Справа №461/3956/17
П О С Т А Н О В А
18 липня 2017 року суддя Галицького районного суду м. Львова Стрельбицький В.В., з участю представника Львівської митниці Бедрія М.Б., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника Львівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , керівника благодійної організації «Волонтерський рух України», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,
в с т а н о в и в :

згідно протоколу про порушення митних правил №0941/209000000/17 від 27.03.2017р., 18.06.2016 року водієм підприємства - перевізника ФОП ОСОБА_3 ОСОБА_4 , який прямував в напрямку «в`їзд в Україну» транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 /RPZ38PU під час проходження митного контролю на митному посту «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: CMR від 17.06.2016, CARNET TIR SX77011737, проформа-invoice № 044/19/5/a від 16.06.2016 та дарча від 05.04.2016 № 044/26-К на товар «одяг, взуття» в кількості 1038 упаковок, вагою 9 088,96 кг, згідно яких відправником товару є компанія «ARENTINO IMPEX LLP» (Registred addres 43 Bedford Street, office 11, London, WC2E 9HA, Registratoin number OC 370586). Вартість товару, згідно проформи-invoice № 044/19/5/a від 16.06.2016 та дарчої від 05.04.2016 № 044/26-К, становить 8 474 доларів США в адресу благодійної організації «Волонтерський рух України» (керівник організації Кот Михайло Петрович, , адреса: 79013, м. Львів, вул. Здоров`я, 4/13, Україна).

На вказаний товар було оформлено МД типу ТР-81-АА № 209090001/2016/000972 та направлено його у відділ митного оформлення № 2 Львівської митниці ДФС.

21.06.16 року на підставі заяви (форма ЄУД для розміщення товарів на тимчасове зберігання на складі гуманітарної допомоги вх.ВМО №2 №796/10/13-70-61/47 від 21.06.2016), поданої керівником Благодійної організації «Волонтерський рух України» (м.Львів вул. здоров?я, буд.4, кв.13) ОСОБА_2 , відділом ВМО № 2 Львівської митниці ДФС відповідно до ст.ст. 201, 204 МК України було надано дозвіл на розміщення товарів (одяг та взуття (1038 упаковок вагою брутто 9088,96 кг.) на тимчасове зберігання під митним контролем на складі гуманітарної допомоги в строк до 18.09.2016. , та відповідно до заяви керівника Благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_2 (вх.ВМО №2 № 2425/10/13-70-61/47 від 16.09.2016) продовжено термін зберігання до 18.10.2016 року.

Вказаний вище товар гуманітарної допомоги був розміщений на складі організації отримувача гуманітарної допомоги Благодійної організації «Волонтерський рух України», а саме на складі військової частини 3002 НГ України за адресою: м. Львів, вул. Княгині Ольги, 105.

17.10.2016 року благодійною організацією «Волонтерський рух України», відповідно до вище зазначеного ЄУД у відділ ВМО № 2 була подана МД №209000020/2016/006063 від 17.10.2016 під сплату митних платежів. Під час здійснення митних формальностей АСАУР згенеровано профілі ризику 202-1 (Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації) та 911-1 (Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки).

05.12.2016 року в результаті проведеного огляду складу організації отримувача гуманітарної допомоги - благодійної організації «Волонтерський рух України» (акт № 209000020/2016/006063 від 05.12.2016) встановлено, що в приміщенні даного складського приміщення відсутні товари гуманітарної допомоги, які відповідно до вказаної вище заяви благодійної організації «Волонтерський рух України» були розміщені на тимчасове зберігання на даному складі гуманітарної допомоги.

05.12.2016 року відносно керівника благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_2 за вчинення ним правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 469 МК України (видача без дозволу органу доходів і зборів товарів, що перебували на тимчасовому зберіганні під митним контролем на складах організації отримувача гуманітарної допомоги), складено протокол про порушення митних правил № 5289/20900/16.

Відповідно до постанови Львівської митниці ДФС від 28.12.2016 керівника благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_2 визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 3 ст. 469 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу розміром 17 000 грн.

З метою проведення перевірки законності вказаної зовнішньоекономічної операції, Львівська митниця ДФС, листом від 13.12.2016 № 20715/13-70-20/8/35, направила на адресу Державної фіскальної служби України проект запиту до митних органів Республіки Польща.

15.03.2017 року на адресу Львівської митниці, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України від 10.03.2017 № 6056/7/99-99-20-02-01-17, надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща підтвердили факт переміщення транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 /RPZ38PU 18.06.2016, згідно CARNET TIR SX77011737, товару товар «одяг, додатки до одягу, взуття, сумки, головні убори» в 1038 упаковках, загальною вагою 9089 кг.

У наданих митними органами Республіки Польща документах відсутні будь-які записи щодо приналежності даного товару до гуманітарної допомоги. Відвантаження товару проходило на території компанії «KAMON» (ul. Zamoyskiego, 2, 37-700, Przemysl).

Згідно наданих митними органами Республіки Польща митних декларацій (MRN), відправником товару «одяг, додатки до одягу, взуття, сумки» є італійська компанія «TEDDY SPA» (Via Coriano 58- Grosrimini Bl.97 47900 Rimini).
Покупцями (одержувачами) товару заявлено чотири українських підприємства:

1) «АРНІОЛ» (, 61003, м. Харків, Майдан Конституції, 14);

2) «БЕАР» (, 65026, м. Одеса, вул. Катерининська, 17);

3) ПП «ОЛІЯТОРГ» ( , 03124, м. Київ, вул. Радищева, 3);

4) VSEM TOV (Nabereghna str.7 03164 Vishgorod) (ідентифікувати не надалося за можливе).

Сумарна вартість товару, заявленого у MRN, складає 353 576,65 євро, що станом на день ввезення на митну територію України (18.06.2016) становить 9 839 488,51 гривень.

Отже, компанія «ARENTINO IMPEX LLP» (Registred addres 43 Bedford Street, office 11, London, WC2E 9HA, Registratoin number OC 370586) цілеспрямовано включена керівником благодійної організації «Волонтерський рух України» в ланцюг поставки товару з метою приховування реальних продавців/експортерів, покупців/отримувачів та вартості ввезених на митну територію України товарів.

Таким чином, згідно протоколу про порушення митних правил, громадянин України - керівник благодійної організації «Волонтерський рух України» ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення та митного оформлення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, а також документів, що містять неправдиві дані щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, під час розгляду справи, заперечив протокол з підстав, викладених у письмових поясненнях.

Заслухавши пояснення представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, думку представника Львівської митниці, який просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності на підставі протоколу та матеріалів долучених до нього, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Статтею 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:
1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;
2) поясненнями свідків;
3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;
4) висновком експерта;
5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України (ст.495 МК України).
Згідно ч.2 ст.494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: дату і місце його складення; посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; прізвища та адреси свідків, якщо вони є; відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; інші необхідні для вирішення справи відомості.
Як видно з протоколу про порушення митних правил №0941/209000000/17 від 27.03.2017р., такий не відповідає вимогам ст.494 МК України, а саме зі змісту такого незрозуміло в чому полягають дії ОСОБА_2 , спрямовані на порушення митних правил та підпадають під ознаки діянь, відповідальність за вчинення яких передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, додані до справи копії документів, зокрема товаросупровідних, не можуть бути визнані належними доказами у справі про порушення митних правил, оскільки такі належним чином не завірені та на основі таких неможливо встановити наявність або відсутність порушення митних правил.
Згідно ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.
За таких обставин, зважаючи на те, що протокол про порушення митних правил не відповідає вимогам ст.494 МК України, долучені до матеріалів справи копії документів визнані неналежними доказами, що є істотним недоліком, який унеможливлює всебічний, об`єктивний розгляд справи та прийняття законного і обґрунтованого судового рішення, вважаю за необхідне повернути матеріали про порушення митних правил до Львівської митниці ДФС України для належного оформлення, з врахуванням всіх обставин і доводів, викладених у даній постанові.

Керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

справу про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України - повернути заступнику начальнику УПМП Львівської митниці ДФС для належного оформлення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Стрельбицький В.В.