Справа № 760/6310/17-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 16.06.2016 - керівник ТОВ «ГАРЕКС 2000» (, Україна, 69006, м. Запоріжжя, Заводський р-н, вул. Північне шосе, буд. 20-Е), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

05 квітня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0136/10000/17 про порушення митних правил від 02 березня 2017 року через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі книжки НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено дві партії товарів, загальною вагою брутто 12 423,46 кг, нетто - 11 089,64 кг.

Так, на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 02.06.2016 № PL7020616, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 02.06.2016 № 001380 та книжка НОМЕР_4, за попередньою митною декларацією від 03.06.2016 № 100000000/2016/830905 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено товари «шліфувальні шкурки на паперовій основі, камінні топки, вогнетривкі суміші (фуга) для замазування швів, печі, частини до печей: підставка з платформою, термозатверджуюче порошкове захисне покриття для металевих поверхонь, кавомолки, полірувальна паста, спортивний інвентар: весла байдаркові, рятувальні жилети для водних видів спорту, візки для перевезення каяків» загальною вагою брутто 7 722,45 кг, нетто - 6 793,90 кг, вартістю 6 104,90 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () на виконання умов контракту № 02/06-US від 01.06.2016 та специфікації № GR02 від 02.06.2016, укладених між ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), в особі керівника - гр. ОСОБА_1, та компанією «MINI SYNERGY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, Великобританія), в особі керівника - «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).

06.06.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 07.06.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакурєр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100270005/2016/322707, оформлені та випущені у вільний обіг.

18.08.2016, відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), Київською міською митницею ДФС підготовлено та направлено запит до митних органів Республіки Польща за № 3234/8/26-70-20-01 від 18.08.2016.

30.01.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 № 1536/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вказаний вище запит.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС та надали, серед інших, роздруківку транзитної ноти до книжки НОМЕР_4, в якій наявні посилання на експортні декларації Італійської Республіки, Республіки Польща та Республіки Фінляндія, а саме: 16ITQXJ010019144E7, 16PL402010E0185806, 16FI53E0, 16PL393010E0038492, 16PL393010E0038468, 16PL301010E0204052, 16PL301010E0204079, 16PL301010E0204087.

Крім того, митними органами Республіки Польща до роздруківки транзитної ноти до книжки НОМЕР_4 додано копії експортних декларацій № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468,

№ 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079 на підставі яких, серед інших, товари були оформлені в транзитній митній процедурі.

Відповідно до експортних декларацій № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079, відправниками товарів «порошкове покриття на основі епоксидної смоли, фуга, камінні топки, каміни, підставка з платформою, камінні топки, весла, жилети та візки», загальною вагою брутто 4 742,00 кг, вартістю 29 668,98 євро, виступали компанії «CONSUS SP.Z O.O.» (Польща), «AUSTROFLAMM POLSKA» (Польща), «WORLDFLAME Sp.z o.o.» (Польща), «HAJDUK» (Польща), «KANOKAJAKI» (Польща), одержувачами - «Sp z o.o. SK INTEK» (вул. Якутська, 10, 03680, м. Київ) та «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5).

За результатом співставлення відомостей, наявних у зазначених вище документах, із заявленими до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 07.06.2016 № № 100270005/2016/322707 встановлено, що надіслані митними органами Республіки Польща експортні декларації № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468,

№ 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079, стосується частини партії товарів, оформлених за митною декларацією від 07.06.2016 № 100270005/2016/322707, а саме, - співпадають відомості щодо найменування, класифікаційних ознак, вагових та кількісних показників товарів №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13, 14 цієї митної декларації з наявними в експортних деклараціях № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079.

Відмінність полягає у відомостях щодо валюти розрахунку, вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а також у відомостях щодо відправників та одержувачів товарів.

З наданих митними органами Республіки Польща експортних декларацій

№ 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079 слідує, що поставка товарів здійснювалась на умовах поставки FCA та EXW, згідно Інкотермс, їх загальна вартість на момент експорту становила 29 668,98 євро, відправниками товарів виступали компанії «CONSUS SP.Z O.O.» (Польща), «AUSTROFLAMM POLSKA» (Польща), «WORLDFLAME Sp.z o.o.» (Польща), «HAJDUK» (Польща), «KANOKAJAKI» (Польща), одержувачами - «Sp z o.o. SK INTEK» (вул. Якутська, 10, 03680, м. Київ) та «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5), а згідно з відомостями, що наявні в документах, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 07.06.2016 № 100270005/2016/322707, поставка товарів здійснювалась на умовах поставки CPT Київ, згідно Інкотермс, їх вартість, відповідно, становила 3 607,40 доларів США, відправником виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ГАРЕКС 2000» ().

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 03.06.2016 частина товарів, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за попередньою митною декларацією від 03.06.2016 № 100000000/2016/830905 на підставі книжки НОМЕР_4, інвойсу від 02.06.2016 № PL7020616 та міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 02.06.2016 № 001380, а в подальшому заявлених до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 08.06.2016 № 100270005/2016/322707, а саме - товари №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13, 14, вартістю 29 668,98 євро, що складає

831 541,11 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 28,02729000 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ГАРЕКС 2000» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України підтримав викладене в протоколі. Пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, оскільки товари були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи в суді повідомлявся.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 03.06.2016, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі книжки НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено дві партії товарів, загальною вагою брутто 12 423,46 кг, нетто - 11 089,64 кг.

Так, на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 02.06.2016 № PL7020616, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 02.06.2016 № 001380 та книжка НОМЕР_4, за попередньою митною декларацією від 03.06.2016 № 100000000/2016/830905 на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () переміщено товари «шліфувальні шкурки на паперовій основі, камінні топки, вогнетривкі суміші (фуга) для замазування швів, печі, частини до печей: підставка з платформою, термозатверджуюче порошкове захисне покриття для металевих поверхонь, кавомолки, полірувальна паста, спортивний інвентар: весла байдаркові, рятувальні жилети для водних видів спорту, візки для перевезення каяків» загальною вагою брутто 7 722,45 кг, нетто - 6 793,90 кг, вартістю 6 104,90 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «ГАРЕКС 2000» () на виконання умов контракту № 02/06-US від 01.06.2016 та специфікації № GR02 від 02.06.2016, укладених між ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), в особі керівника - гр. ОСОБА_1, та компанією «MINI SYNERGY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, Великобританія), в особі керівника - «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).

06.06.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 07.06.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакурєр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100270005/2016/322707, оформлені та випущені у вільний обіг.

18.08.2016, відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГАРЕКС 2000» (), Київською міською митницею ДФС підготовлено та направлено запит до митних органів Республіки Польща за № 3234/8/26-70-20-01 від 18.08.2016.

30.01.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017 № 1536/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вказаний вище запит.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари щодо яких проводиться перевірка оформлені останніми в транзитній митній процедурі на підставі експортних декларацій країн членів ЄС та надали, серед інших, роздруківку транзитної ноти до книжки НОМЕР_4, в якій наявні посилання на експортні декларації Італійської Республіки, Республіки Польща та Республіки Фінляндія, а саме:

16ITQXJ010019144E7, 16PL402010E0185806, 16FI53E0, 16PL393010E0038492, 16PL393010E0038468, 16PL301010E0204052, 16PL301010E0204079, 16PL301010E0204087.

Крім того, митними органами Республіки Польща до роздруківки транзитної ноти до книжки НОМЕР_4 додано копії експортних декларацій № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468,

№ 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079 на підставі яких, серед інших, товари були оформлені в транзитній митній процедурі.

Відповідно до експортних декларацій № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079, відправниками товарів «порошкове покриття на основі епоксидної смоли, фуга, камінні топки, каміни, підставка з платформою, камінні топки, весла, жилети та візки», загальною вагою брутто 4 742,00 кг, вартістю 29 668,98 євро, виступали компанії «CONSUS SP.Z O.O.» (Польща), «AUSTROFLAMM POLSKA» (Польща), «WORLDFLAME Sp.z o.o.» (Польща), «HAJDUK» (Польща), «KANOKAJAKI» (Польща), одержувачами - «Sp z o.o. SK INTEK» (вул. Якутська, 10, 03680, м. Київ) та «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5).

За результатом співставлення відомостей, наявних у зазначених вище документах, із заявленими до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 07.06.2016 № № 100270005/2016/322707 встановлено, що надіслані митними органами Республіки Польща експортні декларації № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468,

№ 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079, стосується частини партії товарів, оформлених за митною декларацією від 07.06.2016 № 100270005/2016/322707, а саме, - співпадають відомості щодо найменування, класифікаційних ознак, вагових та кількісних показників товарів №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13, 14 цієї митної декларації з наявними в експортних деклараціях № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079.

Відмінність полягає у відомостях щодо валюти розрахунку, вартості товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс, а також у відомостях щодо відправників та одержувачів товарів.

З наданих митними органами Республіки Польща експортних декларацій № 16PL402010E0185806, № 16PL393010E0038492, № 16PL393010E0038468, № 16PL301010E0204052 та № 16PL301010E0204079 слідує, що поставка товарів здійснювалась на умовах поставки FCA та EXW, згідно Інкотермс, їх загальна вартість на момент експорту становила 29 668,98 євро, відправниками товарів виступали компанії «CONSUS SP.Z O.O.» (Польща), «AUSTROFLAMM POLSKA» (Польща), «WORLDFLAME Sp.z o.o.» (Польща), «HAJDUK» (Польща), «KANOKAJAKI» (Польща), одержувачами - «Sp z o.o. SK INTEK» (вул. Якутська, 10, 03680, м. Київ) та «LTD «IMPACT TECHNOLOGY» (49044, м. Дніпропетровськ, вул. Карла Маркса, 31/5), а згідно з відомостями, що наявні в документах, на підставі яких зазначені вище товари переміщені через митний кордон України, а в подальшому подані до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 07.06.2016 № 100270005/2016/322707, поставка товарів здійснювалась на умовах поставки CPT Київ, згідно Інкотермс, їх вартість, відповідно, становила 3 607,40 доларів США, відправником виступала компанія «DHL Global Forwarding Sp. Z o. o.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ГАРЕКС 2000» ().

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 03.06.2016 частина товарів, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 за попередньою митною декларацією від 03.06.2016 № 100000000/2016/830905 на підставі книжки НОМЕР_4, інвойсу від 02.06.2016 № PL7020616 та міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 02.06.2016 № 001380, а в подальшому заявлених до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 08.06.2016 № 100270005/2016/322707, а саме - товари №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 12, 13, 14, вартістю 29 668,98 євро, що складає 831 541,11 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 28,02729000 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Вбачається, що зазначені товари переміщувались через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, що утворює склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

При розгляді справи не було надано будь-яких інших доказів на спростування викладеного в протоколі та не встановлено обставин, що свідчать про відсутність вини в порушенні митних правил керівником ТОВ «ГАРЕКС 2000», який направляв товар через митний кордон України.

Оцінивши надані до матеріалів справи докази, вбачається, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, відповідальність за які, передбачена статтею 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 831541 гривень 11 копійок, з конфіфскацією товарів, а саме: весла байдаркові, рятувальні жилети для водних видів спорту, візки для перевезення каяків - загальною вагою брутто 7722, 45 кг, нетто 6793, 90 кг, вартістю 6104, 90 доларів США.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 320 гривень.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: