Єдиний унікальний номер 725/3446/18
Номер провадження 3/725/2355/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.07.2018 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Скуляк І. А., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi ДФС, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса проживання: ІНФОРМАЦІЯ_2 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 01.11.2016 року Державним підприємством «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДПРОУ 21440625, адреса - Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, с. Чудей, вул. М.Емінеску, 73), в особі директора ОСОБА_1, було укладено контракт №11/16 з фірмою «Retim Europe OU» (Kaara tee 32. Laiakula. Viimsi vald Harju maakond 74008 Estonia) на поставку товарів, а саме «деревина паливна хвойних порід».

Згідно пункту 5.1. контракту від 01.11.2016 року №11/16 отримувачем товару є компанія «EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti» (Radauti. Str. Austriei Nr. 2. Jud.Suceava. Romania).

Так, ДП «Сторожинецьке лісове господарство» у Чернівецьку митницю ДФС було подано до митного оформлення:

14.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/020612 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №1 від 14.11.2016 p., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №11/16 від 01.11.2016 p., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м: 121,396 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 034,90 Євро (84 817,52 гривень по курсу НБУ станом на 14.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260713, №96289814 та №32261562. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/020612 зазначено код товару згідно УКТЗЕД-.

17.11.2016 року електрону митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/020885 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №2 від 16.11.2016 p., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №11/16 від 01.11.2016 p., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м: 244,717 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 117,93 Євро (172 495,94 гривень по курсу НБУ станом на 17.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96398854, №32261406, №32261372, 96394747, №96397286, №32262768. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/020885 зазначено код товару згідно УКТЗЕД -І НОМЕР_1.

01.12.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021969 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №3 від 30.11.2016 p., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №11/16 від 01.11.2016 p., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м: 162,489 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 062,23 Євро (110 417,69 гривень по курсу НБУ станом на 01.12.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260523, №32262347, №32260457 та №32264442. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021969 зазначено код товару згідно УКТЗЕД - НОМЕР_1.

Відповідно до графи 54 ЕМД №016/020612 від 14.11.2016 року №408040001/2016/020885 від 17.11.2016 року, №408040001/2016/021969 від 01.12.2016 року особами які подавали ЕМД являються гр. ОСОБА_2 та ОСОБА_3 (декларант представник - ПП «І.Б.Ексім»).

Згідно листа директора ПП «І.Б.Ексім» документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці. Однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_1.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом ДФС України №4493/7/99-99-20-02-01-17 від 14.02.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС було надіслано відповідь митних органів Республіки Румунія та завірені належним чином копії товаросупровідних документів, щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti» (Romania. Radauti. str.Austriei. 2) від ДП «Сторожинецьке лісове господарство».

За результатами перевірки встановлено, що на адресу румунської компанії «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti Str.Austriei Nr.2 Jud SUCEAVARomania.) надійшов товар, а саме:

- у вагонах №32260713, №96289814 та №32261562 надійшов товар «колоди для технологічних

потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 17.11.2016 №16ROIS2700I0193735 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів - НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 17.11.2016 №16ROIS2700I0193735 загальна вартість товарів становить 4 248.86 Євро (118 744,53 гривень по курсу НБУ станом на 14.11.2016 року).

- у вагонах №96398854, №32261406, №32261372, № 96394747, №96397286 та №32262768 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.11.2016 року №16ROIS2700I0194424 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів - НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 19.11.2016 №16ROIS2700I0194424 загальна вартість товарів становить 8 565,10 Євро (241 494,25 гривень по курсу НБУ станом на 17.11.2016 року).

- у вагонах №32260523, №32262347, №32260457 та №32264442 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 03.12.2016 №16ROIS2700I0201560 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів - НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 03.12.2016 року №16ROIS2700I0201560 загальна вартість товарів становить 5 687,12 Євро (154 584.71 гривень по курсу НБУ станом на 07.07.2016 року).

Таким чином, директор ДП «Сторожинецьке лісове господарство» гр. ОСОБА_1, подав митному органу документи, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 514 823,49 гривень, тим самим вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Дії ОСОБА_1 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до розяснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа

отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1703/40800/18 від 13.06.2018 року, підставою для його складання був лист директора ПП «І.Б.Ексім» про те, що документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці, однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме: ОСОБА_1, а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 з метою переміщення через митний кордон України вантажу «Деревина паливна, порода ялина, ялиця)», вартістю 514 823,49 грн. подав митному органу документи, що містять неправдиві відомості.

З метою зясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки інвойса №1 від 14.11.2016 року, інвойса №2 від 16.11.2016 року, інвойса №3 від 30.11.2016 року, виданих ДП «Сторожинецьке лісове господарство», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_1 у використанні підроблених документів .

Разом з тим, матеріали справи не містять належних і допустимих доказів вказаних обставин, у звязку з чим суд позбавлений можливості встановити обєктивні обставини справи, які мають значення для прийняття остаточного рішення.

Крім того, відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України).

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи те, що у даній справі можуть проглядатися ознаки кримінального правопорушення, вважаю, що дану справу слід направити в прокуратуру Чернівецької області.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУПАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України громадянку України ОСОБА_1 направити в прокуратуру Чернівецької області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці І. А. Скуляк