Провадження №3/760/2312/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ДЕМІКС» (, Україна, 03039, м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Руслана Лужевського, буд. 14, корп. 7, кв. (офіс) 32), зареєстрованого за адресою: Україна, 49127, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 25.12.1997 Самарський РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

07.03.2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил

З протоколу № 0750/10000/16 про порушення митних правил від 15.11.2016 року вбачається, що 08.09.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «KINPOW TRADING CO LTD» (8F BUILDING 9 NORTH BANK FORTUNE CENTRE JIANGBEI DISTRICT NINGBO 315020 CHINA,Китайська Народна Республіка) на адресу - «ITC Ltd.» Mr. ОСОБА_2 (65009, АДРЕСА_2, BUSINESS CENTRE GRAND PARK) (ТОВ «АЙ ТІ СІ» пан ОСОБА_2 (Україна, 65009, АДРЕСА_2, БІЗНЕС ЦЕНТР ГРАНД ПАРК), серед інших, було виявлено оригінали документів:

Декларація Китайської Народної Республіки № 0876959 на товар: «бензопила - 2 200 шт., зварювальний апарат - 2 шт., запчастини - 179,00 кг, тример -2 шт., акумуляторний дриль - 1 шт., лобзик - 1 шт., тример - 3 шт.» у кількості 564 місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США на умовах FOB, згідно Інкотермс;

Коносамент (ордерний) № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 25.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № MRKU5663144 за попередньою митною декларацією від 19.08.2016 № 110000000/2016/919997 на адресу ТОВ «ДЕМІКС» () переміщено товар «інструменти в асортименті» у кількості 564 місць., загальною вагою брутто 18 382,75 кг.

26.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «ДЕМІКС» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Дніпропетровській митниці ДФС (ВМО № 2 м/п «Аеропорт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 110030002/2016/002349 шляхом електронного декларування.

При цьому, разом з митною декларацією до митного контролю та оформлення, серед інших, подано наступні документи:

інвойс від 18.07.2016 № KD735 на товари «ручний інструмент: ручна бензинова ланцюгова пила - 2 200 шт., тример електричний для підстригання газонів - 3 шт., зварювальний апарат - 2 шт., лобзик - 1 шт., шуруповерт - 1 шт., тример з бензиновим двигуном - 4 шт., запчастини до ручної бензинової ланцюгової пили - 179,00 кг», що переміщується у контейнері № MRKU5663144, загальною вартістю 21 582,65 доларів США на умовах поставки CPT Дніпропетровськ, згідно Інкотермс, виставлений компанією «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (ROOM 1801, 18/F., PUBLIC BANK CENTRE, 120 DES VOEUX ROAD CENTRAL, HONG KONG) (Гонконг) до ТОВ «ДЕМІКС» ();

Коносамент № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), одержувачем - ТОВ «ДЕМІКС» ().

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, дати та номера коносаменту, а також контейнера, в якому переміщувались товари (MRKU5663144).

Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 18.07.2016 № KD735 та коносаменті № 579519714, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21 582,65 доларів США на умовах СРТ Дніпропетровськ (Україна), відправник - «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), а в декларації Китайської Народної Республіки № 0876959 та коносаменті № 579519714, що були виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 71 606,90 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс, відправник - компанія «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ручний інструмент в асортименті» у кількості 564 картонних коробів (місць), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США або 1 812 050,56 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,30553000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ДЕМІКС» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 812 050,56 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні проти обставин викладених у протоколі про порушення митних правил №0750/10000/16 від 15.11.2016 року заперечувала посилаючись на те, що відомості викладені в ньому не відповідають дійним обставинам справи.

Зазначила, що ОСОБА_1 не вчиняв будь-яких умисних дій, які охоплюються об'єктивною стороною правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим просила справу про адміністративне правопорушення відносно нього закрити у зв'язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні підтримав обставини викладені у протоколі про порушення митних правил.

Заслухавши представника ОСОБА_1, дослідивши матеріали справи, прихожу до наступного висновку.

15.11.2016 року головним державним інспектором відділу аналітично-пошукової роботи та протидії митним правопорушенням управління боротьби з митними правопорушеннями Київської міської митниці ДФС України, ОСОБА_3, було складено протокол № 0750/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, ОСОБА_1 - керівником ТОВ «ДЕМІКС».

З протоколу вбачається, що 08.09.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «KINPOW TRADING CO LTD» (8F BUILDING 9 NORTH BANK FORTUNE CENTRE JIANGBEI DISTRICT NINGBO 315020 CHINA,Китайська Народна Республіка) на адресу - «ITC Ltd.» Mr. ОСОБА_2 (65009, АДРЕСА_2, BUSINESS CENTRE GRAND PARK) (ТОВ «АЙ ТІ СІ» пан ОСОБА_2 (Україна, 65009, АДРЕСА_2, БІЗНЕС ЦЕНТР ГРАНД ПАРК), серед інших, було виявлено оригінали документів:

Декларація Китайської Народної Республіки № 0876959 на товар: «бензопила - 2 200 шт., зварювальний апарат - 2 шт., запчастини - 179,00 кг, тример -2 шт., акумуляторний дриль - 1 шт., лобзик - 1 шт., тример - 3 шт.» у кількості 564 місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США на умовах FOB, згідно Інкотермс;

Коносамент (ордерний) № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 25.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № MRKU5663144 за попередньою митною декларацією від 19.08.2016 № 110000000/2016/919997 на адресу ТОВ «ДЕМІКС» () переміщено товар «інструменти в асортименті» у кількості 564 місць., загальною вагою брутто 18 382,75 кг.

26.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «ДЕМІКС» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Дніпропетровській митниці ДФС (ВМО № 2 м/п «Аеропорт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 110030002/2016/002349 шляхом електронного декларування.

При цьому, разом з митною декларацією до митного контролю та оформлення, серед інших, подано наступні документи:

інвойс від 18.07.2016 № KD735 на товари «ручний інструмент: ручна бензинова ланцюгова пила - 2 200 шт., тример електричний для підстригання газонів - 3 шт., зварювальний апарат - 2 шт., лобзик - 1 шт., шуруповерт - 1 шт., тример з бензиновим двигуном - 4 шт., запчастини до ручної бензинової ланцюгової пили - 179,00 кг», що переміщується у контейнері № MRKU5663144, загальною вартістю 21 582,65 доларів США на умовах поставки CPT Дніпропетровськ, згідно Інкотермс, виставлений компанією «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (ROOM 1801, 18/F., PUBLIC BANK CENTRE, 120 DES VOEUX ROAD CENTRAL, HONG KONG) (Гонконг) до ТОВ «ДЕМІКС» ();

Коносамент № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), одержувачем - ТОВ «ДЕМІКС» ().

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, дати та номера коносаменту, а також контейнера, в якому переміщувались товари (MRKU5663144).

Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 18.07.2016 № KD735 та коносаменті № 579519714, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21 582,65 доларів США на умовах СРТ Дніпропетровськ (Україна), відправник - «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), а в декларації Китайської Народної Республіки № 0876959 та коносаменті № 579519714, що були виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 71 606,90 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс, відправник - компанія «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ручний інструмент в асортименті» у кількості 564 картонних коробів (місць), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США або 1 812 050,56 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,30553000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ДЕМІКС» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 812 050,56 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Однак, з такими твердженнями митного органу неможливо погодитись з огляду на наступне.

Митним органом в якості доказів вчинення керівником ТОВ «Демікс» ОСОБА_1 правопорушення, що передбачене ч. 1 ст.483 МК України, надані копія експрес відправлення № (DHL) (а.с. 23), копія декларації Китайської Народної Республіки № 0876959 (а.с. 24), копія коносаменту № 579519714 (а.с. 25). Всі вказані документи складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що як наслідок ставить під сумів навіть вказаний в протоколі № 0750/10000/16 митним органом перелік товарів що зазначені в декларації КНР № 0158273.

Також, відсутні будь-які докази того, що вказані документи взагалі були подані до митного контролю для митного оформлення товарів, та пройшли контроль органів доходів і зборів щодо правильності визначення митної вартості товарів, достовірності та точності документів в порядку норм ст. 54 МК України.

У зв'язку з цим, вказані митним органом документи (а.с. 23-25) не можуть слугувати належними і допустимими доказами, що ОСОБА_1 під час митного оформлення були подані неправдиві відомості щодо відправника товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості враховуючи наступне.

Між ТОВ «ДЕМІК» (Покупець) та «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Продавець) існують договірні відносини на підставі Контракту №ZD01031316UA міжнародної купівлі-продажу від 01.03.2016 р.. Контракт укладений з відстрочкою платежу. Розрахунки за цим контрактом здійснюються з відстрочкою платежів до 180 днів з моменту поставки партії товару, на підставі наданого продавцем рахунку (інвойсу). Датою оплати вважається дата зарахування грошових коштів на банківський рахунок продавця (пункти 6.1., 6.2 контракту).

На підтвердження виконання покупцем даних умов контракту за попередніми поставленими партіями товару до письмових пояснень надані копії банківських документів, зокрема: платіжне доручення в іноземній валюті № 130 від 03.08.2016 р., № 118 від 24.06.2016 р., № 122 від 07.07.2016 р., № 110 від 17.05.2016 р. виходячи зі змісту яких вбачається, що платником є ТОВ «ДЕМІКС» () було здійснено оплату 4-х поставок товару, отримувачем є ZENIT ELECTRIC LIMITED (Гонконг), призначення платежу: оплата згідно контракту № ZD01031316UA від 01.03.2016 р.

На виконання умов Контракту Продавцем було виставлено Покупцю інвойс від 18.07.2016 р. № KD735, в якому визначено валюту оплати - долар США, умови поставки - СРТ Дніпропетровськ, визначено загальну вартість партії товару в розмірі 21 582,65 доларів США, найменування товару (технічні характеристики), загальна кількість місць та вагу.

На запит ТОВ «ДЕМІКС» компанією ZENIT ELECTRIC LIMITED був наданий лист від 20.12.2016 р., зі змісту якого вбачається, що на підставі Контракту №ZD01031316UA міжнародної купівлі-продажу від 01.03.2016 р. ZENIT ELECTRIC LIMITED видала інвойс № KD735 від 18.07.2016р. на суму 21 582,65 доларів США, який був переданий ТОВ «ДЕМІКС» разом із товаром, що в ньому зазначений.

Також, ZENIT ELECTRIC LIMITED підтверджує, що ціна товару, яка визначена в інвойсі від 18.07.2016р. № KD735 повністю відповідає інтересам сторін. Оплата за товарі згідно даного інвойсу та умов контракту має бути здійснена ТОВ «ДІМЕКС» протягом 180 днів з моменту поставки товару.

Отже, зазначені в протоколі відомості та матеріали даної справ не містять жодних доказів того, що керівник ТОВ «ДІМЕКС» ОСОБА_1 під час подання документів до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровській митниці ДФС України зазначив неправдиві відомості щодо компанії відправника, а наявність факту зовнішньоекономічних відносин між ТОВ «ДІМЕКС» та компанією ZENIT ELECTRIC LIMITED, (що підтверджується, зокрема, контрактом MZD01031316UА, а також банківськими документами, інвойсом KD735, листом та ін.), є підтвердженням того, що ОСОБА_1 був зазначений відправник у встановленому порядку та чіткій відповідності із наданими документами.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

У даному випадку декларантом був застосований метод визначення митної вартості товару за ціною договору, при цьому відповідно до ст. 58 МК України для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Вищевказані вимоги закону були виконані декларантом у повному обсязі що підтверджується самими матеріалами справи (а.с.9-20).

Вказаним підтверджується той факт, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару та визначення митної вартості, окрема, в графі 44 митної декларації ІМ 40 ДЕ № 110030002/2016/002349 міститься перелік документів, що були подані декларантом були подані документи, а саме:

CMR 3144;

Коносамент 579519714;

Інвойс KD735;

Контракт №ZD01031316 UA від 01.03.2016 року.

Зі змісту вказаних документів вбачається, що між сторонами було обумовлено умови поставки були визначені СРТ - Дніпропетровськ відповідно до правил ІНКОТЕРМС. Відтак, відповідальність за поставку товару лежить на експортері, а саме продавець за контрактом №ZD01031316 UA від 01.03.2016 року був зобов'язаний вирішити усі питання із перевезення товару до місця його призначення у м. Дніпропетровськ.

Відповідно до ч. 1, 3, 4 ст. 54 МК України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів орган доходів і зборів визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

Орган доходів і зборів під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов'язаний зокрема здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; випускати у вільний обіг товари, що декларуються.

Виходячи зі змісту положень ч. 5 ст. 54 МК України, в ході виконання вказаних обов'язків, орган доходів і зборів має право, зокрема, упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені статтею 53 цього Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості.

З огляду на вищевказане, можна дійти висновку, що при складанні протоколу про порушення митних правил митним органом не зафіксовано факту подання ОСОБА_1 відомостей щодо товару та його вартість, оскільки товар був випущений митними органами у вільний обіг без прийняття в порядку ст. ст. 54, 55 МК України рішення про коригування митної вартості.

Враховуючи зазначене, у суду відсутні підстави вважати, що відомості про вартість товару, внесені декларантом до митної декларації, є неправдивими.

Таким чином, в матеріалах даної справи відсутні будь-які відомості, що вказували б на вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, які необхідні для визначення митної вартості товару.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «ДІМЕКС» ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії відправника, не подавав митному органу неправдиві відомості, що необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю

Наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_1 обов'язкової ознаки суб'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - вини.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Виходячи з цих обставин, докази, якими митний орган обґрунтовує правомірність складання протоколу про порушення митних правил не є належними та не можуть підтверджувати вину ОСОБА_1 у вчиненні ним порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд м. Києва, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя