Красноокнянський районний суд Одеської області
Справа № 506/616/17
Провадження № 3/506/348/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2017 року смт Окни

Суддя Красноокнянського районного суду Бурдинюк О.С., розглянувши матеріали, які надійшли з ГУ ДФС в Одеській області ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТОВ «Капекс», одруженого, який протягом року не піддавався адміністративному стягненню,

- за ч.1 ст.163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення -

В с т а н о в и в:

27 липня 2017 року у ході документальної планової виїзної перевірки, яка здійснювалась ГУ ДФС в Одеській області ДФС України, були виявлені порушення вимог податкового законодавства, допущені директором ОСОБА_1, а саме:

1). п.44.1 ст.44, п.44.2 ст.44, п.44.6 ст.46, п.85.2 ст.85, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 п.135.2 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.5 п.п.138.10.2 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями п.1 ст.9 Закону України від 16.07.1999 року №996-XІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», із змінами і доповненнями, п.п.2.1 п.п.2.2 п.2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.95 року за №168/704, п.4, п.8 п. 26 Стандарту бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 року № 92, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.05.2000 року за №288 4509, із змінами та доповненнями, п.10 П (С) БО 15 «Дохід», затвердженого Наказом міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 14.12.1999р. за №860/4153, із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 592724,33 грн., у тому числі у 2014 році завищення у сумі 13427 грн., у 2015 році занижено у сумі 529014,29 грн., у 2016 році занижено 77137,04 грн.;

2) п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14 , п.44.1 ст.14, ст.185, п.187.1 ст.187, п.198 1, п.198.2, п.198.6 ст.198, 201.1 ст.201 п.185.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 539849 грн.. у тому числі за квітень 2014 року в сумі 9000,00 грн., за травень 2014 року в сумі 30000,00 грн., за червень 2014 року в сумі 14783 грн., за липень 2014р. в сумі 9367 грн., за листопад 2014року в сумі 35833 грн., січень 2015р. в сумі 72960 грн., за грудень 2015р. в сумі 263111 грн., за липень 2016р. в сумі 50800 грн., за грудень 2016р. в сумі 53995 грн.;

3) п.286.4 ст.286 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, із змінами і доповненнями, ТОВ «Капекс» - подано до контролюючого органу Податкову декларацію сплати за землю 25.08.2015 року, чим порушено строки подання Декларації;

4) п.2.8 гл.2, п.3.5 гл.3 Положення Про ведення касових операцій в національної валюті в Україні , затвердженого Постановою правління НБ України від 15.12.2004 №637 із змінами та доповненнями;

5) п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14. п.п.164.2.11 п.164.2, п.164.6 ст.164, п.167.1 ст.167, п.п.168.1.1 п.168.1 ст.168, п. «a» п.171.2 ст.171. п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-1V (зі змінами та доповненнями), ТОВ «Капекс», занижено податкове зобовязання з податку на доходи фізичних осіб у сумі 7 680,0 грн., пп.164.2.17, п.164.2, ст.164, п.168.1.1 ст.168 та пп.4 п.16. підр.10 Розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-IV (зі змінами та доповненнями), занижено податкове зобовязання з військового збору на суму 300 грн.

За цим фактом співробітниками ОДПІ стосовно ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення серії АА № 570223 за ч.1 ст.163-1 КУпАП.

ОСОБА_1, повідомлений належним чином про місце та час розгляду справи, до суду не зявився, із заявою про відкладення розгляду справи не звертався, про поважність причини неявки суд не повідомив.

Дослідивши матеріали справи можливо дійти висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст.163-1 ч.1 КУпАП, за якою це правопорушення кваліфікується, як порушення керівниками підприємств, встановленого законом порядку ведення податкового обліку.

Вина ОСОБА_1 також підтверджується: копіями актів №530/15-32-14-12 від 22.09.2017 року та №926/15-32-14-12/35929056 від 27.07.2017 року про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Капекс» податкового законодавства за період з 01.04.2014 року по 31.12.2016 рік, валютного за період з 01.04.2014 року по 31.12.2016 рік, єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2014 року по 31.12.2016 рік.

Разом вирішуючи питання про накладення стягнення, необхідно виходити з наступного.

Згідно ст.38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Як вбачається з наданих матеріалів правопорушення виявлено 27.07.2017 року (акт№926/15-32-14-12/35929056 від 27.07.2017 року), разом з тим матеріали надійшли до суду лише 04.12.2017 року.

Відповідно до п.7 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.38 КУпАП.

Керуючись ст.ст.9, 24, 33, 34, 38, 221, 247, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, закрити у звязку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови, а прокурором - в межах повноважень, визначених ч.5 ст.7 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя ОСОБА_2