П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 грудня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарях Швидченко О.В., Рахімовій Н.В., за участю захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Крилача О.І., представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3, ОСОБА_4, представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, керівник ТОВ «УІТАКА» (, Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5-В, кв. (офіс) 503), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0889/10000/17 від 12.09.2017 року, складений відносно громадянина ОСОБА_8, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 28.08.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Dtd International Freigh Forwarder» (Тайвань) на адресу - «ОСОБА_9» (АДРЕСА_2), («ОСОБА_9», Україна, 65009, АДРЕСА_2), було виявлено, серед інших, оригінали документів:

інвойс (Invoice) від 16.11.2016 року № BJTM-161116 на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)», вартістю 37 560,00 доларів США, виставлений компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China) до LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

пакувальний лист № б/н на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, виданий компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувач - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 10.09.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України з території Китаю за попередньою митною декларацією від 05.09.2017 року № UA500000/2017/909907 на адресу ТОВ «УІТАКА» () переміщено товари «стрічка текстильна, нитки швейні», загальною вагою брутто 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 10.09.2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано наступні документи:

інвойс (Invoice) від 16.11.2016 року № BJTM-161116 на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)», вартістю 29 990,00 доларів США, виставлений компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China) до LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

пакувальний лист від 13.07.2017 року № б/н на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, виданий компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувач - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

коносамент № SZZY17070028 на товари, що переміщуються у контейнері № TRHU3361304: «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, відправником яких зазначено «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувачем - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, ).

12.09.2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня ТОВ «УІТАКА» () заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500060/2017/016707 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: продавця/відправника та одержувача товарів; найменування, асортименту, кількості, країни походження та ваги товарів; реєстраційних даних інвойсу (дата видачі, номер);

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 року № BJTM-161116, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 990,00 доларів США, а в інвойсі від 16.11.2016 року № BJTM-161116, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 37 560,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «стрічка текстильна, нитки швейні» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, вартістю 37 560,00 доларів США або 976 679,55 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,003183 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_7 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 976 679,55 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 12 вересня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_7 було складено протокол про порушення митних правил №0889/10000/17, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0889/10000/17 від 14 вересня 2017 року товари безпосередні предмети порушення митних правил вилучені.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил вважав, що в діях ОСОБА_7 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Представники особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил підтримали заперечення надані захисником, вважали, що в діях ОСОБА_7 відсутній склад адміністративного правопорушення, просили провадження у справі закрити.

Представники Київської міської митниці ДФС України вважали обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0889/10000/17 від 12 вересня 2017 року доведеними та просили притягнути ОСОБА_7 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення захисника та представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представників митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в тому числі, відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 511 МК України вилучені товари, транспортні засоби та документи повинні бути перелічені у протоколі, що складається в передбачених цим Кодексом випадках, або в доданому до нього описі з точним зазначенням кількості, міри, ваги та особливих ознак цих товарів, транспортних засобів та документів, а також вартості товарів, транспортних засобів.

Разом з тим, частина 1 статті 483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як вбачається з даних протоколу про порушення митних правил №0889/10000/17 від 12 вересня 2017 року безпосередні предмети правопорушення - товари «стрічка текстильна, нитки швейні» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, будуть вилучені окремим протоколом. Вартість предметів правопорушення по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України становить 976 679,55 грн.

Відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0889/10000/17 від 14 вересня 2017 року безпосередні предмети порушення митних правил вилучено, а загальна вартість цих товарів становить 1 018 170,55 грн.

Згідно опису предметів загальна вартість товару складає 1 018 170,55 грн.

Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак, даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

З огляду на наведене, враховуючи розбіжності у даних щодо вартості товару та з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_7 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн