П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.04.2017 Справа №607/3930/17

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Грицак Р.М., розглянувши матеріали адміністративної справи, яка надійшла від Головного управління ДФС у Тернопільській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, головного

бухгалтера ПП «Науково-виробнича фірма «Тирас»,

жительки АДРЕСА_1, -

за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення АА №581879 від 22.03.2017 року, гр. ОСОБА_1, як головний бухгалтер ПП «Науково-виробнича фірма «Тирас» в порушення ст. 162-1 КУпАП вчинила ухилення від повернення виручки в іноземній валюті та порушила граничні строки надходження валютної виручки передбачені ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні суду пояснив, що протокол про адміністративне правопорушення АА №581879 від 22.03.2017 року складений з порушенням ст. 296 КУпАП, а саме у протоколі при описі суті правопорушення, не конкретизовано дій ОСОБА_1, зокрема, не зазначено які саме її дії свідчать про умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті, не вказано форми вини. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП України.

Частиною 1 ст. 162-1 КУпАП передбачена відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Згідно ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

З 20.01.2017р. по 24.01.2017р. Головним управлінням Державної фіскальної служби у Тернопільській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку дотримання вимог валютного законодавства ПП НВФ "Тирас" по зовнішньоекономічному контракту №1/2016-3 від 28.03.2016р., та складено Акт №12/19-00-14-02/36457622 від 25.01.2017р. (надалі Акт перевірки).

Згідно даного Акту перевірки встановлено, що станом на 19.01.2017р. по контракту №1/2016-3 від 28.03.2016р. рахується прострочена дебіторська заборгованість в сумі 10400 дол. США.

Перевіркою встановлено, що по даному контракту валютна виручка на суму 10400 дол. США, при граничному терміні надходження 12.07.2016р. не поступила, чим порушено встановлені терміни розрахунків згідно статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" та ст. 9 Декрету КМУ "Про систему валютного регулювання та валютного контролю".

На підставі Акту перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення № від 30.01.2017р., яким зобов'язано ПП НВФ "Тирас" сплатити пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД в розмірі 156 532,29 грн. та податкове повідомлення-рішення № від 31.01.2017р. на суму штрафних санкцій у 170,00 грн.

19.01.2017р. ПП НВФ "Тирас" звернулося до Міжнародного комерційного арбітражного суду з позовною заявою про стягнення заборгованості з ТОВ «Вайсберг».

23.01.2017р. відповідно до постанови голови МКАС при ТПП України справу прийнято до провадження за №286/2017.

На даний момент розгляд справи за позовом ПП НВФ "Тирас" до ТОВ "Вайсберг" призначено до розгляду на 30.05.2017р.

Окрім того, на адресу ПП НВФ "Тирас" від МКАС надійшов відзив на позов №26 від 24.03.2017р. в якому ТОВ "Вайсберг" зазначає, що у нього відсутні мотивовані заперечення по суті спору та позовні вимоги визнаються.

Згідно вимог ст. 256 КУпАП у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються: дата і місце його складення, посада, прізвище, ім'я, по батькові особи, яка склала протокол; відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (у разі її виявлення); місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи.

В порушення вимог ст.256 КУпАП України, у протоколі про адміністративне правопорушення серія АА №581876 від 22 березня 2017 року, не вказано дати вчинення правопорушення, дати його виявлення, не зазначено чи є правопорушення триваючим.

Також, в протоколі про адміністративне правопорушення, неточно вказано суть вчиненого ОСОБА_1 правопорушення, а саме ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, у той час, коли диспозицією ч. 1 ст. 162-1 КУпАП передбачена відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Таким чином, у протоколі при описі суті правопорушення не конкретизовано дій ОСОБА_1, зокрема, які саме її дії свідчать про умисне ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті, не вказано форми вини.

Формулювання правопорушення у такій формі, а також посилання у протоколі на порушення вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», не відображає усіх кваліфікуючих ознак правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Враховуючи вищенаведене,суд не має можливості повно, всебічно і обєктивно розглянути дану справу та притягнути особу, винну у вчиненні даного правопорушення до встановленої законом відповідальності.

За таких обставин, вважаю, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.162-1 КУпАП необхідно направити в Головне управління ДФС у Тернопільській області для належного виконання вимог Кодексу України про адміністративні правопорушення.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 256 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.162-1 КУпАП направити в Головне управління ДФС у Тернопільській області для належного оформлення.

Головуючий суддяОСОБА_2