ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року м.Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Данькова С.О., з участю секретаря Вараниці Н.В., представника Хмельницької митниці ДФС ОСОБА_1, представника особи, що притягається до відповідальності ОСОБА_2 розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил про притягнення до відповідальності громадянки України, директора ТОВ «АБ ЕКСПОРТ» (79049, м. Львів, вул. Вернадського, буд.14, кв.(офіс) 55) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, місце реєстрації - вул. Соколина, 8/2, м. Львів, Львівська область, місце проживання Львівська обл., Сокальський р-н, с. Шарпанці, вул. Південна, 36, паспорт громадянки України серії КС № 824962 від 16.03.2011, виданий Сокальським РВ ГУ МВСУ у Львівській обл., ідентифікаційний номер НОМЕР_1, щодо вчинення правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 Митним кодексом України-

в с т а н о в и л а :

Головним державним інспектором Хмельницької митниці ДФС складено протокол № 0062/40000/16 про те, що ОСОБА_3, як директор ТОВ «АБ ЕКСПОРТ», вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «пиломатеріали обрізні соснові, сорт 2-3, розміри 40*90*3000 мм, щільність 690,6 кг/м.куб., всього 30,41 м.куб.», вагою брутто 21500 кг/нетто 21000 кг, вартістю 3193,05 дол. США., що по курсу НБУ на день подання декларації складає 70373,52 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта «Термінал Славута-Центр» документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.07.2015 серії ЛВ №926649, виданого на підставі товарно-транспортних накладних №00194, №00195 від 22.05.2015, які ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Як вбачається з протоколу 29.07.2015 декларантом ТОВ «Термінал Славута-Центр» (м. Славута, вул. Полуботка, 5) ОСОБА_4 на підставі договору з ТОВ «АБ ЕКСПОРТ» про надання послуг декларування товарів від 28.07.2015 №261-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці ДФС подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА (далі - ЕМД) в режимі «експорт» на товар «пиломатеріали обрізні соснові, сорт 2-3, розміри 40*90*3000 мм, щільність 690,6 кг/м.куб., всього 30,41 м.куб.». вагою брутто 21500 кг/нетто 21000 кг, вартістю 3193,05 дол. США., що по курсу НБУ на день подання ЕМД складає 70373,52 грн. Відправник/Експортер - ТОВ «АБ ЕКСПОРТ» (АДРЕСА_1, отримувач турецька фірма «ZUMBULLER Keeste ve Yapi malz.Ltd.Sti».

До митного оформлення разом з ЕМД подано наступні документи: зовнішньоекономічний договір (контракт) від 08.07.2015 №6/2015, рахунок-фактура (invoice) від 28.07.2015 №1, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.07.2015 серії ЛВ №926649. Митне оформлення ЕМД завершено 29.07.2015.

Згідно сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.07.2015 серії ЛВ №926649, виданого ТОВ «АБ ЕКСПОРТ» Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Хмельницькій митниці ДФС, лісокористувачем-продавцем експортованого товару є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н.), а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні (далі - ТТН) №00194, №00195 від 22.05.2015, видані ТОВ СЛГ «Авангардліс» вантажоодержувачу ПП ОСОБА_5

26.04.2016 до Хмельницької митниці ДФС надійшов лист Волинської митниці ДФС №2297/03-70-20-01-11, в якому йдеться про виявлені факти подання до митного оформлення незаконно одержаних сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. 17.05.2016 на адресу Хмельницької митниці ДФС в додаток до вищевказаного листа Волинською митницею ДФС (лист №4287/03-70-20-02) надіслано лист ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.03.2016 №55 з переліком ТТН, виданих ним за період з 01.01.2014 по 31.12.2015. Відповідно до даного переліку ТОВ СЛГ «Авангардліс» видавалися ТТН №194 та №195 від 09.04.2014 вантажоодержувачу (покупцю) ТОВ «АСТРА».

Згідно листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 25.08.2016 №2156 встановлено, що ТТН від 22.05.2015 № 00195, №00196 ним ніколи не видавались і є підробленими, з ПП ОСОБА_5, що зазначений у ТТН як вантажоодержувач, ніяких відносин не мало і лісопродукцію йому не відпускало.

Представник митниці в судовому засіданні пояснив, що протокол про ПМП складено законно, а тому є всі законні підстави для притягнення директора ТОВ «АБ Експорт» до адміністративної відповідальності, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладення стягнення в межах санкції вказаної статті.

Представник Пелех.Н.Я. вважає, що дане правопорушення не є триваючим, а тому провадження підлягає закриттю за закінченням строків накладення адміністративного стягнення, про що подав відповідне клопотання.

Заслухавши думку представника митниці, представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операції для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-IV "Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів".

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно положень ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п.6 Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, що містять неправдиві дані.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Таким чином, дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме, остання як директор ТОВ «АБ Експорт» вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання через декларанта ТОВ «Термінал Славута-Центр» органу доходів і зборів незаконно одержаного сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.07.2015 серії ЛВ №926649, який містить неправдиві щодо лісокористувача-продавця лісопродукції.

Винуватість директора ТОВ «АБ Експорт» ОСОБА_3 у вчинені правопорушень, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, повністю стверджена матеріалами справи про порушення митних правил, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0062/40000/16 від 30.06.2016, декларацією ЕК10АА №400040000/2015/003440 з товаросупровідними документами, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.07.2015 серії ЛВ №926649, ТТН від 22.05.2015 №00194, №00195, поясненнями ОСОБА_3, поясненнями власника ТОВ «АБ Експорт», листами Волинської митниці ДФС від 26.04.2016 та 17.05.2016, листом ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 25.08.2016 №2156 та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України в разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, адміністративне стягнення може бути накладене не пізніше, ніж через 6 місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи характер правопорушення, особу правопорушника, а також те, що з моменту виявлення Хмельницькою митницею ДФС цього правопорушення не закінчився передбачений ст. 467 МК України строк накладення адміністративного стягнення, слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів з їх конфіскацією в дохід держави.

Керуючись ст.ст. 467, 522, 527, 528 МК України,-

постановила:

Директора ТОВ «АБ Експорт», ОСОБА_3, визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в сумі 70373,52 (сімдесят тисяч триста сімдесят три) гривні 52 копійки з конфіскацією в дохід держави товару «пиломатеріали обрізні соснові, сорт 2-3, розміри 40*90*3000 мм, щільність 690,6 кг/м.куб., всього 30,41 м.куб.».

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товару, стягнути з ОСОБА_3 вартість цього товару у розмірі 70373,52 (сімдесят тисяч триста сімдесят три) гривні 52 копійки.

Штраф в розмірі 70373,52 (сімдесят тисяч триста сімдесят три) гривні 52 копійки підлягає стягненню на такі реквізити:

отримувач УК у м. Хмельницькому (м. Хмельницький) 21081100, , МФО 815013. Рахунок 5002, банк ГУ ДКСУ у Хмельницькій області.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку.

Суддя