ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" грудня 2018 р. м. Харків

Суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., за участю представника Харківської митниці ДФС Тиндика М.І., особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_3., його представника - адвоката Щит І.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова адміністративний матеріал, що надійшов з Харківської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який є директором Благодійної організації «Фонд «Віра в добро», мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №1403/80700/17 від 20.07.20148, Харківською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 25.05.2018 № 11736/7/20-40-14-15-12, яким було надіслано копії відповіді компетентних органів Великої Британії щодо спростування фактів поставок товарів на територію України на адресу Благодійної організації «Фонд «Віра в добро» та щодо видачі відповідних документів.

Згідно бази даних митних оформлень АСМО «Інспектор» Благодійною організацією «Фонд «Віра в добро» впродовж 2016-2018 років у зоні діяльності харківської митниці ДФС було оформлено 17 митних декларацій на товар гуманітарна допомога у митному режимі ІМ-40 АА, де отримувачем виступала благодійна організація «ФОНД «ВІРА В ДОБРО» (). При цьому у 15 з них відправником виступало підприємство Joseph Centre, 4-5 Mitchel Street, EH 6 7BD Edinburg Scotland U.K. (дата митного оформлення останньої МД 11.05.2018 № UA807190/2018/008876), в 1 випадку відправником виступало підприємство Global Aid Network (GAiN) gHmbh випадку - Helping Other

Таким чином, згідно листа ДФС України від 21.05.2018 № 15083/7/99-99-01-02-02-17, JOSEPH CENTRE:

1. Була компанією, зареєстрованою у Сполученому Королівстві 13.01.2016 під реєстраційним номером SC524092 фінансову звітність та податкові декларації не подавало.

2. Єдиним директором та власником 100% акцій «Joseph Centre Ltd.» був громадянини ОСОБА_6.

3. Згідно з інформацією Реєстраційної палати, «Joseph Centre Ltd.» була розпущена 25 липня 2017 року.

4. Фінансова звітність до Податкової та митної служби не подавались.

Також, листом ДФС України 21.05.2018 № 15083/7/99-99-01-02-02-17 надіслана відповідь від агента колишнього директора громадянина ОСОБА_6 на запит компетентних органів Великої Британії, в якому зазначено, зокрема, що керівництву Joseph Centre Ltd. Не було відомо про незаконну діяльність, здійснювану українськими підприємствами від імені Joseph Centre Ltd. Також у відповіді агента було вказано, що інвойси, видані від імені Joseph Centre Ltd. Являються шахрайськими.

Проведеним аналізом було встановлено, що Благодійною організацією «Фонд «Віра в добро» було оформлено товар «гуманітарна допомога» в обсязі 231 270.6 кг. в режимі вільного обігу в зоні діяльності Харківської митниці ДФС, який надходив на територію України від Joseph Centre. Товар було оформлено згідно митних декларацій №№ 807110000/2016/011506, 807110000/2016/011509, 807110000/2016/013143, 807110000/2017/001457, 807110000/2016/002700, UA807190/2017/304482, UA807190/2017/305804, UA8Q7190/2017/308221, UA807190/2017/308314, UA807190/2017/308459, UA807190/2017/310807, UA807190/2017/310851, UA807190/2017/311633, UA807190/2017/313125, UA807190/2018/008876.

Як підстава для митного оформлення, подавались, зокрема, інвойси, додатки до інвойсів, подарункові сертифікати, видані Joseph Centre та підписані громадянином Joseph Herscher. Вартість ввезених товарів, згідно інвойсів та додатків до них становить 19 932 фунтів стерлінгів.

Вартість товару згідно курсу НБУ станом на дату подання кожної декларації дорівнює 672 172 грн.

Відповідно до Договору на митне оформлення вантажів № 12/16 від 08.06.2016, укладеного між ФОП ОСОБА_7, як Митний брокер, та БФ «Віра в добро» (), як Довіритель, - Довіритель повинен надавати відомості та документи для здійснення митного оформлення та контролю, а також відповідальність за достовірність наданих відомостей та документів несе Довіритель.

Листом Харківської митниці ДФС № 6228/20/20-70-20-04 від 10.07.2018 громадянину ОСОБА_3., керівнику Благодійної Організації «Фонд «Віра в добро», було направлено запрошення щодо необхідності прибуття до УПМП та MB Харківської митниці ДФС для участі у складанні протоколу, але станом на 12.00 год. 20.07.2018 вказаний громадянин не з'явився та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, на думку автора протоколу, у діях керівника Благодійної організації «Фонд «Віра в добро» громадянина України ОСОБА_3 вбачається порушення митних правил, а саме подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості та відправника.

В судовому засіданні ОСОБА_3. не погодився із протоколом про порушення митних правил, зазначив, що будь-яких дій щодо незаконного переміщення товару він не здійснював та умислу на вчинення таких дій не мав, а матеріали справи не містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення ним дій, що порушують норми митного законодавства. Вважає, що протокол про порушення митних правил за своїм змістом, не відповідає вимогам ст. 494 МК України, оскільки в протоколі не вказано про вчинення безпосередньо ним будь-яких дій, пов'язаних з переміщенням або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Обставини про подання ним документів, як підстави для переміщення товарів, що мають ознаки підробки є такими, що не підтверджені належними доказами.

В судовому засіданні представник особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_3. - адвокат Щит І.А. не погодився з протоколом про адміністративне правопорушення, просив провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України закрити, у зв'язку з відсутністю в діях події і складу адміністративного правопорушення, вжити відповідних заходів реагування за встановленими фактами зловживання процесуальними правами посадовими особами відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Харківської митниці ДФС, які причетні до складання протоколу № 1403/80700/17 від 20.07.2018. Зазначив, зокрема, що лист Головного управління ДФС в Харківській області від 21.05.2018 № 15083/7/99-99-01-02-02-17, серед іншого, містить у додатках пояснення представника ОСОБА_6 який зазначив, що компанія працювала до зими 2017 року, та після надходжень запитів із українських судів про причетність компанії до імпортних операцій, була розпущена. Представник вказує, що компанія не займалась торговою діяльністю. Тобто, своїми некоректними запитами, звинуваченням у контрабанді та неточним перекладом ДФС ввела в оману представників компанії Joseph Centre, тому таку відповідь і отримали. У жодному наявному у матеріалах справи документі (інвойси, подарункові сертифікати) не йдеться про те, що вказана компанія займається торгівлею. У матеріалах адміністративної справи відсутні копії оригіналів документів, всі переклади носять неофіційний характер, а отже можуть містити невірний переклад, помилки та не можуть у жодному разі бути доказами порушення митного законодавства у суді. Жодний із наданих митницею копій документів не носить сліди консульського посвідчення або апостилю, а отже викликає великі сумніви щодо ідентичності змісту тексту. Як доказ подання митної декларації від 11.05.2018 № UA 807190/2018/008876, представники митниці надали копію СМR A№001525 від 21.09.2017 (міжнародної товарно-транспортної накладної). Наявна у матеріалах справи копія СМR A№001525 від 21.09.2017 поганої якості, та частина вказаного документа вивченню недоступна. Оригінала вказаного документа до суду не надано. Крім того, ця ж міжнародна товарно-транспортна накладна СМR A№001525 від 21.09.2017 вже була підставою для складання протоколу № 1041/80700/17 від 02.10.2017 про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_3 у рамках розгляду Київським районним судом м.Харкова адміністративної справи № 640/660/18. Крім того, вказана міжнародна товарно-транспортна накладна СМR A№001525 від 21.09.2017 вже була підставою для подання митної декларації МД №UA 807190/217/313628 від 26.09.2017. Вказана митна декларація від 11.05.2018 була складена працівниками митниці незаконно та умисно, з метою повторного складання відносно нього протоколу про порушення митних правил за фактом, який вже розглядався судом та судова справа за яким була закрита за відсутністю складу правопорушення. Також, фіктивне складання митної декларації від 11.05.2018, дозволило працівникам митниці поновити пропущені строки для притягнення до відповідальності. Посадовими особами відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Харківської митниці ДФС надано до суду у якості доказів витяги з АСМО «Інспектор» за 2016-2017 роки, які вже були предметом судових розглядів. Жодного нового документа щодо порушень за період 2018 року Харківською митницею ДФС не надано. Крім того, попередніми рішеннями судів було вказано, що ОСОБА_3. є волонтером, а не службовою або посадовою особою Благодійної організації «Фонд «Віра в добро». Термін, передбачений ч. 1 ст. 467 МК України сплив та посадові особи Харківської митниці ДФС не мали права на складання повторного протоколу, рішення у якому вже прийнято судом та іще поза межами встановленого терміну накладення адміністративних стягнень. Митним органом не надано необхідних доказів про ліквідацію (закриття) Компанії «Joseph Centre», згідно законодавства Великобританії, а тому, відповідно до вимог ст. 495 МК України, лист сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП від 30.08.2017 року не може бути визнаний, таким, що підтверджує ліквідацію (закриття) компанії. Декларантом при митному оформленні товару в режимі ІМ-40-АА (імпорт, випуск у вільний обіг) були подані всі необхідні документи на товар, було зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати і класифікувати товар - «Гуманітарна допомога: одяг, додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися: одяг, взуття та побутові речі такі, що були у використанні», їх кількість, вага, ціна тощо. Також було зазначено, що даний товар є подарунком, має подарунковий сертифікат, його продаж заборонено. Даний товар не має ніякої комерційної цінності, цей вантаж є гуманітарним і призначений для тих, хто його потребує і має бути розподілений в найбільш вигідний спосіб. Відправник товару підтвердив, що гуманітарна допомога не представляє ніякої токсичної або екологічної загрози і що термін дії в межах норми. Крім того, згідно наказам Міністерства соціальної політики України «Про визнання вантажів гуманітарною допомогою», вантаж з Великої Британії від Компанії «Joseph Centre» - визнано гуманітарною допомогою. Тобто, декларантом було подано всі необхідні документи та виконано всі вимоги відповідно до Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651.

Представник Харківської митниці ДФС Тиндик М.В. в судовому засіданні заперечував проти доводів та обставин, наведених ОСОБА_3. та його представником, вказуючи на їх безпідставність та необґрунтованість. При цьому, вказував на законність та правомірність дій працівників митниці під час складання даного протоколу та здійснення провадження у даній справі, просив визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні інкримінованого йому правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, а також конфіскації товару безпосереднього предмету порушення митних правил.

Суд, вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, зважаючи на наступні обставини.

Так, відповідно до 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги ( з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч.1 ст. 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України у відповідності до положень статті 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 МК України товари - це будь- які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Однак, згідно перекладу з англійської мови на українську Бюро перекладів «Домніка» листа директора з постачання Металз Анлімітед Роджера Гленц, цим документом вони підтверджують, що вказані компанії дійсно співпрацюють з українським фондом «Віра в Добро» в 2016-2017 роках в якості постачальника гуманітарних товарів (а.с. 199).

Декларантом було подано всі необхідні документи та виконано всі вимоги відповідно до Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651.

Більш того, ОСОБА_3. є волонтером, а не службовою, посадовою особою Благодійної організації «Фонд «Віра в добро».

Крім того, згідно наданої копії протоколу про порушення митних правил № 1316/80700/17 від 01.12.2017 відносно ОСОБА_3. за ч. 1 ст. 483 МК України, Харківською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 21.09.2017 № 16403/7/20-40-14-15-12, згідно якого повідомлено, що за результатами відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності Благодійної організації "Фонд Віра в добро", встановлено, що службовими особами даного фонду за період з 01.06.2016 по 14.09.2017, було оформлено 15 митних декларацій у Харківській митниці ДФС в режимі імпорту товару, як гуманітарної допомоги, що надходив від суб"єктів господарювання: "Joseph Centre" (код SC524092), зареєстрованого на території Сполученого Королівства Великобританії за адресою: Summit House, Mitchell Street 4-5 EH6 7BD Edinburgh та "Helping Other" (код SC524805), зареєстрованого за адресою: 115 George Street Edinburgh EH2 4JN U.K. Scotland. 12.09.2017 ГУ ДФС у Харківській області, згідно листа сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП від 30.08.2017 № 1541/119/02/23-2017, було отримано інформацію, що суб'єкти господарювання "Joseph Centre" (код SC524092) та "Helping Other" (код SC524805) мають статус як закриті (неактивні), починаючи з 25.07.2017. По даному факту у відношенні ОСОБА_3 був складений протокол про порушення митних правил № 1316/80700/17 за ознаками ч.1 ст. 483 Митного кодексу України. Для надання пояснень та участі у складанні протоколу, гр-н ОСОБА_3. до митниці не з'явився (а.с. 221-225).

Постановою судді Київського районного суду м. Харкова від 02.03.2018 провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3., ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст.483 МК України закрито у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення (а.с. 184-186).

Постановою судді судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Харківської області від 02.05.2018 поновлено строк апеляційного оскарження постанови суду; апеляційну скаргу заступника начальника Харківської митниці ДФС - начальника УПМП та МВ Волокітіна Є.П. залишено без задоволення; постанову Київського районного суду м. Харкова від 02.03.2018, якою закрито провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3. за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю у його діях чкладу адміністративного правопорушення залишено без змін (а.с. 200-201).

Відмовляючи в задоволенні апеляційної скарги заступника начальника Харківської митниці ДФС - начальника УПМП та МВ Волокітіна Є.П. апеляційний суд зазначив, зокрема, що вантаж з Великої Британії від Компанії «Joseph Centre» визнано гуманітарною допомогою, тобто, останній є не комерційного призначення (Наказ Міністерства соціальної політики України «Про визнання вантажів гуманітарною допомогою» №1569 від 21.12.2016).

Згідно наданої копії протоколу про порушення митних правил № 1041/80700/17 від 02.10.2017 відносно ОСОБА_3. за ч. 1 ст. 483 МК України, Харківською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 21.09.2017 № 16403/7/20-40-14-15-12, згідно якого повідомлено, що за результатами відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності Благодійної Організації «Фонд «Віра в добро», , встановлено, що службовими особами цього підприємства за період з 01.06.2016 по 14.09.2017 було оформлено 15 митних декларації у Харківській митниці ДФС в режимі імпорту товару, як гуманітарної допомоги, що надходив від суб'єктів господарювання «Joseph Centre» (код SC524092), яке зареєстроване на території Сполученого Королівства Великобританії за адресою: Summit House, Mitchell Street 4-5 EH6 7BD Edinburgh та «Helping Other» (код SC524805), зареєстроване за адресою: 115 George Street Edinburgh EH2 4JN U.K. Scotland. 12.09.2017 ГУ ДФС у Харківській області, згідно відповіді сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП листом від 30.08.2017 № 1541/119/02/23-2017 було отримано інформацію, що суб'єкти господарювання «Joseph Centre» (код SC524092) та «Helping Other» (код SC524805) мають статус як закриті (неактивні), починаючи з 25.07.2017. По даному факту посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 1041/80700/17 від 02.10.2017 відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 26.09.2017 до митного поста «Харків-автомобільний» Харківської митниці ДФС декларантом ТОВ «АВТ Імекс» ОСОБА_11 для митного оформлення в режимі ІМ-40-АА була подана МД № UA807190/2017/313628 на товар: «Гуманітарна допомога: Одяг, додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися: Одяг, взуття та Побутові речі такі, що були використані» у кількості - 16464 кг, згідно декларації та товаросупровідних документів. Товар надійшов з Чехії на адресу Благодійної Організації «Фонд «Віра в добро» . В якості підстави для митного оформлення зазначеного товару були надані документи: рахунок-проформа Invoice 268/10-16 від 27.10.2016 року, виданий відправником «Joseph Centre», додаток до інвойсу № 268/10-16 від 21.09.2017 року, виданий відправником «Joseph Centre», автотранспортна накладна CMR 001525 від 21.09.2017 року, договір дарування до інвойсу № 268/10-16 від 27.10.2016 року, виданий відправником «Joseph Centre», Наказ МСПУ від 06.12.2016 р. № 1483, договір про надання послуг митного брокера 128-07/2017 р. Вартість товару згідно додатку до інвойсу № 268/10-16 від 21.09.2017 року складає 1388 фунтів стерлінгів, що згідно курсу НБУ станом на 26.09.2017 дорівнює 49 391,98 грн. Таким чином, в протоколі про порушення митних правил вказано, що в діях керівника Благодійної Організації «Фонд «Віра в добро» () громадянина України ОСОБА_3 вбачається порушення митних правил, а саме подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів підроблені документи чи документи одержані незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості та відправника (а.с. 226-230).

Постановою судді Київського районного суду м. Харкова від 16.03.2018 провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3. закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України; зобов'язано Харківську митницю ДФС повернути ОСОБА_3. або його уповноваженому представнику, вилучений за протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 1041/80700/17 від 02.10.2017: «Гуманітарну допомогу: Одяг, додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися: Одяг, взуття та Побутові речі такі, що були використані» у кількості - 15530 кг., вартістю 49391,98 грн. (а.с. 187-189).

Постановою судді апеляційного суду Харківської області від 25.04.2018 апеляційну скаргу Харківської митниці ДФС залишено без задоволення, а постанову Київського районного суду м. Харкова від 16.03.2018 щодо закриття провадження по справі про адміністративне правопорушення, передбачене с. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_3., ІНФОРМАЦІЯ_1 залишено без змін (а.с. 190-193).

Обґрунтованість закриття провадження по адміністративним справам відносно ОСОБА_3. постановами Київського районного суду м. Харкова перевірялися Апеляційним судом Харківської області, та постанови суду першої інстанції залишено без змін.

З пояснень учасників процесу та матеріалів даної справи, а також справ, оглянутих в судовому засіданні, за якими прийнято вказані вище судові рішення (справи № 640/660/18, № 640/1184/18), встановлено, що даний протокол про порушення митних правил фактично складено за тими ж митними деклараціями, які вже розглядалися судами.

Як зазначено вище, митний орган скористався правом апеляційного оскарження судових рішень, та на постанови суддів Київського районного суду м. Харкова від 02.03.2018 та від 16.03.2018 у вказаних двох справах були подані апеляційні скарги, які залишені без змін судом апеляційної інстанції, згідно постанов апеляційного суду Харківської області від 02.05.2018 та від 25.04.2018 відповідно (200-209, 187-189).

Фактично в даному матеріалі митний орган вказує на ті ж самі обставини, та обґрунтовує порушення ОСОБА_3. митних правил в 2018 р. під час отримання вантажу вже за судовими рішеннями, та тим самим фактично складанням третього протоколу відносно ОСОБА_3. висловлює незгоду із прийнятими раніше двома судовими рішеннями, які набрали законної сили, є обов'язковими для виконання, та не підлягають перегляду у вказаний спосіб.

В ст. 19 Закону України «Про міжнародні договорами», ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» вказано, що стала практика Європейського суду з прав людини є частиною національного законодавства та обов'язкова до застосування як джерело права.

Так, у п. 52 рішення ЄСПЛ від 05.02.2008 „Романаускас проти Литви" судом констатовано, що національний суд повинен переконатися, що провадження в цілому, зокрема, спосіб отримання доказів, було справедливим.

У справах «Малофєєва проти Росії»(«Malofeyevav.Russia»,рішення від 30.05.2013, заява № 36673/04) та «Карелін проти Росії»(«Karelinv.Russia», заява № 926/08, рішення від 20.09.2016) ЄСПЛ, серед іншого, зазначив, що у випадку, коли викладена в протоколі фабула адміністративного правопорушення не відображає всіх істотних ознак складу правопорушення, суд не має права самостійно редагувати її, а так само не може відшукувати докази на користь обвинувачення, оскільки це становитиме порушення права на захист (особа не може належним чином підготуватися до захисту) та принципу рівності сторін процесу (оскільки особа має захищатися від обвинувачення, яке підтримується не стороною обвинувачення, а фактично судом).

Обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколу про порушення митних правил, у відповідності до ст. 490 МК України.

Європейським судом з прав людини активно використовується стандарт доказування «поза розумним сумнівом».

Зокрема, у рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 по справі «Коробов проти України» Європейський суд з прав людини вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерій доведення «поза розумним сумнівом», проте, така доведеність може випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростованих презумпцій факту.

У справі «Ушаков проти України» (рішення від 18.06.2015, заява № 10705/12) ЄСПЛ відзначив таке: «Суд при оцінці доказів керується критерієм «поза розумним сумнівом». Згідно з його усталеною практикою, така доведеність може випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумцій стосовно фактів, достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою».

Також має враховуватися якість доказів, включаючи те, чи не ставлять обставини, за яких вони були отримані, під сумнів їхню надійність та точність (п. 86 рішення ЄС від 11.07.2013 у справі «Вєрєнцов проти України»).

Європейський суд з прав людини в своїх рішеннях, зокрема, по справам «Кобець проти України» від 14.02.2008, «Берктай проти Туреччини» від 08.02.2001, «Леванте проти Латвії» від 07.11.2002 неодноразово вказує, що оцінюючи докази, суд застосовує принцип доведення «за відсутності розумних підстав для сумніву», що може бути результатом цілої низки ознак або достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою неспростовних презумпцій.

Висновок суду не може ґрунтуватися на припущеннях.

В ст. 527 МК України передбачено види постанов у справі про порушення митних правил. Так, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст. 247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути відкрито, а відкрите підлягає закриттю при відсутності складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд вважає, що митницею не надано достатніх, достовірних і належних доказів на підтвердження вини ОСОБА_3, а висновки митного органу не підтверджуються достовірними і об'єктивними даними та більше того, в ході проведення митного оформлення працівниками Харківської митниці не було ретельно та об'єктивно перевірено факти, що були підставою для складання протоколу про порушення митних правил, які по своїй природі не можуть слугувати основою для визначення складу правопорушення про порушення митних правил, і що в свою чергу слугує підставою для закриття провадження по справі, через відсутність складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладено, керуючись ст. 42 Конституції України, ст.ст. 9, 10, 283, 284 КУпАП, ч.1 ст. 483 МК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанову може бути оскаржено шляхом подачі апеляційної скарги до Харківського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Муратова С.О.