Провадження № 3/760/6354/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (65085, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Просьолочна, буд. 10 А, ), зареєстрований за адресою: 65007, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0378/10000/18 про порушення митних правил від 04.07.2018 року, вбачається, що 24.12.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8493959 на морському судні «CONTI DARWIN» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 17695,26 кг, у кількості 732 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.12.2016 № 100000000/2016/882996 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 19.12.2016 №KTLIST163009, інвойс від 19.12.2016 № BFT/83, про що свідчать відтиски штампів № 0662 «Під митним контролем» Одеської митниці ДФС.

Згідно з коносаментом (Bill of Lading) від 19.12.2016 №KTLIST163009 відправником товарів виступає компанія «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (BOZBURUN MAH AHMET NAZIF ZORLU SAN.SIT.7154 SOK NO:5 DENIZLI, Туреччина), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку за адресою: 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса/Україна).

25.12.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно: А-74 -вага нетто- 4883кг А-67.2 - вага нетто - 4913 кг 15707- вага нетто - 2948кг 0058574 - вага нетто - 3069кг - вага нетто - 1405кг. Торговельна марка - немає даних. Країна виробництва - TR., Туреччина. Виробник - BFT WORLDWIDE LIMITED», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/607332.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 30.11.2016 № 3011-2016, укладений між продавцем - компанією «BFT WORLDWIDE LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD., TSIMSHATSSUI, KOWLOON, HONG KONG) та покупцем - ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, інвойс від 25.12.2016 № BFT/83/1, CMR від 24.12.2016 № 725, лист компанії «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» від 19.12.2016 б/н, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Листом від 19.12.2016 б/н компанія-відправник «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) повідомляє, що вантаж, який прибув у контейнері №ARKU8493959 по коносаменту від 19.12.2016 № KTLIST163009, за розпорядженням компанії «BFT WORLDWIDE LIMITED» згідно контракту від 30.11.2016 № 3011-2016 належить ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (65085, Одеська обл., м. Одеса, вул. Просьолочна, буд. 10 А).

Відповідно до інвойсу від 25.12.2016 № BFT/83/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів «тканина», на умовах поставки CIF ODESSA, становить - 37879,60 доларів США.

04.03.2017 листом за вих. № 3328/5/99-99-19-01-04-16, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 08.05.2018 № 13711/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 14.12.2016 №16343100ЕХ253947, фактура від 13.12.2016 № 018630.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації №16343100ЕХ253947 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу: 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса/Україна) в контейнері № ARKU8493959 було відправлено товари «тканина» (100% поліестер) загальною вагою брутто - 17 695, 26 кг в кількості 732 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 88 146, 90 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FCA ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 13.12.2016 № 018630, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури 13.12.2016 № 018630, виставленої компанією «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) на адресу 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE, вартість проданих товарів «тканина», загальною вагою брутто - 17 695, 26 кг, становить - 88 146, 90 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8493959), відомості щодо відправника, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 732, вага брутто - 17 695, 26 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що товари «тканина», вагою брутто 17 695, 26 кг та загальною вартістю 88 146, 90 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (24.12.2016) (1 USD - 26,286013 грн.) складає 2317030,56 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності подав до суду письмове клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що в матеріалах справи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган містяться документи, які в порушення ч. 1 ст. 492 Митного кодексу України викладені іноземною мовою.

Також матеріали справи містять комерційний інвойс №HY3865-15, виставлений до компанії «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.», згідно якого вартість товару «тканина з поліестеру» становить 1.15 - 1,18 доларів США/кг.

Тоді як, у протоколі про порушення митних правил, митниця дійшла до висновку, що вартість імпортованого в Україну товару становить 5,0 доларів США/кг, згідно інвойсу, виставленого компанією «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.».

Вважають, що митницею не проаналізовано вищезазначений документ та не надано йому відповідної оцінки.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0378/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, вивчивши письмове клопотання, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Встановлено, що 24.12.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8493959 на морському судні «CONTI DARWIN» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 17695,26 кг, у кількості 732 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.12.2016 № 100000000/2016/882996 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 19.12.2016 №KTLIST163009, інвойс від 19.12.2016 № BFT/83, про що свідчать відтиски штампів № 0662 «Під митним контролем» Одеської митниці ДФС.

Згідно з коносаментом (Bill of Lading) від 19.12.2016 №KTLIST163009 відправником товарів виступає компанія «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (BOZBURUN MAH AHMET NAZIF ZORLU SAN.SIT.7154 SOK NO:5 DENIZLI, Туреччина), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням по цю поставку за адресою: 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса/Україна).

25.12.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно: А-74 -вага нетто- 4883 кг А-67.2 - вага нетто - 4913 кг 15707- вага нетто - 2948 кг 0058574 - вага нетто - 3069 кг - вага нетто - 1405 кг. Торговельна марка - немає даних. Країна виробництва - TR., Туреччина. Виробник - BFT WORLDWIDE LIMITED», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/607332.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 30.11.2016 № 3011-2016, укладений між продавцем - компанією «BFT WORLDWIDE LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD., TSIMSHATSSUI, KOWLOON, HONG KONG) та покупцем - ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, інвойс від 25.12.2016 № BFT/83/1, CMR від 24.12.2016 № 725, лист компанії «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» від 19.12.2016 б/н, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Листом від 19.12.2016 б/н компанія-відправник «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) повідомляє, що вантаж, який прибув у контейнері №ARKU8493959 по коносаменту від 19.12.2016 № KTLIST163009, за розпорядженням компанії «BFT WORLDWIDE LIMITED» згідно контракту від 30.11.2016 № 3011-2016 належить ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (65085, Одеська обл., м. Одеса, вул. Просьолочна, буд. 10 А).

Відповідно до інвойсу від 25.12.2016 № BFT/83/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів «тканина», на умовах поставки CIF ODESSA, становить - 37879,60 доларів США.

04.03.2017 листом за вих. № 3328/5/99-99-19-01-04-16, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 08.05.2018 № 13711/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 14.12.2016 №16343100ЕХ253947, фактура від 13.12.2016 № 018630.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації №16343100ЕХ253947 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу: 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса/Україна) в контейнері № ARKU8493959 було відправлено товари «тканина» (100% поліестер) загальною вагою брутто - 17 695, 26 кг в кількості 732 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 88 146, 90 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FCA ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 13.12.2016 № 018630, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури 13.12.2016 № 018630, виставленої компанією «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) на адресу 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE, вартість проданих товарів «тканина», загальною вагою брутто - 17 695, 26 кг, становить - 88 146, 90 доларів США.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

З протоколу вбачається, що товаром є «тканина», загальною вагою брутто 17695,26 кг, у кількості 732 пакувальних місць.

Висновки митного органу про те, що в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не співпадають відомості щодо вартості товару грунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Також матеріали справи містять комерційний інвойс №HY3865-15, виставлений до компанії «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.», згідно якого вартість товару «тканина з поліестеру» становить 1.15 - 1,18 доларів США/кг.

Тоді як, у протоколі про порушення митних правил, зазначено що вартість імпортованого в Україну товару становить 5,0 доларів США/кг, згідно інвойсу, виставленого компанією «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.».

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 254 КУпАП, про вчинення адміністративного правопорушення складається протокол. Аналогічна вимога міститься і в ст. 494 МК України. Протокол в обов'язковому порядку повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності. Тобто, протокол є підставою для розгляду справи щодо особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2, за ч.1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання належних та обґрунтованих доказів щодо кожної обставини адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 483, 527 Митного кодексу України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір