Провадження №3/760/4615/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_2, виданий 18.01.2000 року Дніпропетровським РВ УМВС України в Дніпропетровській обл., РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівник ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» () по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0230/10000/18 від 25.04.2018, складений відносно громадянки України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 02.01.2017 через митний кордон України, через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «електрична апаратура для комутації», у кількості 723 пакувальних місць, загальною вагою брутто 7 696, 92 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Електросвітбуд» від 30.12.2016 № 100000000/2016/883836 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 29.12.2016 № , книжка МДП «Carnet TIR» № XN.79938494, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 30.12.2016 № 0914248-A, про що свідчать відтиски штампів № 056 «Під митним контролем» Чернівецької митниці ДФС.

10.01.2017 зазначені товари доставлені до Київської міської митниці ДФС, виробництва компанії «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина), а саме:

- товар № 1 - «електрична апаратура для комутації побутового призначення, не призначена для коаксіальних кабелів та друкованих схем, для напруги 220В:Розетки - 27960 шт., Розетки (телефон, комп'ютер)-300 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 2 - «електрична апаратура (механічна) для комутації електричних кіл для напруги 220В: Вимикачі - 9120 шт., світлорегулятори - 60 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 3 - «вироби будівельні з пластмас: аксесуари -рамки для розеток-6660 шт., короба під автомати - 5040 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 4 - «електрична апаратура для комутації: розетки для ТВ, аудіо-480 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 5 - «Рекламна продукція: пакувальні пакети з полімерів етилену - 1200 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 6 - «Рекламна продукція: ручки кулькові - 500 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 7 - «рекламна продукція: флаги текстильні в наборах - 16 наб. ТМ: OVIVO»;

- товар № 8 - «рекламна продукція: друковані паперові каталоги - 200 шт. ТМ: OVIVO».

Вказані товари заявлені декларантом ТОВ «Електросвітбуд» ОСОБА_4 (графа 54 МД) у вільний за митною декларацією (далі - МД) № 100250004/2017/314046.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці подано: контракт від 12.12.2016 № BDY-004/ELB, укладений між продавцем - компанією «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» ( Туреччина), з одного боку, та покупцем - ТОВ «Електросвітбуд», в особі директора ОСОБА_3, з іншого боку, сертифікат про походження товару форми А від 30.12.2016 № 0195434 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 29.12.2016 № , виставленого компанією «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд», загальна вартість товарів становить 19 815,74 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає 538 807 грн.

Під час доставки зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно ІНКОТЕРМС «CIP» - UA DNIPRO.

З метою перевірки законності ввезення та митну територію України із території Турецької Республіки вказаних електротоварів на адресу ТОВ «Електросвітбуд» та перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено їх митне оформлення за МД від 10.01.2017 № 100250004/2017/314046, Державною фіскальною службою України були направлені запити до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 16.03.2017 № 4138/5/99-99-19-01-04-16, від 18.05.2017 № 8305/5/99-99-19-02-02-16).

В подальшому, листами Державної фіскальної служби України від 13.03.2018 № 7211/7/99-99-20-02-01-17, від 30.03.2018 № 9615/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли відповіді митної адміністрації Республіки Туреччини.

Митна адміністрація Туреччини додатком до своїх відповідей надала копії експортних декларацій від 29.12.2016 №16341300ЕХ778289 та від 30.12.2016 № 16341300ЕХ781125, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача, найменування товару, його кількості (кількість пакувальних місць -723, вага брутто - 7 696, 92 кг); але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені у експортних деклараціях, загальна вартість товарів «електрична апаратура для комутації» на умовах поставки «FCA ISTAMBUL» становить 37 577,58 доларів США (за декларацією від 29.12.2016 №16341300ЕХ778289 вартість товарів становить 33 493, 68 доларів США, за декларацією від 30.12.2016 № 16341300ЕХ781125 - 4 083, 90 доларів США).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «електрична апаратура для комутації», вагою брутто 7 696, 92 кг та загальною вартістю 37 577,58 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає 1 021 766, 64 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 29.12.2016 № ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянки України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0230/10000/18 від 25.04.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні просила закрити провадженні у справі за відсутністю в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення. Крім того, підтримала письмові заперечення ОСОБА_3

В обгрунтування своїх заперечень проти протоколу ОСОБА_3 зазначає, що посадовою особою Київської міської митниці ДФС не було безпосередньо виявлено порушення митних правил ОСОБА_3 Крім того, вказує, що документи на які посилається митниця, як на підставу для складання протоколу відносно ОСОБА_3, не містять порушення закону ані ОСОБА_3, ані ТОВ «Електросвітбуд», а також не містять інформації, що подані до митного оформлення ТОВ «Електросвітбуд» документи, мали ознаки правопорушення. Також, у відповідях митної адміністрації Республіки Туреччина відсутня інформація щодо скоєння правопорушення будь - якою особою, а отже складання даного протоколу відносно ОСОБА_3 є грубим порушенням законодавства.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи, 02.01.2017 через митний кордон України, через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «електрична апаратура для комутації», у кількості 723 пакувальних місць, загальною вагою брутто 7 696, 92 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Електросвітбуд» від 30.12.2016 № 100000000/2016/883836 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 29.12.2016 № , книжка МДП «Carnet TIR» № XN.79938494, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 30.12.2016 № 0914248-A, про що свідчать відтиски штампів № 056 «Під митним контролем» Чернівецької митниці ДФС.

10.01.2017 зазначені товари доставлені до Київської міської митниці ДФС, виробництва компанії «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина), а саме:

- товар № 1 - «електрична апаратура для комутації побутового призначення, не призначена для коаксіальних кабелів та друкованих схем, для напруги 220В:Розетки - 27960 шт., Розетки (телефон, комп'ютер)-300 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 2 - «електрична апаратура (механічна) для комутації електричних кіл для напруги 220В: Вимикачі - 9120 шт., світлорегулятори - 60 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 3 - «вироби будівельні з пластмас: аксесуари -рамки для розеток-6660 шт., короба під автомати - 5040 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 4 - «електрична апаратура для комутації: розетки для ТВ, аудіо-480 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 5 - «Рекламна продукція: пакувальні пакети з полімерів етилену - 1200 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 6 - «Рекламна продукція: ручки кулькові - 500 шт. ТМ: OVIVO»;

- товар № 7 - «рекламна продукція: флаги текстильні в наборах - 16 наб. ТМ: OVIVO»;

- товар № 8 - «рекламна продукція: друковані паперові каталоги - 200 шт. ТМ: OVIVO».

Вказані товари заявлені декларантом ТОВ «Електросвітбуд» ОСОБА_4 (графа 54 МД) у вільний за митною декларацією (далі - МД) № 100250004/2017/314046.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці подано: контракт від 12.12.2016 № BDY-004/ELB, укладений між продавцем - компанією «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» ( Туреччина), з одного боку, та покупцем - ТОВ «Електросвітбуд», в особі директора ОСОБА_3, з іншого боку, сертифікат про походження товару форми А від 30.12.2016 № 0195434 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина).

З метою перевірки законності ввезення та митну територію України із території Турецької Республіки вказаних електротоварів на адресу ТОВ «Електросвітбуд» та перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено їх митне оформлення за МД від 10.01.2017 № 100250004/2017/314046, Державною фіскальною службою України були направлені запити до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 16.03.2017 № 4138/5/99-99-19-01-04-16, від 18.05.2017 № 8305/5/99-99-19-02-02-16).

В подальшому, листами Державної фіскальної служби України від 13.03.2018 № 7211/7/99-99-20-02-01-17, від 30.03.2018 № 9615/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли відповіді митної адміністрації Республіки Туреччини.

Митна адміністрація Туреччини додатком до своїх відповідей надала копії експортних декларацій від 29.12.2016 №16341300ЕХ778289 та від 30.12.2016 № 16341300ЕХ781125, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача, найменування товару, його кількості (кількість пакувальних місць -723, вага брутто - 7 696, 92 кг); але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Встановлено, що товари «електрична апаратура для комутації», вагою брутто 7 696, 92 кг та загальною вартістю 37 577,58 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України складає 1 021 766, 64 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 29.12.2016 № ).

ОСОБА_3 є керівником ТОВ «Електросвітбуд».

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки товари випущені у вільний обіг.

Таким чином, 25.04.2018 відносно ОСОБА_3 було складено протокол № 0230/10000/18 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до контракту від 12.12.2016 № № BDY-004/ELB, укладеним між продавцем - компанією «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» ( Туреччина), з одного боку, та покупцем - ТОВ «Електросвітбуд», в особі директора ОСОБА_3 було здійснено поставку товарів з Туреччини на митну територію України.

Встановлено, що декларантом ТОВ «Електросвітбуд» є ОСОБА_4, яким було подано митну декларацію № 100250004/2017/314046 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи.

Відправником товарів виступала компанія «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 29.12.2016 № , виставленого компанією «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд», загальна вартість товарів становить 19 815,74 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає 538 807 грн.

Разом з цим, як вбачається з наданого листа «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина) на адресу ТОВ «Електросвітбуд», компанії Туреччини не відомо про документи, які надають митні органи та на які посилаються як на порушення закону з боку ТОВ «Електросвітбуд». Також, компанія Туреччини продала товар ТОВ «Електросвітбуд», який відповідав замовленню, умовам укладеного контракту, за погодженими цінами, позиціями, вагою і іншими даними, які вказані у товаросупровідних документах.

Крім того, в даному листі «BUGDAY ELEKTRIK TURIZM VE SAGLIK HIZM.INS.ITH.IHR.SAN. TIC.A.S.» (Туреччина) зазначає, що повний розрахунок за поставлений товар має бути проведений у розмірі 19815,74 дол. США в терміни, зазначені в Додатковій угоді № 1 від 12.01.2017 до контракту № BDY-004/ELB від 12.12.2016 при його реалізації.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Отже, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самої ОСОБА_3, ані ТОВ «Електросвітбуд», керівником якого є остання. Також, у офіційній відповіді митної адміністрації Туреччини відсутня інформація стосовно правопорушника.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0230/10000/18 від 25.04.2018 відносно ОСОБА_3 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: