Провадження №3/760/4590/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Швидченко О.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «АСКА-ПОЛІМЕР» (, м. Запоріжжя, вул. Макаренка, 9, оф. 66), зареєстрований: АДРЕСА_1, паспорт НОМЕР_4, вид. 18.07.2001 Дарницьким РВ ГУ ДМС України в м. Києві, ід.код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

13.06.2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0001/12600/17 від 18.05.2017 року, складений відносно ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 05.05.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна») при митному огляді міжнародного експрес - відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 (НОМЕР_3), яке надійшло від компанії «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія) на адресу - ОСОБА_4 (АДРЕСА_2) виявлені оригінали документів:

інвойс від 30.03.2017 № 91611/16-17 на товар «ВОРР films JS30H1-PL, ВОРР films JS35H1-PL», що переміщується з морського порту NHAVA SHEVA (Індія) до порту Одеса, в контейнері ZCSU8700490, загальною вагою нетто 20168.40 кг, загальною вартістю 37 311,54 дол. США, виставлений компанією «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія), одержувач - TOB «Аска-Полімер» (Запоріжжя, вул. Макаренка, 9, офіс 66), платник - TOB «Альянспак» (Київ, вул. Полупанова, 21, оф.103) (а.с. 42);

інвойс від 30.03.2017 № 91598/16-17 на товар «ВОРР films JS35H1- PL», що переміщується з морського порту NHAVA SHEVA (Індія) до порту Одеса, в контейнері ZCSU8650039, загальною вагою нетто 21346.45 кг, загальною вартістю 39 49,93 дол. США, виставлений компанією «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія), одержувач - TOB «Аска-Полімер» (Запоріжжя), платник - TOB «Альянспак» (Київ) (а.с. 40);

страхові поліси від 30.03.2017 року на 2 аркушах (а.с. 45, 47).

З вказаних документів виготовлено копії відповідно до акту № 321 від 05.05.2017 (а.с.38).

05.05.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт», м/п «Одеса - центральний»), за МД від 05.05.2017 № UA100120/2017/540377, через митний кордон України в контейнерах № ZCSU8650039 та №ZCSU8700490, на адресу ТОВ «АСКА-ПОЛІМЕР», переміщено товари: «Біаксеально орієнтована поліпропіленова плівка непориста, неармована, не шарувата, без підкладки та не поєднана подібним способом з іншими матеріалами : - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 21 346,45 кг, - ВОРР films JS30H1-PL - вага нетто 14 825,06 кг, - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 5 343,34 кг, загальною вагою брутто 46 567,25 кг, нетто - 41 514,85 кг, загальною вартістю 58 535,93 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

- Bill of Lading (коносамент) № ZIMUBOM6165947 від 05.04.2017 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнерах № ZCSU8650039 та №ZCSU8700490, а саме: - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 21346,45кг., - ВОРР films JS30H1-PL - вага нетто 14825,06кг., - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 5343,34кг, загальною вагою брутто 46567,25 кг, нетто - 41514,85 кг, відправником яких зазначено компанію «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія), одержувач - ТОВ «Аска- Полімер» (Запоріжжя).

- інвойс від 30.03.2017 № 91611/16-17 на товар «ВОРР films JS30H1- PL, ВОРР films JS35H1-PL», що переміщується в контейнері ZCSU8700490, вагою нетто 20168.40 кг, загальною вартістю 28 437,44 дол. США, виставлений компанією «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія), на адресу- ТОВ «Аска-Полімер» (Запоріжжя);

- інвойс від 30.03.2017 № 91598/16-17 на товар «ВОРР films JS35H1- PL», що переміщується в контейнері ZCSU8650039, загальною вагою нетто 21346.45 кг, загальною вартістю 30098.49 доларів США, виставлений компанією «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія), на адресу - ТОВ «Аска-Полімер» (Запоріжжя).

06.05.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю Київської міської митниці ДФС, заявлені до митного контролю та оформлення за МД ІМ 40 ДЕ № UA100120/2017/177220, фактурною вартістю - 58535,94 дол. США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 (НОМЕР_3) у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: країна походження товарів, відправник та продавець, одержувач товарів, найменування, асортимент, кількість та вага товарів співпадають. Крім того, співпадає дата видачі і номера інвойсів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 (НОМЕР_3), з відомостями інвойсів поданих до митного оформлення, а також співпадають номера контейнерів (ZCSU8650039 та ZCSU8700490), в яких переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме:

- у інвойсі від 30.03.2017 № 91598/16-17, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 30 098,49 доларів США, а в інвойсі від 30.03.2017 № 91598/16-17, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС вартість товарів складає 39 490,93 доларів США.

- у інвойсі від 30.03.2017 № 91611/16-17, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 28 437,44 доларів США, а в інвойсі від 30.03.2017 № 91611/16-17, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС вартість товарів складає 37 311,54 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Біаксеально орієнтована поліпропіленова плівка непориста, неармована, не щарувата, без підкладки та не поєднана подібним способом з іншими матеріалами : - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 21346,45кг., - ВОРР films JS30H1-PL - вага нетто 14825,06кг., - ВОРР films JS35H1-PL - вага нетто 5343,34кг, загальною вагою брутто 46567,25 кг, нетто - 41514,85 кг, загальною вартістю 76 802,47 доларів США або згідно курсу НБУ (на день переміщення по курсу НБУ на день переміщення) - 2 034 173,17 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до інформації наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Аска-Полімер» перебував громадянин України ОСОБА_3 (Картка обліку № НОМЕР_5).

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 034 173,17 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, а тому в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим у відношенні останнього складено протокол про порушення митних правил № 0001/12600//17.

Предмети правопорушення вилучені та розміщені на складі Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8-а. Вартість предметів правопорушення становить 2 034 173,17 грн.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0001/12600/17 від 18.05.2017 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в діях ОСОБА_3, як керівника ТОВ «Аска-Полімер» відсутній склад адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа від 12.06.2017 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 (НОМЕР_3), яке надійшло від компанії «JINDAL POLY FILMS LTD» (Індія) на адресу - ОСОБА_4 (АДРЕСА_2).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_3 порушення митних правил.

Крім того, представником митниці не надано жодних доказів того, яке відношення TOB «Альянспак» має до покупця товару TOB «Аска-Полімер».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що TOB «Аска-Полімер» придбало зазначений товар у компанії «JINDAL POLY FILMS LTD» вартістю 58535,94 доларів США, що підтверджується Контрактом №15012017.1 від 15.01.2017 року, укладеним між компанією «JINDAL POLY FILMS LTD» та TOB «Аска-Полімер», інвойсом від 30.03.2017 року № 91598/16-17 та № 91611/16-17, специфікацією №1 від 14.02.2017 року та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «JINDAL POLY FILMS LTD» продає, а TOB «Аска-Полімер» купує товар відповідної специфікації, в кількості, по якості і на умовах викладених в контракті.

На виконання умов контракту компанія «JINDAL POLY FILMS LTD» продала товари TOB «Аска-Полімер», за ціною, яка була зазначені у інвойсі № 91598/16-17 та № 91611/16-17 від 30.03.2017 року.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Також, з листа TOB «Альянспак» від 12.05.2017 року та листа компанії «JINDAL POLY FILMS LTD» від 29.05.2017 року вбачається, що TOB «Альянспак» ніяких відправлень від компанії «JINDAL POLY FILMS LTD» не очікувало, а остання направила їх у зв'язку із технічною помилкою під час оновлення програмного забезпечення, за допомогою якого оформлюються рахунки. Надіслані документи просять вважати недійсними.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0001/12600/17 від 18.05.2017 року щодо подання ОСОБА_3, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор TOB «Аска-Полімер» ОСОБА_3 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил товари підлягають поверненню володільцю.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247,279,280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети порушення митних правил вилучені відповідно до протоколу № 0001/12600/17 від 18.05.2017 року, які передані на зберігання на склад Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8-а - повернути володільцеві.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: