Справа № 163/1807/17
Провадження №3/163/1171/17
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2017 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

за участі секретарів: Голядинець О.В., Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці ДФС - ОСОБА_1,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2 ОСОБА_3,

розглянувши, направлені Волинською митницею ДФС, матеріали справи за протоколом №1279/20500/17 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, директора Благодійної організації всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» (м.Луцьк, проспект Молоді, 3А/46), РНОКПП НОМЕР_1, паспорт громадянки України серії АС №424590, виданий 11.04.1998 року Луцьким МВ УМВС України у Волинській області, -

в с т а н о в и л а :

Головним державним інспектором-кінологом відділу кінологічного забезпечення управління протидії митним правопорушенням Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 11.04.2017 року складено протокол про порушення митних правил за №1279/20500/17 відносно ОСОБА_2, відповідно до якого остання, як директор Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом», під час митного оформлення МД №UA205090/2017/001274 від 07.03.2017 року на митному посту «Луцьк» Волинської митниці ДФС вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю частини товару, а саме «одяг і взуття, бувше у вжитку», загальною вагою 18600 кілограмів, загальною вартістю 71 640 Євро, що за курсом Національного Банку України станом на 13.06.2016 року склало суму 2025788 (два мільйони двадцять пять тисяч сімсот вісімдесят вісім) гривень 92 копійки шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості самого товару, що мало місце за наступних обставин.

13.06.2016 року приблизно о 01 год. 41 хв. в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС заїхав вантажний автомобіль з реєстраційними номерними знаками ВС5384ВН/ВС0203ХТ, водій якого фірми-перевізника ПП «Євротранс» - ОСОБА_5 до митного контролю подав товаросупровідні документи: книжку МДП «CARNET TIR» № MX 77008101, міжнародну транспортну накладну «CMR» від 07.06.2016 року №14768, рахунок-фактуру (invoice) від 07.06.2016 року, відповідно до яких в зазначеному автомобілі слідував вантаж «гуманітарна допомога», загальною вагою брутто 21230 кг, з компанії «HUMAN HELP» (Англія) в адресу Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» (Україна, м.Луцьк).

07.03.2017 року директором Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» ОСОБА_2 на митному посту «Луцьк» подано вищевказані товаросупровідні документи на вантаж, в тому числі дарчий лист, додаток №38 наказу Міністерства соціальної політики України від 02.03.2017 року №320, а також заповнену митну декларацію типу «ІМ-40 АА», якій присвоєно реєстраційний №UA205090/2017/001274 від 07.03.2017 року, та Волинською митницею ДФС здійснено митне оформлення і товар «одяг, взуття, речі домашнього вжитку, бувше у використанні» випущено у вільний обіг.

На підставі отриманої в рамках урядової угоди між Україною та ОСОБА_6 щодо співпраці і взаємодопомоги в митних справах від 18.12.1995 року, та опрацьованої відповіді митних органів ОСОБА_6 встановлено, що частина товару за книжкою МДП «CARNET TIR» № MX 77008101 на автомобілі з р.н.з. ВС5384ВН/ВС0203ХТ, згідно експортної декларації EX 16PL302010E0078606 слідувала з компанії «HUMAN HELP» в адресу Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом», а інша частина товару - «одяг і взуття, бувше у вжитку», загальною вагою 18600 кг за цією ж книжкою МДП, згідно експортної декларації EX 16PL302010E0078590, слідувала з компанії «LOULOU TEXTILE Sp.z.o.o.» (Варшава, ОСОБА_6) в адресу компанії "LLC TL LOGISTIC» (м.Луцьк) та її вартість становила 71640 євро, що за курсом НБУ станом на 13.06.2016 становило 2025788,92 грн.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України.

Представник Волинської митниці ДФС в судовому засіданні висловила позицію про доведеність вини ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, та просиланакласти на останню стягнення в межах санкції даної статті, стягнути витрати митниці за зберігання товару та судовий збір.

ОСОБА_2 вину у вчиненні інкримінованого їй правопорушення не визнала та пояснила, що особисто товар «гуманітарку» вона, як директор Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом», не замовляє. Її знайома в Англії збирає речі та особисто займається їх відправкою, а вона цей товар лише ставить під митний контроль, вносить заявку до Міністерства соціальної політики України, яке визнає товар «гуманітарною допомогою» і дає дозвіл на розмитнення. Для цього, до Міністерства відправляються також товаросупровідні документи та сам вантаж, після чого повертається назад в м.Луцьк та здійснюється його розмитнення. Товар вона отримала від водія перевізника, який також передав їй товаросупровідні документи (CMR, інвойс, дарчу, сертифікати). Розмитнення здійснювалось на підставі отриманих від водія документів, при цьому, митним оформленням товару займався хтось із волонтерів, а вона поставила лише на митній декларації свою печатку, оскільки на той час перебувала біля свого чоловіка, який внаслідок ДТП отримав черепно-мозкову травму та перебував у лікарні. Після розмитнення, гуманітарку вона забрала на склад та роздала людям.

Представник ОСОБА_2 ОСОБА_3 просив закрити провадження у справі, у зв'язку з відсутністю в діях його довірительки складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки вини ОСОБА_2 у вчиненні даного правопорушення не доведено, документи до митного контролю подавались безпосередньо водієм, що підтверджено показаннями свідка, наказом Міністерства соціальної політики України товар визнано гуманітарною допомогою та його декларування здійснювалось на підставі наданих цим же водієм товаросупровідних документів. В той же час, недекларування товару його довірительці не інкримінується.

Згідно ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст.489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дослідженими судом доказами встановлено наступне.

13.06.2016 року приблизно о 01 год. 41 хв. в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС заїхав вантажний автомобіль з реєстраційними номерними знаками ВС5384ВН/ВС0203ХТ, у якому переміщувався вантаж по електронній митній декларації форми МД-2 типу ТР81АА №205020102/2016/200182 від 13.06.2016 року (а.с.6-8).

Відповідно до цієї МД-2, з компанії «HUMAN HELP» (Великобританія) в адресу Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» (Україна) переміщувалась гуманітарна допомога згідно товаросупровідних документів, вагою 21230 кг, декларантом товару значиться ТОВ «Велю Пек», а сама декларація подана його представником ОСОБА_7 Вантаж слідував в автомобілі з причепом під керуванням водія ОСОБА_5, який ознайомлений зі ст.ст.458, 459, 474, 483 МК України та зобовязався доставити задекларовані товари у Волинську митницю ДФС в термін до 18.06.2016 року (а.с.7-8).

З протоколу про порушення митних правил встановлено, що до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС водієм ОСОБА_5 були подані наступні товаросупровідні документи: книжка МДП «CARNET TIR» № MX 77008101, міжнародна транспортна накладна «CMR» від 07.06.2016 року №14768, рахунок-фактура (invoice) від 07.06.2016 року (а.с.1-5).

Митне оформлення товару - «гуманітарної допомоги» за МД типу ТР81АА №205020102/2016/200182 від 13.06.2016 року на митному посту «Ягодин» здійснювала старший державний інспектор Мохнюк Галина Миколаївна.

Допитана в якості свідка ОСОБА_8 суду показала, що товар слідував в автомобілі під митним забезпеченням (пломбами) по CARNET TIR. Документи (CMR, рахунок-фактура) на товар подавались водієм та відомості, що містились у них, в тому числі щодо відправника та одержувача товару, відповідали даним електронної митної декларації. Враховуючи характер товару «гуманітарна допомога», його вартість у митній декларації не зазначається.

Із наданої Волинською митницею ДФС на запит суду копії CARNET TIR № MX 77008101 вбачається, що товар в автомобілі з р.н.з. ВС5384ВН/ВС0203ХТ слідував по invoice №247 UA від 07.06.2016 року та CMR №14768.

По прибуттю до митного поста «Луцьк» Волинської митниці ДФС, отримувачем товару - директором Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» ОСОБА_2 для митного оформлення з метою випуску вантажу у вільний обіг подано: інвойс від 07.06.2016 року № 247UA, «CMR» від 07.06.2016 року №14768, рахунок-фактуру від 07.06.2016 року №247UA, санітарний сертифікат до рахунку-фактури, дарчий лист, додаток № 38 Наказу Міністерства соціальної політики України від 02.03.2017 № 320, акт №236 про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 13.06.2016 року, а також заповнену митну декларацію типу «ІМ-40 АА» за №UA205090/2017/001274 від 07.03.2017 року (а.с.9-10, 27-43).

У митній декларації №UA205090/2017/001274 задекларовано товар: одяг 166 мішків, взуття 13 мішків, речі домашнього вжитку (ковдри, постільна білизна) 33 мішки усе б/в до 25% зносу, вагою брутто 21230 кг, вагою нетто 20896 кг, його відправником виступає компанія «HUMAN HELP» (Великобританія), отримувачем та декларантом Благодійна організація Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» (Україна).

Отже, на підставі вищенаведених доказів встановлено, що митне оформлення товару на митному посту «Луцьк» Волинської митниці ДФС здійснювалось на підставі тих самих товаросупровідних документів, що подавались до митного контролю водієм ОСОБА_5 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС під час перетину митного кордону України.

З наданих фірмою-перевізником ПП «Євротранс», на запит суду, документів вбачається, що договір на надання послуг перевезення вантажу укладався з СПД ФО ОСОБА_9 та товар доставлявся згідно заявки від 04.06.2016 року.

Відповідно до цієї заявки: вантажовідправником виступала компанія «HUMAN HELP»; вага товару - 22000 кг; адреса розвантаження Луцьк, згідно документів.

Надана фірмою-перевізником ПП «Євротранс» копія CMR №14768 за своїм змістом є аналогічною тій, що подавалась до митного контролю та оформлення на митному посту «Луцьк» Волинської митниці ДФС, в тому числі й щодо відправника та отримувача товару (компанія «HUMAN HELP» / Благодійна організація Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом»).

З отриманих Волинською митницею ДФС у встановленому порядку від митних органів ОСОБА_6 документів встановлено, що по транзитній митній декларації TIR MX 77008101 значиться дві експортні декларації: EX 16PL302010E0078590 та EX 16PL302010E0078606 (а.с.19-20).

По декларації EX 16PL302010E0078606 польськими митними органами проведено митне оформлення товару, який слідував з компанії «HUMAN HELP» в адресу Українського благодійного фонду «Майбутнє разом», а по декларації EX 16PL302010E0078590 - товар «вживаний одяг та взуття», вагою 18600 кг, вартістю 71640,00 євро, який слідував з компанії «LOULOU TEXTILE Sp.z.o.o.» (ОСОБА_6) в адресу компанії «LLC TL LOGISTIC» (м.Луцьк, Україна) (а.с.21-24).

Як вказав в судовому засіданні в якості свідка інспектор митниці ОСОБА_4, протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 був складений, у звязку з отриманням відповідної інформації від польських митних органів.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст.483 МК України, відповідальність за даною нормою настає у разі переміщення або вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об'єктивною стороною даного правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення передбачає наявність виключно прямого умислу, тобто винна у скоєні зазначеного правопорушення особа чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення вантажу через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

ОСОБА_2 ставиться у провину вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для його переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо: 1) відправника товару; 2) одержувача товару; 3) визначення митної вартості самого товару.

Пленум Верховного Суду України у п.5 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 роз'яснив, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Підставою для складання відносно ОСОБА_2 протоколу про порушення митних правил слугувала отримана від польських митних органів відповідь та документи.

Проте, отримані в порядку взаємодопомоги від польських митних органів документи не є достатніми доказами винуватості ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та самі по собі не доводять факту невідповідності, поданих до митного контролю та оформлення на митних постах «Ягодин» та «Луцьк» Волинської митниці ДФС, документів їх дійсності.

Встановлені у справі обставини свідчать, що Благодійна організація Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» не була замовником послуг перевезень у ПП «Євротранс» та будь-яких доказів того, що директор цієї Благодійної організації давала певні вказівки водію-перевізнику щодо доставки товару та подання до митного контролю у пунктах пропуску тих чи інших товаросупровідних документів у справі немає.

В той же час у справі доведено ідентичність товаросупровідних документів на вантаж, які подавались: водієм ОСОБА_5 до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС та при декларуванні товару і предявленні його до митного оформлення Благодійною організацією Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» на митному посту «Луцьк» Волинської митниці ДФС. Серед цих товаросупровідних документів, аналогічне CMR №14768 також зберігається у фірми-перевізника, як результат наданих послуг по перевезенню вантажу.

По усіх цих документах відправником товару значиться компанія «HUMAN HELP», а отримувачем - Благодійна організація всеукраїнського благодійного фонду «Майбутнє разом».

Декларування вантажу на митному пості «Луцьк» Волинської митниці ДФС здійснювалось виключно на підставі товаросупровідних документів, що були надані водієм фірми-перевізника.

Із дарчого листа компанії «HUMAN HELP» вбачається, що вантаж є вільною гуманітарною допомогою та його перевезення оплачено до Луцька.

Отже, перевезення вантажу організовувалось та оплачувалось безпосередньо стороною відправника, тому будь-яка причетність до подання на польській митниці товаросупровідних документів для здійснення митного контролю директора сторони отримувача не знаходить свого належного підтвердження.

Вантаж прибув на митний пост «Луцьк» Волинської митниці ДФС, за результатами його огляду невідповідностей, в тому числі й щодо ваги, яка узгоджується з заявкою фірми-перевізника, не встановлено, та процедура його декларування у митному відношенні в повному обсязі здійснена Благодійною організацією всеукраїнського благодійного фонду «Майбутнє разом», а не компанією «LLC TL LOGISTIC», про яку йдеться у наданих польськими митними органами документах.

При цьому, у матеріалах справи відсутні будь-які відомості про те, що Благодійна організація всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» у своїй діяльності будь-яким чином була повязана з компанією «LLC TL LOGISTIC».

У відповідності до вимог ст.ст.4, 5 Закону України «Про гуманітарну допомогу», наказом Міністерства соціальної політики України від 02.03.2017 року №320, переміщуваний в адресу Благодійної організації всеукраїнського благодійного фонду «Майбутнє разом», вантаж визнано гуманітарною допомогою.

З наведеного слід дійти висновку, що будь-якими достатніми відомостями про неправдивість інформації у товаросупровідних документах, наданих водієм-перевізником, щодо відправника та отримавача товару, директор Благодійної організації Всеукраїнський благодійний фонд «Майбутнє разом» не володіла та у своєму розпорядженні не мала, активних дій щодо переміщення товару через митний кордон України не вчиняла, а відтак, ознаки умисності у її діях та свідомого порушення митних правил виключаються.

Щодо заявлення неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості самого товару, то частиною 1 статті 287 МК України передбачено, що при ввезенні (пересиланні) на митну територію України товари, визначені відповідно до Закону України "Про гуманітарну допомогу" Комісією з питань гуманітарної допомоги при Кабінеті Міністрів України як гуманітарна допомога, звільняються від оподаткування ввізним митом.

Отже, ставка по сплаті податку за вантаж, який є гуманітарною допомогою, складає 0% незалежно від його вартості, а тому звинувачення органу доходів і зборів в цій частині є безперспективним.

Будь-яких інших доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил та винуватості ОСОБА_2 у порушенні митних правил, Волинською митницею ДФС суду не надано та не наведено.

Таким чином, аналіз встановлених у справі фактів та обставин у співвідношенні з нормами чинного митного законодавства, виключає наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, як за його обєктивною, так і субєктивною стороною.

Відповідно до п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З наведених підстав, провадження у справі відносно ОСОБА_2за ч.1 ст.483 МК України слід закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП.

Керуючись п.3 ч.1 ст.527, ч.5 ст.529 МК України, п.1 ст. 247 КУпАП, суддя, -

п о с т а н о в и л а :

Провадження у справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України за протоколом про порушення митних правил від 11.04.2017 року за №1279/20500/17 закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП, у звязку з відсутністю в її діях складу порушення митних правил.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд Волинської області.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_10