Справа № 487/1929/17
Провадження № 3/487/914/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.05.2017 року суддя Заводського районного суду м. Миколаєва Корнешова Т.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Одеського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, 28.04.1964р.народження, РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрований та проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1,корп.а,кв.18, генеральний директор ТОВ "Дніпро-Бузький Морський Термінал",

за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП ,

ВСТАНОВИВ:

29.03.2017р. відносно генерального директора ТОВ "Дніпро-Бузький Морський Термінал" ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення, передбачене ст. 163-1 ч.1 КУпАП, в якому зазначено наступні порушення чинного законодавства: п. 44.1 ст. 44 розділу 11, нп.1341.1 п.134.1 ст.134, п. 138.2, п.138.5, пп.138.10.2 п.138.10 ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 розділу III Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, вимог Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» із змінами та доповненнями, «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за період з 01.04.2014р по 31.12.2014р на загальну суму 39600 грн.; пп.14.1.36 п. 14.1 ст.14 розділу І, п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.138.2 ст.138, пп.140.5.4,

пп. 140.5.9 п.140.5 ст.140 розділу III Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, з урахуванням вимог Закону України від 16 липня 1999 року № 996-X1V «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (із змінами і доповненнями), Положення (стандарт) бухгалтерського обліку ПСБУ 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим наказом Мінфіна України від 07.02.2013 №73, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку ПСБУ 16 «Витрати», затвердженого Наказом Мініфіна України від 31.12.99р. №318, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну 60332 грн., в тому числі: за 2015 рік податок на прибуток занижено на суму 43167 грн.; за 1 квартал 2016 року не встановлено заниження або завищення податку па прибуток; за півріччя 2016 року податок на прибуток занижено на суму 17165 грн.; за три квартали 2016 року податок на прибуток занижено на суму 17165 грн.; п.п.14.1.181 п.14.1 ст.14 розділу І, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст187, абз1 п188.1 ст188, н189.1 ст189, п.192.1, абз.а) пп.192.1.1 н192.1 ст.192, абз.2 пп.196.1.2 п.196.1 ст.196, п.198.1, п.198.2, л.198.3, нп.«а» п.198.5, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, н.201.7, н.201.10 ст.201 розділу V Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, абз.1, 3 п.21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року N 1307 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 р. за N 137/28267, з урахуванням вимог Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), в результаті чого ТОВ «ДБМТ» занижено податок на додану вартість всього на суму 370498 гри. у тому числі: за січень 2014 року у сумі 13333 грн.; за березень 2014 року у сумі 7134 грн, за лютий 2015 року у сумі 685 грн., за серпень 2015 року у сумі 346346 грн.; за лютий 2016 року у сумі 3000 грн.; п.201.10 ст.201 розділу V, п.11 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в частині порушення термінів реєстрації податкових накладних, складених ТОВ «ДБМТ» () з 1 жовтня 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних, строком до 15 календарних днів на суму ПДВ 4460,40 грн.; пп.49,18.1 п.49 .18 ст.49 та п.223.2 ст.223 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, змінами та доповненнями, у звязку з неподанням декларацій з акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за податкові періоди січень - грудень 2015 року; пп.49.18.1 п.49.18 ст.49 та п.223.2 ст.223 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, змінами та доповненнями, у звязку несвоєчасним поданням декларацій з акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за податкові періоди січень - вересень 2016 року; п.п14.1.212 п.14.1 ст.14, п.п.212.1.11 п.212.1 ст.212: п.п.213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п.215.3.10 п.215.3 ст.215 та п.216.9 ст.216 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, зі змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством занижено суму акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за перевіряємий період на загальну суму 209 531 грн. у т.ч. за рахунок заниження податкових зобовязань з акцизного податку: за січень 2015 року на суму 18 782 грн.; за лютий 2015 року на суму 28 504 грн.;за березень 2015 року на суму 26 269 грн.;за квітень 2015 року на суму 16 865 грн.; за травень 2015 року на суму 18 571 грн.; за червень 2015 року на суму 12 508 грн.; за липень 2015 року на суму 18 424 грн.; за серпень 2015 року на суму 14 005 грн.; за вересень 2015 року на суму 18 428 грн.; за жовтень 2015 року на суму 7 550 грн.; за листопад 2015 року на суму 13 521 грн.; за грудень 2015 року на суму 18 381 грн., за березень 2016 року на суму 4 278 грн.; за травень 2016 року на суму 8 58) грн.; за червень 2016 року у сумі 5 602 грн.; за серпень 2016 року на суму 165 грн.; за вересень 2016 року на суму 14 грн. та за рахунок завищення податкових зобовязань з акцизного податку: за січень 2016 року на суму 1 511 грн.; за лютий 2016 року на суму 2 524 грн.; за квітень 2016 року на суму 9 110 грн.; за липень 2016р. на суму 7772грн.; п.231.6 ст.231 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, зі змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ «ДБМТ» за період з 01.03.2016 р. по 30.09.2016 р.: не зареєстровано у ЄРАН протягом встановленого терміну акцизні накладні по списаному на власні (виробничі) потреби нальному за кодом УКТ ЗЕД НОМЕР_2 обсягом 1649,000 літрів (приведених до t 15° С), за кодом УКТ ЗЕД НОМЕР_3 обсягом 3701,610 літрів (приведених до t 15° С), за кодом УКТ ЗЕД НОМЕР_4 обсягом 2731,930 літрів (приведених до 115° С); зареєстровано акцизні накладні у ЄРАН з порушенням терміну реєстрації до 15 календарних днів за кодом УКТ ЗЕД НОМЕР_4 обсягом 3927,29 літрів (приведених до t 15° С); п.223.2 ст.223 ПКУ, п.2 розділу III Порядку заповнення та подання декларації акцизного нодатку, в результаті чого ТОВ «ДБМТ» не надано до контролюючого органу за місцем реєстрації (СДІІІ З ОВП У ОСОБА_2 МГУ ДФС) Декларацію акцизного податку за березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень 2016 року; пп.141.4.2 н.141.4 ст-141 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-Vl (із змінами та доповненнями); пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при сплаті доходу нерезиденту компанії SB INVEST COMPANY LIMITED (Сполучене Королівство) підприємством ТОВ «ДБМТ» несвоєчасно здійснено утримання та сплату податку з доходів нерезидента за рахунок виплати нерезиденту за договором від 01.01.2014 №02-01/14 в сумі 72645,19 грн., за договором від 01.01.2014 №02-01/14 в сумі 36521,25 грн.; п.51.1 ст.51, пп. «б» п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI із змінами і доповненнями, а саме: ТОВ «ДБМТ» не включено до наданих до ДПІ податкових розрахунків сум доходу, нарахованого(сплаченого) на користь платника податку, а також сум утриманого з них податку (ф.І-ДФ) виплачених доходів фізичним особам - підприємцям за надані послуги та реалізований товар за період 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р.; ст.163, пп.164.1.2, 164.2.20 п.164.2 ст.164, п.168.1 ст.168, пп.176.2.«а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI із змінами і доповненнями, а саме: ТОВ «ДБМТ» не утримало та не перерахувало податок на доходи фізичних осіб з виплачених доходів громадянину за період з 01.04.2015 по 31.10.2015 на загальну суму 2825,00 грн, чим занизило податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 423,75 грн.;

н.16 прим. 1 Підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI із змінами і доповненнями, а саме: ТОВ «ДБМТ» не утримало та не перерахувало військовий збір із суми 2825грн., виплаченої громадянину за період з 01.05.2015р. по 31.10.2015р, чим знизило військовий збір на загальну суму 42,38грн.; н.4 ч.6 Розділу ІІ ЗУ від 08.07.2010р. №2464-VІ "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов' язкове державне соц. страхування", а саме: ТОВ "ДБМТ" звіт по єдиному внеску за період з 01.03.2015р. по 31.03.2015р. надано до ДПІ несвоєчасно, строк 20.04.2015р., фактично надано 21.04.2015р.

До суду правопорушник не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся завчасно, відповідно до ст.268 КУпАП справа розглядалась за його відсутністю.

Згідно ст.38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення, за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу підвідомчі суду (судді).

Якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Як встановлено, протоколом про адміністративне правопорушення від 29.03.2017р. встановлений час вчинення порушення - в період з 01.01.2014р. по 30.09.2016р.

Тобто, строк накладення адміністративного стягнення закінчився 30.12.2016р.

Згідно п.7 ст.247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриття якщо на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчився строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ст.38 КУпАП.

Приймаючи до уваги, що на момент розгляду справи в суді сплинув строк накладення адміністративного стягнення та керуючись ст.38, п.7 ст.247, п.3 ст.284 КпАП України, суд -

П О С Т А Н О В И В

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.41 КУпАП, провадження по справі закрити, у звязку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Миколаївської області шляхом подання через районний суд апеляційної скарги, прокурором-подання, протягом 10 днів з дня винесення постанови.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, чи подання прокурора, якщо апеляційну скаргу, подання не буде подано.

Суддя Заводського

райсуду м. Миколаєва ОСОБА_3