Справа № 760/8581/17-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ПП "Вікконт-Імп-Логіст" (, 03680, м. Київ, вул. Ак. Кримського, 4-а),

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

17 травня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0275/10000/17 про порушення митних правил від 07 квітня 2017 року на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Львівської митниці 07 грудня 2011 року автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 06.12.2011 № 111206, накладна CMR від 06.12.2011 № б/н та книжка МДП № DX68293697 за попередньою митною декларацією від 06.12.2011 № 100000005/2011/204145 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: душові шланги, сидіння для унітазів, ручні душі, миючі засоби, гумові прокладки, каталоги, біде, унітази, умивальники, дзеркала, вентилі, сифони, крани змішувальні та їх частини», загальною вагою брутто 15 066,10 кг, нетто - 12 341,60 кг, вартістю 19 996,65 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були наступні товаросупровідні документи, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

08.12.2011 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією № 100190000/2011/348451, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № DX68293697, супровідного документу до неї № 11PL30308012D3ABC7 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3, № 11DE45E7.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
11PL30308012D3ABC7DXDE54E6
11DE49E3
11DE88E3
11DE45E7
11PL303080E0038522
11PL303080E0038506

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7, відправником частини товарів, оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697, - «каталоги, частини кранів (клапанів тощо), ручні душі, санітарні змішувачі, ванни/раковини/душові кабіни, дзеркала, труби санітарно-технічного призначення, частини душових апаратів, пластикові санітарно-технічні компоненти, дущові кабіни, частини аксесуарів санітарно-технічного призначення, раковини та умивальники з нержавіючої сталі, обладнання санітарно-технічне та його частини, аксесуари для ванних кімнат, фітинги тощо» загальною вагою брутто 5 091,71 кг, виступали компанії «HANSGROHE AG» (Auestr. 5-9, Schiltach, 77761, Німеччина) та «GROHE AG» (Industriepark Edelburg, Hemer, 58675, Німеччина), одержувачем - «ANTEY» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7 товарів становила 128 046,78 євро, їх відправником виступали компанії HANSGROHE AG» (Auestr. 5-9, Schiltach, 77761, Німеччина) та «GROHE AG» (Industriepark Edelburg, Hemer, 58675, Німеччина), одержувачем - «ANTEY» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, наді митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів вагою брутто 5 091,71 кг, загальною вартістю 128 046,78 євро або 1 370 314,64 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 07.12.2011, 1 Євро = 10,70167200 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 06.12.2011 № 111206, накладна CMR від 06.12.2011 № б/н та книжка МДП № DX68293697, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 15.11.2011 р.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0275/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснював дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 07.12.2011 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 06.12.2011 № 111206, накладна CMR від 06.12.2011 № б/н та книжка МДП № DX68293697 за попередньою митною декларацією від 06.12.2011 № 100000005/2011/204145 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: душові шланги, сидіння для унітазів, ручні душі, миючі засоби, гумові прокладки, каталоги, біде, унітази, умивальники, дзеркала, вентилі, сифони, крани змішувальні та їх частини», загальною вагою брутто 15 066,10 кг, нетто - 12 341,60 кг, вартістю 19 996,65 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

08.12.2011 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією № 100190000/2011/348451, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. № 26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП № DX68293697, супровідного документу до неї № 11PL30308012D3ABC7 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3, № 11DE45E7.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
11PL30308012D3ABC7DXDE54E6
11DE49E3
11DE88E3
11DE45E7
11PL303080E0038522
11PL303080E0038506

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7, відправником частини товарів, оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697, - «каталоги, частини кранів (клапанів тощо), ручні душі, санітарні змішувачі, ванни/раковини/душові кабіни, дзеркала, труби санітарно-технічного призначення, частини душових апаратів, пластикові санітарно-технічні компоненти, дущові кабіни, частини аксесуарів санітарно-технічного призначення, раковини та умивальники з нержавіючої сталі, обладнання санітарно-технічне та його частини, аксесуари для ванних кімнат, фітинги тощо» загальною вагою брутто 5 091,71 кг, виступали компанії «HANSGROHE AG» (Auestr. 5-9, Schiltach, 77761, Німеччина) та «GROHE AG» (Industriepark Edelburg, Hemer, 58675, Німеччина), одержувачем - «ANTEY» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 № 10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 № 3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 № 769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 11PL30308012D3ABC7 до книжки МДП № DX68293697.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями № 11DE54E6, № 11DE49E3, № 11DE88E3 та № 11DE45E7 товарів становила 128 046,78 євро, їх відправником виступали компанії HANSGROHE AG» (Auestr. 5-9, Schiltach, 77761, Німеччина) та «GROHE AG» (Industriepark Edelburg, Hemer, 58675, Німеччина), одержувачем - «ANTEY» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, наді митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів вагою брутто 5 091,71 кг, загальною вартістю 128 046,78 євро або 1 370 314,64 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 07.12.2011, 1 Євро = 10,70167200 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 06.12.2011 № 111206, накладна CMR від 06.12.2011 № б/н та книжка МДП № DX68293697, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 15.11.2011 р.

07 квітня 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0275/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 07 лютого 2012 року, тобто ще до розгляду 19 травня 2017 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 19 травня 2017 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 Митного Кодексу України 2002 року.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: