Справа № 3-2704/17 (760/5452/17)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 квітня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» (, Україна, 65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1), зареєстрованого за адресою: Україна, 65039, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0081/100000015/17 від 30.01.2017 року, складений відносно громадянина ОСОБА_4, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 19.12.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «YIHONG WULIU DONG» (Гонконг) на адресу одержувача - «FOR ОСОБА_5» (АДРЕСА_2, Ph: НОМЕР_3) («ДЛЯ ОСОБА_5», АДРЕСА_2, 65023, тел.: НОМЕР_3), було виявлено оригінали документів:

Інвойс (INVOICE) від 10.11.2016 року № S-U20161110A на товари, перевезення яких здійснюється з Китайської Народної Республіки до України у контейнері № YMMU4090648, а саме: «світлодіодні стрічки, блоки живлення, прожектори та запасні частини в асортименті», загальною вартістю 53 043,20 доларів США, виставлений компанією «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.» (505, HUALE BUILDING, SHENNAN EAST ROAD, SHENZHEN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «PE FTL» (65000 14 SHEGOLOVA STR. ODESSA UKRAINE TEL/FAX: +18) (ПП «ФТЛ», вул. Щоголєва, 14, м. Одеса, Україна, 65000, тел./факс: +18);

Коносамент (ордерний) від 16.11.2016 року № MRFB16113040 на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR/V.1646W» у 40-футовому контейнері № YMMU4090648, а саме: 1 154 картонних коробів з товаром «освітлювальні прилади та запасні частини», загальною вагою брутто 9 660,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.» (505, HUALE BUILDING, SHENNAN EAST ROAD, SHENZHEN, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 20.12.2016 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_5» (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 19.12.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № YMMU4090648 з території Китайської Народної Республіки за на адресу ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» () переміщено товари «світлодіодні стрічки, блоки живлення, прожектори та вилки-випрямлячі до світлодіодних стрічок», та того ж дня, - 19.12.2016 року керівником ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» () - гр. ОСОБА_4 останні заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/АА № 500060702/2016/017949, оформлені та випущені у вільний обіг.

26.12.2016 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.12.2016 року № 4106/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 19.12.2016 року № 500060702/2016/017949.

Листом Одеської митниці ДФС від 30.12.2016 року № 1613/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу типу ІМ/40/АА від 19.12.2016 року № 500060702/2016/017949 (вх. КММ від 10.01.2017 року № 119/7).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 19.12.2016 року вищезазначених товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 22.10.2016 року № 18142 на товари «світлодіодні стрічки, вуличні прожектори, блоки живлення та вилки-випрямлячі до світлодіодних стрічок» вагою брутто 9 660,00 кг, загальною вартістю 26 426,16 доларів США, виставлений компанією «LINKLIN TRADE LP» (84 PARK ROAD, ROSYTH, KY11 2JL, UNITED KINGDOM (Великобританія) до ООО «Интербуд-Логистик» (65033, Украина, г. Одесса, Василия Стуса 2/1) (ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» (Україна, 65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1) з поміткою, що відправником товарів виступає компанія «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.»;

Коносамент від 15.11.2016 року № MRFB16113040 на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR/V.1646W» у 40-футовому контейнері № YMMU4090648, а саме: 1 154 картонних коробів з товаром «освітлювальні прилади та запасні частини», загальною вагою брутто 9 660,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.» (505, HUALE BUILDING, SHENNAN EAST ROAD, SHENZHEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «Interbud-Logistic» (Odessa, 2/1 str. Vasyl Stus) (ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» (м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, - співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ YMMU4090648), реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ MRFB16113040), назви морського судна та номеру плавання (UASC JILFAR/V.1646W), відправника товарів - «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.» (505, HUALE BUILDING, SHENNAN EAST ROAD, SHENZHEN, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, а саме: у інвойсі від 22.10.2016 року № 18142, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 26 426,16 доларів США, продавець - «LINKLIN TRADE LP» (84 PARK ROAD, ROSYTH, KY11 2JL, UNITED KINGDOM (Великобританія), покупець - ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» (), а в інвойсі від 10.11.2016 року № S-U20161110A, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 53 043,20 доларів США, продавець - «SHENZHEN CITY HONGZHAN IMPORT&EXPORT CO., LTD.» (505, HUALE BUILDING, SHENNAN EAST ROAD, SHENZHEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупець - «PE FTL» (65000 14 SHEGOLOVA STR. ODESSA UKRAINE TEL/FAX: +18) (ПП «ФТЛ», вул. Щоголєва, 14, м. Одеса, Україна, 65000, тел./факс: +18).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «світлодіодні стрічки, блоки живлення, прожектори та запасні частини в асортименті» у кількості 1 154 місць, загальною вагою брутто 9 660,00 кг, вартістю 53 043,20 доларів США або 1 396 724,79 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,33183500 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ІНТЕРБУД-ЛОГІСТИК» () перебував громадянин України ОСОБА_4.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 396 724,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 30 січня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0081/100000015/17, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_8 не заперечував щодо направлення матеріалів справи до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи та викладені іноземною мовою.

Представник Київської міської митниці ДФС України Борматова О.М. у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_4 та не заперечувала щодо направлення матеріалів справи до митниці для проведення додаткової перевірки.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн