Справа № 163/2878/17
Провадження №3/163/1816/17

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 грудня 2017 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

за участі секретаря Семенюк К.М.,

особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1,

захисника особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_2,

представника митного органу ОСОБА_3,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №2236/20500/17 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, кв. (офіс) 61 Мінського району в місті Київ, директора ДП «СК Сервіс», РНОКПП НОМЕР_1,-

ВСТАНОВИВ:

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що директор дочірнього підприємства «СК Сервіс», громадянин України ОСОБА_1, через водія ОСОБА_4, вчинив дії, спрямовані на ввезення товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», в кількості 57 найменувань, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для ввезення товару документів (invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018), що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару компанії „Euroenergy KFT LLP, company № ОС 347292, здійснення її зовнішньоекономічної діяльності після розпуску, припинення.

Митним органом дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 своєї винуватості не визнав. Пояснив, що вилучений товар дійсно слідував в адресу ДП «СК Сервіс», однак він будь-яких дій, в тому числі подачу товаросупровідних документів до митного контролю, під час митного оформлення вантажу не вчиняв, оскільки не був присутній на м/п "Ягодин". При цьому він не пам'ятає чи особисто подавав вказані документи митному брокеру, водночас вказав, що в ДП "СК Сервіс" уповноважених на те осіб немає. Наявна у матеріалах справи інформація про продаж товару фірмою, яка не здійснювала на той час зовнішньоекономічну діяльність, до уваги братись не може, оскільки остання не підтверджується належним чином, а та обставина, що компанія перебуває у статусі «розпущена», не позбавляє останню права укладення будь-яких угод.

Захисник особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_2 вказав, що провадження у справі проведено неналежним чином, не допитано зокрема водія ОСОБА_4, який безпосередньо подавав товаросупровідні документи до митного органу. Разом з тим, просив суд взяти до уваги наданий ним акт про встановлення партнерств з обмеженою відповідальністю, з якого слідує, що товариство з реєстраційний номером ОС 347292 не знаходиться у стані ліквідації та не підлягає адміністративному розпорядженню. Просив суд врахувати вищевказані обставини, справу закрити за відсутністю у діях ОСОБА_1 складу правопорушення або у зв'язку з закінченням строків притягнення до відповідальності.

Представник Волинської митниці ДФС висловив позицію про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, просив накласти на останнього стягнення в межах санкції статті, стягнути витрати митниці та судовий збір.

Заслухавши думку особи, що притягується до відповідальності та його захисника, представника митного органу, дослідивши письмові докази по справі, суд дійшов наступних висновків.

Судом встановлено, що 21.06.2017 року о 15 год. 12 хв. у зону митного контролю митного поста „Ягодин Волинської митниці ДФС під керуванням громадянина України ОСОБА_4, НОМЕР_2, виданий 31.12.2010 органом 5610, заїхав транспортний засіб, д.н.з. НОМЕР_3/ВК3081ХТ, з товаром „Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП. рекламна продукція - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка „Faus floor, загальною вагою брутто 21 820 кг. фактурною вартістю 10 175,53 дол. США.

Як підставою для ввезення даного товару на митну територію України водієм ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення було надано: документ контролю доставки митну декларацію типу «ЕЕ» № UA100000/2017/839609 (митниця вїзду - Волинська митниця ДФС, митниця оформлення - Київська міська митниця ДФС), книжку МДП (Carnet TIR) серії ХВ № 77745647, invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018.

Згідно даних товаросупровідних документів встановлено, що його опосередкованим відправником виступає транспортно-експедиційна компанія „Transport-Partner Gbr, Am Bahndamm 5a. 15517. Furstenwalde, Germany, за дорученням англійської компанії „Euroenergy KFT LLP. PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WCIN 3XX, United Kingdom.Продавцем - компанія „Euroenergy KFT LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom, company № OC 347292.Одержувачем/покупцем - дочірне підприємство «СК Сервіс», юридична адреса: 04214, м. Київ, вул. Героїв Дніпра, буд. 57, кв. (офіс) 61, Україна, код СДРПОУ 31724883.Перевізником - „Rivnetransservice LLC, 33028, Rivne, 29 Mazepy str.. 20. Ukraine, .Умови поставки - CIP-Kiev.Переміщення товару здійснюється з території Федеративної республіки Німеччина на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2016 № 27-14 між компанією „Euroenergy KFT LLP. UK, в особі довіреного пана ОСОБА_5 та дочірнім підприємством «СК Сервіс». Україна, в особі директора пана ОСОБА_6

За результатами проведеного з 18 год. 00 хв. 21.06.2017 року до 10 год. 22 хв. 23.06.2017 року Волинською митницею ДФС митного огляду товару „Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка „Faus floor, встановлено, що він повністю відповідає заявленому в товаросупровідних документах.

В той же час, здійсненими додатковими перевірочними заходами шляхом перевірки активного статусу, здійснення зовнішньоекономічної діяльності компанії „Euroenergy KFT LLP, company № ОС 347292, встановлено, що згідно офіційного сайту державного реєстратора компаній, підприємств, фірм у Сполученому Королівстві Великобританія, статус вищевказаної англійської фірми зазначено як «Dissolved 27/12/2016», що перекладається з англійської як „розпущена, припинена 27.12.2016.

Вказаний статус компанії підтверджено відповіддю компетентних органів Королівства великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги від 21.09.2017 року у проведенні перевірки діяльності компанії „Euroenergy KFT LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom, з якої вбачається, що зазначена компанія зареєстрована в ОСОБА_7 за номером ОС 347292, однак була розпущена 27 грудня 2016 року.

Встановлена митним органом обставина суперечить відомостям зазначеним у поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідним документам: invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692 та CMR від 19.06.2017 № 022018, які є обовязковими при пропуску вантажу на митну територію України, в яких дату вчинення юридично значущого правочину купівлі-продажу товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП рекламна продукція» - всього 57 найменувань, країна виробництва Іспанія, торгівельна марка «Faus floor», вказано «19.06.2017 року», тобто фактично після шести місяців з дня розпуску компанії.

Наданий захисником особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_2 акт про встановлення партнерств з обмеженою відповідальністю з якого слідує, що товариство з реєстраційний номером ОС 347292 не знаходиться у стані ліквідації та не підлягає адміністративному розпорядженню, суд до уваги не приймає, оскільки вказана інформація була надана в Установі Реєстрації ОСОБА_7, станом на 2 серпня 2016 року.

З цих же підстав суд не приймає до уваги і наданий ОСОБА_2 контракт №27-14 про проведення зовнішньоекономічної діяльності, оскільки зазначений контракт було укладено 03 серпня 2016 року, тобто до моменту розпуску компанії „Euroenergy KFT LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom.

У своїх письмових поясненнях та поясненнях наданих у суді, ОСОБА_1 неодноразово наголошував, що перебування компанії „Euroenergy KFT LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom у статусі «розпущена» не є доказом того, що остання не може й надалі здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, оскільки згідно законодавчих положень Великобританії, компанія з таким статусом може функціонувати та надалі укладати угоди, однак до суду, будь-яких підтверджуючих вказані доводи документів, в тому числі офіційних розяснень самої компанії, надано не було, незважаючи на те, що у ОСОБА_1, який користується допомогою захисника, було достатньо часу, з моменту складання протоколу про порушення митних правил, тобто з 29.06.2017 року, а це близько 6 місяців, на здобуття останніх.

Разом з тим, ОСОБА_1 на обґрунтування своїх посилань на те, що договір купівлі-продажу товару мав місце, не надано квитанцій про факт здійснення ДП «СК Сервіс» перерахунку коштів компанії „Euroenergy KFT LLP, PPS Suite. 27 Old Gloucester str., London, WC1N 3XX, United Kingdom, тобто оплати за вилучений товар.

Не надано доказів і на підтвердження доводів ОСОБА_1, що в 2017 році з компанії „Euroenergy KFT LLP, company № ОС 347292, в адресу ДП «СК Сервіс» надійшло два вантажі, які пройшли митний контроль, зокрема документів про проведену за них оплату, які підтверджували б ту обставину, що компанія продовжує здійснювати зовнішньоекономічну діяльність.

Відповідно до диспозиції ч.1ст.483 МК України правопорушенням є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених засобів або сховищ, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Зміст диспозиції вказує на те, що це правопорушення є навмисним - особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими.

В судовому засіданні ОСОБА_1 наголошував на тому, що безпосередньо ним не відбувалося подання органу доходів і зборів як підстави для ввезення товару товаросупровідних документів, зазначені документи було подано водієм ОСОБА_4,однак факту обізнаності із товаросупровідними документами, а саме invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018, останній не заперечував.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно ч. 2 ст. 459 МК України - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

У відповідності до п. 43 ст. 4 МК України - посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Згідно ст. 14 КУпАП посадові особи підлягають адміністративній відповідальності за адміністративні правопорушення, зв'язані з недодержанням установлених правил у сфері охорони порядку управління, державного і громадського порядку, природи, здоров'я населення та інших правил, забезпечення виконання яких входить до їх службових обов'язків.

Таким чином, директор дочірнього підприємства «СК Сервіс», громадянин України ОСОБА_1, подаючи органу доходів і зборів, через водія ОСОБА_4, як підстави для ввезення товару документів (invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692. CMR від 19.06.2017 № 022018), що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару компанії „Euroenergy KFT LLP, company № ОС 347292, здійснення її зовнішньоекономічної діяльності після розпуску, припинення, вчинив дії, спрямовані на ввезення товару «Вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», в кількості 57 найменувань, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Винність ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена дослідженими в судовому засіданні матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, invoice від 19.06.2017 № FADU 00691/692, CMR від 19.06.2017 № 022018, відповіддю компетентних органів Королівства великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги, службовими записками, висновком експерта.

Згідно висновку №197 від 28.07.2017 року ринкова вартість товару: «вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП», становить 1284335 гривень.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного товару та його конфіскації.

Відповідно до ч. 1 ст. 519 та ч. 1 ст. 520 МК України витрати у справі про порушення митних правил складаються з видатків на інвентаризацію, зберігання, перевезення (пересилання) товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, а також з інших понесених митними органами витрат на провадження або розгляд справи та відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення.

Разом з тим, в пункті 2 розділу 3 Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 15.06.2012 № 731 «Витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику».

Згідно п.5 ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір» стягнути судовий збір.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 1284335 (один мільйон двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять пять) гривень з конфіскацією товару: «вироби будівельні, ламіноване покриття, плінтуса, профілі з ДВП, рекламна продукція», вартістю 1284335 (один мільйон двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять пять) гривень, вилучених згідно протоколу про ПМП Волинської митниці ДФС №2236/20500/17.

Штраф в розмірі 1284335 (один мільйон двісті вісімдесят чотири тисячі триста тридцять пять) гривень підлягає стягненню на рахунок 5262 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу «адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил»).

Стягнути із ОСОБА_1 320 (триста двадцять) гривень судового збору на рахунок 0262 в ГУДКУ у Волинській області (МФО 803014, ) отримувач в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.