АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
№33/796/911/2016 Постанова винесена суддею Кушнір С.І.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 жовтня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Горб І.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., захисника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 03 червня 2016 року відносно

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «БІЗФАКТОР», ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

в с т а н о в и в:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 03 червня 2016 року провадження у справі відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Згідно з постановою, суд розглянув протокол №0096/10000/16 про порушення митних правил від 17.02.2016 року, за яким 07.05.2015 року на митну територію України з Польщі, через пункт пропуску Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 04.05.2015 №L1-1501021, книжка МДП RX. 78064990, CMR №2492/15 від 05.05.2015 за попередньою митною декларацією №100000000/2015/821515 від 05.05.2015, переміщено товари «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, вартістю 46 980 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG), одержувачем - ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

Товари поставлені на виконання умов контракту №2301/CN/2014 від 23.01.2014, укладеного між «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG) та ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

08.05.2015 вищезазначені товари доставлені до Київської міської митниці ДФС, оформлені в режимі ІМ-40 за МД №100250003/2015/077131 та випущені у вільний обіг.

25.06.2015 року, з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС (далі - митниця) направлено запит (вих. №2378/8/26-70-26-05) про надання адміністративної допомоги до митних органів Республіки Польща.

16.11.2015 року листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 11.11.2015 №41522/7/99-99-26-03-03-17, на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща надали копію супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR RX. 78064990), відповідно до якої товар «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг був оформлений митними органами Польщі згідно митної декларації №15PL321010162D61B4, інвойса 01.06.2015 №L1-1501021.

Відповідно до митної декларації №15PL321010162D61B4, інвойса 01.06.2015 №L1-1501021 відправником та продавцем товару «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, виступала компанія «Bero Polska Sp.z.o.o.» (ul. Lulego 16, 81-364 Gdynia, Польща), а одержувачем та покупцем компанія ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

У відомостях щодо відправника/продавця товару; загальна вартість товару «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, заявлена при переміщенні через митний кордон України та при митному оформленні в Київській міській митниці ДФС, складає 46980 доларів США, а в інвойсі від 01.06.2015 №L1-1501021, надісланому митними органами Республіка Польща, - 153 120 доларів США.

Таким чином, на підставі викладеного Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що товар, імпортований ТОВ «БІЗФАКТОР» (), переміщений через митний кордон України на підставі інвойсу від 04.05.2015 №L1-1501021, книжка МДП RX. 78064990, CMR №2492/15 від 05.05.2015, за попередньою митною декларацією №100000000/2015/821515 від 05.05.2015 року, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Проте, посилаючись на встановлені при судовому розгляді обставини та матеріали справи, суддя дійшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Своє рішення суддя мотивував тим, що при митному оформленні були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, і не містили в собі розбіжностей та ознак підробки, в тому числі і щодо ціни, що була фактично сплачена. При цьому, документи, що надані митними органами Польщі, не відображають операції з продажу товарів компанією «CITY NICE LIMITED», а митницею доказів на підтвердження спільної господарської діяльності між ТОВ «БІЗФАКТОР» і компанією «Bero Polska Sp.z.o.o.» та надходження від останньої аналогічного вантажу на адресу ТОВ «БІЗФАКТОР» не надано, як не надано і копії експортної декларації від компанії «CITY NICE LIMITED». Також матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату ТОВ «БІЗФАКТОР» іншої вартості товарів ніж та, що зазначена у інвойсі № L1-1501021 від 04.05.2015 року, а тому, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані, ОСОБА_4 не вчинялись.

Не погоджуючись із зазначеним рішенням суду, представник Київської міської митниці ДФС Борматова О.М. подала апеляційну скаргу, в якій, вважаючи постанову суду незаконною, винесеною без повного, всебічного та об'єктивного з'ясування обставин справи, просить її скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та закрити провадження у справі про порушення митних правил на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що судом при прийнятті рішення не були враховані обставини справи та наявність в її матеріалах всіх необхідних доказів.

Зокрема, судом не враховано, що справа про порушення митних правил відносно ОСОБА_4, як посадової особи - директора ТОВ «Бізфактор», порушена на підставі документів, що надані від митних органів Республіки Польща.

Водночас є необґрунтованими твердження місцевого суду про те, що протокол не містить обставин вчинення саме директором ТОВ «Бізфактор» ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та у протоколі про порушення митних правил не зазначено, які саме документи, що містять неправдиві дані, були надані митному органу і ким саме, оскільки матеріалами справи встановлено, що саме директор ТОВ «Бізфактор» ОСОБА_4, який є суб'єктом адміністративної відповідальності, підписував контракт та додаткові угоди до вказаного договору, оформлював попередню декларацію, тим самим засвідчив достовірність та правдивість даних відомостей щодо вартості товару.

Тому, на думку апелянта, ОСОБА_6 вчинено винні дії стосовно надання неправдивих відомостей при переміщенні товару, що є протиправними діями, адже порушують встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, та утворюють об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши доповідь судді апеляційної інстанції, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. на підтримку поданої апеляційної скарги, а також заперечення захисника ОСОБА_3 проти її задоволення, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю що апеляційна скарга підлягає задоволенню, з таких підстав.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Проте, ці вимоги закону судом першої інстанції при розгляді справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 належним чином не виконані.

Як вбачається з матеріалів справи, митними органами було складено протокол про порушення ОСОБА_4 митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме - за вчинення директором ТОВ «БІЗФАКТОР» ОСОБА_4 переміщення товару «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, розглянувши даний протокол, суд першої інстанції дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, що призвело до постановлення необґрунтованого рішення, оскільки висновок про відсутність достатніх доказів, які б вказували на те, що саме дії ОСОБА_4 були спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним митному органу, як підстави для переміщення товару документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, суперечить фактичним обставинам провадження та наявним у справі доказам, а відтак постанова судді, як постановлена з істотним порушенням вимог процесуального законодавства, підлягає скасуванню.

За результатами розгляду апеляційної скарги та перевірки матеріалів справи слід прийняти нову постанову, якою встановити такі обставини вчинення адміністративного правопорушення, а саме, 07.05.2015 року на митну територію України з Польщі, через пункт пропуску Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 04.05.2015 №L1-1501021, книжка МДП RX 78064990, CMR №2492/15 від 05.05.2015 за попередньою митною декларацією №100000000/2015/821515 від 05.05.2015, переміщено товари «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, вартістю 46 980 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG), одержувачем - ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

Товари поставлені на виконання умов контракту №2301/CN/2014 від 23.01.2014, укладеного між «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG) та ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

08.05.2015 вищезазначені товари доставлені до Київської міської митниці ДФС, оформлені в режимі ІМ-40 за МД №100250003/2015/077131 та випущені у вільний обіг.

25.06.2015 року, з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС (далі - митниця) направлено запит (вих. №2378/8/26-70-26-05) про надання адміністративної допомоги до митних органів Республіки Польща.

16.11.2015 року листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 11.11.2015 №41522/7/99-99-26-03-03-17, на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща надали копію супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR RX. 78064990), відповідно до якої товар «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг був оформлений митними органами Польщі згідно митної декларації №15PL321010162D61B4, інвойса 04.05.2015 №L1-1501021.

Відповідно до митної декларації №15PL321010162D61B4, інвойса 04.05.2015 №L1-1501021 відправником та продавцем товару «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, виступала компанія «Bero Polska Sp.z.o.o.» (ul. Lulego 16, 81-364 Gdynia, Польща), а одержувачем та покупцем компанія ТОВ «БІЗФАКТОР» (, м. Київ, вул. Предславинська, 29).

У відомостях щодо відправника/продавця товару; загальна вартість товару «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, заявлена при переміщенні через митний кордон України та при митному оформленні в Київській міській митниці ДФС, складає 46980 доларів США, а в інвойсі від 04.05.2015 №L1-1501021, надісланому митними органами Республіка Польща, - 153 120 доларів США.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товар, імпортований ТОВ «БІЗФАКТОР» (), переміщений через митний кордон України на підставі інвойсу від 04.05.2015 №L1-1501021, книжка МДП RX. 78064990, CMR №2492/15 від 05.05.2015, за попередньою митною декларацією №100000000/2015/821515 від 05.05.2015 року, а саме - «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, вартістю 153 120 доларів США, що становить 3 219 425, 02 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», на посаді керівника ТОВ «БІЗФАКТОР» перебуває ОСОБА_4, який в силу виконуваних ним службових обов'язків відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та за додержання вимог законодавства, у тому числі й митного.

Таким чином, своїми діями, які виразились у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані, директор ТОВ «БІЗФАКТОР» ОСОБА_4 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вказані обставини підтверджуються даними, які містяться в протоколі про порушення митних правил №0096/10000/16 від 17 лютого 2016 року; даними митної декларації, в якій містяться відомості про відправника товару компанії «TERRAMAR Sp.z.o.o.», Polska, яка підписана декларантом ОСОБА_4; контракту №2301/CN/2014 від 23.01.2014, укладеного між компанією «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG) та ТОВ «БІЗФАКТОР» (), книжки МДП RX 78064990; даними інвойсу від 04.05.2015 №L1-1501021, виставленого компанією «CITY NICE LIMITED» (48, GILMAN STREET. CENTRAL, HONG KONG) до ТОВ «БІЗФАКТОР» та наданого до митого оформлення, згідно якого загальна вартість товарів складає - 46 980 доларів США; доповідною запискою посадової особи митного органу, а також даними копії супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR RX. 78064990) митних органів Республіки Польща з доданими - митною декларацією №15PL321010162D61B4 та інвойсом 04.05.2015 №L1-1501021, про те, що надіслані митними органами документи стосуються імпортованого ТОВ «БІЗФАКТОР» товару - «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17400 кг, але відправником та продавцем якого виступала компанія «BeroPolska Sp.z.o.o.» та його загальна вартість складала 153 120 доларів США.

Зазначені документи є належними і допустимими в розумінні ст. 495 МК України, і були в розпорядженні суду першої інстанції та були ним досліджені.

При цьому дані митної декларації та інвойсу №L1-1501021 від 04.05.2015, що надійшли від митних органів Республіки Польща, щодо опису та кількості товару, щодо виробника, одержувача товару, а також номер інвойсу, номер транспортного засобу, яким здійснювалось переміщення товару, повністю співпадають з даними, що містяться в документах, наданих для здійснення митного контролю та митного оформлення товару директором ТОВ «БІЗФАКТОР» ОСОБА_4 (а.с. 7-10, 124-130), що свідчить про те, що вони стосуються однієї партії товару.

На користь цього вказує і те, що за даними митної декларації №15PL321010162D61B4 декларантом вантажу компанії «Bero Polska Sp.z.o.o.» виступала компанія «TERRAMAR Sp.z.o.o.», Polska, дані про яку, як про відправника товару, зазначено і у митній декларації, що була подана ТОВ «БІЗФАКТОР» для митного оформлення вантажу.

Між тим, відмінності за наданими документами полягають у відомостях щодо відправника/продавця товару та загальної вартості товару, тобто загальна вартість товару заявлена при переміщенні через митний кордон України та при митному оформленні в Київській міській митниці ДФС складає 46 980 доларів США, а в інвойсі від 04.05.2015 №L1-1501021, надісланому митними органами Республіка Польща, - 153 120 доларів США.

За відсутності підстав ставити під сумнів достовірність документів, що надійшли від митних органів РеспублікиПольща, висновки суду щодо недоведеності порушення ОСОБА_4 митних правил є безпідставними.

При цьому, не свідчить про протилежне і та обставина, що за повідомленням АБ «Південний» від 29.12.2015 року, в період з 01.03.2015 року по 31.08.2015 року через рахунки ТОВ «БІЗФАКТОР» були здійснені оплати по контракту №2301/CN/2014 від 23.01.2014 року, укладеному з нерезидентом «CITYNICE LIMITED» (ГонгКонг), у розмірі 1391787 доларів США, оскільки в даному випадку не вказує на здійснення оплати за товар саме за Митною декларацією №100250003/2015/077131.

Відповідно до диспозиції ст. 483 МК України, відповідальність настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.

За змістом вказаної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, в тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані.

Тому, оскільки товар «кава розчинна натуральна, сублімована - Brazilian Freeze Dried Soluble Coffe», загальною вагою нетто 17 400 кг, вартістю 153 120 доларів США, що надійшов на адресу ТОВ «БІЗФАКТОР», був переміщений через митний кордон України шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо продавця та відправника товару і неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, то в діях директора ТОВ «БІЗФАКТОР» ОСОБА_4 наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

При цьому, ОСОБА_4 являється суб'єктом адміністративної відповідальності, оскільки, згідно з ч. 2 ст. 459 МК України, суб'єктами відповідальності при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств, а матеріалами справи встановлено, що саме ОСОБА_4 оформлював митну декларацію та відповідно до інформації, наявної базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», на той період перебував на посаді керівника підприємства ТОВ «БІЗФАКТОР», тобто він є посадовою особою ТОВ «БІЗФАКТОР», яка в силу своїх службових обов'язків відповідає за додержання вимог законодавства, у тому числі й митного, а тому несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

Але, враховуючи, що на час розгляду справи судом апеляційної інстанції сплинули, передбачені ст. 467 МК України, строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю.

За таких обставин, відповідно до вимог ст. 294 КУпАП, постанова суду підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, а відтак апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. задовольнити.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 03 червня 2016 року, якою провадження у справі відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення, - скасувати.

Визнати ОСОБА_4 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, і провадження у справі закрити, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 467 МК України.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва Горб І.М.