Справа 682/1148/17
Провадження № 3/682/371/2017
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2017 року Суддя Славутського міськрайонного суду Хмельницької області Зеленська В. І., розглянувши матеріали, які надійшли від Офісу великих платників податків державної фіксальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ідн.код НОМЕР_1, громадянки України, уродженки та жительки АДРЕСА_1, працюючої головним бухгалтером ПАТ "Славутський солодовий завод", протягом року не притягувалася до адмінвідповідальності, - за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП ,

в с т а н о в и в :

Як вбачається з протоколу про адмінправопорушення від 18.04.2017 р № 55 серія ВП Лв№000092, головний бухгалтер ПАТ "Славутський солодовий завод" ОСОБА_1 ухилилася від повернення виручки в іноземній валюті , а саме:

- в порушення ст. 1 Закону України від 23.09.1994 №185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", п.1 Постанов правління Національного банку України від 07.06.2016 №342, від 14.09.2016 №386 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України" та п.1.2 Постанови правління Національного банку України від 16.06.2016 №347 "Про затвердження змін до інструкції про порядок здійснення контролю експортними, імпортними операціями" ухилилася від повернення виручки в іноземній валюті при проведенні розрахунків нерезидентом "ЕМІN ТК ММС" (республіка Азербайджан) по контракту №25 від 25.02.2016 за період з 11.08.2016 р по 24.02.2017 р, за що нараховано пеню за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми вартості недопоставленого товару по імпорту, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

ОСОБА_1 не визнала свою винуватість у вчиненому і пояснила, що вона є головним бухгалтером ПАТ "Славутський солодовий завод", який уклав контракт №25 від 25.02.2016 р з нерезидентом "ЕМІN ТК ММС" (республіка Азербайджан). "ЕМІN ТК ММС" у визначені контроктом строки розрахунків не здійснює, внаслідок чого утворилась заборгованість, а тому підприємство не може сплатити в державний бюджет відповідних платежів. Проте, відповідно до трудового контракту та Статуту підприємства вона не наділена повноваженнями витребовувати борг чи пред"являти претензії майнового характеру до контрагента "ЕМІN ТК ММС" чи здійснювати зовнішньоекономічну діяльність. А тому умислу на ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки по контракту в іноземній валюті не мала. Крім цього, інші посадові особи ПАТ "Славутський солодовий завод" робили все для того аби виручка в іноземній валюті по контракту №25 від 25.02.2016 р з нерезидентом "ЕМІN ТК ММС" (республіка Азербайджан) надійшла в Україну.

Свідок - представник ПАТ "Славутський солодовий завод" ОСОБА_2 показав, що "ЕМІN ТК ММС" заборгувало ПАТ "Славутський солодовий завод " 60 000 USD . Посадові особи Славутського солодового заводу постійно робили все можливе для вирішення питання повернення валютної виручки від "ЕМІN ТК ММС". Зокрема, 07.02.2017р. заявлено офіційну письмову претензію щодо сплати простроченої заборгованості в сумі 140000 USD , після чого "ЕМІN ТК ММС" погасило половину заборгованості - 90000 USD. В подальшому, 10.02.2017р. заявлено повторну претензію щодо повернення залишку заборгованості у розмірі 90000 USD. Як наслідок проведеної претензійної роботи - "ЕМІN ТК ММС" погасило ще 60000 USD заборгованості і станом на 15.05.2017р залишок заборгованості становить 30000 USD. При цьому, контрагент погоджується заплатити і цей залишок, надходження коштів на банківський рахунок Славутського солодового заводу очікується вже найближчими днями. Окрім того, на даний час підготовлені матеріали позовної заяви до Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України щодо стягненя заборгованості з "ЕМІN ТК ММС" в строк до 19.05.2017р. Усе це свідчить про те, що посадові особи Славутського солодового заводу не мали і не могли мати жодного умислу на ухилення від повернення валютної виручки від "ЕМІN ТК ММС" .

Встановлено, що відповідно до п.13.3 статуту Публічного акціонерного товариства "Славутський солодовий завод" відповідальність за стан обліку, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності покладається на головного бухгалтера Товариства. Отже, головний бухгалтер ПАТ "Славутський солодовий завод" за своїми посадовими обов"язками, визначеними у трудовому котракті і частково в Статуті товариства, не має жодних обов"язків, повноважень і можливості для повернення валютної виручки.

Відповідно до ч. 2 ст. 252 КУпАП обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

Дослідивши протокол про адмінправопорушення, передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, Акт від 15.03.2017 р про результати позапланової перевірки, Трудовий контракт головного бухгалтера та Статут ПАТ "Славутський солодовий завод", претензії ПАТ "Славутський солодовий завод" до "ЕМІN ТК ММС" по контракту №25 від 25.02.2016 р з розрахунками по заборгованості та пені від 07.11.2016 р, від 10.02.2017 р , відомості з рахунку про здійснення оплати "ЕМІN ТК ММС" по контракту №25 від 25.02.2016 р, вважаю, що в діях головного бухгалтера ПАТ "Славутський солодовий завод" ОСОБА_1 відсутній умисел на ухилення від повернення валютної виручки від "ЕМІN ТК ММС".

На підставі викладеного вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст. 162-1 КУпАП.

Тому провадження у справі слід закрити відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП..

Керуючись ст., ст. 33-35, 251, 283, 284, 294, 162-1 ч.1, 247 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В.

Закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст. 162-1 КУпАП .

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п'ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Суддя Зеленська В. І.