Провадження №3/760/4274/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 серпня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Здорик Л.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака Л.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ПЕРША УКРАЇНСЬКА ЕКСПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 41, ), який зареєстрований та проживає за адресою: в АДРЕСА_1, код ДРФО НОМЕР_1 про порушення митних правил, передбачених статтею 472 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

29.06.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбачених статтею 472 МК України.

Так, 07.04.2016 року відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0213/10000/16.

Відповідно до протоколу 28.03.2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, на морському судні CMA CGM ARKANSAS, у контейнері №CSLU1672450, з Китаю на митну територію України на адресу одержувача - ТОВ «ПЕРША УКРАЇНСЬКА ЕКСПОРТНА КОМПАНІЯ» (Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд.41, ), ввезено товари «шланг з поліуретану, сітки плетені, абразивні матеріали, вироби з чорних металів, інструменти ручні, гідравлічний візок оснащений вантажопідйомним механізмом, частини до обладнання токарного станка та до верстату опресовки, частини санітарно-технічного обладнання побутового шарового крана», у кількості 959 пакувальних місць, загальною вагою брутто 25996,3 кг, загальною фактурною вартістю 38 228,54 доларів США.

Після доставки зазначених товарів на автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_2 (перевізник «ТАНІТ», м. Іллічівськ, вул. Корабельна 3/032; водій ОСОБА_4.), 29.03.2016 керівником підприємства ТОВ «ПЕРША УКРАЇНСЬКА ЕКСПОРТНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3, з метою визначення якісних та кількісних характеристик цих товарів подана заява до митного поста «Східний» щодо проведення фізичного огляду товарів, який провела уповноважена ним особа - ОСОБА_5

За результатами фізичного огляду, 29.03.2016 року ОСОБА_3, самостійно у якості декларанта, до митного поста «Східний» (відділ митного оформлення № 1, м. Київ, вул. О. Довбуша, 22), подано об 11 год. 10 хв. в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно номер 100260001/2016/200027 (електронне декларування).

ОСОБА_3 заявлено у цій декларації наступні відомості про товари, а саме:

товар № 3 «абразивні матеріали на вулканітовій зв'язці, неармовані, із синтетичного корунду, агломерованого карбіда кремнія, для різання по металу, без алмазного покриття - диск відрізний - 70шт, круг зачистний - 50шт.», загальною вагою брутто 54,5 кг, нетто 50 кг, загальною фактурною вартістю 71,00 доларів США, митною вартістю 1865,89 грн. Заявлений код товару 6804 22 50 00 згідно з УКТЗЕД;

товар № 4 «вироби з чорних металів з різьбою з внутрішнім діаметром більш 12мм: контргайка - 3080 кг; піджимна гайка - 2276 кг», загальною вагою брутто 5854 кг, нетто 5356 кг, загальною фактурною вартістю 4713,28 доларів США, митною вартістю 123865,68 грн. Заявлений код товару 7318 16 99 90 згідно з УКТЗЕД;

товар № 6 «Інструменти ручні, не електричні, з чорних металів, що не мають вставок з алмазів - бокорізи ручні - 10шт.» загальною вагою брутто 1 кг, нетто 0,95 кг, загальною фактурною вартістю 2,40 доларів США, митною вартістю 63,07 грн. Заявлений код товару 8203 20 00 00 згідно з УКТЗЕД;

товар № 7 «Інструменти з робочою частиною зі швидкорізальної сталі для токарного оброблення металів до металообробних верстатів - різець круглий - 80шт.» загальною вагою брутто 4 кг, нетто 3,69 кг, загальною фактурною вартістю 69,60 доларів США, митною вартістю 1829,10 грн. Заявлений код товару 8207 80 19 00 згідно з УКТЗЕД

товар № 12 Частини санітарно-технічного обладнання побутового шарового крана з чорних металів: - шар стальний - 179906 шт.; ручка стальна - 77410 шт.; бабочка стальна - 102525 шт.; шток стальний - 181541 шт.; загальною вагою брутто 19837 кг, нетто 18150 кг, загальною фактурною вартістю 32689,32 доларів США, митною вартістю 859080,04 грн. Заявлений код товару 8481 90 00 00 згідно з УКТЗЕД.

Того ж дня об 14 год. 37 хв. зазначеним підрозділом митниці завершено митне оформлення цих товарів.

У подальшому, управлінням боротьби з митними правопорушеннями службовою запискою № 496/26-70-26-31 повідомлено начальника Київської міської митниці ДФС щодо наявності достатніх підстав вважати, що переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України здійснювалось з приховуванням від митного контролю, та запропоновано проведення переогляду.

Начальником органу доходів і зборів (вх. КММ № 978/26-70-20 від 29.03.2016 року) прийняте рішення щодо проведення переогляду товарів у відповідності до частини 5 статті 338 МК України та вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення митними органами України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України№ 467 від 23.05.2012.

З огляду на викладене, уповноваженими посадовими особами митниці в зоні митного контролю за адресою: м. Київ, вул. О. Довбуша, 22, проведено зупинення транспортного засобу за р.н.з. НОМЕР_2, повідомлено водія цього транспортного засобу, громадянина України ОСОБА_4, про причини зупинки (проведення переогляду) та пред'явлено вищезазначене рішення начальника митниці про проведення переогляду.

У період з 31.03.2016 року по 01.04.2016 року проводився повний митний переогляд цих товарів, у присутності понятих. В рамках проведення переогляду, здійснено відбір зразків товарів та направлено до Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС (далі - СЛЕД ДФС) з метою проведення досліджень відібраних зразків.

В ході проведеного переогляду виявлені товари, відомості про які відсутні у митній декларації та товаросупровідних документах:

- гайки CN 17 M109 внутрішнім діаметром різьби близько 10 мм (8 картонних коробок, загальною кількістю 24 000 шт., вагою 228 кг;

- гайки CN XN 13 M875 внутрішнім діаметром різьби близько 7 мм (32 картонні коробки, загальною кількістю 192 000 шт., вагою 864 кг;

- гайки з зовнішньою різьбою діаметром близько 17,5 мм усього 58 200 шт.: гайка PN 020150 (4 картонні коробки) - 9200 шт., вагою 108 кг, гайка PN 014150 - 35 000 шт., вага 127,5 кг (5 коробок), гайка PN 018150 - 14000 шт., вага 115 кг (4 коробки);

- гайки з зовнішньою різьбою PN 012125 (17 картонних коробок по 10000 штук, усього 170000 штук, вагою 420 кг);

- диск металевий із зубцями (усього 130 штук, вагою 20 кг);

- інструмент для нарізання внутрішньої різьби (усього 60 штук, вагою 18 кг);

- інструмент для зовнішньої різьби (усього 50 штук, вагою 23 кг);

- шари чавунні SB 065438 (усього 8600 шт., вагою 3 600 кг);

- шари чавунні SB 051328 (усього 15 840 шт., вагою 3 500 кг);

- ручки для крану металеві - заявлена кількість 77 410 штук, виявлена кількість 104 360 штук, тобто більше на 26 950 штук;

- штоки металеві для крану, заявлена кількість 181 541 штука, виявлена кількість 217 400 штук, тобто більше на 35 859 штук;

- шари металеві, заявлена кількість 179 906 штук, виявлена кількість 191 700 штук, тобто більше на 11 794 штуки.

Відповідно до частини третьої статті 75 МК України для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; сплатити митні платежі, якими відповідно до законів України обкладаються товари під час ввезення на митну територію України в режимі імпорту; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

За правилами статті 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Декларант зобов'язаний вносити до митної декларації відомості про товари, його найменування, торговельний опис, кількість, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, а також код товару згідно з УКТЗЕД.

Орган доходів і зборів стверджував, що ОСОБА_3 з метою визначення якісних та кількісних характеристик товарів, скористався правом на здійснення фізичного огляду, після якого у митній декларації (типу ІМ40ДЕ, заповненої у звичайному порядку) заявив недостовірні відомості щодо наявності та кількості товарів, тобто вчинив порушення митних правил, передбачене статтею 472 МК України.

У зв'язку з вищезазначеним, 07.04.2016 року посадовою особою органу доходів і зборів було складено протокол про порушення митних правил № 0213/10000/16 відносно ОСОБА_3 за ознаками порушення митних правил передбачених статтею 472 МК України, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за статтею 472 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за статтею 472 МК України, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбачених статтею 472 МК України.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0213/10000/16 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Так з протоколу про порушення митних правил № 0213/10000/16 від 07.04.2016 вбачається, що ОСОБА_3 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей щодо наявності та кількості товарів, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення їх через митний кордон України.

Відповідно до частини третьої статті 338 МК України за письмовим рішенням керівника органу доходів і зборів або особи, яка виконує його обов'язки, огляд товарів, транспортних засобів комерційного призначення може також проводитися, якщо:

1) митна декларація не подана декларантом протягом строку, встановленого статтею 263 цього Кодексу, за наявності достатніх підстав вважати, що ці товари переміщуються через митний кордон України з порушенням норм цього Кодексу та інших законів з питань державної митної справи;

2) товари виявлено (знайдено) під час здійснення митного контролю в зонах митного контролю та/або транспортних засобах, що перетинають митний кордон України, і їх власник невідомий;

3) декларантом не виконуються обов'язки, встановлені статтею 266 цього Кодексу.

Проте з матеріалів справи вбачається, що переогляд поданих до органу доходів і зборів товарів, для визначення їх якісних та кількісних характеристик був проведений на підставі службової записки заступника начальника управління боротьби з митними правопорушеннями Київської міської митниці ДФС № 496/26-70-26-31 від 29.03.2016 року та доручення начальника Київської міської митниці ДФС № 5/26-70-20-д від 31.03.2016 року, а не рішення керівника органу доходів і зборів.

В свою чергу, у протоколі про порушення митних правил № 0213/10000/16 від 07.04.2016 року зазначено, що начальником митниці прийняте рішення щодо проведення переогляду товарів № 978/26-70-20 від 29.03.2016, однак зазначене рішення в матеріалах справи відсутнє.

Відсутність письмового рішенням керівника органу доходів і зборів або особи, яка виконує його обов'язки, щодо проведення огляду товарів унеможливлює перевірку їх, як доказів у судовому засіданні, а отже і прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Таким чином, органу доходів і зборів належить додати до матеріалів цієї справи письмове рішення керівника органу доходів і зборів або особи, яка виконує його обов'язки, про проведення переогляду товарів, випущених за митною декларацією № 100260001/2016/200027.

Крім цього, згідно частини другої статті 356 МК України взяття проб (зразків) товарів проводиться уповноваженими посадовими особами органу доходів і зборів на підставі вмотивованого письмового рішення керівника цього органу доходів і зборів або особи, яка виконує його обов'язки.

Однак, в матеріалах справи міститься виключно акт про взяття проб і зразків для митного оформлення від 01.04.2016 року.

Отже, органу доходів і зборів належить додати до матеріалів цієї справи постанову про взяття проб і зразків на товари, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України № 652 від 31.05.2012 року.

Крім цього, суд звертає увагу, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу.

Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

Проте, з поясненнь ОСОБА_3 від 07.04.2016 року, які містяться в матеріалах справи (а.с. 67) неможливо визначити чи висловив він бажання давати пояснення або зауваження щодо змісту протоколу, оскільки вони не містять жодної інформації щодо обставин справи.

Таким чином, органу доходів і зборів, у разі наявності, належить додати до матеріалів справи належними чином оформлені пояснення ОСОБА_3

Суд звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали адміністративної справи № 0213/10000/16, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених статтею 472 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 2 місяці.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: