Провадження №3/760/8562/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 13.12.2016 - керівник ТОВ «РЕНД ГРУП» (, Україна, 90202, Закарпатська область, м. Берегове, вул. Сільвая, буд. 5 (до зміни місцезнаходження 20.03.2018 - Україна, 03110, м. Київ, вул. Солом'янська, буд. 14), зареєстрованого за адресою: Україна, 03179, АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

31.10.2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0579/10000/18 від 11.09.2018 року, складеним відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 13.12.2016 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») через митний кордон України вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: рахунок-фактура (інвойс) від 12.12.2016 № VK001/12/2016, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.12.2016 № 0901720 та книжка МДП № XE79935248, за попередньою митною декларацією від 13.12.2016 № 100000000/2016/878987 на адресу ТОВ «РЕНД ГРУП» () переміщено товари «печі опалювальні, що працюють на твердому паливі, камінні топки, рекламні каталоги, зволожувачі повітря» загальною вагою брутто 3 404,00 кг, вартістю 5 381,90 доларів США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

14.12.2016 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та того ж дня керівником ТОВ «РЕНД ГРУП» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 1 м/п «Західний» (СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054», м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № № 100250001/2016/119961, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих керівником ТОВ «РЕНД ГРУП»

() - гр. ОСОБА_1 товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «SINK KVEST» EOOD (Bulgaria, Varna region, Avren municipality 9131 s. Priseltsi, ul. Lale № 35 Office 2 (Республіка Болгарія) на адресу ТОВ «РЕНД ГРУП» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № SI/RG-2016 від 07.07.2016, укладеного між ТОВ «РЕНД ГРУП» (), в особі директора - громадянина ОСОБА_1, та компанією «SINK KVEST» EOOD (Республіка Болгарія), в особі громадянина ОСОБА_3.

В липні-серпні 2017 року листами Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 25.07.2017

№ 19546/7/99-99-19-02-02-17 та від 15.08.2017 № 21820/7/99-99-19-02-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія та Республіки Польща на ініційовані останнім запити щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961.

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 за книжкою МДП № XE79935248 на адресу ТОВ «РЕНД ГРУП» ().

Виходячи з відомостей наданої митною адміністрацією Республіки Польща роздруківки транзитної ноти, товари «опалювальні прилади, які працюють на твердому паливі та зволожувачі» загальною вагою брутто 3 404,00 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № XE79935248, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 16PL401010TS0IE2X9 на підставі експортних/транзитних декларацій Французької Республіки № 16FRD778, № 16FRD981 та Республіки Латвія № 16LV0750.

В свою чергу, митною адміністрацією Республіки Латвія до своєї відповіді додано копії наступних документів:

Декларація типу «ЕХ А» № 16LV0750 на товари «ierices ar cieto kurinamo (komplekta) (прилади, які працюють на твердому паливі (комплект)» (класифікаційний код - НОМЕР_2) у кількості 2 місць вагою брутто 169,00 кг, нетто - 145,00 кг, загальною фактурною вартістю 5 446,00 євро на умовах поставки EXW Riga (Рига), відправником яких зазначено компанію «EUROPRIME TRANS LLP» (Великобританія), одержувачем - UKRKAMIN» (UKRAINA VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, KIEV, UA-03150) («УКРКАМІН» (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна);

Інвойс від 21.11.2016 № 6756/6757 на товари загальною вартістю 5 446,00 євро на умовах поставки EX-Works, виставлений за замовленням компанії «WEBSTAR PROJECTS INC.» компанією «EUROPRIME TRANS LLP» (Великобританія) до «UKRKAMIN» (VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, UA-03150, KIEV) («УКРКАМІН» (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна) із зазначенням одержувача товарів - «ISECO LOGISTIC» (Польща) та одержувачем платежу - компанія-замовник - «WEBSTAR PROJECTS INC.»;

Міжнародна автомобільна накладна CMR від 25.11.2016 № LV-02, з якої слідує, що завантаження товарів відбувалось в Республіці Латвія, місцем доставки товарів виступала компанія «ISECO LOGISTIC» (Польща), а їх відправником виступала компанія «EUROPRIME TRANS LLP» (Великобританія) за замовленням «WEBSTAR PROJECTS INC.», одержувачем - «UKRKAMIN» (VOLODYMYRP-LYBIDS'KA ST. 22, UA-03150, KIEV) («УКРКАМІН» (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Республіки Латвія документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товару, його класифікаційний код та вагові показники, що містяться в декларації типу «ЕХ А» № 16LV0750, відповідають цим же відомостям товару № 1 митної декларації від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 - «Печі опалювальні, що працюють на твердому паливі: - Bathyscafocus 34/16 with porthole, піч твердопаливна з дверцятами - 1шт; Країна виробництва - EU Торговельна марка - Focus Виробник - Atelier Dominique Imbert».

З урахуванням відомостей матеріалів відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія та Республіки Польща, з метою встановлення всіх обставин переміщення товарів через митний кордон України, з'ясування правовідносин між покупцем - ТОВ «РЕНД ГРУП» () і продавцем - «SINK KVEST» EOOD» (Болгарія), обставин оплати за поставлені товари тощо, Київською міською митницею ДФС у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», підготовлено та листом від 27.11.2017 № 4098/8/26-70-20-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено відповідні проекти запитів до митних адміністрацій Республіки Болгарія та Французької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 24.07.2018 № 22416/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Болгарія.

Митними органами Республіки Болгарія надано інформацію про те, що єдиним власником та управляючим болгарської компанії «SINK KVEST» EOOD є громадянин України ОСОБА_3.

Крім того, митні органи Республіки Болгарія повідомили про неможливість здійснити перевірку автентичності документів, які були об'єктом перевірки, у зв'язку з неодержанням управляючим вищезазначеної компанії відповідного запиту митних органів Республіки Болгарія.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 28.08.2018 № 26482/7/99-99-19-02-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Французької Республіки.

Митною адміністрацією Французької Республіки до своєї відповіді додано копії експортних декларацій № 16FRD778 та № 16FRD981, на підставі яких, серед інших, митною адміністрацією Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 16PL401010TS0IE2X9 до книжки МДП № XE79935248.

Виходячи з відомостей експортної декларації № 16FRD778, остання стосується товарів «зволожувачі повітря - 3 шт.» загальною вартістю 1 548,00 євро на умовах поставки EX-Works, згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія «WINEMASTER» (18 GUY DE PLACE ZONE INDUSTEIALLE 68800-VIEUX THANN, FRANCE (Франція), одержувачем/імпортером - «REAL COMFORT LLC» (22 VOLODYMYRO LYBEDSKA STR. 03150-KIEV, UKRAINE) («РЕАЛ КОМФОРТ» (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

Експортна декларація № 16FRD981 стосується товарів «каміни - 17 шт.» загальною вартістю 16 836,25 євро на умовах поставки EX-Works, згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія «FONDIS» (18 RUE 18 GUY DE PLACE ZONE INDUSTEIALLE 68800-VIEUX THANN, FRANCE (Франція), одержувачем/імпортером - «REAL COMFORT LLC» (22 VOLODYMYRO LYBEDSKA STR. 03150-KIEV, UKRAINE) («РЕАЛ КОМФОРТ» (вул. Володимиро-Либідська, 22, м. Київ, 03150, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія, Республіки Польща, Республіки Болгарія та Французької Республіки встановлено, що фактична вартість товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 14.12.2016 № 100250001/2016/119961 на момент переміщення останніх через митний кордон України становила 23 830,25 євро, а їх фактичними відправниками виступали компанії «EUROPRIME TRANS LLP» (Великобританія), «WINEMASTER» (Франція), «FONDIS» (Франція), одержувачами - «УКРКАМІН» (Україна) та «РЕАЛ КОМФОРТ» (Україна).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 13.12.2016 товари, «печі опалювальні, що працюють на твердому паливі, камінні топки, рекламні каталоги, зволожувачі повітря» вартістю 23 830,25 євро або 660 834,95 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 27,730928 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «РЕНД ГРУП» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Отже, на думку митного органу в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0579/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності просив повернути матеріали справи для проведення додаткової перевірки.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи була вона ознайомлена із протоколом, чи були роз'яснені належні їй права, чи отримала вона копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

В матеріалах справи про порушення митних правил міститься запрошення від 29.08.2018 року на ім'я ОСОБА_1 про прибуття до Київської міської митниці ДФС для надання пояснень в рамках проведення митної перевірки.

Проте, докази направлення вищезазначеного запрошення на його поштову адресу в матеріалах справи відсутні.

Крім того, протокол №0579/10000/18 був складений 11.09.2018 року, а 12.09.2018 року на адресу ОСОБА_1 було відправлено письмове повідомлення про складання протоколу та його скерування до суду для розгляду.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що митним органом в якості доказів вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «РЕНД ГРУП» правопорушення, що передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, надані копії відповідей митних адміністрацій Республіки Латвія, Республіка Польща, Республіка Болгарія та Французької Республіки.

Всі вказані документи складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ч. 1 ст. 503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Ч. 2 ст. 503 МК України встановлено, що перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Отже, відсутність належного перекладу документів на державну мову унеможливлює оцінку вказаних доказів на предмет їх належності і допустимості.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0579/10000/18 від 11.09.2018 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя