490/4343/17 від04.07.2017
н/п 3/490/1713/2017
Центральний районний суд м. Миколаєва
________________________________________________________________________________
Справа № 490/4343/17
П О С Т А Н О В А

Іменем України

04 липня 2017 року м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Скрипченко С.М., при секретарі Черновій Н.А., за участю представника митниці ОСОБА_1, захисника ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли з Миколаївської митниці ДФС про притягнення:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ТОВ "Миколаївброкбізнес", номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі КУпАП), -

В С Т А Н О В И В:

24.02.2017 року о 15 год. 50 хв. керівником ТОВ "Миколаївброкбізнес", ОСОБА_3 до митного поста «Дніпро-Бузький» Миколаївської митниці ДФС засобами електронного звязку, за електронним цифровим підписом ОСОБА_3, подано для митного оформлення митну декларацію (далі - МД) довідковий номер №18397, при цьому, згідно з МД заявлено про вивезення за межі митної території України у митному режимі «експорт» відправником (експортером) - ТОВ "БРІДЖ БУД", (код ЕДРПОУ 39748922), одержувачем - компанія "CEREALES Y HARINAS GARSAN S.L." (Іспанія), покупцем ORIENT LUCK LP (Великобританія) (гр. 8 МД) товару - «Макуха соняшникова, суха, насипом, масова частка жиру не менш 8%» (гр. 31), у кількості (вагою нетто) 1005000 кг, (гр. 38), вартістю - 90450,00 доларів США. (гр. 22 МД).

У зазначеній декларації, у якості підстави для переміщення вказаного товару через митний кордон України, ОСОБА_3, у гр. 44 МД, під кодами: 0325, 4101, 4103, 4207, були вказані реквізити наступних документів: рахунку-проформи № 1 від 21.02.2017р., контракту № OR-25/1-17 від 25.01.2017р., специфікації №1 до контракту № OR-25/1-17 від 25.01.2017р., договору про надання послуг №НТ-МББ-У від 01.02.2017р.

24.02.2017 р. о 16 год. 20 хв. вищевказана МД прийнята митним постом «Дніпро-Бузький» Миколаївської митниці ДФС до митного оформлення та контролю з присвоєнням їй порядкового номеру 504010000/2017/000621.

24.02.2017 р. о 16 год. 40 хв. м/п «Дніпро-Бузький» Миколаївської митниці ДФС на електрону скриньку ОСОБА_3 направлено повідомлення про надання електронних копій документів, що зазначені у гр. 44 МД №504010000/2017/000621.

24.02.2017 р. о 18 год. 55 хв., на виконання запиту Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_3, за своїм електронним цифровим підписом, засобами електронного звязку до митного поста «Дніпро-Бузький» Миколаївської митниці ДФС надані копії документів: рахунку-проформи № 1 від 21.02.2017р., контракту № OR-25/1-17 від 25.01.2017р., специфікації №1 до контракту № OR-25/1-17 від 25.01.2017р., договору про надання послуг №НТ-МББ-У від 01.02.2017р., картка обліку особи, яка здійснює операції з товарами № 504/2015/297 від 20.02.2017р., які підписані, начебто, ОСОБА_4 - директором, бухгалтером ТОВ "БРІДЖ БУД".

Разом з тим, 24.02.2017 р. до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС за вих. №4683/7/99-99-20-01-02-17 відповідно до якого, в адресу митниці направлено лист ГУ ДФС у м. Києві від 23.02.2017 р. за вих № 1483/8/26-15-21-0803 щодо фіктивності підприємства-експортера ТОВ "БРІДЖ БУД", при цьому, до листа ГУ ДФС у м. Києві додані пояснення громадянина України ОСОБА_4 від 22.02.2017р., у яких ОСОБА_4, вказує, що він ніколи не був засновником, директором, бухгалтером ТОВ "БРІДЖ БУД", жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "БРІДЖ БУД" не має, будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ "БРІДЖ БУД" він також не підписував.

25.02.2017 р., в ході проведення митного огляду товару «Макуха соняшникова, суха, насипом, насипом, масова частка жиру не менш 8%», що заявлено у МД типу ЕК10РР № 504010000/2017/000621 від 24.02.2017р., встановлено, що даний товар знаходиться в ангарі № 2 ТОВ «Європромсклад», згідно з наданим рахунком-проформи № 1 від 21.02.2017р., у кількості (вагою) - 1005000 кг., вартістю 90450 доларів США.

25.02.2017 р. за вказаним фактом відносно представника декларанта директора ТОВ «Миколаївброкбізнес» ОСОБА_3, складено протокол про порушення митних правил №035/504010000/17 за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засідання ОСОБА_3 свою вину не визнав та пояснив, що він не міг знати про недостовірність наданих йому документів та фіктивність ТОВ БРІДЖ БУД. Він перевірив наявність даної юридичної особи у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, та встановив, що засновником та керівником ТОВ БРІДЖ БУД є ОСОБА_4. Крім того, дана юридична особа перебувала на обліку в Миколаївській митниці ДФС. Ніякого прямого умислу на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю він не мав. Просив суд закрити провадження по справі у звязку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник ОСОБА_2 в судовому засіданні пояснив, що на момент оформлення та подання документів митному органу, у ОСОБА_3 ніяких підстав сумніватися в отриманих ним документів від ТОВ БРІДЖ БУД не було. Відомості про те, що ОСОБА_3 знав, що наявні в нього документи мають недостовірні відомості та за їх допомогою навмисно хотів перемістити товар через митний кордон України в матеріалах справи відсутні. В діях ОСОБА_3 відсутній склад правопорушення, а висновок митного органу про його вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, було зроблено на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є недопустимим.

Представник Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_1 у судовому засіданні підтвердив обставини, викладені у протоколі про адміністративне правопорушення.

Вислухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали протоколу про порушення митних правил та додані до нього матеріали, суд приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до ст. 257 МК України, процедура декларування передбачає заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та оформлення. Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках.

До обовязкових відомостей, які підлягають заявленню у митній декларації належить відомості про: відправника товарів, фактурну та митну вартість товарів, відомості про договір (контракт), відомості про документи, передбачені ст. 335 МК України.

Відповідно до вимог ст. ст. 51, 52 МК України, декларант зобовязаний визначати та заявити митному органу під час декларування товарів митну вартість цих товарів.

Згідно з п. 3 ч. 2 ст. 53 МК України, для підтвердження заявленної у митній декларації митної вартості товару, декларант подає до митниці, зокрема: зовнішньоекономічний контракт, рахунок-фактуру (інвойс), або рахунок-проформу.

Відповідно до ч. 3 ст. 335 МК України, під час переміщення товарів, декларант крім інших, надає комерційні документи на товари, тобто: фактури, рахунки, тощо.

Відповідно до ст. 264 МК України, з моменту прийняття митницею митної декларації (проставлення на ній відбитку митного забезпечення, номеру декларації, дати та часу її прийняття, тощо) вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа, несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених декларантом у цій декларації.

Крім того, у відповідності до вимог ст. 266 МК України, обовязком декларанта є: здійснити декларування товару відповідно до порядку, встановленого МК України; на вимогу митного органу предявити товари для митного контролю та оформлення; надати до митного органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках передбачених митним та податковим кодексами України, сплатити або забезпечити сплату митних платежів.

Відповідно до ст. ст. 5, 6 Закону України від 22.05.2003 №851-ІV «Про електронні документи та електронний документообіг», електронний документ документ, інформація в якому зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обовязкові реквізити документу.

Електронний цифровий підпис (далі - ЕЦП) є обовязковим реквізитом електронного документу, який використовується для ідентифікації автора та/або підписувала електронного документу іншими субєктами електронного документообігу. Накладення ЕЦП завершується створення електронного документу.

Відповідно до фабули ч. 1 ст. 483 МК України, особа підлягає під відповідальність передбачену зазначеною правовою нормою, у випадку: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, виходячи з вищенаведених правових норм, ОСОБА_3 як декларант товарів повинен нести відповідальність у повному обсязі за недостовірне зазначення відомостей про відправника (експортера) товарів у митних деклараціях та у інших документах, що разом з деклараціями надаються до митниці для митного оформлення.

З наданих матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_3 під час митного декларування, маючи у своєму розпорядженні документи (контракт, рахунок-проформу, тощо), які надійшли засобами електронного звязку на електронну адресу ТОВ Миколаївброкбізнес без ЕЦП директора ТОВ БРІДЖ БУД ОСОБА_4, а також копії: картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами; договору про надання послуг №НТ-МББ-У; рахунку-проформи на товар Макуха соняшникова; копії контракту та специфікації до нього, не зробив будь-яких дій з метою встановлення достовірності отриманих ним документів.

Вважаю, що доводи ОСОБА_3 про те, що його дії були ненавмисні, є необґрунтованими, оскільки він мав можливість скористатись наданим йому правом на перевірку цих документів (п. 2.2. договору №НТ-МББ-У про надання послуг від 01 лютого 2017 року). Як пояснив ОСОБА_3 в судовому засіданні, він спілкувався з ТОВ БРІДЖ БУД лише електронним зв'язком, при цьому ні телефонним зв'язком, ні особисто з ними не зв'язувався та не спілкувався.

Тобто, ОСОБА_3, діючи як посадова особа підприємства ТОВ Миколаївброкбізнес, не маючи у розпорядженні жодного оригіналу документу від ТОВ БРІДЖ БУД, склав електронну митну декларацію за №504010000/2017/000621 від 24.02.2017 року, де відправником (експортером) зазначив ТОВ БРІДЖ БУД () та надав до Миколаївської митниці ДФС, підписавши вищевказані документи своїм ЕЦП, тобто фактично легалізувавши дані документи з метою митного оформлення та контролю, а також у якості підстави для переміщення через митний кордон України.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю доведена та підтверджується наступними доказами по справі, а саме: протоколом про порушення митних правил №035/504010000/17 від 25 лютого 2017 року, відповідно до якого встановлено, що саме директор ТОВ "Миколаївброкбізнес" ОСОБА_3, будучи особою уповноваженою на декларування товарів, проводив митне оформлення товару Макуха соняшникова у кількості 1005000 кг, вартістю 90450,00 доларів США, та надав митниці документи, що містили неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ "БРІДЖ БУД" в особі директора ОСОБА_4, а саме: митну декларацію типу ЕК10РР № №504010000/2017/000621 від 24.02.2017 року; рахунок-проформу № 1 від 21.02.2017 року; контракт № OR-25/1-17 від 25.01.2017 року; специфікацію № 1 до контракту № OR-25/1-17 від 25.01.2017 року; договір про надання послуг № НТ-МББ-У від 01.02.2017 року. Також, вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення підтверджується його письмовими поясненнями від 25.02.2017 року, в яких він зазначив про отримання електронною поштою сканованих документів від ТОВ "БРІДЖ БУД", на підставі яких ним була подана до митного поста "Дніпро-Бузький" Миколаївської митниці ДФС митна декларація в електронному вигляді; поясненнями ОСОБА_4 від 22.02.2017 року; протоколом опитування в справі про порушення митних правил ОСОБА_4 від 15.05.2017 року; протоколом про одержання проб і зразків особистого підпису ОСОБА_4 для проведення експертизи та іншими матеріалами справи.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

При накладенні стягнення суд, відповідно до ст. ст. 33 - 35 КУпАП, враховує характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність.

На підставі вище викладеного та керуючись ст. 266, ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:

- штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто у сумі 3846904 (три мільйона вісімсот сорок шість тисяч девятсот чотири) грн. 50 коп.;

- конфіскації товару - «Макуха соняшникова, суха, насипом, масова частка жиру не менш 8%,», вагою нетто 997900 кг, вартістю 3846904 грн. 50 коп.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок № 0006, ОКПО 37992781, МФО 826013, банк УДК у Миколаївській області, отримувач державний бюджет Центрального району.

На підставі ст. 40 - 1 КУпАП, стягнути з ОСОБА_3 в рахунок сплати судового збору у провадженні по цій справі 320 (триста двадцять) грн. 00 коп., що підлягає перерахуванню до спеціального фонду Державного бюджету України на розрахунковий рахунок № 0006, ОКПО 37992781, банк ГУДКСУ в Миколаївській області МФО 826013, код 22030001.

Строк пред'явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня її винесення.

Постанову протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржено до апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва.

Суддя С.М. Скрипченко