АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/1163/2016 Суддя у першій інстанції: КоробенкоС.В.
Категорія: ст.483 МКУ Головуючий у апеляційній інстанції: Фрич Т.В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 вересня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м.Києва Фрич Т.В., за участю представника особи відносно якої закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення ОСОБА_3 - ОСОБА_4, представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року щодо

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «Вектор Фарма», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

в с т а н о в и л а:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням представник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. подав апеляційну скаргу зі змінами в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та закрити провадження у справі у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги апелянт зазначає те, що підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.Справа про порушення митних правил № 0252/10000/16 порушена відносно громадянина ОСОБА_3, як посадової особи - директора ТОВ «Вектор Фарма», на підставі документів, що надані від митних органів Німеччини та Нідерландів. Відповіді, надані митними органами іноземних держав, є офіційною інформацією державних органів. Митні органи іноземних держав несуть відповідальність за достовірність інформації, наданої в рамках міжнародних Угод. Відповідно до п.5 ст. 334 МК України «З метою здійснення митного контролю після випуску товарів органи доходів і зборів мають право направляти письмові запити та отримувати документи або їх засвідчені копії, інформацію (в тому числі в електронній формі), що стосується переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, випуску товарів та їх використання на митній території України або за її межами».Відповідно до ст. 336 МК України - «Митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами органів доходів і зборів шляхом : п.8) направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів».Відповідно до Наказу ДМСУ «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування» від 06.07.2005 № 639, митні органи України направляють запити до митних органів іноземних держав лише при наявності обґрунтованої підозри в можливості вчинення порушення митних правил, яку можна підтвердити або спростувати лише шляхом отримання інформації від митної служби іноземної держави. У зверненні потрібно аргументувати необхідність направлення запиту до митної служби іноземної держави, подати результати попередньої перевірки зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта ЗЕД, здійсненої митним органом України, експертні висновки. Така інформація є законною підставою для митних служб іноземних держав для проведення перевірочних заходів. У відповідності до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.Положеннями Митного кодексу України закріплений обов'язок надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією (ст. 266 МК України). Матеріалами справи встановлено, що саме директор ТОВ «Вектор Фарма» гр. ОСОБА_3 підписував контракт від 17.08.2012 р. № 17/08, надав документи для оформлення попередньої декларації від 26.09.2012 № 100000000/2012/930240, тим самим засвідчив достовірність та правдивість даних відомостей щодо вартості товару.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.А, який підтримав подану апеляційну скаргу зі змінами та просив її задовольнити, представника ОСОБА_3- ОСОБА_7, перевіривши матеріали справи та дослідивши доводи на обґрунтування апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Згідно протоколу встановлено, що 26.09.2012 року на митну територію України із Польщі через п/п „Ягодин - Дорогуск" Ягодинської митниці, в автомобілі НОМЕР_1/НОМЕР_3, на адресу ТОВ "Вектор Фарма" (, Київ, вул. Богдана Хмельницького, літера В буд. 50-Б кв. офіс 37) ввезено вантаж «апаратура для переливання крові: оксигенатори: 95217 Trillium Affinity NT 541 із портом доступу до CVR-1150 шт. Країна виробництва - US. Виробник - Medtronic Inc. на заводі Medtronic Perfusion Systems. USA. Торговельна марка - Medtronic», загальною вагою брутто 4762 кг, 24 місця.

Зазначена поставка товару здійснювалась на виконання контракту від 17.08.2012 р. № 17/08 укладеного між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та TOB "Вектор Фарма" в особі директора ОСОБА_3, специфікації № 9 від 17.08.2012 p.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ "Вектор Фарма" від 26.09.2012 № 100000000/2012/930240, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № ХК.70308669 відкрита на території Німеччини), CMR № 121571 (згідно з графою 4 товар завантажено у вищезазначене авто в Німеччині), інвойс від 19.09.2012 № GP-1909 з зазначенням вартості товару - 437 000 USD.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари було розміщено на митний склад за МД №100190000/2012/774499 від 27.09.2012 р.

02.10.2012 вищевказаний товар заявлено декларантом ТОВ "Вектор Фарма" у вільний обіг на митному посту «Київ-центральний» за МД №100190000/2012/449446 за вартістю 3 492 941 грн. (437 000 USD).

При цьому митні платежі не сплачувались, так як зазначений товар оформлено з наданням 202 преференції по сплаті ПДВ (вироби медичного призначення).

В ході проведення перевірки законності здійснення вказаної поставки товару на митну територію України, від митних органів Німеччини отримано інформацію (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням від 10.02.2015 № 4321/7/99-99-26-03- 3-17), згідно з якою медична продукція, яку було відправлено до України за книжкою МДП № ХК.70308669, оформлена у митному відношенні на території Німеччини за MRN12DE17Е1, відправником виступала компанія Medtronic Trading NL B.V. (Earl Bakkenstraat 10, 6422PJ Heerlen, Нідерланди), одержувачем - ТОВ «Кор - Медікал» (Україна, м. Київ, вул. Довженка, 18), вартість товару - 195 500 доларів США. Жодних підтверджуючих документів від митних органів Німеччини не отримано.

В ході подальшої перевірки від митних органів Нідерландів (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями від 26.02.2016 № 6997/7/99-99-26-03-03-17) отримано копії документів, які стосуються вищезазначеної поставки товару та підтверджують інформацію, надану митними органами Німеччини, а саме: експортна митна декларація MRN 12DE17E1, інвойс від 18.09.2012 № виданий компанією Medtronic Trading NL B.V. (Earl Bakkenstraat 10, 6422PJ Heerlen, Нідерланди), покупець товару - компанія Cantec Trading Inc. (8171 Yonge Str Thornhill, Ontario ON LET2С6, Canada), одержувач- TOB «Кор - Мед і кал» (Україна, м. Київ, вул. Довженка, 18), вартість товару - 195 500 доларів США.

За рядом ознак встановлено, що зазначені документи стосуються партії товару оформленої за МД №100190000/2012/449446 від 02.10.2012 p., (співпадає книжка МДТТ № ХК.70308669, вага товару, кількість місць).

Під час переміщення відмінність полягає в вартості товару, яка згідно з інвойсом від 18.09.2014 №, що зазначений в експортної декларації MRN 12DE17E1 становить - 195 500 доларів США (за курсом НБУ на 26.09.12 р. становить 1 562 631, 5 грн.). В той час як заявлена до митного оформлення на території України згідно МД №100190000/2012/449446 від 02.10.2012 р. вартість того ж самого товару становить 437 000, 00 доларів США (інвойс від 19.09.2012 № GP-1909).

Таким чином, товар «апаратура для переливання крові: оксигенатори: 95217 TrilliumІ - AffinityNT 541 із портом доступу до CVR-1150niT. Країна виробництва - US. Виробник - Medtronic Inc. на заводі Medtronic Perfusion Systems.USA. Торговельна марка - Medtronic», загальною вагою брутто 4762 кг, 24 місця та загальною вартістю 195 500 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (26.09.2012 р.) складає 1 562 631, 5 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару.

Так, стаття 483 Митного кодексу України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п.п. п.п 8.5а, 8.5б, 8.5е статті 257 МК України, декларант зобов'язаний вносити до митної декларації відомості про товар, його найменування, торговельний опис, кількість, а також код товару згідно з УКТЕЗД, ставки податків, суми митних платежів.

Згідно з вимогами ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вивченням матеріалів справи про порушення митних правил встановлено, що суддя першої інстанції не повно з'ясував обставини справи, дав хибну оцінку доказам, та виніс постанову, зміст якої не відповідає вимогам МК України. Висновки суду про невинуватість ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення є не обґрунтованими.

Так, як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_3 будучи директором ТОВ «Вектор Фарма» подав попередню митну декларацію одержувача ТОВ "Вектор Фарма" від 26.09.2012 № 100000000/2012/930240, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № ХК.70308669 відкрита на території Німеччини), CMR№ 121571 (згідно з графою 4 товар завантажено у вищезазначене авто в Німеччині), інвойс від 19.09.2012 № GP-1909 з зазначенням вартості товару - 437 000 USD.

Разом з тим, під час співставлення відомостей Київською міською митницею, зазначених в документах, надісланих митними органами Німеччини, отримано інформацію (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням від 10.02.2015 № 4321/7/99-99-26-03- 3-17), згідно з якою медична продукція, яку було відправлено до України за книжкою МДП № ХК.70308669, оформлена у митному відношенні на території Німеччини за MRN 12DE17Е1, відправником виступала компанія Medtronic Trading NL B.V. (Earl Bakkenstraat 10, 6422PJ Heerlen, Нідерланди), одержувачем - ТОВ «Кор - Медікал» (Україна, м. Київ, вул. Довженка, 18), вартість товару - 195 500 доларів США. В ході подальшої перевірки від митних органів Нідерландів (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями від 26.02.2016 № 6997/7/99-99-26-03-03-17) отримано копії документів, які стосуються вищезазначеної поставки товару та підтверджують інформацію, надану митними органами Німеччини, а саме: експортна митна декларація MRN 12DE17E1, інвойс від 18.09.2012 № виданий компанією Medtronic Trading NL B.V. (Earl Bakkenstraat 10, 6422PJ Heerlen, Нідерланди), покупець товару - компанія Cantec Trading Inc. (8171 Yonge Str Thornhill, Ontario ON LET2С6, Canada), одержувач - TOB «Кор - Мед і кал» (Україна, м. Київ, вул. Довженка, 18), вартість товару - 195 500 доларів США.

Твердження представника ОСОБА_3- ОСОБА_4 про те що, товар, який постачався за специфікацією №9, є виробами медичного призначення, що не обкладається митом в Україні /ставка 0/, та ОСОБА_3 на мав найменшої зацікавленості зазначити відмінну від реальної ціни контракту митних декларації, спростовується доказами по справі в їх сукупності та даними, що в офіційному порядку були отримані від митних органів Німеччини, Нідерландів, які покладенні в основу протоколу про порушення митних правил

Таким чином, дії посадової особи підприємства ТОВ «Вектор Фарма» ОСОБА_3 при переміщенні товару на митну територію України, а саме: «апаратура для переливання крові: оксигенатори: 95217 Trillium І - Affinity NT 541 із портом доступу до CVR-1150niT. Країна виробництва - US. Виробник - Medtronic Inc. на заводі Medtronic Perfusion Systems.USA. Торговельна марка - Medtronic», загальною вагою брутто 4762 кг, 24 місця та загальною вартістю 195 500 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (26.09.2012 р.) складає 1 562 631, 5 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомостінеобхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ст. 483 МК України.

В той же час, строк накладення адміністративного стягнення сплинув 02.09.2016 року, у зв'язку з чим приходжу до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст. 38 КУпАП.

В зв'язку з викладеним вище, апеляційна скарга зі змінами представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. підлягає задоволенню, а постанова судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року, скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП України, суддя,-

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу, зі змінами, представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В - задовольнити.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення - скасувати.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та провадження у справі закрити у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст. 38 КУпАП.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Т.В.Фрич