П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., Особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживає за адресою: АДРЕСА_2, керівника ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» (, 03037, м. Київ, вул. Максима Кривоноса, буд. 27), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0447/10000/16 від 13.07.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 29.06.2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №04, який надійшов від компанії «KIMYAPSAN KIMYA VE YAPISTIRICI SAN A.S.» (Туреччина) на адресу - ОСОБА_5 (Україна) було виявлено оригінали документів:

Інвойс від 13.06.2016 року № KIM073 на товари, загальною вартістю 47 496,00 доларів США, виставлений компанією «KIMYAPSAN KIMYA VE YAPISTIRICI SAN. A.S.» (RECEP YAZICI CAD. NO. 1 DILOVASI / GEBZE Turkey) в адресу компанії «IMPORT CONSULTING LLC» (ТОВ «ІМПОРТ КОНСАЛТИНГ»);

Експортна декларація № 16410500EX019301 від 13/06/2016 року, на товар, що переміщується з території Туреччини у контейнері TCKU9839922 від компанії «KIMYAPSAN KIMYA VE YAPISTIRICI SANAYII ANONIM SIRKETI» на територію України в адресу компанії «IMPORT CONSULTING LLC» (ТОВ «ІМПОРТ КОНСАЛТИНГ»);

Сертифікат про походження товару «адгезиви в асортименті» від 14.06.2016 року № 0193441, виданий компанією «KIMYAPSAN KIMYA VE YAPISTIRICI SAN. A.S.» (Туреччина) в адресу компанії «IMPORT CONSULTING LLC» (Україна) загальною вагою 25 885,50 кг.

З вказаних документів виготовлені копії відповідно до Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 29.06.2016 № Б/Н.

05.07.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 24.06.2016 року № 100000000/2016/836061, через митний кордон України в контейнері TCKU9839922, на адресу ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» () переміщено товар «готові клеїльні препарати (адгезиви) в асортименті», загальною вагою брутто 25 885,50 кг.

При цьому, у якості підставі для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

Інвойс від 06.06.2016 року № 335/16 на товари, загальною вартістю 36 313, 66 доларів США, виставлений компанією «INTRADE GROUP COMPANY CORP.» (DOC. № 16151 MARBELLA, 54TH EAST STREET № 3A, PANAMA) в адресу ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» ();

Коносамент від 17.06.2016 року № 2014/ODS/00753 на товари, що переміщуються у контейнері TCKU9839922, вагою брутто - 25 885,50 кг, відправником яких зазначено компанію «KIMYAPSAN KIMYA VE YAPISTIRICI SAN. A.S.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» (Україна).

06.07.2016 року зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 100250005/2016/150217.

06.07.2016 року після завершення усіх митних процедур, вищезазначений вантаж випущено у вільний обіг.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 04 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме співпадають відомості щодо відправника товарів, найменування, асортименту, кількості та ваги цих товарів, співпадає номер контейнеру (TCKU9839922), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх одержувача, а саме у інвойсі від 06.06.2016 року № 335/16, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 36 313, 66 доларів США, одержувач - ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ», а в інвойсі від 13.06.2016 року № KIM073, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 04, вартість товарів зазначена у розмірі 47 496,00 доларів США, одержувач - ТОВ «ІМПОРТ КОНСАЛТИНГ».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «адгезиви в асортименті», загальною вагою 25 885,50 кг, вартістю 47 496,00 доларів США або 1 178 652,19 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24,815823 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної ІС «Податковий блок ДФС», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «АМАРКОРД КОМПАНІ» () перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 178 652, 19 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 13 липня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0447/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти наявності в своїх діях ознак порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечувала проти складеного протоколу, вважала, що в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та просила провадження у справі закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Борматова О.М. вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0447/10000/16 від 13 липня 2016 року доведеними та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн