ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, директор ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ",

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

23 листопада 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0724/10000/16 про порушення митних правил від 08 жовтня 2015 року в зоні діяльності Львівської митниці ДФС(п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті згідно інвойсу № TBQ-391/7/1», загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць, 1340 штук.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.10.2015 № 100000000/2015/852313 на підставі документів: CMR № 54006, TIR Carnet № PX.76530047 та інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 із зазначенням вартості товару - 21332,80 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті згідно інвойсу № TBQ-391/7/1» були заявлені декларантом ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/ 093259 від 09.10.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія) та ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR № 54006, TIR Carnet № PX.76530047, інвойс від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 21332,80 дол.США. Згідно інвойсу, продавцем товару є компанія «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія).

Листом митниці від 01.03.2016 № 815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.06.2016 № 22255/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.07.2016 № 22370/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.564.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № PX.76530047.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» у вантажному автомобілі НОМЕР_1 загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць, 1340 штук, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № № PX.76530047 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Італійській Республіці за декларацією № MRN 15ITQTG1T0059800E7 та посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 01.07.2016 вих.№ 11170/5/99-99-20-03-16 Державною фіскальною службою України направлено запит до митних органів Італійської Республіки щодо обставин оформлення товарів пов'язаних з книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.76530047 та митною декларацією № MRN 15ITQTG1T0059800E7.

Листом Державної фіскальної служби України від 11.10.2016 вих.№ 33288/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки (лист № 95982/RU/PO) на зазначений запит, з доданими документами щодо поставки товарів пов'язаних з книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.76530047, а саме копією експортної декларації № 59800 від 02.10.2015.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 із Італійської Республіки до України у вантажному автомобілі НОМЕР_1 відправлено товари «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 відправником зазначено компанію «FIAMM SPA» (Італія), одержувачем -ТОВ «АВК ЦЕНТР» (Київ).

Вартість вказаних товарів «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» загальною вагою брутто 22776 кг, в кількості - 27 місць, згідно графи 22 «валюта та загальна фактурна вартість» експортної декларації № 59800 від 02.10.2015, становить - 43503,69 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 09.10.2015 № 100250004/2015/093259 а саме товар № 1 «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 22776 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 становить - 21332,80 дол.США, а згідно з отриманою копією експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 загальна вартість товару «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 22776 кг., в країні експорту Італійській Республіці становила - 43503,69 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" в Україні.

Таким чином, переміщений товар «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 227776 кг, загальною вартістю - 43503,69 Євро (вказаною в отриманій від митних органів Італії експортній декларації), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (08.10.2015) складає - 1 042 477,62 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Одже, дії громадянина ОСОБА_1, в 2015 році - директора ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС підтримав викладене в протоколі. Пояснив, що ОСОБА_1, директор ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", яка здійснювала відправку товару. При переміщенні через митний кордон України були порушені митні правила, у зв'язку з цим щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0724/10000/16 за ст. 483 МК України. Зазначив, що частина товарів, які направлялись до України були переміщені з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів - інвойсів, які містили неправдиві дані щодо кількості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 08 жовтня 2015 року в зоні діяльності Львівської митниці ДФС(п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті згідно інвойсу № TBQ-391/7/1», загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць, 1340 штук.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.10.2015 № 100000000/2015/852313 на підставі документів: CMR № 54006, TIR Carnet № PX.76530047 та інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 із зазначенням вартості товару - 21332,80 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті згідно інвойсу № TBQ-391/7/1» були заявлені декларантом ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/ 093259 від 09.10.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія) та ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR № 54006, TIR Carnet № PX.76530047, інвойс від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 21332,80 дол.США. Згідно інвойсу, продавцем товару є компанія «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія).

Листом митниці від 01.03.2016 № 815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.06.2016 № 22255/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.07.2016 № 22370/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.564.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № PX.76530047.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» у вантажному автомобілі НОМЕР_1 загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць, 1340 штук, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № № PX.76530047 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Італійській Республіці за декларацією № MRN 15ITQTG1T0059800E7 та посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 01.07.2016 вих.№ 11170/5/99-99-20-03-16 Державною фіскальною службою України направлено запит до митних органів Італійської Республіки щодо обставин оформлення товарів пов'язаних з книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.76530047 та митною декларацією № MRN 15ITQTG1T0059800E7.

Листом Державної фіскальної служби України від 11.10.2016 вих.№ 33288/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки (лист № 95982/RU/PO) на зазначений запит, з доданими документами щодо поставки товарів пов'язаних з книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.76530047, а саме копією експортної декларації № 59800 від 02.10.2015.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 із Італійської Республіки до України у вантажному автомобілі НОМЕР_1 відправлено товари «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 відправником зазначено компанію «FIAMM SPA» (Італія), одержувачем -ТОВ «АВК ЦЕНТР» (Київ).

Вартість вказаних товарів «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» загальною вагою брутто 22776 кг, в кількості - 27 місць, згідно графи 22 «валюта та загальна фактурна вартість» експортної декларації № 59800 від 02.10.2015, становить - 43503,69 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 09.10.2015 № 100250004/2015/093259 а саме товар № 1 «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 22776 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 становить - 21332,80 дол.США, а згідно з отриманою копією експортної декларації № 59800 від 02.10.2015 загальна вартість товару «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 22776 кг., в країні експорту Італійській Республіці становила - 43503,69 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" в Україні.

Таким чином, переміщений товар «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті» в кількості 27 місць, вагою брутто - 227776 кг, загальною вартістю - 43503,69 Євро (вказаною в отриманій від митних органів Італії експортній декларації), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (08.10.2015) складає - 1 042 477,62 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Одже, дії громадянина ОСОБА_1, в 2015 році - директора ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ" (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Встановлено та не оспорювалось учасниками судового розгляду, що ОСОБА_1 є директором ТОВ "ГЕНЕР СОЮЗ", який направляв товар через митний кордон України.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

При митному огляді товарів встановлено, що переміщено товари «акумулятори електричні, свинцеві в асортименті згідно інвойсу № TBQ-391/7/1», загальною вагою брутто 22776 кг, 27 місць, 1340 штук.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.10.2015 № 100000000/2015/852313 на підставі документів: CMR № 54006, TIR Carnet № PX.76530047 та інвойсу від 09.10.2015 № TBQ-391/7/1 із зазначенням вартості товару - 21332,80 дол. США.

При розгляді справи не було надано будь-яких інших доказів на спростування викладеного в протоколі про порушення митних правил.

Оцінивши надані до матеріалів справи докази, вбачається, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, відповідальність за які, передбачена статтею 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 1042477 гривень 62 копійки.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1042477 гривень 62 копійки.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 275 гривень 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: