П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 грудня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_3, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, представника ТОВ «Український торговий дім «Каділак, Шевроле» Хомяка В.П., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, директора ТОВ «Люкс-Брокбізнес» (раніше ТОВ «Брокбізнесімперія» (, 03045, м. Київ, вул. Новопирогівська, 66, оф. 410), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0734/10000/15 від 22 вересня 2016 року, складений відносно громадянки України ОСОБА_3, за ст. 472 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 08.08.2015 року на митну територію України з Німеччини, через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск», митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, на автомобілі р.н.з. НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів, а саме рахунку б/н від 06.07.2015 року, CMR № 500252 від 05.08.2015 року за попередньою митною декларацією 100000000/2015/839686 від 06.08.2015 року, переміщено товар «СADILLAC SRX», 2015 року випуску. Колір синій. Кузов НОМЕР_4» Вартістю 30 975,00 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем є компанія «STAN-KA AUTO CORPORATION LTD» (Канада), відправником є компанія «LPL Automotive GmbH» (Німеччина), а одержувачем ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» (Україна).

Товар поставлений на виконання умов контракту №015 від 05.01.2015 року і додатку до нього, укладений між компанією-продавцем «STAN-KA AUTO CORPORATION LTD» (Канада) в особі віце-президента Харольда Бенделла, та ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» (Україна) в особі генерального директора Щербини Станіслава Володимировича.

11.08.2015 року вищезазначений товар доставлений до Київської міської митниці ДФС, заявлений в режимі ІМ-74-ДЕ за МД № 100260002/2015/408483 та розміщений на складі тимчасового зберігання на території ТОВ «РЛЦ» за адресою: Київська область, Броварський район, с. Дмитрово, вул. Гоголівська, 1 а.

01.09.2015 року відповідно до договору про надання брокерських послуг № 150727 від 27.07.2015 року, укладеного між ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЄ» та ТОВ «БРОКБІЗНЕСІМПЕРІЯ», вищезазначений товар заявлено декларантом ТОВ «Брокбізнесімперія» гр. ОСОБА_8 до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС в режимі ІМ-40-АА за МД №100260001/2015/146228, з метою випуску товару у вільний обіг. Також, ОСОБА_3 зазначена в обліковій картці ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ», як особа, уповноважена на роботу з митницею.

Під час проведення митного огляду, виникли сумніви, щодо правдивості задекларованих відомостей про автомобіль, а саме факту, чи дійсно він є новий.

При з'ясуванні цих обставин встановлено, що відповідно до законодавства США, підтверджуючим документом про те, що автомобіль новий, являється Сертифікат походження (Sertificate of origin for a vehicle). Також підтвердження факту, що автомобіль зареєстрований на території США, є видача свідоцтва на право власності (Title).

До митного оформлення декларантом гр. ОСОБА_8 надано копію Сертифікату походження (Sertificate of origin for a vehicle) №RBLPD019 від 20.11.2014 року на вказаний автомобіль та документ «MICHIGAN REGISTRATION» за № 603D1601791.

Згідно експертного дослідження від 18.09.2015 року за № 16534/15-54 «Автомобіль марки CADILLAC SRX Premium, кузов № НОМЕР_2, 2015 року випуску, що ввозиться на митну територію України, вважається таким, що перебував в експлуатації та являється не новим».

22.09.2015 року відділ класифікації товарів за № КТ-115-2015 виніс Рішення про визначення коду товарів в якому зазначено, що «Автомобіль легковий, марка - CADILLAC SRX Premium. Дата випуску - 20.11.2014 року. Модельний ряд 2015 року. Бувший у використанні. Колір - Синій. Двигун б/н. Тип двигуна - бензин, робочий об'єм циліндрів двигуна V6=3600 см3, (VIN)НОМЕР_4, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2. Колісна формула: 4Х4. Тип кузова - універсал, 5 пасажирських місць враховуючи водія; для перевезення пасажирів. Торгівельна марка: CADILLAC. Виробник: «General Motors», країна виробництва MEXICO».

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Відповідно до п. 3 ст. 75 МК України для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; сплатити митні платежі, якими відповідно до законів України обкладаються товари під час ввезення на митну територію України в режимі імпорту; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з п.1 ст. 257 митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до Митного кодексу України (підпункти 8.5.а, 8.5.б, 8.5.е статті 257), декларант зобов'язаний вносити до митної декларації відомості про товари, його найменування, торговельний опис, кількість.

Відповідно до п.1.1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з п.8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до договору про надання брокерських послуг № 150727 від 27.07.2015 року, укладеного між ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» та ТОВ «БРОКБІЗНЕСІМПЕРІЯ», виконавець (декларант) зобов'язаний правильно нарахувати митні платежі (п. 2.1.3.). У випадку умисного (та/або з необережності) порушення процедури митного оформлення, передбаченої чинним законодавством України, декларант несе адміністративну або кримінальну відповідальність за таке порушення (п. 6.5.).

Пунктом 4 статті 266 МК України, передбачено, що за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Так, ОСОБА_3, як декларант, мала всю необхідну інформацію для заявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар та правильного визначення коду УКТ ЗЕД.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинено дії, що виразилися у недекларуванні товарів, тобто незаявлені за встановленою формою точних та достовірних відомостей щодо наявності, найменування або назви, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, та мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України.

У зв'язку з чим, 22 вересня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил №0734/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України.

Безпосередній предмет правопорушення митницею вилучено.

ОСОБА_3 вважала, що в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, у зв'язку з чим просила провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно неї закрити.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 заперечував проти наявності в діях ОСОБА_3 ознак порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, надав суду постанову Київського апеляційного адміністративного суду від 30 листопада 2016 року, якою скасовано рішення Київської міської митниці ДФС про визначення коду товару від 22 вересня 2015 року №КТ-115-2015 та картки відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 22 вересня 2015 року №100260001/2015/0130 та просив провадження у справі закрити за відсутності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5 просив провадження у справі закрити за відсутності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримала позицію Київської міської митниці ДФС та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Представник ТОВ «Український торговий дім «Каділак, Шевроле» Хомяк В.П. заперечував проти наявності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до наступного висновку.

Статтею 472 МК України передбачено відповідальність особи за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Виходячи з диспозиції вказаної статті, суб'єктом її дії є особа, яка безпосередньо вчинила дії, спрямовані на недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 08.08.2015 року на митну територію України з Німеччини, через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск», митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, на автомобілі р.н.з. НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів, а саме рахунку б/н від 06.07.2015 року, CMR № 500252 від 05.08.2015 року за попередньою митною декларацією 100000000/2015/839686 від 06.08.2015 року, переміщено товар «СADILLAC SRX», 2015 року випуску. Колір синій. Кузов НОМЕР_4», вартістю 30 975,00 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем є компанія «STAN-KA AUTO CORPORATION LTD» (Канада), відправником є компанія «LPL Automotive GmbH» (Німеччина), а одержувачем ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» (Україна).

Товар поставлений на виконання умов контракту №015 від 05.01.2015 року і додатку до нього, укладений між компанією-продавцем «STAN-KA AUTO CORPORATION LTD» (Канада) в особі віце-президента Харольда Бенделла, та ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» (Україна) в особі генерального директора Щербини Станіслава Володимировича.

01.09.2015 року відповідно до договору про надання брокерських послуг № 150727 від 27.07.2015 року, укладеного між ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЄ» та ТОВ «БРОКБІЗНЕСІМПЕРІЯ», вищезазначений товар заявлено, як новий, декларантом ТОВ «Брокбізнесімперія» гр. ОСОБА_8, яка зазначена в обліковій картці ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ», як особа, уповноважена на роботу з митницею, до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС в режимі ІМ-40-АА за МД №100260001/2015/146228, з метою випуску товару у вільний обіг.

Також, до митного оформлення декларантом гр. ОСОБА_8 надано копію Сертифікату походження (Sertificate of origin for a vehicle) №RBLPD019 від 20.11.2014 року на вказаний автомобіль та документ «MICHIGAN REGISTRATION» за № 603D1601791.

Під час проведення митного огляду, виникли сумніви, щодо правдивості задекларованих відомостей про автомобіль, а саме факту, чи дійсно він є новий.

Згідно експертного дослідження від 18.09.2015 року за № 16534/15-54 «Автомобіль марки CADILLAC SRX Premium, кузов № НОМЕР_2, 2015 року випуску, що ввозиться на митну територію України, вважається таким, що перебував в експлуатації та являється не новим».

22.09.2015 року відділ класифікації товарів за № КТ-115-2015 виніс Рішення про визначення коду товарів в якому зазначено, що «Автомобіль легковий, марка - CADILLAC SRX Premium. Дата випуску - 20.11.2014 року. Модельний ряд 2015 року. Бувший у використанні. Колір - Синій. Двигун б/н. Тип двигуна - бензин, робочий об'єм циліндрів двигуна V6=3600 см3, (VIN)НОМЕР_4, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2. Колісна формула: 4Х4. Тип кузова - універсал, 5 пасажирських місць враховуючи водія; для перевезення пасажирів. Торгівельна марка: CADILLAC. Виробник: «General Motors», країна виробництва MEXICO».

У зв'язку з чим, 22 вересня 2015 року було складено протокол про порушення митних правил №0734/10000/15 відносно ОСОБА_3

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Відповідно до п. 3 ст. 75 МК України для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; сплатити митні платежі, якими відповідно до законів України обкладаються товари під час ввезення на митну територію України в режимі імпорту; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно ч.1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості про товари, зокрема, його найменування, торговельний опис, кількість, і у тому числі у вигляді кодів.

Пунктом 1 частини 1 статті 266 МК України передбачено, що декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

Згідно ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Судом встановлено, що згідно договору про надання брокерських послуг № 150727 від 27.07.2015 року, укладеного між ТОВ «Український торговий дім «КАДІЛЛАК, ШЕВРОЛЕ» та ТОВ «БРОКБІЗНЕСІМПЕРІЯ», виконавець (декларант) зобов'язаний правильно нарахувати митні платежі (п. 2.1.3.). У випадку умисного (та/або з необережності) порушення процедури митного оформлення, передбаченої чинним законодавством України, декларант несе адміністративну або кримінальну відповідальність за таке порушення (п. 6.5.).

Згідно ч. 4 ст. 266 МК України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Митним Кодексом України, зокрема, ст. 69 передбачено, що саме митні органи здійснюють контроль правильності і класифікації товарів, поданих до митного оформлення згідно УКТЗЕД. У разі виявлення під час митного оформлення товарів або після нього порушення правил класифікації товарів митний орган має право самостійно класифікувати такі товари, при цьому рішення митних органів щодо класифікації товарів для митних цілей є обов'язковим.

Як встановлено судом, під час проведення митного контролю, 22.09.2015 року відділ класифікації товарів за № КТ-115-2015 виніс Рішення про визначення коду товарів, в якому зазначено, що «Автомобіль легковий, марка - CADILLAC SRX Premium. Дата випуску - 20.11.2014 року. Модельний ряд 2015 року. Бувший у використанні. Колір - Синій. Двигун б/н. Тип двигуна - бензин, робочий об'єм циліндрів двигуна V6=3600 см3, (VIN)НОМЕР_4, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2. Колісна формула: 4Х4. Тип кузова - універсал, 5 пасажирських місць враховуючи водія; для перевезення пасажирів. Торгівельна марка: CADILLAC. Виробник: «General Motors», країна виробництва MEXICO».

В судовому засіданні встановлено, що зазначене рішення митного органу в установленому законом порядку ТОВ «Український торговий дім «Каділак, Шевроле» було оскаржено до Окружного адміністративного суду м. Києва.

Так, постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 30 листопада 2016 року постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 31 травня 2016 року у справі за позовом ТОВ «Український торговий дім «Каділак, Шевроле» до Київської міської митниці ДФС про визнання протиправними дій, скасування рішень, зобов'язання вчинити певні дії, скасовано та ухвалено нову постанову, якою позов ТОВ «Український торговий дім «Каділак, Шевроле» задоволено частково.

Визнано протиправними дії Київської міської митниці ДФС щодо прийняття рішень про визначення коду товару від 22 вересня 2015 року №КТ-115-2015 та картки відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 22 вересня 2015 року №100260001/2015/0130.

Визнано протиправними та скасовано рішення Київської міської митниці ДФС про визначення коду товару від 22 вересня 2015 року №КТ-115-2015 та картки відмови в прийнятті митної декларації, митному оформленні випуску чи пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 22 вересня 2015 року №100260001/2015/0130.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 489 МК України, передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Зважаючи на викладене вище, вбачається, що в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки об'єктивної та суб'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, що вказує на відсутність в діях останньої складу адміністративного правопорушення.

Інших доказів, ніж ті, які є в матеріалах справи, щодо наявності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення митними органами не надано.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате піддягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на викладене вище, вбачається що відсутні підстави для притягнення ОСОБА_3 до відповідальності за ст. 472 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю в зв'язку з відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 467, 472, 487-489, 491, 495, 527 Митного кодексу України, суд -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, закрити за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Предмет правопорушення - автомобіль «СADILLAC SRX», 2015 року випуску, синього кольору, кузов НОМЕР_4», що вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0734/10000/15 від 22 вересня 2015 року, повернути ОСОБА_3.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн