Провадження №3/760/8026/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_4, виданий 25.09.2015 р. Приморським РВ ГУДМС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У жовтні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_2, до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, 28.05.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «UNITRANS-PRA CO INC/FT&awC;T» (CONSULTING, KATE KLEBANOVA) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1, PH: НОМЕР_6) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_1, тел: НОМЕР_6) було виявлено оригінали документів:

?Вексель продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018 на товари, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «X5 3.5D» з показником одометра (пробігу) 67 307 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальною вартістю 38 420,00 доларів США, складений між компанією продавцем - «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, Brooklyn, NY) (США) та покупцем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_1);

?Докова квитанція (DOCK RECEIPT) від 07.05.2018 № HBOL61103 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № TCLU6668588, а саме - транспортний засіб - «2015 BMW X5 XDRIVE ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, TEL: 718-266-7277) (США), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_6, ODESSA, UKRAINE) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_1, тел: НОМЕР_6).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29.05.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOTLYAROV» (Котляров).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 15.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Спеціалізований») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04.07.2018 № UA500650/2018/27190 на адресу одержувача - «ОСОБА_2» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5».

15.07.2018 зазначений вище товар агентом з митного оформлення СПД ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) - гр. ОСОБА_4 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ

№ UA500650/2018/29828 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

23.07.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 23.07.2018 № 2495/7/26-70-20-02 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.07.2018 № UA500650/2018/29828.

Листом Одеської митниці ДФС від 03.08.2018 № 9675/7/15-70-20-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.07.2018 № UA500650/2018/29828 (вх. КММ від 13.08.2018 № 2703/7).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 15.07.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

?Вексель продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018 на товари, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «X5 3.5D» з показником одометра (пробігу) 67 307 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальною вартістю 27 500,00 доларів США, складений між компанією продавцем - «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, Brooklyn, NY) (США) та покупцем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_1);

?Коносамент від 12.05.2018 № HLCUBSC180566321 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № TCLU6668588, а саме - транспортний засіб - «2015 BMW X5 XDRIVE ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «UNITRANS-PRA CO., INC» (2670 STILLWELL AVE, BROOKLUN, NY11224) (США), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 27 500,00 доларів США, а у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 38 420,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5» вартістю 38 420,00 доларів США або 1 007 681,49 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26.228045 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) протягом 2017-2018 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 007 681,49 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - не з'явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання за адресою, зазначеною в міжнародному поштовому відправленні.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності 11.10.2018 надав до суду пояснення по справі про адміністративне правопорушення, зазначив що, з вказаним у протоколі № 0528/10000/18 висновком щодо наявності у діях ОСОБА_2 ознак порушення митних правил не згодний, вважає його необгрунтовним, таким, що ґрунтується на неповному дослідженні матеріалів справи та помилковому тлумаченні норм чинного законодавства України.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0528/10000/18 від 20.08.2018 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № № 0528/10000/18 від 20.08.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними. Відмінність полягає у у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 27 500,00 доларів США, а у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 38 420,00 доларів США.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5» вартістю 38 420,00 доларів США або 1 007 681,49 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26.228045 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Як вбачається з протоколу № 0528/10000/18 від 20.08.2018, безпосередні предмети правопорушення, не вилучалися.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Представником Київської міської митниці ДФС України було надано копії документів іноземними мовами, а саме:, коносаменту від 04.04.2018 (а.с. 12), документів на транспортний засіб (а.с. 13-15), векселю продажу від 04.04.2018 (а.с. 17, 34), докової квитанції від 07.05.2018 №HBOL61103 (а.с. 18, 35), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_4, виданий 25.09.2015 р. Приморським РВ ГУДМС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки три місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: