П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.07.2017 місто Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шепетко І.О., за участі представника Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина ОСОБА_2 (Ervin Trenn), працюючого генеральним директором фірми «C.&E. Fein GmbH.» (Hans-Fein-Str.81, D-73529, Scwabisch Gmund-Bargau, Germany), інші відомості про особу відсутні, -

-за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

З проколу про порушення митних правил № 0220/305000016/17 від 01.02.2017 року, складеного відносно громадянина ОСОБА_2 (Ervin Trenn) за ч. 1 ст. 483 МК України випливає, що 24.01.2017 року в13 год. 25 хв. в зону митного контролю митного поста «Тиса» Закарпатської митниці ДФС в напрямку «в'їзд в Україну» заїхав вантажний автомобіль марки «Mercedes-Benz Sprinter», р.н.з «АО3074ВК» під керуванням громадянина України ОСОБА_3, що працює водієм в ПП «ОСОБА_4Й.» (с. Н.Давидково Мукачівського району Закарпатської області). Зазначеним транспортним засобом переміщувався консолідований вантаж.

Згідно з поданими до митного контролю водієм товаросупровідних документів, зокрема: CMR №0025791 від 23.01.17 та рахунку № 0812 від 19.01.17 через митний кордон України переміщується товар «інструменти електричні та асесуари» в кількості 2 вантажних місця (палет), вагою 261 кг, вартістю 4621,10 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 24.01.17 становить 135 337,11 грн.

Відправником товару є іноземне підприємство «C.&E. Fein GmbH.» (Hans-Fein-Str.81, D-73529, Scwabisch Gmund-Bargau, Germany), а одержувачем ТзОВ «ФАЙН-ЕЛ» (Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Підлісся, вул. Б.Хмельницького, 33). Транспортний засіб надійшов без митних забезпечень.

Під час проведення митного контролю та повного митного огляду вантажу, із залучення експерта-оцінювача, з повним перерахунком кількості місць та ідентифікацією товару встановлено, що у вантажному відсіку автомобіля кількість вантажних місць відповідає відомостям заявленим в товаросупровідних документах. Разом з тим виявлена невідповідність заявленого в товаросупровідних документах товару фактично наявному, а саме: заявлено Універсальний інструмент Schleifpolierer WPO14-25E 50Hz 230V, арт. 0 в кількості 5 шт., фактично наявні 2 шт, що на 3 шт., менше ніж заявлено в документах; заявлено Універсальний інструмент MultiMaster Top FMM 250Q 230V, арт. 0 в кількості 5 шт., фактично наявний Універсальний інструмент MultiMaster Top FMM 350QSL 220-230V, арт. 0 в кількості 4 шт.; заявлено Кутова шліфувальна машина WSG15-125PQ 220-230V, 50-60, арт. 0 в кількості 5 шт., фактично наявна Кутова шліфувальна машина WSG17-125PS 220-230V, 50-60, арт. 0. Окрім того виявлено не заявлений в товаросупровідних документах товар, а саме: модуль для шліфування заокруглень GRIT GXR, арт. 1- 1 шт. ; універсальна ручна стрічково-шліфувальна машина GRIT GHB 15-50 Inox, арт. 2- 1 шт.; матерчаста стрічка, жорстка т.м. «Fein розміром 75х2000мм., арт. 0, 3 шт. в одній упаковці - 1 шт.; матерчаста стрічка т.м. «Fein» розміром 75х2000мм., арт. 0, 10 шт. в одній упаковці- 1 шт.; матерчаста стрічка т.м. «Fein» розміром 75х2000мм., арт. 0, 10 шт. в одній упаковці- 1 шт.; шліфувальний круг т.м. «Fein», розміром 150х50мм, арт. 5- 1 шт.; перемикач т.м. «Fein», арт. 0- 1 шт.; перемикач т.м. «Fein», арт. 0- 1 шт. ; консоль т.м. «Fein», арт. 0- 1 шт.; зажимна оправка т.м. «Fein», арт. 8- 1 шт.; контакти т.м. «Fein», арт. 0- 14 шт.; центрувальний штифт т.м. «Fein», арт. 9- 3 шт.; центрувальний штифт т.м. «Fein», арт. 3- 4 шт.

Згідно експертного висновку від 25.01.2017 № 51-01-17, вартість незаявленого товару складає - 2679,51 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 24.01.17 складає 78 474,20 грн.

В ході проведення перевірочних заходів Закарпатською митницею ДФС на адресу директора німецького підприємства відправника товару «C.&E. Fein GmbH.» направлений запит від 25.01.17 № 07.70-20.2-8.21/524 щодо надання розяснень щодо невідповідності товару, який зазначений в товаросупровідних документах та тим, що фактично переміщується у транспортному засобі.

27.01.17 митницею отриманий лист від генерального директора фірми «C.&E. Fein GmbH» ОСОБА_2 (вх.. № 525/07-70/11-37) в якому зазначено, що при формуванні вантажу на складі «C.&E. Fein GmbH» була допущена помилка, а саме відпущено товар, який призначався для іншого одержувача.

30.01.17 митницею отриманий лист від директора українського підприємства одержувача ТзОВ «ФАЙН-ЕЛ» № 7/2017 ( вх.. № 544/07-70/11-37) в якому зазначено, що відправником товару «C.&E. Fein GmbH.» було відпущено товар, що призначався для іншого покупця., та який не відповідає інвойсу № 0812 від 19.01.17. В додатку надано копію вищевказаного листа німецького підприємства «C.&E. Fein GmbH».

Таким чином, посадовою особою фірми «C.&E. Fein GmbH.» ОСОБА_2 вчинені дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві дані щодо маркування, найменування, кількості та вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 статті 483 Митного кодексу України .

У судовому засіданні представник ТОВ «Файн-Ел» ОСОБА_5 зазначив, що матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких належних і допустимих доказів того, що ОСОБА_2 дійсно працює в компанії «C.&E. Fein GmbH.», а також те, що до кола службових обовязків останніх входило виконання дій, повязаних із їх митним оформленням, які б вказували що він є посадовою особою компанії. Протокол не містить повних відомостей про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності. Окрім того, протокол було складено за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. В матеріалах справи міститься тільки супровідний лист про направлення протоколу, будь-яких підтверджень про отримання протоколу, митним органом не надано. Водночас, зі змісту протоколу не вбачається наявність всіх елементів складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Відтак, протокол про порушення митних правил складений з порушенням норм чинного законодавства. На підставі наведеного, просить закрити провадження по справі у звязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Закарпатської митниці ДФС в судове засідання з'явився, протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі та просив притягнути громадянина ОСОБА_2 (Ervin Trenn) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у звязку з оскарженням.

Згідно з ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з ст. 278 КУпАП, орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання: чи належить до його компетенції розгляд даної справи; чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення; чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду; чи витребувано необхідні додаткові матеріали; чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до положень ст. 494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: дату і місце його складення; посаду, прізвище, імя, по батькові посадової особи, яка склала протокол; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; прізвища та адреси свідків, якщо вони є; відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; інші необхідні для вирішення справи відомості. Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Згідно з ч. 8 ст. 494 МК України, у разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

В той же час, як встановлено судом, уповноваженою посадовою особою органу доходів і зборів при складанні протоколу про порушення митних правил № 0220/305000016/17 від 01.02.2017 року зазначених вимог законодавства у повній мірі не дотримано. Так, у протоколі відсутні дані щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, зокрема даних, які ідентифікують його особу (дата та місце народження, громадянство, місце проживання, місце роботи, посада).

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обєктом правопорушення є встановлений національним законодавством порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Обєктивна сторона дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Субєкт правопорушення громадянин, який на момент вчинення такого правопорушення досяг 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Субєктивна сторона визначається ставленням до наслідків і характеризується наявністю вини у формі умислу.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: про проведення додаткової перевірки; про накладення адміністративного стягнення; про закриття провадження у справі.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про направлення матеріалів справи про притягнення громадянина ОСОБА_2 (Ervin Trenn) за ч. 1 ст. 483 МК України до Закарпатської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, оскільки протокол про порушення митних правил складено з порушенням вимог ст. 494 МК України, а наявні в матеріалах справи докази не дають змоги повно і всебічно зясувати обставини справи та вирішити її з дотриманням вимог закону.

Відсутність зазначених відомостей унеможливлює виклик особи, яка притягається до адміністративної відповідальності до суду, ставить під сумнів обізнаність такої особи про складений відносно неї протокол про порушення митних правил. Окрім того, унеможливлює такою особою реалізацію прав і обовязків (знайомитися з матеріалами справи, робити з них витяги, одержувати копії рішень, постанов та інших документів, що є у справі, бути присутніми під час розгляду справи у органі доходів і зборів та брати участь у судових засіданнях, подавати докази, брати участь у їх дослідженні, заявляти клопотання та відводи, під час розгляду справи користуватися юридичною допомогою захисника, виступати рідною мовою і користуватися послугами перекладача, давати усні і письмові пояснення, подавати свої доводи, міркування та заперечення, оскаржувати постанови органу доходів і зборів, суду (судді), а також користуватися іншими правами, наданими їм законом, добросовісно користуватися належними їм процесуальними правами).

Згідно з ч. 2 ст. 527 МК України, у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні субєкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Під час додаткової перевірки необхідно провести дії, спрямовані на отримання:

-відомостей про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_2 (Ervin Trenn), зокрема, даних, які ідентифікують його особу (дата та місце народження, громадянство, місце проживання, місце роботи, посада);

-відомостей, які підтверджують факт того, що ОСОБА_2 (Ervin Trenn) є посадовою особою підприємства «C.&E. Fein GmbH.» та на час вчинення інкримінованого йому правопорушення був такою (наприклад, посадова інструкція, трудовий договір).

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 245, 256, 268, 278 КУпАП, ст. ст. 486, 487, 516 МК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли із Закарпатської митниці ДФС відносно громадянина ОСОБА_2 (Ervin Trenn) за ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Закарпатської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Після виконання вимог постанови, матеріали справи повернути до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду справи по суті.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_6