Провадження № 3/359/2303/2017
Справа № 359/4936/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«23 червня 2017 року» м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Криворучко І.В.,

за участі представника Київської митниці ДФС ОСОБА_1,

Адвоката, особи яка притягається до відповідальності ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративну справу, яка надійшла від Київської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «Південьмортранс» (65101, м. Одесса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії КЕ№665129, виданий 11.06.1997 року Приморським РВ в м. Одеса, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, зареєстрований з 06.12.2016 за адресою: АДРЕСА_1., за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до даних протоколу про порушення митних правил, 30.03.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ТОВ «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 943620823, яке надійшло від компанії «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) на адресу «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308) (ТОВ «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1)), було виявлено оригінал документу.

02.04.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308 з території Ісландії за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 31.03.2017 №UA500060/2017/002346, переміщено через митний кордон України товар «Морожена риба. Скумбрія...», загальною вагою брутто 85 677,9 кг., загальною вагою нетто 81 598 кг, вартістю 92 906,88 дол. США. Одержувачем товару виступало ТОВ «Південьмортранс» (65101, м. Одеса, вул. 25-ї Чапаєвської дивизії, буд. 6В, офіс 308, код ЄДРПОУ НОМЕР_1). При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ: 1) інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 № ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщувався в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вартістю 92 906,88 дол. США, вантажовідправник якого - «ABOUT Fish ehf» (Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar, Iceland), покупець «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine), вантажоотримувач «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308). 05.04.2017 вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу ІМ 40 АА № UA500060/2017/002721, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойс (INVOICE) від 07.03.2017 № ASI170107, коносамент від 13.03.2017 № COEU та пакувальний лист від 07.03.2017 № ASI170107 на товар «Морожена риба. Скумбрія...», що переміщується в контейнерах №№CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85 677,9 кг., загальною вагою нетто 81598 кг., вартістю 92 906,88 дол. США., виставлений компанією «COUNTRY Gold LP» (Suite 7071, 6 st Colmans Park, Newry, County Down BT 34 2 BX, Northern Ireland), відправник - «ABOUT Fish ehf» (Iceland, Hafnargata 2-900, Vestmanneyjar) покупцю «Agros-Nova Ltd» (26a, prosp. Geroiv Stalingrada, Kiev 04210,Ukraine) та вантажоотримувачу «Yugmortrans Ltd» (Ukraine, Odessa, 25th Chapaevskoi Divizii str, building 6V, office, 308).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 943620823 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

●відправника товарів;

●найменування, асортименту, ваги нетто товарів та кількості місць.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі 07.03.2017 № ASI170107, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 92 906,88 дол. США, а в інвойсі № ASI170107, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №943620823, вартість товарів зазначена в розмірі 139 596,05 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Морожена риба. Скумбрія...» (3709 ящиків), який переміщувався в контейнерах №№ CBHU2833923, CCLU8613016 та CBHU2842308, загальною вагою брутто 85677,9 кг., загальною вагою нетто 81598 кг., вартістю 139 596,05 доларів США або 3 765 751,14 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 26,97605800 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «Південьмортранс» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «Південьмортранс» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 765 751,14 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_3 протягом 2016-2017 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши думку адвоката особи, яка притягається до відповідальності, представника митниці, вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади.

Протокол про порушення митних правил є основним джерелом доказів. Проте він може бути визнаний таким лише за умов: по-перше, коли протокол складений уповноваженою посадовою особою митних органів; по-друге, складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміністративного стягнення; по-третє, зміст протоколу відповідає усім вимогам, передбаченим ст. 494 МК України.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу, складеного відносно громадянина України ОСОБА_3 вбачається, що він даним вимогам не відповідає, тому що права особі, відносно якої він складений, роз'яснені не були і дані про вручення їй другого примірника протоколу в матеріалах відсутні.

Таким чином, оскільки особа встановлена, протокол повинен складатися тільки в її присутності, а в разі відмови від отримання примірника до протоколу вноситься відповідний запис, після чого направляється особі ( ст. 494 ч.2 п.108 МК України.)

Судом встановлено порушення вимог ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод в частині :

a) бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причини обвинувачення, висунутого проти нього;

b) мати час і можливості, необхідні для підготовки свого захисту;

c) захищати себе особисто чи використовувати юридичну допомогу захисника, вибраного на власний розсуд, або - за браком достатніх коштів для оплати юридичної допомоги захисника - одержувати таку допомогу безоплатно, коли цього вимагають інтереси правосуддя;

Крім того надані матеріали провадження не містять даних щодо кола службових обовязків ОСОБА_3 та посилань, що саме ним було порушено.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 256, ст. 257, ст. 279, ст. 283, ст. 284 КУпАП України, ст. 472, ст. 527 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 21.07.2017 р.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя І.В. Криворучко