ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - ПП «ОСОБА_1.»,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

20 грудня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1065/10000/17 про порушення митних правил від 21 листопада 2017 року на митну територію України з Сполучених Штатів Америки через міжнародний п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС 10 листопада 2017 року на адресу фізичної особи ОСОБА_1, ввезено: автомобіль легковий у кількості 1 штуки, марка - Toyota, модель - Rav4, номер кузова «НОМЕР_2», тип кузова - універсал, колір чорний, тип двигуна - бензиновий, об'єм двигуна - 2500 см?, календарний рік виготовлення - 2016, модельний рік виготовлення - 2016, виробник «Toyota Motor Carp.», торгівельна марка «TОYОТА», бувший у використанні, вартістю - 5500 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного автомобіля через митний кордон України були: попередня митна декларація декларанта ПП «Митна агенція «СТРІЛА» одержувача ОСОБА_1 від 10 листопада 2017 року № UA100110/2017/528623, а також товаросупровідні документи:

- інвойс від 08 серпня 2017 року № 1252, виставлений на ім'я ОСОБА_1 від компанії Аllstate Building & Construction на суму 5500 доларів США;

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (Certificate of Salvage for a Vehicle) № НОМЕР_3 від 08 серпня 2017 року, в графі якого «Purchaser or full business name/покупець або повне підприємницьке ім'я» зазначено компанію - Val`s Auto Notwork (США);

- додатковий документ № 2630315-2 до Bill of Lading (коносамент) № 962036665 від 18 вересня 2017 року, у графі 2 якого значиться, що експортером даного автомобіля є компанія «Val`s Auto Notwork» (США), а отримувачем - ОСОБА_1 (Україна, м. Київ) і інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

13 листопада 2017 року Одеською митницею ДФС листом від 13 листопада 2017 року № 1564/7/15-70-69 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла інформація про те, що під час митного контролю вище зазначеного автомобіля, експедитором ТОВ «Сігейт ЛТД.» надано інвойс від 09 травня 2017 року б/н, в якому зазначена вартість транспортного засобу 15000 доларів США та інвойс від 08 серпня 2017 року № 1252, в якому зазначена вартість 5500 доларів США, що також зазначено і в документах контролю доставки.

В доповнення до даного листа Одеської митниці ДФС, додано копію інвойсу від 08 серпня 2017 року № 1252 та копію інвойсу/рахунку «Bill Of Sale» 09 травня 2017 року б/н, в якому зазначено, що продавець компанія - «Val`s Auto Notwork» (США) продала автомобіль «Toyota Rav4, VIN НОМЕР_2, 2016 р.в. за загальну суму 15000 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені ОСОБА_1 для вільного обігу на митній території України у відділі митного оформлення № 1 митному посту «Столичний» за митною декларацією від 16 листопада 2017 року № UA100110/2017/148733.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

- інвойс від 08 серпня 2017 року № 1252, виставлений на ім'я ОСОБА_1 від компанії Аllstate Building & Construction на суму 5500 доларів США;

- додатковий документ № 2630315-2 до Bill of Lading (коносамент) № 962036665 від 18 вересня 2017 року, у графі 2 якого значиться, що експортером даного автомобіля є компанія «Val`s Auto Notwork» (США), а отримувачем - ОСОБА_1 (Україна, м. Київ);

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (Certificate of Salvage for a Vehicle) № НОМЕР_3 від 08 серпня 2017 року, в графі якого «Purchaser or full business name/покупець або повне підприємницьке ім'я» зазначено компанію - Val`s Auto Notwork (США);

- довідка № 0003/11 від 13 листопада 2017 року;

- висновок КНДІСЕ № 22225/17-54 від 14 листопада 2017 року, в якому зазначено, що вартість не розмитненого бувшого у використанні пошкодженого в наслідок ДТП автомобіля марки «Toyota Rav 4, AWD Limited», 2016 року випуску кузов НОМЕР_2 складає 259421,37 грн., що згідно офіційного курсу НБУ станом на 14 листопада 2017 року (1 $ =26,487953 грн.), відповідно становить: 9793,94 доларів США.

- копія акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA500650/2017/1743, складеного в зоні діяльності Одеської митниці ДФС 08 листопада 2017 року, в графі 14 якого зазначено, що під час огляду була присутня безпосереднього ОСОБА_1 та засвідчила цей факт своїм особистим підписом.

інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару, які зазначено у графі 44 митної декларації.

Під час надання пояснення по даному факту, ОСОБА_1 вказала, що вказаний автомобіль вона придбала у свого знайомого із Сполучених Штатів Америки за ціною 5500 доларів США. Про те, що вартість автомобіля «Toyota Rav4, VIN НОМЕР_2, 2016 р.в.», відповідно до інвойсу/рахунку «Bill Of Sale» 09 травня 2017 року б/н, становить - 15000 доларів США та те що власником/покупцем, відповідно до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу (Certificate of Salvage for a Vehicle) № НОМЕР_3 від 08 серпня 2017 року, є компанія - «Val`s Auto Notwork» (США), їй не відомо.

Дані твердження не відповідають фактичним обставинам, так як при переміщенні автомобіля через митний кордон України та подальшому його митному оформленню, ОСОБА_1 надавались товаросупровідні документи, а саме: інвойс/рахунк «Bill Of Sale» 09 травня 2017 року б/н, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (Certificate of Salvage for a Vehicle) №1 від 08 серпня 2017 року, в графі якого «Purchaser or full business name/покупець або повне підприємницьке ім'я» зазначено компанію - Val`s Auto Notwork (США), додатковий документ №2630315-2 до Bill of Lading (коносамент) № 962036665 від 18 вересня 2017 року, у графі 2 якого значиться, що експортером даного автомобіля є компанія «Val`s Auto Notwork» (США), а отримувачем - ОСОБА_1 (Україна, м. Київ).

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо продавця та необхідні для визначення митної вартості товарів.

У судовому засіданні ОСОБА_1 та її захисник вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнали. Пояснили суду, що ОСОБА_1 придбала автомобіль марки «Toyota Rav4» у знайомого з США за 5500 доларів США. Автомобіль після дорожньо-транспортної пригоди, тому вона замовила оціночну експертизу. За автомобіль та послуги щодо оцінки їй нарахували 6518 доларів США. Згідно інвойсу № 117 від 18 серпня 2017 року вона сплатила 6518 доларів США. У момент подачі документів для митного оформлення експедитором ТОВ «Сігейт ЛТД.» було подано два документа: інвойс № 1252 від 08 серпня 2017 року на суму 5500 доларів США та інший документ на суму 15000 доларів США від іншої особи та від іншої компанії. Зазначений документ ОСОБА_1 бачила вперше.

ОСОБА_1 здійснила платіж за попереднє розмитнення автомобіля в сумі 68000 гривень та 4500 гривень. Експертом КНДІСЕ автомобіль оцінили на суму 9793 долари США. ОСОБА_1 доплатила 39800 гривень митних платежів. Коли їй відмовили у розмитненні автомобіля, вона добровільно погодилась розмитнити автомобіль за ціною 15000 доларів США за умови оскарження цієї суми за ст. 55 МК України. ОСОБА_1 здійснила доплату у розмірі 44000 гривень. Проте, їй відмовили у розмитненні автомобіля.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 1065/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо продавця та необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 10 листопада 2017 року на митну територію України з Сполучених Штатів Америки через міжнародний п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС на адресу фізичної особи ОСОБА_1, ввезено: автомобіль легковий у кількості 1 штуки, марка - Toyota, модель - Rav4, номер кузова «НОМЕР_2», тип кузова - універсал, колір чорний, тип двигуна - бензиновий, об'єм двигуна - 2500 см?, календарний рік виготовлення - 2016, модельний рік виготовлення - 2016, виробник «Toyota Motor Carp.», торгівельна марка «TОYОТА», бувший у використанні, вартістю - 5500 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного автомобіля через митний кордон України були: попередня митна декларація декларанта ПП «Митна агенція «СТРІЛА» одержувача ОСОБА_1 від 10 листопада 2017 року № UA100110/2017/528623, а також товаросупровідні документи:

- інвойс від 08 серпня 2017 року № 1252, виставлений на ім'я ОСОБА_1 від компанії Аllstate Building & Construction на суму 5500 доларів США;

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (Certificate of Salvage for a Vehicle) № НОМЕР_3 від 08 серпня 2017 року, в графі якого «Purchaser or full business name/покупець або повне підприємницьке ім'я» зазначено компанію - Val`s Auto Notwork (США);

- додатковий документ № 2630315-2 до Bill of Lading (коносамент) № 962036665 від 18 вересня 2017 року, у графі 2 якого значиться, що експортером даного автомобіля є компанія «Val`s Auto Notwork» (США), а отримувачем - ОСОБА_1 (Україна, м. Київ) і інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

13 листопада 2017 року Одеською митницею ДФС листом від 13 листопада 2017 року № 1564/7/15-70-69 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла інформація про те, що під час митного контролю вище зазначеного автомобіля, експедитором ТОВ «Сігейт ЛТД.» надано інвойс від 09 травня 2017 року б/н, в якому зазначена вартість транспортного засобу 15000 доларів США та інвойс від 08 серпня 2017 року № 1252, в якому зазначена вартість 5500 доларів США, що також зазначено і в документах контролю доставки.

В доповнення до даного листа Одеської митниці ДФС, додано копію інвойсу від 08 серпня 2017 року № 1252 та копію інвойсу/рахунку «Bill Of Sale» 09 травня 2017 року б/н, в якому зазначено, що продавець компанія - «Val`s Auto Notwork» (США) продала автомобіль «Toyota Rav4, VIN НОМЕР_2, 2016 р.в. за загальну суму 15000 доларів США.

21 листопада 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1065/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві щодо продавця та необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1065/10000/17 складено відносно ОСОБА_1

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснила, що вона оплатила вартість автомобіля згідно інвойсу від 08 серпня 2017 року № 1252, виставленого на її ім'я від компанії Аllstate Building & Construction на суму 5500 доларів США (а.с. 7).

Договір купівлі-продажу від 09 травня 2017 року від компанії Val`s Auto Notwork (а.с. 8), на який посилається Київська міська митниця ДФС, ОСОБА_1 не підписувала.

Захисник ОСОБА_1 зазначив, що договірні відносини між останньою та компанією Val`s Auto Notwork відсутні.

ОСОБА_1 оплатила вартість автомобіля та вартість проведення оцінки в сумі 6518 доларів США (а.с. 73).

Крім того, ОСОБА_1 оплатила митні платежі з суми 15000 доларів США в розмірах 68000 гривень, 4500 гривень, 39800 гривень та 44000 гривень, що підтверджується наданими копіями квитанцій (а.с. 74).

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість автомобіля складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

Сам факт наявності не підписаного ОСОБА_1 договору купівлі-продажу від компанії Val`s Auto Notwork, з якою у ОСОБА_1 не має договірних відносин, не свідчить про те, що саме за таку суму автомобіль був придбаний нею у компанії Аllstate Building & Construction.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у неї прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: