Провадження №3/760/962/17
у справі №760/876/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 лютого 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Літвінчук А.В., які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (), паспорт серії НОМЕР_2 від 25.11.1999, виданий Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

18.01.2017 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0793/10000/16 від 02.12.2016, складений відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 02.10.2015 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «шпаклівка для малярних робіт», загальною вагою брутто 21809,55 кг, 41 місце, 11434 банок.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 02.10.2015 № 100000000/2015/851550 на підставі документів: CMR № 222206, TIR Carnet № PX.76527885 та інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3 із зазначенням вартості товару - 20352,52 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «шпаклівка для малярних робіт» були заявлені декларантом ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/093119 від 05.10.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія) та ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR № 222206, TIR Carnet № PX.76527885, інвойс від 25.09.2015 № TBQ-391/3 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 20352,52 дол.США. Згідно інвойсу, продавцем товару є компанія «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія).

Листом митниці від 01.03.2016 № 815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.06.2016 № 22255/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.07.2016 № 22370/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.564.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № PX.76527885.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «шпаклівка для малярних робіт» у вантажному автомобілі НОМЕР_3 загальною вагою брутто 21809,55 кг, 41 місце, 11434 банок, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № PX.76527885 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Німеччині за декларацією MRN ЕХ №15DE08E9 та посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Державною фіскальною службою України направлено запит до митних органів Німеччини щодо обставин оформлення товарів пов'язаних з експортною митною декларацією форми ЕХ А MRN № 15DE08E9.

Листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2016 вих.№ 37478/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Німеччини (лист № Z4663-2016.UA.800234-DVIII.A.22) на зазначений запит, з доданими документами щодо поставки товарів пов'язаних з експортною митною декларацією форми ЕХ А MRN № 15DE08E9, а саме копіями експортної декларації № 15DE08E9, CMR № 280915 від 28.09.2015, рахунку № R001845 від 28.09.2015 року.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 та рахунку № R001845 від 28.09.2015 року до України відправлено товари «шпаклівка для малярних робіт» кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 відправником зазначено компанію «CHAMALEON GmbH» (Німеччина), одержувачем -ТОВ «Олівія-Захід» (Львів).

Вартість вказаних товарів «шпаклівка для малярних робіт» кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, згідно графи 22 «валюта та загальна фактурна вартість» експортної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 та даним в рахунку № R001845 від 28.09.2015, становить - 34238,28 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 05.10.2015 № 100250004/2015/093119 а саме товар № 1 «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3 становить - 20352,52 дол.США, а згідно з отриманою копією експортної декларації № 15DE08E9 та рахунку № R001845 загальна вартість товару «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, в країні експорту Німеччині становила - 34238,28 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" в Україні.

Таким чином, на думку митного органу, переміщений товар «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, загальною вартістю - 34238,28 Євро (вказаною в отриманій від митних органів Німеччині експортній декларації та рахунку), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.10.2015) складає - 807 759,19 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку митного органу, дії громадянина ОСОБА_1, в 2015 році - директора ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України підтримав викладене в протоколі. Пояснив, що громадянин ОСОБА_1, в 2015 році - директор ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" () порушив митні правила, оскільки товари були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи в суді повідомлявся.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС України, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 02.10.2015 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС

(п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «шпаклівка для малярних робіт», загальною вагою брутто 21809,55 кг, 41 місце, 11434 банок.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 02.10.2015 № 100000000/2015/851550 на підставі документів: CMR № 222206, TIR Carnet № PX.76527885 та інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3 із зазначенням вартості товару - 20352,52 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «шпаклівка для малярних робіт» були заявлені декларантом ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/093119 від 05.10.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія) та ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR № 222206, TIR Carnet № PX.76527885, інвойс від 25.09.2015 № TBQ-391/3 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 20352,52 дол.США. Згідно інвойсу, продавцем товару є компанія «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія).

Листом митниці від 01.03.2016 № 815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.06.2016 № 22255/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.07.2016 № 22370/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.564.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № PX.76527885.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «шпаклівка для малярних робіт» у вантажному автомобілі НОМЕР_3 загальною вагою брутто 21809,55 кг, 41 місце, 11434 банок, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № PX.76527885 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Німеччині за декларацією MRN ЕХ №15DE08E9 та посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Державною фіскальною службою України направлено запит до митних органів Німеччини щодо обставин оформлення товарів пов'язаних з експортною митною декларацією форми ЕХ А MRN № 15DE08E9.

Листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2016 вих.№ 37478/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Німеччини (лист № Z4663-2016.UA.800234-DVIII.A.22) на зазначений запит, з доданими документами щодо поставки товарів пов'язаних з експортною митною декларацією форми ЕХ А MRN № 15DE08E9, а саме копіями експортної декларації № 15DE08E9, CMR № 280915 від 28.09.2015, рахунку № R001845 від 28.09.2015 року.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 та рахунку № R001845 від 28.09.2015 року до України відправлено товари «шпаклівка для малярних робіт» кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 відправником зазначено компанію «CHAMALEON GmbH» (Німеччина), одержувачем - ТОВ «Олівія-Захід» (Львів).

Вартість вказаних товарів «шпаклівка для малярних робіт» кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, згідно графи 22 «валюта та загальна фактурна вартість» експортної декларації форми ЕХ А MRN № 15DE08E9 та даним в рахунку № R001845 від 28.09.2015, становить - 34238,28 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 05.10.2015 № 100250004/2015/093119 а саме товар № 1 «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме: не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/3 становить - 20352,52 дол. США, а згідно з отриманою копією експортної декларації № 15DE08E9 та рахунку № R001845 загальна вартість товару «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, в країні експорту Німеччині становила - 34238,28 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" в Україні.

Отже, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Встановлено та не оспорювалось учасниками судового розгляду, що ОСОБА_1 станом на 2015 рік був керівником компанії ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ".

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, з матеріалів справи вбачається, що товар товар «шпаклівка для малярних робіт» в кількості 41 місце, вагою брутто - 21809,55 кг, 11434 банки, загальною вартістю - 34238,28 Євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.10.2015) складає - 807 759,19 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, що утворює склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

При розгляді справи не було надано будь-яких інших доказів на спростування викладеного в протоколі про порушення митних правил.

Оцінивши надані до матеріалів справи докази, вбачається, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як встановлено вище вартість безпосередніх предметів порушення митних правил складає 807 759,19 грн.

Згідно п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суддя приходить до висновку про накладення на ОСОБА_4 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 807 759,19 грн. та стягненню з нього на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 807 759,19 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст. 467, ч. 1 ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 у вчинені правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 807 759,19 грн. ( вісімсот сім тисяч сімсот п'ятдесят дев'ять гривень дев'ятнадцять копійок ), який підлягає сплаті за наступними реквізитами: Отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010. Призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106;код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20__№___.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 807 759,19 грн. ( вісімсот сім тисяч сімсот п'ятдесят дев'ять гривень дев'ятнадцять копійок ).

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 320, 00 грн., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: