солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

08 грудня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва

Букіна О.М., представника Київської міської митниці ДФС - Грабчака Павла Володимировича, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3) - генерального менеджера компанії «ROBBINS HDD, LLC» (1221, Flex Court Lake Zurich, Illinois 60047, USA, (США), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0387/10000/16 від 08.06.2016, 02.06.2016 в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (п/п «Нові Яриловичі - Нова Гута») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 з території Латвійської Республіки на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19.04.2016 № 8124, CMR від 31.05.2016 № LV-1377977 та книжки МДП № DX77787913 за попередньою митною декларацією від 01.06.2016 №100000000/2016/830417 переміщено товар «установка Universal HDD UNI-36х50 SII, у комплекті, вироблено січень 2015 р, (відновлено 04/2016 р), 1300 мото-годин, з блоком Unitrak 200», загальною вагою брутто 12 816,15 кг, вартістю 120 000,00 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до поданих під час переміщення через митний кордон України товаросупровідних документів, поставка товару здійснювалась з території Латвійської Республіки від компанії-відправника «SIA «TRASBRIDGE» (Sarkandaugavas iela 31-86, Riga, LV-1005, Латвія) на адресу ТОВ «Д-ГРУПП» ().

Поставка описаного вище товару здійснювалась на виконання умов контракту № 041516/UNI3650 від 15.04.2016 та специфікації № 1 до нього, укладених між ТОВ «Д-ГРУПП» () в особі керівника - гр. ОСОБА_6 та компанією «ROBBINS HDD, LLC» (1221, FLEX COURT LAKE ZURICH, ILLINOIS 60047. USA. (США)) в особі генерального менеджера - гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3).

03.06.2016 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (м/п «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054», м. Київ, вул. Малинська, 20), та того ж дня заявлені до митного оформлення в режимі ІМ-40 за МД № 100250003/2016/136440.

03.06.2016, відповідно до переліку митних процедур, сформованих автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР), та відповідно до вимог листа Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 03.06.2016 № 51/7/9-3458, було розпочато митний огляд товару, проведення якого закінчено 06.06.2016, про що складено відповідний акт від 06.06.2016 № 100250003/2016/136440.

За результатами проведеного митного огляду вищезазначених товарів виявлено:

?бурильну самохідну установку Universal HDD «UNI-36х50», на корпусі якої наявна інформаційна табличка, на якій присутній напис «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» та зазначено наступні характеристики:

-Модель: UNI 36х50;

-Серійний номер: 5;

-Дата виготовлення: 04/2016;

?установку для приготування бурового розчину «Unimix 24», обладнана двигуном «HONDA», на дисплеї якого відображено кількість відпрацьованих мото-годин роботи у кількості 1-ї мото-години, на корпусі якої наявна інформаційна табличка, на якій присутній напис «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» та зазначено наступні характеристики:

-Модель: Unimix 24;

-Серійний номер: 240216180;

-Дата виготовлення: 02/2016;

?інші товари для експлуатації бурової установки, згідно гр. 31 МД.

На жодному з вищеописаних товарів експлуатаційного зносу візуально не виявлено.

Тобто, за результатом проведених заходів встановлено, що товар «машини бурильні, самохідні: установка «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» «UNI-36х50 SII», у комплекті», загальною вагою брутто 12 816,15 кг, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо фактичного стану товару та їх експлуатаційного зносу, які є суттєвими та необхідними для визначення митної вартості, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачено ст. 483 МК України.

Безпосередній предмет правопорушення, вилучений та переданий на відповідальне зберігання директору ТОВ «Будмир» Блінову Г.Г. за адресою: вул. Кирпоноса, 5, м. Бровари, Київська область, 07400.

Відповідно до вимог частини 1 статті 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

На думку митного органу України в діях громадянина ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, які виразились в переміщенні товару «машини бурильні, самохідні: установка «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» «UNI-36х50 SII», у комплекті», загальною вагою брутто 12 816,15 кг, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві щодо фактичного стану товару та їх експлуатаційного зносу, які є суттєвими та необхідними для визначення митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу вважав за необхідне визнати ОСОБА_3 винним у порушенні митних правил за ч.1 ст.483 МК України та піддати його відповідному адміністративному стягненню.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явилась та свого представника не направила, хоча про час та місце розгляду справи неодноразово повідомлялась судом належним чином за адресами наявними в матеріалах справи.

Разом з тим, 07.08.2017 від представника ТОВ «Д-ГРУПП» на адресу суду надійшло клопотання про закриття провадження у справі відносноОСОБА_3 в зв'язку зі систематичним невиконанням митним органом України вимог, які містились в постановах суду від 25.11.2016 та 28.04.2017.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що 08.06.2016 Київською міською митницею Державної фіскальної служби України було складено протокол №0387/10000/16 відносно ОСОБА_3 (ОСОБА_3), за порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України (далі - МК України).

Так згідно протоколу №0387/10000/16, 02.06.2016 в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (п/п «Нові Яриловичі - Нова Гута») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 з території Латвійської Республіки на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19.04.2016 № 8124, CMR від 31.05.2016 № LV-1377977 та книжки МДП № DX77787913 за попередньою митною декларацією від 01.06.2016 №100000000/2016/830417 переміщено товар «установка Universal HDD UNI-36х50 SII, у комплекті, вироблено січень 2015 р, (відновлено 04/2016 р), 1300 мото-годин, з блоком Unitrak 200», загальною вагою брутто 12 816,15 кг, вартістю 120 000,00 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до поданих під час переміщення через митний кордон України товаросупровідних документів, поставка товару здійснювалась з території Латвійської Республіки від компанії-відправника «SIA «TRASBRIDGE» (Sarkandaugavas iela 31-86, Riga, LV-1005, Латвія) на адресу ТОВ «Д-ГРУПП» ().

Поставка описаного вище товару здійснювалась на виконання умов контракту № 041516/UNI3650 від 15.04.2016 та специфікації № 1 до нього, укладених між ТОВ «Д-ГРУПП» () в особі керівника - гр. ОСОБА_6 та компанією «ROBBINS HDD, LLC» (1221, FLEX COURT LAKE ZURICH, ILLINOIS 60047. USA. (США)) в особі генерального менеджера - гр. ОСОБА_3 (ОСОБА_3).

03.06.2016 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (м/п «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054», м. Київ, вул. Малинська, 20), та того ж дня заявлені до митного оформлення в режимі ІМ-40 за МД № 100250003/2016/136440.

03.06.2016, відповідно до переліку митних процедур, сформованих автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР), та відповідно до вимог листа Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 03.06.2016 № 51/7/9-3458, було розпочато митний огляд товару, проведення якого закінчено 06.06.2016, про що складено відповідний акт від 06.06.2016 № 100250003/2016/136440.

За результатами проведеного митного огляду вищезазначених товарів виявлено:

?бурильну самохідну установку Universal HDD «UNI-36х50», на корпусі якої наявна інформаційна табличка, на якій присутній напис «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» та зазначено наступні характеристики:

-Модель: UNI 36х50;

-Серійний номер: 5;

-Дата виготовлення: 04/2016;

?установку для приготування бурового розчину «Unimix 24», обладнана двигуном «HONDA», на дисплеї якого відображено кількість відпрацьованих мото-годин роботи у кількості 1-ї мото-години, на корпусі якої наявна інформаційна табличка, на якій присутній напис «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» та зазначено наступні характеристики:

-Модель: Unimix 24;

-Серійний номер: 240216180;

-Дата виготовлення: 02/2016;

?інші товари для експлуатації бурової установки, згідно гр. 31 МД.

На жодному з вищеописаних товарів експлуатаційного зносу візуально не виявлено.

Тобто, за результатом проведених заходів встановлено, що товар «машини бурильні, самохідні: установка «UNIVERSAL HORIZONTAL DIRECTIONAL DRILLING» «UNI-36х50 SII», у комплекті», загальною вагою брутто 12 816,15 кг, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо фактичного стану товару та їх експлуатаційного зносу, які є суттєвими та необхідними для визначення митної вартості, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачено ст. 483 МК України.

Безпосередній предмет правопорушення, вилучений та переданий на відповідальне зберігання директору ТОВ «Будмир» Блінову Г.Г. за адресою: вул. Кирпоноса, 5, м. Бровари, Київська область, 07400.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України. Суб'єктивна сторона правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини та характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти чи вивезти з території України з порушенням встановленого порядку митного контролю.

Згідно з протоколом про порушення митних правил, товар був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу, як підстав для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості.

Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Постановами Солом'янського районного суду м. Києва від 25.11.2016, 28.04.2017 та 04.08.2017 матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 (ОСОБА_3) за ч. 1 ст. 483 МК України поверталися до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Відповідно до зазначених вище постанов Київська міська митниця ДФС мала встановити митну вартість безпосереднього предмету порушення митних правил та визначити його технічний стан (чи є дане обладнання новим) шляхом проведення відповідної експертизи.

Проте, після повернення матеріалів справи до суду після проведення додаткової перевірки, вбачається, що вимоги щодо встановлення митної вартості безпосереднього предмету порушення митних правил та визначити його технічний стан (чи є дане обладнання новим) шляхом проведення відповідної експертизи, не виконано.

Статтею 49 МК України визначено, що митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно ст. 51 МК України, митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Положеннями ст. 57 МК України передбачено, що визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1) основний - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції); 2) другорядні: а) за ціною договору щодо ідентичних товарів; б) за ціною договору щодо подібних (аналогічних) товарів; в) на основі віднімання вартості; г) на основі додавання вартості (обчислена вартість); ґ) резервний.

Згідно п.3.5. Методичних рекомендацій щодо провадження у справах про порушення митних правил, затверджених Наказом Державної митної служби України №936 від 30.12.2004 року, справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви.

Відповідно до статті 515 МК України, експертиза призначається, якщо для з'ясування питань, що виникають у справі про порушення митних правил, виникла потреба у спеціальних знаннях з окремих галузей науки, техніки, мистецтва, релігії тощо. Зазначена експертиза не є судовою експертизою.

Проте, як вбачається з матеріалів справи, жодних дій по додатковій перевірці митницею вчинено не було, як і не було зібрано жодного документа на виконання вимог суду.

Безпосередньо після останнього супровідного листа суду (а.с.196) з документів зібраних митним органом, містяться лише копія повідомлення на ім'я ОСОБА_3 (ОСОБА_3) за адресою: 1221, Flex Court Lake Zurich, Illinois 60047, USA, (США) про розгляд справи про порушення митних правил №0387/10000/16 Солом'янським районним судом м. Києва 01.12.2017 о 10 годині 00 хвилин (а.с. 206) та супровідний лист митниці про направлення справи до суду (а.с.207-210), що свідчить про те, що митниця не тільки не виконала імперативні вимоги судів першої та апеляційної інстанцій, викладені у відповідних постановах від 22.08.2016 та 07.10.2016, але й не скористалася можливістю зібрати беззаперечні докази, на підставі яких суд би мав можливість повно дослідити обставини справи.

На підставі вищевикладеного, враховуючи принцип змагальності сторін, а також невиконання митним органом вказівок щодо встановлення ряду обставин визначених у постановах першої та апеляційної інстанцій, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини ОСОБА_3 (ОСОБА_3) на користь останнього.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1, 8, 38, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 467, ч.1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення громадянина ОСОБА_3 (ОСОБА_3) - генерального менеджера компанії «ROBBINS HDD, LLC» (1221, Flex Court Lake Zurich, Illinois 60047, USA, (США), до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: