Справа № 266/2305/17
Провадження№ 3/266/800/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2017 року м. Маріуполь Суддя Приморського районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, розглянувши матеріал, про притягнення до адміністративної відповідальності який надійшов з Донецької митниці ДФС відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3. кв. 56

у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно змісту протоколу про порушення митних правил № 0022/70000/17 від 18.04.2017 р., в квітні-вересні 2016 року директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» (01032, України, м. Київ, , вул. Льва Толстого, б. 33, ) ОСОБА_2, через митних брокерів «Відділення у м. Краматорськ Донецької ТПП» (код ЄДРПО 33621374) ОСОБА_4 та ОСОБА_5 до митного поста «Костянтинівка» Донецької митниці ДФС для проведення митного контролю та митного оформлення товару у відповідності до митного режиму експорт подавались наступні митні декларації: від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001742, від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001743, від 25.05.2016 р. №700190000/2016/002134, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003394, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003396, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003428, від 29.082016 р. №700190000/2016/003431, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003433, від 02.09.2016 р. №700190000/2016/003497, від 07.09.2016 р. №700190000/2016/003544, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003567, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003570, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003573, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003576, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003610, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003612, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003616, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003618, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003651, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003654 на товар «цукор кристалічний з цукрових буряків, вода мінеральна, напої, консервовані овочі», загальною масою нетто 409 446 кг., митною вартістю 173 081 доларів США (що за курсом НБУ складає 4 512 446 грн.).

Вказаний товар вивозився з митної території України ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 18.04.2016 року № 18/04-16, укладеного з компанією «NORD TRADE COMPANY LTD» (Suite, 155.660 Rothesay Avenue Unst E Saint John, New Brunswick, Канада).

Разом с митними деклараціями у якості підстави для митного оформлення товарів до Донецької митниці ДФС, поряд с іншими, подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 18.04.2016 р. №18/04-16 та інвойси від 20.04.2016 р. №1, від 27.04.2016 р. №2, від 23.05.2016 р. №3, від 25.08.2016 р. №5, від 25.08.2016 р. №6, від 28.08.2016 р. №7, від 28.08.2016 р. №8, від 01.09.2016 р. №10, від 05.09.2016 р. №11, від 07.09.2016 р. №12, від 07.09.2016 р. №13, від 07.09.2016 р. №14, від 07.09.2016 р. №15, від 09.09.2016 р. №16, від 09.09.2016 р. №17, від 09.09.2016 р. №18, від 09.09.2016 р. № 19, від 14.09.2016 р. №20, від 14.09.2016 р. № 21, які підписані ОСОБА_2 та засвідчені печаткою ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3».

Згідно відомостей, наведених в інвойсах одержувачем товару «цукор білий кристалічний з цукрових буряків. Вода мінерална, нопої, консервовані овочі» є компанія «GEO Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія).

Відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія встановлено, що компанія «GEO Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул.. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) товари «цукор білий кристалічний з цукрових бурків, вода мінеральна, напої, консервовані овочі» від ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» не отримувала.

Крім того, згідно бази даних Служби доходів міністерства фінансів Республікі Грузія зазначений товар в митних органах не оформлювався.

Таким чином, директором ТОВ «Цукрова ОСОБА_3» ОСОБА_2 в митний орган в якості підстави для переміщення товарів подано митні декларації: від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001742, від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001743, від 25.05.2016 р. №700190000/2016/002134, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003394, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003396, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003428, від 29.082016 р. №700190000/2016/003431, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003433, від 02.09.2016 р. №700190000/2016/003497, від 07.09.2016 р. №700190000/2016/003544, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003567, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003570, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003573, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003576, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003610, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003612, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003616, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003618, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003651, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003654, зовнішньоекономічний контракт від 18.04.2016 р. №18/04-16 та інвойси від 20.04.2016 р. №1, від 27.04.2016 р. №2, від 23.05.2016 р. №3, від 25.08.2016 р. №5, від 25.08.2016 р. №6, від 28.08.2016 р. №7, від 28.08.2016 р. №8, від 01.09.2016 р. №10, від 05.09.2016 р. №11, від 07.09.2016 р. №12, від 07.09.2016 р. №13, від 07.09.2016 р. №14, від 07.09.2016 р. №15, від 09.09.2016 р. №16, від 09.09.2016 р. №17, від 09.09.2016 р. №18, від 09.09.2016 р. № 19, від 14.09.2016 р. №20, від 14.09.2016 р. № 21, які містять неправдиві відомості, стосовно сторони контракту та безпосереднього одержувача товару.

ОСОБА_2 не зявився до судового засідання, хоча про час та місце слухання справи було повідомлено належним чином, про причини неявки суд не повідомив. Тому, вважаючи причину неявки не поважною, суд розглянув справу за його відсутністю на підставі наявних матеріалів.

Суд, дослідивши матеріали справи та оцінивши їх в сукупності, вважає, що в діях ОСОБА_2 директора ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» наявний склад адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України., зважаючи на наступні обставини.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином вказаною нормою закону у диспозиції статті 483 Митного кодексу України передбачений формальний склад адміністративного правопорушення, а не матеріальний у виді настання якихось негативних наслідків чи завдання шкоди державі.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005р. «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» передбачено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон; це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів; підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів; незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку; документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що контракт № 18/04-16 від 18.04.2016 р. та додаткових угод від 20.04.2016р. №1, від 27.04.2016 р. №2, від 23.05.2016 р. №3, від 01.09.2016 р. №5, від 01.09.2016 р. № 6, від 01.09.2016 р. №7, від 09.09.2016 р. №8 були підписані особисто директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» ОСОБА_6. На підставі даних документів ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» були складені інвойси від 20.04.2016 р. №1, від 27.04.2016 р. №2, від 23.05.2016 р. №3, від 25.08.2016 р. №5, від 25.08.2016 р. №6, від 28.08.2016 р. №7, від 28.08.2016 р. №8, від 01.09.2016 р. №10, від 05.09.2016 р. №11, від 07.09.2016 р. №12, від 07.09.2016 р. №13, від 07.09.2016 р. №14, від 07.09.2016 р. №15, від 09.09.2016 р. №16, від 09.09.2016 р. №17, від 09.09.2016 р. №18, від 09.09.2016 р. № 19, від 14.09.2016 р. №20, від 14.09.2016 р. № 21, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанія «GEO Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія).

Суд погоджується з доводами представника Донецької митниці ДФС, що директором ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» ОСОБА_2 через митних брокерів «Відділення у м. Краматорськ Донецької ТПП» () ОСОБА_4 та ОСОБА_5, які здійснювали декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України, були надані Донецькій митниці ДФС документи митні декларації від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001742, від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001743, від 25.05.2016 р. №700190000/2016/002134, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003394, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003396, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003428, від 29.082016 р. №700190000/2016/003431, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003433, від 02.09.2016 р. №700190000/2016/003497, від 07.09.2016 р. №700190000/2016/003544, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003567, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003570, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003573, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003576, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003610, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003612, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003616, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003618, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003651, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003654, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанією «NORD TRADE COMPANY LTD» (Suite, 155.660 Rothesay Avenue Unst E Saint John, New Brunswick, Канада).

Суд встановив, що вина ОСОБА_2 у вчиненні зазначеного правопорушення підтверджується матеріалами адміністративної справи, зокрема: протоколом про порушення митних правил №0022/70000/17 від 18.04.2017 року, листом Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674; контрактом № 3 від 12.10.2016 р. та специфікації №1 від 12.10.2016 р. до контракту № 3 від 18.04.2016 р. №18/04-16 та інвойси від 20.04.2016 р. №1, від 27.04.2016 р. №2, від 23.05.2016 р. №3, від 25.08.2016 р. №5, від 25.08.2016 р. №6, від 28.08.2016 р. №7, від 28.08.2016 р. №8, від 01.09.2016 р. №10, від 05.09.2016 р. №11, від 07.09.2016 р. №12, від 07.09.2016 р. №13, від 07.09.2016 р. №14, від 07.09.2016 р. №15, від 09.09.2016 р. №16, від 09.09.2016 р. №17, від 09.09.2016 р. №18, від 09.09.2016 р. № 19, від 14.09.2016 р. №20, від 14.09.2016 р. № 21; митними деклараціями від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001742, від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001743, від 25.05.2016 р. №700190000/2016/002134, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003394, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003396, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003428, від 29.082016 р. №700190000/2016/003431, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003433, від 02.09.2016 р. №700190000/2016/003497, від 07.09.2016 р. №700190000/2016/003544, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003567, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003570, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003573, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003576, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003610, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003612, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003616, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003618, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003651, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003654; поясненнями гр. ОСОБА_5 від 07.09.2016 р. та від 04.11.2016 р.; поясненнями гр. ОСОБА_4 від 04.11.2016 р.; поясненнями гр. ОСОБА_7 від 07.09.2016 р., поясненнями гр. ОСОБА_8 від 08.09.2016 р.; поясненнями гр. ОСОБА_9 від 08.09.2016 р.; поясненями ОСОБА_10 від 08.09.2016 р.; поясненнями ОСОБА_11 від 08.09.2016 р.; копією протоколу опитування ОСОБА_2 від 06.06.2017 р., копією протоколу опитування ОСОБА_4 від 09.06.2017 р., копією протоколу опитування ОСОБА_5 від 09.06.2017 р.

Згідно ст.487 Митного кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

У відповідності до частини 3 статті 8 Кодексу України про адміністративні правопорушення - провадження у справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час та за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно ч.2 ст.467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, даною нормою МК України законодавством встановлений перелік статей МК України - 469, 477 - 485, (у тому числі передбачені статтею ч.1 ст.483 МК України), по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Згідно ст. 491 Митного кодексу України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Згідно статті 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно облікової картки субєкта ЗЕД громадянин ОСОБА_6 є керівником підприємства ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Білий колодязь».

Тому, вказані обставини свідчать про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та відповідно приходить до висновку про можливість призначення адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

Також суд враховує, що предмети правопорушення по даній справі після митного оформлення товарів були фактично вивезені за межі митної території України. В той ж час, згідно ч.2 ст. 541 Митного кодексу України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 8 9, 11,221, 245, 284 КУпАП, ст.ст.458, 459,461,462,465,467, 483, 487, 489, 490, 491, 494, 522, 527, 541 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_2 директора ТОВ «цукрова компанія ОСОБА_3» винним у скоєнні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За ч.1 ст.483 МК України в межах санкції статті накласти на ОСОБА_2 директора ТОВ «цукрова компанія ОСОБА_3» адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 100 відсотків вартості товарів в сумі 4 512 446 гривня з конфіскацією на користь держави товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил.

У зв`язку з неможливістю конфіскації в порядку виконання цієї постанови відповідно до ст. 541 МК України стягнути з ОСОБА_2 директора ТОВ «Цукрова компанія ОСОБА_3» на користь держави вартість зазначених предметів - цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, вода мінеральна, напої, консервовані овочі (згідно митних декларацій від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001742, від 28.04.2016 р. №700190000/2016/001743, від 25.05.2016 р. №700190000/2016/002134, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003394, від 25.08.2016 р. №700190000/2016/003396, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003428, від 29.082016 р. №700190000/2016/003431, від 29.08.2016 р. №700190000/2016/003433, від 02.09.2016 р. №700190000/2016/003497, від 07.09.2016 р. №700190000/2016/003544, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003567, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003570, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003573, від 08.09.2016 р. №700190000/2016/003576, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003610, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003612, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003616, від 12.09.2016 р. №700190000/2016/003618, від 14.09.2016 р. №700190000/2016/003651) вагою нетто 409 446 кг, загальною вартістю 4 512 446 гривня.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Донецької області протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя: Д`яченко Д. О.