Справа № 359/2398/18
Провадження № 3/359/1104/2018
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

4 травня 2018 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Вознюк С.М., за участю представника митниці ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: Україна, Київська область, м. Ірпінь, вул. Калініна, буд. 43/1, директор ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43), паспорт громадянина України серія СО № 316622, виданий 04.01.2000 р., Ватутінським РУ ГУ МВС України в м. Києві, ІПН НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів ОСОБА_3 від 07.12.2017 № (94) in C&E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED у ОСОБА_3 не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території ОСОБА_3 не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів ОСОБА_3 інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

07.02.2017 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) (далі ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_2 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, на митну територію України через п/п «Ягодин Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н AС8991АО/АС7742ХХ, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № 125000000/2017/905140 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 3154,03 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 06.02.2017 № RG/17-012, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», а покупцем ТОВ «РЕНОВА ГРУП».

08.02.2017 на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ) ОСОБА_4, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 № 14/2016, відділом митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 08.02.2017 №125130013/2017/401800 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів ОСОБА_3 в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 07.02.2017 переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Викладене вище свідчить про те, що 07.02.2017 переміщення товару через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2017/401800 від 08.02.2017 загальна вартість товарів становить 7281,28 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 196 826,79 грн.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до облікових даних ДФС України субєкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕНОВА ГРУП», станом на момент переміщення товару, посаду директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» обіймав громадянин ОСОБА_2.

Таким чином, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» громадянином ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 196 826,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У цьому звязку, працівниками митниці 21 лютого 2018 року складено протокол №0141/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не зявився, надав до суду заяву, в якій просив відкласти розгляд справи у звязку з наданням додаткових доказів. Однак, суддя, зважаючи на позицію представника митниці, а також враховуючи, що дана справа вже раніше відкладалася, вважає за можливе провести її розгляд на підставі тих доказів, які містяться в її матеріалах.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просила визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Суддя, заслухавши пояснення представника митниці, повно і всебічно з'ясувавши всі фактичні обставини справи, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, що вина громадянина України ОСОБА_2 не знайшла свого підтвердження, а склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлений, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається з матеріалів даної справи, 02.08.2016 між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) (далі ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_2 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга було укладено контракт № 0208/UK, щодо поставки в Україну товарів широкого вжитку (а.с.35-37).

07.02.2017 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» в особі директора Ху Тогбинга, на митну територію України через п/п «Ягодин Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н AС8991АО/АС7742ХХ, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № 125000000/2017/905140 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 3154,03 кг.

08.02.2017 на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» ОСОБА_4, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 № 14/2016, відділом митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 08.02.2017 №125130013/2017/401800 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2017/401800 від 08.02.2017 загальна вартість товарів становить 7281,28 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 196 826,79 грн.

Продавцем та відправником товару є компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok), а покупцем та одержувачем є ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43).

Згідно доводів митного органу, зокрема доповідної записки та протоколу про порушення митних правил, компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонконгу не існує та її адреса є фіктивною, у звязку з чим 07.02.2017 переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга та ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Разом з тим, у матеріалах справи є товарно-супровідні документи щодо поставки зазначеного в інвойсі товару, що спростовують встановлені митним органом обставини щодо неналежного відправника, і є доказом відсутності умислу у ОСОБА_2 на вчинення правопорушення.

Об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У протоколі про порушення митних правил № 0141/12500/18 від 21.02.2018 року об'єктивна сторона правопорушення зазначена як переміщення товару через митний кордон України на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга та ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойса, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Лист митного та акцизного міністерства Гонконгу бюро розвідки від 07.12.2017 року, наданий на лист Директора департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.11.2017 року, стосується перевірки справжності документів доданих Департаментом до запиту. Згідно доданих до листа документів Департаментом адміністрування митних платежів ДФС Митне та акцизне міністерство Гонконгу бюро розвідки повідомляє державний орган України, що не може надати жодної інформації щодо діяльності «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» згідно наданих адресатом документів. З даного листа взагалі не можливо встановити, на яку дату компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» є припиненою.

Разом з тим, лист Митного та акцизного міністерства Гонконгу бюро розвідки від 07.12.2017 року містить інформацію про те, що інформація в цьому документі надається лише для цілей службового використання і її заборонено передавати іншим особам або використовувати як доказ в суді без офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства Гонконгу.(а.с. 13)

Враховуючи, що офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства Гонконгу матеріали справи не містять, тому зазначений лист є неналежним доказом по справі, у звязку з чим висновки Київської митниці ДФС про те, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» станом на момент переміщення товарів не існувала та її адреса недійсна суд оцінює критично, оскільки вони є безпідставними та необґрунтованими.

Факт реєстрації компанії в Гонконзі підтверджується копією свідоцтва про реєстрацію (CERTIFICATE OF INCORPORATION), яке згідно вимог чинного законодавства апостильоване, перекладене перекладачем на українську мову та є належним доказом згідно ст. 251 КпАПП України.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору. Будь-яких доказів того, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» на момент укладення контракту була до цього нездатна, ні у протоколі про порушення митних правил, ні у матеріалах справи не має. Митним органом не заперечується та не спростовується, що дані, зазначені в товаросупровідних документах, правдиві та відповідають дійсності.

Слід зазначити, що перерахування валюти за кордон субєктами господарської діяльності знаходиться під валютним контролем Національного банку України. Постанова НБУ № 281, якою затверджено Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, досить жорстко регулює підстави для покупки валюти для здійснення виплат нерезидентам та перелік можливих перерахувань за кордон, які не суперечать законодавству України перерахування. Безпосередній контроль за валютними операціями (у т. ч. імпортними) здійснює банк, у якому відкрито валютний рахунок (рахунки) українського підприємства (резидента) та через який було здійснено передоплату нерезиденту.

Згідно із п. 3.3 Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління НБУ від 24.03.99 р. № 136, банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту товару з увезенням його на територію України: після отримання інформації про цю операцію в реєстрі митних декларацій (далі - МД) (типу ІМ-40 «Імпорт», ІМ-41 «Реімпорт», ІМ-72 «Безмитна торгівля», ІМ-75 «Відмова на користь держави», ІМ-76 «Знищення або руйнування») - якщо для митного оформлення продукції використовується МД; предявлення резидентом документа (крім МД), який використовується для митного оформлення продукції, - якщо для митного оформлення продукції не використовується МД; предявлення резидентом акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, який згідно з умовами договору засвідчує виконання нерезидентом робіт, надання послуг, передачу прав інтелектуальної власності та інших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачі), - в інших випадках.

ТОВ «РЕНОВА ГРУП» повністю виконало свої зобовязання по оплаті вартості товарів за контрактом, операції щодо перерахування коштів товариством на рахунок гонконгської компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» пройшли валютний контроль НБУ України і це вказує на те, що на момент перерахування коштів та поставки товарів компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» була діючою.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необгрунтованість та необєктивність висновків митного органу щодо переміщення товарів на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту та фіктивного інвойсу.

Крім того, слід зазначити, що обов'язок декларування товарів і транспортних засобів передбачає вимогу заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ст. 81 МК України). В п. 5 ст. 1 МК України вказано, що особою, яка здійснює зазначені дії є декларант.

Відповідно до стандартних правил 3.6 та 3.8 Додатка II до Протоколу про внесення змін до Міжнародної конвенції про спрощення та гармонізацію митних процедур, вчиненого 26 червня 1999 року в м. Брюсселі, до якого Україна приєдналася згідно із Законом України від 5 жовтня 2006 року № 227- V (далі - Протокол), національне законодавство визначає умови, за яких особа може виступати як декларант.

Декларантом може бути тільки особа, яка має чітко визначені повноваження щодо товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон та підлягають декларуванню, а також відповідно до зазначених повноважень реалізовує право на декларування.

Декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених ним у декларації (п. 3.8 Протоколу, ст. 88 МК України).

Так, ч. 1 ст. 87 МК України визначено, що декларантами можуть бути підприємства або громадяни, яким належать товари і транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, або уповноважені ними митні брокери (посередники).

Як вбачається з матеріалів справи, на час надходження товарів відповідно до контракту на митну територію України, ОСОБА_2 був директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» - власником товару, який одержало товариство.

Слід мати на увазі, що декларування товарів і транспортних засобів, власником яких є підприємство, можливе працівником даного підприємства, який має відповідні повноваження. Таким працівником може бути особа, яка, відповідно до установчих документів, є розпорядником фінансових та матеріальних цінностей, або особа, зарахована до штату даного підприємства, якій розпорядником коштів у встановленому законодавством порядку надані повноваження щодо декларування товарів і транспортних засобів, що належать вказаному підприємству (шляхом видання відповідного наказу та видачі доручення).

Разом з тим, в матеріалах справи відсутні будь-які дані про те, що ОСОБА_2 у встановленому законодавством порядку були надані повноваження саме щодо декларування товарів, які переміщувалися через митний кордон на підставі вищевказаного контракту. Більше того, як вбачається з наявних у справі документів про митне оформлення товару, декларантом зазначений ОСОБА_4 - особа уповноважена на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ), що діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 року № 14/2016.

Таким чином, ОСОБА_2 не являється декларантом, а тому не може нести відповідальність за дії, які він не вчиняв і не був уповноважений вчиняти.

Окрім цього, необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності недійсні документи, а саме документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи про порушення митних правил стосовно вбачається, що ТОВ «РЕНОВА ГРУП» придбало зазначений товар у компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hon Kong Yuen Street, Mongkok), що підтверджується Контрактом, інвойсом та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» продає, а ТОВ «РЕНОВА ГРУП» купує товар в кількості, по ціні та на умовах, вказаних у виставлених продавцем в специфікаціях та/або інвойсах.

На виконання умов контракту компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» продала товари ТОВ «РЕНОВА ГРУП», за ціною, яка була зазначена у інвойсі.

Таким чином, беззаперечних та достатніх доказів на спростування справжності проведеної операції з поставки товару, відповідності дійсності та достовірності відомостей про вартість операції з поставки за інвойсом та іншими документами, що вказують на визначення митної вартості товарів при проведенні митного оформлення цих товарів, митним органом не надано.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_2, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суддя приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. ст. 257, 265, 266, 458, ч. 1 ст. 483, ст. ст. 487, 495 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. ст. 251-252, 280, 283, 287, 294 , суддя -

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо притягнення останнього до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження (опротестування) цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________.

Суддя : С.М.Вознюк