Провадження №3/760/9574/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, громадянина України ОСОБА_2, керівника ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (03039, м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Руслана Лужевського, буд. 14, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий 21.04.1999 Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

12.12.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0335/10000/18 від 14.06.2018 вбачається, що 19.04.2017 через митний кордон України, в зоні діяльності митного поста "Чорноморський", пункт пропуску "Іллічівський морський торговельний порт" Одеської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. 27EM931/27DK821, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «килими», у кількості 1402 пакувальних місць, загальною вагою брутто 22 560 кг, нетто - 22 110 кг та загальною площею 6 105, 04 м2.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» від 14.04.2017 № UA100000/2017/823996 та на підставі наступних товаросупровідних документів: інвойс від 14.04.2017 № ATL268, книжка МДП «Carnet TIR» від 14.04.2017 № XW.80883406 , міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.04.2017 № 00047, про що свідчать відтиски штампів № 0421 «Під митним контролем» Одеської митниці ДФС.

20.04.2017, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме: «Килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних текстильних матеріалів, в яких текстильний матеріал служить лицьовою поверхнею виробу в процесі його експлуатації, ворсові, оброблені, з ворсом типу "вільтон", ткані, нетафтингові, нефлоковані, невузликові, машинного виготовлення, без каркасу, готові. Килимові вироби складаються із синтетичної нитки та грунтової основи. Нитки, які утворюють ворс, виготовлені з синтетичних ниток, грунтову основу виготовлено з природних луб'яних волокон джуту, з доданням синтетичних волокон та клею;-ворс 100% акрил, розмір та кількість: 240 * 340 см., 27 шт., 200 * 290 см., 106шт., 160 * 230 см., 73 шт., 120 * 170 см., 35 шт., 080 * 150 см., 107 шт., 300 *400 см., 17 шт., 200 * 300 см., 3 шт. Торговельна марка Klast Carpet "BEYAZIT" 240 * 340 см., 79 шт., 200 * 290 см.,242 шт., 160 * 230 см., 266 шт., 120 * 170 см., 98 шт., 080 * 150 см., 105 шт.,300 * 400 см., 38 шт. Торговельна марка Klast Carpet "VALS" 200 * 290 см., 69 шт., 160 * 230 см., 83шт., 080 * 150 см., 54 шт. Торговельна марка Klast Carpet "VERA" Загальна кількість рулонів - 1402 шт. Загальна площа - 6105,04 м.кв. Виробник "ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.", Туреччина» були заявлені декларантом ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» ОСОБА_3 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № 100010/2017/262174.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 03.04.2017 № АI-22-17Е, укладений між продавцем - компанією «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (3.ORG.SAN.BOL.V.MUAMMER GULER BUL.8 NOLU CD. NO. 4 SEHITKAMIL/GAZIANTEP, Туреччина) та покупцем - ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (03039, м. Київ, провулок Руслана Лужевського,буд.14), в особі директора ОСОБА_2, сертифікат про походження товару загальної форми від 14.04.2017 № MM 0210279, копія митної декларації країни відправлення від 14.04.2017 № 17270100EX028691, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 14.04.2017 № ATL268, виставленого компанією «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина) для ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД», загальна вартість товарів становить 46 434,93 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (19.04.2017) (1 USD - 26,844959 грн.) складає 1 246 543, 79 грн. При доставці зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» СРТ - UA Київ.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення килимів та килимового покриття, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД», за МД від 20.04.2017 № UA100010/2017/262174 Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 10.08.2017 № 13802/5/99-99-19-02-02-16).

16.05.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України за № 14665/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини (вхід. КММ ДФС № 2069/8-АІС).

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді від 14.03.2018 № 4.01.03/UA-32485249_32799104 надала завірені належним чином копії документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: експортна декларація від 14.04.2017 № 17270100EX028691, фактура від 14.04.2017 № ATL268, пакувальний лист від 14.04.2017, книжка МДП «Carnet TIR» від 14.04.2017 № XW.80883406 , міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.04.2017 № 00047.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача товарів; реєстраційні дані товаросупровідних документів (Carnet TIR, CMR, інвойс); найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць - 1 402, вага брутто - 22 560 кг, нетто - 22 110 кг та загальна площа 6 105, 04 м2), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені у експортній декларації від 14.04.2017 № 17270100EX028691 та фактурі від 14.04.2017 № ATL268, наданих митними органами Туреччини, загальна вартість товарів «килими» становить 132 350, 52 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «килими», вагою брутто 22 560 кг, нетто - 22 110 кг, загальною площею 6 105, 04 м2 та загальною вартістю 132 350, 52 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.04.2017) (1 USD - 26,844959 грн.) складає 3 552 944,28 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 14.04.2017 №ATL268).

Відповідно до облікової картки № 141/2016/790 керівником ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» () є ОСОБА_2.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 3 552 944,28 грн.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд до відома не поставив.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0335/10000/18 від 14.06.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 19.04.2017 через митний кордон України, в зоні діяльності митного поста "Чорноморський", пункт пропуску "Іллічівський морський торговельний порт" Одеської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. 27EM931/27DK821, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «килими», у кількості 1402 пакувальних місць, загальною вагою брутто 22 560 кг, нетто - 22 110 кг та загальною площею 6 105, 04 м2.

Переміщення даного вантажу через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» від 14.04.2017 № UA100000/2017/823996 та на підставі наступних товаросупровідних документів: інвойс від 14.04.2017 № ATL268, книжка МДП «Carnet TIR» від 14.04.2017 № XW.80883406 , міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.04.2017 № 00047, про що свідчать відтиски штампів № 0421 «Під митним контролем» Одеської митниці ДФС.

20.04.2017, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме: «Килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних текстильних матеріалів, в яких текстильний матеріал служить лицьовою поверхнею виробу в процесі його експлуатації, ворсові, оброблені, з ворсом типу "вільтон", ткані, нетафтингові, нефлоковані, невузликові, машинного виготовлення, без каркасу, готові. Килимові вироби складаються із синтетичної нитки та грунтової основи. Нитки, які утворюють ворс, виготовлені з синтетичних ниток, грунтову основу виготовлено з природних луб'яних волокон джуту, з доданням синтетичних волокон та клею;-ворс 100% акрил, розмір та кількість: 240 * 340 см., 27 шт., 200 * 290 см., 106шт., 160 * 230 см., 73 шт., 120 * 170 см., 35 шт., 080 * 150 см., 107 шт., 300 *400 см., 17 шт., 200 * 300 см., 3 шт. Торговельна марка Klast Carpet "BEYAZIT" 240 * 340 см., 79 шт., 200 * 290 см.,242 шт., 160 * 230 см., 266 шт., 120 * 170 см., 98 шт., 080 * 150 см., 105 шт.,300 * 400 см., 38 шт. Торговельна марка Klast Carpet "VALS" 200 * 290 см., 69 шт., 160 * 230 см., 83шт., 080 * 150 см., 54 шт. Торговельна марка Klast Carpet "VERA" Загальна кількість рулонів - 1402 шт. Загальна площа - 6105,04 м.кв. Виробник "ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.", Туреччина» були заявлені декларантом ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» ОСОБА_3 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № 100010/2017/262174.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 03.04.2017 № АI-22-17Е, укладений між продавцем - компанією «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (3.ORG.SAN.BOL.V.MUAMMER GULER BUL.8 NOLU CD. NO. 4 SEHITKAMIL/GAZIANTEP, Туреччина) та покупцем - ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (03039, м. Київ, провулок Руслана Лужевського,буд.14), в особі директора ОСОБА_2, сертифікат про походження товару загальної форми від 14.04.2017 № MM 0210279, копія митної декларації країни відправлення від 14.04.2017 № 17270100EX028691, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 14.04.2017 № ATL268, виставленого компанією «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина) для ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД», загальна вартість товарів становить 46 434,93 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (19.04.2017) (1 USD - 26,844959 грн.) складає 1 246 543, 79 грн. При доставці зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» СРТ - UA Київ.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення килимів та килимового покриття, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД», за МД від 20.04.2017 № UA100010/2017/262174 Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 10.08.2017 № 13802/5/99-99-19-02-02-16).

16.05.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України за № 14665/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини (вхід. КММ ДФС № 2069/8-АІС).

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді від 14.03.2018 № 4.01.03/UA-32485249_32799104 надала завірені належним чином копії документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: експортна декларація від 14.04.2017 № 17270100EX028691, фактура від 14.04.2017 № ATL268, пакувальний лист від 14.04.2017, книжка МДП «Carnet TIR» від 14.04.2017 № XW.80883406 , міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 14.04.2017 № 00047.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача товарів; реєстраційні дані товаросупровідних документів (Carnet TIR, CMR, інвойс); найменування та загальна кількість товарів (кількість пакувальних місць - 1 402, вага брутто - 22 560 кг, нетто - 22 110 кг та загальна площа 6 105, 04 м2), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені у експортній декларації від 14.04.2017 № 17270100EX028691 та фактурі від 14.04.2017 № ATL268, наданих митними органами Туреччини, загальна вартість товарів «килими» становить 132 350, 52 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «килими», вагою брутто 22 560 кг, нетто - 22 110 кг, загальною площею 6 105, 04 м2 та загальною вартістю 132 350, 52 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.04.2017) (1 USD - 26,844959 грн.) складає 3 552 944,28 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 14.04.2017 №ATL268).

Відповідно до облікової картки № 141/2016/790 керівником ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» () є ОСОБА_2.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 3 552 944,28 грн.

На виконання постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2018, митним органом було здійснено переклад документів на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2, а саме переклад основних граф експортних декларацій від 14.04.2017 № 17270100ЕХ028691 та від 14.04.2017 № 17270100ЕХ028691, отриманих від митних органів Туреччини.

Як вбачається з матеріалів справи, які надійшли з митного органу після дооформлення, експортні декларації від 14.04.2017 № 17270100ЕХ028691 та від 14.04.2017 № 17270100ЕХ028691та заповнені в ній графи, містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів.

Так, відповідно до інвойсу від 14.04.2017 № ATL268, виставленого компанією «ATLANTIK IPLIK VE HALI SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина) для ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД», загальна вартість товарів становить 46 434,93 доларів США.

Згідно з даними, які відображені у експортній декларації від 14.04.2017 № 17270100EX028691 та фактурі від 14.04.2017 № ATL268, наданих митними органами Туреччини, загальна вартість товарів «килими» становить 132 350, 52 доларів США.

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Разом з тим, суд звертає увагу, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України було складено 14.06.2018.

Правопорушення було вчинено 19.04.2017.

Відповідно до ст. 467 МКУ, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення закінчився 19.10.2017.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 8, 265, 247 п. 7 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 467, 483, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.