Провадження №3/760/546/17
у справі №760/24/17-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 січня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Бугайчуку О.Р., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» (, Україна, 49034, Дніпропетровська обл., м. Днiпро, Амур-Нижньодніпровський р-н, вул. Любарського, буд. 143, кв. (офіс) 212), за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_3 22 грудня 2016 року складено протокол №0653/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

19 грудня 2016 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «JACK SEWING MACHINE CO» (China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_1) (ОСОБА_5 (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 02 листопада 2016 року №JK163328 на товари китайського походження торговельної марки «Jack», виробництва компанії «JACK SEWING MACHINE CO., LTD», а саме: «промислове швейне обладнання та запасні частини до швейних машин», вартістю 118 052,00 доларів США на умовах поставки FOB Shanghai, згідно Інкотермс, виставлений компанією «JACK SEWING MACHINE CO., LTD» (№15, AIRPORT RD. SOUTH, JIAOJIANG DISTRICT, TAIZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «ASIA BUSINESS SUPPORT LTD» (NEW HORIZON BUILDING, GROUND FLOOR, 3 ? MILES PHILIP S.W. GOLDSON HIGHWAY, BELIZE CITY, BELIZE, UKRAINE, TEL: +380(48)737-87-78, FAX: +380(48)737-87-77);

- Bill of Lading (коносамент ордерний) від 11 листопада 2016 року №SHG31044 на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у контейнері №CBHU8706612, а саме: 771 пакування з товаром «промислове швейне обладнання» загальною вагою брутто 23 633,00 кг, відправником яких зазначено компанію «JACK SEWING MACHINE CO., LTD» (№ 15, AIRPORT RD. SOUTH, JIAOJIANG DISTRICT, TAIZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

На підставі здійсненого аналізу митним органом встановлено, що 20 грудня 2016 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № було доставлено до ПП «КОМПАНІЯ «СОФТОРГ» () та вручено під підпис митному представнику останнього - гр. ОСОБА_4.

20 грудня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), з території Китайської Народної Республіки на підставі попередньої митної декларації від 20 грудня 2016 року №806000000/2016/904735, через митний кордон України на адресу ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» () переміщено товари китайського походження торговельної марки «Jack», виробництва компанії «JACK SEWING MACHINE CO., LTD», а саме: «промислове швейне обладнання та запасні частини до швейних машин» загальною вагою брутто 23 633,00 кг..

Документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України, містять в собі наступні відомості:

- інвойс від 20 жовтня 2016 року №JK163375 на товари китайського походження торговельної марки «Jack», виробництва компанії «JACK SEWING MACHINE CO., LTD», а саме: «промислове швейне обладнання та запасні частини до швейних машин», що переміщуються у контейнері №CBHU8706612, загальною вартістю 61 061,34 доларів США на умовах поставки CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «JACK SEWING MACHINE CO., LTD» (№ 15, AIRPORT RD. SOUTH, JIAOJIANG DISTRICT, TAIZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка) до ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» ();

- коносамент 11 листопада 2016 року №SHG31044 на товари, що переміщуються морським судном «UASC JILFAR 1646W» у контейнері №CBHU8706612, а саме: 771 пакування з товаром «промислове швейне обладнання» загальною вагою брутто 23 633,00 кг, відправником яких зазначено компанію «JACK SEWING MACHINE CO., LTD» (№ 15, AIRPORT RD. SOUTH, JIAOJIANG DISTRICT, TAIZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INTECH SERVICE» LLC» (49034, DNIPRO, LUBARSKOGO STR., 143, OFF. 212 UKRAINE) (ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» (49034, м. Дніпро, вул. Любарського, 143, офіс 212).

В подальшому, 21 грудня 2016 року зазначені товари після доставки в зону митного контролю Полтавської митниці ДФС, заявлені декларантом ОСОБА_3 директором ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» до митного контролю та оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №806020002/2016/011204.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме співпадають відомості щодо:

- країни походження товарів, компанії виробника, асортименту, торгівельної марки та ваги.

- типу та номеру контейнера, в якому переміщувались товари №CBHU8706612;

- реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення 11 листопада 2016 року №SHG31044;

- відправника товарів - «JACK SEWING MACHINE CO., LTD» (№ 15, AIRPORT RD. SOUTH, JIAOJIANG DISTRICT, TAIZHOU, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Відмінність полягає:

- в інвойсі від 20 жовтня 2016 року №JK163375 поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 61 061,34 доларів США, а в інвойсі виявленого в ДОКС № вартість товарів складає 118 052,00 доларів США;

На підставі проведеного аналізу представники митниці прийшли до висновку, що товари китайського походження торговельної марки «Jack», виробництва компанії «JACK SEWING MACHINE CO., LTD», а саме: «промислове швейне обладнання та запасні частини до швейних машин» загальною вагою брутто 23 633,00 кг, вартістю 118 052,00 доларів США або 3 116 104,61 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,39603400 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до даних бази ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД» на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» () перебувала громадянка України ОСОБА_3, яка відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 116 104 грн. 61 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримала позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судове засідання не з'явилася, будучи повідомленим про дату та час судового засідання за адресою, зазначеною в матеріалах справи.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3, у відповідних розділах протоколу відсутні його підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 виявлені документи під час митного контролю у міжнародному експрес-відправлені документального характеру /ДОКС/ №, отримувачем якого було ПП «Компанія «Софторг», в яких співпали відомості щодо країни походження товарів, відправника, компанії виробника, асортименту, торгівельної марки та ваги, типу та номеру контейнера, в якому переміщувались товар, реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення, відправника товару.

В той же час, документи, якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ІНТЕХ СЕРВІС» (, Україна, 49034, Дніпропетровська обл., м. Днiпро, Амур-Нижньодніпровський р-н, вул. Любарського, буд. 143, кв. (офіс) 212) по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя