Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/1270/17
Провадження № 3/553/772/2017
П О С Т А Н О В А

Іменем України

12.06.2017м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі:

Головуючого судді - Новака Ю.Д.,

при секретарі -Каленіченко В.О.,

за участю:

представника Полтавської митниці ДФС ОСОБА_1,

захисника притягуємого ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, генерального директора ПП «Ланнівський цукровий завод», зареєстрованого за адресою: селище Ланна, Карлівського району, Полтавської області, вул.Шевченко, буд.3, НОМЕР_1 виданий 24.09.2008 Карлівським РВ ГУМВС України в Полтавській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2,

у вчиненні адміністративних правопорушень про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно змісту протоколів про порушення митних правил №№ 0028/806000000/17-0037/806000000/17 від 27.02.2017 р., 04.11.2016 року в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009372 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 року укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,1 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,1 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 252437,01 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

04.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009373 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,2 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,2 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 252437,01 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

11.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009604 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,4 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,4 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 252972,04 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

11.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009608 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,3 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,3 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 252972,04 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

14.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009641 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,5 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,5 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 254164,68 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

14.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009655 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,6 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,6 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 254164,68 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

15.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009717 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,7 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,7 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 257147,43 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

17.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009800 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016, а також рахунок-фактуру №28,8 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,8 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 257147,43 грн. Товар вивезено за межі митної території України. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 257147,43 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

17.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009802 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,9 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,9 від 28.10.2016 р. становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 257147,43 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

18.11.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020002/2016/009840 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 року виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ПП «Ланнівський цукровий завод», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. укладений ПП «Ланнівський цукровий завод», в особі директора ОСОБА_3 з компанією «ARGO(EUROPE)LP» (centre office, 58A, Broughton street, Edinburgh, Scotland, EH1 3SA), специфікацію №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р., а також рахунок-фактуру №28,10 від 28.10.2016 р., згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури №28,10 від 28.10.2016 становить 9870 USD. Вартість товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006», вагою нетто 21000 кг. на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 255586,29 грн. Товар вивезено за межі митної території України.

В рамках проведеної перевірки було отримано лист митних органів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674, згідно якого митне оформлення вказаного товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006» митними органами Грузії не здійснювалось.

Таким чином керівником ПП «Ланнівський цукровий завод» ОСОБА_3 через особу, уповноважену на роботу з митницею ПП «Ланнівський цукровий завод» ОСОБА_4, який здійснював декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України були надані Полтавській митниці ДФС документи специфікація №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 та рахунки-фактури № № 28,1 від 28.10.2016, 28,2 від 28.10.2016, 28,4 від 28.10.2016, 28,3 від 28.10.2016, 28,5 від 28.10.2016, 28,6 від 28.10.2016, 28,7 від 28.10.2016, 28,8 від 28.10.2016, 28,9 від 28.10.2016, 28,10 від 28.10.2016, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанії «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42).

На судовому засіданні представник притягуємої особи - захисник ОСОБА_2 заперечував вину у вчиненні порушення митних правил притягуємим ОСОБА_3, оскільки, на його думку, не доведений факт правопорушення, тому що у листі Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 № 21-10/146674 відсутнє підприємство з яким ПП «Ланнівський цукровий завод» вступало у договірні стосунки і копія даного листа належним чином не завірена, посадова особа Полтавської митниці ДФС ОСОБА_5 не може бути визнаний уповноваженим складати протоколи про порушення митних правил, згідно пояснень менеджера даного підприємства ОСОБА_6, юрисконсульта ОСОБА_7, заступника генерального директора ОСОБА_4 ОСОБА_3 не брав участі у переговорах з представниками компанії «ARGO(EUROPE)LP», тобто не визначав змісту договору за даним конкретним фактом, а лише підписував договір та специфікацію до нього і виходячи з пояснень представника компанії «ARGO(EUROPE)LP» ОСОБА_8 та представників ПП «Ланнівський цукровий завод» - цим особам та ОСОБА_3 не було відомо, що відомості щодо одержувача компанії «GEO IMPORTS GROUP LTD» є неправдивими, зазначене правопорушення за ст. 483 МК України за своїм характером не є триваючим і адміністративне стягнення може бути накладене не пізніш як через 6 місяців з дня його вчинення і на підставі вищевикладеного заявив клопотання про закриття провадження у справі про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_3 за відсутності події та складу правопорушення.

Представник Полтавської митниці ДФС ОСОБА_1 підтримав позицію митниці щодо наявності підстав притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, посилаючись на обставини, які встановлені згідно матеріалів справи. Зазначив, що копія листа Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 № 21-10/146674 містить усі необхідні відомості щодо визначення підстави для складання протоколів про порушення митних правил згідно ст.491 МК України, даний лист надійшов на адресу електронними засобами зв`язку та відомчого обліку документів і на ньому наявні реєстраційні реквізити, ОСОБА_5 у відповідності до ст.490 Митного кодексу України уповноважений посадовою інструкцією згідно визначених посадових обов`язків складати протоколи про порушення митних правил, ОСОБА_3 як керівник ПП «Ланнівський цукровий завод» безпосередньо підписав контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. та специфікацію №1 від 26.10.2016 р. до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. і зазначені документи, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, були подані в Полтавську митницю ДФС і використані як підстава для здійснення митного оформлення на експорт вищевказаних товарів, згідно ч.2 ст.467 МК України - стаття 483 МК України є у переліку статтей МК України по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Таким чином, суд, заслухавши пояснення учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи та оцінивши їх в сукупності, вважає, що в діях ОСОБА_3 генерального директора ПП «Ланнівський цукровий завод» наявний склад адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України., зважаючи на наступні обставини.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином вказаною нормою закону у диспозиції статті 483 Митного кодексу України передбачений формальний склад адміністративного правопорушення, а не матеріальний у виді настання якихось негативних наслідків чи завдання шкоди державі.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005р. «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» передбачено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон; це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів; підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів; незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку; документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що контракт № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. та специфікація №1 від 26.10.2016 р. до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. були підписані особисто генеральним директором ПП «Ланнівський цукровий завод» ОСОБА_3. На підставі даних документів ПП «Ланнівський цукровий завод» були складені рахунки-фактури № № 28,1 від 28.10.2016 р., 28,2 від 28.10.2016 р., 28,4 від 28.10.2016 р., 28,3 від 28.10.2016 р., 28,5 від 28.10.2016 р., 28,6 від 28.10.2016 р., 28,7 від 28.10.2016 р., 28,8 від 28.10.2016 р., 28,9 від 28.10.2016 р., 28,10 від 28.10.2016 р.

Суд погоджується з доводами представника Полтавської митниці ДФС, що генеральним директором ПП «Ланнівський цукровий завод» ОСОБА_3 через особу, уповноважену на роботу з митницею ПП «Ланнівський цукровий завод» ОСОБА_4, який здійснював декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України, були надані Полтавській митниці ДФС документи специфікація №1 до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. та рахунки-фактури № № 28,1 від 28.10.2016 р., 28,2 від 28.10.2016 р., 28,4 від 28.10.2016 р., 28,3 від 28.10.2016 р., 28,5 від 28.10.2016 р., 28,6 від 28.10.2016 р., 28,7 від 28.10.2016 р., 28,8 від 28.10.2016 р., 28,9 від 28.10.2016 р., 28,10 від 28.10.2016 р., що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанії «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42).

Згідно п.5 ч.1 ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи; такі дані встановлюються іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді. Судом також згідно матеріалів справ встановлено, що лист Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674 надійшов у додатку до листа ДФС № 41344/7/99-99-20-03-17 від 28.12.2016 р., який був також належним чином зареєстрований та завірені їх копії і у наявності є також у матеріалах справи завірена копія аркушу з візами керівництва, отже зазначені документи є належними доказами у справі.

Суд встановив, що вина ОСОБА_3 у вчиненні зазначених правопорушень підтверджується матеріалами адміністративної справи, зокрема: протоколами про порушення митних правил №№ 0028/806000000/17-0037/806000000/17 від 27.02.2017 року, листом Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674; листом ДФС № 41344/7/99-99-20-03-17 від 28.12.2016 р.; контрактом № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р. та специфікації №1 від 26.10.2016 р. до контракту № 26/10/16-1 від 26.10.2016 р.; рахунками-фактурами № № 28,1 від 28.10.2016 р., 28,2 від 28.10.2016 р., 28,4 від 28.10.2016 р., 28,3 від 28.10.2016 р., 28,5 від 28.10.2016 р., 28,6 від 28.10.2016 р., 28,7 від 28.10.2016 р., 28,8 від 28.10.2016 р., 28,9 від 28.10.2016 р., 28,10 від 28.10.2016 р.; митними деклараціями №№ 806020002/2016/009372 від 04.11.2016 р., 806020002/2016/009373 від 04.11.2016 р., 806020002/2016/009604 від 11.11.2016 р., 806020002/2016/009608 від 11.11.2016 р., 806020002/2016/009641 від 14.11.2016 р., 806020002/2016/009655 від 14.11.2016 р., 806020002/2016/009717 від 15.11.2016 р., 806020002/2016/009800 від 17.11.2016 р., 806020002/2016/009802 від 17.11.2016 р., 806020002/2016/009840 від 18.11.2016 р.; роздрукованими витягами митних декларацій з Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС; копією листа «Ланнівський цукровий завод» від 13.03.2017 р. №196; копією пояснення гр.ОСОБА_4 від 11.01.2017 р.; листом «Ланнівський цукровий завод» від 23.03.2017 р. №195; поясненнями гр.ОСОБА_4 від 04.04.2017 р.; поясненнями гр.ОСОБА_7 від 04.04.2017 р.; поясненнями гр.ОСОБА_6 від 04.04.2017 р.; поясненнями гр.ОСОБА_8 від 13.04.2017 р..

Згідно ст.487 Митного кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

У відповідності до частини 3 статті 8 Кодексу України про адміністративні правопорушення - провадження у справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час та за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно ч.2 ст.467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, даною нормою МК України законодавством встановлений перелік статтей МК України - 469, 477 - 485, (у тому числі передбачені статтею ч.1 ст.483 МК України), по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Згідно ст. 491 Митного кодексу України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Датою виявлення даних порушення митних правил необхідно вважати 27 грудня 2016 року, коли на адресу Державної фіскальної служби України надійшов та був зареєстрований за вхідним реєстраційним номером № 41649/5 від 27.12.2016 року лист митних органів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст.467 МКУ строк накладення адміністративного стягнення по даній справі на момент її розгляду не вичерпався.

Згідно статті 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно наказу ПП «Ланнівський цукровий завод» № 100 від 25.10.2010 р. громадянин ОСОБА_3 призначений генеральним директором даного підприємства.

Тому, вказані обставини свідчать про наявність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та відповідно приходить до висновку про можливість призначення адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

Також суд враховує, що предмети правопорушення по даній справі після митного оформлення товарів були фактично вивезені за межі митної території України, що підтверджується роздрукованими витягами митних декларацій з Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС. В той ж час, Згідно ч.2 ст. 541 Митного кодексу України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 8 9, 11,221, 245, 284 КУпАП, ст.ст.458, 459,461,462,465,467, 483, 487, 489, 490, 491, 494, 522, 527, 541 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати громадянина України ОСОБА_3 генерального директора ПП «Ланнівський цукровий завод» винним у скоєнні адміністративних правопорушень про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За ч.1 ст.483 МК України в межах санкції статті накласти на громадянина України ОСОБА_3 генерального директора ПП «Ланнівський цукровий завод» адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 100 відсотків вартості товарів в сумі 2546176 грн. 04 коп. з конфіскацією на користь держави товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил.

У зв`язку з неможливістю конфіскації в порядку виконання цієї постанови відповідно до ст.541 МК України стягнути з ОСОБА_3 генерального директора ПП «Ланнівський цукровий завод» на користь держави вартість зазначених предметів - цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2016 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006 (згідно митних декларацій №№ 806020002/2016/009372 від 04.11.2016 р., 806020002/2016/009373 від 04.11.2016 р., 806020002/2016/009604 від 11.11.2016 р., 806020002/2016/009608 від 11.11.2016 р., 806020002/2016/009641 від 14.11.2016 р., 806020002/2016/009655 від 14.11.2016 р., 806020002/2016/009717 від 15.11.2016 р., 806020002/2016/009800 від 17.11.2016 р., 806020002/2016/009802 від 17.11.2016 р., 806020002/2016/009840 від 18.11.2016 р.) вагою нетто 210000 кг, загальною вартістю 2546176 грн. 04 коп.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави ОСОБА_9