Справа№ 640/2377/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"23" лютого 2017 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Попрас В.О., за участю представника Харківської митниці ДФС ОСОБА_1, захисника адвоката ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Київського районного суду м. Харкова справу про порушення митних правил відносно: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2016 №37494/7/99-99-20-03-17 до управління боротьби з митними правопорушеннями Xapківської митниці ДФС надійшла інформація митних органів Турецької Республіки №4.01.03-UA-18337529 на запит Департаменту боротьби з митними правопорушеннями від 31.03.2016 № 5476/5/99-99-26-03-03-16 щодо проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати» на адресу ПП «Абразив-Україна». В ході опрацювання інформації, отриманої від митних органів Турецької Республіки встановлено наступне:

1. Для митного оформлення в режимі «імпорт» ПП «Абразив-Україна» 07.08.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/026990, зовнішньоекономічний контракт №28/05 від 28.05.2015, укладений між ПП «Абразив-Україна» в ocoбi директора ОСОБА_3 та компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKET1» в oco6i ОСОБА_4, інвойс №С-649376 від 22.07.2015 на товар «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері ВСIU 9183595, загальна вага брутто 25901,80 кг., загальною фактурною вартістю 22000,80 USD (472667,30 грн. по курсу НБУ станом на 07.08.2015), умови поставки CFR UA Одеса, продавець «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), покупець ПП «Абразив-Україна». Переміщення контейнера відбувалось на морському судні «Angela».

Згідно експортної декларації №15343100ЕХ146691 від 23.07.2015, що посилається на інвойс №649376 від 22.07.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2015 №37494/7/99-99-20-03-17, загальна вартість товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері ВСIU 9183595, загальна вага брутто 25901,80 кг., становила 52278,00 USD (1123145,57 грн. по курсу НБУ станом на 07.08.2015). Відправник товару «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), отримувач ПП «Абразив-Україна». Умови поставки CFR UKRAINE. Переміщення відбувалось на морському судні «Angela».

2. Для митного оформлення в режимі «імпорт» ПП «Абразив-Україна» 25.08.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/029131, зовнішньоекономічний контракт №28/05 від 28.05.2015, укладений між ПП «Абразив-Україна» в oco6i директора ОСОБА_3 та компанією «SОMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI» в oco6i ОСОБА_4, інвойс №649410 від 11.08.2015 на товари «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері АDМU 4980490, загальна вага брутто 25769,20 кг., загальною фактурною вартістю 21767,28 USD ( 480959,89 грн. по курсу НБУ станом на 25.08.2015), умови поставки CFR UA Одеса, продавець «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), покупець ПП «Абразив-Україна». Переміщення контейнера відбувалось на морському судні «JOHN LUKAS DEDE».

Згідно експортної декларації №15343100ЕХ160935 від 12.08.2015, що посилається на інвойс №649410 від 11.08.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2015 №37494/7/99-99-20-03-17, загальна вартість товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері АDМU 4980490, загальна вага брутто 25769,20 кг., становила 54780,00 USD ( 1210393,90 грн. по курсу НБУ станом на 25.08.2015). Відправник товару «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), отримувач ПП «Абразив-Україна». Умови поставки CFR UKRAINE. Переміщення відбувалось на морському судні «JOHN LUKAS DEDE».

3. Для митного оформлення в режимі «імпорт» ПП «Абразив-Україна» 30.09.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/034580, зовнішньоекономічний контракт №28/05 від 28.05.2015, укладений між ПП «Абразив-Україна» в ocoбi директора ОСОБА_3 та компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKET1» в oco6i ОСОБА_4, інвойс №649498 від 17.09.2015 на товар «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері АDМU 4970110, загальна вага брутто 25826,60 кг., загальною фактурною вартістю 20861,76 USD (449102,46 грн. по курсу НБУ станом на 30.09.2015), умови поставки CFR UA Одеса, продавець «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), покупець ПП «Абразив-Україна». Переміщення контейнера відбувалось на морському судні «Angela».

Згідно експортної декларації №15343100ЕХ191185 від 18.09.2015, що посилається на інвойс №649498 від 17.09.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2015 №37494/7/99-99-20-03-17, загальна вартість товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері АDМU 4970110, загальною вагою брутто 25826,60 кг., становила 49842,48 USD (1072986,18 грн. по курсу НБУ станом на 30.09.2015). Відправник товару «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), отримувач ПП «Абразив-Україна». Умови поставки CFR UKRAINE. Переміщення відбувалось на морському судні «Angela».

4. Для митного оформлення в режимі «імпорт» ПП «Абразив-Україна» 19.10.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/037026, зовнішньоекономічний контракт №28/05 від 28.05.2015, укладений між ПП «Абразив-Україна» в ocoбi директора ОСОБА_3 та компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKET1» в oco6i ОСОБА_4, інвойс №649513-14 від 01.10.2015 на товар «замазка для ущільнення», що переміщувався у контейнерах ІСDU 5118285 та SЕGU 4311313, загальна вага брутто 51778,90 кг., загальною фактурною вартістю 41976,24 USD (893997,32 грн. по курсу НБУ станом на 19.10.2015), умови поставки CFR UA Одеса, продавець «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), покупець ПП «Абразив-Україна». Переміщення контейнера відбувалось на морському судні «Bottenvik».

Згідно експортної декларації №15343100ЕХ198504 від 02.10.2015, що посилається на інвойс №649513-514 від 01.10.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2015 №37494/7/99-99-20-03-17, загальна вартість товарів «замазка для ущільнення», що переміщувались у контейнерах ІСDU 5118285 та SЕGU 4311313, загальною вагою брутто 51778,90 кг., становила 97993,68 USD (2087039,90 грн. по курсу НБУ станом на 19.19.2015). Відправник товару «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), отримувач ПП «Абразив-Україна». Умови поставки CFR UKRAINE. Переміщення відбувалось на морському судні «Bottenvik».

5. Для митного оформлення в режимі «імпорт» ПП «Абразив-Україна» 21.10.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/037498, зовнішньоекономічний контракт №28/05 від 28.05.2015, укладений між ПП «Абразив-Україна» в ocoбi директора ОСОБА_3 та компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKET1» в oco6i ОСОБА_4, інвойс №С-649541 від 09.10.2015 на товар «замазка для ущільнення», що переміщувався у контейнері SEGU 4313960, загальна вага брутто 25950 кг., загальною фактурною вартістю 21040,80 USD (462664,62 грн. по курсу НБУ станом на 21.10.2015), умови поставки CFR UA Одеса, продавець «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), покупець ПП «Абразив-Україна». Переміщення контейнера відбувалось на морському судні «Angela».

Згідно експортної декларації №15343100ЕХ204338 від 09.10.2015, що посилається на інвойс №С-649541 від 09.10.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 22.11.2015 №37494/7/99-99-20-03-17, загальна вартість товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері SEGU 4313960, загальна вага брутто 25950 кг., становила 49948,08 USD (1098304,68 грн. по курсу НБУ станом на 21.10.2015). Відправник товару «SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI» (Туреччина), отримувач ПП «Абразив-Україна». Умови поставки CFR UKRAINE. Переміщення відбувалось на морському судні «Angela».

Загальна фактурна вартість товарів за документами, поданими ПП «Абразив-Україна» до митного оформления в Харківську митницю ДФС,становила 27559391,59 грн. Сумарна вартість цих товарів за отриманими з Туреччини документами склала 6591870,23 грн.

Відповідно до інформації, що міститься в графі 54 вказаних митних декларацій, вони були оформлені декларантом ОСОБА_5, який повідомив, що працював декларантом у ПП «Абразив-Україна» з осені 2014 р. по кінець 2015 р. Пакет документів, поданих для митного оформлення митних декларацій, він отримав від директора ПП «Абразив-Україна» ОСОБА_3

24.01.2017 р. головним державним інспектором відділу аналітично-пошукової роботи УБМП Харківської митниці ДФС ОСОБА_6 відносно ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил №065/80700/17 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки для митного оформлення товарів, які були ввезені в Україну за митними деклараціями №807100000/2015/026990, №807100000/2015/029131, №807100000/2015/034580, №807100000/2015/037026, №807100000/2015/037498, на адресу ПП «Абразив-Україна» в якості підстави для їх переміщення через митний кордон України директором ПП «Абразив-Україна» ОСОБА_3 були надані документи, що містили неправдиві відомості стосовно вартості товарів.

В судовому засіданні представник Харківської митниці ДФС ОСОБА_7 просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України. Захисник ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_2 надав письмові пояснення, в яких зазначає, що при митному оформленні ввезених на територію України товарів ОСОБА_3 не приховував від митного контролю товари, не надавав їм вигляду інших товарів, не подавав митниці підроблених документів, чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тому вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. В матеріалах справи відсутні докази, які вказують на вину ОСОБА_3 Надані митниці документи при митному оформленні товарів були перевірені та прийняті Харківською митницею ДФС, що свідчить про їх чинність та правомірність. З матеріалів справи вбачається, що Харківська Митниця ДФС прийняла документи від декларанта, що свідчить про їх легітимність та відповідність реально існуючим обставинам. Зокрема, з метою митного оформлення товарів, які були ввезені в Україну в період з серпня по жовтень 2015 року за митними деклараціями №807100000/2015/026990, №807100000/2015/029131, №807100000/2015/034580, №807100000/2015/037026, №807100000/2015/037498. ОСОБА_3, який в зазначений період був директором ПП «Абразив-Україна», надав в органи доходів і зборів всі необхідні документи (контракт, інвойси). Митницею надані документи були перевірені та прийняті. Відповідно до ст.264 МК України митна декларація реєструється та приймається органом доходів і зборів у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Митна декларація приймається для митного оформлення, якщо вона подана за встановленою формою, підписана особою, яка її подала, і перевіркою цієї декларації встановлено, що вона містить всі необхідні відомості і до неї додано всі документи, визначені цим Кодексом. Факт прийняття митної декларації засвідчується посадовою особою органу доходів і зборів, яка її прийняла, шляхом проставлення на ній відбитка відповідного митного забезпечення та інших відміток (номера декларації, дати та часу її прийняття тощо), у тому числі з використанням інформаційних технологій. Дата та час подання митної декларації фіксується органом доходів і зборів шляхом її реєстрації, у тому числі з використанням інформаційних технологій. Орган доходів і зборів не має права відмовити в реєстрації митної декларації. З моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. На момент декларування товарів та фактично протягом декількох місяців після випуску товарів у вільний обіг, сплати всіх митних формальностей, податків та зборів, жодних заперечень, відмов або інших санкцій на адресу декларанта не надходило. Вказані обставини свідчать про повне та безумовне прийняття поданих документів та їх відповідність чинному законодавству України. Адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України, визначається вчиненням разової дії під час митного оформлення товару. Саме в цей час адміністративне правопорушення може бути виявлено контролюючим органом, який з метою митного оформлення засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю. Для митного оформлення ввезеного на Україну товару, документи було надано відповідно 07.08.2015 р., 25.08.2015 р., 30.09.2015 р., 19.10.2015 р., 21.10.2015 р. Товар був оформлений та випущений у вільний обіг, тому враховуючи вищевикладене, порушення митних правил, які зазначені у протоколі, не є триваючими. Згідно ч.2 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст.522 МК України розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через 6 місяців з дня виявлення цих правопорушень. Враховуючи викладене, просить провадження у справі закрити.

Суд, заслухавши пояснення представника митниці, захисника адвоката ОСОБА_2 дослідивши матеріали адміністративної справи, суд встановив наступне.

Управлінням боротьби з митними правопорушеннями Харківської митниці ДФС здійснювалась перевірка інформації, отриманої від митних органів Туреччини, щодо законності ввезення на митну територію України товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати» на адресу ПП «Абразив-Україна» за митними деклараціями №807100000/2015/026990, №807100000/2015/029131, №807100000/2015/034580, №807100000/2015/037026, №807100000/2015/037498.

Згідно отриманих від турецької сторони документів та документів митного оформлення товарів за вказаними МД фактурна вартість товарів, відправлених з Туреччини, істотно вище фактурної вартості товарів, заявлених при митному оформленні в Україні, а саме загальна фактурна вартість товарів за документами поданими ПП «Абразив-Україна» до митного оформлення в Харківську митницю ДФС становила 27559391,59 грн., в той же час, як сумарна вартість цих товарів за отриманими з Туреччини документами склала 6591870,23 грн.

24.01.2017 р. відносно ОСОБА_3, який до грудня 2015 р. обіймав посаді директора ПП «Абразив-Україна», складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 КК України, а саме - переміщення товарів через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товарів.

В матеріалах справи відсутні докази, підтверджуючі, що при митному оформленні ввезених на територію України товарів, ОСОБА_3 приховував від митного контролю товари, або надавав їм вигляд інших товарів, або подавав митниці підроблені документів, чи документи одержані незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. Митне оформлення товарів здійснювалось декларантом ОСОБА_5 Надані митниці документи при митному оформленні товарів були перевірені та прийняті Харківською митницею ДФС, що свідчить про їх чинність та правомірність. Зокрема, з метою митного оформлення товарів, які були ввезені в Україну в період з серпня по жовтень 2015 року за митними деклараціями №807100000/2015/026990, №807100000/2015/029131, №807100000/2015/034580, №807100000/2015/037026, №807100000/2015/037498, ОСОБА_3, який в зазначений період був директором ПП «Абразив-Україна», надав в органи доходів і зборів всі необхідні документи (контракт, інвойси). Митницею надані документи були перевірені та прийняті.

Згідно ст.264 МК України митна декларація приймається та реєструється митним органом. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних на інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України, або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Митний орган не має права відмовити в прийнятті митної декларації, якщо декларантом виконано всі умови, встановлені цим Кодексом. Відмова митного органу в прийнятті митної декларації повинна бути за формою та вмотивованою, а про причини відмови має бути письмово повідомлено декларанту шляхом вручення або надіслання одного примірника зазначеної картки невідкладно декларанту або уповноваженій ним особі.

Порушення митних правил, яке передбачене ч.1 ст.483 МК України, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Для митного оформлення документи на товар були надані 07.08.2015 р., 28.05.2015 р., 30.09.2015 р., 19.10.2015 р., 21.10.2015 р. Товар був оформлений та випущений у вільний обіг, тому суд вважає, що порушення митних правил, про які йдеться у протоколі не є триваючими.

Відповідно до ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст.522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючи правопорушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 065/80700/17 від 24.01.2017 р. митні декларації на товари «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати» подавалися 07.08.2015 р., 28.05.2015 р., 30.09.2015 р., 19.10.2015 р., 21.10.2015 р., протокол про порушення ОСОБА_3 митних правил для розгляду до суду надійшов 16.02.2017 р.

Враховуючи те, що з часу ввезення на митну територію України товарів з порушенням митних правил минуло понад шість місяців провадження у справі підлягає закриттю в звязку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України.

Керуючись ст.ст. 10, 11, 247 КУпАП, ст.ст. 366, 381, 467, 483, 527 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження по справі №065/80700/17 про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України у відношенні громадянина ОСОБА_3, 29.05.1984 р. н., закрити в звязку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доході і зборів, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

СУДДЯ -