Провадження № 3/760/7077/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представника органу доходу і зборів - Барматової О.М., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Білого В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (), зареєстрованого за адресою: 29013, АДРЕСА_1, РНОКПП - НОМЕР_2/, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли зазначені матеріали.

Встановлено, що у вину ОСОБА_3 ставиться вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суть якого сформульована в протоколі про порушення митних правил від 10.07.2018 №0407/10000/18.

Як слідує з вказаного протоколу, за висновками органу доходів і зборів дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 980 400,69 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Такі висновки органу доходів і зборів ґрунтуються на вивченні товаросупровідних документів поданих до митного оформлення в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, який надійшов від компанії «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка) на адресу «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна, ОСОБА_3): Рахунок-фактура (інвойс) (СOMMRCIAL INVOICE) від 24.04.2018 №L951J на товари «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів, загальною вартістю 74 800,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка) до «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна); Консамент від 01.05.2018 №APLU719171003 на товари, що переміщуються з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) морським судном «TEXAS TRIUMPH 004W» у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467, а саме: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг., відправником яких зазначено «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна).

За результатами проведеного аналізу інформації, наявності в інформаційних базах даних ДФС України, зокрема ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО №3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торгівельний порт за попередньою митною декларацією від 19.06.2018 № UA400000/2018/903935, через митний кордон України у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» () переміщено товари: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг.

23.06.2018 зазначені вище товари доставлені до митниці призначення - Хмельницька митниця ДФС (СТЗ ТОВ «АВТОЛОГІСТІК», м. Хмильницький, вул. Північна, 95/1), та того ж дня керівником ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» () гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення (м/п Хмельницький-центральний) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA400030/2018/011596 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені в обіг.

25.06.2018 на адресу Хмельницької митниці ДФС листом Київської митниці ДФС від 25.06.2018 №2136/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.06.2018 №UA400030/2018/011596.

Листом Хмельницької митниці ДФС від 03.07.2018 року №4157/7/22-70-00.4-20-2 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатами опрацювання наданих Хмельницькою митницею ДФС документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 21.06.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи: Рахунок-фактура (інвойс) (СOMMRCIAL INVOICE) від 12.04.2018 №L951-1 на товари «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів, загальною вартістю 34 800,00 доларів США, виставлений компанією «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO., LTD» (№537 Jidong Road, Huandong Street, Zhuji City, Zheing, Сhina (Китайська Народна Республіка) до «WD TEXTILE» Ltd» (АР. 9, 12/1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, 29000, Україна); Консамент від 01.05.2018 №APLU719171003 на товари, що переміщуються з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) морським судном «TEXAS TRIUMPH 004W» у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467, а саме: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг., відправником яких зазначено «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO., LTD» (№537 Jidong Road, Huandong Street, Zhuji City, Zheing, Сhina (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «WDTEXTILE» (АР. 9, 12/1 SOBORNA STR, 29000 Khmelnitsky, Ukraine) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, 29000, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю ВМО №3митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні Одеської митниці ДФС, та подані до митного контролю та оформлення в Хмельницькій митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ваги, кількості товарів, порту відправлення та призначення, відправника/продавця та одержувача/покупця товарів, реєстраційних даних коносаменту, за якими здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 12.04.2018 №L951-1, що поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 34 800 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 24.04.2018 №L951J, що виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, загальна вартість товарів складає 74 800,00 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищезазначених документів органом доходів і зборів встановлено, що товари «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів загальною вагою 16 500,00 кг., вартістю 74 800,00 доларів США або 1980 400,64 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,47594500 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, орган доходів і зборів дійшов до висновку, що дії ОСОБА_3, які виразилися у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримала викладені в протоколі про порушення митних правил обставини та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, посилаючись на те, що зібраними у справі доказами повністю підтверджено винуватість останнього у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_3 - адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_3 свою винуватість в інкримінованому правопорушенні не визнає.

Пояснив, що у діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки він не вчиняв дій спрямованих на переміщення товару через митний кордон України, т.я. вніс до митної декларації правдиві відомості щодо переміщених через митний кордон товарів. При цьому, зазначив, що ціна товару була зазначена в митній декларації відповідно до зовнішньоекономічного контракту № 0806 від 08.06.2017, на виконання умов якого і були надіслані вказані товари.

А також, зазначив, що декларування товару здійснювалось на підставі товаросупровідних документів, наданих відправником, і під час митного оформлення у уповноважених осіб не виникло питань до декларанта, щодо відомостей, зазначених в митній декларації.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщення або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості

Правила декларування визначені ст. 257-269 МК України.

Частиною 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п. 5 ч. 8 цієї ж статті визначено, що до митної декларації декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться, зокрема, відомості про товари, а саме: найменування; звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах); код товару згідно з УКТ ЗЕД; найменування країни походження товарів (за наявності); опис упаковки (кількість, вид); кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру; фактурна вартість товарів; митна вартість товарів та метод її визначення; відомості про уповноважені банки декларанта; статистична вартість товарів.

Відповідно до п.1.1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу.

Так, судом встановлено, що 21.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО №3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торгівельний порт через митний кордон України у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» () переміщено товари: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг.. Підставою для переміщення даних товарів була попередня митна декларація від 19.06.2018 № UA400000/2018/903935.

В подальшому 23.06.2018 зазначені вище товари доставлені до митниці призначення - Хмельницька митниця ДФС (СТЗ ТОВ «АВТОЛОГІСТІК», м. Хмельницький, вул. Північна, 95/1), та того ж дня керівником ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» () гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення (м/п Хмельницький-центральний) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA400030/2018/011596 шляхом електронного декларування. Після оформлені товари були випущені в обіг.

Як зазначає орган доходів і зборів, судом встановлено, 29.05.2018 при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, який надійшов від компанії «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка) на адресу «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна, ОСОБА_3), були виявлені документи, а саме: рахунок-фактура (інвойс) (СOMMRCIAL INVOICE) від 24.04.2018 №L951J на товари «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів, загальною вартістю 74 800,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка) до «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна); коносамент від 01.05.2018 №APLU719171003 на товари, що переміщуються з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) морським судном «TEXAS TRIUMPH 004W» у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467, а саме: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг., відправником яких зазначено «ZHEJIANG XINSHENG SEWSNG EQUIPMENT CO LTD» (Сhina (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC WD TEXTILE» (АР 9 12 1 SOBORNA STR, Khmelnitsky, Ukraine, OLEKSANDR PIROG) (ТОВ «ВД ТЕКСТИЛЬ» (АДРЕСА_1, Україна).

При співставленні товаросупровідних документів, на підставі яких було заповнено митну декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA400030/2018/011596, документів, виявлених в міжнародному експрес-відправленні документального характеру №, орган доходів і зборів дійшов до висновку, що останні стосуються товару, переміщеного через митний кордон на підставі митної декларації типу ІМ/40/ДЕ №UA400030/2018/011596, поданої ОСОБА_3 для переміщення через митний кордон України товарів - «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг.. Таким чином, було встановлено різницю у вартості переміщених товарів, що, на думку органу доходів і зборі, свідчить про наявність в діях ОСОБА_3 ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з цим, з наявних та досліджених судом матеріалів справи не вбачається, що ОСОБА_3 здійснював дії, спрямовані на зазначення в документах, що були підставою для переміщення товарів, неправдивих відомостей, оскільки, митна декларація типу ІМ/40/ДЕ №UA400030/2018/011596 була ним заповнена на підставі товаросупровідних документів - рахунку-фактури (інвойс) (СOMMRCIAL INVOICE) від 12.04.2018 №L951-1 на товари «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів, загальною вартістю 34 800,00 доларів США, та консаменту від 01.05.2018 №APLU719171003 на товари, що переміщуються з порту Ningbo (Нінбо, Китайська Народна Республіка) до порту Одеса (Україна) морським судном «TEXAS TRIUMPH 004W» у контейнерах №АРНU4621851 та №ECMU8172467, а саме: «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів» загальною вагою брутто 16 500,00 кг..

Судом встановлено, що всі обов'язкові для декларування відомості, в тому числі і щодо вартості переміщуваних через митний кордон товарів, були зазначені декларантом відповідно до товаросупровідних документів, які були йому надані відправником, та не містять розбіжностей з ними.

При цьому, лише отримання ОСОБА_3 міжнародного експрес-відправлення документального характеру № з документами, які, на думку уповноваженої особи Київської міської митниці ДФС, стосуються переміщеного 29.05.2018 через митний кордон України товару «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів з території Китаю, не може ставитись в його вину у розумінні ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, з наведеного вище вбачається, що в діях ОСОБА_3 відсутня об'єктивна сторона інкримінованого йому адміністративного правопорушення. Оскільки з досліджених судом матеріалів, не встановлено, що ним вчинялись будь-які дії на переміщення через митний кордон України товарів «швейні машини для вишивання» у кількості 2-х комплектів з території Китаю, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів. Таким чином, виходячи з наведеного, суддя приходить до висновку, про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у випадку відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Враховуючи, що суддя прийшла до висновку про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у справі про порушення митних правил підлягає закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст. ст. 245, 247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_3 - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляцій через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя В.В.Лазаренко