Справа № 163/1067/17
Провадження №3/163/690/17

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2017 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1,

представника митного органу ОСОБА_2,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №1119/20500/17 про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.ст.471, 472 МК України:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, непрацюючого, РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ :

Інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що ОСОБА_3, слідуючи 01.04.2017 року з України в ОСОБА_4 через митний пост «Устилуг» Волинської митниці ДФС, в якості водія автомобіля «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2, порушив порядок проходження митного контролю в зоні спрощеного митного контролю «зелений коридор», передбачений постановою правління НБУ №148 від 27.05.2008 року «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України», переміщуючи понад дозволену норму 10 000 Євро, іноземну валюту, а саме: 41000 Євро, що за курсом НБУ станом на 01.04.2017 року становило 1187531 гривня 91 копійка.

Він же при тих же обставинах не задекларував за встановленою формою вказану валюту, яка підлягала обов'язковому письмовому декларуванню, використавши всупереч положенням ст.ст.257, 366, 374 МК України «зелений коридор» як форму декларування шляхом вчинення дії.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ст.ст. 471, 472 МК України.

ОСОБА_3 на розгляд справи в суд не з'явився. Разом з тим, у попередніх судових засіданнях вказував, що вину не визнає, оскільки порядку проходження митного контролю він не порушував. Просив суд врахувати, що вилучені у нього кошти отримані від продажу будинку.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1 вказав, що матеріали справи вказують на те, що митний контроль співробітники Волинської митниці почали до заїзду транспортного засобу в зону митного контролю і відповідно до обрання водієм ОСОБА_3 зеленого чи червоного коридору. Фактично про наявність всієї суми іноземної валюти ОСОБА_3 та його пасажир ОСОБА_5 заявили до обрання смуги руху і їх подальші дії відбулися не самостійно, а виключно на вимогу співробітників митниці. Просив провадження у справі відносно ОСОБА_3 за ст.ст. 471, 472 МК України закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП, у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. Вилучені, згідно протоколу про порушення митних правил №1119/20500/17 від 01.04.2017 року, валютні цінності у розмірі 41 000 Євро, - повернути ОСОБА_3.

Представник митного органу просив суд визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні правопорушень передбачених ст.ст. 471, 472 МК України, із накладенням стягнення в межах санкції статей, вважаючи факт вчинення правопорушень та вину останнього доведеними наявними у справі доказами.

Заслухавши пояснення представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, думку представника митного органу, дослідивши письмові докази по справі, суд дійшов до наступних висновків.

Стаття 471 МК України передбачає відповідальність за порушення встановленого цим Кодексом порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через «зелений коридор», товарів, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ст. 472 МК України відповідальність наступає за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно ст. 489 Митного кодексу України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст.ст. 458, 487 МК України, ст.ст.9-11 КУпАП, підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак субєктивної та обєктивної сторони складу правопорушення.

Як вбачається, з матеріалів справи, підставою для складання протоколу слугувало порушення ОСОБА_3 порядку проходження митного контролю в зоні спрощеного митного контролю «зелений коридор», а саме переміщення коштів в сумі, що перевищує дозволену Постановою Правління Національного банку України №148 від 27.05.2008 року «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України» норму на суму 41000 євро. Оскільки останнім було обрано смугу руху «зелений коридор», відповідно ним, шляхом вчинення дій, було здійснено недекларування за встановленою формою вказаної валюти, яка підлягала обов'язковому письмовому декларуванню.

Беззаперечним доказом вини ОСОБА_3 у порушенні митних правил митний огран зазначає контрольний талон для проходження по «зеленому коридору» транспортного засобу, однак суд не може погодитися з такими доводами з огляду на наступне.

Так, судом встановлено, що 01.04.2017 року водієві транспортного засобу марки «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2, ОСОБА_3, який слідував разом пасажиром ОСОБА_5, з України в ОСОБА_4, при вїзді в пункт пропуску «Устилуг» військовослужбовцем Львівського прикордонного загону ОСОБА_6 було видано контрольний талон для проходження по «зеленому коридору» транспортного засобу.

Свідок ОСОБА_6, військовослужбовець Львівського прикордонного загону, який виконував наказ на охорону ДК в прикордонному наряді "Вартовий шлагбаума - тил" в ППр «Устилуг», в судовому засіданні показав, що обставини видачі громадянину ОСОБА_3 контрольного талона він не пам'ятає, вказав лише, що в ППр «Устилуг» перед видачею контрольного талону і після його видачі рух здійснюється однією ж і тією ж смугою руху, будь-які позначення «зелений коридор» чи «червоний коридор» відсутні.

В свою чергу ОСОБА_3 в попередніх судових засіданнях звертав увагу суду на те, що при в'їзді в пункт пропуску, біля шлагбауму, ніяких позначень щодо «зеленого» чи «червоного» коридору не було,у звязку з чим, він перед видачею військовослужбовцем контрольного талону, повідомив останньому, що переміщує валюту у розмірі 51000 Євро, яку має намір задекларувати. На що військовослужбовець відповів, що порядок проходження митного контролю йому не відомий, і вказав, що йому потрібно прослідувати до працівника митниці на польську сторону і повідомити йому зазначені обставини.

Вищевказані пояснення ОСОБА_3 повністю узгоджуються з його письмовими поясненнями наданими 01.04.2017 року митному органу та показаннями свідка ОСОБА_5.

Водночас та обставина, що в м/п «Устилуг-Зосин» перед видачею контрольного талону і після його видачі рух здійснюється однією ж і тією ж смугою руху, поза зоною митного контролю, підтверджується планом-схемою постійної зони митного контролю в пункті пропуску «Устилуг» на вїзд в Україну на період будівельних робіт по реконструкції пункту пропуску і її умовними позначеннями, а також фотокопією з карти «Гугл» м/п «Устилуг-Зосин».

Суд звертає увагу, що згідно Технологічної схеми пропуску осіб, транспортних засобів та товарів через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Устилуг-Зосін» затвердженої Наказом начальника Львівського прикордонного загону та зареєстрованої в Головному управлінні юстиції у Львівській області 28.11.2014 року за № 10/1695, митний контроль автомобільних транспортних засобів і товарів здійснюється виключно в зонах митного контролю і завершується митним оформленням відповідно до вимог законодавства.

Вищевказаною схемою передбачено, що для здійснення прикордонного та митного контролю транспортних засобів у пункті пропуску визначені смуги руху, які позначені відповідними розпізнавальним знаками (табличками, дорожньою розміткою); зона митного контролю встановлюється на смугах руху автотранспорту, в залах митного огляду, складах митниці, інших приміщеннях і позначена дорожньою розміткою та інформаційними табличками.

Згідно ч. 1 ст. 366 МК України, двоканальна система - це спрощена система митного контролю, яка дає громадянам змогу здійснювати декларування, обираючи один з двох каналів проходу (проїзду транспортними засобами особистого користування) через митний кордон України.

Частинами 2 і 3 ст. 366 МК України встановлено, що Канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Канал, позначений символами червоного кольору ("червоний коридор"), призначений для всіх інших громадян.

Частиною 4 ст 366 МК України встановлено, що громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Тобто, особа при виборі форми митного контролю керується вибором одного з двох каналів проходу через митний кордон України.

На час перетину ОСОБА_3 кордону України, в пункті пропуску «Устилуг», було відсутнє розмежування «зелений коридор» та «червоний коридор», інформаційні таблички та дорожні розмітки. Згідно плану-схеми постійної зони митного контролю в пункті пропуску «Зосін» на виїзд з України на період будівельних робіт по реконструкції пункту пропуску і її умовними позначеннями, усі митні процедури відбуваються на польській стороні в пункті пропуску «Зосін» в зоні митного контролю.

Посилання представника митниці на наявність контрольного талона для проходження спрощеної форми митного контролю, не може слугувати беззаперечним доказом порушення ОСОБА_3 митних правил, оскільки сам по собі він не є документом, що свідчить про порушення митних правил, та взагалі його наявність не передбачено діючим законодавством.

Так, Технологією схемою прикордонного та митного контролю у пунктах пропуску через державний кордон для автомобільного сполучення, затвердженої наказом Адміністрації Державної прикордонної служби України, Державної митної служби України N505/642 від 11.06.2008 року і зареєстрована в Міністерстві юстиції України 14 серпня 2008 року за N753/15444, пунктами 3.1., 5.1., було передбачено здійснення прикордонного та митного контролю у пунктах пропуску через державний кордон із предявленням контрольного талона для проходження по «зеленому коридору», «червоному коридору», однак вона втратила чинність на підставі Наказу Міністерства внутрішніх справ Міністерства доходів і зборів N 60/78 від 25.01.2015 року «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Адміністрації Державної прикордонної служби України та Державної митної служби України від 11 червня 2008 року № 505/642», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10 лютого 2014 року за N 267/25044.

Постановою КМУ N 451 від 21.05.2012 року «Питання пропуску через державний кордон осіб, автомобільних, водних, залізничних та повітряних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними» затверджено Типову технологічну схему здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон.

Пунктами 12 і 13 Типової технологічної схему здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон встановлено, що переміщення та митний контроль автомобільних транспортних засобів і товарів у пунктах пропуску здійснюється з використанням двоканальної системи, на смугах руху, визначених для переміщення автомобільних транспортних засобів за їх типами, з урахуванням вимог законодавства щодо декларування та оподаткування автомобільних транспортних засобів і товарів (у разі неможливості розмежування смуг руху - у визначених місцях режимних зон пунктів пропуску - боксах поглибленого огляду, на оглядових майданчиках тощо).

Відповідно до п. 5.9. Технологічної схеми пропуску осіб, транспортних засобів та вантажів через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення м/п "Устилуг" особи, транспортні засоби та товари пересуваються у пункті пропуску згідно напрямків та смуг руху, які визначені інформаційним знаками та дорожньою розміткою. П. 5.10 передбачено, що для внутрішньої перевірки порядку проходження прикордонного та митного контролю (в разі необхідності інших видів контролю) транспортного засобу у пункті пропуску використовуються контрольні талони.

Отже, ані Митним кодексом України, ані Типовою технологічною схемою здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон затвердженою Постановою КМУ N 451 від 21.05.2012 року, не передбачено поняття контрольного талону, а документ в якому містились такі відомості втратив чинність на підставі Наказу Міністерства внутрішніх справ Міністерства доходів і зборів N 60/78 від 25.01.2014 року «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Адміністрації Державної прикордонної служби України та Державної митної служби України від 11 червня 2008 року № 505/642» зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10 лютого 2014 року за N 267/25044.

Щодо відомостей в Технологічній схемі пропуску осіб, транспортних засобів та товарів через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Устилуг-Зосін», затвердженою Наказом начальника Львівського прикордонного загону та зареєстрованою в Головному управлінні юстиції у Львівській області 28.11.2014 року за № 10/1695 про контрольний талон, то вони стосуються лише внутрішньої перевірки порядку проходження прикордонного та митного контролю (в разі необхідності інших видів контролю) транспортного засобу у пункті пропуску. При цьому, в даній схемі чітко визначено поняття що таке зона митного контролю (дорожня розмітка та інформаційні таблички) та режим пересування у пункті пропуску згідно напрямків та смуг руху, які визначені інформаційними знаками та дорожньою розміткою.

В подальшому, як встановлено в судовому засіданні, транспортний засіб під керуванням ОСОБА_3 прослідував вищевказаною загальною смугою руху до прикордонно-митного контролю. Під час того, як автомобіль ОСОБА_3 ще перебував в загальному потоці, перед зоною митного контролю, до нього підійшов співробітник митного посту ОСОБА_7. Останньому ОСОБА_3 вдруге засвідчив факт наявності у нього 51000 Євро та 9000 Євро у пасажира ОСОБА_5 та заявив, що має намір задекларувати вказані кошти. Інспектором було зобовязано їх виїхати із загального потоку та зїхати в сторону для поглибленого огляду.

Свідок ОСОБА_7, інспектор Волинської митниці ДФС, суду показав, що на початку квітня 2017 року смугою руху в напрямку «виїзд з України» слідував автомобіль «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2,під керуванням громадянина ОСОБА_3. Під час опитування, водій транспортного засобу дійсно повідомив, що переміщує валюту у розмірі 51000 Євро, однак не зазначав, що має намір останню задекларувати. Додатково ствердив, що рух усіх транспортних засобів на «виїзд з України» здійснюється однією ж і тією ж загальною смугою руху, без розмежування, та вказав, на план-схему зони митного контролю в пункті пропуску «Устилуг», надану митним органом.

Отже, вищевказані обставини дають підстави для висновку, що ОСОБА_3 ще до вибору смуги руху та початку проходження митного контролю, поза межами зони митного контролю,заявив про переміщення ним валюти в повному обсязі. При цьому той факт, що ОСОБА_3 під час усного опитування повідомив про наявність у нього валюти, підтверджується і безпосередньо протоколом про ПМП №1119/205/17.

Як вбачається з матеріалів справи, в послідуючому, рух автомобіля «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2, під керуванням ОСОБА_3 відбувався лише з вказівок працівників митного органу.

Так, свідок ОСОБА_7 зокрема зазначав, що саме ним після того як ОСОБА_3 повідомив про переміщувану валюту, було прийнято рішення про переведення транспортного засобу на смугу руху «червоний коридор», у звязку з чим автомобіль і було виведено із черги. Про вказані обставини він негайно доповів черговому ОСОБА_8. Додатково вказував, що контрольний талон для проходження по «червоному коридорі» транспортного засобувін не виписував.

Свідок ОСОБА_8, інспектор Волинської митниці ДФС, суду показав, що на початку квітня 2017 року перебував на чергуванні, коли до нього підійшов ОСОБА_7 і повідомив, що на смузі руху «зелений коридор» виявлено автомобіль, який переміщував валюту, що перевищує дозволену норму. Прибувши на місце події, він помітив автомобіль «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2,який знаходився на стороні. Водій підтвердив факт наявності у нього 51000 Євро та 9000 Євро у пасажира ОСОБА_5, при цьому вказавши, що дозвільні документи на переміщувану валюту у нього відсутні. В подальшому, водію ОСОБА_3 та пасажиру ОСОБА_5 було запропоновано пройти до службового приміщення для перерахунку коштів. Додатково вказав, що контрольний талон для проходження по «червоному коридорі» транспортного засобувін не виписував, а також не надавав ОСОБА_3 митної декларації для заповнення, оскільки дозвільні документи на переміщувану валюту у нього були відсутні.

Суд за клопотанням ОСОБА_3 неодноразово звертався з вимогою до Волинської митниці ДФС приєднати до матеріалів справи запис з камер відеоспостереження, які можуть неупереджено підтвердити твердження ОСОБА_3 про хід митного контролю його автомобіля чи спростувати їх. Проте на момент розгляду справи в суді зазначений відеозапис до суду поданий так і не був, незважаючи на те, що Наказ Міністерства Фінансів України №43 від 10.02.2017 року "Про затвердження положення про інформаційно телекомунікаційну систему відео контролю ДФС України", пункт 4 передбачає, що інформація відео нагляду повинна зберігатися протягом 3 місяців.

Разом з тим, не вдалося суду за можливе встановити походження талону серії ААЦ №560730 для проходження по «червоному коридору», копія якого була надана ОСОБА_3 в судовому засіданні, оскільки до матеріалів справи так і не був долучений оригінал останнього, який підтверджував ту обставину, що автомобіль «BMW 525», реєстраційний номер НОМЕР_2, був виведений із «зеленого коридору» і переведений на смугу руху «червоний коридор».

З журналу обліку переданих контрольних талонів, виданих представникам органів охорони державного кордону м/п «Устилуг» слідує, що вищевказаний контрольний талон серії ААЦ №560730 в період з 28.01.2017 року по 01.04.2017 року включно взагалі не видавався.

Водночас, суд не приймає до уваги і посилання представника митного органу на те, що оскільки у ОСОБА_3 були відсутні документи, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах), а тому переміщувана ним валюта не могла бути ні усно, ні письмово задекларована.

Згідно ст. 238 МК України на складах органів доходів і зборів можуть зберігатися товари, транспортні засоби комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, якщо їх митне оформлення не може бути завершено у день предявлення органу доходів і зборів, а також в інших випадках на прохання власників таких товарів, транспортних засобів або уповноважених ними осіб. Валютні цінності, передані органу доходів і зборів на зберігання, депонуються в уповноважених банк України.

Грошові кошти, які вивозив ОСОБА_3 за територію України, не заборонені до вивезення, щодо останніх встановлений особливий порядок їх переміщення. Та обставина, що у ОСОБА_3 не було документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах), не може бути підставою для конфіскації валюти, а в силу вищевказаної статті є підставою для поміщення коштів на відповідний рахунок з метою їх подальшого повернення особі під час повернення в Україну.

17 липня 1997 року Україна ратифікувала Європейську Конвенцію "Про захист прав людини і основоположних свобод", а також Протоколи 1, 2, 4, 7, 11, які є невід'ємною частиною Конвенції, чим визнала її дію в національній правовій системі, а також обов'язковість рішень Європейського суду з прав людини по всім питанням що стосуються тлумачення і застосування Конвенції.

Згідно з Статтею 1 Протоколу N 1 до даної Конвенції, кожна фізична чи юридична особа має право на повагу до своєї власності. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше, як в інтересах суспільства та на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права. Перша і найбільш важлива вимога зазначеної правової норми полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на повагу до власності має бути законним. Також передбачається, що держава уповноважена здійснювати контроль за використанням власності шляхом забезпечення виконання законів. З аналізу застосування зазначеної норми випливає, що положення даної статті містять три окремі правила. Перше правило має загальний характер, проголошує принцип мирного володіння майном, друге стосується позбавлення майна і визначає певні умови для визнання втручання у власність правомірним, а третє визнає за державами право контролювати використання майна за наявності певних умов для цього.

ЄСПЛ вважає, що будь-яке втручання у право власності обовязково повинне відповідати принципу пропорційності. "Справедливий баланс" має бути дотриманий між вимогами загального інтересу суспільства та вимогами захисту основних прав людини. Необхідний баланс не буде дотриманий, якщо особа, про яку йдеться, несе "індивідуальний і надмірний тягар" (рішення у справі від 02.11.2004 р. "Трегубенко проти України").

Таким чином, в матеріалах справи відсутні будь-які належні та допустимі докази, які б дозволяли беззаперечно встановити, що ОСОБА_3 порушив порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, з метою недекларування останньої, що в свою чергу свідчить про відсутність об'єктивної сторони в порушенні митних правил передбачених ст.ст. 471, 472 МК України.

За положеннями п.3 ч.1 ст. 8 Митного кодексу України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно ч. 1 ст. 247 КУпАП - провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Підсумовуючи вищевикладене, враховуючи наведені вище судом висновки щодо недоведеності наявності в діянні особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, всіх ознак складу правопорушень, суд вважає за необхідне у відповідності до ст.247 КУпАП, ст.ст.487, 527 МК України закрити провадження у справі за відсутністю складу правопорушень в діянні ОСОБА_3.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

ПОСТАНОВИВ :

Провадження у справі за протоколом про порушення митних правил №1119/20500/17 відносно ОСОБА_3 за ознаками ст.ст.471, 472 МК України закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушень.

Вилучену згідно протоколу про ПМП №0641/20500/2016 в порядку ст.511 МК України валюту повернути ОСОБА_3 або уповноваженій ним особі.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.