Справа № 163/1084/18
Провадження № 3/163/615/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 липня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

захисника ОСОБА_3,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколами №2046/20500/18, №2819/20500/18, №2820/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає по вулиці по АДРЕСА_1, директора ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол №2046/20500/18 про те, що ОСОБА_2 як директор ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» 02.04.2018 року на митному посту «Луцьк» Волинської митниці через декларанта ОСОБА_6 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

Для митного оформлення експорту товарів декларант ОСОБА_6 відповідно до договору-доручення про надання послуг по декларуванню товарів подала митну декларацію типу ЕК10АА №UA205090/2018/024535 з копіями товарно-супровідних документів: CMR серії А №163482 від 02.04.2018 року, рахунок-фактуру №16 від 26.03.2018 року, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серії НОМЕР_11(далі - Сертифікат НОМЕР_11).

Відповідно до цих документів в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_9/НОМЕР_10 перевозились колоті дубові дрова розміром в поперечному розколі 6-15 см, довжиною 33 см, з коефіцієнтом переводу 0,74, вологістю 18-22%, ГОСТ 3243-88 на 24 піддонах загальним об'ємом 31,968 м3.

Товари слідували від ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» в адресу польського підприємства «USLUGI TRANSPORTOWE OKUROWSKI JAN».

За змістом Сертифіката НОМЕР_11 він виданий на колоті дубові дрова розміром 6 і більше на 100 см загальним об'ємом 33,6 м3.

При переважуванні транспортного засобу було встановлено невідповідність ваги переміщуваного товару, якого виявлено на 5760 кг більше, ніж вказано в товарно-супровідних документах.

Відповідно до листа УСБУ у Волинській області службові особи ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» для одержання Сертифіката НОМЕР_11 подали, серед іншого, акт закупки від 05.03.2018 року та накладну від 20.03.2018 року, які містять недостовірну інформацію та посвідчують фіктивну(безтоварну) операцію з придбання колотих дубових дров об'ємом 31,968 м3.

Крім цього, для видачі Сертифіката НОМЕР_11 ОСОБА_2 подав CMR від 26.03.2018 року та рахунок-фактуру №15, які не відповідають таким же документам, поданим до митного оформлення.

З огляду на п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_2 як керівника ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів Сертифіката НОМЕР_6, який містив неправдиві дані щодо походження лісоматеріалів, а також CMR серії А №163482 від 02.04.2018 року, рахунку-фактури №16 від 26.03.2018 року, що не відповідали поданим для одержання Сертифіката НОМЕР_6.

У складеному інспектором Волинської митниці ДФС протоколі про порушення митних правил №2819/20500/18 в провину ОСОБА_2 ставиться вчинення 23.01.2018 року через декларанта ОСОБА_6 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

23.01.2018 року на митному посту «Луцьк» Волинської митниці декларант ОСОБА_6 подала до митного оформлення відповідно до митної декларації типу ЕК10АА №UA205090/2018/004523 такі товарно-супровідні документи: CMR серії А №307893 від 22.01.2018 року, рахунок-фактуру №9 від 22.01.2018 року, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серії НОМЕР_8(далі - Сертифікат НОМЕР_8).

Відповідно до цих документів в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2/НОМЕР_3 в митному режимі «експорт» слідував товар «березові колоті дрова» об'ємом 31,968 м3, відправником яких виступало ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп», одержувачем - польська компанія «USLUGI TRANSPORTOWE OKUROWSKI JAN».

Для видачі Сертифіката НОМЕР_8 ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» надало, серед іншого, закупівельний акт від 13.10.2017 року та накладну від 17.10.2017 року. Зазначений в цих документах ОСОБА_7 заперечив свої підписи та здійснення операцій з купівлі дров у ОСОБА_8 та їх наступного продажу ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп».

З врахуванням таких обставин та положень п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.469 МК України дії ОСОБА_2 кваліфіковані як спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів Сертифіката серії НОМЕР_6, що одержаний незаконним шляхом.

Відповідно до складеного інспектором Волинської митниці ДФС протоколу про порушення митних правил №2820/20500/18 ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

16.04.2018 року на митному посту «Луцьк» Волинської митниці декларант ОСОБА_6 подала до митного оформлення товарно-супровідні документи: CMR серії А №076936 від 13.04.2018 року, рахунок-фактуру №79 від 04.04.2018 року, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серії НОМЕР_7(далі - Сертифіката НОМЕР_7).

Відповідно до цих документів в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_4/НОМЕР_5 в митному режимі «експорт» слідував товар «грабові колоті дрова» об'ємом 32,56 м3, відправником яких виступало ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп», одержувачем - німецька компанія «TEXFORUM-INTERHANDEL E.K.».

Для видачі Сертифіката НОМЕР_7 ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» надало, серед іншого, дві накладні №№3 та 3/1 від 03.04.2018 року. Зазначений в цих документах ОСОБА_7 заперечив свої підписи та здійснення операцій з купівлі дров у ФОП ОСОБА_9 та їх наступного продажу ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп».

З врахуванням таких обставин та положень п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.469 МК України дії ОСОБА_2 кваліфіковані як спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ОСОБА_6 як підстави для переміщення товарів Сертифіката серії НОМЕР_7, одержаного незаконним шляхом.

З огляду на положення ч.2 ст.36 КУпАП три названі протоколи об'єднані в одне провадження, оскільки вони складені щодо однієї особи і розглядаються одним і тим же суддею Любомльського районного суду.

В судовому засіданні ОСОБА_2 своєї винуватості не визнав і пояснив, що займається експортом лісопродукції понад 4 роки. Закупівлею пиломатеріалів в Рівненській області і оформленням документів на них, в тому числі, Сертифікатів відповідності, займається його знайомий ОСОБА_10. Сам особисто цими операціями не опікувався. Лісоматеріали куплялись, в основному, у фізичних осіб, оскільки пропонована ними продажна ціна дров була набагато меншою від пропонованої лісгоспами. При придбанні у фізичних осіб пиломатеріалів ТОВ обов'язково сплачувало податок з прибутку фізичних осіб, що відображено у відповідних документах. З підприємцем ОСОБА_7 ТОВ має тривалі господарські відносини. Заперечення цього підприємця конкретних господарських операцій вважає необ'єктивними, їх може спростувати документами бухгалтерського обліку.

Дослідженням доказів в сукупності із поясненнями ОСОБА_2 встановлено таке.

В протоколі №2046/20500/18 ОСОБА_2 ставиться в провину використання Сертифіката НОМЕР_6, для одержання якого використано документи про фіктивні(безтоварні) операції з купівлі-продажу дров.

До цього протоколу приєднано лист УСБУ у Волинській області від 02.04.2018 року №54/3-1755 про наявність даних щодо недостовірності інформації в акті закупки від 05.03.2018 року та накладній від 20.03.2018 року.

Жодні докази на підтвердження цих даних до протоколу не додані, хоча в акті та накладній містяться відомості про осіб, які підтверджено придбали лісоматеріали в ДП «Острозьке лісове господарство», та відповідно до акту і накладної продали їх ФОП ОСОБА_11, а той - ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп».

Щодо заперечень ОСОБА_7 здійснення господарських операцій, які стали однією з підстав для видачі Сертифікатів НОМЕР_8(протокол №2819/20500/18) та НОМЕР_7(протокол №2820/20500/18), вбачаються підстави для такого висновку.

По цих епізодах придбання ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» лісоматеріалів опитано лише цю особу. В той же час у відповідних облікових документах зазначено і інших осіб: первісних продавців дров ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_9 Ці особи по справі не опитані, хоча їх пояснення мають істотне значення для встановлення істини.

Крім цього, за цими двома протоколами не з'ясовані обставини проведення розрахунків, в тому числі, безготівкових, за лісоматеріали, що також може підтвердити чи спростувати пояснення ОСОБА_7

Отже, по справі не перевірені і не встановлені всі дійсні обставини придбання ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» лісоматеріалів, що має суттєве значення для встановлення законності поданих до митного оформлення Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Такі недоліки не дають підстав для винесення об'єктивного процесуального рішення, а для їх усунення слід здійснити процесуальні дії, які за обсягом і характером виходять за межі судового розгляду протоколу. У зв'язку з цим справа підлягає направленню для проведення митницею додаткової перевірки.

Під час такої перевірки необхідно: 1) встановити та опитати всіх осіб, що купляли і продавали ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» лісоматеріали, в тому числі, на предмет фіктивності(безтоварності) господарських операцій; 2) провести перевірку проведення ТОВ «Вест Комерц Лімітед Груп» розрахунків за придбані лісоматеріали; 3) провести перевірку проведення таких розрахунків між початковими і проміжними покупцями і продавцями лісопродукції; 4) встановити особу ОСОБА_10 і опитати його з питань придбання лісоматеріалів, оформлення на них документів, підготовки і оформлення Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; 4) за необхідності - провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколами про порушення митних правил №2046/20500/18, №2819/20500/18, №2820/20500/18 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для додаткової перевірки у 2-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій