Провадження № 3-2321/17
Справа № 760/4516/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 квітня 2017 року Солом'янський районний суд м. Києва у складі судді Усатової І.А., при секретарі Калашнік Ю.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (, Україна 65033, м. Одеса, вул. Желябова, буд. 1), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

07.03.2017 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0066/100000015/17 від 24.01.2017, складений відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Із зазначеного протоколу вбачається, що 20.10.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, який надійшов від компанії «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (№15 NANLI RD. WEST, NANPU VILLAGE, SHIJI TOWN, PANYU DISTRICT, GUANGZHU-PANYU, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2, Tel №: НОМЕР_2) (ОСОБА_2 (АДРЕСА_2, тел.: НОМЕР_2) було виявлено оригінали документів:

●Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S на товари «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт., що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube), загальною вартістю 26 765,00 доларів США, виставлений компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Пакувальний лист до інвойсу від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S на товари «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, тканини та пожушки» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, об'ємом 58,78 куб. м., виданий компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Коносамент (ордерний) від 05.10.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, обємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) з повідомленням про цю ордерну поставку «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Сертифікат походження від 29.09.2016 № 16C4401A1482/00021 на товари «садова фурнітура» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, відправником яких вказано компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8), із зазначенням в графі 10 номеру та дати інвойсу - № 17AG029KLB-S від 29.09.2016.

Зазначено, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 № 500060006/2016/021542 на адресу ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () переміщено товари: «меблі для сидіння з металевим каркасом, обплетені поліестером: дивани з подушками, крісла з подушками, крісла-гойдалки з подушками, шезлонги з подушками та без них, пуфи з подушками, стільці з підлокітниками та без них, обплетені поліестером столи з металевим каркасом з скляною столешницею» у кількості 130 шт. загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг.

Митний орган вказав, що21.11.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 21.11.2016 керівником ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060006/2016/021699 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

11.01.2017 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 11.01.2017 № 103/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.11.2016 № 500060006/2016/021699.

Листом Одеської митниці ДФС від 16.01.2017 № 38/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.11.2016 № 500060006/2016/021699 (вх. КММ від 16.01.2017 № 251/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 18.11.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

●Інвойс від 09.11.2016 № 91691 на товари «обплетені поліестером дивани з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла-гойдалки з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером шезлонги з металевим каркасом з подушками та без них, обплетені поліестером пуфи з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером стільці з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером обідні столи з металевим каркасом та скляною столешнецею» у кількості 130 шт., (129 упаковочних місць) загальною вартістю 6 766,23 доларів США, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691, виставлений компанією «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка) до ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), з поміткою, що відправником товарів виступає компанія компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка);

●Коносамент від 29.09.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, обємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () з повідомленням про поставку компанії «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

Митний орган вказує, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123582), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («MARIA XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця а саме: у інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, що були подані керівником ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () - гр. ОСОБА_1 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів США, продавець - «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № SZSCN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16C4401A1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів США, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

Як вказав митний орган, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, вартістю 26 765,00 доларів США або 697 320,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У матеріалах міститься посилання на те, що відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, з моменту заснування ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), його одноосібним засновником, керівником, головним бухгалтером та особою, що має право підпису є громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 697 320,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Зазначено, що безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності -просив закрити справу за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_1, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Як вбачається, митним органом складено протокол про порушення митних правил №0066/100000015/17 від 24.01.2017 відносно громадянина громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (, Україна 65033, м. Одеса, вул. Желябова, буд. 1), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно протоколу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 697 320,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до позиції Київської міської митниці ДФС, «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, вартістю 26 765,00 доларів США або 697 320,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

З матеріалів справи вбачається, що 20.10.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, який надійшов від компанії «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (№15 NANLI RD. WEST, NANPU VILLAGE, SHIJI TOWN, PANYU DISTRICT, GUANGZHU-PANYU, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2, Tel №: НОМЕР_2) (ОСОБА_2 (АДРЕСА_2, тел.: НОМЕР_2) було виявлено оригінали документів:

●Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S на товари «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт., що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube), загальною вартістю 26 765,00 доларів США, виставлений компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Пакувальний лист до інвойсу від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S на товари «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, тканини та пожушки» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, об'ємом 58,78 куб. м., виданий компанією «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Коносамент (ордерний) від 05.10.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, обємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) з повідомленням про цю ордерну поставку «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8);

●Сертифікат походження від 29.09.2016 № 16C4401A1482/00021 на товари «садова фурнітура» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, відправником яких вказано компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8), із зазначенням в графі 10 номеру та дати інвойсу - № 17AG029KLB-S від 29.09.2016.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 № 500060006/2016/021542 на адресу ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () переміщено товари: «меблі для сидіння з металевим каркасом, обплетені поліестером: дивани з подушками, крісла з подушками, крісла-гойдалки з подушками, шезлонги з подушками та без них, пуфи з подушками, стільці з підлокітниками та без них, обплетені поліестером столи з металевим каркасом з скляною столешницею» у кількості 130 шт. загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг.

21.11.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 21.11.2016 керівником ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060006/2016/021699 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

11.01.2017 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 11.01.2017 № 103/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.11.2016 № 500060006/2016/021699.

Листом Одеської митниці ДФС від 16.01.2017 № 38/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.11.2016 № 500060006/2016/021699 (вх. КММ від 16.01.2017 № 251/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 18.11.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

●Інвойс від 09.11.2016 № 91691 на товари «обплетені поліестером дивани з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером крісла-гойдалки з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером шезлонги з металевим каркасом з подушками та без них, обплетені поліестером пуфи з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером стільці з металевим каркасом з подушками, обплетені поліестером обідні столи з металевим каркасом та скляною столешнецею» у кількості 130 шт., (129 упаковочних місць) загальною вартістю 6 766,23 доларів США, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691, виставлений компанією «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка) до ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), з поміткою, що відправником товарів виступає компанія компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка);

●Коносамент від 29.09.2016 № SZSCN1609049 на товари, що переміщуються морським судном «MARIA XL 153BXW» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CMAU5291691 (митне забезпечення відправника (пломба) № F4123582), а саме: 129 картонних коробів з товаром «садова фурнітура» загальною вагою брутто 2 875,25 кг, обємом 58,78 куб. м., відправником яких зазначено компанію «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () з повідомленням про поставку компанії «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

Вбачається, що митним органом при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123582), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («MARIA XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця, а саме:

в інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, що були подані керівником ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» () - гр. ОСОБА_1 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів США, продавець - «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № SZSCN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16C4401A1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів США, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що «садова фурнітура: обплетені поліестером алюмінієві столи з скляною столешницею, обплетені поліестером алюмінієві шезлонги з подушками, обплетені поліестером гойдалки з подушками, обплетені поліестером алюмінієві стільці з подушками, обплетені поліестером алюмінієві дивани з подушками, обплетені поліестером алюмінієві кушетки з подушками і накриттям, обплетені поліестером алюмінієві пуфи з подушками, обплетені поліестером гойдалки, тканини та подушки» у кількості 152 шт. у 129 картонних коробах, загальною вагою брутто 2 875,25 кг, нетто - 2 444,27 кг, вартістю 26 765,00 доларів США або 697 320,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, було встановлено відмінність у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця: в інвойсі від 09.11.2016 № 91691 та коносаменті від 29.09.2016 № SZSCN1609049, що були подані гр. ОСОБА_1 у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна кількість товарів складає 130 шт. у 129 картонних коробах вартістю 6 766,23 доларів США, продавець - «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO., LTD» (Rm. 1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, China (Китайська Народна Республіка), одержувач та покупець - ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ» (), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, пакувальному листі до нього, коносаменті від 05.10.2016 № SZSCN1609049 та сертифікаті походження від 29.09.2016 № 16C4401A1482/00021, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, загальна кількість товарів складає 152 шт. у 129 картонних коробах вартістю 26 765,00 доларів США, продавець - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (67572, UKRAINE, ODESSA REGION, KOMINTERNOVO DIST., NOVAYA DOFINOVKA CITY, KOTOVSKOGO STR. 8) (ТОВ «СІМАКС ТРАНСПОРТ» (67572, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Нова Дофінівка, вул. Котовського, 8).

При цьому, документи стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, ваги, об'єму товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ CMAU5291691), номера накладеного відправником митного забезпечення (пломба № F4123582), назви та номеру рейсу морського судна, яким здійснювалось морське перевезення («MARIA XL 153BXW»), порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZSCN1609049), відправника товарів - «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD» (RM 1015, 1ST FLOOR, № 1000, XINGANG DONG ROAD, HAIZHU DISTRICT, GUANGZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Разом з тим, інвойс від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, на підставі якого встановлено відмінність відомостей щодо у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх асортименту та кількості, продавця, одержувача та покупця, містить лише факт переміщення до України товару, схожого з товаром, який зазначений в документах ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ», однак, наданий без належного перекладу з іноземної мови, отримувачем вказано «LLC «SEAMAX TRANSPORT» (а.с. 10-11).

Наведене свідчить про те, що інвойс від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, не може вважатися належним та достатнім доказом надання митному органу України неправдивих даних щодо товару, переміщеного на адресу ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ».

Доказів тієї обставини, що отримувачем товару на суму 26 765,00 доларів США, зазначену в інвойсі від 29.09.2016 № 17AG029KLB-S, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 809028312, є саме ТОВ «ГРАНДЮГТОРГ», представником митного органу не надано.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, матеріали справи не містять.

При цьому матеріали справи не містять будь-яких доказів того, що саме ОСОБА_1 здійснював переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в чому і полягає об'єктивна сторона правопорушення.

За таких обставин, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_1 були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Крім того, у протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_1 по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке вказано у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, тобто з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо кількості товарів, їх одержувача, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У зв'язку з цим суддя приходить до висновку, що ОСОБА_1 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: