П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.09.2016 Справа №607/7570/16-п

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

в складі головуючого: Дзюбановського Ю.І.

при секретарі судового засідання: Борисевич І.А.

розглянувши матеріали справи, які надійшли від Тернопільської митниці ДФС про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_2,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

за участю: головного державного інспектора відділу аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Тернопільської митниці ДФС ОСОБА_2; захисника адвоката ОСОБА_3,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається із протоколу про порушення митних справи від02.06.2016р. №0070/40300/16, складеним головним державним інспектором відділу боротьби з митним правопорушення Тернопільської митниці ДФС, 27 червня 2015 року громадянином України ОСОБА_1 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС було ввезено на митну територію України в митному режимі імпорт, товар - сідельний тягач DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802 (далі-товар), загальною вартістю 2500 євро. Як підставу для переміщення товару, ОСОБА_1 в пункті пропуску «Рава-Руська» подав інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу no.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, в яких зазначено продавцем (відправником) товару компанію «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden. 9 Netherlands), а покупцем (одержувачем) - компанію TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область,Тернопільський район, с.Біла, вул.Бродівська-Бічна,15) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, виданого в ОСОБА_4 DR/BAH 3182604.

З метою завершення митного оформлення, 01 липня 2015 року ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область, Тернопільський район, с.Біла, вул. Бродівська-Бічна,15), через ТОВ «ВІТА-ЕДВАНС» згідно МД № 403000010/2015/000344 Тернопільській митниці ДФС заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар сідельний тягач DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802, загальною вартістю 2500 євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 88 135,28 грн. Згідно митної декларації 403000010/2015/000344 від 01.07.2015р. в графі 2 заявлено, що відправник товару «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Gccrden, 9 Netherlands), a покупцем (одержувачем) - компанію ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область, Тернопільський район, с.Біла, вул. Бродівська-Бічна,15).

Однак, як вказано у протоколі від 02.06.2016р. №0070/4300/16, 04 травня 2016 року Тернопільською митницею ДФС отримано лист ГУ ДФС у Тернопільській області №1345/7/19-00-21-11-06/4335 від 04.05.2016р., у відповідності до якого органом доходів і зборів від митних органів ОСОБА_4 надано документи, на підставі яких був проданий даний автомобіль. На підставі експортної декларації встановлено, що продавцем (відправником) товару є компанія «Targor - Truckk SP.Z О.О» (ОСОБА_4), а покупцем (отримувачем) значиться ПП «Тернопіль-Транзит», Тернопільська область, Тернопільський район, село Біла, вул. Бродівська - Бічна,8, Україна і вартість товару 10000 Польських злотих, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 56 077,74 грн.

Таким чином, Тернопільська митниця ДФС вважає, що громадянин України, ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, а саме подав інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу nо.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема неправдивих відомостей відносно фактурної вартості товару та умов поставки товару.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0070/40300/16 від 02.06.2016р. в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Тернопільської митниці ДФС вказав на наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, що доводиться матеріалами справи, та просив притягнути його до відповідальності шляхом накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості сідельного тягача DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802, а саме: 56 077 гривень 74 копійки з конфіскацією цього сідельного тягача у власність держави. Згідно довідки, яка долучена до матеріалів справи, безпосередній предмет правопорушення сідельний тягач DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802, реєстраційний номер НОМЕР_1 не вилучався та за даними облікової картки №69675231 від 05.08.2015р. зареєстрований на праві власності за ОСОБА_5.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 адвокат ОСОБА_3 вини ОСОБА_1 у вчиненому порушенні митних правил не визнав та пояснив, що ОСОБА_1 лише здійснював доставку автомобіля на територію України та надавав у пункті пропуску лише ті документи, які йому передані відправником. Будь-яких сумнівів щодо можливих недостовірних даних у документах не виникало, а також не було ніяких зауважень при перетині кордону. В подальшому, ОСОБА_1 доставив тягач до ТОВ «Сокіл-Захід» і які дальші дії вчинялися не знає. Тому, просить закрити провадження у справі за відсутності складу правопорушення.

У наданих до протоколу поясненнях від 02.06.2016р. ОСОБА_1 зазначив, що документи йому надали в Голландії та за допомогою яких він переміщував автомобіль на митну територію України. Чому виникла відмінність в документах, які надійшли із ОСОБА_4 поясними не може.

Суд, заслухавши пояснення представника адвоката ОСОБА_3, представник Тернопільської митниці ДВС ОСОБА_2, оглянувши матеріали справи про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України приходжу до висновку, що вказана справа про підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару тягнути за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як встановлено судом, 20 червня 2015 року за №0071 ОСОБА_1 видане доручення на доставлення транспортного засобу DAF, № шасі XLRTE47XS0E639802 з фірми «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden. 9» до української фірми «Сокіл-Захід».

На виконання даного доручення, 27 червня 2015 року громадянином України громадянином України ОСОБА_1 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС було ввезено на митну територію України в митному режимі імпорт, товар - сідельний тягач DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802 (далі-товар), загальною вартістю 2500 євро. Як підставу для переміщення товару, ОСОБА_1 в пункті пропуску «Рава-Руська» подав інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу no.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, в яких зазначено продавцем (відправником) товару компанію «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden. 9 Netherlands), а покупцем (одержувачем) - компанію TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область,Тернопільський район, с.Біла, вул.Бродівська-Бічна,15) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, виданого в ОСОБА_4 DR/BAH 3182604.

З метою завершення митного оформлення, 01 липня 2015 року ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область, Тернопільський район, с.Біла, вул. Бродівська-Бічна,15), через ТОВ «ВІТА-ЕДВАНС» згідно МД № 403000010/2015/000344 Тернопільській митниці ДФС заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар сідельний тягач DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802, загальною вартістю 2500 євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 88 135,28 грн. Згідно митної декларації 403000010/2015/000344 від 01.07.2015р. в графі 2 заявлено, що відправник товару «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Gccrden, 9 Netherlands), a покупцем (одержувачем) - компанію ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область, Тернопільський район, с.Біла, вул. Бродівська-Бічна,15).

Зазначені документи, які були подані на митному кордоні у пункті пропуску «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС ОСОБА_1 інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу no.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, в яких зазначено продавцем (відправником) товару компанію «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden. 9 Netherlands), а покупцем (одержувачем) - компанію TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область,Тернопільський район, с.Біла, вул.Бродівська-Бічна,15) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, виданого в ОСОБА_4 DR/BAH 3182604 не викликають сумнівів та станом на дату розгляду справи є чинними. Доказів, які б підтверджували фальшивість вказаних документів матеріали справи не містять.

Попри це, матеріали справи не містять доказів, які б підтверджували вчинення ОСОБА_1 дій по заповненні вищевказаних документів при поданні через пункти пропуску на митних кордонах ОСОБА_4 та України із недостовірними даними щодо відправника, покупця та ціни автомобіля.

Однак, Тернопільська митниця ДФС вважає, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу no.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема неправдивих відомостей відносно фактурної вартості товару, посилаючись на отриману від митних органів ОСОБА_4 інформацію, що на підставі експортної декларації встановлено, що продавцем (відправником) товару є компанія «Targor - Truckk SP.Z О.О» (ОСОБА_4), а покупцем (отримувачем) значиться ПП «Тернопіль-Транзит», Тернопільська область, Тернопільський район, село Біла, вул. Бродівська - Бічна,8, Україна і вартість товару 10000 Польських злотих, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 56 077,74 грн.

В судовому засіданні представник Тернопільської митниці ДФС в підтвердження викладених висновків щодо порушення ОСОБА_1 митних правил, а саме подання документів, що містять неправдиві дані щодо відправника, покупця автомобіля та його дійсної ціни вказує, що ОСОБА_1 при отриманні автомобіля мав два пакета документів. Один із них надав при вїзді на митну територію ОСОБА_4, а інший пакет документів інвойс № 0071 від 20.06.2015р., договір купівлі-продажу no.01/01/2014 NL від 20.09.2014 року, в яких зазначено продавцем (відправником) товару компанію «M.VOS VOF 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden. 9 Netherlands), а покупцем (одержувачем) - компанію TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область,Тернопільський район, с.Біла, вул.Бродівська-Бічна,15) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, виданого в ОСОБА_4 DR/BAH 3182604, подав Львівській митниці, копії яких долучені до матеріалів справи.

Однак, дані висновки Тернопільської митниці ДФС базуються лише на припущеннях, які в свою чергу ґрунтуються на інформації, отриманій від митних органів ОСОБА_4. До матеріалів справи не долучено доказів, які б підтверджували ті обставини, що ОСОБА_1 при вїзді на пункт пропуску ОСОБА_4 і в пункті пропуску на митному кордоні України «Рава-Руська» подавав документи із різними даними щодо відправника, покупця та ціни автомобіля, а також не долучено до матеріалів справи, які саме документи подавав ОСОБА_1 на пункті пропуску на митній території ОСОБА_4, а відтак не доведено подання ОСОБА_1 органу доходів і зборів як підставу для переміщення автомобіля документів, що містять неправдиві відомості.

Частина 1 статті 483 Митного кодексу України зазначає, що вказане порушення може вчинятися тільки з прямим умислом, тобто особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару містять неправдиві відомості.

Із долучених Тернопільською митницею ДФС документів та встановлених обставин при розгляді справи, не вбачається наявність прямого умислу у діях ОСОБА_1 при перевезенні автомобіля та подання документів, які містять неправдиві відомості.

У відповідності до ст. 62 Конституції України ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, суд приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме, як це вказує Тернопільська митниця ДФС у протоколі від 02.06.2016р. №0070/40300/16 вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару автомобіля, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення автомобіля документів, в яких містяться неправдиві відомості щодо відправника та одержувача автомобіля, а також неправдиві відомості для визначення митної вартості автомобіля. Тому, провадження у справі підлягає до закриття на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Разом з тим, суд відзначає, що частина 1 статті 483 Митного кодексу України чітко встановлює, що особа притягується до відповідальності за переміщення або за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, які містять недостовірні дані. Проте, Тернопільська митниця ДФС у протоколі про порушення митних правил від 02.06.2016р. №0070/40300/16, встановлюючи в діях ОСОБА_1 ознаки порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України зазначила, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення товару (автомобіля) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, які містять неправдиві відомості, хоча як встановлено при розгляді справи ОСОБА_1 27.06.2015р. перемістив автомобіль через митний кордон України.

Тобто, Тернопільською митницею ДФС в протоколі від 02.06.2016р. №0070/40300/16 не чітко визначено спосіб вчинення порушення митних правил, не конкретизовано склад правопорушення, що є порушенням прав ОСОБА_1 на свій захист.

Крім цього суд зазначає, що з диспозиції статті 483 Митного кодексу України слідує, що притягнення особи до відповідальності за санкцією даної статті можливе тільки тоді, коли безпосереднім предметом цього правопорушення є товари (автомобіль), які особа перемістила через митний кордон України або дії, спрямовані на переміщення товару (автомобіля) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення автомобіля документів, в яких містяться неправдиві відомості щодо відправника та одержувача автомобіля, а також неправдиві відомості для визначення митної вартості автомобіля.

Проте, матеріалами справи встановлено і не заперечується представником Тернопільської митниці ДФС, що ОСОБА_1, переміщаючи через митний кордон України автомобіль не приховував і не доведено того, що ОСОБА_1 подавав у пункти пропуску документи як підставу для переміщення автомобіля із різними відомостями щодо відправника, одержувача автомобіля та його вартості.

Разом з тим, як вказано у листі Головного управління ДФС у Тернопільській області від 03.05.2016р. №1345/7/19-00-21-11-06/4335, адресованого В.о. начальника Тернопільської митниці ДФС, при вивчення документів, наданих субєктом ЗЕД ТОВ «Сокіл-Захіл» щодо митного оформлення, зокрема і по події, яка мала місце 01.07.2015р. при поданні документів для митного оформлення товару «сідельного тягача DAF XF95.430, 2004 року випуску, № шасі XLRTE47XS0E639802» в діях посадових осіб ТОВ «Сокіл-Захід» вбачаються ознаками порушення ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 458, 483, 467, 486, 487, 527, 528, ч. 5 ст. 529 Митного кодексу України, ст. 245, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст.ст. 251, 252, 280, 283, 284, 285, 287-289 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

1.Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України згідно протоколу від 02.06.2016р. №0070/40300/16 закрити.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний судособою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі.

Суддя Дзюбановський Ю.І.