Провадження №3/760/6832/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Бугайчуку О.Р., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ПП «Техно-Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б. Хмельницького, буд. 4, офіс 44, , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

04 серпня 2016 року відносно ОСОБА_3 складено протокол №0498/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

18 липня 2016 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «INSS ENTERPRISE CO LTD» KEVIN LIN (2F NO 31 SEC 2 MAN CHANG RD. CHUNG CHENG DIST., TAIPEI CITY 100, Тайвань) на адресу - «SV ALTERA LTD» ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) (TOB «CB Альтера Київ», ОСОБА_4 (АДРЕСА_1, ЄДРПОУ НОМЕР_1) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 14 березня 2016 року №M-D- на товар «Inverter, online ups» «iнвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», що переміщується з морського порту Shenzhen (Китай) до порту Одеса, загальною кількістю 1096 шт., загальною вартістю 82 340,00 доларів США, виставлений компанією «Must Power Limited» (Bldg.11, Yusheng Industrial Park, No 467, Xixiang, National Highway 107 Baoan district, Shenzhen, Китай) на адресу - «SV ALTERA LTD» (4 Ivana Lepse blvd, Kyiv, Ukraine, 03680) (TOB «CB Альтера КИЇВ» (АДРЕСА_1, Україна, 03680, ЄДРПОУ;

- Bill of Lading (коносамент ордерний) № SZNLEG1606036 від 26 червня 2016 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері №NYKU3877414, а саме: 1096 картонних коробок з товаром «power іnvеrter»/ «інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», загальною вагою брутто 12 354,20 кг, відправником яких зазначено компанію «Must Power Limited» (Bldg. 11, Yusheng Industrial Park, No 467, Xixiang, National Highway 107 Baoan district, Shenzhen, Китай), одержувача - «Private enterprise Tekhno-Luks» (Ukraine, 49051, DNEPROPETROVSK, ul. B. Khmelnitskogo, 4 тел. 18) (ПП «Техно- Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б.Хмельницького, буд. 4, офіс 44, );

- пакувальний лист на товар «Inverter, online ups»/«інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», загальною кількістю 1096 шт., вагою брутто 12 354,20 кг, нетто - 11 371,10 кг, виставлений компанією «Must Power Limited» (Bldg.11, Yusheng Industrial Park, No 467, Xixiang, National Highway 107 Baoan district, Shenzhen, Китай) на адресу - «SV ALTERA LTD» (4 Ivana Lepse blvd, Kyiv, Ukraine, 03680) (TOB «CB Альтера КИЇВ» (АДРЕСА_1, Україна, 03680, ЄДРПОУ НОМЕР_1) для одержувача - «Private enterprise Tekhno- Luks» (Ukraine, 49051, DNEPROPETROVSK, ul. B. Khmelnitskogo, 4 тел. 18) (ПП «Техно-Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б. Хмельницького, буд. 4, офіс 44, );

- сертифікат про походження товарів від 29 червня 2016 року №16C4403F1206/06519 на китайський товар «інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», загальною кількістю 1096 шт., з посиланням на інвойс від 14 березня 2016 року №M-D-.

02 серпня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), з території Китайської Народної Республіки на підставі попередньої митної декларації від 02 серпня 2016 року №110100001/2016/218354, через митний кордон України на адресу ПП «ТЕХНО-ЛЮКС» (м. Дніпропетровськ, вул. Б. Хмельницького, буд. 4, офіс 44, ) переміщено товари «інвертори та джерела безперебійного живлення загального використання потужністю не більш як 7,5 кВхА: без акумуляторної батареї: модель ПНК-12-300 (300Вт, 0,3кВА); модель ПНК-12-600 (600Вт, 0,6кВА); модель ПНК-12-800 (800Вт, 0,8кВА);модель ПНК-24-1000 (1000Вт, 1кВА); модель ПНК965000П (5000Вт, 5кВА); модель РS121000W (1000Вт, 1кВА); з акумуляторною батареєю: модель ІНПО-1000 (800Вт,1кВА); модель ІНПО-3000 (2400Вт, 3кВА)», загальною вагою брутто 12 354,20 кг, нетто - 11 417,02 кг, кількістю 1096 шт., вартістю 31 515,77 доларів США.

Документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України, містять в собі наступні відомості:

- інвойс від 14 березня 2016 року №М-D- на товар «Inverter, online ups»/«інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», що переміщується з морського порту Shenzhen (Китай) до порту Одеса, загальною кількістю 1096 шт., загальною вартістю 31 515,77 доларів США, виставлений компанією «Must Power Limited» (Bldg. 11, Yusheng Industrial Park, No 467, Xixiang, National Highway 107 Baoan district, Shenzhen, Китай) на адресу - «SV ALTERA LTD» ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) (TOB «CB Альтера Київ», ОСОБА_4 (АДРЕСА_1, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) для одержувача - «Private enterprise Tekhno-Luks» (Ukraine, 49051, DNEPROPETROVSK, ul. B. Khmelnitskogo, 4 тел. 18) (ПП «Техно- Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б.Хмельницького, буд. 4, офіс 44, );

- коносамент №SZNLEG1606036 від 26 червня 2016 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері №NYKU3877414, а саме: 1096 картонних коробок з товаром «power inverter»/«інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», загальною вагою брутто 12 354,20 кг, відправником яких зазначено компанію «Must Power Limited» (Bldg. 11, Yusheng Industrial Park, No 467, Xixiang, National Highway 107 Baoan district, Shenzhen, Китай), одержувача - «Private enterprise Tekhno-Luks» (Ukraine, 49051, DNEPROPETROVSK, ul. B. Khmelnitskogo, 4 тел. 18) (ПП «Техно- Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б.Хмельницького, буд. 4, офіс 44, ).

В подальшому, 04 серпня 2016 року зазначені товари після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення №1 митного поста «Північний» Дніпропетровської митниці ДФС, заявлені декларантом ОСОБА_3 до митного контролю та оформлення за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №110100001/2016/218631, із зазначенням фактурної вартості у розмірі 31 515,77 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме співпадають відомості щодо:

- країни походження товарів, відправника та продавця, одержувача, найменування товару, асортименту, кількості та ваги.

- дата видачі і номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, з поданим до митного оформлення.

- сертифікату про проходження товарів.

- номер контейнера №NYKU3877414.

Відмінність полягає:

- в інвойсі від 14 березня 2016 року №М-D-, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 31 515,77 доларів США, а в інвойсі пред'явленому до митного оформлення 02 серпня 2016 року вартість товарів складає 82 340,00 доларів США;

На підставі проведеного аналізу представниками митниці було встановлено, що товари «інвертори та джерела безперебійного живлення, в асортименті», загальною вартістю 82 340,00 доларів США або 2 040 675 грн. 45 коп. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (митний пост «Одеса - порт» Одеської митниці ДФС), як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до даних бази ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника приватного підприємства «ТЕХНО-ЛЮКС» () перебував громадянин України ОСОБА_3, який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 040 675 грн. 45 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримала позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечував, посилався на те, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вважає, що інформація, подана для оформлення митного оформлення за попередньою митною декларацією від 02 серпня 2016 року №110100001/2016/218354, та вказані відомості по ввезеному товарові із зазначенням його вартості, не може свідчити про те, що інформація, яка міститься в документах поданих під час декларування є неправдивою.

Про те, що існують інші ціни на вказаний товар, ОСОБА_3. не було нічого відомо, як і про інші підприємства - одержувачі.

У зв'язку з цим, протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Враховуючи викладене вище, провадження просить закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3 у відповідних розділах протоколу відсутні його підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, за відсутності підпису у протоколі ОСОБА_3, у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків про його відмову вчинити такий підпис.

Крім того, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 стали виявлені документи під час митного контролю у міжнародному експрес-відправлені документального характеру /ДОКС/ №, отримувачем якого було ТОВ «СВ Альтера Київ», в яких співпали відомості щодо країни походження товарів, відправника, продавця та одержувача товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів.

Крім того, співпадає дата видачі і номеру інвойсу та коносамента, сертифікату про походження товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, з відомостями інвойсу та коносаменту, сертифікату про походження товарів, поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера, в якому переміщувався товар.

В той же час, документи, якими представник митного органу обгрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ПП «Техно-Люкс», Україна, 49051, м. Дніпропетровськ, вул. Б. Хмельницького, буд. 4, офіс 44, , по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя