Справа №359/9945/16-п
Провадження № 3/359/1166/2017
Протокол №0700/125000016/16
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

7 квітня 2017 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Вознюк С.М., за участю представника митниці, розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_1, керівника ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (, 49017, м. Дніпропетровськ, вул. Кам'янська, 2), паспорт серії АЕ № 006408, виданий Жовтневим РВ в Дніпропетровській обл. 02.08.1995, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, -

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, 12.09.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ТОВ «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 426832070, яке надійшло від компанії «SHANGHAI Z&S INTERNATIONAL TRADING CO.LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу «EUROTECH GROUP» (ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП», Україна), було виявлено оригінали документів:

1) Інвойс (INVOICE) від 04.08.2016 № ZS16E-AO002/S42146 на товари торговельної марки: «Polermo», а саме:

- «Інструмент ручний (секатор) арт.71-005 -5000 шт., арт. 71-003-4000 шт., арт. 71-006 -3000 шт., арт. 71-007-1000 шт.»;

- «Інструмент ручний (гілкоруб) арт.71-022-600 шт., арт.71-021-600 шт.»;

- «Інструмент ручний (граблі) арт.71-051-300 шт., арт.71-052-300 шт., арт.71-056-300 шт, арт.71-060-300 шт.;

- «Ручний інструмент (викрутка) арт. 46-070-576 шт., арт. 46-071 -1008 шт., арт. 46-072-1008 шт., арт. 46-073-1008 шт., арт. 46-079 -576 шт., арт. 46-081 -576 шт., арт. 46-090-1008 шт., арт. 46-092 -576 шт., арт. 46-094 -1008 шт., арт. 46-095 -2016 шт., арт.46-097 -576 шт., арт. 46-098 -3024 шт. , арт. 46-100 -1584 шт., арт. 46-101-576 шт., арт. 46-102 -576 шт.»;

- «Абразивний папір: арт. 18-581 -300 шт., арт. 18-582 -560 шт., арт. 18-583 -500 шт., арт. 18-584 -500 шт., арт. 18-585 -40 шт., арт. 18-586 -20 шт., арт. 18-587-20 шт., арт. 18-588 -20 шт., арт. 18-589 -20 шт., арт. 18-592 -124 шт., арт.18-595 -172 шт., арт. 18-596 -172 шт., арт. 18-591 -76 шт., арт. 18-593 -56 шт., арт. 18-594 -56 шт, арт. 18-597-104 шт., арт. 18-598 -108 шт., арт. 18-599 -108 шт.»;

- «Інструменти ручні (терка) арт.07-090-1008 шт., арт.07-091-1008 шт., арт.07-092-1008 шт.»;

- «Пензлі арт.01-041-5004 шт., арт.01-044-1500 шт.»,

загальною вартістю 32 487, 39 дол. США, виставлений компанією «SHANGHAI Z&S INTERNATIONAL TRADING CO.LTD» (Suite 603, №307 Building, Nong 2049, PuJin Road, PuJiang Town, MinHang, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка) до LLC «EUROTECH GROUP» (49017, UKRAINE, Dnipropetrovsk, st. Kamenskaya 2, Dima +58);

2)Коносамент від 14.08.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом «CMA CGM VOLGA 139BXW» у 20-футовому контейнері № CMAU1735442, а саме: 896 картонних коробів з товаром «ручні інструменти: викрутки, граблі, терки, гілкоруби, секатори; абразивний папір; пензлі», загальною вагою брутто 9 190 кг, відправником якого зазначено компанію «SHANGHAI Z&S INTERNATIONAL TRADING CO.LTD» (Suite 603, №307 Building, Nong 2049, PuJin Road, PuJiang Town, MinHang, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка), отримувачем - LLC «EUROTECH GROUP» (49017, UKRAINE, Dnipropetrovsk, st. Kamenskaya 2, Dima +58).

Вищевказані товари 24.09.2016 переміщено через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») в контейнері № CMAU1735442 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 23.09.2016 № 807000000/2016/915982 загальною вагою брутто 9 190 кг, вартістю 13 283, 60 дол.США.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

●інвойс від 08.08.2016 № ZF89A на товари «ручні інструменти: викрутки, граблі, терки, гілкоруби, секатори; абразивний папір; пензлі», що переміщуються у контейнері № CMAU1735442, вартістю 13 283, 60 дол.США на умовах поставки FOB SHANGHAI (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «SHANGHAI Z&S INTERNATIONAL TRADING CO.LTD» (Suite 603,№307 Building, Nong 2049, PuJin Road, PuJiang Town, MinHang, Shanghai, China) (Китай) в адресу компанії ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (49017, м. Дніпропетровськ, вул. Кам'янська, 2);

●Коносамент № WMS16080301 від 14.08.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом «CMA CGM VOLGA 139BXW» у 20-футовому контейнері № CMAU1735442, а саме: 896 картонних коробів з товаром «ручні інструменти», загальною вагою брутто 9 190 кг, відправником якого зазначено компанію «SHANGHAI Z&S INTERNATIONAL TRADING CO.LTD» (Suite 603,№307 Building, Nong 2049, PuJin Road, PuJiang Town, MinHang, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка), отримувачем - LLC «EUROTECH GROUP» (49017, UKRAINE, Dnipropetrovsk, st. Kamenskaya 2, Dima +58).

26.09.2016 вищезазначені товари доставлено до митниці призначення та 26.09.2016 представником ТОВ «СЕПТІМА НІА» (, Україна, 61145, м. Харків, вул. Клочківська, 192, корп. А, кім.25,) гр. ОСОБА_2 заявлені до митного контролю та оформлення в Харківській митниці ДФС (м/п «Харків-центральний») за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 807100000/2016/037266 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 426832070 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Харківської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

●відправника, отримувача товарів;

●найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

●номера контейнера, в якому переміщувались товари (CMAU1735442).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 08.08.2016 № ZF89A, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 13 283, 60 дол.США, а в інвойсі від 04.08.2016 № № ZS16E-AO002/S42146, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 426832070, вартість товарів зазначена у розмірі 32 487, 39 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ручні інструменти: викрутки, граблі, терки, гілкоруби, секатори; абразивний папір; пензлі» (896 коробок), які переміщувались в контейнері № CMAU1735442, загальною вагою брутто 9 190 кг, вартістю 32 487, 39 дол. США або 842 165, 121 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 25,92283100 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 842 165, 121 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У звязку з цим працівниками митниці складено протокол про порушення митних правил №0700/125000016/16.

ОСОБА_1 в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином та своєчасно. Причини неявки суду невідомі.

Представник Київської митниці ДФС в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином та своєчасно.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що ОСОБА_1 скоїв правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки організував переміщення товарів загальною вартістю 842 165, 121 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Так, відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Обставини порушення ОСОБА_1 митних правил підтверджуються протоколом про порушення митних правил від 11.11.2016 року № 0700/125000016/16; службовою запискою заступника начальника відділу протидії митним правопорушенням управляння боротьби з митними правопорушеннями Київської митниці ДФС (а. с. 17-19), копіями митних декларацій, копіями інвойсу, актом про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МКУ, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Київській митниці ДФС стало відомо про вчинення правопорушення ОСОБА_1 11.11.2016 року, тобто на день складання протоколу, що вказує на точну календарну дату виявлення правопорушення у розумінні ч. 2 ст. 467 МКУ та є датою з якої суд рахує початок строку накладення адміністративного стягнення. На день прийняття рішення строк накладення адміністративного стягнення не закінчився.

При розгляді справи про порушення митних правил пом`якшуючих та виключних обставин відповідальності особи відповідно до вимог ст.ст. 33, 247 КУпАП, суддею не встановлено.

У цьому завязку, суддя приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 подав митному органу, як підставу для переміщення товару документи, що містять неправдиві відомості та вчинив дії щодо переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та відповідно, про наявність в діях керівника ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1. ст. 483 МК України, подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, ступінь її вини, обставини, що помякшують та обтяжують відповідальність, суд вважає за можливе накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з громадянина ОСОБА_1, якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 320 грн. 00 коп.

Керуючись ч. 1 ст. 483 МК України, Законом України «Про судовий збір», суддя -

п о с т а н о в и в :

Громадянина України ОСОБА_1, керівника ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (, 49017, м. Дніпропетровськ, вул. Кам'янська, 2), паспорт серії АЕ № 006408, виданий Жовтневим РВ в Дніпропетровській області 02.08.1995, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, - визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товару загальною вартістю 842 165 121 (вісімсот сорок два мільйони сто шістдесят пять тисяч сто двадцять одна ) грн. з конфіскацією вказаного товару.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1, керівника ТОВ «ЄВРОТЕХ ГРУП» (, 49017, м. Дніпропетровськ, вул. Кам'янська, 2), паспорт серії АЕ № 006408, виданий Жовтневим РВ в Дніпропетровській області 02.08.1995, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 на користь державного бюджету України (р/р №0004, МФО: 821018, код за , банк: ГУДКСУ у Київській області м. Київ, отримувач коштів Бориспільське управління Державної казначейської служби України Київської області: 22030001, призначення платежу *;101;) судовий збір в розмірі 320 (триста двадцять) грн. 00 коп.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________.

Суддя С.М. Вознюк