Провадження №3/760/6744/16
у справі №760/5428/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 листопада 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Казакова М.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, - директора ТОВ «ВЕЛСІПО» (, 04112, м. Київ, вул. Оранжерейна, буд. 3), НОМЕР_1, місце реєстрації: Україна, АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_1, виданий 02.02.1996 Залізничним РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0102/10000/16 від 22.02.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 06.09.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_5 на адресу ТОВ «Велсіпо» (, вул.Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету», загальною вагою брутто 19 889,63 кг, вагою нетто - 18 710 кг, в кількості - 48 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація від 06.09.2013 № 100250000/2013/753413, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.09.2013 № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) №XN73491916, інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651 із зазначеною вартістю товарів - 19 438,01 дол. США (155 368,01 грн., курс станом на 06.09.2013 становив 1 дол. США = 7,993 грн.).

11.09.2013 на митному посту «Західний» зазначені товари були оформленні в режимі «ІМ 40 ДЕ» за МД від 11.09.2013 № 100250000/2013/017495 за вартістю - 155 368,01 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20 лютого 2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація від 30.08.2013 № 36 до контракту від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 05.09.2013 № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) № XN73491916, інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651 та інші документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

12.01.2015 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «Велсіпо» (), був направлений запит до митних органів Республіки Польща (лист від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05).

30.06.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України отримано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» () за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR), а саме копії витягів з митної системи транзиту NCTS із зазначенням номерів митних декларацій країн експортерів.

За результатами розгляду відповіді митних органів Республіки Польща, 17.07.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 17375/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Республіки Австрія направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах з метою отримання копій експортних декларацій вказаних у витягах з митної системи транзиту NCTS надісланих митними органами Республіки Польща.

01.10.2015 відповідь митних органів Республіки Польща (лист від 17.06.2015 №450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами (копії витягів з митної системи транзиту NCTS) та 16.01.2016 відповідь митних органів Республіки Австрія (лист від 17.11.2015 № 700000/102485/2015) з копіями документів (експортна декларація та інвойси) щодо поставок товарів на адресу ТОВ «Велсіпо» () для опрацювання надійшла до Київської міської митниці ДФС.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща та Австрійської Республіки встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланою для перевірки книжкою МДП (Carnet TIR) № XN73491916, оформлено в процедурі транзит. Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, товар «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету» у автомобілі р.н. НОМЕР_6/НОМЕР_7 загальною вагою брутто 19 889,63 кг, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XN73491916, експортних декларацій №№ 13AT700000EVI2QLL4, 13CZ5200002J47D1V6, інвойсів №№ 1992, 20-3-0000819, 5336651, CMR № 147936, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 05.09.2013 № 13PL72Е1 та відправлено в Україну. Процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства.

Митні органи Австрійської Республіки надіслали рапорт про проведену ними перевірку та копії документів: інвойс від 29.08.2013 № 536651, на підставі якого здійснено митне оформлення товару та експортну декларацію MRN № 13AT700000EVI2QLL4.

Згідно з даними, зазначеними в отриманих копіях документів: інвойсу від 29.08.2013 № 536651 та експортної декларації MRN № 13AT700000EVI2QLL4 встановлено що товар «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету» у кількості 2 місць, загальною вагою брутто 1 033,73 кг, загальною вартістю 6 442,96 Євро або 67 988,43 грн. (курс станом на 06.09.2013 1 Євро = 10,552359 грн.) був оформлений в Австрійській Республіці в режимі експорт та переміщений через територію Республіки Польща в процедурі транзиту на адресу ТОВ «Вудмастер ТН» (вул.Щорса, буд.24, м.Київ).

Також встановлено, що товар оформлений в Австрійській Республіці в режимі експорт по кількості та найменуванню відповідає товарам № 4 та № 5 оформленим за митною декларацією від 11.09.2013 № 100250000/2013/017495, а саме: «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету» 2 місця, загальною вагою брутто 1 033,73 кг. Проте згідно з отриманим інвойсом від 29.08.2013 № 536651 загальна вартість товару становила - 6 442,96 Євро (67 988,43 грн.), що значно вище за вартість товарів №4 та № 5 оформлених за митною декларацією від 11.09.2013 № 100250000/2013/017495, яка відповідно до наданих ТОВ «Велсіпо» документів (інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651, позиції 15-22) становила - 1 299,04 дол. США (10 383,23 грн.).

Тобто товар «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету» у кількості 2 місць, загальною вагою брутто 1 033,73 кг, загальною вартістю 6 442,96 Євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.09.2013) складає 67 988,43 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «ВЕЛСІПО» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 67 988,43 грн.

04.07.2016 року Солом'янським районним судом м. Києва було винесено постанову, якою було закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МКУ у зв'язку з відсутністю в його діях складу та події адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 19 серпня 2016 року постанову Солом'янським районним судом м. Києва від 04.07.2016 року було скасовано, а справу направлено до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

17.10.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов доопрацьований адміністративний матеріал відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України.

Особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в його діях, як директора ТОВ «ВЕЛСІПО» відсутній склад адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0102/10000/16 від 22.02.2016 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи, 06.09.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_5 на адресу ТОВ «Велсіпо» (, вул.Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркетна дошка, зразки паркету, елементи паркету», загальною вагою брутто 19 889,63 кг, вагою нетто - 18 710 кг, в кількості - 48 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація від 06.09.2013 № 100250000/2013/753413, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.09.2013 № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) №XN73491916, інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651 із зазначеною вартістю товарів - 19 438,01 дол. США (155 368,01 грн., курс станом на 06.09.2013 становив 1 дол. США = 7,993 грн.).

11.09.2013 на митному посту «Західний» зазначені товари були оформленні в режимі «ІМ 40 ДЕ» за МД від 11.09.2013 № 100250000/2013/017495 за вартістю - 155 368,01 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20 лютого 2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація від 30.08.2013 № 36 до контракту від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 05.09.2013 № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) № XN73491916, інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651 та інші документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

Вбачається, що всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять, товар пройшов митний контроль та був випущений у вільний обіг.

Лише в січні 2015 року було направлено запити митними органами України до митних органів Польщі, а в подальшому до Австрії, щодо надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО».

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа від 07.10.2016 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугували листи з додатками, отримані від митних органів іноземної держави - відповідь митних органів Республіки Польщі та Австрії.

Проте, зазначені листи митних органів Республіки Польща та Австрія не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листів відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю ці листи є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги.

За таких обставин, листи митних органів Республіки Польща та Австрія, а також додані до них документи, не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Крім того, представником митниці не надано жодних доказів які б підтверджували наявність фінансово-господарських відносин або іншого зв`язку між ТОВ «Вудмастер ТН» і ТОВ «ВЕЛСІПО».

В свою чергу, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «ВЕЛСІПО» придбало зазначений товар у фірми «Shoneez Trading Company» вартістю 19438,01 доларів США, що підтверджується Контрактом №1-13 UA від 20.02.2013 року, укладеним між фірмою «Shoneez Trading Company» та ТОВ «ВЕЛСІПО», CMR від 05.09.2013 № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) № XN73491916, інвойс від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651 та інші документи. Зокрема, з даних документів вбачається, що товар, зазначений в позиції 15-22 інвойсу від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651, ТОВ «ВЕЛСІПО» придбало у фірми «Shoneez Trading Company» вартістю 1299,04 дол. США.

На виконання умов контракту фірма «Shoneez Trading Company» продала товари ТОВ «ВЕЛСІПО», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 05.09.2013 № 1922.20-3-0000819.536651.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Крім того, як вбачається з матеріалів справи, в МД чітко зазначено про декларанта - ОСОБА_4 Також згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, наявної в матеріалах справи, митний орган достовірно знав про те, що особою, уповноваженою на роботу з митницею є ОСОБА_4 Таким чином, митним органом не надана доказів необхідності за встановлених обставин притягнення до відповідальності саме ОСОБА_2

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0102/10000/16 від 22.02.2016 року щодо подання ОСОБА_2, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «ВЕЛСІПО» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247,279,280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_5 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: