П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «НОВАРО ГРУП» (, Україна, 04209, м. Київ, вул. Озерна, буд. 3, кв. 338), зареєстрованої за адресою: Україна, 21022, АДРЕСА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0394/10000/17 від 17.05.2017 року, складений відносно громадянки ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 07.08.2016 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_7 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 28.07.2016 року № 28-07-16, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 01.08.2016 року № 230456 та книжка МДП № XH77012938, відкрита в м. Томашов Любельський (Республіка Польща), за попередньою митною декларацією від 01.08.2016 року № 100000000/2016/844683 на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» () переміщено товари італійського та сербського походження «жіночі колготки, гольфи, панчохи, шкарпетки та рекламна друкована продукція», виробництва компанії «GOLDEN LADY», загальною вагою брутто 13 783,30 кг, вартістю 63 916,26 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Італійської Республіки від компанії-відправника «CHILSIDE SOLUTIONS LLP» (Cornwall Buildings 45 Newhall street, suite 211 GB-B3 3QR Birmingham, Great Britain (Великобританія) на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» () на виконання умов контракту № 1-07/2016/12 від 01.07.2016 року, укладеного між останніми.

Під час переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, посадовими особами Волинської митниці ДФС проведено ідентифікаційний митний огляд товарів, про що складено акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 03.08.2017 року № 205020102/2016/100260.

За результатом проведеного митного огляду товарів, серед іншого, встановлено що на картонних коробах з товарами наявне маркування із зазначенням найменування та адреси їх кінцевого одержувача - «ZSSH GROUP» (ZODCHICH STR. 62, 37, 03162 KIEV), а також відсутність товарів «T-SHIRTS» (футболки), відомості про які наявні в книжці МДП № XH77012938 та міжнародній автомобільній накладній (CMR) від 01.08.2016 року № 230456.

08.08.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня керівником ТОВ «НОВАРО ГРУП» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Столичний» (СТЗ ТОВ «Автомобільні Інтелектуальні Технології», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) за митною декларацією № 100270001/2016/265319, оформлені та випущені у вільний обіг.

19.04.2017 року на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 13.04.2017 року № 9475/7/99-99-20-02-01-17 з матеріалами відповіді митних органів Італійської Республіки, що надійшли у відповідь на ініційований Волинською митницею ДФС запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» ().

До матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України додано копію направленого до останніх запиту, з тексту якого слідує, що під час здійснення посадовими особами Волинської митниці ДФС митного контролю, водієм транспортного засобу р.н.з. НОМЕР_7 надано митну декларацію Республіки Польща № 16PL303080TS08WVW3, яка була відкрита на підставі експортної декларації Італійської Республіки № 16ITQS91T0009821E3, про що свідчило посилання в гр. 40 останньої.

Крім того, на сканованій копії сторінки 4 книжки МДП № XH77012938, що була подана до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 08.08.2016 № 100270001/2016/265319, у графі 2 відривного корінця наявне посилання на номер супровідного документа до книжки МДП - № 16PL303080TS08WVW3, який свідчить про те, що товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № XH77012938 були оформлені митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту.

Митними органами Італійської Республіки надано копію експортної декларації № 16ITQS91T0009821E3 та копії документів, що слугували підставою для її оформлення, а саме: інвойс від 26.07.2016 року № , від 28.07.2016 року № , від 28.07.2016 року № , від 26.07.2016 року № , від 28.07.2016 року № , а також міжнародні автомобільні накладні (CMR) № 300043/SO та № 230500.

За результатом опрацювання отриманих від митних органів Італійської Республіки документів встановлено, що відправником товарів італійського та сербського походження «жіночі колготки, панчохи, шкарпетки, інші панчішно-шкарпеткові вироби, рекламна друкована продукція, футболки та майки», загальною вагою брутто 13 783,31 кг, вартістю 197 379,73 євро на умовах поставки FCA CASALMORO (Італія), згідно Інкотермс, перевезення яких здійснювалось транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_7, виступала компанія «GOLDEN LADY COMPANY SPA» (Via Giacomo Leopardi, 46043 Castigilione delle Stiviere, Італія), покупцем - «MARLENTEKS TRADE LP» (SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., CALGARY, ALBERTA, T2E 6Z3, CANADA), одержувачем - «ZSSH GROUP» (ZODCHICH STR. 62, 37, 03162 KIEV).

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що від місця завантаження вищезазначених товарів на території Італійської Республіки до м. Томашов Любельський (Республіка Польща) останні слідували згідно інших товаросупровідних документів, а на території Республіки Польща митною адміністрацією останньої ці ж товари оформлені у процедурі транзиту.

При цьому, оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту не свідчить про завершення зовнішньоекономічної операції, відкритої на території Італійської Республіки, та початок іншої, а є лише процедурою, яка має на меті приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, що свідчить про заміну товаросупровідних документів на товари з метою приховування дійсної вартості товарів та інших фактичних відомостей.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари італійського та сербського походження «жіночі колготки, панчохи, шкарпетки, інші панчішно-шкарпеткові вироби, рекламна друкована продукція, футболки та майки», загальною вагою брутто 13 783,31 кг, вартістю 197 379,73 євро або 5 453 086,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 27.62738700 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в ІС «Податковий блок Державної фіскальної служби України», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «НОВАРО ГРУП» () перебувала громадянка України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5 453 086,19 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 17 травня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0394/10000/17, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_3 не з'явилася, будучи повідомлена про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом'янського районного суду м. Києва.

Представник Київської міської митниці ДФС України Борматова О.М. вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0394/10000/17 від 17 травня 2017 року доведеними та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн