ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - керівник ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, ),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

02 серпня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0592/10000/17 про порушення митних правил від 03 липня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» 09 червня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd.» KAYLEN SUN на адресу - PE «Farmmedopt», ELENA телефон НОМЕР_4, було виявлено оригінали документів:

інвойс (commercial invoice) від 19 травня 2017 року № GFDF171220069 на товар «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, що переміщується у контейнері морським транспортом з порту SHANGHAI (Китай) на адресу одержувача - PE «SANPROM»/ПП «САНПРОМ», загальною вартістю 85100 доларів США, виставлений компанією «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.» на адресу - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»;

Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24 травня 2017 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD, одержувачем - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»; порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса.

28 червня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № MRKU6741302, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19 травня 2017 року № GFDF171220069, коносамент № 587955479 від 24 травня 2017 року, за попередньою митною декларацією від 26 червня 2017 року № UA807000/2017/910696, на адресу одержувача - ПП «САНПРОМ», переміщено товари «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, країна виробництва - Китай, та загальною вартістю 123565 доларів США або митною вартістю 3216534,35 грн.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24 травня 2017 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.», одержувачем - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»; порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса;

інвойс від 19 травня 2017 року № GFDF171220069 на товар «СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вартістю 123565 доларів США, виписаний компанією «SKYLINE PHARMATRADING LLP» на адресу ПП «САНПРОМ».

03 липня 2017 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС, заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ74ДЕ № UA807170/2017/319832 (електронне декларування), фактурною вартістю 123565 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Харківської міської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо відправника та одержувача цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер та зміст коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями коносаменту та інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме:

у інвойсі 19 травня 2017 року № GFDF171220069, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 123565 доларів США;

а в інвойсі від 19 травня 2017 року № GFDF171220069, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 85100 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, загальною вартістю 85100 доларів США або 2215715,17 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,036606 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Під час митного контролю, також було встановлено, що одержувачем товарів - ПП «САНПРОМ» не подано до митниць ДФС (Одеської - під час переміщення товарів через митний кордон України, та Харківської - під час декларування товарів у відповідний митний режим) будь-яких відомостей та/або документів щодо обставин та причин зазначеної поставки товарів, що вплинули на збільшення ціни товарів (з 85100 до 123565 доларів США, а саме: СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) з 6,3 до 8,3 доларів США за 1 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА з 3,05 до 3,92 доларів США за 1 кг, НІТРОФУРАЗОН з 30 до 525 доларів США за 1 кг).

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на підприємствах ПП «ФАРММЕДОПТ» () та ПП «САНПРОМ» працює одна особа по роботі з митницею - громадянин ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_3.

Під час митного контролю, також було встановлено, що відповідно до офіційної інформації, розміщеної на сайті Уряду Великобританії (www.companieshouse.gov.uk - Інформація про реєстрацію компаній Британії), з 26 жовтня 2016 року керівником (контролером всієї господарської діяльності) компанії «SKYLINE PHARMATRADING LLP» є одна особа - громадянин України ОСОБА_3 / ОСОБА_3, дата народження серпень 1979 року, національність - українець, країна резидент (проживання) - Україна.

Зовнішньоекономічний контракт від 10 січня 2017 року № SKLN/44 та додаткова угода № 15 від 19 травня 2017 року, зі сторони продавця - «SKYLINE PHARMATRADING LLP» укладений директором - ОСОБА_4/гр. ОСОБА_4, зі сторони покупця директором ПП «САНПРОМ» - ОСОБА_1 Розрахунки за поставлені товари здійснюються на валютні рахунки Продавця, відкриті у банках Латвії та Грузії.

Таким чином, у дії керівника ПП «САНПРОМ» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2215715,17 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 18 серпня 2017 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду міста Києва від 20 листопада 2017 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 18 серпня 2017 року скасовано, а матеріали справи повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

13 грудня 2017 року справа повернута до Солом'янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0592/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях керівника ПП «САНПРОМ» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 09 червня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd.» KAYLEN SUN на адресу - PE «Farmmedopt», ELENA телефон НОМЕР_4, було виявлено оригінали документів:

інвойс (commercial invoice) від 19 травня 2017 року № GFDF171220069 на товар «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, що переміщується у контейнері морським транспортом з порту SHANGHAI (Китай) на адресу одержувача - PE «SANPROM»/ПП «САНПРОМ», загальною вартістю 85100 доларів США, виставлений компанією «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.» на адресу - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»;

Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24 травня 2017 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD, одержувачем - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»; порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса.

28 червня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № MRKU6741302, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19 травня 2017 року № GFDF171220069, коносамент № 587955479 від 24 травня 2017 року, за попередньою митною декларацією від 26 червня 2017 року № UA807000/2017/910696, на адресу одержувача - ПП «САНПРОМ», переміщено товари «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, країна виробництва - Китай, та загальною вартістю 123565 доларів США або митною вартістю 3216534,35 грн.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24 травня 2017 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.», одержувачем - PE «SANPROM» / ПП «САНПРОМ»; порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса;

інвойс від 19 травня 2017 року № GFDF171220069 на товар «СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вартістю 123565 доларів США, виписаний компанією «SKYLINE PHARMATRADING LLP» на адресу ПП «САНПРОМ».

03 липня 2017 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС, заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ74ДЕ № UA807170/2017/319832 (електронне декларування), фактурною вартістю 123565 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Харківської міської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо відправника та одержувача цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер та зміст коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями коносаменту та інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме:

у інвойсі 19 травня 2017 року № GFDF171220069, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 123565 доларів США;

а в інвойсі від 19 травня 2017 року № GFDF171220069, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 85100 доларів США.

03 липня 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0592/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0592/10000/17 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ПП «САНПРОМ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що дії ОСОБА_1 не відповідають об'єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України, оскільки він не подавав будь-яких документів до митного органу.

Крім того, вартість товару, яка вказана у товаросупровідних документах, які були надані уповноваженою особою ПП «Санпром» разом з митною декларацією (123565 доларів США) повністю відповідає умовам Додаткової угоди № 15 від 19 травня 2017 року до Контракту № SKLN/44 від 10 січня 2017 року, укладеного між компанією SKYLINE PHARMATRADING та ПП «Санпром».

Таким чином, з огляду на принцип свободи договору, суд не може погодитись із твердженням митного органу про те, що справжня вартість поставленого на адресу ПП «Санпром» товару є саме 85100 доларів США, як зазначено у виявлених в МЕВ ДОКС товаросупровідних документах, а не 123565 доларів США. При цьому суд бере до уваги лист відправника «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd» від 14 липня 2017 року про те, що виявлені у міжнародному експрес-відправленні на адресу ПП «Фарммедопт» товаросупровідні документи для ПП «Санпром», були направлені помилково.

Суд також враховує, що вартість задекларованих товарів відповідальною особою ПП «Санпром» є вищою ніж та, що зазначена у товаросупровідних документах, які виявлені в міжнародному експрес-відправленні, а тому в будь-якому разі обставини справи виключають неправомірне звільнення ПП «Санпром» від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, а навпаки, свідчать про їх збільшення.

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У результаті проведення додаткової перевірки Київською міською митницею ДФС не здобуто будь-яких нових доказів, які б підвереджували факт вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути уповноваженій особі ПП «Санпром» товари в асортименті та кількості, наведеній у протоколі від 05 липня 2017 року про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0592/10000/17.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: