Провадження №3/760/7070/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_2, до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, 18.06.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3, який надійшов від компанії «ALL TRANSPORT EXPORT INC» (2305 4TH STREET TUCKER, GA 30084, USA, США) на адресу - «ОСОБА_3» tel НОМЕР_5 (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

Лист від 02.05.2018 щодо відправки з США на Україну (порт Одеса) у контейнері № UACU5571308: транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4;

Квитанція продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018 на товар, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки до України (порт Одеса), а саме - транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4, виписана продавцем «CAR SOLUTION INC» (SOLD THROUGH COPART 12850 NW 27TH AVE MIAMI FL 33054), із зазначенням вартості автомобіля у сумі 11178,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «VOYTYSHYN» (Войтішін).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Спеціалізований») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA500650/2018/026917 на адресу одержувача - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2, переміщено товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», фактурною вартістю 6200,00 доларів США, митною - 163230,46 грн., який було вивантажено з контейнера № UACU5571308.

03.07.2018 зазначений вище товар декларантом/агентом з митного оформлення ФОП «ОСОБА_4» заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/027152 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 03.07.2018 зазначеного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Інвойс (INVOICE) від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18 на товар, який являє собою транспортний засіб «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», загальною вартістю 5800,00 доларів США, виставлений «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» (NEW JERSEY, США) до ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2.

Митний орган посилався на те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 5800,00 доларів США, у квитанції продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3, вартість цього ж товару складає 11178,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4» вартістю 11178 доларів США або 293229,03 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,2326920 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості..

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 293 229, 03 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності -не з'явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання за адресою, зазначеною в міжнародному поштовому відправленні.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

07.09.2018 особа, що притягується до адміністративної відповідальності надав до суду клопотання про направлення адміністративних матеріалів для проведення додаткової перевірки, в якому просив, повернути адміністративні матеріали про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, а саме: надання належним чином перекладених документів, які містяться в матеріалах справи.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0377/10000/18 від 04.07.2018 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № № 0377/10000/18 від 04.07.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 5800,00 доларів США, у квитанції продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3, вартість цього ж товару складає 11178,00 доларів США.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4» вартістю 11178 доларів США або 293229,03 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,2326920 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

У протоколі № 0377/10000/18 від 04.07.2018 міститься посилання на те, що безпосердній предмет правопорушення не вилучався, оскільки на дату складання протоколу про порушення митних правил оформлений за митною декларацією типу ІМ 40ДЕ від 03.07.2018 № UA500650/2018/027152 та випущений у вільний обіг.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Представником Київської міської митниці ДФС України було надано копії документів іноземними мовами, а саме: авіанакладної №, квитанції продажу (sales receipt) від 13.04.2018 (а.с. 20), листа від 02.05.2018 щодо відправки з США на Україну у контейнері №UACU5571308 транспортного засобу (а.с. 21), certificate of title (а.с. 48), аварійного сертифіката (а.с. 49), коносаменту від 05.11.2018 (а.с. 50-53), інвойсу від 04.03.2018 (а.с. 54), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки три місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: