Справа №359/4936/17
Провадження № 3/359/3088/2017
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2017 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Гончаров О.М.., за участі представника Київської митниці ДФС ОСОБА_1, адвоката, особи яка притягається до відповідальності ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративну справу, яка надійшла від Київської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника TOB «Південьмортранс» (65101, м. Одесса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії КЕ№665129, виданий 11.06.1997 року Приморським РВ в м. Одеса, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, зареєстрований з 06.12.2016 за адресою: АДРЕСА_1., за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до даних протоколу про порушення митних правил, 30.03.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (TOB «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р- н., с. Гора, вул. Центральна, 21 ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 943620823, яке надійшло від компанії «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) на адресу - «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308) (TOB «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1)), було виявлено оригінал документу.

02.04.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308 з території Ісландії за попередньою митною декларацією типу IM 40 EE від 31.03.2017 №UA500060/2017/002346, переміщено через митний кордон України товар «Морожена риба. Скумбрія...», загальною вагою брутто 85 677,9 кг., загальною вагою нетто 81 598 кг, вартістю 92 906,88 дол. США. Одержувачем товару виступало TOB «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1). При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ: 1) інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 № ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщувався в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вартістю 92 906,88 дол. США, вантажовідправник якого - «ABOUT Fish ehf» (Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar, Iceland), покупець «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine), вантажоотримувач «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308). 05.04.2017 вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу IM 40 АА № UA500060/2017/002721, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 № ASI170107, коносамент від 13.03.2017 № COEU та пакувальний лист від 07.03.2017 № ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщується в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85 677,9 кг., загальною вагою нетто 81598 кг., вартістю 92 906,88 дол. США., виставлений компанією «COUNTRY Gold LP» (Suite 7071, 6 st Colmans Park, Newry, County Down BT 34 2 BX, Northern Ireland), відправник - «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) покупцю «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine) та вантажоотримувачу «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 943620823 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Lopa, вул. Центральна, 21 ж, перевізник TOB «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

відправника товарів;

найменування, асортименту, ваги нетто товарів та кількості місць.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі 07.03.2017 № ASI170107, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 92 906,88 дол. США, а в інвойсі № ASI170107, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №943620823, вартість товарів зазначена в розмірі 139 596,05 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Морожена риба. Скумбрія...» (3709 ящиків), який переміщувався в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85677,9 кг., загальною вагою нетто 81598 кг., вартістю 139 596,05 доларів США або З 765 751,14 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,97605800 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - TOB «Південьмортранс» (код СДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства TOB «Південьмортранс» (код СДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 765 751,14 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних САІС ДФС, гр. ОСОБА_3 протягом 2016-2017 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши думку адвоката особи, яка притягається до відповідальності, представника митниці, вивчивши адміністративний матеріал, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що справа підлягає закриттю , виходячи з наступного.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст.483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з У KT ЗЕД та його митної вартості.

Об'єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона за ч. 1 ст.483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини1 і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Суб'єктом наведеного правопорушення є громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Тобто, в разі того, якщо притягнення особи до відповідальності за ст. 483 МК України обґрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено: 1) підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність в них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно інвойсу від 07.03.2017 року № ASI170107, виставленого продавцем - компанією «Country Gold LP», на адресу покупця - TOB «Агрос-Нова», вантажоотримувачем товару є TOB «Південьмортранс», загальна вартість якого складає 92906,88 Доларів США, що узгоджується із даними, які містяться у тристоронньому контракті від 04.11.2016 року № 770СТ/16, який було подано 05.04.2017 року до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу IM 40 АА №UA500060/2017/002721, шляхом електронного декларування. Відповідно до позиції Київської митниці ДФС, інвойс, наданий TOB «Південьмортранс» для митного оформлення, містить неправдиві дані стосовно вартості товару і поданий з метою приховування від митного контролю дійсної вартості товару.

На підтвердження такої позиції Київська митниця ДФС посилається на інший інвойс від 07.03.2017 року за таким же номером №ASI170107, виставлений компанією «ABOUT Fish ehf» в адрес компанії TOB "Агрос-Нова", відповідно до якого виробником і вантажовідправником визначена вартість товару складає 139596,05 доларів США.

Варто зазначити, що інвойс від 07.03.2017 року за №ASI170107 на суму 139596,05 доларів США є помилковим, що підтверджується листом виробника - компанії «ABOUT Fish ehf» від 20.06.2017 року.

Слід зазначити, що компанія «ABOUT Fish ehf» не є стороною (покупцем або продавцем) у вказаному зовнішньоекономічному договорі. А TOB «Південьмортранс» є вантажоотримувачем згідно контракту від 04.11.2016 року № 77QCT/16.

У матеріалах справи відсутні дані стосовно того, що виставлений продавцем - компанією «Country Gold LP», на адресу покупця - TOB «Агрос-Нова», інвойс від 07.03.2017 року № ASI170107 на суму 92906,88 Доларів США або тристоронній контракт від 04.11.2016 року № 770СТ/16 є підробленими чи одержаними незаконним шляхом, або містять неправдиві відомості.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 року документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За таких обставин відсутні будь-які належні та допустимі докази того, що товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання митному органу документів, які містять неправдиві дані необхідні для визначення їх митної вартості.

Наведене підтверджує відсутність умислу як суб'єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, на порушення митних правил.

Стаття 7 КУпАП України передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв'язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. При цьому провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законів.

В силу принципу презумпції невинуватості, визначеної ч. З cm. 62 Конституції України і діючою в адміністративному праві, всі сумніви щодо доведеності вини |особи, яка притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

При цьому матеріали справи не містять достатніх даних на підтвердження факту вчинення ОСОБА_4 порушення митних правил та кваліфікації його дій за відповідною статтею Митного кодексу України.

Митним органом не надано жодних доказів, що б підтверджували той факт, що вартість товару, покупцем якого є TOB «Агрос-Нова», становить саме 139596,05 доларів США, а не 92906,88 Доларів США, як було заявлено у митній декларації та тристоронньому контракті на придбання товару.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

При цьому, визначаючи суб'єкт відповідальності за вчинення цього порушення митних правил, працівники Київської митниці виходили із положень ч. 2 ст. 459 та п. 43 ст. 4 МК України, відповідно до яких, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності є посадові особи цих підприємств до яких відносяться керівники та інші особи підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

За змістом ст. 14 КУпАП, службові особи несуть відповідальність за вчинення дій, які входять до кола їх службових обов;язків.

Аналізуючи викладене, можливо зробити висновок про те, що службова особа може бути притягнута до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст.483 МК України, якщо вона в межах своїх службових обов;язків безпосередньо вчиняла дії, передбачені диспозицією цієї статті, або у будь який спосіб сприяла їх вчиненню.

Проте надані матеріали не містять кола службових обовязків ОСОБА_5 та посилань , що саме було ним порушено.

За змістом ст.ст. 279, 280 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення має суддею розглядатись у межах тих обставин, які зазначенні у протоколі про таке порушення.

Суддя не має права у постанові за підсумками розгляду справи вказувати на кваліфікуючі ознаки правопорушення, які не зазначались у протоколі про адміністративне правопорушення, або їх виключати, адже у протилежному випадку він виходить за межі своєї компетенції, якою згідно з вимогами ст.ст. 213, 221 КУпАП, є лише розгляд справи.

Згідно з п. 1 ч.І ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, викладені у протоколі про порушення митних правил №0239/12500/17 не відповідають фактичним обставинам справи, а у діях ОСОБА_4 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, тому є підстави для закриття у зв'язку з цим провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 247, 256, 257, 279, 283, 284 КУпАП України, ст.ст. 472, 527 МК України, ст. 41 Конституції України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративну справу за протокол про порушення митних правил за ст. 483 ч.1 МК України відносно ОСОБА_3 закрити за відсутності події правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом 10 днів з дня винесення, шляхом подачі скарги або апеляції до апеляційного суду Київської області, через міськрайсуд м. Борисполя.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя: О.М.Гончаров