Провадження №3-2148/17
у справі №760/4088/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 березня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представників органу доходу і зборів Борматової О.М., Келеберденка В.В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшли зазначені матеріали.

Згідно протоколу про порушення митних правил від 17.01.2017 №0045/100000015/17 вбачається, що 19.11.2015 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_2, з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 16 485 кг, нетто - 14 484, 03 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів: попередня митна декларація одержувача ТОВ «Д.А. НОБІС» від 18.11.2015 №100270000/2015/843770, CMR від 17.11.2015 № 0560552, книжки МДП (Carnet TIR) №ХF76991533 та інвойсу від 10.11.2015 № 5PL101115 із зазначенням вартості товару - 27 105, 62 доларів США.

20.11.2015, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме: товар № 1 - «труби безшовні, з полiмерiв пропілену, нарізані на відрізки без фітінгів, довжина яких перевищує максимальний розмір поперечного перетину: арт.07020 - 35упак, арт.03020 - 50 упак, арт.03025 - 36 упак, арт.03032 - 17 упак, арт.09032 -6 упак., всього 144 упак. (13480 м)», загальною вагою брутто 2711, 81 кг, торговельної марки - Gallaplast, виробництва компанії «Gallaplast OU» (Естонія); товар № 2 - «вироби з пластику, фітинги для труб: коліно 17 025 - 50 шт., арт.17032 - 20 шт,арт.18020 - 8000 шт., арт.18025 - 2500 шт., арт.18032 - 2200 шт., арт.18040 - 300шт, арт.18050 - 50 шт., арт.18063 - 60 шт., арт.19025 - 1100 шт., арт.19032 - 600 шт., арт.19040 - 25 шт., арт.19050 - 30 шт., арт.21020 - 200 шт., арт.290201 - 50шт, арт.290251 - 50 шт., арт.290252 - 50 шт., арт.300201 - 100 шт., арт.300252 - 50шт., арт.330201 - 300 шт., арт.330252 - 50 шт.; трійник арт.22020 -1400 шт.,арт.22025 - 100 шт., арт.22032 - 400 шт., арт.22040 - 25 шт., арт.22063 - 10 шт.,арт.232520 - 300 шт., арт.233220 - 150 шт., арт.233225 - 100 шт., арт.234032 - 50 шт., арт.235032 - 10 шт., арт.310201 - 50 шт., арт.320252 - 50 шт.; муфта арт.24020- 800 шт., арт.24025 - 600 шт., арт.24032 - 600 шт., арт.24040 - 100 шт., арт.24050- 10 шт., арт.252520 - 600 шт., арт.253220 - 50 шт., арт.253225 - 200 шт,арт.254032 - 75 шт., арт.255040 - 10 шт., арт.256350 - 10 шт., арт.270201 - 200 шт.,арт.270251 - 50 шт., арт.270252 - 100 шт., арт.270322 - 250 шт., арт.27040 - 45 шт., арт.27050 - 30 шт., арт.280201 - 550 шт., арт.280251 - 50 шт., арт.280252 - 400 шт., арт.280321 - 50 шт., арт.280322 - 725 шт., арт.28040 - 45 шт., арт.28050 - 20 шт.;заглушка арт.26020 - 200 шт., арт.26025 - 100 шт., арт.26032 - 50 шт., арт.26040 -25 шт., арт.26050 - 10 шт., арт.26063 - 5 шт., арт.26075 - 5 шт.; американка різьба зовнішня арт.35025 - 50 шт.; американка різьблення різьба внутрішня арт.36025 -50 шт.; штуцер арт.37032 - 25 шт.; різьбове з'єднання арт.380201 - 50 шт.,арт.380202 - 50 шт., арт.380251 - 25 шт., арт.380252 - 50 шт., арт.380321 - 25 шт,арт.39025 - 50 шт., всього - 24 770 шт.», загальною вагою брутто 922, 16 кг, торговельної марки - Gallaplast, виробництва компанії «Gallaplast OU» (Естонія); товар №3 - «вентилi кульовi для трубопроводів: арт.41020 - 30 шт., арт.41025 - 60 шт.,арт.41032 - 120 шт., арт.41040 - 10 шт., всього - 220 шт.», загальною вагою брутто 31,83 кг, торговельної марки - Gallaplast, виробництва компанії «Gallaplast OU» (Естонія); товар №4 - «частини до зварювальних машин: парні насадки арт.51020 - 4 шт., арт.51025 - 5 шт., арт.51032 - 4 шт., всього - 13 шт.», загальною вагою брутто 2, 25 кг, торговельної марки - Gallaplast, виробництва компанії «Gallaplast OU» (Естонія); товар № 5 - «кондитерські вироби у вигляді желе: цукерки "Jelly Willie" - 30 упак, "JellyMr. Billy" - 35 упак., "Jelly ASS" - 15 упак, "Jelly Boobs" - 15 упак., "JellyLady' Flowers" - 30 упак., "Jelly Pussy" - 45 упак., "MIX" - 72 упак., "Крокодил" -432 упак., "Ящерица" - 96 упак., "Гусеница" - 384 упак., "Жук" - 480 упак., "Кобра"- 96 упак., "Губки" - 216 упак, "Сердечки" - 120 упак., "Мишка" - 384 упак.,"Черепаха" - 384 упак., "Огр"- 96 упак., "Рыбий скелет" - 120 упак., всього - 3050 упак.», загальною вагою брутто 3 104, 15 кг, торговельної марки - Lipo, виробництва компанії «Lipo SIA» (Латвія); товар № 15 - «вироби з чорних металів: решітка вентиляційна арт.4F17172ZX(M) - 40 шт., арт.4F1717ZW - 150 шт., арт.4F1717OC - 25 шт., арт.4F1717ZC - 50 шт., арт.4F1717ОR- 20 шт., арт.4X1717ZR - 20 шт., арт.4F1730OW - 100 шт., арт.4F1730OC - 30 шт,арт.4X1750ZR - 15 шт., арт.4F1750ZR - 20 шт., арт.4F11250W - 40 шт., арт.4F1125OC - 40 шт., арт.4X1730ZR - 30 шт., арт.4A1740OB - 1 шт., обудова до решітки арт.P1730150X1 - 30 шт., арт.P1730125X - 60 шт., всього - 671 шт.», загальною вагою брутто 502 кг, торговельної марки - 4 Fire, виробництва компанії «4 Fire SKS Sp.z.o.o» (Польща), були заявлені декларантом ДПІІ «АВІАКУР'ЄР» ОСОБА_5 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Столичний» за митною декларацією (далі - МД) № 100270005/2015/317716.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 05.05.2015 № GB05-05US, укладений між продавцем - фірмою «GAREX PARTNERSHIP LP» (16/5 West Pilton Rise, Eh4 4uq, Edinburgh, Велика Британія) в особі Генерального директора Mr. Oleksii Bulgakov, з одного боку, та покупцем - ТОВ «Д.А. НОБІС» (03036, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 92-Б, Україна), в особі директора ОСОБА_3, з іншого боку, зі специфікацією до нього від 09.11.2015 № GRX18; пакувальний лист до інвойсу від 10.11.2015 № 5PL101115 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. z o.o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща).

Відповідно до інвойсу від 10.11.2015 № 5PL101115, виставленого компанією «GAREX PARTNERSHIP LP» (Великобританія) для ТОВ «Д.А. НОБІС», загальна вартість зазначених вище товарів становить 9 914, 70 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2015) (1 USD - 23,913585 грн.) складає 237 096, 02 грн.

21.07.2016 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Департаментом адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України направлено запит (вих. № 12457/5/99-99-19-01-04-16) про надання адміністративної допомоги до митних органів Республіки Польща.

23.09.2016 до Державної фіскальної служби України надійшла відповідь митних органів Республіки Польща з копією супровідної книжки-роздруківки з транзитної системи NCTS № 15PL30101016B649A1.

Запис у цьому документі вказує на те, що відповідні товари у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 загальною вагою брутто - 16 485 кг, 761 місця, було оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XF76991533 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в різних країнах ЄС в тому числі й в Республіці Польща. При цьому, частина товарів із загальної кількості переміщених, була оформлена в Республіці Польща за експортною декларацією № MRN форми EX A № 15PL301010E0327044, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

З урахуванням викладеного, та з метою встановлення обставин поставки вказаних товарів, експортованих за митними деклараціями №№ 15EE1210EE72785288, 15LV2717 Державною фіскальною службою України 03.11.2016 направлені запити до митних органів - країн першого експорту: Латвійської Республіки (вих. № 18858/5/99-99-19-01-04-16) та Естонської Республіки (вих. № 18859/5/99-99-19-01-04-16).

23.11.2016 та 24.11.2016, листами Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 22.11.2016 № 37516/7/99-99-19-01-04-17 та від 24.11.2016 № 37706/7/99-99-19-01-04-17, на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Польщі, Естонії та Латвії.

Митними органами вказаних іноземних країн були надані наступні документи: польська експортна декларація № 15PL301010E0327044, латвійська експортна декларація № 15LV2717, естонська експортна декларація № 15EE1210EE72785288 з інвойсом від 31.10.2015 № 189 та CMR № 102324.

В результаті вивчення зазначених документів та співставлення інформації, що міститься в них, з відомостями, що містяться в документах митного контролю та митного оформлення Київської міської митниці ДФС, встановлено наступне:

- відповідно до експортної декларації № 15PL301010E0327044, наданої митними органами Польщі, відправником товару «решітки вентиляційні», загальною вагою брутто 502 кг (відомості про які по кількості та найменуванню відповідають товару № 15, заявленому в імпортній МД № 100270005/2015/317716), виступала польська компанія «4FIRE SKS SPOLKA Z» (WROCLAWSKA 4, 26-600 RADOM), одержувачем - українська компанія LTD «Impact Technology» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5). При цьому вартість товару становить 3 285, 24 євро;

- відповідно до експортної декларації № 15LV2717, наданої митними органами Латвії, відправником товару «цукерки желейні», загальною брутто 3 104, 15 кг (відомості про які по кількості та найменуванню відповідають товару № 5, заявленому в імпортній МД № 100270005/2015/317716) виступала латвійська компанія «Lipo SIA» (LV7, PIONIERU 91A, Olaines pag., LV2127, LV), одержувачем - українська компанія LTD «Impact Technology» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5). При цьому вартість товару становить 4 368, 5 євро;

- відповідно до експортної декларації № 15EE1210EE72785288, інвойсу від 31.10.2015 № 189 та CMR № 102324, наданими митними органами Естонії, відправником товарів «труби, коліна, трійники, муфти, заглушки, різьби, крани, насадки», загальною вагою брутто 3 668, 05 кг (відомості про які по кількості та найменуванню відповідають товарам №№ 1,2,3,4, заявленим в імпортній МД № 100270005/2015/317716) виступала естонська компанія «GALLAPLAST OU» (Maleva 2D11711, Tallin, Естонія), одержувачем - українська компанія LTD «Impact Technology» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5). При цьому вартість товару становить 14 083, 38 євро (EUR).

Тобто, згідно з отриманими митними деклараціями форми EX A №№ 15PL301010E0327044, 15LV2717, 15EE1210EE72785288 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість товарів «решітки вентиляційні, кондитерські вироби, труби, коліна, трійники, муфти, заглушки, різьби, крани, насадки» загальною вагою брутто 7 274, 20 кг, в країнах експорту становила - 21 737, 12 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення ТОВ «Д.А. НОБІС» в Україні.

Виходячи з вищевикладених обставин, орган доходів і зборів дійшов висновку, що товари широкого вжитку «решітки вентиляційні, кондитерські вироби, труби, коліна, трійники, муфти, заглушки, різьби, крани, насадки», загальною вагою брутто 7 274, 20 кг та загальною вартістю 21 737, 12 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2015) (1 EUR - 25,50623 грн.) становить 554 432,00 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (від 10.11.2015 № 5PL101115).

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 31.03.2015 по 23.12.2015 на посаді керівника підприємства ТОВ «Д.А. НОБІС» (), перебував гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

У зв'язку з цим орган доходів і зборів вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник органу доходу і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської регіональної митниці Міндоходів та просив притягнути гр. ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, не з'явилася, будучи належним чином повідомленою про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у її відсутності.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Таким чином, враховуючи вищезазначене, оцінивши наявні у справі докази за правилами ст. 252 КУпАП, суддя вважає, що орган доходів і зборів дійшов до обґрунтованого висновку про наявність в діях ОСОБА_3 порушення митних правил та вірно кваліфікував його за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки останній вчинив дії, які полягають у переміщені через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості

Винність гр. ОСОБА_3 у вчиненні вказаного правопорушення повністю підтверджується зібраними по справі та дослідженими письмовим доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил, митної декларації № 100270005/2015/317716, інвойсу від 10.11.2015 № 5PL101115, експортної декларації № 15PL301010E0327044, експортної декларації № 15LV2717, експортної декларації № 15EE1210EE72785288, інвойсу від 31.10.2015 № 189 та CMR № 102324.

Вказані докази здобуті у визначеному законом порядку, відповідно до положень МК України, КУпАП.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно постанови п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Як видно з матеріалів справи, вартість предметів правопорушення становить 554 432, 00 грн., безпосередні предмети правопорушення не вилучались.

З огляду на викладене, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, суддя вважає за необхідне притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 554 432, 00 грн. та стягнення з неї на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 554 432, 00 грн.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 554 432, 00 грн.

Роз'яснити, що штраф підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач - УДКСУ у Солом'янському районі; код ЄДРПОУ - 38050812; МФО 820019; банк отримувача - ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу - *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20___№___.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 554 432, 00 грн.

Стягнути з ОСОБА_3 судовий збір у розмірі 320 грн. 00 коп., який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами - отримувач коштів: УДК СУ у Солом'янському районі м. Києва; Код отримувача (код за ЄДРПОУ) : 38 050 812; Рахунок отримувача: 312 122 067 000 10; Банк отримувача: ГУ ДК СУ м. Києві; Код банку отримувача (МФО) : 82 00 19; Код класифікації доходів бюджету: 220 300 01; Призначення платежу: судовий збір; Код суду: 050.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: