Провадження №3-2343/16
у справі №760/5420/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 березня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представника органу доходу і зборів Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС,

про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшли зазначені матеріали.

Згідно протоколу про порушення митних правил від 16.02.2016 №0086/10000/16 слідує, що 24.07.2014 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці на вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 у контейнері № WCTU2839068 на адресу ТОВ "МАРЕЛЬКА" (, м. Київ, вул. Михайлівська, буд. 13) ввезено товар «двері розсувні, дерев'яні (дуб) в кількості - 4 шт, вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом в кількості - 56 шт., загальною кількістю - 60 шт., 60 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ "МАРЕЛЬКА" -) від 24.07.2014 № 100000000/2014/841645, а також товаросупровідні документи: CMR від 24.07.2014 № 2540628, книжка МДП Carnet TIR) № VX.75114100, інвойс від 02.07.2014 № 1407002 з зазначенням вартості товару - 25 825 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари, а саме: «двері розсувні, дерев'яні (дуб) в кількості - 4 шт., з кно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом в кількості - 56 шт.» туди заявлені ТОВ «Марелька» для вільного обігу на митній території України на митному посту «Західний» за МД від 28.07.2014 № 100250002/2014/066732 за вартістю - 410509,33 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 25.03.2014 № МК1403, укладений між «Gross Trading Limited» (Studio G3 Grove Park Studios, 188-192 Sutton Court Road, London, Великобританія) в особі директора ОСОБА_7 та ТОВ "МАРЕЛЬКА" () в особі директора ОСОБА_2, CMR від 24.07.2014 № 2540628, книжка МДП (Carnet TIR) № VX.75114100, інвойс від 02.07.2014 № 1407002 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Згідно з даними, зазначеними в інвойсі від 02.07.2014 № 1407002, виставленому компанією «Gross Trading Limited» до ТОВ "МАРЕЛЬКА" (), загальна вартість товарів «двері розсувні, дерев'яні (дуб) - 4 шт., вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом - 56 шт.» загальною кількістю - 60 шт., становить - 25 825 доларів США.

Ягодинською митницею до митних органів Республіки Австрія, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначеного товару, було ініційовано відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 10.07.2015 № 25213/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь на запит, якою надано рапорт щодо перевірки проведеної митними органами Австрії з копіями наступних документів:

- замовлень стосовно поставки даних товарів з боку компанії «Deerlodge Investments Limited» (Tempon 6 В Aglantzia, 2114 Nicosia, Кіпр) до підданого перевірці підприємства: АВ133911 від 06.06.2013 на різні бруси на суму 50 562,60 евро; АВ 133966 від 05.09.2013 на різні вікна і двері на суму 504 731,53 євро; АВ 134177 від 12.08.2013 на різні монтажні роботи на суму 179 459,49 евро; АВ 144585 від 04.03.2014 на дверні і віконні ручки на суму 12 884,58 євро;

- рахунків виставлених до компанії «Deerlodge Investments Limited» (Tempon 6 В Aglantzia, 2114 Nicosia, Кіпр): № 130351 від 28.06.2013 щодо «різні бруси» на суму 50 562,60 євро; №130481 від 12.08.2013 щодо «монтажні роботи» на суму 85 019,49 євро; №140190 від 31.05.2014 щодо «частковий рахунок до АВ 133966» на суму 72 000,00 євро; №140256 від 30.06.2014 щодо «частковий рахунок до АВ 133966» на суму 111 621,88 євро; №140312 від 19.08.2014 щодо «транспорт інструментів та частин вікон» на суму 16 442,29 євро; №140344 від 29.08.2014 щодо «транспорт інструментів» на суму 10 000.00 євро; №140503 від 30.11.2014 щодо «заключний рахунок» на суму 428 434.23 євро.

До замовлення АВ 133966 від 05.09.2013 року були виставлені два інвойси з двома пакувальними листами до компанії «Deerlodge Investments Limited» (Tempon 6 В Aglantzia, 2114 Nicosia, Кіпр): інвойс №20140519/1 від 03.06.2014 на 18 шт. вікон та дверей, відповідно до замовлення АВ133966 на суму242 204,64 євро; інвойс №20140519/2 від 03.06.2014 на 60 шт. вікон та дверей, відповідно до замовлення АВ 133966 на суму 262 529,89 євро.

- документів до замовлення АВ133966 від 05.09.2013 року: CMR № 28052014, інвойс № 20140519/2 від 03.06.2014, пакувальний аркуш до інвойсу №20140519/2 від 03.06.2014; CMR № 08072014, інвойс № 20140519/1 від 03.06.2014, пакувальний аркуш до інвойсу № 20140519/2 від 03.06.2014.

Згідно даних зазначених в отриманому інвойсі № 20140519/2, за яким товар відправлено із Австрії, вартість товару «двері розсувні, дерев'яні (дуб) - 4 шт., вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом - 56 шт», загальною кількістю - 60 шт., становить - 262 529,89 євро, місцем доставки зазначено 1111 ОСОБА_6 (Чернівецька область, село Черепківці, Україна). Згідно графи З CMR № 28052014 місцем доставки товару вказано Київ Україна, в графі 6 зазначено номер контейнера - № WCTU2839068, в якому переміщувався товар. В пакувальному аркуші до інвойсу № 20140519/2 зазначена кількість - 60 шт.

Відомості щодо номеру контейнера, кількості та найменування товарів відповідають даним, які зазначені в документах, поданих ТОВ «МАРЕЛЬКА» для здійснення митного оформлення товарів в Україні за митною декларацією від 24.07.2014 № 100260001/2014/141181.

Відмінність полягає в даних щодо вартості товарів, а саме, відповідно до МД № 100260001/2014/141181 від 24.07.2014, інвойс від 02.07.2014 № 1407002 (Україна) загальна вартість товару складає 25 825 доларів США, а відповідно до рахунку-фактури № 20140519/2 (Австрія) загальна вартість товару складає 262 529,89 євро.

З метою отримання інформації щодо компанії «Gross Trading Limited» (Studio G3 Grove Park Studios, 188-192 Sutton Court Road, London, Великобританія) та вартості вищезазначених товарів в установленому порядку направлено відповідний запит до митних органів Великобританії.

Листом від 26.11.2015 за вих. № 43664/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Великобританії (лист від 22.10.2015 №LMA/102), яким митні органи Великобританії інформували, що компанія «Gross Trading Limited» (Studio G3 Grove Park Studios, 188-192 Sutton Court Road, London, Великобританія) зареєстрована за реєстраційним номером 08618414, але адреса є поштовою скринькою де не зберігаються записи.

З метою отримання інформації щодо вартості вказаних товарів при митному оформленні в Республіці Польща в установленому порядку направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 11.11.2015 за вих. № 41519/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист від 10.10.2015 №450000-IMPW.7352.1405.2015.2.RM) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме: копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS за книжкою МДП (Carnet TIR) № ХВ.75008095. Митні органи Республіки Польща інформували, що вказаний товар ними було оформлено в процедурі транзит. При цьому вказаний товар попередньо було оформлено в експортній процедурі. Також митними органами Республіки Польща було надіслано копію експортної митної декларації форми ЕХ А № 14PL302040E0051647.

Листом від 25.12.2015 за вих. № 47263/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист від 26.11.2015 №450000-IMPW.7352.1405.2015.4.RM), яким надіслано вищезазначені документи, завірені митними органами Республіки Польща.

Згідно даних, зазначених в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 у контейнері № WCTU2839068 оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № VX.75114100, відправник - «Gross Trading Limited» (Великобританія), одержувач - TOB «Марелька» (Україна). Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортною митною декларацією № 14PL302040E0053480. Згідно з даними митної декларації форми ЕХ А № 14PL302040E0053480 вартість товарів «двері розсувні - 4 шт, вікна- 56 шт» в кількості - 60 місць, становить - 262 529,89 євро, дані товари переміщувалися на підставі інвойсу № 20140519/2, вантажним автомобілем д/н

НОМЕР_2/НОМЕР_3 у контейнері № WCTU2839068. Відправником зазначена компанія «SILBER FENSTERBAU GMBH» (Австрія), одержувачем ГТП ОСОБА_6 (Чернівецька область, село Черепківці).

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Австрія та Республіки Польща встановлено, що товар «двері розсувні, дерев'яні (дуб) - 4 шт, вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом 56 шт.», загальною кількістю - 60 шт., який переміщувався в контейнері № WCTU2839068, був вироблений компанією «SILBER FENSTER UND TUREN» (Австрія) та відправлений з Республіки Австрія через Польщу в Україну. Згідно з даними, зазначеними в інвойсі № 20140519/2, виданому компанією виробником товару «SILBER FENSTER UND TUREN» (Австрія), загальна вартість експортованих з Австрії товарів становить - 262 529,89 євро (така вартість товарів, а саме: 262 529,89 євро, зазначена і в отриманій копії митної декларації Республіки Польща ЕХ А № 14PL302040E0053480), що є значно вище, ніж вартість вказаних товарів, зазначена в документах, поданих до митного оформлення в Україні, яка згідно з інвойсом від 02.07.2014 № 1407002 становить - 25 825 доларів США.

У зв'язку з цим орган доходів і зборів вважає, що товар «двері розсувні, дерев'яні (дуб) - 4 шт, вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом 56 шт.», загальною кількістю - 60 шт., 60 місць та загальною вартістю 262 529,89 євро, що згідно курсу HБУ станом дату переміщення товарів через митний кордон України (24.07.2014) складає - 4121136,98 грн., були переміщені через митний кордон України приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а відповідальність за вказане правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України має бути покладена на керівника ТОВ "МАРЕЛЬКА" - гр. ОСОБА_2, яка обіймала відповідну посаду на час переміщення товарів через митний кордон України.

Представник органу доходу і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської регіональної митниці Міндоходів та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, не з'явилася, будучи належним чином повідомленою про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у її відсутності.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Таким чином, враховуючи вищезазначене, суддя вважає, що орган доходів і зборів дійшов до обґрунтованого висновку про наявність в діях гр. ОСОБА_2 порушення митних правил та вірно кваліфікував його за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки остання вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «двері розсувні, дерев'яні (дуб) - 4 шт, вікно дерев'яне з листвяних порід (дуб) зі склопакетом 56 шт.», загальною кількістю - 60 шт., 60 місць та загальною вартістю 262 529,89 євро з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Винність ОСОБА_2 у вчиненні вказаного правопорушення повністю підтверджується зібраними по справі та дослідженими письмовим доказами у їх сукупності, які здобуті у визначеному законом порядку, відповідно до положень МК України, КУпАП.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно постанови п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів правопорушення становить 4 121 136, 98 грн.

З огляду на викладене, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, суддя вважає за необхідне притягнути гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності та накласти на неї адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 4 121 136, 98 грн. та стягнути з неї на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 4 121 136, 98 грн.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 4 121 136, 98 грн.

Роз'яснити, що штраф підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач - УДКСУ у Солом'янському районі; код ЄДРПОУ - 38050812; МФО 820019; банк отримувача - ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу - *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20___№___.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 4 121 136, 98 грн.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір у розмірі 275 грн. 60 коп., який необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами - отримувач коштів: УДК СУ у Солом'янському районі м. Києва; Код отримувача (код за ЄДРПОУ) : 38 050 812; Рахунок отримувача: 312 122 067 000 10; Банк отримувача: ГУ ДК СУ м. Києві; Код банку отримувача (МФО) : 82 00 19; Код класифікації доходів бюджету: 220 300 01; Призначення платежу: судовий збір; Код суду: 050.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: