Провадження №3/760/6045/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 жовтня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Січкар Д.О.,розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «АКВА МАРІС» (, Україна, 79032, м. Львів, Личаківський р-н, вул. Пасічна, буд. 95), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 13.02.2001 р. Франківським РВ ЛМУ УМВС України у Львівській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

21.09.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0557/10000/16 від 25.08.2016 року, складений відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 22.08.2016 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, який надійшов від компанії «JINING GREEN LAND INT'L TRADING CO.» (ROOM 306, XIANGHE BUILDING, LAIHE DISTRICT, YUEHE, JINING SHANDONG CHINA 272000 JINING (Китайська Народна Республіка)) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

-Інвойс від 03.07.2016 № НОМЕР_7 на товар «свіжий часник», що переміщується морським транспортом «EVER CONQUEST 1228-068W» за коносаментом № НОМЕР_4, загальною вартістю 49 525,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «AQUA MARIS» (95 Pasichna street Lviv Ukraine 79032) (ТОВ «АКВА МАРІС» (Україна, 79032, м. Львів, вул. Пасічна, буд. 95)) (а.с 10);

-Пакувальний лист до інвойсу від 03.07.2016 № НОМЕР_7 на товар «свіжий часник», який завантажений у контейнер № НОМЕР_5, у кількості 3 264 пакувань, загальною вагою брутто 28 000,00 кг, нетто - 26 980,00 кг (а.с. 11);

-Сертифікат походження від 03.07.2016 № G90045 на товари «1 000 картонних коробів з свіжим часником вагою брутто 10 700,00 кг» та «2 264 мішків з свіжим часником вагою брутто 17 300,00 кг» з посиланням на інвойс від 03.07.2016 № НОМЕР_7 та зазначенням того, що товари відправляються від компанії «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «AQUA MARIS» (95 Pasichna street Lviv Ukraine 79032) (ТОВ «АКВА МАРІС» Україна, 79032, Львів, вул. Пасічна, 95) (а.с. 12);

-Страховий поліс вантажоперевезення від 08.07.2016 № НОМЕР_6 на суму 54 478,00 доларів США на товар «свіжий часник», згідно інвойсу № НОМЕР_7, що переміщується морським транспортом «EVER CONQUEST 1228-068W» за коносаментом № НОМЕР_4, в якому зазначено, що страхувальником виступає компанія «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай), (а.с. 13);

-Bill of Lading (коносамент) № НОМЕР_4 на товари, що переміщуються морським транспортом «EVER CONQUEST 1228-068W» у контейнері рефрижераторі № НОМЕР_5, а саме: 3 264 пакувань з товаром «свіжий часник», загальною вагою брутто 28 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (ROOM 306, XIANGHE BUILDING, LIAHE DISTRICT, YUEHE, JINING SHANDONG CHINA (Китай)), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «AQUA MARIS» (95 Pasichna street Lviv Ukraine 79032) (ТОВ «АКВА МАРІС» (Україна, 79032, м. Львів, вул. Пасічна, буд. 95)) (а.с. 14).

23.08.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнері № НОМЕР_5 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «АКВА МАРІС» (, Україна, 79032, м. Львів, вул. Пасічна, 95) переміщено товар «свіжий часник» у кількості 3 264 місць, загальною вагою брутто 28 000,00 кг, нетто - 26 980,00 кг, вартістю 22 933,00 доларів США.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано:

-інвойс 03.07.2016 № НОМЕР_7 на товар «1 000 картонних коробів з свіжим часником вагою брутто 10 700,00 кг» та «2 264 мішків з свіжим часником вагою брутто 17 300,00 кг», що переміщується в контейнері № НОМЕР_5, загальною вартістю 22 933,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» (WEST GEORGE STREET 111-SUITE 1165, GLASGOW, SCOTLAND, G2 1QX, Великобританія) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «AQUA MARIS» (95 Pasichna street Lviv Ukraine 79032) (ТОВ «АКВА МАРІС» (Україна, 79032, м. Львів, вул. Пасічна, буд. 95));

-Bill of Lading (коносамент) № НОМЕР_4 на товари, що переміщуються морським транспортом «EVER CONQUEST 1228-068W» у контейнері рефрижераторі № НОМЕР_5, а саме: 3 264 пакувань з товаром «свіжий часник», загальною вагою брутто 28 000,00 кг, відправником якого зазначено компанію «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (ROOM 306, XIANGHE BUILDING, LIAHE DISTRICT, YUEHE, JINING SHANDONG CHINA (Китай)), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY «AQUA MARIS» (95 Pasichna street Lviv Ukraine 79032) (ТОВ «АКВА МАРІС» (Україна, 79032, м. Львів, вул. Пасічна, буд. 95)).

-попередня митна декларація від 23.08.2016 № 500010003/2016/010061

24.08.2016 зазначені вище товари, доставлено до митниці призначення та 25.08.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (м/п «Григорівка») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500010003/2016/010133 із зазначенням фактурної вартості товарів у розмірі 22 933,00 доларів США.

При порівнянні відомостей, з документів, виявлених в міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № НОМЕР_2 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника, покупця/ одержувача товарів, найменування, асортименту, кількості, ваги, країни походження цих товарів. Крім того, співпадають реєстраційні дані інвойсу та коносаменту, на підставі яких вищевказані товари переміщені через митний кордон України, а також номер контейнера (НОМЕР_5), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця товарів та їх фактурної вартості, а саме: у інвойсі від 03.07.2016 № НОМЕР_7, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 22 933,00 доларів США, а в інвойсі від 03.07.2016 № НОМЕР_7, що виявлений у міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № НОМЕР_2, вартість товарів зазначена у розмірі 49 525,00 доларів США, продавець - «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай).

Крім того, в документах, поданих до митного оформлення товарів умовами поставки зазначено «CIF» гр. 20 МД №№ 500010003/2016/010133, 010061 (а.с.19,26).

Відповідно до Офіційних правил тлумачення торгівельних термінів Міжнародної торгівельної палати (ІНКОТЕРМС 2000) умови «CIF» (вартість, страхування, фрахт) включає в себе страхування вантажу продавцем. Також, за цією умовою поставки мінімальне страхування повинне покривати ціну договору купівлі-продажу плюс 10% відсотків (тобто 110%) і бути обумовленою у валюті договору купівлі-продажу.

Відповідно до Страхового полісу вантажоперевезення від 08.07.2016 № НОМЕР_6, виявленого в міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № НОМЕР_2, страхова сума становить 54 478,00 доларів США, що складає 110% від вартості товару, зазначеної в виявленому інвойсі № НОМЕР_7 - 49 525,00 дол. США.

Крім того, відповідно до умов «CIF» обов'язок страхування покладено на продавця товарів, а в Страховому полісі страхувальником зазначено компанію «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай) (а.с.13).

Отже, виявлений Страховий поліс вантажоперевезення від 08.07.2016 № НОМЕР_6 на суму 54 478,00 доларів США на товар «свіжий часник», що переміщується згідно інвойсу № НОМЕР_7 за коносаментом № НОМЕР_4, підтверджує те, що продавцем товару є компанія «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD.» (Китай), а дійсна вартість товару становить 49 525,00 дол. США.

Таким чином, на думку митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «свіжий часник» у кількості 3 264 місць, загальною вагою брутто 28 000,00 кг, нетто - 26 980,00 кг, загальною вартістю 49 525,00 доларів США або 1 252 544,75 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІС «Податковий блок Державної фіскальної служби України», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «АКВА МАРІС» () перебував громадянин України ОСОБА_1.

Предмети правопорушення вилучені та розміщені на складі ТОВ «Толк Консалдінг» за адресою: м. Одеса, вул. Ново московська, 9.

Представник ОСОБА_1 - ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в діях ОСОБА_1, як керівника ТОВ «АКВА МАРІС» відсутній склад адміністративного правопорушення.

В судове засіданні представник Київської міської митниці ДФС не зз»явився, про час та місце розгляду справи повідомлений, проте його неявка не перешкоджає розгляду даної справи.

Заслухавши пояснення представника ОСОБА_1-ОСОБА_2 , дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил та супровідного листа від 16.09.2016 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, яке надійшло від компанії «JINING GREEN LAND INT'L TRADING CO.» (ROOM 306, XIANGHE BUILDING, LAIHE DISTRICT, YUEHE, JINING SHANDONG CHINA 272000 JINING (Китайська Народна Республіка)) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «JINING GREEN LAND INT'L TRADING CO.» (Китайська Народна Республіка) та ОСОБА_3» («ОСОБА_3», Україна) мають до продавця компанії «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» та покупця ТОВ «АКВА МАРІС».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «АКВА МАРІС» придбало зазначений товар у компанії «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» вартістю 22933,00 доларів США, що підтверджується Контрактом №05/16 від 25.04.2016 року, укладеним між компанією «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» та ТОВ «АКВА МАРІС», інвойсом № НОМЕР_8 СРТ від 03.07.2016 року та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» продає, а ТОВ «АКВА МАРІС» купує товар в кількості, по ціна та на умовах, вказаних у виставлених продавцем інвойсах.

На виконання умов контракту компанія «STAR TEAM INVESTMENTS L.P.» продала товари ТОВ «АКВА МАРІС», за ціною, яка була зазначені у інвойсі № НОМЕР_8 СРТ.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Також, з листа-відповіді компанії «JINING GREEN LAND INT'L TRADING CO.» вбачається, що:

- Компанія «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» не направляла наведене міжнародне експрес-відправлення (ДОКС) № НОМЕР_2 - ані пані ОСОБА_3, ані митниці;

- товар, зазначений у цьому міжнародному експрес-відправленні ((ДОКС) № НОМЕР_2, не є товаром, тотожнім товарові, відправленому в Україну виробником Компанією «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» згідно з коносаментом (Bill of Lading) № НОМЕР_4 Компанія «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» не може ідентифікувати товар;

- вартість товарів, нібито вказана Компанією «JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» у міжнародному експрес-відправленні (ДОКС) № НОМЕР_2, не відповідає дійсності. За такими цінами товари Компанією в Україну ніколи не продавалися;

- ціни на товари, зазначені в інвойсі від 03.07.2016 № НОМЕР_8 СРТ, виставленому продавцем - Компанією JINING GREEN LAND INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» є середньозваженими ринковими та дійсними цінами.

Доводи митного органу про те, що виявлений Страховий поліс вантажоперевезення від 08.07.2016 підтверджує дійсну вартість товару, суд вважає безпідставним та таким, що спростовується дослідженими в суді матеріалами справи.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0557/10000/16 від 25.08.2016 року щодо подання ОСОБА_1, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «АКВА МАРІС» ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил товари підлягають поверненню володільцю.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247,279,280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети порушення митних правил вилучені відповідно до протоколу №0557/10000/16 від 25.08.2016 року, які передані на зберігання на склад ТОВ «Толк Консалдінг» за адресою: м. Одеса, вул. Ново московська, 9 - повернути володільцеві.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: