Провадження №3/760/7391/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «САН-СВІТ» (, Україна, 03148, м. Київ, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий Мінським РУ ГУ МВС України в м. Києві 24.10.2000, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_2, директора ТОВ «САН-СВІТ», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 16.01.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Великобританії через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ «САН-СВІТ» () переміщено товар - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення» у кількості - 644 місця, загальною вагою брутто - 8 050,00 кг, фактурною вартістю - 12 880,00 доларів США (USD).

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 16.01.2017 № 100250000/2017/587458 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 12.01.2017 № 029304 та інвойсу від 05.01.2017 № JU-0105.

Відправником зазначеного товару, згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, є компанія «TNB Trading Ltd.» (Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення», був заявлений декларантом ТОВ «БРОК-СЕРВІС ЗЕД» () - гр. ОСОБА_3 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 17.01.2017 № 100250005/2017/299255, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 04.01.2017 № 04-01К, укладений між ТОВ «САН-СВІТ» (, Україна, 03148, м. Київ, Святошинський р-н, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414) в особі керівника - ОСОБА_2, та компанією «TNB Trading Ltd.» (Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England), специфікація до контракту від 05.01.2017 № JU-0105, а також копія експортної митної декларації країни відправлення від 12.01.2017 № 17GB01X4 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Великобританії товару - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення», одержувачем якого виступало ТОВ «САН-СВІТ» (), Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 25.09.2017 № 3301/8/26-70-20-05 до митних органів Великобританії (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби Українивід24.01.2018№ 1329/5/99-99-20-02-01-16).

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 18.06.2018 № 18163/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Великобританії (лист від 01.02.2018 № LMA/571).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що будь-які записи про відправника товару - компанію «TNB Trading Ltd.» (Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England) у митних органах Великобританії відсутні, так як зазначена компанія була розпущена 26.05.2015 року.

Також, вказана інформація про компанію наявна на сайті безкоштовного інтернет-сервісу пошуку інформації про суб'єктів господарської діяльності - у Реєстрі суб'єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - «Companies House» (http://www.gov.uk/government/organisations/companies-house), де компанія «TNB Trading Ltd.» зазначена як закрита і розпущена 26.05.2015 року.

При цьому, як підставу для митного оформлення вищезазначених товарів до митниці було подано документи: CMR від 12.01.2017 № 029304, інвойс від 05.01.2017 № JU-0105, та експортну митну декларацію країни відправлення від 12.01.2017 № 17GB01X4, відповідно до яких продавцем та відправником товару - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення» є компанія «TNB Trading Ltd.» (Великобританія).

Також, у пункті 1. «Предмет Контракта»/«Subject of the Contract» контракту від 04.01.2017 № 04-01К, укладеному між ТОВ «САН-СВІТ» (Україна) та компанією «TNB Trading Ltd.» (Великобританія) вказано, що «ПРОДАВЕЦ передает, а ПОКУПАТЕЛЬ покупает продукцию, далее Товар, в соответствии со Спецификациями к настоящему Контракту, которые являются его неотъемлемой частью. В Спецификации перечисляется основная номенклатура Товара с указанием артикулов и цены». В підпункті 10.7. пункту 10. «Прочие условия»/«Other Conditions» вищевказаного контракту також вказано, що «Настоящий контракт вступает в силу с 04 января 20017 г., и действует до 31 декабря 2017 г.».

06.07.2018, керівником ТОВ «САН-СВІТ» () -

гр. ОСОБА_2 надано пояснення щодо обставин укладання контракту із компанією «TNB Trading Ltd.» (Великоританія) та додатково надано скановану копію листа компанії «TNB Trading Ltd.» від 12.07.2018 № б/н та скановану копію Сертифікату про реєстрацію цієї ж компанії від 13.02.2014. При цьому, наданий Сертифікат про реєстрацію компанії від 13.02.2014 на Віргінських островах не апостельований та не завірений в установленому порядку в країні його видачі.

Відповідно до інформації, вказаної у вищезазначеному листі, яку повідомила компанія «TNB Trading Ltd.» (Британські Віргінські острови), компанія «TNB Trading Ltd.» (Лондон) із адресою Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England дійсно була закрита 26.05.2015 року. При цьому, 13.02.2014 була зареєстрована компанія «TNB Trading Ltd.» (Британські Віргінські острови), офіс та склад якої розташовані за адресою: Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England.

Митний орган посилався на те, що у своїй відповіді митні органи Великобританії повідомили, що будь-які записи про компанію із назвою «TNB Trading Ltd.» за адресою Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England у реєстрах митних органів Великобританії відсутні.

Отже, як підставу для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення компанією ТОВ «САН-СВІТ» () до митниці було подано контракт від 04.01.2017 № 04-01К, укладений ТОВ «САН-СВІТ» (Україна) в особі керівника - ОСОБА_2, та компанією «TNB Trading Ltd.» (Великобританія), специфікацію до нього від 05.01.2017 № JU-0105, CMR від 12.01.2017 № 029304 та інвойс від 05.01.2017 № JU-0105, із зазначенням в них продавцем та відправником товару компанію «TNB Trading Ltd.», яка згідно отриманої інформації була розпущена 26.05.2015 року.

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення» у кількості - 644 місця, загальною вагою брутто - 8 050,00 кг, фактурною вартістю - 12 880,00 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (16.01.2017) складає - 356 379,71 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника товару.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «САН-СВІТ» () був громадянин ОСОБА_2. Вказана посадова особа укладала контракт від 04.01.2017 № 04-01К із компанією «TNB Trading Ltd.» (Великобританія), про що наявні відмітки на контракті.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_2призвели до переміщення товарів загальною вартістю 356 379,71 грн.через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - не з'явився, будучи повідомлений про дату та час судового засідання належним чином.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. 21.09.2018 до суду від представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності надійшли письмові пояснення в яких зазначено, що під час виклику для надання пояснень ОСОБА_2 пояснив, що компанія «TNB Trading LTD» зареєстрована на Британських Віргінських Островах та не має реєстрації у Королівстві Великобританія та Північна Ірландія. Керівником ТОВ «САН-СВІТ» ОСОБА_2 укладання контракту здійснювалось саме із компанією «TNB Trading LTD», яка зареєстрована у юрисдикції Британських Віргінських Островів, а не компанією «TNB Trading LTD», яка була зареєстрована та закрита у Великобританії у 2015 р.

Пояснено, що незважаючи на пояснення ОСОБА_2 жодного запиту органами доходів і зборів України до Британських Віргінських Островів про існування та реєстрацію компанії «TNB Trading LTD» направлено не було, що само по собі ставить під сумнів повноту та всебічність дослідження у справі про порушення митних правил, і тому ТОВ «САН-СВІТ» було змушено самостійно отримувати інформації від Британських Віргінських Островів про реєстрацію компанії «TNB Trading LTD» у цій юрисдикції. Відповідно до отриманої інформації «ТНБ Трейдінг Лімітед» була зареєстрована 13.02.2014, вказана компанія не здійснила щорічну плату за 2017 рік і була виключена з реєстру 01.11.2017 відповідно до розділу 2013 Закону про комерційні компанії БВО від 2004 року.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності стверджує, що на момент укладання угоди компанія «TNB Trading LTD» була зареєстрована на Британських Віргінських Островах, а тому посилання органу ходів і зборів на те, що такої компанії не існувало є нікчемним та ґрунтується на неповному з'ясуванні обставин справи.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0507/10000/18 від 10.08.2018 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0507/10000/18 від 10.08.2018, відповідно до інформації, яку повідомила компанія «TNB Trading Ltd.» (Британські Віргінські острови), компанія «TNB Trading Ltd.» (Лондон) із адресою Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England дійсно була закрита 26.05.2015 року. При цьому, 13.02.2014 була зареєстрована компанія «TNB Trading Ltd.» (Британські Віргінські острови), офіс та склад якої розташовані за адресою: Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England.

Однак, у своїй відповіді митні органи Великобританії повідомили, що будь-які записи про компанію із назвою «TNB Trading Ltd.» за адресою Unit A 124, LOK'STORE, 27 Standard Way Fareham PO 168 XJ, England у реєстрах митних органів Великобританії відсутні.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар - «електричний пристрій для пересування однієї людини в положенні стоячи у вигляді платформи на двох колесах, баланс утримується за рахунок гіроскопа та датчика прискорення» у кількості - 644 місця, загальною вагою брутто - 8 050,00 кг, фактурною вартістю - 12 880,00 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (16.01.2017) складає - 356 379,71 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Представником Київської міської митниці ДФС України було надано копії документів іноземними мовами, а саме: копії листа та сертифікату (а.с. 13-14), інвойсу від 05.01.2017 №JU-0105 (а.с. 18), CMR від 12.01.2017 №029304(а.с. 19), листа дФС щодо відповіді митних органів Великобританії (а.с. 29-31), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «САН-СВІТ» (, Україна, 03148, м. Київ, вул. Гната Юри, буд. 9, кв. (офіс) 414), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий Мінським РУ ГУ МВС України в м. Києві 24.10.2000, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки три місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: