Справа № 760/9816/17-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ДП «ІНГАЗ» (, Україна, 87522, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

07 червня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0342/10000/17 про порушення митних правил від 03 травня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD, RUICHANG CITY JIANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «DENIS» (Ukraine, Odesa, 37 Novoselskogo str., room 4, Denis Papusha) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_2, ОСОБА_2), було виявлено оригінали документів:

-Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013 на товари китайського походження «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт.» вартістю 38 500,00 доларів США на умовах поставки FOB JIUJIANG (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR. 87522 MARIUPOL UKRAINE) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б);

-Коносамент від 14.03.2017 № APLU064954869 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № TRHU2320661, а саме: 350 пакувань з товаром «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л», загальною вагою брутто 19 775,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR. 87522 MARIUPOL UKRAINE) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.04.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та

АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.04.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № TRHU2320661 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2017 № UA700000/2017/900971 на адресу ДП «ІНГАЗ» () переміщено товари «порожні безшовні балони місткістю 50 л - 350 шт.», загальною вагою брутто 19 775,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 28.04.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано наступні документи:

-Рахунок-проформа (PROFORMA INVOICE) від 01.03.2017 № 17 на товари «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт., що ввозяться тимчасово до України та підлягають поверненню», вагою брутто 19 775,00 кг, загальною вартістю 8 750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «ATMIS LP» (5-St. Vinsent street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, GB (Великобританія) до «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR., MARIUPOL, UKRAINE, 87522) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б), в якому зазначено, що відправником товарів виступає компанія «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка);

-Коносамент від 14.03.2017 № APLU064954869 на товари, що переміщуються у контейнері № TRHU2320661.

03.05.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення (Донецька митниця ДФС) та того ж дня представником ДП «ІНГАЗ» () - гр. ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення в Донецькій митниці ДФС (м/п «Азовсталь») в режимі тимчасового ввезення з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами за митною декларацією типу ІМ/31/ДЕ № UA700050/2017/101238 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Донецької митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

-відправника та одержувача товарів;

-найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

-реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення товарів (дата видачі, номер);

-номера та типу контейнера, в якому переміщувались товари (TRHU2320661).

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця, фактурної вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а саме: у проформі-рахунку від 01.03.2017 № 17, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 8 750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - «ATMIS LP» (5-St. Vinsent street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, GB (Великобританія), а в інвойсі від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 38 500,00 доларів США на умовах поставки FOB JIUJIANG (Китай), згідно Інкотермс, продавець - «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт.» загальною вагою брутто 19 775,00 кг, вартістю 38 500,00 доларів США або 1 022 230,94 (по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.55145300 грн), які, відповідно до комерційного інвойсу від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013, виявленого під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , є об'єктом купівлі-продажу від компанії «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до ДП «ІНГАЗ» (), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ДП «ІНГАЗ» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 022 230,94 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

З документів, оформлених митним органом вбачається, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0342/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Заявлена до декларування вартість товару та подача відповідних документів містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представники ОСОБА_1 вину останнього не визнали. Підтримали подані письмові заперечення та пояснили, що ДП «Інгаз» та компанія Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD жодних контрактів на поставку сталевих балонів не укладали. Більше того, ані ОСОБА_1, ані жодній іншій посадовій особі ДП «ІНГАЗ» не було відомо про існування комерційного інвойсу від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013, який був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , до того моменту, як ОСОБА_1 дізнався про зміст протоколу про порушення відносно нього справи про адміністративне правопорушення (це підтверджується, зокрема, поясненнями менеджера ЗЕД ДП «ІНГАЗ» ОСОБА_4 - а.с. 42-47 та поясненнями самого ОСОБА_1 - а.с. 103-110).

У зв'язку з тимчасовим вилученням тари посадовими особами Донецької митниці ДФС через здійснення провадження у справі про порушення митних правил, ДП «ІНГАЗ» повідомило власника тари та вантажовідправника про такі обставини. У відповідь в своєму листі компанія «ATMIS LP» пояснила, що 50-літрові пусті безшовні сталеві балони у кількості 350 шт., країна походження - Китай, були придбані компанією «ATMIS LP» по контракту № ZCJJ2017-XS0013 від 13.01.2017 у компанії «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD», Сполучене Королівство, (інвойс на оплату № MGP-01-17/C від 17.01.2017р.) та поставлені на адресу ДП «ІНГАЗ» на виконання контракту № АТІ-10 від 10.11.2014р., та додатку № 17/1 от 01.03.2017, під заповнення інертними газами.

Вказані балони, за вказівкою власника були відправлені на адресу ДП «ІНГАЗ» з Китаю компанією «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» по коносаменту № APLU064954869 у контейнері № TRHU2320661.

Згідно з інформацією компанії «ATMIS LP», наразі у власності компанії знаходиться 6237 шт. безшовних сталевих балонів різної ємкості та років випуску. Середня балансова вартість одного балона складає 22 долари США, у зв'язку з цим, для зручності адміністрування обліку балонів, всі балони, що направляються як зворотна тара у тому числі ДП «ІНГАЗ» та підлягають поверненню, оформлюються по середньообліковій балансовій вартості - 25 доларів США за 1 шт.

З огляду на це, ДП «ІНГАЗ» правомірно заявило вартість товару у розмірі 8750 дол. США, яка була документально підтверджена власником товару - компанією «ATMIS LP», шляхом надання на адресу ДП «ІНГАЗ» рахунку-проформи № 17 від 01.03.2017р. На час подання митної декларації ДП «ІНГАЗ» не мало будь-яких інших законних підстав або будь-якої інформації для визначення в митній декларації іншої вартості тари.

Згідно листа компанії «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» міжнародне експрес-відправлення документального характеру № було адресовано представнику компанії «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD», Сполучене Королівство, громадянину ОСОБА_2 (м. Одеса) - офіційний лист від компанії «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD» з цього приводу додано до цих пояснень. Вкладений до міжнародного експрес-відправлення документального характеру № інвойс на імя ДП «ІНГАЗ» був виставлений помилково, адже жодних контрактів ДП «ІНГАЗ» та компанія «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» на поставку сталевих балонів не укладали. Ці балони є тарою, які направляються як зворотна тара, яка повертається відправника. Крім того, сам факт того, що існують два комерційні документи, які містять різну вартість товару не може слугувати доказом, що неправдиві відомості містяться саме в інфойс-проформі № 17 від 01 березня 2017 року.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 10.04.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD, RUICHANG CITY JIANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «DENIS» (Ukraine, Odesa, 37 Novoselskogo str., room 4, Denis Papusha) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_2, ОСОБА_2), було виявлено оригінали документів:

-Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 14.03.2017

№ ZCJJ2017-XS0013 на товари китайського походження «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт.» вартістю 38 500,00 доларів США на умовах поставки FOB JIUJIANG (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR. 87522 MARIUPOL UKRAINE) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь,

вул. Таганрозька, буд. 54-Б);

-Коносамент від 14.03.2017 № APLU064954869 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № TRHU2320661, а саме: 350 пакувань з товаром «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л», загальною вагою брутто 19 775,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR. 87522 MARIUPOL UKRAINE) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11.04.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.04.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № TRHU2320661 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2017 № UA700000/2017/900971 на адресу ДП «ІНГАЗ» () переміщено товари «порожні безшовні балони місткістю 50 л - 350 шт.», загальною вагою брутто 19 775,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 28.04.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано наступні документи:

-Рахунок-проформа (PROFORMA INVOICE) від 01.03.2017 № 17 на товари «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт., що ввозяться тимчасово до України та підлягають поверненню», вагою брутто 19 775,00 кг, загальною вартістю 8 750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «ATMIS LP» (5-St. Vinsent street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, GB (Великобританія) до «INGAS AE» (54B, TAGANROGSKAYA STR., MARIUPOL, UKRAINE, 87522) (ДП «ІНГАЗ» (Україна, 87522, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, буд. 54-Б), в якому зазначено, що відправником товарів виступає компанія «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка);

-Коносамент від 14.03.2017 № APLU064954869 на товари, що переміщуються у контейнері № TRHU2320661.

03.05.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення (Донецька митниця ДФС) та того ж дня представником ДП «ІНГАЗ» () - гр. ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення в Донецькій митниці ДФС (м/п «Азовсталь») в режимі тимчасового ввезення з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами за митною декларацією типу ІМ/31/ДЕ № UA700050/2017/101238 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Донецької митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

-відправника та одержувача товарів;

-найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

-реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення товарів (дата видачі, номер);

-номера та типу контейнера, в якому переміщувались товари (TRHU2320661).

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця, фактурної вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а саме: у проформі-рахунку від 01.03.2017 № 17, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 8 750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - «ATMIS LP» (5-St. Vinsent street, Edinburgh, EH3 6SW, Scotland, GB (Великобританія), а в інвойсі від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 38 500,00 доларів США на умовах поставки FOB JIUJIANG (Китай), згідно Інкотермс, продавець - «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відповідно до ст. 53 Митного кодексу України, рахунок-проформа є документом, який підтверджує заявлену митну вартість товарів за умови, що самі товари не об'єктом купівлі-продажу.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «порожні безшовні сталеві балони місткістю 50 л у кількості 350 шт.» загальною вагою брутто 19 775,00 кг, вартістю 38 500,00 доларів США або 1 022 230,94 (по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.55145300 грн), які, відповідно до комерційного інвойсу від 14.03.2017 № ZCJJ2017-XS0013, виявленого під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , є об'єктом купівлі-продажу від компанії «SINOMA SCIENCE & TECHNOLOGY (JIUJIANG) CO., LTD» (№ 138 PEOPLE NORTH ROAD RUICHANG CITY, JIANGXI PROVINCE, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до ДП «ІНГАЗ» (), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0342/10000/17 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ДП «Інгаз».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Представники ОСОБА_1 пояснили, що ДП «Інгаз» та компанія Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD жодних контрактів на поставку сталевих балонів не укладали. Ці білони є тарою, які направляються як зворотна тара, яка повертається відправника. Крім того, сам факт того, що існують два комерційні документи, які містять різну вартість товару не може слугувати доказом, що неправдиві відомості містяться саме в інфойс-проформі № 17 від 01 березня 2017 року.

Встановлено, що компанія «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD» (Сполучене Королівство) відправила задекларований товар укомплектований в тару у вигляді балонів.

Вказані балони, за вказівкою власника були відправлені на адресу ДП «Інгаз» з Китаю Компанією Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD по коносаменту № APLU064954869 у контейнері № TRHU2320661.

Згідно з інформацією компанії «ATMIS LP», наразі у власності компанії знаходиться 6237 шт. безкоштовних сталевих балонів різної ємкості та років випуску. Середня балансова вартість одного балона складає 22 долари США, у зв'язку з цим, для зручності адміністрування обліку балонів, всі балони, що направляються як зворотна тара у тому числі ДП «Інгаз» та підлягають поверненню, оформлюються по середньообліковій балансовій вартості - 25 доларів США за 1 шт.

У матеріалах справи міститься копія контракту № АТІ-10 від 10 листопада 2014 року, укладений між ДП «ІНГАЗ» та підприємством «ATMIS LP».

Предметом контракту є поставка продавцем та прийняття і оплата покупцем інертних газів: Кріптон, Ксенон, Неон, Гелій, газові суміші, які в подальшому мають назву «Товар» (п. 1.1 контракту). Саме для отримання цього товару (інертних газів) і були направлені порожні сталеві балони місткістю 50 л.

Зазначені балони не є предметом договірних відносин та після заповнення повертаються покупцю за контрактом.

Крім того, до письмових заперечень додано довідку «Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD», в якій компанія просить не враховувати інвойс номер № ZCJJ2017-XS0013). Цей документ був виписаний помилково.

Також надано Акт прийому-передачі № 1 до контракту № ZCJJ2017-XS0013 від 13.01.2017р. В акті зазначено, що згідно з контрактом ZCJJ2017-XS0013 від 13.01.2017р. укладеним між «Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD» та «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD» про те, що 20 березня 2017 року «Sinoma Science&Tehnology (Jiujiang) CO. LTD» виконало зобов'язання щодо забезпечення поставки порожніх безшовних балонів в контейнері TRHU2320661 по коносаменту № APLU064954869 вантажоодержувачу ДП «ІНГАЗ», а «EAST RAY DISTRIBUTIONS LTD» це затвердило.

Вбачається, що неправдиві дані щодо декларування балонів, що стали підставою для складення протоколу про порушення митних правил, не підтверджуються будь-якими належними доказами, крім отриманого міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № . Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що утворюють об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 268, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: