П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2017 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І., з участю представника Рівненської митниці ОСОБА_1, представника адвоката ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці ДФС про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого та мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2, НОМЕР_1 від 24.12.1996р., виданий Луцьким МУ УМВС України у Волинській області, , рнокпп НОМЕР_2, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0704/20400/17 - 25.10.2016 року громадянин України ОСОБА_3, через Волинську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: автомобіль марки «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова НОМЕР_3.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_3 подав органам доходів і зборів України документ «соmmегсіаi іnvоісє» №138/10 від 21.10.2016 року, виписаний компанією «WHІTЕHАLL ТRАNS L.Р.» (ОFFІСЕ 1, 145 КІLМАRNOCК ROАD, GLASGOW G 41 3 JA. SСОТLАND), Сгеаt Вгіtiаn) в якому зазначено, що автомобіль марки «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова НОМЕР_3, був реалізований ТОВ «ОСОБА_4 ТРЕЙД» (Волинська область, м.Ковель, вул. Володимирська, буд. 150) і вартість якого становить 4000 євро.

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ №204050003/2016/019538 від 24.10.2016 року.

27.10.2016р. року декларантом ТОВ «ОСОБА_4 ТРЕЙД» у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204050003/2016/020157 для проведення митного оформлення даного автомобіля. Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 125289,29 гри. (або 4483 євро за офіційним курсом НБУ на дату проведення митного оформлення ТЗ), фактурна вартість товару становить 4000 євро.

02.06.2017 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ДФС України від 29.05.2017 №13686/7/99-99-20-03-17 стосовно експорту з ОСОБА_5 автомобіля марки «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова VF1JZ09B347785755.Вищезазначеним листом ДФС України направила копії документів, наданих митними органами ОСОБА_5, згідно яких вищезазначений автомобіль експортувався з ОСОБА_5 до України.

В результаті опрацювання надісланої митними органами Литовської ОСОБА_5 інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, зясовано, що автомобіль марки «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова НОМЕР_3 був реалізований компанією UAВ «GЕRGOTOS TRANSPORTAS» (АLЕКSАNDRAVO K 68100 МАRІJАМРОLЕS SАV.LТ,) згідно документу купівлі- продажу (РVМ Sкаnіtа Fакtuга) GА №39470 від 24.10.2016 року, громадянину ОСОБА_3, який проживає- ІНФОРМАЦІЯ_3.

Митні органи Литовської ОСОБА_5 оформили експортну митну декларацію від 24.10.2016 №16LТКR5000ЕК0179С0 на переміщення згаданого транспортного засобу з території ЄС в Україну в адресу громадянина Ваbіlіаs Sегgіі, (МОLODI 19а17, LUСК. UА).

У відповідності до вищезазначених документів, громадянин ОСОБА_3 придбав автомобіль «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова НОМЕР_3, вартість якого складає 6069 євро,що не відповідає відомостям, заявленим під час митного оформлення транспортного засобу в Рівненській митниці ДФС.

При цьому, гр. ОСОБА_3 приховав від митного контролю реальну вартість вищезазначеного транспортного засобу, та під час переміщення через митний кордон України автомобіля надав органу доходів та зборів документи,

що містить недостовірну інформацію стосовно продавця, покупця та вартості автомобіля .

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля марки «RENAULT» модель «МЕGANE SСЕNIС», 2012 рік випуску, номер кузова НОМЕР_3, вартістю 6069 євро (або 169614,26 гри. по курсу НБУ на день подання митної декларації) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів

документа: «соmmегсіаl іnvоісє» №138/10 від 21.10.2016 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0703/20400/17 - 02.12.2016 року громадянин України ОСОБА_3, через Волинську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: автомобіль марки «RENAULT», модель «КANGOO », номер кузова VF1FW17В550016930, 2013 року випуску.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_3 подав органам доходів і зборів України документ «соmmегсіаl іnvоісє » №207/11 від 24.11.2016 року, виписаний компанією « WНІTЕНАLL TRANS L.Р.» (ОFFIСЕ 1, 145 КІLМАRNOК RОАD, GLASGOW G 41 3JA, SСОTLАND, Сгеаt Вгіtiаn) в якому зазначено, що автомобіль марки «RENAULT», модель «КANGOO », номер кузова VF1FW17В550016930, 2013 року випуску, був реалізований ТОВ «ОСОБА_6 ТРЕЙД» (Волинська область, м. Ковель, вул. Володимирська, буд. 150) і вартість якого становить 2200 євро.

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ №204050003/2016/024580 від 29.11.2016 року.

08.12.2017 року декларантом ТОВ «ОСОБА_6 ТРЕЙД» у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204050003/2016/025763 для проведення митного оформлення даного автомобіля. Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 90 626,93 гри. (або 3246 євро за офіційним курсом НБУ на дату проведення митного оформлення ТЗ), фактурна вартість товару становить 2200 євро.

02.06.2016 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ДФС України від 29.05.2017 №13686/7/99-99-20-03-17 стосовно експорту з ОСОБА_5 автомобіля марки «RENAULT», модель «КANGOO », номер кузова VF1FW17В550016930. Вищезазначеним листом ДФС України направила копії документів, наданих митними органами ОСОБА_5, згідно яких вищезазначений автомобіль експортувався з ОСОБА_5 до України.

В результаті опрацювання надісланої митними органами Литовської ОСОБА_5 інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу па території України.

Зокрема, зясовано, що автомобіль марки «RENAULT», модель «КANGOO », номер кузова VF1FW17В550016930, 2013 року випуску був реалізований компанією UАВ «GЕLGOTOS TRANSPORTAS» (АLEKSANDRAVO К. 68100 МАRІJАМРОLЕS SАV. LT,) згідно документу купівлі- продажу (РVМ Saskaita fакturа) GА №39763 від 01.12.2016 року, громадянину ОСОБА_3, який проживає- ІНФОРМАЦІЯ_4.

Митні органи Литовської ОСОБА_5 оформили експортну мигну декларацію від 01.12.2016 №16LТКR.5000ЕК01В6Е2 на переміщення згаданого транспортного засобу з території ЄС в Україну в адресу громадянина Ваbіlіаs Sегgіі, (МОLODI 19а17, LUСК. UА).

У відповідності до вищезазначених документів, громадянин ОСОБА_3 придбав автомобіль марки «RENAULT», модель «КANGOO », номер кузова VF1FW17В550016930, вартість якого складає 4351 євро, що не відповідає відомостям, заявленим під час митного оформлення транспортного засобу в Рівненській митниці ДФС.

При цьому, гр. ОСОБА_3 приховав від митного контролю реальну вартість вищезазначеного транспортного засобу, та під час переміщення через митний кордон України автомобіля падав органу доходів та зборів документи, що містить недостовірну інформацію стосовно продавця, покупця та вартості автомобіля .

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля марки «RENAULT», модель «КANGOO», номер кузова VF1FW17В550016930 , вартістю 4351 євро (або 121478,06 гри. по курсу НБУ на день подання митної декларації) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документа: «соmmегсіаl іnvоісє » №207/11 від 24.11.2016 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0702/20400/17 - 14.07.2016 року громадянин України ОСОБА_3, через Волинську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: автомобіль марки «FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510, 2012 року випуску.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_3 подав органам доходів і зборів України документ «іnvоісє» №219 від 25.04.2016 року, виписаний компанією «САRS ІNVЕSТМЕNТ ОU (Ааdrеss оn Каdака tее 113а/l,Таllina 1іnn, Нагju mаакоnd, 12915, Regstrікооd 12999078, Еslonia) в якому зазначено, що автомобіль марки «FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510 , 2012 року випуску був реалізований ТОВ «АВТО- ЛУЦЬК» (м. Луцьк) і вартість якого становить 2280 євро.

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ №204050003/2016/008689 від 01.07.2016 року.

21.07.2016р. року декларантом ТОВ «АВТО-ЛУЦЬК» у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №204050003/2016/010294 для проведення митного оформлення даного автомобіля. Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 63120,78 гри (або 2310 евро за офіційним курсом НБУ та дату проведення митного оформлення ТЗ), фактурна вартість товару становить 2280 євро.

02.06.2017 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ДФС України від 29.05.2017 №13686/7/99-99-20-03--17 стосовно експорту з ОСОБА_5 автомобіля марки «FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510. Вищезазначеним листом ДФС України направила копії документів, наданих митними органами ОСОБА_5, згідно яких вищезазначений автомобіль експортувався з ОСОБА_5 до України.

В результаті опрацювання надісланої митними органами Литовської ОСОБА_5 інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, зясовано, що автомобіль марки ««FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510, 2012 року випуску був реалізований компанією UАВ «GЕRGOТOS TRANSPORTAS» (ALЕКSАNDRAVО К. 68100 МАRІJАМРОLЕS SАV. LT,) згідно документу купівлі- продажу (РVМ Saskaita fакturа) GА №38838 від 11.07.2016 року, громадянину ОСОБА_3, який проживає- ІНФОРМАЦІЯ_4.

Митні органи Литовської ОСОБА_5 оформили експортну митну декларацію від 11.07.2016 №16LТКR5000ЕК00D5С9 на переміщення згаданого транспортного засобу з території ЄС в Україну в адресу громадянина Ваbіlіаs Sегgіі, (МОLОDІ 19а17, LUСК. UА).

У відповідності до вищезазначених документів, громадянин ОСОБА_3 придбав автомобіль ««FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510, 2012 року випуску, вартість якого складає 4530 євро, що не відповідає відомостям, заявленим під час митного оформлення транспортного засобу в Рівненській митниці ДФС.

При цьому, гр. ОСОБА_3 приховав від митного контролю реальну вартість вищезазначеного транспортного засобу, та під час переміщення через митний кордон України автомобіля надав органу доходів та зборів документи,

що містить недостовірну інформацію стосовно продавця, покупця та вартості автомобіля .

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення

через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля марки ««FORD», модель «TRАNSIТ СОNNECТ», кузов номер WF0ТХХТТРТСА21510, 2012 року випуску, вартістю 4530 євро (або 123782,30 гри. по курсуНБУ на день подання митної декларації) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів

документа: «іпvоісє» №219 від 25.04.2016 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

Своїми діями бабіляс С.Р. вчинив порушення, передбачені ч. 1 ст. 483, ч. 1 ст.483, ч. ст. 483 МК України.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

За таких обставин є можливим об'єднати адміністративні матеріали в одне провадження та розглядати одночасно.

Представник ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні вину у вчиненні адміністративного правопорушенні визнав, та просив суд закрити провадження у справі в звязку з закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

Представник Рівненської митниці ДФС ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав протоколи про порушення митних правил № 0704/20400/17 від 23 жовтня 2017 року, №0703/20400/17 від 23 жовтня 2017 року та №0702/20400/17 від 23 жовтня 2017 року, просив суд притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Таким чином, в діях ОСОБА_3 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0704/20400/17, №0703/20400/17 та № 0702/2040017 року порушення митних правил ОСОБА_3 мало місце 25.10.2016р., 02.12.2016р. та 14.07.2017р. відповідно.

Тому строк притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності закінчився.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у звязку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

За вищезазначених обставин провадження у справах відносно ОСОБА_3 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483, ч. 1 ст. 483, ч. 1 ст. 483МК України, підлягає закриттю у звязку із закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483,ч. 1 ст. 483, ч. 1 ст. 483 МК України закрити у звязку з закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І.