П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 жовтня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3), директора компанії «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (NO.111, CHANGZHI ROAD, XIAODIAN DISTRICT, TAIYUAN CITY, Китай), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0704/10000/17 від 02.08.2017 року, складений відносно громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3), за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 04.07.2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-Центральний» Одеської митниці ДФС, морським транспортом з р.н SPIRIT OF MELBOURNE (прапор країни Сінгапур), з Китаю на митну територію України ввезено товар «пінополістирол марок EPS 301, EPS 302» загальною вагою брутто 16 064 кг та загальною кількістю пакувальних місць - 640.

Зазначений вантаж переміщувався на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 10.04.2017 року № XR201704102, Коносамент (Bill of lading) від 28.04.2017 року № COSU, попередня митна декларація ТОВ «АРГО-ЛАЙН» від 03.07.2017 року № UA100000/2017/843194.

05.07.2017 року вищевказаний товар автомобільним транспортом з д.р.н. BH7166CA/BH0525XX у контейнері № CBHU4292812 був доставлений в зону діяльності митного поста «Столичний» (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) Київської міської митниці ДФС та заявлений декларантом ФОП ОСОБА_4 у вільний обіг за митною декларацією (далі - МД) № UA100110/2017/097325, як «полімерні матеріали: полімери стиролу у первинних формах: полістироли призначені для спучування або спінювання: пінополістирол (розфасований в мішки по 25кг): тип EPS 301 - 10000кг, тип EPS 302 - 6 000кг. Торговельна марка: EPS. Країна виробництва: CN. Виробник: Shanxi Xinrui Chemical Industry Co.,LTD.».

Зазначений товар задекларовано за кодом згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_1.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці був наданий зовнішньоекономічний контракт від 16.03.2017 року № AR16000-03/17, укладений між продавцем - фірмою «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай) в особі директора ОСОБА_3, з одного боку, та покупцем - ТОВ «АРГО-ЛАЙН» (Україна), в особі директора ОСОБА_5, з іншого боку, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

У вказаному контракті зазначено наступне:

- п.1.1. «Продавец обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить Товар по количеству, ассортименту и стоимости согласованной Сторонами относительно каждой поставки, указанной в Спецификациях и инвойсах на каждую партию товара»;

- п. 1.2. «Стороны договорились о покупке пенополистирола марок EPS-301 в количестве 10МТ и EPS-302, в количестве 6МТ…».

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «АРГО-ЛАЙН» (03113, м. Київ, проспект Перемоги, буд. 68/1, оф. 62, код ЄДРПОУ - 36134743).

06.07.2017 року посадовими особами митниці, з урахуванням вимог статей 320, 338 Митного кодексу України, проведено митний огляд вказаних товарів.

Згідно з Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA100110/2017/097325 «в ході митного огляду встановлено, що вантаж, який знаходиться в вантажному відсіку контейнера CBHU4292812 та за зовнішнім виглядом являє собою речовину у вигляді порошку білого кольору з молочним відтінком (240 мішків) та речовину у вигляді порошку білого кольору (400 мішків). Вантаж розфасовано в поліпропіленові мішки без будь-якого маркування. Проведено вибіркове зважування на електронних вагах ВТП-2 з ціною поділки 0,5 кг. Середня вага брутто одного місця становить 25,28 кг. Відібрано усереднені проби зразків кожного виду для проведення дослідження в СЛЕД ДФС. Результати митного огляду зафіксовано за допомогою цифрової фотозйомки».

31.07.2017 року відділом класифікації товарів Київської міської митниці ДФС, винесено рішення про визначення коду товару № КТ-UA-2017, відповідно до якого, товар повинен декларуватися як: «порошкоподібна дрібнодисперсна речовина білого кольору, до складу якої входить доломіт та домішки сполук кремнію, алюмінію, заліза, сірки тощо», за кодом згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2.

Відповідно до п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Таким чином, товари «порошкоподібна дрібнодисперсна речовина білого кольору, до складу якої входить доломіт та домішки сполук кремнію, алюмінію, заліза, сірки тощо» у кількості 640 мішків, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, товаросупровідних документів (інвойс від 10.04.2017 року № XR201704102, виставлений компанією «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай) для ТОВ «АРГО-ЛАЙН», коносамент (Bill of lading) від 28.04.2017 року № COSU, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Таким чином, дії директора компанії «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай) - громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3), мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

В зв'язку з чим 02 серпня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3) складено протокол про порушення митних правил №0704/10000/17, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення, відповідно до висновку від 07.09.2017 року №117 Департаменту податкових та митних експертиз ДФС становить 96 000,00 грн.

Безпосередні предмети правопорушення, вилучені та зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС України, за адресою: м. Київ, бул. Вацлава Гавела 8-а.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3) не з'явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом'янського районного суду м. Києва.

Представник Київської міської митниці ДФС України Куликов М.М. вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0704/10000/17 від 02 серпня 2017 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 04.07.2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-Центральний» Одеської митниці ДФС, морським транспортом з р.н SPIRIT OF MELBOURNE (прапор країни Сінгапур), з Китаю на митну територію України ввезено товар «пінополістирол марок EPS 301, EPS 302» загальною вагою брутто 16 064 кг та загальною кількістю пакувальних місць - 640.

Зазначений вантаж переміщувався на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 10.04.2017 року № XR201704102, Коносамент (Bill of lading) від 28.04.2017 року № COSU, попередня митна декларація ТОВ «АРГО-ЛАЙН» від 03.07.2017 року № UA100000/2017/843194.

05.07.2017 року вищевказаний товар автомобільним транспортом з д.р.н. BH7166CA/BH0525XX у контейнері № CBHU4292812 був доставлений в зону діяльності митного поста «Столичний» (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) Київської міської митниці ДФС та заявлений декларантом ФОП ОСОБА_4 у вільний обіг за митною декларацією (далі - МД) № UA100110/2017/097325, як «полімерні матеріали: полімери стиролу у первинних формах: полістироли призначені для спучування або спінювання: пінополістирол (розфасований в мішки по 25кг): тип EPS 301 - 10000кг, тип EPS 302 - 6 000кг. Торговельна марка: EPS. Країна виробництва: CN. Виробник: Shanxi Xinrui Chemical Industry Co.,LTD.».

Зазначений товар задекларовано за кодом згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_1.

06.07.2017 року посадовими особами митниці, з урахуванням вимог статей 320, 338 Митного кодексу України, проведено митний огляд вказаних товарів.

Згідно з Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA100110/2017/097325 «в ході митного огляду встановлено, що вантаж, який знаходиться в вантажному відсіку контейнера CBHU4292812 та за зовнішнім виглядом являє собою речовину у вигляді порошку білого кольору з молочним відтінком (240 мішків) та речовину у вигляді порошку білого кольору (400 мішків). Вантаж розфасовано в поліпропіленові мішки без будь-якого маркування. Проведено вибіркове зважування на електронних вагах ВТП-2 з ціною поділки 0,5 кг. Середня вага брутто одного місця становить 25,28 кг. Відібрано усереднені проби зразків кожного виду для проведення дослідження в СЛЕД ДФС. Результати митного огляду зафіксовано за допомогою цифрової фотозйомки».

31.07.2017 року відділом класифікації товарів Київської міської митниці ДФС, винесено рішення про визначення коду товару № КТ-UA-2017, відповідно до якого, товар повинен декларуватися як: «порошкоподібна дрібнодисперсна речовина білого кольору, до складу якої входить доломіт та домішки сполук кремнію, алюмінію, заліза, сірки тощо», за кодом згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Як встановлено судом, контракт від 16.03.2017 року № AR16000-03/17, укладений між продавцем - фірмою «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай) в особі директора ОСОБА_3, з одного боку, та покупцем - ТОВ «АРГО-ЛАЙН» (Україна), в особі директора ОСОБА_5, з іншого боку, і відповідно до п.1.1. «Продавец обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить Товар по количеству, ассортименту и стоимости согласованной Сторонами относительно каждой поставки, указанной в Спецификациях и инвойсах на каждую партию товара»; п. 1.2. «Стороны договорились о покупке пенополистирола марок EPS-301 в количестве 10МТ и EPS-302, в количестве 6МТ…».

Згідно з товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD» (Китай), одержувачем - ТОВ «АРГО-ЛАЙН» (03113, м. Київ, проспект Перемоги, буд. 68/1, оф. 62, код ЄДРПОУ - 36134743).

Таким чином, гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3) є посадовою особою компанії «SHANXI XINRUI CHEMICAL INDUSTRY CO., LTD», який в силу своїх службових обов'язків несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

З урахуванням викладеного суд вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище саме гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3) є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим останній підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Судом встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення, вилучених відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0704/10000/17, а саме: «порошкоподібна дрібнодисперсна речовина білого кольору, до складу якої входить доломіт та домішки сполук кремнію», у кількості 600 мішків. Вага нетто 15 000 кг, складає 96 000,00 грн.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суд приходить до висновку про накладення на гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3) адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 96 000,00 грн. та конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі ч. 1 ст. 483 та керуючись ст.ст. 467, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 (ОСОБА_3) визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 96 000 (дев'яносто шість тисяч) грн. 00 коп., який підлягає сплаті за наступними реквізитами: Отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ м. Києві, р/р №5010. Призначення платежу: *;121;38716451;21081100;01;с.106;код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20__№___.

Конфіскувати в дохід держави безпосередні предмети порушення митних правил - «порошкоподібна дрібнодисперсна речовина білого кольору, до складу якої входить доломіт та домішки сполук кремнію», у кількості 600 мішків. Вага нетто 15 000 кг, що вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0704/10000/17.

Стягнути з ОСОБА_3 (ОСОБА_3) на користь держави судовий збір у розмірі 320 (триста двадцять) грн., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 220301 01.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.І.Кізюн