Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/1271/17
Провадження № 3/553/773/2017
П О С Т А Н О В А

Іменем України

14.06.2017м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - Новака Ю.Д.,

при секретарі - Каленіченко В.О.,

за участю:

представника Полтавської митниці ДФС ОСОБА_1,

захисника притягуємого- адвоката ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, Молдова, громадянина України, який на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,

у вчиненні адміністративних правопорушень про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно змісту протоколів про порушення митних правил №№ 0010/806000000/17-0019/806000000/17 від 19.01.2017 р., 14.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200882 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 14.07.2016 р. №07/10, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 14.07.2016 р. №07/10 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241470,73 грн.

30.06.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200784 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 30.06.2016 р. №30/01, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 30.06.2016 р. №30/01 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241698,50 грн.

01.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200794 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 01.07.2016 р. №01/03, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 01.07.2016 р. №01/03 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241644,08 грн.

04.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200819 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 04.07.2016 р. №04/05, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 04.07.2016 р. №04/05 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241644,08 грн.

04.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200820 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 04.07.2016 р. №04/04, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 04.07.2016 №04/04 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241644,08 грн.

07.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200838 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 07.07.2016 р. №07/07, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 07.07.2016 №07/07 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241629,32 грн.

07.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава», Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200839 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 07.07.2016 р. №07/06, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 07.07.2016 р. №07/06 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241629,32 грн.

07.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава», Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200840 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 07.07.2016 р. №07/08, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 07.07.2016 р. №07/08 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241602,92 грн.

07.07.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава», Полтавської митниці ДФС, в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200841 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 07.07.2016 р. №07/09, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 07.07.2016 р. №07/09 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241629,32 грн.

30.06.2016 р. в зоні діяльності митного поста «Лтава», Полтавської митниці ДФС в режимі ЕК10АА за МД № 806020001/2016/200783 було оформлено товар «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006». Відправник товару ТОВ «Цукорагропром», вантажоодержувач компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42). До митного оформлення зазначеної МД було подано контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. укладений ТОВ «Цукорагропром», в особі директора ОСОБА_3 з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Suite 155, 660 Rothesay Avenue Unit E Saint John, New Brunswick, Canada), додаткову угоду до контракту № 01 від 22.06.2016 р., а також рахунок-фактуру від 30.06.2016 р. №30/02, згідно яких одержувачем товару виступала компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія). Вартість товару згідно рахунка-фактури від 30.06.2016 р. №30/02 становить 9737,50 USD. Вартість товарів на день перетину через митний кордон України за курсом НБУ становить 241698,50 грн.

В рамках проведеної перевірки було отримано лист митних органів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674, згідно якого компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія) не укладала жодних договорів з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Канада), а митне оформлення вказаного товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006» митними органами Грузії не здійснювалось.

Таким чином ОСОБА_3, який був на той час директором ТОВ «Цукорагропром», через особу, уповноважену на роботу з митницею ПП «ВІЗАВІ-ЕКСПРЕС» ОСОБА_4, який здійснював декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України були надані Полтавській митниці ДФС документи додаткова угода № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та рахунки-фактури від 14.07.2016 р. №07/10, від 30.06.2016 р. №30/01, від 01.07.2016 р. №01/03, від 04.07.2016 р. №04/05, від 04.07.2016 р. №04/04, від 07.07.2016 р. №07/07, від 07.07.2016 р. №07/06, від 07.07.2016 р. №07/08, від 07.07.2016 р. №07/09, від 30.06.2016 р. № 30/02, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанії «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42).

На судовому засіданні представник притягуємої особи - захисник ОСОБА_2 заперечувала наявність складу порушення митних правил в діях притягуємого ОСОБА_3, оскільки на її думку є помилковим твердження митниці, що ТОВ «Цукорагропром» у митних деклараціях було неправильно вказано одержувача товара і місце призначення вантажу, оскільки умовами контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та додаткової угоди № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. було передбачено відвантаженя ТОВ «Цукорагропром» на користь компанії-нерезидента NORD TRADE COMPANY LTD (Canada) цукру на умовах FCA склад продавця за адресою:Україна, Полтавська область, Чутівський район, с.Артемівка, вул.Артема, 39 (місце поставки) з навантаженням у автотранспорт, наданий покупцем; пунктом 6 додакової угоди № 1 передбачено, що право власності на товар переходить від продавця до покупця з моменту передачі товару покупцю (перевізнику) у місці поставки і з моменту передачі товару перевізнику у с.Артемівка, Чутівського району, Полтавської області, ТОВ «Цукорагропром» втратило права на проданий товар та право впливати на подальше переміщення товару; згідно умов контракту вантажоодержувачем цукру було вказано компанію «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42), тому ТОВ «Цукорагропром» здійснило заповнення ВМД згідно з вказівками контрагента- покупця товару; ТОВ «Цукорагропром» при заповненні ВМД тільки виконувало зобов`язання за контрактом, вказуючи у ВМД виключно ті відомості, що були передбачені контрактом, тому відсутні підстави стверджувати про внесення до ВМД неправдивих відомостей і з вказаного випливає, що у даному випадку відсутня об`єктивна сторона правопорушення, що виключає здійснення провадження у справі; внесення неправдивих відомостей є разовим правопорушенням, тому шестимісячний строк притягнення особи до відповідальності обчислюється з моменту вчинення правопорушення і на сьогоднішній день шестимісячний строк накладення адміністративних стягнень у справі про порушення митних правил щодо заповнених спірних митних декларацій закінчився, що є додатковою підставою для закриття провадження у справі і заявила клопотання про закриття провадження у справі.

Представник Полтавської митниці ДФС ОСОБА_1 підтримав позицію митниці щодо наявності підстав притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, посилаючись на обставини, які встановлені згідно матеріалів справи. Зазначив, що копія листа Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674 містить відомості щодо визначення підстави для складання протоколів про порушення митних правил згідно ст.491 МК України, оскільки було встановлено, що компанія «GEO IMPORTS GROUP LTD» (Грузія) не укладала жодних договорів з компанією NORD TRADE COMPANY LTD. (Канада), а митне оформлення вказаного товару «Цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006» - митними органами Грузії не здійснювалось; ОСОБА_3, як керівник ТОВ «Цукорагропром» безпосередньо підписав контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та додаткову угоду № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. і зазначені документи, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, були подані в Полтавську митницю ДФС і використані як підстава для здійснення митного оформлення на експорт вищевказаних товарів; згідно ч.2 ст.467 МК України - стаття 483 МК України є у переліку статей МК України по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Таким чином, суд заслухавши пояснення учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи та оцінивши їх в сукупності, вважає що в діях ОСОБА_3, який на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ», наявний склад адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, зважаючи на наступні обставини.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином вказаною нормою закону у диспозиції статті 483 Митного кодексу України передбачений формальний склад адміністративного правопорушення, а не матеріальний у виді настання якихось негативних наслідків чи завдання шкоди держави.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005р. «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» передбачено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон; це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів; підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів; незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку; документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що контракт № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та додаткова угода № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. були підписані особисто ОСОБА_3, який був на той час директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ». На підставі даних документів ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» були складені рахунки-фактури від 14.07.2016 р. №07/10, від 30.06.2016 р. №30/01, від 01.07.2016 р. №01/03, від 04.07.2016 р. №04/05, від 04.07.2016 р. №04/04, від 07.07.2016 р. №07/07, від 07.07.2016 р. №07/06, від 07.07.2016 р. №07/08, від 07.07.2016 р. №07/09, від 30.06.2016 р. № 30/02.

Суд погоджується з доводами представника Полтавської митниці ДФС, що ОСОБА_3, який був на той час директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ», через особу, уповноважену на роботу з митницею ПП «ВІЗАВІ-ЕКСПРЕС» ОСОБА_4, який здійснював декларування, як підстава для переміщення через митний кордон України були надані Полтавській митниці ДФС документи додаткова угода № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та рахунки-фактури від 14.07.2016 р. №07/10, від 30.06.2016 р. №30/01, від 01.07.2016 р. №01/03, від 04.07.2016 р. №04/05, від 04.07.2016 р. №04/04, від 07.07.2016 р. №07/07, від 07.07.2016 р. №07/06, від 07.07.2016 р. №07/08, від 07.07.2016 р. №07/09, від 30.06.2016 р. № 30/02, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів компанії «GEO IMPORTS GROUP LTD» (120102, Грузія, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, 42).

Суд встановив, що вина ОСОБА_3 у вчиненні зазначених правопорушень підтверджується матеріалами адміністративної справи, зокрема: протоколами про порушення митних правил №№ 0010/806000000/17-0019/806000000/17 від 19.01.2017 р., листом Митного департаменту Служби доходів Міністерства фінансів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674; копією листа ДФС № 41344/7/99-99-20-03-17 від 28.12.2016 р.; копіями контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р. та додаткової угоди № 01 від 22.06.2016 р. до контракту № 22-06-2016/05 від 22.06.2016 р.; копіями рахунків-фактур від 14.07.2016 р. №07/10, від 30.06.2016 р. №30/01, від 01.07.2016 р. №01/03, від 04.07.2016 р. №04/05, від 04.07.2016 р. №04/04, від 07.07.2016 р. №07/07, від 07.07.2016 р. №07/06, від 07.07.2016 р. №07/08, від 07.07.2016 р. №07/09, від 30.06.2016 р. № 30/02; копіями митних декларацій №№ 806020001/2016/200882 від 14.07.2016 р., 806020001/2016/200784 від 30.06.2016 р., 806020001/2016/200794 від 01.07.2016 р., 806020001/2016/200819 від 04.07.2016 р., 806020001/2016/200820 від 04.07.2016 р., 806020001/2016/200838 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200839 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200840 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200841 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200783 від 30.06.2016 р.; роздрукованими витягами митних декларацій з Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС; листом ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» від 23.11.2016 р. № 16/11-154; листом ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» від 24.03.2017 р. № 17/03-107; листом ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» від 03.05.2017 р. № 17/05-1; листом ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» від 23.05.2017 р. № 17/05-100; поясненнями гр.ОСОБА_5 від 13.04.2017 р.

Згідно ст.487 Митного кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

У відповідності до частини 3 статті 8 Кодексу України про адміністративні правопорушення - провадження у справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час та за місцем розгляду справи про правопорушення.

Під час розгляду даної справи небхідно враховувати, що згідно ч.2 ст.467 Митного кодексу України , якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, даною нормою МК України законодавством встановлений перелік статтей МК України - 469, 477 - 485, (у тому числі передбачені статтею ч.1 ст.483 МК України), по яким адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Згідно ст. 491 Митного кодексу України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Датою виявлення даних порушень митних правил необхідно вважати 27 грудня 2016 року, коли на адресу Державної фіскальної служби України надійшов та був зареєстрований за вхідним реєстраційним номером № 41649/5 від 27.12.2016 року лист митних органів Грузії від 26.12.2016 р. № 21-10/146674.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст.467 МКУ строк накладення адміністративного стягнення по даній справі на момент її розгляду не вичерпався.

Згідно статті 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Згідно наказу ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» № 09 від 20.02.2015 р. громадянин ОСОБА_3 призначений директором даного підприємства. У листі ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» № 17/05-100 від 23.05.2017 р. повідомлено, що з 03 лютого 2017 року ОСОБА_3 не є директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ». Таким чином судом встановлено, що громадянин ОСОБА_3 на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ».

Тому, вказані обставини свідчать про наявність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та відповідно суд приходить до висновку про можливість призначення адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

Також суд враховує, що предмети правопорушення по даній справі після митного оформлення товарів були фактично вивезені за межі митної території України, що підтверджується роздрукованими витягами митних декларацій з Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС. В той ж час, згідно ч.2 ст. 541 Митного кодексу України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 8 9, 11, 221, 245, 284 КУпАП, ст.ст.458, 459, 461,462,465,467, 483, 487, 489, 490, 491, 494, 522,527, 541 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ», винним у скоєнні адміністративних правопорушень про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За ч.1 ст.483 МК України в межах санкції статті накласти на громадянина України ОСОБА_3, який на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ», адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 100 відсотків вартості товарів в сумі 2416290 грн. 85 коп. з конфіскацією на користь держави товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил.

У зв`язку з неможливістю конфіскації в порядку виконання цієї постанови відповідно до ст.541 МК України стягнути з ОСОБА_3, який на момент вчинення та виявлення порушень митних правил був директором ТОВ «ЦУКОРАГРОПРОМ» на користь держави вартість зазначених предметів- цукор білий кристалічний виготовлений з цукрового буряку, у твердому стані, 2015 рік виготовлення, ДСТУ 4623:2006 (згідно митних декларацій №№ 806020001/2016/200882 від 14.07.2016 р., 806020001/2016/200784 від 30.06.2016 р., 806020001/2016/200794 від 01.07.2016 р., 806020001/2016/200819 від 04.07.2016 р., 806020001/2016/200820 від 04.07.2016 р., 806020001/2016/200838 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200839 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200840 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200841 від 07.07.2016 р., 806020001/2016/200783 від 30.06.2016 р.) вагою нетто 205000 кг., загальною вартістю 2416290 грн. 85 коп.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Полтавської області протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави ОСОБА_6