Справа № 359/2170/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/624/18 Доповідач у 2 інстанції Слива
Категорія 441 03.07.2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області Слива Ю.М., з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - ОСОБА_3 та представника митниці Захарова А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ПП «Новітех», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 21.02.2018 року №0136/12500/18, 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 №1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонг Конгу від 07.12.2017 №(94) in C&aст;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" у Гонг Конгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонг Конгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

28.02.2016 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. №1504/UK, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_2, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ПП «Новітех», ввезено товари широкого асортименту.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення Волинській митниці надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойс від 22.02.2016 р. №EX/15019 відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256), CMR від 26.02.2016 №№052152, 976030 згідно з якими відправником товару виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

29.02.2016 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення №1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС, особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071,м.Київ, вул. Введенська, 2 9/58, оф.98, ) ОСОБА_7, який згідно графи 44 ЕМД діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 05.05.02015 №02/2015, було подано електронну митну декларацію в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданій декларації присвоєно реєстраційний №125130013/2016/402664.

На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар за ЕМД №125130013/2016/402664 від 29.02.2016.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонг Конгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 28.02.2016 переміщення товару широкого асортименту, через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. №1504/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, та ПП "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано не існуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» тобто, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо відправника та продавця товару.

Відповідно до гр.22 ЕМД №125130013/2016/402664 від 29.02.2016. загальна вартість товарів становить 50 221,74 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 1 358 718,49 грн.

Відповідно до облікової картки платників податків, посаду керівника ПП"НОВІТЕХ" станом на момент переміщення товару обіймав громадянин ОСОБА_2.

Таким чином, 28.02.2016 керівником ТОВ «НОВІТЕХ» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару широкого асортименту через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 22.02.2016 р. №EX/15019, який містить неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Клімов С.Г. подав апеляцію, в якій вважає, що постанова винесена з порушенням норм чинного законодавства. Не можна вважати належним та допустимим доказом копію свідоцтва про реєстрацію компанії в Гонконзі, як це зазначено судом у постанові, оскільки чітко ідентифікувати компанію, зареєстровану в 2011 році, зазначену в контракті та товаросупровідних документах неможливо, а будь-які відомості щодо адреси, засновників та керівництва організації, відсутні. Апелянт стверджує, що висновок суду про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення у зв'язку з тим що він особисто не здійснював декларування товару, не подав документів для переміщення через митний кордон України та митного оформлення, а також не є особою, уповноваженою на декларування, є безпідставним. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів та стягнення вартості товарів у зв'язку з неможливістю їх конфіскації.

У судовому засіданні захисник особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - ОСОБА_3 заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, вказувала, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просила залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Відповідно до положень ч.1 ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне, та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Посадовими особами Київської митниці Державної фіскальної служби України та суддею місцевого суду вказаних положень закону в повній мірі дотримано не було.

У відповідності до вимог ч.1 ст.3 МК України при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосовується виключно норми законів України та інших нормативних актів з питань державної митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

З матеріалів справи вбачається, що за результатами перевірки встановлено, що компанії "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" у Гонг Конзі не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Вказана інформація підтверджується даними, які містяться у листі від 07.12.2017 року. При цьому, у цьому ж листі зазначено, що інформація надається лише для цілей службового використання. ЇЇ заборонено передавати іншим особам або використовувати як доказ в суді без офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства Гонг Конгу.

Будь-яких інших доказів, які підтверджують фіктивність компанії "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" та її адреси, матеріали справи не містять.

За таких обставин, постанова судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року щодо ОСОБА_8 підлягає скасуванню, а справа поверненню до Київської митниці Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки.

В ході додаткової перевірки необхідно перевірити у передбаченому Законом порядку існування компанії "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" та її адреси.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. задовольнити частково.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року щодо ОСОБА_2 скасувати, а матеріали провадження направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива