Справа №3-6834/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 жовтня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Полтавської обл., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, на день переміщення товарів через митний кордон України - директор ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0248/10000/16 про порушення митних правил від 18.04.2016 року, вбачається, що 15.12.2014 року на митну територію України з Італійської Республіки через територію Угорщини, пункт пропуску на митному кордоні України «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (, 01030, м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1) ввезено товар «колготки, панчохи, пакети, виробник - «Golden Lady Company SPA.», в асортименті згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16», загальною вагою брутто - 13353,39 кг, в кількості - 3393 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» від 15.12.2014 року № 100000000/2014/873620, а також товаросупровідні документи: CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16, виставлений компанією «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 Newhall Street, Suite 211 Birmingham B3 3QR, Великобританія) до ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» з зазначенням вартості товару - 77125,68 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 укладеного між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «Chilside Solutions LLP» (Великобританія) в особі директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/224212 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 16.09.2014 року № 1609-2014/9, CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 23.04.2015 року № 1496/8/26-70-26-06 митницею до митних органів Угорщини, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», направлено відповідний запит.

Листом від 14.12.2015 року № 45289/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь на зазначений запит, отриману від митних органів Угорщини (лист № VF/2015.NAV KH).

Митними органами Угорщини повідомлено, що вищезазначені товари були випущені італійським митним органом в рамках експортної митної процедури, після чого прибули на територію Угорщини та в рамках транзитної процедури були переміщені в Україну транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2/НОМЕР_3, при цьому відправником та продавцем товарів виступає «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 N Birmingham); одержувачем та покупцем - ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1, 01030, Київ).

Митними органами Угорщини надіслано копію митної декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4, на підставі якої вказаний товар було оформлено митними органами Італії в режимі «експорт».

Згідно даних зазначених в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 в Україну відправлено товар «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг. Товари відправлено в автомобілі д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 (гр. 18).

Відомості щодо відправника, одержувача товарів, повідомлені митними органами Угорщини, а також щодо номеру вантажного автомобіля, кількості, найменування, ваги брутто товарів, зазначені в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 відповідають даним, вказаним в документах, поданих ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100270001/2014/224212.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів.

Так, відповідно до митної декларації форми ЕХ країни першого експорту товарів - Італії № 14ITQ91T0012458E4 вартість вищезазначених товарів, а саме: «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, становить 200985,46 євро, що більше за вартість даних товарів згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16, поданим ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» в Україні, яка становить 77125,68 дол. США.

Отже, за результатами опрацювання отриманої інформації від митних органів Угорщини встановлено, що вказаний товар був оформлений італійськими митними органами в режимі «експорт», в подальшому оформлений в процедурі транзиту на території Угорщини та переміщений до України.

Таким чином, товари «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, загальною вартістю 200985,46 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (15.12.2014 року) складає - 3924293,16 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до відомостей, наявних в базі даних «Податковий блок» станом на дату укладання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.12.2014 року), керівником ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» значився ОСОБА_3.

Таким чином, на підставі викладеного Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина ОСОБА_3 - директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні просив закрити провадження у справі відносно директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3 у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України на підставі п . 7 ст. 247 КУпАП у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи, 15.12.2014 року на митну територію України з Італійської Республіки через територію Угорщини, пункт пропуску на митному кордоні України «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (, 01030, м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1) ввезено товар «колготки, панчохи, пакети, виробник - «Golden Lady Company SPA.», в асортименті згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16», загальною вагою брутто - 13353,39 кг, в кількості - 3393 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» від 15.12.2014 року №100000000/2014/873620, а також товаросупровідні документи: CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16, виставлений компанією «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 Newhall Street, Suite 211 Birmingham B3 3QR, Великобританія) до ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» з зазначенням вартості товару - 77125,68 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 укладеного між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «Chilside Solutions LLP» (Великобританія) в особі директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/224212 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 16.09.2014 року № 1609-2014/9, CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 23.04.2015 року № 1496/8/26-70-26-06 митницею до митних органів Угорщини, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», направлено відповідний запит.

Листом від 14.12.2015 року № 45289/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь на зазначений запит, отриману від митних органів Угорщини (лист № VF/2015.NAV KH).

Митними органами Угорщини повідомлено, що вищезазначені товари були випущені італійським митним органом в рамках експортної митної процедури, після чого прибули на територію Угорщини та в рамках транзитної процедури були переміщені в Україну транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2/НОМЕР_3, при цьому відправником та продавцем товарів виступає «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 N Birmingham); одержувачем та покупцем - ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1, 01030, Київ).

Митними органами Угорщини надіслано копію митної декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4, на підставі якої вказаний товар було оформлено митними органами Італії в режимі «експорт».

Згідно даних зазначених в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 в Україну відправлено товар «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг. Товари відправлено в автомобілі д/н НОМЕР_2/НОМЕР_3 (гр. 18).

Відомості щодо відправника, одержувача товарів, повідомлені митними органами Угорщини, а також щодо номеру вантажного автомобіля, кількості, найменування, ваги брутто товарів, зазначені в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 відповідають даним, вказаним в документах, поданих ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100270001/2014/224212.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів.

Так, відповідно до митної декларації форми ЕХ країни першого експорту товарів - Італії № 14ITQ91T0012458E4 вартість вищезазначених товарів, а саме: «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, становить 200985,46 євро, що більше за вартість даних товарів згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16, поданим ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» в Україні, яка становить 77125,68 дол. США.

Отже, за результатами опрацювання отриманої інформації від митних органів Угорщини встановлено, що вказаний товар був оформлений італійськими митними органами в режимі «експорт», в подальшому оформлений в процедурі транзиту на території Угорщини та переміщений до України.

Таким чином, товари «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, загальною вартістю 200985,46 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (15.12.2014 року) складає - 3924293,16 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києві від 13.05.2016 р. ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та піддано адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 3924293 грн. 16 коп. Стягнуто з ОСОБА_3 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 3924293 грн. 16 коп. та стягнуто судовий збір в сумі 275 грн. 60 коп.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 29.08.2016 р. апеляційну скаргу представника ОСОБА_3 - адвоката ОСОБА_2 задоволено частково. Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 13.05.2016 р. , відповідно до якої ОСОБА_3 визнано винним та притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення,передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, - скасовано та постановлено нову постанову, якою матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_3 повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так встановлено, що підставою для складання 18 квітня 2016 року протоколу про порушення митних правил №0248/10000/15 відносно керівника ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3 стало отримання офіційної відповіді митних органів Угорщини, відповідно до якої було встановлено, що документи, подані до митного контролю при перетині митного кордону України та при проведенні митного оформлення товарів в Київській міжрегіональній митниці містять неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості, що відповідає положенню п. 3 ст. 491 Митного кодексу України (підстави для порушення справи про порушення митних правил).

Направлення запиту відбувалось на підставі Угоди про партнерство і співробітництво між Україною і Європейськими Співтовариствами та їх державами-членами - Протокол про взаємну допомогу між органами влади в митних справах, яка набрала чинності 01.03.1998 року.

Тому, відповідь, надана митними органами Угорщини є офіційною інформацією державного органу. Митні органи Угорщини несуть відповідальність за достовірність інформації, наданої в рамках міжнародної Угоди.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Як встановлено судом, контракт від 16 вересня 2014 року № 1609-2014/9, укладений між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «CHILSIDE SOLUTIONS LLP» (Великобританія), підписаний директором ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянином ОСОБА_3.

Відповідно до відомостей, наявних в базі даних «Податковий блок» станом на дату укладання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.12.2014 року), керівником ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» значився ОСОБА_3.

Таким чином, ОСОБА_3 є посадовою особою ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», який в силу своїх службових обов'язків несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

З урахуванням викладеного суддя вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище, саме ОСОБА_3 є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим останній підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Але, враховуючи, що на час розгляду справи судом сплинули, передбачені ст. 467 МК України, строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі про порушення митних правил відносно директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю.

Керуючись ч.1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 467 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір