Провадження №3/760/6303/17
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 вересня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Хілюк І. О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О. М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд,

В С Т А Н О В И В :

31 липня 2017 року відносно ОСОБА_3 складено протокол №0698/10000/17 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

25 лютого 2017 року в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостицька») з території Республіки Польщі через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б) в складі збірного вантажу за TIR Carnet № ХН 77567491 (загальною вагою брутто -13414 кг) переміщено товари - «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги, тонер в асортименті згідно інвойсу № 20PL0217», загальною вагою брутто - 7982,856 кг, 70 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією № 100000000/2017/810954 від 24 лютого 2017 року на підставі документів: CMR № 000212, TIR Carnet № ХН 77567491 та інвойсу № 20PL0217 від 20 лютого 2017 року із зазначенням вартості товару - 10 167,97 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини , аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги, тонер в асортименті згідно інвойсу № 20PL0217» були заявлені декларантом ДПІІ «Авіакурєр» ОСОБА_5 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100270005/2017/187635 від 28.02.2017, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт № 24081991/30/1 від 17 січня 2017 року, укладений між компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh EH51BN, Scotland, Велика Британія) та TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () підписаний в особі керівника ОСОБА_3, CMR № 000212, TIR Carnet № ХН 77567491, інвойс № 20PL0217 від 20 лютого 2017 року та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу № 20PL0217 від 20 лютого 2017 року, виставленого компанією «NEXCROFT EARLY LP» (Велика Британія) до TOB «КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ» (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 10 167,97 дол. США.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» та з ціллю перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польщі цих товарів, Департаментом адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі.

Листом Державної фіскальної служби України № 12955/7/99- 99-19-02-02-17 від 23 травня 2017 року до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу TOB «КП "КВІТКА ПОЛОНИНИ», а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № ХН 77567491 та копіями експортних митних декларації MRN форми ЕХ А №№ 17PL301010Е0072918, 17PL301010E0072926, 17PL301010E0072934, 17PL331020E0068886.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща збірний вантаж - «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги, тонер, вогнетривкі суміші, клей, фуга, щітки» у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 загальною вагою брутто 13414 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № ХН 77567491 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Королівстві Нідерланди, Литві та Республіці Польща за експортними митними деклараціями №№ MRN форми: EX A Ms 17LV3905, 17NLIZFNNRADUTWD54, 17PL301010E0072918, 17PL301010E0072926, 17PL301010Е0072934, 17PL331020E0068886, посилання на які містяться в отриманому витязі з загальноєвропейської системи контролю за переміщенням товарів із території Європейського Співтовариства NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми ЕХ А № 17PL301010Е0072918 із території Республіки Польща в Україну на адресу TOB «Імпакт Техноледжи»в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 відправлено товари «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каталоги» загальною вагою брутто -7900 кг, кількість місць - 68.

При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 34 589,86 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN рорми ЕХ А № 17PL301010E0072926 із території Республіки Польща в Україну на адресу TOB «Імпакт Техноледжи» в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 відправлено товар «каяки (байдарки)» загальною кількістю - 3 штуки, вагою брутто - 80 кг, кількість місць - 1. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну зартість даних товарів, яка становить - 2300 євро.

Отже, згідно з даними зазначеними в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» отриманих копіях експортних декларації MRN форми ЕХ А №№ 17PL301010Е0072926, 17PL301010Е0072918 сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 товарів - «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини , аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги в асортименті», в кількісті - 69 місць, вагою брутто -7980 кг., становить - 36 889,86 євро.

Вказані товари відповідають товарам оформленим за митною декларацією від 28.02.2017 № 100270005/2017/187635, окрім товару № 32 «тонер» інформація про який відсутня в надісланих документах.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу № 20PL0217 від 20 лютого 2017 року (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 10 161,97 дол. США (без вартості тонера), а згідно із даними в отриманих від митних органів Республіки Польща митних деклараціях форми MRN форми ЕХ А №№ 17PL301010Е0072926, 17PL301010Е0072918 сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 товарів - «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги в асортименті», в кількісті - 69 місць, вагою брутто - 7980 кг, в країні експорту - Республіки Польща становила - 36 889,86 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» в Україні за МД № 100270001/2017/187635 від 28 лютого 2017 року.

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» CMR № 000212, який є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказані товари в автомобіль р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 завантажено в місті Warszawa (Польща).

Тобто, вказані товари відправлено - експортовано із території Республіки Польща де вони й були відповідно задекларовані в митному режимі «експорт» згідно із надісланими митними органами Республіки Польща митними деклараціями.

Таким чином, експортовані із території Республіки Польща в Україну на адресу в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3, а саме товари: «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини , аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги в асортименті» за митними деклараціями MRN форми ЕХ А 15PL445010Е0362946, 17PL301010Е0072918 в кількісті - 69 місць, вагою брутто - 7980 кг, сумарною фактурною вартістю - 36 889,86 євро (зазначено в експортних деклараціях MRN форми ЕХ А 15PL445010E0362946, 17PL301010Е0072918), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає - 1 049 443,33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник митного органу в судовому засіданні зазначила, що ОСОБА_3, як особа, був відповідальним за декларування товару, є суб'єктом допущеного компанією на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ», у зв'язку з чим останній підлягає притяганню до адміністративної відповідальності за вчинене правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вважає, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Тому, на думку митного органу, товари, а саме: «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги в асортименті» за митними деклараціями MRN форми ЕХ А 15PL445010Е0362946, 17PL301010Е0072918 в кількісті - 69 місць, вагою брутто - 7980 кг, сумарною фактурною вартістю - 36 889,86 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає - 1 049 443,33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується протоколом про порушення митних правил 0698/10000/17 від 31 липня 2017 року, наявними в справі письмовими доказами.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Судом встановлено, що вина ОСОБА_3 є доведеною, в діях вбачається умисел.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Внаслідок дій ОСОБА_3 було встановлено, що товари «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини, аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги в асортименті» за митними деклараціями MRN форми ЕХ А 15PL445010Е0362946, 17PL301010Е0072918 в кількісті - 69 місць, вагою брутто - 7980 кг, сумарною фактурною вартістю - 36 889,86 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає - 1 049 443,33 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, в діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, що виразилися в поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Судом встановлено, що після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «вироби із штучного каменю, топки для камінів, частини , аксесуари та інструменти до них, плити для підлоги із скла, посуд, одяг, сумка, ущільнювач, розетка, флешка, частини замків, ручки, каяки, каталоги, тонер в асортименті згідно інвойсу № 20PL0217» були заявлені декларантом ДПІІ «Авіакурєр» ОСОБА_5 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100270005/2017/187635 від 28.02.2017, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням вимог викладених вище, ОСОБА_3 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з випущенням у вільний обіг безпосередніх предметів порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_3. на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 320 гр.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_3 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1 049 433,33 гр. та стягнути вартість товарів правопорушення у розмірі 1 049 433,33 гр. в дохід держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: найменування банку Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010, призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 29 вересня 2017 року №760/15616/17-п.

Стягнути з ОСОБА_3, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор TOB «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 92-Б), ідентифікаційний код НОМЕР_1, 320 гр. судового збору на користь держави.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя