Дата документу 30.10.2017
Справа № 334/4743/17
Провадження № 3/334/1577/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2017 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Баруліна Т.Є., за участю представника Запорізької митниці ДФС ОСОБА_1, адвоката ОСОБА_2,розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНН НОМЕР_1, громадянина України, працюючого станом на 31.10.2014 року капітаном морського судна «Івана-Франківськ» (прапор України), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, б. 28, кв. 75,

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

21.08.2017 року до Ленінського районного суду м. Запоріжжя надійшов адміністративний матеріал у відношенні ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України.

Відповідно до наданих матеріалів, 15.06.2017 Запорізькою митницею ДФС у відношенні гр. України ОСОБА_3, працюючого станом на 31.10.2014 року капітаном морського судна «Івана-Франківськ» (прапор України), заведена адміністративна справа про порушення митних правил № 0109/11200/17 за ознаками, передбаченими ч. 1 ст.483 Митного кодексу України.

Провадженням в справі встановлено, що 22.05.2017 року до Запорізької митниці ДФС надійшов лист Прокуратури Запорізької області від 16.05.2017 № 14-2771-17 (вх. № 1137/92-23 від 22.05.2017) з матеріалами, отриманими від Прокуратури при Вищому суді касації та юстиції Румунії про передання українським правоохоронним органам кримінального провадження № 60/D/P/2015, порушене румунськими правоохоронними органами стосовно громадянина ОСОБА_3

За результатами опрацювання наявних в Запорізькій митниці ДФС документів встановлено наступне.

В жовтні 2014 року Запорізькою митницею Міндоходів було оформлено в режимі експорту товар «прокат плоский з вуглецевої сталі». Зазначений товар направлявся в Республіку Болгарію на морському судні «Івано-Франківськ» (прапор України). Морське судно «Івано-Франківськ» перетнуло митний кордон України через пункт пропуску «Херсонський річковий порт».

31.10.2014 морське судно «Івано-Франківськ» яке йшло за маршрутом Херсон-Ізмаїл-Галац (Румунія) Русе (Болгарія), запросило проведення прикордонного контролю для доступу у румунські територіальні води. На початку проведення процедури контролю капітан судна громадянин України ОСОБА_3 (зареєстрований за адресою: Україна, АДРЕСА_1) зазначив, що судно знаходиться у транзиті, прямуючи до Болгарії та перевозить металопрокатну продукцію, яка буде розвантажена в порту Русе (Болгарія). Також, капітан судна громадянин України ОСОБА_3 зазначив, що на борту судна не знаходяться інші товари.

Правоохоронними органами Румунії було прийнято рішення про проведення обшуку морського судна «Івано-Франківськ» під час якого було відкрито люк доступу до резервуару із мастилом, здійснено перевірку рівня мастила та було констатовано, що резервуар пустий. За цих умов було відкрито люк доступу до резервуару із мастилом де було знайдено два пакети, упаковані в мішки з рафію сірого кольору. При цьому громадянин ОСОБА_3 зазначив, що у зазначених двох пакетах знаходяться цигарки які йому належать і які він збирався продати під час рейсу. При відкритті пакетів було встановлено що у мішках з рафію були упаковані два ящики цигарок марки «NZ Gold slim» в кількості 1000 пачок.

Після виявлення зазначених цигарок марки «NZ Gold slim» громадянин ОСОБА_3 повідомив, що на судні є ще 21 ящик цигарок прихованих в корпусі судна проте йому невідомо де саме вони знаходяться. Також, громадянин ОСОБА_3 повідомив, що для того щоб вказати місце приховування цигарок йому слід звязатись з колишнім капітаном судна «Івано-Франківськ», який сховав зазначені 21 ящик цигарок у корпусі судна. Громадянину ОСОБА_3 було дозволено скористатись належним йому мобільним телефоном і він зателефонував колишньому капітану судна «Івано-Франківськ» громадянину ОСОБА_4 та після завершення телефонної розмови повідомив, що 21 ящик цигарок знаходиться прихованим в одному із двох паливних резервуарів, який є пустим.

Під час проведення огляду одного з двох паливних резервуарів було встановлено, що в ньому рівень пального складає 13 см. і до верхньої частини були прикріплені ременями 21 пакет, упакованих в мішки з рафію сірого кольору, обліплені прозорою клейкою стрічкою. Після вийняття 21 ящиків в них було встановлено, що в них знаходились цигарки марки «Strand» в кількості 7500 пачок без акцизної марки та цигарки марки «Absolut» в кількості 3000 пачок без акцизної марки.

В поясненнях, які 31.10.2014 надав громадянин ОСОБА_3 він повідомив, що з 13.05.2012 він є капітаном судна «Івано-Франківськ». До вересня 2014 року в складі екіпажу судна знаходився громадянин ОСОБА_5. З вересня 2014 року громадянин ОСОБА_5 взявся будувати бар в м. Віково (Україна) та для покриття витрат запропонував громадянину ОСОБА_3 продати в Румунії цигарки на що громадянин ОСОБА_3 погодився. 17.10.2014 в порту м. Запоріжжя, громадянин ОСОБА_5 особисто прийшов до судна («Івано-Франківськ») де завантажив 21 ящик цигарок в паливний резервуар судна. Про зазначені цигарки знали лише громадянин ОСОБА_3 та громадянин ОСОБА_5. Громадянин ОСОБА_3 знаючи, що місткість обох паливних резервуарів судна складає 48 тон дизпалива та розрахувавши з досвіду, що для рейсу Запоріжжя-Русе (Болгарія) знадобиться 20 тон дизпалива він завантажив в один резервуар більше пального, а в другий резервуар залив дизпалива на рівні 10-13 см. для того щоб не впливати на якість розміщених в резервуарі цигарок. В резервуар з меншим обсягом пального громадянин ОСОБА_5 і помістив 21 ящик цигарок. Окрім зазначених 21 ящиків цигарок громадянин ОСОБА_3 особисто завантажив два ящики цигарок в резервуарі для мінерального мастила з метою покриття особистих витрат повязаних із рейсом.

Згідно ч.3 ст. 491 Митного кодексу України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів іноземних держав.

Таким чином, громадянином ОСОБА_3 капітаном морського судна «Івано-Франківськ» було вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів (цигарки марки «NZ Gold slim» в кількості 1000 пачок, цигарки марки «Strand» в кількості 7500 пачок, цигарки марки «Absolut» в кількості 3000 пачок) з приховуванням від митного контролю з використанням способів, що утруднюють виявлення таких товарів, а саме шляхом розміщення зазначених товарів в конструктивних порожнинах морського судна «Івано-Франківськ» (в паливному резервуарі та в резервуарі для мінерального мастила) які не призначені для перевезення зазначених товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представник Запорізької митниці ДФС просив визнати ОСОБА_3 винним та накласти на нього стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_3 ОСОБА_2 просила закрити справу у звязку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення, оскільки вважає, що дане правопорушення не є триваючим, бо вчинення його відбулося в момент переміщення особою через митний кордон України товарів із приховуванням від митного контролю, а саме 25.10.2014 року, та крім того, з дня вчинення правопорушення пройшло вже більше, ніж два роки.

Також в судовому засіданні адвокат ОСОБА_3 ОСОБА_2 надала суду Звіт №2710/01 від 27.10.2017 р. про оцінку ринкової вартості сигарет марки «NZ Gold slim», марки «Strand» та марки «Absolut» на 31.10.2014 року, виконану оцінювачем ОСОБА_6 Відповідно до звіту ринкова вартість сигарет марки «NZ Gold slim» у кількості 1000 пачок, марки «Strand» у кількості 7500 пачок та марки «Absolut» у кількості 3000 пачок на 31.10.2014 року складала 19 185 нривень.

Відповідно вимог ч.1 ст. 483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Обовязковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України є наявність в діях правопорушника вини у формі прямого умислу.

Відповідно до ст.10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

У відповідності до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно із ст.280 КУпАП України при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також, зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Таким чином, вивчивши матеріали справи, суддя вважає, що громадянином ОСОБА_3 капітаном морського судна «Івано-Франківськ» було вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів (цигарки марки «NZ Gold slim» в кількості 1000 пачок, цигарки марки «Strand» в кількості 7500 пачок, цигарки марки «Absolut» в кількості 3000 пачок) з приховуванням від митного контролю з використанням способів, що утруднюють виявлення таких товарів, а саме шляхом розміщення зазначених товарів в конструктивних порожнинах морського судна «Івано-Франківськ» (в паливному резервуарі та в резервуарі для мінерального мастила) які не призначені для перевезення зазначених товарів.

Враховуючи вищезазначене, оцінивши наявні у справі докази, суддя вважає, що ОСОБА_3 вчинив порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч. 1 МК України, які суд кваліфікує як дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів.

22.05.2017 року до Запорізької митниці ДФС надійшов лист Прокуратури Запорізької області від 16.05.2017 № 14-2771-17 (вх. № 1137/92-23 від 22.05.2017) з матеріалами, отриманими від Прокуратури при Вищому суді касації та юстиції Румунії про передання українським правоохоронним органам кримінального провадження № 60/D/P/2015, порушене румунськими правоохоронними органами стосовно громадянина ОСОБА_3

Отже, оскільки румунські правоохоронні органи не є особами, уповноваженими приймати рішення про наявність ознак порушення митних правил за ст. 484 МК України та складати протокол про порушення митних правил, моментом виявлення порушення митних правил передбачених ст. 484 МК України є не день вилучення тютюнових виробів в межах розслідування кримінального провадження, а день отримання уповноваженим органом - Запорізькою митницею ДФС, даних матеріалів, тобто 22.05.2017 року. Адже саме з цього дня уповноважений орган чи її посадова особа були в змозі прийняти рішення про виявлення порушення ОСОБА_3 митних правил, передбачених ст. 483 ч. 1 МК України.

Відтак шестимісячний строк на притягнення ОСОБА_3 до відповідальності за ст. 484 МК України спливає 22.11.2017 року, тому з огляду на наведені приписи ст. 467 МК України, строк притягнення ОСОБА_3 до відповідальності на момент розгляду справи не сплинув.

У звязку з чим, суддя критично ставиться до заперечення сторони захисту про те, що сплинув строк на притягнення ОСОБА_3 до відповідальності.

Відповідно до сит. 49 МК України митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Статтею 515 МК України передбачено, що експертиза призначається, якщо для зясування питань, що виникають у справі про порушення митних правил, виникла потреба у спеціальних знаннях з окремих галузей науки, техніки, мистецтва, релігії тощо. Зазначена експертиза не є судовою експертизою. Експертиза проводиться експертами спеціалізованого органу з питань експертизи та досліджень центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, його відокремлених підрозділів та інших установ або окремими спеціалістами, які призначаються посадовою особою органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил. Особа, щодо якої порушено зазначену справу, має право на проведення за її рахунок незалежної експертизи.

Запорізькою митницею ДФС в рамках даного провадження був направлений запит (лист від 19.07.2017 №08-70-20-47) до Департаменту податкових та митних експертиз ДФС щодо можливості встановлення вартості цигарок, що є безпосередніми предметами правопорушення в адміністративній справі.

24.07.2017 від Департаменту податкових та митних експертиз ДФС була отримана відповідь (лист від 24.07.2017 №6097/7/94-94-59-01-02), що відповідно до п. 6 розділу V Порядку при проведенні експертизи з метою визначення вартості товару у справі про порушення митних правил експерт за потреби проводить огляд товару за місцем його зберігання. У звязку із неможливістю здійснення огляду товарів (цигарки у кількості 11 500 пачок, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались у звязку з їх вивезенням за межі України), провести дослідження та визначити їх вартість не видається можливим.

З метою встановлення вартості предметів правопорушення - цигарок марок «Absolut», «Strand», «Nz gold slim» у загальній кількості 11500 пачок, головний державний інспектор відділу провадження у справах про порушення митних правил управління протидії митним правопорушенням Запорізької митниці ДФС ОСОБА_7 19.07.2017 року самостійно розрахував вартість предметів порушення митних правил. Однак даний розрахунок не містить будь яких посилань на використані відомості при визначенні вартості цигарок та не зазначено на яку саме дату було визначено вартість цигарок.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_3 ОСОБА_2 надала суду Звіт №2710/01 від 27.10.2017 р. про оцінку ринкової вартості сигарет марки «NZ Gold slim», марки «Strand» та марки «Absolut» на дату оцінки 31.10.2014 року, який виконаний оцінщиком по оцінці майна, бізнесу та менеджменту ОСОБА_6 (сертифікат УОО та ФГИУ №1150 від 26.09.1998). Відповідно до звіту ринкова вартість сигарет марки «NZ Gold slim» у кількості 1000 пачок, марки «Strand» у кількості 7500 пачок та марки «Absolut» у кількості 3000 пачок,яка була визначена на 31.10.2014 року складала 19 185 гривень.

Враховуючи, що Запорізькою митницею ДФС не було проведено експертизи для визначення вартості предметів правопорушення, а захисник надала Звіт про оцінку ринкової вартості предметів правопорушення, суддя при винесення постанови про накладення адміністративного стягнення, враховує даний Звіт для визначенні вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Враховуючи всі ці обставини, слід визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 19 185,00 гривень. з конфіскацією сигарет марки «NZ Gold slim» у кількості 1000 пачок, марки «Strand» у кількості 7500 пачок та марки «Absolut» у кількості 3000 пачок.

Відповідно до матеріалів, отриманими від Прокуратури при Вищому суді касації та юстиції Румунії про передання українським правоохоронним органам кримінального провадження №60/D/P/2015, порушене румунськими правоохоронними органами стосовно громадянина ОСОБА_3, (а.с.40, ас.64.) на даний час весь вилучений обсяг цигарок був переданий до кімнати речових доказів Інспекторату Прикордонної Поліції ОСОБА_8, відповідно до підтвердження серії Н №0169170 (підтвердження том.ІІ, арк.. 175, кримінальна справа №131D/P/2014).

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, судовий збір сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Відповідно до ч.2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_3 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму на одну працездатну особу, що становить 320 гривень.

Керуючись ст. ст. 19, 467, 486, 484,491, 495, 515 Митного кодексу України, ст. ст. 10, 40-1, 280, 284 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Накласти на ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 19 185,00 гривень (девятнадцять тисяч сто вісімдесят пять грн. 00 коп.) з конфіскацією сигарет марки «NZ Gold slim» у кількості 1000 пачок, марки «Strand» у кількості 7500 пачок та марки «Absolut» у кількості 3000 пачок.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, судовий збір в розмірі 320,00 гривень (триста двадцять грн. 00 коп.).

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Запорізької області через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Суддя: Баруліна Т. Є.