ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, працює - керівника ТОВ «БАЛАНС ПРО» (, Україна, 03142, м. Київ, вул. Крижанівського, буд. 3, корп. И (1),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

13 грудня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1031/10000/17 про порушення митних правил від 02 листопада 2017 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна»), 02 жовтня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD» (9F, Bldg5, Caohejing Pujiang Hi-TECH Plaza, 2388 Chenhang Road 201114 SHANGHAI, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «BALANS PRO LLC» (Miss. ОСОБА_2 Anastasia, Krjijanovskogo Str., 4 office № 508, Kyiv, 03142, Kyiv Region Ukraine, 03142 KYIV) (ТОВ «БАЛАНС ПРО» (пані ОСОБА_2, АДРЕСА_2), було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року

№ IS0901/03/1707601 на товари «Carrageenan (Semi-refined) вагою нетто 22 000,00 кг, брутто - 22 446,00 кг; Konjac Gum вагою нетто 3 000,00 кг, брутто - 3 054,00 кг» загальною вагою брутто 25 500,00 кг, нетто - 25 000,00 кг, розміщених на 20 палетах, загальною фактурною вартістю 169 750,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD» до «Balans Pro» LLC» (ТОВ «БАЛАНС ПРО») з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року

№ 02802787 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном «CMA CGM URAL/249BXW» у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV29, а саме: - 880 пакувань з товарами «каррагенанові напівфабрикати (СА02)», загальною вагою брутто 22 446,00 кг, нетто - 22 000,00 кг, вартістю 134 200,00 доларів США;

- Ескортна декларація Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року

№ 02802785 на товари, перевезення яких здійснюється з території Китайської Народної Республіки до України морським судном «CMA CGM URAL/249BXW» у контейнері № XINU4033615 за коносаментом № EGLV29А01, а саме: - 120 пакувань з товарами «харчові добавки у вигляді білого порошку - Konjac», загальною вагою брутто 3 054,00 кг, нетто - 3 000,00 кг, вартістю 35 550,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 02 жовтня 2017 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» (ОСОБА_2).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 31 жовтня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № XINU4033615 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 30 жовтня 2017 року № UA125000/2017/953594 на адресу ТОВ «БАЛАНС ПРО» () переміщено товари:

1. «Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refined carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг: - 880 мішків. Виробник: Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN» вагою брутто 22 446,00 кг, нетто - 22 000,00 кг;

2. «Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг: - 120 мішків. Виробник: Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN» вагою брутто 3 054,00 кг, нетто - 3 000,00 кг;

загальною вагою брутто 25 500,00 кг, нетто - 25 000,00 кг, у кількості 1000 пакувань фактурною вартістю 111 500,00 доларів США на умовах поставки СIF Одеса, згідно Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення 31 жовтня 2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 на товари «Carrageenan (Semi-refined) вагою нетто 22 000,00 кг, брутто - 22 446,00 кг; Konjac Gum вагою нетто 3 000,00 кг, брутто - 3 054,00 кг» загальною вагою брутто 25 500,00 кг, нетто - 25 000,00 кг, загальною фактурною вартістю 111 500,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD» до «Balans Pro» LLC» (ТОВ «БАЛАНС ПРО»), з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № BL-BLG 64 та специфікації № 64-2;

- Коносамент від 07 вересня 2017 року № EGLV29 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки до України морським судном «CMA CGM URAL/249BXW» у контейнері № XINU4033615, а саме: 1000 пакувань (мішків) з товаром «Carrageenan (Semi-refined) та Konjac Gum» загальною вагою брутто 25 500,00 кг, відправником яких зазначено компанію «ZHEJIANG TOP HYDROCOLLOIDS CO., LTD», одержувачем - «BALANS PRO» LLC» (ТОВ «БАЛАНС ПРО»).

02 листопада 2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня агентом з митного оформлення ТОВ «ХАЙ-ТЕК-БРОКЕР» () - ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Святошин») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125110/2017/419897 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

відправника/продавця товарів;

одержувача/покупця товарів;

умов поставки товарів, згідно з Інкотермс;

реєстраційного номеру транспортного документа за яким здійснювалось морське перевезення товарів (коносамент);

реєстраційного номеру контракту та специфікації, на виконання умов яких здійснюється поставка товарів;

реєстраційних відомостей комерційного інвойсу (№ та дата видачі);

номеру контейнера, у якому переміщувались товари (XINU4033615)

загального найменування, кількості, ваги та асортименту товарів.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 111 500,00 доларів США, а виходячи з відомостей інвойсу від 30 серпня 2017 року № IS0901/03/1707601 та ескортних декларацій Китайської Народної Республіки від 03 вересня 2017 року № 02802785 та від 03 вересня 2017 року № 02802787, виявлених під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цих товарів складає 169 750,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари: «Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Напівочищений карагінан (Kappa Semi-refined carrageenan) у вигляді сухого порошку від брудно-білого до жовтуватого кольору для використання у харчовій промисловості (екстракт червоної водорості), без ГМО, в мішках по 25 кг: - 880 мішків. Виробник: Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN» та «Загусники рослинного походження, без вмісту прекурсорів та наркотичних речовин: Камедь конжаку (Konjac Gum) дрібнодисперсний порошок, від брудно-білого до жовтуватого кольору, для використання у харчовій промисловості, без ГМО, в мішках по 25 кг: - 120 мішків. Виробник: Zhejiang Top Hydrocolloids Co., LTD; Торгівельна марка: BLG, Країна виробництва: CN» загальною вагою брутто 25 500,00 кг, нетто - 25 000,00 кг, у кількості 1000 пакувань (мішків), загальною вартістю 169 750,00 доларів США або 4 554 288,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.82939000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи на іноземних мовах (англійська, китайська) без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

До таких документів згідно переліку відносяться, зокрема, копія комерційного інвойсу від 30 серпня 2017 року, копії експортних декларацій, копія коносаменту від 07 вересня 2017 року, копія сертифікату про походження, копія СMR № 0050944.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: