Справа № 359/6026/18
Провадження № 3/359/2258/2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., розглянувши за участю представника митниці ОСОБА_1, адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, смт. В. Ленетиха Херсонської області, значиться зареєстрованим з 23.07.2004 року за адресою: АДРЕСА_1, який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» (25004, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Г. Родімцева, 100, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ №408044, виданий 24.03.2016 року Кіровським РВ УДМС в Кіровоградській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, 16.11.2016 на підставі контракту від 11.10.2016 № RU/DTI - 111016, укладеного між ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» (25004, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Г.Родімцева, 100, ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «RUICHI GROUP LIMITED» (15 F, Radio City, 505 Hennessy Rd, Causeway Bay, Hong Kong) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 16.11.2016 № 125140001/2016/635574 ввезено товар «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні …».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «ERPEN PAZARLAMA VE DIS TIC. A.S.» (KAZIM KARABEKIR CAD. NO 82 ULUCAK- KEMALPASA/IZMIR) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось морським транспортом «CONTI STOCKHOLM» у 40-футовому контейнері № PONU7691888 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС) вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BH3894BT/BH2886XP.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 16.11.2016 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: коносамент (Bill of Lading) від 03.11.2016 № НОМЕР_3 та інвойс (Invoice) від 11.10.2016 № RU/DTI-50001/1.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2016/613711 від 21.11.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні …» у кількості 24 місць, загальною вартістю 41 753,28 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 26.01.2018 № 4290/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 04.05.2018 № 13224/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне:

Відповідно до експортної декларації від 02.11.2016 № 16343100EX222259 та інвойсу від 31.10.2016 № 020867, виставлених компанією «ERPEN PAZARLAMA VE DIS TIC. A.S.» KAZIM KARABEKIR CAD. NO 82 ULUCAK- KEMALPASA/IZMIR, TURKEY (Туреччина) на адресу «PIVDENINTERTRADE» (65012, ODESSA, FRANCUZSKIY BLVRD 7), вартість товарів «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні…», що переміщувались морським транспортом у 40-футовому контейнері PONU7691888, у кількості 24 місць, становила 102 180 Доларів США.

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: копії наданих документів: експортної декларації від 02.11.2016 № 16343100EX222259 та інвойсу від 31.10.2016 № 020867 встановлено, що вартість товарів «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні …» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 102 180 Доларів США. (згідно з курсом 16.11.2016 НБУ 1 Долар США 26,011762 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 657 881,84 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 16.11.2016 переміщення товарів «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні …» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 16.11.2016 № 125140001/2016/635574 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії - одержувача та вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 21.11.2016 № 12514001/2016/613711.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні…», задекларованих у митній декларації від 21.11.2016 № 12514001/2016/613711 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості та одержувача товару.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому звязку, працівниками митниці 24 травня 2018 року складено протокол №0414/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримав, та зазначив, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494 - 495 МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Відповідно до матеріалів справи Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини. За результатами опрацювання встановлено що, відповідно до експортної декларації від 02.11.2016 № 16343100EX222259 та інвойсу від 31.10.2016 № 020867, виставлених компанією «ERPEN PAZARLAMA VE DIS TIC. A.S.» KAZIM KARABEKIR CAD. NO 82 ULUCAK- KEMALPASA/IZMIR, TURKEY (Туреччина) на адресу «PIVDENINTERTRADE» (65012, ODESSA, FRANCUZSKIY BLVRD 7), вартість товарів «арматура кріплення для меблів з чорних металів: - завіси дверні…», що переміщувались морським транспортом у 40-футовому контейнері PONU7691888, у кількості 24 місць, становила 102 180 Доларів США.

Згідно до ст. 495 МК України Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Дослідженням наданих доказів встановлено, що лист від митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 26.01.2018 №4290/5), який послугував підставою для складання протоколу відносно ОСОБА_4, складений іноземною мовою та до провадження взагалі не долучено його перекладу, що суперечить вимогам законодавства України та унеможливлює його визнання належними доказами в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності .

За змістом ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Зважаючи на вищевикладене, суд не може здійснити всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин даної справи.

На підставі ст. 527 МК України, матеріали справи слід повернути митному органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 483, 486, 495, 522, 527, 529 МК України,

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, смт. В. Ленетиха Херсонської області, значиться зареєстрованим з 23.07.2004 року за адресою: АДРЕСА_1, який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «ОСОБА_3 ІНВЕСТ» (25004, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Г. Родімцева, 100, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ №408044, виданий 24.03.2016 року Кіровським РВ УДМС в Кіровоградській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 - повернути до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає .

Суддя: Ю.В. Кабанячий