Справа №461/5356/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 жовтня 2016 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Лялюк Є.Д., за участю представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_1 та представника особи яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_3, що зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, індивідуальний номер платника податку НОМЕР_1

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно контракту № 12-01 від 12 січня 2016 року між ТОВ "ЦВЕТ-ТОРГ"(Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Шмідта, 47/5, ) та «INVESTMENT GROUP CORP» (1440 CORAL RIDGE DR, STE # 327 CORAL SPRINGS, FL 33071), на митну територію України за митними деклараціями ІМ40ЕЕ №№401000006/2016/700444 від 28.02.2016 (CMR №7080270, INVOICE №158270200 від 27.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006833), 401000006/2016/700443 від 27.02.2016 (CMR №7080245, INVOICE №179260200 від 26.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006744), 401000006/2016/700423 від 26.02.2016 (CMR №043011, INVOICE №88250200 від 25.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006818), 401000006/2016/700405 від 25.02.2016 (CMR №7080123, INVOICE №155240200 від 24.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006807), 401000006/2016/700401 від 25.02.2016 (CMR №7080108, INVOICE №190240200 від 24.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006809), 401000006/2016/700354 від 20.02.2016 (INVOICE №105190200 від 19.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006659), 401000006/2016/700350 від 19.02.2016 (CMR №7071262, INVOICE №158180200 від 18.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006259), 401000006/2016/700349 від 19.02.2016 (CMR №7071254, INVOICE №179180200 від 18.02.2016, фітосанітарний сертифікат №006263), 401000006/2016/700294 від 12.02.2016 (CMR №0797652, INVOICE №190110200 від 11.02.2016, фітосанітарний сертифікат №002708), 401000006/2016/700231 від 06.02.2016 (CMR №7050745, INVOICE №102050200 від 05.02.2016, фітосанітарний сертифікат №002675), 401000006/2016/700229 від 05.02.2016 (CMR №7050723, INVOICE №188040200 від 04.02.2016, фітосанітарний сертифікат №002666), 401000006/2016/700174 від 29.01.2016 (CMR №7050557, INVOICE №26810100 від 28.01.2016, фітосанітарний сертифікат №002604), ТОВ "ЦВЕТ-ТОРГ" в особі директора ОСОБА_3 ввезено товар «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті», загальною вагою нетто 60 922,00 кг. та вартістю 80199,69 долларів США (згідно зазначених вище митних декларацій та товаросупровідних документів до них).

Ввезення товару на митну територію України здійснювалось на умовах (графа 20 митної декларації) «CPT» згідно ІНКОТЕРМС 2000 від 01.01.2000термін "фрахт/перевезення оплачено до..." означає, що продавець здійснює поставку товару шляхом його передання перевізнику, призначеному ним самим. Додатково до цього, продавець зобов'язаний оплатити витрати перевезення товару до названого місця призначення. Це означає, що покупець приймає на себе всі ризики та будь-які інші витрати, що можуть виникнути після здійснення поставки товару у вищезазначений спосіб.

Для здійснення переміщення через митний кордон України товару «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті»до митного контролю подавалися зазначені вище митні декларації та товаросупровідні документи відповідно до яких відправником товару є компанія Harold, s.r.o. (Nevska 8, 841 06 BratislavaICO: 47 402 695, Slovak Republic).

За результатами перевірки товаросупровідних документів, в працівників Львівської митниці ДФС виникла підозра щодо даних зазначених у товаросупровідних документах. У звязку з цим, для зясування обставин переміщення через митний кордон України товару «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті» на адресу ТОВ «ЦВЕТ-ТОРГ», а також проведення перевірки законності здійснення вказаної зовнішньоекономічної операції, Львівською митницею ДФС було скеровано через ДФС України запит вих.№2371/13-70-26/8/35 від 25.02.2016 до митних органів Словацької Республіки з метою отримання товаросупровідних документів, які були підставою для здійснення поставок товару на Україну на адресу ТОВ «ЦВЕТ-ТОРГ».

01.08.2016 Львівською митницею ДФС за вхідним №20555/8/13-70-20 листом ДФС України від 01.08.2016 №25992/7/99-99-20-03-17 отримано відповідь митних органів Словацької Республіки щодо експортно-імпортної операції між Harold, s.r.o. (Nevska 8, 841 06 BratislavaICO: 47 402 695, Slovak Republic) та ТОВ «ЦВЕТ-ТОРГ» (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Шмідта, 47/5, ) товару «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті».

Відповідно до отриманої відповіді митних органів Словацької Республіки (лист №1209854/2016/1100606 від 30.06.2016) встановлено, що компанія Harold, s.r.o. (Nevska 8, 841 06 BratislavaICO: 47 402 695, Slovak Republic) не мала жодних ділових відносин з ТОВ «ЦВЕТ-ТОРГ» (Україна) та чи «INVESTMENT GROUP CORP» (США), не здійснювала жодної комерційної діяльності із свіжозрізаними квітами і живими рослинами, а також не оформляла у митному відношенні такі товари українському отримувачу.

Згідно поданих до митного контролю митних декларацій та товаросупровідних документів вартість товару «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті», загальною вагою нетто 60922,00 кг., з врахуванням курсу валют на день пропуску товарів на митну територію України за кожною із декларацій зокрема, в сумі становить 2 132 611,22 грн. (два мільйони сто тридцять дві тисячі шістсот одинадцять гривень 22 копійки).

В судовому засіданні представник особи яка притягується до адміністративної відповідальності, факт порушення митних правил громадянкою ОСОБА_3 заперечив, надав документи, а саме листування з фірмою Harold, s.r.o. (Nevska 8, 841 06 BratislavaICO: 47 402 695, Slovak Republic) щодо наявності договірних відносин між даною компанією та «INVESTMENT GROUP CORP» (США), тому вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Крім цього зазначив, що додатковою підставою для закриття провадження у справі є сплив строку притягнення до адміністративної відповідальності.

Заслухавши думку захисника, представника Львівської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про наявність складу порушення митних правил передбаченого ч.1 ст.483 МК України в особі директора ТОВ «ЦВЕТ-ТОРГ» ОСОБА_3, а саме вчинення нею дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів отриманих незаконним шляхом та таких, що містять не правдиві відомості щодо відправника товару, виходячи з наступного.

Відповідно до п.8 ч.1 ст.336 МК України однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Згідно п.3 ч.1 ст.491 МК України однією з підстав для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Суд вважає, що належними та допустимими доказами по даній справі є офіційно отримана відповідь митних органів Словацької Республіки (лист №1209854/2016/1100606 від 30.06.2016), яка в подальшому листом Державної фіскальної служби України від 01.08.2016 №25992/7/99-99-20-03-17 була направлена на адресу Львівської митниці ДФС.

Надані документи в судовому засіданні захисником суд не розцінює їх як належними та допустимими доказами по справі для закриття провадження у справі.

Згідно ч.2 ст.467 МК України встановлено, що в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 485 Митного кодексу України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Тому днем виявлення вчиненого гр.ОСОБА_3 порушення митних правил передбаченого ч.1 ст.483 МК України суд вважає 01.08.2016, а саме дату отримання Львівською митницею ДФС відповіді митних органів Словацької Республіки (лист №1209854/2016/1100606 від 30.06.2016).

Таким чином, приходжу до висновку, що до ОСОБА_3 слід застосувати стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товару, а товар, що був предметом порушення митних правил підлягає конфіскації в дохід держави.

Відповідно до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, у разі неможливості конфіскації вилучених товарів, слід стягнути вартість таких товарів в дохід держави у відповідності до ч.2 ст.541 МК України.

Згідно з Законом України «Про судовий збір» з ОСОБА_3 слід стягнути судовий збір у сумі 275,60 грн.

Керуючись ст.ст. 4 336, 58, 467 483,491, 495, 519, 520, 522, 526-528, 541 МК України, Законом України «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 2 132 611,22 гривень.

Конфіскувати в дохід держави товар «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті», загальною вагою нетто 60 922,00 кг. та вартістю 2 132 611,22 гривень.

Відповідно до ч.2 ст.541 МК України в разі неможливості конфіскації товару «зрізані свіжі квіти для складання букетів в асортименті», загальною вагою нетто 60 922,00 кг, з ОСОБА_3 стягнути його вартість в розмірі 2 132 611,22 гривень.

Стягнути з ОСОБА_3 в користь держави 275,60 гривень судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Апеляцінйого суду Львівської області через Галицький районний суд м.Львова протягом 10 днів з дня її винесення.

СУДДЯ Є.Д. Лялюк