АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/2794/2017 Суддя у І-й інст.: Лазаренко В.В.
Категорія: ст. 483 ч.1 МК України Доповідач: Юденко Т.М.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2017 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Юденко Т.М., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці Глущенко Н.В. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 11 серпня 2017 року,

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 11.08.2017 провадження в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_2 закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення, а товари, вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів від 16.06.2017 року № 0508/10000/17, повернуті володільцеві.

Приймаючи таке рішення, суддя у своїй постанові, фактично погодившись з усіма обставинами порушення митних правил, встановленими та викладеними в протоколі про порушення митних правил № 0508/10000/17 від 14.06.2017 щодо ОСОБА_2, вказала, що на її переконання, надання останньою документу, який містить неправдиві дані, та поданий з метою приховування від митного контролю дійсної вартості товару, наявними в матеріалах справи та дослідженими в ході судового розгляду доказами беззаперечно не підтверджується.

Крім того, суддя дійшла висновку, що декларантом для митного оформлення товару подані необхідні документи для визначення його митної вартості і підстав вважати інвойс № 0060-00002132 від 02.05.2017 таким, що стосується саме товарів, задекларованих ОСОБА_2 за митною декларацією № 500060/2017/008362, немає.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці Глущенко Н.В., посилаючись на порушення судом вимог ст. 245 КУпАП щодо повного, всебічного та об'єктивного з'ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності із законом, просить постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 11.08.2017 відносно ОСОБА_2 скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у сумі 474 007,63 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

Вказує, що 12.06.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № SEGU9003801 з території Аргентини за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA500060/2017/008197 на адресу TOB «ЛЕКС БРОК» () переміщено товари «лимони свіжі аргентинського походження», загальною вагою брутто 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг.

13.06.2017 вказані товари доставлено до митниці призначення і того ж дня ОСОБА_2, як керівником TOB «ЛЕКС БРОК», заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС за митною декларацією ІМ/40/ДЕ №UA500060/2017/008362 шляхом електронного декларування.

Разом з тим, 30.05.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), в м.Києві, вул. Лугова, 9, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Altun Gida Maddeleri Ihr. Ith. Nak. Ltd. Sti.» (Туреччина) на адресу «ОСОБА_5», Україна, 65045, АДРЕСА_1, було виявлено ряд оригіналів документів, при порівнянні відомостей в яких та в документах, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю і митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, однак мається відмінність, яка полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх одержувача/покупця, а саме в інвойсі №0060-00002132 від 02.05.2017, поданому до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 960,00 доларів США, одержувач/покупець - ТОВ «ЛЕКС БРОК», а в інвойсі № 0060-00002132 від 02.05.2017, виявленому у міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № , вартість цих же товарів зазначена у розмірі 18 144,00 доларів США, а одержувач/покупець - TOB «ЛА БЕЛА ІСПАНЬОЛА».

В запереченнях на апеляційну скаргу ОСОБА_4, яка представляє інтереси ОСОБА_2, звертає увагу на те, що дії останньої не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, і що ОСОБА_2 нічого не відомо про зовнішньоекономічні стосунки між компанією «Citrusvil S.A.» та TOB «ЛА БЕЛА ІСПАНЬОЛА». Вказує, що митними органами не доведено іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в інвойсі: 0,5 доларів США за 1 кг, а тому всі звинувачення відносно ОСОБА_2 ґрунтуються на припущеннях.

Заслухавши доповідь судді, пояснення ОСОБА_4, яка діє в інтересах ОСОБА_2 та яка заперечила проти апеляційної скарги, перевіривши доводи на обґрунтування апеляційної скарги та матеріали адміністративної справи, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Такими документами, зокрема, можуть бути митна декларація, транспортні документи (СМR), коносамент, товарно-супровідні документи тощо.

Як вбачається з матеріалів справи, 30.05.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Altun Gida Maddeleri Ihr. Ith. Nak. Ltd. Sti.» (Туреччина) на адресу - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_2, Ukraine), («ОСОБА_5», Україна, 65045, АДРЕСА_2), було виявлено, серед інших, оригінали документів:

1) Інвойс (Invoice) від 02.05.2017 № 0060-00002132 на товари «FRESH LEMONS (свіжі лимони)» загальною вагою брутто - 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг, вартістю 18 144,00 доларів СІЛА на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Citrusvil S.A.» (головний офіс: Ruta 302 km. 7 - CevilPozo - 4178- Tucuman; офіс в Буенос Айрес: Carlos Pellegrini 1163- 3rd floor - off. А) до «LLC «LA BELLA ESPANYOLOA» (04107, KIEV, STR. TATARSKA 21-А UKRAINE) (TOB «JIA БЕЛА ІСПАНЬОЛА» (Україна, 04107, м.Київ, вул.Татарська, буд.21-А) з посиланням на пакувальний лист № 80114520;

2) Пакувальний лист від 25.04.2017 № 80114520 з посиланням на номер замовлення клієнта № 10006968 на товари «лимони аргентинського походження» загальною вагою брутто - 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг на 20 палетах, завантажених в контейнер № SEGU9003801 з накладеними пломбами: № EU 10211712 (пломба перевізника), № ААХ28210 (митна пломба), виданий компанією «Citrusvil S.A.» (головний офіс: Ruta 302 km. 7 - Cevil Pozo - 4178- Tucuman; офіс в Буенос Айрес: Carlos Pellegrini 1163- 3rd floor - off. A).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 12.06.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України в контейнері № SEGU9003801 з території Аргентини за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA500060/2017/008197 на адресу TOB «ЛЕКС БРОК» () переміщено товари «лимони свіжі аргентинського походження», загальною вагою брутто 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг.

При цьому, в якості підстави для переміщення 12.06.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано документи:

1) Інвойс (Invoice) від 02.05.2017 № 0060-00002132 на товари «FRESH LEMONS (свіжі лимони)» загальною вагою брутто - 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг, вартістю 12 960,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Citrusvil S.A.» (головний офіс: Ruta 302 km. 7 - Cevil Pozo - 4178- Tucuman; офіс в Буенос Айрес: Carlos Pellegrini 1163- 3rd floor - off. А) до «LEX BROK »LLC» (01015, STARONOVADNITSKA STR. 8B, LETTER A KIEV, UKRAINE) (TOB «JIEKC БРОК» (Україна, 01015, м.Київ, вул.Старонаводницька, буд.8-Б літера «А») з посиланням на пакувальний лист № 80114520;

2) Пакувальний лист від 25.04.2017 № 80114520 з посиланням на номер замовлення клієнта № 10006968 на товари «лимони аргентинського походження» загальною вагою брутто - 27 720,00 кг, нетто - 25 920,00 кг на 20 палетах, завантажених в контейнер № SEGU9003801 з накладеними пломбами: № EU 10211712 (пломба перевізника), № ААХ28210 (митна пломба), виданий компанією «Citrusvil S.A.» (головний офіс: Ruta 302 km. 7 - CevilPozo - 4178- Tucuman; офіс в Буенос Айрес: Carlos Pellegrini 1163- 3rd floor - off. A).

3) Коносамент № MSCUWA438388 на товари, що переміщуються в контейнері № SEGU9003801 під пломбами № EU 10211712 (пломба перевізника) та № ААХ28210 (митна пломба): «свіжі лимони» на 20 палетах, загальною вагою брутто 27 720,00 кг, нетто 25 920,00 кг, відправником яких зазначено компанію «Citrusvil S.A.» (Аргентина), одержувачем - «LEX BROK »LLC»(01015, STARONOVADNITSKA STR. 8B. LETTER A KIEV. UKRAINE ТОВ «JIEKC БРОК» (Україна, 01015, м.Київ, вул.Старонаводницька, буд.8-Б літера «А»).

13.06.2017 зазначені товари доставлено до митниці призначення і того ж дня ОСОБА_2, як керівником TOB «ЛЕКС БРОК» (), заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500060/2017/008362 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей в документах, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м.Київ, вул.Лугова,9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо продавця/відправника товару, країни його походження, найменування, асортименту, кількості, ваги, реєстраційних даних інвойсу та пакувального листа до нього (дата видачі, номеру), номер і тип контейнеру, в якому переміщувались товари (SEGU9003801) та номери пломб на ньому.

Однак, під час порівняння позицій вартості товару та їх одержувача/покупця, встановлені певні відмінності, а саме, в інвойсі від 02.05.2017 № 0060-00002132, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому і до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 960,00 доларів США, одержувач/покупець - ТОВ «ЛЕКС БРОК» (), а в інвойсі від 02.05.2017 № 0060-00002132, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 18 144,00 доларів США, одержувач/покупець - «LLC «LA BELLA ESPANYOLOA» (04107, KIEV, STR. TATARSKA 21-А UKRAINE) (TOB «ЛА БЕЛА ІСПАНЬОЛА» (Україна, 04107, м.Київ, вул.Татарська, буд.21-А).

Отже, товари «свіжі лимони» загальною вагою брутто 27 720,00 кг, нетто 25 920,00 кг, вартістю 18 144,00 доларів СІЛА або 474 007, 63 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США = 26,12475900 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На спростування встановленого суду не надано жодних доказів, як і переконливих пояснень того, чому на один і той же товар, що зайшов на митну територію України, у відповідних супровідних документах, у тому числі наданих ОСОБА_2 для його митного оформлення, вказується різна вартість цього товару, і чому одні й ті самі документи, що супроводжують цей товар і ті, що надійшли в експрес-відправленні, до того ще й мають різні адреси покупця/отримувача.

Пояснення представника ОСОБА_2 в суді апеляційної інстанції про те, що вказана ціна товару на час його митного оформлення є правильною і що саме по такій ціні сплачено за товар відправнику, не може бути сприйнято судом як доказ, оскільки це документально не підтверджено. Крім того, ОСОБА_4 підтвердила в суді, що товар - «свіжі лимони» були завантажені відправником та перевозились у 20-ти тонному контейнері, який у даному випадку вмістив лимонів нетто 25 920 кг, що унеможливлює відправлення цим же контейнером товару іншому покупцю/отримувачу, а ніж TOB «ЛЕКС БРОК», керівником якого була ОСОБА_2

Ці та інші обставини справи не були належним чином досліджені судом 1-ї інстанції, а тому апеляційна скарга представника Київської міської митниці Глущенко Н.В. про порушення судом вимог ст. 245 КУпАП щодо повного, всебічного та об'єктивного з'ясування обставин справи, є обґрунтованою і такою, що підлягає задоволенню.

Отже, висновки суду першої інстанції відносно того, що наявними в матеріалах справи та дослідженими в ході судового розгляду доказами не підтверджується беззаперечно те, що наданий ОСОБА_2 документ містить неправдиві дані і є поданим з метою приховування від митного контролю дійсної вартості товару, а також того, що інвойс № 0060-00002132 від 02.05.2017 стосується саме товарів, задекларованих ОСОБА_2 за митною декларацією № 500060/2017/008362, є необґрунтованими і такими, що спростовуються наявними доказами по справі.

На підставі наведеного, Апеляційний суд погоджується зі складеним митним органом відносно ОСОБА_2 протоколом про адміністративне правопорушення, дані якого знайшли своє підтвердження у суді.

Відповідно до ч.2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств, якими згідно п.43 ч.1 ст. 4 МК України, є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, з урахуванням чого ОСОБА_2, як керівник TOB «ЛЕКС БРОК» на дату переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення, відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана надавати до митного контролю та оформлення документи з достовірною і правдивою інформацією.

За таких обставин, рішення суду про відсутність в діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови апеляційним судом, якою ОСОБА_2 слід визнати винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, з накладенням на неї адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією цих товарів.

Таким чином, керуючись ст. 294 КУпАП, суддя Апеляційного суду міста Києва,

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Н.В. Глущенко - задовольнити.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 11 серпня 2017 року щодо ОСОБА_2 скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у сумі 18 144, 00 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України 02.03.2016 складає 474 007,63 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

Стягнути із ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 320 грн.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.М.Юденко