АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2017 року суддя Судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Кияшко О.А., за участю старшого державного інспектора Київської міської митниці ДФС ПанькінаД.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційну скаргу ОСОБА_3 на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 9 грудня 2016 року,

ВСТАНОВИВ:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 9 грудня 2016 року ОСОБА_3 визнано винною у вчинені правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та піддано адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 1 485 867,00 гривень, а також стягнуто з ОСОБА_3 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 485 867,00 гривень.

Згідно з вказаною постановою ОСОБА_3 перемістила через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, як підстави для переміщення товарів - щіток для волосся у кількості 81000 шт., вартістю 59777,60 доларів США або 1485867,00 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України.

19.07.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № PONU7777092, з території Китаю (порт NINGBO) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 16.05.2016 № YS160513C028, коносамент від 09.06.2016 № 598663000, за попередньою митною декларацією від 18.07.2016 № 100000000/2016/841115, на адресу ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ» (м. Кіровоград, вул. Андріївська, буд. 66 А, ) переміщено товари:

щітки для волосся з пластмаси, арт.8581 - 3600 шт; арт.8581SHR - 2400 шт; арт.T98X-6T - 1200 шт; арт.2501WSP - 4800 шт; арт.2502WSP - 3600 шт; арт.T105-2151TSHR - 1200 шт; арт.T105-2151T - 2400 шт; арт.T98-2151TSHR - 2400 шт; арт.T98-2151T - 3000 шт; арт.111W-2151T - 2400 шт; арт.111W-2151TSHR - 1800 шт; арт.111W-2143T - 1800 шт; арт.111W-2161TSP - 4200 шт; арт.111W-2162TSP - 4200 шт; арт.111W-2625TV - 1800 шт; арт.111W-2634TV - 1200 шт; арт.111W-2171TV - 1200 шт; арт.112-2160TV - 1800 шт; арт.112-2161TV - 1800 шт; арт.112-3012TC - 1800 шт; арт.112-3013TC - 3000 шт; арт.112-3008TC - 3000 шт; арт.112-3009TC - 1200 шт; арт.112-2242T - 2400 шт; арт.112-2151T - 2400 шт; арт.112-2634TV - 1200 шт; арт.112-2625TV - 1200 шт; арт.T117-2654TSP - 3600 шт; арт.T117-2162TSP - 2400 шт; арт.T117-2625TSP - 1800 шт; арт.T117-2634TSP - 1800 шт; арт.T117-2161TSP - 2400 шт; арт.2906 - 3600 шт; арт.2903 - 2400 шт., загальною кількістю - 81000 шт., торговельна марка DAGG, виробник NINGBO YONGSHENG BRUSH CO., LTD., країна виробництва Китай, загальною вагою брутто 9020 кг, нетто - 7700 кг та загальною вартістю 15 318 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії-відправника (виробника) «NINGBO YONGSHENG BRUSH CO., LTD.» (Xihe Village Jiulonghu Town Zhenhai District Ningbo, Китай) на адресу ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ» на виконання умов контракту № 24/12-K від 24.12.2015, укладеного між «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO.,LTD» (Rm.1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, Китай) та ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ».

20.07.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 4 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС (м. Київ, бульвар І Лепсе 8 А), заявлені декларантом - керівником підприємства ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ» ОСОБА_3, до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 100250004/2016/166909 (електронне декларування), фактурною вартістю 15 318 доларів США, митною - 479586,13 грн. Того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

28.07.2016 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Київської митниці ДФС від 28.07.2016 № 2693/10-70-20-22 (вх. КММ від 28.07.2016 № 3106/7) надійшли копії документів, виявлених під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 113070674, з яких слідує, що:

17.06.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ Україна») при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 113070674 (експрес-перевізник TNT), яке надійшло від компанії «NINGBO YONGSHENG BRUSH CO., LTD.» (NO 436, Xi He Vilalge Jiu Long Hu Town. Zhenhai Ningbo, Китай) на адресу - ОСОБА_4 телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1) (ОСОБА_4, АДРЕСА_1) було виявлено оригінал інвойсу від 16.05.2016 № YS160513C028 на товари «HAIR BRUSHES» (щітки для волосся, в асортименті) у кількості 81000 шт., що переміщувались морським транспортом з порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ (Україна), загальною вартістю 59 777,60 доларів США, виставлений компанією «NINGBO YONGSHENG BRUSH CO., LTD.» (Xihe Village Jiulonghu Town Zhenhai District Ningbo, Китай) на адресу - ОСОБА_4телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 113070674 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів та відправника, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер інвойсу, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 113070674, з відомостями інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме:

у інвойсі від 16.05.2016 № YS160513C028, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ» (Україна, 25013, Кіровоградська область, м. Кіровоград, вул. Андріївська, буд. 66 А, ), та фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 15318,00 доларів США;

а в інвойсі від 16.05.2016 № YS160513C028, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - ОСОБА_4 телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1) (ОСОБА_4, АДРЕСА_1), та вартість товарів 59 777,60 доларів США.

В результаті таких дій товари "щітки для волосся" у кількості 81 000 шт., вартістю 59 777, 60 доларів США або 1 485 867, 00 грн по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24, 8565850 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску "Іллічівський рибний порт", митний пост "Чорноморськ" Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визнання митної вартості цих товарів.

Не погодившись з вказаним рішенням, ОСОБА_3 подала апеляційну скаргу, в якій просить апеляційний суд скасувати постанову судді місцевого суду, а провадження у справі закрити у зв'язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, мотивуючи тим, що міжнародне експрес-відправлення № 113070674 (експрес-перевізник TNT), яке надійшло від компанії «NINGBO YONGSHENG BRUSH CO., LTD.» (NO 436, Xi He Vilalge Jiu Long Hu Town. Zhenhai Ningbo, Китай) не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, а наявні у ньому документи не є доказами. Митним органом не доведено, що особа, на адресу якої надійшло міжнародне експрес-відправлення № 113070674 (ОСОБА_4), має якесь відношення до компанії «SHENZHEN MOST ENTERPRISE DEVELOPMENT CO.,LTD» (Rm.1801-1810, Shenkan Building, Shangbu Middle Rd, Futian, Shenzhen, Китай) та ТОВ «АЛЬТ-СТАНДАРТ», між якими було укладено контракт № 24/12-K від 24.12.2015 року. Апелянт зазначає, що не подавала митному органу, як підставу для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та доводи, наведені в апеляційній скарзі, вислухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вважаю, що апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення з наступних підстав.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0497/10000/16 від 04 серпня 2016 року ОСОБА_3 перемістила товари загальною вартістю 1 485 867,00 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів. У інвойсі від 16.05.2016 р. № YS160513C028, поданому в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому для митного оформлення, фактурну вартість товарів визначено у розмірі 15 318,00 доларів США, а в інвойсі від 16.05.2016 р. № YS160513C028, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС вартість товарів складала 59 777, 60 доларів США.

Наявні у інвойсах відомості про країни походження товарів, відправника, найменування, асортимент, кількість цих товарів співпадають. Крім того, співпадає дата видачі та номер інвойсу, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 113070674, з відомостями інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Таким чином, інвойс від 16.05.2016 № YS160513C028, виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - ОСОБА_4 телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1) стосувався того товару, митне оформлення якого здійснювала ОСОБА_3 20.07.2016 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 100250004/2016/166909 (електронне декларування), фактурною вартістю 15 318 доларів США, митною - 479586,13 грн.

Викладене дає підстави вважати, що товари "щітки для волосся" у кількості 81 000 шт., вартістю 59 777, 60 доларів США або 1 485 867, 00 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Отже, суддя місцевого суду обґрунтовано дійшов висновку про те, що митним органом надано до суду достатні, належні та допустимі докази, які доводять, що дії ОСОБА_3 були спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 59 777, 60 доларів США через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

З огляду на викладене, суддя апеляційного суду приходить до висновку, що оскаржувана постанова є законною і обґрунтованою, підстав для її скасування та закриття провадження у справі немає.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу ОСОБА_3 залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 9 грудня 2016 року, якою ОСОБА_3 визнано винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя