Провадження № 33/780/232/17 Доповідач у 2 інстанції Слива
Категорія 441 20.03.2017
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2017 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області Слива Ю.М. з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 - ОСОБА_3 та представника митниці Захарова А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 січня 2017 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, керівника ТОВ «ГОЛД ЛАЙМ ЛТД», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 12.10.2016 року №0643/125000016/16, 14.09.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «NINGBO LEJIA CO» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «CHARANZHYT» (Україна), було виявлено оригінали документів:

Інвойс (INVOICE) від 20.08.2016 року №2016CMD003 на товар «тепло вентилятори: NS-A01 - 4504шт., NS-A11 - 3104шт., частини до тепло вентиляторів у кількості 2 картонних коробів», загальною вартістю 33 816,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «NINGBO MINI TREE CO., LTD» (8F, №1 BUILDING, HI-TECH SCIENCE AND TECHNOLOGY SQUARE, №1498, JIANGNAN ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «ALEGCANDAR» (7-КМ-З POLOSHADKA SHOP №110 UKRAINE PHONE: 57);

Пакувальний лист до інвойсу від 20.08.2016 року №2016CMD003 на товар «тепло вентилятори: NS-A01 - 563 картонних коробів, NS-All - 388 картонних коробів, частини до тепло вентиляторів - 2 картонні короби», загальною вагою брутто 8 122,13кг, виданий компанією «NINGBO MINI TREE CO., LTD» (8F, №1 BUILDING, HI-TECH SCIENCE AND TECHNOLOGY SQUARE, №1498, JIANGNAN ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «ALEGCANDAR» (7-КМ-З POLOSHADKA SHOP №110 UKRAINE PHONE: 57);

Коносамент (ордерний) № MSCUQ7545729 від 25.08.2016 року на товари, що переміщуються морським транспортом «MSC ROSA M - FT633W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube)№ CARU9762258, а саме: 953 картонних коробів з товаром «тепло вентилятори та частини до них», загальною вагою брутто 8 122,13кг, відправником якого зазначено компанію «NINGBO MINI TREE CO., LTD» (8F, №1 BUILDING, HI-TECH SCIENCE AND TECHNOLOGY SQUARE, №1498, JIANGNAN ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка).

11.10.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт») через митний кордон України в контейнері №CARU9762258 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією типу IM 40 EE від 07.10.2016 року №125130014/2016/493534 переміщено товари «тепло вентилятори: NS-A01 - 4504шт. (563 картонних коробів . NS-A11 - 3104шт. (388 картонних коробів), частини до тепло вентиляторів - 200шт. (2 картонні короби)», загальною вагою брутто 8 122,13кг, вартістю 16 856,72 доларів США.

При цьому, у якості підставі для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи: інвойс від 19.09.2016 № HKUA-19/09 на товари «тепло вентилятори: NS-A01 - 4504 шт. (563 картонних коробів), NS-A11 - 3104шт. (388 картонних коробів), частини до тепло вентиляторів - 200шт. (2 картонні короби)», що переміщуються у контейнері №CARU9762258, вартістю 16 856,72 доларів США на умовах поставки CFR Іллічівськ (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «DELIGHT VIEW INTERN ATI О AN AL LIMITED» (ROOM 703 7/F KOWLOON BUILDING 555 NANTHAN ROAD KOWLOON HONG KONG (Гонконг) до TOB «ГОЛД ЛАЙМ ЛТД» (, Україна, 68091, Одеська обл., м. Чорноморськ, смт. Олександрівка, вул. Центральна, буд.73, кв. (каб.)2);

Коносамент (ордерний) №MSCUQ7545729 від 25.08.2016 року на товари, що переміщуються морським транспортом «MSC ROSA M - FT633W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №CARU9762258, а саме: 953 картонних коробів з товаром «тепло вентилятори та частини до них», загальною вагою брутто 8 122,13кг, відправником якого зазначено компанію «NINGBO MINI TREE CO., LTD» (8F, №1 BUILDING, HI-TECH SCIENCE AND TECHNOLOGY SQUARE, №1498, JIANGNAN ROAD, NINGBO, CHINA (Китайська Народна Республіка).

12.10.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 12.10.2016 року представником TOB «ЕНФАСІС» (, Україна, 03127, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Полковника Потєхіна, буд.12, кв.(офіс)14) - гр. ОСОБА_7 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (ВМО №2 м/п «Святошин») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №125130014/2016/493749 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник AT «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника товарів; найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; номера контейнера, в якому переміщувались товари (CARU9762258).

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця та одержувача товарів, а також щодо фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 19.09.2016 року №HKUA-19/09, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 16 856,72 доларів США на умовах CFR Іллічівськ - Україна), продавець - «DELIGHT VIEW INTERNATIOANAL LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач - TOB «ГОЛД ЛАЙМ ЛТД» () а в інвойсі від 20.08.2016 року №2016CMD003, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) НОМЕР_1, вартість товарів зазначена у розмірі 33 816,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, продавець - «NINGBO MINI TREE CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), покупець та одержувач - «ALEGCANDAR» (7-КМ-З POLOSHADKA SHOP №110 UKRAINE PHONE: 57).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тепло вентилятори: NS-A01 - 4504шт. 1563 картонних коробів), NS-A11 - 3104шт. (388 картонних коробів), частини до тепло вентиляторів - 200шт. (2 картонні короби)» загальною вагою брутто 8 122,13кг, вартістю 33 816,00 доларів США або 873 371,55 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,82716900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - TOB «ГОЛД ЛАИМ ЛТД» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства TOB «ГОЛД ЛАЙМ ЛТД» () перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 873 371,55 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що ОСОБА_2 не вчинялося будь-яких дій, передбачених диспозицією ч.1 ст.483 МК України, той й у його діях відсутня і суб'єктивна сторона цього порушення митних правил. Суд вважає, що підставою для адміністративної відповідальності є факт вчинення особою певного адміністративного правопорушення, а сам по собі факт зайняття особою будь-якої посади, без наявності у її діях чи бездіяльності ознак адміністративного правопорушення, не може бути підставою для притягнення цієї особи до адміністративної відповідальності.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Ясінська Я.О. подала апеляцію, в якій не погоджується з постановою, оскільки вважає її незаконною та винесеною без врахування норм чинного законодавства та обставин справи. Судом не враховано, що саме невиконання ОСОБА_2 своїх обов'язків керівника підприємства - декларанта, стало причиною вчинення ним порушення митних правил. Апелянт стверджує, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки умисного вчинення правопорушення, однак судом залишено це поза увагою, оскільки суд взагалі невірно сприймає диспозицію звинувачення та суб'єкта такого звинувачення. Разом з цим судом не враховано, що ідентифікаційний номер кожного морського контейнеру встановлюється реєстратором у відповідності до міжнародного стандарту, тобто номер транспортного засобу - морського контейнеру є унікальним ідентифікатором, а також не з'ясовано, яким чином одне й те саме вантажне відправлення може слідувати на територію України на адресу двох різних осіб. Окрім цього, справа розглядалася без присутності правопорушника, суд обмежився лише поясненнями представника правопорушника, а також не викликав у судове засідання та не заслухав свідків. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товару, що становить 873 371,55 гривень з конфіскацією цього товару, а в разі неможливості конфіскації товару - стягнути з правопорушника вартість товару у розмірі 873 371,55 гривень.

У судове засіданні особа, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 не з'явився, повідомлений про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.

Захисник особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 - ОСОБА_3 у судовому засіданні заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вказував, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просив залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляція до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи документи на переміщення товарів через митний кордон України були надані керівником ТОВ «ГОЛД лайн ЛТД» ОСОБА_2, який і укладав зовнішньоекономічну угоду.

За даних обставин, висновки суду першої інстанції про те, що директор ТОВ «ГОЛД лайн ЛТД» ОСОБА_2 не є суб'єктом порушення митних правил, не ґрунтуються на Законі.

Разом з тим, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що в матеріалах справи відсутні докази про наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Так, підставою для переміщення товарів на митну територію України разом з декларацією 1M/40ДЕ одержувачем вантажу було надано митний інвойс від 19.09.2016 р. №НК4А-19/09 на товар «тепло вентилятори» та коносамент №МSCUQ 7545729 від 25.08.2016 р.

Вказані документи отримані ТОВ «ГОЛД лайн ЛТД» від продавця товару за контрактом №NHKUA-1 GLD від 07.08.2016 року.

Будь-яких доказів про те, що ТОВ «ГОЛД лайн ЛТД», а відповідно ОСОБА_2 причетний до іншого пакету документів, які були виявлені митницею, суду не надано.

За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність складу порушення митних правил в діях ОСОБА_2

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Ясінської Я.О. залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27 січня 2017 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива