Провадження №3/760/4241/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної громадянина України ОСОБА_2 - керівника ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» (, Україна, 54030, м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, буд. 13), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №0200/10000/18 про порушення митних правил від 12.04.2018 р., вбачається, що 21.09.2016 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016, накладна CMR від 20.09.2016 № 63657 та книжка МДП № ХЕ.77227090 за попередньою митною декларацією від 20.09.2016 № 100000000/2016/856767 на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () переміщено товари «кава натуральна та обладнання для приготування кави», загальною вагою брутто 18 076,37 кг, нетто - 16 252,5 кг, вартістю 52 706,79 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () на виконання умов контракту від 01.09.2016 № UA-CS-1, укладеного між ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () та компанією «ROSS STORES, INC.» (5130 Hacienda Dr., Dublin, California, USA).

22.09.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС, які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №100250001/2016/114369.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів «кава натуральна та обладнання для приготування кави», що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митної адміністрації Республіки Польща (від 28.02.2017 вих. № 3219/5/99-99-20-02-01-16).

04.04.2018, листом Державної фіскальної служби України № 10196/7/99-99-20-02-01-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданими документами, а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № ХЕ77227090, в якому наявне посилання на італійські експортні митні декларації MRN форми EX A №№ 16ITQXJ1T0044291E5, 16ITQXJ1T0044288E4, 16ITQXJ1T0044293E3, 16ITQXJ1T0044292E4, 16ITQXJ1T0044290E6, 16ITQXJ1T0044289E3, 16ITQXJ1T0044294E2.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща вантаж - «кава натуральна та обладнання для приготування кави» у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 загальною вагою брутто 18076 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № ХЕ 77227090 та відправлено в Україну.

З метою підтвердження відомостей отриманих від митних органів Республіка Польща, Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит до митних органів Італії від 23.05.2017 № 8627/5/99-99-20-02-01-16.

04.04.2018, також вищевказаним листом Державної фіскальної служби України № 10196/7/99-99-20-02-01-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Італії.

Митні органи Італії до своєї відповіді від 15.02.2018 № 19569/RU/GG надали копії експортних документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: EX A 16ITQXJ1T0044294E2, інвойс від 07.09.2016 б/н, EX A 16ITQXJ1T0044293E3, інвойс від 14.09.2016 №010074/VS, інвойс від 13.09.2016 №010014/VS, EX A 16ITQXJ1T0044288E4, інвойс від 15.09.2016 №002855/16, EX A 16ITQXJ1T0044289E3, інвойс від 15.09.2016 №XF/16000197, EX A 16ITQXJ1T0044290E6, інвойс від 05.09.2016 №296/16, EX A 16ITQXJ1T0044291E5, інвойс від 14.09.2016 №010047/VS, EX A 16ITQXJ1T0044292E4, інвойс від 07.07.2016 №1233/2016.

Згідно з наданими експортними деклараціями відправником товарів є компанії Vendomat (S.P.A VIA GIUSEPPE DI VITTORIO 358/6 200099, SESTO SAN GIOVANNI), SYSTEMA VENDING S.R.L (VIA SUOR MARIA PELLETIER, 4, 20900, MONZA (MB) IT) та інші, одержувачем - ООО «Sorrento» (ТОВ «Соренто», вул. Красноармійська, 66В, Київ, 03150).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Італії з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № 100250001/2016/114369, встановлено, відповідність товару щодо опису, артикулів, кількості, ваги брутто, ваги нетто, виробника оформлених за вказаною митною декларацією.

При цьому не співпадають відомості щодо відправника/продавця товарів, одержувача товарів та їх вартості, яка згідно інвойсу від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 52 706,79 доларів США, а згідно наданих інвойсів від 07.09.2016 б/н, інвойс від 14.09.2016 №010074/VS, інвойс від 13.09.2016 №010014/VS, інвойс від 15.09.2016 №002855/16, інвойс від 15.09.2016 №XF/16000197, інвойс від 05.09.2016 №296/16, інвойс від 14.09.2016 №010047/VS, інвойс від 07.07.2016 №1233/2016 становить 75048,12 євро.

Таким чином, товари, що переміщені через митний кордон України на підставі книжки МДП № ХЕ 77227090, інвойсу від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016, оформлених за митною декларацією № 100250001/2016/114369, а саме «кава натуральна та обладнання для приготування кави», загальною вагою брутто 18076,37 кг, нетто - 16252,5 кг, загальною вартістю 75048,12 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.09.2016) складає - 2 165 956,36 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника, одержувача товарів та відомостей необхідних для визначення митної вартості товарів.

Митний орган зазначає, що перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, митний органом зроблено висновок, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 165 956,36 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0200/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України та просив піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що 21.09.2016 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016, накладна CMR від 20.09.2016 № 63657 та книжка МДП № ХЕ.77227090 за попередньою митною декларацією від 20.09.2016 № 100000000/2016/856767 на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () переміщено товари «кава натуральна та обладнання для приготування кави», загальною вагою брутто 18 076,37 кг, нетто - 16 252,5 кг, вартістю 52 706,79 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () на виконання умов контракту від 01.09.2016 № UA-CS-1, укладеного між ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» () та компанією «ROSS STORES, INC.» (5130 Hacienda Dr., Dublin, California, USA).

22.09.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС, які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №100250001/2016/114369.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів «кава натуральна та обладнання для приготування кави», що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митної адміністрації Республіки Польща (від 28.02.2017 вих. № 3219/5/99-99-20-02-01-16).

04.04.2018, листом Державної фіскальної служби України № 10196/7/99-99-20-02-01-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданими документами, а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № ХЕ77227090, в якому наявне посилання на італійські експортні митні декларації MRN форми EX A №№ 16ITQXJ1T0044291E5, 16ITQXJ1T0044288E4, 16ITQXJ1T0044293E3, 16ITQXJ1T0044292E4, 16ITQXJ1T0044290E6, 16ITQXJ1T0044289E3, 16ITQXJ1T0044294E2.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща вантаж - «кава натуральна та обладнання для приготування кави» у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 загальною вагою брутто 18076 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № ХЕ 77227090 та відправлено в Україну.

З метою підтвердження відомостей отриманих від митних органів Республіка Польща, Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит до митних органів Італії від 23.05.2017 № 8627/5/99-99-20-02-01-16.

04.04.2018, також вищевказаним листом Державної фіскальної служби України № 10196/7/99-99-20-02-01-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Італії.

Митні органи Італії до своєї відповіді від 15.02.2018 № 19569/RU/GG надали копії експортних документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: EX A 16ITQXJ1T0044294E2, інвойс від 07.09.2016 б/н, EX A 16ITQXJ1T0044293E3, інвойс від 14.09.2016 №010074/VS, інвойс від 13.09.2016 №010014/VS, EX A 16ITQXJ1T0044288E4, інвойс від 15.09.2016 №002855/16, EX A 16ITQXJ1T0044289E3, інвойс від 15.09.2016 №XF/16000197, EX A 16ITQXJ1T0044290E6, інвойс від 05.09.2016 №296/16, EX A 16ITQXJ1T0044291E5, інвойс від 14.09.2016 №010047/VS, EX A 16ITQXJ1T0044292E4, інвойс від 07.07.2016 №1233/2016.

Згідно з наданими експортними деклараціями відправником товарів є компанії Vendomat (S.P.A VIA GIUSEPPE DI VITTORIO 358/6 200099, SESTO SAN GIOVANNI), SYSTEMA VENDING S.R.L (VIA SUOR MARIA PELLETIER, 4, 20900, MONZA (MB) IT) та інші, одержувачем - ООО «Sorrento» (ТОВ «Соренто», вул. Красноармійська, 66В, Київ, 03150).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Італії з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД №100250001/2016/114369, встановлено, відповідність товару щодо опису, артикулів, кількості, ваги брутто, ваги нетто, виробника оформлених за вказаною митною декларацією.

При цьому не співпадають відомості щодо відправника/продавця товарів, одержувача товарів та їх вартості, яка згідно інвойсу від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 52 706,79 доларів США, а згідно наданих інвойсів від 07.09.2016 б/н, інвойс від 14.09.2016 №010074/VS, інвойс від 13.09.2016 №010014/VS, інвойс від 15.09.2016 №002855/16, інвойс від 15.09.2016 №XF/16000197, інвойс від 05.09.2016 №296/16, інвойс від 14.09.2016 №010047/VS, інвойс від 07.07.2016 №1233/2016 становить 75048,12 євро.

Таким чином, товари, що переміщені через митний кордон України на підставі книжки МДП № ХЕ 77227090, інвойсу від 15.09.2016 № EX/29/883/07/00069/2016, оформлених за митною декларацією № 100250001/2016/114369, а саме «кава натуральна та обладнання для приготування кави», загальною вагою брутто 18076,37 кг, нетто - 16252,5 кг, загальною вартістю 75048,12 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.09.2016) складає - 2165956,36 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника, одержувача товарів та відомостей необхідних для визначення митної вартості товарів.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза місцем розташування органу доходів і зборів або поза робочим часом, установленим для нього, і без виконання митних формальностей, або з незаконним звільненням від митного контролю внаслідок зловживання службовим становищем посадовими особами органу доходів і зборів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що винуватість ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил №0200/10000/18 від 12.04.2018 року, митною декларацією, інвойсом, контрактом від 01.09.2016 р., актом проведення митного огляду(переогляду )товарів, транспортних засобів та багажу та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Водночас, вирішуючи питання про накладення на гр. ОСОБА_2 адміністративного стягнення, суддя виходить з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 466 МК України, адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Санкція частини першої статті 483 МК, за вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 2165956,36 грн.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи випливає, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Здійснений судом аналіз дій ОСОБА_2 та митного законодавства України приводить суд до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

З огляду на це ОСОБА_2 належить притягнути до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 1172682,59 грн. та стягнути з нього на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2165956,36 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись статтями 196, 197, 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статями 40-1, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Керівника ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» ОСОБА_2 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Застосувати до керівника ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 2165956,36 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з керівника ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» ОСОБА_2 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2165956 (два мільйони сто шістдесят п'ять тисяч дев'ятсот п'ятдесят шість) гривень 36 копійок.

Стягнути з керівника ТОВ «КОНСТАНТА ЮГ» ОСОБА_2 судовий збір в розмірі 0,2 мінімальної заробітної плати, що складає 352 (триста п'ятдесят дві) гривні 40 копійок, які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030100.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.І. Кушнір