солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

17 листопада 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва

Букіна О.М., представника Київської міської митниці ДФС - Панькіна Дмитра Валерійовича, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, народився с. Великі Трояни, Ульянівський р-н, Кіровоградська обл., зареєстрований за адресою : АДРЕСА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б), ідентифікаційний код НОМЕР_2, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

25.02.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостицька») з території Республіки Польщі через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (, юридична адреса: м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б), в складі збірного вантажу за TIR Carnet № ХН 77567491 (загальною вагою брутто - 13 414 кг), переміщено товари - «топки для камінів, вогнетривкі суміші, клеї, ущільнююча маса, фуга, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки в асортименті згідно інвойсу №21PL0217», загальною вагою брутто - 5 431,168 кг, 11 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.02.2017 № 100000000/2017/810966 на підставі документів: CMR № 000213, TIR Carnet № ХН 77567491 та інвойсу від 21.02.2017 №21PL0217 із зазначенням вартості товару - 5 028,80 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «топки для камінів, вогнетривкі суміши, клеї, ущільнююча маса, фуга, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки асортименті згідно інвойсу № 21PL0217» були заявлені декларантом ДПІІ Авіакурєр" гр. ОСОБА_5 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД №100270005/2017/187638 від 28.02.2017, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17.01.2017 №24081991/60/2, укладений між компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH51BN, Scotland, Велика Британія) та ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_3, CMR №000213, TIR Carnet № ХН 77567491, інвойс від 21.02.2017 №21PL0217 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 21.02.2017 №21PL0217, виставленого компанією «NEXCROFT EARLY LP» (Велика Британія) до ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 5 028,80 доларів США.

Згідно із п.5 статті 54 Митного кодексу України (далі - МК України) «контроль правильності визначення митної вартості товарів», орган доходів і зборів з метою здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів має право звертатися до органів доходів і зборів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" та з ціллю перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польщі цих товарів, Департаментом адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі.

Листом Державної фіскальної служби України від 23.05.2017 №12955/7/99-99-19-02-02-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ", а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № ХН 77567491 та копіями експортних митних декларації MRN форми EX A №№17PL301010E0072918, 17PL301010E0072926, 17PL301010E0072934, 17PL331020E0068886.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща збірний вантаж - «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги, тонер, вогнетривкі суміші, клей, фуга, щітки» у вантажному автомобілі НОМЕР_1 загальною вагою брутто 13 414 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № ХН 77567491 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Королівстві Нідерланди, Литві та Республіці Польща за експортними митними деклараціями №№MRN форми EX A №№17LV3905, 17NLIZFNNRADUTWD54, 17PL301010E0072918, 17PL301010E0072926, 17PL301010E0072934, 17PL331020E0068886, посилання на які містяться в отриманому витязі з загальноєвропейської системи контролю за переміщенням товарів із території Європейського Співтовариства NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX A №17PL301010E0072934 із території Республіки Польща в Україну на адресу ТОВ "Імпакт Техноледжи" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 відправлено товари «топки для камінів, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки» загальною вагою брутто - 3 728 кг, кількість місць - 7. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 7 573,81 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX A №17PL301010E0068886 із території Республіки Польща в Україну на адресу ТОВ "Імпакт Техноледжи" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 відправлено товар «вогнетривкі суміші, клеї, ущільнююча маса, фуга,» загальною вагою брутто - 1 431 кг, кількість місць - 2. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 1 864,01 євро.

Отже, згідно з даними зазначеними в гр.22 «валюта та фактурна вартість» отриманих копіях експортних декларації MRN форми EX А №№17PL301010E0072934, 17PL301010E0068886 сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 товарів - «топки для камінів, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки, вогнетривкі суміші, клеї, ущільнююча маса, фуга в асортименті», в кількості - 9 місць, вагою брутто - 5 159 кг., становить - 9 437,82 євро.

Вказані товари відповідають товарам оформленим за митною декларацією від 28.02.2017 №100270005/2017/187638, окрім товару №3 «топка камінна в комплекті» в кількості - 2 місця, вагою брутто 272 кг, інформація про який відсутня в надісланих документах.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 21.02.2017 №21PL0217 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 4 728,8 доларів США (без вартості товару № 3), а згідно із даними в отриманих від митних органів Республіки Польща митних деклараціях форми MRN форми EX А №№17PL301010E0072934, 17PL301010E0068886 сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 товарів - «топки для камінів, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки, вогнетривкі суміші, клеї, ущільнююча маса, фуга в асортименті», в кількості - 9 місць, вагою брутто - 5 159 кг, в країні експорту - Республіки Польща становила - 9 437,82 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" в Україні за МД від 28.02.2017 №100270001/2017/187638.

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» СMR №000213, який є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказані товари в автомобіль р.н.з. НОМЕР_1 завантажено в місті Warszawa (Польща).

Тобто, вказані товари відправлено - експортовано із території Республіки Польща де вони й були відповідно задекларовані в митному режимі «експорт» згідно із надісланими митними органами Республіки Польща митними деклараціями.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копії митної декларації країни відправлення.

Таким чином, експортовані із території Республіки Польща в Україну на адресу в автомобілі р.н.з. НОМЕР_1 товари «топки для камінів, металеві вироби для димоходів йоржик, щітки, вогнетривкі суміші, клеї, ущільнююча маса, фуга в асортименті» за митними деклараціями MRN форми EX A 17PL301010E0072934, 17PL301010E0068886 в кількості - 9 місць, вагою брутто - 5 159 кг, сумарною фактурною вартістю - 9 437,82 євро (зазначено в експортних деклараціях MRN форми EX A 17PL301010E0072934, 17PL301010E0068886), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.02.2017) складає - 268 487,25 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до пунктів 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС Держмитслужби, в реєстрі порушників митних правил, гр. ОСОБА_3 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, у діях громадянина ОСОБА_3, наявні ознаки порушення митних правил передбачені ч. 1. ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить - 268 487, 25 грн.

Представник Київської міської митниці в судовому засіданні вважав наявним в діях особи складу адміністративного правопорушення.

Вина громадянина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення за встановлених судом обставин повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил №0699/10000/17 від 31.07.2017, службовою запискою, митною декларацією, даними CRM, коносаментом, інвойсом, актом митного огляду товарів та іншими документами в їх сукупності.

З протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що його копія була направлена громадянину ОСОБА_3 поштою.

Крім того, громадянин ОСОБА_3 неодноразово викликався в судове засідання, шляхом направлення йому повісток, що підтверджується матеріалами справи, однак будь-яких заяв чи клопотань про розгляд справи за його відсутності або відкладення розгляду справи, пояснень стосовно обставин які мали місце під час переміщення товарів через митний кордон України, не направляв, хоча про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином відповідно до вимог ст.277-2 КУпАП.

Відповідно до п. 3 ст. 491 Митного кодексу України встановлено, що підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Постановою Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (п. 6) надано роз'яснення про те, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу Українирозглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Вищевстановлені судом обставини справи дають підстави стверджувати про наявність в діях громадянина ОСОБА_3, ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_3, який на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів, працював директором ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" () наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 268 487, 25 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до вимог ст. 245 КпАП України завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488,491,495,519,520,522,527 Митного кодексу України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина ОСОБА_3 у порушенні митних правил за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Стягнути з громадянина ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, який працює директором ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (, юридична адреса: 03036, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 92-Б), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ідентифікаційний код НОМЕР_2, штраф у розмірі 100 відсотків вартості товарів - 268 487 (двісті шістдесят вісім тисяч чотириста вісімдесят сім) гривень 25 копійок, на наступні реквізити - отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м.Києві, р/р № 5010; призначення платежу: *;121;38716451;21081100;01;с.106;код 095 від (ПІП платника), з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил.

У разі неможливості конфіскації товарів стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, який працює директором ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (, юридична адреса: 03036, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 92-Б), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 ідентифікаційний код НОМЕР_2, вартість цих товарів в сумі 268 487 (двісті шістдесят вісім тисяч чотириста вісімдесят сім) гривень 25 копійок.

Стягнути з громадянина ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, який працює директором ТОВ "КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ" (, юридична адреса: 03036, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 92-Б), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3, ідентифікаційний код НОМЕР_2, судовий збір в сумі 320 (триста двадцять) гривень 00 копійок в дохід держави.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: О.М.Букіна