Провадження №3/760/8262/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 грудня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Бугвайчуку О.Р., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (), паспорт НОМЕР_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд,

В С Т А Н О В И В :

18 листопада 2016 року відносно ОСОБА_3 складено протокол №00759/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

24 вересня 2015 року на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська») з Республіки Польща в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» було ввезено товар «машинки побутові швейні, в'язальні, обладнання до них, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання, загальною вагою брутто 22801,28 кг, 12788 місць, вартістю - 34 403, 26 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були:

- попередня митна декларація від 24 вересня 2015 року №100000000/2015/849413;

- CMR № 166630,

- TIR Carnet №XB.76527038;

- контракт №UKRTBQ-391 від 24 червня 2015 року укладений між компанією «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія) та ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» (, м. Київ, м. Київ, вул. Суздальська, 13);

- інвойс від 25 вересня 2015 року №TBQ-391/1/1.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» ОСОБА_3 на митному посту «Західний» за МД №100250004/2015/093035 від 01 жовтня 2015 року та випущені у вільний обіг.

В інвойсі від 25 вересня 2015 року №TBQ-391/1/1, виставленого компанією «SABURO TADAMORI LP» до ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 34 403,26 доларів США. Продавцем товару зазначено «SABURO TADAMORI LP» (SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія).

З метою з'ясування законності ввезення вказаних товарів на митну територію України із Республіки Польща, митницею направлено запит від 01 березня 2016 року №815/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Польщі.

Листом Державної фіскальної служби України від 30 червня 2016 року №22255/7/99-99-26-03-03-17 отримано відповідь від митних органів Великобританії, відповідно до якої компанія «SABURO TADAMORI LP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «SUITE 1, 44 MAIN STREET, DOUGLAS, ML11 0QW, Велика Британія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній, та зазначено, що торгові записи за цією адресою не зберігаються.

Листом Державної фіскальної служби України від 01 липня 2016 року №22370/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ», а саме: копією витягу з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet №XB.76527038.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «машинки побутові швейні, в'язальні, обладнання до них, лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» у вантажному автомобілі НОМЕР_3 загальною вагою брутто 22801 кг. оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) №XB.76527038 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Естонія за декларацією №MRN15ЕЕ1310ЕЕN0972848 та в Нідерландах за декларацією №MRN15NL17AFA62D797324 посилання на які містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

07 листопада 2016 року митницею отримано лист від Державної фіскальної служби України №35657/7/99-99-26-03-17 з відповіддю митних органів Королівства Нідерландів №DIC_2016_47258 з доданими документами щодо поставки вказаних товарів за декларацією №MRN15NL17AFA62D797324, а саме: копією декларації №MRN15NL17AFA62D797324, копією CMR №б/н, копією інвойсу № 3345076 (складений із інвойсу № 21312-127741 та інвойсу № 21312-127740).

Відповідно до інформації зазначеної в отриманій копії декларації №MRN15NL17AFA62D797324 форми ЕХ А із Нідерландів до України відправлено товари в кількості 11671 місце, вагою брутто - 13588,30 кг.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії CMR №б/н відправником вказаного вантажу «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» в кількості 11671 місце, вагою брутто - 13588,30 кг зазначено компанію «Valspar Bv» (Нідерланди), одержувачем - ТОВ «Хаммер Маркет» (Київ).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу №3345076 (складений із інвойсу №21312-127741 та інвойсу №21312-127740) компанія «Valspar Bv» (Нідерланди) продала підприємству ТОВ «Хаммер Маркет» (Київ) товари «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» в кількості 11671 місце, вагою брутто - 13588,30 кг, загальною вартістю - 68 940,33 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає частині товарів оформленим за митною декларацією від 01 жовтня 2015 року №100250004/2015/093035 а саме товарам №5-13 «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» в кількості вагою брутто - 13588,30 кг..

При цьому, не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 25 вересня 2015 року №TBQ-391/1/1 становить - 15900,64 доларів США, а згідно з отриманою копією №3345076 (складений із інвойсу №21312-127741 та інвойсу №21312-127740) загальна вартість товару «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» в кількості вагою брутто - 13588,30 кг., в країні експорту Королівстві Нідерланди становила - 68 940,33 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» в Україні.

Таким чином, переміщений товар «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» (із загальної кількості переміщеного товару) в кількості вагою брутто - 13588,30 кг, загальною вартістю - 68 940,33 євро (вказаною в отриманих від митних органів Королівства Нідерланди документах), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24 вересня 2015 року) складає - 1 658 447,12 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник митного органу в судовому засіданні зазначила, що ОСОБА_3, як особа, був відповідальним за декларування товару, є суб'єктом допущеного компанією на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ», у зв'язку з чим останній підлягає притяганню до адміністративної відповідальності за вчинене правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Вважає, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо ваги та кількості товару.

Тому, на думку митного органу, товар вантаж «лаки, фарби, ваги, текстильні матеріали, обладнання в асортименті» (із загальної кількості переміщеного товару) в кількості вагою брутто - 13588,30 кг, загальною вартістю - 68 940,33 євро (вказаною в отриманих від митних органів Королівства Нідерланди документах), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.09.2015) складає - 1 658 447,12 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується протоколом про порушення митних правил 0759/10000/16 від 18 листопада 2016 року, наявними в справі письмовими доказами.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Судом встановлено, що вина ОСОБА_3 є доведеною, в діях вбачається умисел.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Внаслідок дій ОСОБА_3 фактична кількість ящиків з товаром відповідає заявленій, однак, вага вартість заявленого товару відрізняється від вартості вказаної поданої в Королівстві Нідерланди становить 68 940,33 євро - що станом на дату переміщення за курсом НБУ становить 1 658 447 грн. 12 коп..

Таким чином, в діях ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483, що виразилися в поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо товару.

Судом встановлено, що після прибуття зазначеного товару в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, він був заявлений декларантом ТОВ «ГЕНЕР СОЮЗ» ОСОБА_3 на митному посту «Західний» за МД №100250004/2015/093035 від 01 жовтня 2015 року та випущений у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» У разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням вимог викладених вище, ОСОБА_3 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з випущенням у вільний обіг безпосередніх предметів порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_3 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 275 грн. 60 коп..

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_3 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 1 658 447 грн. 12 коп. в дохід держави, який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: найменування банку Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010, призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 16 грудня 2016 року №760/21603/16-п.

Стягнути з ОСОБА_3 275 грн. 60 коп. судового збору на користь держави.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та подання прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя