Справа № 163/2878/17 Провадження №33/773/101/18 Суддя в 1 інстанції: Павлусь О. С.
Категорія:ч.1 ст.483 МК України Доповідач: Подолюк В. А.
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2018 року місто Луцьк Суддя Апеляційного суду Волинської області Подолюк В.А., за участю представника митниці - Пікалюка М.С., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2, розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає АДРЕСА_1, директора ДП «СК Сервіс», РНОКПП НОМЕР_1, на постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 18 грудня 2017 року,

В С Т А Н О В И В:

Вказаною постановою судді ОСОБА_3 визнаний винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та на нього накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 1284335 (один мільйон двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять п'ять) гривень з конфіскацією товару: «вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», вартістю 1284335 (один мільйон двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять п'ять) гривень, вилучених згідно протоколу про ПМП Волинської митниці ДФС №2236/20500/17.

Постановлено стягнути з ОСОБА_3, в доход держави судовий збір в розмірі 320 (триста двадцять) гривень 00 копійок.

ОСОБА_3 притягнутий до адміністративної відповідальності за те, що він будучи директором дочірнього підприємства «СК Сервіс», через водія ОСОБА_4, вчинив дії, спрямовані на ввезення товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», в кількості 57 найменувань, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для ввезення товару документів (invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018), що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару компанії „Euroenergy KFT" LLP, company № ОС 347292, здійснення її зовнішньоекономічної діяльності після розпуску, припинення.

У поданій апеляційній скарзі ОСОБА_3 вказує на те, що встановлені судом обставини не відповідають дійсним обставинам справи, зазначає, що вилучений товар дійсно слідував в адресу ДП «СК Сервіс», однак він будь-яких дій, в тому числі подачу товаросупровідних документів до митного контролю, під час митного оформлення вантажу не вчиняв, оскільки не був присутній на м/п "Ягодин". Наявна у матеріалах справи інформація про продаж товару фірмою, яка не здійснювала на той час зовнішньоекономічну діяльність, до уваги братись не може, оскільки остання не підтверджується належним чином, а та обставина, що компанія перебуває у статусі «розпущена», не позбавляє останню права укладення будь-яких угод. Просить постанову судді скасувати, а провадження у справі закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника ОСОБА_2, який підтримав апеляційну скаргу та просив скасувати постанову судді, представника митниці Пікалюка М.С., який заперечив доводи апеляційної скарги, дослідивши висновок експерта №О-19 від 12.06.2018 року, перевіривши доводи апеляційної скарги і матеріали справи, приходжу до висновку, що апеляційна скарга підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Висновки судді про наявність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відповідають фактичним обставинам справи та підтверджуються належно дослідженими і оціненими судом доказами у їх сукупності.

Винність ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення повністю стверджена дослідженими в судовому засіданні матеріалами справи, а саме, протоколом про порушення митних правил №2236/20500/17, invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692, CMR від 19.06.2017 № 022018, відповіддю компетентних органів Королівства великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги, службовими записками, висновком експерта.

Як встановлено в судових засіданнях суду першої та апеляційної інстанції, 21.06.2017 року о 15 год. 12 хв. у зону митного контролю митного поста „Ягодин" Волинської митниці ДФС під керуванням громадянина України ОСОБА_4, НОМЕР_2, виданий 31.12.2010 органом 5610, заїхав транспортний засіб, д.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з товаром „Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП. рекламна продукція" - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка „Faus floor", загальною вагою брутто 21 820 кг. фактурною вартістю 10 175,53 дол. США.

Як підставою для ввезення даного товару на митну територію України водієм ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення було надано: документ контролю доставки митну декларацію типу «ЕЕ» № UA100000/2017/839609 (митниця в'їзду - Волинська митниця ДФС, митниця оформлення - Київська міська митниця ДФС), книжку МДП (Carnet TIR) серії ХВ № 77745647, invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018.

Згідно даних товаросупровідних документів встановлено, що його опосередкованим відправником виступає транспортно-експедиційна компанія „Transport-Partner Gbr", Am Bahndamm 5a. 15517. Furstenwalde, Germany, за дорученням англійської компанії „Euroenergy KFT" LLP. PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WCIN 3XX, United Kingdom. Продавцем - компанія „Euroenergy KFT" LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom, company № OC 347292. Одержувачем/покупцем - дочірне підприємство «СК Сервіс», юридична адреса: 04214, м. Київ, вул. Героїв Дніпра, буд. 57, кв. (офіс) 61, Україна, код СДРПОУ 31724883. Перевізником - „Rivnetransservice" LLC, 33028, Rivne, 29 Mazepy str.. 20. Ukraine, . Умови поставки - CIP-Kiev. Переміщення товару здійснюється з території Федеративної республіки Німеччина на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2016 № 27-14 між компанією „Euroenergy KFT" LLP. UK, в особі довіреного пана ОСОБА_5 та дочірнім підприємством «СК Сервіс». Україна, в особі директора пана ОСОБА_6

За результатами проведеного з 18 год. 00 хв. 21.06.2017 року до 10 год. 22 хв. 23.06.2017 року Волинською митницею ДФС митного огляду товару „Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція" - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка „Faus floor", встановлено, що він повністю відповідає заявленому в товаросупровідних документах.

В той же час, здійсненими додатковими перевірочними заходами шляхом перевірки активного статусу, здійснення зовнішньоекономічної діяльності компанії „Euroenergy KFT" LLP, company № ОС 347292, встановлено, що згідно офіційного сайту державного реєстратора компаній, підприємств, фірм у Сполученому Королівстві Великобританія, статус вищевказаної англійської фірми зазначено як «Dissolved 27/12/2016», що перекладається з англійської як „розпущена, припинена 27.12.2016".

Вказаний статус компанії підтверджено відповіддю компетентних органів Королівства великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги від 21.09.2017 року у проведенні перевірки діяльності компанії „Euroenergy KFT" LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom, з якої вбачається, що зазначена компанія зареєстрована в Домі Компаній за номером ОС 347292, однак була розпущена 27 грудня 2016 року.

Встановлена митним органом обставина суперечить відомостям зазначеним у поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідним документам: invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692 та CMR від 19.06.2017 № 022018, які є обов'язковими при пропуску вантажу на митну територію України, в яких дату вчинення юридично значущого правочину купівлі-продажу товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП рекламна продукція» - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка «Faus floor», вказано «19.06.2017 року», тобто фактично після шести місяців з дня розпуску компанії.

Даними доводами спростовується твердження апелянта, що вказана компанія, що знаходиться у Сполученому Королівстві Великобританія на час вчинення правовідносин з дочірнім підприємством «СК Сервіс» діяла.

Доводи ОСОБА_3 про те, що він будь-яких дій, в тому числі подачу товаросупровідних документів до митного контролю, під час митного оформлення вантажу не вчиняв, оскільки не був присутній на м/п "Ягодин" спростовуються наступними доказами.

Так в судовому засіданні в суді першої інстанції ОСОБА_3 не заперечував факту обізнаності із товаросупровідними документами, а саме invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018, які були подані водієм ОСОБА_4 органу доходів і зборів як підстави для ввезення товару на митну територію України.

Враховуючи вищенаведене, відповідно до п.43 ст.4, ст.14 КУпАП директор дочірнього підприємства «СК Сервіс», громадянин України ОСОБА_3, подаючи органу доходів і зборів, через водія ОСОБА_4, як підстави для ввезення товару документів (invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018), що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару компанії „Euroenergy KFT" LLP, company № ОС 347292, здійснення її зовнішньоекономічної діяльності після розпуску, припинення, вчинив дії, спрямовані на ввезення товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», в кількості 57 найменувань, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що судом доведено винуватість ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається з висновку експерта №О-19 від 12.06.2018 року, проведеного Волинською торгово-промисловою палатою, загальна вартість товару, представленого до проведення судово-товарознавчої експертизи, в адміністративній справі №163/2878/17 про порушення митних правил за протоколом №2236/20500/2017 від 29.06.2017 року, станом на дату проведення експертизи, з врахуванням попиту та споживчих характеристик, становить 779256,40 (сімсот сімдесят дев'ять тисяч двісті п'ятдесят шість) гривень 40 коп.

Зважаючи на вказаний висновок експерта, сума штрафу, яку ОСОБА_3 необхідно сплатити підлягає зменшенню з 1284335 (одного мільйона двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять п'яти) гривень до 779256,40 (семиста сімдесяти дев'яти тисячі двісті п'ятдесят шести) гривень 40 коп.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу ОСОБА_3 задовольнити частково.

Постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 18 грудня 2017 року про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України змінити в частині стягнення у вигляді штрафу, стягнувши з ОСОБА_3 779256,40 (сімсот сімдесят дев'ять тисяч двісті п'ятдесят шість) гривень 40 коп. на рахунок 5262 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу «адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил»).

В решті постанову судді залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду

Волинської області В.А.Подолюк