Провадження № 3/127/6062/18
ПОСТАНОВА

Іменем України

09.10.2018 м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Сичук М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління ДФС у Вінницькій області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, директора Товариства з обмеженою відповідальністю «АС-ЛІС ЛТД», за ч. 2 ст. 162-1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 06.08.2018 року № 1089 ОСОБА_1 вчинив правопорушення, а саме: ухилення, а саме бездіяльність щодо повернення валютної виручки в законодавчовстанолвені ЗУ від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», терміни по операціям за 20.06.2017 року та 14.07.2017 року по контракту № 3 від 03.11.2016 року в сумі 1727,46 доларів США (46218,56 грн.) та 1690,50 доларів США (45229,69 грн.), по операції за 27.12.2016 року по контракту № EXP від 19.12.2016 року в сумі 3903,60 доларів США (102232,04 грн.), по операції за 15.08.2017 року по контракту № від 29.11.2016 року в сумі 830,79 доларів США (21757,70 грн.), по операції за 20.09.2017 року по контракту № 12LPA/MB від 20.01.2017 року в сумі 2361,68 євро (73827,99 грн.).

У судове засідання ОСОБА_1 не зявився, однак повідомлявся належним чином.

Дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що в діях ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбачений ч. 2 ст. 162-1 КУпАП, з наступних підстав.

Згідно ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно ст. 49 Господарського кодексу України - підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави.

Стаття 162-1 ч. 2 КУпАП передбачає адміністративну відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або умисне ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах.

Об'єктивною стороною даного правопорушення є ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або вчиненням активних дій приховуванням будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу.

Статтею 14 КУпАП передбачено, що посадові особи підлягають адміністративній відповідальності за адміністративні правопорушення, звязані з недодержанням установлених правил у сфері охорони порядку управління, державного і громадянського порядку, природи, здоровя населення та інших правил, забезпечення виконання яких входить до їх службових обовязків.

Згідно акту № 3854/1402/40234636 від 06.08.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» з питань дотримання вимог валютного законодавства України при проведенні розрахунків по контракту № 3 від 03.11.2016 року за період з 01.03.2018 року по 31.07.2018 року, по контракту № 4 від 29.11.2016 року за період з 29.11.2016 року по 31.07.2018 року, по контракту № 12LPA/MB від 20.01.2017 року за період з 20.01.2017 року по 31.07.2018 року, по контракту № EXP від 19.12.2016 року за період з 01.07.2017 року по 31.07.2018 року вбачається, за результатами попередньої позапланової виїзної перевірки, що ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в особі директора ОСОБА_2 (постачальник), було укладено контракт № 3 від 03.11.2016 року із нерезидентом - «AGRO UNITED ENGINEERING», Jordan, в особі Zahrawi Stefan (покупець). Експортних операцій контракту № 3 від 03.11.2016 року ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» не проводило, валютні кошти на закриття простроченої дебіторської заборгованості на валютний рахунок відкритий ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в ПАТ КБ «ПриватБанк» № 7136/840 та на окремий аналітичний балансовий рахунок № 3922/840 в ПАТ КБ «ПриватБанк», не надходили. Сума простроченої дебіторської заборгованості залишилась незмінною в загальній сумі 3417,96 доларів США в тому числі: з граничним строком надходження валютної виручки 17.12.2017 року в сумі 1727,46 доларів США, з граничним строком надходження валютної виручки 10.01.2018 року в сумі 1690,50 доларів США.

За результатами попередньої позапланової виїзної перевірки ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» встановлено: ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в особі директора ОСОБА_2 (постачальник), було укладено контракт № EXP від 19.12.2016 року із нерезидентом OR-TAS DEGIRMENCILIK OTOM.ZIRAI INS.SAN VETIC.LTD.STI, Turkiye, в особі директора Bahattin Taskin (покупець). Експортних операцій контракту № EXP від 19.12.2016 року ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» не проводило, валютні кошти на закриття простроченої дебіторської заборгованості на валютний рахунок відкритий ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в ПАТ КБ «ПриватБанк» № 7136/840 та на окремий аналітичний балансовий рахунок № 3922/840 в ПАТ КБ «ПриватБанк», не надходили. Сума простроченої дебіторської заборгованості залишилась незмінною в розмірі 3903,6 доларів США з граничним строком надходження валютної виручки 26.04.2017 року.

За результатами перевірки дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій по контракту № 4 від 29.11.2016 року за період з 29.11.2016 року по 31.07.2018 року встановлено: ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в особі директора ОСОБА_2 (постачальник), було укладено контракт № 4 від 29.11.2016 року з компанією «Engineering Forse company», Amman Jordan. В законодавчо встановлений строк валютна виручка від нерезидента на валютний рахунок ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» надійшла 25.05.2017 року тільки частково в сумі 3981,08 доларів США/104567,52 грн. Станом на 12.02.2018 року за розрахунками по контракту (за операцією, здійсненою 15.08.2017 року) утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 830,79 доларів США з граничним строком надходження валютної виручки 11.02.2018 року. Валютні кошти закриття простроченої дебіторської заборгованості на валютний рахунок відкритий ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в ПАТ КБ «ПриватБанк» № 7136/840 та на окремий аналітичний балансовий рахунок № 3922/840 в ПАТ КБ «ПриватБанк» не надходили.

За результатами перевірки дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій по контракту № 12LPA/MB від 20.01.2017 року за період з 20.01.2017 року по 31.07.2018 року встановлено: ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в особі директора ОСОБА_2 (постачальник), було укладено контракт № 12LPA/MB від 20.01.2017 року з компанією «Torsin Trade s.r.o.», Чехія. В законодавчо встановлений строк валютна виручка від нерезидента на валютний рахунок ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» надійшла 22.09.2017 року тільки частково в сумі 524,18 доларів США/16372,95 грн. Станом на 20.03.2018 року за розрахунками по контракту (за операцією, здійсненою 15.08.2017 року) утворилась прострочена дебіторська заборгованість в сумі 2361,68 доларів США з граничним строком надходження валютної виручки 19.03.2018 року. Валютні кошти закриття простроченої дебіторської заборгованості на валютний рахунок відкритий ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» в ПАТ КБ «ПриватБанк» № 4533./978 та на окремий аналітичний балансовий рахунок 6119/978 в ПАТ КБ «ПриватБанк» не надходили.

Таким чином, суд вважає, що з боку особи, що притягується до адміністративної відповідальності, не надано підтверджень, що будучи посадовою особою та директором підприємства ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» він вжив всі заходи відносно повернення виручки в іноземній валюті, а тому у суду є підстави вважати, що в діях ОСОБА_1 є факт умисного ухилення від повернення в Україну в передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки та прямого умислу на ці дії.

Виходячи із вищенаведеного, суд вважає, що в даному випадку наявна обєктивна та субєктивна сторони правопорушення, передбаченого ст. 162-1 ч. 2 КУпАП, що тягне накладення адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Винність ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 162-1 ч. 2 КУпАП підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення від 06.08.2018 року № 1089, актом № № 3854/1402/40234636 від 06.08.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АС-ЛІС ЛТД» з питань дотримання вимог валютного законодавства України при проведенні розрахунків по контракту № 3 від 03.11.2016 року за період з 01.03.2018 року по 31.07.2018 року, по контракту № 4 від 29.11.2016 року за період з 29.11.2016 року по 31.07.2018 року, по контракту № 12LPA/MB від 20.01.2017 року за період з 20.01.2017 року по 31.07.2018 року, по контракту № EXP від 19.12.2016 року за період з 01.07.2017 року по 31.07.2018 року.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір, у провадженні по справі про адміністративне правопорушення, у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40-1, 162-1 ч. 2, 280, 284 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 162-1 КУпАП, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) гривень 00 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 352 (триста пятдесят дві) гривні 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення через Вінницький міський суд Вінницької області до Апеляційного суду Вінницької області.

Суддя