Справа № 760/3536/17
Провадження № 3/760/1972/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Калашнік Ю.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Буча, Київської області, директор ТОВ «Форт Про» (м. Київ, вул. М. Пимоненка, буд. 13, ), зареєстрована АДРЕСА_2, ДРФО НОМЕР_1, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

ВСТАНОВИВ:

22.02.2017 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Так, 26.01.2017 відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0074/100000015/17.

Відповідно до протоколу, 01.05.2016 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС з Італійської Республіки, транспортним засобом р.н. НОМЕР_2/НОМЕР_4 (фірма перевізник ФОП «ОСОБА_4.» АДРЕСА_1, код НОМЕР_3), на адресу ТОВ «Форт Про» (м. Київ, вул. М. Пимоненка, буд. 13, ) ввезено товар: «радіатори для систем центрального опалення, виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, вартістю 48 405,96 дол. США.

Вантаж переміщений на виконання умов контракту від 23.03.2016 № 230316-SF, укладеного між підприємством «Stalvex OU» (Estonia pst 5-309B, Tallinna Linn, Harju maakond, 10143 Estonia) в особі гр. ОСОБА_5, який є уповноваженим представником вказаного підприємства та діє на підставі довіреності від 19.02.2015 б/н та ТОВ «Форт Про» (м. Київ, вул. М. Пимоненка буд. 13, 01133, ) в особі директора гр. ОСОБА_3

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: - CMR від 30.04.2016 № 947767, - книжка МДП від 30.04.2016 № XF77023112;

- інвойс від 24.03.2016 № 240316, - специфікація від 23.03.2016 № 2-К, - пакувальний аркуш від 23.03.2016 № 240316.

Відповідно до зазначених документів відправку товару здійснило італійське підприємство «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» (via Rondinera,51, 24060 Rogno (BG) Italia).

Загальна вартість товару, зазначена в інвойсі 24.03.2016 № 240316, становить - 48 405,96 дол. США або 1 219 178,07 грн. (курс станом на 01.05.2016 становить 1 дол. США = 25 ,186528 грн.).

Даний вантаж 04.05.2016 на митному посту «Західний» Київської міської митниці ДФС за МД № 100250004/2016/165277, директором ТОВ «Форт Про» ОСОБА_3 заявлений до митного оформлення та 12.05.2016 оформлений у вільний обіг на території України.

Як вказав митний орган, з метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного вантажу був направлений запит до митних органів Італійської Республіки (лист КММ від 14.04.2016 № 1487/8/2670-20-05).

22.12.2016 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України листом № 40565/7/99-99-20-03-17 на адресу Київської міської митниці ДФС направлено відповідь митних органів Італійської Республіки з копіями документів (декларація, інвойс) що стосуються експорту товару до України, оформленого за декларацією № 116ІТQXJ1T0020211EO, а саме «радіатори для систем центрального опалення виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг. Загальна вартість товару, яка зазначена в надісланих документах, становить 69 002,90 Євро або 1 973 956,23 грн. (курс станом на 01.05.2016 становив 1 Євро = 28,606859 грн.)

Крім того, відповідно до надісланих митними органами Італійської Республіки документів, експорт товару здійснила фірма «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.», одержувачем (адреса доставки) товарів зазначено підприємство ТОВ «Теплостандарт» (м. Житомир, вул. Пирогова, 8), інвойси були виставлені фірмою ««Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» в адрес фірми ТОВ «Теплостандарт».

Тобто, на думку митного органу, інформація товар: «радіатори для центрального опалення виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, оформлений за МД від 04.05.2016 № 100250004/2016/165277, яка зазначена в документах (інвойс, CMR) наданих митним органам України під час ввезення та оформлення даного товару, щодо асортименту, найменуванню, кількості та ваги товару співпадає з даними зазначеними в документах (інвойс, CMR) надісланими митними органами Італійської Республіки, проте вартість товару відрізняється.

Таким чином, як вказав митний орган, проведеною перевіркою встановлено, що вантаж «радіатори для систем центрального опалення, виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, вартістю 1 973 956,23 грн. переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні щодо вартості та одержувача товару.

Зазначено, що директором ТОВ «Форт Про», гр. ОСОБА_3, як підставу для переміщення товару та його митного оформлення в Україні, надано документи що містять неправдиві данні щодо вартості та одержувача товару.

У зв'язку з вищезазначеним, 26.01.2017 посадовою особою органу доходів і зборів було складено протокол про порушення митних правил № 0074/100000015/17 відносно ОСОБА_3 за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні просив закрити провадження відносно ОСОБА_3 закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Так, судом встановлено, що 26.01.2017 відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0074/100000015/17.

Відповідно до протоколу, 01.05.2016 через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС з Італійської Республіки, транспортним засобом р.н. НОМЕР_2/НОМЕР_4 (фірма перевізник ФОП «ОСОБА_4.» АДРЕСА_1, код НОМЕР_3), на адресу ТОВ «Форт Про» (м. Київ, вул. М. Пимоненка, буд. 13, ) ввезено товар: «радіатори для систем центрального опалення, виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, вартістю 48 405,96 дол. США.

Вантаж переміщений на виконання умов контракту від 23.03.2016 № 230316-SF, укладеного між підприємством «Stalvex OU» (Estonia pst 5-309B, Tallinna Linn, Harju maakond, 10143 Estonia) в особі гр. ОСОБА_5, який є уповноваженим представником вказаного підприємства та діє на підставі довіреності від 19.02.2015 б/н та ТОВ «Форт Про» (м. Київ, вул. М. Пимоненка буд. 13, 01133, ) в особі директора гр. ОСОБА_3

Встановлено, що переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: - CMR від 30.04.2016 № 947767, - книжка МДП від 30.04.2016 № XF77023112;

- інвойс від 24.03.2016 № 240316, - специфікація від 23.03.2016 № 2-К, - пакувальний аркуш від 23.03.2016 № 240316.

Відповідно до зазначених документів відправку товару здійснило італійське підприємство «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» (via Rondinera,51, 24060 Rogno (BG) Italia).

Загальна вартість товару, зазначена в інвойсі 24.03.2016 № 240316, становить - 48 405,96 дол. США або 1 219 178,07 грн. (курс станом на 01.05.2016 становить 1 дол. США = 25 ,186528 грн.).

Даний вантаж 04.05.2016 на митному посту «Західний» Київської міської митниці ДФС за МД № 100250004/2016/165277, директором ТОВ «Форт Про» ОСОБА_3 заявлений до митного оформлення та 12.05.2016 оформлений у вільний обіг на території України.

Як вбачається з матеріалів справи, митним органом був направлений запит до митних органів Італійської Республіки (лист КММ від 14.04.2016 № 1487/8/2670-20-05).

22.12.2016 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України листом № 40565/7/99-99-20-03-17 на адресу Київської міської митниці ДФС направлено відповідь митних органів Італійської Республіки з копіями документів (декларація, інвойс) що стосуються експорту товару до України, оформленого за декларацією № 116ІТQXJ1T0020211EO, а саме «радіатори для систем центрального опалення виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг. Загальна вартість товару, яка зазначена в надісланих документах, становить 69 002,90 Євро або 1 973 956,23 грн. (курс станом на 01.05.2016 становив 1 Євро = 28,606859 грн.)

Крім того, відповідно до надісланих митними органами Італійської Республіки документів, експорт товару здійснила фірма «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.», одержувачем (адреса доставки) товарів зазначено підприємство ТОВ «Теплостандарт» (м. Житомир, вул. Пирогова, 8), інвойси були виставлені фірмою ««Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» в адрес фірми ТОВ «Теплостандарт».

Інформація товар: «радіатори для центрального опалення виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, оформлений за МД від 04.05.2016 № 100250004/2016/165277, яка зазначена в документах (інвойс, CMR) наданих митним органам України під час ввезення та оформлення даного товару, щодо асортименту, найменуванню, кількості та ваги товару співпадає з даними зазначеними в документах (інвойс, CMR) надісланими митними органами Італійської Республіки, проте вартість товару відрізняється.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме:

в інвойсі від 24.03.2016 № 24032016, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 48 405,96 доларів США або 1 219 178,07 грн. ( курс станом на 01.05.2016 становить 1 дол. США = 25,186528 грн.), отримувач ТОВ «Форт Про»;

а в декларації № 116ІТQXJ1T0020211EO, отриманій митним органом України від митних органів Італійської Республіки, вартість вказаного товару становить 69 002,90 Євро або 1 973 956,23 грн. (курс станом на 01.05.2016 становив 1 Євро = 28,606859 грн.), отримувач ТОВ «Теплостандарт».

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що вантаж «радіатори для систем центрального опалення, виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг, вартістю 1 973 956,23 грн. переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні щодо вартості та одержувача товару.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Таким чином, керівник ТОВ «Форт Про» на момент вчинення адміністративного правопорушення - ОСОБА_3 є суб'єктом адміністративної відповідальності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи вищевикладене, суддя приходить до висновку, що товар «радіатори для центрального опалення виробництва італійської фірми «Global di Fardelli Ottorino & C. S.r.l.» у кількості 31 місце, загальною вагою брутто 20 980,87 кг., вартістю 1 973 956,23 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні щодо вартості та одержувача товару, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України.

Отже, в діях гр. ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як встановлено вище вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 1 973 956,23 грн.

Згідно п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суддя приходить до висновку про накладення на ОСОБА_3 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 1 973 956,23 грн. та стягненню з неї на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 973 956,23 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст. 467, ч. 1 ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною ОСОБА_3 у вчинені правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 1 973 956,23 грн( один мільйон дев'ятсот сімдесят три тисячі дев'ятсот п'ятдесят шість гривень двадцять три копійки), який підлягає сплаті за наступними реквізитами: Отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м.Києві, р/р №5010. Призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106;код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20__№___.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 973 956,23 грн ( один мільйон дев'ятсот сімдесят три тисячі дев'ятсот п'ятдесят шість гривень двадцять три копійки).

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судовий збір у розмірі 320,00 грн., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: