Справа № 359/854/17 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/278/17 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_1
Категорія 441 30.03.2017
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 березня 2017 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області ОСОБА_1 з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 ОСОБА_3 та представника митниці ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 10 лютого 2017 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ТОВ «БАЛТИМОР ЛТД», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 11.01.2016 року №0015/125000016/17, 09.08.2014 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуськ», м/п «Ягодин») з території ОСОБА_6 через митний кордон України автомобілем р.н.з. BC0250BI/BC0421XT на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) переміщено товари - «котли для центрального опалення в асортименті» згідно інвойсу №201408088, загальною вагою брутто 15 949кг, 41 місце. Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.08.2014 №125000000/2014/927896 на підставі документів: CMR №215503, TIR Carnet №XE.74708498 та інвойсу від 08.08.2014 №201408088 із зазначенням вартості товару 23 249,47 доларів США. Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «котли для центрального опалення в асортименті» були заявлені декларантом ТОВ "ТОТ ГРУП" гр. ОСОБА_7 (договір про надання послуг митного брокера №14 від 20.09.2013) на митному посту «Святошин» за МД №125130013/2014/412643 від 20.08.2014, оформлені та випущені у вільний обіг. Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.05.2014 №15/05/14, укладений між компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» (Suite 4000, Mitchel House,5 Mitchel Street, Edinburg , Scotland) та ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) в особі директора гр. ОСОБА_2, CMR №215503, TIR Carnet №XE.74708498, інвойс від 08.08.2014 №201408088 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації. Відповідно до інвойсу від 08.08.2014 №201408088, виставленого компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» до ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає 23 249,47 дол. США.

Листом митниці 676/3/10-70-26-41 від 29.01.2015 до митних органів Великобританії та Польщі з метою зясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із ОСОБА_6 товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 13.01.2016 №818/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів ОСОБА_6 (лист №450000-IMPW.7352.211.2015.8.JC) з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №XE.74708498.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS ОСОБА_6, товар «котли для центрального опалення в асортименті», у вантажному автомобілі BC0250BI/BC0421XT загальною вагою брутто 15949кг, 41 місце оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) №XE.74708498 на адресу ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в ОСОБА_6 Чехії за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 26.01.2016 вих.№ 729/3/10-70-26-41 митницею ініційовано направлення запиту через Державну фіскальну службу України до митних органів ОСОБА_6 Чехія щодо обставин оформлення товарів за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.09.2016 №32261/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів ОСОБА_6 Чехія на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів за декларацією №MRN 14CZ55000027J1GAF4, а саме: копією декларації №MRN 14CZ55000027J1GAF4, копією CMR №215556, копією інвойсу №20814.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії декларації MRN 14CZ55000027J1GAF4 форми ЕХ А із Чехії до України відправлено товари в кількості 15949 кг, 41 місце, транспортним засобом з р.н. НОМЕР_1/ВС0421ХТ.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії CMR №215556 відправником вказаного вантажу «котли для центрального опалення» в кількості 41 місце, вагою брутто 15949 кг зазначено компанію KONTAKT THERM CZ s.r.o (Чехія), одержувачем SPD Ilkevych Tetyana (Львів). Вказані товари відправлено з Чехії (Jablinec, CZ) до України (м. Львів).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу №20814 компанія KONTAKT THERM CZ s.r.o (Чехія) продала підприємству SPD Ilkevych Tetyana (Львів) товари «котли для центрального опалення» в кількості 41 місце, вагою брутто 15949кг, загальною вартістю 64 382 Євро.

На адресу СПД ОСОБА_8Є направлено запит від 08.11.2016 року №11/10-70-20-23 щодо надання наявної інформації проведення замовлення, купівлі та транспортування вищевказаних товарів від компанії KONTAKT THERM CZ s.r.o (Чехія) та фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Балтімор ЛТД».

28.12.2016 року від СПД ОСОБА_8Є надійшла відповідь за вхідним номером 183/10-70-20-23 згідно якої стало відомо, що СПД ОСОБА_8Є не мала ніяких взаємовідносин з компанією KONTAKT THERM CZ s.r.o (Чехія) та не мала фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Балтімор ЛТД».

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 20.08.2014 №125130013/2014/412643 а саме товар «котли для центрального опалення в асортименті» вагою брутто 15949кг, 41 місце.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 08.08.2014 №201408088 становить - 23 249,47 доларів США, а згідно з отриманою копією інвойсу № 20814 загальна вартість товару «котли для центрального опалення в асортименті» вагою брутто 15949кг, 41 місце, в країні експорту - ОСОБА_6 Чехія становила 64 382 Євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ТОТ ГРУП" в Україні.

Таким чином, переміщений товар «котли для центрального опалення в асортименті» в кількості 15949 кг, 41 місце, загальною вартістю 64 382 Євро (вказаною в отриманих від митних органів Чехії документах), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (09.08.2014) складає 1 085 011,24 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, щодо дійсної вартості експортованих товарів.

Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 19.06.2013 №UA9 посаду директора ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (станом на20.08.2014) обіймав ОСОБА_2.

Таким чином, директором (на той час) ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «котли для центрального опалення в асортименті» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу ДФС як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Будь-яких дій, які б були спрямовані ОСОБА_2 на приховування від митного контролю та утворювали обєктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, судом не встановлено.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС ОСОБА_5 подав апеляцію, в якій не погоджується з постановою, оскільки вважає її незаконною та винесеною без врахування норм чинного законодавства та обставин справи. Судом безпідставно зроблено висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки ОСОБА_2 є директором ТОВ «Балтимор ЛТД» - власником товару, а не представником власника, як це зазначено у постанові, і керівник підприємства внаслідок наданих повноважень та покладених обовязків здійснює організацію роботи та несе відповідальність за діяльність підприємства, у тому числі, і зовнішньоекономічну. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді конфіскації товару «котли для центрального опалення в асортименті», загальною вартістю 64 382 євро, що становить 1 085 011,24 гривень та накладення штрафу у відповідному розмірі.

У судове засідання особа, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_9 не зявився, повідомлений про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.

У судовому засіданні захисник особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_9 ОСОБА_3 заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, вказувала, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просила залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС ОСОБА_4 у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляція до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, визначення коду товару та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контробанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо вартості товарів не відповідають дійсності.

З наявних матеріалів вбачається, що ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" (, Київська область, село Петропавлівська Борщагівка, вул. Петропавлівська, 6) придбало у компанії «GERSES SOLUTIONS LTD» (Suite 4000, Mitchel House,5 Mitchel Street, Edinburg , Scotland) зазначений товар, що підтверджується контрактом від 15.05.14 №15/05/14, укладеним між компаніями ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та «GERSES SOLUTIONS LTD»; інвойсом від 08.08.14 №201408088, відповідно до якого продавцем товару значиться компанія «GERSES SOLUTIONS LTD», та іншими доказами.

Проведення розрахунків з компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» за товар за вказаним контрактом підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті від 18.12.2014 року №59; листом компанії-продавця «GERSES SOLUTIONS LTD» від 01.02.2017 року, яким підтверджено факт оплати товару поставленого згідно вказаного контракту.

Будь-яких доказів про недостовірність вищевказаних фактів суду не надано.

При цьому, матеріали справи не містять доказів існування господарських правовідносин між ТОВ "БАЛТИМОР ЛТД" та KONTAKT THERM CZ s.r.o (Чехія).

Крім того, як вбачається з інвойсу наданого митним органам ОСОБА_6 та інвойсу наданого при здійсненні митного оформлення товару в Україні вартість товару в обох вказаних документах зазначена однакова 23 249, 47 доларів США.

За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність складу порушення митних правил в діях ОСОБА_2

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 10 лютого 2017 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива