ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, - керівника ТОВ «МВМ ГРУП ЛТД» (, м. Дніпро, вул. Базова, буд. 4), місце реєстрації: АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

28 вересня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0495/10000/16 про порушення митних правил від 03 серпня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС через митний кордон України 01 липня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FOSHAN HONGWAN APPLIANCES.CO.LTD» (Китай) на адресу - Yana Barabash (Україна) було виявлено оригінали документів:

-інвойс від 15.06.2016 № 16-SGL-002 на товари «верстати та їх частини», загальною вартістю 47 844, 45 доларів США виставлений компанією «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (ROOM 411-TOWER B MINGRI PLAZZA XINGUI ROAD,DALIANG SHUNDE DISTRICT FOSHAN CITY,GUANGDONG.CN.) в адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" (Україна, 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Базова, буд.4);

-коносамент від 17.06.2016 № WMS16060325 на товари, що переміщуються у контейнері DFSU7032750, а саме: 14 місць, загальною вагою брутто - 8 840 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (Китай).

З вказаних документів виготовлені копії відповідно до Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 01.07.2016 року № 430.

01.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 29.07.2016 № 110000000/2016/917921, через митний кордон України в контейнері DFSU7032750, на адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" () переміщено товар «верстати та їх частини», загальною вагою брутто 8 840 кг.

При цьому, у якості підставі для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

-інвойс від 25.07.2016 № 1 на товари «верстати та їх частини», загальною вартістю 29434,88 доларів США, виставлений компанією «FARMVILLE TRADING LIMITED» (Unit B,9/F, Lockhart Centre,301-307 Lockhart Road,Wan Chai, Hong Kong.) в адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" (Україна);

-коносамент від 17.06.2016 № WMS16060325 на товари, що переміщуються у контейнері DFSU7032750, а саме: 14 місць, загальною вагою брутто - 8 840 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (Китай).

03.08.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю Дніпропетровської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 110120001/2016/410631.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника товарів, найменування, асортименту, кількості та ваги цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту який було виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту, поданого до митного оформлення, а також співпадають номер контейнеру (DFSU7032750), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця та фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 25.07.2016 № 1, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 434, 88 доларів США, а в інвойсі від 15.06.2016 № 16-SGL-002, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 47 844, 45 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «верстати та їх частини», загальною вагою брутто 8 840 кг., вартістю 47 844, 45 доларів США або 1 186 855,26 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24,806544 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник ОСОБА_1 надав письмові пояснення та в судовому пояснив, що 29 червня 2016 року на адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" від відправника товару компанії «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» відправлене поштове експрес-відправлення № із коносаментом рахунком-проформою. Під час вивчення документів було встановлено, що вказана в рахунку-проформі № 16-SGL-002 вартість товарів не відповідає раніше обумовленій: вартість лінії зрощування FJL150-8, є вищою, а вартість решти товарів є меншою, а також відсутнє необхідне для митного оформлення індивідуальний опис запасних частин, вказаних однією позицією «Parts of Reignmac Company". Про даний факт було повідомлено компанією «FARMVILLE TRADING LIMITED», при цьому ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" повідомило, що не буде укладати зовнішньоекономічний контракт та приймати товар, що вже прямував з Китаю морським судном.

В результаті тривалих перемовин, враховуючи факт того, що товар вже прямував в морським судном з Китаю до України та для компанії «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» існувала загроза значних фінансових витрат на повернення товару відправнику, між компанією «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» та ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" було досягнуто домовленості про корегування вартості та визначення її на рівні попередньо досягнутих домовленостей, а також детальний опис кожної позиції товару в рахунку-проформі та рахунку-фактурі.

Так, 15 липня 2016 року був укладений відповідний зовнішньоекономічний контракт № РВ/1 між компанію «FARMVILLE TRADING LIMITED» та ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД», на виконання якого був виписаний рахунок-фактура від 25 липня 2016 року № 1 на суму 29434,88 доларів США. У митній декларації № 110000000/2016/91792, яка була подана ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» 03 серпня 2016 року до Дніпровської митниці ДФС для митного оформлення товарів, рахунок-проформа № 16-SGL-002 із вірною вартістю товарів був вказаний у гр. 44» Подані документи» із кодом 3325 «Рахунок-проформа» ( в електронному вигляді доданий до митної декларації Представник Дніпровської митниці ДФС не було відмовлено у митному оформленні, тобто прийнятий в якості проформи-рахунку інвойс № 16-SGL-002. На виконання викладених в додатку № 3 до контракту №PB/1 умов, в день доставки 03 серпня 2016 року ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» був сплачений 100 % вартості товару компанії «FARMVILLE TRADING LIMITED».

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0495/10000/16 за ст. 483 МК України. Зазначила, що подала митному органу як підставу для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 03 серпня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС через митний кордон України 01 липня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FOSHAN HONGWAN APPLIANCES.CO.LTD» (Китай) на адресу - Yana Barabash (Україна) було виявлено оригінали документів:

-інвойс від 15.06.2016 № 16-SGL-002 на товари «верстати та їх частини», загальною вартістю 47 844, 45 доларів США виставлений компанією «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (ROOM 411-TOWER B MINGRI PLAZZA XINGUI ROAD,DALIANG SHUNDE DISTRICT FOSHAN CITY,GUANGDONG.CN.) в адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" (Україна, 49000, м. Дніпропетровськ, вул. Базова, буд.4);

-коносамент від 17.06.2016 № WMS16060325 на товари, що переміщуються у контейнері DFSU7032750, а саме: 14 місць, загальною вагою брутто - 8 840 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (Китай).

З вказаних документів виготовлені копії відповідно до Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 01.07.2016 року № 430.

01.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 29.07.2016 № 110000000/2016/917921, через митний кордон України в контейнері DFSU7032750, на адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" () переміщено товар «верстати та їх частини», загальною вагою брутто 8 840 кг.

При цьому, у якості підставі для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

-інвойс від 25.07.2016 № 1 на товари «верстати та їх частини», загальною вартістю 29434,88 доларів США, виставлений компанією «FARMVILLE TRADING LIMITED» (Unit B,9/F, Lockhart Centre,301-307 Lockhart Road,Wan Chai, Hong Kong.) в адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" (Україна);

-коносамент від 17.06.2016 № WMS16060325 на товари, що переміщуються у контейнері DFSU7032750, а саме: 14 місць, загальною вагою брутто - 8 840 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» (Китай).

03.08.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю Дніпропетровської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 110120001/2016/410631.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника товарів, найменування, асортименту, кількості та ваги цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту який було виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту, поданого до митного оформлення, а також співпадають номер контейнеру (DFSU7032750), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця та фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 25.07.2016 № 1, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 434, 88 доларів США, а в інвойсі від 15.06.2016 № 16-SGL-002, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 47 844, 45 доларів США.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0466/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «МВМ ГРУП ЛТД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

У протоколі зазначено, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення, було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів.

Відмінність у цих документах полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів. У інвойсі від 25.07.2016 № 1, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 434, 88 доларів США, а в інвойсі від 15.06.2016 № 16-SGL-002, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 47 844, 45 доларів США. Тобто товари переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заперечуючи проти викладеного в протоколі, представник ОСОБА_1 зазначав, що ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" поштою отримало документи від компанії «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» з коносаментом рахунком-проформою.

Під час вивчення документів було встановлено, що вказана в рахунку-проформі № 16-SGL-002 вартість товарів не відповідає раніше обумовленій: вартість лінії зрощування FJL150-8, є вищою, а вартість решти товарів є меншою, а також відсутнє необхідне для митного оформлення індивідуальний опис запасних частин, вказаних однією позицією.

ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" повідомило, що не буде укладати зовнішньоекономічний контракт та приймати такий товар, оскільки його вартість більша ніж сторони домовлялись. Так як товар вже прямував в морським судном з Китаю до України та для компанії «FOSHAN SHUNDE ZHUO ZHONG ELECTRONICS IMP&EXP.CO.LTD» існувала загроза значних фінансових витрат на повернення товару відправнику, тому між ними було досягнуто домовленості про корегування вартості та визначення її на рівні попередньо досягнутих домовленостей, а також детальний опис кожної позиції товару в рахунку-проформі та рахунку-фактурі. Після цього, 15 липня 2016 року був укладений відповідний зовнішньоекономічний контракт № РВ/1, на виконання якого був виписаний рахунок-фактура від 25 липня 2016 року № 1 на суму 29434,88 доларів США. У день доставки 03 серпня 2016 року ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» було сплачено 100 % вартості товару компанії «FARMVILLE TRADING LIMITED».

На підтвердження цих обставин та сплати за контрактом коштів саме в сумі 29434,88 доларів США представник ОСОБА_1 надав суду довідку АБ «Південний» та виписку по рахунку ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД».

З наданих документів вбачається, що за зовнішньо економічним контрактом від 15 липня 2016 року № РВ/1 ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» сплатило саме 29434,88 доларів США за за митною декларацією типу ІМ40ДЕ від 03.08.16 № 110120001/2016/410631 та інвойсом від 25.07.16 № 1.

За цим контрактом ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» сплачувало також іншу суму в розмірі 37000 доларів США, проте перерахування цих коштів стосувалось оплати іншого товарі за іншою митною декларацією типу ІМ40ДЕ від 19.09.16 № 110120001/2016/412989 ат інвойсом від 25.07.16. Копії цих документів долучені до матеріалів справи. Інших грошових переказів ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД» на адресу компанії «FARMVILLE TRADING LIMITED» не здійснювалось.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 01.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 29.07.2016 № 110000000/2016/917921, через митний кордон України в контейнері DFSU7032750, на адресу ТОВ "МВМ ГРУП ЛТД" () переміщено товар «верстати та їх частини», загальною вагою брутто 8840 кг становить 29434,88 доларів США. Оплата за товар, який визначений в інвойсі була здійснена на рахунок компанії «FARMVILLE TRADING LIMITED» після отримання товару в повному обсязі.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що вартість товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущення та не підтверджені належними доказами.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: