Справа №642/1104/17
Провадження №3/642/554/17
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2017 року Ленінський районний суд м.Харкова у складі: головуючого - судді Шрамко Л.Л., з участю секретаря - Бондаренко В.П., прокурора - Моїсеєнка Ю.П.,

розглянувши матеріал, який надійшов з Департаменту захисту економіки Національної поліції України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, 01.07.1984року народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого старшим слідчим з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС; з вищою освітою, одруженого, не судимого, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2; паспорт серії МТ 209238, виданий Харківським РВ ГУМВС України в Харківській області 01.07.1984, ідентифікаційний номер НОМЕР_1;

-за ч. 1 ст. 172-6 КУпАП

встановив:

До суду з УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України 6 березня 2017 року надійшов матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 172-6 КУпАП ОСОБА_1 (вих. лист № 1566/20/119/02-2017 від 06.03.2017).

В протоколі №42 про вчинення адміністративного правопорушення, повязаного з корупцією, складеного 4 березня 2017 року оперуповноваженим УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України капітаном поліції ОСОБА_2 зазначено, що ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, повязане з корупцією, передбачене ч. 1 ст. 172-6 КУпАП за наступних обставин.

Відповідно до п. 9 ст. 1 Закону України «Про запобігання корупції» (далі Закону) правопорушення, повязане з корупцією - діяння, що не містить ознак корупції, але порушує встановлені цим Законом вимоги, заборони та обмеження, вчинене особою, зазначеною у ч. 1 ст. З цього Закону, за яке законом встановлено кримінальну, адміністративну, дисциплінарну та/або цивільно-правову відповідальність.

Згідно з ст. 68 Конституції України кожен зобов'язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України.

Установлено, що згідно з Атестаційним листом ОСОБА_1 працює в органах податкової міліції з 18.04.2012.

Згідно з наказом від 07.07.2016 № 481-о ОСОБА_1 перебуває на посаді старшого слідчого з особливо важливих справ шостого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників та має спеціальне звання капітан податкової міліції.

Відповідно до п. 1.4 глави І «Загальні положення» посадової інструкції старшого слідчого з особливо важливих справ 6- го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС затвердженої в.о. першим заступником начальника Офісу великих платників податків ДФС підполковником податкової міліції ОСОБА_3 від 06.12.2016 року, (далі - Посадова інструкція) ОСОБА_1 у своїй діяльності керується Конституцією України, кримінальним процесуальним законодавством та іншими нормативно - правовими актами України, чинним міжнародними договорами, які регулюють діяльність органів досудового слідства та стосуються судочинства, згода на обовязковість яких надана Верховною ОСОБА_4 України.

У п. 4.2 IV глави «Відповідальність» Посадової інструкції передбачено, що за невиконання чи неналежне виконання своїх службових обовязків старший слідчий з ОВС несе відповідальність, передбачену чинним законодавством України, Дисциплінарним статутом органів внутрішніх справ та відомчими нормативними актами.

Згідно з п. п. 1.2, 1.3 глави І Регламенту Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби затверджену наказом Центрального офісу № 47 від 15.12.2014 із змінами і доповненнями, внесеними наказом Офісу великих платників (від 28.09.2015 № 830, від 17.11.2015 № 976, від 20.05.2016 № 338, від 29.06.2016 № 440, від 22.08.2016, № 619, від 25.1 1.2016 № 1004), чинний на час вчинення правопорушення, Офіс великих платників є територіальним органом Державної фіскальної служби України, який у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, указами Президента України, постановами Верховної ОСОБА_4 України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, наказами Мінфіну, що належать до компетенції ДФС, наказами (розпорядженнями) ДФС, дорученнями Голови ДФС, іншими актами законодавства.

Завдання та повноваження Офісу великих платників визначені положенням про Офіс великих платників, затвердженим відповідним наказом ДФС.

Наказом № 504 від 09.06.2016 затверджено Положення про Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби (далі - Положення), відповідно до якого:

Офіс великих платників у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, указами Президента України, постановами Верховної ОСОБА_4 України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, наказами Мінфіну, що належать до компетенції ДФС, наказами ДФС, дорученнями Голови ДФС, його першого заступника та заступників, іншими актами законодавства (п. 2 Положення);

Основними завданнями Офісу великих платників є: забезпечення реалізації державної податкової політики та політики у сфері державної митної справи, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного (при виконанні повноважень з контрольно-перевірочної, оперативно - розшукової роботи, досудового розслідування, перевірок фінансових операцій, які можуть бути повязані з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом) законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів та інших платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, державної політики з адміністрування єдиного внеску, а також боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань сплати єдиного внеску, державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотримання порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів (п. З Положення);

Офіс великих платників з метою організації своєї діяльності, зокрема, забезпечує здійснення в межах повноважень, передбачених законом, заходів щодо запобігання корупції і контроль за їх реалізацією (п. 5 Положення);

Офіс великих платників здійснює свої повноваження безпосередньо у складі Офісу великих платників де діють: підрозділи податкової міліції, діяльність яких координує один з перших заступників начальника Офісу великих платників (п. 7 Положення);

Офіс великих платників утримується за рахунок державного бюджету (п. 15 Положення).

Враховуючи викладене та відповідно до п. «д» п. 1 ч. 1 ст. З Закону старший слідчий Кадимян А.М. як службова особа середнього начальницького складу податкової міліції, яка має спеціальне звання капітан податкової міліції відповідно до ст. 353.4.3 Податкового кодекс : субєктом, на якого поширюються вимоги Закону.

Частиною 1 статті 45 Закону, передбачено, що особи, зазначені у пункті 1, 1підпункті «а» пункту 2 частини першої статті 3 цього Закону, зобов'язані 9щорічно до 1 квітня подавати шляхом заповнення на офіційному веб- сайті Національного агентства декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, за минулий рік за формою, що я

визначається Національним агентством.

Відповідно до абзацу 3 пункту 2 Розділу XIII «Прикінцеві положення», Закону України «Про запобігання корупції» у 2016 році службові особи, які на день початку роботи зазначеної системи займають згідно зі статтею 50 цього Закону відповідальне та особливо відповідальне становище, зобовязані подати 1 щорічні декларації за минулий рік у порядку, встановленому цим Законом, протягом 60 календарних днів після початку роботи системи.

Згідно з Рішенням НАЗК № 2 від 10.06.2016 року зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 липня 2016 року за № 958/29088 система подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, для таких типів декларацій (повідомлень) та субєктів декларування: щорічні декларації за 2015 рік службових осіб, які станом на 01 вересня 2016 року займають згідно зі статтею 50 Закону відповідальне та особливо відповідальне становище, розпочинає свою роботу з 00 годин 00 хвилин 01 вересня 2016 року.

Зазначені у цьому абзаці декларації подаються протягом 60 календарних днів з визначеної у цьому абзаці дати.

Згідно з приміткою до статті 50 Закону до службових осіб, які займають відповідальне та особливе відповідальне становище, у тому числі відносяться слідчі.

В протоколі зазначено, що таким чином старший слідчий з особливо важливих справ шостого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_1 був зобовязаний з 00 годин 00 хвилин 01 вересня 2016 року протягом 60 календарних днів тобто до 30.10.2016 включно подати декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2015 рік.

Згідно з поясненнями ОСОБА_1 ним несвоєчасно подано декларацію, а саме лише 02.11.2016 у звязку з тим, що в останні дні 28,29,30,31 жовтня 2016 року та 01,02 листопада 2016 року зазначеного періоду система Е декларацій мала певні проблеми, а саме працювала з перебоями та не завантажувала декларацію про що свідчать надані ОСОБА_1 скріншоти сторінок. Також останній додав, що постійно спілкувався з технічною підтримкою НАЗК, але бажаного результату це не дало.

В протоколі зазначено, що з початку роботи системи подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, а саме з 01.09.2016 було 60 календарних днів, які ОСОБА_1 використані не були.

В ході опрацювання Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, (https://public.nazk.gov.ua/search) встановлено дату подачі декларації ОСОБА_1, а саме 02.11.2016 року, що підтверджується роздруківкою даної сторінки та відповідним рапортом.

Також згідно з відповіддю НАЗК № 51-09/3732/17 від 20.02.2017 старшим слідчим Кадимяном А.М. подано декларацію особи,уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2015 рік 02.11.2016.

В протоколі зазначено, що ОСОБА_1, будучи особою, на яку відповідно до п. «д» п. 1 ч. 1 ст. З Закону поширюється дія цього Закону, несвоєчасно подав без поважних причин декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2015 рік, чим вчинив адміністративне правопорушення, повязане з корупцією, відповідальність за яке передбачене ч. 1 ст. 172-6 КУпАП.

Відповідно до п. 1.6 Посадової інструкції старший слідчий з особливо важливих справ шостого відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників безпосередньо виконує службові обовязки за адресою : м. Харків, Холодногірський район, вул. Карла Маркса, ЗО.

У звязку з викладеним протокол про адміністративне правопорушення направлений 6 березня 2017 року до Ленінського районного суду м. Харкова для розгляду та прийняття рішення.

У судовому засіданні ОСОБА_1 винуватим себе у вчиненні вказаного адміністративного правопорушення не визнав,поясн6ив, що не мав умислу на вчинення вказаного адміністративного правопорушення, своєчасно декларацію не було подано у звязку із поганою роботою сайту НАЗК, розділ 2.1. декларації не відкривався, що унеможливлювало своєчасне внесення до нього повн6их відомостей, та у звязку з чим він зміг подати електронну декларацію 2 листопада 2016 року. До 1 листопада 2016 року ним здійснювались неодноразові телефонні дзвінки на номер технічної підтримки НАЗК з метою вчасного заповнення декларації, заявки були прийняті, однак до 2 листопада 2016 року він не зміг повністю заповнити та подати декларацію. Крім того, у жовтні 2016 року він перебував у відрядженні, а також на лікарняному, що також є причиною несвоєчасного подання декларації. Відразу 1 листопада 2016 року його було викликано до УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України для дачі пояснень з приводу прострочення подачі декларації, де він в цей же день написав письмові пояснення.

Прокурор Моїсеєнко Ю.П. в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, пере6дщбюаченого ч.1 ст. 172-6 КУпАП та призначити йому адміністративне стягнення у вигляді 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Суд, вислухавши пояснення ОСОБА_1, прокурора Моісеєнка Ю.П., дослідивши матеріали про адміністративне правопорушення, приходить до висновку про те, що провадження у справі підлягає закриттю з таких підстав.

Рішенням Національного агентства від 10.06.2016 №2 «Про початок роботи системи подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 15.07.2016 за № 958/29088, зі змінами, визначено два етапи початку роботи системи.

30.10.2016 року є кінцевою датою для подання щорічної декларації за 2015 рік субєктами декларування.

Як вбачається з наданих матеріалів, 1 листопада 2016 року ОСОБА_1 надав письмові пояснення з приводу несвоєчасного подання декларації на адресу начальника УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України підполковника поліції ОСОБА_5, де детально виклав причини несвоєчасного подання декларації. (а.с.15)

Аналогічні письмові пояснення він надав 1 листопада 2016 року на адресу начальника СУФР Офісу великих платників податків ДФСА.

Вказані письмові пояснення у нього особисто прийняв 1 листопада 2016 року оперуповноважений УЗЕ в Харківській області капітан поліції ОСОБА_2, який лише 04 березня 2017 року склав протокол про адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 172-6 КУпАП.

1 грудня 2016 року листом № 51-05/6479 заступник голови Національного агентства з- питань корупції ОСОБА_4 направив на адресу ОСОБА_1 письмову вимогу про надання пояснень з приводу несвоєчасної подачі декларації, та зазначив, що НАЗК встановлено факт несвоєчасного подання останнім декларації, чим порушено вимоги ст. 45 Закону України «Про запобігання корупції»., та вчинення вказаних дій тягн6е адміністративну відповідальність, передбачену ч.1 ст. 172-6 КУпАП.

Листом НАЗК № 51-09/3732/17 від 20.02.2017 на адресу УЗЕ в Харківській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України ще раз підтверджено інформацію щодо дати подачі декларації ОСОБА_1,

Отже, датою виявлення несвоєчасного подання декларації є 1 листопада 2016 року, а не дата складання протоколу - 04.03.2017 року, а також не дата листа НАЗК № 51-09/3732/17 від 20.02.2017 на адресу УЗЕ в Харківській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України, оскільки, як свідчать матеріали справи, вже 1 листопада 2016 року уповноважений орган мав необхідну інформацію та листом № 51-05/6479 від 1 грудня 2016 року голова Національного агентства з питань корупції ОСОБА_4 письмово підтвердив, що виявлено факт порушення внаслідок несвоєчасного подання ОСОБА_1 декларації.

Відповідно до п.7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 38 КУпАП а дміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через два місяці з дня його виявлення, за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу підвідомчі суду (судді).

Якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Адміністративне стягнення за вчинення правопорушення, повязаного з корупцією, а також правопорушень, передбачених статтями 164-14, 212-15, 212-21 цього Кодексу, може бути накладено протягом трьох місяців з дня його виявлення, але не пізніше двох років з дня його вчинення.

У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях порушника ознак адміністративного правопорушення, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через місяць з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження.

При цьому слід зауважити, що адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 172-6 КУпАП, не є триваючим, подія адміністративного правопорушення є разовою і строк для накладення адміністративного стягнення має обраховуватись з дня його виявлення, як це передбачено ч.3 ст.38 КУпАП.

Враховуючи те, що 3-місячний строк, передбачений ч.3 ст. 38 КУпАП, з дня виявлення правопорушення, ще до направлення матеріалу до суду, минув, провадження у справі підлягає закриттю відповідно до вимог п. 7 ст. 247 КУпАП, де міститься вимога не розпочинати провадження у справі, а розпочате закрити у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 38, ч.1 ст.172-6, п.7 ст. 247, 221, 279-280, 283-285 КУпАП, Законом України «Про запобігання корупції», суд -

п о с т а н о в и в :

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 172-6 КУпАП закрити у звязку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена або опротестована прокурором до апеляційного суду Харківської області протягом 10 днів з дня винесення постанови через Ленінський районний суд м.Харкова.

Суддя Л.Л. Шрамко