Справа № 751/9825/16-п
Провадження №3/751/149/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2017 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Косач І.А.

секретаря Летяга М.О.

з участю представників Чернігівської митниці ДФС - ОСОБА_1, ОСОБА_2

представника ОСОБА_3 ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює директором ТОВ «БЮТІМЕД», зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

Встановив:

02.08.16. ФОП ОСОБА_5 подано в електронному вигляді до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів-вантажний» для здійснення митного оформлення відповідно до обраного декларантом митного режиму імпорту товарів «засоби для догляду за шкірою в асортименті», виробництва «TEOXANE SA les Charmilles», CH, вагою брутто 29 кг, вагою нетто 1,9 кг та фактурною вартістю 2810,90 Євро, митну декларацію на бланку єдиного адміністративного документа за внутрішнім № 802 та додані до неї в електронному вигляді документи: авіаційну вантажну накладну (Air Waybill) від 29.07.2016 № 657-12155404, рахунок-фактуру (інвойс) від 05.07.2016 № 162875, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 31.05.2016 № 3105/2016.

Декларування товарів здійснено митним брокером ФОП ОСОБА_5 згідно договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16, укладено з ТОВ «Б'ЮТІМЕД» в особі директора гр. ОСОБА_3, і 02.08.16. о 10 год. 13 хв. вказану декларацію прийнято органом доходів і зборів до митного оформлення шляхом присвоєння їй реєстраційного № 102110003/2016/160469.

З декларації вбачається, що 01.08.16. в зоні діяльності Київської митниці ДФС (пункт пропуску «Бориспіль-аеропорт», митний пост «Бориспіль-аеропорт») виконано митні формальності по пропуску на митну територію України зазначених товарів. Доставку цих товарів до місця прибуття в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС (зона митного контролю сектору митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів-вантажний», Київська обл., м. Славутич, вул. 77 Гвардійської дивізії, 7/1) здійснено автомобільним транспортом (транспортний засіб комерційного призначення, р.н. НОМЕР_1, перевізник - ФОП ОСОБА_6, Київська обл., м. Бориспіль, вул. К. Маркса, 60).

Відповідно до графи 2 МД від 02.08.2016 № 102110003/2016/160469 та авіаційної вантажної накладної (Air Waybill) від 29.07.2016 № 657-12155404, відправником/експортером товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23.

Відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) від 05.07.2016 № 162875, продавцем товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», company No: 302530573, LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23.

Згідно зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, продавцем товарів є компанія, яка являється юридичною особою згідно законодавства Латвійської Республіки «Eurasian Traffic LTD», (код підприємства 08149449), LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 в особі директора STYLIANOU Stylianos.

Покупець та одержувач товарів - ТОВ «Б'ЮТІМЕД», , Київська обл., м. Славутич, Білгородський квартал, 29/1.

В ході перевірочних заходів встановлено, що згідно інформації, розміщеної на веб-ресурсі www.gov.uk, компанія «Eurasian Traffic LTD», company No: 08149449, 7/11 Minerva Road, Park Royal, London, England, NW10 6HJ має статус «Dissolved» (розпущено) з 31.05.2016 на підставі заяви директора вказаної фірми STYLIANOU Stylianos від 04.02.2016.

Згідно інформації мережі «Інтернет», за адресою LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 розміщена штаб-квартира банківської установи ABLV в якій, згідно реквізитів зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 №3105/2016, відкрито рахунок компанії «Eurasian Traffic LTD», company No: 08149449.

Згідно наданої Чернігівській митниці ДФС ТОВ «Б'ЮТІМЕД» інформації (листи від 02.08.2016 №№ 44, 45):

- «при складанні товаросупровідних документів на поставку товару на територію України, компанією «Eurasian Traffic LTD» було допущено ряд технічних помилок, зокрема: в Invoice від 05.07.2016 № 162875, помилково було зазначено код компанії як 302530573. Офіційним кодом реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є 081499449»;

- «продавцем помилково було вказано орган реєстрації компанії. Просимо вірною вважати наступну інформацію: країною реєстрації «Eurasian Traffic LTD» є England and Wales»;

- «в контракті між «Eurasian Traffic LTD» та ТОВ «Б'ЮТІМЕД» вказана адреса місцезнаходження банку, в якому відкрито рахунок у продавця, а саме: LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23»;

- «контактні дані особи «Eurasian Traffic LTD», відповідальної за постачання товару на територію України: +5 Sergey Osipov, електронна пошта »;

- «керівником підприємства «Eurasian Traffic LTD» являється Mr. Stylianos Stylianou».

Додатково ТОВ «Б'ЮТІМЕД» надано 02.08.2016 на адресу Чернігівської митниці ДФС лист фірми SIA «Р&В Terminal», Reg. Nr. 9, Uriekstes iela 18, Riga, LV-1005 за підписом члена правління ОСОБА_7 згідно якого цей митний склад підтверджує, що зберігає товари «Eurasian Traffic LTD» на території Латвійської Республіки за вказаною адресою. Цей вантаж надійшов на склад 16.05.2016. На прохання відправника був залишений на складі до серпня 2016 року. 27.07.2016 та 29.07.2016 на запит «Eurasian Traffic LTD» митний склад «Р&В Terminal» відправив з вищезазначеного складу вантаж для Beatymed LLC на територію України: 5 коробок Теохапе, вага 29 кг та 18 коробок Sin Tech, вага 260 кг.

Згідно листа SIA «Р&В Terminal» за підписом члена правління ОСОБА_8 (вхід. № 3017/ФОП725-70-24 від 03.08.2016):

- вантаж, зазначений в документах, не відправлявся зі складу SIA «Р&В Terminal»;

- згаданий в документах ОСОБА_7 не є співробітником та не входить в правління компанії;

- документ, наданий 02.08.2016 з поясненнями з боку ТОВ «Р&В Terminal» є сфабрикованим і до його складання фірма SIA «Р&В Terminal» відношення не має.

Згідно листа Департаменту з виконання функцій Регістра підприємств Латвійської Республіки від 04.08.2016 № 2-5-146106/1 Чернігівську митницю ДФС повідомлено, що в Регістрі не має інформації про підприємства (спільнот підприємців) з реєстраційними номерами: 08149449, 302530573 та назвою «Eurasian Traffic LTD», також не має даних про займані Stylianou Stylianos посади, права представництва та про підприємства (спільнот підприємців), комерсантах, третейських судах, де дана особа являється власником, індивідуальним комерсантом, членом персонального товариств, утримувачем частки капіталу чи засновником.

Згідно п. 3.4 зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 №3105/2016, покупець (ТОВ «Б'ЮТІМЕД») зобов'язаний перевіряти товаросупровідні документи на відповідність в день відвантаження товару, які були надіслані по e-mail від продавця.

Відповідно до договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16, укладеного ФОП ОСОБА_5 з ТОВ «Б'ЮТІМЕД», в особі директора гр. ОСОБА_3:

- п. 2.2. У межах і в терміни дії цього Договору Довіритель (ТОВ «Б'ЮТІМЕД») зобов'язаний: п. 2.2.1. До початку митного оформлення товарів надати повіреному всі необхідні для митного оформлення документи та відомості за формою встановленою в Додатку № 1 цього Договору. На вимогу повіреного - надати документи, що підтверджують право власності на товар. Надані відомості та документи, що не мають усіх необхідних реквізитів і не несуть інформації або допускають певний ряд невідповідностей і помилок, не приймаються Повіреним до оформлення і вважаються не врученими.

- п. 6.2.1. Довіритель є особисто відповідальним за достовірність відомостей та документів наданих Повіреному, відповідність товару наданим документам і гарантує відсутність інших вкладень, що підтверджує в заявці-дорученні.

питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в розділі «Суб'єкти ЗЕД» ЄАІС ДФС, функціонального модулю «Учасники ЗЕД» АСМО «Інспектор» на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Б'ЮТІМЕД» перебував гр. України ОСОБА_3 (картка обліку № 102/2016/73).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідно до п. 3.4 зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 №3105/2016 та договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16 зобов'язаний перевіряти товаросупровідні документи на відповідність в день відвантаження товару та є особисто відповідальним за достовірність відомостей та документів, які подаються Повіреному (ФОП ОСОБА_5Б.).

За даним фактом складений протокол про порушення митних правил № 0411/10200/16 від 04 серпня 2016 року, згідно якого дії посадової особи ОСОБА_3 вищезазначеного підприємства, мають ознаки таких, що спрямовані на переміщення через митний кордон України та пред'явлення до митного оформлення з метою випуску у вільний обіг відповідно до обраного митного режиму імпорту товарів «засоби для догляду за шкірою в асортименті», виробництва «TEOXANE SA les Charmilles», CH, вагою брутто 29 кг та вагою нетто 1,9 кг з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника та продавця, тобто порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Чернігівської митниці ДФС подання підтримав, просив притягнути до відповідальності ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення в сумі 2 355 982,65 грн., з конфіскацією на користь держави безпосередніх предметів порушення митних правил, і крім того, стягнути витрати в сумі 2240,47 грн. за зберігання вилучених предметів.

Представник ОСОБА_3 в судовому засіданні проти притягнення його до адміністративної відповідальності заперечувала у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та його захисник після перерви в судове засідання не зявилися, хоча належним чином були повідомлені про час та місце розгляду справи. На адресу суду надійшло від ОСОБА_3 клопотання про відкладення розгляду справи у звязку з його хворобою, а також угода про дострокове розірвання договору про надання правової допомоги, укладеного із ОСОБА_9 (а.с.166-171). Суд визнав за можливе продовжити розгляд справи у відсутності ОСОБА_3, оскільки його неявка не перешкоджає розгляду справи.

Вислухавши представника Чернігівської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Ч. 1 ст. 268 МК України, допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 335 МК України, під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник, при перевезенні автомобільним транспортом товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі документи та відомості, зокрема, комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу відправника (або продавця).

04.08.16. головним державним інспектором відділу протидії митним правопорушенням управління боротьби з митними правопорушеннями Чернігівської митниці ДФС ОСОБА_10 складено протокол № 0411/10200/16 про порушенням ОСОБА_3 митних правил (а.с.1-7).

Як вбачається із протоколу, 02.08.16. декларантом ФОП ОСОБА_5 (на підставі договору доручення № Б/4/16 від 16.05.16.) до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів-вантажний» подано в електронному вигляді митну декларацію на бланку єдиного адміністративного документа за внутрішнім № 802, та додані до неї в електронному вигляді документи: авіаційну вантажну накладну (Air Waybill) від 29.07.2016 № 657-12155404, рахунок-фактуру (інвойс) від 05.07.2016 № 162875, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 31.05.2016 № 3105/2016.

Відповідно до митної декларації від 02.08.2016 № 102110003/2016/160469 (а.с.15) та авіаційної вантажної накладної (АігWaybill) від 29.07.2016 № 657-12155404 (а.с.19), відправником/експортером товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», LV-1010, Latvia, Riga, Еlizabetes str, 23.

Крім того, відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) від 05.07.2016 № 162875, продавцем товарів є компанія «Eurasian Traffic LTD», company № 302530573, LV-1010, Latvia, Riga, Elizabetes str. 23 (а.с.20).

Згідно зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016, продавцем товарів є компанія, яка являється юридичною особою, згідно законодавства Латвійської Республіки «Eurasian Traffic LTD», LV-1010, Latvia, Riga, Еlizabetes str. 23, в особі директора Stylianou Stylianos (а.с.22-26).

Однак, згідно інформації, розміщеної на веб-ресурсі www.gov.uk, компанія «Eurasian Traffic LTD», соmраnу №08149449, 7/11 Міпеrvа Rоаd, Рагк Rоуаl, Lопdоn, Епgland, NW10 6HJ має статус «DISSOLVED» (розпущено) з 31.05.2016 на підставі заяви директора вказаної фірми Stylianou Stylianos від 04.02.2016 року (а.с.55-65).

Згідно листа № 20.3.2-9/4600 від 08.09.2016 року вбачається, що компанія «Eurasian Traffic LTD» не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки; за адресою Еlizabetes str. 23, Riga офіс компанії не знаходиться; номер рахунку, який зазначений в контракті 31.05.2016 № 3105/2016 не існує; звязку між громадянином Stylianou Stylianos та фірмою «EurasianTraffic LTD» не встановлено (а.с.73).

Крім того, згідно рахунку-фактурі (інвойсу) від 05.07.16, № 162875 (а.с.20) код компанії «Eurasian Traffic LTD» зазначено «302530573», однак офіційним кодом реєстрації даної компанії є код «081499449», крім того продавцем помилково було помилково вказано «орган реєстрації компанії», замість «країна реєстрації» - «Eurasian Traffic LTD» вказано «Епgland and Wales».

Також, як вбачається з контракту № 3105/2016 від 31.05.2016 року, укладеному між «Eurasian Traffic LTD» та ТОВ «БЮТІМЕД», адреса продавця: LV-1010, Latvia, Riga, Еlizabetes str. 23, керівником підприємства є Stylianos Stylianou (а.с.22-26).

Відповідно листа від 04.08.16. № 2-5-146106/1 в реєстрі підприємств відсутня інформація про підприємства з кодами та «081499449» та «302530573», а також інформація про компанію «Eurasian Traffic LTD» та Stylianou Stylianos (а.с.40).

Як вбачається з листа фірми SIА «Р&В Теrminal», Reg. № 9, Uriekstes iela 18, Riga, LV-1005 за підписом члена правління ОСОБА_7, вона зберігає товари «Eurasian Traffic LTD» на території Латвійської Республіки за вказаною адресою; вантаж надійшов на склад 16.05.16.; на прохання відправника був залишений на складі до серпня 2016 року; 27.07.16. та 29.07.16. на запит «Eurasian Traffic LTD» митний склад «Р&В Теrminal» відправив з вищезазначеного складу вантаж для Beatymed LLC на територію України: 5 коробок Теохаnе, вага 29 кг та 18 коробок Sіn Тесh, вага 260 кг (а.с.42).

Однак, в листі SIА «Р&В Теrminal», за підписом члена правління ОСОБА_8 (вхід. №3017/ФОП/25-70-24 від 03.08.2016), вантаж, зазначений в документах, не відправлявся зі складу SIА «Р&В Теrminal»; згаданий в документах ОСОБА_7 не є співробітником та не входить в правління компанії; документ, наданий 02.08.2016 з поясненнями з боку ТОВ «Р&В Теrminal» є сфабрикованим і до його складання фірма SIА «Р&В Теrminal» відношення не має (а.с.43).

Відповідно до п. 3.4 зовнішньоекономічного контракту від 31.05.2016 № 3105/2016 та договору доручення на митну брокерську діяльність від 16.05.2016 № Б/4/16 ОСОБА_3, перебуваючи на посаді керівника підприємства, зобов'язаний перевіряти товаросупровідні документи на відповідність в день відвантаження товару; він є особисто відповідальним за достовірність відомостей та документів, які подаються Повіреному (ФОП ОСОБА_5Б.) (а.с.22-26).

За таких обставин, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_3 наявний склад правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тобто дії посадової особи вищезазначеного підприємства, що спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, тобто подання органу доходів і зборів як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника та продавця.

Обставин, що обтяжують або помякшують відповідальність за адміністративне правопорушення, що виключають адміністративну відповідальність ОСОБА_3 судом не встановлено.

ОСОБА_3 слід визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України і застосувати до нього адміністративне стягнення в межах санкції зазначеної статті у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, який є предметом правопорушення та конфіскації цього товару.

При визначенні розміру штрафу, суд погоджується з вартістю товару, яка визначена у висновку № 173 від 14 вересня 2016 року експертом спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС (а.с.76-78), оскільки жодного доказу, який би ставив його під сумнів, суду надано не було.

Відповідно ч. 1 ст. 520 МК України, відшкодування витрат у справі про порушення митних правил стягується з особи, щодо якої винесено постанову про накладення стягнення.

Витрати за зберігання товару підлягають стягненню з ОСОБА_3 на користь Чернігівської митниці ДФС.

Крім цього, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_3 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 275,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40-1, 265, 283-285, 287, 289, 290 КУпАП, ст.ст. 335, 483, 511, 527-529 МК України, Законом України «Про судовий збір», суд -

постановив:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2 355 982,65 (два мільйони триста пятдесят пять тисяч девятсот вісімдесят дві) грн. 65 коп. в дохід держави (отримувач: УК у м. Чернігові, розрахунковий рахунок № 5002, МФО 853592 в ГУ ДКСУ у Чернігівській області, ) та конфіскації на користь держави обєктів митного правопорушення косметичні засоби в асортименті у кількості 430 наборів, які зберігаються на складі Чернігівської митниці ДФС.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, на користь Чернігівської митниці ДФС (код отримувача 39482156, розрахунковий рахунок №9084, банк отримувача ГУ ДКСУ у м. Києві, МФО 820172, призначення платежу: «Витрати у справі про ПМП від 04 серпня 2016 року № 0411/10200/16») 2240,47 грн. витрат за зберігання товару.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, на користь держави судовий збір в сумі 275 грн. 60 коп. (отримувач УК у м. Чернігові/м. Чернігів/22030101, , Банк отримувача ГУДКСУ у Чернігівській області, МФО 853592, рахунок отримувача 0004).

Постанова суду може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена або митним органом до апеляційного суду Чернігівської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: І.А. Косач