Провадження №3/760/8572/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина відносно громадянина України ОСОБА_3, на дату переміщення товару керівник ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СТАРС» (), по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0650/10000/18 від 02.10.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 07.04.2017 через митний кордон України, у зоні діяльності Одеської митниці ДФС, у контейнері № CLHU8186932, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «замазки для ущільнення (монтажна піна, герметик, мастика), монтажний клей та рекламна продукція (блокноти, ручки)», загальною вагою брутто 25 418, 48 кг, нетто - 20 544, 38 кг та загальною кількістю пакувальних місць 2 103.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.04.2017 № UA100010/2017/591959 на підставі товаросупровідних документів.

Згідно з товаросупровідних документів відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (Україна), продавець - компанія «INTARIO LP» (Великобританія), покупець - ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СТАРС» (Україна), умови поставки CFR, вартість товару 19 048,08 дол. США.

10.04.2017 зазначений товар прибув у зону діяльності Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного оформлення декларантом ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СТАРС» ОСОБА_3 (гр. 54) за електронною митною декларацією № UA100010/2017/260955, що в подальшому оформлено та випущено у вільний обіг.

Під час контролю співставлення даних, митним органом встановлено невідповідність даних зазначених в контракті від 27.01.2017 № 27-01INT та в інвойсі від 10.03.2017 № INV25386.

Відповідно до п. 1 контракту, продавець продає, а покупець купує товари на умовах поставки «CIP KYIV» згідно інвойсу.

Умови поставки товару «CIP KYIV» інкотермс 2010 означає, що продавець доставить товар перевізнику в місті Київ, оплачує витрати пов'язані з доставкою, бере на себе всі додаткові ризики та витрати за доставку,а також здійснює страхування товару.

Згідно інвойсу від 10.03.2017 № INV25386 товар доставлено на умовах поставки «CFR ODESSA» інкотермс 2010, що суперечить умовам контракту.

13.06.2017 з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 10.04.2017 № UA100010/2017/260955, ДФС України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 21.08.2018 № 25877/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 30.03.2017 № 17343100ЕХ064882, фактура від 29.03.2017 № 650457.

В результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, поданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника, номеру контейнера, в якому товари переміщувались через митний кордон України, відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості, але не співпадають відомості щодо одержувача, умов поставки, ваги нетто та вартості товарів.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації та фактурі, із території Республіки Туреччина в Україну на адресу ТОВ «РАС ЛОГІСТИК» у контейнері № CLHU8186932 компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина), яка є відправником та продавцем товару, відправлено товари «монтажна піна, герметик, мастика, клеї, блокноти та ручки» загальною вагою брутто - 25 418,48 кг, нетто - 24 287,10 кг та загальною кількістю 2 103 пакувальних місць, умови поставки «EXW ISTANBUL», вартість товару складає 33 455,04 дол. США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари переміщені за попередньою митною декларацією від 07.04.2017 № UA100010/2017/591959 мають загальну вартість 33 455,04 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (07.04.2017) (1 USD - 27,100326 грн.) складає 906 642,49 грн. та переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 07.12.2016 по 01.09.2017 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () перебував гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () та гр. ОСОБА_3 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0650/10000/18.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучалися, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущений у вільний обіг, у зв'язку з чим в разі прийняття рішення про застосування конфіскації, просимо стягнути вартість предметів.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 906 642,49 грн.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0650/10000/18 від 02.10.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження по справі за відсутності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи. Так, з наданих матеріалів встановлено, що згідно товаросупровідних документів відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» (HADIMKOY MAHALLESI, ARPASLAN SOKAGI NO: 10 ARNAVUTKOY , ISTANBUL, TURKEY), одержувачем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, н/п. 2).

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 21.08.2018 № 25877/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 30.03.2017 № 17343100ЕХ064882, фактура від 29.03.2017 № 650457.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 30.03.2017 № 17343100ЕХ064882 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу TEC RAS LOGISTICS LTD, 79018, Ukraine, Lvov, O. Stepanivny Str. 47 (ТОВ «РАС ЛОГІСТИК», 79018, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Олени Степанівни, буд. 47) у контейнері № CLHU8186932 було відправлено товари «монтажна піна, герметик, мастика, клеї, блокноти та ручки» загальною вагою брутто - 25 418,48 кг, нетто - 24 287,10 кг та загальною кількістю 2 103 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 33455,04 доларів США відповідно.

Тобто товари, які переміщувалися у контейнері № GESU5035621було відправлено на адресу ТОВ «РАС ЛОГІСТИК»(TEC RAS LOGISTICS LTD).

Разом з тим, товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 29.03.2017 № 650457, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для «TEC RAS LOGISTICS LTD» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 33455,04 доларів США.

Однак, у протоколі про порушення митних правил № 0650/10000/18 вказано, що продавцем товару на користь ТОВ «БК «СТАРС» виступила компанія «INTARIO LP», а «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» продала товари для ТОВ «РАС ЛОГІСТИК».

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Отже, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самого ОСОБА_3, ні ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС». Також, у офіційних відповідях митних адміністрацій Республіки Туреччини відсутня інформація стосовно правопорушника.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0650/10000/18 від 02.10.2018 щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та визначення митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Букіна