ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (, 43018, Волинська область, м. Луцьк, вул. Станіславського, буд. 2-Б),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

13 вересня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0848/10000/17 про порушення митних правил від 05 вересня 2017 року на митну територію України з Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС 04 жовтня 2016 року у вантажному автомобілі НОМЕР_3 на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ввезено товари «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.» загальною вагою брутто - 500 кг, кількість місць - 43.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від 04 жовтня 2016 року № 100270000/2016/485517, а також товаросупровідні документи: СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжка МДП XT.77226497, інвойс від 03 жовтня 2016 року № 03/10/16 з зазначенням вартості товарів - 1057доларів 53 центи США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 05 жовтня 2016 року № 100270001/2016/271789.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01 серпня 2016 року № 02/2016/АТ, укладений між компанією «ALLEMAND & KARLTON LP» (Centre Office, 58a Broughton Street, Edinburgh, EHI 3SA, Scotland, Сполучене Королівство) та ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в особі ОСОБА_1, СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжка МДП XT.77226497, інвойс від 03 жовтня 2016 року № 03/10/16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

21 квітня 2017 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 6660/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 червня 2017 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 16 червня 2017 року № 15717/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копії таких документів: витяг з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497, експортна декларація № 16PL391010Е0426815.

Згідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497 товари «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.» загальною вагою брутто 500 кг, переміщувані у вантажному автомобілі НОМЕР_3, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП XT.77226497 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Союзу, які до цього були оформлені в Республіці Польща відповідно до експортної декларації № 16PL391010Е0426815, посилання на яку міститься у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № 100270001/2016/271789, встановлено відповідність щодо опису, ваги, кількості товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортною декларацією № 16PL391010Е0426815 загальна вартість вказаних товарів становить 9076 доларів 47 центів США.

Таким чином, товари «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.» загальною вагою брутто 500 кг та загальною вартістю 9076,47 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04 жовтня 2016 року) складає 235267,76 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях директора ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 його вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» уклало договір з компанією «ALLEMAND & KARLTON LP» № 02/2016/АТ від 01 серпня 2016 року на поставку товарів, зокрема, товарів для дітей. ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від продавця отримало попередній рахунок (інвойс) з кількістю замовленого товару та його вартістю 1057 доларів 53 центи США. Згідно отриманого інвойсу відправлення товару здійснювалось на умовах СРТ Київ, що передбачає повну відповідальність продавця за здійснення необхідного для вивозу митного очищення товару та доставку вантажу за рахунок продавця до вказаного місця призначення.

Після підтвердження наміру поставки ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» отримало від компанії «ALLEMAND & KARLTON LP» дані по транспортному засобу та скан-копії товаросупровідних документів: інвойс № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, пакувальний лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, прайс-лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжку МДП XT.77226497 від 04 жовтня 2016 року.

04 жовтня 2016 року декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 оформлено попередню митну декларацію № 100270000/2016/485517 із зазначенням усіх необхідних даних згідно наявних у нього скан-копій товаросупровідних документів.

Після здійснення всіх необхідних митних формальностей, інспектором митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС було завершено процедуру випуску товарів у вільний обіг на митній території України, а ОСОБА_1 отримано примірник оформленої митної декларації та інші товаросупровідні документи.

Експортну декларацію № 16PL391010Е0426815 ОСОБА_1 не отримував. Всі формальності, пов'язані з митним очищенням товару, необхідні для здійснення експорту на територію України, виконувала компанія «ALLEMAND & KARLTON LP». Інших документів щодо зазначеної партії товару від продавця не надходило.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0848/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях директора ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що на митну територію України з Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС 04 жовтня 2016 року у вантажному автомобілі НОМЕР_3 на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ввезено товари «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.» загальною вагою брутто - 500 кг, кількість місць - 43.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від 04 жовтня 2016 року № 100270000/2016/485517, а також товаросупровідні документи: СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжка МДП XT.77226497, інвойс від 03 жовтня 2016 року № 03/10/16 з зазначенням вартості товарів - 1057 доларів 53 центи США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 05 жовтня 2016 року № 100270001/2016/271789.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01 серпня 2016 року № 02/2016/АТ, укладений між компанією «ALLEMAND & KARLTON LP» (Centre Office, 58a Broughton Street, Edinburgh, EHI 3SA, Scotland, Сполучене Королівство) та ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в особі ОСОБА_1, СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжка МДП XT.77226497, інвойс від 03 жовтня 2016 року № 03/10/16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

21 квітня 2017 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 6660/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 червня 2017 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 16 червня 2017 року № 15717/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копії таких документів: витяг з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497, експортна декларація № 16PL391010Е0426815.

Згідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497 товари «рушник з капюшоном, прорізувач для зубів, іграшки дитячі та ін.» загальною вагою брутто 500 кг, переміщувані у вантажному автомобілі НОМЕР_3, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП XT.77226497 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Союзу, які до цього були оформлені в Республіці Польща відповідно до експортної декларації № 16PL391010Е0426815, посилання на яку міститься у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR XT77226497.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № 100270001/2016/271789, встановлено відповідність щодо опису, ваги, кількості товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортною декларацією № 16PL391010Е0426815 загальна вартість вказаних товарів становить 9076 доларів 47 центів США.

05 вересня 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0848/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0848/10000/17 складено відносно ОСОБА_1 як директора ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 пояснив суду, що ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» отримало від компанії «ALLEMAND & KARLTON LP» дані по транспортному засобу та скан-копії товаросупровідних документів: інвойс № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, пакувальний лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, прайс-лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, СMR від 04 жовтня 2016 року № 313988, книжку МДП XT.77226497 від 04 жовтня 2016 року.

Зазначив, що дійсно ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» уклало договір з компанією «ALLEMAND & KARLTON LP» № 02/2016/АТ від 01 серпня 2016 року на поставку багатьох груп товарів, зокрема товарів для дітей. У подальшому, на підставі попереднього замовлення на потрібний товар, ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від продавця було отримано попередній рахунок (інвойс) з кількістю замовленого товару та його вартістю 1057 доларів 53 центи США, а також домовлено про умови і терміни поставки товару. Згідно отриманого інвойсу, відправлення товару здійснювалося зі складу РОL-СЕL Sр. z o.o. у Хелмі, Республіка Польща на умовах СРТ Київ, що передбачає повну відповідальність продавця за здійснення необхідного для вивозу митного очищення товару та доставку вантажу за рахунок продавця до вказаного місця призначення (згідно ІНКОТЕРМС). Після підтвердження наміру поставки і вивантаження товару у домовлені раніше терміни, ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» отримало від компанії «ALLEMAND & KARLTON LP» дані по транспортному засобу (державний реєстраційний номер НОМЕР_2), а також скан-копії товаросупровідних документів: інвойс № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, пакувальний лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, прайс-лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2016 року, СМR № 313988 від 04 жовтня 2016 року, книжка МДП № ХТ.77226497 від 04 жовтня 2016 року. Оригінали вищевказаних документів були передані разом із вантажем. 04 жовтня 2016 року декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 оформлено попередню митну декларацію № 100270000/2016/485517 з зазначенням усіх необхідних даних згідно наявних у нього скан-копій товаросупровідних документів.

05 жовтня 2016 року до митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» було подано митну декларацію № 100270001/2016/271789 в режимі ІМ40ДЕ з долученими документами, а саме : контракт № 02/2016/АТ від 01 серпня 2016 року (копія); інвойс № 03/10/16 від 03 жовтня 2010 року (оригінал); пакувальний лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2010 року (оригінал); прайс-лист № 03/10/16 від 03 жовтня 2010 року (копія); СМR № 313988 від 04 жовтня 2010 року з відмітками про проходження необхідних видів контролю (оригінал); книжка МДП № ХТ.77226497 від 04 жовтня 2010 року (оригінал). Після здійснення усіх необхідних митних формальностей, в тому числі перевірки товаросупровідних документів і правильності визначення митної вартості, та списання з ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в повному обсязі усіх митних платежів, інспектором митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС було завершено процедуру випуску товарів у вільних обіг на митній території України, а декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_1 отримано примірник оформленої митної декларації та інші товаросупровідні документи.

Експортну декларацію № 16РL391010Е0426815, зазначену у протоколі про порушення митних правил № 0848/10000/17 від 05 вересня 2017 року ОСОБА_1 ніколи не отримував, не має уяви про відомості зазначені у ній та яке відношення вона має до даної поставки товарів на ПП «Транспортно-Експедиторський Центр», оскільки всі формальності пов'язані з митним очищенням товару, необхідні для здійснення експорту на територію України, виконувала компанія «ALLEMAND & KARLTON LP», а інших документів, що стосуються даної партії товару, крім зазначених у митній декларації від продавця не надходило.

З вказаних документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 04 жовтня 2016 року на митну територію України складає суму 1057 доларів 53 центи США.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Захисник ОСОБА_1 зазначив, що експортну декларацію № 16PL391010Е0426815 останній не отримував та про її наявність не знав.

Фактично протокол складений на підставі відповіді митних органів Республіки Польща. У цій відповіді використані дані відправника та перевізника товару, з яким у ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» відсутні договірні відносини.

У матеріалах справи міститься акт Головного управління ДФС у Волинській області від 27 вересня 2017 року № 10150/14-08/38272913 про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2017 року.

З зазначеного акту вбачається, що перевіркою відповідності документів щодо розрахунків з іноземними постачальниками за отримані товари, які стосуються імпортних товарів за МД типу ІМ40ДЕ та за даними бухгалтерського обліку розбіжностей не виявлено. Перевіркою встановлено, що відомості про вартість імпортованих товарів відображаються по Кт рахунку 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками» за фактурною вартістю та відповідають фактурній вартості товарів в іноземній валюті, зазначеній в гр. 22 МД типу ІМ40ДЕ.

Узагальнені відомості щодо виконання зовнішньоекономічних контрактів наведено у Додатку 4 до акта перевірки, який є його невід'ємною частиною.

Відповідно до перевірених документів ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» при здійсненні операцій за контрактами, зазначеними в Додатку 4, пов'язаність платника податків та продавців товарів не встановлено.

Будь-яких інших доказів на підтвердження обставин, викладених в протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у експортній декларації № 16PL391010Е0426815. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: