АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/943/2017 Суддя у першій інстанції: КізюнЛ.І.
Категорія: ч.1 ст.483 КУпАП Головуючий у апеляційній інстанції: Фрич Т.В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Фрич Т.В., за участю представника ОСОБА_3 - адвоката Шевченка Д.О., представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва 03 березня 2017 року щодо

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ "Фрутарія",-

в с т а н о в и л а:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 03 березня 2017 року, провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Цією ж постановою, безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0770/10000/16 від 02 грудня 2016 року та розміщені на складі ТОВ "Толк Консалтінг" за адресою: м. Одеса, вул. Новомосковська, 9, повернуто ОСОБА_3.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням представник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. подав апеляційну скаргу в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 03 березня 2017 року скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 572 976, 32 грн., з конфіскацією цих товарів.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що на дату переміщення товарів через митний кордон України, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 572 976, 32 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС ГлущенкоН.В., яка підтримала апеляційну скаргу та просила її задовольнити, пояснення представника ОСОБА_3 - адвоката Шевченка Д.О., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вважав постанову Солом'янського районного суду м.Києва законною та обґрунтованою, перевіривши матеріали справи та дослідивши доводи на обґрунтування апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, 02.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA, 272000 JINING (Китайська Народна Республіка) на адресу - «LIMITED LIABILITY COMPANY FRUTARIYA» (Contact: НОМЕР_1 ОСОБА_4, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (Контакти: НОМЕР_1, ОСОБА_4, АДРЕСА_2) , було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у загальній кількості 2 500 мішків (BAGS), що переміщуються у 40-футовому рефрижераторному контейнері на морському судні «MSC GENOVA 640W», загальною вартістю 60 375,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 02.11.2016 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4» (ОСОБА_4).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № MNBU0304250 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 року № 500060001/2016/012408 на адресу ТОВ «ФРУТАРІЯ» () переміщено товар «Овочі свіжі: часник - 2 500 пакунків. Призначені для громадського харчування. Торговельна марка відсутня. Виробник: «JINING HAIJIANG TRADING CO.,LTD». Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 21 250,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 18.11.2016 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «GARLIC AT THE BAG (часник у мішках)» у загальній кількості 2 500 мішків загальною вагою брутто 25 000,00 кг, що переміщуються у контейнері № MNBU0304250, загальною вартістю 21 250,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

19.11.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 20.11.2016 року представником ТОВ «ТЕТРА-БРОК» () - гр. ОСОБА_5. заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/012427 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, країни походження, кількості та ваги товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (MNBU0304250); реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 07.10.2016 року № 585736332); реєстраційного номеру та дати видачі інвойсу (від 23.09.2016 року № 2016-HG718); відправника товарів - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка); одержувача та покупця товарів - ТОВ «ФРУТАРІЯ» (, Україна, 79035, м. Львів, вул. Зелена, буд. 115-Б).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21 250,00 доларів США, продавець - «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство), а в інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 60 375,00 доларів США, продавець - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у кількості 2 500 мішків (BAGS) загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 60 375,00 доларів США або 1 572 976,32 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Стаття 483 Митного кодексу України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вивченням матеріалів справи про порушення митних правил встановлено, що суддя першої інстанції всебічно, повно та об'єктивно з'ясував обставини справи, дав належну оцінку доказам у їх сукупності і виніс постанову, зміст якої відповідає вимогам МК України. Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України є обґрунтованими.

Так, як вбачається з листа-відповіді компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD»: компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» не направляла наведене міжнародне експрес-відправлення (ДОКС) № - ані пані ОСОБА_4, ані митниці; товар, зазначений у цьому міжнародному експрес-відправленні ((ДОКС) № , не є товаром, тотожнім товарові, відправленому в Україну виробником Компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» згідно з коносаментом (Bill of Lading) № 585736331. Компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» не може ідентифікувати товар;вартість товарів, нібито вказана Компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» у міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № , не відповідає дійсності. За такими цінами товари Компанією в Україну ніколи не продавалися; ціни на товари, зазначені в інвойсі від 23.09.2016 № 2016-HG718, виставленому продавцем - Компанією «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» є середньозваженими, ринковими та дійсними цінами.

Таким чином, фактично ОСОБА_3 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Крім цього, у протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_3 як керівника ТОВ «Фрутарія» по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке вказано у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України.

В зв'язку з викладеним вище, переконливих доводів, які були би підставою для зміни чи скасувати постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 03 березня 2017 року, апеляційною інстанцією не встановлено у зв'язку з чим, апеляційна скарга підлягає залишенню без задоволення, а постанова суду, без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП України, суддя,-

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 03 березня 2017 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду

міста Києва Т.В.Фрич