Справа № 461/4766/16-п Головуючий у 1 інстанції: Мисько Х.М.
Провадження № 33/783/603/16 Доповідач: Ревер В. В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2016 року м. Львів Апеляційний суд Львівської області в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Ревера В.В., з участю ОСОБА_2 та захисника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 04 серпня 2016 року, -

встановив:

цією постановою провадження у справі про притягнення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Нижні Гаї, Дрогобицького району, Львівської області, приватного підприємця, місце проживання: АДРЕСА_1,

до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України - закрито у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в його діях.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №2120/20900/16 від 31 травня 2016 року, Волинською митницею ДФС отримано інформацію від Державного підприємства «Лісогосподарський іноваційно - аналітичний центр» (лист від 15.02.2016 року № 12/58) щодо виданих обласними управліннями лісових та мисливських господарств протягом 2014-2015 років всіх сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс». Згідно отриманої відповіді від ТОВ «Авангардліс» (лист від 31.03.2016 року № 55) та опрацювання даних матеріалів Волинською митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 років експортерами було незаконно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є ТОВ СЛГ «Авангардліс».

За результатами перевірки Волинською митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 років митницями ДФС оформлено 1168 митних декларацій в режимі експорт (по 31 сертифікату митне оформлення не здійснювалось), де до митного контролю та митного оформлення подавались сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів одержані незаконним шляхом, в яких містились не правдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів (ТОВ СЛГ «Аванградліс») та товарно-транспортних накладних відповідно до яких був придбаний зазначений товар.

Львівською митницею ДФС установлено, що 01.04.2015 року о 15:04 год. на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Пиломатеріал обрізний (сосна)» - 3 сорт - 32,914 м.куб. Розміри: 94 х 94 х 4000-5000мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/000680, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC7328CX/BC0740XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.04.2015 року о 21:05 год. через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_4 було подано наступні документи: CMR № 0000543 від 31.03.2015 року, рахунок-фактура №1/4 від 05.01.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922671 від 31.03.2015 року, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріал обрізний (сосна)» - 3 сорт - 32,914 м.куб. Розміри: 94 х 94 х 4000-5000мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами загальною кількістю 32.914 м.куб., загальною вартістю 3701.51 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (82200, АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримувачем - W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922671, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №0090 від 31.03.2015 року.

Крім цього 24.04.2015 року о 14:50 год. на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» - 3 сорт - 33,913 м.куб. Розміри: 37 х 195 х 4000-5000мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/000848, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC6628BI/BC1693XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 26.04.2015 року о 03:13 год. через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_4 було подано наступні документи: CMR № 475667 від 24.04.2015 року, рахунок-фактура №3/5 від 22.04.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923535 від 24.04.2015 року, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» - 3 сорт - 33,913 м.куб. Розміри: 37 х 195 х 4000-5000мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами» загальною кількістю 33.913 м.куб., загальною вартістю 3795.54 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (82200, АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримувачем - W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923535, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00123 від 24.04.2015 року.

Також 03.08.2015 року о 15:11 год. на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» - 3 сорт - 34,156 м.куб. Розміри: 74 х 94 х 1240 мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/001712, що слідував в автомобілі д.н.з. № НОМЕР_2 в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 03.08.2015 року о 22:21 год. через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_4 було подано наступні документи: CMR № 161997 від 03.08.2015 року, рахунок-фактура №3/3 від 22.07.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927436 від 24.07.2015 року, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» - 3 сорт - 34,156 м.куб. Розміри: 74 х 94 х 1240 мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами, загальною кількістю 34.156 м.куб., загальною вартістю 3248.58 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (82200, АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримувачем - W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927436, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00211 від 29.05.2015 року та №00210 від 29.05.2015 року.

Крім цього 10.07.2015 року о 15:41 год. на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - брус» - 3 сорт - 34,636 м.куб. Розміри: 94 х 94 х 4000-5000 мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами. по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/001502, що слідував в автомобілі д.н.з. № НОМЕР_3 в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 11.07.2015 року о 18:30 год. через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_5 було подано наступні документи: CMR № 000142 від 10.07.2015 року, рахунок-фактура №3/1 від 08.07.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 09.07.2015 року, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - брус» - 3 сорт - 34,636 м.куб. Розміри: 94 х 94 х 4000-5000 мм. Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено дерев'яними перекладами, загальною кількістю 34.636 м.куб., загальною вартістю 3733.07 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (82200, АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримувачем - W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00198 від 27.05.2015 року та №00199 від 27.05.2015 року.

Однак, як вбачається з листа Волинської митниці ДФС від 26.04.2016 року №2297/03-70-20-01-11, лісопродукцію по ТТН №00198 від 27.05.2015 року та №00199 від 27.05.2015 року, №00211 від 29.05.2015 року та №00210 від 29.05.2015 року, №00123 від 24.04.2015 року, №0090 від 31.03.2015 року, ТОВ СЛГ «Авангардліс» не реалізовувало та не видавало.

Таким чином, ФОП ОСОБА_2 вчинено переміщення товару «Пиломатеріал обрізні» через митний кордон України, загальною кількістю 135,619 м.куб., загальною вартістю 14478,7 Євро, що за курсом Національного банку України встановленому на момент митного оформлення становить 350939,20 грн. (триста п'ятдесят тисяч дев'ятсот тридцять дев`ять гривень, коп. 20), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 02.07.2015 року, серії ЛВ №923535 від 24.04.2015 року, серії ЛВ №927436 від 24.07.2015 року, серії ЛВ №922671 від 31.03.2015 року, виданого на підставі ТТН №00198 від 27.05.2015 року та №00199 від 27.05.2015 року, №00211 від 29.05.2015 року та №00210 від 29.05.2015 року, №00123 від 24.04.2015 року, №0090 від 31.03.2015 року, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, ФОП ОСОБА_2 вчинено переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5, документу, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 02.07.2015 року, серії ЛВ №923535 від 24.04.2015 року, серії ЛВ №927436 від 24.07.2015 року, серії ЛВ №922671 від 31.03.2015 року що містить неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортних накладних №00198 від 27.05.2015 року та №00199 від 27.05.2015 року, №00211 від 29.05.2015 року та №00210 від 29.05.2015 року, №00123 від 24.04.2015 року, №0090 від 31.03.2015 року.

Таким чином ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На дану постанову Львівська митниця ДФС подала апеляційну скаргу, в якій просить скасувати таку та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти стягнення, передбачене санкцією даної статті.

В обґрунтування доводів зазначено, що висновок суду першої інстанції про те, що зібрані у справі докази не є достатніми для підтвердження порушення ОСОБА_2 митних правил є безпідставним. Під час розгляду справи порушено норми матеріального та процесуального права, а тому постанова підлягає скасуванню, як необґрунтована.

Висновки суду про те, що склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України, однак наявними у справі доказами не підтверджується, що ОСОБА_2 було відомо про імовірну незаконність сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, що з матеріалів справи не вбачається, в чому полягає незаконність сертифікату про проходження лісоматеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс», яким чином це встановлено і яке відношення до так званої незаконності сертифікат має ОСОБА_2, оскільки немає рішення жодного юрисдикційного органу, зокрема, і вироку суду в рамках кримінального провадження, який би набрав законної сили і в якому би встановлювався факт незаконності вказаних сертифікатів, зроблений без належного аналізу всіх матеріалів справи.

Судом при цьому не враховано, що відповідальність за ч.1 ст.483 МК України настає незалежно від наявності ознак кримінального злочину в діях суб'єкта порушень митних правил.

Також суд не дав належної оцінки листу Волинської митниці ДФС від 26.04.2016 року про те, що протягом 2014-2015 років експортерами було незаконно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів було ТОВ СЛГ «Авангардліс».

Не враховано і те, що таке порушення митних правил має особливий характер суспільної небезпеки, оскільки об'єктом правопорушення є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, і за вчинення цього правопорушення передбачені найбільш суворі стягнення.

Крім цього, винесена постанова, не спрямована на попередження подібних правопорушень, а навпаки - сприяє їх вчиненню в майбутньому та породжує почуття безвідповідальності за вчинене.

Львівська митниця ДФС була належним чином повідомлена про розгляд справи в суді апеляційної інстанції, однак представник такої двічі, 16.09 та 23.09.2016 року, не прибув в судове засідання та про причини неявки не повідомив.

Заслухавши пояснення ОСОБА_2 та виступ захисника ОСОБА_3 які заперечили апеляційну скаргу, перевіривши доводи скарги та вивчивши матеріали адміністративної справи № 461/4766/16-п, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга до задоволення не підлягає виходячи з наступного.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст.489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Висновок суду про відсутність події і складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України в діях ОСОБА_2, є обґрунтованим і відповідає фактичним обставинам справи.

Так ОСОБА_2 ставиться в провину те, що він перемістив з приховуванням від митного контролю товар «Пиломатеріал обрізний», шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 02.07.2015 року, серії ЛВ №923535 від 24.04.2015 року, серії ЛВ №927436 від 24.07.2015 року, серії ЛВ №922671 від 31.03.2015 року, що містять неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортних накладних №00198 від 27.05.2015 року та №00199 від 27.05.2015 року, №00211 від 29.05.2015 року та №00210 від 29.05.2015 року, №00123 від 24.04.2015 року, №0090 від 31.03.2015 року.

Однак, як вірно зазначив місцевий суд, дане правопорушення може бути вчинено лише умисно. При цьому на підтвердження того, що ОСОБА_2, як відправник товару, знав про імовірну незаконність сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів і товаро-транспортних накладних, жодного доказу не представлено.

Наявність в матеріалах справи листа Волинської митниці ДФС про незаконне отримання експортерами у 2014-2015 роках 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів було ТОВ СЛГ «Авангардліс», без додаткової, належної перевірки обставин отримання саме ОСОБА_2 товаро-транспортних накладних та сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, не доводить факту вчинення ним інкримінованого правопорушення. Всі сумніви щодо події правопорушення та наявності в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, слід трактувати в його користь, що і зроблено судом першої інстанції.

Доводи апеляційних скарг про те, що постанова судді є незаконною, до уваги не приймаються та є безпідставними. Під час розгляду справи порушень вимог законодавства, які б вплинули на правильність прийнятого рішення, допущено не було.

З огляду на викладене апеляційний суд приходить до висновку про необґрунтованість апеляційної скарги в цілому і вважає, що підстав для скасування чи зміни постанови суду першої інстанції немає.

За таких обставин необхідно відмовити в задоволенні апеляційної скарги Львівської митниці ДФС, а рішення судді суду першої інстанції щодо ОСОБА_2 залишити без зміни.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, апеляційний суд,

постановив:

Постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 04 серпня 2016 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрито у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в його діях залишити без зміни, а апеляційну скаргу Львівської митниці ДФС - без задоволення.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя судової палати в кримінальних справах

Апеляційного суду Львівської області В.В.Ревер