солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

03 березня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС Келеберденка В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який працює керівником ТОВ «АРВАДА» (, юридична адреса: Україна, 08161, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. (офіс) 3), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

29.08.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС в Центральній сортувальній станції ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м.Київ,

вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС)

№ НОМЕР_2, який надійшов від компанії «SHANGHAI QIANGYAN TRADE CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ANATOLIY LASHMANOV» (Одеса, Україна), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 28.07.2016 № 16Y43014 на товар «стільці дитячі для годування в асортименті, запасні частини до них» у кількості 680 штук, загальною вартістю 21 632,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CIXI YIQIN CHILDRN PRODUCTS CO., LTD» (№ 677, XIANGSHAN ROAD, BINHAI ECONOMIC DEVLOPMENT ZONE, CIXI) до «LLC «PROFI-K»

(65009, Ukraine, Odessa region) ( ТОВ «ПРОФІ-К» 65009, Україна, Одеська обл.);

- Коносамент (ордерний) № MRFB16079175 на товари, що переміщуються морським транспортом «CMA CGM ELBE V.135BX» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CBHU8956186, а саме: 680 картонних коробів з товаром «стільці дитячі для годування», загальною вагою брутто 6 515,50 кг, відправником якого зазначено компанію «CIXI YIQIN CHILDRN PRODUCTS CO., LTD» (№ 677, XIANGSHAN ROAD, BINHAI ECONOMIC DEVLOPMENT ZONE, CIXI).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 09.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС

(п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № CBHU8956186 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 09.09.2016

№ 500040001/2016/007817 на адресу ТОВ «АРВАДА» () переміщено товар «стільці дитячі для годування» у кількості 680 штук, загальною вагою брутто 6 515,50 кг.

09.09.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня представником ТОВ «АРВАДА» () - гр. ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Чорноморськ») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500040001/2016/007817 шляхом електронного декларування.

28.10.2016 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 28.10.2016 № 3332/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 09.09.2016

№ 500040001/2016/007817.

Листом Одеської митниці ДФС від 02.11.2016 № 1269/7/15-70-62 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 09.09.2016

№ 500040001/2016/007817.

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 09.09.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, до органу доходів і зборів подано наступні документи:

-інвойс від 09.09.2016 № J-674273/1 на товар «стільці дитячі для годування» у кількості 680 штук, що переміщується у контейнері № CBHU8956186, загальною вартістю 16 048,00 доларів США на умовах поставки CPT Чорноморськ, згідно Інкотермс, виставлений компанією «JIA YU TOY TRADING CO., LTD» (LANE 1, LINGTING INDUSTRIAL ZONE, CHENGHAI, GUANDONG P.C. 515800) (Китайська Народна Республіка) до ТОВ «АРВАДА» (, Україна, 08161, Київська обл.,Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. (офіс) 3);

-Коносамент (ордерний) № MRFB16079175 на товари, що переміщуються морським транспортом «CMA CGM ELBE V.135BX» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № CBHU8956186, а саме: 680 картонних коробів з товаром «стільці дитячі для годування», загальною вагою брутто 6 515,50 кг, відправником якого зазначено компанію «CIXI YIQIN CHILDRN PRODUCTS CO., LTD» (№ 677, XIANGSHAN ROAD, BINHAI ECONOMIC DEVLOPMENT ZONE, CIXI).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення

№3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою:

м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

-відправника товарів;

-найменування, кількості та ваги товарів;

-номера контейнера, в якому переміщувались товари (CBHU8956186).

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця та покупця/одержувача товарів, а також щодо фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 09.09.2016 № J-674273/1, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 16 048,00 доларів США на умовах СРТ Чорноморськ (Україна), продавець - «JIA YU TOY TRADING CO., LTD» (Китай), покупець та одержувач - ТОВ «АРВАДА» (), а в інвойсі від 28.07.2016 №16Y43014, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, вартість товарів зазначена у розмірі 21 632,00 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (Китай), продавець - «CIXI YIQIN CHILDRN PRODUCTS CO., LTD» (Китай), покупець та одержувач - «LLC «PROFI-K» (ТОВ «ПРОФІ-К») (Україна).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «стільці дитячі для годування» у кількості 680 штук, загальною вагою брутто 6 515,50 кг, вартістю 21 632,00 доларів США або

576 228,98 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,63780400 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до пунктів 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «АРВАДА» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «АРВАДА» () перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 576 228,98 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2015-2016 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, митний орган, будучи переконаним, що у діях громадянина ОСОБА_2, наявні ознаки порушення митних правил передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, склав відповідний протокол про порушення ним митних правил №0721/10000/16 від 04.11.2016.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить - 576 228,98 грн.

Представник Київської міської митниці в судовому засіданні вважав наявним в діях особи складу адміністративного правопорушення.

Вина громадянина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення за встановлених судом обставин повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, службовою запискою, митною декларацією, даними CRM, коносаментом, інвойсом, актом митного огляду товарів та іншими документами в їх сукупності, наянвість складу правоорушення підтверджена протоколом.

З протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що його копія була направлена громадянину ОСОБА_2 поштою.

Відповідно до п. 3 ст. 491 Митного кодексу України встановлено, що підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Постановою Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (п. 6) надано роз'яснення про те, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу Українирозглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Вищевстановлені судом обставини справи дають підстави стверджувати про наявність в діях громадянина ОСОБА_2, ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Таким чином, громадянин ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2, який працює директором ТОВ «АРВАДА» наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 576 228,98 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до вимог ст. 245 КпАП України завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488,491,495,519,520,522,527 Митного кодексу України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина ОСОБА_2 у порушенні митних правил за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Стягнути з громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який працює керівником ТОВ «АРВАДА» (, 08161, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. (офіс) 3), ідентифікаційний код НОМЕР_1, штраф у розмірі 100 відсотків вартості товарів - 576 228 (п?ятсот сімдесят шість тисяч двісті двадцять вісім) гривень 98 копійок, на наступні реквізити - отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м.Києві, р/р № 5010; призначення платежу: *;121;38716451;21081100;01;с.106;код 095 від (ПІП платника), з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил.

У разі неможливості конфіскації товарів стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який працює керівником ТОВ «АРВАДА» (, 08161, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. (офіс) 3), ідентифікаційний код НОМЕР_1, вартість цих товарів в сумі 576 228 (п?ятсот сімдесят шість тисяч двісті двадцять вісім) гривень 98 копійок.

Стягнути з громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який працює керівником ТОВ «АРВАДА» (, 08161, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Шевченка, буд. 186, кв. (офіс) 3), ідентифікаційний код НОМЕР_1, судовий збір в сумі 320 (триста двадцять) гривень 00 копійок в дохід держави.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: В.С. Кицюк