Провадження № 33/801/195/2018
Головуючий у суді 1-ї інстанції Бернада Є. В.
Доповідач: Рупак А. А.
ВІННИЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2018 р. м. Вінниця

Суддя апеляційного суду Вінницької області Рупак А.А., розглянувши апеляційну скаргу представника Вінницької митниці ДФС Герасименко Г.В. на постанову Вінницького міського суду Вінницької області від 29.11.2018 у справі відносно ОСОБА_3 за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Вінницького міського суду Вінницької області від29.11.2018 провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченої ч.1 ст. 483 МК України закрито у зв'язку із закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності.

Відповідно до обставин, встановлених судовим рішенням, 10.12.2016 р. Вінницькою митницею ДФС було оформлено МД № 401010000/2016/006228 від 10.12.2016 р. товар:

Арматура кріплення з недорогоцінних металів для використання у будівлях: Кріплення для радіатора: 100 шт. Кріплення для радіатора: 30 шт. Кріплення для колектора: 200шт. Кріплення для колектора: 70 шт., країна виробництва - ТR торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Радіатори та їх частини для центрального опалення з неелектричним нагрівом, з чорних металів. Бокова панель на радіатор: 22х500 - 20шт. Бокова панель на радіатор: 22х500 - 20шт. Решітка для радіатора: 2000 мм - 2шт. Решітка для радіатора: 1600 мм - 3 шт. Радіатор: 1800х500мм-2шт. Радіатор:400*600мм - 3 шт. Радіатор: 400*600 мм -1 шт.

Радіатор: 1200x500мм-1 шт. Радіатор: 500х1400 мм -36шт. Радіатор: 600х1200 мм - 36 шт. Радіатор:300х1800 мм -24шт. Радіатор: 300х1600 мм - 12 шт. Радіатор:300х1800 мм -12 шт. Радіатор: 600х1600 мм -6 шт. Радіатор:600х1400 мм - 16 шт. Радіатор: 600х1800 мм - 6 шт. Радіатор: 500х1600 мм - 32шт. Радіатор:500х1300 мм - 9 шт. Радіатор: 500х700 мм 4 шт. Радіатор: 500х1800 мм - 10 шт. Радіатор: 500х1600мм - 10 шт. Радіатор: 500х600 мм - 2шт. Радіатор: 300х400 мм - 2 шт. Радіатор: 500х500 мм - 2 шт. Радіатор: 500х600 мм -2 шт. Радіатор: 500х700 мм - 1 шт. Радіатор: 500х500 мм - 3 шт. Радіатор: 500х700 мм -2 шт. Радіатор: 500x1000 мм - 1 шт. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Крани змішувальні для сантехнічного обладнання ванних, кухонь та туалетних кімнат, виготовлені з чорних металів: Змішувачі в упаковці - для кухні: 32 шт. - 8 уп. Змішувачі в упаковці - для кухні: 2 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-для кухні: 5 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці -для мойки: 24 шт. - 2 уп. Змішувачі в упаковці - для мойки: 2 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-для мойки: 24 шт. - 6 уп. Змішувачі в упаковці - для мойки: 5 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-для ванної: 4 шт. - 4 уп. Змішувачі в упаковці-для ванної: 24 шт. - 6 уп. Змішувачі в упаковці-для ванної: 4 шт. - 2 уп. Змішувачі в упаковці-для ванної: 5 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-для душа:4 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-універсальний: 3 шт. - 1 уп. Змішувачі в упаковці-універсальний: 2 шт. - 1 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Вироби санітарно-технічного призначення з пластмас: Лейки душа з тримачем в упаковці: 4 шт. - 1 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Котли центрального опалення потужністю не більш як 100 кВт, сталеві: Котли: 24 кВт - 20 шт. Котли: 24 кВт - 4 шт. Котли: 30 кВт - 10 шт. Котли: 30 кВт-4шт. Котли:35кВт-10шт, Котли:24 кВт - 6 шт. Котли: 28 кВт - 4шт. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Труба коаксіальна по принципу роботи "труба в трубі" у комплекті &gn; зкомбінованих матеріалів (75% - чорні метали, 25% - алюміній4), внутрішній діаметр з алюмінію 60мм., зовнішній діаметр з чорних металів 100мм., довжиною 0,8 м.,яка призначена для відводу газів відпрацьованого палива котлів по внутрішній трубі та забору повітря по зовнішній трубі. Комплект коаксіального димоходу: 52компл.Країна виробництва - ТК Торговельна марка - ЕСА Виробник - ЕЬЕК8 РІ8 ТІСАКЕТ А. 8.

Вентилі для радіаторів центрального опалення: Вентилі радіаторні вупаковці: прямий 1/2", 400 шт. - 8 уп. Вентилі радіаторні в упаковці: кутовий 1/2", 50 шт. - 1 уп. Вентилі радіаторні в упаковці: прямий 1/2", 100 шт. - 2 уп. Відсікачі в упаковці-прямий:1/2", 390 шт. - 13 уп. Відсікачі в упаковці-прямий: 3/4". 30шт.-2 уп. Відсікачі в упаковці-прямий: 1/2", 90 шт. - 3 уп. Відсікачі в упаковці - кутовий:1/2", 390 шт. - 2 уп. Відсікачі в упаковці - кутовий:3/4". 30 шт. - 3 уп. Відсікачі в упаковці - кутовий: 1/2", 90 шт. - 100 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Терморегулювальні вентилі для центрального опалення. Термостатичні вентилі в упаковці кутовий 1/2". 120 шт. - 10 уп. Термостатичні вентилі в упаковці: кутовий 1/2", 25 шт. - 1 уп. Вбудовані термостатичні вентилі в упаковці: 900 шт. - 30 уп. Вбудовані термостатичні вентилі в упаковці: 2100 шт.-70 уп. Вбудовані термостатичні вентилі в упаковці: 600 шт. - 20 уп. Термоголовка в упаковці: 1/2", 200 шт. - 8 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Клапани запобіжні або випускні: Автоматичний повітрестравлюючий клапан в упаковці: 1/2". 192 шт. - 5 уп. Автоматичний повітрестравлюючий клапан вупаковці:1/2", 32 шт. -1 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Обладнання для фільтрування або очищення води: Фільтри в упаковці: 1/2", 80шт.- 2 уп. Фільтри в упаковці:3/4". 75 шт. - 3 уп. Фільтри в упаковці: 1", 28 шт. - 2 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Арматура побутова для трубопроводів: Крани кульові в упаковці:3/4", 12шт.-1уп. Крани кульові в упаковці: 1/2", 120 шт. - 5 уп. Крани кульові в упаковці:3/4", 48 шт. - 4 уп. Крани кульові в упаковці 1/2". 24 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці: 1/2''. 24 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці: 1/2", 12 шт. - 1уп. Крани кульові в упаковці: 3/4", 15 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці: 1". 24 шт. - 1 ул. Крани кульові в упаковці: 1/2", 24 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці: 1/2", 24 шт. -1 уп. Крани кульові в упаковці: 1/2", 24 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці:1/2". 24 шт. - 1 уп. Крани кульові в упаковці. 1/2", 25 шт. - 1 уп. Крани кульові в комплекті в упаковці: 1/2"-3/8". 60 комші.-2уп. Крани кульові поливальні в упаковці: 1/2", 30 шт. - 1 уп. Крани кульові поливальні в упаковці: 1/2". 30 шт. - іуп. Крани кульові поливальні в упаковці: 3/4", 30 шт. - 1 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Клапани зворотні для трубопроводів побутові: Зворотний клапан в упаковці: 1/2", 180 шт. - 9 уп. Зворотний клапан в упаковці:3/4".45 шт. - 3 уп. Зворотний клапан в упаковці: 1", 30 шт. - 3 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Фітинги для труб з мідних сплавів: Фітінги в упаковці-Муфти: 1/2". 300 шт. - 2 уп. Фітінги в упаковш-Муфти: 1/2", 200 шт. - 1уп. Фітінги в упаковці-Коліно:1/2". 150 шт. - 1 уп. Перехід "американка"- пряма: 1/2", 100 шт.-іуп. Перехід '' американка'1 - пряма: 3 /4". 70 шт.-1уп. Перехід ,,американка"- пряма:1/2"100 шт. - 1 уп. Блок підключення: кутовий, 1/2-3/4 ", 140 шт, - 20 уп. Блок підключення: прямий. 1/2-3/4", 350 шт.-50 уп.Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Арматура для трубопроводів: Колектори з вентилями в упаковці: 3 отв., 145 шт. - 29уп. Колектори з вентилями в упаковці: 4 отв. 30 шт. - 4 уп. Колектори з вентилями в упаковці: 5 отв.. 96 шт. - 8 уп. Колектори з вентилями в упаковці: 7от. 72 шт. - 12 уп. Колектори з вентилями в упаковці: 4 отв., 45 шт.-5уп.Колектори з вентилями в упаковці: 6 отв., 54 шт.-9уп. Колектори з вентилями в упаковці: 8 отв., 56 шт.-7уп. Колектори з вентилями в упаковці: 9 отв., 24 шт.-3 уп. Колектори з вентилями в упаковці: 4 отв., 6 шт. - 1 уп. Країна виробництва - ТR Торговельна марка - ЕСА Виробник - ELEKS DIS TICARET A.S.

Відправником товару, згідно з митною декларацією та товаросупровідними документами, які подані декларантом до Вінницької митниці, виступало підприємство " ELEKS DIS TICARET A.S." адреса: KEMERALTY CADDESI UMMEHAN NO 17, KAT 4, KARAKOY, ISTANBUL, TURKEY.

Отримувачем товару, згідно з митною декларацією та товаро-супровідними документами, які подані декларантом до Вінницької митниці, виступало ТОВ "ВАРТЕК С" адреса: 07400. м. Бровари. бульв. Незалежності буд.14. офіс. 32 код СДРПОУ: .

Ціна товару за курсом НБУ на дату митного оформлення склала 526 372, 48 грн.

Товар перемішувався на митну територію України в контейнері № САХU9980065, дата ввезення на митну територію України 09.12.2016 року.

Директором ТОВ "ВАРТЕК С" згідно з інформацією АСМО "Інспектор" ДФС є ОСОБА_4. ІНФОРМАЦІЯ_1

Декларантом виступила особа уповноважена на роботу з митницею ТОВ "ВАРТЕК С" ОСОБА_3. ІПН НОМЕР_2.

05.10.2017 р. Вінницькою митницею ДФС ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини за вих. листом №2669/02-80-20-03 від 05.10.17.

12.06.2018 на адресу Вінницької митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини № 4.01.03-UА-224745 від 15.01.18.

За результатами розгляду матеріалів, що надійшли віл митних органів Республіки Туреччини встановлено наступне:

1.Отримувачем товару, згідно з експортною декларацією Республіки Туреччини №16351900ЕХ098655 від 01.12.2016. виступало українське підприємство "Luxerry Capital Company LTD" (м. Київ, вул. Куренівська 14 Б).

2.Ціна товару, згідно з експортною декларацією Республіки Туреччини №16351900ЕХ098655 від 01.12.2016 склала 81054. 68 доларів США, що на дату за курсом НБУ на дату митного оформлення складає 2 088 980. 93 грн.

3.Товар переміщувався на митну територію України в контейнері № САХU9980065. дата ввезення на митну територію України 09.12.2016 року.

З метою встановлення обставин подання до митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача товару та його ціни, а також встановлення та опитування посадових осіб ТОВ "ВАРТЕК С'У Вінницькою митницею ДФС здійснено ряд заходів, а саме:

1.Надіслано запити до сектору адресою довідкової роботи у Вінницькій області з метою встановлення місць реєстрації ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на території Вінницької області. Згідно отриманої інформації ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на території Вінницької області не зареєстровані.

2.Згідно з МД №401010000/2016/006228 від 10.12.2016. ТОВ "Вартек С" знаходиться за адресою: м. Бровари, бульвар Незалежності. 14. офіс 32. На вказану адресу ОСОБА_3 (вих. №2335/02-80-20-03 від 27.06.2018) та ОСОБА_4 (№2334/02-80-20-03 від 27.06.2018) надіслано запрошення. Зазначені запрошення повернулися до митниці, як не вручені у зв'язку із закінченням термінів зберігання.

02.08.18 Згідно з інформацією, що міститься в АСМО "Інспектор" ДФС. ТОВ "Вартек С" зареєстроване за адресою: м. Київ. Дніпровський р-н. вул. Космічна. 4. офіс 89. Також, вказана інформація підтверджується листом ГУ ДФС у Вінницькій області від "02.08.2018 р. № 3234/7/02-32-21-12. На вказану адресу ОСОБА_3 (вих. №2333/02-80- 20-03 від 27.06.2018) та ОСОБА_4 (№2332/02-80-20-03 від 27.06.2018) надіслано запрошення. Зазначені запрошення повернулися до митниці, як не вручені у зв'язку із закінченням термінів зберігання.

3.Згідно з інформацією що міститься в АСМО "Інспектор" ДФС також встановлено, що ОСОБА_3 є керівником ТОВ "ВЕЛ ТРЕЙД" (м. Київ. Шевченківський район, вул. Мельникова, будинок 2/10. приміщення. 24. На вказану адресу надіслано запрошення №2449/02-80-20-03 від 06.07.18 та №4097/8/02-80-20-03 від 27.07.18. Станом на 20.08.18 інформація щодо вручення листів відсутня.

Згідно з листом Київської міської митниці ДФС від 26.07.2018 №2547/7/26- 70-20-04 встановлено, що ОСОБА_3 зареєстрований за адресою: м, Київ, вул. Харківське шосе, буд.17 А, кв. 241. Також, вказана інформація підтверджується листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 02.08.18 № 3234/7/02-32-21-12. Митницею на вказану адресу надіслано запрошення №4096/8/02-80-20-03 від 27.07.18. Станом на 20.08.2018 р. інформація щодо вручення листа відсутня.

4.Згідно з листом Київської міської митниці ДФС №2547/7/26-70-20-04 від 26.07.2018 р. ОСОБА_3 є також керівником ТОВ "Лікерія" (м.Київ, вул. Мельникова, буд.2/10, офіс 24. На вказану адресу надіслано запрошення №4097/8/02- 80-20-03 від 27.07.18. Станом на 20.08.18 інформація щодо вручення листа відсутня.

5.З метою виявлення громадянина ОСОБА_3 під час перетину митного кордону України, митницею внесено інформацію щодо нього до модуля "Орієнтування" АСМО "Інспектор" ДФС.

Таким чином, особою уповноваженою на роботу з митницею ОСОБА_3 переміщено товар згідно МД №401010000/2016/006228 від 10.12.2016 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів підставу для переміщення товару, неправдиві відомості стосовного вартості товар' отримувача товару.

В апеляційній скарзі представника Вінницької митниці ДФС Герасименко Г.В. ставиться питання про скасування постанови судді Вінницького міського суду Вінницької області від 29.11.2018. Просить винести нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2 088 980, 93 грн. що становить 100% вартості товарів -безпосередніх предметів порушення митних правил.

Апеляційна скарга мотивована тим, що прийняте рішення не відповідає вимогам закону, оскільки суд не повно з'ясував усі фактичні обставини справи та не дослідив і не надав належної оцінки наявним в матеріалах справи доказам, оскільки строк притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності, передбачений ст. 522 МК України, який станом на день розгляду справи Вінницьким міським судом 29.11.2018 не закінчився.

В судовому засіданні представник ОСОБА_3 - захисник ОСОБА_6 заперечив проти задоволення апеляційної скарги представника Вінницької митниці ДФС Герасименко Г.В., перевіривши матеріали справи та доводи скарги, вважаю, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ст.ст. 486 МК України та 245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення, в тому числі і порушення митних правил, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.

І як вбачається зі ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил необхідно з'ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно ж до ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В своїй постанові суд першої інстанції зазначає, що вина ОСОБА_3 охоплюються складом правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, за ознаками переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача та його митної вартості.

В той же час, відповідно до частини першої статті 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи представник митного органу в судовому засіданні суду першої інстанції посилалась на ту обставину, що днем виявлення порушення митних правил є день отримання відповідних відомостей Вінницькою митницею, а саме: 12.06.2018 р. Однак, суд враховував, що в порядку взаємодії митних органів України та митних органів Республіки Туреччина відповідні відомості державною фіскальною службою України були отримані 26.01.2018 р. Причини несвоєчасного надання отриманих відомостей до Вінницької митниці суду повідомлені не були.

Таким чином, суд першої інстанції прийшов до вірного висновку, що строк притягнення до адміністративної відповідальності, встановлений частиною першою статті 467 МК України сплинув 26.07.2018 р., а тому відповідно до пункту 7 частини першої статті 247 КУпАП провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного, проаналізувавши матеріали справи вважаю, що суд першої інстанції при її розгляді в повній мірі дотримався положень ст.ст. 467, 522 МК України та дійшов вірного висновку про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України у зв'язку із закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності, а тому постанова міського суду стосовно останнього є законною і обґрунтованою, підстав для її скасування немає.

Куруючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Вінницької митниці ДФС Герасименко Г.В. - залишити без задоволення.

Постанову Вінницького міського суду Вінницької області від 29.11.2018 про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України у зв'язку із закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності - залишити без змін.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:

Згідно з оригіналом: