Провадження №3/760/477/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2017 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ДЕМІКС» (, Україна, 03039, м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Руслана Лужевського, буд. 14, корп. 7, кв. (офіс) 32), зареєстрованого за адресою: Україна, 49127, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 25.12.1997 Самарський РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України, суддя, -

ВСТАНОВИВ:

14.12.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0750/10000/16 від 15.11.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 08.09.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «KINPOW TRADING CO LTD» (8F BUILDING 9 NORTH BANK FORTUNE CENTRE JIANGBEI DISTRICT NINGBO 315020 CHINA,Китайська Народна Республіка) на адресу - «ITC Ltd.» Mr. Prokopets M. (65009, UKRAINE ODESSA CITY, MARSHAL GOVOROV ST. 18/1 OFF. 4, BUSINESS CENTRE GRAND PARK) (ТОВ «АЙ ТІ СІ» пан ОСОБА_2 АДРЕСА_2), серед інших, було виявлено оригінали документів:

Декларація Китайської Народної Республіки № 0876959 на товар: «бензопила - 2 200 шт., зварювальний апарат - 2 шт., запчастини - 179,00 кг, тример -2 шт., акумуляторний дриль - 1 шт., лобзик - 1 шт., тример - 3 шт.» у кількості 564 місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США на умовах FOB, згідно Інкотермс;

Коносамент (ордерний) № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 25.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № MRKU5663144 за попередньою митною декларацією від 19.08.2016 № 110000000/2016/919997 на адресу ТОВ «ДЕМІКС» () переміщено товар «інструменти в асортименті» у кількості 564 місць., загальною вагою брутто 18 382,75 кг.

26.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «ДЕМІКС» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Дніпропетровській митниці ДФС (ВМО № 2 м/п «Аеропорт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 110030002/2016/002349 шляхом електронного декларування.

При цьому, разом з митною декларацією до митного контролю та оформлення, серед інших, подано наступні документи:

інвойс від 18.07.2016 № KD735 на товари «ручний інструмент: ручна бензинова ланцюгова пила - 2 200 шт., тример електричний для підстригання газонів - 3 шт., зварювальний апарат - 2 шт., лобзик - 1 шт., шуруповерт - 1 шт., тример з бензиновим двигуном - 4 шт., запчастини до ручної бензинової ланцюгової пили - 179,00 кг», що переміщується у контейнері № MRKU5663144, загальною вартістю 21 582,65 доларів США на умовах поставки CPT Дніпропетровськ, згідно Інкотермс, виставлений компанією «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (ROOM 1801, 18/F., PUBLIC BANK CENTRE, 120 DES VOEUX ROAD CENTRAL, HONG KONG) (Гонконг) до ТОВ «ДЕМІКС» ();

коносамент № 579519714 на товари, що переміщуються морським транспортом «GUNVOR MAERSK V. 629W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU5663144, а саме: 564 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, відправником якого зазначено компанію «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), одержувачем - ТОВ «ДЕМІКС» ().

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, дати та номера коносаменту, а також контейнера, в якому переміщувались товари (MRKU5663144).

Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 18.07.2016 № KD735 та коносаменті № 579519714, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21582,65 доларів США на умовах СРТ Дніпропетровськ (Україна), відправник - «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), а в декларації Китайської Народної Республіки № 0876959 та коносаменті № 579519714, що були виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 71606,90 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс, відправник - компанія «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ручний інструмент в асортименті» у кількості 564 картонних коробів (місць), загальною вагою брутто 18 382,75 кг, вартістю 71 606,90 доларів США або 1 812 050,56 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,30553000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні проти обставин викладених у протоколі про порушення митних правил заперечувала.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0750/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Як регламентують положення ч. 5 ст. 529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Цей порядок визначений ст. 294 КУпАП.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1, у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи ОСОБА_1 про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, за відсутності підпису у протоколі ОСОБА_1, у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків про його відмову вчинити такий підпис.

Крім того, протокол був складений 15.11.2016 року, а 16.11.2016 року ОСОБА_1 було відправлене письмове повідомлення про складання протоколу та його скерування до сулу для розгляду (а.с. 35-37).

Також, з матеріалів справи вбачається, що митним органом в якості доказів вчинення керівником ТОВ «Демікс» ОСОБА_1 правопорушення, що передбачене ч. 1 ст. 283 МК України, надані копія експрес відправлення № (DHL) (а.с. 23), копія декларації Китайської Народної Республіки №0876959 (а.с. 24), копія коносаменту №579519714 (а.с. 25).

Всі вказані документи складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що як наслідок ставить під сумнів навіть вказаний в протоколі №0750/10000/16 митним органом перелік товарів, що зазначені в декларації КНР №0158273.

Також, відсутні будь-які докази, що вказані документи взагалі були подані до митного контролю для митного оформлення товарів та пройшли контроль органів доходів і зборів щодо правильності визначення митної вартості товарів, достовірності та точності документів в порядку норм ст. 54 МК України.

Отже, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України.

Таким чином, залишилися не встановленими обставини, які суттєво впливають на прийняття правильного рішення по справі.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил № 0750/10000/16 від 15.11.2016 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя