Справа № 3/760/6655/16
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Беро В.Ю., за участю представників Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Ринат-Трейд» (, м. Київ, вул. Баренбойма, 12) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

12.10.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності директора ТОВ «Ринат-Трейд» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0578/10000/16 про порушення митних правил від 06.09.2016 року, вбачається, що 24.07.2015 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС з Республіки Польща, транспортним засобом р.н. НОМЕР_2/НОМЕР_4 (фірма перевізник ПП ОСОБА_6, АДРЕСА_2 код НОМЕР_3) на територію України ввезено товар «паркетні плити збірні та паркетна дошка» у кількості 18 місць, вагою брутто 6 631,18 кг, загальною вартістю 6 747,70 дол. США.

Вантаж переміщений на виконання умов контракту від 01.04.2015 № GR-04/2015, укладеного між ТОВ «Ринат-Трейд» () в особі його керівника - ОСОБА_4 та компанією «Griffon Distributition LTD» (103 Sham Peng Tong Plaza, Victoria, Mahe, Сейшелли).

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: CMR від 20.07.2015 № 117831, інвойс від 20.07.2015 № 50-5-0000115.553857, книжка МДП від 01.06.2015 № ХX75597529.

Відповідно до зазначених документів продавцем є фірма «Griffon Distributition LTD», відправником товарів зазначено польське підприємство «DTA Customs Service Sp.z.o.o. oddzia 1 Lublin.» (20-151 Lublin, ul. Stefczyka 30/29, Poland).

28.07.2015 р. за митною декларацією № 100270001/2015/219427 вказаний товар у відділі митного оформлення № 1 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС оформлено у вільний обіг.

01.09.2015 р., з урахуванням інформації та копій документів, що надійшли на адресу Київської міської митниці ДФС листом Волинської митниці ДФС від 24.07.2015 № 4896/03-70-26-03 (вх. № 3658/7-ЕП від 24.07.2015), з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС направлено запит (вих. № 3414/8/26-70-26-06) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «Ринат-Трейд» () до митних органів Республіки Польща, Республіки Австрія та Чеської Республіки.

17.12.2015 р. листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015

№ 45492/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшли матеріали відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 4748/8 від 17.12.2015).

Митні органи Республіки Польща до своєї відповіді, серед інших, додали роздруківку з митної транзитної системи NCTS, що стосується товарів, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № ХX75597529.

Відповідно до відомостей, що містилися у вищевказаній роздруківці, товари «паркетні плити збірні та паркетна дошка», загальною вагою брутто 6 631 кг, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № ХX75597529, були оформлені митними органами Республіки Польща в транзитній процедурі на підставі експортних декларацій Чеської Республіки № 15CZ52000023IKJMC0 та Республіки Австрія № 15АТ700000EVN57QH0.

09.08.2016 р. Київською міською митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України від 04.08.2016 р. № 26563/7/99-99-20-03-17, яким надіслана відповідь митних органів Чеської Республіки та додані до неї документи (вх. 2994/8 від 09.08.2016).

З відповіді генеральної митної дирекції Чеської Республіки та доданих до неї документів слідує, що товари «паркетні плити збірні та зразки паркетних плит збірних» дійсно були експортовані з території Чеської Республіки відповідно до декларації № 15CZ52000023IKJMC0.

При цьому, з надісланих митними органами Чеської республіки копій документів, а саме: інвойсів № 20-5-000079 (на суму 22 524,50 Євро) та декларації від 16.07.2015 № 15CZ52000023IKJMC0, на підставі яких товар «паркетні плити збірні та паркетна дошка» виробництва фірми «ESCO CZ Production s.r.o.» у кількості 15 місць, вагою брутто 6 160,70 кг, вартістю 22 524 Євро, був оформлений в режимі експорт в Чеській Республіці, продавцем та відправником товару виступала компанія «ESCO CZ Production s.r.o.» (Чеська Республіка), покупцем та одержувачем зазначено ТОВ «Інтер - Січ» (вул. Зодчих, 32В, к. 15, м. Київ) (Inter-Sich LTD Zodchih. 32-B str. K/ 15, Kiev, 03194 UA).

Отже, відповіді митних органів Республіки Польща та Чеської Республіки свідчать про те, що відомості в товаросупровідних документах стосовно товару «паркетні плити збірні та паркетна дошка. Країна виробництва EU. Торговельна марка ESCO. Виробник ESCO», які подавались в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, оформлених за МД від 28.07.2015 р. № 100270001/2015/2 19427, а саме товари № 1 та № 3 «паркетні плити збірні та паркетна дошка. Країна виробництва EU. Торговельна марка ESCO. Виробник ESCO» загальною вагою брутто 6 169,27 кг, вартістю 545 432,19 грн. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 Євро = 24,215063 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином в діях гр. ОСОБА_4 вбачаються ознаки порушення митних правил відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності заперечував проти складеного протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_4, вважає, що протокол складений з численними порушеннями і без встановлення всіх необхідних обставин, посилаючись на те, що в діях директора ТОВ «Ринат-Трейд» відсутня вина та склад правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з тим, наголошував на тому, що представник Київської міської митниці посилається в протоколі про порушення митних правил на те, що частина товарів №1 та №3 вагою брутто 6631,18 кг. експортувались з території Чеської Республіки, відповідно до декларації №15CZ52000023IKJMC0 від 16.07.2016 р. не відповідає дійсності.

Представник акцентує увагу, що вказана вище декларація не переведена на державну мову, що виключає можливість її використання, як доказу.

Крім того, під час порівняння документів, виявлених 28.07.2015 р. та документів від 16.07.2015 р., на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони не стосуються однієї партії товару, у зв'язку з тим, що мають інший код та мають інші розміри; товар згідно чеськохї декларації перевозивя взагалі іншим автомобілем - 5М06369 та прямував до ТОВ "Інтер-Січ", що не має жодного відпношення до підприємства ТОВ "Ринат-Трейд".

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що директор директора ТОВ «Ринат-Трейд» ОСОБА_4 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0578/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив ОСОБА_4 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Встановлено, що 24.07.2015 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС з Республіки Польща, транспортним засобом р.н. НОМЕР_2/НОМЕР_4 (фірма перевізник ПП ОСОБА_6, АДРЕСА_2 код НОМЕР_3) на територію України ввезено товар «паркетні плити збірні та паркетна дошка» у кількості 18 місць, вагою брутто 6 631,18 кг, загальною вартістю 6 747,70 дол. США.

Вантаж переміщений на виконання умов контракту від 01.04.2015 № GR-04/2015, укладеного між ТОВ «Ринат-Трейд» () в особі його керівника - ОСОБА_4 та компанією «Griffon Distributition LTD» (103 Sham Peng Tong Plaza, Victoria, Mahe, Сейшелли).

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: - CMR від 20.07.2015 № 117831, - інвойс від 20.07.2015 № 50-5-0000115.553857, - книжка МДП від 01.06.2015 № ХX75597529.

Відповідно до зазначених документів продавцем є фірма «Griffon Distributition LTD», відправником товарів зазначено польське підприємство «DTA Customs Service Sp.z.o.o. oddzia 1 Lublin.» (20-151 Lublin, ul. Stefczyka 30/29, Poland).

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

З протоколу вбачається, що товаром є «паркетні плити збірні та паркетна дошка» у кількості 18 місць, вагою брутто 6 631,18 кг, загальною вартістю 6747,70 дол. США.

Встановлено, що визначаючи вартість товару, митний інспектор взяв до уваги інформацію, яка надійша від митних органів Польщі, Чеської Республіки.

Таким чином, митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші.

Саме митний орган, зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Суд акцентує увагу митного органу на необхідності отримання відповіді від компетентного органу щодо перевірки інформації, яка покладена в основу протоколу про порушення митних правил, а саме отримання копії митної декларації та інвойсу від польського підприємства «DTA Customs Service Sp.z.o.o. oddzia 1 Lublin.» (20-151 Lublin, ul. Stefczyka 30/29, Poland) та фірми «Griffon Distributition LTD».

Як вбчається з матеріалів справи, представник Київської міської митниці посилається в протоколі про порушення митних правил на те, що частина товарів №1 та №3 вагою брутто 6631,18 кг. експортувались з території Чеської Республіки, відповідно до декларації №15CZ52000023IKJMC0 від 16.07.2016 р.

Висновки митного органу при порівнянні вищезазначених документів про те, що мова йде про одну й ту саму партію товару грунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Також, митний орган не перевірив та не надав достовірної інформації, яка вартість товару сплачена ТОВ «Ринат-Трейд» за поставку товару від фірми «Griffon Distributition LTD».

Слід також зазначити, що відповідно до п.4 ч.5 ст.54 МК України митний орган з метою здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів має право проводити в порядку, визначеному ст. ст. 345-354 МК України, перевірок правильності визначення митної вартості товарів після їх випуску, результати яких оформлюються актами (довідкою) та є підставою для самостійного визначення митним органом суми податкового зобов`язання підприємства щодо сплати митних платежів, застосування інших законних заходів, однак таких актів (довідок) по справі не складалось.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

Однак, в матеріалах справи відсутні відомості про те, що в період 24.07.2015 р. - 17.12.2015р. ОСОБА_4 займав посаду керівника, а саме директора TOB «Ринат-Трейд».

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 254 КУпАП, про вчинення адміністративного правопорушення складається протокол. Аналогічна вимога міститься і в ст. 494 МК України. Протокол в обов'язковому порядку повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності. Тобто, протокол є підставою для розгляду справи щодо особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності директора ТОВ «Ринат-Трейд» ОСОБА_4, за ч.1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання належних та обґрунтованих доказів щодо кожної обставини адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 483, 527 Митного кодексу України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Ринат-Трейд» (, м. Київ, вул. Баренбойма, 12) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір