П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 вересня 2016 р. Справа №607/8750/16-п

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючої судді Сливка Л. М..,

за участю секретаря Зарічної О.П.,

представника

Тернопільської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши матеріали, які надійшли від Тернопільської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності:ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Від Тернопільської митниці ДФС на розгляд до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надійшов протокол про порушення митних правил № 0102/40300/15 від 24 листопада 2015 року, відповідно до якого 18 квітня 2015 року громадянином України ОСОБА_2, згідно митної декларації EE №403000000/2015/900961 від 16 квітня 2015 року, через пункт пропуску, розташований на митному кордоні України «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, було ввезено на митну територію України в митному режимі імпорт, товар - напівпричіп SCHMITZ SKO 24/L, 2007 року випуску, № шасі WSM4384 (далі - товар), загальною вартістю 12000 Євро. Як підставу для переміщення товару, ОСОБА_2, в пункті пропуску «Ягодин-Дорогуск» подав інвойс №4930-OTC/SFL від 17 квітня 2015 року, міжнародну товаротранспортну накладну (CMR) б/н від 17 квітня 2015 року, в яких зазначено продавцем (відправником) товару компанію «ISOREX TRADE CORP», Alberta Suite 260, 2323-32 Avenue N.Е., Саlgагу, Канада («Luxsteel OU», Tallin, Tornimae7-54, Estonia), а покупцем (одержувачем) - компанію TOB «САФAPI-ЛЮКС» (46010, м. Тернопіль, вул. Текстильна 38, Україна) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, видане в Литовській ОСОБА_3 15 квітня 2015 року № F 180162 .

З метою завершення митного оформлення, 20 квітня 2015 року TOB «Сафарі-Люкс» (м. Тернопіль, вул. Текстильна 38), через агента з митного оформлення ОСОБА_4, згідно МД № 403000010/2015/000181 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - напівпричіп SCHMITZ SKO 24/L, 2007 року випуску, № шасі WSM4384, загальною вартістю 12000 Євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 273260,96 грн. Згідно митної декларації №403000010/2015/000181 від 20 квітня 2015 року в графі 2 заявлено, що відправник товару «ISOREX TRADE CORP», Alberta Suite 260, 2323-32 Avenue N.E.,Calgary, Канада («Luxsteel OU», Tallin, Tornimae7-54, Estonia), а у графі 8 заявлено, що одержувач TOB «САФАРІ-ЛЮКС» (46010, м. Тернопіль, вул. Текстильна 38, Україна).

23 жовтня 2015 року вх. №1824/8 Тернопільською митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України № 38712/799-99-26-03-03-17 від 21 жовтня 2015 року, у відповідності до якого органом доходів і зборів від митних органів Литовської ОСОБА_3 отримано лист №(20.4/19)ЗВ-10368 від 02 жовтня 2015 року, митну декларацію Литовської ОСОБА_3 №15LTVR5000EK060C37 та інвойс №410024603. На підставі цієї декларації та фактури встановлено, що продавцем (відправником) товару є компанія UAB «Schmitz Cargobull Baltic», Promanes 7, Panevezys, Литва, а покупцем (отримувачем) значиться FL-P Rybalchenko N.V., Derzhavinskaya 2-49, Harkov, Україна і вартість товару на умовах поставки EXW Vilnius становить 17500 Євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації становить 398505,57 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив протиправні дії, що мають ознаки порушення митних правил за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, які спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу №4930-OTC/SFL від 17 квітня 2015 року та міжнародної товаро-транспортної накладної (CMR) б/н від 17 квітня 2015 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема відносно фактурної вартості товару та умов поставки товару.

Представник Тернопільської митниці ДФС вказав на наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, що доводиться матеріалами справи, та просив притягнути його до адміністративної відповідальності, наклавши адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товару з його конфіскацією у власність держави.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судове засідання не зявився, про причини своєї неявки суд не повідомив та не надіслав не адресу суду клопотання про перенесення розгляду справи, однак неодноразово повідомлявся про день та час розгляду справи.

Заслухавши пояснення та доводи представника Тернопільської митниці ДФС, проаналізувавши матеріали справи, суд встановив наступне.

Частиною 1 ст.483 МК України (в редакції 2012 року із змінами, внесеними згідно Закону №4915-VI від 07 червня 2012 року) передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до абз.1 п.5 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно абз.2, 4 п.6 вказаної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості,

Як встановлено в судовому засіданні, ОСОБА_2 було придбано в компанії UAB «Schmitz Cargobull Baltic», Promanes 7, Panevezys, Литва, напівпричіп SCHMITZ SKO 24/L, 2007 року випуску, № шасі WSM4384. Для належного митного оформлення придбаного товару було оформлено митну декларацію Литовської ОСОБА_3 №15LTVR5000EK060C37 від 15 квітня 2015 року .

Відповідно до договору купівлі-продажу від 16 квітня 2015 року укладеного в м. Холм між ОСОБА_2, проживаючим ІНФОРМАЦІЯ_3, Україна, НОМЕР_1 (Продавцем) та ОСОБА_5, вул. Люблінська, 79 b, 22-100 м. Холм, НОМЕР_2 (Покупець), Продавець продає, а Покупець купує холодильну установку TERMO KING.

Згідно договору № 626883-LS від 18 квітня 2015 року укладеного в ОСОБА_3, RYBALCHENKO VALERII (паспорт УФ004977), Продавець та Luxsteel ou, Покупець уклали договір, відповідно до якого Продавець передає у власність Покупця Naczepy / Рефрежиратор; Марка, модель: Schmitz SKO 24/L ; рік випуску: 2007 (БУ); Номер кузова (VIN) WSM4384. Покупець укладає цей договір в рамках виконання своїх зобовязань перед компанією ISOREX TRADE CORP (CA) згідно укладеного з нею договору комісії.

Відповідно до контракту № 29/14 від 29 травня 2014 року, укладеного між фірмою «ISOREX TRADE CORP» (Продавець) та ТОВ «Сафарі Люкс» (Покупець), Продавець зобовязується поставити Покупцю, а Покупець оплатити автомобілі легкові нові та бувші у використанні, вантажні автомобілі та сідельні тягачі нові та бувші у використанні, причіпи (напівпричіпи) нові та бувші у використанні, спеціальну сільськогоспорадську техніку нову та бувшу у використанні, мотоцикли, квадрацикли та іншу мототехніку нову та бувшу у використанні, човни, яхти та інші плавзасоби нові та бувші у використанні. Асортимент, кількість та ціни Товару вказуються у специфікаціях та інвойсах, що формуються на кожну одиницю товару, і є невідємною частиною цього контракту.

Відповідно до довідки від 08 лютого 2016 року митна компанія MS LOGISTIC в м. Холм, з відділом у м. Томашів-Любельський у відповідь на запит фірми «Сафарі Люкс», м. Тернопіль, Україна, стверджує: Причіп до автомобілів марки Schmitz, №. причепа vin WSM4384, 2007 року випуску, залишив територію ОСОБА_3, згідно з номером дозволу на пересування № 15PL302010E00410898 від 18 квітня 2015 року. Це підтверджується документом польської митниці - заявою ІЕ599 від 18 квітня 2015 року з 00 год. 53 хв. Вищезгадана заява ІЕ599 є підтвердженням закриття експортних процедур. Підтвердженням завершенням митного оформлення вказаного товару на території ОСОБА_3 є також митна експортна декларація 15PL302010E0040898 від 18 квітня 2015 року, відповідно до якої відправником товару Naczepa Schmitz SKO 24/L NR VIN WSM4384, рік випуску 2007, заявлено компанію LUXSTEEL за дорученням ISOREX TRADE COR, а одержувачем SAFARI-LUX LLC. Вартість товару заявлено в розмірі 12000 Євро.

Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України отримана відповідь митних органів ОСОБА_3 на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «Напівпричіп марки SCHMITZ, модель SKO 24, ідентифікаційний номер WSM4384» на адресу ТОВ «САФАРІ-ЛЮКС» (46010, м.Тернопіль, вул.Текстильна,38), яку Тернопільській митниці ДФС скеровано листом №22717/7/99-99-20-03-17 від 04 липня 2016 року.

З наданої інформації слідує те, що в результаті проведення контрольних міроприємств встановлено відповідність даних, які містяться в документах надісланих Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України, відомостям, які мають в своєму розпорядженні польські митні органи.

Митна та податкова адміністрація Естонія, посилаючись на запит ДФС України надіслала в адресу вказаного державного органу копію листа-відповіді компанії Luxsteel OU та копії документів про експорт до України трейлера Schmitz SKO 24/L 4384. Відповідо до Комерційного реєстру Єстонії, єдиний власник компанії Luxsteel OU громадянин України ОСОБА_6 передав право власності на неї громадянинові ОСОБА_7 09 вересня 2015 року, і з того часу компанія Luxsteel OU має лише реєстрацію в Єстонії. Вказана компанія не здійснює на території Єстонії жодної торгової діяльності, і особою, уповноваженою одержувати процедурні документи за дорученням компанії Luxsteel OU є фірма Beta Consult OU, яка продає бухгалтерські послуги і є представником для дуже багатьох зареєстрованих компаній

Згідно копій документів, які надані представником фірми Beta Consult OU 17 квітня 2015 року компанія Luxsteel OU купила у громадянина України ОСОБА_2, відповідно до умов договору номер 62683-LS, вказаний в запиті напівпричіп-рефрежиратор. На виконання договору комісії від 03 січня 2014 року номер 01/14, який було укладено між Luxsteel OU та «ISOREX TRADE CORP.», компанія Luxsteel OU 18 квітня 2015 року здійснила відправлення українському підприємству «SAFARI-LUX LLS» вказаний в запиті напівпричеп-рефрежиратор. Вказана інформація зазначена в інвойсі №4930-ОТС/SFL від 18 квітня 2015 року а також у міжнародній товарно-транспортній накладній.

Інформація, яка міститься у МД № 403000010/2015/000181, Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - напівпричіп SCHMITZ SKO 24/L, 2007 року випуску, № шасі WSM4384, загальною вартістю 12000 Євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації до митниці становить 273260,96 грн. У графі 2 вказаної декларації заявлено, що відправник товару «ISOREX TRADE CORP.», Alberta Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Канада («Luxsteel OU», Tallin, Tornimae7-54, Estonia), а у графі 8 заявлено, що одержувач TOB «САФАРІ-ЛЮКС» (46010, м. Тернопіль, вул. Текстильна 38, Україна). Як підставу для митного оформлення подано інвойс №4930-OTC/SFL від 17 квітня 2015 року та міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 17 квітня 2015 року.

Таким чином, ОСОБА_2 при перетині пунктів пропусків, розташованих на митному кордоні ОСОБА_3 та України, подавалися однакові дані щодо відправника та одержувача напівпричіпу SCHMITZ SKO 24/L, 2007 року випуску, № шасі WSM4384 та митної вартості товару.

Отже, з огляду на наведене, в суду не має підстав вважати, що ОСОБА_2 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу №4930-OTC/SFL від 17 квітня 2015 року та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) б/н від 17 квітня 2015 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема, відносно фактурної вартості товару та умов поставки товару, оскільки придбаний ним товар був відчужений до проведення митного оформлення, що стверджується договором купівлі-продажу від 17 квітня 2015 року, який укладено між Luxsteel OU. та ОСОБА_2.

Стаття 7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у звязку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. При цьому, провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законів.

За таких обставин, суд вважає, що протокол про порушення митних правил №0102/40300/15 від 24 листопада 2015 року не відповідає вимогам ст.256 КУпАП та містить інформацію, яка спростована відповідями митних органів ОСОБА_3, а також Митної та податкової адміністрація Естонії, які підтвердили законність ввезення на митну територію України напівпричепу марки SCHMITZ, модель SKO 24, ідентифікаційний номер WSM4384 в адресу ТОВ «САФАРІ-ЛЮКС».

В силу ст.252 КУпАП орган (посадова особа), що розглядає справу про адміністративне правопорушення оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у випадку відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Виходячи з вищенаведеного, вважаю що відсутня подія адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, вказана у протоколі про порушення митних правил №0102/40300/15 від 24 листопада 2015 року, у звязку із чим ОСОБА_2 слід звільнити від адміністративної відповідальності, а провадження в даній справі закрити.

На підставі наведеного та керуючись ч.1 ст.483, ст.ст.458, 487, 491, 494, ч.2 ст.522, 527, 528 МК України, ст.ст.7, 247 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

У звязку із відсутністю події адміністративного правопорушення, провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України - закрити.

Постанова судді набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова судді може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд.

Суддя Л. М. Сливка