ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, директор ТОВ «САН ЕЛІТ» (, 03039, м. Київ, Україна, вул. Голосіївська, 9, к.203, Україна),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

10 серпня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0436/10000/16 про порушення митних правил від 07 липня 2016 року на митну територію України з Італійської Республіки через пункт пропуску на митному кордоні України «Краківець-Корчова» м/п «Краковець» Львівської митниці ДФС 16 вересня 2015 року в вантажному автомобілі д/н НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ «САН ЕЛІТ» (, 03039, м. Київ, Україна, вул. Голосіївська, 9, к.203, Україна) ввезено товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат та ін.» загальною вагою брутто - 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «САН ЕЛІТ» від 15.09.2015 № 100000000/2015/847492, а також товаросупровідні документи: книжка МДП від 14.09.2015 № XC.76513523, CMR № 267818, інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE з зазначенням вартості товару - 13098,64 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені ТОВ «САН ЕЛІТ» на митному посту «Західний» за митною декларацією від 17.09.2015 № 100250001/2015/011498 за вартістю - 285846,61 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.08.2015 № 2/15-SE, укладений між «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP, 175 Darkes Lane, Suite B, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Англія) та ТОВ «САН ЕЛІТ» в особі директора ОСОБА_1, книжка МДП від 14.09.2015 № XC.76513523, CMR № 267818, інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом митниці від 04.11.2015 № 4455/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Італії з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «САН ЕЛІТ», ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 26.02.2016 № 6973/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «175 Darkes Lane, Suite B, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Великобританія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 10.05.2016 № 16060/7/99-99-20-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Італійської Республіки на зазначений запит, якою надано копії книжки МДП № XC.76513523, CMR № 267818 та копії експортних митних декларацій №№ 42091 В, 42092 D, 42093 F, 42094 R, 42095 К, 42096 М, 42097 Р, 42098 А, 42099 С, 42100 С, 42101 V, 42102 X, 42103 Z, 42104 B / 42105 D, 42106 F, 42107 H, 42108 U, 42110 D, 42111 W, 42115 E, оформлених митними органами Італії.

Згідно з книжкою МДП № XC.76513523 та CMR № 267818, отриманими від митних органів Італійської Республіки товар «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, у вантажному автомобілі д.н. НОМЕР_1/НОМЕР_2 відправлено з території Італії в Україну.

Відомості щодо реквізитів книжки МДП, CMR, країн відправлення-призначення, номеру транспортного засобу, кількості вантажних місць, опису та ваги брутто товарів зазначені в отриманих від митних органів Італії копіях книжки МДП № XC.76513523 та CMR № 267818, відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100250001/2015/011498.

Відповідно до експортних митних декларацій №№ 42091 В, 42092 D, 42093 F, 42094 R, 42095 К, 42096 М, 42097 Р, 42098 А, 42099 С, 42100 С, 42101 V, 42102 X, 42103 Z, 42104 B / 42105 D, 42106 F, 42107 H, 42108 U, 42110 D, 42111 W, 42115 E вищезазначені товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, було оформлено в режимі «експорт» (гр. 1 МД) на території Італійської Республіки та в автомобілі № НОМЕР_1/НОМЕР_2 (гр. 18-19 МД) відправлено в Україну. При цьому відправниками товарів (гр. 2 МД) виступають компанії, які відповідно до інвойсу від 11.09.2015 № 5/15-SE, поданого до митного оформлення ТОВ «САН ЕЛІТ», є виробниками даних товарів.

Відомості щодо номеру транспортного засобу, опису товарів, їх загальної кількості та ваги брутто зазначені в отриманих від митних органів Італійської Республіки експортних деклараціях відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100250001/2015/011498.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італії та в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» при митному оформленні в Україні.

Так, відповідно до інформації, зазначеної в копіях митних декларацій країни відправлення - Італійської Республіки типу EX А №№ 42091 В, 42092 D, 42093 F, 42094 R, 42095 К, 42096 М, 42097 Р, 42098 А, 42099 С, 42100 С, 42101 V, 42102 X, 42103 Z, 42104 B / 42105 D, 42106 F, 42107 H, 42108 U, 42110 D, 42111 W, 42115 E, які надіслані митними органами Італії разом з копіями книжки МДП № XC.76513523 та CMR № 267818, вартість вищезазначених товарів, а саме: «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, становить 57 393,19 євро, що більше за вартість даних товарів згідно з інвойсом від 11.09.2015 № 5/15-SE, поданим ТОВ «САН ЕЛІТ» в Україні, яка становить 13 098,64 доларів США.

Таким чином, товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, загальною вартістю 57393,19 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (16.09.2015) складає - 1 429 200,80 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів (інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0436/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях директора ТОВ «САН ЕЛІТ» ОСОБА_1, вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся. Його представник, яка також є і представником власника товару - ТОВ «САН ЕЛІТ», подала до суду письмові заперечення та документи на спростування викладеного в протоколі про порушення митних правил, і просила розгляд справи проводити без участі ОСОБА_1

Зазначила, що компанією ТОВ «САН ЕЛІТ» укладено зовнішньо-економічні контракти № 1/15-SE від 01 липня 2015 року, № 2/15-SE від 03 серпня 2015 року з «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP». Щодо посилання на те, що зазначена компанія є адресою добре відомої поштової скриньки, за якою зареєстровано велику кількість різних компаній, на запит ТОВ «САН ЕЛІТ» компанія «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» листом надало відповідь стосовно ведення господарської діяльності та адреси реєстрації у великому бізнес центрі. Згідно укладених контрактів компанія «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» зобов'язується поставити товари згідно специфікації у встановлений контрактом термін, на умовах Інкотермс-2010 CIP. У свою чергу ТОВ «САН ЕЛІТ» зобов'язується провести розрахунок за поставленні товари на умовах контракту та виставлених інвойсів компанією «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP». Зобов'язання ТОВ «САН ЕЛІТ» перед постачальником виконані в повному обсязі.

Поставку товарів здійснюють представники постачальника «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP», до яких ОСОБА_1 жодного відношення не має, тому він не міг вчиняти дій щодо переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару. Документи надаються постачальником, а саме - інвойси з попереднім складанням специфікацій з врахуванням цін постачальника. З наданих видаткових накладних та договорів про реалізацію цих розмитнених товарів на території України вбачається, що рентабельність складає не більше 10 %. Якщо б вартість товару складала саме ті суми, які вказані в протоколі, то відповідно ТОВ «САН ЕЛІТ» мало б реалізовувати товари собі в збиток. Надані митними органом до суду документи та копії експортних декларацій не мають до ТОВ «САН ЕЛІТ» жодного відношення. Їх отримувачем зазначені інші невідомі контрагенти, в них відсутній перелік товарів, що може свідчити про ідентичність товарів по перетину кордону. Вони не можуть надати відповідь стосовно заявлених експортних декларацій постачальником «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» на митниці Італії, можливо постачальник має склади на території ЄС, з яких здійснюється комплектація та подальший продаж товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що на митну територію України з Італійської Республіки через пункт пропуску на митному кордоні України «Краківець-Корчова» м/п «Краковець» Львівської митниці ДФС 16 вересня 2015 року в вантажному автомобілі д/н НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ «САН ЕЛІТ» (, 03039, м. Київ, Україна, вул. Голосіївська, 9, к.203, Україна) ввезено товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат та ін.» загальною вагою брутто - 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «САН ЕЛІТ» від 15.09.2015 № 100000000/2015/847492, а також товаросупровідні документи: книжка МДП від 14.09.2015 № XC.76513523, CMR № 267818, інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE з зазначенням вартості товару - 13098,64 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені ТОВ «САН ЕЛІТ» на митному посту «Західний» за митною декларацією від 17.09.2015 № 100250001/2015/011498 за вартістю - 285846,61 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.08.2015 № 2/15-SE, укладений між «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP, 175 Darkes Lane, Suite B, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Англія) та ТОВ «САН ЕЛІТ» в особі директора ОСОБА_1, книжка МДП від 14.09.2015 № XC.76513523, CMR № 267818, інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом митниці від 04.11.2015 № 4455/8/26-70-26-05 до митних органів Великобританії та Італії з метою з'ясування всіх обставин вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «САН ЕЛІТ», ініційовано відповідний запит.

Листом Державної фіскальної служби України від 26.02.2016 № 6973/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Великобританії на зазначений запит, відповідно до якої компанія «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» зареєстрована на території Великобританії, при цьому її адреса, а саме: «175 Darkes Lane, Suite B, 2nd Floor Potters Bar, Hertfordshire, EN6 1BW, Великобританія» є добре відомою адресою «поштової скриньки», за якою зареєстровано велика кількість різних компаній. Жодних торгових записів не зберігається за цією адресою.

Листом Державної фіскальної служби України від 10.05.2016 № 16060/7/99-99-20-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Італійської Республіки на зазначений запит, якою надано копії книжки МДП № XC.76513523, CMR № 267818 та копії експортних митних декларацій №№ 42091 В, 42092 D, 42093 F, 42094 R, 42095 К, 42096 М, 42097 Р, 42098 А, 42099 С, 42100 С, 42101 V, 42102 X, 42103 Z, 42104 B / 42105 D, 42106 F, 42107 H, 42108 U, 42110 D, 42111 W, 42115 E, оформлених митними органами Італії.

Згідно з книжкою МДП № XC.76513523 та CMR № 267818, отриманими від митних органів Італійської Республіки товар «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, у вантажному автомобілі д.н. НОМЕР_1/НОМЕР_2 відправлено з території Італії в Україну.

Відомості щодо реквізитів книжки МДП, CMR, країн відправлення-призначення, номеру транспортного засобу, кількості вантажних місць, опису та ваги брутто товарів зазначені в отриманих від митних органів Італії копіях книжки МДП № XC.76513523 та CMR № 267818, відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100250001/2015/011498.

Відповідно до експортних митних декларацій №№ 42091 В, 42092 D, 42093 F, 42094 R, 42095 К, 42096 М, 42097 Р, 42098 А, 42099 С, 42100 С, 42101 V, 42102 X, 42103 Z, 42104 B / 42105 D, 42106 F, 42107 H, 42108 U, 42110 D, 42111 W, 42115 E вищезазначені товари «плитка, вироби та меблі для ванних кімнат» загальною вагою брутто 18219,236 кг, кількістю - 64 вантажних місця, було оформлено в режимі «експорт» (гр. 1 МД) на території Італійської Республіки та в автомобілі № НОМЕР_1/НОМЕР_2 (гр. 18-19 МД) відправлено в Україну. При цьому відправниками товарів (гр. 2 МД) виступають компанії, які відповідно до інвойсу від 11.09.2015 № 5/15-SE, поданого до митного оформлення ТОВ «САН ЕЛІТ», є виробниками даних товарів.

Відомості щодо номеру транспортного засобу, опису товарів, їх загальної кількості та ваги брутто зазначені в отриманих від митних органів Італійської Республіки експортних деклараціях відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100250001/2015/011498.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італії та в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» при митному оформленні в Україні.

З наданих Митними органами Італійської Республіки разом з копією книжки МДП від 14.09.2015 № XC.76513523 документів вбачається, що відомості стосовно вартості товарів в документах, отриманих від митних органів Італії не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «САН ЕЛІТ» при митному оформленні в Україні.

07 липня 2016 року стосовно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил № 0435/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0436/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «САН ЕЛІТ.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

У запереченнях на складений протокол зазначено, що поставку товарів здійснюють представники постачальника «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP», безпосередньо ОСОБА_1 жодного відношення не має. При здійсненні митного оформлення були надані документи, наявні у ТОВ «САН ЕЛІТ»: книжка МДП від 14.09.2015 № XC.76513523, CMR № 267818, інвойс від 11.09.2015 № 5/15-SE з зазначенням вартості товару - 13098,64 доларів США. Інших документів у товариства не було, і саме з них визначалась вартість товару для декларування.

За умовами контрактів між «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» та ТОВ «САН ЕЛІТ» загальна сума контракту складає 5000000 доларів США и 5000000 Євро. Оплата товару здійснюється шляхом перерахунку коштів по мірі його реалізації

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

Сам факт отримання відповіді митних органів іншої держави щодо вартості товару не свідчить про те, що саме за таку суму цей товар був придбаний ТОВ «САН ЕЛІТ» у «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP». Отримана відповідь містить лише інформацію щодо місцезнаходження продавця компанії «PRIMESTOCK CONTRACTS LLP» та дані про факт переміщення з Італійської Республіки до України товару схожого з товаром, зазначеним в документах ТОВ «САН ЕЛІТ», проте не встановлює вартість саме товару, придбаного ТОВ «САН ЕЛІТ».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя