Справа № 405/2625/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2017 року Ленінський районний суд м. Кіровограда у складі:

головуючого: Льон С.М.,

при секретарі: Люльчак А.А.,

за участю:

представника Кіровоградської митниці ДФС: ОСОБА_1,

представника правопорушника: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький матеріали, які надійшли з Кіровоградської митниці ДФС, про притягнення до відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_1, керівника ТОВ «Олександрійський цукровий завод», зареєстрованого за адресою кіровоградська область, АДРЕСА_1, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Кіровоградською митницею ДФС складено протокол №33/90100/17 від 01.02.2017 року про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме за надання митним органам документів, що містять неправдиві данні стосовно одержувача товарів в зовнішньоекономічному контракті № 07/07/2016 від 07.07.2016 року та інвойсі № 18 від 11.08.2016 року.

Так, 07.07.2016 року Українським субєктом підприємницької діяльності ТОВ «Олександрійський цукровий завод» в особі керівника ОСОБА_3 було укладено зовнішньоекономічний контракт №07/07/2016 з Канадською компанією «Nord Trade Copmany LTD», про поставку в Грузію товару «цукор білий - (цукор кристалічний «цукор пісок»), виготовлений з буряків без додання ароматичних речовин. Відповідає вимогам ДСТУ 4623:2006/ ГОСТ 31361-2008».

11.08.2016 року на виконання умов вищевказаного контракту на підставі інвойсу №18 від 11.08.2016 року, з умовами поставки FCA згідно Інкотермс 2010, товар: цукор білий - (цукор кристалічний «цукор пісок») виготовлений з буряків без додання ароматичних речовин. Відповідає вимогам ДСТУ 4623:2006/ ГОСТ 31361-2008», код товару НОМЕР_2, згідно митної декларації №901030000/2016/000741 від 11.08.2016 року був вивезений за межі митної території України в зоні діяльності Луганської митниці через пункт пропуску «Просяне Бугайовка» 17.08.2016 року 19:19 год., автомобільним транспортом державний реєстраційний номер НОМЕР_3/АН4018ХР з заявленою митною вартістю 9532,50 USD, що станом на 17.08.2016 року, тобто на момент перетину митного кордону України, згідно курсу НБУ становить 238877,66 грн.

Вищевказаний товар направлявся на адресу компанії OOO «Geo Imports Group LTD», яка зареєстрована в Республіці Грузія.

Перевізники вищезазначеного товару пояснили, що товар до місця призначення підприємству OOO «Geo Imports Group LTD», яке зареєстровано в Республіці Грузія, ними не доставлявся, розвантаження відбувалось на території Російської Федерації в морському транспортному порту м. Новоросійська та в м. Матвєєв Курган на підприємстві ООО «ТЛТ ЮГ».

29.12.2016 року Кіровоградською митницею ДФС отримана інформація від митних органів Республіки Грузії №21-10/146674 від 26.12.2016 року, направлена листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС України №41372/7/99-99-20-03-17 від 28.12.2016 року, в результаті опрацювання якої встановлено, що компанією OOO «Geo Imports Group LTD», з українськими, російськими, британськими і канадською компанією «Nord Trade Copmany LTD», ніяких контрактів не укладала, товар «цукор білий - (цукор кристалічний «цукор пісок»), виготовлений з буряків без додання ароматичних речовин. Відповідає вимогам ДСТУ 4623:2006/ ГОСТ 31361-2008», не отримувала.

Тобто, під час митного оформлення товару підприємство ТОВ «Олександрійський цукровий завод» надало Кіровоградській митниці ДФС як підставу для митного оформлення документи, а саме: зовнішньоекономічний контракт № 07/07/2016 від 07.07.2016 року, інвойс № 18 від 11.08.2016 року, які містять неправдиві відомості.

Таким чином, за висновком посадової особи Кіровоградської митниці ДФС, ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві відомості, чим вчинив порушення митних правил, відповідальність за які передбачено ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав протокол та зазначив, що ОСОБА_3 надано документи до Кіровоградській митниці ДФС, які містять недостовірні дані.

Представником ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в суді було зазначено, що під час укладення угоди сумнівів в достовірності повноважень представника компанії «NORD TRADE COMPANY LTD» (Канада) ОСОБА_4 не виникало. Контракт було укладено, угода відбулась, сторони виконали свої зобовязання.

Заслухавши пояснення представника митного органу та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом , або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено, що всі перемови щодо умов контракту, а також його підписання зі сторони «Nord Trade Copmany LTD» здійснив офіційний представник ОСОБА_4, який діяв на підставі довіреності, що підтверджується письмовими пояснення ОСОБА_4. За час роботи з «Nord Trade Copmany LTD» було підписано та повністю виконано додаткову угоду № 2 від 29.07.2016 року.

Умовами вищезазначеного контракту передбачено, що відвантаження Товару відбувається на умовах FCA згідно Інкотермс FCA (Free Carrier/Франко перевізник) - Термін «Франко перевізник» означає, що продавець вважається тим, хто виконав своє зобов'язання по поставці товару, який пройшов митне очищення для ввезення, з моменту передачі його в розпорядження перевізника в обумовленому пункті. При відсутності вказівки покупця про такий пункт, продавець має право визначити такий пункт сам серед низки подібних пунктів, де перевізник приймає товар у своє розпорядження.

Поставка вважається здійсненою, зокрема якщо названим місцем поставки є площі продавця: коли товар завантажений на транспортний засіб, наданий перевізником, що призначений покупцем, чи іншою особою, що діє від імені останнього.

Контрактом передбачено, що відвантаження товару здійснюється на підставі заявки Покупця. Таким чином, на кожну партію товару, ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» отримував від Покупця заявку на відвантаження товару, в тому числі з зазначенням місця завантаження, а саме: Україна, Кіровоградська обл., Олександрійський р-н, пгт. Приютівка, вул.. Жовтнева, 15. З цього слідує, що згідно з Інкотермс (FCA), Продавець виконав свої зобовязання з моменту передачі його в розпорядження перевізнику на площах продавця. Крім цього, у ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» не укладено жодних договорів перевезення та/або договорів транспортного експедирування з жодним з перевізників товару по контракту, тому контролювати, відслідковувати та ідентифікувати маршрут товару, зазначений в товаротранспортних документах, Продавець не може, тим паче це не є зобовязанням Продавця згідно Контракту. ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» при оформленні документів в митному режимі експорту виконувало інструкції стосовно оформлення транспортних документів (CMR), які були надані NORD TRADE COMPANY LTD, а саме їх представником ОСОБА_4 та які були визначені в додаткових угодах до контракту. При переміщенні через митний кордон України ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» виконало всі необхідні покладені ст.83 глави 15 Митного кодексу України дії, про що свідчить оформлена належним чином вантажна митна декларація та інші супровідні документи.

З приводу тверджень представника митниці, що ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» надало Кіровоградській митниці ДФС, для митного оформлення документи, а саме зовнішньоекономічний контракт № 07/07/2016 від 07.07.2016 року, інвойси та інші документи, які містять неправдиві відомості, відзначається, що Продавцем в товаросупровідних документах зазначені всі дані, які отримані від Покупця у заявці на відвантаження та передбачені Контрактом, а здійснювати контроль за виконанням зобовязань Покупця чи його перевізника по доставці товару в кінцевий пункт призначення - не є зобовязанням Продавця відповідно до Контракту та чинного законодавства України.

Пунктом 3 ст.83 глави 15 Митного кодексу України встановлено, що органи доходів і зборів не вимагають обовязкового підтвердження прибуття товарів, що експортуються, у пункт призначення за межами митної території України. Укладеним Контрактом між ТОВ «ОЛЕКСАНДРІЙСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ ЗАВОД» та NORD TRADE COMPANY LTD діючим законодавством України не передбачено обовязок Покупця інформувати Продавця щодо подальшого переміщення переданого товару. До того ж, згідно FCA (Інкотермс-2010) право власності на товар та ризик випадкової загибелі товару перейшов до NORD TRADE COMPANY LTD на митному терміналі в момент оформлення вантажно-митної декларації та інших супроводжувальних документів для подальшого транспортування товару та передачі останніх перевізнику. Дане дає підстави вважати, що ТОВ «Олександрійський цукровий завод» з Geo Imports Group Ltd., 120102, Грузія, Тбилиси, ул. Рионхеси, 42 зовнішньоекономічних операцій не мало. Вищевказане підприємство є вантажоодержувачем на підставі інструкцій, які вказані нерезидентом NORD TRADE COMPANY LTD (Канада) - власником вантажу, у додатках до контракту № 07/07/2016 від 07.07.2016 року.

Згідно із ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Крім цього, ст. 489 МК України зобовязує зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи викладене відзначається, що митними органами не надано достатніх даних і доказів про наявність в діях комерційного директора ТОВ «Олександрійський цукровий завод» прямого умислу на вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості. Також представниками митниці не надано документи, які б свідчили про надання ТОВ «Олександрійський цукровий завод» відомостей митним органам, які не відповідають дійсності.

Крім того, відповідь з Грузії про те, що товар на територію держави не надходив та інформація з відкритих джерел про канадську фірму NORD TRADE COMPANY LTD не свідчить про винність в діях ОСОБА_3, у звязку з тим, що в обовязки підприємства не входить здійснення перевірки вказаних компаній та одержання ними вантажу, оскільки з моменту відвантаження товару з території ТОВ «Олександрійський цукровий завод» його власником стає NORD TRADE COMPANY LTD, яка має право продати його, замінити одержувача вантажу після перетину кордону.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним заявлені виключно відомості, які вказані представником NORD TRADE COMPANY LTD ОСОБА_4, в звязку з чим провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись п. 1 ст. 247 КУпАП, п. 3 ч. 1 ст. 527, ст. 529 Митного кодексу України, -

П О С Т А Н О В И В :

закрити провадження у справі про вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, в звязку з відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду Кіровоградської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда С. М. Льон