Справа №521/9754/17
Номер провадження 3/521/4394/17
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 серпня 2017 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретарі Анічкіної О. О.

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1,

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла після проведення з Одеської митниці ДФС, відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ», проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч 1 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вулиця Чорноморського Козацтва, будинок № 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія з особі директора ОСОБА_3 (GuІiy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт № SI 81-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03 жовтня 2016 року №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі OLC914/EZ756 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 26 жовтня 2016 року особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 31.10.2016 №б/н, контракт від 03.10.2016 №51-0310/2, Додаток №11 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10,2016 №3 1-7/10-S1, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 02.11.2016 №500040403/2016/006572.

Відповідно до наданої митної декларації від 02.11.2016 р. №500040403/2016/006572 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії одержувача «TAZO 2013» LTD (Грузія) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 21525 кг. нетто - 20500 кг, вартістю 20500,00 доларів США, що складає 524487,83 грн. згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 р. до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016.

В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 р.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими відомостями стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №11 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10.2016 №31-7/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 02.11.2016 №500040403/2016/006572. (т.1)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 року № SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31SH356/31SP768 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 26.10.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 26.10.2016 №0495, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №2 від 26.10.2016 р. до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-2/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01.11.2016 №500040605/2016/006081.

Відповідно до наданої митної декларації від 01.11.2016 №500040605/2016/06081 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115 код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «М ВОХ» (Ліван) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 23100 кг, нетто - 22000 вартістю 33 000,00 доларів США, що складає 842 009,45 грн. згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №2 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-2/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01.11.2016 №500040605/2016/06081). (т. 2)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 33BMR54/33BMR56 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 31.10.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 26.10.2016 року № б/н, контракт від 03.10.2016 року №SI-0310/2, Додаток №6 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-6/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006005.

Відповідно до наданої митної декларації від 31.10.2016 №500040605/2016/006005 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «YUNUS TIK.ITH.IHR» (Туреччина) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські у шкаралупі», урожай 2016 року, у поліпропіленових мішках, вагою брутто 23300 кг, нетто - 23000 кг, вартістю 23 000,00 доларів США, що складає 586 406,87 гривень згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №6 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-6/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006005). (т. 3)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31АСТ83/31ABR34 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 01.11.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 27.10.2016 №б/н, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №7 від 27.10.2016 до контракту, інвойс від 27.10.2016 №27-l/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01 листопада 2016 року №500040605/2016/006079.

Відповідно до наданої митної декларації від 01.11.2016 №500040605/2016/006079 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «Аіаа Abdulhusein Khalil» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкаралупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 23320 кг, нетто - 22000 кг, вартістю 33 000,00 доларів США, що складає 842 009,45 грн. згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №7 від 27.10.2016 до контракту, інвойс від 27.10.2016 №27-1/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01.11.2016 №500040605/2016/006079). (т. 4)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_7 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 33CND79/33R6413 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_7 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 26 жовтня 2016 року особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 03.11.2016 №00531, контракт від 03.10.2016 №Sl-0310/2, Додаток №14 від 03.11.2016 до контракту, інвойс від 03.11.2016 №03-1/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 05.11.2016 №500040605/2016/006215.

Відповідно до наданої митної декларації від 05.11.2016 №500040605/2016/006215 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «YUNUS TIC.ITH.IHR» (Туреччина) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські у шкаралупі», урожай 2016 року, у поліпропіленових мішках, вагою брутто 23300 кг, нетто - 23000 кг, вартістю 23 000,00 доларів США, що складає 588 680,10 грн. згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №14 від 03.11.2016 до контракту, інвойс від 03.11.2016 №03-1/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 05.11.2016 №500040605/2016/006215). (т. 5)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 1 15, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31К7745/31Е2948 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 31.10.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 31.10.2016 №000198, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №4 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-4/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040403/2016/006009.

Відповідно до наданої митної декларації від 01.11.2016 №500040403/2016/006009 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «MIDI COMPANY» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські у шкаралупі», урожай 2016 року, у поліпропіленових мішках, вагою брутто 23300 кг, нетто - 23000 кг вартістю 23 000,00 доларів США, що складає 586 406,87 гривень згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №4 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-4/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040403/2016/006009). (т. 6)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31ANR53/31А7349 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 05.11.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 03.11.2016 №001230, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №12 від 03.11.2016 до контракту, інвойс від 03.11.2016 №03/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 05.11.2016 №500040605/2016/006217.

Відповідно до наданої митної декларації від 05.11.2016 №500040605/2016/006217 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «MOHAMAD DIAB SARHAN» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 23320 кг, нетто - 22000 кг, вартістю 33 000,00 доларів США, що складає 844 629,26 грн згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими відомостями стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №12 від 03.11.2016 до контракту, інвойс від 03.11.2016 №03/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 05.1 1.2016 №500040605/2016/006217). (т. 7)

03 жовтня 2016 року ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31AGG12/3 1 ARC 12 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 01.11.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 31.10.2016 №б/н, контракт від 03.10.2016 № SI-0310/2, Додаток №8 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10.2016 №31/10/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01.11.2016 №500040605/2016/006082.

Відповідно до наданої митної декларації від 01.11.2016 №500040605/2016/006082 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «Kawa Saleem Haji company» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 23100 кг, нетто - 22000 кг, вартістю 33 000,00 доларів США, що складає 842009, 45 гривень згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими відомостями стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 № SI-0310/2, Додаток №8 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10.2016 №31/10/11-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 01.11.2016 №500040605/2016/006082). (т. 8)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31AHD13/31EY889 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 31.10.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 26.10.2016 №000185, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №5 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-5/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006010.

Відповідно до наданої митної декларації від 31.10.2016 №500040605/2016/006010 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «ESES KURUYEMISPAZARLAMA GIDA SAN.ve TIC.ETD.STI» (Туреччина) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські у шкаралупі», урожай 2016 року, у поліпропіленових мішках, вагою брутто 23300 кг, нетто - 23000 кг, вартістю 23 000,00 доларів США, що складає 586 406.87 гривень згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 № SI-03 10/2, Додаток №5 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-5/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006010). (т. 9)

03 жовтня 2016 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31F4231/31D4832 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 04.11.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 31.10.2016 №б/н, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №10 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10.2016 №31 -6/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 04.11.2016 року №500040403/2016/006625.

Відповідно до наданої митної декларації від 04.11.2016 року № 500040403/2016/006625 переміщенню через митний кордон України від компанії - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «ADIL YOUSIF HASSO COMPANY» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 23100 кг, нетто - 22000 кг, вартістю 33 000,00 доларів США, що складає 844 629, 26 гривень згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року.

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером - ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №10 від 31.10.2016 до контракту, інвойс від 31.10.2016 №31 -6/10-SІ, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 04.11.2016 №500040403/2016/006625). (т. 10)

03 жовтня 2017 року між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208), в особі директора ОСОБА_2 та фірмою «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія) в особі директора ОСОБА_3 (Guliy Anton) було укладено зовнішньоекономічний контракт №SI-0310/2 щодо поставки товарів.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2016 №SI- 0310/2 до Одеської митниці ДФС від фірми - відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на вантажному автомобілі 31АКТ65/31Е8836 надійшов товар «горіхи волоські».

На підставі Договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 24.10.2016 №779, укладеного між ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ТРАНЗИТ - СЕРВІС» в особі директора ОСОБА_4, 31.10.2016 особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "Транзит-Сервіс" ОСОБА_5 в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «експорт» особою були надані наступні документи: CMR від 26.10.2016 №003451, контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №3 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-3/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006007.

Відповідно до наданої митної декларації від 31.10.2016 року №500040605/2016/006007 переміщенню через митний кордон України від компанії- відправника ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» (Україна, м. Одеса, вул. Чорноморського Козацтва, буд. 115, код ЄДРПОУ - 40830208) на адресу компанії - одержувача «Kawa Saleem Haji company» (Ірак) за дорученням компанії покупця «SAFE LOGISTIC LLP» (United Kingdom) на умовах поставки «FCA -Чорноморськ» підлягав товар «горіхи волоські без шкарлупи», урожай 2016 року, у картонних коробках, вагою брутто 2100 кг, нетто - 20000 кг, вартістю 30 000,00 доларів США, що складає 764878, 53 гривні згідно курсу НБУ.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

З метою зясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит № 19374/5/99- 99-20-03-16 до митних органів Великобританії.

10 лютого 2017 року до Одеської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України № 3314/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року

Опрацюванням інформації, яка надана у листі митних органів Великобританії було встановлено, що компанія «SAFE LOGISTIC LLP» (Великобританія), яка згідно товаросупровідних документів, наданих до Одеської митниці ДФС є покупцем товару «горіхи волоські» зареєстрована у ОСОБА_6 за реєстраційним номером -ОС372539 і була розпущена 02.08.2016 року.

За результатами опрацювання інформації наданої митними органами Великобританії стосовно законності переміщення через митний кордон України товарів «горіхи волоські», відправником яких є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, є неправдивими стосовно покупця товару (а саме: контракт від 03.10.2016 №SI-0310/2, Додаток №3 від 26.10.2016 до контракту, інвойс від 26.10.2016 №26-3/10-SI, а також митна декларація в режимі «ЕК10АА» від 31.10.2016 №500040605/2016/006007). (т. 11)

На підстави викладеного, інспектором Одеської митниці ДФС відносно ОСОБА_2 були складені протоколи №№ №0703/50000/17, 0702/50000/17, 0711/50000/17, 0712/50000/17, 0709/50000/17, 0708/50000/17, 0704/50000/17, 0705/50000/17, 0710/50000/17, 0707/50000/17, 0706/50000/17 про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.

Постановою суду 10 серпня 2017 року справи про порушення митних правил обєднанні в одне провадження, та їм присвоєно єдиний реєстраційний номер.

Згідно ст. 268 КпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи. Судом за місцем мешкання ОСОБА_2 направлялась повістка про виклик до суду на 27 липня 2017 року, однак у призначений час останній до суду не зявився, про причини неявки суддю не повідомив, клопотання про відкладення розгляду справи до суду не надходило. Повторно ОСОБА_2 була надіслана судова повістка про виклик до суду на 10 серпня 2017 року, однак у призначений час останній до суду знову не зявився, про причини неявки суд не повідомив, клопотання про відкладення розгляду справи до суду не надходило.

Представник Одеської митниці ДФС у суді подання підтримав, та вважав, що вина ОСОБА_2 доведена повністю матеріалами справи.

Вислухавши думку представника Одеської митниці ДФС, та дослідивши матеріали справи, суддя вважає, що в діях ОСОБА_2 вбачається склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч 1 МК України, за кваліфікуючою ознакою: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Відповідно частини 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2015 року

№ 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, с, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України від компанії ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно покупця товару.

Відправником вказаного товару є ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2, який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, субєктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Суддя вважає, що керівником ТОВ «СПЕКТОР ІНВЕСТ» в особі директора ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо покупця вантажу.

Вина ОСОБА_2 підтверджується зібраними в справі доказами, а саме: протоколами про порушення митних правил №№ №№0703/50000/17, 0702/50000/17, 0711/50000/17, 0712/50000/17, 0709/50000/17, 0708/50000/17, 0704/50000/17, 0705/50000/17, 0710/50000/17, 0707/50000/17, 0706/50000/17 від 09 червня 2017 року, доповідними записками, митними деклараціями, відповіддю митних органів Великобританії №LMA/318 від 22.11.2016 року, копією зовнішньоекономічного контракту щодо поставки товарів та іншими матеріалами.

Суддя при накладенні стягнення враховує: характер вчиненого правопорушення, ступінь вини ОСОБА_2, тому приходжу до висновку, що необхідним і достатнім стягненням для останнього є штраф в розмірі 100 відсотків вартості товару з конфіскацією на користь держави товару в даному випадку «горіхи волоські».

Відповідно до ст. 401 КпАП України, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру мінімальної заробітної плати, що становить 320 гривень 00 копійок.

Керуючись ст. 4 Закону України «Про судовий збір», ст. ст. 27, 33, 34, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 465, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч 1 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, а саме 7 852553 гривні 94 копійки, з конфіскацією на користь держави товару «горіхи волоські».

На підставі ст. 541 ч 2 МК України, у разі неможливості конфіскувати «горіхи волоські» стягнути з ОСОБА_2 на користь держави їх вартість, а саме 7 852553 гривні 94 копійки.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 320 гривень 00 копійок (Отримувач коштів: УК у м. Одесі/Малиновський район, 22030101; код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38016923; банк отримувача: ГУ ДКСУ в Одеській області; код банку отримувача (МФО): 828011; рахунок отримувача: 0007 ; код класифікації доходів бюджету: 22030101; найменування класифікації доходів бюджету Судовий збір (Державна судова адміністрація України, 050).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О. В. Іщенко