Справа № 760/8087/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., представника Київської міської митниці ДФС - Глущенко Н.В., представника особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, працював - директором ПП "Вікконт-Імп-Логіст" (, юридична адреса: 03680, м. Київ, вул. Ак. Кримського, 4-а),

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

10 травня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0285/10000/17 про порушення митних правил від 07.04.2017, 10.11.2011 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. BC0381CH/BC5647XT з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 09.11.2011 №111109, накладна CMR від 09.11.2011 №б/н та книжка МДП НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 09.11.2011 №100000005/2011/203656 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: ванни, сидіння унітазів, ручні душі, душові набори, комплектуючі для ванн та душів, календарі, умивальники, унітази, біде, керамічна плитка, скляні розсувні дверцята для душових кабін, шторки для ванної, дзеркала, набори для ванних кімнат, сифони та змішувачі для виробів санітарно-технічного призначення, частини змішувачів», загальною вагою брутто 11 090,00 кг, нетто - 9 159,00 кг, вартістю 9 787,29 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту №0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

14.11.2011 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією №100190000/2011/346830, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. №1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 №15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 №1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП НОМЕР_2, супровідного документу до неї №11PL30308012C1B286 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8, №11DE64E0.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу № 11PL30308012C1B286 до книжки МДП № XX68291901, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
11PL30308012C1B286XXDE38E0
11DE47E8
11DE64E0
11PL303080E0034714
11PL303080E0034749
11PL303080E0034730
11PL303080E0034722
11PL303080E0034757

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0, відправниками товарів «аксесуари для виробів санітарно-технічного призначення, сидіння унітазів, обладнання санітарно-технічне та його частини з чорних металів, комплектуючі для душових кабін, піддони і душові кабіни, рекламна продукція, вироби санітарно-технічного призначення та їх частини, вентилі, душі та їх частини, пластикові деталі для виробів санітарно-технічного призначення, ванни, термостати, частини труб, душові панелі, дзеркала, декоративні елементи тощо», оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом № 11PL30308012C1B286 до книжки МДП № XX68291901, загальною вагою брутто 4 195,70 кг, виступали компанії «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина), «Huppe GmbH» (Industriestr. 3, 26160 Bad Zwischenahn, Німеччина) та «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), одержувачами - «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна), «Antey» (65122, м. Одеса, Україна) та «ANTEY» (Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 №10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 №3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 №769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом №11PL30308012C1B286 до книжки МДП НОМЕР_2.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0 товарів становила 62 172,50 євро, їх відправниками виступали компанії ««Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина), «Huppe GmbH» (Industriestr. 3, 26160 Bad Zwischenahn, Німеччина) та «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), одержувачами - «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна), «Antey» (65122, м. Одеса, Україна) та «ANTEY» (Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, загальною вагою брутто 4 195,70 кг, загальною вартістю 62 172,50 євро або 676 442,27 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 10.11.2011, 1 Євро = 10,88008800 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 09.11.2011 №111109, накладної CMR від 09.11.2011 №б/н та книжки МДП НОМЕР_2, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 19.10.2010.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у

м. Києві від 18.08.2014 №8120/9/26-57-18-03-19, станом на 10.11.2011 на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 676 442,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 352 Митного кодексу України у редакції від 19.10.2010.

ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник ОСОБА_3 ОСОБА_2 просив закрити провадження у справі в зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0285/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_3 здійснював дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 10.11.2011 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. BC0381CH/BC5647XT з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 09.11.2011 №111109, накладна CMR від 09.11.2011 №б/н та книжка МДП НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 09.11.2011 №100000005/2011/203656 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: ванни, сидіння унітазів, ручні душі, душові набори, комплектуючі для ванн та душів, календарі, умивальники, унітази, біде, керамічна плитка, скляні розсувні дверцята для душових кабін, шторки для ванної, дзеркала, набори для ванних кімнат, сифони та змішувачі для виробів санітарно-технічного призначення, частини змішувачів», загальною вагою брутто 11 090,00 кг, нетто - 9 159,00 кг, вартістю 9 787,29 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту №0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

14.11.2011 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією №100190000/2011/346830, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. №1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 №15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 №1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП НОМЕР_2, супровідного документу до неї №11PL30308012C1B286 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8, №11DE64E0.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу № 11PL30308012C1B286 до книжки МДП № XX68291901, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
11PL30308012C1B286XXDE38E0
11DE47E8
11DE64E0
11PL303080E0034714
11PL303080E0034749
11PL303080E0034730
11PL303080E0034722
11PL303080E0034757

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0, відправниками товарів «аксесуари для виробів санітарно-технічного призначення, сидіння унітазів, обладнання санітарно-технічне та його частини з чорних металів, комплектуючі для душових кабін, піддони і душові кабіни, рекламна продукція, вироби санітарно-технічного призначення та їх частини, вентилі, душі та їх частини, пластикові деталі для виробів санітарно-технічного призначення, ванни, термостати, частини труб, душові панелі, дзеркала, декоративні елементи тощо», оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом № 11PL30308012C1B286 до книжки МДП № XX68291901, загальною вагою брутто 4 195,70 кг, виступали компанії «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина), «Huppe GmbH» (Industriestr. 3, 26160 Bad Zwischenahn, Німеччина) та «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), одержувачами - «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна), «Antey» (65122, м. Одеса, Україна) та «ANTEY» (Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 №10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 №3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 №769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом №11PL30308012C1B286 до книжки МДП НОМЕР_2.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями №11DE38E0, №11DE47E8 та №11DE64E0 товарів становила 62 172,50 євро, їх відправниками виступали компанії ««Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина), «Huppe GmbH» (Industriestr. 3, 26160 Bad Zwischenahn, Німеччина) та «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), одержувачами - «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна), «Antey» (65122, м. Одеса, Україна) та «ANTEY» (Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, загальною вагою брутто 4 195,70 кг, загальною вартістю 62 172,50 євро або 676 442,27 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 10.11.2011, 1 Євро = 10,88008800 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 09.11.2011 №111109, накладної CMR від 09.11.2011 №б/н та книжки МДП НОМЕР_2, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 19.10.2010.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у

м. Києві від 18.08.2014 №8120/9/26-57-18-03-19, станом на 10.11.2011 на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_3.

07.04.2017 стосовно ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0285/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 10 січня 2012 року, тобто ще до розгляду 16 червня 2017 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 16 червня 2017 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_3 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 Митного Кодексу України 2002 року.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_3 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: В.С.Кицюк