ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" листопада 2017 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., за участю представника Харківської митниці ДФС ОСОБА_1В, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 захисника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова адміністративний матеріал, що надійшов з Харківської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який працює директором ТОВ «Промінь Інтер-С», зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України ВСТАНОВИВ:

13.10.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/042478 на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойси від 23.09.2014 № 5422760, від 08.10.2014 №3154451; накладну CMR від 10.10.2014 № 14910, книжку МДП UX74683692 на товари загальною фактурною вартістю 15 571,18 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення товарів відбувалось транспортним засобом АХ8300AІ/АХ4554ХХ.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

- інвойси від 23.09.2014 №№ 5422760, 5422761, 5422762, 5422763, 5422771; експортні декларації від 24.09.2014 №№ MRN 14DE32E5, MRN 14DE61E2, MRN 14DE31E0, MRN 14DE19E5, MRN 14DE99E7; накладна CMR від 06.10.2014 № 0682587, книжка МДП UX74683692, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Hagen Deutschland GmbH & Co. KG» (Німеччина), а покупцем та одержувачем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA);

- інвойс від 08.10.2014 №3154451; експортна декларація від 08.10.2014 № MRN 14DE54E8; накладна CMR від 07.10.2014 № б/н, книжка МДП UX74683692, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем та одержувачем товарів вказано компанію «TSP Invest Ltd.» ( Kharkov UA). Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 52 351,42 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом АХ8300AІ/АХ4554ХХ.

13.10.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/042587, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 07.10.2014 № 3153946, накладну CMR від 09.10.2014 № 241008, книжка МДП XZ75019557 на товари загальною фактурною вартістю 15 422,86 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення товарів відбулось транспортним засобом CE0113ВР/СЕ1479ХХ.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойс від 07.10.2014 № 3153946, експортна декларація від 07.10.2014 № MRN 14DE38E7, накладна CMR від 08.10.2014 № б/н, книжка МДП XZ75019557, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), одержувачем товарів вказано ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 48 311,27 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом CE0113ВР/СЕ1479ХХ.

14.10.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/042647, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 07.10.2014 № 3153783, накладну CMR від 10.10.2014 № 241009, книжка МДП XQ76763851 на товари загальною фактурною вартістю 17 998,82 USD. Згідно поданих в митницю документів:продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом 2AS7490/2AP0546.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

- інвойс від 07.10.2014 № 3153783, експортна декларація від 06.10.2014 № MRN 14DE12E1, накладна CMR від 06.10.2014 № б/н, книжка МДП XQ76763851, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), одержувачем товарів вказано ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 45 810,12 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом 2AS7490/2AP0546.

10.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/046812, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 30.10.2014 № НОМЕР_1, накладну CMR від 06.11.2014 № 14116, книжка МДП АХ75010478 на товари загальною фактурною вартістю 10 627,86 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом AX8300AI/AX4554XX.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

- інвойс від 30.10.2014 № НОМЕР_1, експортна декларація від 05.11.2014 № MRN 14DE99E7, накладна CMR б/н від 05.11.2014, книжка МДП АХ75010478, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), покупцем вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 19 348,91 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AX8300AI/AX4554XX.

10.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/046845, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 31.10.2014 № /07/08/09/10, накладну CMR від 05.11.2014 № 41104, книжка МДП XN75013182 на товари загальною фактурною вартістю 14 392,89 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Tetra GmbH» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом BK8542AH/BK3193XX.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

- інвойс від 31.10.2014 № ,,,, НОМЕР_2, експортна декларація від 31.10.2014 № MRN 14DE24E6, книжка МДП XN75013182, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Tetra GmbH» (Німеччина), покупцем компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 91 631,09 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом BK8542AH/BK3193XX.

10.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/046846, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойси від 23.10.2014 №№ 12695, 12697; накладну CMR від 06.11.2014 № 14115, книжка МДП № AX75010478 на товари загальною фактурною вартістю 2 785,67 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Canina pharma GmbH» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом AX8300AI/AX4554XX.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

інвойси від 23.10.2014 №№ 12695, 12697, експортна декларація від 30.10.2014 № MRN 14DE61E8, накладна CMR від 04.11.2014 № 0682587, книжка МДП AX75010478, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Canina pharma GmbH Tetra GmbH» (Німеччина), покупцем компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С»;

-інвойси від 23.10.2014 №№ 2014-12738, 2014-12739, експортна декларація від 23.10.2014 № MRN 14DE23E2, книжка МДП AX75010478, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію "Flexi-Bogdahn International GmbH & Co. KG" (Німеччина), а покупцем та одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 45 086,40 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AX8300AI/AX4554XX.

17.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/047729, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 07.11.2014 № 3173183, накладну CMR від 12.11.2014 № 24111, книжка МДП №UX75020159 на товари загальною фактурною вартістю 17 364,43 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом AC3795BC/AC2470XT.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойс від 07.11.2014 № 3173183, експортна декларація від 10.11.2014 № MRN 14DE76E9, накладна CMR від 07.11.2014 № б/н, книжка МДП UX75020159, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 47 076,03 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AC3795BC/AC2470XT.

17.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/047861, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 10.11.2014 № 3175717, накладну CMR від 14.11.2014 № 241112, книжка МДП JX75018577 на товари загальною фактурною вартістю 17 642,05 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом CE0113BP/CE1479XX.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойс від 12.11.2014 № 3175717, експортна декларація від 11.11.2014 № MRN 14DE93E2, накладна CMR від 11.11.2014 № б/н, книжка МДП № JX5010918 , в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 47 249,89 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом CE0113BP/CE1479XX.

18.11.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/048045, інвойс від 10.11.2014 № 3173917, накладну CMR від 14.11.2014 № 241113, книжка МДП JX75010918 на товари загальною фактурною вартістю 15 489,27 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом AC1909BE/AC2824XT.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойс від 10.11.2014 № 3173917, експортна декларація від 10.11.2014 № MRN 14DE40E2, накладна CMR від 07.11.2014 № б/н, книжка МДП № JX75010918,в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Trixie Heimtierbedarf GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 64 645,42 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AC1909BE/AC2824XT.

04.12.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/050649, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 19.11.2014 № НОМЕР_3, накладну CMR від 01.12.2014 № 375801, книжка МДП № XQ75020888 на товари загальною фактурною вартістю 13 553,24 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), покупець та одержувач ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення товарів відбувалось транспортним засобом CE0113BP/CE1479XX.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

інвойс від 19.11.2014 № НОМЕР_3; експортна декларація від 25.11.2014 № MRN 14DE09E0; накладна CMR від 24.11.2014 № б/н, книжка МДП № XQ75020888, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), а покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), одержувачем компанію ТОВ «Промінь Інтер-С»;

-інвойс від 26.11.2014 № 2014-13043; експортна декларація від 26.11.2014 № MRN 14DE35E3, книжка МДП № XQ75020888, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Flexi-Bogdahn International GmbH & Co. KG» (Німеччина), покупцем та одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С» ( Kharkov UA). Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 37 635,83 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом CE0113BP/CE1479XX.

15.12.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/052329, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойси від 01.12.2014 № 90601340,-1341, -1342,-1344,-1422,-1547, накладну CMR від 11.12.2014 № 45112, книжка МДП № XB75013960 на товари загальною фактурною вартістю 12 379,94 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «H. von Gimborn GmbH» (Німеччина), покупець та одержувач ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення товарів відбувалось транспортним засобом AI5657CI/AI6299XO.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойси від 28.11.2014 №№ 14518, 14522; експортна декларація від 02.12.2014 № MRN 14DE73E6; накладна CMR від 09.12.2014 № 0588636, книжка МДП № XB 75013960, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Canina pharma GmbH» (Німеччина), а покупцем товарів вказано компанію «TSP Invest Ltd.» (Kharkov UA), одержувачем компанію ТОВ «Промінь Інтер-С»;

-інвойс від 04.12.2014 № НОМЕР_4; експортна декларація від 05.12.2014 № MRN 14DE05E4, книжка МДП № XB75013960, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Tetra GmbH» (Німеччина), покупцем товарів вказано «TSP Invest Ltd.» (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С»;

-інвойси від 28.11.2014 №№ 90601340, 90601341, 90601342, 90601344, 90601422; інвойс від 02.12.2014 № 90601547; експортна декларація № 14DE36E7, накладна CMR від 09.12.2014 № б/н, книжка МДП № XB75013960, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «H. von Gimborn Gmbh» (Німеччина), покупцем та одержувачем товарів вказано ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 78 982,66 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AI5657CI/AI6299XO.

15.12.2014 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2014/052330, на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 04.12.2014 № НОМЕР_5,-827,-828,-829, накладну CMR від 11.12.2014 № 11127, книжка МДП № XE75400660 на товари загальною фактурною вартістю 13 902,34 USD. Згідно поданих в митницю документів: продавець «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправник «Tetra GmbH» (Німеччина), покупець та одержувач товарів ТОВ «Промінь Інтер-С». Переміщення відбувалось транспортним засобом AA4677IE/AA2777XP.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойси від 04.12.2014 № НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7, НОМЕР_8, експортна декларація від 09.12.2014 № MRN 14DE41E0, доручення на транспортно-експедиційні послуги від 10.12.2014, книжка МДП № XE75400660, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Tetra GmbH» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію «TSP Invest Ltd.» (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованих в Німеччині товарів склала 92 198,42 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AA4677IE/AA2777XP.

15.01.2015 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2015/000681 на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 07.01.2015 № НОМЕР_9,-336,-337; накладну CMR від 12.01.2015 № б/н, книжка МДП № XT75406507. Згідно поданих документів продавець товарів «TSP INVEST LIMITED, Inc.» (Панама), відправником товарів зазначено компанію «Tetra GmbH» (Німеччина), а покупцем та одержувачем товарів компанія ТОВ «Промінь Інтер-С».

15.01.2015 до Харківської митниці ДФС директором та декларантом ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» електронну митну декларацію №807100000/2015/000700 на товари для тварин, що надійшли з Німеччини на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С». В якості підстави для митного оформлення вказаної декларації було надано контракт від 06.10.2014 №PS0610, укладений між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С», а також, інвойс від 08.12.2014 № НОМЕР_10, накладна CMR від 12.01.2015 № б/н, книжка МДП № XT75406507. Згідно поданих документів відправником товарів зазначено компанію «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), а покупцем та одержувачем товарів компанія ТОВ «Промінь Інтер-С».

Загальна фактурна вартість товарів, задекларованих в Україні 15.01.2015 склала 13 697,39 USD. Переміщення товарів відбувалось транспортним засобом AA4677IE/AA2777XP.

На підставі документів, отриманих листом ДФСУ від 04.08.2017 від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, виявлено, що вказана партія товарів була оформлена в митному режимі «експорт» згідно наступних документів:

-інвойси від 15.12.2014 №№ 15283, 15284; експортна декларація від 18.12.2014 № MRN 14DE20E8, книжка МДП № XT75406507, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Canina pharma GmbH» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію «TSP Invest Ltd.» (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С»;

-інвойс від 08.12.2014 №, експортна декларація від 09.12.2014 № MRN 14DE69E6, накладна CMR від 08.01.2015 № б/н, книжка МДП XT75406507, в яких продавцем та відправником товарів вказано компанію «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. KG» (Німеччина), покупцем товарів вказано компанію TSP Invest Ltd. (Kharkov UA), а одержувачем товарів вказано компанію ТОВ «Промінь Інтер-С». Загальна фактурна вартість задекларованої в Німеччині партії товарів склала 52 142,34 EUR. Переміщення товарів відбулось транспортним засобом AA4677IE/AA2777XP.

Таким чином, під час проведення додаткової перевірки за результатами отримання Харківською митницею ДФС листа Державної фіскальної служби України від 04.08.2017 №20715/7/99-99-20-02-01-17 разом з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччини від 22.05.2017 стосовно проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для тварин, які надійшли на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С», та доданими копіями документів оформлених на вищевказані товари митними органами Німеччини, було зясовано, що загальна фактурна вартість товарів за документами, поданими директором ТОВ «Промінь Інтер-С» ОСОБА_2 до митного оформлення в митницю, становила 180 828,39 USD, що за офіційним курсом Національного банку України станом на час подання митних декларацій склало 2 648 718,47 гривень, проте, загальна сумарна вартість цих товарів за отриманими з Німеччини документами склала 722 469,80 EUR, що за офіційним курсом Національного банку України станом на час подання митних декларацій склало 13 149 087,14 гр.

Згідно з документами, що були надані в митницю як підстава для митного оформлення імпорту товарів в Україну, вищевказані зовнішньоекономічні операції здійснювались на підставі контракту від 06.10.2014 № PS0610 між фірмою TSP INVEST LIMITED, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С» (м. Харків, Україна). Проте, згідно з інформацією отриманою від митних органів Німеччини, фірми відправники зазначених товарів не мали ділових відносин з фірмою TSP INVEST LIMITED, Inc (Панама), а в дійсності саме вони, а не фірма TSP INVEST LIMITED, Inc (Панама) були продавцями товарів, що декларувались в Україні за вищевказаними митними деклараціями.

Відповідно до витягу із реєстру Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 19939326 фірма «TSP INVEST LTD» в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців не значиться.

На час митного оформлення товарів, які були ввезені в Україну за митними деклараціями від 13.10.2014 №№ 807100000/2014/042478, 042587; від 14.10.2014 №807100000/2014/042647; від 10.11.2014 №№ 807100000/2014/046812, 046845, 046846; від 17.11.2014 №807100000/2014/047729; від 18.11.2014 № 807100000/2014/048045; від 17.11.2014 №807100000/2014/047861; від 04.12.2014 № 807100000/2014/050649; від 15.12.2014 №№807100000/2014/052329, 052330; від 15.01.2015 №№ 807100000/2015/000681, 000700 на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С», ОСОБА_2 обіймав посаду директора ТОВ «Промінь Інтер-С», здійснював зазначені зовнішньоекономічні операції, підписавши контракт від 06.10.2014 №PS0610 та специфікації на кожну поставку. Крім того, згідно вказаних вище митних декларацій, ОСОБА_2 безпосередньо витупав особою, уповноваженою на роботу з митницею.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 містяться ознаки порушення митних правил, а саме, переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Предмети правопорушення не вилучались у звязку з їх випуском у вільний обіг. Витрати митниці під час провадження у справі про порушення митних правил №0956/80700/17 відсутні.

Представник Харківської митниці ДФС ОСОБА_1 в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_2 винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти адміністративне стягнення. Крім того, усно та письмово повідомив суд (т.5 а.с. 133), що за загальним порядком, що склався у органах ДФС, митний орган має повідомити у випадку можливого складу злочину Головне Управління ДФС України в Харківській області, яке у випадку наявності кримінального правопорушення вносить відомості до ЄРДР та повідомляє про це митний орган. Однак, в даному випадку відповідь ГУ ДФС України в Харківській області на запит Харківської митниці від 15.09.2017 № 5992/00-1/20-70-20-01 від 15.09.2017 до митного органу не надходила, кримінальне провадження відсутнє. Митний орган згідно вимог ст. 494 МК України склав протокол про порушення митних правил від 14.09.2017 № 0956/80700/17 після здійснення провадження у справі та з метою забезпечення дотримання строків притягнення особи до адміністративної відповідальності, матеріали справи були направлені до Київського районного суду м. Харкова.

В судове засідання ОСОБА_2 не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні не погодився з протоколом про порушення митних правил, просив провадження в справі про порушення митних правил у відношення ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити в звязку з закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності, надав письмові заперечення та копії судових рішень (т.5 а.с. 53-55, 56-112), вказуючи, зокрема, що строки для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил збігли. Зазначив, що за аналогічними справами вже склалася стійка практика апеляційного суду на користь декларантів про те, що збігли строки притягнення до відповідальності. Склавши протокол про порушення митних правих 14.09.2017 та направивши його до суду, митний орган вважає, хоча у протоколі про це не вказує, що правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, є триваючим. Але це повністю спростовується стійкою практикою апеляційного суду з аналогічних справах (постановою апеляційного суду Харківської області від 29.09.2015, постановою апеляційного суду Харківської області від 20.10.2015. постановою апеляційного суду Харківської області від 29.12.2015 та постановою апеляційного суду Харківської області від 27.01.2016, копії яких додаються). У цих поставах апеляційний суд дійшов висновку, що передбачене ст. 483 МК України порушення митних правил характеризується вчиненням одноразової дії в певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформлює результати такого контролю. Отже, зазначене порушення митних правил не є триваючим, а положення ст.269 МК України надають лише можливість зміни, відкликання та визнання митної декларації недійсною у строк та порядку визначеному зазначеною нормою, тобто безумовно не свідчить про тривалість правопорушення, а лише надають змогу декларанту самостійно усунути його наслідки. Також апеляційний суд в постановах від 29.09.2015 від 29.12.2015 та від 27.01.2016 дійшов висновку, що частина 2 ст.467 МК України не вказує на те, що стосовно правопорушень, передбачених ст.ст.469, 477 - 485 МК України строк завжди і за будь-яких обставин має обраховуватися від дня виявлення правопорушення. В даному випадку вирішальним є саме фактор «триваючого характеру» правопорушення, а не його кваліфікації згідно певної статті МК України. Таким чином, оскільки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до суду першої інстанції поза межами строку, передбаченого ч.2 ст.467 МК України, то, навіть за наявності складу адміністративного правопорушення в діях особи, що притягається до відповідальності, виключало можливість застосування до нього адміністративного стягнення.

Вказує, що зазначені у протоколі випадки декларування відбулися наприкінці 2014 р. та на початку 2015 р., отже, з дати подачі митної декларації з необхідними документами вже минуло більше двох років, а тому шестимісячний строк для накладання адміністративного стягнення, встановлений ч. 2 ст. 467 МК України, вже закінчився. У розумінні вимог ч. 2 ст. 467 МК України, існує обставина, що взагалі виключає провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 та навіть не можна вдаватися до встановлення наявності або відсутності вини ОСОБА_2О, оскільки цього вже не можна робити через збіг строків притягнення до відповідальності.

Крім того, представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні просив провадження в справі про порушення митних правил у відношення ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити в звязку із відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, надав письмові заперечення (т.5 а.с. 114-117), вказуючи, зокрема, що вказані у протоколі випадки декларування відбулися наприкінці 2014 р. та на початку 2015 р. Вартість товару при митному оформлені визначалася інвойсами, які були підготовлені фірмою TSP Invest Limited та передані ТОВ «Промінь Інтер-С». Всі належні митні податки і збори були сплачені в повному об'ємі і перераховані до державного бюджету України на розрахунковий рахунок Державного Казначейства. Ввезений товар був оцінений згідно ст.ст. 51, 57 МК України та відповідно до глави 9 МК України і при цьому в митні органи були надані всі необхідні документи, згідно ст.53 МК України. Згідно ч. 3 ст.53 МК України митні органи при виявленні яких-небудь розбіжностей мають право запитати додаткові документи, проте, цього зроблено не було, що також підтверджує правильність вказаних ТОВ «Промінь Інтер-С» сум в наданих інвойсах. Вважає, що митниця безпідставно поставила під сумнів задекларовану митну вартість товарів, оскільки матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, щоб митний орган спростував задекларовану вартість товарів. Простим співставленням з наданими Німецькою стороною документами це зробити неможливо, оскільки це не передбачено методами визначення митної вартості, встановленими главою 8 МК України, товарознавча експертиза не проводилася та подібні товари не аналізувалися. Крім того, декларантом подавалися достовірні, правдиві та не підроблені документи, господарські операції з купівлі товарів були реальними.

Зазначає, що митниця не зверталася до правоохоронних органів з приводу перевірки вказаних у протоколі фактів на предмет наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України. А відтак, митниця не вбачає ознак підроблення в діях посадових осіб ТОВ «Промінь Інтер-С» та не ставить під сумнів достовірність поданих документів. Відповідальність посадової особи ТОВ «Промінь Інтер-С» також не може настати за ст. 212 КК України. Контрабанда товарів, не виведених з цивільного обігу, декриміналізована та не може настати кримінальна відповідальність за ввезення товарів для тварин з приховуванням, на думку митниці, від митного контролю.

Посилаючись на п. 18 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів», зазначає, що за ст. 212 потрібно кваліфікувати контрабанду (примітка: постанова не змінювалася після декриміналізації звичайних товарів), якщо метою незаконного переміщення товарів було ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, необхідної при їх переміщенні через митний кордон України в установленому законом порядку. Але жодного умислу ані на приховування від митного контролю, ані на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, у ОСОБА_2 не було та це митницею не доведено.

Надані митними органами Німеччини документи не містять посилання на контракти, тому не підтверджують, що товар, поставлений за контрактом, який оформлювався ОСОБА_2 за митними деклараціями, є тим самим товаром, про який йдеться у документах, наданих митними органами Німеччини. Крім того, в документах, наданих Німеччиною, покупцем товару у підприємців-виробників вказано TSP Invest Limited, тоді як товар, задекларований ОСОБА_2 поставлявся фірмою TSP Invest Limited підприємству ТОВ «Промінь Інтер-С» та саме нею надавалися документи.

Контракт купівлі-продажу товарів № POL2008 від 20.08.2012, укладений між TSP Invest Limited та ТОВ «Промінь Інтер-С», недійсним не визнавався, тому, враховуючи презумпцію дійсності правочину, є діючими і дійсними, вартість товару, визначена контрагентами, та зазначена в інвойсі, не може ставиться під сумнів.

Також адвокат зазначає, що факт того, що підприємство TSP Invest Limited дійсно має офіс за адресою: м. Харків, проспект Московський, будинок 179-Б, підтверджується договором оренди № ДО 01/01-14 від 01.01.2014, відповідно до якого TSP Invest Limited орендує за цією адресою офісне приміщення площею 25,0 кв. м. З реєстру юридичних осіб Панами надано Сертифікат про реєстрацію юридичної особи №208342 від 27.05.2015, відповідно до якого, TSP Invest Limited як юридична особа дійсно існує та надана інша актуальна інформація щодо посадових осіб підприємства, статутний капітал, тощо. Також надано апостиль до вказаного сертифікату.

Вважає, що складений протокол та матеріали справи не містять доказів про наявність в діях ОСОБА_2 противоправних дій. Будь-яких відомостей про те, що він знав, що наявні у нього товаросупровідні документи містять неправдиві дані щодо умов поставки, вартості товару, та за їх допомогою навмисно чи з необережності хотів перемістити товари через митний кордон України, матеріали справи також не містять. Твердження про те, що надані ним документи неправдиві, є лише припущенням. Товари оформлені в митних органах з додержанням усіх умов переміщення товарів в режимі імпорт, що передбачає подання митному органу документів, що засвідчують підстави, та умови ввезення товарів на митну територію України, сплату податків і зборів, якими обкладається вантаж під час ввезення на митну територію України, дотримання вимог, передбачених законом, щодо заходів нетарифного регулювання та інших обмежень. Під час митного оформлення товарів у співробітників митниці сумніву, щодо умов ввезення та вартості товару не виникло у зв'язку з чим товар в подальшому був належним чином оформлений та випущений у вільний обіг, про що свідчить відповідні штампи та підписи посадових осіб митного органу. Декларація, на якій стоїть штамп митної служби, вказує, що товар проходив митний контроль згідно законодавства України без будь-яких порушень. ТОВ «Промінь Інтер-С» є суб'єктом господарської діяльності та не володіє повноваженнями та засобами, передбаченими діючим законодавством України для перевірки даних, які містяться в документах, які надаються перевізниками або нерезидентами.

Також на обґрунтування поданих заперечень адвокат посилається на абз. 6 п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», згідно якого не можна розглядати як контрабанду (порушення митних правил) дії особи, яка надала митним органам супровідні документи навіть з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила. Правопорушення, передбачене ст. 483 МК України, є умисним правопорушенням, проте певного умислу у декларанта на переміщення товарів через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю не встановлено, оскільки мали місце договірні стосунки з TSP Invest LIMITED. Inc - продавцем товару для ТОВ «Промінь Інтер-С». Подавалися достовірні, правдиві та не підроблені документи, господарські операції з купівлі товарів були реальними.

Суд, вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши докази по справі, приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та визнає його винним у вказаному адміністративному правопорушенні.

Факт порушення митних правил ОСОБА_2 підтверджується доказами, що містяться в справі про адміністративне правопорушення: протоколом про порушення митних правил від 14.09.2017 № 0956/80700/17 (т. 5 а.с. 9-17); копіями митних декларацій від 24.09.2014 №14DE32E5; від 24.09.2014 №14DE61E2; від 24.09.2014 №14DE31E0; від 24.09.2014 №14DE19E5; від 24.09.2014 №14DE99E7; від 08.10.2014 №14DE54E8; від 07.10.2014 №14DE38E7; від 06.10.2014 №14DE12E1; від 08.11.2014 №14DE99E7; від 07.11.2014 №14DE24E6; від 23.10.2014 №14DE23E2; від 30.10.2014 №14DE61E8; від 07.11.2014 №14DE7Е9; від 11.11.2014 №14DE93E2; від 16.11.2014 №14DE40E2; від 10.11.2014 №14DE40E2; від 01.12.2014 №14DE09E0; від 26.11.2014 №14DE35E3; від 02.12.2014 №14DE73Е6; від 05.12.2014 №14DE05E4; від 09.12.2014 №14DE41E0; від 18.12.2014 №14DE20E8; від 12.01.2015 №14DE69E6; від 13.10.2014 №807100000/2014/042478, №807100000/2014/042587; від 14.10.2014 №807100000/2014/042647; від 10.11.2014 №807100000/2014/046812, №807100000/2014/046845, №807100000/2014/046846; від 17.11.2014 №807100000/2014/047729; від 18.11.2014 № 807100000/2014/048045; від 17.11.2014 №807100000/2014/047861; від 04.12.2014 № 807100000/2014/050649; від 15.12.2014 №807100000/2014/052329, №807100000/2014/052330; від 15.01.2015 №807100000/2015/000681, №807100000/2015/000700 та доданими до них копіями інвойсів (т. 1 а.с. 1-14, 24, 25-29, 34-38, 44-62, 63, 65-66, 67, 69-70, 71, 73-74, 75, 77-82, 83-90, 93-106, 107-119, 130-132, 133-140, 142-166, 167-173, 176-179, 191-198, 200-215, т. 2, а.с. 1-3, 8, 9-12, 13-17, 18, 38-44, 50-51, 52-66, 67-68, 73-89, 90-91, 97-98, 100-101, 102-104, 105, 106-107, 108-112, 125-131, 132-134, 135-145, 148-151, 160-167, 169-190, т. 3 а.с. 1-13, 16-19, 29-38, 40-66, 67-77, 78-81, 92-105, 106-115, 117-132, 133-135, 137, 142-148, 149-153, 154, 170-171, 174-175, 176-177, т. 4 а.с. 1-4, 8, 10-12, 14-15, 25-30, 31-33, 34-42, 43-47, 61-63, 64-67, 68, 69-70, 71, 72-73, 74-78, 83-84, 87-134, 135-147, 165-166, 169, 171-175, 178-179, 181-185, 197-203, 204-206, 207-212, 217-222, 231),копією контракту від 06.10.2014 №PS0610, укладеним між TSP Invest Limited, Inc (Панама) та ТОВ «Промінь Інтер-С» (т.1 а.с. 15-16), витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 21.01.2015 (т.5 а.с. 42), документами митних органів Німеччини, доданими до листа Державної фіскальної служби України від 04.08.2017 №20715/7/99-99-20-02-01-17 (т.5 а.с. 27, 28-33, 34-37).

Так, листом Державної фіскальної служби України від 04.08.2017 №20715/7/99-99-20-02-01-17 до Харківської митниці ДФС надійшла інформація від митних органів Республіки Німеччина та додані до відповіді документи (вх. ДФС України від 27.06.2017 № 17537/5) на запит щодо проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для тварин на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С», згідно якої, документи, які були надані для митного оформлення в Україні, містили неправдиві відомості стосовно продавців, крім того, надані (в Україні) рахунки були суттєво занижені (т.5 а.с. 27, 28-33, 34-37).

З усних та письмових пояснень представника Харківської митниці ДФС ОСОБА_1 в судовому засіданні встановлено, що Листом в.о. начальника Харківської митниці ДФС від 15.09.2017 № 5992/00-1/20-70-20-01 Харківська митниця повідомляла в порядку інформування до Головного управління ДФС України у Харківській області щодо відповіді митних органів Німеччини у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для тварин на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С» за вказаними вище митними деклараціями, та виявлення розбіжностей між документами митного оформлення товарів в Україні та в документах, отриманих від німецької сторони, з направленням сканкопій на 806 арк. (т.5 а.с. 133, 134). Митний орган згідно вимог ст. 494 МК України склав протокол про порушення митних правил від 14.09.2017 № 0956/80700/17 після здійснення провадження у справі.

Єдиною підставою для притягнення особи до адміністративної відповідальності є протокол, який повинен відповідати вимогам ст.494 МК України. В розумінні положень ст.ст. 8, 256, 283 КУпАП та МК України розгляд судом справи про адміністративне правопорушення проводиться щодо особи-правопорушника та в межах, встановлених протоколом про адміністративне правопорушення.

За змістом вимог ст. 256, ч. 1 ст. 257 КУпАП питання наявності або відсутності складу адміністративного правопорушення суд вирішує лише в межах протоколу, складеного відносно конкретної особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, 486, 489 МК України, суд зобов'язаний повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ч.1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суд зазначає, що з обєктивної сторони правопорушення, передбачене ст.483 МК України полягає в діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Законом визначені наступні способи приховування товарів від митного контролю у випадку переміщення їх через митний кордон України:

- із використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють їх виявлення;

- шляхом надання одним предметам вигляду інших;

- шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, які одержані незаконним шляхом, містять неправдиві дані чи є підставою для переміщення інших предметів.

Таким чином, суд вважає, що в діях ОСОБА_2 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тобто переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Відповідно до вимог ст.ст.486, 489 МК України, суд при розгляді справи зобов'язаний повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України, відповідальність настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів і зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Митний орган не має права відмовити в прийнятті митної декларації, якщо декларантом виконано всі умови, встановлені цим Кодексом. Відмова митного органу в прийнятті митної декларації повинна бути за формою та вмотивованою, а про причини відмови має бути письмово повідомлено декларанту шляхом вручення або надіслання одного примірника зазначеної картки невідкладно декларанту або уповноваженій ним особі.

Таким чином, передбачене ч.1 ст. 483 МК України порушення митних правил, характеризується вчиненням одноразової дії в певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформлює результати такого контролю. Отже, зазначене порушення митних правил не є триваючим, а положення ст. 269 МК України надають лише можливість зміни, відкликання та визнання митної декларації недійсною у строк та порядку визначеному зазначеною нормою, тобто безумовно не свідчить про тривалість правопорушення, а лише надають змогу декларанту самостійно усунути його наслідки.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справа про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддям) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 цього кодексу, - не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Слід зазначити, що частина 2 ст. 467 МК України не вказує на те, що стосовно правопорушень, передбачених статтями 469, 477-485 МК України, строк завжди і за будь-яких обставин має обраховуватися від дня виявлення правопорушення. В даному випадку вирішальним є саме фактор «триваючого правопорушення», а не його кваліфікації згідно певної статті МК України.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин: закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу (п. 7 ч. 1 ст.247 КУпАП).

Згідно протоколу про порушення митних правил від 14.09.2017 № 0956/80700/17 (т. 5 а.с. 9-17), вказані адміністративні правопорушення вчинені відповідно 13.10.2014, 14.10.2014, 10.11.2014, 17.11.2014, 18.11.2014, 04.12.2014, 15.12.2014, 15.01.2015, тобто кожне більше 6 місяців назад.

Також, суд зазначає, що дійсно 04.08.2017 Харківською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Німеччина від 22.05.2017 на запит від 25.02.2015 щодо перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для тварин на адресу ТОВ «Промінь Інтер-С» (т.5 а.с. 27, 28-37), однак, навіть взявши до уваги ці посилання представника Харківської митниці ДФС, протокол про порушення митних правил № 0956/80700/17 був складений лише 14.09.2017, тобто через майже півтора місяці з дня одержання запитуваної інформації.

Дана справа про порушення митних правил у відношенні громадянина ОСОБА_2 надійшла для розгляду до суду лише 31.10.2017 (т. 5 а.с. 45), тобто більше ніж через шість місяців з дня вчинення кожного вказаного в протоколі про порушення митних правил від 14.09.2017 № 0956/80700/17 правопорушення.

Приймаючи до уваги викладене, провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю у звязку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України, навіть за наявності складу адміністративного правопорушення в його діях.

Враховуючи, що на момент розгляду справи про порушення митних правил 6-ти місячний строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ст. 467 МК України, закінчився, то провадження про справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п.7 ч. 1 ст.247 КУпАП. Вказана обставина виключає можливість застосування до особи адміністративного стягнення.

Більш того, згідно ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006, суди застосовують рішення Європейського суду з прав людини як джерело права.

Під час розгляду даного адміністративного матеріалу суд також враховує практику Європейського Суду з прав людини (пункт 137 Рішення від 09.01.2013 у справі «ОСОБА_4 проти України» (заява №21722/11) про те, що строки давності слугують кільком важливим цілям, а саме: забезпеченню юридичної визначеності та остаточності, захисту потенційних відповідачів від не заявлених вчасно вимог, яким може бути важко протистояти, та запобігти будь-якій несправедливості, яка могла б виникнути, якби від судів вимагалося виносити рішення щодо подій, що мали місце у віддаленому минулому, на підставі доказів, які через сплив часу стали ненадійними та неповними (див. рішення від 22 жовтня 1996 року у справі «Стаббінгз та інші проти Сполученого Королівства» (Stubbings and Others v. the United Kingdom), п. 51, Reports 1996-IV). Строки давності є загальною рисою національних правових систем договірних держав щодо кримінальних, дисциплінарних та інших порушень.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 467, 483, 487, 520, 527, 528 МК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, закрити у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України.

Постанову може бути оскаржено шляхом подачі апеляційної скарги до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження та може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.О. Муратова