Справа № 353/457/17
Провадження № 3/353/150/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року м.Тлумач

Суддя Тлумацького районного суду Івано-Франківської області Лущак Н.І. ознайомившись з матеріалами справи, які надійшли від Головного Управління ДФС в Івано-Франківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, жительки вул. Гната Юри, 16/19 м. Київ, головного бухгалтера ПП «Троянські гіпси», гр. України, за ч.1 ст.162-1 КУпАП,-

в с т а н о в и л а :

02.06.2017 року головним державним ревізором-інспектором ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_2 відносно ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення №238 за ч.1 ст.162-1 КУпАП, а саме за «ухилення від повернення валютної виручки. Прострочена непогашена заборгованість станом на 31.03.2017 року складає 18510, 25 Євро по нерезиденту «ОАО «Управляющая компания Холдинга «Забудова», республіка Білорусь, чим порушено ст.1 Закону України від 23.09.1994 №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» із змінами і доповненнями. Порушення є триваючим, оскільки на момент завершення перевірки станом на 28.04.2017 заборгованість в сумі 18510, 25 Євро не погашена».

Відповідно до вимог ч.1 ст.162-1 КУпАП відповідальність наступає за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Згідно вимог ст.245 КУпаП завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно до ст.278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення, чи витребувано необхідні додаткові матеріали.

Згідно ч.1 ст.256 КУпАП протокол про адміністративне правопорушення, як документ, що засвідчує факти неправомірних дій є основним джерелом доказів, складається по встановленій формі і повинен містити дані, необхідні для розгляду справи по суті, а саме: дату і місце його складення, посаду, прізвище, ім'я, по батькові особи, яка склала протокол; відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (у разі її виявлення); місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи. Якщо правопорушенням заподіяно матеріальну шкоду, про це також зазначається в протоколі. При підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення в порядку п. 2 ст. 278 Кодексу України про адміністративні правопорушення, враховуючи вищенаведене, приходжу до висновку, що протокол про адміністративне правопорушення складений відносно ОСОБА_1 не відповідає вимогам ст.256 КУпАП, оскільки у ньому не повно викладена обєктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст.162-1 КУпАП, а саме не зазначено кваліфікуючу ознаку даного правопорушення «умисне» ухилення від повернення валютної виручки; не розкрито в чому саме полягає ухилення та умисел в діях ОСОБА_1, що впливає на кваліфікацію дій винної особи; відсутні посилання та докази на її умисне ухилення від повернення виручки; не зазначені конкретні дії чи бездіяльність, які б мали місце і полягали в умисному ухиленні ОСОБА_1 від повернення виручки в іноземній валюті; не зазначено від яких робіт, послуг чи реалізації товарів не було повернуто виручку; не вказаний розмір неповернутої виручки у перерахунку у валюту України за офіційним курсом, визначеним Національним банком України на останній день строку, передбаченого законодавством для перерахування виручки в іноземній валюті з-за кордону; не додано доказів того, що ОСОБА_1 є головним бухгалтером ПП «Троянські гіпси» та несе відповідальність за зазначене правопорушення; не зазначено доказів, що входить в коло обовязків головного бухгалтера ПП «Троянські гіпси» Н.В.; відсутні пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності та немає запису головного державного ревізора-інспектора ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_2 про те, що ОСОБА_1 відмовилася від дачі письмових пояснень; відсутні місце народження, місце реєстрації, місце фактичного проживання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; не зазначено прізвища, адреси свідків адміністративного правопорушення, не вказано причин їх відсутності, та не відібрано у них письмових пояснень.

Крім того, в протоколі про адміністративне правопорушення зазначено, що ОСОБА_1 ухилилася від повернення валютної виручки в сумі 18510, 25 Євро, що підпадає під санкцію ч.3 ст.162-1 КУпАП, а саме, як зазначено у примітці пункту 2 до цієї статті, визнаються вчиненими в особливо великому розмірі, якщо ця виручка, товари або інші матеріальні цінності у три тисячі і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у перерахунку у валюту України за офіційним курсом національної валюти, визначеним Національним банком України на останній день строку, передбаченого законодавством для перерахування виручки в іноземній валюті з-за кордону). Тобто, суд позбавлений можливості встановити склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.162-1 КУпАП, за якою відносно ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення.

Відсутність у протоколі обовязкових реквізитів, не тільки обмежує права особи, відносно якої складається протокол, регламентовані ст.268 КУпАП, а й унеможливлює розгляд справи.

Крім того, витяг з акту про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Троянські гіпси», на підставі якого було складено протокол про адміністративне правопорушення датований 10.05.2017 року, перевірка проводилась з 24.04.2017 року по 28.04.2017 року, а дата складення протоколу 02.06.2017 року, що позбавляє суд можливості встановити дату виявлення адміністративного правопорушення.

Також у матеріалах справи відсутні дані, які враховуються судом відповідно до ч.2 ст.33 КУпАП, а саме: характеристика на особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, дані про ступінь вини, майновий стан особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, тощо.

Згідно п. 2 Постанови Пленуму Верховного Суду України №13 від 25.05.1998р., де зазначено, що у випадках складення протоколу не уповноваженою на те посадовою особою або без додержання вимог ст. 256 КУпАП, неприєднання до нього документів, що підтверджують особу, яка притягається до відповідальності, чи копії постанови, відомостей (при повторному притягненні особи до відповідальності) суддя зобовязаний своєю постановою повернути протокол відповідному правоохоронному органу для належного оформлення.

Таким чином протокол не може розглядатись суддею без усунення порушень, допущених при його складенні, оскільки неповнота передбачених законом даних унеможливлює надання належної правової оцінки викладеним у протоколі обставинам. За наслідками таких встановлених недоліків у суду немає можливості повно, всебічно та обєктивно розглянути дану справу,а тому матеріали справи про адміністративне правопорушення слід повернути на доопрацювання для усунення недоліків, зазначених в мотивувальній частині.

Звертаю увагу на необхідність усунути зазначені недоліки в максимально стислі строки, оскільки відповідно до ст. 38 КУпАП стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.245, 251, 252, 256, 266, 278 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И Л А :

Матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.162-1 КУпАП направити Головному Управлінню ДФС в Івано-Франківській області про притягнення до адміністративної відповідальності на доопрацювання для усунення недоліків, зазначених в мотивувальній частині постанови. Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Н.І. Лущак