АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

5 січня 2017 року місто Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Гладій С.В., за участі представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_3, захисника особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, ОСОБА_4 - адвоката Кириченка Р.Ю., розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову судді Святошинського районного суду м. Києва від 2 грудня 2016 року, -

В С Т А Н О В И В:

Цією постановою провадження у справі відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «ФИБРОЛИТ» ІПН НОМЕР_1, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України закрито на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу № 0451/10000/16 про порушення митних правил від 15 липня 2016 року, ці порушення полягали в наступному.

4 липня 2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Ningbo Yisun IMP&EXP Co., LTD.» (Room 1201-1203, SHANG DONG BUSINESS NO.1926, Canghai Road, 315014 NINGBO, Китай) на адресу - «MKA» Safonova Ksenya, телефон НОМЕР_2 (Ukraine, 65058, st. Armeyskaya, 8 B, ap. 240, ODESSA) («МКА»ОСОБА_9 (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 08.06.2016 № 16YS03107 на товар «тканина в асортименті (сатін, флізелін, гумка швейна), вироби з пластмас», що переміщується у контейнері № MRKU4773018, загальною вартістю 41889,90 доларів США на умовах FOB Ningbo (Китай), виставлений компанією «NINGBO YISUN IMP&EXP Co., LTD.» (RM 1203, NO.1, BUILDING SHANG DONG BUSINESS AFFAIRS CENTER NO.1926, CANG HAI ROAD, NINGBO, Китай) на адресу - MUHANNAD ABED «LLC WHITELOGIC» (Ukraine, ODESSA, 65023, 18A STAROPORTOFRANKOVSKAYA STR., E-MAIL: , тел. +70)/ТОВ «ВАЙТЛОДЖИК» (65023, м. Одеса, вул. Старопортофранківська, б.18а, );

- Bill of Lading (коносамент ордерний) № 576975640 від 07.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU4773018, а саме: 833 картонних коробок з товаром «SATIN BIAS, NONWOVEN INTERLINING, INTERLINING, HOT FUSE TAPE, ELASTIC TAPE, PLASTIC BUCKLE», загальною вагою брутто 12403,94 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO YISUN IMP&EXP Co., LTD.» (RM 1203, NO.1, BUILDING SHANG DONG BUSINESS AFFAIRS CENTER NO.1926, CANG HAI ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку MUHANNAD ABED «LLC WHITELOGIC» (Ukraine, ODESSA, 65023, 18A STAROPORTOFRANKOVSKAYA STR., E-MAIL: / ТОВ «ВАЙТЛОДЖИК» (65023, м. Одеса, вул. Старопортофранківська, б.18а, ).

14.07.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), за попередньою митною декларацією від 14.07.2016 № 102110001/2016/080270, через митний кордон України в контейнері № MRKU4773018, на адресу ТОВ «ФИБРОЛИТ» (Україна, м. Київ, вул. Щорса, буд. 31, кв. (офіс) 16, ), переміщено товари:

- «вузькі тканини з синтетичних волокон: тасьма в рулонах - 16200 рулонів, матеріали неткані зі штучних волокон: флізелін, в рулонах шириною 90см, довжиною 91,44 м, щільність 40 г/м2 - 306 рулонів, флізелін, в рулонах шириною 110см, довжиною 91,44 м, щільність 26 г/м2 - 200 рулонів, флізелін, в рулонах шириною 115см, довжиною 45,72 м, щільність 167 г/м2 - 200 рулонів, вироби з пластмас: люверси для штор - 20000 шт., вузькі тканини, з вмістом 5 мас.% чи більше еластомірної пряжі або гумових ниток: гумка швейна в текстильному обплетенні, в рулонах шириною від 2 до 5см, довжина 25м - 10000 рулонів», загальною вагою брутто 12403,94 кг, нетто 11680,74 кг, вартістю 18788,30 доларів США на умовах CІР Чернігів.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

- Bill of Lading № 576975640 від 07.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU4773018, а саме: 833 картонних коробок з товаром «SATIN BIAS, NONWOVEN INTERLINING, INTERLINING, HOT FUSE TAPE, ELASTIC TAPE, PLASTIC BUCKLE», загальною вагою брутто 12403,94 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO YISUN IMP&EXP Co., LTD.» (RM 1203, NO.1, BUILDING SHANG DONG BUSINESS AFFAIRS CENTER NO.1926, CANG HAI ROAD, NINGBO, Китай);

- інвойс від 07.06.2016 № 2016NYI2 на товари «тасьма в рулонах, флізелін в рулонах, вироби з пластмас: люверси для штор, вузькі тканини: гумка швейна в текстильному обплетенні», що переміщується у контейнері № MRKU4773018, загальною вартістю 18788,30 доларів США на умовах CІР Чернігів, виставлений компанією «MERCEK KIYMETLI MADENLER SANAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (М. Стамбул, Туреччина) на адресу - українського підприємства ТОВ «ФИБРОЛИТ» (Україна, м. Київ, вул. Щорса, буд. 31, кв. (офіс) 16, ).

15.07.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення №1 митного поста «Чернігів-вантажний» Чернігівської митниці ДФС (Чернігівська обл., смт. Козелець, вул. Комсомольська, 118), заявлені декларантом до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 102110001/2016/201540, фактурною вартістю - 18788,30 доларів США, митною - 614339,23 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони ймовірно стосуються однієї партії товарів, а саме:

- співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості та ваги цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту, поданого до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості товарів, а саме:

- у інвойсі від 07.06.2016 № 2016NYI2, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 18788,30 доларів США, одержувач - ТОВ «ФИБРОЛИТ»;

- а в інвойсі від 08.06.2016 № 16YS03107 на «тканину в асортименті (сатін, флізелін, гумка швейна), вироби з пластмас», що переміщується у контейнері №MRKU4773018, вартість товарів 41889,90 доларів США на умовах FOB Ningbo (Китай), одержувач - «LLC WHITELOGIC» (Ukraine, ODESSA, 65023, 18A STAROPORTOFRANKOVSKAYA STR., E-MAIL: , тел. +70) / ТОВ «ВАЙТЛОДЖИК» (65023, м. Одеса, вул. Старопортофранківська, б.18а, )

З огляду на наведене, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що товари «тасьма в рулонах, флізелін в рулонах, вироби з пластмас: люверси для штор, вузькі тканини: гумка швейна в текстильному обплетенні», загальною вагою брутто 12403,94 кг, нетто 11680,74 кг, вартістю 41889,90 доларів США або 1039761,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24,8212860 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митний пост «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

На підставі викладеного, митний орган вбачав в діях керівника ТОВ «ФИБРОЛИТ» ОСОБА_4 ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення вилучені протоколом про тимчасове вилучення товарів від 19.07.2016 та згідно опису передані на відповідальне зберігання на склад митного органу за адресою м. Чернігів, пр. Перемоги, 6.

Дослідивши докази по справі, суддя суду першої інстанції прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із чим закрив провадження в справі за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Таке рішення суду вмотивовано тим, що в матеріалах справи відсутні беззаперечні докази вчинення ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки поштове відправлення з інвойсом було адресовано іншій юридичній особі, а саме ТОВ «ВАЙТЛОДЖИК» (65023, м. Одеса, вул. Старопортофранківська, б.18а, ), до діяльності якої ОСОБА_4 відношення не має.

Не погоджуючись з висновками суду першої інстанції, представник Київської міської митниці ДФС ОСОБА_8 подав апеляційну скаргу, в якій ставиться питання про скасування постанови суду та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з накладенням на нього адміністративного стягнення відповідно до санкції зазначеної статті.

В обґрунтування доводів, викладених в апеляційній скарзі, Київською міською митницею ДФС фактично наводиться зміст протоколу порушення митних правил № 0451/10000/16 від 15 липня 2016 року.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_3, який підтримав апеляційну скаргу, захисника особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, адвоката Кириченка Р.Ю., який просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову суду без змін, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, слід прийти до висновку про те, що вона задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Положеннями ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП регламентується, що при розгляді справи про адміністративне правопорушення необхідно з'ясувати: чи було вчинено таке правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом першої інстанції при розгляді матеріалів справи за протоколом про порушення митних правил, складеного відносно ОСОБА_4, дані вимоги закону дотримані.

При цьому суд, дослідивши докази по справі з достатньою повнотою, дійшов ґрунтовного висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, щодо вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та визначення їх митної вартості.

Так, по справі встановлено, що декларантом ТОВ «ФИБРОЛИТ» були подані митному органу, як підставу для переміщення товару, необхідні та належні документи для проведення митного оформлення, зокрема: Bill of Lading № 576975640 від 07.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU4773018, а саме: 833 картонних коробок з товаром «SATIN BIAS, NONWOVEN INTERLINING, INTERLINING, HOT FUSE TAPE, ELASTIC TAPE, PLASTIC BUCKLE», загальною вагою брутто 12403,94 кг, відправником яких зазначено компанію «NINGBO YISUN IMP&EXP Co., LTD.» (RM 1203, NO.1, BUILDING SHANG DONG BUSINESS AFFAIRS CENTER NO.1926, CANG HAI ROAD, NINGBO, Китай); інвойс від 07.06.2016 № 2016NYI2 на товари «тасьма в рулонах, флізелін в рулонах, вироби з пластмас: люверси для штор, вузькі тканини: гумка швейна в текстильному обплетенні», що переміщується у контейнері № MRKU4773018, загальною вартістю 18788,30 доларів США на умовах CІР Чернігів, виставлений компанією «MERCEK KIYMETLI MADENLER SANAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (М.Стамбул, Туреччина) на адресу - українського підприємства ТОВ «ФИБРОЛИТ» (Україна, м. Київ, вул. Щорса, буд. 31, кв. (офіс) 16, ).

Ці ж обставини підтверджуються контрактом № MF-15/16 від 15 травня 2016 року, відповідно до якого ТОВ «ФИБРОЛИТ» (покупець) уклало контракт з Компанією «MERCEK KIYMELI MADENLER SNAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (продавець), про постачання продавцем товарів народного споживання згідно інвойсів, та зобов'язанням покупця отримувати та розраховуватись за них з продавцем протягом дії Контракту (а. с. 48-50), а також перепискою між сторонами контракту щодо направлення інвойсу № 2016NY12 від 07.06.2016, узгодження сторонами строків проведення платежів до 240 днів у зв'язку з вилученням товарів митними органами, та про те, що Компанія «MERCEK KIYMELI MADENLER SNAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Туреччина), «будь-яких торгових або ділових зв`язків із «NINGBO YISUN IMP&EXP Co. LTD»» (Китай), Muhannad Abed, ТОВ «Вайтлоджик», «МКА»ОСОБА_9, не має».

При цьому, митним органом не надано доказів на підтвердження викладених ним у протоколі про порушення митних правил обставин щодо належності ТОВ «ФИБРОЛИТ» виявленого у міжнародному відправлені від компанії «Ningbo Yisun IMP&EXP Co., LTD.» (Room 1201-1203, SHANG DONG BUSINESS NO.1926, Canghai Road, 315014 NINGBO, Китай) інвойсу від 08.06.2016 № 16YS03107 виставленого компанією «NINGBO YISUN IMP&EXP Co., LTD.» (RM 1203, NO.1, BUILDING SHANG DONG BUSINESS AFFAIRS CENTER NO.1926, CANG HAI ROAD, NINGBO, Китай) на адресу - MUHANNAD ABED «LLC WHITELOGIC» (Ukraine, ODESSA, 65023, 18A STAROPORTOFRANKOVSKAYA STR., E-MAIL: тел.+70)/ТОВ «ВАЙТЛОДЖИК» (65023, м. Одеса, вул. Старопортофранківська, б.18а, ), при тому, що ОСОБА_4 є керівником ТОВ «ФИБРОЛИТ», яке зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Щорса,буд. 31, кв. (офіс) 16.

Не надано митними органами і доказів про те, що ТОВ «ФИБРОЛИТ» Компанією «MERCEK KIYMELI MADENLER SNAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Туреччина), виставлено до оплати іншу вартість товарів ніж та, що зазначена в інвойсі № 2016NY12 від 07.06.2016, як і доказів про оригінальність саме інвойсу від 08.06.2016 № 16YS03107на суму41889,90 доларів США, а не інвойсу № 2016NY12 від 07.06.2016.

Крім того, із листа ДПІ у Приморському районі м. Одеси за №26193/10/15-53-14-03 від 30.11.2016 встановлено, що ТОВ «Вайтлоджик» протягом 2016 року подавалася інформація щодо відсутності господарських операцій. Також згідно даних підсистеми «Аналітична система 1С Податковий блок» експортні/імпортні операції ТОВ «Вайтлоджик» не здійснювалися, що не узгоджується з позицію митниці про те, що і ті, і інші документи стосуються однієї партії товару, і як наслідок, що ці обставини можна ставити в провину ОСОБА_4 (а. с. 97).

За таких встановлених обставин, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із чим вмотивовано закрив провадження в справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Будь-яких підстав для скасування постанови суду та задоволення апеляційної скарги Київської міської митниці ДФС під час апеляційного розгляду не встановлено.

На підставі викладеного та керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 2 грудня 2016 року, якою провадження в справі за протоколом про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, щодо ОСОБА_4 закрито за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва С.В. Гладій