Справа № 461/2503/17 Головуючий у 1 інстанції: Юрків О.Р.
Провадження № 33/783/798/17 Доповідач: Головатий В. Я.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2017 року суддя Судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Львівської області Головатий В. Я., з участю представника Львівської митниці Державної фіскальної служби України Сліпенка С.В., особи відносно якої складено протокол ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_1, розглянувши апеляційну скаргу представника Львівської митниці Державної фіскальної служби України Скоромного Я. І. на постанову Галицького районного суду м. Львова від 08 червня 2017 року про закриття провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

цією постановою закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю у його діях складі адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення, 09.02.2017 в адресу Львівської митниці ДФС надійшов лист Головного Управління ДФС у Хмельницькій обл. від 09.02.2017 № 1677/7/22-01-21-07 (вх. митниці № 5002), згідно якого Управлінням ДФС у Хмельницькій обл. розпочато кримінальне провадження №0000143, що кваліфікується за ч.2 ст. 366 та ч.2 ст. 364 КК України щодо службових осіб СЛКП «Орлан».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СЛКП «Орлан», будучи лісокористувачем на площі 3,3 тис. га. та маючи дозвіл на заготівлю лише 4,3 тис. куб. м. деревини (в період 2013-2021 років), протягом 2015-2016 років, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи службовим становищем, діючи в інтересах третіх осіб склали завідомо неправдиві товарно-транспортні накладні (ТТН) щодо реалізації власної лісопродукції в адресу суб'єктів господарської діяльності Львівської області, у тому числі в адресу ТзОВ «Клондайк- Захід» на загальний обсяг приблизно 207 куб.м. При цьому фактично фінансово-господарські взаємовідносини між ТзОВ «Клондашс-Зтіц^та СЛКП «Орлан» не проводились, лісопродукція по ТТН не відвантажувалась, кошти за її реалізацію на рахунки СЛКП «Орлан» не вносились.

Вищевказане свідчить про те, що суб'єкт господарювання - експортер ТзОВ «Клондайк-Захід» при отриманні сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій_(далі Сертифікат) використав підроблені товарно-транспортні накладні СЛКП «Орлан», фактично легалізувавши таким чином лісопродукцію невстановленого походження.

Управлінням протидії митним правопорушенням Львівської митниці ДФС проведено перевірочні заходи на предмет митного оформлення ТзОВ «Клондайк-Захід» лісопродукції, отриманої від СЛКП «Орлан» у зоні діяльності Львівської митниці ДФС, та встановлено вісім випадків, а саме:

1) 22.04.16 р. здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні породи ялина, ялиця, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 15950 кг., 29,652 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/001779 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 11.04.16 серія ЛВ № 936070, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 558642 від 22.04. 16, рахунок - фактора № 56 від 22.04.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3124 євро, що згідно курсу НБУ станом на 22.04.16 становить 90008,01 грн.;

2) 10.05.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 15200 кг., 29,316 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/002758 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 11.04.16 серія ЛВ № 936069, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 279002 від 10.05.16, рахунок-фактора № 60 від 10.05.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3096,96 євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.05.16 становить 89048,08 грн.;

3) 21.06.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 14600 кг., 26,039 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/005312 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 26.05.16 серія ЛВ № 937414, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 227442 від 16.06.16, рахунок-фактора № 76 від 16.06.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 12780,28 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 21.06.16 становить 80961,43 грн.;

4) 17.06.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 16700 кг., 30,26 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/005480 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 14.06.16 серія ЛВ № 937811, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 248409 від 17.06.16, рахунок-фактора № 78 від 17.06.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3243,36 євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.06.16 становить 90257,67 грн.;

5) 01.07.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 18600 кг., 32,141 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/006335 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 30.06.16 серія ЛВ № 938167, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 558577 від 01.07.16, рахунок-фактора № 85 від 01.07.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3267,12 євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.07.16 становить 90056,53 грн.;

6) 10.08.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 16500 кг., 30,251 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/008630 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 10.08.16 серія ЛВ № 939037, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 931971 від 10.08.16, рахунок-фактора № 108 від 10.08.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3172,08 євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.08.16 становить 87212,12 грн.;

7) 12.08.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 15600 кг., 27,558 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/008824 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 12.08.16 серія ЛВ № 939120, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 244801 від 12.08.16, рахунок-фактора № 109 від 12.08.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 12646,32 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 12.08.16 становить 82269,53 грн.;

8) 02.09.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина вільха (заготовки для піддонів) вагою брутто 13000 кг., 22,534 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/010076 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 12.08.16 серія ЛВ № 939121, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 244816 від 02.09.16, рахунок - фактора № 114 від 02.09.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 10553,66 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 02.09.16 становить 71734,71 грн.;

На підставі товаросупровідних документів і незаконно отриманого сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, керівник ТзОВ «Клондайк-Захід» ОСОБА_3 здійснив митне оформлення та експорт зазначених товарів в загальному обсязі 227,751 м3, вартістю 681 548,08 грн.

Відповідно до п. 6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року № 1260, експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Таким чином, на думку Львівської митниці ДФС України, ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На вказану постанову суду першої інстанції представник Львівської митниці ДФС України подав апеляційну скаргу, в якій просять таку скасувати, ухвалити нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування апеляційної скарги покликається на те, що ОСОБА_3 вчинив адміністративне правопорушення з необережності. Вважає, що ОСОБА_3 «як експортер, зобов'язаний нести відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах. Так маючи можливість перевірити інформацію заявлену у документах поданих до митного контролю та оформлення, проявив недбале відношення до своїх службових обов'язків та з необережності вчинив адміністративне правопорушення, тобто коли його вчиняв то передбачав можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховував на їх відвернення або не передбачав можливості настання таких наслідків, хоча повинен був і міг їх передбачити». Представник митниці вважає, що «ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом». Зазначає, що суд першої інстанції не надав належної оцінки листу ГУ ДФС у Хмельницькій області від 09.02.2017 р. згідно якого будь-які фінансово-господарські відносини між ТзОВ «Клондайк - Захід» та СКЛП «Орлан» не проводились.

На апеляційну скаргу ОСОБА_6 подав заперечення, в яких зазначив, що дійсно ТзОВ «Клондайк - Захід» та СКЛП «Орлан» не мало будь-яких фінансово-господарських відносин. Очолюване ним товариство придбало пиломатеріали у ФОП ОСОБА_7, ОСОБА_8 Ці особи надали йому товаро-транспортні накладні та специфікації накладні на відпуск лісоматеріалів. Зазначені документи перевірялись Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, про що свідчить відмітка цього органу на документах.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника Львівської митниці ДФС України, який підтримав апеляційну скаргу, ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_1, який заперечив проти задоволення апеляції, приходжу до переконання, що у задоволенні апеляційної скарги слід відмовити.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується прямим умислом особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Судом першої інстанції вірно встановлено, що в матеріалах адміністративної справи відсутні будь-які докази, які свідчили про те, що ОСОБА_3 було відомо про імовірну незаконність сертифікатів про походження лісоматеріалів.

Зазначені обставини перевірені судом першої інстанції у судовому засіданні та викладені у постанові.

Таким чином, у ОСОБА_3 відсутній прямий умисел на вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому висновок суду першої інстанції про відсутність у його діях складу адміністративного правопорушення є обґрунтованим.

Крім того, вважаю, що лист ГУ ДФС у Хмельницькій області від 09.02.2017 року значення для встановлення вини ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення не має.

Разом з цим, як вбачається із вказаного листа, кримінальне провадження щодо службових осіб СЛКП «Орлан» лише розпочато, а тому відсутні підстави вважати, що їхня вина у підробці товарно-транспортних накладних щодо реалізації власних лісоматеріалів доведена.

Враховуючи вищенаведене, вважаю постанову Галицького районного суду м. Львова від 08 червня 2017 року законною, обґрунтованою та вмотивованою, а тому підстав для її скасування немає.

Керуючись ст. ст. 530 МК України, ст. 294 КпАП України,

постановив:

у задоволенні апеляційної скарги представника Львівської митниці Державної фіскальної служби України Скоромного Я. І. відмовити.

Постанову Галицького районного суду м. Львова від 08 червня 2017 року про закриття провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, залишити без змін.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя апеляційного суду

Львівської області Головатий В. Я.