Провадження №3/760/8836/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «ВІАДУК» (), зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0387/10000/18 від 06.07.2018, складений відносно громадянки України ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 09.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів переміщено товари «синтетична тканина» загальною вагою брутто 15 045,00 кг, вартістю 25 048,80 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «MURATCAN DIS. TIC. LTD. STI.» (SEFAKOY MAH. 1039. SOK KUCUKCEKMECE - ISTANBUL, TURKEY (Туреччина) на адресу ПП «ВІАДУК» () на виконання умов контракту № M/V-020916 від 02.09.2016, укладеного між останніми.

14.09.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня керівником ПП «ВІАДУК» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС за тимчасовою митною декларацією № 100270001/2016/269391, за якою останні були випущені у відповідності до положень ст. 260 Митного кодексу України (додаткова декларація від 23.02.2017 № 100270001/2017/83385).

22.06.2018 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 21.06.2018 № 18911/7/99-99-19-02-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено за вказаними вище митними деклараціями.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з митної території останньої.?

За результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Туреччина здійснювалось перевезення товарів, оформлених митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документами LRN № 16LR976 та МRN № 16TR1223, відкритих на підставі експортних декларацій №№ 16341300ЕХ52171, 16341300ЕХ530632, 16341300ЕХ532313, 16341300EX513240, рахунків-фактур (інвойсів) та автотранспортних накладних до них, а саме:

експортна декларація № 16341300ЕХ52171:

рахунок-фактура від 01.09.2016 № 668628 на товари «жіночі білизна, піжами, колготи, туніки, халати, спортивні костюми, сукні», вагою брутто 824,00 кг, нетто - 808,00 кг, вартістю 8 853,34 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «SAYIM TEKSTIL SAN. IC VE DIS TIC. LTD STI.» (Туреччина), одержувачем/покупцем -ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ»;

автотранспортна накладна від 07.09.2016 на товари «білизна, піжами, колготи, туніки, халати, спортивні костюми, сукні» згідно з рахунком-фактурою № 668628, вагою брутто 824,00 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось з території Турецької Республіки до України транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 від відправника - «SAYIM TEKSTIL SAN. IC VE DIS TIC. LTD STI.» (Туреччина) на адресу одержувача - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ».

експортна декларація № 16341300ЕХ530632:

рахунок-фактура від 06.09.2016 № 271489 на товари «тканина», вагою брутто 10 555,00 кг, нетто - 10 445,00 кг, вартістю 73 252,17 доларів США, відправником/продавцем яких виступала компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LTD STI.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ».

експортна декларація № 16341300ЕХ532313:

рахунок-фактура від 07.09.2016 № 289518 на товари «каталоги, рушники, лак для нігтів, рідина для видалення іржі, стільці, обладнання для ванної кімнати, стіл для різання тканин, машина для різання тканин, алюмінієві профілі, ткацькі ножиці, манекени, светри, дитячі костюми, замки, інструменти тощо», вагою брутто 4 605,00 кг, нетто - 4 580,00 кг, вартістю 111 892,40 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «TARLAK PETROL URUNLERI INSAAT TEKSTIL TURIZM SOGUTMA SAN. VE TIC. A.S.» (Туреччина), одержувачем/покупцем -ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ»;

автотранспортна накладна від 07.09.2016 на товари «каталоги, рушники, лак для нігтів, рідина для видалення іржі, стільці, обладнання для ванної кімнати, стіл для різання тканин, машина для різання тканин, алюмінієві профілі, ткацькі ножиці, манекени, светри, дитячі костюми, замки, інструменти тощо» згідно з рахунком-фактурою № 289518, вагою брутто 4 605,00 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось з території Турецької Республіки до України транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 від відправника - «TARLAK PETROL URUNLERI INS. TEKS. TIC. A.S.» (Туреччина) на адресу одержувача - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ».

експортна декларація № 16341300EX513240:

рахунок-фактура від 29.08.2016 № 035604 на товари «жіноча білизна, піжами, домашній одяг, дитяча нічна білизна, дитячі піжами», вагою брутто 1 061,00 кг, нетто - 1 040,20 кг, вартістю 14 758,80 доларів США, відправником/продавцем яких виступала компанія «SULEYMAN GIYIM SANAYI VE. TICARET LTD. STI.» (Туреччина), одержувачем/покупцем -ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ».

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Туреччина в напрямку в'їзду на митну територію України фактично переміщено товари «жіночі білизна, піжами, колготи, туніки, халати, спортивні костюми, сукні, тканина, каталоги, рушники, лак для нігтів, рідина для видалення іржі, стільці, обладнання для ванної кімнати, стіл для різання тканин, машина для різання тканин, алюмінієві профілі, ткацькі ножиці, манекени, светри, дитячі костюми, замки, інструменти, домашній одяг, дитяча нічна білизна, дитячі піжами тощо» у кількості 582 місць загальною вагою брутто 17 045,00 кг, нетто - 16 873,20 кг, вартістю 120 748,74 євро та 88 010,97 доларів США, які були відправлені різними турецькими компаніями на адресу українського субєкта господарювання - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ», що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 09.09.2016 через митний кордон України, зокрема, - рахунок-фактура (інвойс) від 14.09.2016 № M-14/1 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 07.09.2016.

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/156 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ПП «ВІАДУК» () з 08.02.2016 є ОСОБА_3

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях керівника ПП «ВІАДУК» () - гр. ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 12.10.2018 матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України поверталися до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

В ході проведення додаткової перевірки, Київська міська митниця ДФС мала встановити здійснити переклад документів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил.

Відповідно до матеріалів, які повернулися після додаткової перевірки, вбачається, що згідно службової записки управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності від 13.08.2018 № 594/26-70-05-03-24 в кошторисі митниці не передбачено видатки на переклад документів з іноземних мов на 2018 році, у зв'язку з чим здійснити переклад документів не має можливості.

Посадова особа митного органу, з урахуванням вимог ч. 3 ст. 503 МК України, дослідила документи отримані від митних органів іноземних держав та встановила, що наявні документи містять інформацію про вартість товару «жіночі білизна, піжами, колготи, туніки, халати, спортивні костюми, сукні, тканина, каталоги, рушники, лак для нігтів, рідина для видалення іржі, стільці, обладнання для ванної кімнати, стіл для різання тканин, машина для різання тканин, алюмінієві профілі, ткацькі ножиці, манекени, светри, дитячі костюми, замки, інструменти, домашній одяг, дитяча нічна білизна, дитячі піжами тощо» у кількості 582 місць загальною вагою брутто 17 045,00 кг, нетто - 16 873,20 кг, вартістю 120 748,74 євро та 88 010,97 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 09.09.2016 товари, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3, а саме: «жіночі білизна, піжами, колготи, туніки, халати, спортивні костюми, сукні, тканина, каталоги, рушники, лак для нігтів, рідина для видалення іржі, стільці, обладнання для ванної кімнати, стіл для різання тканин, машина для різання тканин, алюмінієві профілі, ткацькі ножиці, манекени, светри, дитячі костюми, замки, інструменти, домашній одяг, дитяча нічна білизна, дитячі піжами тощо» у кількості 582 місць загальною вагою брутто 17 045,00 кг, нетто - 16 873,20 кг, вартістю 120 748,74 євро та 88 010,97 доларів США або 5 977 756,16 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 26,637804 грн., 1 євро = 30,09006300 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, в діях гр. України ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0387/10000/18.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі №0387/10000/18 від 06.07.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечувала проти викладених у протоколі обставин та просила закрити провадження по справі за відсутності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, проте як вбачається з матеріалів справи, останньою були подані заперечення на протокол про порушення митних правил. Вважає, що висновок органів доходів і зборів про наявність в її діях складу адміністративного правопорушення грунтується на припущеннях, а тому просить закрити провадження по справі.

Заслухавши поясненняпредстаника митного органу, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що між ПП «ВІАДУК» та Компанією «MURATCAN DIS.TIC.LTD.STI» було укладено зовнішньоекономічний контракт № M/V-020916 від 02.09.2016.

На підставі вказаного зовнішньоекономічного контракту ПП «ВІАДУК» виступало одержувачем товару «синтетичне полотно», що переміщувався у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3, та з метою митного оформлення товару подало до Київської міської митниці ДФС відповідні товаросупровідні документи, та документи, що підтверджували митну вартість імпортованого товару, зокрема: зовнішньоекономічний договір (контракт) № М/V-020916 від 02.09.2016, CMR від 07.09.2016, рахунок-фактура (інвойс) від 03.09.2016 №М-14, рахунок-фактура (інвойс) від 14.09.2016 №М-14/1, акт фізичного огляду товарів від 14.09.2016/

На підставі виставленого Компанією «MURATCAN DIS.TIC.LTD.STI» інвойсу від 14.09.2016 №М-14/1 ПП «ВІАДУК» у МД № 100270001/2016/269391 від 14.09.2016 задекларувало митну вартість імпортованого товару за першим методом визначення митної вартості - за ціною договору на рівні 32 546,80 дол. США.

ПП «ВІАДУК» здійснювалось митне оформлення товарів за МД № 100270001/2016/269391 від 14.09.2016 на підставі наявних у нього документів, що виникли з правовідносин між ним і компанією «MURATCAN DIS.TIC.LTD.STI» та заявлена декларантом митна вартість товару є дійсною вартістю в рамках контракту, про яку сторони домовились.

Згідно наданої органами Туреччини експортної декларації 16341300EX530632, за якою було експортовано товар «тканина» від відправника «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAVI VE DIS.TICARET LTD.STI» (Туреччина) на адресу «PRIME SKY LTD» вагою брутто 10555, 00 кг., нетто - 10455,00 кг, вартістю 73252, 17 дол. США, заявлено інші коди УКТЗЕД експортованого товару - 54076130, 60041000.

Разом з тим, компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAVI VE DIS.TICARET LTD.STI» (Туреччина) та компанія «PRIME SKY LTD» не мають ніяких зв'язків до сторін контракту № М/V-020916 від 02.09.2016, укладеного між ПП «ВІАДУК» та Компанією «MURATCAN DIS.TIC.LTD.STI».

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Отже, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самої ОСОБА_3, ні ПП «ВІАДУК». Також, у офіційних відповідях митних адміністрацій Республіки Туреччини відсутня інформація стосовно правопорушника.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0387/10000/18 від 06.07.2018 щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М. Букіна