ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2017 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Данькова С.О., з участю секретаря судового засідання Поліщук О.О., особи яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, її захисника ОСОБА_2, розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючої касиром Хмельницького відділення № 11 ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС»

за ч. 3 ст. 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

ОСОБА_1 ставиться в вину те, що вона перебуваючи на посаді касира Хмельницького відділення № 11 ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС» в порушення п. 2, 5 ст. 4 ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», при здійсненні розрахункової операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а саме за 9240, 00 грн. придбано 350 доларів США, дана розрахункова операція не проведена через зареєстрований та опломбований в установленому порядку переведений у фіскальний режим роботи реєстратор розрахункових операцій, оскільки фіскальний чек не роздруковано та не видано.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 3 ст. 155-1 КУпАП.

В судовому засіданні ОСОБА_1 та її захисник ОСОБА_2 вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 155-1 КУпАП, не визнали. Захисник ОСОБА_2 пояснив, що уповноважені особи контролюючого органу не мали правових підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, оскільки дії касира Хмельницького відділення № 11 ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС», яка проводила касову операцію, є правомірними та були вчиненні в межах положень чинного законодавства України.

Суд, заслухавши учасників справи, дослідивши матеріали справи встановив наступне.

Згідно ч. 1 ст. 1 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» фінансова установа юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), повязані з наданням фінансових послуг, у випадку, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), повязані з наданням фінансових послуг.

Відповідно до ч. 1 ст. 4 ЗУ «Про застосування РРО», вищевикладені зобовязання виникають в уповноважених банків, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а також субєктів господарювання, які здійснюють ці операції на підставі агентських угод з уповноваженим банками.

З матеріалів справи, зокрема положення про Хмельницьке відділення № 11 ТОВ «ФК АБСОЛЮТ ФІНАНС» слідує, що товариство є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій від 01.08.2016 року № 196. Водночас фінансова компанія при проведенні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти керується спеціальними нормами права, які визначені законодавцем у нормативно-правових актах Національного банку України, зокрема, «Інструкцією про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затвердженою постановою Правління Національного банку України 12.12.2002 року № 502 (далі «Інструкція № 502»).

Відповідно до п. 1 Розділу І Інструкції № 502 ця інструкція встановлює порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою на території України для уповноважених банків, а також для уповноважених фінансових установ та національного оператора поштового звязку, їх кас, пунктів обміну іноземної валюти та пунктів обміну іноземної валюти, що відкривається банком, фінансовою установою та на підставі укладення агентських договорів з юридичною особою резидентом.

Необхідність фінансовій компанії використовувати при проведенні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій (далі «РРО»), регламентована законодавцем у абз. 2 п. 7 Розділу ІІ Інструкції № 502, зокрема: фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів. При цьому, означене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, згідно з Постановою Правління Національного банку України від 29.12.2015 року № 983.

Відповідно до ч. 1 ст. 12 ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» на території України у сферах, визначених цим Законом, дозволяється реалізовувати та застосовувати лише ті реєстратори розрахункових операцій вітчизняного та іноземного виробництва, які включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій та конструкція і програмне забезпечення яких відповідає конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника.

Наказом Державної фіскальної служби України від 20.04.2017 року № 275 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому, положення абз. 2 п. 7 Розділу ІІ Інструкції № 502 набирають чинності лише з 20.10.2017 року.

Таким чином, на день проведення фактичної перевірки та складання протоколу чинним був Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, затверджений Наказом Державної фіскальної служби України від 20.04.2017 року № 275.

Беручи до уваги те, що на день проведення перевірки та складання протоколу Фінансова установа ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції № 502 без порушень вимог ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», оскільки дія останнього на день складання протоколу про адміністративне правопорушення на ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не поширювалась.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю, якщо в діях правопорушника відсутній склад адміністративного правопорушення.

За таких обставин, суд приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 155-1 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. 283, ст. 284 КУпАП, -

постановив:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 155-1 КУпАП закрити, в звязку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення до Апеляційного суду Хмельницької області через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Суддя/