Провадження №3/760/6833/16
у справі №760/5428/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 листопада 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Казакова М.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, - директора ТОВ «ВЕЛСІПО» (, 04112, м. Київ, вул. Оранжерейна, буд. 3), НОМЕР_1, місце реєстрації: Україна, АДРЕСА_1, паспорт серії СН 130174, виданий 02.02.1996 Залізничним РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0135/10000/16 від 03.03.2016 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 30.11.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркет щитовий», загальною вагою брутто 20307 кг, вагою нетто - 20202 кг, 21 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 29.11.2013 № 100000000/2013/800180, а також товаросупровідні документи: CMR від 29.11.2013 № 002438, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74402373, інвойс від 29.11.2013 № VF з зазначенням вартості товару - 32055,71 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 02.12.2013 № 100250003/2014/019362 за митною вартістю - 256221,29 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація № 55 від 15.11.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 29.11.2013 № 002438, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74402373, інвойс від 29.11.2013 № VF та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 29.11.2013 № VF, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 32055,71 доларів США.

Листом від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05 митницею до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (), направлено відповідний запит.

25.09.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC та лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.8.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО», а саме: MRN форми TIR 13PL30201014C4D9F6, копіями витягів з митної системи транзиту NCTS, ZMU до MRN 13PL404010E0078933, надіслано до митниці для опрацювання. В листах митні органи Республіки Польща інформували, що 3 вантажі, відносно яких українські митні органи здійснюють перевірку, були оформлені в Республіці Польща.

У зв'язку із наявною в отриманому листі інформацією про те, що вказані вантажі були попередньо оформленні в режимі експорт та відсутністю експортних декларацій, митницею в установленому порядку підготовлено і направлено додатковий запит до митних органів Республіки Польща (лист від 11.11.2015 № 4571/8/26-70-16-05).

23.02.2016 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України листом за вих. № 6361/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.12.2016.2.RM) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО», а саме: копією експортної декларації MRN форми EX A 13PL404010E0078933, копією витягу з митної системи транзиту NCTS, надіслано до митниці для опрацювання

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR) попередньо оформлено в процедурі експорт, а в подальшому в транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркет щитовий» у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 загальною вагою брутто 20307 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 30.11.2013 форми TIR № 13PL302010114C4D9F6 та підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XT.74402373 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортною декларацією № MRN форми EX A 13PL404010E0078933, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX A 13PL404010E0078933 на адресу ТОВ «Український паркетний дім» (м.Київ) із Республіки Польща відправлено товар «паркет щитовий» загальною кількістю 2914,16 кв.м, вагою брутто -20307 кг, вагою нетто -20202 кг, 21 місце.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 1 оформленому за митною декларацією від 02.12.2013 № 100250003/2014/019362, а саме: «паркет щитовий» загальною кількістю - 2914,155 кв.м, вагою брутто -20307 кг, кількість місць -21. При цьому не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 29.11.2013 № VF становить - 32055,71 дол.США.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Республіки Польща встановлено, що товар «паркет щитовий» загальною кількістю 2914,16 кв.м, вагою брутто -20307 кг, вагою нетто -20202 кг, 21 місце, оформлений в режимі експорт в Республіці Польща за митною декларацією MRN форми EX A 13PL404010E0078933, в подальшому зазначений товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 30.11.2013 № форми TIR № 13PL302010114C4D9F6 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № XT.74402373 переміщений до України. Після чого вказані товари оформлені для вільного обігу на території України за митною декларацією від 02.12.2013 № 100250003/2014/019362 а саме як товар №1.

При цьому згідно з отриманою митною декларацією MRN форми EX A 13PL404010E0078933 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість товару «паркет щитовий», загальною кількістю - 2914,16 кв.м, вагою брутто -20307 кг, вагою нетто -20202 кг, 21 місце, в країні експорту Республіці Польща становила - 58 251,29 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, та згідно з інвойсом від 29.11.2013 № VF становить - 32055,71 доларів США.

Таким чином, переміщений товар «паркет щитовий» загальною кількістю - 2914,16 кв.м, вагою брутто -20 307 кг, вагою нетто - 20 202 кг, 21 місце, загальною вартістю - 58 251,29 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (30.11.2013) складає - 632847,02 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку митного органу, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» () ОСОБА_2, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення складає 632 847,02 грн.

04.07.2016 року Солом'янським районним судом м. Києва було винесено постанову, якою було закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МКУ у зв'язку з відсутністю в його діях складу та події адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 19 серпня 2016 року постанову Солом'янським районним судом м. Києва від 04.07.2016 року було скасовано, а справу направлено до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

19.10.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшов доопрацьований адміністративний матеріал відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України.

Особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в його діях, як директора ТОВ «ВЕЛСІПО» відсутній склад адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0135/10000/16 від 03.03.2016 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи, 30.11.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркет щитовий», загальною вагою брутто 20307 кг, вагою нетто - 20202 кг, 21 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 29.11.2013 № 100000000/2013/800180, а також товаросупровідні документи: CMR від 29.11.2013 № 002438, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74402373, інвойс від 29.11.2013 № VF з зазначенням вартості товару - 32055,71 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 02.12.2013 № 100250003/2014/019362 за митною вартістю - 256221,29 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора ОСОБА_6 та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація № 55 від 15.11.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 29.11.2013 № 002438, книжка МДП (Carnet TIR) № XT.74402373, інвойс від 29.11.2013 № VF та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 29.11.2013 № VF, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 32055,71 доларів США.

Вбачається, що всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять, товар пройшов митний контроль та був випущений у вільний обіг.

Лише в січні 2015 року було направлено запити митними органами України до митних органів Польщі, щодо надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО».

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа від 04.10.2016 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугував лист з додатками, отриманий від митних органів іноземної держави - відповідь митних органів Республіки Польща.

Проте, зазначений лист митних органів Республіки Польща не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги.

За таких обставин, лист митних органів Республіки Польща та додані до нього документи, не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Крім того, представником митниці не надано жодних доказів які б підтверджували наявність фінансово-господарських відносин або іншого зв`язку між ТОВ «Український паркетний дім» і ТОВ «ВЕЛСІПО».

В свою чергу, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «ВЕЛСІПО» придбало зазначений товар у фірми «Shoneez Trading Company» вартістю 32055,71 доларів США, що підтверджується Контрактом №1-13 UA від 20.02.2013 року, укладеним між фірмою «Shoneez Trading Company» та ТОВ «ВЕЛСІПО», CMR від 29.11.2013 № 002438, книжка МДП (Carnet TIR) № XT74402373, інвойс від 29.11.2013 № VF та іншими документами.

На виконання умов контракту фірма «Shoneez Trading Company» продала товари ТОВ «ВЕЛСІПО», за ціною, яка була зазначені у інвойсі від 29.11.2013 № VF.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Крім того, як вбачається з матеріалів справи, в МД чітко зазначено про декларанта - ОСОБА_4 Також згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, наявної в матеріалах справи, митний орган достовірно знав про те, що особою, уповноваженою на роботу з митницею є ОСОБА_4 Таким чином, митним органом не надана доказів необхідності за встановлених обставин притягнення до відповідальності саме ОСОБА_2

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0135/10000/16 від 03.03.2016 року щодо подання ОСОБА_2, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості щодо вартості товару, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «ВЕЛСІПО» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247,279,280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_5 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: