П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Каптене Д.А., Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника Приватного підприємства «Санпром» (), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

09 червня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd» KAYLEN SUN (10-14/F GUOTAI BLDG, RENMIN ROAD ZHANGJIAGANG CITY JIANGSU, CHINA, Китай) на адресу - PE «Farmmedopt», ОСОБА_7 телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_2) (Приватне пiдприємство «ФАРММЕДОПТ», м. Харків, Вишнева, 3Б, тел. 02, ), було виявлено оригінали документів:

-інвойс (commercial invoice) від 19.05.2017 № GFDF171220069 на товар «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, що переміщується у контейнері морським транспортом з порту SHANGHAI (Китай) на адресу одержувача - PE «SANPROM»/ПП «САНПРОМ», загальною вартістю 85100 доларів США, виставлений компанією «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.» (10-14/F GUOTAI BLDG, RENMIN ROAD(М), ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA-215600, Китай) на адресу - PE «SANPROM» (6 RADYANSKA STR., SOROKIVKA, KHARKIV DIST., KHARKIV REGION, 62430, UKRAINE) / ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, );

-Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24.05.2017 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.» (10-14/F GUOTAI BLDG, RENMIN ROAD(М), ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA-215600, Китай), одержувачем - PE «SANPROM» (6 RADYANSKA STR., SOROKIVKA, KHARKIV DIST., KHARKIV REGION, 62430, UKRAINE) / ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, ); порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса.

28 червня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № MRKU6741302, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 19.05.2017 № GFDF171220069, коносамент № 587955479 від 24.05.2017, за попередньою митною декларацією від 26.06.2017 № UA807000/2017/910696, на адресу одержувача - ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, ), переміщено товари «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, країна виробництва - Китай, та загальною вартістю 123565 доларів США або митною вартістю 3216534,35 грн.

При цьому, до митниці були подані наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

-Bill of Lading (коносамент) № 587955479 від 24.05.2017 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU6741302, а саме: «СУЛЬФАНІЛАМІД, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА, НІТРОФУРАЗОН», загальною вагою брутто 18284 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU GUOTAI INTERNATIONAL GROUP WINSUN IMPORT & EXPORT CO., LTD.» (10-14/F GUOTAI BLDG, RENMIN ROAD(М), ZHANGJIAGANG CITY, JIANGSU, CHINA-215600, Китай), одержувачем - PE «SANPROM» (6 RADYANSKA STR., SOROKIVKA, KHARKIV DIST., KHARKIV REGION, 62430, UKRAINE) / ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, ); порт відправлення - SHANGHAI (Китай), порт прибуття - Одеса;

-інвойс від 19.05.2017 № GFDF171220069 на товар «СУЛЬФАНІЛАМІД - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вартістю 123565 доларів США, виписаний компанією «SKYLINE PHARMATRADING LLP» (Suite 23040, 8 Shepherd Market, Mayfair, London, W1J7JY, Великобританія) на адресу ПП «САНПРОМ» (Україна, 62430, Харкiвська область, Харкiвський район, с. Сороківка, вул. Радянська, буд. 6, ).

03 липня 2017 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС (м. Харків, вул. Клочківська, 370), заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ74ДЕ № UA807170/2017/319832 (електронне декларування), фактурною вартістю 123565 доларів США.

Митний орган зазначає, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Харківської міської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника та одержувача цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер та зміст коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями коносаменту та інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення; а відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме:

-в інвойсі 19.05.2017 № GFDF171220069, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 123565 доларів США;

-а в інвойсі від 19.05.2017 № GFDF171220069, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС - вартість товарів 85100 доларів США.

Таким чином, як зазначає митний орган, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «фармсубстанції: СУЛЬФАНІЛАМІД (СТРЕПТОЦИД) - 10000 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА - 7000 кг, НІТРОФУРАЗОН - 25 кг», загальною вагою брутто 18284 кг, нетто - 17025 кг, загальною вартістю 85100 доларів США або 2215715,17 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Митний орган також зазначає, що одержувачем товарів - ПП «САНПРОМ» не подано до митниць ДФС (Одеської - під час переміщення товарів через митний кордон України, та Харківської - під час декларування товарів у відповідний митний режим) будь-яких відомостей та/або документів щодо обставин та причин зазначеної поставки товарів, що вплинули на збільшення ціни товарів з 85100 до 123565 доларів США, а саме:СУЛЬФАНІЛАМІД(СТРЕПТОЦИД) з 6,3 до 8,3 доларів США за 1 кг, АЦЕТИЛСАЛІЦИЛОВА КИСЛОТА з 3,05 до 3,92 доларів США за 1 кг, НІТРОФУРАЗОН з 30 до 525 доларів США за 1 кг.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на підприємствах ПП «ФАРММЕДОПТ» () та ПП «САНПРОМ» працює одна особа по роботі з митницею - громадянин ОСОБА_4, ідентифікаційний номер НОМЕР_3.

Зовнішньоекономічний контракт від 10.01.2017 № SKLN/44 та додаткова угода № 15 від 19.05.2017, зі сторони продавця - «SKYLINE PHARMATRADING LLP» укладений директором - ОСОБА_5/гр. ОСОБА_5, зі сторони покупця директором ПП «САНПРОМ» - ОСОБА_3 Розрахунки за поставлені товари здійснюються на валютні рахунки Продавця, відкриті у банках Латвії та Грузії.

Митний орган стверджує, що перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

А тому, на думку митного органу, саме дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2215715,17 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів, що є підставою для притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 483 Митного кодексу України. .

Під час розгляду справи представники Київської міської митниці ДФС підтримали обставини, викладені в протоколі та просили суд застосувати до ОСОБА_3, як керівника ПП «Санпром», санкції, передбачені ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_3 заперечував проти наявності в його діях складу адміністративного правопорушення, наполягаючи на тому, що сам ОСОБА_3 не здійснював будь-яких дій, які б було можливо віднести до об'єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України. Крім того, представник ОСОБА_3 звернув увагу суду на те, що в інвойсі від 19.05.2017 №GFDF171220069, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 123565 доларів США, тобто в більшому розмірі, ніж той, який зазначений у інвойсі з тими ж реквізитами, що був виявлений у міжнародному експрес-відправленні, тобто в даному випадку помилка призвела не до зменшення митних платежів, а до їх збільшення.

Крім того, представник ОСОБА_3 стверджував, що йому не відомі причини направлення компанією «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd» у поштовому відправленні на адресу іншої особи коносаменту на відвантажений на адресу ПП «Санпром» товар інвойсу на ідентичну партію товару, проте за меншу вартість. Як вбачається з листа самого відправника - компанії «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd» - при відправці вказаних документів сталася технічна помилка, до якої ОСОБА_3 не має жодного відношення. Наявність помилки, як вказує представник ОСОБА_3, підтверджується також і умовами Контракту, в якому зазначена саме та вартість товару, яка зазначена в товаро-супровідних документах, що надавались митному органу уповноваженою особою ПП «Санпром».

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

За фабулою правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_3, викладеною в протоколі про порушення митних правил, він обвинувачується у переміщенні товарів загальною вартістю 2215715,17 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Основним безпосереднім об'єктом правопорушення, передбаченого ст. 482 Митного кодексу України є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, які містять неправдиві дані.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи суд не зміг встановити, які саме дії ОСОБА_3 відповідають об'єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України, оскільки він не подавав будь-яких документів до митного органу.

Крім того, вартість товару, яка вказана у товаросупровідних документах, які були надані уповноваженою особою ПП «Санпром» разом з митною декларацією (123565 доларів США) повністю відповідає умовам Додаткової угоди №15 від 19.05.2017 до Контракту №SKLN/44 від 10.01.2017, укладеного між компанією SKYLINE PHARMATRADING та ПП «Санпром». (а.с. 25)

Таким чином, з огляду на принцип свободи договору, суд не може погодитись із твердженням митного органу про те, що справжня вартість поставленого на адресу ПП «Санпром» товару є саме 85100 доларів США, як зазначено у виявлених в МЕВ ДОКС товаросупровідних документах, а не 123565 доларів США. При цьому суд бере до уваги лист відправника «WINSUN IMP & EXP CO., Ltd» від 14.07.2017 про те, що виявлені у міжнародному експрес-відправленні на адресу ПП «Фарммедопт» товаросупровідні документи для ПП «Санпром», були направлені помилково.

Суд також враховує, що вартість задекларованих товарів відповідальною особою ПП «Санпром» є вищою ніж та, що зазначена у товаросупровідних документах, які виявлені в міжнародному експрес-відправленні, а тому в будь-якому разі обставини справи виключають неправомірне звільнення ПП «Санпром» від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, а навпаки, свідчать про їх збільшення.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_3 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв'язку з закриттям провадження у справі товари в асортименті та кількості, наведеній у Протоколі від 05.07.2017 про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0592/10000/17, підлягають поверненню одержувачу - ПП «Санпром».

Керуючись ч.1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути уповноваженій особі ПП «Санпром» товари в асортименті та кількості наведеній у Протоколі від 05.07.2017 про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0592/10000/17.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: