Справа № 359/6673/17
Номер провадження 3/359/3625/2017
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2017 року суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Журавський В.В., розглянувши за участю представника митниці ОСОБА_1, за участю представника за довіреністю особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, м. Одеса, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії КМ861598, виданий 10.10.2013 року Біляївським РВ в Одеській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, зареєстрована з 06.12.2015 за адресою: Одеська область, Біляївський р-н, с. Маякі, вул. Нова, 20, -

в с т а н о в и в:

31.08.2017 р. до Бориспільського міськрайонного суду Київської області надійшов адміністративний матеріал за ч. 1 ст. 483 МК України, складений відносно громадянки України ОСОБА_3

01.09.2017 р. відповідно до постанови Бориспільського міськрайонного суду Київської області матеріали адміністративної справи, відносно громадянки України ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України було повернуто до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

01.11.2017 р. вказаний адміністративний матеріал повторно було повернуто до Бориспільського міськрайонного суду Київської області, після проведення додаткової перевірки.

23.01.2017 р. в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ТОВ «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №152463267, яке надійшло від компанії «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA) на адресу «MR. Aleksandr KRETS» (16, AEROPORTOVSKAYA, STR, 6 THKM OF CVIDIOPOLSKAYA ROAD ODESSA, 65033, UA), було виявлено оригінали документів, а саме:

1) комерційний інвойс (INVOICE) від 29.12.2016 року № 16FPG-058 на товар (велосипеди), а саме:

- ELITE 24.5 (21 SPEED V BRAKE) [black], у кількості 40 шт., ціна за шт. 73.50 дол. США загальна сума за позицією 2940.00 дол. США;

- ELITE 24.6 (21 SPEED V BRAKE) [light blue], у кількості 40 шт., ціна за шт. 73.50 дол. США загальна сума за позицією 2940.00 дол. США;

- ELITE 26.5 (21 SPEED V BRAKE) [white], у кількості 40 шт., ціна за шт. 74.00 дол. США загальна сума за позицією 2960.00 дол. США;

- ELITE 26.6 (21 SPEED V BRAKE) [black], у кількості 40 шт., ціна за шт. 74.00 дол. США загальна сума за позицією 2960.00 дол. США;

- EXPERT (26.4M) (21 SPEED DISC BRAKE, ZOOM FORK WITHOUT LOCK OUT) [red-white], у кількості 40 шт., ціна за шт. 90.50 дол. США загальна сума за позицією 3620.00 дол. США;

- EXPERT (26.5L) (21 SPEED DISC BRAKE, ZOOM FORK WITHOUT LOCK OUT) [grey-blue], у кількості 50 шт., ціна за шт. 90.50 дол. США загальна сума за позицією 4525.00 дол. США;

- EXPERT (26.6XL) (21 SPEED DISC BRAKE, ZOOM FORK WITHOUT LOCK OUT) [black-green], у кількості 40 шт., ціна за шт. 90.50 дол. США загальна сума за позицією 3620.00 дол. США;

- BLADE (26.1W) [white], у кількості 30 шт., ціна за шт. 116.30 дол. США загальна сума за позицією 3489.00 дол. США;

- BLADE (26.1B) [black], у кількості 30 шт., ціна за шт. 109.70 дол. США загальна сума за позицією 3291.00 дол. США;

- LADY BIKE(20.1) [pink], у кількості 30 шт., ціна за шт. 53.00 дол. США загальна сума за позицією 1590.00 дол. США.

Загальною вартістю 31 935 дол. США, виставлений компанією «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA) до «Segrey Dmitrashko» (address: Dobrovolskogo Str. 134, f. 91, Odessa, Ukraine, 65025), що переміщувався у контейнері №MAGU5306641.

2) коносамент від 09.01.2017 №COSU на товари (велосипеди), що переміщуються морським транспортом у 40-футовому контейнері №MAGU5306641, а саме: 381 місце (товар «велосипеди»), загальною вагою брутто 6650 кг., відправником якого зазначено компанію «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA).

3) Чистий лист паперу формату А4 печаткою «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD».

13.03.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнері №MAGU5306641 з території ОСОБА_4 за попередньою митною декларацією типу ІМ40ЕЕ від 13.03.2017 №UA500000/2017/902581, переміщено через митний кордон України товар «велосипеди», загальною вагою брутто 6650 кг., вартістю 7569,1 дол. США. Одержувачем товару виступало ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, Одеська область, м. Одесса, Малиновський р-н, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1).

При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ:

1) інвойс (INVOICE) від 09.01.2017 № DLP-6641 на товар «велосипеди», що переміщувався в контейнері №MAGU5306641, загальною вартістю 7569,1 дол. США, вантажовідправник якого - «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA), покупець ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, Одеська область, м. Одесса, Малиновський р-н, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), продавець «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG).

14.03.2017 вищезазначений товар був заявлений до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №2 м/п «Одеса-центральний», пункт контролю «Одеса-Ліски») за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №UA500020/2017/000202, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойси (INVOICE) від 09.01.2017 № DPL-6641, відповідно до якого вартість товару становить 7569,1 дол. США, та від 20.02.2017 № DPL-6641/2 вартістю товару становить 14095,60 дол. США, коносамент від 09.01.2017 №COSU та пакувальний лист від 20.02.2017 № DPL-6641/2 на товар «велосипеди», що переміщується в контейнері №MAGU5306641, загальною вагою брутто 6650 кг., лист від 20.02.2017 б/н компанії «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG) щодо підтвердження вартості товару за інвойсом від 20.02.2017 № DPL-6641/2.

Вищевказані інвойси (INVOICE) виставлені компанією «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG) відповідно до яких вантажовідправником являється фірма - «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA), покупцем ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, Одеська область, м. Одесса, Малиновський р-н, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 152463267 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ Україна» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме співпадають відомості щодо:

●вантажовідправника товарів;

●найменування, асортименту, ваги нетто товарів та кількості місць;

●номера контейнера, в якому переміщувались товари (MAGU5306641).

Одночасно, встановлено відмінності щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 09.01.2017 № DPL-6641, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 7569,10 дол. США, та в інвойсі від 20.02.2017 № DPL-6641/2 поданому у якості підстави для митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначено в розмірі 14095,60 дол. США, а в інвойсі від 29.12.2016 року № 16FPG-058, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №152463267, вартість товарів становить 31 935 дол. США (з урахуванням предоплати за товар в розмірі 6390 дол. США).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «велосипеди» (381 місць), який переміщувався в контейнері №MAGU5306641, загальною вагою брутто 6650 кг., вартістю 31 935 доларів США або 856182,17 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 26,81015100 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «Глобал Трейд Вікторія» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП «Глобал Трейд Вікторія» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебувала громадянка України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 856182,17 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_3 протягом 2016-2017 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії громадянки України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

У звязку з чим працівниками митниці 07.08.2017 р. складений протокол про порушення митних правил № 0363/12500/17.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 не зявилася, про час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином, разом з цим до суду забезпечила явку представника за довіреністю. Клопотань про відкладення не надходило. У звязку з чим, суддя прийшов до висновку про можливість розгляду справи за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник за довіреністю ОСОБА_2 у судовому засіданні пояснила наступне: протокол складений посадовою особою митниці на підставі припущень, з надуманих підстав, без належної перевірки всіх обставин, а склад адміністративного правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, відсутній, з огляду на наступне. В інвойсах від 09.01.2017 р. № DPL-6641 та від 20.02.2017 р. № DPL-6641/2 продавцем товару вказано компанію «Dockford Projects Limited», а покупцем товару вказано ПП «Глобал Трейд Вікторія». Інвойс від 29.12.2016 р., який посадова особа митного органу взяла за порівняння, виставлений до Sergiy Dmitrashko компанією «Tianjin Flying Pigeon Group Со.». Однак, ПП «Глобал Трейд Вікторія» немає ніякого відношення до Sergiy Dmitrashko.

У пакувальному листі № DPL-6641/2 від 20.02.2017 р., який йшов до інвойсу від 20.02.2017 р. № DPL-6641/2, та у митній декларації № UА500020/2017/000202 від 14.03.2017 р., вказані торгівельна марка та виробник товару, що поставлявся на адресу ПП «Глобал Трейд Вікторія». Інвойс від 29.12.2016 р., виставлений до Sergiy Dmitrashko, не містить даних щодо торгівельної марки та виробника товару. Крім того, безпідставним є висновок посадової особи митного органу стосовно того, що співпадають відомості щодо ваги нетто товарів. В інвойсі від 29.12.2016 р. та у коносаменті від 09.01.2017 р. № СOSU взагалі відсутні відомості щодо ваги нетто товарів. В той же час у митній декларації № UА500020/2017/000202 від 14.03.2017 р., на підставі якої поставлявся товар на адресу ПП «Глобал Трейд Вікторія», вказана вага нетто 5 593,09 кг (графа 38 декларації). У пакувальному листі №DPL-6641/2 від 20.02.2017 р., який йшов до інвойсу від 20.02.2017 р. № ОРЬ-6641/2, також вказана вага нетто товарів 5 593,09 кг.

29 грудня 2016 року між компанією «Dockford Projects Limited» (продавцем) та ПП «Глобал Трейд Вікторія» (покупцем) було укладено зовнішньоекономічний контракт № 2912/16, за умовами якого продавець зобовязується поставляти, а покупець приймати та оплачувати товари відповідно інвойсів. Згідно п. 4.2 контракту продавець здійснює поставку товару на умовах, визначених на кожну партію товару в інвойсі, який є невідємною частиною контракту. Відповідно до п. 4.4 контракту ціна товару визначається для кожної партії товару і вказується в інвойсах на конкретну поставку товару. Тобто, інвойси складаються продавцем, який сам визначає ціну товару. Інвойси від 09.01.2017 р. та від 20.02.2017 р. були надані декларантом до митного органу (Одеської митниці ДФС) під час митного оформлення декларантом товару за декларацією №UА500020/2017/000202 від 14.03.2017 р. Митним органом був здійснений митний контроль товарів за вказаною декларацію, в том числі документів (інвойсів), які подавались для підтвердження задекларованої митної вартості. Ніяких сумнівів стосовно правильності визначення митної вартості товарів за інвойсом від 20.02.2017 р. у митного органу не виникало.

Представник за довіреністю, вважає, що лише співставлення посадовою особою митниці документів не може беззаперечно свідчити про неправдивість внесених відомостей до інвойсу від 20.02.2017 р. №DPL-6641/2, який був наданий для митного оформлення, оскільки даний інвойс було надано продавцем компанією «Dockford Projects Limited», який був посвідчений підписом керівника компанії та печаткою даного підприємства. Даний інвойс є невід'ємною частиною міжнародного контракту. У звязку з вищевикладеним представник за довіреністю просила справу за порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення. В даному випадку, крім відсутності складу вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, просила прийняти до уваги, що станом на 13.11.2017 року пройшли строки притягнення до відповідальності ОСОБА_3, з урахуванням положень ст. 467 МК України.

Представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянка України ОСОБА_3 скоїла порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, у звязку з чим просила застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацією зазначених товарів.

Відповідно до ст. 245 КУпАП та ст. 486 МК України, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Згідно ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Відповідно до вимог ст. 489 МК України зазначені обставини підлягають з'ясуванню і при розгляді справи про порушення митних правил.

При цьому, за правилами ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі, передбачені ст.ст. 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. Коментована стаття передбачає, що це строки, після закінчення яких виключається накладення на особу адміністративних стягнень.

З вищезазначених норм законодавства випливає, що закінчення строку накладення адміністративного стягнення на момент постановлення рішення не усуває необхідності розглянути справу по суті, тобто всебічно дослідити матеріали адміністративної справи та вирішити питання про наявність у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Так, з метою забезпечення дотримання прав особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, індивідуалізації її відповідальності та реалізації вищезазначених вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП та ст. ст. 486, 489 МК України, лише після встановлення судом того, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад адміністративного правопорушення і особа винна в його вчиненні, суд вправі вирішувати питання, передбачені ст. 38 КУпАП та ст. 467 МК України, а саме щодо можливості накладення адміністративного стягнення, оскільки цей строк рахується саме з дня вчинення правопорушення. Про це також, йдеться і в правовій позиції Верховного суду України, викладеній у постанові голови Верховного суду України від 22 серпня 2005 року, а саме що закриття справи на підставі ст. 38 КУпАП допустимо лише у випадку доведеності вини особи у вчиненні правопорушення за умови забезпечення при розгляді справи всебічного, повного й обєктивного з'ясування всіх обставин, що мають значення для вирішення справи, з дотриманням процесуальної форми її розгляду, визначеної законом.

Суддя, заслухавши пояснення представника за довіреністю, представника митниці, розглянувши подані документи, повно і всебічно зясувавши всі фактичні обставини справи, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, вину правопорушниці ОСОБА_3повністю доведеною.

Так, за диспозицією ч. 1ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів даної справи, 23.01.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ТОВ «ТНТ Україна», за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №152463267, яке надійшло від компанії «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA) на адресу «MR. Aleksandr KRETS» (16, AEROPORTOVSKAYA, STR, 6 THKM OF CVIDIOPOLSKAYA ROAD ODESSA, 65033, UA), було виявлено оригінали документів, а саме: комерційний інвойс (INVOICE) від 29.12.2016 року № 16FPG-058 на товар (велосипеди). Загальною вартістю 31 935 дол. США, виставлений компанією «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA) до «Segrey Dmitrashko» (address: Dobrovolskogo Str. 134, f. 91, Odessa, Ukraine, 65025), що переміщувався у контейнері №MAGU5306641. Коносамент від 09.01.2017 №COSU на товари (велосипеди), що переміщуються морським транспортом у 40-футовому контейнері №MAGU5306641, а саме: 381 місце (товар «велосипеди»), загальною вагою брутто 6650 кг., відправником якого зазначено компанію «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA). Чистий лист паперу формату А4 печаткою «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD».

13.03.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №3 м/п «Одеса-Центральний», пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт»), в контейнері №MAGU5306641 з території ОСОБА_4 за попередньою митною декларацією типу ІМ40ЕЕ від 13.03.2017 №UA500000/2017/902581, переміщено через митний кордон України товар «велосипеди», загальною вагою брутто 6650 кг., вартістю 7569,1 дол. США. Одержувачем товару виступало ПП «Глобал Трейд Вікторія».

При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступний документ: 1) інвойс (INVOICE) від 09.01.2017 № DLP-6641 на товар «велосипеди», що переміщувався в контейнері №MAGU5306641, загальною вартістю 7569,1 дол. США, вантажовідправник якого - «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA), покупець ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, Одеська область, м. Одесса, Малиновський р-н, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), продавець «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG).

Вищевказані інвойси виставлені компанією «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG) відповідно до яких вантажовідправником являється фірма - «TIANJIN FLYING PIGEON GROUP CO., LTD» (Add: NO. 78 BINJIANG ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN CITY, CHINA), покупцем ПП «Глобал Трейд Вікторія».

14.03.2017 вищезазначений товар був заявлений до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №2 м/п «Одеса-центральний», пункт контролю «Одеса-Ліски») за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №UA500020/2017/000202, шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойси (INVOICE) від 09.01.2017 № DPL-6641, відповідно до якого вартість товару становить 7569,1 дол. США, та від 20.02.2017 № DPL-6641/2 вартістю товару становить 14095,60 дол. США, коносамент від 09.01.2017 №COSU та пакувальний лист від 20.02.2017 № DPL-6641/2 на товар «велосипеди», що переміщується в контейнері №MAGU5306641, загальною вагою брутто 6650 кг., лист від 20.02.2017 б/н компанії «DOCKFORD PROJECTS LIMITED» (UNIT 1109, 11/F., KOWLOON CENTRE 33 ASHLEY ROAD, TSIMSHATSUI, KOWLOON, HONG KONG) щодо підтвердження вартості товару за інвойсом від 20.02.2017 № DPL-6641/2.

Одночасно, встановлено відмінності щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 09.01.2017 № DPL-6641, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 7569,10 дол. США, та в інвойсі від 20.02.2017 № DPL-6641/2 поданому у якості підстави для митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначено в розмірі 14095,60 дол. США, а в інвойсі від 29.12.2016 року № 16FPG-058, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №152463267, вартість товарів становить 31 935 дол. США (з урахуванням предоплати за товар в розмірі 6390 дол. США).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «велосипеди» (381 місць), який переміщувався в контейнері №MAGU5306641, загальною вагою брутто 6650 кг., вартістю 31 935 доларів США або 856182,17 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 26,81015100 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «Глобал Трейд Вікторія» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП «Глобал Трейд Вікторія» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебувала громадянка України ОСОБА_3. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Вина правопорушниці підтверджується: даними протоколу про порушення митних правил № 0363/12500/16 від 07.08.2017 р. (а.с.2-6); даними службової записки заступника начальника другого відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням ОСОБА_5 від 10.08.2017 р. (а.с.7-10); актом про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 23.01.2017 р. (а.с.11-15); копією МД №UA500000/2017/902581 та №UA500000/2017/000202, карткою обліку 500/2016/2449 та курсом валюти станом на 13.03.2017 р. (а.с.16-22); листом заступника начальника митниці начальник УПМП ОСОБА_6 (а.с.23); листом в.о. начальника Одеської митниці ДФС ОСОБА_7 (а.с.24); копією МД-2 №UA500020/2017/000202 (а.с.25-29); копією інвойсу (а.с.30-32); копією контракту №2912/16 від 29.12.2016 р. (а.с.33-36); копією договору від 06.01.2017 р. (а.с.37-39); копією акту від 11.03.2017 р. (а.с.40); копією акту від 14.03.2017 р. (а.с.41-43); супровідним листом заступника начальника управління начальника першого відділу оперативного реагування УПМП ОСОБА_8 (а.с.44).

За наведених обставин, оцінюючи зібрані в адміністративній справі докази, суддя приходить до переконання, що своїми діями керівник підприємства ПП «Глобал Трейд Вікторія» ОСОБА_3 вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, тобто дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Вирішуючи питання про можливість накладення на громадянку України ОСОБА_3 адміністративного стягнення за вчинене порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суддя виходить з вимог ч. 2 ст. 467 МК України, відповідно до якої, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі, передбачені ст.ст. 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Частиною 1 ст. 257 МК України, передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до приписів ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється митним органом у порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла, проставленням відміток на бланку митної декларації та відповідним записом у документах митного органу. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Частиною 4 ст. 255 МК України визначено, що митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених цим Кодексом відповідно до заявленого митного режиму. Таким чином, у випадку виконання особою дій, визначених законодавством України, та надання митним органом дозволу на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, митне оформлення вважається закінченим.

Це свідчить про те, що із закінченням митного оформлення дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, є завершеними, а не тривають протягом невизначеного періоду часу до їх виявлення.

З огляду на це, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України порушення митних правил, яке полягає у поданні митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли таке правопорушення повинно бути виявлене контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Таким чином, дане правопорушення не є триваючим, оскільки поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару, було вчинено як одноразові дії, які й характеризують склад правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України. Тому саме з цього моменту й слід обраховувати строк, передбачений законодавством, для притягнення особи до адміністративної відповідальності. Про це вказано і в правовій позиції Верховного суду України, викладеній у постанові від 09 квітня 2012 року у справі № 21-260а11, порушення митних правил, яке полягає в заявлені у митній декларації неправдивих відомостей як підстави для звільнення від сплати податків і зборів, що спричинило їх недобори до бюджету, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю. Митна декларація, як і інші нормативно-правові акти, що встановлюють порядок подання та заповнення декларації, не містить положень, які б дозволяли особі, яка її подала, вносити до декларації зміни, доповнення чи виправлення після її прийняття митним органом та митного оформлення товару. Тому зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим, воно припиняється із поданням декларації митному органу.

Як вбачається з матеріалів справи про порушення митних правил, до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №2 м/п «Одеса-центральний», пункт контролю «Одеса-Ліски») за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №UA500020/2017/000202, шляхом електронного декларування, подана 14.03.2017 року.

Тому, враховуючи, що митна декларація була надана митним органам 14.03.2017 р., то саме з цього періоду слід обраховувати строк, передбачений законодавством для притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Таким чином, зважаючи на те, що з дня вчинення громадянкою України ОСОБА_3 порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, до моменту розгляду справи в суді пройшло більше шести місяців, суддя вважає за необхідне закрити провадження по даній справі, у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 8, п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, ст. ст. 3, ч. 2 ст. 467, ч. 1 ст. 483, ст. 522 МК України, суддя, -

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ПП «Глобал Трейд Вікторія» (65078, м. Одеса, вул. Валентини Терешкової, буд. 15, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії КМ861598, виданий 10.10.2013 року Біляївським РВ в Одеській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, зареєстрована з 06.12.2015 за адресою: Одеська область, Біляївський р-н, с. Маякі, вул. Нова, 2, визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України по відношенню до ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, закрити, у звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя: В.В. Журавський