Справа № 442/4564/17
Провадження №3/442/1474/2017
П О С Т А Н О В А

Іменем України

12 вересня 2017 року суддя Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області Нагірна О.Б., розглянувши матеріали, які надійшли від Державної фіскальної служби України головного управління ДФС у Львівській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, працюючого керівником ТзОВ фірми «Металімпекс» за ч.3 ст. 1631 Кодексу про адміністративні правопорушення України, -

в с т а н о в и в:

Як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення серії ГУ ЛВ №000588 від 21.06.2017 року, ОСОБА_1, будучи керівником ТзОВ фірми «Металімпекс, ухилявся від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів в сумі 33756 дол. США, чим порушено ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті» від 23.09.1994 року №185/94-ВР із змінами та доповненнями.

ОСОБА_1, як особа яка притягається до адміністративної відповідальності в судове засідання не зявився, хоча про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причин неявки не повідомив. Враховуючи вимоги ст. 268 КУпАП вважаю можливим розглянути справу без її участі.

Відповідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

У відповідності до ч.3 ст. 162-1 КУпАП, передбачена адміністративна відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей або вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або умисне ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, доказами по справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП, так як він будучи керівником ТзОВ фірми «Металімпекс» ухилилась від повернення виручки в іноземній валюті, що стверджується зокрема протоколом про адміністративне правопорушення серії ГУ ЛВ № 000588 від 21.06.2017, актом про результат документальної позапланової виїзної перевірки від 13.06.2017 №744/13-01-14-03/30899614.Такою перевіркою дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій встановлено наступне.

Згідно з інформацією про виявлені факти порушень чинного законодавства в

частині несвоєчасного надходження в законодавчо встановлені строки валютної виручки

(повідомлення уповноваженого банку ЛОД АТ «ОСОБА_2 Аваль» від 09.02.2015

№35-4-1-00/9-518 ) встановлено. ТзОВ фірма «Металімпекс» (Продавець) уклало зовнішньоекономічний контракт від 16.09.2014 №16-09/14 з фірмою-нерезидентом «ONR Onur Marketleri Gida Ve Sondaj Ekipmanlari», Туреччинна (Покупець), юр.адреса: Bogazkoy Istiktal Mali Zeytinlik Sok N30/lArnavut koy, Istanbul, Turkey предметом якого є поставка бурових доліт на умовах поставки FCA Дрогобич (Інкотермс 2010). На виконання умов вищевказаного контракту ТзОВ «Металімпекс» було експортовано на користь нерезидента «ONR Onur Marketleri Gida Ve Sondaj Ekipmanlari) інструмент змінний для буріння скельних порід та грунтів сталевий з робочою частинок твердосплавною напайкою на загальну суму 33756,00 дол. США згідно з МД № 209020000/2014/002153 від 02.10.2014 року. Граничний термін отримання валютної виручки - 31.12.2014 року.

На порушення ст. 1 Закону України від 23.09.94 р. №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (із змінами і доповненнями) валютна виручка не поступила на валютний рахунок ТзОВ фірма «Металімпекс». З метою повернення валютної виручки ТзОВ фірма «Металімпекс» 19.12.2014 звернулося до Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України з позовною заявою про стягнення заборгованості з нерезидента «ONR Onur Marketleri Gida Ve Sondaj Ekipmanlari», Туреччина, в сумі 33756,00 дол.США. Постановою Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово- промисловій палаті України від 22.12.2014 справу за позовом прийнято до провадження (номер справи АС №665т/2014).

Постановою Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово - промисловій палаті України від 10.11.20J_6 припинено арбітражний розгляд по справі АС №665т/2014 у звязку з невиконанням ТзОВ фірма «Металімпекс» пропозицій, які передбачені Регламентом МКАС при ТПП, а саме ТзОВ фірма «Металімпекс» не було сплачено арбітражний збір в сумі 2740.81 дол.США, а також не було виконано інших вимог МКАС при ТПП.

Документів, які б підтверджували звернення до інших судових установ стосовно позовних вимог до фірми-нерезидента «ONR Onur Marketleri Gida Ve Sondaj Ekipmanlari», Туреччина, до перевірки ТзОВ фірма «Металімпекс» не надавало.

За результатами перевірки повідомлення уповноваженого банку ЛОД AT

«ОСОБА_2 Аваль» від 09.02.2015 № 35-4-1-00/9-518 встановлено порушення вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» по контракту від 16.09.2014 №16-09/14, укладеному з нерезидентом «ONR Onur Marketleri Gida Ve Sondaj Ekipmanlari», Туреччина.

Відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"виручка в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) підлягає зарахуванню на валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів (для окремих видів - 180 або 500) з дати митного оформлення (виписка вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності, - з моменту підписання актів або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України. Суб'єкт адміністративного проступку - 1) службові особи підприємств, установ, організацій; 2) громадяни - суб'єкти підприємницької діяльності.

Враховуючи те, що українським суб'єктом не було отримано виручку в іноземній валюті, а доказів неможливості, складнощів, обставин форс-мажору отримання такої правопорушником не надано.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, вважаю за доцільне застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з правопорушника, на якого накладено адміністративне стягнення судовий збір в розмірі 320 грн.

На підставі викладеного, керуючись ч.3 ст.162-1, ст.ст. 283-285 КУпАП, Закону України «Про судовий збір»

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним за ч.3 ст.162-1 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51000 ( пятдесят одна тисяча) гривень в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 320 гривень в дохід держави.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області через Дрогобицький міськрайонний суд Львівської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Нагірна О.Б.