17.07.2017 Справа № 756/7076/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2017 року суддя Оболонського районного суду міста Києва Шевчук А.В., розглянувши матеріали адміністративної справи, які надійшли від Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, реєстраційний номер облікової картки платника податків за даними Державного реєстру фізичних осіб - платників податку - НОМЕР_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч.3 ст. 1551 КУпАП,

встановив:

Згідно протоколу №154 про адміністративне правопорушення від 17.05.2017 р. ОСОБА_1 генеральний директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» вчинив правопорушення встановленого порядку проведення розрахунків при здійсненні операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а саме: обміну 50 USD на 1342,50 грн. UAN без застосування реєстратора розрахункових операцій та без видачі відповідного розрахункового документа, чим порушив п.2, п.5 ст.4 Закону України від 06.07.1995 р. №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», ч.3 ст. 1551 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

ОСОБА_1 та його захисник адвокат Байда О.В. в судовому засіданні вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 1551 КУпАП, не визнали, надали суду пояснення та просила закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 у зв'язку з тим, що відсутня подія та склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 1551 КУпАП.

Захисник Байда О.В. пояснила, що ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України №168 від 20.11.2015 р.

За приписами абз.2 п.7 розділу ІІ Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затвердженої постановою Правління Національного банку України 12 грудня 2002 року №502, обов'язок використовувати реєстратори розрахункових операцій при здійсненні операцій з купівлі продажу іноземної валюти виникає у фінансової компанії лише через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти.

Суд, заслухавши осіб, які беруть участь у розгляді справи, та дослідивши докази, приходить до висновку, що провадження у справі відповідно до п.1 ст. 247 КУпАП підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Так, ОСОБА_1 ставиться за провину порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, тобто порушення п.2, п.5 ст. 4 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

За змістом ч.1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні (ст. 280КУпАП).

Відповідно до п.2, п.5 ст.4 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» уповноважені банки, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а також суб'єкти господарювання, які здійснюють ці операції на підставі агентських угод з уповноваженими банками, зобов'язані: проводити операції з купівлі-продажу іноземної валюти через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням у двох примірниках розрахункових документів, що підтверджують виконання цих операцій; видавати особі, яка купує або продає іноземну валюту, перший примірник розрахункового документа на повну суму операції.

За приписами ст. 1 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» уповноважений банк - банк, зареєстрований на території України, який має ліцензію Національного банку України на проведення валютних операцій і здійснює валютний контроль за операціями суб'єктів господарювання, що проводять операції з купівлі-продажу іноземної валюти на підставі агентських угод з цим банком

З матеріалів справи встановлено, що правопорушення було вчинено за адресою місцезнаходження каси Київського відділення №122 ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ», а саме: 04210, м. Київ, проспект Героїв Сталінграду, буд. 10 літ. «А» корпус 6, 1й поверх (магазин "Wine House").

ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України №168 від 20.11.2015 р.

Фінансова компанія при проведені операцій з купівлі-продажу іноземної валюти керується спеціальними нормами права, які визначені законодавцем у нормативно-правових актах Національного банку України, зокрема, «Інструкцією про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затвердженою постановою Правління Національного банку України 12 грудня 2002 року №502.

Відповідно до п.1 Розділу І Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України ця інструкція встановлює порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою на території України для уповноважених банків, а також для уповноважених фінансових установ та національного оператора поштового зв'язку, їх кас, пунктів обміну іноземної валюти та пунктів обміну іноземної валюти, що відкриваються банком, фінансовою установою на підставі укладення агентських договорів з юридичною особою - резидентом.

Пункт 5 Розділу ІІІ Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України регламентує порядок проведення операцій із готівковою іноземною валютою. Так, банк, фінансова установа зобов'язані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформленням квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, наведеною в додатку 3 до цієї інструкції.

Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції виписується у двох примірниках: перший примірник видається фізичній особі, другий - зберігається в паперовій формі в документах дня. Касири каси банку, фінансової установи, пункту обміну валюти зобов'язані видати квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції одночасно з прийняттям та видачею фізичній особі коштів. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції повинна видаватися не пізніше завершення операції.

За правилами абз.2 п.7 розділу ІІ Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації реєстратора розрахункових операцій в органі доходів і зборів. При цьому, означене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, згідно з постановою Правління Національного банку України від 29.12.2015 р. N 983.

Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій - перелік моделей реєстраторів розрахункових операцій та їх модифікацій, які мають підтвердження відповідності вимогам діючих державних регламентів та стандартів згідно із Законом України «Про підтвердження відповідності», а також відповідають вимогам нормативних актів України, і такі реєстратори розрахункових операцій дозволені для застосування у сфері, визначеній Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Відповідно до ст.12 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» на території України у сферах, визначених цим законом, дозволяється реалізовувати та застосовувати лише ті такі реєстратори розрахункових операцій вітчизняного та іноземного виробництва, які включені до Державного реєстру такі реєстратори розрахункових операцій та конструкція і програмне забезпечення яких відповідає конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника.

Станом на день вчинення правопорушення - 31.03.2017 р. чинним був Наказ Державної фіскальної служби України від 17.02.2017 р. №102 «Про затвердження Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій».

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 09.02.1999 р. у справі №1-7/99 - дію нормативно-правового акта в часі треба розуміти так, що вона починається з моменту набрання цим актом чинності і припиняється з втратою ним чинності, тобто до події, факту застосовується той закон або інший нормативно-правовий акт, під час дії якого вони настали або мали місце.

Додатково на підтвердження правомірності дій генерального директора ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» ОСОБА_1 та фінансової компанії слід зазначити, що 31.03.2017 р. контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (купівля 50 (п'ятдесяти) доларів США).

На виконання положень Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України одночасно з видачею фізичній особі - покупцю коштів, касир Київського відділення №122 ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» видав перший примірник квитанції №6 про здійснення валютно-обмінної операції.

Окрім того, відповідно до постанови Окружного адміністративного суду міста Києва від 11.11.2015 р. у справі №826/16579/15 до відповідальності за порушення встановленого Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» порядку виконання операцій з купівлі-продажу іноземної валюти може бути притягнуто лише уповноважений банк або його агентів.

З огляду на зазначене вище, на момент здійснення валютно-обмінної операції 31.03.2017 р. ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» не зобов'язане було використовувати при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратор розрахункових операцій, а, отже, дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України.

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_1 не міг бути суб'єктом адміністративного правопорушення за ч.3 ст. 1551 КУпАП, оскільки на період подій, охоплених протоколом №154 про адміністративне правопорушення від 17.05.2017 р., положення п.2, п.5 ст. 4 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» на ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ МАГНАТ» не поширювалися. Отже, протокол №154 про адміністративне правопорушення від 17.05.2017 р. за ч.3 ст. 1551 КУпАП складений на ОСОБА_1 помилково.

Статтею 62 Конституції України та ст.6 Конвенції про захист прав та основоположних свобод людини передбачено, що обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, усі сумніви щодо доведеності вини тлумачаться на її користь та кожна людина вважається невинною доти, поки її вину не доведено згідно із законом.

Відповідно до п.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 1,9, ст. 247, ст. 283-287, ст. 294 КУпАП, суд

постановив:

Провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.3 ст. 1551 КУпАП закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом 10 днів з дня винесення постанови. Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Оболонський районний суд м. Києва.

Суддя: А.В. Шевчук