П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «Бізнес-Група» (, м. Київ, вул. Воровського, буд. 35, офіс 5), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

16 серпня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0643/10000/17 про порушення митних правил від 19.07.2017 року вбачається, що 21.02.2013 на митну територію України з Німеччини через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «Бізнес-Група» (, м. Київ, вул. Воровського, буд. 35, офіс 5) ввезено товари «блоки розподілення живлення, плати керування, кабелі, шафи розподільчі з кабелями та ін.» загальною вагою брутто - 9414,25 кг, кількість місць - 165.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «Бізнес-Група» від 19.02.2013 № 100000000/2013/910450, а також товаросупровідні документи: СMR від 19.02.2013 № 210965, книжка МДП від 19.02.2013 № DX.71951157, інвойс від 18.02.2013 № 212016 з зазначенням вартості товарів - 56112,57 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «Бізнес-Група» ОСОБА_2 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 25.02.2013 № 100270000/2013/194840.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 27.12.2012 № A-27-12, укладений між компанією «FEERA TRADING S.A.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Республіка Панама) та ТОВ «Бізнес-Група», СMR від 19.02.2013 № 210965, книжка МДП від 19.02.2013 № DX.71951157, інвойс від 18.02.2013 № 212016 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 18.02.2013 № 212016, виставленого компанією «FEERA TRADING S.A.» до ТОВ «Бізнес-Група», загальна вартість переміщеного через митний кордон України товару «блоки розподілення живлення, плати керування, кабелі, шафи розподільчі з кабелями та ін.» складає - 56112,57 дол.США.

Митним органом зазначено, що з метою перевірки законності поставок товарів на адресу ТОВ «Бізнес-Група» митницею в установленому порядку підготовлено та направлено запити до іноземних митних органів.

Відповідно до листа митних органів Німеччини від 05.07.2016 № Z4663-2016.UA-800066-DVIII.A.22 (надіслано листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 08.08.2016 № 26792/7/99-99-20-03-17) книжка МДП № DX.71951157 була оформлена на підставі експортних декларацій №№ 13NL00085211F2E6B7, 13NL00020511F23CD7, 13NL00020511F23D52, 13NL039A922A34F942, 13NL03F934297D45F0, 13NL040A632536C6C3, 13NL03F7312786C760.

07.10.2016 було направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (вих. № 17395/5/99-99-20-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, які переміщувалися на підставі експортних декларацій №№ 13NL00085211F2E6B7, 13NL00020511F23CD7, 13NL00020511F23D52, 13NL039A922A34F942, 13NL03F934297D45F0, 13NL040A632536C6C3, 13NL03F7312786C760 та одержувачем яких виступало ТОВ «Бізнес-Група».

В протоколі зазначено, що 21.04.2017 до Київської міської митниці ДФС надійшли відповіді від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 19.04.2017 № 9834/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Королівства Нідерланди надали копії таких документів:

- експортна декларація від 12.02.2013 № MRN 13NL00085211F2E6B7, інвойс від 12.02.2013 №71346259, пакувальний лист від 12.02.2013, СMR від 12.02.2013 № 0656351, витяг з торговельної бази даних, транспортна накладна № APC 8 193, форма «контроль відправлень», дані підготовки відправлення, накладна підготовки, перелік дій щодо завантаження товарів та підготовки документів;

- експортна декларація від 08.02.2013 № MRN 13NL039A922A34F942, інвойс від 08.02.2013 № 27146, транспортна накладна, СMR від 08.02.2013 № 8867677, витяг з митної бази даних, розрахунок даних;

- експортна декларація від 12.02.2013 № MRN 13NL03F934297D45F0, інвойс від 12.02.2013 № 31005, транспортна накладна, СMR від 12.02.2013 № 8872527, витяг з митної бази даних, розрахунок даних;

- експортна декларація від 12.02.2013 № MRN 13NL03F7312786C760, інвойси від 12.02.2013 №№ 31005, 31005, 31541, транспортні накладні, СMR від 12.02.2013 № 8872490, витяг з митної бази даних, розрахунок даних;

- угода про збут від 05.10.2012 з додатками, витяги з бази даних про оплату товарів.

07.06.2017 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 31.05.2017 № 13975/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Королівства Нідерланди надали копії таких документів: експортна декларація від 13.02.2013 № MRN 13NL040A632536C6C3, інвойс від 13.02.2013 № 22601927, відбірні листи від 12.02.2013, сертифікат походження від 14.02.2013 № S AE00123218, підтвердження вивезення №NLEC03 ECS, витяг з торговельної бази даних, звіт щодо переміщення вантажу від 28.02.2017, угода про збут від 07.06.2013 з додатками.

Згідно з експортною декларацією від 12.02.2013 № MRN 13NL00085211F2E6B7 відправлені товари компанією «Schneider Electric IT LOG. EU. LTD» (P/A ND Logistics BV, Markermeer 1 5347 JM, NL) на адресу одержувача «JS MTI P/A Elneco GMBH» (Am Fahrkanal 3, Halle 1, Tor 5, 20456 Freihafen, DE).

Відповідно до експортних декларацій від 08.02.2013 № MRN 13NL039A922A34F942, від 12.02.2013 № MRN 13NL03F7312786C760 відправлені товари компанією «SEIT Logistics Europe Ltd.» (Gerstdijk 19, 5704RG, Helmond, NL) на адресу одержувача «Private Company INTOR» (M. Grushevskogo Str. 28/2, 1021 Kiev, UA).

Згідно з експортною декларацією від 12.02.2013 № MRN 13NL03F934297D45F0 відправлені товари компанією «SEIT Logistics Europe Ltd.» (Gerstdijk 19, 5704RG, Helmond, NL) на адресу одержувача LLC «PROTON-D» (Lepse 9, 03067 Kiev, UA).

Відповідно до експортної декларації від 13.02.2013 № MRN 13NL040A632536C6C3 відправлені товари компанією «Sensormatic European Distribution» (Melbourn Road 1, 6007 Bishopstown, Ireland, IE).

У графі 17 вказаних експортних декларацій зазначено код країни призначення «UA», тобто товари мали бути доставлені до України.

Митний орган вказує, що експортні декларації №№ MRN 13NL00085211F2E6B7, MRN 13NL039A922A34F942, MRN 13NL03F7312786C760, MRN 13NL03F934297D45F0, MRN 13NL040A632536C6C3 оформлені на підставі інвойсів від 12.02.2013 № 71346259 (21500 доларів США), від 08.02.2013 № 27146 (312 доларів США), від 12.02.2013 №№ 31005 (55889 доларів США), 31005 (4343 доларів США), 31541 (4775 доларів США), від 12.02.2013 № 31005 (41151 доларів США), від 13.02.2013 №22601927 (22527,33 доларів США).

Згідно з інвойсами від 12.02.2013 № 71346259, від 08.02.2013 № 27146, від 12.02.2013 №№ 31005, 31005, 31541, від 12.02.2013 № 31005, від 13.02.2013 № 22601927 загальна вартість товарів становить 150497,33 доларів США.

Під час співставлення відомостей, зазначених в інвойсах від 12.02.2013 № 71346259, від 08.02.2013 № 27146, від 12.02.2013 №№ 31005, 31005, 31541, від 12.02.2013 № 31005, від 13.02.2013 № 22601927, з даними, які вказані в матеріалах митного оформлення за МД № 100270000/2013/194840, митним органом встановлено, що опис, артикули, кількість товарів, зазначені в інвойсах (одержаних від митних органів Королівства Нідерланди) відповідають цим даним частини товарів (позиції 1-45) інвойсу від 18.02.2013 № 212016.

Загальна вартість товарів (позиції 1-45) відповідно до інвойсу від 18.02.2013 № 212016 становить 6688,39 доларів США.

Таким чином загальна вартість товарів (№№ 4-24 відповідно до МД № 100270000/2013/194840; позиції 1-45 згідно з інвойсом від 18.02.2013 № 212016) становить 6688,39 доларів США, але згідно з відповідями митних органів Королівства Нідерланди загальна вартість вказаної частини товарів становить 150497,33 доларів США.

Отже, митний орган прийшов до висновку, що відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «Бізнес-Група» при митному оформленні в Україні.

Таким чином, на думку митного органу, частину товарів із загальної кількості переміщеного через митний кордон України на підставі книжки МДП № DX.71951157, інвойсу від 18.02.2013 № 212016, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № 100270000/2013/194840, а саме: товари №№ 4-24 загальною вартістю 150497,33 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.02.2013) складає - 1202925,16 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відтак, дії громадянина України ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «Бізнес-Група» (), кваліфіковані митним органом як порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

В зв'язку з цим, 19.07.2017 посадовою особою митного органу складено протокол про порушення митних правил №0643/10000/17 відносно гр. України ОСОБА_1 за ознаками порушення митних правил передбачених ст. 483 МК України, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату судового засідання повідомлявся належним чином.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наданих митними органами Королівства Нідерландів) та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення, було встановлено відмінність відомостей щодо вартості товарів, зокрема: у попередній митній декларації від № 100270000/2013/194840 та в інвойсі від 18.02.13 № 212016, виставленого компанією «FEERA TRADING S.A.» до ТОВ «Бізнес-Груп», загальна вартість переміщеного через митний кордон України товару блоки розподілення живлення, плати керування, кабелі, шафи розподільчі з кабелями та ін.» складає - 56112,57 доларів США, а згідно з копіями експортних митних декларацій, які були отримані від митних органів Королівства Нідерландів, вартість лише частини товару, яка зазначена в інвойсі від 18.02.13 №212016, становить - 150497,33 доларів США.

В той же час, суд звертає увагу на те, що доказів тієї обставини, що отримувачем товару на суму 150497,33 доларів США, зазначену в експортних митних деклараціях, отриманих від митних органів Королівства Нідерландів, є саме ТОВ «Бізнес-Група», представником митного органу не надано.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, матеріали справи не містять.

При цьому, матеріали справи не містять будь-яких доказів того, що саме ОСОБА_1 здійснював переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в чому і полягає об'єктивна сторона правопорушення.

В протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_1 по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке йдеться у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з цим суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_1,директора ТОВ «Бізнес-Група», спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: