Провадження № 3/760/7220/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (, 49000, м. Дніпро, пр. О.Поля (Кірова), буд. 28 А, кімн. (офіс) 533), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

12 вересня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0543/10000/18 про порушення митних правил від 23 серпня 2018 року вбачається, що 07.02.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») з території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU6753035 на адресу ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () переміщено товар - «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості - 460 місць, загальною вагою брутто - 17 044 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.02.2017 № 100250000/2017/588769 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 28.01.2017 № 17/01/300-00049-000000051 та інвойсу від 20.01.2017 № 6009, із зазначенням вартості товару - 43 105,42 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС зазначений товар - «арматура кріплення, фурнітура, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», був заявлений декларантом ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () - гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 06.10.2016 № 06102016/1, укладений між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.) та покупцем - компанією ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (), CMR (автотранспортна накладна) від 07.02.2017 № 1174, Bill of lading (коносамент) від 28.01.2017 № 17/01/300-00049-000000051, інвойс від 20.01.2017 № 6009 а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до вказаного інвойсу від 20.01.2017 № 6009 виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об'єднані Арабські Емірати) до ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () на товар - «арматура кріплення, фурнітура, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки» у кількості - 460 місць, загальною вагою брутто - 17 044 кг, вартість товарів становить - 43 105,42 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», одержувачем якого виступало ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () та переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки від 24.03.2017 № 1065/8/26-70-20-05 (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 14.07.2017 № 12023/5/99-99-20-02-01-16).

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 31.07.2018

№ 23479/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються поставки товарів переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868 та копію інвойсу від 20.01.2017 № 994837.

Згідно з інформацією, вказаною у експортній митній декларації від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868, компанією «BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK» (Ortabaglar Mah. 4 Bilgin, Sok. No: 3/3/ Yildirim / Bursa / Turkey) на адресу LLC EXIM TEXTILE ТОВ «Ексім Текстиль» (вул.Космічеська 51, м.Дніпро, Україна), у контейнері № OOLU6753035 із території Туреччини експортовано товари «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості вагою брутто - 17 044 кг, на умовах поставки EXW ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить - 48 719,90 доларів США (USD).

Згідно з інформацією, вказаною в надісланій копії інвойсу від 20.01.2017 № 994837, виставленого компанією «BAYA PAZARLAMA» (Турецька Республіка) на товар «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості вагою брутто - 17 044 кг, його вартість становить 48 719,90 доларів США (USD).

Таким чином, товар «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», експорт якого здійснено компанією «BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK» (Ortabaglar Mah. 4 Bilgin, Sok. No: 3/3/ Yildirim / Bursa / Turkey) у контейнері № OOLU6753035 із території Туреччини в Україну за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868, яка складена на підставі інвойсу від 20.01.2017 № 994837, за загальним найменуванням, вагою брутто відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () за митною декларацією від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо умов поставки та фактурної вартості зазначеного вище товару «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості вагою брутто - 17 044 кг.

Так, згідно з інвойслм від 20.01.2017 № 6009, виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Об'єднані Арабські Емірати), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить - 43 105,42 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 20.01.2017 № 994837, виставленого компанією «BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK» (Турецька Республіка) та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини за експортною митною декларацією від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868, його вартість становить - 48 719,90 доларів США (USD).

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що переміщений товар «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості вагою брутто 17 044 кг, фактурною вартістю 48 719,90 доларів США (вказаною в інвойсі від 20.01.2017 № 994837, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.02.2017) складає - 1 328 237,63 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС ОСОБА_4 у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0543/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, проте його представник надала пояснення та просила закрити провадження за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0543/10000/18 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «Стокист Групп».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 07.02.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU6753035 на адресу ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" () переміщено товар «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості 460 місць, загальною вагою брутто 17 044 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.02.2017 № 100250000/2017/588769 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 28.01.2017 № 17/01/300-00049-000000051 та інвойсу від 20.01.2017 № 6009, із зазначенням вартості товару 43 105,42 доларів США (USD).

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів та продавцем виступає компанія «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.), покупцем та одержувачем - компанія ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" ().

Проте в завіреній копії експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868 зазначено, що компанією «BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK» (Ortabaglar Mah. 4 Bilgin, Sok. No: 3/3/ Yildirim / Bursa / Turkey) на адресу LLC EXIM TEXTILE ТОВ «Ексім Текстиль» (вул.Космічеська 51, м.Дніпро, Україна), у контейнері № OOLU6753035 із території Туреччини експортовано товари «арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки», у кількості вагою брутто 17 044 кг, на умовах поставки EXW ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить - 48 719,90 доларів США (USD)., а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «Стокист Групп».

Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам товару, що не пов'язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: