Провадження №3/760/6654/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 листопада 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Бугайчуку О.Р., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» (, Україна, 04073, м. Київ, Оболонський р-н, вул. Куренівська, буд. 21), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

01 вересня 2016 року відносно ОСОБА_2складено протокол №0568/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

25 травня 2016 року в зоні діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «DAESUNG» (Корея (Південна), Республіка) на адресу - «Teplo Master» (Planema street, 1/28, 03061 KYIV Ukraine) («ТЕПЛО МАСТЕР» (Україна, 03061, м. Київ, вул. Планерна, 1/28) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 19 квітня 2016 року №ТМ16-01 на товари «газові котли у кількості 172 шт., димоходи у кількості 172 шт. та частини до них» загальною вартістю 62 532,80 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс, виставлений компанією «DAESUNG CELTIC ENERSYS СО., LTD» (№692 SHINDORIM DONG, GURO GU SEUL, Корея) за розпорядженням компанії «MILLSTREAM INDUSTRIES L.P.» (44 Main Street, Douglas, South Lanarkshire MlllOqw, Великобританія) до «TEPLO MASTER LLC» (03068 Kiev city, Solomyansk area, Blvd Ivan Lepse building 8 tel. +70) (TOB «ТЕПЛО МАСТЕР» (03068, м. Київ, Солом'янський р-н, бульв. Івана Лепсе, буд. 8, тел. +70 ));

- Bill of Lading (коносамент ордерний) №RSODS1604013 від 11 травня 2016 року на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері №TRHU1855988, а саме: 350 картонних коробів з газовими котлами та частинами до них, загальною вагою брутто 5 578,68 кг, об'ємом 28,694 кубічних метрів, відправником яких зазначено компанію «DAESUNG CELTIC ENERSYS CO., LTD» (Корея), одержувачем - «TEPLO MASTER LLC» (03068 Kiev city, Solomyansk area, Blvd Ivan Lepse building 8 tel. +70) (TOB «ТЕПЛО МАСТЕР» (03068, м. Київ, Солом'янський р-н, бульв. Івана Лепсе, буд. 8, тел. +70 )).

10 червня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), з на підставі попередньої митної декларації від 09 червня 2016 року №807000000/2016/909383 на адресу ТОВ «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» () переміщено товари «газові котли та запасні частини» загальною вагою брутто 5 578,68 кг.

13 червня 2016 року зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС, заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №807100000/2016/021842, із зазначенням фактурної вартості у розмірі 13 295,20 доларів США, та випущені у вільний обіг.

04 серпня 2016 року на адресу Харківської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 04 серпня 2016 року №2222/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №807100000/2016/021842.

З відповіді Харківської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 16 серпня 2016 року №118/00-1/20-70-20ДСК, Київська міська митниця ДФС отримала копії вище запитуваних документів.

На підставі зазначено встановлено, що 10 червня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС підставами для переміщення товарів через митний кордон України були наступні документи:

- інвойс від 25 квітня 2016 року №UA 16/02 на товари «газові котли у кількості 172 шт., димоходи у кількості 172 шт.», що переміщуються у контейнері №TRHU1855988, вартістю 13 295,20 доларів США на умовах поставки CFR Одеса (Україна), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CROWTON SALES L.P.» (Suite 1, 78 Montgomery Street, Edinburgh EH7 5 JA, Scotland, Великобританія) до «STEISHENERI» LTD (04073, Kurenevskaya str, 21 Kiev, Ukraine) (TOB «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» (Україна, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 21);

- коносамент Bill of Lading №RSODS1604013 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері №TRHU1855988, а саме: 350 картонних коробів з газовими котлами та частинами до них, загальною вагою брутто 5 578,68 кг, об'ємом 28,694 кубічних метрів, відправником яких зазначено компанію «DAESUNG CELTIC ENERSYS CO., LTD» (Корея), одержувачем - «STEISHENERI» LTD (04073, Kurenevskaya str, 21 Kiev, Ukraine) (TOB «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» (Україна, 04073, м. Київ, вул. Куренівська, 21).

При здійсненні порівняння зазначеної інформації, наявної в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме співпадають відомості щодо:

- відправника товару, найменування товару, асортименту, кількості, об'єму та ваги.

- номер коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, з поданим до митного оформлення.

- номер контейнера № TRHU1855988.

Відмінність полягає:

в інвойсі 25 квітня 2016 №UA 16/02 фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 13 295,20 доларів США, продавець - «CROWTON SALES L.P.» (Великобританія), покупець та одержувач - ТОВ «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» (), умова поставки - CFR Одеса (Україна), а в інвойсі від 19 квітня 2016 року №ТМ16-01, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, вартість товарів зазначена у розмірі 62 532,80 доларів США продавець - «DAESUNG CELTIC ENERSYS CO., LTD» (Корея), покупець та одержувач - «TEPLO MASTER LLC» (03068 Kiev city, Solomyansk area, Blvd Ivan Lepse building 8 tel. +70) (TOB «ТЕПЛО МАСТЕР» (03068, м. Київ, Солом'янський р-н, бульв. Івана Лепсе, буд. 8, тел. +70 )), умова поставки - FOB.

На підставі проведеного аналізу представниками митниці було встановлено, що товари «газові котли у кількості 172 шт., димоходи у кількості 172 шт. та частини до них» загальною вагою брутто 5 578,68 кг, загальною вартістю 62 532,80 доларів США або 1 563 534 грн. 89 коп. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,00223700 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до даних бази ІС «Податковий блок Державної фіскальної служби України», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» () перебував громадянин України ОСОБА_2, який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 563 534 грн. 89 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримала позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 не з'явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання за адресою, зазначеною в матеріалах справи.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 у відповідних розділах протоколу відсутні його підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, за відсутності підпису у протоколі ОСОБА_2, у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків про його відмову вчинити такий підпис.

Крім того, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_2 стали виявлені документи під час митного контролю у міжнародному експрес-відправлені документального характеру /ДОКС/ №, отримувачем якого було «Teplo Master» (Planema street, 1/28, 03061 KYIV Ukraine) («ТЕПЛО МАСТЕР» (Україна, 03061, м. Київ, вул. Планерна, 1/28), в яких співпали відомості щодо відправника товару, найменування товару, асортименту, кількості, об'єму та ваги, номеру коносаменту, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, з поданим до митного оформлення. Крім того співпав номер контейнера №TRHU1855988, в якому переміщувався товар.

В той же час, документи, якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «СТЕЙШЕНЕРІ ЛТД» (, Україна, 04073, м. Київ, Оболонський р-н, вул. Куренівська, буд. 21), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя