АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 листопада 2016 року місто Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Гладій С.В., за участю представників Київської міської митниці Державної фіскальної служби України Грабчака П.В., Глущенко Н.В., особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, ОСОБА_5 та його захисника - адвоката Рутковського С.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Державної фіскальної служби України Борматової О.М. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 19 вересня 2016 року, -

В С Т А Н О В И В:

Цією постановою провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 4 ст. 483 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «ЄВРО КОНТИНЕНТ» (Україна, 89440, Закарпатська область, Ужгородський район, село Великі Лази, мікрорайон Новий, вулиця Східна, 5, ), закрито на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0452/10000/16 від 18 липня 2016 року, складеного щодо ОСОБА_5:

29 червня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «LINHAI GROUP JIANGSU» (№ 199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU, JIANGSU, 225300 TAIZHOU, Китай) на адресу - «MOTOLEADER» mr. Aleksandr Golubov, телефон 40 (Ukraine, 67562, 30 Mоrskaya st., Krijanovka, ODESSA) («Мото лідер», ОСОБА_8 (Україна, 67562, АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

інвойс від 30 травня 2016 року № LH16133 на товар «ATV 27 UNITS» (квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, у кількості 27 одиниць), що переміщується у контейнері № MRKU2225843, загальною вартістю 90925,00 доларів США на умовах FOB TAIZHOU (Китай), виставлений компанією «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай) на адресу - «MOTO LEADER» (телефон 40, Ukraine, 67562, 30 Mоrskaya st., Krijanovka, ODESSA) («Мото лідер», (Україна, 67562, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Крижанівка, вул. Морська, 30);

Bill of Lading (коносамент ордерний) № 956725733 від 2 червня 2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU2225843, а саме: 45 картонних коробок з товаром «ATV 27 UNITS» (квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, у кількості 27 одиниць), загальною вагою брутто 11671 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку LLC «UKRAINE-TRANZIT» (Ukraine, Kiev, MARSHALA GRECHKO STR., 13, OF. 124, тел./факс: 68) / ТОВ «Україна-Транзіт» (м. Київ, вул. Маршала Гречко, 13, оф. 124, ).

15 липня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса - порт»), за попередньою митною декларацією від 14 липня 2016 № 305090005/2016/004207, через митний кордон України в контейнері № MRKU2225843, на адресу ТОВ «Євро Континент» (89440, Ужгородський р-н, с. В. Лази, мікрорайон «Новий», вул. Східна, 5, Закарпатська обл., ), переміщено товари:

«квадроцикли чотирьохколісні, нові, моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, торговельної марки: MotoLeader, виробництва: ZHEJIANG CHAOZHONG INDUSTRIAL CO., LTD, країни виробництва: Китай» загальною кількістю 27 штук, вартістю 27062 доларів США на умовах DAF Одеса.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading № 956725733 від 2 червня 2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU2225843, а саме: 45 картонних коробок з товаром «ATV 27 UNITS» (квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, у кількості 27 одиниць), загальною вагою брутто 11671 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай);

інвойс від 14 липня 2016 № LH16133 на товар «квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, торговельної марки: MotoLeader, виробництва: ZHEJIANG CHAOZHONG INDUSTRIAL CO., LTD, країни виробництва: Китай» загальною кількістю 27 штук, що переміщується у контейнері № MRKU2225843, загальною вартістю 27062 доларів США на умовах DAF Одеса, виставлений компанією «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, Великобританія) на адресу - українського підприємства ТОВ «Євро Континент» (89440, Ужгородський р-н, с. В. Лази, мікрорайон «Новий», вул. Східна, 5, Закарпатська обл., ). Відправник - «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай).

18 липня 2016 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення №2 митного поста «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС (Територія ТОВ «Партнер», Закарпатська обл., м. Мукачево, вул. Берегівська об'їзна, 12), заявлені декларантом до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 305090005/2016/004321, фактурною вартістю - 27062 доларів США, митною - 671331,82 грнивень.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту, поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MRKU2225843), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 14 липня 2016 № LH16133, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 27062 доларів США, одержувач - ТОВ «Євро Континент»;

а в інвойсі від 30 травня 2016 № LH16133 на «квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV у кількості 27 одиниць», вартість товарів 90925,00 доларів США на умовах FOB TAIZHOU (Китай), одержувач - «MOTO LEADER» (телефон 40 (Ukraine, 67562, 30 Mоrskaya st., Krijanovka, ODESSA) («Мото лідер», (Україна, 67562, Одеська обл., Комінтернівський р-н, с. Крижанівка, вул. Морська, 30).

На підставі наведеного, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що товари «квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV у кількості 27 одиниць», вартістю 90925,00 доларів США або 2254760,06 гривень по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24,7980210 гривень, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса - порт» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

З огляду на зазначене, митний орган вбачав в діях керівника ТОВ «Євро Континент» ОСОБА_5 ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України).

Дослідивши докази по справі, суддя суду першої інстанції прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_5 ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із чим закрив провадження в справі за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Таке рішення суду мотивовано тим, що в матеріалах справи відсутні беззаперечні докази вчинення ОСОБА_5 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки поштове відправлення з інвойсом було адресовано іншій юридичній особі, а саме («Мото лідер», ОСОБА_8 ( Україна, 67562, АДРЕСА_1), до діяльності якої ОСОБА_5 відношення не має.

Не погоджуючись з висновками суду першої інстанції, представник Київської міської митниці ДФС ОСОБА_7 подала апеляційну скаргу, в якій ставиться питання про скасування постанови суду та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_5 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з накладенням на нього адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2 254 760, 06 гривень, та з конфіскацією цих товарів.

В обґрунтування доводів, викладених в апеляційній скарзі, Київською міською митницею ДФС фактично наводиться зміст протоколу порушення митних правил № 0452/10000/16 про від 18 липня 2016 року.

Заслухавши пояснення представників Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. і Глущенко Н.В., які підтримали апеляційну скаргу, особу, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, ОСОБА_5 та його захисника - адвоката Рутковського С.В., які просили апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову суду без змін, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, слід прийти до висновку про те, що вона задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Положеннями ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП регламентується, що при розгляді справи про адміністративне правопорушення необхідно з'ясувати: чи було вчинено таке правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом першої інстанції при розгляді матеріалів справи за протоколом про порушення митних правил, складеного відносно ОСОБА_5, дані вимоги закону дотримані.

При цьому суд, дослідивши докази по справі з достатньою повнотою, дійшов ґрунтовного висновку про відсутність в діях ОСОБА_5 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, щодо вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та визначення їх митної вартості.

Так, по справі встановлено, що декларантом ТОВ «Євро Континент» були подані митному органу, як підставу для переміщення товару, необхідні та належні документи для проведення митного оформлення, зокрема: Bill of Lading № 956725733 від 2 червня 2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MRKU2225843, а саме: 45 картонних коробок з товаром «ATV 27 UNITS» (квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, у кількості 27 одиниць), загальною вагою брутто 11671 кг, відправником яких зазначено компанію «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай); інвойс від 14 липня 2016 № LH16133 на товар «квадроцикли моделей ML500ATV, ML550ATV, ML600ATV, ML650ATV, ML800ATV, торговельної марки: MotoLeader, виробництва: ZHEJIANG CHAOZHONG INDUSTRIAL CO., LTD, країни виробництва: Китай» загальною кількістю 27 штук, що переміщується у контейнері № MRKU2225843, загальною вартістю 27062 доларів США на умовах DAF Одеса, виставлений компанією «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, Великобританія) на адресу - українського підприємства ТОВ «Євро Континент» (89440, Ужгородський р-н, с. В. Лази, мікрорайон «Новий», вул. Східна, 5, Закарпатська обл., ). Відправник - «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай).

Ці ж обставини підтверджуються контрактом від 8 серпня 2012 року, відповідно до якого ТОВ «Євро Континент» придбало у компанії «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, Великобританія) квадроцикли в кількості 27 одиниць по ціні 27062,00 доларів США, а також листом компанії «AUTO EXPORT EAST LTD», за яким поставка вказаного товару здійснена в кількості 27 одиниць, загальною вартістю 27062,00 доларів США, згідно інвойсу № LH16133 від 14 липня 2016 року.

При цьому, митним органом не надано доказів на підтвердження викладених ним у протоколі про порушення митних правил обставин щодо належності ТОВ «Євро Континент» виявленого у міжнародному відправлені від компанії «LINHAI GROUP JIANGSU» (№199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU, JIANGSU, Китай) інвойсу від 30 травня 2016 року № LH16133, виставленого компанією «JIANGSU LINHAI POWER MACHINERY GROUP CO., LTD» (199 YINGCHUN WEST ROAD, TAIZHOU SITY, JIANGSU, Китай) на адресу - «MOTOLEADER» (Ukraine, 67562, 30 Mоrskaya st., Krijanovka, ODESSA) («Мото лідер», ОСОБА_8 (Україна, 67562, АДРЕСА_1), при тому, що ОСОБА_5 є керівником ТОВ «Євро Континент», яке зареєстроване та розміщене за адресою: Ужгородський р-н, с. В. Лази, мікрорайон «Новий», вул. Східна, 5, Закарпатська обл.

Не надано митними органами і доказів про те, що ТОВ «Євро Континент» сплачено іншу вартість товарів ніж та, що зазначена в інвойсі № LH16133 від 14 липня 2016 року, виставленого компанією «AUTO EXPORT EAST LTD» (6 Bexley Square, M36BZ Salford, Manchester, Великобританія), як і доказів про оригінальність саме інвойсу від 30 травня 2016 року № LH16133 на суму 90925,00 доларів США, а не інвойсу № LH16133 від 14 липня 2016 року.

За таких встановлених обставин, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку із чим вмотивовано закрив провадження в справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Будь-яких підстав для скасування постанови суду та задоволення апеляційної скарги Київської міської митниці ДФС під час апеляційного розгляду не встановлено.

На підстав викладеного та керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 19 вересня 2016 року, якою провадження в справі за протоколом про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, щодо ОСОБА_5 закрито за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва С.В. Гладій