Справа № 3-3284/17 (760/7043/17)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 червня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ «РОВІКОН» (Україна, 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А, кв. (офіс) 407/1, ), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0157/10000/17 від 10.03.2017 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 24.02.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (23 WANG TAI ROAD 42 F/., MANHATTAN PLACE KOWLOON BAY, HONG KONG, Гонконг, Китай) на адресу - ОСОБА_5, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_3) було виявлено оригінали документів:

інвойс (invoice) від 23.01.2017 року № 17-090029 на товар «іграшки в асортименті» у кількості 7620 шт. та 670 пакувальних місць, що переміщується у контейнері № TEMU4795847, загальною вартістю 20993,04 доларів США, виставлений компанією «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (42/F MANHATTAN PLACE, 23 WANG TAI ROAD, KOWLOON BAY, KOWLOON, HONG KONG, Гонконг, Китай) на адресу - «KRAINA IGRASHOK CO, LTD.» (Ukraine, 65005, ODESSA, DALNITSKAYA STREET, 50/4) (ТОВ «КРАЇНА ІГРАШОК», Україна, м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/4, );

Bill of Lading (ордерний коносамент) № SHASEA094186 від 23.01.2017 року на товари, що переміщуються з Китаю морським транспортом у контейнері № TEMU4795847, а саме: 670 картонних коробок з товаром «plastic toys»/«пластикові іграшки», загальною вагою брутто 1605,94 кг, відправником яких зазначено компанію «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (42/F MANHATTAN PLACE, 23 WANG TAI ROAD, KOWLOON BAY, KOWLOON, HONG KONG, Гонконг, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: ОСОБА_3 (PASSPORT НОМЕР_2) АДРЕСА_2, телефон НОМЕР_3 (ОСОБА_3, паспорт НОМЕР_2, АДРЕСА_2).

10.03.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № TEMU4795847, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 23.01.2017 року № 054, коносамент від 23.01.2017 року № SHASEA094186, за попередньою митною декларацією від 09.03.2017 року № 500000000/2017/902411, на адресу одержувача - ТОВ «РОВІКОН» (Україна, 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А, кв. (офіс) 407/1, ), переміщено товари «іграшки в асортименті» у кількості 7620 шт. та 670 пакувальних місць/картонних коробок, загальною вагою брутто 1605,94 кг, нетто - 1238 кг, а саме: «іграшка для дітей - у вигляді тварин: АРТ. GPH18547/UA - 150 ящ. по 24 шт., виробник SHANTOU JINXING PLASTICS CO.LTD, країна виробництва Китай, 150 місць»; «іграшки для дітей - набір у вигляді тварин: АРТ. GPH18550/UA - 109 ящ. по 6 шт., АРТ. PTF00000/UA - 240 ящ. по 6 шт., АРТ. PTF01000/UA - 67 ящ. по 6 шт., АРТ. PTF05000/UA - 50 ящ. по 24 шт., АРТ. PTF09000/UA - 54 ящ. по 6 шт., виробник SHANTOU JINXING PLASTICS CO.LTD, країна виробництва Китай, 520 місць», та загальною вартістю 6214,76 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (ордерний коносамент) № SHASEA094186 від 23.01.2017 року на товари, що переміщуються з Китаю морським транспортом у контейнері № TEMU4795847, а саме: 670 картонних коробок з товаром «plastic toys»/«пластикові іграшки», загальною вагою брутто 1605,94 кг, відправником яких зазначено компанію «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (42/F MANHATTAN PLACE, 23 WANG TAI ROAD, KOWLOON BAY, KOWLOON, HONG KONG, Гонконг, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: ОСОБА_3 (PASSPORT НОМЕР_2) АДРЕСА_2, телефон НОМЕР_3 (ОСОБА_3, паспорт НОМЕР_2, АДРЕСА_2); порт прибуття - Іллічівськ;

інвойс від 23.01.2017 року № 054 на товар «іграшки в асортименті» у кількості 7620 шт. та 670 пакувальних місць/картонних коробок, загальною вагою брутто 1605,94 кг, нетто - 1238 кг, загальною вартістю 6214,76 доларів США, виставлений компанією «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» (Room 1209, 12/f, One Midtown, 11 Hoi Shing Road Tsuen Wan, N.T. Hong Kong, Гонконг, Китай) на адресу - ТОВ «РОВІКОН» (Україна, 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А, кв. (офіс) 407/1, ).

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії-відправника «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (42/F MANHATTAN PLACE, 23 WANG TAI ROAD, KOWLOON BAY, KOWLOON, HONG KONG, Гонконг, Китай) на адресу ТОВ «РОВІКОН» (Україна, 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А, кв. (офіс) 407/1, ), на виконання умов контракту № 105 від 07.11.2016 року, укладеного між Продавцем - «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» (Room 1209, 12/f, One Midtown, 11 Hoi Shing Road Tsuen Wan, N.T. Hong Kong, Гонконг, Китай) та Покупцем - ТОВ «РОВІКОН».

10.03.2017 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС (Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Новомосковська дорога, 23), заявлені декларантом ПП «АЛЬФА ЛОГИСТИК» (65014, м. Одеса, вул. Михайло Грушевського 39-Д, , свідоцтво від 19.06.2015 року № АЕ 272193), гр. ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/000777 (електронне декларування), фактурною вартістю 6 214,76 доларів США, митною - 167 230,69 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме:

у інвойсі від 23.01.2017 року № 054, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ «РОВІКОН» (Україна, 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 2-А, кв. (офіс) 407/1, ), та фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 6 214,76 доларів США;

а в інвойсі від 23.01.2017 року № 17-090029, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - «KRAINA IGRASHOK CO, LTD.» (Ukraine, 65005, ODESSA, DALNITSKAYA STREET, 50/4) (ТОВ «КРАЇНА ІГРАШОК», Україна, м. Одеса, вул. Дальницька, буд. 50/4, ), та вартість товарів 20 993,04 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «іграшки в асортименті» у кількості 7620 шт., 670 картонних коробок, загальною вагою брутто 1605,94 кг, загальною вартістю 20993,04 доларів США або 564893,99 грн. (по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,908632 грн.), переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «РОВІКОН» () перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях керівника ТОВ «РОВІКОН» громадянина ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

По даному факту 10 березня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил №0157/10000/17, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення вилучені протоколом про тимчасове вилучення від 14.03.2017 року та розміщені на складі Одеської митниці ДФС.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, надіслав до суду письмові заперечення, в яких вважав, що в його діях відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митних органів підтримала позицію Київської міської митниці ДФС та просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши представника митних органів, врахувавши письмові заперечення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 10.03.2017 року та супровідного листа від 14.04.2017 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (23 WANG TAI ROAD 42 F/., MANHATTAN PLACE KOWLOON BAY, HONG KONG, Гонконг, Китай) на адресу - ОСОБА_5, телефон НОМЕР_4 (АДРЕСА_3).

Проте, зазначене міжнародне експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» MR. PANG (23 WANG TAI ROAD 42 F/., MANHATTAN PLACE KOWLOON BAY, HONG KONG, Гонконг, Китай) та ОСОБА_5 мають до продавця компанії «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» та покупця ТОВ «РОВІКОН».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «РОВІКОН» придбало вищезазначений товар у компанії «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» вартістю 6 214,76 доларів США, що підтверджується Контрактом №105 від 07.11.2016 року, укладеним між компанією «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» та ТОВ «РОВІКОН», інвойсом № 054 від 23.01.2017 року та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» продає, а ТОВ «РОВІКОН» купує товар в кількості, по ціна та на умовах, вказаних у виставлених продавцем інвойсах.

На виконання умов контракту компанія «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» продала товари ТОВ «РОВІКОН», за ціною, яка була зазначена у інвойсі № 054 від 23.01.2017 року.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Також, з листа-відповіді компанії «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD», яка є відправником товару вбачається, що:

- Компанія «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» не направляла наведене міжнародне експрес-відправлення № - ані пані ОСОБА_5, ані митниці;

- товар, зазначений у цьому міжнародному експрес-відправленні № , не є товаром, тотожнім товарові, відправленому в Україну Компанією «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD», у тому числі отримувачу «Rovikon» (м.Одеса, вул. Велика Арнаутська, 2-а, офіс 407/1);

- по вказаній ціні товари Компанії «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD» в Україну ніколи не поставлялися, а ціни зазначені в інвойсі від 23.01.2017 року №054 виставлений компанією «Huada Toys Imp. & Exp. Tdg Co., Ltd» (відправник «GIOCHI PREZIOSI H.K. LTD») є ринковими та дійсними цінами.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0157/10000/17 від 10.03.2017 року щодо подання ОСОБА_2, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «РОВІКОН» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Отже, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил товари підлягають поверненню ОСОБА_2

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0157/10000/17 від 14 березня 2017 року та розміщені на складі Одеської митниці ДФС, повернути ОСОБА_2.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн