Справа № 3-3464/17 (760/3537/17)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., Глущенко Н.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України - директора ТОВ «ВЕТАЛ» (, 03038, м. Київ, вул. Федорова, буд. 32, Україна), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0019/100000015/17 від 10.01.2017 року, складений відносно громадянина ОСОБА_5, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 06.10.2015 року на митну територію України з території Словацької Республіки, пункт пропуску на митному кордоні України «Ужгород - Вишнє-Нємецьке» м/п «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (, 03038, м. Київ, вул. Федорова, буд. 32, Україна) ввезено товари «дров'яні топки, котли для центрального опалення та друковану продукцію, в тому числі й: дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення вагою 2881,98 кг, 11 вантажних місць, торговельної марки - «EdilKamin», виробник - «EdilKamin Internetional KFT», країна виробництва - Угорщина», загальною вагою брутто - 10026,45 кг, в кількості - 56 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕТАЛ» від 29.09.2015 року № 100000000/2015/850575, а також товаросупровідні документи: CMR від 29.09.2015 року № 053874, книжка МДП від 29.09.2015 року № UX.76522312, інвойс від 28.09.2015 року № 149 з зазначенням загальної вартості всього товару - 17617,50 євро.

Відповідно до інвойсу від 28.09.2015 року № 149 вартість частини товарів, а саме: «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення загальною вагою брутто 2881,98 кг, торговельної марки - EdilKamin, виробник - EdilKamin Internetional KFT, країна виробництва - Угорщина» становить 5676,00 євро.

Вказані товари переміщено на виконання контракту від 24.04.2014 року № 10, укладеного між компанією «SPECTRA LLC» (2120 Carey Ave,Cheyenne WY 82001 USA) в особі директора Sabina Magiera та ТОВ «ВЕТАЛ» в особі директора гр. ОСОБА_5.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією № 100250004/2015/093165 шляхом подання електронної митної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.04.2014 року № 10, CMR від 29.09.2015 року № 053874, книжка МДП від 29.09.2015 року № UX.76522312, інвойс від 28.09.2015 року № 149 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Закарпатською митницею ДФС, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України вказаних товарів, листом від 02.10.2015 року № 07-70-03-1-26-38/6088 направлено відповідний запит до митних органів Словацької Республіки.

Департаментом боротьби з митними правопорушеннями Держаної фіскальної служби України листом від 05.09.2016 року № 29699/7/99-99-20-03-17 до Київської міської митниці ДФС направлено відповідь митних органів Словацької Республіки.

Митними органами Словацької Республіки надіслано копії наступних документів: митної декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291, книжки МДП № UX.76522312, CMR № 053874, митної декларації форми EX A № SK536200 / 806.

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що товари, митне оформлення яких в Словацькій Республіці здійснено за митною декларацією форми TIR № 15SK5362TR00024291, відносяться до товарів оформлених в Україні за митною декларацією № 100250004/2015/093165, а саме відомості щодо відправника, одержувача товарів, номеру вантажного автомобіля, кількості, опису, ваги брутто товарів, вказані в книжці МДП № UX.76522312, CMR № 053874 та в митній декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291, отриманих від митних органів Словацької Республіки, відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ВЕТАЛ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100250004/2015/093165.

В митній декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291 та в книжці МДП № UX.76522312, отриманих від митних органів Словацької Республіки, наявне посилання на номер митної декларації № SK5362ЕХ50080609.

Відповідно до митної декларації форми EX A № SK536200/806, отриманої від митних органів Словацької Республіки, компанією-виробником «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) на адресу ТОВ «Ветал» (Україна) відправлено товар за книжкою МДП № UX.76522312 на підставі інвойсу № V2-000744 (графа 44 митної декларації).

З метою одержання копії інвойсу № V2-000744 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями Держаної фіскальної служби України здійснено запит від 12.03.2016 року № 4304/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Угорської Республіки.

08.12.2016 року листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Держаної фіскальної служби України № 39235/7/99-99-20-03-17 до Київської міської митниці ДФС направлено відповідь митних органів Угорської Республіки, якою надіслано лист митних органів Угорської Республіки № з копією інвойсу № V2-000744, що належить до експортної митної процедури № 806, CMR № 2979949 та копії платіжних документів.

Листом митних органів Угорської Республіки № підтверджено прямий комерційний зв'язок між ТОВ «ВЕТАЛ» та «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина).

Згідно з даними зазначеними в отриманій копії CMR № 2979949 компанією «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) відправлено товари вагою 2881,98 кг, кількістю - 11 вантажних місць на адресу ТОВ «Ветал» (Україна).

Відповідно даних зазначених в отриманій копії інвойсу № V2-000744, який виставлений компанією «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) до ТОВ «Ветал» (Україна), вартість експортованого із Угорщини товару «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення» загальною вагою 2881,98 кг, становить - 15580,50 євро.

Отже, за результатами опрацювання отриманої інформації від митних органів Словацької та Угорської Республік встановлено, що товар «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення вагою 2881,98 кг, кількістю - 11 вантажних місць, торговельної марки - EdilKamin, виробник компанія «EdilKamin Internetional KFT», країна виробництва - Угорщина» було продано та відправлено компанією «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) до ТОВ «Ветал» (Україна) за вартістю - 15580,50 євро, що перевищує вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах, поданих ТОВ «Ветал» для здійснення митного оформлення в Україні та яка відповідно до інвойсу від 28.09.2015 № 149 становить - 5676,00 євро.

Таким чином, частина товарів, із загальної кількості переміщених товарів за книжкою МДП № UX.76522312 та митне оформлення яких в Україні здійснено за митною декларацією № 100250004/2015/093165, а саме: товари № 4,5,6: «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення вагою 2881,98 кг, кількістю - 11 вантажних місць, торговельної марки - EdilKamin, виробник - «EdilKamin Internetional KFT», країна виробництва - Угорщина» загальною вартістю - 15580,50 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (06.10.2015) складає - 371406,29 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 28.09.2015 року № 149), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей, отриманих від Головного управління регіональної статистики Державної служби статистики України на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.10.2015 року), керівником ТОВ «ВЕТАЛ» значився ОСОБА_5.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина ОСОБА_5 - директора ТОВ «ВЕТАЛ», на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

По даному факту 10 січня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_5 було складено протокол про порушення митних правил №0019/100000015/17, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки товари випущені у вільний обіг.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил заперечував проти складеного протоколу, вважав, що в діях ОСОБА_5 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Представники митних органів підтримали позицію Київської міської митниці ДФС України та просили визнати винним ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це визначено у ч 2 ст.459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами ? посадові особи цих підприємств.

Згідно з положеннями п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств ? керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових)обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

При цьому, згідно зі ст.489 МК України та 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами у справі про порушення митних правил згідно зі ст.495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до диспозиції ст.483 МК України відповідальність настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на їх пропуск через митний кордон, зокрема, це митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Судом встановлено, 06.10.2015 року на митну територію України з території Словацької Республіки, пункт пропуску на митному кордоні України «Ужгород - Вишнє-Нємецьке» м/п «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (, 03038, м. Київ, вул. Федорова, буд. 32, Україна) ввезено товари «дров'яні топки, котли для центрального опалення та друковану продукцію, в тому числі й: дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення вагою 2881,98 кг, 11 вантажних місць, торговельної марки - «EdilKamin», виробник - «EdilKamin Internetional KFT», країна виробництва - Угорщина», загальною вагою брутто - 10026,45 кг, в кількості - 56 вантажних місць.

З метою перевірки законності ввезення вказаного вантажу на територію України митними органами направлені запити про надання адміністративної допомоги до митних органів Словацької Республіки та митних органів Угорської Республіки (країни виробника).

Митними органами Словацької Республіки надіслано копії наступних документів: митної декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291, книжки МДП № UX.76522312, CMR № 053874, митної декларації форми EX A № SK536200 / 806.

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що товари, митне оформлення яких в Словацькій Республіці здійснено за митною декларацією форми TIR № 15SK5362TR00024291, відносяться до товарів оформлених в Україні за митною декларацією № 100250004/2015/093165, а саме відомості щодо відправника, одержувача товарів, номеру вантажного автомобіля, кількості, опису, ваги брутто товарів, вказані в книжці МДП № UX.76522312, CMR № 053874 та в митній декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291, отриманих від митних органів Словацької Республіки, відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ВЕТАЛ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100250004/2015/093165.

В митній декларації форми TIR № 15SK5362TR00024291 та в книжці МДП № UX.76522312, отриманих від митних органів Словацької Республіки, наявне посилання на номер митної декларації № SK5362ЕХ50080609.

Відповідно до митної декларації форми EX A № SK536200/806, отриманої від митних органів Словацької Республіки, компанією-виробником «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) на адресу ТОВ «Ветал» (Україна) відправлено товар за книжкою МДП № UX.76522312 на підставі інвойсу № V2-000744 (графа 44 митної декларації).

Разом з тим, митними органами Угорської Республіки № підтверджено прямий комерційний зв'язок між ТОВ «ВЕТАЛ» та «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина).

Згідно з даними зазначеними в отриманій копії CMR № 2979949 компанією «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) відправлено товари вагою 2881,98 кг, кількістю - 11 вантажних місць на адресу ТОВ «Ветал» (Україна).

Відповідно даних зазначених в отриманій копії інвойсу № V2-000744, який виставлений компанією «EdilKamin Internetional KFT» (Угорщина) до ТОВ «Ветал» (Україна), вартість експортованого із Угорщини товару «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення» загальною вагою 2881,98 кг, становить - 15580,50 євро.

Зазначені документи, проаналізовано, вони є належними і допустимими доказами в розумінні ст.495 МК України та доводять існування події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки свідчать про те, що товар товари № 4,5,6: «дров'яні топки, друкована рекламна продукція та котли для центрального опалення вагою 2881,98 кг, кількістю - 11 вантажних місць, торговельної марки - EdilKamin, виробник - «EdilKamin Internetional KFT», країна виробництва - Угорщина» були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 28.09.2015 № 149), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

При цьому, судом встановлено, що керівником компанії ТОВ «ВЕТАЛ» являється ОСОБА_5, який безпосередньо укладав контракт від 24.04.2014 року, тобто саме він відповідає за фінансово-господарську діяльність компанії, в тому числі і пов'язану з виконанням зазначеного контракту, з огляду на положення ст. 459 МК України дії ОСОБА_6 в даному випадку мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, як вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Разом з тим, винність гр. ОСОБА_5 у вчиненні вказаного правопорушення повністю підтверджується зібраними по справі та дослідженими письмовим доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил, копією МД №100250004/2015/093165, копією CMR від 29.09.2015 року № 053874, копією інвойсу від 28.09.2015 № 149, митних декларацій (копій), надісланих митними органами Словацької Республіки: форми TIR № 15SK5362TR00024291, митної декларації форми EX A № SK536200 / 806; документів (копій), надісланих митними органами Угорської Республіки: копії інвойсу № V2-000744, що належить до експортної митної процедури № 806, CMR № 2979949.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Матеріали справи про порушення ОСОБА_5 митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України надійшли безпосередньо до суду 22.02.2017 року (а.с.а.с. 111-114), переміщення товарів через митний кордон України було здійснено 06.10.2015 року, відповідь на запит від митних органів Угорської Республіки митними органами України через Державну фіскальну службу України було отримано 13.12.2016 (а.с. 45), протокол про порушення митних правил 0019/100000015/17 складений 10.01.2017 року (а.с.1-6).

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч.2 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно зі ст.488 МК України провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складання протоколу про порушення митних правил.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Таким чином, враховуючи вищевикладене суд приходить до висновку, що на час розгляду справи в суді сплинули строки накладення адміністративного стягнення, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

Керуючись ст. ст. 1, 8, 38, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 467, ч.1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, суд -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил не накладати у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 467 МК України, а справу закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн