ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, яка у період з 30 травня 2013 року по 31 березня 2016 року працювала директором ТОВ «Євротехсервіс-1» (49034, м. Дніпропетровськ, вул. Білостоцького, буд. 143, код ЄДРПОУ - 37150263), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

18 серпня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0466/10000/16 про порушення митних правил від 21 липня 2016 року, 21 березня 2015 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом д/н AI0121KM/AI9484XP, з Нідерландів на митну територію України ввезено товари «садові рослини», у кількості 2 157 пакувальних місць, загальною вагою брутто 20 220 кг, нетто - 17 795 кг.

Підставою для переміщення даних товарів через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «Євротехсервіс-1» від 20 березня 2015 року № 100000000/2015/813274, а також товаросупровідні документи: проформа інвойс від 19 березня 2015 року № 28796, книжка МДП «Carnet TIR» від 20 березня 2015 року № JX.75418708, CMR від 20 березня 2015 року № 20150206.

23 березня 2015 року, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «кизильник Даммера P17 25-30см / Cotoneas ter dammeri P17 -50 шт.; Кизильник Дильса 60-100см/ Cotoneas ter dielsianus - 20 шт.; кизильник блискучий P21 80-100см / Coton easter lucidus P21 -15 шт.; кизильник багатоквітний Р17/ Cotonea stermultiflorus P17 - 3 шт.; калина Карльса "Aurora" C20 80-100см / Viburnum carlesii "Aurora" C20 - 10 шт.; калина Карльса "Juddii" C20 80-100см / V iburnum carlesii "Juddii" C20 - 2 шт.; калина японська "Lanarth" C30 100/+ см/ Viburnum plic."Lanarth" C30 - 1 шт.; барбарис Тунберга "Helmond Pillar" P19 3 0-40см / Berberis thunb. "Helmond Pillar " P19 - 60 шт.; самшит вічнозелений 30-40см RB / Buxus sempervirens - 820 шт.; самшит вічнозелений кубічний 80*80*80 см / Buxus sempervirens cube - 10 шт.; хеномелес чудовий "Geisha Girl" C10 60-8 0 см/ Chaenomeles spec. "Geisha Girl" C1 0 - 3 шт.; дерен білий "Elegantissima" P19 50-60см / Cornus alba "Elegantissima" P19 - 30 шт.; скумпія звичайна C20 125-150 см/ Cotinus cog. "Royal Purple" C20 - 3 шт.; дейція гібридна "Strawberry Fields" P26 60-80 см/ Deutzia hybrida "Strawberry Fi elds" P26 - 3 шт.; бересклет крилатий "Compactus" C18 60-70 см/ Euonymus alatus "Compactus" C18 - 120 шт.; бересклет європейський P17 60-80 см / Euonymus europaeus P17 - 100 шт.; форзиція середня "Week-End" C20 125-150с м/ Forsythia int. "Week-End" C20 - 10 шт.; гортензія плетиста P23 100-125см/ Hydran gea anomala petiolaris P23 - 11 шт.; гортензія деревоподібна "Annabelle" P23 / Hydrangea arb. "Annabelle" P23 - 67 шт.; гортензія деревоподібна "Grandiflora" P2 3/ Hydrangea arb. "Grandiflora" P23 - 50 шт.; гортензія волотиста "Early Sensation" P2 3 / Hydrangea pan. "Early Sensation" P23 - 30 шт.; гортензія волотиста "Kyushu" P23/ Hydran gea pan. "Kyushu" P23 - 4 шт.; гортензія волотиста "Limelight" P23/ Hyd rangea pan. "Limelight" P23 - 2 шт.; падуб городчатий "Stokes" P23 40-50см/ Ilex cre. "Stokes" P23 - 16 шт.; кальмія широколиста 60-80см / Kalmia latifolia - 8 шт.; чубушник "Dame Blanch" C10 80-100см/ Phi ladelphus "Dame Blanch" C10 - 2 шт.; чубушник "Erectus" C12 100-125см/ Philad elphus "Erectus" C12 - 6 шт.; чубушник "Manteau d'Hermine" C12 80-100с м/ Philadelphus "Manteau d'Hermine" C12 - 6 шт.; чубушник духмяний "Aureus" C12 80-100 см / Philadelphus cor. "Aureus" C12 - 9 шт.; чубушник духмяний "Variegatus" P26 80-10 0см/ Philadelphus cor. "Variegatus" P26 - 12 шт.; чубушник мілколистий С26 80-100см / Phil adelphus microphyllus C26 - 4 шт.; лапчатка чагарникова "Princess" Р19 25-30см/ Potentilla f. "Princess" P19 - 15 шт.; лапчатка чагарникова "Abbotswood" P19 25 -30см / Potentilla f. "Abbotswood" P19 - 56 шт.; лапчатка чагарникова "Goldstar" P19 25-3 0 см/ Potentilla f. "Goldstar" P19 - 6 шт.; лапчатка чагарникова "Primrose Beauty" P 19 25-30см/ Potentilla f. "Primrose Beau ty" P19 - 103 шт.; Верба P19 60-80см/ Salix hookeriana P19 - 5 шт.; спірея сіра "Grefsheim" P26 70-80см/ Spi raea cinerea "Grefsheim" P26 - 40 шт.; спірея японська "Albiflora" P19 25-30см/ Spiraea jap. "Albiflora" P19 cm - 26 шт.; спірея японська "Anthony Waterer" P19 25 -30см/ Spiraea jap. "Anthony Waterer" P1 9 cm - 120 шт.; бузок "Josee" C20 100-125 см/ Syringa "J osee" C20 - 3 шт.; ялівець горизонтальний "Andorra Compact" кубічний C45 90-100см/ Juniperus hor. "A ndorra Compact" cub - 2 шт.; ялівець козачий C20 60-80см / Juniperus sabina C20 - 21 шт.; ялина сербська 200-250см / Picea omorika - 40 шт.; сосна гірська "Mops" C12 40-45см/ Pinus mugo "Mops" C12 - 20 шт.; сосна звичайна "Watereri" 100-125см/ Pin us sylv. "Watereri" 100-125 cm - 4шт.; тис ягідний круглий 80+ см/ Taxus baccat a 80/+ cm ball - 4 шт.; тис ягідний кубічний 90*90*90см / Taxus baccata cube 90*90*90 cm - 12 шт.; тис ягідний кубічний 60-70см / Taxus baccata cube 60*60*60 cm - 28 шт.; тис ягідний кубічний 70+ см / Taxus bacc ata 70/+ cube - 9 шт.»,

товар № 2 - «вовчі ягоди звичайні білі С10 / Daphne m ezereum alba C10 - 10 шт.»,

товар № 3 - «слива декоративна (алича) 100-120см/ Prunus cerasifera - 60 шт., слива декоративна колюча 100-120см/ Prunus spinosa - 60 шт .»;

товар № 4 - «рододендрон "Cunningham's White" 120-140 см/ Rhododendron "Cunningham's White" - 12 шт., рододендрон "Incarcho-dufthecke" 100-120 см/ Rhododendron "Incarcho-dufthecke" - 4 шт.»;

товар № 5 -«троянда "Rosarie de l'Ha" P23 / Rosa "Ro sarie de l'Ha" P23 - 10 шт.», у загальній кількості 2 157 шт., виробництва: «Twenthe Plant BV» (Нідерланди), були заявлені декларантом ТОВ «Грін Лайн» ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № 100250001/2015/003171.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були надані: контракт від 05 липня 2013 року № P050713, укладений між продавцем - фірмою «PRIZER TRADE S.A.» (Plaza Independencia 822, 13 floor Montevideo, Уругвай) в особі директора ОСОБА_3, з одного боку, та покупцем - ТОВ «Євротехсервіс-1», в особі директора ОСОБА_1 з іншого боку, інвойс від 19 березня 2015 року № 28796 з пакувальним листом до нього, фіто-санітарний сертифікат від 19 березня 2015 року № EC/NL/PCNU100614494, сертифікат про походження товару від 19 березня 2015 року № S11542091, сертифікат якості від 19 березня 2015 року б/н та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, Нідерланди).

Відповідно до проформи інвойсу та інвойсу від 19 березня 2015 року № 28796, виставлених компанією «PRIZER TRADE S.A.»» (Уругвай) для ТОВ «Євротехсервіс-1», загальна вартість товару становить 4745, 40 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.03.2015) (1 USD - 23, 19061300 грн.) складає 110 049 грн.

В ході проведення перевірочних заходів, за офіційною інформацією митних органів Королівства Нідерланди, що надійшла до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України від 15.06.2016 за № 20733/7/99-99-20-03-17 (вх. КРМ від 17.06.2016 № 2187/8), встановлено, що компанія «Twenthe Plant BV», надіслала на адресу ТОВ «Євротехсервіс-1» відправлення садових рослин з номером замовлення 900006 (рахунок № 28796).

Вказане відправлення було експортоване з митною декларацією MRN 15NL07371E2C12CBE0, сертифікатом про походження товару № S102714446, фітосанітарним сертифікатом № EC/NL/PCNU100614494 та CMR № NL 0363399.

Крім цього, разом із зазначеними МД та сертифікатами, митні органи Нідерландів надіслали: CMR від 18 березня 2016 року № NL 0363399, інвойс від 18 березня 2015 року № 28796, накладна (delivery note) на замовлення № 900006.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Нідерландів, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлена повна ідентичність фіто-санітарних сертифікатів, сертифікатів якості та про походження товару, також співпадають: асортимент та кількість товару (кількість пакувальних місць 2 157, вага брутто 20 220 кг), номер інвойсу (№ 28796), номерні знаки транспортного засобу (AI0121KM/AI9484XP), відомості про відправника та покупця, але не співпадають відомості щодо продавця та вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені у інвойсі від 18.03.2015 № 28796, виставленому компанією «Twenthe Plant BV» (Нідерланди) для ТОВ «Євротехсервіс-1», загальна вартість товарів становить 32 589, 70 євро.

У протоколі вказано, що дії директором ТОВ «Євротехсервіс-1» ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді директора підприємства, ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари, а саме: «садові рослини у асортименті» загальною кількістю 2157 шт. загальною вартістю 32589,70 євро, що складає - 806941,11 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх продавця та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні вину останньої не визнав. Надав суду письмові пояснення та зазначив наступне. Переміщення товарів, зазначених у протоколі про порушення митних правил № 0466/10000/16 (інвойс № 28796 від 18 березня 2015 року) здійснювалося на підставі контракту № P050713 від 05 липня 2013 року, який укладений між покупцем ТОВ «Євротехсервіс-1» та продавцем - компанією «PRIZER TRADE S.A.» (Plaza Independencia 822, 13 floor Montevideo, Уругвай) в особі директора ОСОБА_3, однак в протоколі про порушення митних правил у цій справі, відправником товару зазначено компанію - «Twenthe Plant BV» (Королівство Нідерланди).

На підставі вищезазначеного, представник ОСОБА_1 стверджував, що орган доходів і зборів у протоколі про порушення митних правил № 0466/100000/16 від 21 липня 2016 року зазначив неправдиву інформацію, що компанія «Twenthe Plant BV» (Королівство Нідерланди) продала ТОВ «Євротехсервіс-1» партію квіткових цибулин на підставі рахунку від 19 березня 2015 року, оскільки з відповіді митних органів Королівства Нідерландів від 15 червня 2016 року № DIC_2015_36698 вбачається, що між ТОВ «Євротехсервіс-1» та компанією «Twenthe Plant BV» (Королівство Нідерланди) не було укладено будь-яких контрактів щодо поставки вищезазначених товарів, а рахунки за відвантаження товарів за інвойсом № 28796 від 18 березня 2015 року на загальну суму в розмірі 34701,10 євро було сплачено компанією «GILL FINANCE LTD».

Крім цього, представник ОСОБА_1 просив врахувати, що ТОВ «Євротехсервіс-1» ніколи не мало жодних комерційних стосунків з компанією «Twenthe Plant BV» (Королівство Нідерланди), не здійснювало з ним жодних розрахункових операцій, оскільки ввезення товару здійснювалося виключно на підставі контракту № P050713 від 05 липня 2013 року, який укладений з продавцем - компанією «PRIZER TRADE S.A.» (Plaza Independencia 822, 13 floor Montevideo, Уругвай) в особі директора ОСОБА_3.

ТОВ «Євротехсервіс-1» надало органу доходів і зборів всі необхідні документи для проведення митного оформлення товару, де вага і кількість товару відповідала усім даним, які зазначені в деклараціях, специфікаціях та контракті № P050713 від 05 липня 2013 року, декларування здійснено у повній відповідності до вимог чинного законодавства України, тому вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0466/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях директора ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх продавця та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 21 березня 2015 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з д/н AI0121KM/AI9484XP, з Нідерландів на митну територію України ввезено товари «садові рослини», у кількості 2157 пакувальних місць, загальною вагою брутто 20220 кг, нетто - 17795 кг.

Підставою для переміщення даних товарів через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «Євротехсервіс-1» від 20 березня 2015 року № 100000000/2015/813274, а також товаросупровідні документи: проформа інвойс від 19 березня 2015 року № 28796, книжка МДП «Carnet TIR» від 20 березня 2015 року № JX.75418708, CMR від 20 березня 2015 року № 20150206.

23 березня 2015 року, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «кизильник Даммера P17 25-30см / Cotoneas ter dammeri P17 -50 шт.; Кизильник Дильса 60-100см/ Cotoneas ter dielsianus - 20 шт.; кизильник блискучий P21 80-100см / Coton easter lucidus P21 -15 шт.; кизильник багатоквітний Р17/ Cotonea stermultiflorus P17 - 3 шт.; калина Карльса "Aurora" C20 80-100см / Viburnum carlesii "Aurora" C20 - 10 шт.; калина Карльса "Juddii" C20 80-100см / V iburnum carlesii "Juddii" C20 - 2 шт.; калина японська "Lanarth" C30 100/+ см/ Viburnum plic."Lanarth" C30 - 1 шт.; барбарис Тунберга "Helmond Pillar" P19 3 0-40см / Berberis thunb. "Helmond Pillar " P19 - 60 шт.; самшит вічнозелений 30-40см RB / Buxus sempervirens - 820 шт.; самшит вічнозелений кубічний 80*80*80 см / Buxus sempervirens cube - 10 шт.; хеномелес чудовий "Geisha Girl" C10 60-8 0 см/ Chaenomeles spec. "Geisha Girl" C1 0 - 3 шт.; дерен білий "Elegantissima" P19 50-60см / Cornus alba "Elegantissima" P19 - 30 шт.; скумпія звичайна C20 125-150 см/ Cotinus cog. "Royal Purple" C20 - 3 шт.; дейція гібридна "Strawberry Fields" P26 60-80 см/ Deutzia hybrida "Strawberry Fi elds" P26 - 3 шт.; бересклет крилатий "Compactus" C18 60-70 см/ Euonymus alatus "Compactus" C18 - 120 шт.; бересклет європейський P17 60-80 см / Euonymus europaeus P17 - 100 шт.; форзиція середня "Week-End" C20 125-150с м/ Forsythia int. "Week-End" C20 - 10 шт.; гортензія плетиста P23 100-125см/ Hydran gea anomala petiolaris P23 - 11 шт.; гортензія деревоподібна "Annabelle" P23 / Hydrangea arb. "Annabelle" P23 - 67 шт.; гортензія деревоподібна "Grandiflora" P2 3/ Hydrangea arb. "Grandiflora" P23 - 50 шт.; гортензія волотиста "Early Sensation" P2 3 / Hydrangea pan. "Early Sensation" P23 - 30 шт.; гортензія волотиста "Kyushu" P23/ Hydran gea pan. "Kyushu" P23 - 4 шт.; гортензія волотиста "Limelight" P23/ Hyd rangea pan. "Limelight" P23 - 2 шт.; падуб городчатий "Stokes" P23 40-50см/ Ilex cre. "Stokes" P23 - 16 шт.; кальмія широколиста 60-80см / Kalmia latifolia - 8 шт.; чубушник "Dame Blanch" C10 80-100см/ Phi ladelphus "Dame Blanch" C10 - 2 шт.; чубушник "Erectus" C12 100-125см/ Philad elphus "Erectus" C12 - 6 шт.; чубушник "Manteau d'Hermine" C12 80-100с м/ Philadelphus "Manteau d'Hermine" C12 - 6 шт.; чубушник духмяний "Aureus" C12 80-100 см / Philadelphus cor. "Aureus" C12 - 9 шт.; чубушник духмяний "Variegatus" P26 80-10 0см/ Philadelphus cor. "Variegatus" P26 - 12 шт.; чубушник мілколистий С26 80-100см / Phil adelphus microphyllus C26 - 4 шт.; лапчатка чагарникова "Princess" Р19 25-30см/ Potentilla f. "Princess" P19 - 15 шт.; лапчатка чагарникова "Abbotswood" P19 25 -30см / Potentilla f. "Abbotswood" P19 - 56 шт.; лапчатка чагарникова "Goldstar" P19 25-3 0 см/ Potentilla f. "Goldstar" P19 - 6 шт.; лапчатка чагарникова "Primrose Beauty" P 19 25-30см/ Potentilla f. "Primrose Beau ty" P19 - 103 шт.; Верба P19 60-80см/ Salix hookeriana P19 - 5 шт.; спірея сіра "Grefsheim" P26 70-80см/ Spi raea cinerea "Grefsheim" P26 - 40 шт.; спірея японська "Albiflora" P19 25-30см/ Spiraea jap. "Albiflora" P19 cm - 26 шт.; спірея японська "Anthony Waterer" P19 25 -30см/ Spiraea jap. "Anthony Waterer" P1 9 cm - 120 шт.; бузок "Josee" C20 100-125 см/ Syringa "J osee" C20 - 3 шт.; ялівець горизонтальний "Andorra Compact" кубічний C45 90-100см/ Juniperus hor. "A ndorra Compact" cub - 2 шт.; ялівець козачий C20 60-80см / Juniperus sabina C20 - 21 шт.; ялина сербська 200-250см / Picea omorika - 40 шт.; сосна гірська "Mops" C12 40-45см/ Pinus mugo "Mops" C12 - 20 шт.; сосна звичайна "Watereri" 100-125см/ Pin us sylv. "Watereri" 100-125 cm - 4шт.; тис ягідний круглий 80+ см/ Taxus baccat a 80/+ cm ball - 4 шт.; тис ягідний кубічний 90*90*90см / Taxus baccata cube 90*90*90 cm - 12 шт.; тис ягідний кубічний 60-70см / Taxus baccata cube 60*60*60 cm - 28 шт.; тис ягідний кубічний 70+ см / Taxus bacc ata 70/+ cube - 9 шт.»,

товар № 2 - «вовчі ягоди звичайні білі С10 / Daphne m ezereum alba C10 - 10 шт.»,

товар № 3 - «слива декоративна (алича) 100-120см/ Prunus cerasifera - 60 шт., слива декоративна колюча 100-120см/ Prunus spinosa - 60 шт .»;

товар № 4 - «рододендрон "Cunningham's White" 120-140 см/ Rhododendron "Cunningham's White" - 12 шт., рододендрон "Incarcho-dufthecke" 100-120 см/ Rhododendron "Incarcho-dufthecke" - 4 шт.»;

товар № 5 -«троянда "Rosarie de l'Ha" P23 / Rosa "Ro sarie de l'Ha" P23 - 10 шт.», у загальній кількості 2 157 шт., виробництва: «Twenthe Plant BV» (Нідерланди), були заявлені декларантом ТОВ «Грін Лайн» ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № 100250001/2015/003171.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були надані: контракт від 05 липня 2013 року № P050713, укладений між продавцем - фірмою «PRIZER TRADE S.A.» (Plaza Independencia 822, 13 floor Montevideo, Уругвай) в особі директора ОСОБА_3, з одного боку, та покупцем - ТОВ «Євротехсервіс-1», в особі директора ОСОБА_1 з іншого боку, інвойс від 19 березня 2015 року № 28796 з пакувальним листом до нього, фіто-санітарний сертифікат від 19 березня 2015 року № EC/NL/PCNU100614494, сертифікат про походження товару від 19 березня 2015 року № S11542091, сертифікат якості від 19 березня 2015 року б/н та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, Нідерланди).

Відповідно до проформи інвойсу та інвойсу від 19 березня 2015 року № 28796, виставлених компанією «PRIZER TRADE S.A.»» (Уругвай) для ТОВ «Євротехсервіс-1», загальна вартість товару становить 4745, 40 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.03.2015) (1 USD - 23, 19061300 грн.) складає 110 049 грн.

В ході проведення перевірочних заходів, за офіційною інформацією митних органів Королівства Нідерланди, що надійшла до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України від 15.06.2016 за № 20733/7/99-99-20-03-17 (вх. КРМ від 17.06.2016 № 2187/8), встановлено, що компанія «Twenthe Plant BV», надіслала на адресу ТОВ «Євротехсервіс-1» відправлення садових рослин з номером замовлення 900006 (рахунок № 28796).

Вказане відправлення було експортоване з митною декларацією MRN 15NL07371E2C12CBE0, сертифікатом про походження товару № S102714446, фіто-санітарним сертифікатом № EC/NL/PCNU100614494 та CMR № NL 0363399.

Крім цього, разом із зазначеними МД та сертифікатами, митні органи Нідерландів надіслали: CMR від 18 березня 2016 року № NL 0363399, інвойс від 18 березня 2015 року № 28796, накладна (delivery note) на замовлення № 900006.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Нідерландів, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлена повна ідентичність фіто-санітарних сертифікатів, сертифікатів якості та про походження товару, також співпадають: асортимент та кількість товару (кількість пакувальних місць 2 157, вага брутто 20 220 кг), номер інвойсу (№ 28796), номерні знаки транспортного засобу (AI0121KM/AI9484XP), відомості про відправника та покупця, але не співпадають відомості щодо продавця та вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені у інвойсі від 18 березня 2015року № 28796, виставленому компанією «Twenthe Plant BV» (Нідерланди) для ТОВ «Євротехсервіс-1», загальна вартість товарів становить 32 589, 70 євро.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0466/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «Євротехсервіс-1».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

21 липня 2016 року щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки товар, а саме: «садові рослини у асортименті» загальною кількістю 2157 шт. загальною вартістю 32589,70 євро, що складає - 806941,11 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх продавця та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

05 липня 2013 року між ТОВ «Євротехсервіс-1» (покупець) та компанією «PRIZER TRADE S.A.» (Уругвай) (продавець) укладено контракт № Р050713, за умовами якого продавець продає, а покупець купує товар нітрат калію на умовах, визначених контрактом. Валютою контракту є долари США, кількість та ціна кожної поставки товару визначається в окремих додатках до контракту. Відповідно до укладеного контракту в передбаченому законом порядку здійснювалось митне оформлення товарів, що ввозились на митну територію України.

На підставі цього контракту ТОВ «Євротехсервіс-1» сплатило 4745,40 доларів США за придбаний товар, тому саме ця сума була вказана за митною декларацією від 23 березня 2015 року № 100250001/2015/003171.

На підтвердження того, що підприємство ТОВ «Євротехсервіс-1» мало рахунки в банківських установах, зокрема в ПАТ «ПУМБ», ПАТ «ВОСТОК», ПАТ «АКБ «Конкорд», ПАТ «ПриватБанк» та ПАТ «Держаний ощадний банк України», з яких здійснювалися розрахунки з контрагентами, суду надано відповідь Державної фіскальної служби України Державної податкової інспекції в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області від 08 вересня 2016 року № 16298/10/04-61-08-01. У відповіді надано перелік банківських установ, всіх відкритих та закритих рахунків ТОВ «Євротехсервіс-1».

Згідно наданої суду довідки ПАТ «ПУМБ» від 15 вересня 2016 року № КНО-67.3.1/460 на запит ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» за контрактом № Р050713 від 05 липня 2013 року укладеного ТОВ «Євротехсервіс-1» з нерезидентом та «PRIZER TRADE S.A.» Уругвай за митною декларацією № 100250001/2015/003171 від 23 березня 2015 року, ТОВ «Євротехсервіс-1» здійснило платіж на загальну суму 3750 дол. США, а саме: 14 липня 2015 року у розмірі 3750 доларів США.

Крім цього, в матеріалах справи міститься заява про купівлю іноземної валюти № 71 від 03 липня 2015 року ПАТ «ПУМБ», з якої вбачається, що ТОВ «Євротехсервіс-1», з метою здійснення оплати за товар, який визначений контрактом № Р050713 від 05 липня 2013 року за митною декларацією № 100250001/2015/003171 від 23 березня 2015 року доручив ПАТ «ПУМБ» купити іноземну валюту у розмірі 49943,85 доларів США, яка в подальшому була перерахована на рахунок компанії «PRIZER TRADE S.A.», що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті або банківських металах № 74 від 14 липня 2015 року.

У довідці ПАТ «АКБ «Конкорд» від 02 вересня 2016 року № 125 вказано, що банк за період з 01 січня 2015 року по 13 квітня 2016 року підтверджує відсутність на користь нерезидента «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) проведення операцій щодо перерахунку та отримання іноземної валюти ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» за поточними рахунками № 5001 в доларах США та за № 5001 в євро.

Крім цього, ПАТ «Банк «Восток» у своїй довідці від 02 вересня 2016 року № 07/3846 повідомив, що ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» йому зовнішньоекономічні договори з нерезидентом «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) не надавав. За рахунками ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» перерахунок коштів на користь нерезидента «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) не здійснювався та кошти від нерезидента ««Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) на користь ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» на рахунки, які відкриті в ПАТ «Банк «Восток» не надходили.

Згідно з довідкою ПАТ «ПУМБ» від 05 вересня 2016 року № КНО-67.3.1/448, ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» у період з 01 січня 2015 року по 31 серпня 2016 року перерахунок та отримання коштів на користь нерезидента «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) в іноземній валюті через рахунки, які відкриті в ПАТ «ПУМБ» не здійснював.

Відповідно до довідки ПАТ КБ «ПриватБанк» від 08 вересня 2016 року № 20.1.0.0.0/7-20160908/1467, банк не приймав на обслуговування та не здійснював контроль за зовнішньоекономічними договорами з нерезидентом «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands), зарахування грошових коштів на валютний рахунок ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» № 8560 та № 4717 від нерезидента «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands) на рахунок ТОВ «ЄВРОТЕХСЕРВІС-1» не здійснювалося.

У довідці ПАТ «Державний ощадний банк України» від 07 вересня 2016 року № 09/07-412/7851 вказано, що за період з 01 січня 2015 року по 07 вересня 2016 року в Дніпропетровській філії ОУ АТ «Ощадбанк» по рахунках у доларах США, євро, російських рублях не здійснювалося перерахування та надходження коштів від нерезидента «Twenthe Plant BV» (Beneluxlaan 305, 7559 JV Hengelo, The Netherlands).

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 21 березня 2015 року на митну територію України з Нідерландів через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС у автомобілі д/н AI0121KM/AI9484XP на адресу ТОВ «Євротехсервіс-1» «садові рослини», у кількості 2157 пакувальних місць, загальною вагою брутто 20220 кг, нетто - 17 795 кг, становить 4745,40 доларів США, що складає 110049 грн.

Оплата за товар, який визначений в інвойсі № 28796 від 18 березня 2015 року та переміщувався за митною декларацією № 100250001/2015/003171 від 23 березня 2015 року, була здійснена на рахунок «PRIZER TRADE S.A.» Уругвай через ПАТ «ПУМБ» у повному обсязі.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що вартість товару складає більшу суму

ґрунтуються лише на припущення та не підтверджені належними доказами.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: