Справа № 760/2087/17-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (, Україна, 79018, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Залізнична, буд. 24),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

01 лютого 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0837/10000/16 про порушення митних правил від 28.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» (2F №31 SWC 2 NAN CHANG RD, CHUNG CHENG DISE, TAIPEI, 100 TAIPEI, TAIWAN (Тайвань) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1 Ph: НОМЕР_1) (ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1, 65089 м. Одеса, Україна, тел.:НОМЕР_1) , було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 18.11.2016 № GS161105UKR на товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вартістю 241 500,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, виставлений компанією «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (201616/888, Kungang Rd, Songjiang Sci. & Tech. Park, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка) до «TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем -«TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29.11.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 05.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 05.12.2016 № 500000000/2016/911595 на адресу ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () переміщено товари: «промислові машини ливарні та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12шт.); верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 41 740,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 05.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Інвойс від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 на товари «ливарна машина та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12 шт.), форми для лиття - 23 шт., верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект», що переміщуються у контейнерах № MSKU9325928 та № MRKU4592750, загальною вартістю 41 740,00 доларів США на умовах поставки CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24).

06.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 08.12.2016 керівником ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/013350 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

- асортименту, кількості, та ваги товарів;

- типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари (№ MSKU9325928 та № MRKU4592750);

- реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 05.11.2016 № WMS16101778);

- відправника товарів - «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця, одержувача та покупця, умов поставки, згідно Інкотермс а саме: у інвойсі від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 740,00 доларів США, продавець - «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство), одержувач та покупець - ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (), умова поставки - CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, а в інвойсі від 18.11.2016 № GS161105UKR та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 241 500,00 доларів США, продавець - «GS ACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61), умова поставки - FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 241 500,00 доларів США або 6 254 546,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,89874200 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 вину останнього не визнав. Надав суду письмові пояснення та зазначив наступне. 05 грудня 2016 року до Одеської митниці ДФС подано попередню митну декларацію № 500060000/2016/11595 з метою переміщення через митний кордон України товару «промислові машини ліварні та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12 шт.); верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; весртат-термотунель для плівки - 1 комплект; верст - машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект; компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском» в контейнерах № MSKU9325928 та № NRKU4592750 вагою 30207,00 кг., на адресу ТОВ «Волинь Мото». Разом з митною декларацією, в якості підстави для переміщення зазначених товарів до митниці були подані документи, зокрема коносамент від 05 листопада 2016 року № WMS16101778 та інвойс від 05 листопада 2016 року № 0511/DN/2016. Згідно наданих до митного оформлення документів, продавцем товарів є компанія «Danon LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2 LA, United Kingdom), а відправником MACHILERY GROUP CO., LTD ( № 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG. & TQCH. PARK, SHANGHAI, CHINA - 201616) (КНР). На підставі наявних документів, декларантом була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація IM ДЕ № 500000006/2016/911595, фактурною вартістю 41740 доларів США. Митна вартість товару у митній декларації була зазначена та заявлена за основним методом визначення митної вартості - за ціною договору на підставі інвойсу від 05 листопада 2016 № 0511/DN/2016. Інвойс від 05 листопада 2016 року № 0511/DN/2016 поданий до митного оформлення товару за МД ІМ 40 ДЕ № 500000006/2016/911595, та інвойс, який містився в міжнародному експрес-відправлення, виписані ім'я різних отримувачів товару, які є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою, що свідчить про відсутність між зазначеними документами та поставками. Таким чином, інформація , яка міститься в документах виявлених в міжнародному експрес-відправлення не може свідчить про те, що інформація, яка міститься в документах поданих під час декларування є неправдивою. З наявних документів вбачається, що вартість товару, ввезенного на митну територію України на підставі попередньої митної декларації № 500000006/2016/911595 та інвойсу від 05 листопада 2016 року № 0511/DN/2016 в контейнерах № MSKU9325928 та № NRKU4592750 на адресу ТОВ «Волинь Мото» складає 41740 доларів США. Протокол про порушення митних правил складений відносно директора ТОВ «Волинь Мото» ОСОБА_1, якій не має відношення до «ОСОБА_2», не отримував та не міг отримати документи, що спрямовувались а адресу «ОСОБА_2». Заявленя ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів триманих ним, як директором ТОВ «Волинь Мото» - отримувачем товарів. Докази пов'язності директора «ОСОБА_2» органом доходів і зборів не надані та не зазначено про наявність таких доказів взагалі. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що директору ТОВ «Волинь Мото» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0837/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 28.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» (2F №31 SWC 2 NAN CHANG RD, CHUNG CHENG DISE, TAIPEI, 100 TAIPEI, TAIWAN (Тайвань) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_1 Ph: НОМЕР_1) (ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1, 65089 м. Одеса, Україна, тел.:НОМЕР_1) , було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 18.11.2016 № GS161105UKR на товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вартістю 241 500,00 доларів США на умовах поставки FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс, виставлений компанією «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (201616/888, Kungang Rd, Songjiang Sci. & Tech. Park, Shanghai, China (Китайська Народна Республіка) до «TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем -«TEHNOLOGIJA MT» (02099 KIEV, BORISPILSKA STR.9, KORP.61) («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29.11.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 05.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 05.12.2016 № 500000000/2016/911595 на адресу ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () переміщено товари: «промислові машини ливарні та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12шт.); верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 41 740,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 05.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Інвойс від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 на товари «ливарна машина та допоміжне устаткування - 2 комплекти (12 шт.), форми для лиття - 23 шт., верстат для стяжки бухт кабелю полімером - 1 комплект; верстат-термотунель для плівки - 1 комплект, верстат-машина, яка обдирає ізоляцію з кабелю - 1 комплект, компресорна станція нова, для очищення і подачі повітря під тиском - 1 комплект», що переміщуються у контейнерах № MSKU9325928 та № MRKU4592750, загальною вартістю 41 740,00 доларів США на умовах поставки CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка);

- Коносамент від 05.11.2016 № WMS16101778 на товари, що переміщуються морським судном «MSC RAPALLO 643W» у 40-футових контейнерах підвищеної місткості (High Cube) № MSKU9325928 та № MRKU4592750, а саме: 43 пакування з товарамм «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208), AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування), MOLD (форма), STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина), CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю), AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина), AIR COMPRESSOR (повітряний компресор)» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LTD «VOLYN MOTO» (79018 Lviv, st. Zaliznychna 24, Ukraine) ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (Україна, 79018, м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24).

06.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 08.12.2016 керівником ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/013350 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

- асортименту, кількості, та ваги товарів;

- типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари (№ MSKU9325928 та № MRKU4592750);

- реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 05.11.2016 № WMS16101778);

- відправника товарів - «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця, одержувача та покупця, умов поставки, згідно Інкотермс а саме: у інвойсі від 05.11.2016 № 0511/DN/2016 та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 740,00 доларів США, продавець - «DANON LP» (1 Straits Parade, Bristol, BS16 2LA, United Kingdom (Сполучене Королівство), одержувач та покупець - ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (), умова поставки - CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, а в інвойсі від 18.11.2016 № GS161105UKR та коносаменті від 05.11.2016 № WMS16101778, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 241 500,00 доларів США, продавець - «GS ACHINERY GROUP CO., LTD» (№ 888, KUNGANG ROAD, SONGJIANG SCI. & TECH. PARK, SHANGHAI, CHINA-201616 (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - («ТЕХНОЛОГІЯ МТ» (02099, м. Київ, вул. Бориспільська, буд. 9, корп. 61), умова поставки - FOB SHANGHAI, згідно Інкотермс.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «INJECTION MACHINE GS208 (ливарна машина GS208) - 2 комплекти, MOLD (форма) - 23 комплекти, AUXILIARY MACHINE (допоміжне устаткування) - 10 комплектів, STRAPPING MACHINE (обв'язувальна машина) - 1 комплект, CABLE STRIPPER (пристрій для зачистки кабелю) - 1 комплект, AUTOMATIC HEAT SHRINK PACKING MACHINE (автоматична термоусадочна пакувальна машина) - 1 комплект, AIR COMPRESSOR (повітряний компресор) - 1 комплект» загальною вагою брутто 30 207,00 кг, вартістю 241 500,00 доларів США або 6 254 546,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,89874200 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0837/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Представник ОСОБА_1 у своїх поясненнях зазначив, що Інвойс від 05 листопада 2016 року № 0511/DN/2016 поданий до митного оформлення товару за МД ІМ 40 ДЕ № 500000006/2016/911595, та інвойс, який містився в міжнародному експрес-відправлення, виписані ім'я різних отримувачів товару, які є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою, що свідчить про відсутність між зазначеними документами та поставками. Таким чином, інформація , яка міститься в документах виявлених в міжнародному експрес-відправлення не може свідчить про те, що інформація, яка міститься в документах поданих під час декларування є неправдивою. З наявних документів вбачається, що вартість товару, ввезенного на митну територію України на підставі попередньої митної декларації № 500000006/2016/911595 та інвойсу від 05 листопада 2016 року № 0511/DN/2016 в контейнерах № MSKU9325928 та № NRKU4592750 на адресу ТОВ «Волинь Мото» складає 41740 доларів США. Протокол про порушення митних правил складений відносно директора ТОВ «Волинь Мото» ОСОБА_1, якій не має відношення до «ОСОБА_2», не отримував та не міг отримати документи , що спрямовувались а адресу «ОСОБА_2». Заявленя ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів триманих ним, як директором ТОВ «Волинь Мото» - отримувачем товарів. Докази пов'язності директора «ОСОБА_2» органом доходів і зборів не надані та не зазначено про наявність таких доказів взагалі. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що директору ТОВ «Волинь Мото» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність.

З матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» на адресу - «ОСОБА_2» (ОСОБА_2) було виявлено оригінали документів, виставлених компанією «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» до «TEHNOLOGIJA MT» на товари, що переміщуються морським судном, відправником яких зазначено компанію «GS MACHINERY GROUP CO., LTD» одержувачем - «LTD «VOLYN MOTO».

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «DANON LP» для «LTD «VOLYN MOTO». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване компанії «ОСОБА_2» (ОСОБА_2) та містило оригінали документів, виставлених компанією «INSS ENTERPRISE CO LTD» для ОСОБА_2» (ОСОБА_2), до діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_1 не має відношення, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії «ОСОБА_2» (ОСОБА_2).

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: