Провадження №3/760/9204/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Штеренберг О.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_4 09 листопада 2017 року складено протокол № 1048/10000/17 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

30.10.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FENG LING WANQIU CO LTD» (FLAT B G/F YEUNG YIU CHUNG (NO.6) IND BLDG NO. 19 CHEUNG SHUN STREET LAI CHI KOK KOWLOON HONGKONG, ГОНКОНГ, Китай) на адресу - ОСОБА_4 tel. НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) / (ОСОБА_4, тел. НОМЕР_2, АДРЕСА_1), було виявлено оригінали документів:

- Інвойс (Commercial invoice) від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 на товари «HARDWARE PRODUCTS/MP-309B (by draft), MP-309B, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP-857, MP-755, MP-780», загальною вартістю 45590,00 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (Китай), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.», телефон НОМЕР_3 (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, );

- Bill of Lading (коносамент) № APLU750493222 від 29.09.2017 на товари «HARDWARE PRODUCTS», що переміщується з Китаю (порт FOSHAN NEW PORT) в Україну (порт Одеса) морським транспортом у контейнері BEAU2804474, в 361 картонних коробках, загальною вагою брутто 6700 кг, відправником яких зазначено «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (NO.8 THE SECOND YUYANG ROAD HUCHONG INDUSTRIAL ZONE, NANZHUANG TOWN CHANCHENG DISTRICT, FOSHAN, КИТАЙ), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.», (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) ОСОБА_4, телефон НОМЕР_3 / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, );

- один чистий аркуш паперу з відбитком печатки компанії «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD» (Китай).

06.11.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № BEAU2804474, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс (commercial invoice) від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001, коносамент № APLU750493222 від 29.09.2017, за попередньою митною декларацією від 06.11.2017 № UA807170/2017/340690, на адресу одержувача - ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), переміщено товари «HARDWARE PRODUCTS/Частини сходів, що встановлюются у житлових будовах, вироблені з чорнихметалів, елементи огорожі сходів: MP-309B (by draft) стійка перил сходів d.38, h.900 pol - 600шт., MP-309B стійка перил сходів d.38, h.900 mat - 400шт., MP-309B(NEW) стійка перил сходів d.38, h.900 pol-1000шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворотне з'єднення d.10 mat -200 шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворот нез'єднення d.10 pol-300шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворотне з'єднення d.12mat-300шт., MP-780 поворотне з'єдне ння d.50 pol-150шт., MP-836 заглушка металевого поручня d.50 pol-900шт., MP-836 заглушка металевого поручня d.50 mat-500шт., pipe труба леєра d.10*1*4 mat -1000 м., pipe труба леєра d.12*1*4mat-1000м. pipe труба леєра d.10*1*4 pol-3000м., pipe труба поручня d.50,8*1*4mat-400м., pipe труба поручня d.50,8*1*4 pol-1000м. MP-836 cap for PVC заглушка металевого поручня d.50 pol-500шт., MP-787 for PVC з'єднувальний элемент пластикового поруч ня d.50 pol-200шт., MP-780 for PVC повор отне з'єднення пластикового поручня d.50 pol-200шт., MP-857 крепіжний настінний элемент pol-1000шт., MP-755 заглушка металевого леєра d.10 pol-2000шт., MP-755 заглушка металевого леєра d.10 mat -1500 шт., MP-780 поворотне з'єднення d.50 mat-100шт.» в 361 картонній коробці, загальною вагою брутто 6700 кг, нетто - 6700 кг, та загальною вартістю 35221 доларів США або митною вартістю 949651,39 грн.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № APLU750493222 від 29.09.2017 на товари «HARDWARE PRODUCTS», що переміщується з Китаю (порт FOSHAN NEW PORT) в Україну (порт Одеса) морським транспортом у контейнері BEAU2804474, в 361 картонних коробках, загальною вагою брутто 6700 кг, відправником яких зазначено «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (NO.8 THE SECOND YUYANG ROAD HUCHONG INDUSTRIAL ZONE, NANZHUANG TOWN CHANCHENG DISTRICT, FOSHAN, КИТАЙ);

інвойс (commercial invoice) від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 на товари «HARDWARE PRODUCTS/MP-309B (by draft), MP-309B, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP-857, MP-755, MP-780», що переміщується морським транспортом з порту FOSHAN NEW PORT (Китай), загальною вартістю 35221 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (Китай), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.» (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, ).

09.11.2017 зазначені вище товари доставлені в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС (61051, Харківська обл., м. Харків, вул. Клочківська, 370), та заявлені до митного оформлення ОСОБА_4 за ЕМД № UA807170/2017/341291.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Харківської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника та одержувача товарів, найменування, асортименту, кількості товарів, номер контейнеру, співпадає дата видачі і номер інвойсу та коносаменту, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданих до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 поданого у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 35221 доларів США, а в інвойсі від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товару 45590 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «частини сходів, що встановлюються у житлових будовах, вироблені з чорних металів тощо», загальною кількістю 361 картонних коробок, вагою брутто 6700 кг., загальною вартістю 45590 доларів США або 1229227,08 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,962647 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також встановлено, що під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Одеської та Харківської митниць ДФС ТОВ «Гранд Харків» не надало до цих митниць ДФС будь-яких документів та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків «Foshan City Aoda Hardware Product Co., Ltd» (Китай), ТОВ «Гранд Харків» та/або їх взаємозалежності, що дозволило зменшити на 10369 доларів США фактурну вартість товарів (з45590 до 35221 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість цих товарів.

Крім того, згідно з інформацією АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), розміщеною на офіційному сайті www.dhl.com, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) Waybill № , надійшло на адресу ОСОБА_4 та 31.10.2017 о 09 год. 32 хв. було отримано ним.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «Гранд Харків» перебував ОСОБА_4 (тел. НОМЕР_2).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1229227,08 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, а тому в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності -Штеренберг О.О. в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечувала та просила повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу :

-копія конверту з супровідним документом DHL та назвою «EXPRESS WORLDWIDE WAYBILL №»;

-COMMERCIAL INVOCE від 11.08.2017 РОКУ № 17ODAMP0721001;

-BILL OF LADING №APLU750493222 від 29.09.2017 року;

-Документ без назви, з фірмовою позначкою DHL від 10.11.2017 року;

-COMMERCIAL INVOCE від 11.08.2017 року № 17ODAMP0721001;

-BILL OF LADING № APLU750493222 від 29.09.2017 року;

-CERTIFICATE OF ORIGIN OF THE PEOPLES REPUBLIC OF CHINA № 17С4403А2062/03262;

-додаток до листа начальника відділу експортно - імпортних операцій АТ (DHL ІНТЕРНЕШНЛ Україна) вих. № 915 від 14.11.2017 року.

Тобто, документи, які сталди підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя