ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2017 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Данькова С.О., з участю секретаря Вараниці Н.В., представника Хмельницької митниці ОСОБА_1, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому матеріали справи, які надійшли з Хмельницької митниці, про притягнення до відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, фізичної особа-підприємця, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт громадянина України: серія НА №302395 виданий 14.03.1997 Славутським МВ УМВС України в Хмельницькій області,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

ОСОБА_2, будучи фізичною особою-підприємцем вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів згідно ЕМД від 06.02.2017 №400040000/2017/000420 з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, через уповноважену на декларування особу, агента з митного оформлення ТОВ «Термінал Славута-Центр» ОСОБА_3 незаконно одержаного документу, а саме: Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.02.2017 серія ХМ №946669.

Як вбачається з протоколу, 13.04.2017 Хмельницькою митницею ДФС отримано лист Управління Служби безпеки України від 07.04.2017 №72/11/492 (вх. ХМ ДФС №3584/6 від 13.04.2017) та 24.04.2017 лист Головного управління ДФС у Хмельницькій області від 24.04.2017 №92/7/22-01-21-07 (вх. ХМ ДФС №3901/5 від 24.04.2017) в яких повідомляється, що фізична особа-підприємець ОСОБА_2 надав до органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, одержаний ним незаконним шляхом.

Митним постом «Славута» Хмельницької митниці ДФС встановлено, що 06.02.2017 на виконання договору про надання послуг митного брокера від 07.07.2014 №200-Б агентом з митного оформлення ТОВ «Термінал Славута-Центр» ОСОБА_3 надіслано/подано до митного поста «Славута» Хмельницької митниці ДФС електронну митну декларацію типу ЕК10АА (далі ЕМД) вн.№3910, рахунок-фактуру від 26.01.2017 №1, міжнародну товарну-транспортну накладну (CMR) від 06.02.2017 №0039119, фітосанітарний сертифікат від 06.02.2017 №60/22-6005/ХХ-231511, специфікацію від 26.01.2017 №1-S, зовнішньоекономічний договір (контракт) купівлі-продажу від 16.06.2016 №2-S, доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.11.2016 №1, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.02.2017 серія ХМ №946669 для здійснення фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 митного оформлення в митному режимі «експорт» товару №1 ЕМД: «Дошка з ясена необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 52х100-250х2300-3000. Щільність: 1130 кг/м.куб. Всього: 4,6 м.куб., 222 шт.» фактурна вартість 736,00 EUR (гр. 42 ЕМД), що по курсу Національного банку на день подання ЕМД (1 EUR = 29,084453 грн.) складає 21406,16 грн. та товару №2 ЕМД: «Дошка з дуба необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 30/52х100-440х2500. Щільність: 1155 кг/м.куб. Всього: 14,28 м.куб., 603 шт.» фактурна вартість 2856,00 EUR (гр. 42 ЕМД), що по курсу Національного банку на день подання ЕМД (1 EUR = 29,084453 грн.) складає 83065,20 грн. Одержувач/імпортер BIO-WAY Sp.z.o.o.S.K.A. (ul. Wojska Polskiego 3, 39-300 Mielec, Polska) (гр. 8 ЕМД). Дана ЕМД разом з поданими документами була прийнята до митного оформлення митним постом «Славута» та зареєстрована 06.02.2017 о 14 год. 53 хв. за №400040000/2017/000420. Митне оформлення в митному режимі «експорту» завершено 06.02.2017 о 16 год. 41 хв.

Митне оформлення товару №1 ЕМД: «Дошка з ясена необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 52х100-250х2300-3000. Щільність: 1130 кг/м.куб. Всього: 4,6 м.куб., 222 шт.» та товару №2 ЕМД: «Дошка з дуба необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 30/52х100-440х2500. Щільність: 1155 кг/м.куб. Всього: 14,28 м.куб., 603 шт.» за ЕМД від 06.02.2017 №400040000/2017/000420 здійснено на підставі Сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.02.2017 серія ХМ №946669 (далі Сертифікат), виданого Хмельницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства. У гр. 1 вказаного Сертифікату «Лісокористувач-продавець» зазначено Державне підприємство «Черкаське лісове господарство» (19601, Черкаська обл., Черкаський р-н, с. Геронимівка, вул. Лісництво, 11, ) та Державне підприємство «Ярмолинецьке лісове господарство» (32100, Хмельницьке обл., смт. Ярмолинці, вул. Шевченка, 2, ), у гр. 3 Сертифікату «Експортер» ФОП ОСОБА_2, у гр. 4 Сертифікату «Підстава видачі сертифіката» товарно-транспортну накладну при перевезенні деревини автомобільним транспортом (далі ТТН-ліс) від 16.09.2016 серія ЧРА №984769, видана (вантажовідправник) ДП «Черкаське лісове господарство», вантажоодержувач: ФОП ОСОБА_4, ТТН-ліс від 21.12.2016 серія ХМБ №220467, видана (вантажовідправник) ДП «Ярмолинецьке лісове господарство», вантажоодержувач ТОВ «Рубі Фло», від 21.12.2016 серія ХМБ №220466 видана (вантажовідправник) ДП «Ярмолинецьке лісове господарство», вантажоодержувач ТОВ «Рубі Фло». Також, до митного оформлення вказаних товарів надано накладні: від 16.01.2017 №6 на відпуск ФОП ОСОБА_4 товару: «Дошки необрізної ясеневої, сорту МІХ, в кількості 4,6 м.куб.» одержувач ФОП ОСОБА_2; від 18.01.2017 №7 на відпуск ТОВ «Рубі Фло» товару: «Дошки необрізної дубової, сорту МІХ в кількості 14,28 м.куб.», одержувач ФОП ОСОБА_2

З метою встановлення достовірності даних, зазначених у Сертифікаті 03.02.2017 серія ХМ №946669, Управлінням Служби безпеки України у Хмельницькій області та Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області направлено листи до ТОВ «Рубі Фло» та ДП «Ярмолинецьке лісове господарство» щодо підтвердження або спростування факту реалізації вказаних лісоматеріалів для ФОП ОСОБА_2 у 2017 році.

Управлінням Служби безпеки України у Хмельницькій області отримано лист від ТОВ «Рубі Фло» від 28.03.2017 №14. Відповідно до інформації, викладеної у вказаному листі, лісоматеріали (деревина) за накладною від 18.01.2017 №7 ТОВ «Рубі Фло» для ФОП ОСОБА_2 не реалізовувало та фінансово-господарських операції з ФОП ОСОБА_2 не проводили, в тому числі за період з 01.01.2017 року.

Також, Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області отримано лист від ТОВ «Рубі Фло» від 27.03.2017 №58. Відповідно до інформації, викладеної у вказаному листі, лісоматеріали (деревина) за накладною від 18.01.2017 №7 ТОВ «Рубі Фло» для ФОП ОСОБА_2 не реалізовувало та фінансово-господарських операції з ФОП ОСОБА_2 не проводили, в тому числі за період з 01.01.2017 року.

Крім того, в ході відпрацювання даного факту Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області здійснено аналіз наявних баз даних АІС «Податковий блок». За результатами аналізу встановлено, що ТОВ «Рубі Фло» придбало у ДП «Ярмолинецьке лісове господарство» продукцію «Пиловник дуб довжиною 3 м. в кількості 20,409 м.куб. на загальну суму 149662,21 грн.» відповідно до зареєстрованої податкової накладної від 20.12.2016 №154. Згідно АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ «Рубі Фло» відобразило реалізацію придбаної продукції у ДП «Ярмолинецьке лісове господарство» в адресу ТОВ «Рубіжанський Паркет» (, м. Київ), що підтверджується зареєстрованою податковою накладною від 20.12.2016 №1.

Також, згідно з співставлення реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Рубі Фло» не здійснило відображення по податкових обліках підприємства реалізацію товару: «Дошка необрізна дубова 30х100 440х2500, сорт МІХ в кількості 9,18 м. куб. на загальну сумі 47736 грн.» та «Дошка необрізна дубова 52х100 440х2500, сорт МІХ в кількості 5,1 м. куб. на загальну сумі 26520 грн.» в адресу ФОП ОСОБА_2

Зазначене підтверджується також листом ТОВ «Рубі Фло» від 24.07.2017 №15.

Згідно ст. 3 Закону України від 08.09.2005 №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів видаються підприємствами постійними лісокористувачами разом з товарно-транспортною накладною. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Особи, винні в порушенні порядку видачі та обігу сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, несуть відповідальність згідно із законом.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи викладене, до митного контролю та оформлення за ЕМД від 06.02.2017 №400040000/2016/000420 було подано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.02.2017 серія ХМ №946669, одержаний незаконним шляхом, оскільки він виданий на підставі поданої експортером ТТН-ліс від 21.12.2016 серія ХМБ №220467, ТТН-ліс від 21.12.2016 серія ХМБ №220466 та накладної від 18.01.2017 №7, що містять неправдиві дані щодо реалізації ТОВ «Рубі Фло» лісоматеріалів: «Дошки необрізної дубової, сорту МІХ, в кількості 14,28 м.куб.)» для ФОП ОСОБА_2 у 2017 році.

Відповідно до пояснень громадянина ОСОБА_2, накладну від 18.01.2017 №7 він виписував особисто на бланку накладної з печаткою з реквізитами ТОВ «Рубі Фло», що була ним отримана від невідомого громадянина ОСОБА_5, яку він потім і підписав. Крім того громадянин ОСОБА_2 повідомив, що підприємство ТОВ «Рубі Фло» йому не відоме та з директором ТОВ «Рубі Фло» ОСОБА_6 він не знайомий. (Пояснення гр. ОСОБА_2 від 28.03.2017).

Згідно положень порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п.6 Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, що містять неправдиві дані.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Таким чином, дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів згідно ЕМД від 06.02.2017 №400040000/2017/000420: «Дошка з ясена необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 52х100-250х2300-3000. Щільність: 1130 кг/м.куб. Всього: 4,6 м.куб., 222 шт.» та «Дошка з дуба необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 30/52х100-440х2500. Щільність: 1155 кг/м.куб. Всього: 14,28 м.куб., 603 шт.» загальною вартістю (фактурна вартість) 3592,00 EUR, що по курсу Національного банку на день подання ЕМД (1 EUR = 29,084453 грн.) складає 104471,36 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, через уповноважену на декларування особу, агента з митного оформлення ТОВ «Термінал Славута-Центр» ОСОБА_3, незаконно одержаного документу, а саме: Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.02.2017 серія ХМ №946669, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Винуватість ОСОБА_2 повністю підтверджена зібраними доказами, наявними в матеріалах справи.

Враховуючи характер правопорушення, особу правопорушника, суд вважає, що на ОСОБА_2 слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів з їх конфіскацією в дохід держави.

Керуючись ст.ст. 467, 522, 527, 528 МК України,-

постановив:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в сумі 104 471,36 грн. на користь держави (реквізити рахунку: отримувач УК у м. Хмельницькому/ м. Хмельницький/ 21081100, , МФО 815013. Рахунок 5002, банк ГУ ДКСУ у Хмельницькій області) з конфіскацією в дохід держави вилученого товару «Дошка з ясена необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 52х100-250х2300-3000. Щільність: 1130 кг/м.куб. Всього: 4,6 м.куб., 222 шт.» та «Дошка з дуба необрізна. Сорт: МІХ. Розміри (мм): 30/52х100-440х2500. Щільність: 1155 кг/м.куб. Всього: 14,28 м.куб., 603 шт.»..

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави 320 грн. 00 коп. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області особою, стосовно якої вона винесена, її представником або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Суддя