Дата документу 20.10.2017
Справа № 334/6172/17
Провадження № 3/334/1908/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2017 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Добрєв М.В., розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил у відношенні громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, адреса проживання: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за ст. 483 ч.1 Митного Кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

12.05.2017 Запорізькою митницею ДФС у відношенні директора ТОВ «ТРЕЙДІН ТРЕЙДЕРС» (69083, Україна, м. Запоріжжя, вул. Дарвіна, 22), громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт: № СВ858052 від 13.02.2004 виданий Комунарським РВ Запорізького МУ УМВС України в Запорізькій області, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, заведена адміністративна справа про порушення митних правил № 0138/11200/17 за ознаками, передбаченими ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Провадженням в справі встановлено, що 29.04.2017 року на митну територію України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на автомобілі НОМЕР_2, у контейнері SEGU2743811 на підставі товаросупровідних документів: СМR 1446/1 від 29.04.2017, коносамент № NLPL/EXP/ODE/16-17/191 від 01.04.2017, пакувальний лист № ІND 01 від 16.03.2017, інвойс № ІND 139 від 16.03.2017 згідно контракту № ІND 01 від 16.03.2017 та додатку № 1 від 16.03.2017, укладеного між ТОВ «ТРЕЙДІН ТРЕЙДЕРС» (69083, Україна, м. Запоріжжя, вул. Дарвіна, 22) та компанією «Dolphin Overseas (Exports)» (N.143 М.G.ROAD CAMP Pune-411001 Маharashtra, ОСОБА_1) з ОСОБА_1 було переміщено товар «мотоцикли в асортименті, у кількості 20 шт.».

04.05.2017 декларант ПП «АГАТ-Т» ОСОБА_2 згідно договору доручення № 115/14 від 07.10.2017 надав в Запорізьку митницю ДФС документи для здійснення митних формальностей на товар:

- товар № 1: мотоцикл новий 4 шт.: марка PULSAR, модель NS200, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 199 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А36FY3НСМ23042, МD2А36FY7НСМ23027, МD2А36FY0НСМ23208, МD2А36FY9НСМ23112, вартістю 2380,00 доларів США;

- товар № 2: мотоцикл новий 1 шт.: марка YZF, модель R15 150сс, тип двигуна бензин; робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RG0612Н0074533, вартістю 665,00 доларів США;

- товар № 3: мотоцикл новий 1 шт.: марка FAZER, модель 150 FІ, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3; календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RGО742Н0053513, вартістю 565,00 доларів США;

- товар № 4: мотоцикл новий 1 шт.: марка FZS, модель 150 FІ, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RGО722НО296868, вартістю 555,00 доларів США;

- товар № 5: мотоцикл новий 8 шт.: марка Dоminar, модель 400, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 373 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А67КY9НСL06696, МD2А67КY3НСL06693, МD2А67КY0НСМ10168, МD2А67КY8НСМ10175, МD2А67КY4НСМ09752, МD2А67КY8НСМ08412, МD2А67КY7НСМ08420, МD2А67КY4НСМ09735, вартістю 5800,00 доларів США.

- товар № 6: мотоцикл новий 2 шт.: марка V, модель 15, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А74ВYОНWL04541, МD2А74ВZXGWF28488, вартістю 550,00 доларів США;

- товар № 7: мотоцикл новий 2 шт.: марка Аvenger, модель Street, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 219 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А22ЕY8GСG05172, МD2А22ЕY7GСG05146, вартістю 710,00 доларів США;

- товар № 8: мотоцикл новий 1 шт.: марка СВR, модель 150 R, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ4КС241ВН8008300, вартістю 385,00 доларів США.

Митній декларації було присвоєно номер UА112080/2017/009104.

04.05.2017 під час здійснення митного огляду та перерахування товару було виявлено невідповідність опису та маркуванню задекларованих марок та моделей, а саме:

- товар № 1 4 шт., на мотоциклах наявне відображення марки «ВАJАJ», моделі «РULSAR 200NS», також на товарі нанесено напис «РULSAR», «NS200», «JLA/K4 N АВS»;

- товар № 2 1 шт., на мотоциклі наявне відображення марки «YAMAHA», моделі «YZF-R15 (RC)», також на товарі нанесено напис «Special Edition», «R-15», на ключах наявна бірка із маркуванням (Моnаrch Моtоrs Vh NO Cr/17/1, КМ 74533, Моdel R-15, Соlor Вluе);

- товар № 3 1 шт., на мотоциклі наявне відображення марки «YAMAHA», моделі «FZH 150», також на товарі нанесено напис «FAZER», «Vеrsion 2.0», «ВLUE Соrе», на ключах наявна бірка із маркуванням маркуванням (Моnаrch Моtоrs Vh NO В9/17/7, КМ 53513, Моdel FAZER, Соlor RED);

- товар № 4 1 шт., на мотоциклі наявне відображення марки «YAMAHA», моделі «FZN 150D (STD), також на товарі нанесено напис «FZ-S», «Vеrsion 2.0», ВLUE Соrе», на ключах наявна бірка із маркуванням маркуванням (Моnаrch Моtоrs Vh NO В12/17/32, КМ 96868, Моdel FZ-S FІ, Соlor 1001d);

- товар № 5 8 шт., на мотоциклах наявне відображення марки «BAJAJ», моделі «Dоminar D 400-АВS», також на товарі нанесено напис «Dоminar», «D 400», «АВS»;

- товар № 6 2 шт., на мотоциклах наявне відображення марки «BAJAJ», моделі «Vicrant V15», також на товарі нанесено напис «V15», «V», «Маde with the invincible metal оf ІNS Vicrant»;

- товар № 7 2 шт.; на мотоциклах наявне відображення марки «BAJAJ», моделі «Аvenger 220 Street», також на товарі нанесено напис «Аvenger», «220 Street»;

- товар № 8 1 шт., на мотоциклі наявне відображення марки «Ноnda», моделі «СВR 150 RG», також на товарі нанесено напис «СВR», «150 RG», Rасіng.

Відповідно до службової записки Управління адміністрування митних платежів Запорізької митниці ДФС від 11.05.2017 № 08-70-19-23497 митна вартість товару складає:

- товар № 1 - мотоцикл марки «ВАJАJ», моделі «РULSAR 200NS» у кількості 4 шт., 4860 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 129040,06 грн.).

- товар № 2 мотоцикл марки «YAMAHA», моделі «YZF-R15 (RC)» у кількості 1 шт., 1830 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 48589,16 грн.);

- товар № 3 мотоцикл марки «YAMAHA», моделі «FZH 150», у кількості 1 шт., 94517 Індійських рупій (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 39140,22 грн.).

- товар № 4 мотоцикл марки «YAMAHA», моделі «FZN 150D (STD) у кількості 1 шт., 1245 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 33056,56 грн.).

- товар № 5 мотоцикл марки «BAJAJ», моделі «Dоminar D 400-АВS» у кількості 8 шт., 146165 Індійських рупій (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 484224,42 грн.).

- товар № 6 мотоцикл марки «BAJAJ», моделі «Vicrant V15» у кількості 2 шт., 67363 Індійських рупій (еквівалент згідно курсу НБУ на день преміщення складає 55791,07 грн.).

- товар № 7 мотоцикл марки «BAJAJ», моделі «Аvenger 220 Street» у кількості 2 шт., 89701 Індійських рупій (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 74291,75 грн.).

- товар № 8 мотоцикл марки «Ноnda», моделі «СВR 150 RG» у кількості 1 шт., 129662 Індійських рупій (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає 53694,03 грн.).

Таким чином надані до митного органу документи, а саме: пакувальний лист № ІND 01 від 16.03.2017, інвойс № ІND 139 від 16.03.2017, контракт № ІND 01 від 16.03.2017 та додаток № 1 від 16.03.2017, містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару, а також містять неправдиві відомості щодо маркування товарів та кількості вантажних місць.

Відповідно до висновку № 188 від 15.09.2017 Департаменту податкових та митних експертиз ДФС Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи, загальна вартість колісних транспортних засобів станом на дату оцінки становить 1620933,05 грн.

Представник Запорізької митниці ДФС у судовому засіданні просив прийняти рішення щодо притягнення керівника ТОВ «ТРЕЙДІН ТРЕЙДЕРС» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності у відповідності до ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_1, адвокат ОСОБА_3 подавав суду письмові пояснення у яких, відповідно до п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП просить суд закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у звязку із відсутністю складу адміністративного правопорушення, посилаючись на те, що всі частини, які використані в процесі виробництва імпортованих транспортних засобів вироблені із перероблених частин (що мали дефекти) від відомих світових виробників, а цей фактор значним чином впливає на вартість імпортованих транспортних засобів. Також Запорізькою митницею не враховано того, що виробником усіх імпортованих транспортних засобів є індійська компанія, а не загально відомі світові бренди, як зазначає митниця. Усі документи, що підтверджують достовірність даних, вказаних ОСОБА_1 у електронній митній декларації щодо імпортованих транспортних засобів, були надані до Запорізької митниці. Дані про виробника, країну-виробника та митну вартість є достовірними та були взяті з офіційних документів, наданих виробником цих транспортних засобів.

20.10.2017 року, у судовому засіданні, представник ОСОБА_1, адвокат ОСОБА_3, заявив клопотання про призначення по справі товарознавчої експертизи, для встановлення походження товару та його вартості.

Розглянувши матеріали справи, оцінивши та дослідивши у сукупності докази у справі, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 247 КУпАП обовязковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність події адміністративного правопорушення, що повинно бути доведене шляхом надання доказів.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративні правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, які використовуються при нагляді за виконанням правил, що мають функції фото-і кінозйомки, відеозапису чи засобів фото - і кінозйомки, відеозапису норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, а також іншими документами.

На підтвердження вчинення ОСОБА_1, адміністративного правопорушення, за яке передбачена відповідальність у відповідності до ч. 1 ст. 483 МК України, суду надано Висновок №188 складений 15 вересня 2017 року експертом Департаменту податкових митних експертиз ДФС ОСОБА_4, на підставі постанови про призначення експертизи від 01.09.2017 в справі про порушення митних правил №0138/11200/17, відповідно до якого ринкова вартість імпортованих транспортних засобів 1620933,05грн.

На спростування вказаного Висновку суду надано «Отчет об оценке» від 25.05.2017, складений ФОП ОСОБА_5, відповідно до якого ринкова вартість імпортованих транспортних засобів склала 304947грн. Також, суду було заявлено клопотання про призначення товарознавчої експертизи, на вирішення якої поставити питання, щодо того у якій країні вироблені транспортні засоби, чи мають їх деталі дефекти або сліди переробки та чи відповідають вини тому чи іншому типу, моделі мотоциклів «Ноnda» «YAMAHA», «BAJAJ».

Відповідно до ст. 273 КУпАП експерт призначається органом (посадовою особою), у провадженні якого перебуває справа про адміністративне правопорушення, у разі коли виникає потреба в спеціальних знаннях, у тому числі для визначення розміру майнової шкоди, заподіяної адміністративним правопорушенням, а також суми грошей, одержаних внаслідок вчинення адміністративного правопорушення, які підлягатимуть конфіскації.

Судом встановлено, що 15 вересня 2017 року експертом Департаменту податкових митних експертиз ДФС ОСОБА_4, проведено експертизу колісних транспортних засобів на підставі постанови про призначення експертизи від 01.09.2017 в справі про порушення митних правил №0138/11200/17, тобто вказана експертиза проведена у відповідності до вимог 273 КУпАП.

Суд приймає зазначену експертизу, як належний та допустимий доказ вчинення адміністративного правопорушення, проведення інших експертиз, а саме товарознавчої експертизи, суд вважає за недоцільне, по-перше у звязку з тим, що призначення такого дослідження є прерогативою, а не обовязком суду, а по-друге суду не доведено необхідність її проведення та не спростовано висновки первинної експертизи вчиненої у рамках закону.

Крим того, заявлення представником правопорушення, клопотання про призначення товарознавчої експертизи, лише через місяць, після надходження справи до суду, судом розцінюється, як зловживання процесуальними правами та намагання затягнути розгляд справи задля ухилення від відповідальності за скоєним адміністративним правопорушенням.

Факт митного правопорушення підтверджується: даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0138/11200/17 від 12.05.2017 року, митній декларації номер UА112080/2017/009104, пакувальним листом № ІND 01 від 16.03.2017, інвойсом № ІND 139 від 16.03.2017, контрактом № ІND 01 від 16.03.2017 та додатоком № 1 від 16.03.2017, актом про проведення огляду транспортних засобів, висновком № 188 від 15.09.2017 року

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_6 в скоєні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання одним товарам вигляду інших, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обставин, що помякшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 не встановлено.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, що притягується до адміністративної відповідальності, ступінь її вини і майновий стан, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти штраф в межах встановлених санкцією ч.1 ст.483 МК України.

Товар, що був безпосереднім предметом правопорушення - підлягає конфіскації. Розмір штрафу визначається судом виходячи зі 100% вартості переміщуваного товару, що складає 1620933,05грн.

Відповідно до довідки про витрати митного органу в справі про ПМП № 0138/11200/17, обрахована вартість за добу зберігання предметів порушення митних правил на складі митного органу, яку Запорізька митниця ДФС просить стягнути з правопорушника.

Однак, відповідно до п. 2 розділу 3 наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів, Порядку обчислення сум витрат у справах про порушення митних правил та їх відшкодування та Розмірів відшкодувань за зберігання на складах митних органів товарів і транспортних засобів» № 731 від 15.06.2012 року, витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику.

Тобто, якщо до правопорушника застосовується стягнення у тому числі з конфіскацією тимчасово вилучених предметів незаконного перетину через кордон, то відшкодування витрат на зберігання майна у справі про порушення митних правил не застосовується.

Окрім того, статтею 520 частиною 2 МК України зауважено, що посадова особа органу доходів і зборів, в провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, а також посадова особа, яка здійснює розгляд цієї справи, зобовязані зібрати та додати до справи документи про понесені у справі витрати.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 320,00грн.

Керуючись ст. 483 ч. 1 МК України, ст. 283 КУпАП , -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 1620933 (один мільйон шістсот двадцять тисяч девятсот тридцять три) гривні 05коп.

Транспортні засоби: товар № 1: мотоцикл новий 4 шт.: марка PULSAR, модель NS200, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 199 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А36FY3НСМ23042, МD2А36FY7НСМ23027, МD2А36FY0НСМ23208, МD2А36FY9НСМ23112; товар № 2: мотоцикл новий 1 шт.: марка YZF, модель R15 150сс, тип двигуна бензин; робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RG0612Н0074533; товар № 3: мотоцикл новий 1 шт.: марка FAZER, модель 150 FІ, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3; календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RGО742Н0053513; товар № 4: мотоцикл новий 1 шт.: марка FZS, модель 150 FІ, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ1RGО722НО296868; товар № 5: мотоцикл новий 8 шт.: марка Dоminar, модель 400, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 373 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А67КY9НСL06696, МD2А67КY3НСL06693, МD2А67КY0НСМ10168, МD2А67КY8НСМ10175, МD2А67КY4НСМ09752, МD2А67КY8НСМ08412, МD2А67КY7НСМ08420, МD2А67КY4НСМ09735; товар № 6: мотоцикл новий 2 шт.: марка V, модель 15, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А74ВYОНWL04541, МD2А74ВZXGWF28488; товар № 7: мотоцикл новий 2 шт.: марка Аvenger, модель Street, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 219 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МD2А22ЕY8GСG05172, МD2А22ЕY7GСG05146; товар № 8: мотоцикл новий 1 шт.: марка СВR, модель 150 R, тип двигуна бензин, робочий обєм циліндрів 149 см3, календарний рік виготовлення 2017 р., модельний рік виготовлення 2017 р., кількість місць для сидіння 2, номер шасі МЕ4КС241ВН8008300 конфіскувати на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 320(триста двадцять) гривень 00коп.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Добрєв М. В.