Провадження № 3/760/7242/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва у складі судді Усатової І.А., при секретарі Здорик Л.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України - ОСОБА_1, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. 3, кв. (офіс) 401, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

09.11.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0573/10000/16 від 02.09.2016, складений відносно ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 29.08.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул.Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SHANGHAI XIANGCHENG TRADING CO.,LTD» (QIAN YUN Road NO 261, QIN PU DISTRICT, SHANGHAI 201702, Китай) на адресу - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3 (ОСОБА_4, АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

інвойс від 22.06.2016 № SP16008 на товар «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», що переміщується з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 61214,00 доларів США, виставлений компанією «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай) на адресу - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax НОМЕР_5, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А).

Зазначено, що 01.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), за попередньою митною декларацією від 31.08.2016 № 500000000/2016/907952, через митний кордон України в контейнері № MSKU0859671, на адресу ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. 3, кв. (офіс) 401, ), переміщено товари:

«SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, з тканим пругом, для обробки швейних виробів, різного кольору, у рулонах завширшки 0,6см, 1,2см, 2,5см, 3,8см, 5см» - 312800 рул., країна виробництва - Китай, загальною вагою брутто 17398 кг, нетто - 15840 кг, кількістю 864 місць, фактурною вартістю 23460 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax НОМЕР_5, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

інвойс від 28.06.2016 № N20160051 на товар «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах», що переміщується у контейнері № MSKU0859671, з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 23460 доларів США, виставлений компанією «CEZERRI TRADE LIMITED» (UNIT B, 9/F, LOCKHART CENTRE, 301-307, LOCKHART ROAD, WAN, CHAI, HK, Гонконг) на адресу - ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. 3, кв. (офіс) 401, ), відправник товару - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай).

Вказано, що 01.09.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення № 2 митного поста «Одеса - порт», адреса: Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 14), заявлені підприємством ТОВ «Нєман» до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 500060804/2016/002739, фактурною вартістю - 23460 доларів США, митною - 711783,39 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна»/DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU0859671), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 28.06.2016 № N20160051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, продавець - «CEZERRI TRADE LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач - ТОВ «Нєман» (), фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 23460 доларів США;

а в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, продавець - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

Митний орган вказав, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах, в асортименті» загальною кількістю 864 картонних коробок, вагою брутто 17398 кг, вартістю 61214 доларів США або 1596537,64 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,081250 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до інформації наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД» та згідно податкових баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Нєман» перебував громадянин України ОСОБА_3 (Картка обліку № 500/2012/102).

На думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_3, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 заперечувала проти винуватості ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Зокрема, вказувала на відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, зазначила, що експрес-відправлення № спрямовувалось на адресу ОСОБА_4, а товари надійшли на адресу ТОВ «Нєман» та в подальшому заявлені ним до митного оформлення. Крім того, в інвойсах не співпадають дані щодо їх дат та номерів, вартості товарів, підприємств-відправників та покупців, умов поставки товару.

Протокол про порушення митних правил складений щодо директора ТОВ «Нєман» ОСОБА_3, який не має відношення до ОСОБА_4. Директор ТОВ «Нєман» ОСОБА_3 не отримував та не міг отримати документи, що спрямовувались на адресу громадянина ОСОБА_4. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів отриманих ним як директором отримувача товарів - ТОВ «Нєман». Доказів щодо наявного зв'язку між директором ТОВ «Нєман» та ОСОБА_4 в матеріалах справи відсутні.

Посилається на те, що надані митним органом копії документів по факту відкриття міжнародного експрес-відправлення не можна вважати належними та допустимими доказами, так як самі по собі вказані документи не стосуються ТОВ «Нєман» та не доводять вини ОСОБА_3, оскільки не має жодного підтвердження дійсності документів, що були адресовані «SHANGHAI XIANGCHENG TRADING CO., LTD» на адресу «GRUDINN SERGEY VADIMOVICH» та їх взаємозв'язку із ТОВ «Нєман».

Також вказала, що в Протоколі про порушення митних правил № 0573/10000/16, не зазначено в чому конкретно полягало надання особою неправдивих відомостей з метою приховування товару.

Зазначено, що жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися.

Заслухавши учасників судового розгляду, врахувавши письмові пояснення особи представника, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Як вбачається з матеріалів справи, 29.08.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул.Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SHANGHAI XIANGCHENG TRADING CO.,LTD» (QIAN YUN Road NO 261, QIN PU DISTRICT, SHANGHAI 201702, Китай) на адресу - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3 (ОСОБА_4, АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

інвойс від 22.06.2016 № SP16008 на товар «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», що переміщується з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 61214,00 доларів США, виставлений компанією «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай) на адресу - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax НОМЕР_5, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А).

01.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ»), за попередньою митною декларацією від 31.08.2016 № 500000000/2016/907952, через митний кордон України в контейнері № MSKU0859671, на адресу ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. 3, кв. (офіс) 401, ), переміщено товари:

«SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, з тканим пругом, для обробки швейних виробів, різного кольору, у рулонах завширшки 0,6см, 1,2см, 2,5см, 3,8см, 5см» - 312800 рул., країна виробництва - Китай, загальною вагою брутто 17398 кг, нетто - 15840 кг, кількістю 864 місць, фактурною вартістю 23460 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № 595896001 від 28.06.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MSKU0859671, а саме: 864 картонних коробок з товаром «SATIN RIBBON, в асортименті»/«швейна фурнітура: стрічка текстильна, синтетична, в асортименті», загальною вагою брутто 17398 кг, відправником яких зазначено компанію «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders, fax НОМЕР_5, 47, (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А);

інвойс від 28.06.2016 № N20160051 на товар «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах», що переміщується у контейнері № MSKU0859671, з морського порту NINGBO (Китай) до порту Іллічівськ, загальною вартістю 23460 доларів США, виставлений компанією «CEZERRI TRADE LIMITED» (UNIT B, 9/F, LOCKHART CENTRE, 301-307, LOCKHART ROAD, WAN, CHAI, HK, Гонконг) на адресу - ТОВ «Нєман» (68000, Одеська область, м. Іллічівськ, вул. 1-го Травня, буд. 3, кв. (офіс) 401, ), відправник товару - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (ROOM 1105, BLOCK A1, LIYUANSHANGDU, 203, LANTIAN ROAD, NINGBO, Китай).

01.09.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення № 2 митного поста «Одеса - порт», адреса: Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 14), заявлені підприємством ТОВ «Нєман» до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 500060804/2016/002739, фактурною вартістю - 23460 доларів США, митною - 711783,39 грн.

Крім того, митним органом під час перевірки експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № було виявлено інвойс від 22.06.2016 № SP16008, згідно якого продавцем є «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна»/DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU0859671), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 28.06.2016 № N20160051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, продавець - «CEZERRI TRADE LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач - ТОВ «Нєман» (), фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 23460 доларів США;

а в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, продавець - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом зазначено, що товари «швейна фурнітура: стрічка текстильна в рулонах, в асортименті» загальною кількістю 864 картонних коробок, вагою брутто 17398 кг, вартістю 61214 доларів США або 1596537,64 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,081250 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Іллічівський рибний порт», митний пост «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, було встановлено відмінність відомостей щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів згідно Інкотермс: у інвойсі від 28.06.2016 № N20160051, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, продавець - «CEZERRI TRADE LIMITED» (Гонконг), покупець та одержувач - ТОВ «Нєман» (), фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 23460 доларів США, а в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, продавець - «SUPER BAGS & CASES NINGBO CO.,LTD» (Китай), покупець та одержувач - «CO. GALS MARKET» as Agent of International Forwarders tel НОМЕР_4, fax НОМЕР_5, 47, e-mail ІНФОРМАЦІЯ_2 (Ukraine, ODESSA, G. PETROVA STREET 22 A) («Галс Маркет», м. Одеса, вул. Г. Петрова, 22 А), вартість товарів складає 61214 доларів США.

При цьому, співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU0859671), в якому переміщувались товари.

Разом з тим, інвойс від 22.06.2016 № SP16008, що був виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, на підставі якого встановлено відмінність у відомостях щодо продавця, покупця та одержувача товарів, фактурної вартості товарів, містить лише факт переміщення до України товару, схожого з товаром, який зазначений в документах ТОВ «Нєман», однак, наданий без належного перекладу з іноземної мови, не містить даних про отримувача товару та може бути виписаний на будь-яку особу (а.с. 8).

Наведене свідчить про те, що інвойс від 22.06.2016 № SP16008, що був виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, не може вважатися належним та достатнім доказом надання митному органу України неправдивих даних щодо товару, переміщеного на адресу ТОВ «Нєман».

Доказів тієї обставини, що отримувачем товару на суму 61 214 дол. США, зазначену в інвойсі від 22.06.2016 № SP16008, що був виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, є саме ТОВ «Нєман», представником митного органу не надано.

Крім того, у протоколі про порушення митних правил не зазначено, у чому саме полягають протиправні дії ОСОБА_3, керівника ТОВ «Нєман», по переміщенню товарів через митний кордон України, про яке вказано у диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, тобто з поданням органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, при цьому у протоколі про порушення митних правил не зазначено про вчинення останнім дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У зв'язку з цим суд приходить до висновку, що ОСОБА_3 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_3,керівника ТОВ «Нєман», спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: