Справа № 541/872/17
Номер провадження3/541/343/2017
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2017 року м. Миргород

Суддя Миргородського міськрайонного суду Полтавської області Сидоренко Ю.В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гр. України, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючою начальником відділення ТОВ «ФК Абсолют фінанс» м.Миргород, вул. Гоголя, 147, РНОКПП НОМЕР_1

за ч. 1 ст. 155-1 ч. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення від 19 квітня 2017 року о 12 годині 30 хвилин 19 квітня 2017 року ОСОБА_1 - начальник відділення ТОВ «ФК Абсолют фінанс» вчинила порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а саме: не забезпечила проведення розрахункової операції на повну суму наданої послуги, а саме з продажу іноземної валюти, через зареєстрований, опломбований у встановленому порядку та переведений у фіскальний режим роботи реєстратор розрахункових операцій з роздрукування відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, чим порушила пп. 1 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 року № 265/95-ВР в редакції Закону України від 01.06.2000 року № 1776-ІІІ із змінами та доповненнями, чим вчинила правопорушення, передбачене ст. 155-1 ч. 1 КУпАП.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину не визнала, пояснила, що при здійсненні операції з продажу іноземної валюти вона видала відповідну квитанцію. ІІ представник адвокат ОСОБА_2, що діє на підставі відповідного договору про надання правової допомоги від 16 травня 2017 року, в судовому засіданні пояснила, що ТОВ «ФК АБСОЛЮТ ФІНАНС» є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України № 196 від 01.08.2016. Водночас фінансова компанія при проведені операцій з купівлі-продажу іноземної валюти керується спеціальними нормами права, які визначені законодавцем у нормативно-правових актах Національного банку України, зокрема, «Інструкцією про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України», затвердженою постановою Правління Національного банку України 12 грудня 2002 року №502. Зазначила, що Наказом Державної фіскальної служби від 14.12.2016 №1019 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому, положення абз.2 п.7 розділу II Інструкції №502 набирають чинності лише з 14.06.2017. Вказала, що 19 квітня 2017 контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (реалізацію 50 рублів Росії). На виконання положень Інструкції №520 одночасно з видачею фізичній особі - покупцю коштів, касир видала перший примірник квитанції №1137752 від 19.04.2017 року про здійснення валютно-обмінної операції. З огляду на зазначене вище, станом на сьогоднішній день, фінансова компанія не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, отже, його дії узгоджуються із нормами Інструкції №520. Просила закрити провадження у справі за відсутністю події і складу цього правопорушення.

Заслухавши пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката, вивчивши матеріали справи, судом встановлено наступне.

ОСОБА_1 ставиться за провину порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а саме проведення розрахункової операції на повну суму наданої послуги з продажу іноземної валюти, через зареєстрований, опломбований у встановленому порядку та переведений у фіскальний режим роботи реєстратор розрахункових операцій з роздрукуванням відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункової операції, тобто порушення п.п.1 ст. 3 ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Відповідно до ч.1 ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до вимог ст.280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні.

Згідно ч.1 ст.1 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг.

Відповідно до ч. 1 ст. 3 ЗУ «Про застосування РРО», вищевикладені зобовязання виникають у субєктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосування платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операцій з приймання готівки для подальшого її переказу.

Проведення розрахункових операцій регулюються «Порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженим Наказом Міністерства фінансів України № 547 від 14.06.2016 року.

Згідно абзацу 3 п.1 розділу 1 вищезазначеного порядку дія цього Порядку не поширюється на РРО, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

З матеріалів справи, в тому числі із Положення про Полтавське відділення № 30 ТОВ «Фінансова компанія Абсолют Фінанс» встановлено, що Миргородське відділення № 30 ТОВ «ФК Абсолют Фінанс», в якому працювала та здійснювала операції з купівлі-продажу іноземної валюти 19 квітня 2017 року в пункті обміну валют по вулиці Гоголя, 147 в місті Миргороді ОСОБА_1, не є юридичною особою, є структурною одиницею відокремленого підрозділу Київського відділення № 1 Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС», здійснює свою діяльність від імені фінансової установи ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС». Товариство діє на підставі генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій № 196 від 01.08.2016 року (строком дії до 31 липня 2019 року) виданої Національним банком України, яка надає право на здійснення операцій, зазначених у п.3 та 8 (діяльність з обміну валют та переказ коштів) ч. 1 ст. 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», якщо вони є валютними операціями.

Відповідно до п.1 Розділу І Інструкції №502 ця інструкція встановлює порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою на території України для уповноважених банків, а також для уповноважених фінансових установ та національного оператора поштового звязку, їх кас, пунктів обміну іноземної валюти та пунктів обміну іноземної валюти, що відкриваються банком, фінансовою установою на підставі укладення агентських договорів з юридичною особою резидентом.

Пункт 5 Розділу III Інструкції №502 регламентує порядок проведення операцій із готівковою іноземною валютою. Так, банк, фінансова установа зобовязані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформленням квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, наведеною в додатку 3 до цієї інструкції. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції виписується у двох примірниках: перший примірник видається фізичній особі, другий - зберігається в паперовій формі в документах дня. Касири каси банку, фінансової установи, пункту обміну валюти зобовязані видати квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції одночасно з прийняттям та видачею фізичній особі коштів. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції повинна видаватися не пізніше завершення операції.

Отже, необхідність фінансовій компанії використовувати при проведенні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій, регламентована законодавцем у абз.2 п.1 розділу II Інструкції №502, зокрема: фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів. При цьому, означене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, згідно з постановою Правління Національного банку України від 29.12.2015 року № 983.

З урахування того, що наказом Державної фіскальної служби від 17.02.2017 року № 102 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому, положення абз.2 п.7 розділу II Інструкції №502 набирають чинності лише з 17.08.2017 року.

Контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (реалізація 50 рублів Росії по курсу 0,4800 на суму 24,00 грн.). На виконання положень Інструкції №520 одночасно з видачею фізичній особі - покупцю коштів, ОСОБА_1 видала перший примірник квитанції № 1137752 про здійснення валютно-обмінної операції, копія якої додана до матеріалів справи.

Фінансова установа ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, а отже дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції № 520 без порушення вимог ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», оскільки дія останнього на день складання протоколу про адміністративне правопорушення на ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не поширювалась.

Крім того, відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти встановлена ч.3 ст.155-1 КУпАП, яка є спеціальною правовою нормою порівняно з загальною нормою, передбаченою ч.1 ст.155-1 КУпАП, отже саме вона повинна застосовуватись в разі наявності події вказаного правопорушення.

За таких обставин, вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутні подія та склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 155-1 КУпАП.

Відповідно до п.1 ст. 247 КУпАП провадження по справі не може бути відкритим, а відкрите підлягає закриттю, якщо в діях правопорушника відсутні подія та склад адміністративного правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що провадження у даній справі необхідно закрити.

Керуючись ст.ст. 22, 155-1, 221, 247, 277, 279, 283, 287 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 по ч. 1 ст. 155-1 КУпАП у звязку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до Апеляційного суду Полтавської області шляхом подання апеляційної скарги через Миргородський міськрайонний суд Полтавської області.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку на оскарження.

Суддя Миргородського

міськрайонного суду ОСОБА_3