Провадження № 3-7493/16
Справа №760/4087/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 листопада 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Лазаренко В.В., за участю представника органу доходів і збору Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, працює на посаді директора ТОВ «Браво Гласс Трейд» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13), за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

02 березня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0067/10000/16 про порушення митних правил від 08 лютого 2016 року в зоні діяльності Львівської митниці («Мостиська»), через митний кордон України 14 липня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 11647 від 11 липня 2013 року, CMR від 12.07.2012 № 692934, книжка МДП (Carnet TIR) від 12.07.2013 № XW.72956134 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/845369 від 11 липня 2013 року , переміщено товар «сендвіч-панелі, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» загальною вагою брутто 7500 кг, вагою нетто 7076 кг, загальною кількістю - 9 вантажних місць, загальною вартістю 12748,68 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_3.

Вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/845369 від 11 липня 2013 року та випущені у вільний обіг.

14 грудня 2015 року № 45511/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано лист від 02.11.2015 № III 1/1- Z4663B-UA-105/14, рапорти про встановлення обставин справи №№ Z4663B-В34, Z4663B-1/15-B1 та копії документів: митної декларації країни відправлення від 28.03.2013 № 13DE61E2, інвойсу від 05.04.2013 № 13002212, сертифікату про походження товарів № А 13675281, CMR б/н, банківські витяги. митної декларації країни відправлення № 13DE69E3, накладну від 04.03.2013 № 12011735, сертифікату про походження товарів № А 13667022, CMR б/н, інвойсу від 19.02.2013 № 21, банківські витяги.

У результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Німеччині, становить 28403,69 євро.

У протоколі вказано, що дії керівника ТОВ «Браво Гласс Трейд» ОСОБА_3 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді директора підприємства, ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів із загальної кількості переміщених, а саме - «сендвіч-панелі, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина», загальною вагою брутто 7500 кг, вагою нетто 7076 кг, загальною кількістю - 9 вантажних місць., загальною вартістю - 28403,69 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (14.07.2013) складає - 296138,83 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

У зв'язку з цим орган доходів і зборів вважає, що відповідальність за вказане правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України має бути покладена на керівника ТОВ «Браво Гласс Трейд» - гр. ОСОБА_3, який обіймав відповідну посаду на час переміщення товарів через митний кордон України.

По даному факту 08 лютого 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0067/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 25 березня 2016 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою судді Апеляційного суду м. Києва від 06 липня 2016 року постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 25 березня 2016 року скасовано, матеріали справи про порушення ОСОБА_3 митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

16.11.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва вдруге надійшли матеріали відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС щодо притягнення гр. ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення останнім митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, не з'явилася, будучи належним чином повідомленою про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у її відсутності.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 14 липня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 11647 від 11 липня 2013 року, CMR від 12.07.2012 № 692934, книжка МДП (Carnet TIR) від 12.07.2013 № XW.72956134 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/845369 від 11 липня 2013 року , переміщено товар «сендвіч-панелі, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» загальною вагою брутто 7500 кг, вагою нетто 7076 кг, загальною кількістю - 9 вантажних місць, загальною вартістю 12748,68 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_3.

Вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/845369 від 11 липня 2013 року та випущені у вільний обіг.

14 грудня 2015 року № 45511/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано лист від 02.11.2015 № III 1/1- Z4663B-UA-105/14, рапорти про встановлення обставин справи №№ Z4663B-В34, Z4663B-1/15-B1 та копії документів: митної декларації країни відправлення від 28.03.2013 № 13DE61E2, інвойсу від 05.04.2013 № 13002212, сертифікату про походження товарів № А 13675281, CMR б/н, банківські витяги. митної декларації країни відправлення № 13DE69E3, накладну від 04.03.2013 № 12011735, сертифікату про походження товарів № А 13667022, CMR б/н, інвойсу від 19.02.2013 № 21, банківські витяги.

У результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає в одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Німеччині, становить 28403,69 євро.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0067/10000/16 складено відносно ОСОБА_3 як директора ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

08 лютого 2016 року стосовно ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0067/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки переміщення товару товар «сендвіч-панелі, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина», загальною вагою брутто 7500 кг, вагою нетто 7076 кг, загальною кількістю - 9 вантажних місць., загальною вартістю - 28403,69 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (14.07.2013) складає - 296138,83 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 11.07.2013 № 11647), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до наданих митними органами Німеччини документів, встановлено, що товар, переміщений через митний кордон України на підставі інвойсу 11 липня 2013 № 11647 з зазначенням вартості товарів 12748,68 дол. США раніше було відправлено частинами з території Німеччини від компаній-виробників товарів в Україну на підставі експортних митних декларацій №№ MRN 13DE60E7 (інвойс від 08.07.2013 № 13005096, за вартістю 28403,69 євро), загальна вартість становить - 28403,69 євро, що є вище за вартість, вказану в документах, поданих ТОВ «Браво Гласс Трейд» в Україні.

Згідно з протоколом в діях директора ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» ОСОБА_3 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

На спростування викладеного в протоколі, представник ОСОБА_3 пояснив, що вартість товару визначалась на підставі сум, що ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» сплачувало за контрактом № 22/01 від 22 січня 2013 року. Відповідно до укладеного контракту в передбаченому законом порядку здійснювалось митне оформлення товарів, що ввозились на митну територію України.

На підставі цього контракту ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» сплатило 12748,68 дол. США за придбаний товар, тому саме ця сума була вказана за ВМД № 100270000/2013/170161 від 08 липня 2013 року.

Згідно наданої суду відповіді ПАТ «Енергобанк», в якому на той час обслуговувалось ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД», від 22 березня 2016 року 2014 року № 692/11 на запит ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» за ВМД № 100270000/2013/170161 від 08 липня 2013 року було сплачено 12748,68 дол. США. Оплата здійснювалась за контрактом № 22/01 від 22 січня 2013 року, що підтверджується копіями платіжних доручень, які надаються.

Така ж сума оплати за товар визначена і в наданій бухгалтерській довідці ТОВ «Браво Гласс Трейд» на підставі контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року та оборотно-сальдовій відомості по рахунку.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 14 липня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 11647 від 11 липня 2013 року, CMR від 12.07.2012 № 692934, книжка МДП (Carnet TIR) від 12.07.2013 № XW.72956134 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/845369 від 11 липня 2013 року , переміщено товар «сендвіч-панелі, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» загальною вагою брутто 7500 кг, вагою нетто 7076 кг, загальною кількістю - 9 вантажних місць, скаладає 12748,68 дол. США.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що частина вартості товару могла бути оплачена в інший час та на підставі інших контрактів ґрунтуються лише на припущення та не підтверджені належними доказами.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів.

В результаті проведення додаткової перевірки органом доходів і зборів не здобуто будь-яких нових доказів, які б підвереджували факт вчинення ОСОБА_3 інкримінованого правопорушення.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 8 МК, яким визначено, що державна митна справа здійснюється, зокрема, на основі принципів законності та презумпції невинуватості, на органові доходів і зборів лежить обов'язок доказування вини особи у вчиненні адміністративного правопорушення.

За змістом ст. 495 МК, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_6 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_6 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 467, ч. 1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя