АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
№33/796/1396/2017 Постанова винесена суддею Українець В.В.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 серпня 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Горб І.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 24 березня 2017 року відносно

ОСОБА_4, керівника СП ТОВ «КОНТАКТ» ( , Україна, 65012, м. Одеса, вул. Ясна, 12, офіс10),

в с т а н о в и в:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 24 березня 2017 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно з постановою, суд розглянув протокол про порушення митних правил №0021/100000015/17 від 11.01.2017 року, за яким 20.12.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL) за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «JV KONTAKT» (MR ОСОБА_4, АДРЕСА_1 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», ОСОБА_4, АДРЕСА_1, 65080), було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 16.11.2016 №SVYZOD161130 на товари «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини», загальною вартістю 44 767,72 доларів США, на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080);

- коносамент від 22.11.2016 №NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном «STADT MARBURG V.14W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина», загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 21.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4» (ОСОБА_4).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628 з території Китайської Народної Республіки за попередніми митними деклараціями від 23.12.2016 №500060001/2016/14240 та від 23.12.2016 №500000000/2016/912491 на адресу СП ТОВ «КОНТАКТ» () переміщено товари: «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина», загальною вагою брутто10 210,00 кг.

25.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 25.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №500060001/2016/014293 шляхом електронного декларування.

26.12.2016 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.12.2016 №4107/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 №500060001/2016/014293.

Листом Одеської митниці ДФС від 30.12.2016 №1614/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 №500060001/2016/014293 (вх. КММ від 04.01.2017 №45/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 24.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- інвойс від 16.11.2016 № SVYZOD161130 на товари «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина» у кількості 649 пакувань, вагою брутто 10 210,00 кг, загальною вартістю 41 083,30 доларів США, на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США) до «JV KONTAKT» (Akademika Filatova, 5/2, ODESSA, UKRAINE) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Академіка Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна);

- коносамент від 22.11.2016 № NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном «STADT MARBURG V.14W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина» загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме - співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 №NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 №SVYZOD161130), відправника товарів - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ «КОНТАКТ» ().

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та умов поставки, згідно Інкотермс, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 №SVYZOD161130, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США), а в інвойсі від 16.11.2016 №SVYZOD161130, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, вартість товарів зазначена у розмірі 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини» у кількості 649 пакувань, загальною вагою брутто 10 210,00 кг, вартістю 44 767,72 доларів США або 1 176 764,87 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,28601300 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Проте, посилаючись на встановлені при судовому розгляді обставини та матеріали справи, суддя дійшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Своє рішення суддя мотивував тим, що виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, яке надійшло з території Китайської Народної Республіки на адресу компанії «JV KONTAKT», оригінали документів, виставлених компанією «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» для «JV KONTAKT» на товари, що переміщуються морським судном, одержувач товарів СП ТОВ «КОНТАКТ», не стосуються декларування товару, поставленого компанією «SVYZ TRADING CORPORATION» для «JV KONTAKT», а стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені іншою компанією-відправником для отримувача товару.

При цьому, підставою для декларування були документи, отримані СП ТОВ «КОНТАКТ» від «SVYZ TRADING CORPORATION», з яким і був укладений контракт на поставку товарів, а ОСОБА_4 не отримував документів від «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» та СП ТОВ «КОНТАКТ» не укладено з компанією «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» контракту на поставку товару.

Також не було надано належних доказів і на підтвердження того, що ОСОБА_4 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення протиправних дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Не погоджуючись із зазначеним рішенням суду, представник Київської міської митниці ДФС Борматова О.М. подала апеляційну скаргу, в якій, вважаючи постанову суду необґрунтованою, винесеною, всупереч вимогам ст. 245 КУпАП, без повного, всебічного та об'єктивного з'ясування обставин справи, просить її скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 176 764,87 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів - стягнути їх вартість.

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що під час прийняття оскаржуваного рішення суддею не взято до уваги, що співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 №NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 № SVYZOD161130), відправника товарів - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ «КОНТАКТ» (). Відмінність полягає лише у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та умов поставки.

Таким чином, на думку апелянта, дії ОСОБА_4, як керівника СП ТОВ «КОНТАКТ», призвели до переміщення товарів, загальною вартістю 1 176 764,87 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Будучи належним чином сповіщеним про день та час слухання справи, ОСОБА_4 до суду апеляційної інстанції не з'явився, ніяких клопотань про перенесення розгляду справи від нього не надходило, а тому, відповідно до вимог ч. 5 ст. 294 КУпАП, суд вважає можливим розглянути справу у його відсутність.

Заслухавши доповідь судді апеляційної інстанції, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А. на підтримку поданої апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню, з таких підстав.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Проте, ці вимоги закону судом першої інстанції при розгляді справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 належним чином не виконані.

Як вбачається з матеріалів справи, митними органами було складено протокол про порушення ОСОБА_4 митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме - за вчинення керівником СП ТОВ «КОНТАКТ» ОСОБА_4 переміщення товару «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини», у кількості 649 пакувань, загальною вагою брутто 10 210,00 кг, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, розглянувши даний протокол, суд першої інстанції дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, що призвело до постановлення необґрунтованого рішення, оскільки висновок про відсутність достатніх доказів, які б вказували на те, що саме дії ОСОБА_4 були спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним митному органу,як підстави для переміщення товару документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, суперечить фактичним обставинам провадження та наявним у справі доказам, а відтак постанова судді, як постановлена з істотним порушенням вимог процесуального законодавства, підлягає скасуванню.

За результатами розгляду апеляційної скарги та перевірки матеріалів справи слід прийняти нову постанову, якою встановити такі обставини вчинення адміністративного правопорушення: 20.12.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL) за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «JV KONTAKT» (MR ОСОБА_4, АДРЕСА_1 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», ОСОБА_4, АДРЕСА_1, 65080), було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 16.11.2016 №SVYZOD161130 на товари «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини», загальною вартістю 44 767,72 доларів США, на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080);

- коносамент від 22.11.2016 №NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном «STADT MARBURG V.14W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина», загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 21.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4» (ОСОБА_4).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628 з території Китайської Народної Республіки за попередніми митними деклараціями від 23.12.2016 №500060001/2016/14240 та від 23.12.2016 №500000000/2016/912491 на адресу СП ТОВ «КОНТАКТ» () переміщено товари: «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина», загальною вагою брутто 10 210,00 кг.

25.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 25.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №500060001/2016/014293 шляхом електронного декларування.

26.12.2016 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.12.2016 №4107/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 №500060001/2016/014293.

Листом Одеської митниці ДФС від 30.12.2016 №1614/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 №500060001/2016/014293 (вх. КММ від 04.01.2017 №45/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 24.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- інвойс від 16.11.2016 №SVYZOD161130 на товари «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина» у кількості 649 пакувань вагою брутто 10 210,00 кг, загальною вартістю 41 083,30 доларів США, на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США) до «JV KONTAKT» (Akademika Filatova, 5/2, ODESSA, UKRAINE) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», АДРЕСА_1, Україна);

- коносамент від 22.11.2016 №NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном «STADT MARBURG V.14W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром «холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина», загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 №NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 №SVYZOD161130), відправника товарів - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ «КОНТАКТ» ().

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та умов поставки, згідно Інкотермс, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 №SVYZOD161130, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США), а в інвойсі від 16.11.2016 №SVYZOD161130, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, вартість товарів зазначена у розмірі 44 767,72 доларів США, на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка).

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини» у кількості 649 пакувань, загальною вагою брутто 10 210,00 кг, вартістю 44 767,72 доларів США або 1 176 764,87 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,28601300 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, своїми діями, які виразились у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані, керівник СП ТОВ «КОНТАКТ» ОСОБА_4 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вказані обставини підтверджуються даними, які містяться в протоколі про порушення митних правил №0021/100000015/17 від 11 січня 2017 року; даними митної декларації №500060001/2016/014293, в якій містяться відомості про відправника товару компанії «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка); інвойсу від 16.11.2016 №SVYZOD161130, виставленого компанією «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США) до «JV KONTAKT» (Akademika Filatova, 5/2, ODESSA, UKRAINE) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», АДРЕСА_1, Україна) на умовах поставки CIF Одеса та наданого до митого оформлення, згідно якого загальна вартість товарів складає - 41 083,30 доларів США; коносаменту від 22.11.2016 №NB16100543; контракту №SVYZOD1601 від 04.01.2016, укладеного між компанією «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США) та СП «КОНТАКТ» (ТОВ) (Україна, 65080, м. Одеса, вул. Ак. Філатова, 5/2); доповідною запискою посадової особи митного органу, а також даними оригіналу комерційного інвойсу (COMMЕ RCIAL INVOICE) від 16.11.2016 №SVYZOD161130, виставленого компанією «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до «JV KONTAKT» (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080),виявленого при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, про те, що надіслані митними органами Одеської митниці ДФС копії документів стосуються імпортованого СП ТОВ «КОНТАКТ» товару - «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини», загальною вагою брутто 10 210,00 кг, але відправником та продавцем якого виступала компанія «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» на умовах поставки FOB Ningboта його загальна вартість складала 44 767,72 доларів США.

Зазначені документи є належними і допустимими в розумінні ст. 495 МК України, і були в розпорядженні суду першої інстанції та були ним досліджені.

При цьому відомості, наявні в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, щодо асортименту, ваги товару, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 №NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 №SVYZOD161130), відправника товарів - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ «КОНТАКТ» () повністю співпадають з даними митної декларації та тими даними, що містяться в документах, наданих для здійснення митного контролю та митного оформлення товару в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (а.с. 14-27, 51-57), що свідчить про те, що вони стосуються однієї партії товару.

Між тим, відмінності за наданими документами полягають у відомостях щодо продавця товарів та умов їх поставки згідно Інкотермс, а також щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - «SVYZ TRADING CORPORATION» (4320 Park Avenue, Bronx, N.Y. 10457, USA (США), а в інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_1, вартість товарів зазначена у розмірі 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12th, №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка).

Водночас, з матеріалів провадження вбачається, що оригінали документів - комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 16.11.2016 №SVYZOD161130 та коносамент від 22.11.2016 №NB16100543, які надійшли від компанії «NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «JV KONTAKT» (MR ОСОБА_4, АДРЕСА_1 65080) («СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ», ОСОБА_4, АДРЕСА_1, 65080) у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) №, 21.12.2016 року були отримані безпосередньо директором СП ТОВ «КОНТАКТ» ОСОБА_4 (а.с. 60).

При цьому, саме 21.12.2016 року директором СП "Контакт" ОСОБА_7 було видано довіреність на здійснення внутрішньопортового експедирування, митного оформлення, отримання та доставку вантажу в контейнері FSCU6850628, який прибув на їх адресу у ВМТП по коносаменту ZIMUNGB1019289 (NB16100543), ТОВ "Фрівей Логистикс Групп", представником якого ОСОБА_9 і заявлений вказаний вантаж до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 №500060001/2016/014293 шляхом електронного декларування.

За відсутності підстав ставити під сумнів достовірність документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, висновки суду щодо недоведеності порушення ОСОБА_4 митних правил є безпідставними.

Відповідно до диспозиції ст. 483 МК України, відповідальність настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.

За змістом вказаної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, в тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані.

Тому, оскільки товар «кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини», у кількості 649 пакувань, вагою брутто 10 210,00 кг, загальною вартістю 44 767,72 доларів США, що надійшов на адресу СП ТОВ «КОНТАКТ», був переміщений через митний кордон України шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, то в діях керівника СП ТОВ «КОНТАКТ» ОСОБА_4 наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

При цьому, ОСОБА_4 являється суб'єктом адміністративної відповідальності, оскільки, згідно з ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств, а матеріалами справи встановлено, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 21.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_1 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4» (ОСОБА_4), та відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства СП ТОВ «КОНТАКТ» () перебував ОСОБА_4, тобто він є посадовою особою СП ТОВ «КОНТАКТ», яка в силу своїх службових обов'язків відповідає за додержання вимог законодавства, у тому числі й митного, а тому несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

Але, враховуючи, що на час розгляду справи судом апеляційної інстанції сплинули, передбачені ст. 467 МК України, строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю.

За таких обставин, відповідно до вимог ст. 294 КУпАП, постанова суду підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, а відтак апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. задовольнити частково.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 24 березня 2017 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - скасувати.

Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, і провадження у справі закрити, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 467 МК України.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва Горб І.М.