справа №619/4068/17
провадження №3/619/1057/17
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2017 року Суддя Дергачівський районного суду Харківської області Калмикова Л.К., розглянувши справу, яка надійшла з Головного управління ДФС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, який зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1

за ч.1 ст.162-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу №20 про адміністративне правопорушення від 07.11.2017 року, складеного головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області вбачається, що під час проведення перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Арта-Торг» (п.н. 37246725), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1, встановлено, що посадова особа - директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Арта-Торг» ОСОБА_1 вчинив правопорушення, яке виразилось у умисному ухиленні від повернення в Україну виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів у розмірі 1465500,00 російських рублів (екв.341666,67 грн.), за що передбачена адміністративна відповідальність за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з»явився, згідно заяви прохає проводити судовий розгляд у його відсутність, що суд вважає за можливе. Надав суду письмові пояснення, відповідно до яких вказав, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення.

Суд, вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, приходить до наступного висновку.

За змістом ч.1ст. 162-1 КУпАП під ухиленням від повернення виручки в іноземній валюті слід розуміти умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Так, протоколом №20 про адміністративне правопорушення від 07.11.2017 року, складеним головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області, встановлено, що під час проведення перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Арта-Торг» (п.н. 37246725), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1, посадова особа директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Арта-Торг» ОСОБА_1 вчинив правопорушення, яке виразилось у умисному ухиленні від повернення в Україну виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів у розмірі 1465500,00 російських рублів (екв.341666,67 грн.)

Згідно з висновком акту перевіркою були встановлені наступні порушення: ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» по зовнішньоекономічному договору поставки від 29.07.2013 №2907, який укладено з ОАО "Могилевский завод "Строммашина" (Республика Беларусь); ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» в частині порушення порядку декларування валютних цінностей в Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту станом на 01.04.2015; 01.07.2015; 01.10.2015; 01.01.2016; 01.04.2016; 01.07.2016; 01.10.2016; 01.01.2017; 01.04.2017; 01.07.2017.

З наданих ОСОБА_1 пояснень вбачається, що 29.07.2013 між TOB «АРТА - ТОРГ» як постачальником та ОАО "Могилевский завод "Строммашина" (Республіка Білорусь) як покупцем було укладено договір поставки №2907, згідно з умовами якого постачальник зобовязується поставити, а покупець оплатити і прийняти продукцію - механізм циліндровий МЦ - L-62 в кількості, асортименті і за ціною згідно специфікаціями, які є невідємною частиною договору. Загальна сума Договору - 5 000 000,00 російських рублів, валюта платежу - російські рублі, умови поставки СРТ - Могильов згідно Інкотермс 2010.

На виконання вказаного договору сторонами були складені і погоджені Специфікація №1 від 12.08.2013, Специфікація №2 від 05.02.2014; Специфікація №3 від 24.04.2014; Специфікація №4 від 12.08.2013, Специфікація №5 від 15.07.2014; Специфікація №6 від 19.08.2014. Так, згідно зазначених специфікацій було здійснено відвантаження товару на загальну суму 3 634 800,00 російських рублів, що підтверджується: 1.ВМД №807100000/2013/047249 від 25.09.2013 (на суму 1 040 000,00 руб. РФ); 2. ВМД №807100000/2014/004426 від 11.02.2014 (на суму 1 040 000,00 руб. РФ); 3. ВМД №/2014/016864 від 25.04.2014 (на суму 520 000,00 руб. РФ); 4. ВМД №/2014/023342 від 05.06.2014 (на суму 520 000,00 руб. РФ); 5. ВМД №/2014/030640 від 23.07.2014 (на суму 520 000,00 руб. РФ); 6. ВМД №/2014/035400 від 26.08.2014 (на суму 514 800,00 руб. РФ).

Вся зазначена сума в повному обсязі була своєчасно перерахована ОАО "Могилевский завод "Строммашина" (Республіка Білорусь) на рахунок ТОВ «АРТА - ТОРГ», що підтверджується платіжними наступними платіжними дорученнями: №б/н від 14.11.2013 на суму 250 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №1 від 12.08.2013); №б/н від 25.11.2013 на суму 100 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №1 від 12.08.2013); №б/н від 10.12.2013 на суму 100 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №1 від 12.08.2013); №б/н від 13.12.2013 на суму 100 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №1 від 12.08.2013); №б/н від 23.12.2013 на суму 490 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №1 від 12.08.2013); -№117 від 15.04.2014 на суму 400 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №2 від 05.02.2014); №б/н від 23.04.2014 на суму 210 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №2 від 05.02.2014); №б/н від 23.04.2014 на суму 430 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №2 від 05.02.2014); №б/н від 07.07.2014 на суму 520 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №3 від 24.04.2014); №б/н від 18.07.2014 на суму 204 924,00 руб. РФ (рахунок-фактура №4 від 04.06.2014); №б/н від 23.07.2014 на суму 200 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №4 від 04.06.2014); №б/ц від 15.08.2014 на суму 85 280,00 руб. РФ (рахунок-фактура №4 від 04.06.2014); №б/н від 22.08.2014 на суму 29 796,00 руб. РФ (рахунок-фактура №4 від 04.06.2014); №б/н від 05.09.2014 на суму 520 000,00 руб. РФ (рахунок-фактура №5 від 15.07.2014); №б/н від 21.10.2014 на суму 514 800,00 руб. РФ (рахунок-фактура №6 від 19.08.2014).

ОСОБА_1 також вказано, що копії всіх зазначених вище специфікацій, а також платіжних доручень надавалися до ГУ ДФС у Харківський області листом вих. №170623 від 23.06.2017 (вх. б/н від 27.06.2017) у відповідь на запит ГУ ДФС у Харківський області вих. №4351/10/20-40-14-06-12 від 24.04.2017.

Крім того, ОСОБА_1 в своїх поясненнях зазначив, що причиною, чому ПАТ «УКРСИБББАНК» листом вих. №22-3/10807 від 06.03.2015 поінформував ГУ ДФС у Харківський області про порушення ТОВ «АРТА - ТОРГ» валютного законодавства полягає в тому, що при складанні електронної митної декларації №80710000/2014/046353 від 06.11.2014 була допущена технічна помилка, а саме була невірно зазначена підстава здійснення зовнішньоекономічної операції - замість договору поставки від 29.07.2014 №2907 між ТОВ «АРТА - ТОРГ» як постачальником та ОАО "Могилевский завод "Строммашина" (Республіка Білорусь) як покупцем було помилково зазначено договір від 29.07.2013 між ТОВ «АРТА - ТОРГ» як постачальником та ОАО "Могилевский завод "Строммашина" (Республіка Білорусь) як покупцем було укладено договір поставки №2907.

Таким чином, існує два однорідних контракти на поставку, укладені між тими ж самими сторонами і які мають один і той номер (№2907), але вони були укладені в різні дати - 29.07.2013 та 29.07.2014, відповідно.

З метою виправлення цієї технічної помилки ТОВ «АРТА - ТОРГ» 28.09.2017 звернулося із заявою №782 до Начальника МП «Харків - центральний» Харківської митниці ДФС , що підтверджується матеріалами справи, з проханням зробити коригування митної декларації №80710000/2014/046353 від 06.11.2017 зазначивши вірні реквізити договору.

Факт здійснення коригування на підставі Заяви №782 від 28.09.2017 ТОВ «АРТА - ТОРГ» підтверджується аркушем від 19.10.2017 коригування митної декларації №80710000/2014/046353 від 06.11.2014. Про факт такого звернення і про виявлену помилку ТОВ «АРТА - ТОРГ» в той же день (28.09.2017) поінформувало Головне управління ДФС у Харківській області - тобто ще до складання акту.

У відповідності з вимогами, викладеними у ст.ст.245, 252, 280, 283 КУпАП в справі про адміністративне правопорушення обставини правопорушення повинні бути з'ясовані всебічно, повно і об'єктивно в їх сукупності.

Відповідно до ст.ст.9,10,11 КУпАП адміністративним правопорушенням можуть бути дії особи, яка вчинила правопорушення умисно чи з необережності і якщо ці дії не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Виходячи з матеріалів справи, з урахуванням того, що вживались заходи, направлені на повернення іноземної валюти у повному розмірі, судом не встановлено умисних дій ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

За таких обставин провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1ст.162-1 КУпАП підлягає закриттю на підставі п. 1ст. 247 КУпАП за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.162-1 КУпАП.

Керуючись ч.1 ст.162-1, п. 1 ст. 247, 283-285 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.162-1 КУпАП закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1ст.162-1 КУпАП.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником,захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду Харківської області через Дергачівський районний суд Харківської області.

Суддя Л. К. Калмикова