АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/2225/2017 Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
Головуючий в суді першої інстанції: Усатов І.А.
Головуючий в апеляційній інстанції: Маліновський О.А.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Маліновський О.А., за участю представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 - ОСОБА_5 та представника Київської міської митниці ДФС Куликова М.М.,

розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 02 червня 2017 року щодо

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ "ПРОІМПОРТ" (, м. Київ, вул. Бережанська, буд.12-Б), ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 02 червня 2017 року провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Як зазначено у постанові, 17.05.2017 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0311/10000/17 від 18.04.2017, складений відносно ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Із зазначеного протоколу вбачається, що 07.06.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-Порт») з території Королівства Іспанії через митний кордон України в контейнері № MSCU1340742 на адресу ТОВ "ПРОІМПОРТ" (, м. Київ, вул. Бережанська, буд.12-Б) переміщено товари «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія», загальною кількістю - 26 місць, вагою брутто - 23 464 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.06.2016 № 100270000/2016/474816 на підставі документів: Bill of Lading № 062-CASODS005469, інвойсу від 16.05.2016 № 1605 із зазначенням вартості товару - 8382,30 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» були заявлені декларантом ПП "Тріумф-СВ" гр. Белендик А.І. (згідно договору) на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2016/259489 від 08.06.2016, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01.03.2016 № 010316, укладений між компанією «Gopoure Investments Limited» (Registration number HE 285107, Registration adress: Georgiou Karyou, 6B, office 6B, Dasoupoli, Strovolos, Nicosia, Cyprus) та ТОВ "ПРОІМПОРТ" () в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_4, Bill of Lading № 062-CASODS005469, інвойс від 16.05.2016 № 1605 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 16.05.2016 № 1605, виставленого компанією «Gopoure Investments Limited» до ТОВ "ПРОІМПОРТ" (), загальна вартість переміщеного через митний кордон України товару «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» складає - 8382,30 дол. США.

Під час митного оформлення вказаного товару, експортна декларація не надавалася.

Митним органом зазначено, що з метою перевірки законності поставок товарів на адресу ТОВ "ПРОІМПОРТ" () митницею в установленому порядку підготовлено та направлено запити до іноземних митних адміністрацій.

Листом Державної фіскальної служби України від 20.02.2017 № 4215/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Іспанія (лист № E2016UA00332SF) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ "ПРОІМПОРТ" (Україна) та відповідь митних органів Республіки Кіпр (лист № 12.05.005.007.004.028) щодо діяльності компанії «Gopoure Investments Limited» (Кіпр) з доданими документами.

Згідно інформації отриманої від митних органів Республіки Кіпр компанія Investments Limited» (Registration number HE 285107, Registration adress: Georgiou Karyou, 6В, office 6B, Dasoupoli, Strovolos, Nicosia, Cyprus) є зареєстрованою компанією. Діяльність здійснюється за межами Республіки Кіпр. При цьому, вказана компанія надає послуги номінального директора. В отриманому листі зазначено, що керівник компанії не підписував комерційних документів. В додатку № 4 до надісланого листа надано копії інвойсів (в тому числі й інвойс від 16.05.2016 № 1605 та наголошено, що вказані документи не підписувались керівником компанії «Gopoure Investments Limited» (Кіпр).

Зазначено, що згідно з даними, зазначеними в отриманих копіях експортних декларацій MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, ЕХ А 16ES8860, EX A 16ES2232, EX A 16ES2240, ЕХ А 16ES2259, EX A 16ES4295 (надіслані митними органами Королівства Іспанії лист № E2016UA00332SF) із Королівства Іспанії до України, в контейнері № MSCU1340742, відправлено товар - «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» у кількості - вагою брутто - 23 464 кг.

Вказаний товар відповідає товару який переміщено через митний кордон України в контейнері № MSCU1340742 та який був оформлений за митною декларацією від 08.06.2016 № 100270001/2016/259489, а саме «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 16.05.2016 № 1605 становить - 8382,30 дол. США, а згідно з даним вказаними в отриманих митних деклараціях MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, EX A 16ES8860, ЕХ А 16ES2232, EX A 16ES2240, ЕХ А 16ES2259, ЕХ А 16ES4295 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість експортованого із Іспанії в контейнері № MSCU1340742 товару «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг., в країні експорту Королівство Іспанія становила - 11 568,78 євро (сумарна за сьома деклараціями), що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ПРОІМПОРТ»

() в Україні.

Також, згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Кіпр інвойс від 16.05.2016 № 1605 на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України не підписувався керівником компанії, яка його виставила.

Зазначено, що переміщений в контейнері № MSCU1340742 товар «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг, загальною вартістю - 11 568,78 євро (сумарна вартість зазначено експортних митних декларацій MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, EX A 16ES8860, ЕХ А 16ES2232, EX A 16ES2240, EX A 16ES2259? EX A 16ES4295, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.06.2016) складає-328046,91 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_4 на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ "ПРОІМПОРТ" (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

В зв'язку з цим, 18.04.2017 посадовою особою митного органу складено протокол про порушення митних правил №0311/10000/17 відносно гр. України ОСОБА_4 за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Рішення суду про закриття провадження по справі обґрунтоване тим, що у відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наданих митними органами Королівства Іспанія (лист № E2016UA00332SF) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ "ПРОІМПОРТ" (Україна) та відповідей митних органів Республіки Кіпр (лист № 12.05.005.007.004.028) щодо діяльності компанії «Gopoure Investments Limited» (Кіпр) з доданими документами, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення, було встановлено відмінність відомостей щодо вартості товарів.

У попередній митній декларації від 06.06.2016 № 100270000/2016/474816 та в інвойсі від 16.05.2016 № 1605, виставленого компанією «Gopoure Investments Limited» до ТОВ "ПРОІМПОРТ" (), загальна вартість переміщеного через митний кордон України товару «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» складає 8382,30 дол. США, а згідно копій експортних митних декларацій MRN форми ЕХ А 16ES5139, EX A 16ES8852, EX A 16ES8860, 16ES2232, EX A 16ES2240, EX A 16ES2259, ЕХ А 16ES4295, що були отримані від митних органів Королівства Іспанії, загальна вартість товару становить - 11 568,78 євро.

Однак, доказів тієї обставини, що отримувачем товару на суму 11 568,78 євро, зазначену в експортних митних деклараціях MRN форми EX A 16ES5139, ЕХ А 16ES8852, EX A 16ES8860, EX A 16ES2231, ЕХ А 16ES2240, EX A 16ES2259, EX A 16ES4295, отриманих від митних органів Королівства Іспанії, є саме ТОВ «ПРОІМПОРТ», представником митного органу не надано.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, матеріали справи не містять.

При цьому, матеріали справи не містять будь-яких доказів того, що саме ОСОБА_4 здійснював переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в чому і полягає об'єктивна сторона правопорушення.

Більше того, подання документів органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, було здійснене представником декларанта ПП «Тріумф-СВ» - Белендик А.І., про що свідчить підпис останньої на ПМД № 100270001/2016/259489.

Крім того, у протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_4 по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке вказано у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, тобто з поданням органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, при цьому у протоколі про порушення митних правил не зазначено про вчинення останнім дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У зв'язку з цим суд дійшов висновку, що ОСОБА_4 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Не погоджуючись з вказаним рішенням суду, представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. подав апеляційну скаргу, у якій просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти постанову, якою ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні правопорушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вважає, що вина ОСОБА_4 була доведена в ході провадження в справі та в наявних матеріалах справи, в його діях наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Розглянувши справу про адміністративне правопорушення в межах апеляційної скарги, заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС Куликова М.М., який підтримав апеляційну скаргу і просив її задовольнити, представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 - ОСОБА_5, яка заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, розглянувши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про адміністративне правопорушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним відповідно до законодавства України про адміністративне правопорушення.

Згідно ст. ст. 245, 280 КУпАП завданнями провадження у справах про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи. Необхідно з'ясувати чи було вчинено правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, а також інші обставини, які мають значення для справи, дати належну оцінку зібраним у справі доказам у їх сукупності.

Цих вимог закону суд першої інстанції не дотримався, що призвело до ухвалення незаконного та необґрунтованого рішення у справі.

Так, згідно протоколу про порушення митних правил 07.06.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-Порт») з території Королівства Іспанії через митний кордон України в контейнері № MSCU1340742 на адресу ТОВ "ПРОІМПОРТ" (, м. Київ, вул. Бережанська, буд.12-Б) переміщено товари «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія», загальною кількістю - 26 місць, вагою брутто - 23 464 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.06.2016 № 100270000/2016/474816 на підставі документів: Bill of Lading № 062-CASODS005469, інвойсу від 16.05.2016 № 1605 із зазначенням вартості товару - 8382,30 дол.США.

Відповідно до інвойсу від 16.05.2016 № 1605, виставленого компанією «Gopoure Investments Limited» до ТОВ "ПРОІМПОРТ" (), загальна вартість переміщеного через митний кордон України товару «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» складає - 8382,30 дол. США.

Згідно інформації отриманої від митних органів Республіки Кіпр компанія Investments Limited» (Registration number HE 285107, Registration adress: Georgiou Karyou, 6В, office 6B, Dasoupoli, Strovolos, Nicosia, Cyprus) є зареєстрованою компанією. Діяльність здійснюється за межами Республіки Кіпр. При цьому, вказана компанія надає послуги номінального директора. В отриманому листі зазначено, що керівник компанії не підписував комерційних документів. В додатку № 4 до надісланого листа надано копії інвойсів (в тому числі й інвойс від 16.05.2016 № 1605 та наголошено, що вказані документи не підписувались керівником компанії «Gopoure Investments Limited» (Кіпр).

Зазначено, що згідно з даними, зазначеними в отриманих копіях експортних декларацій MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, ЕХ А 16ES8860, EX A 16ES2232, EX A 16ES2240, ЕХ А 16ES2259, EX A 16ES4295 (надіслані митними органами Королівства Іспанії лист № E2016UA00332SF) із Королівства Іспанії до України, в контейнері № MSCU1340742, відправлено товар - «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» у кількості - вагою брутто - 23 464 кг.

Вказаний товар відповідає товару який переміщено через митний кордон України в контейнері № MSCU1340742 та який був оформлений за митною декларацією від 08.06.2016 № 100270001/2016/259489, а саме «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 16.05.2016 № 1605 становить - 8382,30 дол. США, а згідно з даним вказаними в отриманих митних деклараціях MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, EX A 16ES8860, ЕХ А 16ES2232, EX A 16ES2240, ЕХ А 16ES2259, ЕХ А 16ES4295 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість експортованого із Іспанії в контейнері № MSCU1340742 товару «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг., в країні експорту Королівство Іспанія становила - 11 568,78 євро (сумарна за сьома деклараціями), що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ПРОІМПОРТ» () в Україні.

Також, згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Кіпр інвойс від 16.05.2016 № 1605 на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України не підписувався керівником компанії, яка його виставила.

Зазначено, що переміщений в контейнері № MSCU1340742 товар «плитка керамічна, взірці плитки, каталоги». Країна виробництва Іспанія» в кількості вагою брутто - 23 464 кг, загальною вартістю - 11 568,78 євро (сумарна вартість зазначено експортних митних декларацій MRN форми EX A 16ES5139, EX A 16ES8852, EX A 16ES8860, ЕХ А 16ES2232, EX A 16ES2240, EX A 16ES2259? EX A 16ES4295, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.06.2016) складає-328046,91 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно гр. 9 митної декларації (форма ДМ.2) відповідальним за фінансові врегулювання є ТОВ «ПРОІМПОРТ», керівником якого являється ОСОБА_4

Враховуючи викладене, в діях ОСОБА_4 є склад порушення митних правил, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, а саме надання недостовірних відомостей щодо вартості товару.

Доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС ПанькінаД.В. про необхідність скасування постанови суду першої інстанції є обґрунтованими, належним чином мотивованими та підлягають задоволенню.

Враховуючи викладене, постанова суду першої інстанції підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, якою ОСОБА_4 визнати винуватим у тому, що його дії призвели до переміщення товарів загальною вартістю 11 568,78 євро через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, тобто за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС ПанькінаД.В. задовольнити.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 02 червня 2017 року щодо ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України - скасувати.

Прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винуватим у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 328 046, 91 гривень, з конфіскацією цих товарів.

Постанова набирає законної сили з моменту оголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва О.А. Маліновський