Провадження №3/760/5294/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівник ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» () по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0284/10000/18 від 22.05.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 18.02.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8446598 на морському судні «SCHUBERT» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 22 160 кг, у кількості 932 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.02.2017 № 100000000/2017/809265 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 06.02.2017 НОМЕР_2, інвойс від 02.02.2017 № 1119-35/67.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «DSD DERI SANAYICILERI DIS TIC A.S.» (PROF MUAMMER AKSOY CD no1/1ZETINBURNU ISTAMBUL 34020, Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (Україна, м. Київ, бул. Марії Приймаченко, б. 1/27 оф. 304/1).

20.02.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Тканини з синтетичних комплексних ниток, з вмістом менш як 85 мас.% синтетичних ниток, пофарбовані: Тканина з синтетичних комплексних ниток поліефір 72%, змішаних з бавовною, пофарбована; ширина рулону 1,8 м, - 52216м.», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270002/2017/129640.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 31.10.2016 № 0112-2016, укладений між продавцем - компанією «CAWILL ELEGANT, LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH5 1BN, Scotland, United Kingdom) та покупцем - ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» в особі директора ОСОБА_3, пакувальний лист від 02.02.2017 № 1119-35/67, CMR від 18.02.2017 № 249 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 02.02.2017 №1119-35/67, виставленого компанією-продавцем «CAWILL ELEGANT, LP» (Великобританія) для ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» вартість переміщених через митний кордон України у контейнері № ARKU8446598 товарів «тканина» становить - 71 327, 056 доларів США.

02.08.2017 листом за вих. №13243/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «тканина», що надходив на адресу ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (01042, Україна, м. Київ, бул. Марії Приймаченко, б. 1/27 оф. 304/1), Департаментом протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

14.05.2018 листом Державної фіскальної служби України від 27.04.2018 № 12760/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 1 від 02.02.2017 № 17343100ЕХ021712, фактура від 01.02.2017 № 686453.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації №17343100ЕХ021712 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу: 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса/Україна) в контейнері ARKU8446598 було відправлено товар «тканина» загальною вагою брутто - 22 160 кг в кількості - 932 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 100 189, 79 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FOB ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 01.02.2017 № 686453, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 01.02.2017 № 686453, виставленої компанією «DSD DERI SANAYICILERI DIS TIC A.S.» (Туреччина), вартість проданих товарів «тканина», загальною вагою брутто - 22 160 кг, становить - 100 189, 79 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8446598), відомості щодо відправника, найменування та кількості товарів (кількість пакувальних місць - 932, вага брутто - 22 160 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товару.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина», вагою брутто 22 160 кг та загальною вартістю 100 189, 79 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (18.02.2017) (1 USD - 26, 988684 грн.) складає 2 703 990, 58 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 06.12.2016 по 04.07.2017 на посаді керівника підприємства ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» () перебував гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення 2 703 990, 58 грн.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0284/10000/18 від 22.05.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні просила закрити провадженні у справі за відсутністю в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення. Крім того, надав суду письмові заперечення.

В обгрунтування своїх заперечень проти протоколу зазначає, що посадовою особою Київської міської митниці ДФС не було безпосередньо виявлено порушення митних правил ОСОБА_3 Крім того, вказує, що документи на які посилається митниця, як на підставу для складання протоколу відносно ОСОБА_3 не містять порушення закону ані самим ОСОБА_3, ані ТОВ «Експерт Тайм». Також, у відповідях митної адміністрації Республіки Туреччина відсутня інформація щодо скоєння правопорушення будь - якою особою, а отже складання даного протоколу відносно ОСОБА_3 є грубим порушенням законодавства.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало переміщення ОСОБА_3 товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Разом з тим, відповідно до умов контракту від 31 жовтня 2016 року № 0112-2016 укладеного між Компанією «CAWILL ELEGANT, LP» (Scotland, United Kingdom) та ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (01042 м. Київ, вул. Марії Приймаченко, 1/27, офіс 304/1, ) через пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт» митного поста «Одеса - порт» Одеської митниці ДФС - 18 лютого 2017 року з Туреччини, морським судном в контейнері № ARKU 8446598 на територію України, на підставі:

- коносаменту від 06.02.2017 № WMS82489458U;

- міжнародної автомобільної накладної СМR від 18.02.2017 № 249;

- інвойсу від 02.02.2017 № 1119-35/67;

- пакувального аркушу від 02.02.2017 № 1119-35/67;

було ввезено товар «тканина» у кількості 932 пакувальних місць, вагою брутто 22 160 кг. Загальною вартістю 71 327, 056 дол. США.

Встановлено, що декларантом ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» було подано митну декларацію № 100270002/2017/129640 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи.

Відповідно до інвойсу від 02.02.2017 №1119-35/67, виставленого компанією-продавцем «CAWILL ELEGANT, LP» (Великобританія) для ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» вартість переміщених через митний кордон України у контейнері № ARKU8446598 товарів «тканина» становить - 71 327, 056 доларів США.

02.08.2017 листом за вих. №13243/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «тканина», що надходив на адресу ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» (01042, Україна, м. Київ, бул. Марії Приймаченко, б. 1/27 оф. 304/1), Департаментом протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

14.05.2018 листом Державної фіскальної служби України від 27.04.2018 № 12760/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 1 від 02.02.2017 № 17343100ЕХ021712, фактура від 01.02.2017 № 686453.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що товари «тканина», вагою брутто 22 160 кг та загальною вартістю 100 189, 79 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (18.02.2017) (1 USD - 26, 988684 грн.) складає 2 703 990, 58 грн.

Декларантом у митній декларації № 100270002/2017/129640 інформацію щодо ціни товару вказано на підставі п.4.1. Контракту та інформації наданої «Продавцем» «Покупцю» в інвойсі від 02.02.2017 № 1119-35/67 та зазначено суму 71 327,056 дол. США (графа 42 МД).

Разом з тим, відповідно до проформу - інвойсу від 14.12.2016, відповідно до якої ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ» повідомлялось, про отримання в майбутньому:

а) Тканини з синтетичних комплексних ниток, з вмістом менш як 85 мас% синтетичних ниток, пофорбовані: Тканини з синтетичних комплексних поліефір 72 %, змішаних з бавовною, пофарбована у кількості 52 216 метрів, за ціною 1,366-дол. та загальною вартістю 71327,056 доларів США.

Отже, вартість товару повністю відповідає інвойсу від 02.02.2017 № 1119-35/64, відповідно до якого вносилась інформація в митну декларацію.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Крім того, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самого ОСОБА_3, ані ТОВ «ЕКСПЕРТ ТАЙМ», керівником якого є останній. Також, у офіційній відповіді митної адміністрації Туреччини відсутня інформація стосовно правопорушника.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0284/10000/18 від 22.05.2018 відносно ОСОБА_3 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Букіна