Провадження №3/760/7765/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представників органу доходу і зборів Панькіна Д.В., Грабчака П.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, адвоката Панова В.С.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшли зазначені матеріали.

Згідно протоколу про порушення митних правил від 03.10.2017 №0932/10000/17 вбачається, що 12.12.2016 в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС (п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса») з території Республіки Угорщини через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" () переміщено товари «плитка, освітлювальні прилади, меблі, посуд, столові прибори в тому числі й із дорогоцінних металів, білизна, килими, декоративні вироби, каталоги в асортименті згідно інвойсу № PM/891-9975-VE/5, виробництва різних европейських компаній», загальною вагою брутто - 8435,258, кг, нетто - 7612,948 кг, 133 місця. Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.12.2016 № 100000000/2016/878714 на підставі документів: CMR № 71116, TIR Carnet № XT.77238733 та інвойсу від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5 із зазначенням вартості товару - 12103,56 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «освітлювальні прилади, меблі, посуд, столові прибори в тому числі й із дорогоцінних металів, білизна, килими, декоративні вироби, каталоги в асортименті згідно інвойсу № PM/891-9975-VE/5, виробництва різних европейських компаній» були заявлені декларантом ТОВ "ГЛОБАЛ-ЛОДЖИСТІК" гр. ОСОБА_5 на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100250001/2016/119956 від 14.12.2016, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 14.07.2014 № 1436-07/14/PMVA, укладений між компанією «PREMIER MARQUES (Valetime Group Limited)» (Велика Британія) та ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_4, CMR № 71116, TIR Carnet № XT.77238733, інвойс від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації. Декларації країни експорту під час митного оформлення не надавалися.

Відповідно до інвойсу від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5, виставленого компанією «PREMIER MARQUES (Valetime Group Limited)» до ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 12103,56 євро.

Згідно із п.5 статті 54 Митного кодексу України, орган доходів і зборів з метою здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів має право звертатися до органів доходів і зборів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" та з ціллю перевірки законності ввезення на митну територію України із Італійської Республіки цих товарів, Управлінням адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Італійської Республіки.

Листом Державної фіскальної служби України від 17.05.2017 № 12369/7/99-99-19-02-02-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митними органами Італійської Республіки надіслано копії 24-х експортних митних декларації форми EX А №№ 30028 С, 30029 E, 30030 Q, 30035 R, 30045 E, 30046 G, 30055 A, 30069 F, 30096 D, 30097 F, 30098 S, 30099 U, 30100 U, 30101 M, 30102 P, 30103 R, 30104 T, 30106 X, 30107 Z, 30111 N, 30116 Y, 30119 P, 30120 H, 30121 S, що стосуються експорту товарів із територій Італійської Республіки за направленими для перевірки документами.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30028 С із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «плитка керамічна, плитка майолікова, вироби із алюмінію» загальною кількістю - 3 місця, вагою брутто - 966 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 3631,33 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30029 E із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «вироби санітарно-технічного призначення» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 3 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить -305,4 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30030 Q із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «плитка керамічна» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 81,538 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить -15,32 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30035 R із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «вироби із срібла, що мають чи не мають покриття іншими дорогоцінними металами» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 3,55 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 4 657,64 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30045 E із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «м'які меблі, килими» загальною кількістю - 7 місць, вагою брутто - 269 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить -11118,8 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30046 G із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «вироби із скла» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 57 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 2224,3 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30055 A із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «комерційні каталоги та прайс-листи» загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 50 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 8 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30096 D із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «керамічна плитка» загальною кількістю - 5 місць, вагою брутто - 2764,8 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 5310,86 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30097 F із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «керамічна плитка» загальною кількістю - 5 місць, вагою брутто - 16,87 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 32,65 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30098 S із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі для спалень, меблі для сидіння» загальною кількістю - 11 місць, вагою брутто - 250 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 12163,08 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30099 U із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі для спалень» загальною кількістю - 30 місць, вагою брутто - 800 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 7639,2 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30100 U із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі для віталень та столових з приладдям» загальною кількістю - 8 місця, вагою брутто - 453 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 8799,38 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30101 M із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «декоративні вироби, дерев'яні» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 720 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 25802 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30102 P із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі для спалень, комерційні каталоги та прайс-листи» загальною кількістю - 31 місць, вагою брутто - 821 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 5969,5 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30103 R із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «обладнання для освітлення» загальною кількістю - 6 місць, вагою брутто - 178 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 6421,33 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30104 T із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «обладнання для освітлення» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 17,6 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 713,4 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30106 X із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «обладнання для освітлення» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 30 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1561 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30107 Z із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «предмети для сервірування столу, кухні, із порцеляни» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 6 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 706,3 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30111 N із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі для віталень та столових з приладдям» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 300 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 2600 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30116 Y із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «туалетний столик (трюмо)» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 40 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 421 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30119 P із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі із дерева» загальною кількістю - 1 місце, вагою брутто - 14,4 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 691,74 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30120 H із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «меблі із дерева» загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 121 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1538,5 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30121 S із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «м'які меблі, дивани та крісла» загальною кількістю - 3 місця, вагою брутто - 173 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1466 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 30069 F із території Італії в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «обладнання для освітлення» загальною кількістю - 3 місця, вагою брутто - 175,7 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 10045,25 євро.

Отже, згідно з даними зазначеними в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» отриманих копіях експортних декларації MRN форми EX А №№ 30028 С, 30029 E, 30030 Q, 30035 R, 30045 E, 30046 G, 30055 A, 30069 F, 30096 D, 30097 F, 30098 S, 30099 U, 30100 U, 30101 M, 30102 P, 30103 R, 30104 T, 30106 X, 30107 Z, 30111 N, 30116 Y, 30119 P, 30120 H, 30121 S, сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 товарів - «плитка, освітлювальні прилади, меблі, посуд, столові прибори в тому числі й із дорогоцінних металів, килими, декоративні вироби, каталоги виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 130 місць, вагою брутто -8311,258 кг., вагою нетто - 7614,5 кг, становить - 113 941,8 євро.

Вказаний товар відповідає товарам переміщеним через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ", та які були оформленні за митною декларацією від 14.12.2016 № 100250001/2016/119956.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 12103,56 євро, а згідно із даними в отриманих від митних органів Італійської Республіки митних деклараціях форми EX А №№30028 С, 30029 E, 30030 Q, 30035 R, 30045 E, 30046 G, 30055 A, 30069 F, 30096 D, 30097 F, 30098 S, 30099 U, 30100 U, 30101 M, 30102 P, 30103 R, 30104 T, 30106 X, 30107 Z, 30111 N, 30116 Y, 30119 P, 30120 H, 30121 S сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 товарів - «плитка, освітлювальні прилади, меблі, посуд, столові прибори в тому числі й із дорогоцінних металів, килими, декоративні вироби, каталоги, виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 130 місць, вагою брутто - 8311,258 кг., вагою нетто - 7614,5 кг, в країні першого експорту - Італії становила - 113 941,8 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в Україні.

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» СMR № 71116, який є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказаний товар в автомобіль р.н.з. НОМЕР_2 завантажено в місті Равенна Італія.

Тобто, вказаний товар відправлено - експортовано із території Італійської Республіки де від і був задекларований в митному режимі «експорт» згідно із надісланими митними органами Італійської Республіки митними деклараціями.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копії митної декларації країни відправлення.

За наведених обставин, доводів та обгрунтувань органом доходів і зборів підсумовано, що, експортований із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 товар «плитка, освітлювальні прилади, меблі, посуд, столові прибори в тому числі й із дорогоцінних металів, килими, декоративні вироби, каталоги виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 130 місць, вагою брутто - 8311,258 кг., вагою нетто - 7614,5 кг, сумарною фактурною вартістю - 113 941,8 євро (зазначено в експортних деклараціях Італії MRN форми EX А №№30028 С, 30029 E, 30030 Q, 30035 R, 30045 E, 30046 G, 30055 A, 30069 F, 30096 D, 30097 F, 30098 S, 30099 U, 30100 U, 30101 M, 30102 P, 30103 R, 30104 T, 30106 X, 30107 Z, 30111 N, 30116 Y, 30119 P, 30120 H, 30121 S), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.12.2016) складає - 3 113 574,88 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

В ході здійснення провадження у справі про порушення митних правил органом доходів і зборів встановлено, що на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів директором ТОВ "Вояж-Антураж" () була ОСОБА_4

У зв'язку з цим орган доходів і зборів вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_7 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник органу доходу і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської регіональної митниці Міндоходів та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, висновки органу доходів і зборів про винність ОСОБА_4 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнав та пояснив, що остання будучи керівником ТОВ "Вояж-Антураж", будь-яких дій, що становлять об'єктивну сторону правопорушення не вчиняла, наполягав на тому, що в зібраних органом доходів і зборів матеріалах відсутні докази вини ОСОБА_4, та просив закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в її діях складу інкримінованого адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Так, зазначені у протоколі про порушення митних правил обставини мають місце та підтверджуються достатньою сукупністю даних, якими є зібрані у справі докази, безпосередньо досліджені суддею, в тому числі:

- попередня митна декларація від 12.12.2016 № 100000000/2016/878714;

- CMR № 71116, TIR Carnet № XT.77238733 та інвойс від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5 із зазначенням вартості товару - 12103,56 євро;

- електронною митною декларацією ЕМД № 100250001/2016/119956 від 14.12.2016;

- контракт від 14.07.2014 № 1436-07/14/PMVA, укладений між компанією «PREMIER MARQUES (Valetime Group Limited)» (Велика Британія) та ТОВ "ВОЯЖ-АНТУРАЖ" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_4;

- митні декларації форми EX А №№ 30028 С, 30029 E, 30030 Q, 30035 R, 30045 E, 30046 G, 30055 A, 30069 F, 30096 D, 30097 F, 30098 S, 30099 U, 30100 U, 30101 M, 30102 P, 30103 R, 30104 T, 30106 X, 30107 Z, 30111 N, 30116 Y, 30119 P, 30120 H, 30121 S, що стосуються експорту товарів із територій Італійської Республіки.

Вказані докази здобуті у визначеному законом порядку, відповідно до положень МК України, КУпАП.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_4 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, враховуючи вищезазначене, оцінивши наявні у справі докази за правилами ст. 252 КУпАП, суддя приходить до висновку про наявність визначених законом підстав для притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

В основу такого висновку слідчий суддя покладає в тому числі те, що в ході розгляду справи з боку особи, яка притягується до відповідальності не було представлено доказів, які засвідчують, що за поставку товару ТОВ «ВОЯЖ-АНТУРАЖ» здійснено оплату вартості вказану в інвойсі від 07.12.2016 № PM/891-9975-VE/5, а ОСОБА_4 в силу займаної посади та виконуваних обов'язків знала або зобов'язана була знати дійсну вартість товару, який поставляється.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно постанови п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Як видно з матеріалів справи, вартість предметів правопорушення становить 3 113 574,88 грн., безпосередні предмети правопорушення не вилучались.

З огляду на викладене, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, суддя вважає за необхідне притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності та накласти на неї адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 3 113 574,88 грн. та стягнення з неї на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 3 113 574,88 грн.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 3 113 574,88 грн.

Роз'яснити, що штраф підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач - УДКСУ у Солом'янському районі; код ЄДРПОУ - 38050812; МФО 820019; банк отримувача - ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу - *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20___№___.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 3 113 574,88 грн.

Стягнути з ОСОБА_4 судовий збір у розмірі 320, 00 грн., який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами - отримувач коштів: УДК СУ у Солом'янському районі м. Києва; Код отримувача (код за ЄДРПОУ) : 38 050 812; Рахунок отримувача: 312 122 067 000 10; Банк отримувача: ГУ ДК СУ м. Києві; Код банку отримувача (МФО) : 82 00 19; Код класифікації доходів бюджету: 220 300 01; Призначення платежу: судовий збір; Код суду: 050.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: