Єдиний унікальний номер 725/722/16-п
Номер провадження 3/725/396/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.03.2016 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н. В., розглянувши адміністративну справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника приватного підприємства «ОСОБА_2 ЛТД» (58007, м. Чернівці, вул. Енергетична, 8, ), зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

19.02.2016 року на адресу Першотравневого районного суду м. Чернівці з Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України надійшла справа про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1

Згідно до протоколу про порушення митних правил, листом Управління Служби безпеки України в Чернівецькій області від 10.11.2015 №75/8/1366 Чернівецьку митницю ДФС було повідомлено, що з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів до Чернівецького обласного управління лісового та мисливського господарства надавалися товарно-транспортні накладні, які згідно офіційних відповідей лісокористувачів не видавались суб'єктам підприємницької діяльності. Зокрема, ПП «ОСОБА_2 ЛТД» з метою отримання сертифікатів серії ЧЦ №№ 855668, 855669, 855670, 855671 від 05.02.15, 856161, 856162, 856163 від 26.02.15, 856231, 856232 від 02.03.15, 856845, 856846 від 27.03.15, 856700, 856701 від 20.03.15, 856946, від 01.04.15 подавалися фіктивні товарно-транспортні накладні та специфікації (далі ТТН) СКП «Райліс» (с.Яснозір'я Черкаського р-ну, Черкаської області, ) за №0016 від 20.02.2014, №0130 від 14.03.2014, №0131 від 20.03.2014, №0303 від 06.05.2014, №1443 від 27.11.2014, №1527 від 26.11.2014, №1532 від 27.11.2014, №1533 від 27.11.2014, №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014, №3641 від 24.12.2014. №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014, №022 від 16.01.2015, №160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015, №0162 від 18.02.2015.

Згідно матеріалів УСБУ, товарно-транспортні накладні за №0016 від 20.02.2014, №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014, №3641 від 24.12.2014, №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014, №0131 від 20.03.2014, №022 від 16.01.2015 бухгалтерією СКП «Райліс» не виписувалися, а надані СКП «Райліс» копії товарно-транспортних накладних за №0130 від 14.03.2014, №0160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015, №0162 від 18.02.2015, №1443 від 27.11.2014, №0303 від 06.05.2014, №1527 від 26.11.2014, №1532 від 27.11.2014, №1533 від 27.11.2014 не відповідають ТТН, поданим ПП «Баден-Баден ЛТД» до Чернівецького обласного управління лісомисливського господарства.

Так, 31.01.2015 року ПП «ОСОБА_2 ЛТД», в особі директора ОСОБА_1, було укладено контракт №4-11/01/15 з сейшельською фірмою "В.А. Wood Limited" (Main Office: Global Gateway 8, Rue de la Perle providence, Mah'e, Saychelles.) на поставку пиломатеріалів. На виконання цього контракту, в Чернівецьку митницю ДФС:

- 06.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/001529 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №4 від 04.02.2015 року, пакувальний лист №4 від 04.02.2015р., CMR б/н від 05.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855668 від 05.02.2015, специфікацію №1 від 31.01.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН8553СА/ВН4987ХР відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), сухий, вологістю до 12%. Розмірами(мм):47х90х6000. Загальна кількість: 1647шт. 41,801 м.куб", вартістю 112861,21 грн.;

- 02.03.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/002644 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №9 від 02.03.2015р., пакувальний лист №9 від 02.03.2015р., CMR б/н від 02.03.2015 року, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856231 від 02.03.2015 року, специфікацію №2 від 24.02.2015 року, згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН8452ЕІ/ВН1525ХМ відправляється на експорт вантаж «Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами (мм):23х98х4000-6000, загальна кількість: 3296 шт., 44,575 м.куб.», вартістю 185631,16 грн. та «Пиломатеріал хвойний обрізний (ялиця), розмірами (мм):23х98х6000, загальна кількість: 100 шт., 0.902 м.куб.». вартістю 3756,35 грн.

- 21.03.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/003524 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №11 від 19.03.2015р., пакувальний лист №11 від 20.03.2015 року, CMR б/н від 20.03.2015 року, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №2856700 від 20.03.2015 року, специфікацію №2 від 24.02.2015 року згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН2526АМ/ВН8841ХХ відправляється на експорт вантаж «Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), сухий, вологістю до 12-16%, розмірами (мм): 19-32х88х1800-4100, загальна кількість: 6820 шт. 42,373 м.куб.», вартістю 147398,38 грн. та «Пиломатеріали хвойні обрізні (ялиця), сухий, вологістю до 12-16%, розмірами (мм): 32х88x1800. Загальна кількість: 100шт. 0,507 м.куб." вартістю 1763,6 грн.;

- 21.03.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/003526) та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №10 від 19.03.2015 року, пакувальний лист №10 від 20.03.2015р., CMR б/н від 20.03.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856701 від 20.03.2015 року, специфікацію до зовнішньоекономічного контракту №2 від 24.02.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН4819ВХ/ВН6173ХР відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), сухий, вологістю до 12-16%, розмірами (мм)23x98x4000-6000. Загальна кількість: 3580 шт. 48,281 м.куб.", вартістю 167949,90 грн. та "Пиломатеріали хвойні обрізні (ялиця), сухий, вологістю до 12-16%, розмірами (мм): 23x98x4000. Загальна кількість: 20шт. 0,180 м.куб." вартістю 626,15 грн.;

- 28.03.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/003866 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №12 від 26.03.2015р., пакувальний лист №12 від 26.03.2015р., CMR б/н від 27.03.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856845 від 27.03.2015, специфікацію №2 від 24.02.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН3026ЕА/ВН0455ХМ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами (мм) 19-32x88x1800-4100.Загальна кількість: 7631шт. 47,042 м.куб." вартістю 165914,95 грн.

Також, на виконання контракту від 31.01.2015 №3-10/10/15, 28.03.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/003871 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №13 від 26.03.2015р., пакувальний лист №13 від 26.03.2015р., CMR б/н від 27.03.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856846 від 27.03.2015, доповнення до контракту (специфікацію) №5 від 31.01.15 згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН1498СР/ВН3406ХО відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами (мм) 16х78х4000-6000. 3агальна кількість: 6465шт. 46,575 м.куб." вартістю 158792,39 грн.

Згідно вищевказаних митних декларацій відправником виступає ПП "ОСОБА_2 ЛТД" (вул. Енергетична, 8, м. Чернівці, Чернівецька обл., ЄДРПОУ - 39111289), а отримувачем - фірма "DK Corporation" (305 3205-1, Myungjidong, Kangseogu Busan, Korea).

Отже, хоча Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів здійснення експортних операцій (ЧЦ №855668, ЧЦ №856231, ЧЦ 856700, ЧЦ 856701, ЧЦ 856845, ЧЦ 856846) і були видані Чернівецьким обласним управління лісового та мисливського господарства, але ПП "ОСОБА_2 ЛТД" як підставу для їх отримання було подано фіктивні локумєнти, а саме товаротранспортні накладні №0016 від 20.02.2014, №0160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015 №0162 від 18.02.2015, №3647 від 29.12.2015, №3648 від 30.12.2015, №1443 від 27.11.2014, №1532 від 27.11.2014, №1533 від 24.11.2014.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів».

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Крім того, згідно відповіді ЧОУЛМГ від 24.12.2015 №05-08/1432 (Вх. №19588 від 28.12.15), від 20.01.2016 №05-08/61 (Вх.№803 від 21.01.2016) поданих митних декларацій та ТСД:

- по сертифікату ЧЦ №855668 від 05.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №3648 від 30.12.2014, №3647 від 29.12.2014, №0016 від 20.02.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних - експортовано) об'ємом 41,801 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 112861,21 грн.);

- по сертифікату ЧЦ №856231 від 02.03.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №0160, №161 від 17.02.2015) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 34,01 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 141633,56 грн.);

- по сертифікату ЧЦ №856700 від 20.03.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №1443 від 27.11.2014, №1532 від 27.11.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 14.96 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 52039,74 грн.);

- по сертифікату ЧЦ №856701 від 20.03.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №1443 від 27.11.2014, №1533 від 24.11.2014, №0162 від 18.02.2015) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 48,28 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 167946,42 грн.);

- по сертифікату ЧЦ №856845 від 27.03.2015 року (на підставі фіктивної ТТН за №0162 від 18.02.2015, ТТН за №1443 від 27.11.2014, ТТН за №1527 від 26.11.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 21,8 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 76887,59 грн.);

- по сертифікату ЧЦ №856846 від 27.03.2015 року (на підставі фіктивної ТТН за №1532 від 27.11.2014, ТТН №1527 від 26.11.2015) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 26.35 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 89837,39 грн.).

Всього по даних сертифікатах на підставі фіктивних ТТН експортовано - 187,201 м.куб. пиломатеріалів обрізних соснових (згідно ТСД загальна вартість складає 641 205,91 грн.).

Таким чином, керівник ПП «ОСОБА_2 ЛТД», ОСОБА_1, як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу "Пиломатеріали обрізні (соснові), об'ємом 187,201 м.куб. вартістю 641205,91 гривень, подав митному органу документи отримані незаконним шляхом, тобто ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тим самим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Для розгляду даної адміністративної справи громадянин ОСОБА_1 до суду не зявився, незважаючи на те, що належним чином був повідомлений про час та місце розгляду справи, що підтверджується відповідними розписками, які повернулися до суду за закінченням терміну зберігання.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Враховуючи вищевикладене, судом встановлено, що керівник ПП «ОСОБА_2 ЛТД», ОСОБА_1, як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу "Пиломатеріали обрізні (соснові), об'ємом 187,201 м.куб. вартістю 641205,91 грн., подав митному органу документи отримані незаконним шляхом, тобто ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тим самим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім того, вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, повністю підтверджується дослідженими та проаналізованими письмовими доказами, наявними в матеріалах справи про порушення митних правил.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника та ступінь його вини.

Враховуючи всі обставини справи та особу порушника, на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно матеріалів адміністративної справи становить 641205,91 грн., при цьому конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил не застосовується, оскільки згідно матеріалів адміністративної срави на правопорушника неможливо накласти таке стягнення у зв`язку із відправкою даних товарів за межі митної території України замовникам.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 519, 520, 522 ч. 2, 524, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст. 294 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що становить 641205,91 грн. 00 коп. в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 275 грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Н. В. Піхало