П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 березня 2017 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ «ФРУТАРІЯ» (, Україна, 79035, м. Львів, вул. Зелена, буд. 115-Б), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0770/10000/16 від 21.11.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 02.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA, 272000 JINING (Китайська Народна Республіка) на адресу - «LIMITED LIABILITY COMPANY FRUTARIYA» (Contact: НОМЕР_2 ОСОБА_6, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (Контакти: НОМЕР_2 ОСОБА_6, АДРЕСА_2) , було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у загальній кількості 2 500 мішків (BAGS), що переміщуються у 40-футовому рефрижераторному контейнері на морському судні «MSC GENOVA 640W», загальною вартістю 60 375,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 02.11.2016 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_6» (ОСОБА_6).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № MNBU0304250 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 року № 500060001/2016/012408 на адресу ТОВ «ФРУТАРІЯ» () переміщено товар «Овочі свіжі: часник - 2 500 пакунків. Призначені для громадського харчування. Торговельна марка відсутня. Виробник: «JINING HAIJIANG TRADING CO.,LTD». Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 21 250,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 18.11.2016 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «GARLIC AT THE BAG (часник у мішках)» у загальній кількості 2 500 мішків загальною вагою брутто 25 000,00 кг, що переміщуються у контейнері № MNBU0304250, загальною вартістю 21 250,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

19.11.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 20.11.2016 року представником ТОВ «ТЕТРА-БРОК» () - гр. ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/012427 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, країни походження, кількості та ваги товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (MNBU0304250);

реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 07.10.2016 року № 585736332);

реєстраційного номеру та дати видачі інвойсу (від 23.09.2016 року № 2016-HG718);

відправника товарів - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка);

одержувача та покупця товарів - ТОВ «ФРУТАРІЯ» (, Україна, 79035, м. Львів, вул. Зелена, буд. 115-Б).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21 250,00 доларів США, продавець - «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство), а в інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 60 375,00 доларів США, продавець - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у кількості 2 500 мішків (BAGS) загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 60 375,00 доларів США або 1 572 976,32 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ФРУТАРІЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях керівника ТОВ «ФРУТАРІЯ» громадянина ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 21 листопада 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил №0770/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення вилучені протоколом про тимчасове вилучення від 02.12.2016 року та розміщені на складі ТОВ «Толк Консалтінг» за адресою: м. Одеса, вул. Новомосковська, 9.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Шевченко Д.О. заперечував проти складеного протоколу, вважав, що в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити.

Представник митних органів підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 21.11.2016 року та супровідного листа від 11.01.2017 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA, 272000 JINING (Китайська Народна Республіка) на адресу - «LIMITED LIABILITY COMPANY FRUTARIYA» (Contact: НОМЕР_2 ОСОБА_6, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (Контакти: НОМЕР_2 ОСОБА_6, АДРЕСА_2).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) та Ms. ОСОБА_6» («ОСОБА_6», Україна) мають до продавця компанії «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» та покупця ТОВ «ФРУТАРІЯ».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «ФРУТАРІЯ» придбало вищезазначений товар у компанії «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» вартістю 21 250,00 доларів США, що підтверджується Контрактом №1009/16-3 від 10.09.2016 року, укладеним між компанією «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» та ТОВ «ФРУТАРІЯ», інвойсом № 2016-HG718 від 23.09.2016 року та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» продає, а ТОВ «ФРУТАРІЯ» купує товар в кількості, по ціна та на умовах, вказаних у виставлених продавцем інвойсах.

На виконання умов контракту компанія «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» продала товари ТОВ «ФРУТАРІЯ», за ціною, яка була зазначені у інвойсі № 2016-HG718.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Також, з листа-відповіді компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» вбачається, що:

- Компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» не направляла наведене міжнародне експрес-відправлення (ДОКС) № - ані пані Білецькій, ані митниці;

- товар, зазначений у цьому міжнародному експрес-відправленні ((ДОКС) № , не є товаром, тотожнім товарові, відправленому в Україну виробником Компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» згідно з коносаментом (Bill of Lading) № 585736331. Компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» не може ідентифікувати товар;

- вартість товарів, нібито вказана Компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» у міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № , не відповідає дійсності. За такими цінами товари Компанією в Україну ніколи не продавалися;

- ціни на товари, зазначені в інвойсі від 23.09.2016 № 2016-HG718, виставленому продавцем - Компанією «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» є середньозваженими, ринковими та дійсними цінами.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0770/10000/16 від 21.11.2016 року щодо подання ОСОБА_2, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «ФРУТАРІЯ» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил товари підлягають поверненню ОСОБА_2

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0770/10000/16 від 02 грудня 2016 року та розміщені на складі ТОВ «Толк Консалтінг» за адресою: м. Одеса, вул. Новомосковська, 9, повернути ОСОБА_2.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн