Справа №461/3610/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2017 року суддя Галицького районного суду м. Львова Городецька Л.М., з участю представника митниці ОСОБА_1, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від т.в.о. заступника начальника УПМП начальника ВІАР ОСОБА_3 про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, який працює директором ДП «Сколівське лісове господарство» (82600, Львівська обл., м. Сколе, вул. Стрийська, 30), персональний номер НОМЕР_1 (дані отримано з облікової картки №UA3 підприємства)

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

в с т а н о в и в :

Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС проведено порівняльний аналіз митних оформлень експорту деревини з України в країни Європейського союзу з моменту вступу обмежень, зазначених у Законі України від 08.08.2005 №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів». Проведеним аналізом експортних поставок лісоматеріалів та деревини паливної до Румунії встановлено суттєві розбіжності в обсягах експорту товарів товарних позицій 4401 та 4403 згідно УКТЗЕД з обсягами імпорту вказаних товарів Румунією. Зокрема встановлено, що в період з 01.01.2015 по 31.10.2015 ДП «Сколівське лісове господарство» здійснювало експортні відправлення деревини за товарною позицією 4403 (Лiсоматерiали необроблені, з видаленою або не видаленою корою або заболонню, або начорно брусовані або небрусовані), а після вступу в дію з 01.11.2015 тимчасового мораторію, передбаченого ст. 2-1 Закону України від 08.08.2005 №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (Тимчасово, строком на 10 років, забороняється вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту лісоматеріалів необроблених (код 4403 УКТЗЕД)) в період з 01.11.2015 по 29.02.2016 здійснювало експортні відправлення продукції за товарною позицією 4401 (Деревина паливна у вигляді колод, полін, хмизу, гілок, сучків тощо; деревна тріска або стружка; тирса, тріска, стружка, уламки та відходи деревини та скрап, агломерованi або неагломерованi, у вигляді колод, полін, брикетів, гранул тощо..). Дана інформація була доведена до Львівської митниці ДФС листом ДФС України від 10.03.2016 №8294/7/99-99-26-02-02-17, яким також було зобовязано Львівську митницю ДФС провести перевірку законності здійснення зовнішньоекономічних операцій при експорті деревини паливної.

Проведеною Львівською митницею ДФС перевіркою встановлено, що в період з 01.11.2015 по 28.02.2016 ДП «Сколівське лісове господарство» здійснено 10 експортних відправлень за товарною позицією 4401 по контракту № LV-SK-01/2015 від 12.11.2015 року із Biofuel Trading LLP (LAS Suite, 5 Percy street, London, W1T 1DG, UK) та по контракту №804/00992473/12-11/2015 від 12.11.2015 із LISTPANT MANAGEMENT LP (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK). Отримувачем вантажу виступали компанії EGGER ROMANIA S.R.L. (Radauti, str. Austriei 2, Romania) та FREE PATHAID SRL (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania), а саме:

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007631 від 17.11.2015 вагоном №91517318 товару «деревина паливна» у кількості 86,87 куб. метрів, вагою 60000 кг, вартістю 2258,62 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 56205,52 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007674 від 18.11.2015 вагоном №96359179 товару «деревина паливна» у кількості 50,96 куб. метрів, вагою 49000 кг, вартістю 1324,96 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 33605,94 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007741 від 20.11.2015 вагоном №96359401 товару «деревина паливна» у кількості 50,96 куб. метрів, вагою 49000 кг, вартістю 1324,96 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 33755,87 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007873 від 25.11.2015 вагоном №96359138 товару «деревина паливна» у кількості 61,33 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1594,58 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 40675,08 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008010 від 30.11.2015 вагоном №91517318 товару «деревина паливна» у кількості 78,30 куб. метрів, вагою 60000 кг, вартістю 2035,80 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 51444,60 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008724 від 28.12.2015 вагоном №91503813 товару «деревина паливна» у кількості 74,08 куб. метрів, вагою 55000 кг, вартістю 1852,00 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 46908,58 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008741 від 29.12.2015 вагоном №91502948 товару «деревина паливна» у кількості 57,53 куб. метрів, вагою 55000 кг, вартістю 1495,78 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 39036,51 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000122 від 12.01.2016 вагоном №96359120 товару «деревина паливна» у кількості 55,22 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1380,50 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 35329,14 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000543 від 29.01.2016 вагоном №96359120 товару «деревина паливна» у кількості 55,17 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1379,25 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 37823,14 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/0001311 від 26.02.2016 вагоном №96359120 товару «деревина паливна» у кількості 49,14 куб. метрів, вагою 50000 кг, вартістю 1326,78 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 39865,86 грн.;

Всього ДП «Сколівське лісове господарство» у вказаний період експортовано за товарною позицією 4401 згідно УКТ ЗЕД 619,56 метрів кубічних «деревини паливної» на суму 414650,24 грн.

З метою перевірки здійснення зазначених експортних операцій на адресу ДФС України листом Львівської митниці ДФС від 10.05.2016 №6840/13-70-20/8/34 скеровано проект запиту до митних органів Румунії.

На вказаний запит було отримано відповідь митних органів Румунії №20595/SIVCU/AI/13.10/2016 якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, str. Austriei 2, Romania) і «FREE PATHAID SRL» (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania). До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг.

Як слідує із отриманої відповіді та із доданих до неї документів, румунські компанії отримувачі уклали угоди із компаніями «Biofuel Trading LLP» (LAS Suite, 5 Percy street, London, W1T 1DG, UK) та «LISTPANT MANAGEMENT LP» (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK), переказ коштів здійснювали на їх адресу згідно виставлених ними рахунків, при цьому до митного оформлення також подавались рахунки, специфікації та інші документи видані ДП «Сколівське лісове господарство», товар надходив у вагонах, що були вказані у оформлених митними органами України митних декларацій типу ЕК10АА. Однак додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 «Лiсоматерiали необробленi, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусованi або небрусованi», є відмінними від заявленого у наданих ДП «Сколівське лісове господарство» ВМД на експортну продукцію.

Отримані матеріали вказують, що з моменту введення мораторію на експорт лісопродукції, яка класифікується у товарній позиції 4403 згідно УКТ ЗЕД, керівником ДП «Сколівське лісове господарство» до митного оформлення подавались документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД. При цьому до введення мораторію по вказаних угодах аналогічна продукція декларувалась у товарній позиції 4401 згідно УКТ ЗЕД.

Представник ОСОБА_4 ОСОБА_2 подав письмові заперечення, які підтримав у судовому засіданні, в яких просив закрити провадження по справі у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митниці, думку представника ОСОБА_4 ОСОБА_2, дослідивши матеріали справи, вважаю, що в діях ОСОБА_4 відсутні ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, однак в матеріалах справи відсутні докази вчинення адміністративного правопорушення з сторони ОСОБА_4 як директора ДП «Сколівське ЛГ», оскільки, що підтверджується матеріалами справи, він декларування вантажу не проводив, дій щодо оформлення та подачі електронної митної декларації та товаросупровідних документів до органу доходів і зборів не вчиняв, а тому не вчиняв і дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України, з приховування від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо товару.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_5 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки він не вчинив адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Крім того, суд бере до уваги, і те що протокол про порушення митних правил №0975/20900/17 був складений 30.03.2017 року за правопорушення, які були вчиненні з 17.11.2015 року по 26.02.2016 року, тобто по за межами встановленого законом шестимісячного строку.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 слід закрити, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст.ст. 374, 483, 486, 487, 489, 495, 527 МК України, п.1 ч.1 ст.247 КУпАП-

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в її діях.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя Л.М. Городецька