Справа №461/2503/17>
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2017 року

Суддя Галицького районного суду м. Львова Юрків О.Р., розглянувши справу про адміністративне правопорушення

ОСОБА_1, керівника ТзОВ «Клондайк-Захід», ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт КВ595528, виданий 18.12.2009 p., Сколівським РВ УМВС України у Львівській обл., персональний номер НОМЕР_1,

за ч.1 ст. 483 МК України , -

ВСТАНОВИВ:

згідно з протоколом про порушення митних правил № 0786/209000000/17 від 14.03.2017 року, що 09.02.2017 в адресу Львівської митниці ДФС надійшов лист Головного Управління ДФС у Хмельницькій обл. від 09.02.2017 № 1677/7/22-01-21-07 (вх. митниці № 5002), згідно якого Управлінням ДФС у Хмельницькій обл. розпочато кримінальне провадження №0000143, що кваліфікується за ч.2 ст. 366 та ч.2 ст. 364 КК України щодо службових осіб СЛКП «Орлан».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СЛКП «Орлан», будучи лісокористувачем на площі 3,3 тис. га. та маючи дозвіл на заготівлю лише 4,3 тис. куб. м. деревини (в період 2013-2021 років), протягом 2015-2016 років, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи службовим становищем, діючи в інтересах третіх осіб склали завідомо неправдиві товарно-транспортні накладні (ТТН) щодо реалізації власної лісопродукції в адресу суб'єктів господарської діяльності Львівської області, у тому числі в адресу ТзОВ «Клондайк- Захід» на загальний обсяг приблизно 207 куб.м. При цьому фактично фінансово-господарські взаємовідносини між ТзОВ «Клондашс-Зтіц^та СЛКП «Орлан» не проводились, лісопродукція по ТТН не відвантажувалась, кошти за її реалізацію на рахунки СЛКП «Орлан» не вносились.

Вищевказане свідчить про те, що суб'єкт господарювання - експортер ТзОВ «Клондайк-Захід» при отриманні сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій_(далі Сертифікат) використав підроблені товарно-транспортні накладні СЛКП «Орлан», фактично легалізувавши таким чином лісопродукцію невстановленого походження.

Управлінням протидії митним правопорушенням Львівської митниці ДФС проведено перевірочні заходи на предмет митного оформлення ТзОВ «Клондайк-Захід» лісопродукції, отриманої від СЛКП «Орлан» у зоні діяльності Львівської митниці ДФС, та встановлено вісім випадків, а саме:

1) 22.04.16 р. здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні породи ялина, ялиця, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 15950 кг., 29,652 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/001779 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 11.04.16 серія ЛВ № 936070, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 558642 від 22.04. 16, рахунок - фактора № 56 від 22.04.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3124 євро, що згідно курсу НБУ станом на 22.04.16 становить 90008,01 грн.;

2) 10.05.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 15200 кг., 29,316 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/002758 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 11.04.16 серія ЛВ № 936069, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 279002 від 10.05.16, рахунок-фактора № 60 від 10.05.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3096,96 євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.05.16 становить 89048,08 грн.;

3) 21.06.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 14600 кг., 26,039 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/005312 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 26.05.16 серія ЛВ № 937414, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 227442 від 16.06.16, рахунок-фактора № 76 від 16.06.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 12780,28 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 21.06.16 становить 80961,43 грн.;

4) 17.06.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 16700 кг., 30,26 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/005480 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 14.06.16 серія ЛВ № 937811, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 248409 від 17.06.16, рахунок-фактора № 78 від 17.06.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3243,36 євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.06.16 становить 90257,67 грн.;

5) 01.07.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина (заготовки для піддонів) вагою брутто 18600 кг., 32,141 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/006335 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 30.06.16 серія ЛВ № 938167, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 558577 від 01.07.16, рахунок-фактора № 85 від 01.07.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3267,12 євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.07.16 становить 90056,53 грн.;

6) 10.08.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 16500 кг., 30,251 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/008630 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 10.08.16 серія ЛВ № 939037, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМИ.) № 931971 від 10.08.16, рахунок-фактора № 108 від 10.08.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 3172,08 євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.08.16 становить 87212,12 грн.;

7) 12.08.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи ялина, сосна (заготовки для піддонів) вагою брутто 15600 кг., 27,558 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/008824 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 12.08.16 серія ЛВ № 939120, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 244801 від 12.08.16, рахунок-фактора № 109 від 12.08.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 12646,32 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 12.08.16 становить 82269,53 грн.;

8) 02.09.16 здійснено митне оформлення товару: «пиломатеріали обрізні, породи сосна, ялина вільха (заготовки для піддонів) вагою брутто 13000 кг., 22,534 м3», згідно митної декларації ЕК10АА №209040000/2016/010076 та товаро-супровідних документів: сертифікат від 12.08.16 серія ЛВ № 939121, міжнародна товарно-транспортна накладна (СМЯ) № 244816 від 02.09.16, рахунок- фактора № 114 від 02.09.16. Згідно зазначених документів вартість лісоматеріалів складає 10553,66 злотих, що згідно курсу НБУ станом на 02.09.16 становить 71734,71 грн.;

На підставі товаросупровідних документів і незаконно отриманого сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, керівник ТзОВ «Клондайк-Захід» ОСОБА_1 здійснив митне оформлення та експорт зазначених товарів в загальному обсязі 227,751 м3, вартістю 681 548,08 грн.

Відповідно до п. 6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року № 1260, експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Таким чином, на думку Львівської митниці ДФС, ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 своєї вини у вчиненому порушенні митних правил не визнав. Суду пояснив, що товаросупровідні документи заповнювалися фірмою відправником, тому він до вказаного відношення не мав.

Представник Львівської митниці ДФС вважав, що в діях ОСОБА_1 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, однак ні з протоколу про порушення митних правил № 0786/209000000/17 від 14.03.2017 року, ні з будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_1 було відомо про імовірну незаконність сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є СЛКП «Орлан» та товарно-транспортних накладних.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що факти, на які покликається Львівська митниця ДФС лише перевіряються в ході досудового розслідування кримінального провадження, будуть встановлені чи спростовані за результатом постановленого вироку.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_1 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки не вчинив адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст.ст. 247-249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 527, 528 МК України МК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

відмовити у притягненні ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України за відсутністю у його діях складу правопорушення.

Справу про адміністративне правопорушення провадженням закрити.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області.

Суддя О.Р.Юрків