П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 листопада 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниця ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (), паспорт серії НОМЕР_2 від 25.11.1999, виданий Ленінським РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

26 жовтня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0642/10000/16 про порушення митних правил від 29 вересня 2016 року - 24.09.2015 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «машинки побутові швейні, обладнання до них, манекени, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали в асортименті», загальною вагою брутто 22801,28 кг, 12788 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.09.2015 № 100000000/2015/849413 на підставі документів: CMR від 23.09.2015 № 166630, книжка МДП № XB.76527038 та інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1 із зазначенням вартості товару - 34403,26 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «машинки побутові швейні, обладнання до них, манекени, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали в асортименті» були заявлені декларантом ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/093035 від 01.10.2015.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Великобританія) та ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR від 23.09.2015 № 166630, книжка МДП № XB.76527038, інвойс від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 34403,26 доларів США.

Листом митниці від 01.03.2016 № 815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ», ініційовано відповідні запити.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.06.2016 № 22255/7/99-99-20-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Великобританія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстрована велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.07.2016 № 22370/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.564.2016.2.JC) на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ», а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS № XB 76527038.

Згідно з даними, зазначеними в витязі з митної системи транзиту NCTS № XB 76527038 товар «машинки побутові швейні, обладнання до них, манекени, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали в асортименті» у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 загальною вагою брутто 22801 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП № XB.76527038 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Естонія за декларацією № 15ЕЕ1310ЕЕN0972848 та в Нідерландах за декларацією № 15NL17AFA62D797324, посилання на які містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 01.07.2016 № 11169/5/99-99-20-03-16 Державною фіскальною службою України направлено запит до митних органів Естонської Республіки щодо обставин оформлення товарів за декларацією № 15ЕЕ1310ЕЕN0972848.

Листом Державної фіскальної служби України від 01.08.2016 № 25982/7/99-99-20-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Естонської Республіки на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів за декларацією № 15ЕЕ1310ЕЕN0972848, а саме: копією декларації № 15ЕЕ1310ЕЕN0972848, копією CMR від 17.09.2015 № SA148, копією інвойсу від 16.09.2015 № 3-57/15.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії декларації форми Т1 № 15ЕЕ1310ЕЕN0972848 із Естонії до Польщі відправлено товари в кількості 1117 місць, вагою брутто - 9212,98 кг.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії CMR від 17.09.2015 № SA148, відправником вантажу «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» в кількості 1117 місць, вагою брутто - 9212,98 кг зазначено компанію «PROFFINVEST» (Великобританія), одержувачем -ТОВ «Неро» (Україна). Вказані товари відправлено із митного складу в Естонії до митного складу в Польщі.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 16.09.2015 № 3-57/15, компанія «PROFFINVEST» (Великобританія) продала підприємству ТОВ «Неро» (Україна) товари «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» в кількості 1117 місць, вагою брутто - 9212,98 кг, загальною вартістю - 47 468,8 доларів США.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає частині товарів, оформлених за митною декларацією від 01.10.2015 № 100250004/2015/093035, а саме товарам № 1-4 «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» в кількості вагою брутто - 9212,98 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно з інвойсом від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1 становить - 18502,62 доларів США, а згідно з отриманою копією інвойсу від 16.09.2015 № 3-57/15 загальна вартість товару «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» в кількості вагою брутто - 9212,98 кг., в країні експорту Республіці Естонія становила - 47468,8 доларів США, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах, поданих для митного оформлення ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» в Україні.

Таким чином, переміщений товар «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» (із загальної кількості переміщеного товару) в кількості вагою брутто - 9212,98 кг, загальною вартістю - 47468,8 доларів США (вказаною в отриманих від митних органів Естонії документах), що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.09.2015) складає - 1 024 145,48 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Станом на дату укладання контракту від 24.06.2015 № UKRTBQ-391 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.09.2015), директором ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» виступав ОСОБА_1.

Таким чином, на думку митного органу дії директора ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» ОСОБА_1, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У зв'язку з цим стосовно гр. ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Листом від 11.08.2016 № 26-70-20-32/1673 гр. ОСОБА_1 запрошений до Київської міської митниці ДФС для надання пояснень з приводу отриманих документів від митних органів іноземних держав. Станом на дату направлення адміністративної справи до суду гр. ОСОБА_1 до митниці не прибув.

Вартість предметів правопорушення становить 1024145,48 грн.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник митного органу ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримала позицію Київської міської митниці ДФС щодо притягнення ОСОБА_1, директора ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення останнім митних правил.

В судовому засіданні встановлено, що відповідно до митної декларації країни відправлення № 15410300EX024141 компанія «VERA PANEL 24.09.2015 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13) переміщено товари «машинки побутові швейні, обладнання до них, манекени, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали в асортименті», загальною вагою брутто 22801,28 кг, 12788 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.09.2015 № 100000000/2015/849413 на підставі документів: CMR від 23.09.2015 № 166630, книжка МДП № XB.76527038 та інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1 із зазначенням вартості товару - 34403,26 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «машинки побутові швейні, обладнання до них, манекени, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали в асортименті» були заявлені декларантом ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД № 100250004/2015/093035 від 01.10.2015.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 24.06.2015 № UKRTBQ-391, укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Великобританія) та ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13), CMR від 23.09.2015 № 166630, книжка МДП № XB.76527038, інвойс від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 25.09.2015 № TBQ-391/1/1, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, вул. Суздальська, 13), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 34403,26 доларів США.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 16.09.2015 № 3-57/15, компанія «PROFFINVEST» (Великобританія) продала підприємству ТОВ «Неро» (Україна) товари «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» в кількості 1117 місць, вагою брутто - 9212,98 кг, загальною вартістю - 47 468,8 доларів США.

Таким чином, переміщений товар «швейні машинки, в'язальні машинки, аксесуари для швейних машинок, манекени для одягу» (із загальної кількості переміщеного товару) в кількості вагою брутто - 9212,98 кг, загальною вартістю - 47468,8 доларів США (вказаною в отриманих від митних органів Естонії документах), що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.09.2015) складає - 1 024 145,48 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Відповідно до відомостей, наявних в Головному управлінні статистики у м. Києві станом на дату укладання контракту від 24.06.2015 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.09.2015), керівником ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» виступав ОСОБА_1.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

Враховуючи викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії директора ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» ОСОБА_1, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто від 27.01.2016 року (дата надіслання до митниці відповіді митних органів Турецької Республіки направлена Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України).

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1024145,48 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч. 2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника ОСОБА_1 вартість цих товарів, що становить 1024145,48 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

Керуючись статтями 458, 483, 520, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним гр. ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 1024145,48 грн. та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 1024145,48 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р № 5010.

Стягнути із гр. ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 0,2 мінімальної заробітної плати, що складає 275,60 грн., які підлягають сплаті за наступними реквізитами: УДК СУ у Солом'янському районі м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя