справа № 198/801/16-п
провадження № 3/0198/273/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 грудня 2016 року суддя Юрївського районного суду Дніпропетровської області Гайдар І.О., розглянувши в приміщенні суду в смт Юрївка матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1, паспорт серії АН № 668650, виданий Юрївським РВ УМВС України в Дніпропетровській області 10.01.2008 року, громадянина України, працює керівником та головним бухгалтером ФГ "Плантера", проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, якому розяснені права, передбачені ст. 268 КУпАП,

за ч. 1 ст. 163-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

Західно-Донбаська об'єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Дніпропетровській області надіслала до суду протокол про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-2 КУпАП.

Протокол № 163-2/1152/35.12 від 29 листопада 2016 року складений старшим державним ревізором-інспектором Юрївського відділення Західно-Донбаської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за те, що ОСОБА_1, працюючи головою та головним бухгалтером ФГ "Плантера", юридична адреса: 51326, Дніпропетровська область, Юрївський район, с. Вербуватівка, вул. Набережна, буд. 3, протягом робочого часу 31.10.2016 року в порушення п. 295.9.2. та п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України допустив несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування до бюджету єдиного податку четвертої групи згідно податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи № НОМЕР_1 від 09.02.2016 за третій квартал 2016 року в сумі 258 644,5 грн. (граничний термін сплати узгоджених податкових зобовязань 30.10.2016 року, фактично сплачено 25.11.2016 року).

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-2 КУпАП, не визнав та пояснив, що 12 жовтня 2016 року невстановлені особи шляхом вчинення правочину з використанням підроблених документів незаконно заволоділи корпоративними правами ФГ "Плантера" та здійснили державну реєстрацію змін до установчих документів та відомостей про юридичну особу, в звязку з чим розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000801. Внаслідок незаконних реєстраційних дій, скасованих наказом Міністерства юстиції України лише 17 листопада 2016 року, було змінено також і керівника підприємства. При цьому ОСОБА_1 та іншим співробітникам підприємства також повністю обмежився доступ до бухгалтерської документації юридичної особи, через що платіжні доручення на перерахування до бюджету відповідних платежів подано з затримкою.

На підтвердження вказаних обставин ОСОБА_1 надав копії відповідних документів та просив не притягувати до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1, перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, доходжу таких висновків.

Згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частина 1 статті 163-2 КУпАП передбачає відповідальність посадових осіб підприємства, установи та організації за несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обовязкових платежів).

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що 12 жовтня 2016 року державним реєстратором Оболонської районної в м.Києві державної адміністрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань зареєстровані зміни до установчих документів ФГ «Плантера» щодо зміни складу засновників та керівника підприємства. З зазначеної дати керівником підприємства став ОСОБА_2

За фактом незаконного заволодіння корпоративними правами ФГ «Плантера» шляхом здійснення державної реєстрації змін до установчих документів та відомостей про юридичну особу з використанням підроблених документів розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000801.

Наказом Міністерства юстиції України "Про скасування реєстраційних дій в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань" від 17.11.2016 року № 3254/5 реєстраційні дії у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 12.10.2016 року щодо зміни складу засновників та керівника ФГ «Плантера» скасовані.

Таким чином, в період з 12.10.2016 року по 17.11.2016 року, на який припадав граничний термін сплати посадовими особами підприємства узгоджених податкових зобовязань (30.10.2016 року), керівником ФГ «Плантера» за даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань був не ОСОБА_1, а інша особа.

Внаслідок зазначених подій ОСОБА_1 як керівник підприємства отримав юридичну та фактичну можливість подати платіжні доручення на перерахування до бюджету єдиного податку четвертої групи за третій квартал 2016 року лише після скасування 17 листопада 2016 року Міністерством юстиції України незаконних реєстраційних дій щодо зміни складу засновників та керівника підприємства.

З таких обставин доходжу висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад і подія правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-2 КУпАП, оскільки його вина у вчиненні адміністративного правопорушення не доведена.

Приймаючи до уваги викладене, вважаю за необхідне закрити провадження в даній справі з підстав, передбачених п. 1 ст. 247 КУпАП, в звязку з відсутністю події і складу правопорушення.

Керуючись ст.ст. 9, 247, 280, 283, 284 КУпАП, суддя

постановив:

Закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-2 КУпАП, відносно ОСОБА_1 в звязку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку на подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через Юр`ївський районний суд Дніпропетровської області.

Суддя І.О. Гайдар