Справа №639/1110/17
Провадження №3/639/585/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 березня 2017 року м. Харків

Суддя Жовтневого районного суду м. Харкова Курило В.О., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов із Головного Управління ДФС у Харківській області у відношенні:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н., працюючого директором ТОВ «МАТТ», фактично проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення №1 від 21.02.2017 року, при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «МАТТ» (податковий номер 38771180, юридична адреса: м. Харків, вул. Примакова, буд. 46), директором якого є ОСОБА_1, встановлено умисне ухилення службових осіб підприємства від повернення в Україну виручки в іноземній валюті від реалізації товарів (послуг) у розмірі 121 735,72 грн., що є порушенням ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» №185/94-ВР від 23.09.1994 року (зі змінами та доповненнями), за що передбачена відповідальність за ст.162-1 КУпАП.

Перевіривши надані матеріали у порядку, передбаченому ст.278 КУпАП, приходжу до висновку про необхідність повернення матеріалів справи для належного оформлення, виходячи із наступних обставин.

1)На підставі висновків акту перевірки №362/20-40-14-04-00/38771180 від 21.02.2017 року винесено податкове повідомлення-рішення № від 01.03.2017 року.

Відповідно до вимог п.56.1 ст.56 Податкового кодексу України, рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку. Згідно вимог п.56.15 ст.56 Податкового кодексу України, скарга, подана з дотриманням строків, визначених у п.56.3 статті, зупиняє виконання платником податків грошових зобовязань, визначених у податковому повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до дня завершення процедури адміністративного оскарження. Протягом зазначеного строку податкові вимоги з податку, що оскаржуються, не надсилаються, а сума грошового зобовязання, що оскаржується, вважається неузгодженою.

З наявних матеріалів встановлено, що 07.03.2017 року директором ТОВ «МАТТ» до Державної фіскальної служби України подано скаргу на податкове повідомлення-рішення № від 01.03.2017 року, однак матеріали справи про адміністративне правопорушення не містять відомостей про результати розгляду цієї скарги.

2)Відповідно до вимог ст.251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст.ст.245, 251, 252, 280 КУпАП, суд зобовязаний повно, всебічно та обєктивно зясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване та законне рішення.

Вимогами ч.4 ст.4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» передбачено, що у разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону або встановлені Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується.

Разом із цим, в матеріалах справи відсутні відомості про те надавались (чи не надавались) посадовими особами ТОВ «МАТТ» до ГУ ДФС у Харківській області при проведенні перевірки документи на підтвердження факту звернення в судовому порядку про стягнення заборгованості із нерезидентів за експортними контрактами від 04.04.2016 року №0104, від 16.06.2016 року №0106.

3)До суду не надано розрахунку сум несвоєчасного надходження валютної виручки по експортним контрактам від 04.04.2016 року №0104, від 16.06.2016 року №0106, яким б підтверджувалась визначена у протоколі про адміністративне правопорушення №1 від 21.02.2017 року, сума виручки у розмірі 121 735,72 грн., що перешкоджає вирішенню питання щодо правильності кваліфікації правопорушення за ч.3 ст.162-1 КУпАП.

Враховуючи вищевикладене, адміністративний матеріал необхідно повернути до ГУ ДФС у Харківській області для належного оформлення, з метою усунення порушень, допущених під час його складенні.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст.278, 280 КУпАП, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал у відношенні ОСОБА_1 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП - повернути до Головного Управління ДФС у Харківській області для належного оформлення, встановивши строк для усунення недоліків до 09.04.2017 року.

Постанова оскарженню не підлягає, оскільки не перешкоджає подальшому провадженню у справі.

Суддя В.О. Курило