П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Болградське шосе, буд. 31/1, ), реєстраційний номер облікової картки платника податків за ДРФО НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

27 вересня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0833/10000/17 про порушення митних правил від 06.06.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнерах №№ APRU5098534, APRU5811630, CGMU5043944, TCLU1133900, AMCU9286270, з території Коста-Ріки (порт Puerto Moin, Costa Rica) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 06.05.2017 № 58477, коносамент від 06.05.2017 № CTR0160132, за попередньою митною декларацією від 05.06.2017 № UA500060/2017/007561, на адресу одержувача - ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Болградське шосе, буд. 31/1, ), переміщено товари «банани зелені свіжі», зокрема:

«банани зелені свіжі, у картонних коробках -3600 шт., та у картонних коробках - 2160 шт. на 40 дерев'яних піддонах, врожай 2017 р. Країна виробництва - Коста-Ріка (CR). Виробник - CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A. Торгівельна марка - «UTC», «ROSY»; загальною вагою брутто 119300 кг, нетто - 111744 кг, кількістю 5760 картонних коробок, та фактурною вартістю 67104,00 доларів США на умовах СIF Одеса, митною вартістю- 1761250,77 грн.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Коста-Ріки від компанії «CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A.» (BARRIO TOURNON, SAN JOSE, COSTA RICA) на адресу ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ», продавець - «DEL MONTE FOODS (U.A.E.) FZE» (P.O. Box 294484, Al Awir Free Zone, Dubai, United Arab Emirates, ОАЕ).

В протоколі зазначено, що 07.06.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці (65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, 23), заявлені декларантом - ТОВ «Брокерсько-Експедиційна Компанія «АТАМАН-ГРУП» () до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/007792 (електронне декларування), та того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

Митний орган стверджує, що 02 червня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 (міжнародні експрес-відправлення ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «DEL MONTE FOODS UAE FZE» JACKIELYN SANTOR (Ras Al Khor, Near Fruit & Vegetable Market, Al Aweer, DUBAI, UNITED ARAB EMIRATES, ОАЕ) на адресу «LLC DANUBE IMPORT COMPANY» PUGACHENKO ANASTASIA, телефон 00 (65031, Ukraine, Odessa, Novomoskovskaya Road 23, aprt. 211) / ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» () було виявлено оригінали документів:

-інвойс (invoice) від 24.05.2017 № на товари «IC BANANA UTC», «IC BANANA ROSY»/«банани, у картонних коробках -3600 шт., та у картонних коробках - 2160 шт., на 40 дерев'яних піддонах. Країна виробництва - Коста-Ріка (CR). Виробник - CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A., що переміщуються з Коста-Ріки морським транспортом, загальною кількістю 5760 картонних коробок, та фактурною вартістю 73368,00 доларів США на умовах CFR Ukraine, виставлений компанією «DEL MONTE FOODS (U.A.E.) FZE» (P.O. Box 294484, Al Awir Free Zone, Dubai, United Arab Emirates, ОАЕ) на адресу - LLC «DANUBE IMPORT COMPANY» (BOLGRAD HIGHWAY STR, IZMAIL TOWN, ODESSA) / ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Болградське шосе, буд. 31/1, );

-пакувальний лист від 08.05.2017 № б/н на товари «BANANA UTC», «BANANA ROSY»/«банани», загальною кількістю 5760 картонних коробок в контейнерах №№ APRU5098534, APRU5811630, CGMU5043944, TCLU1133900, AMCU9286270, виписаний - CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A. на адресу - LLC «DANUBE IMPORT COMPANY» (BOLGRAD HIGHWAY STR, BUILD.31/1, IZMAIL DISTRICT, IZMAIL TOWN, ODESSA) / ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Болградське шосе, буд. 31/1, );

-Bill of Lading (коносамент ордерний) від 06.05.2017 № CTR0160132 на товари «BANANAS»/«банани», загальною кількістю 5760 картонних коробок, вагою брутто 118656,00 кг, що переміщуються з Коста-Ріки (порт порт Puerto Moin, Costa Rica) морським транспортом, у контейнерах №№ APRU5098534, APRU5811630, CGMU5043944, TCLU1133900, AMCU9286270, відправником яких зазначено компанію «CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A.» (BARRIO TOURNON, SAN JOSE, COSTA RICA), з повідомленням одержувача - LLC «DANUBE IMPORT COMPANY» (BOLGRAD HIGHWAY STR, BUILD.31/1, IZMAIL DISTRICT, IZMAIL TOWN, ODESSA) / ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 68600, Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Болградське шосе, буд. 31/1, ).

08.08.2017 у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 04.08.2017 №3102/7/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці ДФС від Одеської митниці ДФС (лист від 08.08.2017 № 1163/7/15-70-62, вх. КММ № 4036/7-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів «банани зелені свіжі», за попередньою митною декларацією від 05.06.2017 № UA500060/2017/007561 та за МД типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/007792 (у зоні діяльності Одеської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, лист Одеської митниці ДФС від 08.08.2017 № 1163/7/15-70-62, вх. КММ № 4036/7-АІС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

- співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів та умов поставки цих товарів, а саме:

- у інвойсі від 06.05.2017 № 58477, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 67104,00 доларів США на умовах СIF Одеса;

- а у інвойсі від 24.05.2017 № , виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 73368,00 доларів США на умовах CFR Ukraine.

У зв'язку з цим, митний орган прийшов до висновку, що товари «банани зелені свіжі», загальною кількістю 5760 картонних коробок, загальною вартістю 73368,00 доларів США або 1928179,86 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,280938 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, що становить склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу Борматова О.М. в судовому засіданні підтримала позицію Київської міської митниці ДФС щодо притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення останнім митних правил.

Особа, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, - ОСОБА_1 та його представник ОСОБА_3 заперечували проти протоколу про порушення митних правил та пояснили, що ОСОБА_1 ніколи не знав та не міг знати про існування інвойсу від 24.05.2017, оскільки останній взагалі не був узгоджений між Постачальником товару Компанією «Del Monte Foods UAE FZE» та Покупцем товару ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія», про що свідчить відсутність у товаросупровідних документах на вантаж реквізити (номер та дата) даного інвойсу, чи будь які посилання на нього. Про наявність цього інвойсу ОСОБА_1 стало відомо лише після митного оформлення товару, а саме з моменту отримання протоколу про правопорушення.

Також, ОСОБА_1 пояснив, що з інвойсу від 24.05.2017р вбачається, що останній виписаний до Контракту 212/16 від 10.05.2016р. на постачання товару на умовах CFR, в той час як відносини між ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія» та компанією «Del Monte Foods UAE FZE» з приводу даної поставки товару врегулюванні зовсім іншим Контрактом, який має номер № 226/17 від 20.02.2017. Згідно з умовами цього Контракту товар постачається на умовах поставки CIF та на загальну вартість в розмірі 67104 доларів США. При цьому будь-яких претензій щодо сплати цієї партії Товару від Постачальника на адресу Покупця, як зазначив ОСОБА_1, не надходили.

Заслухавши пояснення представника митного органу та ОСОБА_1, його представника, розглянувши отримані матеріали, суд встановив наступне.

Відповідно до ч.1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0833/10000/17 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «Дунайська імпортна компанія».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Натомість, протокол про порушення митних правил від 30 серпня 2017 року складений відносно ОСОБА_1, не містить чіткого визначення місця, часу вчинення, виду та характеру порушення митних правил, відомостей про форму вини особи, є фактично викладом обставин переміщення через митний кордон України товару «банани зелені свіжі», а також викладом змісту документів, які були виявлені 02.06.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний») при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру Waybill № , що надійшло від «DEL MONTE FOODS UAE FZE» JACKIELYN SANTOR (Ras Al Khor, Near Fruit & Vegetable Market, Al Aweer, DUBAI, UNITED ARAB EMIRATES, ОАЕ) на адресу - «LLC DANUBE IMPORT COMPANY» PUGACHENKO ANASTASIA, телефон 00 (65031, Ukraine, Odessa, Novomoskovskaya Road 23, aprt. 211) / ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ» ().

Разом з тим, виявлені у міжнародному відправленні документи, як вбачається з матеріалів справи, не стосуються декларування товару поставленого компанією «CORPORACION DE DESARROLLO AGRICOLA DEL MONTE S.A.» на підставі контракту від 20 лютого 2017 року №226/17 для ТОВ «ДУНАЙСЬКА ІМПОРТНА КОМПАНІЯ». В зазначених документах вказані також і інші умови поставки товару, а саме: з інвойсу від 24.05.2017 вбачається, що останній виписаний до Контракту 212/16 від 10.05.2016 на постачання товару на умовах CFR, а інвойсом від 06.05.2017 та Контрактом № 226/17 від 20.02.2017р. передбачено, що товар постачається на умовах поставки CIF.

Таким чином посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість переміщеного товару складає більшу суму, ніж та, яка задекларована на підставі чинних інвойсу від 06.05.2017 та Контракту № 226/17 від 20.02.2017, ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Суду не надано належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 знав чи міг знати про існування Інвойсу від 24.05.2017р., оскільки останній взагалі не був узгоджений між Постачальником товару Компанією «Del Monte Foods UAE FZE» та Покупцем товару ТОВ «Дунайська Імпортна Компанія», про що свідчить відсутність у товаросупровідних документах на вантаж реквізити (номер та дата) даного інвойсу, чи будь які посилання на нього.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: