Провадження №3/760/5822/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 липня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, що працював керівником ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, Солом'янський район, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, нежитл. прим. 2, ), зареєстрований за адресою: 07400, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1 по факту порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0278/10000/18 від 21.05.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 07.02.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, у контейнері № GESU5035621 на морському судні «BUXTEHUDE» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї», загальною вагою брутто 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною кількістю пакувальних місць 2 342.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.02.2017 № 100250000/2017/588782 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 27.01.2017 № 17/01/300/00057-0000063, інвойс від 30.01.2017 № INV25345.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» (HADIMKOY MAHALLESI, ARPASLAN SOKAGI NO: 10 ARNAVUTKOY , ISTANBUL, TURKEY), одержувачем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, н/п. 2).

09.02.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «1.Замазки для ущільнення, не для промислового складання моторних транспортних засобів: монтажна піна (хімічний склад: дифенил метан-4,4'-діізоционат 40-50%; вогнезахисний компонент 10-20%; суміш поліолу 10-30; н-бутан 8-10%; пропан 8-10; диметилефір 5-8%): яка являє собою готовий до використання засіб на основі вспіненого поліуретану без мінеральних наповнювачів, призначений для монтажних, ізоляційних та інших будівельних робіт, не містить озоноруйнівних речовин, знаходиться у балонах стиснута повітрям : 850 ML SOMAFIX (MEGA 65) PLUS PU GUN FOAM - WINTER - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PROFIT EPS-XPS PU GUN FOAM - 1440шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;500 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;300 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - WINTER - 972шт.;750 ML SOMAFIX PROFIT EPS-XPS PU GUN FOAM - 360шт.;Силіконовий герметик універсальний у пластикових тубах (не в аерозольній упаковці) склад: полідиметилсілоксан 78-89%,кремній кристалічний, альфа-кварц 7-13%,перліт 1-10% , біс-(2,4- діхлоробензоіл) пероксід 1-5% ,у вигляді пасти ,без мінеральних наповнювачів. Розфасований для роздрібноїторгівлі:310 ML SOMAFIX AQUARIUM SILICONE - TRANSPARENT - 600шт.;310 ML SOMAFIX SILICONE - TRANSPARENT - 3000шт.;280 ML SOMAFIX RTV SILICONE - RED - 168шт.;280 ML SOMAFIX SILICONE - TRASNPARENT ( UKR ) - 1512шт.;280 ML SOMAFIX SILICONE - WHITE ( UKR ) - 1512шт.;280 ML SOMAFIX RTV SILICONE - RED - 432шт. ; Використовується для ущільнення та компенсації руху швів для внутрішніх та зовнішніх робіт. Акрилова мастика у пластикових тубах ( не в аерозольній упаковці) : полі( метіл-метакрілат) - 40-50% , метакрилова кислота - 3-7% , гідрогенізованні смоли углеводні 35-43% , без розчинника та без мінеральних наповнювачів , виготовлена у вигляді пасти :310 ML SOMAFIX ACRYLIC MASTIC WHITE (мастіка) - 1200шт. Призначена для монтажних, ізоляційних робіт, для ущільнення швів та щілин та інших будівельних робіт. Країна виробництва - TR. Виробник - SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD.,STI. Торговельна марка - SOMAFIX»;

товар № 2 - «Готові клеї розфасовані для роздрібної торгівлі, масою не більш як 1кг: монтажний клей(рідкі цвяхи) акриловий на водній основі (без прекурсорів) Склад: діоксид кремнію 8-14%, перліт - 1-10%, пластифікатор - 2-7%, акриловий полімер - 25-35%, кальцит - 25-40%., об`ємом 310мл :310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 1152шт.;310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 3024шт.;310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 3024шт.Використовуються для склеювання та кріплення без цвяхів та шурупів стінових, підлогових панелей у будівництві. Торгівельна марка - "SOMAFIX". Країна виробництва - TR. Виробник - "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TIC.LTD.STI."»,були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250001/2017/255627.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 27.01.2017 № 27-01INT, укладений між продавцем - компанією «INTARIO LP» (1 Straits Parade BS16 2LA, Bristol, UK) та покупцем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, CMR від 07.02.2017 № 1966 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 30.01.2017 № INV25345, виставленого компанією «INTARIO LP» (Великобританія) для ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» вартість переміщених через митний кордон України товарів у контейнері № GESU5035621 на умовах поставки CІР Київ становить - 21 497, 04 доларів США.

15.03.2017 листом за вих. № 4046/5/99-99-19-01-04-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення за митною декларацією від 09.02.2017 № 100250001/2017/255627 товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС», Державною фіскальною службою України було направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

ОСОБА_4 адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 23.05.2018 № 15491/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 27.01.2017 № 17343100ЕХ018377, фактура від 27.01.2017 № 650354 та сертифікат про походження товарів Форми А № 0283718.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 27.01.2017 № 17343100ЕХ018377 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу TEC RAS LOGISTICS LTD, 79018, Ukraine, Lvov, O. Stepanivny Str. 47 (ТОВ «РАС ЛОГІСТИК», 79018, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Олени Степанівни, буд. 47) у контейнері № GESU5035621 було відправлено товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї» загальною вагою брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною кількістю 2 342 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 34 982, 40 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 27.01.2017 № 650354, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для «TEC RAS LOGISTICS LTD» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 34 982, 40 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номеру контейнера, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ GESU5035621), відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг пакувальні місця - 2 342), але не співпадають відомості щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї», загальною вагою брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною вартістю 34 982, 40 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (07.02.2017) (1 USD - 27, 262733 грн.) складає 953 715, 83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 30.01.2017 № INV25345).

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 07.12.2016 по 01.09.2017 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () перебував гр. ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () та гр. ОСОБА_2 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () - гр. ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 953 715,83 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0329/10000/18 підтримав в повному обсязі та просив притягнути гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судове засідання особа відносно якої складено протокол про порушення митних правил не з'явилася.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_5 було подано відзив на протокол про порушення митних правил. Просить скасувати протокол про порушення митних правил, як такий, що не відповідає вимогам чинного законодавства.

В обгрунтування письмових пояснень зазначив, що не має жодного відношення до ТОВ «Будівельна компанія «Старс» та у розпорядження ОСОБА_5 відсутні документи, які стосуються даного товариства, зокрема документів щодо митних операцій. Звернув увагу суду на те, що одержувачем товару від турецької компанії, відповідно до відомостей, наданих митними органами Республіки Туреччина, зазначено «TEC RAS LOGISTICS LTD» (Україна), а не ТОВ «БК Старс». Згідно витягу з ЄДРПОУ керівником ТОВ «Будівельна компанія «Старс» є ОСОБА_6, атому вважає, що складений протокол відносно нього, тобто ОСОБА_2 як керівника ТОВ «Будівельна компанія «Старс» є безпідставним .

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол складено відносно гр. ОСОБА_2 як на керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС».

Разом з тим, як вбачається з витягу з веб - сайту Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, керівником товариства значиться ОСОБА_7.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутність ОСОБА_2 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» на дату складання протоколу про порушення митних правил, суддя не може встановити дійсний зміст вказаних вище документів та дати їм відповідну оцінку.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід встановити хто був керівником ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» на час складання протоколу про порушення митних правил, передбачене ст. 483 МКУ України.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 483, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_2 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.