Справа № 654/2600/16-п
Провадження № 3/654/645/2016
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.10.2016 м. Гола Пристань

Суддя Голопристанського районного суду Херсонської області Охтень А.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Цюрупинської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, Російської Федерації, громадянку України, проживаючу за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 Г кв. 14, працюючу на посаді виконавчого директора ФГ "Інтегровані агросистеми", за ч.1 ст.162-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ :

В ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ФГ "Інтегровані агросистеми", виконавчим директором якого являється ОСОБА_1 було встановлено порушення статті 1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" та Постанови Правління НБУ від 03.09.2015 року № 581 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України", яка діяла з 04.09.2015 по 05.12.2015 року, а саме: експортна операція по контракту від 27.03.2015 року № 1СТС004395 складеному з нерезидентом "Unilever Supply Chain Company AG" (Швейцарія) на суму 15362,47 Евро завершена із порушенням встановленого законодавством строку розрахунків (90 днів). Так, експортна операція згідно митної декларація (МД-2) була здійснена 13.10.2015 року. Граничний термін розрахунків по ній повинен був бути проведений не пізніше 11.01.2016 року, однак відбувся 19.02.2016 року.

В судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину не визнала та просила закрити провадження по справі у звязку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши та перевіривши матеріали справи та надані ОСОБА_1 документи, судом були встановлені наступні обставини та відповідні правовідносини.

З матеріалів справи судом встановлено, що 27 березня 2015 року між фермерським господарством "Інтегровані агросистеми" та "Unilever Supply Chain Company AG" було укладено контракт про комерційні умови № 1СТС004395 (далі контракт). Предметом контракту являється продаж томатної пасти 28% в приблизній кількості 100 метричних тон вартістю 805,00 євро за одну тону. Валюта розрахунків Євро.

Актом про результати документальної позапланової перевірки ПП ФГ "Ігтегровані агросистеми" від 16.06.2016 року було встановлено порушення строків розрахунків за отриманий товар по МД-2 від 13.10.2015 року.

На підставі даного документу було складено протокол про адміністративне правопорушення №5 від 06.07.2016 року. за порушення ОСОБА_3 ст. 1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" за що передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Відповідно до ст. 1 ЗУ "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Вказаною статтею Закону також передбачено, що Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті.

Пунктом 1 постанови Правління НБУ від 03.09.2015 року № 581 "Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному та валютному ринках України", яка діяла на момент правопорушення, що інкримінується ОСОБА_1, встановлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів.

Згідно п. 3 контракту, оплата за товар проводиться в євро банківським перерахуванням на рахунок продавця (ФГ "Інтегровані агросистеми") на підставі інвойса продавця протягом 80 календарних днів від дати інвойса.

Крім цього, п. 10 контракту передбачено, що в іншому, що не обумовлено даним контрактом, сторони несуть відповідальність за порушення зобовязань по цьому контракту згідно діючого законодавства України.

Положення ч.1 ст. 162-1 КУпАП передбачають адміністративну відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Кодекс України про адміністративні правопорушення був доповнений вказаною статтею згідно Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності" від 15 листопада 2011 року N 4025-VI. До прийняття вказаного закону відповідальність за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті була передбачено ст. 207 Кримінального кодексу України.

В своєму листі від 21.02.2012 р. N 4972/7/22-3317 "Про відповідальність за неповернення виручки в інвалюті" Державна податкова служба України вказала, що склад злочину, визначений статтею 207 Кримінального кодексу України по відношенню до складу правопорушення, визначеного статтею 162-1 КУпАП, не змінився, зміни зазнала тільки міра відповідальності за вчинене порушення. Тому при визначенні критерію для застосування терміна "умисного ухилення" доцільно використовувати науково-практичні коментарі до статті 207 Кримінального кодексу України.

Згідно науково-практичного коментара Кримінального кодексу України під редакцією ОСОБА_4 та ОСОБА_5 субєктивна сторона злочину, передбаченого ст. 207 КК України характеризується прямим умислом, тобто особа повинна знати, що вчиняє суспільно-небезпечне діяння, передбачати настання негативних наслідків та бажати їхнього настання.

З викладеного слідує, що настання негативних наслідків нерозривно повязане з вчиненням протиправних дій, оскільки між ними існує причинний звязок.

В даному ж випадку несвоєчасне надходження кошів в Україну згідно укладеного контракту не повязано з діями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, оскільки обовязок їхнього перерахування лежить на покупцю (Unilever Supply Chain Company AG).

Крім цього, в судовому засіданні ОСОБА_1 пояснювала, що намагалася сприяти в швидшому проведенню розрахунків, про що свідчать електронні листи направлені на адресу контрагента.

Таким чином, враховуючи, що умови контракту передбачають строки розрахунків, які не суперечать положенням чинного законодавства України (80 днів (п.3 контракту), а відповідальність за порушення цих умов несуть сторони (п. 10 контракту) суд не вбачає вини у діях ОСОБА_1 та вважає за необхідне провадження по праві закрити у звязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 162-1, 247, ст. 284, ст. 289 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ :

Провадження по справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП закрити у зв'язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанову по справі може бути оскаржено через місцевий суд, що виніс постанову, протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_6