Провадження №3/760/5367/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, АДРЕСА_1), НОМЕР_1, виданий 19.12.1997 року Київським РВХМУ УМВС України в Харківській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2, -

за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

12.07.2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0501/10000/17 про порушення митних правил від 14.06.2017 року, 07.05.2015 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 адресу ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, АДРЕСА_1) переміщено товари «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T», загальною вагою брутто - 5337,706 кг, 320 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.05.2015 № 100000000/2015/821881 на підставі документів: CMR № 243559, TIR Carnet № SX.76383975 та інвойсу від 06.05.2015 № FV/2015/05/5/T із зазначенням вартості товару - 11 583,74 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T» були заявлені декларантом ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100250001/2015/005220 від 12.05.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.01.2015 № 2001-2015, укладений між компанією «Andalusia Sp. z.o.o.» (ul. Solec 81 B, lok.A-51, 00-382 Warszawa) та ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_1, CMR № 243559, TIR Carnet № SX.76383975, інвойс від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T, виставленого компанією «Andalusia Sp. z.o.o..» до ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, АДРЕСА_1), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 11583,74 дол.США. Продавцем товарів, згідно інвойсу, є компанія «Andalusia Sp. z.o.o.» (ul. Solec 81 B, lok.A-51, 00-382 Warszawa).

З метою з'ясування всіх обставин поставок товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" та з ціллю перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польщі цих товарів, ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі.

Листом Державної фіскальної служби України до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі.

Митними органами Республіки Польща надано копію витягу із польської електронної системи NCTS (загально-європейська система контролю за транзитними переміщеннями товарів із території ЄС) за книжкою МДП № SX.76383975. Загальні відомості у отриманому витязі щодо одержувача, номеру вантажного автомобіля, ваги брутто товарів відповідають даним, зазначеним в документах, поданим ТОВ «ДАН ПРОДАКТ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100250001/2015/005220.

В копії витягу із польської електронної системи NCTS (загально-європейська система контролю за транзитними переміщеннями із території ЄС) за книжкою МДП № SX.76383975, наявні посилання на митні декларації, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів в країнах першого експорту, а саме:

- 15PL302040E0025503, 15NL0A6A6P2AFA9399, 15DE86E3, 15DE45E7, 15DE73E0, 15DE37E3, 15DE48E1, 15DE69E8.

При цьому, копію експортної декларації MRN №15PL302040E0025503 митними органами Республіки Польща не було надано та повідомлено, що компанія «Andalusia Sp. z.o.o.» (Польща) в даній МД, зазначена як декларант/представник. Товари за даною МД було оформлено польськими митними органами, але її надання є неможливим, так як експортером/відправником, які зазначені в графах № 2 даних МД, виступали компанії не зареєстровані в Польщі, а саме:

за книжкою МДП № SX.76383975:

- SELECT BAUBEDARF UND HANDELS GMBH WARWITZSTRASSE 9, BUSINESSCENTER SALZBURG (Австрія) - МД № 15PL302040E0025503.

25.07.2016 № 2871/7/26-70-20-04, з метою з'ясування всіх обставин вказаних поставок, виявлення можливих фактів незаконного переміщення товарів через митний кордон України, направлено запит до митних органів країн першого експорту вищевказаних товарів, в тому числі й Австрійської Республіки.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.05.2017 № 13791/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Австрійської Республіки.

Митними органами Австрійської Республіки надіслано копії наступних документів, а саме: експортної митної декларації форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 на підставі яких складена вказана декларація та інформація про яку наявна в системі контролю за транзитними переміщеннями щодо вивезення товарів за межі Європейського співтовариства за книжкою МДП № SX.76383975.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 із території Австрійської Республіки в Україну відправлено товар «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг. При цьому, згідно даних зазначених в інвойсах №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 сумарна фактурна вартість вказаних товарів становить - 12 956,97евро.

Вказаний товар є частиною товарів, із загальної кількості переміщених через митний кордон України в автомобілі д/н НОМЕР_3/НОМЕР_5 (згідно із отриманими документами), та які були оформленні за митною декларацією від 12.05.2015 № 100250001/2015/005220, а саме товарами №№ 9, 10, 6, 27, 1, 3, 14, 16.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T зазначена в доларах США та становить - 954,98 дол.США, а згідно із даними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Австрійської Республіки в Україну товарів «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, в країні першого експорту - Австрії становить - 12 956,97 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" в Україні.

Таким чином, експортований із Австрії товар «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, загальною вартістю - 12 956,97 євро (зазначено в надісланих інвойсах №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.05.2015) складає - 305 935,31 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про день, час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Крім того, слід зазначити, що гр. ОСОБА_1 неодноразово не з'являвся за викликом суду, а саме 14.07.2017 року, 21.07.2017 року, 04.08.2017 року, 01.09.2017 року та 15.09.2017 року.

Відповідно до ч.4 ст.128 КАС України у разі неприбуття відповідача, належним чином повідомленого про дату, час і місце судового розгляду, без поважних причин розгляд справи може не відкладатися і справу може бути вирішено на підставі наявних у ній доказів.

Таким чином, суд дійшов висновку про розгляд справи за відсутності гр. ОСОБА_1 та вирішенню справи на підставі наявних в ній доказів.

Представник митного органу в судовому засіданні зазначила, що ОСОБА_1, як особа, був відповідальним за декларування товару, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - є директором ТОВ "ДАН ПРОДАКТ", у зв'язку з чим останній підлягає притяганню до адміністративної відповідальності за вчинене правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Вважає, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо ваги та кількості товару.

Тому, на думку митного органу, вантаж «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, загальною вартістю - 12 956,97 євро (зазначено в надісланих інвойсах №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.05.2015) складає - 305 935,31 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_4 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується протоколом про порушення митних правил 0501/10000/17 від 14 червня 2017 року, наявними в справі письмовими доказами.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Судом встановлено, що вина ОСОБА_1 є доведеною, в діях вбачається умисел.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Внаслідок дій ОСОБА_1 вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T зазначена в доларах США та становить - 954,98 дол.США, а згідно із даними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Австрійської Республіки в Україну товарів «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, в країні першого експорту - Австрії становить - 12 956,97 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" в Україні.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483, що виразилися в поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо товару.

Судом встановлено, що після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T» були заявлені декларантом ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100250001/2015/005220 від 12.05.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» У разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням вимог викладених вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з випущенням у вільний обіг безпосередніх предметів порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з гр. ОСОБА_1 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 275 грн. 60 коп.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина України ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, АДРЕСА_1), НОМЕР_1, виданий 19.12.1997 року Київським РВХМУ УМВС України в Харківській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 305 935 грн. 31 коп. в дохід держави, який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: найменування банку Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010, призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 15 вересня 2017 року №760/12219/17.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, АДРЕСА_1), НОМЕР_1, виданий 19.12.1997 року Київським РВХМУ УМВС України в Харківській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2, 275 грн. 60 коп. судового збору на користь держави.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя