04.05.2017 Справа № 2006110/17
Провадження № 3/200/1681/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

4 травня 2017 року Суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Карягіна Н.О., розглянувши матеріал, який надійшов з ГУ ДФС у Дніпропетровській області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого заступником генерального директором ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс», який мешкає за адресою: м. Дніпро, вул. Шинна, буд. 10-а, за ч.1 ст. 155-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, ОСОБА_1, працюючи заступником генерального директора ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс», пункт обміну валют якого розташований по пр. Д. Яворницького, 53 у м. Дніпро, в порушення п. 1 ст. 3 Закону України від 06.07.1995 р. за № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», допустив продаж іноземної валюти, а саме 50 доларів США без застосування реєстратора розрахункових операцій та розрахункової книжки. (акт перевірки від 30.03.2017 року № 0076/04/36/14/РРО/36060724).

У судове засідання ОСОБА_1 не зявився, про місце і час розгляду справи сповіщений належним чином, надав до суду письмові пояснення та клопотання про розгляду справи за його відсутності. За таких обставин на підставі ст. 268 КУпАП суд вважає за можливе розглянути справу у відсутність особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, письмові пояснення ОСОБА_1 та додані документи, вважаю, що провадження відносно ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 155-1 КУпАП підлягає закриттю виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, суд зобовязаний повно, всебічно та обєктивно зясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Обєктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 155-1 КУпАП, полягає у порушенні встановленого законом порядку проведення розрахункових операцій в готівковій та/або в безготівковій формі, а саме: у проведенні розрахункової операції без застосування реєстратора розрахункових операцій, у проведенні розрахункової операції без видачі відповідного розрахункового документа тощо.

Згідно акту перевірки № 0076/04/36/14/РРО/36060724 від 30.03.2017 року, проведеного ГУ ДФС у Дніпропетровській області, за результатами фактичної перевірки щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки та порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс», пункт обміну валют якого розташований по пр. Д. Яворницького, 53 у м. Дніпро, була проведена розрахункова операція без застосування реєстратора розрахункових операцій (розрахункової книжки) при продажу товарів (надання послуг) при купівлі валюти 50 доларів США на загальну суму 1362 грн., відповідний розрахунковий документ, що підтверджує виконання розрахункової операції не роздрукований та не виданий.

Як вбачається з Положення Про Дніпропетровське відділення № 48 ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс», зазначене товариство є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України № 196 від 01.08.2016 року. Водночас фінансова компанія при проведенні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти керується спеціальними нормами права, які визначені законодавцем у нормативно-правових актах, зокрема «ОСОБА_2 про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затвердженою постановою Національного банку України 12.12.2002 року № 502 (ОСОБА_2»).

Відповідно до п.5 розділу 3 ОСОБА_2 № 502, банк, фінансова установа зобовязані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформленням квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, встановленою в додатку до ОСОБА_2. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції виписується у двох примірниках: перший примірник видається фізичній особі, не пізніше завершення операції, другий зберігається у паперовій формі в документах дня.

Згідно абз. 2 п. 7 розділу ІІ ОСОБА_2 № 502, фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації реєстратора розрахункових операцій в органи доходів і зборів. Зазначене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової валюти, згідно з постановою Правління Національного банку України від 29.1.20215 року № 983. Оскільки Наказом Державної фіскальної служби України від 27.02.2017 року № 102 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, положення абз. 2 п. 7 розділу ІІ ОСОБА_2 № 502 набирають чинності лише з 17.08.2017 року.

Таким чином при виконані операцій з купівлі-продажу іноземної валюти в касі фінансової установи ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс», були відсутні правові підстави для застосування товариством реєстратора розрахункових операцій. При цьому згідно з долученої до письмових пояснень ОСОБА_1 квитанції № 1 від 27.03.2017 року при проведенні розрахункової операції при продажі 50 доларів США на виконання ОСОБА_2 № 502 покупцю одночасно з видачею грошових коштів у сумі 1362 грн. касиром установи був виданий перший примірник квитанції про здійснення валютно-обмінної операції.

Крім того, адміністративна відповідальність за ч.1 ст. 155-1 КУпАП передбачена за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського заручання та послуг. Водночас відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, що було підставою для складання протоколу про адміністративне правопорушення відносно заступника генерального директора ТОВ «Фінансова компанія «Абсолют Фінанс» ОСОБА_1 передбачена ч.3 ст. 155-1 КУпАП.

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про закриття провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 155-1 КУпАП на підставі п.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 155-1 КУпАП.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 245,251, 252, 280, п.1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження у відношенні ОСОБА_1 за ч.1 ст. 155-1 КУпАП, у звязку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, або на неї може бути внесено подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга чи протест прокурора подаються до апеляційного суду через Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська.

Суддя Н.О. Карягіна