Справа № 163/370/17
Провадження № 3/163/259/17
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 лютого 2017 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

за участі представника митного органу ОСОБА_1,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №1975/20500/2016 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника ТзОВ «ЮРОМАШ», РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ :

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що 02.09.2016 року о 00 годині 22 хвилин на митну територію України через м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС заїхав вантажний автомобіль марки «Мерседес», реєстраційний номер НОМЕР_2, що належить фірмі-перевізнику «Глобус-Транс», Україна, місто Луцьк, вулиця Захарова, 7В під керуванням громадянина України ОСОБА_3.

Відповідно до товаросупровідних документів, а саме «Carnet TIR» ХХ77038180, «CMR» А № 377346 від 01.09.2016, рахунку-фактури (Invoice) №396234 від 30.08.2016, які було подано до митного контролю водієм зазначеного транспортного засобу, в даному автомобілі перевозиться товар «обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до карєрної техніки - фільтри», загальною кількістю 554 штук (вагою 720 кілограмів брутто) та загальною вартістю 3 584,56 Євро, де продавцем являється компанія «TOLIMO SALES LP Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada», отримувачем - ТзОВ "ЮРОМАШ" 01013 м.Київ, вул. Будіндустрії, буд.7Ц, а відправником являється компанія «HIFI FILTER POLSKA», ul. Zelechowska 4, 96-321 Siestrzen, ОСОБА_4.

В результаті проведення митного контролю, в кабіні даного транспортного засобу, було виявлено та вилучено рахунок-фактуру (Invoice) від 30.08.2016 № 396234 в 3-х екземплярах та лист компанії-відправника «HIFI FILTER POLSKA», в яких зазначено, що компанією «HIFI FILTER POLSKA», ul. Zelechowska 4, 96- 321 Siestrzen, ОСОБА_4 вищезазначений товар «обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до карєрної техніки - фільтри», загальною кількістю 554 штук (вагою 720 кілограмів брутто) продано в адресу компанії «TOLIMO SALES LP Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada», однак відправлено в адресу ТзОВ "ЮРОМАШ" 01013 м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.7Ц на загальну суму 7 169,12 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 02.09.2016 року склало загальну суму 212 679 (двісті дванадцять тисяч шістсот сімдесят дев'ять) гривень 97 копійок.

Разом з тим, з компанії «HIFI FILTER POLSKA», ul. Zelechowska 4, 96-321 Siestrzen, ОСОБА_4 була отримана офіційна інформація, яка підтверджує факт продажі даного товару «обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до карєрної техніки-фільтри», загальною вагою 720 кілограмів брутто на загальну суму 7 169,12 Євро в адресу компанії «TOLIMO SALES LP Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada», де отримувачем зазначеного товару являється ТзОВ "ЮРОМАШ" 01013 м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.7Ц.

Будучи опитаним по суті справи, громадянин ОСОБА_3, водій автомобіля марки «Мерседес», р.н. НОМЕР_2 пояснив, що завантаження товару «обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до кар"єрної техніки -фільтри», загальною кількістю 554 штук (вагою 720 кілограмів брутто) відбулося на компанії «HIFI FILTER POLSKA», ul. Zelechowska 4, 96-321 Siestrzen, ОСОБА_4 та було надано товаросупровідні документи, де вартість була зазначена 7 169,12 Євро. Однак, за вказівкою представників ТзОВ "ЮРОМАШ" 01013 м.Київ, вул. Будіндустрії, буд.7Ц, він поїхав в м.Хелм на митний ліцензійний склад «Сукцес» для оформлення «Carnet TIR» ХХ77038180, де йому було надано інший пакет товаросупровідних документів, в яких вартість товару була вказана 3 584,56 Євро.

Таким чином, громадянин ОСОБА_2, керівник ТзОВ "ЮРОМАШ" 01013 м. Київ, вул. Будіндустрії, буд.7Ц через водія, громадянина України ОСОБА_3, вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до карєрної техніки-фільтри», загальною кількістю 554 штук (вагою 720 кілограмів брутто) на загальну суму 7 169,12 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 02.09.2016 року склало загальну суму 212 679 (двісті дванадцять тисяч шістсот сімдесят дев'ять) гривень 97 копійок з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості даного товару.

Митним органом дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України.

Правопорушник на розгляд справи в суд не зявився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду справи. У поданих до суду письмових запереченнях зазначив, що не погоджується із складеним протоколом про порушення митних правил відносно нього, оскільки останній складений передчасно.

Заслухавши думку представника Волинської митниці ДФС, дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозиція ч.1 ст.483 Митного кодексу України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає переміщенні або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відтак, визначальним при прийнятті рішення про притягнення особи до відповідальності є наявність в його діях складу правопорушення, що підтверджується дослідженими під час судового розгляду належними та допустимими доказами.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 8 МК, державна митна справа здійснюється, зокрема, на основі принципів законності та презумпції невинуватості, що кореспондує положенням ст. 62 Конституції України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею.

Матеріалами справи стверджено, що на адресу ТзОВ «ЮРОМАШ» (01013, м. Київ, вул. Будіндустрії, 7Ц) з фірми відправника «HIFI FILTER POLSKA» перевозився товар обладнання для фільтрування або очищення повітря, мастил або палива до карєрної техніки фільтри, торгівельної марки «HIFI FILTER».

Для зясування усіх обставин даної поставки, Волинською митницею ДФС не встановлено та не допитано з цього приводу представника ТзОВ «ЮРОМАШ», який безпосередньо давав вказівки по телефону водію ОСОБА_3, про якого останній зазначав у своїх письмових поясненнях, як в свою чергу не допитано і директора зазначеного товариства.

Крім цього, з матеріалів справи вбачається, що заступником начальника митниці начальником УБзМП ОСОБА_5 04.10.2016 року за вих.№9217/03-70-20-05 скеровано на імя в.о. директора Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС України ОСОБА_6 лист щодо направлення запиту до митних органів ОСОБА_4, з метою проведення останніми відповідної перевірки по обставинах викладених у протоколі про ПМП №1975/20500/2016 від 16.09.2016 року.

На момент розгляду справи у суді, відповідь митних органів ОСОБА_4 в матеріалах справи відсутня.

Суд звертає увагу, що митним органом зокрема не з'ясовано, які документи подавалися митним органам ОСОБА_4 при переміщенні вищезазначеного товару.

Таким чином, на даний час відсутні достатні та законні підстави для прийняття рішення по вказаній справі, оскільки залишаються незясованими питання, що свідчить про передчасність скерування матеріалів справи до суду для розгляду, та є підставою для їх повернення для проведення додаткової перевірки митним органом.

Під час додаткової перевірки необхідно: долучити відповідь митних органів ОСОБА_4; допитати представника ТзОВ «ЮРОМАШ», який звязувався з водієм ОСОБА_3 та безпосередньо директора ТзОВ «ЮРОМАШ» ОСОБА_2, при необхідності в порядку ст. 518 МК України; провести інші процесуальні дії.

Строк додаткової перевірки слід визначити в межах строку для накладення стягнення, передбаченого ст.467 МК України.

Керуючись ст.522, п.1 ч.1 ст.527 МК України, суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Справу за протоколом №1975/20500/2016 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернути на Волинську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.