Справа №461/3821/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2017 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Радченко В.Є., з участю представника митниці ОСОБА_1, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора Сколівського дочірнього лісогосподарського підприємства ЛГП «Галсільліс» (82600, Львівська обл., м. Сколе, вул. Князя Святослава, 7-Б), РНОКПП НОМЕР_1,

за ст. 483 ч.1 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Керівником Сколівського ДЛГП «Галсільліс» ОСОБА_3 З моменту введення мораторію на експорт лісопродукції, яка класифікується у товарній позиції 4403 згідно УКТ ЗЕД, до митного оформлення подавались документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД. При цьому до введення мораторію по вказаних угодах аналогічна продукція декларувалась у товарній позиції 4401 згідно УКТ ЗЕД.

Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС проведено порівняльний аналіз митних оформлень експорту деревини з України в країни Європейського союзу з моменту вступу обмежень, зазначених у Законі України від 08.08.2005 р. «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів». Проведеним аналізом експортних поставок лісоматеріалів та деревини паливної до Румунії встановлено суттєві розбіжності в обсягах експорту товарів товарних позицій 4401 та 4403 згідно УКТЗЕД з обсягами імпорту вказаних товарів Румунією. Встановлено, що в період з 01.01.2015 р. по 31.10.2015 р. Сколівське ДЛГП «Галсільліс» здійснювало експортні відправлення деревини за товарною позицією 4403 (лiсоматерiали необроблені, з видаленою або не видаленою корою або заболонню, або начорно брусовані або небрусовані). Після вступу в дію з 01.11.2015 р. тимчасового мораторію, передбаченого ст. 2-1 Закону України від 08.08.2005 р. «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (тимчасово, строком на 10 років, забороняється вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту лісоматеріалів необроблених (код 4403 УКТЗЕД)) в період з 05.11.2015 р. по 22.02.2016 р. Сколівське ДЛГП «Галсільліс» здійснювало експортні відправлення продукції за товарною позицією 4401 (Деревина паливна у вигляді колод, полін, хмизу, гілок, сучків тощо; деревна тріска або стружка; тирса, тріска, стружка, уламки та відходи деревини та скрап, агломерованi або неагломерованi, у вигляді колод, полін, брикетів, гранул тощо.). Дана інформація була доведена до Львівської митниці ДФС листом ДФС України від 10.03.2016 р. №8294/7/99-99-26-02-02-17, яким також було зобовязано Львівську митницю ДФС провести перевірку законності здійснення зовнішньоекономічних операцій при експорті деревини паливної.

Проведеною Львівською митницею ДФС перевіркою встановлено, що в період з 05.11.2015 р. по 22.02.2016 р. Сколівське ДЛГП «Галсільліс» здійснено 17 експортних відправлень за товарною позицією 4401 по контрактах: №03 від 02.11.2015 із компанією «LISTPANT MANAGEMENT LP» (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK), №02 від 01.10.2015 із компанією «DEWALDI Sp.z.o.o.» (ul. Jagiellonska, 54, 03-463 Warshawa) та LV-SKgsl-01/2016 від 08.02.2016 із компанією «Biofuel Trading LLP» (LAS Suite, 5 Percy street, London, W1T 1DG, UK)., а саме:

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007286 від 05.11.2015 р. вагоном №96394713 товару «деревина паливна» у кількості 58,71 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1231,91 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31118,08 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007651 від 17.11.2015 р. вагоном №96391982 товару «деревина паливна» у кількості 58,93 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1237,53 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30795,80 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007746 від 20.11.2015 р. вагоном №96391073 товару «деревина паливна» у кількості 58,17 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1221,57 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31121,81 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007927 від 26.11.2015 р. вагоном №32263709 товару «деревина паливна» у кількості 57,72 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1212,12 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30502,59 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008051 від 01.12.2015 р. вагоном №96288923 товару «деревина паливна» у кількості 57,4 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1205,40 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30538,42 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008206 від 07.12.2015 р. вагоном №32261430 товару «деревина паливна» у кількості 57,22 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1201,62 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30979,84 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008280 від 09.12.2015 р. вагоном №96396767 товару «деревина паливна» у кількості 57,59 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1209,39 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30135,69 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008366 від 11.12.2015 р. вагоном №96395355 товару «деревина паливна» у кількості 57,91 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1216,11 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31098,31 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008471 від 16.12.2015 р. вагонами №96396155/96396817 товару «деревина паливна» у кількості 117,55 куб. метрів, вагою 80000 кг, вартістю 2468,55 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 63621,90 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008599 від 21.12.2015 р. вагоном №96396866 товару «деревина паливна» у кількості 58,65 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1231,65 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31425,42 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008687 від 24.12.2015 р. вагоном №96392725 товару «деревина паливна» у кількості 58,99 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1238,79 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31098,39 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000159 від 13.01.2016 р. вагоном №96392634 товару «деревина паливна» у кількості 58,85 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1412,40 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 35609,23 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000366 від 22.01.2016 р. вагоном №96289814 товару «деревина паливна» у кількості 58,93 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1414,32 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 37778,65 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000481 від 27.01.2016 р. вагоном №96394077 товару «деревина паливна» у кількості 58,80 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1411,20 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 38001,94 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000557 від 29.01.2016 р. вагоном №96289004 товару «деревина паливна» у кількості 58,99 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1415,76 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 38824,35 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000694 від 03.02.2016 р. вагоном №96392808 товару «деревина паливна» у кількості 58,86 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1412,64 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 39907,73 грн.;

-за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/001189 від 22.02.2016 р. вагоном №32263709 товару «деревина паливна» у кількості 58,89 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1413,36 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 42116,93 грн.;

Всього Сколівським ДЛГП «Галсільліс» у вказаний період експортовано за товарною позицією 4401 УКТ ЗЕД 1057,16 метрів кубічних «деревини паливної» на суму 604675,08 грн.

З метою перевірки здійснення зазначених експортних операцій на адресу ДФС України листом Львівської митниці ДФС від 10.05.2016 р. №6840/13-70-20/8/34 скеровано проект запиту до митних органів Румунії.

На вказаний запит отримано відповідь митних органів Румунії №20595/SIVCU/AI/13.10/2016 , якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, str. Austriei 2, Romania) і «FREE PATHAID SRL» (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania). До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг.

Із отриманої відповіді та доданих до неї документів, вбачається, що румунські компанії отримувачі уклали угоди із компаніями «LISTPANT MANAGEMENT LP» (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK), «DEWALDI Sp.z.o.o.» (ul. Jagiellonska, 54, 03-463 Warshawa) та «Biofuel Trading LLP» (LAS Suite, 5 Percy street, London, W1T 1DG, UK). Переказ коштів здійснювали на їх адресу згідно виставлених ними рахунків. При цьому до митного оформлення також подавались рахунки, специфікації та інші документи видані Сколівським ДЛГП «Галсільліс». Товар надходив у вагонах, що були вказані у оформлених митними органами України митних декларацій типу ЕК10АА. Однак, додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 «Лiсоматерiали необробленi, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусованi або небрусованi», є відмінними від заявленого у наданих Сколівським ДЛГП «Галсільліс» митних деклараціях на експортну продукцію.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ОСОБА_2, заперечив проти доводів митниці. Вказав, що в матеріалах справи відсутні докази щодо самостійної класифікації лісопродукції митним органом. Сколівське ДЛГП ЛГП «Галсільліс» не мало жодних договірних відносин з румунськими компаніями, що зазначені в протоколі про порушення митних правил. Відрізняються номери основного доказу по справі - листа митних органів, що зазначений в протоколі із тим, що долучений до матеріалів справи. Наголосив, що сертифікатами про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, що видані Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, підтверджено, що зазначена в протоколі лісопродукція відповідає товарній позиції 4401 згідно УКТ ЗЕД. Крім цього зазначив, що посилання представника ЛМ ДФС про те, що правопорушення виявлене ними 27.12.2016 року не відповідає дійсності. Лист митних органів Румунії, на підставі якого складався протокол про порушення митних правил, отриманий Державною фіскальною службою України 03.11.2016 р. Просив провадження по справі про притягнення керівника Сколівського ДЛГП «Галсільліс» ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрити у звязку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився. Належним чином повідомлений про час та дату розгляду справи.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не зявилася на виклик до суду та належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.

Заслухавши думку представника митниці, думку представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Факт митного правопорушення підтверджується: протоколом про порушення митних правил 1288/20900/16 від 25.04.2017 року; даними про обсяги експорту до Румунії деревини паливної та пиломатеріалів, копією листа від 10.03.2016 № 8294/7/99-99-26-02-02-17 з додатками, листом від 10.05.2016 р № 6840/13-70-20/8/34 з додатками, копією листа від 17.06.2016 № 104905//99-99-20-03-16 з додатками, копією листа відповіді з Румунії, картою обліку особи, копією митної декларації: типу ЕК10 А А № 209040001 /201 5/007286 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/201 5/007651 з ТСД, копією митної декларації гину ЕК 10 А А № 209040001 /201 5/007746 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /201 5/007927 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /2015/008051 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /2015/008206 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/2015/008280 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /2015/008366 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001/2015/008471 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/2015/008599 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /2015/008687 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001/2015/0001 59 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/2015/000366 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК 10АА № 209040001 /2015/000481 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/2015/000557 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/2015/000694 з ТСД, копією митної декларації типу ЕК10АА № 209040001/201 5/001189 з ТСД, електронним документом з імпорту (з перекладом), листом Львівської митниці ДФС № 1050/8/13-70-20/10/29 від 13.01.2017 р., листом Львівської митниці ДФС № 2059/8/13-70-20/38 від 24.03.2017, доповідною запискою б/н від 26.04.2017р.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини керівника Сколівського ДЛГП «Галсільліс» ОСОБА_3 в скоєні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Обставин, що помякшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_3 не встановлено.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, що притягується до адміністративної відповідальності, ступінь його вини і майновий стан, приходжу до висновку, що на ОСОБА_3 слід накласти штраф в межах встановлених санкцією ч.1 ст.483 МК України.

Вирішуючи питання щодо застосування стягнення у виді конфіскації товарів, що були безпосереднім предметом правопорушення та транспортного засобу, суд не вбачає підстав для їх конфіскації, оскільки такі органом митниці не вилучалися та представник митниці не просив застосовувати конфіскацію товарів та транспортного засобу.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_3 слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 320 гривень.

Керуючись ст. 483 ч. 1 МК України, ст. 283 КУпАП , -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 604675,08 грн.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь Державної судової адміністрації Українисудовий збір в розмірі 320 грн. (Судовий збір перерахувати на ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106, Код за , ОСОБА_1 отримувача Головне управління Державної казначейської служби України у м. Києві, Код банку отримувача 820019, Рахунок отримувача 0001, Код класифікації доходів бюджету 22030106).

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області через Галицький районний суд м. Львова, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя В.Є. Радченко