П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ «ФРУТАРІЯ» (, Україна, 79035, м. Львів, вул. Зелена, буд. 115-Б), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0770/10000/16 від 21.11.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_4, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 02.11.2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD» (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA, 272000 JINING (Китайська Народна Республіка) на адресу - «LIMITED LIABILITY COMPANY FRUTARIYA» (Contact: НОМЕР_3 ОСОБА_5, АДРЕСА_2, 02095, Ukraine) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (Контакти: НОМЕР_3 ОСОБА_5, АДРЕСА_2, 02095, Україна) , було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у загальній кількості 2 500 мішків (BAGS), що переміщуються у 40-футовому рефрижераторному контейнері на морському судні «MSC GENOVA 640W», загальною вартістю 60 375,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 02.11.2016 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_5» (ОСОБА_5).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.11.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № MNBU0304250 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 18.11.2016 року № 500060001/2016/012408 на адресу ТОВ «ФРУТАРІЯ» () переміщено товар «Овочі свіжі: часник - 2 500 пакунків. Призначені для громадського харчування. Торговельна марка відсутня. Виробник: «JINING HAIJIANG TRADING CO.,LTD». Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 21 250,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення 18.11.2016 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 23.09.2016 року № 2016-HG718 на товар «GARLIC AT THE BAG (часник у мішках)» у загальній кількості 2 500 мішків загальною вагою брутто 25 000,00 кг, що переміщуються у контейнері № MNBU0304250, загальною вартістю 21 250,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602) із зазначенням, що відправником товарів виступає компанія «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 07.10.2016 року № 585736332 на товари, що переміщуються морським судном «MSC GENOVA 640W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № MNBU0304250, а саме: 2 500 мішків (BAGS) товару «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)», загальною вагою брутто 25 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (GUANYA INTERNATIONAL MANSION, 1601-1609, WUTAIZHA RD. JINING, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «FRUTARIYA» (155В, ZELENA STREET, LVIV, UKRAINE, 79035 ID 40629602) (ТОВ «ФРУТАРІЯ» (вул. Зелена, буд. 115-Б, м. Львів, Україна, 79035, ідентифікаційний код 40629602).

19.11.2016 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 20.11.2016 року представником ТОВ «ТЕТРА-БРОК» () - гр. ОСОБА_6 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Одеса-порт») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/012427 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, країни походження, кількості та ваги товарів, умов їх поставки, згідно Інкотермс;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (MNBU0304250);

реєстраційного номеру та дати видачі коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 07.10.2016 року № 585736332);

реєстраційного номеру та дати видачі інвойсу (від 23.09.2016 року № 2016-HG718);

відправника товарів - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка);

одержувача та покупця товарів - ТОВ «ФРУТАРІЯ» (, Україна, 79035, м. Львів, вул. Зелена, буд. 115-Б).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 21 250,00 доларів США, продавець - «STAR STEAM INVESTMENTS L.P.» (West George Street 111 - Suite 1165, Glasgow, Scotland, G2 1QX, United Kingdom (Сполучене Королівство), а в інвойсі від 23.09.2016 року № 2016-HG718, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 60 375,00 доларів США, продавець - «JINING HAIJIANG TRADING CO., LTD (Guanya International Mansion, 1601-1609, Wutaizha RD. Jining, Shandong, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «CHINESE WHITE GARLIC (китайський білий часник)» у кількості 2 500 мішків (BAGS) загальною вагою брутто 25 000,00 кг, вартістю 60 375,00 доларів США або 1 572 976,32 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,05343800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ФРУТАРІЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_4.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях керівника ТОВ «ФРУТАРІЯ» громадянина ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 21 листопада 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0770/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти складеного протоколу, вважав, що в діях ОСОБА_4 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити.

Представник Київської міської митниці ДФС України ОСОБА_2 вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0770/10000/16 від 21 серпня 2016 року доведеними та просила притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Крім того, матеріали справи містять документи, на які посилається митний орган, зміст яких неможливо встановити, оскільки є нечитабельними.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн