Справа №461/3620/17>
П О С Т А Н О В А

Іменем України

06 липня 2017 року. Суддя Галицького районного суду м. Львова Юрків О.Р., за участю представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши справу про адміністративне правопорушення

ОСОБА_2, який народився 02.10.1968 року, працює директором Славського дочірнього лісогосподарського підприємства ЛГП «Галсільліс» (82660, Львівська обл., Сколівський р-н, смт. Славське, вул. Устияновича. 10), персональний номер НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України , -

ВСТАНОВИВ:

згідно з протоколом про порушення митних правил № 1156/30900/17 від 12.04.2017 року, департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС (Департамент) проведено порівняльний аналіз митних оформлення експорту деревини з в країни Європейського союзу з моменту вступу обмежень, зазначених у Законі України від 08.08.2005 №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів». Проведеним аналізом експортних поставок лісоматеріалів та деревини паливної до Румунії встановлено суттєві розбіжності в обсягах експорту товарів товарних позицій 4401 та 4403 згідно УКТЗЕД з обсягами імпорту вказаних товарів Румунією. Зокрема встановлено, що в період з 01.01.2015 по 31.10.2015 Славське ДЛП ЛГП «Галсільліс» здійснювало експортні відправлення деревини за товарною позицією 4403 (Лісоматеріали необроблені, з видаленою або не видаленою корою або заболонню, або начорно брусовані або небрусовані), а після вступу в дію з 01.11.2015 тимчасового мораторію, передбаченого ст. 2-1 Закону України від 08.08.2005 №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (Тимчасово, строком на 10 років, забороняється вивезення за межі митної території України в митному режимі експорту лісоматеріалів необроблених (код 4403 УКТЗЕД)) в період з 01.11.2015 по 29.02.2016 здійснювало експортні відправлення продукції за товарною позицією 4401 (Деревина паливна у вигляді колод, полін, хмизу, гілок, сучків тощо; деревна тріска або стружка; тирса, тріска, стружка, уламки та відходи деревини та скрап, агломеровані або неагломеровані, у вигляді колод, полін, брикетів, гранул тощо..). Дана інформація була доведена до Львівської митниці ДФС листом ДФС України від 10.03.2016 №8294/7/99-99-26- 02-02-17, яким також було зобов'язано Львівську митницю ДФС провести перевірку законності здійснення зовнішньоекономічних операцій при експорті деревини паливної.

Проведеною Львівською митницею ДФС перевіркою встановлено, що в період з 02.11.2015 по 28.02.2016 Славське ДЛП ЛГП «Галсільліс» здійснено 25 експортних відправлень за товарною позицією 4401 по контрактах: № 02/09/2013 від 02.09.2013 року із Multikemia Kereskedelmi Kft (1025,Budapest,Csatarka ut 63, Угорщина), №0110 від 01.10.15 із Dewaldi s.z.o. (03-463, Warshawa, ul. Jaglellonska №54 lok 145A, РП), №01/12 від 01.12.15 із USTPANT MANAGEMENT LP (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK). Отримувачем вантажу виступали компанії EGGER ROMANIA S.R.L. (Radauti, str. Austriei 2, Romania) та FREE PATHAID SRL (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania), а саме:

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007163 від 02.11.2015 вагоном №91503029 товару «деревина паливна» у кількості 71,2 куб. метрів, вагою 50000 кг, вартістю 1530,80 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 38778,51 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007291 від 06.11.2015 вагоном №91503466 товару «деревина паливна» у кількості 70,70 куб. метрів, вагою 50000 кг, вартістю 1520,05 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 37925,03 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007292 від 06.11.2015 вагоном №96359385 товару «деревина паливна» у кількості 52,56 куб. метрів, вагою 41000 кг, вартістю 1130,04 євро, що за курсом НБУ па день оформлення становить 28194,34 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК1 OA А №209040001/2015/007364 від 09.11.2015 вагоном №96359211 товару «деревина паливна» у кількості 51,88 куб. метрів, вагою 41000 кг, вартістю 1115,42 євро, що за курсом НБУ надень оформлення становить 27445,84 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007477 від 12.11.2015 вагоном №96359252 товару «деревина паливна» у кількості 51,92 куб. метрів, вагою 41000 кг, вартістю 1116,28 євро, що за курсом НБУ-на день оформлення становить 27221,94 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007766 від 20.11.2015 вагоном №96359237 товару «деревина паливна» у кількості 51,92 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1090,32 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 27777,97 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК 10АА №209040001 /2015/007898 від 26.11.2015 вагоном № 96359377 товару «деревина паливна» у кількості 54,67 куб. метрів, вагою 42000 кг; вартістю 1148,07 євро, що за курсом НБУ па день оформлення становить 28890,80 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/007992 від 30.11.2015 вагоном №96359112 товару «деревина паливна» у кількості 54,08 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1 135,68 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становись 28698,60 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008096 FW03.12.2015 вагоном №96359369 товару «деревина паливна» у кількості 54,22 куб. метрів, вагою 42000 кг, з вартістю 1138,62 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 28573,60 грн.;

- за митною декларацією тину ЕК10АА №209040001/2015/008261 від 09.12.2015 вагоном №96359328 товару «деревина паливна» у кількості 54,34 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1141,14 євро, що за курсом НБУ надень оформлення становить 28435,03 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008331 від 11.12.2015 вагоном №96359377 товару «деревина паливна» у кількості 54,85 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1151,85 євро, що за курсом НБУ надень оформлення становить 29455,05 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008521 від 18.12.2015 вагоном №96359385 товару «деревина паливна» у кількості 52,11 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1120,37 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 28527,97 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008679 від 24.12.2015 вагоном №96359187 товару «деревина паливна» у кількості 54,59 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1146,39 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 28778,79 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008756 від 30.12.2015 вагоном №96359179 товару «деревина паливна» у кількості 53,51 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1123,71 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 29278,94 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2015/008757 від 30.12.2015 вагоном №96359260 товару «деревина паливна» у кількості 51,89 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1089,69 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 28392,52 гри.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000031 від 05.01.2016 вагоном №96359385 товару «деревина паливна» у кількості 53,91 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1132,11 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 29687,47 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000096 від 11.01.2016 вагоном №96359153 товару «деревина паливна» у кількості 54,05 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1297,20 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 32749,89 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000355 від 22.01.2016 вагоном №96359146 товару «деревина паливна» у кількості 53,67 куб. метрів, вагою 42000 кг, вартістю 1288,08 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 34406,58 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000424 від 26.01.2016 вагоном №96359203 товару «деревина паливна» у кількості 52,20 куб. метрів, вагою 38000 кг, вартістю 1122,30 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 30137,62 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000492 від 28.01.2016 вагоном №96359153 товару «деревина паливна» у кількості 53,77 куб. метрів, вагою 39000 кг, вартістю 1290,48 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 34944,87 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000598 від 01.02.2016 вагоном №96359187 товару «деревина паливна» у кількості 53,87 куб. метрів, вагою 40000 кг, вартістю 1292,88 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 36079,23 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000600 від 01.02.2016 вагоном №96359385 товару «деревина паливна» у кількості 52,25 куб. метрів, вагою 39000 кг, вартістю 1123,38 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 31349,15 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000667 від 03.02.2016 вагоном №96359260 товару «деревина паливна» у кількості 53,97 куб. метрів, вагою 41000 кг, вартістю 1295,28 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 36592,26 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/000800 від 08.02.2016 вагоном №96359203 товару «деревина паливна» у кількості 52,30 куб. метрів, вагою 39000 кг, вартістю 1124,45 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 32640,24 грн.;

- за митною декларацією типу ЕК10АА №209040001/2016/001297 від 26.02.2016 вагоном №96359278 товару «деревина паливна» у кількості 52,34 куб. метрів, вагою 39000 кг, вартістю 1125,31 євро, що за курсом НБУ на день оформлення становить 33812,28 грн.

Всього Славським ДЛП ЛГП «Галсільліс» у вказаний період експортовано за товарною позицією 4401 УКТ ЗЕД 1366,77 метрів кубічних «деревини паливної» на суму 778774,52 грн.

На запит ЛМ ДФС було отримано відповідь митних органів Румунії № 20595/SIVCU/AI/13.10/2016 якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, str. Austriei 2, Romania) і «FREE PATHAID SRL» (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania). До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг. Як слідує із отриманої відповіді та із доданих до неї документів, румунські компанії отримувачі уклали угоди із компаніями «Multikemia Kereskedelmi Kft» (1025,Budapest,Csatarka ut 63, Угорщина), «LISTPANT MANAGEMENT LP» (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK), «Dewaldi s.z.o.» (03-463, Warshawa, ul. Jaglellonska №54 lok 145A, РП), переказ коштів здійснювали на їх адресу згідно виставлених ними рахунків, при цьому до митного оформлення також подавались рахунки, специфікації та інші документи видані Славським ДЛП ЛГП «Галсільліс», товар надходив у вагонах, що були вказані у оформлених митними органами України митних декларацій типу ЕК10АА. Однак додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 «Лісоматеріали необроблені, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусовані або небрусовані», є відмінними від заявленого у наданих Славським ДЛП ЛГП «Галсільліс» ВМД на експортну продукцію.

Отримані матеріали вказують, що з моменту введення мораторію на експорт лісопродукції, яка класифікується у товарній позиції 4403 згідно УКТ ЗЕД, керівником Славського ДЛП ЛГП «Галсільліс» до митного оформлення подавались документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД. При цьому до введення мораторію по вказаних угодах аналогічна продукція декларувалась у товарній позиції 4401 згідно УКТ ЗЕД.

Таким чином, Львівська митниця ДФС вважає, що ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, вину ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил заперечив. Зазначив, що під час огляду товару та його митного оформлення в пункті пропуску на території України статус деревини, як «паливної» був підтверджений. Крім того, Славське ЛГП «Галсільліс» направляло продукцію компаніям Multikemia Kereskedelmi Kft (1025,Budapest,Csatarka ut 63, Угорщина), Dewaldi s.z.o. (03-463, Warshawa, ul. Jaglellonska №54 lok 145A, РП), USTPANT MANAGEMENT LP (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK). Питання пере направлення продукції до Румунії не було узгоджене з постачальником. Питання ідентифікації деревини як такої, що не відповідає заявленій декларації, мало бути вирішене на кордоні. Вважає, що склад адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_2 відсутній.

Представник Львівської митниці ДФС вважає, що в діях ОСОБА_2 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, вважаю, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Однак, як встановлено судом, питання невідповідності переміщеного товару заявленим у деклараціях відомостям нібито встановлений на території Румунії. Хоча, Славське ЛГП «Галсільліс» направляло продукцію компаніям Multikemia Kereskedelmi Kft (1025,Budapest,Csatarka ut 63, Угорщина), Dewaldi s.z.o. (03-463, Warshawa, ul. Jaglellonska №54 lok 145A, РП), USTPANT MANAGEMENT LP (Suite 6, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH75JA, UK). В матеріалах справи відсутні відомості про те, що кінцевими отримувачами товару є фірми «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, str. Austriei 2, Romania) і «FREE PATHAID SRL» (Jud Suceava, Dornesti,44 a/s, Romania).

З урахуванням викладеного, суд не вбачає вини ОСОБА_2, як керівника підприємства постачальника, у вчиненні порушень митних правил, оскільки невідповідність деревини заявленим у деклараціях характеристикам не був встановлений під час митного оформлення під час вивозу за межі митної території України, а так само, не був встановлений підприємствами отримувачами товару. Зміна класифікації деревини відбулася за межами території України. Суд не вважає достатнім і беззаперечним доказом порушення митних правил довідку (лист) Генерального митного директорату Міністерства фінансів Румунії, оскільки даний документ не містить відомостей, які б свідчили про винуватість ОСОБА_2, як керівника підприємства постачальника.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_2 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки не вчинив адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 слід закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст.ст. 247-249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 527, 528 МК України МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

відмовити у притягненні ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України за відсутністю у його діях складу правопорушення.

Справу про адміністративне правопорушення провадженням закрити.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області.

Суддя О.Р.Юрків