Провадження №3/760/9581/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Первоуральськ, Росія, керівника ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Отрадна, б. 12, кв. 3, ), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл. 10.07.1997, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

12.12.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0319/10000/18 від 06.06.2018 вбачається, що 27.03.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, у контейнерах №№ TGHU7983074, SEGU4312829 на морському судні «PACUL» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.03.2017 № UA100010/2017/591440 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 16.03.2017 № 17/03/300/00887-0001100, інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 12, кв. 3).

29.03.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «Монтажна піна (готовий до використання засіб на основі спіненого поліуретану). Склад: 4,4'- дифенил метан діізоционат - 40-50%, суміш поліола - 10-30%, н-бутана-8-10%, пропана - 8-10%, диметилефіру -5-8%, антівоспламенітель - 10-20%, яка знаходиться у балонах під тиском (в аерозольній упаковці, не містить озоноруйнуючих речовин), виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX MEGA 65 PLUS S957, 850 ml, чиста вага нетто 0,818 кг. - 9300 шт., (775коробок);-SOMAFIX MEGA S951, 850 ml, чиста вага нетто 0,824 кг. - 7200 шт.,(600 коробок);-SOMAFIX PROFIT S935, 800 ml, чиста вага нетто 0,762 кг. - 21240 шт.,(1770коробок);-SOMAFIX S911, 750 ml, чиста вага нетто 0,676 кг. - 600 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX S881, 750 ml, чиста вага нетто 0,658 кг. - 4800 шт.,(400 коробок);-SOMAFIX S805, 500 ml, чиста вага нетто 0,378 кг. - 1200 шт.,(100 коробок);-SOMAFIX S800, 300 ml, чиста вага нетто 0,208 кг. - 1200 шт.,(100 коробок). Загальна кількість балонів - 45540 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Призначена для монтажних, ізоляційних робіт, для ущільнення швів та щілин та інших будівельних робіт. Силіконовий герметик універсальний у пластикових тубах(не в аерозольній упаковці) склад: полідиметилсілоксан 78-89%,кремній кристалічний, альфа-кварц 7-13%,перліт 1-10%, біс -(2,4- діхлоробензоіл) пероксід 1-5%, у вигляді пасти, без мінеральних наповнювачів. Розфасований для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S200, 280 ml., чиста вага нетто 0,262кг. - 1200 шт., (50 коробок);-SOMAFIX S300, 310 ml., чиста вага нетто 0,286кг. - 2712 шт., (113 коробок);-SOMAFIX S301, 310 ml., чиста вага нетто 0,280кг. - 1200 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S50, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S51, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок). Загальна кількість туб - 8712 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для ущільнення та компенсації руху швів для внутрішніх та зовнішніх робіт. Акрилова мастика у пластикових тубах (не в аерозольній упаковці)склад: полі (метіл метакрилат) - 40-50%, метакрилова кислота -3-7%, гідрогенізованні смоли углеводні 35-43% , без розчинника та без мінеральних наповнювачів. Виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S121,310 ml.,- чиста вага нетто 0,440 кг. - 600шт., (25 коробок). Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для довговічної еластичної герметизації з'єднуваних швів, як зовні так і в середині приміщення. Підходить для заповнення та герметизації тріщин та швів, які не мають великої рухомості. Виробник: "OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti.", Туреччина»;

товар № 2 - «Клеїльні препарати, розфасовані для роздрібної торгівлі, масою нетто не більш як 1 кг не в аерозольній упаковці:- монтажний клей акриловий "Рідкі цвяхи" у пластиковій тубі:-SOMAFIX LIQUID NAIL (WATER BASED)S171, 310 ml, чиста вага нетто 0,432 кг - 7968шт.,(332 коробки); являє собою суміш у водному середовищі акрилатного латексу35%-45%, полімерів акрилової кислоти 29%-35% та наповнювача на основі карбонатукальцію 16%-20%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Використовується для приклеювання дерев'яних виробів, ДСП та ПВХ до цегли каменю або бетону, декоративних панелей. Торговельна марка "SOMAFIX".- "Супер клей"/SOMAFIX 808 S4, 20 гр. - універсальний, швидкозасихаючий, високоякісний, однокомпонентний клей у пластиковій тубі, чиста вага нетто 0,020кг.- 1000шт., (2 коробки). Склад: етил-2-ціаноакрилат 85%-90%, полі (метилметакрилат) 10%-15%, гідрохінон 0,1% - 0,5%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Клей розфасований у індивідуальну упаковку, яка знаходиться у коробках з щільного картону та розміщена на піддонах. Використовується для склеювання пористих матеріалів, кераміки, скла, резини, пластмасс, бумаги, картону, дерева, металів, ПВХ. Торговельна марка "SOMAFIX". Виробник OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti., Туреччина», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100010/2017/259633.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.01.2017 № OKY-01SVD-17, укладений між продавцем - компанією «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, CMR від 27.03.2017 №№ 7581/1, 7581/2, копія митної декларації країни відправлення від 16.03.2017 № 17343100EX019688 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 15.03.2017 № YK13-16-1706, вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CFR ODESSA становить - 35 701,07 доларів США.

05.05.2017 листом за вих. № 7432/5/99-99-19-02-02-16, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 08.05.2018 № 13597/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 3 від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640, фактури від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429 та сертифікати про походження товарів Форми А №№ 0283759, 0290301.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларації від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу LLC IT «LOGISTICS» (65045, Ukraine, Odessa, Bolshaya Arnautskaya Str. 76, Ofice 1) в контейнерах № SEGU4312829 та № TGHU7983074 було відправлено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї» загальною вагою брутто - 50 902, 35 кг. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 36 200, 40 та 35 196, 72 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначені декларації складені на підставі фактур від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманих копій фактур, виставлених компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для LLC IT «LOGISTICS» загальна вартість проданих товарів становить 71 397, 12 доларів США:

- згідно фактури № 650424 вартість товарів складає 36 200, 40 доларів США;

- згідно фактури № 650429 вартість товарів складає 35 196, 72 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (№№ SEGU4312829, TGHU7983074), відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 50 902, 35 кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг та загальною вартістю 71 397, 12 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.03.2017) (1 USD - 27,124559 грн.) складає 1 936 615, 39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706).

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/2188 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» () з 18.11.2016 є ОСОБА_2.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення становить 1 936 615, 39 грн.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд до відома не поставив.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0319/10000/18 від 06.06.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 27.03.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, у контейнерах №№ TGHU7983074, SEGU4312829 на морському судні «PACUL» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.03.2017 № UA100010/2017/591440 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 16.03.2017 № 17/03/300/00887-0001100, інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 12, кв. 3).

29.03.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «Монтажна піна (готовий до використання засіб на основі спіненого поліуретану). Склад: 4,4'- дифенил метан діізоционат - 40-50%, суміш поліола - 10-30%, н-бутана-8-10%, пропана - 8-10%, диметилефіру -5-8%, антівоспламенітель - 10-20%, яка знаходиться у балонах під тиском (в аерозольній упаковці, не містить озоноруйнуючих речовин), виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX MEGA 65 PLUS S957, 850 ml, чиста вага нетто 0,818 кг. - 9300 шт., (775коробок);-SOMAFIX MEGA S951, 850 ml, чиста вага нетто 0,824 кг. - 7200 шт.,(600 коробок);-SOMAFIX PROFIT S935, 800 ml, чиста вага нетто 0,762 кг. - 21240 шт.,(1770коробок);-SOMAFIX S911, 750 ml, чиста вага нетто 0,676 кг. - 600 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX S881, 750 ml, чиста вага нетто 0,658 кг. - 4800 шт.,(400 коробок);-SOMAFIX S805, 500 ml, чиста вага нетто 0,378 кг. - 1200 шт.,(100 коробок);-SOMAFIX S800, 300 ml, чиста вага нетто 0,208 кг. - 1200 шт.,(100 коробок). Загальна кількість балонів - 45540 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Призначена для монтажних, ізоляційних робіт, для ущільнення швів та щілин та інших будівельних робіт. Силіконовий герметик універсальний у пластикових тубах(не в аерозольній упаковці) склад: полідиметилсілоксан 78-89%,кремній кристалічний, альфа-кварц 7-13%,перліт 1-10%, біс -(2,4- діхлоробензоіл) пероксід 1-5%, у вигляді пасти, без мінеральних наповнювачів. Розфасований для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S200, 280 ml., чиста вага нетто 0,262кг. - 1200 шт., (50 коробок);-SOMAFIX S300, 310 ml., чиста вага нетто 0,286кг. - 2712 шт., (113 коробок);-SOMAFIX S301, 310 ml., чиста вага нетто 0,280кг. - 1200 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S50, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S51, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок). Загальна кількість туб - 8712 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для ущільнення та компенсації руху швів для внутрішніх та зовнішніх робіт. Акрилова мастика у пластикових тубах (не в аерозольній упаковці)склад: полі (метіл метакрилат) - 40-50%, метакрилова кислота -3-7%, гідрогенізованні смоли углеводні 35-43% , без розчинника та без мінеральних наповнювачів. Виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S121,310 ml.,- чиста вага нетто 0,440 кг. - 600шт., (25 коробок). Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для довговічної еластичної герметизації з'єднуваних швів, як зовні так і в середині приміщення. Підходить для заповнення та герметизації тріщин та швів, які не мають великої рухомості. Виробник: "OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti.", Туреччина»;

товар № 2 - «Клеїльні препарати, розфасовані для роздрібної торгівлі, масою нетто не більш як 1 кг не в аерозольній упаковці:- монтажний клей акриловий "Рідкі цвяхи" у пластиковій тубі:-SOMAFIX LIQUID NAIL (WATER BASED)S171, 310 ml, чиста вага нетто 0,432 кг - 7968шт.,(332 коробки); являє собою суміш у водному середовищі акрилатного латексу35%-45%, полімерів акрилової кислоти 29%-35% та наповнювача на основі карбонатукальцію 16%-20%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Використовується для приклеювання дерев'яних виробів, ДСП та ПВХ до цегли каменю або бетону, декоративних панелей. Торговельна марка "SOMAFIX".- "Супер клей"/SOMAFIX 808 S4, 20 гр. - універсальний, швидкозасихаючий, високоякісний, однокомпонентний клей у пластиковій тубі, чиста вага нетто 0,020кг.- 1000шт., (2 коробки). Склад: етил-2-ціаноакрилат 85%-90%, полі (метилметакрилат) 10%-15%, гідрохінон 0,1% - 0,5%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Клей розфасований у індивідуальну упаковку, яка знаходиться у коробках з щільного картону та розміщена на піддонах. Використовується для склеювання пористих матеріалів, кераміки, скла, резини, пластмасс, бумаги, картону, дерева, металів, ПВХ. Торговельна марка "SOMAFIX". Виробник OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti., Туреччина», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100010/2017/259633.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.01.2017 № OKY-01SVD-17, укладений між продавцем - компанією «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, CMR від 27.03.2017 №№ 7581/1, 7581/2, копія митної декларації країни відправлення від 16.03.2017 № 17343100EX019688 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 15.03.2017 № YK13-16-1706, вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CFR ODESSA становить - 35 701,07 доларів США.

05.05.2017 листом за вих. № 7432/5/99-99-19-02-02-16, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 08.05.2018 № 13597/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 3 від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640, фактури від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429 та сертифікати про походження товарів Форми А №№ 0283759, 0290301.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларації від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу LLC IT «LOGISTICS» (65045, Ukraine, Odessa, Bolshaya Arnautskaya Str. 76, Ofice 1) в контейнерах № SEGU4312829 та № TGHU7983074 було відправлено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї» загальною вагою брутто - 50 902, 35 кг. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 36 200, 40 та 35 196, 72 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначені декларації складені на підставі фактур від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманих копій фактур, виставлених компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для LLC IT «LOGISTICS» загальна вартість проданих товарів становить 71 397, 12 доларів США:

- згідно фактури № 650424 вартість товарів складає 36 200, 40 доларів США;

- згідно фактури № 650429 вартість товарів складає 35 196, 72 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (№№ SEGU4312829, TGHU7983074), відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 50 902, 35 кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг та загальною вартістю 71 397, 12 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.03.2017) (1 USD - 27,124559 грн.) складає 1 936 615, 39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706).

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/2188 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» () з 18.11.2016 є ОСОБА_2.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення становить 1 936 615, 39 грн.

На виконання постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2018, митним органом було здійснено переклад документів на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2, а саме переклад листа митних органів Туреччини та переклад основних граф експортних декларацій від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227 та від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640, отриманих від митних органів Туреччини.

Як вбачається з матеріалів справи, які надійшли з митного органу після дооформлення, експортні декларації від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227 та від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640 та заповнені в ній графи на підставі фактури від 19.04.2017 №№ 242134, 242135, містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів.

Так, згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 12, кв. 3).

Разом з тим, з наданого перекладу вбачається, що відправником виступає компанія «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина), а одержувачем виступає «LLC IT LOGISTICS».

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів.

Разом з тим, суд звертає увагу, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України було складено 06.06.2018.

Правопорушення було вчинено 27.03.2017.

Відповідно до ст. 467 МКУ, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення закінчився 27.09.2017.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 8, 265, 247 п. 7 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 467, 483, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.