Провадження №3/760/6352/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: 04070, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

01.08.2018 р. до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0338/10000/18 про порушення митних правил від 19.06.2018 року, вбачається, що 13.05.2018 о 13 год. 07 хв. громадянкою України ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2) в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») в напрямку в'їзду на митну територію України за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 11.05.2018 № UA100210/2018/659969 переміщено товар «бувший у використанні транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (далі - VIN): НОМЕР_3», вагою брутто 2 950,00 кг, із заявленням його фактурної вартості у розмірі 2 000,00 доларів США.

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України громадянкою ОСОБА_3 до органу доходів і зборів - Волинської митниці ДФС подано наступні документи:

-MOTOR VEHICLE TITLE REASSIGNMENT SUPPLEMENT на моторний транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, з показником одометра 55 000 миль;

-Рахунок-фактура (Invoice) від 30.04.2018 на транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, вагою брутто 1 670 кг та зазначенням типу пошкодження - «зіткнення» (Collision), виданий компанією «BALTIC AUTO SHIPPING» (5811 W 66TH ST., BEDFORD PARK, IL, 60638) до «ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1» (ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1) із зазначенням вартості транспортного засобу у розмірі 2 000,00 доларів США на умовах поставки CIF KLAIPEDA.

14.05.2018 року зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (ЗМК Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8А), та 18.06.2018 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2018/439332.

Під час проведення перевірки достовірності відомостей, які містяться у поданих до митного контролю документах встановлено, що згідно з записами Звіту про історію транспортного засобу марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3, наявного в Національній інформаційній системі права власності моторних транспортних засобів (The National Motor Vehicle Title Information System (NMVTIS), розміщеній на веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій США - www.vehiclehistory.gov, показник одометру складав 17 000 миль, а тип пошкодження - «пошкодження від повені» (FLOOD DAMAGE).

Дані відомості також підтверджується іншими інформаційними ресурсами (www.ahelp.ua, www.carfax.eu тощо) та спростовують відомості документів, на підставі яких здійснено переміщення товару через митний кордон України, в частині, що стосується показника одометру (пробігу автомобіля) та типу його пошкодження.

Також, з історії проведення аукціонів встановлено, що транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3 під лотом № 39556037, продано через онлайн-аукціон «COPART».

З метою підтвердження чи спростування факту продажу вищезазначеного транспортного засобу через онлайн-аукціон «COPART», а також з'ясування обставин продажу, на адресу компанії «COPART INC.» (14185 Dallas Parkway Suite 400 Dallas, TX, 75254; ) направлено відповідний запит від 18.06.2018 № 4915/10/26-70-20-04.

18.06.2018 на електронну поштову скриньку Київської міської митниці ДФС () від компанії «COPART INC.» з електронної поштової скриньки надійшла відповідь на вищезазначений запит, якою було підтверджено факт продажу транспортного засобу марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_4 під лотом № 39556037 через онлайн-аукціон «COPART», та надано інформацію про те, що вартість останнього за результатами проведеного онлайн-аукціону склала 31 250,00 доларів США (сума оплачена покупцем - 32 088,00 доларів США), а тип пошкодження на момент продажу - «пошкодження від повені» (FLOOD DAMAGE).

19.06.2018 на підставі переліку митних процедур, згенерованих автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР), було проведено митний огляд транспортного засобу марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_4, заявленого до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.06.2018 № UA100210/2018/439332, про що складено відповідний акт.

За результатами проведеного митного огляду на вітровому склі транспортного засобу «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з VIN: НОМЕР_4 встановлено наявність інформаційної таблички (наклейки) з відомостями щодо номеру лоту - № 39556037 та типу пошкодження - «пошкодження від повені» (WATER/FLOOD), що повністю відповідає інформації, наявної в відкритому доступі мережі Інтернет, та наданій командою експортного підрозділу компанії «COPART INC.».

Таким чином, за результатами проведеної перевірки та співставлення всіх вищевказаних даних встановлено, що транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3, переміщений громадянкою України ОСОБА_3 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості стосовно показника одометра (пробігу) транспортного засобу та типу його пошкодження, тобто, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

02.07.2018 Київською міською митницею ДФС було ініційовано направлення запиту до митних органів Литви (вих. №2155/8/26-70-20-04) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України автомобіля марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3.

Станом на дату направлення справи до суду, відповідь від митних органів Литви у Київську міську митницю ДФС не надійшла.

Відповідно до висновку товарознавчої експертизи, вартість вилученого автомобіля марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3, становить 1 398 004,53 грн.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що в діях громадянки України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС пояснив, що ОСОБА_3 порушила митні правила, у зв'язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил №0338/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив ОСОБА_3 визнати винною в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товару.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Також, як вбачається з матеріалів справи, 13.05.2018 о 13 год. 07 хв. громадянкою України ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2) в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») в напрямку в'їзду на митну територію України за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 11.05.2018 № UA100210/2018/659969 переміщено товар «бувший у використанні транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (далі - VIN): НОМЕР_3», вагою брутто 2 950,00 кг, із заявленням його фактурної вартості у розмірі 2 000,00 доларів США.

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України громадянкою ОСОБА_3 до органу доходів і зборів - Волинської митниці ДФС подано наступні документи:

-MOTOR VEHICLE TITLE REASSIGNMENT SUPPLEMENT на моторний транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, з показником одометра 55 000 миль;

-Рахунок-фактура (Invoice) від 30.04.2018 на транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, вагою брутто 1 670 кг та зазначенням типу пошкодження - «зіткнення» (Collision), виданий компанією «BALTIC AUTO SHIPPING» (5811 W 66TH ST., BEDFORD PARK, IL, 60638) до «ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1» (ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1) із зазначенням вартості транспортного засобу у розмірі 2 000,00 доларів США на умовах поставки CIF KLAIPEDA.

14.05.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (ЗМК Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8А), та 18.06.2018 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2018/439332.

З метою підтвердження чи спростування факту продажу вищезазначеного транспортного засобу через онлайн-аукціон «COPART», а також з'ясування обставин продажу, на адресу компанії «COPART INC.» (14185 Dallas Parkway Suite 400 Dallas, TX, 75254; ) направлено відповідний запит від 18.06.2018 № 4915/10/26-70-20-04.

18.06.2018 на електронну поштову скриньку Київської міської митниці ДФС () від компанії «COPART INC.» з електронної поштової скриньки надійшла відповідь на вищезазначений запит, якою було підтверджено факт продажу транспортного засобу марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_4 під лотом № 39556037 через онлайн-аукціон «COPART», та надано інформацію про те, що вартість останнього за результатами проведеного онлайн-аукціону склала 31 250,00 доларів США (сума оплачена покупцем - 32 088,00 доларів США), а тип пошкодження на момент продажу - «пошкодження від повені» (FLOOD DAMAGE).

За результатами проведеного митного огляду на вітровому склі транспортного засобу «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з VIN: НОМЕР_4 встановлено наявність інформаційної таблички (наклейки) з відомостями щодо номеру лоту - № 39556037 та типу пошкодження - «пошкодження від повені» (WATER/FLOOD), що повністю відповідає інформації, наявної в відкритому доступі мережі Інтернет, та наданій командою експортного підрозділу компанії «COPART INC.».

Відповідно до висновку товарознавчої експертизи, вартість вилученого автомобіля марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску VIN: НОМЕР_3, становить 1398004,53 грн.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2018/439332 декларантом зазначений ОСОБА_4, а ОСОБА_3 лише вказана як одержувач товару.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ОСОБА_4, а одержувачем товару - ОСОБА_3 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У матеріалах справи відсутні та в судовому засіданні не надавались будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У такому випадку гр. ОСОБА_3 не могла подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_3, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Згідно листа компанії Copart Експорт команди, на який посилається митний орган вбачається, що ОСОБА_3 було сплачено саме 32,088.00 доларів США за автомобіль, Лот №3955037, який був придбаний через аукціонну мережу

Однак, згідно розрахунку-фактури (Invoice) від 30.04.2018 на транспортний засіб марки «LAND ROVER» моделі «RANGE ROVER» 2015 року випуску з ідентифікаційним номером транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, вагою брутто 1 670 кг та зазначенням типу пошкодження - «зіткнення» (Collision), що виданий компанією «BALTIC AUTO SHIPPING» (5811 W 66TH ST., BEDFORD PARK, IL, 60638) до «ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1» (ОСОБА_3 НОМЕР_2, АДРЕСА_1) із зазначенням вартості транспортного засобу у розмірі 2000,00 доларів США на умовах поставки CIF KLAIPEDA.

Оригінали документів, що підтверджують вартість товару в сумі 32,088.00 доларів США, митним органом не надано, крім того, продавцем автомобіля «LAND ROVER» є компанія «BALTIC AUTO SHIPPING» (рахунок-фактура (Invoice) від 30.04.2018 на транспортний засіб), тому суд не може вважати належним доказом вартості автомобіля, лист компанії "COPART INC", надісланий електронною поштою, в якому зазначено варість автомобіля 32,088.00 доларів США.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо фактурної ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч.5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_3 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_3 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях ОСОБА_3

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір