№3/760/2910/17
Справа №760/5910/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної громадянина України ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» (, Україна, 69006, м. Запоріжжя, Заводський р-н, вул. Північне шосе, буд. 20-Е), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №0141/10000/17 про порушення митних правил від 02.03.2017 р., вбачається, що 03.08.2016, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № DX77231244 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено три партії товарів, загальною вагою брутто 8 549,64 кг, нетто - 8 132,64 кг.

Так, на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 28.07.2016 № PL5280716 міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 02.08.2016 № 0012848 та книжка МДП № DX77231244, за попередньою митною декларацією від 02.08.2016 № 100000000/2016/844938 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено товари «вогнетривкий клей Isoboard, вогнетривкі розчини Universal Super New, вогнетривкий клей Profix, теплоізоляційні герметизаційні матеріали в рулонах Alsitra, пластична маса для ущільнення між керамічними і металевими елементами Kerathin P, протипожежні ізоляційні плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, фасадна армована склосітка Armierungswebe, скло для топки камінів», загальною вагою брутто 6 046,64 кг, нетто - 5 771,64 кг, вартістю 5 790,00 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () на виконання умов контракту № 01/06-US від 01.06.2016 та специфікації № GR14 від 25.07.2016, укладених між ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), в особі керівника - гр. ОСОБА_2, та компанією «MINI SYNERGY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, Великобританія), в особі керівника - ОСОБА_4.

04.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 05.08.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакурєр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100270005/2016/323465, оформлені та випущені у вільний обіг.

18.08.2016, відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), Київською міською митницею ДФС підготовлено та направлено запит до митних органів Республіки Польща за № 3234/8/26-70-20-01 від 18.08.2016.

30.01.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 № 1536/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вказаний вище запит.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС та надали, серед інших, роздруківку транзитної ноти до книжки МДП № DX77231244, в якій наявні посилання на експортні декларації Республіки Фінляндія, Республіки Литва та Республіки Польща, а саме: № книжки МДП, згідно транзитної ноти - DX77231244, посилання на експортні декларації - 16FI77E7, 16LTLR1000EK049789, 16PL331020E0265473, 16PL301010E0283030, 16PL301010E0282988, 16PL301010E0283005.

Крім того, митними органами Республіки Польща до роздруківки транзитної ноти до книжки МДП № DX77231244 додано копію експортної декларації № 16PL331020E0265473, на підставі якої, серед інших, товари були оформлені в транзитній митній процедурі.

Відповідно до експортної декларації № 16PL331020E0265473, відправником товарів «вогнетривкий клей Profix, клей Isoboard, розчин Universal Super New, герметизаційні матеріали Alsitra, герметизаційні матеріали Kerathin P, плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, армована сітка Armierungswebe, скло до топки каміну», вагою брутто 6 047,00 кг, вартістю 13 187,87 євро, виступала компанія «GODKOWIE BEATA GODEK» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5).

За результатом співставлення відомостей, наявних у зазначеній вище експортній декларації № 16PL331020E0265473, із заявленими до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465 встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, оскільки, відомості щодо реєстраційних даних транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення, опис, класифікаційні ознаки та кількість товарів є повністю ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо валюти розрахунку, вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а також у відомостях щодо відправника та одержувача товарів.

З наданої митними органами Республіки Польща експортної декларації

№ 16PL331020E0265473 слідує, що поставка товарів здійснювалась на умовах поставки FCA, згідно Інкотермс, їх загальна вартість на момент експорту становила 13 187,87 євро, відправником товарів виступала компанія «GODKOWIE BEATA GODEK» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5), а згідно з відомостями, що наявні в документах, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465, поставка товарів здійснювалась на умовах поставки CPT Київ, згідно Інкотермс, їх вартість, відповідно, становила 5 790,00 доларів США, відправником виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ГАРЕКС 2000» ().

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 03.08.2016 товари «вогнетривкий клей Isoboard, вогнетривкі розчини Universal Super New, вогнетривкий клей Profix, теплоізоляційні герметизаційні матеріали в рулонах Alsitra, пластична маса для ущільнення між керамічними і металевими елементами Kerathin P, протипожежні ізоляційні плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, фасадна армована склосітка Armierungswebe, скло для топки камінів», загальною вагою брутто 6 046,64 кг, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 02.08.2016 № 100000000/2016/844938 на підставі книжки МДП № DX77231244, інвойсу від 28.07.2016 № PL5280716 та міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 02.08.2016 № 0012848, а в подальшому заявлених до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465, вартістю 13 187,87 євро, що складає 366 419,44 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 27,78458100 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже митним органом зроблено висновок, що в діях гр. ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0141/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України та просив піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що 03.08.2016, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 на підставі книжки МДП № DX77231244 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено три партії товарів, загальною вагою брутто 8 549,64 кг, нетто - 8 132,64 кг.

Так, на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 28.07.2016 № PL5280716 міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 02.08.2016 № 0012848 та книжка МДП № DX77231244, за попередньою митною декларацією від 02.08.2016 № 100000000/2016/844938 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено товари «вогнетривкий клей Isoboard, вогнетривкі розчини Universal Super New, вогнетривкий клей Profix, теплоізоляційні герметизаційні матеріали в рулонах Alsitra, пластична маса для ущільнення між керамічними і металевими елементами Kerathin P, протипожежні ізоляційні плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, фасадна армована склосітка Armierungswebe, скло для топки камінів», загальною вагою брутто 6 046,64 кг, нетто - 5 771,64 кг, вартістю 5 790,00 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () на виконання умов контракту № 01/06-US від 01.06.2016 та специфікації № GR14 від 25.07.2016, укладених між ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), в особі керівника - гр. ОСОБА_2, та компанією «MINI SYNERGY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, Великобританія), в особі керівника - ОСОБА_4.

04.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 05.08.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакурєр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100270005/2016/323465, оформлені та випущені у вільний обіг.

18.08.2016, відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), Київською міською митницею ДФС підготовлено та направлено запит до митних органів Республіки Польща за № 3234/8/26-70-20-01 від 18.08.2016.

30.01.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 № 1536/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вказаний вище запит.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС та надали, серед інших, роздруківку транзитної ноти до книжки МДП № DX77231244, в якій наявні посилання на експортні декларації Республіки Фінляндія, Республіки Литва та Республіки Польща, а саме: № книжки МДП, згідно транзитної ноти - DX77231244, посилання на експортні декларації - 16FI77E7, 16LTLR1000EK049789, 16PL331020E0265473, 16PL301010E0283030, 16PL301010E0282988, 16PL301010E0283005.

Крім того, митними органами Республіки Польща до роздруківки транзитної ноти до книжки МДП № DX77231244 додано копію експортної декларації № 16PL331020E0265473, на підставі якої, серед інших, товари були оформлені в транзитній митній процедурі.

Відповідно до експортної декларації № 16PL331020E0265473, відправником товарів «вогнетривкий клей Profix, клей Isoboard, розчин Universal Super New, герметизаційні матеріали Alsitra, герметизаційні матеріали Kerathin P, плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, армована сітка Armierungswebe, скло до топки каміну», вагою брутто 6 047,00 кг, вартістю 13 187,87 євро, виступала компанія «GODKOWIE BEATA GODEK» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5).

За результатом співставлення відомостей, наявних у зазначеній вище експортній декларації №16PL331020E0265473, із заявленими до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465 встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, оскільки, відомості щодо реєстраційних даних транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення, опис, класифікаційні ознаки та кількість товарів є повністю ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо валюти розрахунку, вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а також у відомостях щодо відправника та одержувача товарів.

З наданої митними органами Республіки Польща експортної декларації

№ 16PL331020E0265473 слідує, що поставка товарів здійснювалась на умовах поставки FCA, згідно Інкотермс, їх загальна вартість на момент експорту становила 13 187,87 євро, відправником товарів виступала компанія «GODKOWIE BEATA GODEK» (Польща), одержувачем - «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (Karl Marks 31/5, 49044 Dnepropetrovsk) (ТОВ «ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5), а згідно з відомостями, що наявні в документах, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465, поставка товарів здійснювалась на умовах поставки CPT Київ, згідно Інкотермс, їх вартість, відповідно, становила 5 790,00 доларів США, відправником виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ГАРЕКС 2000» ().

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 03.08.2016 товари «вогнетривкий клей Isoboard, вогнетривкі розчини Universal Super New, вогнетривкий клей Profix, теплоізоляційні герметизаційні матеріали в рулонах Alsitra, пластична маса для ущільнення між керамічними і металевими елементами Kerathin P, протипожежні ізоляційні плити Isolrath 1000 на основі силікату кальцію, фасадна армована склосітка Armierungswebe, скло для топки камінів», загальною вагою брутто 6 046,64 кг, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 за попередньою митною декларацією від 02.08.2016 № 100000000/2016/844938 на підставі книжки МДП № DX77231244, інвойсу від 28.07.2016 № PL5280716 та міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 02.08.2016 № 0012848, а в подальшому заявлених до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 05.08.2016 № 100270005/2016/323465, вартістю 13 187,87 євро, що складає 366 419,44 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 27,78458100 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза місцем розташування органу доходів і зборів або поза робочим часом, установленим для нього, і без виконання митних формальностей, або з незаконним звільненням від митного контролю внаслідок зловживання службовим становищем посадовими особами органу доходів і зборів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що винуватість керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил №0141/10000/17 від 02.03.2017 року, службовою запискою, вантажно-митною декларацією, інвойсом від 28.07.2016 р., контрактом від 01.06.2016 р. та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_2 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 366419,44 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

З матеріалів справи випливає, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Здійснений судом аналіз дій ОСОБА_2 та митного законодавства України приводить суд до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

З огляду на це ОСОБА_2 належить притягнути до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 366419,44 грн. та стягнути з нього на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 366419,44 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статями 40-1, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» ОСОБА_2 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Застосувати до керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 366419,44 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» ОСОБА_2 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 366419,44 грн.

Стягнути з керівника ТОВ «ГАРЕКС 2000» ОСОБА_2 судовий збір в розмірі 0,2 мінімальної заробітної плати, що складає 320,00 грн., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030100.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.І. Кушнір