Провадження №3/760/5612/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Степанова В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» (, Україна, 61170, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

У протоколі №0245/10000/18 про порушення митних правил від 10.05.2018 зазначено, що 28.04.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, Zhejiang Province, China) на адресу - «Promsnabinvest» (Yevegen Beletskiy, st. Kirgizska, 19. k. 503 sity Kharkov, 61105, Ukraine, contact: 01), було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 18.01.2018 № HL718011 на товари «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) у кількості 5998 штук, загальною вартістю 124 512,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2);

Коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284 на товари, що переміщуються морським судном «OCTAVIA 25W» у контейнерах № DRYU2250228, а саме: 1028 місць товару «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) загальною вагою брутто 7 787,40 кг, об'ємом 27,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 26.04.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «BELETSKIY» (Белецький).

Митний орган посилався на те, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 02.05.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № DRYU2250228 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 02.05.2018 № UA807000/2018/907186 на адресу ТОВ «Промснабінвест» () переміщено товари «Лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні та лічильники електроенергії для змінного струму однофазні» загальною вагою брутто 7 787,4 кг, нетто - 5 217,4 кг.

У якості підстави для переміщення 02.05.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 14.01.2018 № MS718021 на товари «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) у кількості 5998 штук, загальною вартістю 225 304,00 доларів США на умовах поставки CFR Odessa, згідно Інкотермс, виставлений компанією «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC» (P.O BOX 93535 LOS ANGELES, CA 90093, PHONE +5, USA) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2);

Коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284 на товари, що переміщуються морським судном «OCTAVIA 25W» у контейнерах № DRYU2250228, а саме: 1028 місць товару «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) загальною вагою брутто 7 787,40 кг, об'ємом 27,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари;

одержувача - ТОВ «Промснабінвест» ();

відправника - «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China).

Крім того, зазначено, що повністю ідентичними є коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Пояснено, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умови поставки та їх продавця а саме: у інвойсі від 14.01.2018 № MS718021, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 225 304,00 доларів США на умовах поставки CFR Odessa, згідно Інкотермс, продавець - «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC» (P.O BOX 93535 LOS ANGELES, CA 90093, PHONE +5, USA), а в інвойсі від 18.01.2018 № HL718011, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 124 512,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, продавець - «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China).

Зазначено, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні та лічильники електроенергії для змінного струму однофазні» у кількості 5998 штук, загальною вагою брутто 7 787,4 кг, нетто - 5 217,4 кг, вартістю 124 512,00 доларів США або 3 261 672,52 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.195648 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості з метою подальшого збільшення суми податкового кредиту.

На думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 261 672,52 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні протокол підтримав в повному обсязі та просив ОСОБА_3 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього адміністративне стягнення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення керівника ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з відсутністю в його діях складу правопорушення. В матеріалах справи наявні його письмові пояснення від 06.07.2018, в яких останній пояснив, що висновки митного органу стосовно порушення ОСОБА_3 вимог ч.1 ст. 483 Митного кодексу України зроблено тільки на підставі факту візуального ознайомлення з неправильно заповненим та як виявилося недійсним комерційним інвойсом від 18.01.2018 № НL718011 від "Holley Technolodgy Ltd". Вважають, що у діях директора ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил у зв'язку з наступним. 04 січня 2018 року між ТОВ «Промснабінвест» та "MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC" було підписано договір № MS01118/1 із додатками відповідно до якого продавець зобов'язувався продати та поставити в адресу ТОВ «Промснабінвест» електронні компоненти (надалі товар) відповідно переліку на загальну суму 225 304,00 доларів США ,на виконання умов якого продавець направив на адресу покупця товар на загальну суму 225 304,00 доларів США, що підтверджується комерційним інвойсом № MS718021 від 04.01.2018 року та відповідним Packing листом. Пояснено, що в означених супровідних документах вказані: реквізити сторін, номер та дата договору, грузовідправник, умови поставки та оплати, вказана загальна кількість товару та його вартість. Товар було направлено до терміналу м. Одеса (Україна). Відповідно до договору із перевізником ТОВ «Клевер Тим» (65014, м. Одеса, віл. Маразлієвська, 1/20) товар, який знаходиться у контейнері DRYU225022 було доставлено в зону митного контролю у м. Харків, що підтверджується МТТН № 4188. Зазначено, що на підставі договору № 11/06-2016 від 16.05.2016 митний брокер ТОВ «ТПК «СТЕЛС» прийняв на відповідальне зберігання та здійснив декларування товару.

Також представник особи, що притягується адміністративної відповідальності посилався на те, що ОСОБА_3 після отримання від "Holley Technolodgy Ltd" експрес-відправлення № , в якому були виявлені оригінали означених хибних документів, одразу направив листа до "Holley Technolodgy Ltd" з проханням надати роз'яснення стосовно цих документів, так як ніяких договірних відносин між їхніми підприємствами не існує взагалі. У відповіді компанії "Holley Technolodgy Ltd", отриманій в електронному вигляді 24.05.2018, вказано, що відправка такого документу є помилкою працівника компанії та, що в документі неправильно вказано реквізити їх отримувача.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається з матеріалів справи, 28.04.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, Zhejiang Province, China) на адресу - «Promsnabinvest» (Yevegen Beletskiy, st. Kirgizska, 19. k. 503 sity Kharkov, 61105, Ukraine, contact: 01), було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 18.01.2018 № HL718011 на товари «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) у кількості 5998 штук, загальною вартістю 124 512,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2);

Коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284 на товари, що переміщуються морським судном «OCTAVIA 25W» у контейнерах № DRYU2250228, а саме: 1028 місць товару «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) загальною вагою брутто 7 787,40 кг, об'ємом 27,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 02.05.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № DRYU2250228 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 02.05.2018 № UA807000/2018/907186 на адресу ТОВ «Промснабінвест» () переміщено товари «Лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні та лічильники електроенергії для змінного струму однофазні» загальною вагою брутто 7 787,4 кг, нетто - 5 217,4 кг.

У якості підстави для переміщення 02.05.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 14.01.2018 № MS718021 на товари «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) у кількості 5998 штук, загальною вартістю 225 304,00 доларів США на умовах поставки CFR Odessa, згідно Інкотермс, виставлений компанією «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC» (P.O BOX 93535 LOS ANGELES, CA 90093, PHONE +5, USA) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2);

Коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284 на товари, що переміщуються морським судном «OCTAVIA 25W» у контейнерах № DRYU2250228, а саме: 1028 місць товару «SINGLE PHASE ELECTRONIC METER, THREE PHASE ELECTRONIC METER» (лічильники електроенергії для змінного струму однофазні та лічильники електроенергії для змінного струму трьохфазні) загальною вагою брутто 7 787,40 кг, об'ємом 27,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China) до «PROMSNABINVEST, LTD», (61170 UKRAINE KHARKIV AKADEMIKA PAVLOVA AVE 132, FL. 317, TEL. НОМЕР_2) (ТОВ «Промснабінвест» (61170, Україна, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317, тел. НОМЕР_2).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари;

одержувача - ТОВ «Промснабінвест» ();

відправника - «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China);

Повністю ідентичними є коносамент від 30.01.2018 № WMS1801284, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Митним орган посилається у своєму протоколі на те, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умови поставки та їх продавця, а саме: у інвойсі від 14.01.2018 № MS718021, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 225 304,00 доларів США на умовах поставки CFR Odessa, згідно Інкотермс, продавець - «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC» (P.O BOX 93535 LOS ANGELES, CA 90093, PHONE +5, USA), а в інвойсі від 18.01.2018 № HL718011, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 124 512,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, продавець - «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China), тобто, ціна була зазначена вища, ніж є в документах, що надійшли в міжнародному експрес-відправленні.

Так, в протоколі про порушення митних правил йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Ці вимоги закону були виконані у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що товар за митною декларацією був адресований на адресу одержувача - «Promsnabinvest» (Yevegen Beletskiy, st. Kirgizska, 19. k. 503 sity Kharkov, 61105, Ukraine, contact: 01)

Висновки митного органу про переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3 з приховуванням від митного контролю базуються лише на співставленні інвойсу від 14.01.2018 № MS718021, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, в якому фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 225 304,00 доларів США на умовах поставки CFR Odessa, згідно Інкотермс, продавець - «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC» (P.O BOX 93535 LOS ANGELES, CA 90093, PHONE +5, USA), та інвойсу від 18.01.2018 № HL718011, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , згідно якого вартість товарів зазначена у розмірі 124 512,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, продавець - «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China).

Митним органом не надано належних доказів на підтвердження того, що керівнику ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» - ОСОБА_3 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Тому, розбіжність чи відповідність відомостей в даних документах жодним чином не може свідчити про недостовірність чи неправдивість відомостей, що внесені декларантом до митної декларації, пред'явленої до митного оформлення.

Відповідно до договору № MS0118/1 від 04.01.2018, укладеного між «ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ», що в подальшому іменується «Продавець» та «MAXIMUM SOFTWARE SOLUTION, INC», в подальшому іменується «Покупець», предметом якого продавець продає, а покупець зобов'язується прийняти і оплатити електронні компоненти (далі - обладнання ) в кількості, асортименті та ціні, вказаних в рахунках-фактурах, виставлених продавцем по договору, які є невід'ємною частиною даного договору. Виробником і вантажовідправником обладнання є «Holley Technology Ltd.» (No. 181, Wuchang Avenue, Yuhang District, Hangzhou, 310023, China).

Договором №MS0118/1 від 04.01.2018, Додатком №1 до Договору № MS0118/1 від 04.01.2018 Специфікація «Обладнання», сторони чітко визначили вартість товару - 225 304 доларів США, зазначена вартість і була заявлена керівником TOB «ПРОМСНАБІНВЕСТ» до митного оформлення.

Згідно додатку №1 до Договору № MS0118/1 від 04.01.2018 Специфікація «Обладнання», сторони чітко визначили вартість товару - 225 304 доларів США, дана специфікація є невід'ємною частиною договору № MS0118/1 від 04.01.2018.

Зазначена вище вартість була заявлена керівником TOB «ПРОМСНАБІНВЕСТ» до митного оформлення.

Також матеріали справи не містять доказів, тобто, фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату керівником ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3 іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в інвойсі від 14.01.2018 № MS718021.

При цьому, будь-яких однозначно достовірних даних про оригінальність саме інвойсу від 18.01.2018 № HL718011 на суму 124512,00 доларів США, а не інвойсу від 14.01.2018 № MS718021 на суму 225 304,00 доларів США щодо переміщення товару, митними органами не встановлено.

Крім того, інвойс від 18.01.2018 № HL718011 на суму 124512,00 доларів США взагалі не містить посилань на Договір № MS0118/1 від 04.01.2018, а тому не може бути доказом фактичної вартості товару за цим Договором; в свою чергу інвойс від 14.01.2018 № MS718021 на суму 225 304,00 доларів США має посилання на Договір №MS0717/1 від 03.07.2017, а тому є доказом вартості товару за цим Договором.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

При цьому, будь-яких однозначно достовірних даних про оригінальність саме даного інвойсу від 18.01.2018 № HL718011 на суму 124512,00 доларів США, а не інвойсу від 14.01.2018 № MS718021 на суму 225 304,00 доларів США щодо переміщення товару, митними органами не встановлено.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Крім того, згідно пояснень компанії «Holley Technology Ltd.», вх. №12.07.2018 вбачається, що компанія постачальник «Holley Technology Ltd.» зазначає, що в результаті технічної помилки в експрес відправлення № постачальником було вкладено помилково оригінали комерційного інвойсу від 18.01.2018 № HL718011 «Holley Technology Ltd.».

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч. 5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення керівником ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях керівника ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях керівника ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст. ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» (, Україна, 61170, м. Харків, вул. Академіка Павлова, буд. 132, кв. 317), ідентифікаційний код НОМЕР_1, у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Вилучені предмети правопорушення, протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0245/10000/18, а саме:

Лічильник електричної енергії однофазний багатофункціональний система ОЕ-009 VATKYQG у кількості 490 шт., вартістю 513676,80 грн.,

Виріб з маркуванням на упаковці «Однофазний лічильник електричної енергії система ОЕ-009 VATKYР» у кількості 984 шт., вартістю 979 974,44 грн.,

Виріб з маркуванням на упаковці «Трифазний лічильник електричної енергії система ОЕ-008 ARTIK» у кількості 1800 шт., вартістю 2 170 026,00 грн.,

Виріб з маркуванням на упаковці «Трифазний лічильник електричної енергії система ОЕ-008 NFH» у кількості 2075 шт., вартістю 1 522 676,50 грн.,

- повернути керівнику ТОВ «ПРОМСНАБІНВЕСТ» ОСОБА_3.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: