Справа № 359/4936/17 Головуючий у І інстанції Гончаров О. М.
Провадження № 33/780/928/17 Доповідач у 2 інстанції Слива
Категорія 441 19.10.2017
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2017 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області Слива Ю.М., з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - Демченка К.М. та представника митниці Павленка С.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 08 вересня 2017 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого керівником ТОВ «Південьмортранс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

закрито за відсутністю події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 15.05.2017 року №0239/12500/17, 30.03.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (TOB «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р- н., с. Гора, вул. Центральна, 21-ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №943620823, яке надійшло від компанії «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) на адресу - «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308) (TOB «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд.6В, офіс 308, код ЄДРПОУ )), було виявлено оригінал документу.

02.04.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308 з території Ісландії за попередньою митною декларацією типу IM 40 EE від 31.03.2017 №UA500060/2017/002346, переміщено через митний кордон України товар «Морожена риба. Скумбрія...», загальною вагою брутто 85 677,9кг., загальною вагою нетто 81 598кг, вартістю 92 906,88 дол. США. Одержувачем товару виступало TOB «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд.6В, офіс 308, код ЄДРПОУ ). При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ: 1) інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 №ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщувався в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вартістю 92 906,88 дол. США, вантажовідправник якого - «ABOUT Fish ehf» (Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar, Iceland), покупець «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine), вантажоотримувач «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308). 05.04.2017 вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу IM 40 АА №UA500060/2017/002721, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 №ASI170107, коносамент від 13.03.2017 №COEU та пакувальний лист від 07.03.2017 №ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщується в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85 677,9кг., загальною вагою нетто 81598кг., вартістю 92 906,88 дол. США., виставлений компанією «COUNTRY Gold LP» (Suite 7071, 6 st Colmans Park, Newry, County Down BT 34 2 BX, Northern Ireland), відправник - «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) покупцю «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine) та вантажоотримувачу «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення №943620823 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гopa, вул. Центральна, 21 ж, перевізник TOB «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника товарів; найменування, асортименту, ваги нетто товарів та кількості місць.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі 07.03.2017 №ASI170107, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 92 906,88 дол. США, а в інвойсі №ASI170107, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №943620823, вартість товарів зазначена в розмірі 139 596,05 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Морожена риба. Скумбрія...» (3709 ящиків), який переміщувався в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85677,9 кг., загальною вагою нетто 81598кг., вартістю 139 596,05 доларів США або З 765 751,14 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,97605800 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - TOB «Південьмортранс» (код СДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства TOB «Південьмортранс» (код СДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 765 751,14 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки відсутні будь-які належні та допустимі докази того, що товар було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме: шляхом подання митному органу документів, які містять неправдиві відомості, тобто матеріали справи не містять достатніх даних на підтвердження факту вчинення ОСОБА_2 порушення митних правил та кваліфікації його дій за ч.1 ст.483 МК України.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Клімов С.Г. подав апеляцію, в якій вважає, що постанова винесена з порушенням норм чинного законодавства. Судом не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Апелянт впевнений, що саме на ОСОБА_2, як на керівника ТОВ «Південьмортранс» покладено обов'язки відповідати за додержання норм чинного законодавства, забезпечувати діяльність підприємства у відповідності до чинного законодавства, однак ОСОБА_2 перебуваючи на даній посаді допустив порушення порядку переміщення товару через митний кордон України, шляхом подання митному органу документів, які містять неправдиві відомості. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів та стягнення вартості товарів у зв'язку з неможливістю їх конфіскації.

У судовому засіданні захисник особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - Демченко К.М. заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вказував, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просив залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС Павленко С.А. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, свідка, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що в матеріалах справи відсутні докази про наявність у діях ОСОБА_2 події правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Так, підставою для переміщення товарів на митну територію України подано інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 №ASI170107, коносамент від 13.03.2017 №COEU та пакувальний лист від 07.03.2017 №ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщується в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85 677,9 кг., загальною вагою нетто 81 598 кг., вартістю 92 906,88 дол. США., виставлений компанією «COUNTRY Gold LP» (Suite 7071, 6 st Colmans Park, Newry, County Down BT 34 2 BX, Northern Ireland), відправник - «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) покупцю «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine) та вантажоотримувачу «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308).

Будь-яких доказів про те, що ТОВ «Південьмортранс», а відповідно ОСОБА_2 причетний до іншого пакету документів, які були виявлені митницею, суду не надано.

Оскільки, відповідальність за вчинення правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України може настати лише при наявності у діях правопорушника прямого умислу, а у матеріалах справи відсутні будь-які докази, які підтверджують причетність директора ТОВ «Південьмортранс» ОСОБА_2 до надання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості, апеляційний суд вважає, що висновки суду першої інстанції про відсутність у матеріалах справи доказів про наявність умислу в порушенні митних правил у діях ОСОБА_2, знайшли своє підтвердження.

За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність події порушення митних правил в діях ОСОБА_2

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 08 вересня 2017 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива