ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» (, 03148, м. Київ, вул. Пшенична, буд. 9),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

29 листопада 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1002/10000/17 про порушення митних правил від 25 жовтня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») 28 травня 2015 року з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі д/н AC1872BC на адресу ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» переміщено товар «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28 травня 2015 року № 100000000/2015/825662 на підставі документів: TIR Carnet від 28 травня 2015 року № XH.75584822, CMR від 27 травня 2015 року № 0001974, інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA із зазначенням вартості товару - 57 150,00 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар, а саме: «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» був заявлений декларантом ТОВ «Українсько-Ізраїльський центр», ОСОБА_3, на митному посту «Міжнародний аеропорт «Київ» Жуляни» за МД від 29 травня 2015 року № 100280101/2015/319060, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 30 квітня 2015 року № ST01-04-30-2015, укладений між компанією LP «Secnetelecom» (45B West Wilmot st., Suite 202, Richmond Hill, Ontario, L4B 2P3, Canada) та ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» (, 03148, м. Київ, вул. Пшенична, буд. 9) в особі директора ОСОБА_1, TIR Carnet від 28 травня 2015 року № XH.75584822, CMR від 27 травня 2015 року № 0001974, інвойс від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA, виставленого компанією LP «Secnetelecom» до ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ», загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів в кількісті - 2 місця, вагою брутто - 754 кг складає 57 150,00 дол. США. Вказані товари відправлено із території Республіки Польща компанією «EURO INWESTYCJE», sp.zo.o.» (ul. Boya - Zelienskiego 25C, 35-105 Rzeszow, Poland).

Київською міською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у м. Києві від 19 жовтня 2016 року № 22480/10/26-15-21-1609 щодо перевірки здійснення вказаної поставки на адресу ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ», у зв'язку із наявною інформацією про те, що вартість вказаного товару була занижена.

Відповідно до інформації, зазначеної у вказаному листі, ціна програмно-апаратного комплексу «Teradata DW Appliance 2750» згідно з листом компанії-виробника - «Teradata Ireland Limited», що розрахована на основі умов поставки EX WORKS (США), становить - 1 318 426 дол. США.

Листом митниці від 16 листопада 2016 року № 4418/8/26-70-20-04, з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Республіки Польща товару - «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг, одержувачем яких виступало ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ», ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 29 березня 2017 року № 7856/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданими документами (митні декларації та витяг із системи транзиту NCTS за TIR Carnet XH75584822), що стосуються відправлення із території Республіки Польща вказаного товару до України.

При співставленні даних, зазначених в отриманих копіях митних декларацій форми T1 MRN 15PL331040163C4333, MRN 15PL402010163CB6F0, книжки МДП № ХН 75584822 щодо одержувача товару, його найменування та кількості встановлено відповідність з даними в документах, які надавалися ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» () до митного оформлення за митною декларацією від 29 травня 2015 року № 100280101/2015/319060.

При цьому, встановлено, що вказаний товар митними органами Республіки Польща оформлено у процедурі транзиту.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 15 грудня 2016 року № 21796/5/99-99-20-03-16, з метою встановлення дійсних обставин продажу та подальшої поставки вказаного товару в Україну, перевірки інформації щодо вартості товару зазначеної в листі ірландської компанії «Teradata Ireland Limited», було ініційовано відповідний запит до митних органів Ірландії.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 06 вересня 2017 року № 23855/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь компетентних органів Ірландії, на вищевказаний запит Департаменту, із доданими документами (реселерський договір від 07 травня 2015 року № б/н із додатками та інформацією отриманою від компанії-виробника «Teradata Ireland Limited»).

Згідно інформації, отриманої від митних органів Ірландії, компанія «Teradata Ireland Limited» (Swift Square, Santry Demense, Snatry, Dublin 9, Ireland) підтвердила факт видачі листа на адресу АТ «Укрсиббанк», в якому вартість товару «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» без ПДВ та інших податків на умовах поставки EXW USA становить 1 318 426,00 дол. США. Зазначений лист було видано на прохання компанії АТ «Укрсиббанк».

При цьому, компанія «Teradata Ireland Limited» інформувала, що зрештою продала своє рішення компанії «INLINE GROUP WEST» за узгодженою кінцевою вартістю товару «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг, яка склала - 705 351,00 дол. США. Також, вказана інформація про вартість зазначена в Додатку № 1 до реселерського договору від 07 травня 2015 року № б/н. Дані документи надіслані митними органами Ірландії.

Також, компанія «Teradata Ireland Limited» інформувала про те, що після виготовлення в Америці, товар «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг безпосередньо підприємством-виробником відправлено в Україну.

Отже, вказаний товар, а саме «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» відповідає товару, який був оформлений за митною декларацією від 28.05.2015 № 100000000/2015/825662, загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг був переміщений через митний кордон України із використанням ланцюгу перепродажів через посередницькі іноземні та українські компанії та в подальшому проданий кінцевому одержувачу - українській компанії АТ «Укрсиббанк».

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA, поданого до митного контролю та оформлення компанією ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» (Україна) складає - 57 150,00 дол. США, а згідно інформації, вказаної в отриманому листі та отриманому Додатку № 1 до реселерського договору від 07 травня 2015 року № б/н, наданого компанією «Teradata Ireland Limited» (Ірландія), вартість даного товару становила - 705 351,00 дол. США.

Таким чином, з отриманих документів встановлено, що переміщений товар «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг, загальною вартістю - 705 351,00 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (28 травня 2015 року) складає - 14 841 491,42 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях директора ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

У судовому засіданні ОСОБА_1 та його захисник вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнали. Пояснили суду, що 30 квітня 2015 року між LP «Secnetelecom» та ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» був укладений договір № ST01-04-30-2015. На виконання умов договору відповідно до інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA компанія LP «Secnetelecom» поставила на адресу ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» товар «Програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» вартістю 57150 доларів США. На митну територію України товар було переміщено з території Республіки Польщі на підставі договору, інвойсу, CMR від 27 травня 2015 року № 0001974, TIR Carnet від 28 травня 2015 року № XH.75584822. Декларування товару здійснено ТОВ «Українсько-Ізраїльський центр» в особі ОСОБА_5, яким до митного оформлення подано зазначені товаросупровідні документи.

Відповідно до умов договору та вартості товару, визначеної в інвойсі, ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» здійснило оплату товару на користь компанії LP «Secnetelecom» у розмірі 57150 доларів США, що підтверджується випискою по особовому рахунку ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ», платіжним дорученням № 5 від 09 червня 2015 року та платіжним дорученням № 6 від 09 червня 2015 року.

Таким чином, посилання Київської міської митниці ДФС на Реселерський договір, укладений між Teradata Ireland Limited та ТОВ «Інлайн груп захід» від 07 травня 2015 року, в якому сторони погодили вартість товару «Програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» у розмірі 705351 долар США, не підтверджує наявність у діях директора ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1002/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях директора ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 28 травня 2015 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі д/н AC1872BC на адресу ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» переміщено товар «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750», загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 754 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28 травня 2015 року № 100000000/2015/825662 на підставі документів: TIR Carnet від 28 травня 2015 року № XH.75584822, CMR від 27 травня 2015 року № 0001974, інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA із зазначенням вартості товару - 57 150,00 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар, а саме: «програмно-апаратний комплекс Teradata DW Appliance 2750» був заявлений декларантом ТОВ «Українсько-Ізраїльський центр», ОСОБА_3, на митному посту «Міжнародний аеропорт «Київ» Жуляни» за МД від 29 травня 2015 року № 100280101/2015/319060, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 30 квітня 2015 року № ST01-04-30-2015, укладений між компанією LP «Secnetelecom» (45B West Wilmot st., Suite 202, Richmond Hill, Ontario, L4B 2P3, Canada) та ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» (, 03148, м. Київ, вул. Пшенична, буд. 9) в особі директора ОСОБА_1, TIR Carnet від 28 травня 2015 року № XH.75584822, CMR від 27 травня 2015 року № 0001974, інвойс від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 19 травня 2015 року № SCTL/15/05-19/001-UA, виставленого компанією LP «Secnetelecom» до ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ», загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів в кількісті - 2 місця, вагою брутто - 754 кг складає 57 150,00 дол. США. Вказані товари відправлено із території Республіки Польща компанією «EURO INWESTYCJE», sp.zo.o.» (ul. Boya - Zelienskiego 25C, 35-105 Rzeszow, Poland).

25 жовтня 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1002/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1002/10000/17 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 у своїх запереченнях пояснив, що ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» 30 квітня 2015 року уклало договір № ST01-04-30-2015 з компанією LP «Secnetelecom».

Реселерський договір, на який посилається Київська міська митниця ДФС, укладений між Teradata Ireland Limited та ТОВ «Інлайн груп захід».

Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не мають відношення до договірних відносин між ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» та компанією LP «Secnetelecom».

ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» здійснювало оплату за товар на підставі договору № ST01-04-30-2015 від 30 квітня 2015 року, укладеному між Компанією LP «Secnetelecom» та ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ». Оплата здійснювалась з банківського рахунку товариства. Будь-які правовідносини з іншою Компанією Teradata Ireland Limited у ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» відсутні. Визначення митної вартості переміщеного товару на виконання умов договору № ST01-04-30-2015 від 30 квітня 2015 року за інвойсом та її декларування здійснено у повній відповідності до вимог чинного законодавства України, тому вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Відповідно п. 4 договору № ST01-04-30-2015 від 30 квітня 2015 року сума договору складається з суми вартості всіх партій товару, поставлених продавцем покупцю відповідно до цього договору на протязі всього строку його дії, але не більше ніж 5000000 доларів США. Ціна товару вказується в доларах США в інвойсах (рахунках-фактурах), які є невід'ємною частиною цього договору.

З наданих суду платіжних доручень № 5 від 09 червня 2015 року та № 6 від 09 червня 2015 року вбачається, що ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» здійснило перекази в іноземній валюті на суми 45150 доларів США та 12000 доларів США на адресу компанії LP «Secnetelecom» по договору № ST01-04-30-2015 від 30 квітня 2015 року.

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

Сам факт отримання відповіді митних органів іншої держави щодо вартості товару в іншій компанії, з якою ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» не має договірних відносин, не свідчить про те, що саме за таку суму цей товар був придбаний ТОВ «СЕКНЕТ ТЕЛЕКОМ» у компанії LP «Secnetelecom.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: