АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/1478/2016 Суддя у першій інстанції: Українець В.В.
Категорія: ч.1 ст.483 КУпАП Головуючий у апеляційній інстанції: Фрич Т.В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Фрич Т.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Власенко М.І. на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 26 серпня 2016 року щодо

ОСОБА_5, директора ТОВ «Сан Еліт» /код ЄРДПОУ 39354242/, 03039, м. Київ, вул. Голосіївська, 9, к. 203,

в с т а н о в и л а:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 26 серпня 2016 року, провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням представник Київської міської митниці ДФС Власенко М.І. подала апеляційну скаргу в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 26.08.2016 року скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_7 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 390 157, 65 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Справа про порушення митних правил № 0434/10000/16 порушена відносно громадянина ОСОБА_5, як посадової особи - директора ТОВ «Сан Еліт», на підставі документів, що надані від митних органів Італійської Республіки.

Відповіді, надані митними органами іноземних держав, є офіційною інформацією державних органів. Митні органи іноземних держав несуть відповідальність за достовірність інформації, наданої в рамках міжнародних Угод.

Положеннями Митного кодексу України закріплений обов'язок надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією (ст. 266 МК України). Матеріалами справи встановлено, що саме директор ТОВ «Сан Еліт» гр. ОСОБА_5 підписував контракт від 01.07.2015 р. № 1/15-SE, надав документи для оформлення попередньої декларації від 10.08.2015 № 100000000/2015/840297, тим самим засвідчив достовірність та правдивість даних відомостей щодо вартості товару.

Товари поставлені на виконання умов вищевказаного контракту, а інвойс є його невід'ємною частиною.

Відповідно, складання (оформлення) додатків (специфікацій, інвойсів) є діями (волевиявленням) договірних сторін, в тому числі ОСОБА_5

Отже, громадянином ОСОБА_5 вчинено винні дії стосовно надання неправдивих відомостей при переміщенні товару, що є протиправними діями, та утворюють об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_5 та його представник ОСОБА_8 в судове засідання не з'явилися про день та час судового засідання повідомлялися належними чином. Представник ОСОБА_8 надіслала заяву, в якій просила справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 483 МК України розглядати у їх відсутність.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської митниці ДФС Грабчака П.В., який апеляційну скаргу підтримав та просив її задовольнити, перевіривши матеріали справи та дослідивши доводи на обґрунтування апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

За змістом ст.ст. 245, 252 КУпАП, завданням провадження в справі про адміністративне правопорушення є всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, на митну територію України з Італійської Республіки через пункт пропуску на митному кордоні України «Краківець-Корчова» м/п «Краковець» Львівської митниці ДФС 11 серпня 2016 року в вантажному автомобілі д/н НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ «САН ЕЛІТ» (, 03039, м. Київ, Україна, вул. Голосіївська, 9, к.203, Україна) ввезено товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат та ін.» загальною вагою брутто - 17204,35 кг, кількістю - 108 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «САН ЕЛІТ» від 10.08.2015 № 100000000/2015/840297, а також товаросупровідні документи: книжка МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, CMR № 292799, інвойс від 06.08.2015 № 1/15-SE з зазначенням вартості товару -13539,22 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені ТОВ «САН ЕЛІТ» на митному посту «Західний» за митною декларацією від 14.08.2015 № 100250001/2015/009473.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01.07.2015 № 1/15-SE, укладений між «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP, 175 Darkes Lane, Suite В, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Англія) та ТОВ «САН ЕЛІТ» в особі директора ОСОБА_5, книжка МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, CMR № 292799, інвойс від 06.08.2015 № 1/15-SE та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом митниці від 04.11.2015 № 4455/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Італії з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «САН ЕЛІТ», ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 26.02.2016 № 6973/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «175 Darkes Lane, Suite В, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Великобританія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 10.05.2016 № 16060/7/99-99-20-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Італійської Республіки на зазначений запит, якою надано копії книжки МДП від 06.08.2015 № XN.76513334 та копії експортних митних декларацій №№ 30698 L, 30722 S, 29809 К, 29097 V, 28817 V, 28816 Т, 31794 М, 33851 К, 33851 К, оформлених митними органами Італії на підставі зазначеної книжки МДП.

Згідно з книжкою МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, отриманою від митних органів Італійської Республіки товар «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто - 17204,35 кг, кількістю - 108 вантажних місць, у вантажному автомобілі д.н. НОМЕР_1/НОМЕР_2 відправлено з території Італії в Україну.

Відомості щодо реквізитів книжки МДП, країн відправлення-призначення, номеру транспортного засобу, кількості вантажних місць, опису та ваги брутто товарів зазначені в отриманій від митних органів Італії копії книжки МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100250001/2015/009473.

Митними органами Італійської Республіки разом з копією книжки МДП від 06.08.2015 № XN.76513334 надіслано митні декларації країни відправлення типу ЕХ А №№ 30698 L, 30722 S, 29809 К, 29097 V, 28817 V, 28816 Т, 31794 М, 33851 К, 33851 К, за якими здійснено митне оформлення частини товарів «вироби та меблі для ванних кімнат», переміщених за книжкою МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, а саме: «вироби з алюмінію неелектричні, відправник - RADIATORI 2000 SPA», «вироби зі скла - двері для душу, відправник - VISMARAVETROSRL», «меблі для ванних кімнат, відправник - BIANCHINI&CAPPONI SRL»;«санітарно-технічні вироби з кераміки: унітаз, біде, відправник - AGAPE SRL»,«меблі для кухні, відправник - DIESIS SRL»,«меблі дерев'яні, відправник - MOBILI DI CASTELLO SRL»,«умивальники, раковини, підставки для умивальників, відправник - GESSI SPA»,«стільці поворотні, меблі, фурнітура, відправники - MALETTISPA, UKI INTERNATIONAL SRL», загальна вартість яких становить 16741,95 євро.

Встановлено, що вказаний товар, який на підставі книжки МДП 06.08.2015 № XN.76513334 оформлений за експортними митними деклараціями типу ЕХ А №№ 30698 L, 30722 S, 29809 К, 29097 V, 28817 V, 28816 Т, 31794 М, 33851 К, 33851 К, був експортований з території Італійської Республіки в Україну безпосередньо від компаній - виробників товарів. Зазначений товар по найменуванню відповідає частині товарів із загальної кількості переміщеного товару через митний кордон України на підставі інвойсу від 06.08.2015 № 1/15-SEта оформленого за митною декларацією № 100250001/2015/009473, а саме: товар № 41 «радіатор неелектричний, виробник - RADIATOR! 2000 SPA»; товар № 35 «вироби зі скла - двері для душу, виробник - VISMARAVETRO SRL»;товари №№ 14,73 «стільниця, меблі для ванних кімнат, виробник - BIANCHINI&CAPPONI SRL»;товар № 30«санітарно-технічні вироби з кераміки: унітаз, біде, виробник AGAPE SRL»,товар № 77 «меблі для кухні, виробник - DIESISSRL», товар № 72 «меблі дерев'яні, виробник - MOBILI DI CASTELLO SRL»,товари № 31,37,45,55,61,78 «умивальники, змішувачі і ін., виробник - GESSI SPA»,товар № 68, 75 «стільці поворотні, меблі пластикові виробник - MALETTI SPA», за загальною вартістю 1704,24 дол. США.

Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італії не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» при митному оформленні в Україні.

Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщеного через митний кордон України на підставі книжки МДП № XN.76513334, інвойсу від 06.08.2015 № 1/15-SE, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією № 100250001/2015/009473, а саме: товари №№ 41, 35, 14, 73, ЗО, 77, 72, 31, 37, 45, 55, 61, 78, 68, 75 загальною вартістю 16741,95 євро (згідно отриманих експортних митних декларацій), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (11.08.2015) складає - 390 157,65 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів (інвойс від 06.08.2015 № 1/15-SE), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 26 серпня 2016 року, провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова обґрунтована тим, що поставку товарів здійснюють представники постачальника «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP», безпосередньо ОСОБА_5 жодного відношення не має. При здійсненні митного оформлення були надані документи, наявні у ТОВ «САН ЕЛІТ»: книжка МДП від 06.08.2015 № XN.76513334, CMR № 292799, інвойс від 06.08.2015 № 1/15-SE з зазначенням вартості товару - 13539,22 доларів США. Інших документів у товариства не було, і саме з них визначалась вартість товару для декларування.

За умовами контрактів між «PRIMESTOCKCONTRACTS LLP» та ТОВ «САН ЕЛІТ» загальна сума контракту складає 5000000 доларів США та 5000000 Євро. Оплата товару здійснюється шляхом перерахунку коштів по мірі його реалізації

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

З такими висновками суду першої інстанції, погоджуюся, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ст. 483 МК України, встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому, як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення, складеного відносно ОСОБА_5, відповідно до отриманої відповіді митних органів іншої держави щодо вартості товару не свідчить про те, що саме за 16741,95 євро цей товар був придбаний ТОВ «САН ЕЛІТ» у «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP». Отримана відповідь містить лише інформацію щодо місцезнаходження продавця компанії «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» та дані про факт переміщення з Італійської Республіки до України товару схожого з товаром, зазначеним в документах ТОВ «САН ЕЛІТ», проте не встановлює вартість саме товару, придбаного ТОВ «САН ЕЛІТ».

Слід також зазначити, що подані копії експортних митних декларацій, виданих в Італії відповідно до Угоди про взаємну адміністративну допомогу в запобіганні, розслідуванні та засудженні митних правопорушень між Урядом Італійської Республіки та Урядом України ( а.с.70- 83) жодним чином не завірені, переклад їх не здійснено. Відповідно до Довідки ( а.с.84) складеної ст.держ. інспектором УБзМП Качуном І.О. зазначено, що отримані від митних органів Італійської Республіки, декларації мають однакову для всіх форму( назви граф митних декларацій є ідентичними для кожної з вказаних МД), а тому наведено переклад однієї з них, а саме: МД №30698 L, що на думку Апеляційного суду є неприпустимим. А тому такі докази не можуть бути покладені в основу винуватості ОСОБА_5 в скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Таким чином, як судом першої інстанції так і під час апеляційного розгляду не встановлено будь-яких доказів того, що ОСОБА_5 вчинив протиправні дії, які полягали у декларуванні останнім, іншої суми вартості товару.

За таких обставин, підстав для скасування постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 26.08.2016, немає.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП України, суддя,-

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Власенко М.І.,- без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 26 серпня 2016 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Т.В.Фрич