Провадження №3/760/6944/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (, Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91), ідентифікаційний код НОМЕР_1 по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0516/10000/18 від 14.08.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 13.07.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL» ("SHELLEY JIN", № 21 CHONGCHUAN ROAD, 226000 NANTONG, CHINA) на адресу - «SPORT CENTR ETOILE» ("ОСОБА_5", 61020 KHARKIV, PROSPECT NOVO-BAVARSKIY 91) («Спорт центр Етойл» (Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91) було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.06.2018 № TR1821-005 на товари (Інвентар та приладдя для занять фізкультурою в асортименті), загальною вартістю 40 701,60 доларів США, виставлений компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «CGS Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91, Sport centr "Etual" НОМЕР_2) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91, спортивний центр «Єтуаль» тел. НОМЕР_2);

Коносамент від 29.07.2018 № HLCUNK на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI SHENG» у контейнері № HLXU8252612, а саме: товар «SPORTING GOODS» (спортивні товари) загальною вагою брутто 9 835,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до «ОСОБА_4», (UKRAINE, 61020, KHARKIV, PROSPECT NOVO-BAVARSKIY 91, UKRAINE) («ОСОБА_4» (Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 16.07.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_6» (ОСОБА_6).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України в контейнері № HLXU8252612 за попередньою митною декларацією від 10.08.2018 № UA807000/2018/913793 на адресу ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» () переміщено товари «Інвентар та приладдя для занять фізкультурою» загальною вагою брутто 9 835,60 кг, нетто - 7 736,20 кг.

13.08.2018 зазначені вище товари були доставлені до митниці призначення та 14.08.2018 агентом з митного оформлення гр. ОСОБА_4 заявлений до митного контролю та оформлення в Харківській митниці ДФС (м/п «Харків-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA807170/2018/039151 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 11.08.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.06.2018 № TR1806-015 на товари (Спортивні товари в асортименті), загальною вартістю 29 010,79 доларів США, виставлений компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «Worldwide Global Supplier - Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91);

Коносамент від 02.07.2018 № SHASEA095103 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI SHENG» у контейнері № HLXU8252612, а саме: товар «SPORTING GOODS» (спортивні товари) загальною вагою брутто 9 835,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «Worldwide Global Supplier - Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (Україна, 61020, м. Харків, пр-т. Ново-Баварський, буд. 91).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари;

одержувача - ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» ();

відправника - «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 15.06.2018 № TR1806-015, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 010,79 доларів США, а в інвойсі від 15.06.2018 № TR1821-005, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 40 701,60 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Інвентар та приладдя для занять фізкультурою» загальною вагою брутто 9 835,60 кг, нетто - 7 736,20 кг., вартістю 40 701,60 доларів США або 1 103 477,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27.111393 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 103 477,07 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0516/10000/18, становить - 1 103 477,07 грн.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0516/10000/18 від 14.08.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні зазначила, що ОСОБА_3 не вчиняв адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки переміщення товару через митний кордон здійснювалося на підставі належним чином оформлених документів, які були подані митним брокером ОСОБА_4 Просить закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало переміщення ОСОБА_3 товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

11.06.2018 ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК - УКРАЇНА» уклало з компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» було укладено контракт № ТR1106-18 на суму 29 010,79 доларів США, відповідно до якого Контрагент продає, а Товариство купує товар, вказаний в інвойсі № ТR 1806-015 від 15.06.2018, який є невід'ємною частиною цього контракту, на суму 29010,79 грн. та загальною масою товару 9 835,60 кг.

Дані факти підтверджені наданими в судовому засіданні контрактом № ТR1106-18 від 11.06.2018, інвойсом № ТR 1806-015 від 15.06.2018, коносаментом № SHASEA095103 від 02.07.2018, міжнародною накладною CMR № 379768, прасом - листом від 11.06.2018.

На підставі зазначених документів здійснювалося переміщення товару на митну територію України, на підставі митної декларації № UA807170/2018/039151, заявленої митним брокером ОСОБА_4, який діяв на підставі договору надання послуг з декларування товарів від 07.08.2018.

Разом з тим, інвойс № № TR1821-005 від 15.06.2018 вартість товару за яким зазначена 40 701,60 доларів США, що стало підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3, стосується другої партії товару, відповідно до попередньої домовленості з контрагентом.

Отже, вартість товару повністю відповідає інвойсу № ТR 1806-015 від 15.06.2018, відповідно до якого вносилась інформація в митну декларацію.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0516/10000/18 від 14.08.2018 відносно ОСОБА_3 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення.

Предмет правопорушення, вилучений згідно опису предметів від 17.08.2018 до протоколу про порушення митних правил №0516/10000/18 від 14.08.2018, повернути власнику.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: