Справа № 490/5559/17 06.07.2017 06.07.2017 06.07.2017
Номер провадження: 33/784/283/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«6» липня 2017 року м. Миколаїв

Апеляційний суд Миколаївської області

в складі: головуючої - судді Фаріонової О.М.

за участю секретаря Тимошенка О.С.

представника Миколаївської митниці Квасниці Ю.А.

особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2

захисника Іванішина І.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою в.о. начальника Миколаївської митниці ДФС Шевченка О.О.

на постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 27 червня 2017 року, якою у відношенні

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Весняне Миколаївської області, працює декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс», проживає за адресою: АДРЕСА_1

- провадження у справі про вчинення правопорушення за ч.1 ст. 483 МК України закрито у зв'язку з відсутністю в її діях складу цього правопорушення (на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП).

Згідно протоколів про порушення митних правил №0113/50400/17 та №01120/504000/17, які об'єднані у одне провадження, 22.06.2017 р. у відношенні ОСОБА_2 складено протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з посиланням на наступні обставини.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0112/50400/17, 15.06.2017 р. декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 до митного поста «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10РР № UA504060/2017/003322 від 15.06.2017, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», , розташоване за адресою: 54002, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, офіс 610. Отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено "AURORA TRANS LP", розташоване за адресою: 39/5, GRANTON CRESCENT, EDINBURGH, EH51BN, UNITED KINGDOM. Товар - Кукурудза 3-го класу, українського походження, врожаю 2016 року, ДСТУ 4525:2006, насипом, вологість макс. 15%, смітна домішка макс. 2%, биті зерна макс. 5%, пошкоджені зерна макс. 5%, у кількості - 6 600 000 кг, вартістю - 1 023 000 доларів США.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту № AU/K15 від 15.06.17, рахунку-проформи № AU/K15 від 15.06.17, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами № UA3 від 15.06.2017 р. директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» є громадянка України ОСОБА_6

21.06.2017 р. до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у м. Києві № 19413/7/26-15-23-0329 від 20.06.2017 р. щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», та лист № 19507/7/26-15-23-0329 від 21.06.2017 р. До листа ГУ ДФС у м. Києві від 21.06.2017 № 19507/7/26-15-23-0329 доданий протокол допиту свідка ОСОБА_6, відповідно до якого, вона фактично не є директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» та жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» не має, будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» не підписувала.

Таким чином, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС документи, а саме: контракт № AU/K15 від 15.06.17, рахунок-проформу № AU/K15 від 15.06.17, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», в особі директора ОСОБА_6, яка не здійснює фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП».

Отже, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Кукурудза 3-го класу, українського походження, врожаю 2016 року, ДСТУ 4525:2006, насипом, вологість макс. 15%, смітна домішка макс. 2%, биті зерна макс. 5%, пошкоджені зерна макс. 5%», у кількості - 6 600 000 кг, вартістю - 1 023 000 доларів США, що станом на 22.06.2017 складає 26 622 144,85 грн., шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», в особі директора ОСОБА_6

Згідно протоколу про порушення митних правил №0113/50400/17, 19.06.2017 р. декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 до митного поста «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10РР № UA504060/2017/003351 від 19.06.2017, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», , розташоване за адресою: 54002, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, офіс 610. Отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено "AURORA TRANS LP", розташоване за адресою: 39/5, GRANTON CRESCENT, EDINBURGH, EH51BN, UNITED KINGDOM. Товар - Кукурудза 3-го класу, українського походження, врожаю 2016 року, ДСТУ 4525:2006, насипом, вологість макс. 15%, смітна домішка макс. 2%, биті зерна макс. 5%, пошкоджені зерна макс. 5%, у кількості - 3 300 000 кг, вартістю - 511 500,00 доларів США.

Відповідно до зовнішньоекономічного контракту № AU/K16 від 16.06.17 р., рахунку-проформи № AU/K16 від 16.06.17, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами № UA3 від 15.06.2017 директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» є громадянка України ОСОБА_6

21.06.2017 р. до Миколаївської митниці ДФС надійшов лист повідомлення від ГУ ДФС у м. Києві за № 19413/7/26-15-23-0329 від 20.06.2017 року щодо ознак фіктивності підприємства-експортера ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», та лист за № 19507/7/26-15-23-0329 від 21.06.2017. До листа ГУ ДФС у м. Києві від 21.06.2017 за № 19507/7/26-15-23-0329 доданий протокол допиту свідка ОСОБА_6, відповідно до якого, вона фактично не є директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності цього ТОВ не має та будь-яких комерційних документів та контрактів від імені ТОВ не підписувала.

Таким чином, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС документи, а саме: контракт № AU/K16 від 16.06.17, рахунок-проформу № AU/K16 від 16.06.17, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вище вказаного товару ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», в особі директора ОСОБА_6, яка не здійснює фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП».

Отже, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Кукурудза 3-го класу, українського походження, врожаю 2016 року, ДСТУ 4525:2006, насипом, вологість макс. 15%, смітна домішка макс. 2%, биті зерна макс. 5%, пошкоджені зерна макс. 5%», у кількості - 3 300 000 кг., вартістю - 511 500,00доларів США, що станом на 22.06.2017 складає 13 311 072,42 грн., шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», в особі директора ОСОБА_6

Мотивуючи прийняте рішення про закриття провадження по справі, суддя зазначив, що під час розгляду справи не було здобуто доказів наявності вини ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суддею враховано, що між директором ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_7 та з ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУП" в особі ОСОБА_6 укладений договір № 631 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажу. На підставі вказаного договору на електронну адресу ТОВ фірма «Брокер Сервіс» було надано пакет документів, а саме: контракт № AU/K15 від 15.06.17, рахунок-проформу № AU/K15 від 15.06.17; контракт № AU/K16 від 16.06.17, рахунок-проформу № AU/K16 від 16.06.17, які були завірені відповідними підписами ОСОБА_6 та печатками підприємства, а, відтак, у митного брокера не було жодних підстав сумніватися у їх достовірності.

Як зазначено в постанові, перевірка брокером ОСОБА_2 справжності підписів в наданих йому фірмою відправником документів не передбачено чинним законодавством. Митний брокер не зобов'язаний перевіряти справжність підписів в наданих йому фірмою відправником документів та не зобов'язаний переконуватись в тому, чи не є юридична особа фіктивною.

Суддя дійшов висновку, що твердження про недостовірність поданих до митного оформлення документів є припущенням, і що органом Миколаївської митниці ДФС не доведено той факт, що ОСОБА_2 обізнана або повинна була бути обізнаною про те, що документи містять недостовірні відомості.

З цих підстав, суддя встановив, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі представник митниці просить скасувати постанову судді та прийняти нову постанову про притягнення до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, ОСОБА_2, з накладенням стягнень:

- у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто у сумі 26622144,85 грн та конфіскації товару кукурудза 3-го класу у кількості 6600000 кг, вартістю 26622144,85 грн.

-у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто у сумі 13311072,42 грн та конфіскації товару кукурудза 3-го класу, вартістю 13311072,42 грн.

Вважає, що факт незаконного переміщення через митний кордон України товару «кукурудза» на підставі документів, що містять неправдиві дані щодо відправника/експортера, які під час декларування надала ОСОБА_2, підтверджується матеріалами справи.

На думку апелянта, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (експортера), наступного товару:

- кукурудза, у кількості - 6 600 000 кг, вартістю - 1 023 000 доларів США, що станом на 22.06.2017 складає 26 622 144,85 грн;

- кукурудза, у кількості - 3 300 000 кг, вартістю - 511 500 доларів США, що станом на 22.06.2017 складає 13 311 072,42 грн.

На думку апелянта, судом не враховано, що відповідно до вимог ст. 266 МК, ОСОБА_2 виконуючи обов'язки декларанта, повинна була та могла перевірити достовірність відомостей стосовно відправника (експортера) зазначеного товару.

Апелянт зазначає, що ОСОБА_2 як декларант товарів повинна нести у повному обсязі відповідальність за недостовірне зазначення відомостей про відправника (експортера) товарів у митних деклараціях та у інших документах, що разом з деклараціями надаються до митниці для митного оформлення.

На думку апелянта, ОСОБА_2 під час декларування, маючи у своєму розпорядженні документи (контракти, рахунки - проформи), які надійшли засобами електронного зв'язку на електрону адресу ТОВ фірма «Брокер Сервіс» без посвідчення ЦЕП ОСОБА_6 як директора, засновника, головного бухгалтера ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», а також копії: картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами; договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів №631; рахунки-проформи на товар «кукурудза», копії зовнішньоекономічних контрактів, не зробила будь-яких дій з метою встановлення їх фактичного автора зазначених документів або пересвідчитися у їх справжності.

Зазначає, що ОСОБА_2 діючи як посадова особа підприємства декларанта - ТОВ фірма «Брокер Сервіс», отримання копій документів не маючи у розпорядженні жодного оригіналу документу, склала електроні митні ЕК10РР №UA504060/2017/003322 від 15.06.2017 та №UA504060/2017/003351 від 19.06.2017, де відправником (експортером) товару «кукурудза» зазначила ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», та надала до Миколаївської митниці ДФС зазначені митні декларації та вищевказані документи, підписавши їх своїм ЦЕП, тобто фактично легалізувавши вищевказані документи для цілі митного оформлення та контролю, а також у якості підстави для переміщення через митний кордон України товарів «кукурудза 3-го класу, українського походження, врожаю 2016».

В запереченнях на апеляційні скарги захисник ОСОБА_8 просив постанову судді залишити без зміни.

Заслухавши пояснення представника митниці на підтримку апеляційної скарги, заперечення ОСОБА_2 та її захисника, вивчивши матеріали справи, суд апеляційної інстанції встановив наступне.

Висновки судді щодо відсутності в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є вірними, а прийняте рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил з підстав, передбачених п. 1 ч.1 ст. 247 КУпАП, є правильним з огляду на наступне.

В суді ОСОБА_2 стверджувала, що при складанні митних декларацій були відсутні підстави вважати, що ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" не здійснює фінансово-господарської діяльності. Пояснила, що між ТОВ фірма «Брокер Сервіс» та ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" в особі ОСОБА_6 був укладений договір № 631, а надалі на електронну адресу ТОВ фірма «Брокер Сервіс» надійшли заявки від ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" на здійснення митного оформлення товару "кукурудза" та додані до неї копії документів, а саме контракти та рахунок-проформа. Ці документи були передані їй, як брокеру фірми «Брокер Сервіс».

Стверджувала, що не вносила неправдиві відомості у митні декларації. Зазначила, що перевіривши дані з витягу з Реєстру осіб, які здійснюють операції з товарами, проформу та контракт, згідно яких ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУП" зареєстровано та її керівником є саме ОСОБА_6, у неї не виникало сумнівів щодо достовірності документів, на підставі яких вона заповнила митні декларації та надіслала на електронну скриньку митного посту "Октябрський" Миколаївської митниці ДФС для здійснення митного оформлення.

Ці твердження ОСОБА_2 не спростовані.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_2 працює брокером ТОВ фірма «Брокер Сервіс» у м. Миколаєві ( наказ 03/10 від 03.10.2016 р.).

Згідно договору № 631 від 08.06.2017 р. між ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" в особі ОСОБА_6 та ТОВ фірма «Брокер Сервіс» в особі директора ОСОБА_7 укладений договір про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажу (а.с. 36-37).

Свідок ОСОБА_7 в апеляційному суді пояснила, що дійсно між ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" в особі ОСОБА_6 та ТОВ фірма «Брокер Сервіс» укладено договір № 631, і не було підстав вважати, що вказане ТОВ не здійснює фінансово-господарську діяльність. В тому, що це ТОВ внесено до Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, вона впевнилася, отримавши відповідний витяг. Стверджувала, що будь-якої злочинної змови на внесення до митних декларацій неправдивих відомостей ні у неї, ні у ОСОБА_2 не було.

Як слідує з матеріалів справи, декларантом ТОВ фірма «Брокер Сервіс» ОСОБА_2 надано шляхом електронного декларування до митного оформлення митному посту «Октябрський» Миколаївської митниці ДФС електроні митні декларації типу ЕК10РР №UA504060/2017/003322 від 15.06.2017 та № UA504060/2017/003351 від 19.06.2017, які підписані ЦЕП ОСОБА_2

У вказаних митних деклараціях зазначено відомості щодо відправника (експортера) вищевказаного товару ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» в особі директора ОСОБА_6

Наведені у протоколах про порушення митних правил № 0113/50400/17 та № 01120/504000/17 обставини про те, що ОСОБА_2 вказала у зазначених вище митних деклараціях неправдиві відомості щодо відправника (експортера) товару в особі ОСОБА_6, яка не здійснює фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», не доведені під час судового розгляду.

Як вбачається з ксерокопій зовнішньоекономічного контракту №AU/K15 від 15.06.2017, рахунку-проформи № AU/K15 від 15.06.2017; контракту № AU/K16 від 16.06.2017 та рахунку-проформи № AU/K16 від 16.06.2017, картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами № UA3 від 15.06.2017 р., директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» в них зазначена ОСОБА_6

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ТОВ "КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП" зареєстровано в м. Миколаєві та її керівником значиться ОСОБА_6

Як вбачається з пояснень представника митниці, підставою для складання протоколу про порушення митних правил стало повідомлення заступника начальника ГУ ДФС у м. Києві від 21.06.2017 р. про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 000039 від 22.03.2017, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ст. 205 КК України. В цьому повідомленні зазначено, що ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» має ознаки фіктивності та зареєстроване з метою залучення його до незаконного схеми експорту товарів за межі митної території України.

Свідок ОСОБА_9, який є старшим слідчим з особливо важливих справ СУ ГУ ДФС у м. Києві, в суді пояснив, що ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» дійсно було зареєстроване та його керівником значиться ОСОБА_6 Однак, допитана ним свідок ОСОБА_6 пояснила, що вона фактично не є директором ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності цього ТОВ не має, будь-яких комерційних документів та контрактів не підписувала та не направляла на адресу ТОВ фірма «Брокер Сервіс».

З наданих під час апеляційного розгляду ухвал слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 21.06.2017 р. та від 29.06.2017 р. вбачається, що у кримінальному провадженні № 000039 накладено арешт на майно - кукурудзу врожаю 2016 р., вагою 9900 тон, які є власністю ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» або інших суб'єктів господарської діяльності, заподіяних у протиправній схемі, та знаходяться на території ТОВ «Зерновий термінал «Ніка-тера».

Отже, з урахуванням того, що досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000039 триває, і в установленому законом порядку не доведено, що ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» створено без мети здійснення господарської діяльності, та було використано у протиправній схемі експорту товарів за межі митної території України, з огляду на те, що на час складання митних декларацій ОСОБА_2 перевірила ту обставину, що ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» внесено до Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, апеляційний суд вважає правильними висновки судді про те, що органом Миколаївської митниці ДФС не доведено, що ОСОБА_2 була обізнана або повинна була бути обізнаною про те, що документи ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП» містили неправдиві відомості щодо відправника товару.

Та обставина, що підставою для складання митних декларацій ОСОБА_2 були копії контракту та рахунку-проформи, які, за поясненнями останньої надійшли від ТОВ «КОЗАК ІНВЕСТ ГРУПП», не є достатньою підставою вважати, що дії ОСОБА_2 носили умисний характер, направлений на надання до митниці неправдивих відомостей про відправника товару.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Виходячи із змісту цієї норми, обов'язковим елементом складу зазначеного правопорушення є мета - приховування товару або певних його характеристик від митного контролю.

Тому, суддя дійшов вірного висновку, що дії для кваліфікації за ч. 1 ст. 483 МК України з суб'єктивної сторони мають характеризуватися лише прямим умислом, спрямованим на досягнення такої мети.

Доводи апеляційної скарги в цій частині, зокрема щодо вчинення ОСОБА_2 правопорушення з необережності, є необґрунтованими і носять характер припущень.

Проаналізувавши наведені докази у їх сукупності, апеляційний суд вважає правильними висновки судді про те, що під час судового розгляду не доведено наявність у ОСОБА_2 умислу на здійснення переміщення товару, шляхом поданням митному органу підроблених документів, що містять неправдиві відомості про відправника (експортера) товару.

Тому є обґрунтованими висновки судді про закриття провадження за відсутності в діях ОСОБА_2 складу правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст.ст. 527, 528 МК України, ст. 294 КУпАП, суд ,-

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу в.о. начальника Миколаївської митниці ДФС Шевченка О.О. залишити без задоволення, а постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 27 червня 2017 року у відношенні ОСОБА_2 - залишити без змін.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Головуюча: