Справа № 760/534/17-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» (, Україна, 03056, м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, буд. 27, кв. (офіс 8-9),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

11 січня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0890/10000/16 про порушення митних правил від 08 грудня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Third floor office № 88 ChangQiao Industrial zone TangXia Town, RuiAn City 325200 RUIAN, WENZHOU, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «TO ORDER ОСОБА_2» (АДРЕСА_1) (ЗАМОВНИКУ ОСОБА_2 (АДРЕСА_1), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) № AY20160404 на товари «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., вартістю 44 034,42 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» до ОСОБА_2(ОСОБА_2);

- Коносамент (ордерний) від 12.11.2016 № SZ16110074A на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834, а саме: 1 500 картонних коробів з товаром «автомобільні повітряні фільтри» загальною вагою брутто 13 594,00 кг, відправником яких зазначено компанію «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD»(№88 CHANGQIAO INDUSTRIAL ZONE TANGXIA TOWN RUIAN CITY ZHEJIANG PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка) з повідомленням про цю ордерну поставку ОСОБА_2 (АДРЕСА_2 TEL:НОМЕР_2) (ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, тел.: НОМЕР_2).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL», 09.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «BRATEL».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 19.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 19.12.2016 № 500060006/2016/24190 на адресу ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () переміщено товари: «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., загальною вагою брутто 13 594,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 19.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Інвойс від 09.11.2016 № CVDF-8734 на товари «автомобільні повітряні фільтри», що переміщуються у контейнерах № SEGU6184687 та № TCNU4666834, загальною вартістю 37 202,58 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (2 Yong Hu Lu, Longgang Qu, Shenzhen Shi, Guangdong Sheng, China (Китай) до ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка);

- Коносамент від 11.11.2016 № SZ16110074A на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834, а саме: 1 500 картонних коробів з товаром «автомобільні повітряні фільтри» загальною вагою брутто 13 594,00 кг, відправником яких зазначено компанію «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (№88 CHANGQIAO INDUSTRIAL ZONE TANGXIA TOWN RUIAN CITY ZHEJIANG PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» ().

20.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 21.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ

№ 500060006/2016/024424 шляхом електронного декларування.

При цьому, до митного контролю та оформлення поданий інвойс від 02.12.2016 № CVDF-8734/1 на товари «автомобільні повітряні фільтри», що переміщуються у контейнерах № SEGU6184687 та № TCNU4666834, загальною вартістю 37 203,72 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (2 Yong Hu Lu, Longgang Qu, Shenzhen Shi, Guangdong Sheng, China (Китай) до ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

- асортименту, кількості, та ваги товарів;

- типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари (№ SEGU6184687 та № TCNU4666834);

- реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZ16110074A);

- відправника товарів - «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, умов поставки, згідно Інкотермс а саме: у інвойсі від 09.11.2016 № CVDF-8734, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 37 202,47 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс (в інвойсі від 02.12.2016 № CVDF-8734/1, поданому до митного контролю та оформлення - 37 203,72 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс) продавець - «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (Китайська Народна Республіка), покупець - ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» (), а в інвойсі № AY20160404, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі44 034,42 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), покупець - ОСОБА_2 (ОСОБА_2).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., загальною вагою брутто 13 594,00 кг, вартістю 44 034,42 доларів США або 1 159 507,08 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,33183500 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 в судовому засіданні вину останнього не визнав. Надала суду письмові пояснення та зазначила наступне. 19 грудня 2016 року до Одеської митниці ДФС подано попередню митну декларацію № 500060000/2016/024424 з метою переміщення через митний кордон України товару «автомобільні повітряні фільтри» в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834, на адресу ТОВ «Євросервіс-транс». Разом з митною декларацією, в якості підстави для переміщення товарів в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834 до митниці були подані. 26 травня 2016 року на підставі наявних документів, декларантом була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація ІМ 40 ДЕ № 500060000/2016/024424, фактурною вартістю 37203 доларів США 72 центів. Мина вартість товару у митній декларації була визначена та заявлена за основним методом визначення митної вартості - за ціною договору на підставі інвойсу від 09 листопада 2016 року № CVDF-8734/1. Інвойс від 09 листопада 2016 року № CVDF-8734/1 поданий до митного оформлення товару за МД ІМ 40 ДЕ № 500060000/2016/024424, та інвойс, який містився в міжнародному експрес-відправлення, виписані ім'я різних отримувачів товару, які є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою, що свідчить про відсутність між зазначеними документами та поставками. Таким чином, інформація , яка міститься в документах виявлених в міжнародному експрес-відправлення не може свідчить про те, що інформація, яка міститься в документах поданих під час декларування є неправдивою. З наявних документів вбачається, що вартість товару «автомобільні повітряні фільтри», ввезеного на митну територію України на підставі попередньої митної декларації № 500060000/2016/024424 та інвойсу від 09 листопада 2016 року № CVDF-8734/1 в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834 на адресу ТОВ Євросервіс-транс» складає 37203 доларів США 72 центів. Експрес відправлення № спрямовувалось на адресу ОСОБА_2 (ОСОБА_2), а товари в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834 надійшли на адресу ТОВ «Євросервіс-транс» та в подальшому були заявлені до митного оформлення ТОВ «Євросервіс-транс». Протокол про порушення митних правил складений відносно директора ТОВ Євросервіс-транс» ОСОБА_1, якій не має відношення до ОСОБА_2 (ОСОБА_2). ОСОБА_1 не отримував та не міг отримати документи, що спрямовувались на адресу ОСОБА_2 (ОСОБА_2). Заявленя ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів триманих ним, як директором ТОВ «Євросервіс-транс» - отримувачем товарів. Докази пов'язності директора ТОВ «Євросервіс-транс» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 (ОСОБА_2) органом доходів і зборів не надані та не зазначено про наявність таких доказів взагалі. Не надано і належних доказів на підтвердження того, щ о директору ТОВ Євросервіс-транс» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0890/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 08 грудня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Third floor office № 88 ChangQiao Industrial zone TangXia Town, RuiAn City 325200 RUIAN, WENZHOU, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «TO ORDER ОСОБА_2» (АДРЕСА_1) (ЗАМОВНИКУ ОСОБА_2 (АДРЕСА_1), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) № AY20160404 на товари «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., вартістю 44 034,42 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» до ОСОБА_2(ОСОБА_2);

- Коносамент (ордерний) від 12.11.2016 № SZ16110074A на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834, а саме: 1 500 картонних коробів з товаром «автомобільні повітряні фільтри» загальною вагою брутто 13 594,00 кг, відправником яких зазначено компанію «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD»(№88 CHANGQIAO INDUSTRIAL ZONE TANGXIA TOWN RUIAN CITY ZHEJIANG PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка) з повідомленням про цю ордерну поставку ОСОБА_2 (АДРЕСА_2 TEL:НОМЕР_2) (ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, тел.: НОМЕР_2).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL», 09.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «BRATEL».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 19.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 19.12.2016 № 500060006/2016/24190 на адресу ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () переміщено товари: «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., загальною вагою брутто 13 594,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 19.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Інвойс від 09.11.2016 № CVDF-8734 на товари «автомобільні повітряні фільтри», що переміщуються у контейнерах № SEGU6184687 та № TCNU4666834, загальною вартістю 37 202,58 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (2 Yong Hu Lu, Longgang Qu, Shenzhen Shi, Guangdong Sheng, China (Китай) до ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка);

- Коносамент від 11.11.2016 № SZ16110074A на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № SEGU6184687 та № TCNU4666834, а саме: 1 500 картонних коробів з товаром «автомобільні повітряні фільтри» загальною вагою брутто 13 594,00 кг, відправником яких зазначено компанію «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (№88 CHANGQIAO INDUSTRIAL ZONE TANGXIA TOWN RUIAN CITY ZHEJIANG PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» ().

20.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 21.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ

№ 500060006/2016/024424 шляхом електронного декларування.

При цьому, до митного контролю та оформлення поданий інвойс від 02.12.2016 № CVDF-8734/1 на товари «автомобільні повітряні фільтри», що переміщуються у контейнерах № SEGU6184687 та № TCNU4666834, загальною вартістю 37 203,72 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (2 Yong Hu Lu, Longgang Qu, Shenzhen Shi, Guangdong Sheng, China (Китай) до ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» () із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

- асортименту, кількості, та ваги товарів;

- типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари (№ SEGU6184687 та № TCNU4666834);

- реєстраційного номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (№ SZ16110074A);

- відправника товарів - «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та покупця, умов поставки, згідно Інкотермс а саме: у інвойсі від 09.11.2016 № CVDF-8734, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 37 202,47 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс (в інвойсі від 02.12.2016 № CVDF-8734/1, поданому до митного контролю та оформлення - 37 203,72 доларів США на умовах поставки СІР Одеса (Україна), згідно Інкотермс) продавець - «CHINA INTERNATIONAL TRADE GROUP LIMITED» (Китайська Народна Республіка), покупець - ТОВ «ЄВРОСЕРВІС-ТРАНС» (), а в інвойсі № AY20160404, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі44 034,42 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), покупець - ОСОБА_2 (ОСОБА_2).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «автомобільні повітряні фільтри» у кількості 25 332 шт., загальною вагою брутто 13 594,00 кг, вартістю 44 034,42 доларів США або 1 159 507,08 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,33183500 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0890/10000/16 складено відносно ОСОБА_3 як директора ТОВ «Євросервіс-транс».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Представник ОСОБА_1 у своїх поясненнях зазначив, що Інвойс від 09 листопада 2016 року № CVDF-8734/1 поданий до митного оформлення товару за МД ІМ 40 ДЕ № 500060000/2016/024424, та інвойс, який містився в міжнародному експрес-відправлення, виписані ім'я різних отримувачів товару, які є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою, що свідчить про відсутність між зазначеними документами та поставками. Таким чином, інформація , яка міститься в документах виявлених в міжнародному експрес-відправлення не може свідчить про те, що інформація, яка міститься в документах поданих під час декларування є неправдивою. З наявних документів вбачається, що вартість товару «автомобільні повітряні фільтри», ввезеного на митну територію України на підставі попередньої митної декларації № 500060000/2016/024424 та інвойсу від 09 листопада 2016 року № CVDF-8734/1 в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834 на адресу ТОВ Євросервіс-транс» складає 37203 доларів США 72 центів. Експрес відправлення № спрямовувалось на адресу ОСОБА_2 (ОСОБА_2), а товари в контейнерах № SEGU618687 та № TCNU4666834 надійшли на адресу ТОВ «Євросервіс-транс» та в подальшому були заявлені до митного оформлення ТОВ «Євросервіс-транс». Протокол про порушення митних правил складений відносно директора ТОВ Євросервіс-транс» ОСОБА_1, якій не має відношення до ОСОБА_2 (ОСОБА_2). ОСОБА_1 не отримував та не міг отримати документи, що спрямовувались на адресу ОСОБА_2 (ОСОБА_2). Заявленя ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів триманих ним, як директором ТОВ «Євросервіс-транс» - отримувачем товарів. Докази пов'язності директора ТОВ «Євросервіс-транс» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 (ОСОБА_2) органом доходів і зборів не надані та не зазначено про наявність таких доказів взагалі. Не надано і належних доказів на підтвердження того, щ о директору ТОВ Євросервіс-транс» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність.

З матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, яке надійшло з території Китайської Народної Республіки на адресу компанії «TO IRDER ОСОБА_2» було виявлено оригінали документів, виставлених компанією «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» для ОСОБА_2 (ОСОБА_2) на товари, що переміщуються морським судном, відправником яких зазначено компанію «UASC JILFAR 1646W», з повідомленням про цю ордерну поставку ОСОБА_2 (ОСОБА_2).

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» для ТОВ «Євросервіс-транс». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені компанією-відправником двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване компанії ОСОБА_2 (ОСОБА_2) та містило оригінали документів, виставлених компанією «RUIAN AOYANG FILTER CO., LTD» для ОСОБА_2 (ОСОБА_2), до діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_1 не має відношення, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_1 як керівник ТОВ «Євросервіс-транс» не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії ОСОБА_2 (ОСОБА_2).

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: