Провадження № 3/712/2470/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 грудня 2016 року Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №47/90200/16 відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, фізичної особи - підприємця, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт КК571682, виданий 10.01.2001 Іллічівським РВ ОМУ МВС України в Одеській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 18.03.2015 до Черкаської митниці ДФС громадянином України ОСОБА_2 було подано митну декларацію №902040000/2015/400501 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні» вагою нетто 19000 кг (21,07 м. куб.) та вартістю 4440,50 євро, що поставлявся ФОП ОСОБА_2 на виконання зовнішньоекономічного договору від 28.11.2013 №5, укладеного з іспанською компанією «Firma EUKRA S.L.» (c/Poligono Akarregui № 10, Oficina 214, 20120, Hernani, Guipuzcoa, Espana) (а.с. 16-25).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з митною декларацією №902040000/2015/400501 Черкаській митниці ДФС було подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.03.2015 серії ОД №940052, виданий ФОП ОСОБА_2 ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства на право експорту даного товару (а.с. 20).

Відповідно до відомостей, зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ОД № 940052 від 13.03.2015, підставою для його видачі слугувала товарно-транспортна накладна №00002099 від 03.11.2014 на відпуск лісопродукції «пиломатеріал обрізний дубовий», видана ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс»» (Чернігівська область, Новгород-Сіверський р-н, с. Лоска).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту та 24.03.2015 за митною декларацією №902040000/2015/400501 переміщений ФОП ОСОБА_2 через митний кордон України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (а.с. 26).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою відповідно до листів Волинської митниці ДФС №2297/03-70-20-01-11 від 26.04.2016 та №4287/03-70-20-02 від 17.05.2016 встановлено, що товарно-транспортна накладна №00002099 від 03.11.2014 на відпуск пиломатеріалу обрізного дубового в кількості 21,07 м. куб. ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс»» ніколи не реєструвалась та не виписувалась (а.с. 9-15, 47).

16.06.2016 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_2 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №47/90200/16 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що гр. ОСОБА_2 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

27.01.2010 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 за адресою м. Одеса, 3-й Травневий пров., буд. 41.

18.03.2015 до Черкаської митниці ДФС громадянином України ОСОБА_2 було подано митну декларацію №902040000/2015/400501 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні» вагою нетто 19000 кг (21,07 м. куб.) та вартістю 4440,50 євро, що поставлявся ФОП ОСОБА_2 на виконання зовнішньоекономічного договору від 28.11.2013 №5, укладеного з іспанською компанією «Firma EUKRA S.L.» (c/Poligono Akarregui № 10, Oficina 214, 20120, Hernani, Guipuzcoa, Espana) (а.с. 16-25).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з митною декларацією №902040000/2015/400501 Черкаській митниці ДФС було подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.03.2015 серії ОД №940052, виданий ФОП ОСОБА_2 ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства на право експорту даного товару (а.с. 20).

Відповідно до відомостей, зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ОД № 940052 від 13.03.2015, підставою для його видачі слугувала товарно-транспортна накладна №00002099 від 03.11.2014 на відпуск лісопродукції «пиломатеріал обрізний дубовий», видана ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс»» (Чернігівська область, Новгород-Сіверський р-н, с. Лоска).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту та 24.03.2015 за митною декларацією № 902040000/2015/400501 переміщений ФОП ОСОБА_2 через митний кордон України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (а.с. 26).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою відповідно до листів Волинської митниці ДФС №2297/03-70-20-01-11 від 26.04.2016 та №4287/03-70-20-02 від 17.05.2016 встановлено, що товарно-транспортна накладна № 00002099 від 03.11.2014 на відпуск пиломатеріалу обрізного дубового в кількості 21,07 м. куб. ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс»» ніколи не реєструвалась та не виписувалась (а.с. 9-15, 47).

Пояснень за вказаним фактом гр. ОСОБА_2 надано не було у звязку з ухиленням від явки до Черкаської митниці ДФС за відповідними повідомленнями (а.с. 73-75).

Згідно інформації ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства, підставою видачі вищезазначеного сертифікату були наступні документи:

- товарно-транспортна накладна від 03.11.2014 №00002099 на відпуск лісопродукції «пиломатеріал обрізний дубовий», видана ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» (Чернігівська область, Новгород-Сіверський р-н, с. Лоска) ФОП ОСОБА_4 (Вінницька обл., м. Крижопіль, вул. Чкалова, 12/9, код НОМЕР_2);

- договір від 12.11.2014 №30/11 на придбання лісопродукції між ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» та ФОП ОСОБА_4;

- договір купівлі-продажу від 11.12.2014 №2 між ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_2;

- лист ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» від 11.03.2015 №41 яким на запит ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства підтверджено факт продажу лісоматеріалів за товарно-транспортною накладною від 03.11.2014 №00002099 (а.с. 51-70).

Згідно листа ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» від 21.09.2016 №246 встановлено, що товарно-транспортна накладна від 03.11.2014 №00002099 на відпуск пиломатеріалу обрізного дубового в кількості 21,07 м. куб. вказаним товариством ніколи не реєструвалась та не виписувалась, будь-яких господарських відносин ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» з ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_4 не мало, а лист ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» від 11.03.2015 №41 щодо підтвердження факту продажу лісоматеріалів є підробним (а.с. 133-134).

Наявність договірних відносин між ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс» та ФОП ОСОБА_4, а також між ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_2 спростовуються також інформацією, отриманою митницею від ФОП ОСОБА_4 (а.с. 111).

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV (із змінами і доповненнями), реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч. 6 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Наявність зазначених в протоколі про порушення митних правил обставин підтверджено листами ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс»» від 13.06.2016 №135, від 21.09.2016 №246, поясненнями ФОП ОСОБА_4 та іншими доказами (а.с. 47, 111, 134).

Отже, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій громадянина України ОСОБА_2, фізичної особи-підприємця, 24.03.2015 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» № 2860-IV від 08.09.2005 р., товар «пиломатеріали дубові обрізні» вагою 19000 кг (21,07 м. куб.) та вартістю 4440,50 євро (110774,06 грн. за курсом НБУ станом на 24.03.2015) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ОД №940052 від 13.03.2015 та на його підставі незаконно оформленої митної декларації №902040000/2015/400501.

За таких умов суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина України ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Розгляд справи проведено за відсутності правопорушника, якого було належним чином повідомлено про час та місце розгляду справи та від якого не надійшло клопотання про перенесення чи відкладення розгляду.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «пиломатеріали дубові обрізні» вагою 19000 кг (21,07 м. куб.) та вартістю 4440,50 євро (110774,06 грн. за курсом НБУ станом на 24.03.2015) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст. 541 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_2 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 110774,06 грн. з конфіскацією на користь держави товару «пиломатеріали дубові обрізні» вагою 19000 кг (21,07 м. куб.) стягнувши його вартість на суму 110774,06 грн.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в сумі 275 грн. 60 коп., який зарахувати на рахунок 0004, отримувач : Управління ДКС України у м. Черкасах, код отримувача (за ЄДРПОУ) 38031150, банк отримувача: ГУ ДКС України у Черкаській області, код банку отримувача МФО 854018, код суду за ЄДРПОУ 02887846, код класифікацій доходів бюджету 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя