Провадження № 3/760/7075/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 19.11.2016 керівник ТОВ «ЛАРВУД» (), паспорт гр. України серії НОМЕР_2, виданий Веселівським РВ УМВС України в Запорізькій області 12.01.2007, проживає за адресою: АДРЕСА_1, гуртожиток, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

05 вересня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0483/10000/18 про порушення митних правил від 02 серпня 2018 року вбачається, що 19.11.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Рені - Джюрджюлешть» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Туреччини на митну територію України ввезено товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 22 308 кг, у кількості 555 пакувальних місць

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.11.2016 № 125130013/2016/441099 на підставі товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 15.11.2016 № 445741, інвойс від 15.11.2016 № 345598 з пакувальним листом від 15.11.2016 № 345598/Р.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «IREMCAN TEKSTIL IHR. ITH. KIMY. SAN. VE DAH. TIC. LTD. STI.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЛАРВУД» (01042, м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 39).

14.12.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари (тканина, нетканний матеріал, пакувальні пакети, коробки, одяг, побутові інструменти, посуд, покриття для підлоги, етикетки, меблі, покривала постільні, вироби господарські, сувенірна продукція та інше, загальною вагою брутто 2 949 кг) були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ТН» № 100250001/2016/120003.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.10.2016 № L-ED/10-16, укладений між продавцем - компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Offices 2, Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH36SW, Scotland, UK) та покупцем - ТОВ «ЛАРВУД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, інвойс від 05.12.2016 № 345598, пакувальний лист від 05.12.2016 № 345598/P та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 15.11.2016 № 345598, виставленого компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Великобританія) для ТОВ «ЛАРВУД» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить 19 221,350 доларів США.

Вантаж випущено у вільний обіг за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДТ» від 31.01.2017 № 100250001/2017/255072.

16.03.2017, листом за вих. № 4144/5/99-99-19-01-04-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення товарів, які були ввезені на митну територію Україні на адресу ТОВ «ЛАРВУД» на оформлені за МД № 100250001/2017/255072, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

20.06.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 20.06.2018 № 18622/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 1 від 08.11.2016

№ 16341300ЕХ684486, від 15.11.2016 №№ 16341300ЕХ682316, 16341300ЕХ682240.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларацій,

з території Республіки Туреччина в Україну на адресу LLC «NAVICON» UKRAINE (ODESSA PRIMORSKIY BLVD 10 FL 11) були відправлені товари широкого вжитку (тканина, мереживо, аксесуари для ванної, одяг, взуття, постільна білизна, інструменти та інше) загальною вагою брутто - 22 308 кг в загальній кількості 555 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 65 867,57 доларів США: за експортною декларацією від 08.11.2016 № 16341300ЕХ684486 - товари вагою брутто 5 235 кг в кількості 120 пакувальних місць, фактурною вартістю 40 979,87 доларів США; за експортною декларацією від 15.11.2016 № 16341300ЕХ682316 - товари вагою брутто 6 050 кг в кількості 110 пакувальних місць, фактурною вартістю 6 594 доларів США; за експортною декларацією від 15.11.2016 № 16341300ЕХ682240 - товари вагою 11023 кг в кількості 325 пакувальних місць, фактурною вартістю 18 293, 70 доларів США.

Зазначені декларації складені на підставі фактур від 08.11.2016 № 083213, від 15.11.2016 № 096457, № 096455 відомості про які занесені до граф 44.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компаніями

«BEFA TEKSTIL VE TICARET HIZMETLERI LTD. STI» (ISTANBUL ATASEHIR INONU MAH. EVREN CAD.KABACA APT.NO:29) KUZEY KUMASCILIK NAKLIYE TEKS. URN.AYAKKABI SAN. VE DIS TIC. LTD. STI (IKITELLI OSB MAH. AYMAKOOP A2 BLOK SK. NO:2 A BLOK NO:53 BASAKSEHIR/ ISTANBUL) на умовах поставки FOB ISTANBUL.

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 555, вага брутто - 22 308 кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що переміщені товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 22 308 кг та загальною вартістю 65 867,57 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2016) (1 USD - 26,053438 грн.) складає 1 716 076, 65 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В. у судовому засіданні пояснила, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0483/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, проте його представник надав пояснення та просив закрити провадження за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0483/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ЛАРВУД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 19.11.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Рені - Джюрджюлешть» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Туреччини на митну територію України ввезено товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 22 308 кг, у кількості 555 пакувальних місць

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.11.2016 № 125130013/2016/441099 на підставі товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 15.11.2016 № 445741, інвойс від 15.11.2016 № 345598 з пакувальним листом від 15.11.2016 № 345598/Р. Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «IREMCAN TEKSTIL IHR. ITH. KIMY. SAN. VE DAH. TIC. LTD. STI.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЛАРВУД» (01042, м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 39). Відповідно до інвойсу від 15.11.2016 № 345598, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ , становить - 19 221,350 доларів США.

Проте в завіреній копії експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868 зазначено, що компаніями

«BEFA TEKSTIL VE TICARET HIZMETLERI LTD. STI» (ISTANBUL ATASEHIR INONU MAH. EVREN CAD.KABACA APT.NO:29) KUZEY KUMASCILIK NAKLIYE TEKS. URN.AYAKKABI SAN. VE DIS TIC. LTD. STI (IKITELLI OSB MAH. AYMAKOOP A2 BLOK SK. NO:2 A BLOK NO:53 BASAKSEHIR/ ISTANBUL) на умовах поставки FOB ISTANBUL на адресу LLC «NAVICON» UKRAINE (ODESSA PRIMORSKIY BLVD 10 FL 11) експортовано товари широкого вжитку (тканина, мереживо, аксесуари для ванної, одяг, взуття, постільна білизна, інструменти та інше) загальною вагою брутто 22 308 кг, кількості 555 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 65 867,57 доларів США, а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «ЛАРВУД».

Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам товару, що не пов'язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: