Провадження № 3/760/5594/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 вересня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Здорик Л.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «ГІДРОПРОМ» (65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б, ), проживає за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

ВСТАНОВИВ:

31.08.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Так, 24.05.2016 відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0343/10000/16.

Відповідно до протоколу, 09.05.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул.Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD» (NO.2, FUQING YI ROAD., HENGLAN, ZHONGSHAN, GUANGDONG, Китай) на адресу - «GIDROPROM CO. LTD» (Ukraine, 65005, SREDYAYA STR. 83B, ODESSA) (ТОВ «ГІДРОПРОМ», Україна, 65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б) було виявлено оригінали документів: інвойс від 18.04.2016 № С160290 на товари «NOVATEC GAS WATER HEATER: MODEL NO. ВПГ-18/М3 та ВПГ-20/М3, SPARE PARTS», загальною вартістю 46200,00 доларів США на умовах FOB ZHONGSHAN (Китай), виставлений компанією «CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD» (NO.2, FUQING YI ROAD., HENGLAN, ZHONGSHAN, GUANGDONG, Китай) українському підприємству «GIDROPROM LTD» (Ukraine, 65005, SREDYAYA STR. 83B, ODESSA) (ТОВ «ГІДРОПРОМ», Україна, 65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б); Bill of Lading (коносамент) № HTSZX-201604016 від 20.04.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8732084, а саме: 1103 картонних коробок з товаром «GAS WATER HEATER AND SPARE PARTS», загальною вагою брутто 8731,70 кг, відправником яких зазначено компанію «CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD» (NO.2, FUQING YI ROAD., HENGLAN, ZHONGSHAN, GUANGDONG, Китай), одержувачем - українське підприємство «GIDROPROM LTD» (Ukraine, 65005, SREDYAYA STR. 83B, ODESSA) (ТОВ «ГІДРОПРОМ», Україна, 65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б).

23.05.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), за попередньою митною декларацією від 19.05.2016 №500060006/2016/008001, через митний кордон України в контейнері №MEDU8732084, на адресу ТОВ «ГІДРОПРОМ» (65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б, ) переміщено товари: «водонагрівачі "NOVATEC" проточні (безінерційні) газові побутові, у комплекті з запчастинами та приладдям: мод.ВПГ-18/М3 - 671 шт.; мод. ВПГ-20/М3 -432 шт., Виробник: CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD, країна виробництва: Китай, торговельна марка: NOVATEC», у кількості 1103 картонних короба, загальною вагою брутто 8731,70 кг, нетто 7410,09 кг, вартістю 23637,50 доларів США на умовах CFR Одеса.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № HTSZX-201604016 від 20.04.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8732084, а саме: 1103 картонних коробок з товаром «GAS WATER HEATER AND SPARE PARTS», загальною вагою брутто 8731,70 кг, відправником яких зазначено компанію «CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD» (NO.2, FUQING YI ROAD., HENGLAN, ZHONGSHAN, GUANGDONG, Китай), одержувачем - українське підприємство «GIDROPROM LTD» (Ukraine, 65005, SREDYAYA STR. 83B, ODESSA) (ТОВ «ГІДРОПРОМ», Україна, 65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б);

інвойс від 18.04.2016 № С160290 на товари «NOVATEC GAS WATER HEATER: MODEL NO. ВПГ-18/М3 та ВПГ-20/М3, SPARE PARTS», загальною вартістю 23637,50 доларів США на умовах CFR Одеса, виставлений компанією «CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD» (NO.2, FUQING YI ROAD., HENGLAN, ZHONGSHAN, GUANGDONG, Китай) українському підприємству «GIDROPROM LTD» (Ukraine, 65005, SREDYAYA STR. 83B, ODESSA) (ТОВ «ГІДРОПРОМ», Україна, 65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б).

24.05.2016 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса - порт» Одеської митниці ДФС (Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове, вул. Новомосковська дорога, 23), заявлені декларантом до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 500060006/2016/008243, фактурною вартістю - 23637,50 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо продавця/відправника та покупця/одержувача товарів, країни їх походження, найменування, асортименту, кількості та ваги цих товарів. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з відомостями коносаменту, поданого до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MEDU8732084), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 18.04.2016 № С160290, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 23637,50 доларів США на умовах CFR Одеса;

а в інвойсі від 18.04.2016 № С160290, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 46200,00 доларів США на умовах FOB ZHONGSHAN (Китай).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «водонагрівачі "NOVATEC" проточні (безінерційні) газові побутові, у комплекті з запчастинами та приладдям: мод.ВПГ-18/М3 - 671 шт.; мод. ВПГ-20/М3 - 432 шт.» у кількості 1103 картонних короба, загальною вагою брутто 8731,70 кг, нетто 7410,09 кг, вартістю 46200,00 доларів США або 1164309,58 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,2015060 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (митний пост «Одеса - порт» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ГІДРОПРОМ» перебувала громадянка України ОСОБА_3 (Картка обліку № 500/2012/1113 ТОВ «ГІДРОПРОМ», яка оформлена Одеською митницею).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1164309,58 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У зв'язку з вищезазначеним, 24.05.2016 посадовою особою органу доходів і зборів було складено протокол про порушення митних правил № 0343/10000/16 відносно ОСОБА_3 за ознаками порушення митних правил передбачених частиною першою статті 483 МК, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_4 в судовому засіданні вину останньої не визнав, просив закрити справу за відсутністю у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення. Надав суду письмові пояснення та зазначив, що ОСОБА_3 не є суб'єктом порушення митних правил, оскільки вона не подавала на той час документів до митного оформлення, декларацій не підписувала, що підтверджується митними деклараціями, вона не здійснювала декларування, будь-яких доказів на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчинила порушення митних правил матеріали справи не містять.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0343/10000/16 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК України у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Так, з протоколу про порушення митних правил № 0343/10000/16 від 24.05.2016 випливає, що 23.05.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), за попередньою митною декларацією від 19.05.2016 №500060006/2016/008001, через митний кордон України в контейнері №MEDU8732084, на адресу ТОВ «ГІДРОПРОМ» (65005, м. Одеса, вул. Середня, буд. 83-Б, ) переміщено товари: «водонагрівачі "NOVATEC" проточні (безінерційні) газові побутові, у комплекті з запчастинами та приладдям: мод.ВПГ-18/М3 - 671 шт.; мод. ВПГ-20/М3 -432 шт., Виробник: CHINABEST HOME APPLIANCE CO.,LTD, країна виробництва: Китай, торговельна марка: NOVATEC», у кількості 1103 картонних короба, загальною вагою брутто 8731,70 кг, нетто 7410,09 кг, вартістю 23637,50 доларів США на умовах CFR Одеса.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ГІДРОПРОМ» перебувала громадянка України ОСОБА_3 (Картка обліку № 500/2012/1113 ТОВ «ГІДРОПРОМ», яка оформлена Одеською митницею).

У вказаному протоколі зазначено, що ОСОБА_3 перемістила через митний кордон України товари загальною вартістю 1164309,58 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Однак з матеріалів справи вбачається, що частина документів, а саме: копія експортної декларації (а.с. 42), копія Bill of Lading (коносамент) HTSZX-201604016 від 20.04.2016 (а.с. 9, 44, 51) складені іноземною мовою та у матеріалах справи відсутній їх належний переклад.

Відсутність перекладу вищезазначених документів унеможливлює перевірку їх, як доказів у судовому засіданні, а отже і прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи викладене вище, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити протокол про порушення митних правил та долучити до матеріалів адміністративної справи № 0343/10000/16 належний переклад документів, а саме: копії експортної декларації (а.с. 42), копії Bill of Lading (коносамент) HTSZX-201604016 від 20.04.2016 (а.с. 9, 44, 51).

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи № 0343/10000/16, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: