Апеляційний суд міста Києва
Справа № 33/796/613/2017
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

Іменем України

10 березня 2017 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Новов С.О., за участю представників Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., Грабчака П.В. та захисника особи щодо якої провадження по справі закрито ОСОБА_4 - адвоката Юлдашевої К.В., розглянувши матеріали справи про порушення митих правил за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 02 грудня 2016 року,

в с т а н о в и в:

Відповідно до постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 02 грудня 2016 року, провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності керівника підприємства ТОВ «Нєман»

ОСОБА_4, який народився ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

закрите у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Як зазначено в постанові судді, з посиланням на протокол про порушення митних правил № 0537/10000/1629.08.2016 від 02 вересня 2016 року, який було складено щодо ОСОБА_7, 29.08.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SHANGHAI XIANGCHENG TRADING CO.,LTD» (QIAN YUN Road NO 261, QIN PU DISTRICT, SHANGHAI 201702, Китай) на адресу - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_2) (ОСОБА_8, АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

інвойс від 22.06.2016 № SP16008 на товар «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», що переміщується з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 61214,00 доларів США, виставлений компанією «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK Al, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай) на адресу - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel +07, fax +45, 47, e-mail (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK AI, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax +45, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 А) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А).

Зазначено, що 01.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), за попередньою митною декларацією від 31.08.2016 № 500000000/2016/907952, через митний кордон України в контейнері № MSKU0859671, на адресу ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. З, кв. (офіс) 401, ), переміщено товари: «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, з тканим пругом, для обробки швейних виробів, різного кольору, у рулонах завширшки 0,6см, 1,2см, 2,5см, 3,8см, 5см» - 312800 рул., країна виробництва - Китай, загальною вагою брутто 17398 кг, нетто - 15840 кг, кількістю 864 місць, фактурною вартістю 23460 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK AI, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax +45, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 А) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

інвойс від 28.06.2016 № N20160051 на товар «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах», що переміщується у контейнері № MSKU0859671, з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 23460 доларів СІЛА, виставлений компанією «CEZERRI TRADE LIMITED» (UNIT В, 9/F, LOCKHART CENTRE, 301-307, LOCKHART ROAD, WAN, CHAI, HK, Гонконг) на адресу - TOB «Нєман» (68000, Одеська область, м.. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. З, кв. (офіс) 401, ), відправник товару - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK Al, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай).

Вказано, що 01.09.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення № 2 митного поста «Одеса - порт», адреса: Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове -1, вул. Залізничників, 14), заявлені підприємством ТОВ «Нєман» до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу IM 40 ДЕ № 500060804/2016/002739, фактурною вартістю - 23460 доларів США, митною - 711783,39 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна»/DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU0859671), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 28.06.2016 № N20160051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, продавець - «CEZERRI TRADE LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач -ТОВ «Нєман» (), фактурну вартість товарів зазначену у розмірі 23460 доларів США;

а в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, продавець - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «СО.GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax +45, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 А) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22-А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

Митний орган вказав, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах, в асортименті» загальною кількістю 864 картонних коробок, вагою брутто 17398 кг, вартістю 61214 доларів США або 1596537, 64 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,081250 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС), як підстава для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до інформації наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД» та згідно з податкових баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Нєман» перебував громадянин України ОСОБА_4 (Картка обліку № 500/2012/102).

На думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_4, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Не погоджуючись із зазначеним судовим рішенням, представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. подав апеляційну скаргу, в якій інший представник цього органу, з урахуванням внесених під час її розгляду уточнень, просить скасувати постанову суду від 02.12.2016 року та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, в провадження у справі закрити, у зв'язку із закінченням, на момент апеляційного розгляду, строку притягнення до адміністративної відповідальності .

В обґрунтування поданої апеляційної скарги скаржник, посилаючись на обставини, встановлені матеріалами справи, вимоги норм матеріального права, а також на те, що ОСОБА_4, перебуваючи на посаді керівника підприємства ТОВ «Нєман», відповідає за фінансово - господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією, зазначає про те, що дії ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1596537,64 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, а тому в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В письмових запереченнях на апеляційну скаргу представника Київської міської митниці представник ОСОБА_4 - адвокат Юлдашева К.В. просить залишити її без задоволення, а постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 02.12.2016 року - без змін.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити; пояснення представника особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності, яка заперечувала роти задоволення скарги; перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що вона задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Об'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0573/10000/16 від 02 вересня 2016 року, який було складено щодо керівника підприємства ТОВ «Нєман» ОСОБА_4, ознаки об'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, які вбачаються в діях останнього полягають у тому, що, як вважає митний орган, в результаті вивчення і співставлення вказаних у протоколі документів, товари «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах, в асортименті» загальною кількістю 864 картонних коробок, вагою брутто 17398 кг, вартістю 61214 доларів США або 1596537,64 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,081250 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і збору (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Черноморськ» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Незважаючи на обставини, наведені в протоколі про порушення митних правил, а також доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС України, суд першої інстанції, дослідивши матеріали справи, дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_4, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.

Як обґрунтовано зазначено в постанові судді, яка є предметом оскарження, єдиною підставою для складання протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_4 стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, було встановлено відмінність відомостей щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів згідно Інкотермс: у інвойсі від 28.06.2016 № N20160051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, продавець - «CEZERRI TRADE LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач -ТОВ «Нєман» (), фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 23460 доларів США, а в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, продавець - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «СО.GALS MARKET» (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 А) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22-А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

Разом з тим, інвойс від 22.06.2016 № SP16008, що був виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, на підставі якого встановлено відмінність у відомостях щодо продавця, покупця-одержувача товарів та його фактурної вартості, як обґрунтовано зазначається в постанові судді, містить лише дані щодо схожості з товаром, який зазначений в документах ТОВ «Нєман», однак цей документ не може вважатися належним та достатнім доказом надання митному органу України неправдивих даних щодо товару, переміщеного на адресу ТОВ «Нєман».

Більш того, як зазначено в акті проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 563 від 29.08.2016 року (а.с. 6) воно було адресовано громадянину ОСОБА_8, який згідно наявних в матеріалах справи даних не має будь-якого відношення до ТОВ «Нєман», а тому законність використання знятої ксерокопії інвойсу № SP16008 від 22.06.2016, який знаходився у згаданому відправленні для доведеності вини ОСОБА_4 викликає сумніви, не тільки з точки зору правомірності дій Київської міської митниці ДФС, а й з точки зору допустимості такого доказу взагалі, оскільки матеріалами справи не встановлено будь-якого зв'язку між документами, які знаходилися у вказаному вище відправленні та документами, які були надані ТОВ «Нєман» органу доходів і зборів під час митного контролю та оформлення за митною декларацією типу IM 40 ДЕ № 500060804/2016/002739, фактурною вартістю - 23460 доларів США, митною - 711783,39 грн.

Крім цього, в постанові судді обґрунтовано звертається увага на те, що в протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_4Є, як керівника ТОВ «Нєман», по переміщенню товарів через митний кордон України, про які зазначено у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим суд зробив правильний висновок про те, що в діях ОСОБА_4 відсутній склад зазначеного адміністративного правопорушення, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії керівника ТОВ «Нєман» ОСОБА_4 були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, виходячи з вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України про те, що усі сумніви щодо доведеності вини особи слід тлумачити на її користь.

Таким чином, перевіривши доводи апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що постанова судді Солом'янського районного суду м. Києва від 02 грудня 2016 року щодо ОСОБА_4 є законною та обґрунтованою, а апеляційна скарга не містить в собі належних доводів про наявність підстав для її скасування та прийняття нової постанови.

У зв'язку з цим, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції вважає необхідним залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову судді - без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, а також ст. ст. 529, 530 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС України залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 02 грудня 2016 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва

С.О.Новов

Головуючий у 1-й інстанції - суддя Усатова І.А.