Провадження №3/760/7921/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 жовтня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Хілюк І. О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М. М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: 68600, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

06 вересня 2017 року відносно ОСОБА_3 складено протокол №0854/10000/17 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

12 червня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «EJIIH ЛТД» за адресою: м. Київ, Військовий провулок, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47, який надійшов від «OLGA ROPYANYK» (645 W Ist AVE ROSELLE, NJ 07203 US (США) на адресу - «DULAPCHI GEORGIY» (25 KOVALEVSKOGO ST, APT 37, ODESSA 68000) («Дулапчі Георгій» (Україна, 68000, м. Одеса, вул. Ковалевського, буд. 25), серед інших, було виявлено оригінали документів, а саме:

коносамент від 11 травня 2017 року № ZIMUNYC925286 на товари, що переміщуються у 40-футовому контейнері підвищеної місткості № TCKU9458715, а саме: «транспортні засоби «CHEVROLET MALIBU LT (1LN)» VIN: 1G1ZE5ST6GF275031 вагою брутто 1 406,14 кг, «VOLKSWAGEN GOLF SPORTWAGEN 1.8T S 4MOTION» VIN: НОМЕР_2 вагою брутто 1 542,21 кг, «MERCEDES-BENZ GL-CLASS GL450 4MATIC» VIN: 4JGDF6EE3GA636029 вагою брутто 2 475,00 кг» загальною вагою брутто 5 423,35 кг;

рахунок-фактура від 01 травня 2017 року на лот № 233138, який являє собою транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF SPORT GRAY» VIN: НОМЕР_2, загальна вартість якого за результатами продажу склала 4 788,00 дол. США, виставлений компанією «HARTFORD INSURANSE-GL/LIT ЕА MEMBER» (1916 CENTRAL AVE ALBANY, NY 12205 (США) до «DULAPCHI GEORGIY» (25 KOVALEVSKOGO ST, APT 37, ODESSA 68000) («Дулапчі Георгій» (Україна, 68000, м. Одеса, вул. Ковалевського, буд. 25);

«SALVAGE CERTIFICATE» (Аварійний сертифікат) № F44494G від 12 квітня 2017 року на транспортний засіб 2017 року випуску «VOLKSWAGEN» VIN: НОМЕР_2, виданий компанією «HARTFODR UNDERWRITERS INSURANCE COMPANY» (1 GRIFFIN ROAD NORTH WINDSOR, CT 06095) до «GEORGIY DULAPCHI» (25 KOVALEVSKOGO ST, APT 37, ODESSA 68000) («Георгій Дулапчі» (Україна, м. Одеса, вул. Ковалевського, буд. 25).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, САІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 08 липня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 05 липня 2017 року № UA500650/2017/002958 на адресу ОСОБА_3 переміщено товар транспортний засіб, а саме: «VOLKSWAGEN GOLF» номер кузова: НОМЕР_2», загальною вагою брутто 1 542,21 кг вартістю 4 200 дол. США, який було вивантажено з контейнера № TCKU9458715.

08 липня 2017 року зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (СМО № 1 м/п «Спеціалізований», п/п/ «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та 11 липня 2017 року представником ПП «КОТА ЛОГІСТИК» () ОСОБА_4 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2017/003131, шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

26 липня 2017 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26 липня 2017 року № 2995/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу IM 40 ДЕ від 11 липня 2017 року № UA500650/2017/003131.

04 серпня 2017 року листом Одеської митниці ДФС від 31 липня 2017 року № 1115//15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що 08 липня 2017 року, в якості підстави для переміщення вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи, а семе:

рахунок-фактура від 11 травня 2017 року № AB 003 на товар «VOLKSWAGEN GOLF VIN: НОМЕР_2», загальною вартістю 4 200 дол. США, який виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «GREKOV RUSLAN» (CHISINAU, 110, ODESSA 65029, UKRAINE) («Греков Руслан»).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція TOB «EJIIH ЛТД» за адресою: м. Київ, Військовий провулок, 1), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався товар (№ TCKU9458715), та ідентифікаційні його ознаки є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у рахунку фактурі від 11 травня 2017 року № AB 003, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, в яких фактурна вартість товару становить 4 200 дол. США, а в рахунку-фактурі від 01 травня 2017 року на лот № 233138, який являє собою транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF SPORT GRAY» VIN: НОМЕР_2, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47, вартість товару зазначена у розмірі 4 788 дол. США.

На підставі проведеного аналізу представниками митниці було встановлено, що товар «транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF» VIN: НОМЕР_2» вартістю 4 788 дол. США або 124 776,75 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,06030800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 5.5 договору про надання послуг митного брокера від 30 червня 2017 року № 0306X2017, укладеного між ПП «КОТА ЛОГІСТИК» () та ОСОБА_3, замовник несе повну відповідальність за достовірність інформації і документів, наданих для виконання умов вказаного вище договору.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 124 776,75 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтрима позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні просила направити матеріали судової справи для проведення додаткової перевірки, оскільки частина документів, які містяться в матеріалах судової справи складені іноземною мовою та у матеріалах справи відсутній їх належний переклад.

Заслухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений представником митного органу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3 у відповідних розділах протоколу відсутні його підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, за відсутності підпису у протоколі ОСОБА_3, у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків про його відмову вчинити такий підпис.

Крім того, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 стали виявлені документи під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47, який надійшов від «OLGA ROPYANYK» (645 W Ist AVE ROSELLE, NJ 07203 US (США) на адресу - «DULAPCHI GEORGIY» (25 KOVALEVSKOGO ST, APT 37, ODESSA 68000) («Дулапчі Георгій» (Україна, 68000, м. Одеса, вул. Ковалевського, буд. 25).

Представником митного органу при порівнянні відомостей, які наявні в документах, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47 та документах, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС представником митного органу було встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався товар (№ TCKU9458715), та ідентифікаційні його ознаки є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у рахунку фактурі від 11 травня 2017 року № AB 003, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, в якому фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 4 200 дол. США, а в рахунку-фактурі від 01 травня 2017 року на лот № 233138, який являє собою транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF SPORT GRAY» VIN: НОМЕР_2, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 47, вартість товару було зазначено у розмірі 4 788 дол. США

В той же час, документи, якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: 68600, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя