Справа № 266/1834/18
Провадженя№ 3/266/631/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2018 року м. Маріуполь

Суддя Приморського районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участі представника митниці ОСОБА_2 розглянувши матеріал, про притягнення до адміністративної відповідальності який надійшов з Донецької митниці ДФС відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. кв. 56

у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

В травні-червні 2017 року директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» (01032, України, м. Київ, вул. Льва Толстого, б. 33, ) ОСОБА_3, через митних брокерів «Відділення у м. Краматорськ Донецької ТПП» (код ЄДРПО 33621374) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 до митного поста «Костянтинівка» Донецької митниці ДФС для проведення митного контролю та митного оформлення товару у відповідності до митного режиму експорт подавались наступні митні декларації: від 19.05.2017 р. №UA700110/2017/100915, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100955, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100957, від 08.08.2017 р. № UA700110/2017/101239 на товар «безалкогольні фруктові напої, сік з плодів та овочів, напій безалкогольний сильногазований, вода мінеральна», загальною масою нетто 81135 кг., митною вартістю 27903,24 доларів США (що за курсом НБУ складає 734310,02 грн.).

Вказаний товар вивозився з митної території України ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 10.05.2017 року № 10/05-17, укладеного з фірмою «Saybol Progects LP» ( of 4 th Floor, 33 Barhelors Walk Dublin D01 X4 P1, Республіка Ірландія).

Разом с митними деклараціями у якості підстави для митного оформлення товарів до Донецької митниці ДФС, поряд с іншими, подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 10.05.2017 р. №10/05-17 та інвойси від 15.05.2017 р. №1, від 22.05.2017 р. №2, від 22.05.2017 р. №3, від 08.06.2017 р. №4, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4».

Згідно відомостей, наведених в митних деклараціях: №UA700110/2017/100915, від 19.05.2017 р. № UA700110/2017/100955 від 23.05.2017 р., № UA700110/2017/100957, від 23.05.2017 р., № UA700110/2017/101239 від 08.08.2017 р., зовнішньоекономічному контракті від 10.05.2017 року № 10/05-17, інвойсах від 15.05.2017 р. №1, від 22.05.2017 р. №2, від 22.05.2017 р. №3, від 08.06.2017 р. №4, CMR від 19.05.2017 А№210663, від 22.05.2017 А№621756, від 23.05.2017 А№300644, від 08.06.2017 А№042539 одержувачем товарів «безалкогольні фруктові напої, сік з плодів та овочів, напій безалкогольний сильногазований, вода мінеральна», є компанія «ССА Teliani Trading ( Мукхіані, Тбілісі, IV M/I, Республіка Грузія).

Відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія ( лист від 29.11.2017 №21-10/180955), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 28.12.2017 №36502/7/99-99-20-01-17, встановлено, що компанія «ССА Teliani Trading ( Мукхіані, Тбілісі, IV M/I, Республіка Грузія) зовнішньоекономічні контракти з ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» та товари «цукор білий кристалічний з цукрових бурків, вода мінеральна, напої, консервовані овочі» від ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» та «Saybol Progects LP» не укладала та товар «безалкогольні фруктові напої, сік з плодів та овочів, напій безалкогольний сильногазований, вода мінеральна» не отримувала .

Таким чином, директором ТОВ «Цукрова ОСОБА_4» ОСОБА_3 в митний орган в якості підстави для переміщення товарів подано митні декларації: від 19.05.2017 р. №UA700110/2017/100915, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100955, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100957, від 08.08.2017 р. № UA700110/2017/101239, зовнішньоекономічному контракті від 10.05.2017 року № 10/05-17 та інвойси від 15.05.2017 р. №1, від 22.05.2017 р. №2, від 22.05.2017 р. №3, від 08.06.2017 р. №4, CMR від 19.05.2017 А№210663, від 22.05.2017 А№621756, від 23.05.2017 А№300644, від 08.06.2017 А№042539, які містять неправдиві відомості, стосовно сторони контракту та безпосереднього одержувача товару, повторно оскільки постановою Приморського районного суду м. Маріуполя від 15.08.2017 р. в справі №266/2305/17 директора ТОВ «Цукрова ОСОБА_4» ОСОБА_3 визнано винним у скоєнні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МКУ.

ОСОБА_3 до суду не зявився, хоча про час та місце слухання справи було повідомлено належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Разом із тим, з матеріалів справи вбачається, що розгляд справи призначався неодноразово, а ОСОБА_3 як ї його захисник жодного разу не з'явилися на розгляд справи, проте про розгляд справи були повідомлені належним чином і завчасно.

Суд, дослідивши матеріали справи та оцінивши їх в сукупності, вважає, що в діях ОСОБА_3 директора ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» наявний склад адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, зважаючи на наступні обставини.

Частиною 2 статті 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Таким чином вказаною нормою закону у диспозиції статті 483 Митного кодексу України передбачений формальний склад адміністративного правопорушення, а не матеріальний у виді настання якихось негативних наслідків чи завдання шкоди державі.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005р. «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» передбачено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон; це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів; підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів; незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку; документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 10.05.2017 року № 10/05-17 було підписано особисто директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» ОСОБА_3 На підставі даного документу ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» були складені інвойси від 15.05.2017 р. №1, від 22.05.2017 р. №2, від 22.05.2017 р. №3, від 08.06.2017 р. №4, CMR від 19.05.2017 А№210663, від 22.05.2017 А№621756, від 23.05.2017 А№300644, від 08.06.2017 А№042539, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанія «ССА Teliani Trading ( Мукхіані, Тбілісі, IV M/I, Республіка Грузія).

Суд погоджується з доводами представника Донецької митниці ДФС, що директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» ОСОБА_3 через митних брокерів «Відділення у м. Краматорськ Донецької ТПП» () ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які здійснювали декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України, були надані Донецькій митниці ДФС документи митні декларації та подано митні декларації: від 19.05.2017 р. №UA700110/2017/100915, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100955, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100957, від 08.08.2017 р. № UA700110/2017/101239, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанія «ССА Teliani Trading ( Мукхіані, Тбілісі, IV M/I, Республіка Грузія).

Суд встановив, що вина ОСОБА_3 у вчиненні зазначеного правопорушення підтверджується матеріалами адміністративної справи, зокрема: протоколом про порушення митних правил №0021/70000/18 від 01.02.2018 року, листом Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 29.11.2017 р. № 21-10/18095; контрактом № 10/05-17 від 10.05.2017 р., інвойсами від 15.05.2017 р. №1, від 22.05.2017 р. №2, від 22.05.2017 р. №3, від 08.06.2017 р. №4, CMR від 19.05.2017 А№210663, від 22.05.2017 А№621756, від 23.05.2017 А№300644, від 08.06.2017 А№042539, митними деклараціями від 19.05.2017 р. №UA700110/2017/100915, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100955, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100957, від 08.08.2017 р. № UA700110/2017/101239, поясненнями гр. ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 та іншими матеріалами справи.

Згідно ст.487 Митного кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

У відповідності до частини 3 статті 8 Кодексу України про адміністративні правопорушення - провадження у справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час та за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно ч.2 ст.467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, даною нормою МК України законодавством встановлений перелік статей МК України - 469, 477 - 485, (у тому числі передбачені статтею ч.2 ст.483 МК України), по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Згідно ст. 491 Митного кодексу України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Згідно статті 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно облікової картки субєкта ЗЕД громадянин ОСОБА_3 є керівником підприємства ТОВ « Цукрова компанія «Селена».

Постановою Приморського районного суду м. Маріуполя від 15.08.2017 р. в справі №266/2305/17 директора ТОВ «Цукрова ОСОБА_4» ОСОБА_3 визнано винним у скоєнні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МКУ, постанова набрала законної сили 28.08.2017р.

Тому, вказані обставини свідчать про наявність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України та відповідно приходить до висновку про можливість призначення адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

Також суд враховує, що предмети правопорушення по даній справі після митного оформлення товарів були фактично вивезені за межі митної території України. В той ж час, згідно ч.2 ст. 541 Митного кодексу України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 8 9, 11,221, 245, 284 КУпАП, ст.ст.458, 459,461,462,465,467, 483, 487, 489, 490, 491, 494, 522, 527, 541 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 ( іпн НОМЕР_1) директора ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» ( ) винним у скоєнні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України та в межах санкції статті накласти на правопорушника адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 200 відсотків вартості товарів в сумі 1468620,04 гривні з конфіскацією на користь держави товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил.

У зв`язку з неможливістю конфіскації в порядку виконання цієї постанови відповідно до ст. 541 МК України стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн НОМЕР_1 директора ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_4» на користь держави вартість товару «безалкогольні фруктові напої, сік з плодів та овочів, напій безалкогольний сильногазований, вода мінеральна» згідно митних декларацій: від 19.05.2017 р. №UA700110/2017/100915, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100955, від 23.05.2017 р. № UA700110/2017/100957, від 08.08.2017 р. № UA700110/2017/101239 загальною масою нетто 81135 кг., митною вартістю 27903,24 доларів США (що за курсом НБУ складає 734310,02 грн.).

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 ( іпн НОМЕР_1) судовий збір на користь держави з наступними реквізитами ( отримувач коштів: ГУК у м. Києві/ м. Київ/ 22030106, , банк отримувача Головне управління Державної казначейської служби України у м. Києві, код банку отримувача:820019, розрахунковий рахунок № 0001, код класифікації доходів бюджету: 22030106) у розмірі 352,40 гривень.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області протягом 10 днів з дня її винесення.

Строк предявлення постанови до виконання 3 місці з дня її винесення.

Суддя: Шишилін О. Г.