Справа № 760/8087/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., представника Київської міської митниці ДФС - Глущенко Н.В., представника особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, працював - директором ПП "Вікконт-Імп-Логіст" (, юридична адреса: 03680, м. Київ, вул. Ак. Кримського, 4-а),

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

10 травня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0284/10000/17 про порушення митних правил від 07.04.2017, 04.02.2012 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 03.02.2012 №120203, накладна CMR від 03.02.2012 №б/н та книжка МДП №XN68933776 за попередньою митною декларацією від 03.02.2012 №100000037/2012/546344 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: сидіння унітазів, ванна, ручні душі, душові набори, їх частини, накладки, сифони, аксесуари для ванних кімнат, душові шланги, каталоги, унітази, дзеркала, змішувачі, їх частини, меблі для ванних кімнат тощо», загальною вагою брутто 11 208,00 кг, нетто - 9 141,00 кг, вартістю 22 507,81 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту №0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

06.02.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 07.02.2012 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», адреса: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією №100190000/2012/368913, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. №1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 №15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 №1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП №XN68933776, супровідного документу до неї №12PL30308012F62908 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
12PL30308012F62908XNDE46E1
12DE70E0
12DE52E0
12DE02E2
12DE85E1
12DE01E7
12DE68E1
12PL303080E0003059

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1, відправниками товарів «ванна, меблі та аксесуари, аксесуари для ванних кімнат, вироби санітарно-технічного призначення, душові насадки для сантехніки, термостати, частини виробів санітарно-технічного призначення, шланги, трубки, душі, вентилі, каталоги, частини душі, вироби зі скла, змішувальні крани тощо», оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776, загальною вагою брутто 9567,68 кг, виступали компанії «GROHE AG» (Industriepark EDELBURG, 58675 Hemer, Німеччина), «VIEGA GmbH & Co, KG» (Viega Platz 1, 57439 Atlendorn, Німеччина), «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина) одержувачами - «Antey» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна), «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна) та «Vitasail S.A.» (34-20 Calle 34, 5 Panama, Панама).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 №10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 №3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 №769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1 товарів становила 174 203,66 євро, їх відправниками виступали компанії «GROHE AG» (Industriepark EDELBURG, 58675 Hemer, Німеччина), «VIEGA GmbH & Co, KG» (Viega Platz 1, 57439 Atlendorn, Німеччина), «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина) одержувачами - «Antey» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна), «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна) та «Vitasail S.A.» (34-20 Calle 34, 5 Panama, Панама).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, загальною вагою брутто 9567,68 кг, загальною вартістю 174 203,66 євро або 1 822 468,69 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 03.04.2012, 1 Євро = 10.46171300 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 03.02.2012 №120203, накладної CMR від 03.02.2012 № б/н та книжки МДП №XN68933776, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 15.11.2011.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у

м. Києві від 18.08.2014 №8120/9/26-57-18-03-19, станом на 04.02.2012 на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 822 468,69 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 352 Митного кодексу України у редакції від 15.11.2011.

ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник ОСОБА_3 ОСОБА_2 просив закрити провадження у справі в зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0284/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_3 здійснював дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 04.02.2012 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Рава-Руська-Хребенне») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 03.02.2012 №120203, накладна CMR від 03.02.2012 №б/н та книжка МДП №XN68933776 за попередньою митною декларацією від 03.02.2012 №100000037/2012/546344 на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення: сидіння унітазів, ванна, ручні душі, душові набори, їх частини, накладки, сифони, аксесуари для ванних кімнат, душові шланги, каталоги, унітази, дзеркала, змішувачі, їх частини, меблі для ванних кімнат тощо», загальною вагою брутто 11 208,00 кг, нетто - 9 141,00 кг, вартістю 22 507,81 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna «LECH» (ul. Laszczowiecka, 12, 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () на виконання умов контракту №0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

06.02.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 07.02.2012 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», адреса: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією №100190000/2012/368913, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. №1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 №15630/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №21789/5 від 08.07.2014) та 18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 №1870/7/99-99-07-16-10-17 (вх. №26274/9 від 18.08.2014) на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит.

Митні органи Республіки Польща, серед інших, надіслали копію книжки МДП №XN68933776, супровідного документу до неї №12PL30308012F62908 та витяги декларацій Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1.

З надісланих митними органами Республіки Польща документів слідує, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44/1 (Zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - Подані документи/сертифікати і дозволи) та в графі 40 (Declaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) супровідного документу №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776, а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
12PL30308012F62908XNDE46E1
12DE70E0
12DE52E0
12DE02E2
12DE85E1
12DE01E7
12DE68E1
12PL303080E0003059

Відповідно до відомостей, наявних у надісланих митними органами Республіки Польща витягах декларацій Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1, відправниками товарів «ванна, меблі та аксесуари, аксесуари для ванних кімнат, вироби санітарно-технічного призначення, душові насадки для сантехніки, термостати, частини виробів санітарно-технічного призначення, шланги, трубки, душі, вентилі, каталоги, частини душі, вироби зі скла, змішувальні крани тощо», оформлених у процедурі транзиту за супровідним документом №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776, загальною вагою брутто 9567,68 кг, виступали компанії «GROHE AG» (Industriepark EDELBURG, 58675 Hemer, Німеччина), «VIEGA GmbH & Co, KG» (Viega Platz 1, 57439 Atlendorn, Німеччина), «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина) одержувачами - «Antey» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна), «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна) та «Vitasail S.A.» (34-20 Calle 34, 5 Panama, Панама).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у надісланих останніми деклараціях Федеративної Республіки Німеччина №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1 інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено додатковий запит (від 23.12.2014 №10692/5/99-99-26-03-03-16) до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту.

16.02.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 10.02.2017 №3421/7/99-99-20-02-01-17, у відповідь на вищезазначений запит надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. від 16.02.2017 №769/8).

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина до своєї відповіді додали витяги декларацій №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1, на підставі яких, серед інших, митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за супровідним документом №12PL30308012F62908 до книжки МДП №XN68933776.

Згідно з відомостями, наявними в документах, надісланими митними органами Федеративної Республіки Німеччина, загальна вартість експортованих за деклараціями №12DE46E1, №12DE70E0, №12DE52E0, №12DE02E2, №12DE85E1, №12DE01E7, №12DE68E1 товарів становила 174 203,66 євро, їх відправниками виступали компанії «GROHE AG» (Industriepark EDELBURG, 58675 Hemer, Німеччина), «VIEGA GmbH & Co, KG» (Viega Platz 1, 57439 Atlendorn, Німеччина), «Hansgrohe AG» (Auestr. 5-9, 77761 Schiltach, Німеччина), «Duravit Aktiengesellschaft» (Werdrst. 36, 78132 Hornberg, Німеччина) одержувачами - «Antey» (11 станція Люстдорфської дороги, 3, м. Одеса, Україна; Люстдорфська дорога, 92А, м. Одеса, Україна), «Antey Trading Ltd.» (11 станція Люстдорфської дороги, 3А, 65122, м. Одеса, Україна) та «Vitasail S.A.» (34-20 Calle 34, 5 Panama, Панама).

Тобто, своєю відповіддю та наданими документами митні органи Федеративної Республіки Німеччина підтвердили відомості, надані митними органами Республіки Польща.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, загальною вагою брутто 9567,68 кг, загальною вартістю 174 203,66 євро або 1 822 468,69 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 03.04.2012, 1 Євро = 10.46171300 грн.), переміщення через митний кордон України яких здійснено на підставі інвойсу від 03.02.2012 №120203, накладної CMR від 03.02.2012 № б/н та книжки МДП №XN68933776, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 352 МК України у редакції від 15.11.2011.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у

м. Києві від 18.08.2014 №8120/9/26-57-18-03-19, станом на 04.02.2012 на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_3.

07.04.2017 стосовно ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0284/10000/17 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 04 квітня 2012 року, тобто ще до розгляду 16 червня 2017 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 16 червня 2017 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_3 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 Митного Кодексу України 2002 року.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_3 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: В.С.Кицюк