П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.11.2017 місто Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шепетко І.О., за участі представника Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження: м. Скалат Підволочиського району Тернопільської області, керівник ДП «Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство», мешкає: Україна, Житомирська область, м. Новоград-Волинський, вул. Чайковського, 12, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, -

- за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 28.09.2016 року матеріали даної справи були направлені до Прокуратури Житомирської області, для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 000177.

Згідно з направленою 18.10.2017 року на адресу суду Постановою слідчого в ОВС слідчого відділу Прокуратури Житомирської області радника юстиції ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження від 31.05.2017 року, кримінальне провадження № 000177 від 30.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України закрито за відсутністю складу кримінального правопорушення. Матеріали справи про порушення митних правил відносно гр. ОСОБА_2 повернуто до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області.

З проколу про порушення митних правил №1569/30516/16 від 29.08.2016 року випливає наступне.

16.05.2016 року у ВМО №5 митного посту «Дяково» Закарпатської митниці ДФС під час проведення митного контролю залізничного вагону № 66244070, митниці були подані товаро-супровідні документи на вантаж, що переміщується в ньому, а саме: залізничну накладну №492652 від 12.05.2016, рахунок - фактуру №370 від 11.05.2016, специфікацію №370 від 11.05.2016, фітосанітарний сертифікат №75/07-015/ВХ- 655582 від 12.05.2016, Cертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ № 123279 від 21.04.2016 року, згідно яких та інформації, зазначеної у електронній митній декларації від 12.05.2016 №101040000/2016/004157 оформленої Житомирською митницею ДФС, відправником / експортером товару є ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" (Житомирська обл., c. Майстрів, вул. Шепетівська, 11, Новоград-Волинський р-н., Україна), а одержувач вантажу - S.C.Kastamonu, (Romania S.A., Reghin, str. lerbus, nr.,37).

Згідно з МД від 12.05.2016 №101040000/2016/004157 та товаросупровідних документів, ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" здійснює експорт вантажу «деревина паливна породи сосна» діаметром 8-40 см, довжиною 2-3 м, обємом 50,48 м. куб. та вартістю 39 381,грн. Вага брутто даного вантажу 47 070 кг. Код УКТ ЗЕД НОМЕР_2.

З метою проведення митного огляду вагону №66244070 з вказаним вантажем, 16.06.2016 року на залізничній станції ОСОБА_4 відділку Львівської залізниці було проведено зважування зазначеного вагону для визначення відповідності фактичних вагових відомостей відомостям, заявленим у митній декларації та товаросупровідних документах. За результатами зважування встановлено розбіжність у вагових критеріях, зазначених документально (вага брутто - 47 070 кг) та фактичних (вага брутто - 31 220 кг), тобто фактична вага на 15 850 кг менша.

У звязку з встановленням розбіжностей щодо ваги, зазначеної у товаросупровідних документах та фактичних даних, отриманих за результатами зважування, було здійснено розвантаження вагону для проведення митного огляду із залученням експерта-спеціаліста. Згідно Експертного висновку Закарпатської ТПП №В-729/3 від 18.08.2016 р. встановлено, що лісоматеріали, вивантажені із залізничного вагону №66244070 є лісоматеріалами круглими із деревини сосна, довжиною 2м. і 3м., діаметром від 8 см. до 40 см., загальним обємом 49,725 м.куб. і відповідають вимогам дров по ГОСТ 3243-88, код УКТ ЗЕД НОМЕР_2.

П.5 наданого, як підставу для здійснення вказаної експортної операції Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року зазначено породу дров паливних сосна, ялина, довжинами від 2 до 4 м.

В ході проведення перевірки дотримання законності субєктами ЗЕД при здійсненні ними експортних операцій з лісоматеріалами, з метою встановлення всіх обставин справи, митницею був направлений запит до Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства на предмет надання копій документів, що стали підставою для видачі ДП "Новоград - Волинське досвідне лісомисливське господарство" Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року.

Відповідно до відповіді Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства №05-01-09/1085 від 30.06.2016 р. та наданих копій документів, встановлено, що для отримання Сертифікату серії ЖТ №123279 від 21.04.2016 року керівником ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" ОСОБА_2 була подана Заява на видачу дозволу на здійснення експортної операції з партією лісопродукції «дрова паливні, породи - сосна, ялина, довжинами 2-4 м.». Підставою видачі зазначеного Сертифіката (згідно п.4) був лісорубний квиток серії 02 ЛКБ №505361 від 30.12.2015 року.

Згідно копії вказаного лісорубного квитка, встановлено, що він надає дозвіл на заготівлю дровяної деревини породи сосна, в кількості 111 м. куб. Дозволу на заготівлю дровяної деревини породи ялина даним лісорубним квитком взагалі не надано, але в Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року зазначено породу сосна, ялина.

Провівши перевірку по наявним базам даних, встановлено, що ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" протягом 2016 року вже здійснено дві експортних відправки деревини паливної породи сосна в кількості 107,46 м.куб. по Сертифікатам про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, підставою видачі яких був лісорубний квиток серії 02 ЛКБ №505361 від 30.12.2015. А саме: -МД №101040000/2016/003357 від 18.04.2016 р., Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №121750 від 05.04.2016 року, деревина паливна породи сосна в кількості 52,61 м. куб.; МД №101040000/2016/003718 від 27.04.2016 р., Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №121752 від 05.04.2016 року, деревина паливна породи сосна в кількості 54, 85 м.куб.

Здійснивши вищевказані експортні відправки, ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" вибрало квоту деревини паливної породи сосна, право заготівлі якої надано лісорубним квитком серії 02 ЛКБ №505361 від 30.12.2015 року.

А, отже Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року, виданий ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" незаконно, тобто керівником ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" ОСОБА_2 отримано Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року за відсутності законних підстав на його отримання.

Згідно п.6 Постанови №8 Пленуму ВСУ від 03.06.2005 р.: «…підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.»

Обовязковість подання Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, передбачено ст.3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

В абз.4 ст. 3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV вказано, що субєкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї „певної партії пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію лісо пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п.4 „Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого ПКМУ від 21.12.05р. №1260.

Згідно п.2.3. та п. 2.5. Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених із них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, затвердженої Держлісгоспом України 07.09.2007р. №528, у рядку 4 "Підстава видачі сертифіката" вказуються найменування товаросупровідних документів, згідно з якими була придбана лісопродукція, що зазначена в рядку 2, їх серія, номер та дата видачі. У рядку 2 "Характеристика купленої продукції" вказуються вид лісопродукції, яка була реалізована лісокористувачем-продавцем на внутрішньому ринку, її порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД .

Згідно Експертного висновку про вартість товару №О-138/3 від 18.08.2016р. вартість лісоматеріалів круглих соснових (дрова), які транспортувалися у вагоні № 66244070, обємом 49,725 м.куб. становить 19 890 грн.

На виклик Закарпатської митниці ДФС, щодо зясування обставин переміщення через митний кордон України залізничного вагону №66244070 з товаром «деревина паливна, сосна», керівник ДП "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" ОСОБА_2 відмовився прибути.

Отже, згідно експертних висновків №О-138/3 від 18.08.2016р. та №В-729/3 від 18.08.2016р., у вагоні № 66244070 фактично переміщуються лісоматеріали круглі з деревини сосна, довжиною 2м. і 3м., діаметром від 8 см. до 40 см., код УКТ ЗЕД НОМЕР_2, загальним обємом 49,725 м.куб. та вартістю 19 890 грн.

Невідповідність відомостей заявлених у МД від 12.05.2016 №101040000/2016/004157 та товаросупровідних документах, полягає в заявлені неправдивих відомостей щодо :

- ваги брутто товару - різниця у вазі 15850 кг (фактична вага - 31 220 кг, заявлена 47 070 кг) ;

породи товару (фактично сосна, у МД від 12.05.2016 №101040000/2016/004157 та товаросупровідних документах сосна, а в Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року зазначено сосна, ялина, хоча у лісорубному квиткові серії 02 ЛКБ №505361 від 30.12.2015 року, що був підставою видачі вказаного сертифіката, деревина породи ялина - відсутня);

- обєму товару - різниця 1,115 м3 (фактично - 49,725 м.куб.; заявлено 50,84м.куб.);

- вартості товару різниця 19491,43грн. (фактично 19 890 грн., заявлена 39 381,43 грн.)

Також встановлено, що держпідприємством "Новоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" отримано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №123279 від 21.04.2016 року за відсутності законних підстав для його отримання(зазначено вище).

Таким чином, керівник ДП "Новгоград-Волинське досвідне лісомисливське господарство" ОСОБА_2, вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення в режимі „експорт партії лісоматеріалів, документів одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо ваги, обєму, породи та вартості пиломатеріалів .

У судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_2 не зявився, однак доручив представляти свої інтереси ОСОБА_5, який заперечував проти складеного відносно гр. ОСОБА_2 протоколу про порушення митних правил. Просив закрити провадження по справі у звязку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Представник Закарпатської митниці ДФС в судове засідання з'явився, протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі та просив притягнути гр. України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням. Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього Кодексу, розгляд справи, винесення постанови та її перегляд у звязку з оскарженням.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобовязана зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 4 ст. 266 МК України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом, передбачену МК України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

З наявної в матеріалах справи декларації типу ЕК10АА №101040000/2016/004157 від 12.05.2016 року, декларантом товару відповідно о граф 14,54 митної декларації є ДП «Новоград-Волинський ДЛМГ», декларування здійснював представник ОСОБА_6

Дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до висновку про закриття провадження по даній справі у звязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у діях гр. ОСОБА_2

В той же час, відповідно до положень ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно з ч. 1 ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з пп. 1 п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Згідно з пп. 7 п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю, у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Відповідно до положень 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Враховуючи все вищезазначене, суд приходить до висновку, що в даному випадку вина гр. ОСОБА_2 у інкримінованому йому правопорушенні не доведена належними і допустимими доказами, а тому суд вважає, що провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. Окрім того, на момент розгляду справи судом закінчилися строки притягнення до адміністративної відповідальності.

На підставі та керуючись ст. ст. 265, 458, 459, 522, 527, 528, 529 МК України, ст. ст. 245, 247, 251-252, 280, 284, 287-291 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 1569/30516/16 від 29.08.2016 товар повернути громадянину України ОСОБА_2 або його представнику, а саме:

-деревина паливна породи сосна, діаметром 8-40см довжиною 2м, 3 м, Код УКТЗЕД НОМЕР_2, обємом 49,725 м.куб, вартістю 19 890,00 грн.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до Апеляційного суду Закарпатської області через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області. Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_7