ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівник ТОВ «МЕГА СТАРТ» (, Україна, 79039, Львівська обл., м. Львів, Шевченківський р-н, вул. Шевченка, буд. 335),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

21 грудня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0780/10000/16 про порушення митних правил від 24 жовтня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, який надійшов з території Китайської Народної Республіки на адресу - «BONUS» (ZHOVTNEVOI REVDYUTSII ST 76, ODESSA ODESA OBLAST 65014), телефон 88 («БОНУС», 65014, Одеська обл., м. Одеса, вул. Жовтневої Революції, буд. 76, тел. 88), було виявлено оригінали документів:

-комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 08.10.2016 № SP16051 на товар «нетканий флізелін - 600 рулонів, еластичні стрічки 2 см - 13 500 рулонів, еластичні стрічки 3 см - 19 500 рулонів, еластичні стрічки 1 см - 7 200 рулонів, сатинові стрічки - 6 000 рулонів, пістолет для набивання ярликів - 1000 шт., шпильки для ярликів - 800 упаковок», загальною вартістю 47 181,50 доларів США (з урахуванням морського фрахту - 1 900,00 доларів США), на умовах поставки FOB NINGBO (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «SUPER 2U LIMITED» (ROOM 1503, № 968 BAIZHANG EAST ROAD, JIANGDONG DISTRICT, NINGBO, CHINA, Китай) до «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785);

-Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQ7996641 від 13.10.2016 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA-FT640W» у контейнері № TCNU8739815, а саме: 1 075 картонних коробок з товаром «нетканий флізелін, еластичні стрічки, сатинові стрічки, пістолет для набивання ярликів, шпильки для ярликів», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER 2U LIMITED», з повідомленням про цю ордерну поставку «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 23.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № TCNU8739815 за попередньою митною декларацією від 23.11.2016 № 500000000/2016/911074 на адресу ТОВ «МЕГА СТАРТ» () переміщено товари:

1.«Нетканий підкладковий матеріал флізелін із синтетичних поліефірних волокон, не дубльований, з крапковим покриттям одного боку термопластичним клейовим матеріалом, в рулонах завширшки 110 см(+/-2) см, поверхневою щільністю 40+/-1г/м2 - 600 рулонів. Матеріал не призначений для виробництва засобів захисту. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

2.«Вироби з пластику: касети для бірок , 800 упак. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

3.«Швацька фурнітура, з гумовових ниток з текстильним покриттям : резинки для швейних цілей, у рулонах - 40200 рул. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

4.«Вузькі тканини текстильні з синтетичних волокон: стрічка бейка для одягу, завширшки 15 мм, 6000 рул. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

5.«Інструменти ручні з недорогоцінних металів: пістолет для набивання бирок, 1000 шт.Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, вартістю 45 003,93 доларів США.

При цьому, у якості підставі для переміщення 23.11.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

-Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQ7996641 від 13.10.2016 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA-FT640W» у контейнері № TCNU8739815, а саме: 1 075 картонних коробок з товаром «нетканий флізелін, еластичні стрічки, сатинові стрічки, пістолет для набивання ярликів, шпильки для ярликів», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER 2U LIMITED», з повідомленням про цю ордерну поставку «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785);

-інвойс від 13.10.2016 № MS-01/43 на товар «касети для бірок, флізелін, резинки для швейних цілей, стрічки, пістолет для набивання бірок» у кількості 1 075 картонних коробів, що переміщуються у контейнері № TCNU8739815, загальною вартістю 45 003,93 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.» (1 FIORA DRIVE, №05-1, DAHLIA PARK, SINGAPORE, 507009 (Сінгапур) до ТОВ «МЕГА СТАРТ» ().

24.11.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «МЕГА СТАРТ» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/012657, шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника цих товарів, асортименту, кількості, ваги товарів, номера контейнера, в якому переміщувались товари (TCNU8739815). Крім того, повністю ідентичним є коносамент № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, який було виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, тому, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача/покупця товарів, їх продавця, а також щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме: у інвойсі від 13.10.2016 № MS-01/43 та коносаменті № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 45 003,93 доларів США на умовах CIF Одеса (Україна), продавець - «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.» (1 FIORA DRIVE, №05-1, DAHLIA PARK, SINGAPORE, 507009 (Сінгапур), покупець та одержувач - ТОВ «МЕГА СТАРТ» (), а в інвойсі від 08.10.2016 № SP16051 та коносаменті № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, вартість товарів зазначена у розмірі 47 181,50 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (Китай), відправник та продавець - «SUPER 2U LIMITED» (ROOM 1503, № 968 BAIZHANG EAST ROAD, JIANGDONG DISTRICT, NINGBO, CHINA, Китай), покупець та одержувач - «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785)

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «нетканий флізелін - 600 рулонів, еластичні стрічки 2 см - 13 500 рулонів, еластичні стрічки 3 см - 19 500 рулонів, еластичні стрічки 1 см - 7 200 рулонів, сатинові стрічки - 6 000 рулонів, пістолет для набивання ярликів - 1000 шт., шпильки для ярликів - 800 упаковок» у кількості 1 075 картонних коробів, загальною вагою брутто 17 800,75 кг, вартістю 47 181,50 доларів США або 1 210 627,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,65893800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 вину останнього не визнав. Пояснив, що документи, які містились в міжнародному експрес-відправленні документального характеру направлялись для компанії «BONUS». У відправленні були документи виписані компанією-відправником товару «SUPER 2U LIMITED» для компанії одержувача товару - «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»).

Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані з ТОВ «МЕГА СТАРТ», керівником якої є ОСОБА_1 ТОВ «МЕГА СТАРТ» не є учасником правовідносин між компанією «SUPER 2U LIMITED» та «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»).

ТОВ «МЕГА СТАРТ» має господарські правовідносини з компанією «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.», яка і поставляла товар, що був задекларований. Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0780/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 24 жовтня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, який надійшов з території Китайської Народної Республіки на адресу - «BONUS» (ZHOVTNEVOI REVDYUTSII ST 76, ODESSA ODESA OBLAST 65014), телефон 88 («БОНУС», 65014, Одеська обл., м. Одеса, вул. Жовтневої Революції, буд. 76, тел. 88), було виявлено оригінали документів:

-комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 08.10.2016 № SP16051 на товар «нетканий флізелін - 600 рулонів, еластичні стрічки 2 см - 13 500 рулонів, еластичні стрічки 3 см - 19 500 рулонів, еластичні стрічки 1 см - 7 200 рулонів, сатинові стрічки - 6 000 рулонів, пістолет для набивання ярликів - 1000 шт., шпильки для ярликів - 800 упаковок», загальною вартістю 47 181,50 доларів США (з урахуванням морського фрахту - 1 900,00 доларів США), на умовах поставки FOB NINGBO (Китай), згідно Інкотермс, виставлений компанією «SUPER 2U LIMITED» (ROOM 1503, № 968 BAIZHANG EAST ROAD, JIANGDONG DISTRICT, NINGBO, CHINA, Китай) до «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785);

-Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQ7996641 від 13.10.2016 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA-FT640W» у контейнері № TCNU8739815, а саме: 1 075 картонних коробок з товаром «нетканий флізелін, еластичні стрічки, сатинові стрічки, пістолет для набивання ярликів, шпильки для ярликів», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER 2U LIMITED», з повідомленням про цю ордерну поставку «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 23.11.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України в контейнері № TCNU8739815 за попередньою митною декларацією від 23.11.2016 № 500000000/2016/911074 на адресу ТОВ «МЕГА СТАРТ» () переміщено товари:

1.«Нетканий підкладковий матеріал флізелін із синтетичних поліефірних волокон, не дубльований, з крапковим покриттям одного боку термопластичним клейовим матеріалом, в рулонах завширшки 110 см(+/-2) см, поверхневою щільністю 40+/-1г/м2 - 600 рулонів. Матеріал не призначений для виробництва засобів захисту. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

2.«Вироби з пластику: касети для бірок , 800 упак. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

3.«Швацька фурнітура, з гумовових ниток з текстильним покриттям : резинки для швейних цілей, у рулонах - 40200 рул. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

4.«Вузькі тканини текстильні з синтетичних волокон: стрічка бейка для одягу, завширшки 15 мм, 6000 рул. Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.»;

5.«Інструменти ручні з недорогоцінних металів: пістолет для набивання бирок, 1000 шт.Виробник - немає даних. Торгівельна марка - немає даних. Країна виробництва - CN.», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, вартістю 45 003,93 доларів США.

При цьому, у якості підставі для переміщення 23.11.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

-Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQ7996641 від 13.10.2016 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA-FT640W» у контейнері № TCNU8739815, а саме: 1 075 картонних коробок з товаром «нетканий флізелін, еластичні стрічки, сатинові стрічки, пістолет для набивання ярликів, шпильки для ярликів», загальною вагою брутто 17 800,75 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER 2U LIMITED», з повідомленням про цю ордерну поставку «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785);

-інвойс від 13.10.2016 № MS-01/43 на товар «касети для бірок, флізелін, резинки для швейних цілей, стрічки, пістолет для набивання бірок» у кількості 1 075 картонних коробів, що переміщуються у контейнері № TCNU8739815, загальною вартістю 45 003,93 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.» (1 FIORA DRIVE, №05-1, DAHLIA PARK, SINGAPORE, 507009 (Сінгапур) до ТОВ «МЕГА СТАРТ» ().

24.11.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «МЕГА СТАРТ» () - гр. ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО №1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/012657, шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж, перевізник ТОВ «ТНТ УКРАЇНА» (TNT), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

-співпадають відомості щодо відправника цих товарів, асортименту, кількості, ваги товарів, номера контейнера, в якому переміщувались товари (TCNU8739815). Крім того, повністю ідентичним є коносамент № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, який було виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, тому, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача/покупця товарів, їх продавця, а також щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме:

- у інвойсі від 13.10.2016 № MS-01/43 та коносаменті № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 45 003,93 доларів США на умовах CIF Одеса (Україна), продавець - «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.» (1 FIORA DRIVE, №05-1, DAHLIA PARK, SINGAPORE, 507009 (Сінгапур), покупець та одержувач - ТОВ «МЕГА СТАРТ» (), а в інвойсі від 08.10.2016 № SP16051 та коносаменті № MSCUQ7996641 від 13.10.2016, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 812157990, вартість товарів зазначена у розмірі 47 181,50 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo (Китай), відправник та продавець - «SUPER 2U LIMITED» (ROOM 1503, № 968 BAIZHANG EAST ROAD, JIANGDONG DISTRICT, NINGBO, CHINA, Китай), покупець та одержувач - «MAXIMUS-BROK PE» (UKRAINE, ODESSA, FABRICHNAYA STREET 1/4 TEL: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785 (ПП «МАКСІМУС-БРОК», Україна, м. Одеса, вул. Фабрична, 1/4, тел.: +380 (94) 948 0101 +380 (67) 489 3785)

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «нетканий флізелін - 600 рулонів, еластичні стрічки 2 см - 13 500 рулонів, еластичні стрічки 3 см - 19 500 рулонів, еластичні стрічки 1 см - 7 200 рулонів, сатинові стрічки - 6 000 рулонів, пістолет для набивання ярликів - 1000 шт., шпильки для ярликів - 800 упаковок» у кількості 1 075 картонних коробів, загальною вагою брутто 17 800,75 кг, вартістю 47 181,50 доларів США або 1 210 627,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,65893800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0780/10000/15 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «МЕГА СТАРТ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Представник ОСОБА_1 у своїх поясненнях зазначив, що документи, які містились в міжнародному експрес-відправленні документального характеру направлялись для компанії «BONUS». У відправленні були виписані документи компанією-відправником товару «SUPER 2U LIMITED» для компанії одержувача товару - «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»). Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані з ТОВ «МЕГА СТАРТ», керівником якої є ОСОБА_1 ТОВ «МЕГА СТАРТ» не є учасником правовідносин між компанією «SUPER 2U LIMITED» та «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»). ТОВ «МЕГА СТАРТ» має господарські правовідносини з компанією «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.», яка і поставляла товар, що був задекларований.

З матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, яке надійшло з території Китайської Народної Республіки на адресу компанії «BONUS» було виявлено оригінали документів, виставлених компанією «SUPER 2U LIMITED» для «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК») на товари, що переміщуються морським судном, відправником яких зазначено компанію «SUPER 2U LIMITED», з повідомленням про цю ордерну поставку «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК».

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «NORTH WIND AGRO PTE.LTD.» для ТОВ «МЕГА СТАРТ». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване компанії «BONUS» та містило оригінали документів, виставлених компанією «SUPER 2U LIMITED» для «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»), до діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_1 не має відношення, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_1 як керівник ТОВ «МЕГА СТАРТ» не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії «BONUS» для «MAXIMUS-BROK PE» (ПП «МАКСІМУС-БРОК»).

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: