Справа № 359/2169/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/620/18 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.
Категорія 441 06.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

06 липня 2018 року м. Київ

Суддя апеляційного суду Київської області В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року, якою провадження у справі про притягнення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, працюючого директором ПП «Новітех»,

до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України закрите у зв'язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил 25 січня 2018 року Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонг Конгу від 07.12.2017 № (94) in C&aКо;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" у Гонг Конгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонг Конгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

25.11.2015 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. № 1504/UK, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_2, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ПП «Новітех», ввезено товари широкого асортименту.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення Волинській митниці надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойс від 23.11.2015 р. № EX/15015 відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256), CMR від 24.11.2015 № 994966 згідно з якими відправником товару виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

26.11.2015 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 7 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС, особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071,м.Київ, вул. Введенська, 2 9/58, офіс 98, ) ОСОБА_4, який згідно графи 44 ЕМД діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 05.05.02015 № 02/2015, було подано електронну митну декларацію в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданій декларації присвоєно реєстраційний №125130013/2015/412127.

На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар за ЕМД №125130013/2015/412127 від 26.11.2015.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонг Конгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 25.11.2015 переміщення товару широкого асортименту, через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. № 1504/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, та ПП "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано не існуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» тобто, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2015/412127 від 26.11.2015 загальна вартість товарів становить 9490,21 дол. США, що згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 225597,91 грн.

Таким чином, 25.11.2015р. керівником ПП «НОВІТЕХ» ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару широкого асортименту загальною вартістю 225 597,91 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів,а саме інвойсу від 23.11.2015р. № ЕХ/15015, який містить неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України закрите у зв'язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. Обґрунтовуючи постанову, суддя послався на те, що матеріалами справи спростовані обставини, зазначені у протоколі, щодо неналежності відправника товару та висновки про переміщення товарів на підставі фіктивних зовнішньоекономічного контракту та інвойсу, підтверджений факт відсутності умислу на вчинення правопорушення у ОСОБА_2, а сам ОСОБА_2 не може відповідати за дії особи, яка, як митний брокер, проводила митне оформлення товару.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці ДФС просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості безпосередніх предметів правопорушення на підставі ч.2 ст.541 МК України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації. В обґрунтування доводів апеляційної скарги зазначає, що суддя дійшов необґрунтованих висновків про те, що ОСОБА_5 не є особою, уповноваженою на декларування товарів, не є суб'єктом порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, його дії фактично не утворювали об'єктивну сторону цього правопорушення, а копія свідоцтва про реєстрацію компанії «Meridian Trading Group Limited», не є належним доказом, оскільки із цього документа неможливо чітко ідентифікувати цю компанію.

Заслухавши представника митниці, який підтримав апеляційну скаргу, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, що заперечила проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз зазначеної правової норми дає підстави вважати, що дане адміністративне правопорушення може бути вчинене лише з прямим умислом, оскільки дії, направлені на приховування, не можуть характеризуватися необережною формою вини.

Доводи представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про те, що директором ПП «НОВІТЕХ» був укладений зовнішньоекономічний контракт з реальною іноземною компанією, умови якого сторонами були виконані, у тому числі і оплата за товари після контролю «чистоти угоди» з боку НБУ, митним органом не спростовані.

Твердження апеляційної скарги про те, що копія свідоцтва про реєстрацію компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не ідентифікує компанію, яка була стороною зовнішньоекономічного контракту, є бездоказовими.

Суддя доказам по справі надав належну оцінку і дійшов вірного висновку про те, що ОСОБА_2 як директор ПП «НОВІТЕХ» не може бути і суб'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки, як випливає із змісту митної декларації випливає, що представником декларанта ПП «НОВІТЕХ» був митний брокер-ПП «Бекас» і митне оформлення здійснювалося його директором ОСОБА_4, який і надавав митному органу зазначені у протоколі документи.

За змістом ч.2 ст.251 КУпАП обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративне правопорушення.

Висновок судді про відсутність допустимих і достатніх доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, ґрунтується на матеріалах, які були додані особою, що склала протокол про порушення митних правил.

Доводів, які б могли спростувати висновки судді, апеляційна скарга не містить.

Порушень процесуальних норм, які б могли слугувати підставами для скасування чи зміни постанови судді, не встановлено.

За таких обставин постанова є законною.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року щодо ОСОБА_2 - без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В. Р. Шроль