Провадження № 3/760/8030/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» (, 65026, м. Одеса, вул. Приморська, буд.18), з 25.09.2017 по теперішній час - ТОВ «ТОККАТА ТРЕЙД ЛТД» (, 65007, м. Одеса, вул. Водопровідна, буд. 1-А, офіс 1201), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_3, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 26.11.2002 року (11.09.2017 року документований паспортом громадянина України у вигляді картки № НОМЕР_4 Дніпровським РВ ГУДМС України в м. Києві), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

10 жовтня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0576/10000/18 про порушення митних правил від 10 вересня 2018 року вбачається, що 24.07.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № HJCU1170405 на адресу ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» () переміщено товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ», у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,5 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.07.2017 № UA100000/2017/848632 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 20.07.2017 № 17/07/300/06515-0014170 та інвойсу від 14.07.2017 № 30138, із зазначенням вартості товару - 20 405,70 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ», був заявлений декларантом ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» () гр. ОСОБА_2 на митному посту «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.07.2017 № UA100150/2017/075076, оформлений та випущений у вільний обіг

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 14.05.2017 № SAYBEY, укладений між продавцем - компанією «Beyaz Yol Logistik LTD.STI.» (Mimar sinan mh sel manipak cd Istanbul 2 Туречина) та покупцем - компанією ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» (), CMR (автотранспортна накладна) від 24.07.2017 № 30138, Bill of lading (коносамент) від 20.07.2017 № 17/07/300/06515-0014170, інвойс від 14.07.2017 № 30138, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 14.07.2017 № 30138, виставленого компанією «Beyaz Yol Logistik LTD.STI.» (Туреччина) до ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» () на товар - «покриття для підлоги, плівка ПВХ» у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,50 кг, його вартість становить 20 405,70 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «покриття для підлоги, плівка ПВХ», одержувачем якого виступало ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ», Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки від 15.09.2017 № 3226/8/26-70-20-05 (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 15.11.2017 № 19444/5/99-99-20-02-01-16).

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 23.07.2018 № 22315/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються вищезазначеної поставки товарів, а саме: завірену копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042, копію інвойсу від 17.02.2017 № SLM069, копію листа із переліком виробників за інвойсом від 17.02.2017 та копію листа Міністерства економіки від 21.03.2017.

Згідно з інформацією, вказаною в експортній митній декларації від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042, компанією «SALMAN TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (ISTOC TICARET MERKEZI 32.YOL SOK.29 ADA NO.17-19 MAHMUTBEY - BAGCILAR - ISTANBUL/TURKEY) - гр. 2 «Відправник», на адресу: гр. ОСОБА_4 (АДРЕСА_2) - гр. 8 «Одержувач», у контейнері HJCU1170405 із території Туреччини в Україну експортовано товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ» - гр.31, у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,50 кг, на умовах поставки CFR (Україна). При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить 36 151,36 доларів США (USD).

Згідно з інформацією, вказаною в надісланій копії інвойсу від 17.02.2017 № SLM069, виставленого компанією «SALMAN TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) на товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ», у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто - 24 321,50 кг, його вартість становить 36 151,36 доларів США (USD).

Вказаний товар - «покриття для підлоги, плівка ПВХ», експорт якого здійснено із Туреччини в Україну в контейнері № HJCU1170405, компанією «SALMAN TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка), у кількості - 2 355 місць, загальною вагою брутто - 24 321,50 кг, на адресу: гр. ОСОБА_4 (АДРЕСА_2), за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042, інвойсом від 17.02.2017 № SLM069 за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» () за митною декларацією від 25.07.2017 № UA100150/2017/075076.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо одержувача, умов поставки та фактурної вартості зазначеного товару.

Так, згідно з інвойсом від 14.07.2017 № 30138, виставленого компанією «Beyaz Yol Logistik LTD.STI.» (Туреччина), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 25.07.2017 № UA100150/2017/075076 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить 20 405,70 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 17.02.2017 № SLM069, виставленого компанією «SALMAN TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини за експортною митною декларацією від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042, його вартість становила 36 151,36 доларів США (USD).

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що, переміщений товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ», у кількості - 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,50 кг, фактурною вартістю 36 151,36 доларів США (USD) (вказаною в інвойсі від 17.02.2017 № SLM069, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.07.2017) складає - 935 948,99 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату судового засідання повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В. у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складно протокол про порушення митних правил № 0501/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0576/10000/18 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «Сайбер-Брідж».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 24.07.2017, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № HJCU1170405 на адресу ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» () переміщено товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ», у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,5 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.07.2017 № UA100000/2017/848632 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 20.07.2017 № 17/07/300/06515-0014170 та інвойсу від 14.07.2017 № 30138, із зазначенням вартості товару - 20 405,70 доларів США (USD).

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів та продавцем виступає компанія «Beyaz Yol Logistik LTD.STI.» (Mimar sinan mh sel manipak cd Istanbul 2 Туречина), покупцем та одержувачем - компанія ТОВ «САЙБЕР-БРІДЖ» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Мельницька, буд, 29).

Проте в завіреній копії експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Турецької Республіки від 18.07.2017 № 17343100ЕХ147042, копії інвойсу від 17.02.2017 № SLM069, копії листа із переліком виробників за інвойсом від 17.02.2017 та копії листа Міністерства економіки від 21.03.2017 зазначено, що компанією «SALMAN TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (ISTOC TICARET MERKEZI 32.YOL SOK.29 ADA NO.17-19 MAHMUTBEY - BAGCILAR - ISTANBUL/TURKEY) - гр. 2 «Відправник», на адресу: гр. ОСОБА_4 (АДРЕСА_2) - гр. 8 «Одержувач», у контейнері HJCU1170405 із території Туреччини в Україну експортовано товар «покриття для підлоги, плівка ПВХ» - гр.31, у кількості 2 355 місць, загальною вагою брутто 24 321,50 кг, на умовах поставки CFR (Україна). При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 36 151,36 доларів США (USD), а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «Сайбер-Брідж».

Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам товару, що не пов'язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: