Провадження №3/760/4134/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 травня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представника органу доходу і зборів ОСОБА_1

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

08.09.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, який надійшов від компанії «KINPOW TRADING CO LTD» (8F BUILDING 9 NORTH BANK FORTUNE CENTRE JIANGBEI DISTRICT NINGBO 315020 CHINA,Китайська Народна Республіка) на адресу «ITC Ltd.» Mr. Prokopets M. (65009, UKRAINE ODESSA CITY, MARSHAL GOVOROV ST. 18/1 OFF. 4, BUSINESS CENTRE GRAND PARK) (ТОВ «АЙ ТІ СІ» пан ОСОБА_3 (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Маршала Говорова, буд. 18, кв (офіс) 4, БІЗНЕС ЦЕНТР ГРАНД ПАРК), серед інших, було виявлено оригінали документів:

- декларація Китайської Народної Республіки № 0158273 на товар: «кутова шліфувальна машинка 400 шт., перфоратор 650 шт., фен - 250 шт., електричний шуруповерт - 500 шт., лобзик 200 шт., циркулярна пилка 500 шт., паяльник для пластика -3 500 шт.» у кількості 860 місць (картонних коробів), загальною вагою брутто 20 199,00 кг, вартістю 79 221,03 доларів США на умовах FOB, згідно Інкотермс;

- коносамент (ордерний) № 579519285 на товари, що переміщуються морським транспортом «MSC IRENE V.627W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSKU1391754, а саме: 860 картонні короби з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 20 199,00 кг, відправником якого зазначено компанію «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 25.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № MSKU1391754 за попередньою митною декларацією від 19.08.2016 № 110000000/2016/919999 на адресу ТОВ «ДЕМІКС» () переміщено товар «інструменти в асортименті» у кількості 860 місць., загальною вагою брутто 20 199,00 кг.

26.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «ДЕМІКС» () гр. ОСОБА_2 заявлені до митного контролю та оформлення в Дніпропетровській митниці ДФС (ВМО № 2 м/п «Аеропорт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 110030002/2016/002344 шляхом електронного декларування.

При цьому, разом з митною декларацією до митного контролю та оформлення, серед інших, подано наступні документи:

- інвойс від 08.07.2016 № 1341W на товари «ручний інструмент: паяльник для зварювання пластикових труб -3 500 шт., пістолет гарячого повітря 250 шт., електричний шуруповерт - 500 шт., перфоратор 650 шт., лобзик 200 шт., циркулярна пила 500 шт., кутова шліфувальна машинка 400 шт.», що переміщується у контейнері № MSKU1391754, загальною вартістю 31 379,00 доларів США на умовах поставки CPT Дніпропетровськ, згідно Інкотермс, виставлений компанією «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (ROOM 1801, 18/F., PUBLIC BANK CENTRE, 120 DES VOEUX ROAD CENTRAL, HONG KONG) (Гонконг) до ТОВ «ДЕМІКС» ();

- коносамент № 579519285 на товари, що переміщуються морським транспортом «MSC IRENE V.627W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MSKU1391754, а саме: 860 картонних коробів з товаром «електроінструменти» (POWER TOOLS), загальною вагою брутто 20 199,00 кг, відправником якого зазначено компанію «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), одержувачем - ТОВ «ДЕМІКС» ().

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, кількості, ваги товарів, дати та номера коносаменту, а також контейнера, в якому переміщувались товари (MSKU1391754).

Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, фактурної вартості та умов поставки товарів, а саме: у інвойсі від 08.07.2016 № 1341W та коносаменті № 579519285, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 31 379,00 доларів США на умовах СРТ Дніпропетровськ (Україна), відправник - «ZENIT ELECTRIC LIMITED» (Гонконг), а в декларації Китайської Народної Республіки № 0158273 та коносаменті № 579519285, що були виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, вартість товарів зазначена у розмірі 79 221,03 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс, відправник - компанія «KINPOW TRADING CO. LTD.» (8F, BUILDING 9, NORTH BANK FORTUNE CENTRE, JIANG BEI DISTRICT NINGBO, CHINA 315020).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ручний інструмент в асортименті» у кількості 860 картонних коробів (місць), загальною вагою брутто 20 199,00 кг, вартістю 79 221,03 доларів США або 2 004 730,15 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 25,30553000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Виходячи з вищевикладених обставин, орган доходів і зборів дійшов висновку, про вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вказане правопорушення орган доходів і зборів ставить у вину ОСОБА_2, який на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України перебував на посаді керівника ТОВ «ДЕМІКС» (), та відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Представник органу доходу і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

В судове засідання ОСОБА_2 не зявився, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суддя вважає можливим розглянути справу у його відсутності.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (обєктивних і субєктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Таким чином, враховуючи вищезазначене, оцінивши наявні у справі докази за правилами ст. 252 КУпАП, суддя вважає, що орган доходів і зборів дійшов до обґрунтованого висновку про наявність в діях ОСОБА_2 порушення митних правил та вірно кваліфікував його за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки останній вчинив дії, які полягають у переміщені через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Винність гр. ОСОБА_2 у вчиненні вказаного правопорушення підтверджується зібраними по справі та дослідженими письмовим доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил, митної декларації № 110030002/2016/002344, інвойсу від 08.07.2016 № 1341W, коносаменту № 579519285, декларації, оформленої у Китайській Народній Республіці № 0158273.Вказані докази здобуті у визначеному законом порядку, відповідно до положень МК України, КУпАП.

У відповідності до ст. 459 МК України, субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Разом з цим, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З огляду на викладене, суддя приходить до висновку про закриття провадження у даній справи з підстави передбаченої п. 7 ст. 247 КУпАП, оскільки з огляду на вимоги ч. 2 ст. 467 МК України строки накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_2 у даній справі закінчилися.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити у звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Суддя: