Єдиний унікальний номер 725/5318/16-п
Номер провадження 3/725/101/17
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.01.2017 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н. В., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина ОСОБА_1 ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого на посаді керівника ТзОВ «Форестсервіс» (вул. Головна, 10, с. Іспас, Вижницького району, Чернівецької області, ), посвідка на тимчасове проживання ЧВ 007157 видана УДМС України в Чернівецькій області, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, УБМП Чернівецької митниці ДФС за результатами перевірки законності вивезення за межі митної території України лісо-, пиломатеріалів встановлено, що експортерами в обласних управліннях лісового та мисливського господарства подавались товарно-транспортні накладі, які слугували підставою для видачі сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, в яких містились неправдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів та товарно-транспортних накладних, відповідно до яких був придбаний зазначений товар.

В даному випадку до митного оформлення та митного контролю подавався сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій в якому зазначалось, що лісокористувачем - продавцем товару «лісоматеріали» є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» (, Чернігівська обл., Новгород-Сіверський район, с. Лоска).

Зокрема, 14.11.2014 року з метою отримання сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (далі Сертифікат) серії ЧЦ№854288 до Чернівецького обласного управління лісомисливського господарства (далі ЧОУЛМГ) ТОВ «Форестсервіс» надано товарно-транспортну накладну (ТТН) №00001164 від 22.08.2014 року виготовлену на бланку та скріплену печаткою ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс», але згідно відповіді вказаного підприємства від 25.05.2016 року №108, дана ТТН ніколи не реєструвалась і не виписувалась ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс».

14.11.2014 року до Чернівецької митниці ДФС подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2014/016689 та товаросупровідні документи, а саме залізничну накладну №39659768 від 14.11.2014 року, інвойс №07/02-14 від 14.11.2014 року, Сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №854288 від 14.11.2014 року, згідно яких транспортним засобом (залізничний вагон) №44633378 відправлено на експорт вантаж «Пиломатеріал хвойний (ялина, ялина), обрізний, гат. 1-3, розм.. 30-60х100-200х200;6000мм» - 61,111 куб.м., вартістю 166405,33 грн. та «пиломатеріал хвойний (сосна), обрізний, гат. 1-3, розм. 30-60х100-200х6000мм» - 33,889 куб.м., вартістю 92279,82 грн. Загальна кількість: 95 куб.м., вартістю 258685,15 грн.

Згідно вищевказаної митної декларації відправником виступає ТОВ «Форестсервіс» (, адреса: 59222 Черніевцька обл.., Вижницький район, с. Іспас, вул. Головна, 10), а одержувачем компанія ООО «Драгсман» (г. Ереван, ул. Вормнадирнер, 2, переулок 47, ОСОБА_3).

Відповідно до облікової картки, керівником товариства, головним бухгалтером та особою уповноваженою на роботу з митницею виступає ОСОБА_2.

Отже, хоча Сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (серії ЧЦ №854288) і був виданий Чернівецьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства, але ТОВ «Форестсервіс» як підставу для його отримання було подано фіктивний документ, а саме товарно-транспортну накладу №00001164 від 22.08.2014 року, видану ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс», щодо якої лісокористувачем спростовано факт реєстрації та видачі.

Обовязковість опдання митному органу сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій з метою митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязані з реалізацією та експортом лісоматеріалів».

Відповідно до п. 6 Тимчасового порядку видачі сертифіката про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно поданої митної декларації та товарно-супровідних документів, інформації щодо використання ТТН за сертифікатом ЧЦ №854288 від 14.11.2014 року (на підставі фіктивної накладної №00001164 від 22.08.2014 року) відгружено (експортовано) пиломатеріалів хвойних обрізних (сосна) обємом 33,889 куб.м., згідно ТСД вартість яких складає 92279,82 грн.

Таким чином, керівник ТОВ «Форестсервіс» ОСОБА_4 як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу «Пиломатеріали хвойні обрізні (сосна)» обємом, 33,889 куб.м., вартістю 92279,82 грн. подав митному органу документи, отримані незаконним шляхом, тим самим вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Дії ОСОБА_4 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до розяснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа

отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1662/40802/2016 від 16.11.2016 року, підставою для його складання був лист ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» від 25.05.2016 року про те, що товаротранспортна накладна, на основі якої отримано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, вказаним товариством не видавались, а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_2 з метою переміщення через митний кордон України вантажу «Пиломатеріали хвойні обрізні (сосна)» обємом, 33,889 куб.м., вартістю 92279,82 грн. подав митному органу документи, отримані незаконним шляхом.

Отже, предметом доказування у даній справі є встановлення факту того, що ОСОБА_2 не мав законних підстав для отримання сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ№854288, виданого Чернівецьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства. З метою зясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки товарно-транспортної накладної №00001164 від 22.08.2014 року, виданої ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_2 у використанні підроблених документів з метою отримання зазначеного вище сертифікату для подальшого переміщення пиломатеріалів через митний кордон України.

Разом з тим, матеріали справи не містять належних і допустимих доказів вказаних обставин, у звязку з чим суд позбавлений можливості встановити обєктивні обставини справи, які мають значення для прийняття остаточного рішення.

Крім того, відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів, зокрема диспозиції ч. 1 та ч. 4 ст. 358 КК України передбачають відповідальність за підроблення посвідчення або іншого офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою або збут такого документа, а також виготовлення підроблених печаток, штампів чи бланків підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, інших офіційних печаток, штампів чи бланків з тією самою метою або їх збут та використання завідомо підробленого документа.

Під офіційним документом у цій статті слід розуміти документи, що містять зафіксовану на будь-яких матеріальних носіях інформацію, яка підтверджує чи посвідчує певні події, явища або факти, які спричинили чи здатні спричинити наслідки правового характеру, чи може бути використана як документи -докази у правозастосовчій діяльності, що складаються, видаються чи посвідчуються повноважними (компетентними) особами органів державної влади, місцевого самоврядування, об'єднань громадян, юридичних осіб незалежно від форми власності та організаційно-правової форми, а також окремими громадянами, у тому числі самозайнятими особами, яким законом надано право у зв'язку з їх професійною чи службовою діяльністю складати, видавати чи посвідчувати певні види документів, що складені з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити.

Безпосереднім об'єктом злочину, відповідальність за вчинення якого передбачена ст. 358 КК, є суспільні відносини, що забезпечують додержання нормативно визначеного порядку користування документами, печатками, штампами, бланками.

Предмет злочину - посвідчення, офіційні документи, печатки, штампи, бланки підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, інші офіційні печатки, штампи чи бланки.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи те, що у даній справі відсутні докази щодо встановлення факту підробки товарно-транспортної накладної №00001164 від 22.08.2014 року та незаконного отримання на підставі вказаної ТТН сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №854288, дану справу необхідно направити прокурору Чернівецької області для проведення перевірки наявності чи відсутності у діях ОСОБА_2 або інших осіб складу кримінального правопорушення.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУПАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України громадянку України ОСОБА_2 направити в прокуратуру Чернівецької області для проведення перевірки наявності чи відсутності у діях ОСОБА_2 або інших осіб складу кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Н. В. Піхало