Провадження № 3/359/2582/2017
Справа № 359/5606/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«21 липня 2017 року» м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Криворучко І.В.,

за участі представника Київської митниці ДФС Фомичова Д.В.,

представника особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративну справу, яка надійшла від Київської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147, код ЄДРПОУ ), паспорт серії НОМЕР_3 виданий Зарічним РВ СМУ УМВС у Сумській області 16.10.1998, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до даних протоколу про порушення митних правил, 07.04.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ТОВ «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №848960318, яке надійшло від компанії «CHAREONSUK KNITTING CO. LTD.» (267 JAKAWAT ROAD, JAKAWAT, SAMPHANTHAWONG BANGKOK 10110, Thailand) на адресу - ОСОБА_4 (58000, АДРЕСА_2/в) було виявлено оригінали документів, а саме: - інвойс (INVOICE) № BCL 073/2017 від 07.03.2017 на товари (трикотажна тканина), а саме: - «Raschel Lace», у кількості - 8 183 м, ціна за м - 1,40 дол. США - загальна сума за позицією 11456,20 дол. США; - «Tulle І», у кількості - 36 325 м, ціна за м - 0,19 дол. США - загальна сума за позицією 6 901,75 дол. США; - «Tulle ІІ», у кількості - 89997 м, ціна за м - 0,28 дол. США - загальна сума за позицією 25 199,16 дол. США; загальною вартістю 43 557,11 дол. США, виставлений компанією «BANGKOK CHAREON LACE CO. ltd» (75/5 MU SOI PRACHARUAMCHAI, PETCHKASEM ROAD, TAMBOL RAIKHING, AMPHUR SAMPRAN, NAKORNPRATHOM Thailand) до «MISTER ROMAN» (MIRA STREET NO.8 HOME NO 12, CHERNOVTSY CITY, Ukraine);

- коносамент № MSCUW7270009 від 11.03.2017;

- пакувальний лист № BCL 073/2017 від 07.03.2017.

11.05.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнері № FSCU4747483 з території Тайланда за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 05.05.2017 №UA805000/2017/901921, переміщено через митний кордон України товар «Трикотажна тканина», загальною вагою брутто 8069,54 кг, вартістю 11 750 дол. США. Одержувачем товару виступало ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147, код ЄДРПОУ ). При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ:

1) інвойс (INVOICE) від 11.03.2017 № 31117 на товар «трикотажна тканина», що переміщувався в контейнері №FSCU4747483, загальною вартістю 11750,25 дол. США, вантажовідправник якого - «HAYROCK SALES Ltd» (4-5 MITCHELL STREET, EDINBURG, SCOTLAND, EH6 7BD, GB), покупець ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147).13.05.2017 вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення в Сумській митниці ДФС (м/п «Центральний») за митною декларацією типу ІМ 74 ДЕ № UA805180/2017/006774, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойс (INVOICE) від 11.03.2017 № 31117, CMR від 11.05.2017 № 0504 та коносамент № MSCUW7270009 від 11.03.2017 на товар «Трикотажна тканина», що переміщується в контейнері № FSCU4747483, загальною вагою брутто 8069,54 кг, загальною вагою нетто 7833,5 кг, вартістю 11750,25 дол. США., виставлений компанією «HAYROCK SALES Ltd» (4-5 MITCHELL STREET, EDINBURG, SCOTLAND, EH6 7BD, GB), покупець ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 848960318 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

●відправника товарів;

●найменування, асортименту, ваги нетто товарів та кількості місць.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 11.03.2017 № 31117, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 11750, 25 дол. США, а в інвойсі №BCL 073/2017 від 07.03.2017, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №848960318, вартість товарів зазначена в розмірі 43 557,11 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Трикотажна тканина» (290 рулонів), який переміщувався в контейнерS № FSCU4747483, загальною вагою брутто 8069,54 кг., загальною вагою нетто 7833,5 кг., вартістю 43 557,11 доларів США або 1 152 340,76 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,45585900 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «Намтар» (40031, м. Суми, вул. Курська, буд. 147) перебував громадянин України ОСОБА_3.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 152 340,76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_2 в суді зазначив, що ТОВ «Намтар» не має ніякого відношення до ОСОБА_4, жодних стосунків з цією особою ніколи не було. В протоколі відсутні будь-які дані та пояснення даної особи, якому було адресовано експрес-відправлення. Також зазначає, що ОСОБА_3 не було отримано копію протоколу про порушення митних правил. Надані матеріали також не містять кола службових обов'язків ОСОБА_3 та посилань, що саме ним було порушено. Тому просить провадження закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці ДФС в судовому засіданні підтримав протокол, та вважає, що він повністю відповідає нормам чинного законодавства.

Заслухавши думку, представника митниці, вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Так, згідно ч. 1 ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади.

Протокол про порушення митних правил є основним джерелом доказів. Проте він може бути визнаний таким лише за умов: по-перше, коли протокол складений уповноваженою посадовою особою митних органів; по-друге, складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміністративного стягнення; по-третє, зміст протоколу відповідає усім вимогам, передбаченим ст. 494 МК України.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу, складеного відносно громадянина України ОСОБА_3 вбачається, що він даним вимогам не відповідає, тому що особа на час складання протоколу була встановлена, більше того в матеріалах провадження міститься протокол опитування в справі про порушення митних правил, однак права особі, відносно якої він складений, роз'яснені не були і дані про вручення їй другого примірника протоколу в матеріалах відсутні.

Таким чином, оскільки особа встановлена, протокол повинен складатися тільки в її присутності, а в разі відмови від отримання примірника до протоколу вноситься відповідний запис, після чого направляється особі ( ст. 494 ч.2 п.108 МК України.). Належних та допустимих доказів про отримання особою копії протоколу відсутні.

В протоколі про порушення митних правил № 0251/12500/17 від 18 травня 2017 року

(а. п. 2-5) жодних відомостей про назву вилученого товару не міститься, натомість в наданому до суду матеріалі знаходиться протокол про тимчасове вилучення товарів у справі про порушення митних правил 0251/12500/17, що ставить під сумнів правильність складання вказаного протоколу.

Крім того надані матеріали не містять кола службових обов'язків ОСОБА_3

Судом встановлено порушення вимог ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод в частині :

a) бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причини обвинувачення, висунутого проти нього;

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 256, ст. 257, ст. 279, ст. 283, ст. 284 КУпАП України, ст. 472, ст. 527 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 25.08.2017 р.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя І.В. Криворучко