490/7954/18 від16.11.2018
н/п 3/490/3648/2018
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
Справа №490/7954/18
ПОСТАНОВА

Іменем України

16 листопада 2018 м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Скрипченко С.М. при секретарі Шевчуку Я.М., за участю представника Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши справу про притягнення:

ОСОБА_2, який народився 25 січня 1984 року у м. Миколаєві, громадяном України, на момент вчинення правопорушення працював директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК», номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1,

до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України), -

В С Т А Н О В И В:

30 листопада 2016 року, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» (54020, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, б. 108, оф. 607,)ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» (код ), ОСОБА_3, до митного поста «Октябрський», Миколаївської митниці ДФС, шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10РР № 504020000/2016/005337, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК». Отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено латвійську компанію «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», яке розташоване за адресою: 21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Ріга, LV-1010, Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості 800 000 кг, вартістю 104 000,00 доларів США.

В якості підстави для митного оформлення товарів та переміщення через митний кордон України, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_3, до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано наступні документи: рахунок-проформа № 2 від 22.11.2016, контракт № 1811 від 18.11.2016, між ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» та латвійською компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», які підписані ОСОБА_2 та засвідчені печаткою ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК».

В подальшому зазначений товар було завантажено на судно «JACKIE B», прапор Маршалові острови, в кількості 536 110 кг, про що свідчять штурманські розписки № 34 та № 35 від 09.02.2017 та маніфест б/н від 09.02.2017, які підписані капітаном т/х «JACKIE B», прапор Маршалові острови, гр. SECUSANA ALBERT HOBRO.

09 лютого 2017 року вищевказане судно вибуло за межі митної території України.

17 лютого 2017 року, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_3, до митного поста «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС, шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № 504020000/2017/001006, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено латвійську компанію «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості 536110 кг, вартістю 69 694,30 доларів США.

В якості підстави для митного оформлення товарів та переміщення через митний кордон України, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_3, до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано наступні документи: рахунок № 2 від 08.02.2017, контракт № 1811 від 18.11.2016, між ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» та латвійською компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», які підписані ОСОБА_2 та засвідчені печаткою ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК».

24 травня 2018 року, від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС, листом за вих. № 15677/7/99-99-20-01-02-17, до Миколаївської митниці ДФС направлено відповідь митних органів Латвійської Республіки, відповідно до якого компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (21K, Valdemara Street, Valdemara Centrs, Riga, LV-1010, Latvia) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки. За адресою 21K, Valdemara Street, Valdemara Centrs, Riga, LV-1010, Latvia, компінія «Akkim Yapi Kimyasallari Sanayi Ve Ticaret A.S.» николи не знаходилась.

За адресою 21K, Valdemara Street, Valdemara Centrs, Riga, LV-1010, Latvia знаходиться офісне приміщення Латвійської компанії ООО «Valdemara Centrs», основна діяльність якої надання в оренду приміщень/офісів. Уповноваженим представником компанії ООО «Valdemara Centrs» повідомлено, що договори на надання будь-яких послуг або оренди приміщень з компанією «Akkim Yapi Kimyasallari Sanayi Ve Ticaret A.S.» (21K, Valdemara Street, Valdemara Centrs, Riga, LV-1010, Latvia) ніколи не укладались.

За вказаних обставин, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості 536110 кг, вартістю 69 694,30 доларів США, що за курсом НБУ станом на 09.02.2017 складає 1 875 647,78 грн., шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару - «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.».

Вказані дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, внаслідок чого 21.06.2018 року, головним державним інспектором відділу оперативного реагування та взаємодії з митними органами іноземних держав УПМП та МВ Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_4 було складено протокол № 0117/50400/18 про порушення ОСОБА_2 митних правил, що полягає у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів, шляхом надання у якості підстави для переміщення цього товару документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару.

Представник митниці ДФС, ОСОБА_1, у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав, просив суд визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласті на останнього стягнення у виді штрафу з конфіскацією товару, при цьому відповідно ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови суду у частині конфіскації товару, а саме «пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016р, згідно з ДСТУ 3768:2010», здійснити шляхом стягнення з громадянина ОСОБА_5 вартості вищевказаного товару, а саме коштів у розмірі 1 875 647,78 грн.

ОСОБА_2 у судове засідання не зявився, повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Заслухавши учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Відповідно до статті 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати поряд із іншими обставинами, що мають значення для правильного вирішення справи також чи винна дана особа у вчиненні адміністративногоправопорушення. Отже, дослідженню та оцінці підлягають усі докази, які є у справі та містять дані про причетність конкретної особи до вчиненого правопорушення та наявність вини у її діяннях.

При розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст.489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Порушення митних правил, передбачене диспозицією ст.483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи, 18 листопада 2016 року між ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК", в особі директора ОСОБА_2, який діє на підставі статуту, та компанією "АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, в особі директора Sandra Caesar, що діє на підставі статуту був укладений зовнішньоекономічний договір (контракт) № 1811, який підписаний ОСОБА_2 та засвідчений печаткою ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК", щодо поставки товару.

Зазначений контракт укладався від імені продавця ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" в особі директора ОСОБА_2, який ним підписаний.

22 листопада 2016 року, ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" в особі директора ОСОБА_2, укладений договір доручення, відповідно до якого ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" доручає, а ТОВ "АСКЕТ ШИППІНГ" зобов'язується від свого імені за рахунок ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" за винагороду вчиняти наступні дії: декларування товарів і транспортних засобів, що належать ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК", відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України, в митниці; на вимогу митного органу пред'являти товари і транспортні засоби для митного контролю та митного оформлення; подавати митному органу передбачені законодавством документи і відомості необхідні для виконання митних процедур; оплачувати митні збори і мита.

Директор ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" ОСОБА_2 на виконання договору доручення від 22.11.2016 надав декларанту ТОВ "Аскет Шиппінг" ОСОБА_6 рахунок-проформу № 2 від 22.11.2016, контракт №1811 від 18.11.2016 між ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" та компанією "АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія для підготовки і подання Миколаївській митниці ДФС декларації.

У поданому директором ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК" ОСОБА_2 рахунку-проформі № 2 від 22.11.2016 вказано, що відправником (продавцем) товару є компанія ТОВ "АЛЬЯНС ТРЕЙД НК", Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, оф. 607, одержувачем (покупцем) є компанія "АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія.

30 листопада 2016 року, декларантом ОСОБА_6 була підготовлена та направлена митна декларація типу ЕК 10 РР до митного поста "Октябрьский" Миколаївської митниці ДФС засобами електронного зв'язку, якій на митному посту був присвоєний номер UA 504020000/2016/005337.

В подальшому зазначений товар було завантажено на судно «JACKIE B», прапор Маршалові острови, в кількості 536 110 кг, про що свідчять штурманські розписки № 34 та № 35 від 09.02.2017 та маніфест б/н від 09.02.2017, які підписані капітаном т/х «JACKIE B», прапор Маршалові острови, гр. SECUSANA ALBERT HOBRO.

09 лютого 2017 року вищевказане судно вибуло за межі митної території України.

17 лютого 2017 року, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_3, до митного поста «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС, шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10ДР № 504020000/2017/001006, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено латвійську компанію «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості 536110 кг, вартістю 69 694,30 доларів США.

В якості підстави для митного оформлення товарів та переміщення через митний кордон України, директором ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» ОСОБА_2, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_3, до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано наступні документи: рахунок № 2 від 08.02.2017, контракт № 1811 від 18.11.2016, між ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК» та латвійською компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» які підписані ОСОБА_2 та засвідчені печаткою ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК».

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття ; органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, і які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Разом із тим, як вбачається з матеріалів справи, Департамент організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС повідомив Миколаївську митницю ДФС про те, що була проведена перевірка відносно компанії "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, на предмет митних оформлень із підприємствами, що зареєстровані в Україні. В ході перевірки встановлено, що компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." (21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, m. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." ніколи не знаходилася, про що свідчить лист за вих.№ 15677/7/99-99-20-01-02-17 та пояснення уповноваженого представника компанії "Valdemara Centrs".

Отже, ОСОБА_2, як керівник ТОВ «АЛЬЯНС ТРЕЙД НК», яким безпосередньо укладався контракт на продаж товару компанії "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, повинен був пересвідчитися в достовірності відомостей в документах, на підставі яких товар переміщувався через митний кордон України, що ним не було зроблено.

Ураховуючи ту обставину, що відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України ОСОБА_2 є суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, суд дійшов висновку, що вчинені останнім дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 6 Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати, як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

При розгляді справ про порушення митних правил, передбачених ст. 483 Митного кодексу України та вирішення питання про строк накладення адміністративного стягнення необхідно з'ясувати питання про день коли було виявлено вказане правопорушення.

Згідно зі ст. 491 Митного кодексу України вказане правопорушення може бути виявлене посадовими особами митниці безпосередньо, тобто під час переміщення через митний кордон чи митноґо оформлення, або ж внаслідок офіційного письмового повідомлення про вчинення порушення митних правил, отриманого від митних та правоохоронних органів.

Таким чином, правопорушення може бути виявлено як самою митницею так і правоохоронними органами. Митниця самостійно не змогла виявити правопорушення ОСОБА_7, оскільки останній надав для митного оформлення товару всі необхідні документи, які митниця вважала такими, що відповідають вимогам законодавства і тільки після перевірки Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення, Миколаївська митниця ДФС виявила порушення ОСОБА_7 законодавства в зоні митного контролю на митному кордоні України, про що 21.06.2018 був складений протокол.

Враховуючи, що правопорушення, яке мало місце з боку ОСОБА_2 могло бути виявлено тільки після проведення відповідної перевірки, вчинене ним порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України є триваючим правопорушенням.

За таких обставин, строк накладення адміністративного стягнення за ст. 483 Митного кодексу України, відповідно до ст. 467, ст. 491 Митного кодексу України, необхідно рахувати з моменту офіційного повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отриманого від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у ч. 1 ст. 319 Митного кодексу України.

Як вбачається з матеріалів справи, а саме, протоколу про порушення митних правил, який, враховуючи положення ст. 495 Митного кодексу України, є доказом, Миколаївською митницею ДФС тільки 24.05.2018 отримано інформацію від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення про виявлення факту переміщення через митний кордон України товару на підставі завідомо недостовірних даних щодо наявності та реальної реєстрації компанії покупця.

Отже, строк притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, повинен розраховуватись з дня, коли митниці стало відомо про вчинення останнім дій, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача товару, а саме з 24 травня 2018 року, , коли Миколаївською митницею ДФС від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення отримано лист про виявлення факту переміщення через митний кордон України ОСОБА_2 за митною декларацією, товарів на підставі завідома недостовірних даних.

Приписи ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України передбачають строки накладення стягнень у справах про порушення митних правил - не пізніше ніж шість місяців з моменту як вчинення так і виявлення правопорушення, а тому шестимісячний строк, який обраховується з 24 травня 2018 року, притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності на час розгляду справи судом ще не сплинув.

Враховуючи наведене, за сукупністю встановлених обставин, поза межами розумного сумніву вбачається, що ОСОБА_2 хоча й не бажав настання шкідливого наслідку у вигляді подання недостовірних відомостей щодо наявності та реальної реєстрації компанії покупця "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", однак зважаючи на характер отримання й перевірки таких відомостей, свідомо допускав його настання, що свідчить про наявність в його діях вини у формі непрямого умислу.

Підтвердженням вказаного є також відомості у справі відповідно до яких валютна виручка до України не повернулася.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 527, ст. 528 МК України

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що становить 1 875 647,78 грн. (один мільйон вісімсот сімдесят пять тисяч шістсот сорк сім гривень 78 копійок) з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмета порушення митних правил, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0117/50400/18 від 21 червня 2018 року.

Відповідно ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови суду у частині конфіскації товару, а саме «пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016р, згідно з ДСТУ 3768:2010», здійснити шляхом стягнення з громадянина ОСОБА_5 вартості вищевказаного товару, а саме коштів у розмірі 1 875 647,78 грн.

Штраф має бути сплачений протягом пятнадцяти днів з дня одержання копії постанови, а уразі несплати штрафу у зазначений термін у добровільному порідку, постанову буде звернуто до примусового виконання.

Строк предявлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня винесення.

Постанова протягом десяти днів з дня винесення може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через Центральний районний суд м. Миколаєва особою, яку притягнуто до відповідальності, чи її захисником.

Суддя Скрипченко С.М.