Єдиний унікальний номер 725/4459/17
Номер провадження 3/725/2741/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2017 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., за участю представника ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митницi Державної фіскальної служби про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2,-

ВСТАНОВИВ:

До Першотравневого районного суду м. Чернівці надійшла справа про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1829/40800/17 від 17.09.2017 року 28.08.2017 року о 10 год. 45 хв. в зону митного контролю м/п «Чернівці» Чернівецької митниці ДФС вїхав вантажний автомобіль НОМЕР_1 під керуванням громадянина України ОСОБА_3. Вказаний громадянин надав товаросупровідні документи на товар «пряжа», а саме: CMR № 0043255 від 15.08.2017 року, INVOICE №300035 від 15.08.2017 року.

Для поміщення вищевказаного вантажу в митний режим «реекспорт», з метою проведення митного оформлення ТОВ «АБТ 78» 30.08.2017 року здійснено електронне декларування шляхом подання до ВМО № Чернівецької митниці ДФС електронної митної декларації ЕК 11 АА з внутрішнім № 8624 (при реєстрації даній митній декларації присвоєно №UA408150/2017/011963) та електронних копій товаросупровідних документів, а саме: CMR № 0043241 від 30.08.2017 року, INVOICE-PROFORMA № 300035-ЕК від 28.08.2017 року, контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, Доповнення №2 до контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, в яких зазначено, що у вантажному приміщенні транспортного засобу наявний товар №1 «пряжа NM 2/40/32 з синтетичних штапельних волокон акрил 100%...» в кількості 504 вантажних місць, вагою брутто 16 699,20 кг., вагою нетто 15 341,20 кг., вартістю 26 386,86 доларів США; товар №2 «пряжа NM 1/7.5 з синтетичних штапельних волокон нейлон 15%, акрил 85%...» в кількості 30 вантажних місць, вагою брутто 983,95 кг, вагою нетто 903,60 кг., вартістю 1554,19 доларів США. Вищевказані документи були засвідчені підписом директора ТОВ «АБТ 78» ОСОБА_2

Вказана електронна митна декларація та електронні копії товаросупровідних документів надіслані 30.08.2017 року о 17 год. 24 хв. на електронну адресу ЦБД для здійснення електронного декларування у складі електронного повідомлення з імям файлу «CCD_8624.imfx». дане електронне повідомлення засвідчене електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа, який належить директору ТОВ «АБТ 78» ОСОБА_2

В процесі вивчення ЕД було встановлено, що ТОВ «АБТ 78» (Україна, м. Тернопіль, вул. Текстильників 38, код ЄДРПОУ НОМЕР_2) в особі директора підприємства ОСОБА_2, 10.07.2017 року укладено контракт № 10/07 UA з фірмою «ABECA» ЕООД (Болгарія, м. Свєлінград, вул. 13 Oktomvri №5) на поставку товарів у асортименті, кількості і ціні у відповідності із інвойсами. На виконання зазначеного контракту з фірми «ABECA» ЕООД на адресу ТОВ «АБТ 78» згідно INVOICE №300035 від 15.08.2017 року було здійснено поставку товару «пряжа» в кількості 534 вантажних місць, вагою нетто 16 244,80 кг., брутто 17 683,15 кг., загальною вартістю 27 941,06 доларів США. 28.08.2017 року вищевказаними субєктами діяльності оформлено Доповнення №2 до контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, у якому зазначено, що «При возврате груза, в случае и в силу сложившихся обстоятельств, получателем груза может выступать фирма «SC RIDIA SERV SRL» Sat Dornesti, Nr. 44A/S, Jud. Suceava, Romania, которая будет указываться во всех товаросупроводительных документах».

Чернівецькою митницею ДФС 31.08.2017 року з УСБУ в Чернівецькій області було отримано Доручення на проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 30.08.2017 року №75/14/3181 про проведення повного огляду товарів, які знаходяться у вищевказаному транспортному засобі.

Чернівецькою митницею ДФС 31.08.2017 року за вхідним №9548/24-70-089-01-20 з ГУ ДФС у Хмельницькій області отримано інформацію (лист від 30.08.2017 року №12069/9/22-01-23-2) про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000034 від 23.08.2017 року, з матеріалів якого слідує, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного переміщення через митний кордон України товарно-матеріальних цінностей, здійснюють підроблення первинних документів та митних декларацій ТОВ «АБТ 78». У ході досудового розслідування у наданих показах ОСОБА_2 повідомив, що йому нічого не відомо про розмитнення товарів та він не підписував від імені ТОВ «АБТ 78» відповідних контрактів.

02.09.2017 року, в ході опитування здійсненого митницею, директором ТОВ «АБТ 78» громадянином України ОСОБА_2 надано письмові пояснення, в яких він повідомив, що жодних документів (контрактів, митних декларацій, інвойсів) від імені ТОВ «АБТ 78» він особисто не оформляв та не підписував.

Згідно ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено МК України, оформленні на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Згідно ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно норм Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа в графі 14 вказуються відомості про декларанта, а в графі 54 відомості про особу, яка безпосередньо склала митну декларацію. В ЕМД №UA408150/2017/011963 в графі 14 вказано «UA НОМЕР_2, Товариство з обмеженою відповідальністю «АБТ 78», Україна, 46010, м. Тернопіль, вул. Текстильна, 38.», а в графі 54 «ОСОБА_2, ДРФО НОМЕР_3».

Згідно ст. 3 Закону України «Про електронний цифровий підпис» електронний цифровий підпис за правовим статусом прирівнюється до власноручного підпису (печатки) у разі, якщо електронний цифровий підпис підтверджено з використанням посиленого сертифіката ключа за допомогою надійних засобів цифрового підпису.

Відповідно до ст. 7 даного Закону України підписував зобовязаний зберігати особистий ключ у таємниці.

Враховуючи вищенаведені норми Закону, Митного кодексу України, відомості зазначені в графах 14, 54 ЕМД №UA408150/2017/011963 та засвідчення електронного повідомлення «CCD_8624.imfx» електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа директора ТОВ «АБТ 78» ОСОБА_2 є фактом, що вказує на здійснення декларування товарів за ЕМД №UA408150/2017/011963 та подачі електронних копій товаросупровідних документів безпосередньо директором ТОВ «АБТ 78» ОСОБА_2, хоча наданих ним пояснень підписи на паперових примірниках товаросупровідних документів ним не вчинялися.

Таким чином, декларантом ТОВ «АБТ 78» в особі директора підприємства ОСОБА_2, під час здійснення декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, вчинено дії спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та/або одержувача.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судове засідання ОСОБА_2 не зявився, хоча належним чином був повідомлений про день та час розгляду справи, про причини неявки суд не повідомив.

Представник заінтересованої особи ТОВ «АБТ-78» ОСОБА_1 просив суд закрити провадження у справі про порушення митних правил, порушеної за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України, в звязку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу та події даного адміністративного правопорушення. Підтверджував факт укладення контракту ТОВ «АБТ-78», проте зазначив, що від імені ОСОБА_2 могла діяти інша уповноважена особа.

Заслухавши думку представника заінтересованої особи ТОВ «АБТ-78» ОСОБА_1, дослідивши письмові матеріали вказаної вище адміністративної справи, вважаю, що остання підлягає поверненню для доопрацювання з наступних підстав.

Так, судом встановлено, що підставою складення протоколу про порушення митних правил № 1829/40800/17 від 14.09.2017 року стало подання до митного органу з метою переміщення товару підроблених документів.

При цьому, уповноважений орган посилається на те, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, а саме незаконного переміщення через митний кордон України товарно-матеріальних цінностей, здійснюють підроблення первинних документів та митних декларацій ТОВ «АБТ 78».

Зазначено, що ОСОБА_2 не підписував від імені ТОВ «АБТ 78» відповідного контракту.

Разом з тим, представник заінтересованої особи ТОВ «АБТ-78» ОСОБА_1 заперечував проти протоколу про порушення митних правил № 1829/40800/17 від 14.09.2017 та надав суду копію контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, відповідно до якого продавцем є ««AVESA» LTD, ul. 13-th OKTOMVRI №5, 6500 SVILENGRAD, BULGARIA, BG201606070, CUSTOM CODE: BG003010», а покупцем «LLC ABT 78, 46010, Ternopil, st. Textylnaya d. 38, Ukraine, USREOU 40292258, a/c 1495, Khmelnyntsky branch PJSC, «PRIVATBANK», MFO 315405» та відповідно до якого здійснювалась поставка товару з 28.08.2017 року по 30.08.2017 року.

Представник заінтересованої особи ТОВ «АБТ-78» ОСОБА_1 стверджував про достовірність вказаного вище контракту та те, що від імені ОСОБА_2 на підставі довіреності діяв ОСОБА_4 Проте, зазначені обставини не були перевірені уповноваженим митним органом, їм не було надано належної оцінки.

Зокрема, у матеріалах справи про порушення митних правил відсутні належні та допустимі докази на підтвердження чи спростування достовірності чи недостовірності контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, відповідно до якого продавцем є ««AVESA» LTD, ul. 13-th OKTOMVRI №5, 6500 SVILENGRAD, BULGARIA, BG201606070, CUSTOM CODE: BG003010», а покупцем «LLC ABT 78, 46010, Ternopil, st. Textylnaya d. 38, Ukraine, USREOU 40292258, a/c 1495, Khmelnyntsky branch PJSC, «PRIVATBANK», MFO 315405».

Тому суд вважає, що у даному випадку достовірність чи недостовірність даного контракту повинна підтвердити інша сторона контракту, а саме ««AVESA» LTD, ul. 13-th OKTOMVRI №5, 6500 SVILENGRAD, BULGARIA, BG201606070, CUSTOM CODE: BG003010».

Проте, із запитом до ««AVESA» LTD, ul. 13-th OKTOMVRI №5, 6500 SVILENGRAD, BULGARIA, BG201606070, CUSTOM CODE: BG003010» митний орган не звертався та вказану інформацію не перевірив.

Крім того, у матеріалах адміністративної справи про порушення митних правил відсутні інші докази на підтвердження факту підробки контракту № 10/07 UA від 10.07.2017 року, зокрема висновку експерта.

Суд зауважує, що єдиною підставою та умовою притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності є встановлення факту підробки вказаного вище контракту, що не було зроблено митним органом, а тому суд позбавлений можливості встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у діях ОСОБА_2.

На підставі наведеного, вважаю, що матеріали справи про адміністративне правопорушення підлягають поверненню на доопрацювання у звязку з необхідністю виправлення недоліків

Керуючись ст.. 483 ч.1 МК України, ст.ст. 256, 278, 283 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 повернути до Чернівецької митницi Державної фіскальної служби для доопрацювання.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька