Справа № 163/2482/18
Провадження № 3/163/1408/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 грудня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2,

представника заінтересованої особи ОСОБА_3,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом №5411/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника ТОВ "Катіон Плюс", РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_4 як керівник ТОВ "Катіон Плюс" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

09.09.2018 року на митний пост "Ягодин" Волинської митниці заїхав належний ПАТ "Макрохім" вантажний автомобіль "МАН", номерний знак НОМЕР_2/АА5505ХІ, під керуванням водія ОСОБА_5.

До митного контролю збірного вантажу ОСОБА_5 подав Книжку МДП ХТ79723009, митні декларації типу ІМ40ЕЕ, а також товарно-супровідні документи, відповідно до яких відправником товарів є компанія "Relana Spedition und Logistic GmbH", одержувачами ПАТ "Макрохім", ТОВ "Хімлаборреактив", ТОВ "ОСОБА_3 Україна", ТОВ "Катіон Плюс".

В адресу останнього за декларацією №UA902000/2018/903736, CMR №1094, інвойсом №040918-01 переміщувався вказаний під №1 товар "віддушки, що являють собою суміші ароматичних речовин та натуральних масел, призначених для використанні у виробництві побутових миючих засобів: Fragrance Sea Salt Neroli ACP mod 187276, виробник Symrise AG, вагою 400 кг", який фактично містився в автомобілі.

В той же час в транспортному засобі виявлено відсутність вказаного в товарно-супровідних документах за №2 товару "ефіроспирти ациклічні: діпропіленгліколю метиловий ефір у вигляді рідини, CAS 34590-94-8, 940 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &aв ; Co.K.G."

Натомість в причепі виявлено не вказаний в товарно-супровідних документах товар "рідина Butyldiglicol, art. 8, CAS 112-34-5, ES 203-961-6, Lot CH-, вагою 950 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &aps; Co.K.G.".

З огляду на такі обставини інспектором митниці дії ОСОБА_4 з посиланням на п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України, ч.5 ст.65 ГК України кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України за ознакою подання органу доходів і зборів як підстави переміщення предметів порушення митних правил документів (декларації типу ІМ40ЕЕ №UA902000/2018/903736, CMR №1094, інвойсом №040918-01), що містять неправдиві відомості щодо найменування, маркування, кількості, ваги товару та його вартості.

ОСОБА_4 на розгляд справи в суді не зявився.

Його захисник адвокат ОСОБА_2 не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, підтримав викладені в листі ТОВ "Катіон Плюс" пояснення ОСОБА_4 і висловив свою правову позицію про відсутність в його діях складу правопорушення.

Представник компанії "Relana Spedition und Logistic GmbH" адвокат ОСОБА_3 подав письмові пояснення по суті протоколу, заявив про допущену помилку при завантаженні транспортного засобу.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_4 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт ввезення на митну територію України товарів "віддушки, що являють собою суміші ароматичних речовин та натуральних масел, призначених для використанні у виробництві побутових миючих засобів: Fragrance Sea Salt Neroli ACP mod 187276, виробник Symrise AG, вагою 400 кг", а також не вказаного в товарно-супровідних документах товару "рідина Butyldiglicol, art. 8, CAS 112-34-5, ES 203-961-6, Lot CH-, вагою 950 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &a S; Co.K.G." доведений протоколом про порушення митних правил, контрольним талоном, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами, поясненнями водія ОСОБА_5 і по справі не оспорюється.

До митного контролю водієм ОСОБА_5 подано товарно-супровідні документи, які містяться в матеріалах справи, в тому числі, Книжку МДП ХТ79723009 (до протоколу приєднано копію першого аркушу), декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA902000/2018/903736, CMR №1094, інвойс №040918-01.

Декларування товарів, що слідували в адресу ТОВ "Катіон Плюс", проводило саме підприємство як суб'єкт ЗЕД.

Товари поставлялись компанією "Chemca Ltd" на підставі інвойсу №040918-01 з умовами поставки СРТ Черкаси.

Товари відвантажено компанією "Relana Spedition und Logistic GmbH" на підставі контракту з продавцем "Chemca Ltd".

Листом компанії "Chemca Ltd" заявлено про допущення нею помилки при оформленні документів на завантажений в транспортний засіб товар і вказано його вартість в 1,12 євро за 1 кг.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів доку-ментів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Аналіз наведених норм свідчить, що передбачене ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств..

Системний аналіз положень ст.ст.458, 483 МК України, ст.10 КУпАП свідчить, що відповідальність за порушення митних правил щодо посадової особи має персоніфікований характер, що передбачає необхідність доведення наявності в діях такої особи всіх обов'язкових ознак складу правопорушення.

Як встановлено по справі, товар поставлявся на умовах СРТ Черкаси Інкотермс-2010, відповідно до яких продавець зобов'язаний надати товар перевізнику, з яким укладено договір перевезення … в назване місце у встановлену дату чи в межах узгодженого строку.

Отже, всю відповідальність за переміщення товарів до міста Черкаси несе відправник компанія "Relana Spedition und Logistic GmbH".

З декларації типу ІМ40ДЕ №902000/2018/903737 вбачається, що декларування проводилось ОСОБА_6

Згідно з обліковою карткою ТОВ "Катіон Плюс" як суб'єкта ЗЕД особами, відповідальними за роботу з митницею, вказано чотирьох осіб, в тому числі, ОСОБА_4 та ОСОБА_6

Відповідно до інформації компаній "Relana Spedition und Logistic GmbH" та "Chemca Ltd" при завантаженні причепу, яким перевозився збірний вантаж, сталась помилка у вигляді пересортиці товару: завантажено "рідина Butyldiglicol, art. 8, CAS 112-34-5, ES 203-961-6, Lot CH-, вагою 950 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &aан; Co.K.G." замість належного "ефіроспирти ациклічні: діпропіленгліколю метиловий ефір у вигляді рідини, CAS 34590-94-8, 940 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &aза; Co.K.G.".

При цьому вартість товару, який ввозився фактично, становить 1064 євро і є нижчою вартості товару, вказаного в інвойсі №040918-01 за ціною в 1551 євро.

Відповідно до ч.1 ст.7 МК України встановлені порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, ведення митної статистики, обмін митною інформацією, ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності органів доходів і зборів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної політики у сфері державної митної справи, становлять державну митну справу.

Аналіз ст.ст.7, 458 МК України дає підстави для висновку, що порушення митних правил вчиняється не тільки за наявності вини особи, а й з певною протиправною метою. В загальному вона викладена як посягання на встановлений порядок переміщення товарів ... через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення.

За обставинами цієї справи та кваліфікації дій ОСОБА_4 порушення митних правил повинне мати певну практичну мету, яка є протиправною з точки зору митного законодавства, в тому числі і насамперед, в частині дотримання заходів тарифного і нетарифного регулювання ЗЕД.

Дослідженням доказів по справі така протиправна мета не встановлена і жодними дока-зами не доведена.

Так, нетарифне регулювання ЗЕД включає в себе відповідно до ст.197 МК України обмеження чи заборони щодо переміщення товарів через митний кордон.

Ні Митний кодекс України, ні постанови КМ України від 21.05.2012 року №436 (чинна на час переміщення товару), від 20.12.2017 року №1018 не містять заборони чи обмеження (ліцензування, квотування) експорту товарів, вилучених в даній справі як предмети порушення митних правил.

Жодного розумного пояснення з точки зору економічної доцільності чи вигоди від фактичного переміщення в режимі імпорт товару меншої вартості при декларуванні товару більшої вартості а отже сплати митних платежів в більшому розмірі зібрані по справі докази не дають.

Тим самим наведені положення законодавства та встановлені фактичні обставини дають підстави для висновку про відсутність протиправної мети в діях керівника ТОВ «Катіон Плюс» ОСОБА_4 і підтверджують його пояснення про помилку продавця та відправника при завантаженні транспортного засобу.

Таким чином, аналіз наведених фактичних обставин в їх сукупності і взаємозв'язку дає підстави для висновку, що по справі не доведено вчинення ОСОБА_4 будь-яких об'єктивних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, та наявності в нього умислу на такі дії.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Отже, у звязку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_4 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню їх одержувачу для проведення митного оформлення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №5411/2018/18 щодо ОСОБА_4 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар "рідина Butyldiglicol, art. 8, CAS 112-34-5, ES 203-961-6, Lot CH-, вагою 950 кг, виробник BUFA Chemikalien GmbH &aСт; Co.K.G." повернути ТОВ "Катіон Плюс" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що містяться в матеріалах справи, повернути ТОВ "Катіон Плюс".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_7