АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/942/2017 Суддя у першій інстанції: Українець В.В.
Категорія: ч.1 ст.483 КУпАП Головуючий у апеляційній інстанції: Фрич Т.В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Фрич Т.В., за участю представника ОСОБА_3, -ОСОБА_4, представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва 03 лютого 2017 року щодо

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівник ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО», -

в с т а н о в и л а:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 03 лютого 2017 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням представник Київської міської митниці ДФС Паньків Д.В. подав апеляційну скаргу в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 03 лютого 2017 року скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч.1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що на дату переміщення товарів через митний кордон України, дії громадянина Україна ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 6 254 546, 16 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС ГрабчакаП.В., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, представника ОСОБА_3 - ОСОБА_4, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та дослідивши доводи на обґрунтування апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, № 0837/10000/16 про порушення митних правил від 28.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» (2F №31 SWC 2 NAN CHANG RD, CHUNG CHENG DISE, TAIPEI, 100 TAIPEI, TAIWAN (Тайвань) на адресу - «MR ОСОБА_9» (АДРЕСА_2) (ОСОБА_9 (Україна, АДРЕСА_2) , було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 18.11.2016 № GS161105UKR на товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вартістю 241 500,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, виставлений компанією «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (201616/888, Kungang Rd, Songjiang Sci. & Tech. Park, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка) до «TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем -«TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29.11.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «BELOZEROVA».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 05.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 05.12.2016 № 500000000/2016/911595 на адресу ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () переміщено товари: «промислові машини ливарні та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12шт.); верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 41 740,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 05.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Інвойс від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 на товари «ливарна машина та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12 шт.), форми для лиття - 23 шт., верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект», що переміщуються у контейнерах № MSKU9325928 та № MRKU4592750, загальною вартістю 41 740,00 доларів США на умовах поставки CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24).

06.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 08.12.2016 керівником ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/013350 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

- асортименту, кількості, та ваги товарів;

- типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари (№ MSKU9325928 та № MRKU4592750);

- реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 05.11.2016 № WMS16101778);

- відправника товарів - «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця, одержувача та покупця, умов поставки, згідно Інкотермс а саме: у інвойсі від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 740,00 доларів США, продавець - «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство), одержувач та покупець - ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (), умова поставки - CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, а в інвойсі від 18.11.2016 № GS161105UKR та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 241 500,00 доларів США, продавець - «GS ACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61), умова поставки - FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 241 500,00 доларів США або 6 254 546,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,89874200 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Стаття 483 Митного кодексу України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вивченням матеріалів справи про порушення митних правил встановлено, що суддя першої інстанції всебічно, повно та об'єктивно з'ясував обставини справи, дав належну оцінку доказам у їх сукупності і виніс постанову, зміст якої відповідає вимогам МК України. Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України є обґрунтованими.

Так, з матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» на адресу - «Репушевський Віктор» було виявлено оригінали документів, виставлених компанією «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» до «TEHNOLOGIJA MT» на товари, що переміщуються морським судном, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» одержувачем - «LTD «VOLYN MOTO».

При цьому, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «DANON LP» для «LTD «VOLYN MOTO». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Крім цього, у протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_3, як керівника ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке вказано у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України.

Також суд апеляційної інстанції вважає за необхідне зазначити, що відповідно до ч.1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

В той же час, як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_3 докази, зокрема копії документів, якими обґрунтовує Київська міська митниця ДФС вину ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України належним чином не завірені, що на думку апеляційного суду є неприйнятним та у своє чергу позбавляє можливості переконатися у достовірності походження вказаних доказів.

В зв'язку з викладеним вище, інших переконливих доводів, які були би підставою для зміни чи скасувати постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 03 лютого 2017 року, апеляційною інстанцією не встановлено у зв'язку з чим, апеляційна скарга підлягає залишенню без задоволення, а постанова суду, без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст. 483 МК України, ст.294 КУпАП України, суддя,-

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Паньківа Д.В.- залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 03 лютого 2017 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Т.В.Фрич