П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 жовтня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівник підприємства ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, офіс 2/1, ), РНОКПП НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

06 вересня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0635/10000/17 про порушення митних правил від 13.07.2017 року вбачається, що 27.06.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «TIAN AN» (SOUTH SIDE OF 2 STREET HIGH NEW TECHNOLOGY JIEXI JIEYANG GUANGDONG CHINA 515400 JIEYANG, Китай) на адресу - ОСОБА_2, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_1)/ОСОБА_2 АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- інвойс (invoice) від 28.05.2017 № ALEX1706-2 на товар «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті» у кількості 242 пакувальних місця, що переміщується з Китаю морським транспортом, загальною вартістю 306625 китайських юаней, виставлений компанією «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong Province, China, Китай) на адресу - «GARANT-ESKALINE» (Ukraine, 68500, ODESSA REG., TARUTINO, PROSPEKT MIRA-3, tel. 74) (ПП «ГАРАНТ-ЕСКАЛАЙН», Україна, 68500, Одеська область, Тарутинський район, смт. Тарутине, пр-т Миру, буд. 3, , керівник - ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_3);

- Bill of Lading (коносамент) № 34 від 28.05.2017 на товари, що переміщуються з Китаю морським транспортом у контейнері № TCNU7590347, а саме: 242 картонні коробки з товаром «plastic toys»/«пластикові іграшки», загальною вагою брутто 6310 кг, відправником яких зазначено компанію «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong, China, Китай), одержувачем - «GARANT-ESKALINE» (Ukraine, 68500, ODESSA REG., TARUTINO, PROSPEKT MIRA-3, tel. 74) (ПП «ГАРАНТ-ЕСКАЛАЙН», Україна, 68500, Одеська область, Тарутинський район, смт. Тарутине, пр-т Миру, буд. 3, ).

12.07.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № TCNU7590347, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 12.07.2017 № б/н, № 34 від 28.05.2017, за попередніми митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ від 12.07.2017 № UA500000/2017/907702 та № UA500000/2017/002398, на адресу одержувача - ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, кв. (офіс) 2/1, ), переміщено товари «іграшки в асортименті» вагою брутто 6218 кг, нетто - 5415,3 кг та «косметика для ляльок в асортименті» вагою брутто - 92 кг, нетто - 80 кг, всього товарів загальною вагою брутто 6310 кг та загальною фактурною вартістю 21903,24 доларів США, а саме:

- за МД № UA500000/2017/907702 «іграшки в асортименті», виробник «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED», країна виробництва Китай, фактурною вартістю 21644,52 доларів США, митною - 562151,71 грн.;

- за МД № UA500000/2017/002398 «косметика для ляльок в асортименті», виробник «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED», країна виробництва Китай», фактурною вартістю 258,72 доларів США, митною - 6719,48 грн.;

та загальною митною вартістю 568871,19 грн..

Документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України, містять в собі наступні відомості:

- інвойс від 01.07.2017 № б/н на товар «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті» у кількості 242 пакувальних місць/картонних коробок, загальною вагою брутто 6310 кг, загальною вартістю 21903,24 доларів США, виставлений компанією «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong, China, Китай), на адресу - ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, кв. (офіс) 2/1, ).

- Bill of Lading (коносамент) № 34 від 28.05.2017 на зазначені товари, що переміщуються з Китаю морським транспортом у контейнері № TCNU7590347, а саме: 242 картонних коробки з товаром «plastic toys»/«пластикові іграшки», загальною вагою брутто 6310 кг, відправником яких зазначено компанію «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong, China, Китай), одержувачем - ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, кв. (офіс) 2/1, );

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії-відправника «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong, China, Китай) на адресу ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, кв. (офіс) 2/1, ).

13.07.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чорноморський» Одеської митниці ДФС (Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, 12), заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA500090/2017/002452 (електронне декларування), «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті», фактурною вартістю 21929,40 доларів США, митною - 721227,26 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме:

- у інвойсі від 01.07.2017 № б/н, поданому в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ «ПАЛАДІО» (Україна, 03150, м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, кв. (офіс) 2/1, ), та загальна фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 21903,24 доларів США;

- а в інвойсі від 28.05.2017 № ALEX1706-2, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - «GARANT-ESKALINE» (Ukraine, 68500, ODESSA REG., TARUTINO, PROSPEKT MIRA-3, tel. 74) (ПП «ГАРАНТ-ЕСКАЛАЙН», Україна, 68500, Одеська область, Тарутинський район, смт. Тарутине, пр-т Миру, буд. 3, , керівник - ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_3), та загальна вартість товарів 306625 китайських юаней, що дорівнює 1173130,08 грн. за курсом НБУ на 28.05.2017 - дату виписки інвойсу, або 44645,31 доларів США.

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті» у кількості 242 картонних коробок, загальною вагою брутто 6310 кг, загальною вартістю 306625 китайських юаней, або 1170780,41 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 китайський юань - 3,8182810 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату судового засідання повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0635/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0635/10000/17 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «ПАЛАДІО».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 01 липня 2017 року WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Nanwan Industry, Lianxia Town, Chenghai Area, Shantou City, Guangdong, China, Китай) та «ПАЛАДІО», та інвойс від 01.07.2017 № б/н товар «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті» у кількості 242 пакувальних місць/картонних коробок, загальною вагою брутто 6310 кг, загальною вартістю 21903,24 доларів США, виставлений компанією «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» на адресу - ТОВ «ПАЛАДІО» на підставі цього контракту. Проте документи, які були виявлені 27 червня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «TIAN AN» (SOUTH SIDE OF 2 STREET HIGH NEW TECHNOLOGY JIEXI JIEYANG GUANGDONG CHINA 515400 JIEYANG, Китай) на адресу - ОСОБА_2, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_1)/ОСОБА_2 АДРЕСА_2) та стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно директора ТОВ «ПАЛАДІО» ОСОБА_1, не мають жодного відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «ПАЛАДІО».

Також, протокол про порушення митних правил від 13 липня 2017 року складений відносно ОСОБА_1, не містить чіткого визначення місця, часу вчинення, виду та характеру порушення митних правил, а є фактично викладом обставин переміщення через митний кордон України товару «іграшки в асортименті, косметика для ляльок в асортименті», надання ТОВ «ПАЛАДІО», а також викладом змісту документів, які були виявлені 27 червня 2017 року в зоні митного контролю ВМО №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке надійшло від компанії «TIAN AN» (SOUTH SIDE OF 2 STREET HIGH NEW TECHNOLOGY JIEXI JIEYANG GUANGDONG CHINA 515400 JIEYANG, Китай) на адресу - ОСОБА_2, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_1)/ОСОБА_2 АДРЕСА_2).

Відповідно до протоколу про порушення митних правил встановлено, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , яке надійшло від компанії «TIAN AN» (SOUTH SIDE OF 2 STREET HIGH NEW TECHNOLOGY JIEXI JIEYANG GUANGDONG CHINA 515400 JIEYANG, Китай) на адресу - ОСОБА_2, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_1)/ОСОБА_2 АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів, на товари, що переміщуються у контейнері, відправником яких зазначено компанію «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED», одержувачем - «GARANT-ESKALINE», керівник - ОСОБА_2.

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «WINGO TOYS INDUSTRIAL LIMITED» (Китай) на підставі контракту від 01 липня 2017 року для ТОВ «ПАЛАДІО». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване «GARANT-ESKALINE» та містило оригінали документів, виставлених компанією від «TIAN AN», до діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_1 не має відношення, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ПАЛАДІО» не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії «GARANT-ESKALINE».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: