Єдиний унікальний номер 725/4459/17
Номер провадження 3/725/3231/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.12.2017 року.Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Войтун О. Б., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 КпАП України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

До Першотравневого районного суду м. Чернівці надійшла справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 1829/40800/17 від 14.09.2017 року 28.08.2017 року о 10 год. 45 хв. в зону митного контролю м/п «Чернівці» Чернівецької митниці ДФС в'їхав вантажний автомобіль державний номер НОМЕР_4 з напівпричепом д.н. НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2. Вказаний громадянин надав товаросупровідні документи на товар «пряжа», а саме: СМК №0043255 від 15.08.2017 року, ІИУОІСЕ №300035 від 15.08.2017 року.

Для поміщення вищевказаного вантажу в митний режим «реекспорт», з метою проведення митного оформлення ТОВ "АБТ 78" 30.08.2017 року здійснено електронне декларування шляхом подання до ВМО №1 Чернівецької митниці ДФС електронної митної декларації ЕК 11 АА з внутрішнім №8624 (при реєстрації даній митній декларації присвоєно №UА408150/2017/011963) та електронних копій товаросупровідних документів, а саме: СМК №0043241 від 30.08.2017 року, INVOICE-РROFORMA №300035-ЕК від 28.08.2017 року, контракту №10/07 UA від 10.07.2017 року, Доповнення №2 до контракту №10/07 UА від 10.07.2017 року, в яких зазначено, що у вантажному приміщенні транспортного засобу наявний товар №1 "пряжа NМ 2/40/32 з синтетичних штапельних волокон - акрил 100%...» в кількості 504 вантажних місць, вагою брутто 16699,20 кг., вагою нетто 15341,20 кг. вартістю 26386,86 кг.; товар №2 "пряжа NМ 1/7,5 з синтетичних штапельних волокон-нейлон 15%, акрил 85%...» в кількості 30 вантажних місць, вагою брутто 983,95 кг., вагою нетто 903,60 кг. Вартістю 1554,19 кг. Вищевказані документи були засвідчені підписом директора ТОВ АБТ 78» ОСОБА_1

Вказана електронна митна декларація (далі - ЕМД) та електронні копії товаросупровідних документів (далі - ЕД) надіслані 30.08.2017 року о 17 год. 24 хв. на електронну адресу ЦБД для здійснення електронного декларування у складі електронного повідомлення з ім'ям файлу «ССD_8624.іmfх». Дане електронне повідомлення засвідчене електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа, який належить директору ТОВ "АБТ 78" ОСОБА_1

В процесі вивчення ЕД було встановлено, що ТОВ "АБТ 78" (Україна, м. Тернопіль вул. Текстильників, буд.38, код ЄДРПОУ ) в особі директора підприємства ОСОБА_1, 10.07.2017 року укладено контракт №10/07 UА з фірмою "АВЕСА» ЕООД (Болгарія, м. Свєлінград, вул. 13 ОКТОМVRІ№5) на поставку товарів у асортименті, кількості і ціні у відповідності із інвойсами. На виконання зазначеного контракту з фірми "АВЕСА» ЕООД на адресу ТОВ "АБТ 78" згідно INVOСЕ №300035 від 15.08.2017 було здійснено поставку товару «пряжа» в кількості 534 вантажних місць, вагою нетто 16244.80 кг., брутто 17683.15 кг.. загальною вартістю 27941,06 доларів США. 28.08.2017 року вищевказаними суб'єктами діяльності оформлено Доповнення № 2 до контракту №10/07 UА від 10.07.2017 року, у якому зазначено, що «При возврате груза, в случае и в силу сложившихся обстоятельств, получателем груза может виступить фирма «SС RIDIА SЕRV SRL» Sat Dornesti, Nr. 44A/S, Jud. Suceava, Romania, которая будет указываться во всех товаросупроводительньїх документах».

Чернівецькою митницею ДФС 31.08.2017 року з УСБУ в Чернівецькій області було отримано Доручення на проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 30.08.2017 року №75/14/3181 про проведення повного огляду товарів, які знаходяться у вищевказаному транспортному засобі.

Чернівецькою митницею ДФС 31.08.2017 року за вхідним №9548/24-70-089-01-20 з ГУ ДФС у Хмельницькій області отримано інформацію (лист від 30.08.2017 №12069/9/22-01-23-2) про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000034 від 23.08.2017 року, з матеріалів якого слідує| що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного переміщення через митний кордон України товарно-матеріальних цінностей, здійснюють підроблення первинних документів та митних декларацій ТОВ «АБТ 78». У ході досудового розслідування у наданих показах ОСОБА_1 повідомив, що йому нічого не відомо про розмитнення товарів та він не підписував від імені ТОВ «АБТ 78» відповідних контрактів.

02.09.2017 року, в ході опитування здійсненого митницею, директором ТОВ «АБТ 78» громадянином України ОСОБА_1 надано письмові пояснення, в яких він повідомив, що жодних документів (контрактів, митних декларацій, інвойсів) від імені ТОВ «АБТ 78» він особисто не оформляв та не підписував.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Згідно частини восьмої статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно статті 3 Закону України «Про електронний цифровий підпис» електронний цифровий підпис за правовим статусом прирівнюється до власноручного підпису (печатки) у разі, якщо електронний цифровий підпис підтверджено з використанням посиленого сертифіката ключа за допомогою надійних засобів цифрового підпису.

Відповідно до статті 7 даного Закону України підписувач зобов'язаний зберігати особистий ключ у таємниці.

Враховуючи вищенаведені норми Закону України «Про електронний цифровий підпис», Митного кодексу України, відомості зазначені в графах 14, 54 ЕМД № UА408150/2017/011963 та засвідчення електронного повідомлення «ССО_8624.іmfx» електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа директора ТОВ "АБТ 78" ОСОБА_1 є фактом, що вказує на здійснення декларування товарів за ЕМД № UА 408150/2017/011963 та подачі електронних копій товаросупровідних документів безпосередньо директором ТОВ «АБТ 78» ОСОБА_1, хоча згідно наданих ним пояснень підписи на паперових примірниках товаросупровідних документів ним не вчинялися.

Таким чином, декларантом ТОВ "АБТ 78" в особі директора підприємства ОСОБА_1, під час здійснення декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, вчинено дії спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та/або одержувача.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст.483 Митного кодексу України.

Розглянувши надані Чернівецької митниці ДФС матеріали встановлено наступне:

Відповідно до ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно постанови про закриття кримінального провадження від 14.11.2017 року старшим слідчим Головного управління ДФС у Хмельницькій області встановлено, що слідчим управлінням здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 23.08.2017 року за фактом придбання невстановленими особами права власності на ТОВ «АБТ-78» з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаною з підробленням первинних документів та вантажно-митних декларацій ТОВ №АБТ-78» з метою її використання на Хмельницькій митниці ДФС при здійсненні митного оформлення товарів, ввезених з-за кордону, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України.

Кримінальне провадження за фактом вчинення фіктивного підприємництва закрито у зв'язку з відсутністю в діях службових осіб ТОВ «АБТ-78» складу кримінального правопорушення.

Відомості щодо закриття провадження за фактом підроблення документів, печаток, штампів та бланків за ч. 1 ст. 358 КК України відсутні, окрім цього в кримінальному провадженні не встановлені особи які здійснили підроблення документів.

Відповідно до ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин:

1)відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені КУпАП, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності, то провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 КУпАП відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю за відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Чернівецької області або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О.Б. Войтун