Справа № 359/7376/16-п
Провадження № 3/359/72/2017
Протокол № 0550/125000017/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2017 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Ткаченко Д.В.,

розглянувши за участю представника митниці ОСОБА_1, у відкритому судовому засіданні адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого на посаді керівника ТОВ "ДІЯ", (01025 м. Київ, вул. Володимирська, буд. 9; код ЄДРПОУ НОМЕР_1), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт: ТТ 100364, виданий 21.01.2012 р. Деснянським РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний номер: НОМЕР_2, -

в с т а н о в и в :

Протягом липня-грудня 2013 року на підставі контракту від 06.06.2013 р. № UA-2013-0606, укладеного між ТОВ "ДІЯ" та "Home Care (AT) Handels GmbH" (Gevelsbergstr. 138, 44287 Dortmund, Німеччина) на митну територію України через п/п "Ягодин-Дорогурск" у зоні діяльності Ягодинської митниці Міндоходів на адресу ТОВ "ДІЯ" (01025, м. Київ, вул. Володимирська, буд.9, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) за митними деклараціями (далі МД) типу "ІМ 40 ЕЕ" № 125110000/2013/576018 від 11.07.2013 р.; № 125110000/2013/576199 від 15.07.2013 р.; № 125110000/2013/576375 від 19.07.2013 р.; № 125110000/2013/577131 від 02.08.2013 р.; № 125110000/2013/578175 від 23.08.2013 р.; № 125110000/2013/352145 від 18.09.2013 р.; № 125110000/2013/348272 від 27.09.2013 р.; № 125110000/2013/348535 від 02.10.2013 р.; № 125110000/2013/349371 від 17.10.2013 р.; № 125110000/2013/349757 від 23.10.2013 р.; № 125110000/2013/354432 від 29.10.2013 р.; № 125110000/2013/346028 від 15.11.2013 р.; № 125110000/2013/347455 від 06.12.2013 р.; № 125110000/2013/347454 від 06.12.2013 р., ввезено товари "побутова техніка в асортименті" та "сумки, рюкзаки для ноутбуків".

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення, Ягодинській митниці Міндоходів надано товаросупровідні документи, зокрема:

-інвойси № 13041 від 01.07.2013 р.; № 13047 від 11.07.2013 р.; № 13048 від 17.07.2013 р.; № 13050 від 01.08.2013 р.; № 13052 від 13.08.2013 р.; № 13056 від 16.09.2013 р.; № 13058-59 від 25.09.2013 р.; № 13061 від 30.09.2013 р.; № 13063 від 14.10.2013р.; № 13070 від 22.10.2013 р.; № 13071 від 28.10.2013 р.; № 13073 від 13.11.2013 р.; № 2013-006 від 03.12.2013 р.; № 2013-005 від 03.12.2013 р., виставлені українському підприємству ТОВ "ДІЯ", відповідно до яких відправником товару виступала компанія "Home Care (AT) Handels GmbH" (Birkenstrasse 9, A-4694 OHLSDORF, Austria) та "Lattorff Ges.m.b.H" (Lainzerstrasse, 75/1, Buro, 1130, Wien, Австрія);

-CMR № 19 від 10.07.2013 р.; № 19 від 15.07.2013 р.; № 18072013 від 18.07.2013 р.; № 20820131 від 02.08.2013 р.; № 23082013 від 23.08.2013 р.; № 17092013 від 17.09.2013 р.; № 25092013 від 25.09.2013 р.; № 30092013 від 30.09.2013 р.; № 30092013 від 14.10.2013 р.; № 23102013 від 23.10.2013 р.; № 29102013 від 29.10.2013 р.; № 131120132 від 13.11.2013 р.; № 61220131 від 05.12.2013 р.; № 61220132 від 05.12.2013 р., згідно з якими відправниками товарів виступали компанії "Home Care (AT) Handels GmbH" (Birkenstrasse 9, A-4694 OHLSDORF, Austria) та "Lattorff Ges.m.b.H" (Lainzerstrasse, 75/1, Buro, 1130, Wien, Австрія).

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до м/п "Східний термінал" (Київська обл., Бориспільський р-н, с. Мартусівка, вул. Мойсеєва, 72) Київської митниці Міндоходів (Київської обласної митниці) представниками компанії ТОВ "ДІЯ" було подано заповнені митні декларації (далі - МД) в режимі "ІМ-40 ДЕ" та відповідні товаросупровідні документи.

Поданим деклараціям присвоєно реєстраційні номери:

-№ 125110000/2013/333837 від 16.07.2013 р.;

-№ 125110000/2013/334049 від 19.07.2013 р.;

-№ 125110000/2013/334258 від 23.07.2013 р.;

-№ 125110000/2013/335384 від 06.08.2013 р.;

-№ 125110000/2013/336988 від 30.08.2013 р.;

-№ 125110000/2013/338519 від 20.09.2013 р.;

-№ 125110000/2013/339497 від 03.10.2013 р.;

-№ 125110000/2013/339661 від 04.10.2013 р.;

-№ 125110000/2013/341030 від 21.10.2013 р.;

-№ 125110000/2013/341575 від 28.10.2013 р.;

-№ 125110000/2013/342194 від 04.11.2013 р.;

-№ 125110000/2013/343499 від 19.11.2013 р.;

-№ 125110000/2013/353690 від 17.12.2013 р.;

-№ 125110000/2013/353731 від 18.12.2013р., здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари "побутова техніка в асортименті" та "сумки, рюкзаки для ноутбуків" загальною вартістю 290 241,7 доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ "ДІЯ", митницею отримано та опрацьовано відповіді митних органів Республіки Австрія від 14.04.2014 р. № 520000/90014/01/2014 (надіслану листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 14.05.2014 р. № 10989/7/99-99-07-16-10-17) та № 520000/90014/02/2014 від 24.03.2016 р., яка надійшла до Державної фіскальної служби України 08.04.2016 р. № 12717/5 (надіслану листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України № 24974/7/99-99-20-03-17 від 22.07.2016 р.) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки вивезення товарів з території Європейського Союзу в Україну.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Республіки Австрія було встановлено наступне:

-товари, які стосуються даної справи, були задекларовані в митних органах Республіки Австрія за експортними деклараціями № 13AT320000EVHQCD01 від 10.07.2013 р.; № 13AT320000EVHRF3G1 від 15.07.2013 р.; № 13AT320000EVHSL7N2 від 18.07.2013 р.; № 13AT320000EVHW5QC0 від 01.08.2013 р.; № 13AT320000EVI15WQ2 від 23.08.2013 р.; № 13AT320000EVI7HSI6 від 17.09.2013 р.; № 13AT320000EVHIA5747 від 26.09.2013 р.; № 13AT320000EVI3E9Z3 від 01.10.2013 р.; № 13AT320000EVIF9FV6 від 15.10.2013 р.; № 13AT320000EVIHK2H7 від 23.10.2013 р.; № 13AT320000EVIIWRJ0 від 29.10.2013 р.; № 13AT320000EVINFJT5 від 14.11.2013 р.; № 13AT320000EVIU4FK3 від 04.12.2013 р.; № 13AT320000EVIU4HY2 від 04.12.2013 р.;

-відповідно до інвойсів, наданих митними органами Республіки Австрія № 13041 від 01.07.2013 р.; 3 13047 від 11.07.2013 р.; № 13048 від 17.07.2013 р.; № 13050 від 01.08.2013 р.; № 13052 від 13.08.2013 р.; № 13056 від 16.09.2013 р.; № 13058 від 25.09.2013 р.; № 13059 від 25.09.2013 р.; № 13061 від 30.09.2013 р.; 13063 від 15.10.2013 р.; № 13064 від 15.10.2013 р.; № 13065 від 15.10.2013 р.; № 13066 від 15.10.2013 р.; № 13070 від 22.10.2013 р.; № 13073 від 13.11.2013 р.; № 2013/006 від 03.12.2013 р.; № 2013/005 від 03.12.2013 р., продавцем виступали компанії "Home Care (AT) Handels GmbH" (Birkenstrasse 9, A-4694 OHLSDORF, Austria) та "Lattorff Ges.m.b.H" (Lainzerstrasse, 75/1, Buro, 1130, Wien, Австрія), а покупцем - компанія ТОВ "ДІЯ".

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Республіки Австрія, а саме копії наданих документів (експортні митні декларації та інвойси), було встановлено, що вартість товарів "побутова техніка в асортименті" та "сумки, рюкзаки для ноутбуків" під час експорту з території Євросоюзу значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 3 426 623, 04 євро (згідно з курсом НБУ, станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 36 907 463,2 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Республіки Австрія в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що протягом липня-грудня 2013 року переміщення товару "побутова техніка в асортименті" та "сумки, рюкзаки для ноутбуків" через митний кордон України за МД типу "ІМ 40 ЕЕ" № 125110000/2013/576018 від 11.07.2013 р.; № 125110000/2013/576199 від 15.07.2013 р.; № 125110000/2013/576375 від 19.07.2013 р.; № 125110000/2013/577131 від 02.08.2013 р.; № 125110000/2013/578175 від 23.08.2013 р.; № 125110000/2013/352145 від 18.09.2013 р.; № 125110000/2013/348272 від 27.09.2013 р.; № 125110000/2013/348535 від 02.10.2013 р.; № 125110000/2013/349371 від 17.10.2013 р.; № 125110000/2013/349757 від 23.10.2013 р.; № 125110000/2013/354432 від 29.10.2013 р.; № 125110000/2013/346028 від 15.11.2013 р.; № 125110000/2013/347455 від 06.12.2013 р.; № 125110000/2013/347454 від 06.12.2013 р., здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо їх вартості.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 01.08.2008 р. № UA5 посаду директора ТОВ "ДІЯ" обіймав ОСОБА_2.

Таким чином, директором ТОВ "ДІЯ" ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів задекларованих у вищезазначених митних деклараціях "побутова техніка в асортименті" та "сумки, рюкзаки для ноутбуків" через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містить неправдиві відомості щодо їх вартості. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з чим працівниками митниці 31.08.2016 р. складений протокол про порушення митних правил № 0550/125000017/16 р.

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 23 вересня 2016 року дану справу було направлено до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

У судове засідання правопорушник не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, однак направив до суду заперечення на протокол про порушення митних правил № 0550/125000017/16, в якому просив суд закрити провадження у справі у звязку з закінченням строків розгляду та слухати справу за його відсутності.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил підтверджується протоколом про порушення митних правил, службовими та доповідними записками працівників митниці, копіями митних декларацій, рішенням про визначення коду товару, установчими документами ТОВ "ДІЯ".

Водночас, відповідно до п. 7 ч. 1 статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин, зокрема закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу. У відповідності до частини 2 статті 467 МК України (в редакції, яка діяла на момент виявлення правопорушення) якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Оскільки на момент розгляду справи з дня виявлення правопорушення минуло більше шести місяців, провадження у справі про порушення митних правил підлягає закриттю.

Керуючись п. 7 ч. 1 статті 247 КУпАП, ст. 527 МК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності закрити у звязку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд протягом 10 днів з дня її винесення, і підлягає виконанню протягом 3-х місяців з дня набрання нею чинності.

Суддя Д.В. Ткаченко

Постанова набрала законної сили __________