П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.09.2016 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Монич О,В., розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Державної фіскальної служби України відносно гр. України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1; місце роботи начальник відділу виробництва та маркетингу державного підприємства «Словечанське лісове господарство», проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, Україна,

- за ознаками правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

19.05.2016 року в зоні митного контролю «Експорт» міжнародного залізничного пункту пропуску «Батєво» для здійснення митних процедур посадовим особам митного посту «Залізничний» були подані товаросупровідні документи на товар «Деревина паливна у вигляді колод нескорена, порода сосна, довжиною 2м, діаметром 8-40см; свіжозрубана-105,75 м.куб; без обмежень по кількості та розміру сучків, висота яких до 30 мм, механічні пошкодження (заруби і залипи), бокові та торцеві тріщини, сколи, кривизна проста і складна більше 10%, свіжо зрублена природної вологості, ГОСТ 3243-88, ДСТУ 4020-2-2001, коеф. повно-ті=0,64, для довжиною 2м, 2,60x10x3,05x0,64=50,75; 2,0x0,65x3,05x0,64=2,54, 2.60х9.0х1.40х0.55=18,02, 2.60х2.0х1,40х0,64=4,66, 2.60х10х1.65х0.64=27,46, 2.0х1.1х1.65х0.64=2,32 всього 105,75 м.куб.», що слідував у вагонах № 66727538, 67852608 згідно залізничної накладної ЦИМ/СМГС № 491928 та 491902 від 12.05.2016 р. та митної декларації типу ЕК 10 АА № 101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р., оформленої за процедурою електронного декларування.

Як підставу для переміщення через митний кордон України товару «Деревина паливна у вигляді колод нескорена, порода сосна, довжиною 2м, діаметром 8-40см; свіжозрубана-105,75 м.куб; без обмежень по кількості та розміру сучків, висота яких до 30 мм, механічні пошкодження (заруби і залипи), бокові та торцеві тріщини, сколи, кривизна проста і складна більше 10%, свіжо зрублена природної вологості, ГОСТ 3243-88, ДСТУ 4020-2-2001, всього 105,75 м.куб.» органу доходів і зборів були подані наступні товаросупровідні документи:

- рахунок-фактура №2 та №3 від 12.05.2016 р.,

- специфікація №2 та №3 від 13.05.2016 р.,

- фітосанітарний сертифікат №75/07-017/ВХ-636180 та №75/07-017/ВХ-636179 від 12.05.2016 р.,

-копія сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ №124403 та ЖТ №124398 від 06.05.2016 р.,

- копія сертифікату на вміст радіоактивних речовин №005188 та №005189 від 12.05.2016 р.

Експортером (продавцем) та відправником даного товару являється Державне підприємство "Словечанське лісове господарство" (11122, с.Словечно вул.Сабурова, 13, Овруцького району, Житомерської області, Україна, код ЗКПО 00991953).

Імпортером (покупцем) даного товару являється фірма «Multikemia Kereskedelmi Kft» (1025 м.Будапешт, вул. Сатарка 63, Угорщина).

Одержувачем товару являється фірма «Интершпан Кфт» (4800, Вашарошнамень, вул.Іпар 1, Угорщина) та «Vam-International Kft» (4600, м.Кішварда, вул. Аттіла 57, Угорщина).

Відповідно до графи 20 залізничної накладної ЦИМ/СМГС № 491928 та 491902 від 12.05.2016 р., у вагонах № 66727538, 67852608 переміщується товар «древесина топливная в виде бревен, поленьев, сучьев, вязанок хвороста или в аналогичных видах. Кількість основних штабелів 6 шт. висотою 2000 мм, кількість штаблів «у шапці» 6 шт. висотою 3100 мм.

Реквізит кріплення- вагон стійка, дошка, дріт, цвяхи 2328 кг ». Згідно графи 24 вага нетто 91262 кг, код HXM/ГНГ 440110 згідно графи 23 цієї ж ЦИМ/СМГС.

Декларантом товару відповідно до графи 14 митної декларації типу ЕК 10 АА № 101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р. є ОСОБА_1 (декларант від ДП «Словечанське лісове господарство»).

Також встановлено, що громадянин ОСОБА_1 працює у ДП «Словечанське лісове господарство» на посаді начальника відділу виробництва та маркетингу. Відповідно до розділу ІІ «Завдання та обовязки » посадової інструкції начальника відділу виробництва та маркетингу ДП «Словечанське лісове господарство» п.6 начальник відділу виробництва та маркетингу «Здійснює організацію збуту продукції підприємства згідно з плановими завданнями та укладеними договорами, вчасного її відвантаження вітчизняним та зарубіжним споживачам у встановлених обсягах». Водночас згідно пояснення гр. ОСОБА_1 від 18.08.2016 він на момент заповнення ним митної декларації типу ЕК 10 АА № 101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р. та товаросупровідних документів на вказаний товар виконував обовязки менеджера ЗЕД.

Згідно графи 31 митної декларації типу ЕК 10 АА № 101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р у вагонах № 66727538, 67852608 переміщується товар «Деревина паливна у вигляді колод нескорена, порода сосна, довжиною 2м, діаметром 8-40см; свіжозрубана-105,75 м.куб; без обмежень по кількості та розміру сучків, висота яких до 30 мм, механічні пошкодження (заруби і залипи), бокові та торцеві тріщини, сколи, кривизна проста і складна більше 10%, свіжо зрублена природної вологості, ГОСТ 3243-88, ДСТУ 4020-2-2001 всього 105,75 м.куб.». Згідно графи 33 код товару за УКТ ЗЕД НОМЕР_1.

Відповідно до рахунку-фактури №2 та №3 від 12.05.2016 р. через митний кордон України переміщується товар: «Дрова топливные хвойных пород (сосна), довжина 2 м, ГОСТ 3243-88, діаметром 8-40 см, 105,75 м.куб, цена в евро 25,00/куб, сума = 2661.77 евро», що за курсом НБУ станом на дату декларування (12.05.2016 р.) становить 76909,31 грн.

Специфікація №2 та №3 від 12.05.2016 р. містить наступну інформацію: «ГОСТ 3243-88, ДСТУ 4020-2-2001 довжиною 2м, діаметром 8-40 cм, 2,60x10x3,05x0,64, 2,0,65х3,05х0,64 всього 53,29м.куб,260х9,0х1,40х0,55 2,60х2,0х1,40х0,64 2,60х10х1,65 2,0х1,1х1,65 всього 52,46м.куб, нетто-91262кг, брутто-93590кг., місць-6. Специфікація складена за підписом працівника/директора ДП «Словечанське лісове господарство» ОСОБА_2 Згідно п.1.11 Наказу Державного агентства лісових ресурсів України № 202 від 27.06.2012 р. «Про затвердження Тимчасової інструкції з електронного обліку лісозаготівель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного агентства лісових ресурсів України» «відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи».

У відповідності до копії сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЖТ № 124403 та ЖТ №124398 від 06.05.2016 р., через митний кордон України переміщується товар «Дрова паливні сосна» діаметром 7-40 см., довжиною 200 см., загальним обємом 55 м.куб., код УКТ ЗЕД НОМЕР_1. Підставою для видачі сертифіката був лісорубний квиток 02 ЛКБ №505719 та 02 ЛКБ №505717 від 06.05.2016 р, рахунок-фактура №2 та №3 від 12.05.2016 р., залізнична накладна №491928 та №491902 від 12.05.2016 р.

У фітосанітарному сертифікаті №№75/07-017/ВХ-636180 та №75/07-017/ВХ-636179 від 12.05.2016 р. зазначено наступні відомості про товар, що переміщувався у вагонах № 66727538, 67852608: деревина паливна (4401), загальним обємом 105,75 м.куб.

Сертифікат на вміст радіоактивних речовин №005188 та №005189 від 12.05.2016 р. виданий на 1000 куб.м. дров паливних хвойних порід (сосна).

Відповідно ч. 1 ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Митний контроль, відповідно до ст. 321 «Тривалість перебування під митним контролем» МКУ, розпочинається, у разі вивезення товарів, з моменту пред'явлення товарів, для митного оформлення та їх декларування в установленому порядку, а закінчується після здійснення митного оформлення товарів та перетинання ними митного кордону України.

Згідно ч.2 Типової технологічної схеми здійснення митного контролю залізничних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон, затвердженої ПКМУ від 21.05.2012 р. № 451 - митний контроль залізничних транспортних засобів і товарів здійснюється виключно митними органами відповідно до законодавства, вибірково, у формах та обсязі, що визначені на підставі результатів системи управління ризиками.

У відповідності до пункту 1.5 наказу Мінфіна від 25.05.2012 р. № 602 «Про визначення переліку виняткових випадків, коли окремі вагони, локомотиви, інші елементи рухомого складу можуть бути виключені зі складу поїзда для проведення митного контролю», зареєстровано в Міністерстві юстиції України 05.06.2012 р. за № 887/21199, з метою проведення перевірки відповідності інформації про товар, заявленої в перевізних і супровідних документах, фактичним даним, якщо така перевірка потребує проведення операцій з вивантаження, перевантаження, перепакування тощо, митні формальності щодо даного товару були призупинені, а вищевказаний вагон на вимогу митного органу було виключено зі складу потяга для здійснення митного контролю, так як проведення такого контролю в складі поїзда було неможливе.

05.08.2016 р. митним постом «Залізничний» Закарпатської митниці ДФС на адресу станції Батьово Львівської залізниці відправлено заявку №07-70-61/34/2001 на підставі ст. 338, 325 Митного кодексу України щодо повного або часткового вивантаження та повторного завантаження, проведення митного огляду згідно п.5 ПКМУ №467 та 1.5 наказу МФУ №602 в т.ч. і вантажу, що переміщувався у вагонах №№ 66727538, 67852608.

05.08.2016 р. на станції Батьово було здійснено зважування вказаного вагону з товаром, за результатом якого встановлено, що вага нетто вантажу «Деревина паливна у вигляді колод...», у вагоні № 66727538 складає 33860 кг, що на 13293 кг менше, ніж зазначено в товаросупровідних документах (ОСОБА_2 загальної форми № 748 від 05.08.2016 р.), та у вагоні №67852608 складає 28360 кг, що на 18077кг менше, ніж зазначено в товаросупровідних документах (ОСОБА_2 загальноі форми № 749).

Згідно ДСТУ 3071-95 «Продукція лісозаготівельної промисловості. Терміни та визначення», який вступив у дію 01.07.1996 р., Стандарт встановлює терміни та визначення основних понять стосовно продукції лісозаготівельної промисловості, що використовуються в науці, техніці і виробництві. Згідно п.1.6 ДСТУ 3071-95 від 01.07.1996 р., ділова деревина усі круглі і колоті лісоматеріали, крім дров для опалення, а також напівфабрикати для оброблення, технологічна тріска і пневий осмол.

Технічні умови ТУУ 56.196-95 затверджені Міністерством лісового господарства України, введені в дію 26.01.1995 р. та поширюються на деревину дровяну для технологічних потреб. Відповідно до ТУУ 56.196-95 «ці технічні умови поширюються на дровяну деревину, призначену для використання у вигляді технологічної сировини при виробництві деревних плит, пакувальної стружки, товарів культурно-побутового та господарського вжитку, продукції виробничо-технічного призначення, а також у гідролізному виробництві».

Згідно Таблиці 2 ТУУ 56.196-95 «Вади деревини згідно з ДСТУ 2152-93», ядрова гнилизна та дупло допускаються до ? діаметру торця з виходом на другий торець до 1/3 діаметру, зовнішня порохнява гнилизна не допускається.

Згідно п 1.3.3 ТУУ 56.196-95 висота залишків сучків по лісоматеріалах не повинна перевищувати 5 см.

Відповідно до п. 1.2 ДСТУ 3243-88 «Дрова.Технічні умови» «В дровах не допускается наружная трухлявая гниль. Ядровая и заболонная гнили допускаются размером не более 65% площади торца. Количество дров с гнилью от 30 до 65% площади торца не должно превышать 20% объема партии».

Щодо якості товару в даному випадку встановлюються більш високі критерії, як це передбачено ГОСТ 3243-88, отже, якість товару може відповідати ТУУ 56.196-95.

Наказ Державного агентства лісових ресурсів України № 202 від 27.06.2012 р. «Про затвердження Тимчасової інструкції з електронного обліку лісозаготівель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного агентства лісових ресурсів України» введений з метою забезпечення єдиних методологічних засад ведення обліку лісо продукції. Згідно п 1.15 даного Наказу заготовлена деревна сировина (лісопродукція) має такі види:

-Деревний хлист;

-Ділова деревина (сортименти);

-Деревина дровяна для технологічних потреб (деревина технологічна);

-Дрова;

-Хворост;

-Інші.

Деревина дровяна для технологічних потреб (деревина технологічна) це дровяна деревина, призначена для використання у вигляді технологічної сировини при виробництві деревних плит, пакувальної стружки, товарів культурно-побутового та господарського вжитку, продукції виробничо-технічного призначення, а також у гідролізному виробництві.

Дрова це круглі або колоті сортименти, які за своїм розміром і якістю можуть бути використані лише як паливо.

Термін «деревина паливна» в даному Наказі не застосовується.

Відповідно до п. 1.13 Наказу Державного агентства лісових ресурсів України № 202 від 27.06.2012 р. «Про затвердження Тимчасової інструкції з електронного обліку лісозаготівель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного агентства лісових ресурсів України» - працівники, повязані із прийманням, зберіганням, переміщенням, переробкою, відпуском і реалізацією лісо продукції в установленому порядку несуть матеріальну відповідальність за заподіяну підприємству шкоду. Згідно п.3.4 «Приймання лісопродукції, що надійшла від вивозки на кінцеві склади» - приймання лісопродукції на кінцевому складі (нижній склад, цех переробки та ін..) проводиться завідуючим складом, майстром, або іншою матеріально-відповідальною особою.

Громадянин ОСОБА_1 в своєму пояснені письмово підтвердив, що на момент відправлення вказаного товару на експорт, він перебуваючи на посаді менеджера ЗЕД виконував посадові обовязки згідно посадової інструкції менеджера ЗЕД ДП «Словечанське лісове господарство». Відповідно до п.3 розділу ІІ «Завдання та обовязки » вказаної посадової інструкції інженер з експорту продукції (менеджер ЗЕД), тобто громадянин ОСОБА_1 «Слідкує за виконанням завдань по випуску експортних видів продукції, перевіряє відповідність даної продукції вимогам по якості» та несе відповідальність за порушення покладених на нього завдань та обовязків.

Згідно Наказу Державного агентства лісових ресурсів України № 202 від 27.06.2012 р. Розділу 3 «Порядок складання первинних документів на всіх стадіях виробництва» та підпункту 3.9 «Реалізація лісопродукції» - «при реалізації продукції на експорт, слід додержуватись вимог, які зазначені в контрактах з іноземними покупцями, а також звертати увагу на чітке заповнення всіх необхідних документів, передбаченим чинним законодавством».

За результатами зважування, намагаючись зясувати обставини переміщення товару «Деревина паливна у вигляді колод...», з метою організації належного контролю за експортом лісоматеріалів у відповідності до Закону України від 08.08.2005 р. № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», Розпорядження Голови Закарпатської ОДА від 13.05.2016 р., враховуючи той факт, що зазначені вище розбіжності мають ознаки порушення митних правил, а у вагоні може переміщуватись інший товар або обєм, порода лісоматеріалів тощо, Закарпатська митниця ДФС у відповідності до ст. 327 Митного кодексу України листом № 07-70-61/34/2028 від 08.08.2016 р. звернулась до Закарпатської торгово-промислової палати та листом № 07-70-61/34/2035 від 09.08.2016 р. звернулась до Закарпатського обласного управління лісового та мисливського господарства з проханням залучення експертів до повного митного огляду товару «Деревина паливна у вигляді колод...», який переміщувався у вагонах №№66727538, 67852608, з метою визначення чи відповідає переміщуваний товар відомостям, заявленим в товаросупровідних документах на нього.

11.08.2016 р. за участі головного спеціаліста Закарпатської ТПП, комерційного агента станції Чоп було здійснено митний огляд зазначеного товару, що переміщувався у вагонах №№ 66727538, 67852608.

Отже згідно митної декларації типу ЕК 10 АА № 101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р. та товаросупровідних документів у вагонах №№ 66727538,67852608 переміщується товар «Деревина паливна у вигляді колод нескорена, порода сосна, довжиною 2м, діаметром 8-40см; свіжозрубана-105,75 м.куб; без обмежень по кількості та розміру сучків, висота яких до 30 мм, механічні пошкодження (заруби і залипи), бокові та торцеві тріщини, сколи, кривизна проста і складна більше 10%, свіжо зрублена природної вологості, ГОСТ 3243-88, ДСТУ 4020-2-2001 всього 105,75 м.куб.».

Згідно Експертного висновку Закарпатської ТПП №В-705/1 та №В-705/2 від 11.08.2016 р. та Експертного висновку про вартість товару Закарпатської ТПП №О-135-1 та №О-135/2 від 16.08.2016 р., встановлено наступне:

-порода деревини сосна;

-розмірний склад лісоматеріалів: довжина 2,0 м, діаметр лісоматеріалів від 5 см до 25 см та довжина 2,1м, діаметр лісоматеріалів від 5см до 46см.

-загальний обєм лісоматеріалів становить 50,377 кбм, та 48,406 кбм 4 штабелів;

-Лісоматеріали круглі із деревини сосна загальним обємом 50,377кбм,та 48,406кбм., які по якісних характеристиках та розмірах відповідають вимогам дров по ГОСТ 3243-88, код УКТЗЕД 4401 100000, вартість товару 20150,00 грн.та 19362,00грн. Вага товару «Деревина паливна у вигляді колод...», що переміщується у вагонах № 66727538, 67852608 та згідно актів зважування загальної форми №748 та №749 від 05.08.2016 складає відповідно 33860 кг. та 28360 кг.

-Згідно графи 38 ВМД ЕК 10 АА №101110009/2016/1334 від 12.05.2016р. вага товару «Деревина паливна у вигляді колод...», що переміщується у вагоні № 66727538 становить 47153 кг., у вагоні №67852608 становить 46437кг.

Тобто, у вагоні № 66727538 виявлено: Лісоматеріали круглі із деревини сосна обємом 50,377 куб.м.,, довжиною 2,0 м, діаметром лісоматеріалів від 5 см до 28 см, ГОСТ 3243-88, код за УКТ ЗЕД НОМЕР_1 вагою 33860 кг. , вартістю 20150,00 грн, у вагоні № 67852608 обємом 48,406 куб.м., довжиною 2,1м., діаметром лісоматеріалів від 5см до 46см, ГОСТ 3243-88, код УКТ ЗЕД НОМЕР_1 вагою 28360кг, вартістю 19362,00 грн., загальним обємом = 98,783м.куб., вагою = 62,220 кг., та вартістю = 39512,00 грн., що по обєму, вазі та вартості товарів НЕ ВІДПОВІДАЄ зазначеному у митній декларації та товаросупровідних документах, так як згідно митної декларації типу ЕК 10 АА №101110009/2016/1334 від 12.05.2016 р. та ТСД у вагонах №№ 66727538, 67852608 переміщується товар «Деревина паливна у вигляді колод…загальним обємом 105,75 м. куб», загальною вартістю 76909,3грн. та вагою 91262кг. а саме невідповідність по обєму = 6,967 м.куб, по вартості = 37397,30 грн., по вазі = 29042 кг.

Також громадянин ОСОБА_1 у своєму письмовому пояснені від 18.08.2016р. пояснив, що при здійснені експорту він оглядав вантаж, заповнював митні декларації та товаросупровідні документи, слідкував за виконанням завдань по випуску експортних видів продукції та перевіряв відповідність даної продукції по якості, тобто був відповідальним за експорт даного товару та оформлення на нього документів. Але громадянин ОСОБА_1 не зміг пояснити розбіжність заявленого ним товару, фактично наявному який переміщувався у вагонах № 66727538, 67852608 щодо обєму, ваги, геометричних розмірів та вартості даного товару.

Правопорушник ОСОБА_1 в судове засідання не зявився, будучи належним чином повідомлений про дату час і місце розгляду справи.

У судовому засіданні представник Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_3, протокол про порушення митних правил підтримав та просив суд призначити адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил та конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до переконання, що в діях ОСОБА_1наявний склад правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, кваліфікуючими ознаками якого переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина гр ОСОБА_1стверджується даними протоколу про порушення митних правил № 1507/30501/16 від 18.08.2016 р., поясненнями правопорушника та іншими матеріалами справи.

Витрати на зберігання майна підлягають розподілу відповідно до ст. 520 МК України.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 283, 284 КпАП України, ч.1 ст. 483 МК України, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) визнати винним у порушенні митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України призначивши йому адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 8019,20 грн. та конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: Лісоматеріали круглі із деревини сосна, довжиною 2,0 м, діаметром лісоматеріалів від 5 см до 46 см, - 20048 куб.м.

Лісоматеріали круглі із деревини сосна, довжиною 2,0 м, діаметром лісоматеріалів від 5 см до 46 см, - 78735 куб.м. повернути власнику або його представнику за дорученням.

Стягнути з ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2)на користь Закарпатської митниці ДФС витрати за зберігання майна в сумі 2790 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2) на користь держави 275,60 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова підлягає до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею чинності.

Суддя Монич О.В.