Справа № 405/2531/17
ПОСТАНОВА

"26" липня 2017 р. м. Кропивницький

суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДФС у Кіровоградській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого начальником відділення ТОВ «ФК «Абсолют фінанси», проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст.155-1 КУпап,

В С Т А Н О В И В :

12.05.2017 року о 16 год. 35 хв. АДРЕСА_1 у Кіровоградському відділенні № 15, що належить ТОВ «ФК «Абсолют фінанси», проведено розрахункову операцію з продажу іноземної валюти 1 долар США, без застосування реєстратора розрахункових операцій за що передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 155-1 КУпап.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_2, яка діє на підставі договору про надання правової допомоги від 25.05.2017 року № 9, пояснила, що відповідно до наказу № 2685-к від 08.09.2016 року ОСОБА_1 переведений на посаду начальника відділення ТОВ «ФК «Абсолют фінанси». Згідно п.2.20 посадової інструкції начальника відділення ОСОБА_1, начальник відділення у разі відсутності касира відділення на робочому місці з поважних причин або відсутності посади касира відділення в штатному розписі, виконує його функціональні обовязки. При цьому, під час проведення перевірки у відділенні № 15 ТОВ «ФК «Абсолют фінанси» на своєму робочому місці була присутня касир ОСОБА_3, що підтверджується п.1.5 Акту фактичної перевірки від 12.05.2017 року, якою було здійснено валютно-обмінні операції. А тому ОСОБА_1 не є субєктом даного правопорушення, оскільки він працює на посаді начальника відділення, а його посадові обовязки та повноваження не передбачають здійснення касових операцій.

Заслухавши представника ОСОБА_1 та дослідивши матеріали справи, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст.9 КУпап адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до вимог ст.280 КУпап орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні.

Згідно ч.1 ст.1 ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг, а також інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг, у випадках, прямо визначених законом, та внесена до відповідного реєстру в установленому законом порядку. До фінансових установ належать банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг.

Відповідно до ч. 1 ст. 3 ЗУ «Про застосування РРО», вищевикладені зобовязання виникають у субєктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосування платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операцій з приймання готівки для подальшого її переказу.

Проведення розрахункових операцій регулюються «Порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженим Наказом Міністерства фінансів України № 547 від 14.06.2016 року.

Згідно абзацу 3 п.1 розділу 1 вищезазначеного порядку дія цього Порядку не поширюється на РРО, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу іноземної валюти.

З матеріалів справи, в тому числі із Положення про Кіровоградське відділення № 15 ТОВ «Фінансова компанія Абсолют Фінанс» встановлено, що Кіровоградське відділення № 15 ТОВ «ФК Абсолют Фінанс», в якому працювала та здійснювала операції з купівлі-продажу іноземної валюти 12 травня 2017 року в пункті обміну валют по вулиці Вячеслава Чорновола в місті Кропивницький ОСОБА_1, не є юридичною особою, є структурною одиницею відокремленого підрозділу Київського відділення № 1 Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС», здійснює свою діяльність від імені фінансової установи ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ АБСОЛЮТ ФІНАНС». Товариство діє на підставі генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій № 196 від 01.08.2016 року (строком дії до 31 липня 2019 року) виданої Національним банком України, яка надає право на здійснення операцій, зазначених у п.3 та 8 (діяльність з обміну валют та переказ коштів) ч. 1 ст. 4 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», якщо вони є валютними операціями.

Відповідно до п.1 Розділу І Інструкції №502 ця інструкція встановлює порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою на території України для уповноважених банків, а також для уповноважених фінансових установ та національного оператора поштового звязку, їх кас, пунктів обміну іноземної валюти та пунктів обміну іноземної валюти, що відкриваються банком, фінансовою установою на підставі укладення агентських договорів з юридичною особою резидентом.

Пункт 5 Розділу III Інструкції №502 регламентує порядок проведення операцій із готівковою іноземною валютою. Так, банк, фінансова установа зобовязані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформленням квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, наведеною в додатку 3 до цієї інструкції. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції виписується у двох примірниках: перший примірник видається фізичній особі, другий - зберігається в паперовій формі в документах дня. Касири каси банку, фінансової установи, пункту обміну валюти зобовязані видати квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції одночасно з прийняттям та видачею фізичній особі коштів. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції повинна видаватися не пізніше завершення операції.

Отже, необхідність фінансовій компанії використовувати при проведенні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій, регламентована законодавцем у абз.2 п.1 розділу II Інструкції №502, зокрема: фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів. При цьому, означене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, згідно з постановою Правління Національного банку України від 29.12.2015 року № 983.

З урахування того, що наказом Державної фіскальної служби від 17.02.2017 року № 102 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому, положення абз.2 п.7 розділу II Інструкції №502 набирають чинності лише з 17.08.2017 року.

Контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (реалізація 1 долару США по курсу 26,10 на суму 26,10 грн.). На виконання положень Інструкції №520 одночасно з видачею фізичній особі - покупцю коштів, касир ОСОБА_3 видала перший примірник квитанції № 3 про здійснення валютно-обмінної операції, копія якої додана до матеріалів справи.

Фінансова установа ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, а отже дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції № 520 без порушення вимог ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», оскільки дія останнього на день складання протоколу про адміністративне правопорушення на ТОВ «ФК «АБСОЛЮТ ФІНАНС» не поширювалась.

Під час розгляду справи встановлено, що відповідно до витягу з наказу, ОСОБА_1 працює на посаді начальника відділення ТОВ «ФК «Абсолют фінанси», в межах повноважень визначених положенням про Кіровоградське відділення № 15 ТОВ «Фінансова компаній Абсолют Фінанси».

Відповідно п.2.20 посадової інструкції начальника відділення ОСОБА_1 начальник відділення у разі відсутності касира відділння на робочому місці з поважних причин або відсутності посади касира відділення в штатному розписі виконує його функціональні обовязки.

Крім того, з представлених матеріалів вбачається, що 12.05.2017 року під час проведення перевірки у відділенні № 15 ТОВ «ФК «Абсолют фінанси» на своєму робочому місці була присутня касир ОСОБА_3, що підтверджується п.1.5 Акту фактичної перевірки від 12.05.2017 року, якою було здійснено валютно-обмінні операції.

Таким чином, ОСОБА_1 не є субєктом даного правопорушення, оскільки ОСОБА_1 працює на посаді начальника відділення ТОВ «ФК «Абсолют фінанси», його посадові обовязки та повноваження не передбачають здійснення касових операцій відповідно до Положення про Кіровоградське відділення № 15 ТОВ «Фінансова компаній Абсолют Фінанси».

Крім того, частина 1 ст. 155-1 КУпап за якою складений протокол про адміністративне правопорушення серія АА № 475925 від 15.05.2017 року відносно ОСОБА_1 передбачає відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Касові операції на товаристві здійснюють касири.

За порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти встановлено відповідальність за ч. 3 ст. 155-1 Купап.

Враховуючи викладене, вважаю що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 155-1 КУпап, а тому справа про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 247,251,256,283,284 КУпап, -

П О С Т А Н О В И В:

провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити в звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Кіровоградської області через Ленінський районний суд міста Кіровограда протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя А.В. Загреба