КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/1152/2018
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

Іменем України

11 грудня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Новов С.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. та захисника особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 - адвоката Дяденчука А.І., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_5 на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року,

в с т а н о в и в:

Відповідно до постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року, провадження у справі щодо

ОСОБА_3, зареєстрованої за адресою: Україна, 33024, АДРЕСА_1,

закрито у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Цією ж постановою суддя зобов'язав повернути ОСОБА_3 автомобіль марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2», 2017 року випуску, білого кольору, вилучений відповідно до протоколу від 11 липня 2018 року про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0409/10000/18.

Як зазначено в постанові судді, відповідно до протоколу № 0409/10000/18 про порушення митних правил від 11 липня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ДПМЕ «Юкрейнієн Парсел Сервіс»; м. Київ, вул. Молодогвардійська, 20а) 18 червня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694, який надійшов від компанії «TOYS POWERSPORTS» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE FL 32254, UNITED STATES (США) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2»)(АДРЕСА_2, 04114, Україна) серед інших, було виявлено оригінали документів:

- Лист про намір експорту транспортних засобів з порту Саванна, Джорджія від 08.05.2018 № TOYS #36675 на товари, які завантажено у контейнер № MSKU9986018 та призначені для експорту з порту Саванна (Джорджія, США) за внутрішнім документом № 964601950, серед яких - транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2;

- Прямий коносамент (STRAIGHT BILL OF LADING) від 13.05.2018 № 36675 (внутрішній № 964601950) на товари, що переміщуються з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK V 819E» у контейнері № MSKU9986018, серед яких: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2», відправником яких зазначено компанію «TOYS POWERSPORTS LLC» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE, FL 32254, UNITED STATES (США), одержувачем - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4);

- Квитанція про продаж від 26.04.2018 № 12040893 на товар, який являє собою транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2» білого кольору з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, загальною вартістю 12 977,50 доларів США, видана компанією «INSURANCE AUTO AUCTIONS» (США) із зазначенням у якості покупця компанії «TOYS POWERSPORTS LLC»;

- «SALVAGE CERTIFICATE OF TITLE» (Аварійний сертифікат) № 50904 на транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2 з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, виданий покупцеві - «TOYS POWERSPORTS LLC».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «UPS» (www.ups.com), 22.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_6).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Південний», пункт контролю «Визирка») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191 на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2».

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Коносамент (BILL OF LADING) від 13.05.2018 № MSKU9986018-02 на товар, що переміщувався з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK / 819E» у контейнері № MSKU9986018, а саме: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2», відправником яких зазначено компанію «G&;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США), одержувачем - «ОСОБА_7) («ОСОБА_7» (Україна, АДРЕСА_3), експедитором - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4)

- Рахунок-фактура (інвойс) від 06.05.2018 № 08 на товар «транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2», загальною вартістю 6 000,00 доларів США (з урахуванням вартості перевезення - 400,00 доларів США), виставлений компанією «G&;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США) до «ОСОБА_7) («ОСОБА_7» (Україна, АДРЕСА_4).

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до Одеської митниці ДФС разом з попередньою декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 27.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС.

09.07.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення - Рівненська митниця ДФС та 10.07.2018 заявлений до митного контролю та оформлення до м/п «Рівне» Рівненської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204010/2018/212134 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС(ДПМЕ «Юкрейнієн Парсел Сервіс»; м. Київ, вул. Молодогвардійська, 20а), та документах, на підставі яких вищезазначений товар переміщено через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (MSKU9986018) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 06.05.2018 № 08, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна фактурна вартість транспортного засобу марки «INFINITI», модель «Q60» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2 зазначена у розмірі 6 000,00 доларів США, а в квитанції про продаж від 26.04.2018 № 12040893, яку, серед інших документів, було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694, загальна вартість цього ж транспортного засобу складає 12 977,50 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2» вартістю 12 977,50 доларів США або 339 869,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,18917000 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Не погоджуючись із зазначеним судовим рішенням, представник Київської міської митниці ДФС ОСОБА_5 подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 05.10.2018 у справі про порушення митних правил № 0409/10000/18 відносно гр. ОСОБА_3, - скасувати та прийняти нову постанову, якою гр. ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 339 869,95 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

В обґрунтування вимог поданої апеляційної скарги представник митниці посилається на те, що оскаржувана постанова є необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимогам ст. 245 КУпАП про повне, всебічне, об'єктивне з'ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.

Як зазначає апелянт, постановою Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (п.6) надано роз'яснення про те, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а ст. 483 МК України фактично встановлений перелік (групи) таких неправдивих відомостей, а саме щодо: найменування товарів; їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_3, як вважає апелянт, призвели до переміщення товарів загальною вартістю 339 869,95 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В письмових запереченнях на апеляційну скаргу захисник ОСОБА_3 - адвокат Дяденчук А.І. просить відмовити у задоволенні апеляційної скарги Київської міської митниці ДФС, а постанову суду від 05.10.2018 року, якою закрите провадження у справі відносно ОСОБА_3 про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, залишити без змін.

Заслухавши пояснення представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити; пояснення захисника особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності, який заперечував проти задоволення скарги та просив залишити постанову судді без змін; перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що вона задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Об'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0409/10000/18 від 11 липня 2018 року, який було складено щодо ОСОБА_3, ознаки об'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які вбачаються в діях останньої полягають у тому, що в результаті вивчення та співставлення всіх наведених в цьому протоколі документів, а саме документів, які були виявлені 18.06.2018 при митному огляді міжнародного експресс-відправлення документального характеру № 1ZY49694, який надійшов від компанії «TOYS POWERSPORTS» (США) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2»)(АДРЕСА_2, 04114, Україна) та документів, які були пред'явлені 02.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС під час переміщення товару «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2» через митний кордон України та 10.07.2018, коли зазначений товар доставлено та заявлено до митного контролю на м/п «Рівне» Рівненської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204010/2018/212134 шляхом електронного декларування,встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався вказаний товар. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару.

Таким чином, митний орган вважає встановленим, що товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2» вартістю 12 977,50 доларів США або 339 869,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,18917000 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Незважаючи на обставини, наведені в протоколі про порушення митних правил № 0409/10000/18 від 11 липня 2018 року, суд першої інстанції, дослідивши наявні у справі матеріали, дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_3, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.

Як обґрунтовано зазначається в оскаржуваній постанові, власник товару, підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що утворюють об'єктивну сторону такого порушення. При цьому, таке діяння з суб'єктивної точки зору повинно характеризуватися прямим умислом на подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема необхідні для визначення митної вартості товару, в даному випадку легкового автомобіля 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_2.

Між тим, з матеріалів справи, зокрема митних декларацій від 02 липня 2018 року № UA204010/2018/211191 та від 10 липня 2018 року № UA204010/2018/212134, вбачається, що в обох випадках декларантом виступало ТОВ «Марема Україна», а ОСОБА_3 зазначена лише як одержувач товару (а.с. 9, 10).

Будь-яких договорів з декларантом ТОВ «Марема Україна», ОСОБА_3 не укладала та не уповноважувала вчиняти будь-які дії від її імені.

Таким чином, оскільки в матеріалах справи відсутні, а в судовому засіданні не надавались належні та допустимі докази на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчиняла будь-які дії, спрямовані на подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про те, що в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд апеляційної інстанції вважає такий висновок обґрунтованим, оскільки оцінка, яку надав суддя наявним у справі доказам ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

Більш того, незважаючи на приєднані до матеріалів справи копії документів, які були виявлені 18 червня 2018 року під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 1ZY49694 (а.с 15-20), вони не можуть вважатися належними та допустимими доказами у даній справі, оскільки були отримані у спосіб, який не передбачений діючим законодавством, а тому вказані документи не можуть бути використані на підтвердження тих обставин, які наведені у протоколі про порушення митних правил, який було складено щодо ОСОБА_3 Тим більше за умови, що дані, зазначені у згаданому протоколі про те, що дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 339 869,95 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, не підтверджені будь-якими іншими доказами, які було приєднано до справи.

З огляду на це, всупереч доводам апеляційної скарги представника Київської міської митниці, вони не можуть бути визнані обґрунтованими оскільки відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення, не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитися на її користь.

Таким чином, перевіривши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що постанова судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року щодо ОСОБА_3 є законною та обґрунтованою, а апеляційна скарга не містить в собі належних доводів про наявність підстав для її скасування та прийняття нової постанови.

У зв'язку з цим, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції вважає необхідним ухвалити рішення, яким залишити апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року щодо ОСОБА_3 - без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, а також ст.ст. 529, 530 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_5 залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року, якою провадження у справі щодо ОСОБА_3 закритоу зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду

С.О. Новов

Головуючий у 1-й інстанції - суддя Українець В.В.