Справа № 461/7854/18 Головуючий у 1 інстанції: Городецька Л.М.
Провадження № 33/811/318/18 Доповідач: Михалюк В. О.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2018 року м.Львів

Львівський апеляційний суд у складі :

Головуючого судді Михалюка В.О.,

з участю представників митниці ОСОБА_1 та ОСОБА_2,

представника компанії

«IN TRADE GROUP SP.ZO.O» - адвоката ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_2 на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 25 жовтня 2018 року,

в с т а н о в и в

Постановою судді Галицького районного суду м. Львова від 25 жовтня 2018 року

Arthur Joseph Grice (ОСОБА_4 Гріс), який працює директором компанії

Intrade Group Company Corp» Suite 14033, 43 Bedford Street Marbella. 54lh East street #3a, city

of Panama, Republic of Panama, Company number 155620754,

звільнено від адміністративної відповідальності за порушення митних правил у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а провадження у дані справі про адміністративне правопорушення щодо останнього закрито.

Вилучений згідно з протоколом про порушення митних правил № 5435/20900/18 від 03 вересня 2018 року товар - окуляри віртуальної реальності «Fantasyland» т.м. «Remax» в кількості 70 шт. та ігрові джойстики «Flying Dragon» т.м. «Носо» в кількості 20 шт., повернуто Arthur Joseph Grice (ОСОБА_4 Гріс) після здійснення митного оформлення або для вивезення за межі митної території України.

При цьому, в постанові зазначено, що згідно із протоколом про порушення митних правил № 5435/20900/18. 26.08.2018 року в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС в напрямку «виїзд з України» заїхав вантажний автомобіль, реєстраційний номер НОМЕР_1/ВН7552ХО, з вантажем - аксесуари до мобільних телефонів в асортименті в кількості 426 місць, загальною вагою брутто 5873,35 кг, що переміщувався в адресу компанії «IN TRADE GROUP SP.ZO.O» адреса: Krowoderska 63B/6 31-158 Krakow, Poland, NIP PL.

Водієм фірми перевізника, як підставу для переміщення зазначеного вище товару для здійснення митного контролю були надані товаросупровідні документи, а саме: Carnet TIR ХС81966455, CMR № 966455 від 24.08.2018 року, та інвойс № 13737/18 від 22.06.2018 року загальною вартістю товару 23015.25 доларів СІНА.

Відправник товару: Sino-World International Co. Ltd. на замовлення «Intrade Group Company Corp» Suite 14033, 43 Bedford Street Marbella, 54lh East street #3a, city of Panama. Republic of Panama. Одержувач товару: «IN TRADE GROUP SP.ZO.O» адреса: Krowoderska 63B/6 31-158 Krakow. Poland, NIP PL. Перевізник товару: JV «FogtLand» Bazarnaya Str., 77/22. 65020. Odessa. Ukraine.

На виконання вимог листа Спецпідрозділу БКОЗ Управління СБ України у Львівській області № 62/14/4-1801 від 23.08.2018 року було прийнято рішення про проведення митного огляду переміщуваного товару.

В ході здійснення митного огляду вантажного відсіку транспортного засобу було виявлено товари, які не зазначені в товаросупровідних документах, а саме: окуляри віртуальної реальності «Fantasyland» т.м. «Remax» в кількості 70 шт. та ігрові джойстики «Flying Dragon» т.м. «Носо» в кількості 20 шт.

З метою повної та всебічної перевірки та надання пояснень Львівською митницею ДФС. листом від 31.08.2018 року № 17451/13-70-20/10/38 було повідомлено керівника компанії Intrade Group Company Corp» Arthur Joseph Grice про необхідність прибути до Управління протидії митним правопорушенням Львівської митниці ДФС. У визначений строк керівник компанії відправника не зявився та відповіді з поясненнями, в яких спростовано факт порушення митного законодавства України не надходило.

Прийняте рішення про закриття відносно Arthur Joseph Grice даного адміністративного провадження у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення суд мотивував тим, що матеріалами справи про порушення митних правил не доведено, що саме в діях Arthur Joseph Grice наявний умисел на порушення митних правил, передбачених митним законодавством України, та, крім того, Львівською митницею ДФС не надано жодних належних та допустимих доказів наявності в діях Arthur Joseph Grice складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: об`єктивної сторони - неправомірного діяння, що виражається у здійсненні дій, направлених на переміщення товарів через митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві дані щодо найменування та кількості товарів, суб`єктивної сторони вини у формі умислу, спрямованого на вчинення дій направлених на порушення митних правил України. .

Не погодившись з вказаним рішенням судді представник Львівської митниці ДФС ОСОБА_2 подав апеляційну скаргу, в якій вважає дану постанову необґрунтованою та незаконною, так як судом не надано належної оцінки доказам у справі, невірно встановлено обставини справи, що призвело до неправильного вирішення справи, а тому постанова суду підлягає скасуванню. Зазначає, що судом першої інстанції не дотримано вимог ст. 245 КУпАП, а позиція суду про відсутність складу адмінправопорушення є необгрунтованою. Крім того, винесена постанова не спрямована на попередження подібних правопорушень, а навпаки сприяє їх вчиненню в майбутньому та породжує почуття безвідповідальності за вчинене.

Просить дану постанову судді скасувати, та прийняти нову постанову, якою визнати Arthur Joseph Grice (ОСОБА_4 Гріс) винним у вчиненні порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару в сумі 51758 гривень. Конфіскувати в дохід держави товари: окуляри віртуальної реальності «Fantasyland» т.м. «Remax» в кількості 70 шт. та ігрові джойстики «Flying Dragon» т.м. «Носо» в кількості 20 шт. та стягнути з Arthur Joseph Grice на користь Львівської митниці ДФС витрати за зберігання товарів на складі митниці.

Заслухавши в судовому засіданні представників митниці, які підтримали апеляційну скаргу, представника компанії «IN TRADE GROUP SP.ZO.O» - адвоката ОСОБА_3, яка просила рішення суду першої інстанції залишити без змін, розглянувши доводи апеляційної скарги та вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення, виходячи із наступного.

Так, відповідно до ст.ст. 486 МК України та 245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення, в тому числі і порушення митних правил, є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.

І як вбачається зі ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил необхідно з`ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно ж до ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

А як вбачається з матеріалів справи 26 серпня 2018 року в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС в напрямку «виїзд з України» заїхав вантажний автомобіль, реєстраційний номер НОМЕР_1/ВН7552ХО, з вантажем - аксесуари до мобільних телефонів в асортименті в кількості 426 місць, загальною вагою брутто 5873,35 кг, що переміщувався в адресу компанії «IN TRADE GROUP SP.ZO.O» адреса: Krowoderska 63B/6 31-158 Krakow, Poland, NIP PL. Водієм фірми перевізника, як підставу для переміщення зазначеного вище товару для здійснення митного контролю були надані товаросупровідні документи, а саме: Carnet TIR ХС81966455, CMR № 966455 від 24.08.2018 року, та інвойс № 13737/18 від 22.06.2018 року загальною вартістю товару 23015.25 доларів СІНА. Відправник товару: Sino-World International Co. Ltd. на замовлення «Intrade Group Company Corp» Suite 14033, 43 Bedford Street Marbella, 54lh East street #3a, city of Panama. Republic of Panama. Одержувач товару: «IN TRADE GROUP SP.ZO.O» адреса: Krowoderska 63B/6 31-158 Krakow. Poland, NIP PL. Перевізник товару: JV «FogtLand» Bazarnaya Str., 77/22. 65020. Odessa. Ukraine.На виконання вимог листа Спецпідрозділу БКОЗ Управління СБ України у Львівській області № 62/14/4-1801 від 23.08.2018 року було прийнято рішення про проведення митного огляду переміщуваного товару. В ході здійснення митного огляду вантажного відсіку транспортного засобу, було виявлено товари, які не зазначені в товаросупровідних документах, а саме: окуляри віртуальної реальності «Fantasyland» т.м. «Remax» в кількості 70 шт. та ігрові джойстики «Flying Dragon» т.м. «Носо» в кількості 20 шт.

Відповідно ж до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 3 ст. 94 МК України, для митного режиму транзиту для декларування товарів, що не є підакцизними, замість митної декларації залежно від виду транспорту може використовуватись накладна УМВС (СМГС), накладна ЦІМ (СІМ), накладна ЦІМ/УМВС (ЦИМ/СМГС, CIM/SMGS), книжка МДП (CARNET ТІR).

А, отже, єдиним документом, на підставі якого було здійснено декларування товару (тобто заявления його митним органам України), а також здійснено переміщення через митний кордон України і в якому зазначено опис товару є CARNET TIR № ХС81966455.

Відповідно до відомостей, зазначених в CARNET TIR № ХС81966455, переміщувався вантаж «мобільні аксесуари», що знаходився в 426 картонних коробках загальною вагою брутто 5873,35 кг.

І як вбачається з матеріалів справи при проведенні перевірки, посадовими особами Львівської митниці ДФС, було встановлено відповідність кількості коробок та ваги, заявленої в CARNET TIR.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Характеризуючи протиправність дій при контрабанді, слід виходити з того, що у диспозиції ст. 201 КК України, яка діяла до 17.01.2012 року, передбачені лише два види незаконного переміщення предметів і речовин через митний кордон України: із приховуванням від митного контролю та поза митним контролем, але не визначені конкретні способи, типові для кожного з них. Тому диспозицію цієї статті КК України відносно способів вчинення контрабанди належить розглядати як бланкетну та застосування пов'язувати відповідно, зі ст. 483 МК України («Дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю»).

На думку апеляційного суду матеріалами справи про порушення митних правил не доведено, що саме в діях Arthur Joseph Grice наявний умисел на порушення митних правил, передбачених митним законодавством України.

Окрім цього, розділ V Податкового кодексу України передбачає, що до операцій із ввезенням товарів у митному режимі транзиту застосовується умовне повне звільнення від оподаткування за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених главою 17 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 90 МК України транзит це митний режим, відповідно до якого товари та/або транспортні засоби комерційного призначення переміщуються під митним контролем між двома органами доходів і зборів України або в межах зони діяльності одного органу доходів і зборів без будь-якого використання цих товарів, без сплати митних платежів та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

А, отже, приймаючи до уваги вищевказане, бюджет України не втратив обов'язкових митних платежів у вигляді мита та податку на додану вартість.

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 268 МК України, допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених Митним кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

За таких обставин, на думку апеляційного суду, суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про відсутність в діях Arthur Joseph Grice складу правопорушення, оскільки останній здійснював лише транзитне перевезення товарів через територію України та надав митним органам супровідні документи, відомості в яких не можуть вплинути на прийняття рішення щодо пропуску даних товарів через митний кордон України, оскільки при цьому не визначається їх митна вартість, та не нараховуються обов'язкові платежі, а відтак його дії не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

А як вбачається з матеріалів справи товар завантажувався у Китаї, а громадянин Arthur Joseph Grice - перебуває в Панамі, тому, на думку апеляційного суду, він жодним чином не міг завантажити зайвий товар, і так само надати розпорядження на таке завантаження. Саме тому він не може бути суб'єктом даного правопорушення.

З огляду на вищенаведене апеляційний суд приходить до переконання, що суд першої інстанції дійшов до вірного висновку про відсутність в діях Arthur Joseph Grice (ОСОБА_4 Гріс), складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки останній здійснював лише транзитне перевезення товарів через територію України, Arthur Joseph Grice не було вчинено жодної дії, що спрямована на приховування реальної кількості товару.

З врахуванням наведеного апеляційний суд вважає, що постанова суду першої інстанції є законною та обгрунтованою і підстав для її скасування не вбачається.

. Керуючись ст.ст. 294 КУпАП та 530 МК України, апеляційний суд

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_2 залишити без задоволення, а постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 25 жовтня 2018 року щодо Arthur Joseph Grice (ОСОБА_4 Гріс) без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Головуючий: В.Михалюк