Провадження №3-4033/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 серпня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І. А., за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Кузнецовськ Рівненська обл., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, на момент вчинення правопорушення директор ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ), паспорт громадянина України серії НОМЕР_3, виданий Кузнецовським МВ УМВС України в Рівненській обл. 21.11.2004, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

08.06.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0243/10000/16 від 15.04.2015, складений відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу вбачається, що 13.04.2014 в зоні діяльності Львівської митниці Міндоходів митний пост «Рава-Руська» п/п «Рава-Руська - Хребенне» з Республіки Польща до України автомобілем р.н. НОМЕР_4/НОМЕР_5, фірма перевізник СПП «Арсенал» (, пр.-т. Свободи, 28/24 м. Ужгород), на адресу ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ) був ввезений вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів, спортивні сонцезахисні окуляри» у кількості 394 місця, загальною вагою брутто 5 432,97 кг.

Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наступних документів:

- Інвойс від 11.04.2014 № 4720411;

- CMR від 12.04.2014 № 463770;

- Книжка МДП від 12.04.2014 № XW 74722373.

Відповідно до зазначених документів продавцем товару виступала компанія «Svenska Folkets Tider LP» (Suite 1, 39 Dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), покупцем товару було українське підприємство ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ).

Відправку товару здійснено з м. Хелм (Chelm) Республіка Польща.

Поставка товару здійснювалась на виконання умов контракту від 25.03.2014 № SF/011, укладеного між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_2 Товар поставляється на умовах CIP - Київ.

Даний вантаж 15.04.2014 директором ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_2 був заявлений до митного оформлення за МД № 100250003/2014/082753 та оформлений у вільний обіг на території України на митному посту «Західний» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів. Вартість частин вантажу згідно з інвойсом від 11.04.2014 № 4720411, наданим до митних органів України, складала 606, 8 дол. США або 7627,70 грн. (курс станом на 13.04.2014 становив 1 дол. США = 12,569123 грн.).

22.03.2016 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України до Київської міської митниці ДФС направлено інформацію митних органів Німеччини (лист від 22.03.2016 № 9692/7/99-99-26-03-03-17) з копіями документів, а саме: митна декларація від 09.04.2014 № 14DE96E2, інвойс від 08.04.2014 № vl080414, CMR від 08.04.2014 № 483771, оформлених під час здійснення експорту товару - «спортивні сонцезахисні окуляри торгових марок R2 та RELAX» у кількості 22 місця, загальною вагою брутто 316 кг з Німеччини до України. Загальна вартість товару, яка зазначена в надісланих документах, становить 25 370,74 Євро або 442 201,93 грн. (курс станом на 13.04.2014 становив 1 Євро = 17,429603 грн.), умови поставки вантажу зазначені EXW Forst.

У протоколі про порушення митних правил №0243/10000/16 від 15.04.2015 митний орган посилається на надіслані митними органами Німеччини документи, згідно яких продаж товару здійснила фірма «MSK Partner» (Reindi 51 a, 82377 Penzberg), відправку товару здійснила фірма «LION AussenhandelsService GmbH» (Holunderwerg 1 D-03149 Forst (Lausitz), DE), одержувачем (адреса доставки) товарів зазначено підприємство «ВелоКиїв Груп» (вул. Т. Яблонської, 20, м. Київ, 03058) (Velokiev Group, Jablonskoy 20 03058 Kiev, UA), інвойс був виставлений фірмою «MSK Partner» фірмі «ВелоКиїв Груп».

Переміщення товару було здійснено автомобілем р.н. НОМЕР_4/НОМЕР_5, який належить фірмі перевізнику СПП «Арсенал»» про що свідчить CMR від 08.04.2014 № 483771, копія якої також надана митними органами Німеччини, також відповідно до інформації наданої митними органами Німеччини, оплату за товар здійснено в повному обсязі.

На підставі викладеного, митний орган вважає, що інформація про частину товару, а саме: 22 місця, вагою брутто 316 кг, заявленого у МД від 15.04.2014 № 100250003/2014/082753 за № 21 - «спортивні сонцезахисні окуляри торгових марок R2 та RELAX», яка зазначена в документах (інвойс, CMR) наданих митним органам України під час ввезення та оформлення зазначеного товару, щодо найменування, кількості та ваги товару співпадає з даними зазначеними в документах (інвойс, CMR) надісланими митними органами Німеччини, проте вартість товару відрізняється.

Таким чином, на думку митного органу, вантаж у кількості 22 місця, загальною вагою брутто 316 кг, загальною вартістю 442 201,93 грн. був переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки товару, а дії директора ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_2, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, вантаж «спортивні сонцезахисні окуляри торгових марок R2 та RELAX» у кількості 22 місця, загальною вагою брутто 316 кг, загальною вартістю 442 201,93 грн. був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки товару, а дії директора ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_2, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучалися, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 - ОСОБА_4, в судовому засіданні заперечувала проти викладених у протоколі обставин та просила закрити провадження у справі, зазначивши, що в діях ОСОБА_2, як директора ТОВ «Компанія Еском Логістик» відсутній склад адміністративного правопорушення.

Представник митного органу підтримала викладені в протоколі обставини та просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу №0243/10000/16 від 15.04.2015 (а.с.1-4) вбачається, що 13.04.2014 в зоні діяльності Львівської митниці Міндоходів митний пост «Рава-Руська» п/п «Рава-Руська - Хребенне» з Республіки Польща до України автомобілем р.н. НОМЕР_4/НОМЕР_5, фірма перевізник СПП «Арсенал» (, пр.-т. Свободи, 28/24 м. Ужгород), на адресу ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ) був ввезений вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів, спортивні сонцезахисні окуляри» у кількості 394 місця, загальною вагою брутто 5 432,97 кг.

Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наступних документів:

- Інвойс від 11.04.2014 № 4720411;

- CMR від 12.04.2014 № 463770;

- Книжка МДП від 12.04.2014 № XW 74722373.

Відповідно до зазначених документів продавцем товару виступала компанія «Svenska Folkets Tider LP» (Suite 1, 39 Dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), покупцем товару було українське підприємство ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ).

Відправку товару здійснено з м. Хелм (Chelm) Республіка Польща.

Поставка товару здійснювалась на виконання умов контракту від 25.03.2014 № SF/011, укладеного між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_2 Товар поставляється на умовах CIP - Київ.

Даний вантаж 15.04.2014 директором ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_2 був заявлений до митного оформлення за МД № 100250003/2014/082753 та оформлений у вільний обіг на території України на митному посту «Західний» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів. Вартість частин вантажу згідно з інвойсом від 11.04.2014 № 4720411, наданим до митних органів України, складала 606, 8 дол. США або 7627,70 грн. (курс станом на 13.04.2014 становив 1 дол. США = 12,569123 грн.).

З наявного у матеріалах справи контракту № SF/011 від 25.03.2014 (а.с.24-25), документів, долучених у судовому засіданні за клопотанням представника ОСОБА_2, судом встановлено, що ТОВ «Компанія Еском Логістик» придбало зазначений товар у компанії «Svenska Folkets Tider LP» вартістю 9 308,18 дол. США, що підтверджується Контрактом № SF/011 від 25.03.2014 укладеним між компанією Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик», інвойсом від 11.04.2014 № 4720411, міжнародно-транспортною накладною (CMR) та іншими документами.

Зокрема, з листа АБ «Укргазбанк» від 27.07.2016 вбачається, що на виконання укладеного контракту № SF/011 від 25.03.2014, ТОВ «Компанія Еском Логістик» перерахувало на користь компанії «Svenska Folkets Tider LP» 9 308,18 доларів США, що відповідає вартості товару, вказаній в інвойсі від 11.04.2014 № 4720411 та митній вартості товару, яка надана митному органу згідно МД №100250003/2014/082753.

Факт здійснення повного розрахунку у сумі 9 308,18 доларів США підтверджується також листом компанії «Svenska Folkets Tider LP» від 21.07.2016.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа № 1785/9/26-70-20-05 від 06.06.2016 до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугував лист з додатками, отриманий від митних органів іноземної держави - Німеччини.

У липні 2014 року Міндоходів звернулося до митного органу Німеччини (а.с.35-36), неофіційний переклад листа міститься на а.с.33-34, з метою перевірки законності ввезення товарів ТОВ «КОМПАНІЯ «ЕСКОМ ЛОГІСТИК».

У своєму листі а.с. 33 в абзаці 3 згори Міністерство доходів і зборів України зазначає, що поставки товарів здійснювались на виконання умов контракту від 12.05.2014 № MG-14/05-01, укладеному між ТОВ «КОМПАНІЯ «ЕСКОМ ЛОГІСТИК» та компанією «SVENSKA FOLKETS TIDER LP», в той час як товар для ТОВ «КОМПАНІЯ «ЕСКОМ ЛОГІСТИК» було ввезено на підставі контракту №SF/011 від 25.03.2014 (а.с.24-25), що означає, що сам цей запит та отримана на цей запит відповідь іноземного митного органу з додатками не може бути прийнята до уваги, оскільки стосується іншого контракту.

Як вбачається з листа ДФС України, який надійшов до Київської міської митниці ДФС 22.03.2016 (а.с.37), на який посилається Київська митниця як на підставу складання протоколу, на адресу Київської митниці направляється неофіційний переклад відповіді, а перевірка стосувалася законності ввезення на митну територію товари «велосипеди».

Відповідь надійшла до ДФС України 24.02.2016 (а.с.38). Саме цю дату можна вважати датою виявлення митним органом факту стверджуваного порушення.

В той же час в протоколі вказано, що митний орган на підставі листа від 22.03.2016 ДФС України встановив, що вартість частини товарів, що надійшли на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ЕСКОМ ЛОГІСТИК», а саме спортивні сонцезахисні окуляри у кількості 22 місця загальною вагою брутто 316 кг, не відповідає дійсності.

В протоколі про порушення митних правил від 15.04.2015 з посиланням на інформацію митного органу Німеччини вказано, що товар продала фірма «MSK Partner», відправку товару здійснила фірма «LION AussenhandelsServic» на адресу отримувача - «ВелоКиївГруп».

Однак, у копії неофіційного перекладу (а.с.41) вказано про поставку окуляр від сонця вагою 81,1кг на 8 місць фірмою TIFOSI OPTICS INC. до «Велокиев груп», що не відповідає відомостям про кількість місць та загальну вагу товару, що вказані у протоколі про порушення митних правил.

У тексті цього листа немає жодної інформації про ТОВ «КОМПАНІЯ «ЕСКОМ ЛОГІСТИК» чи про ОСОБА_2, так само немає жодної інформації про іноземного контрагента - продавця товарів за контрактом №SF/011 від 25.03.2014.

Таким чином, надані митним органом в якості доказів до протоколу про порушення митних правил копії документів не містять жодної доказової інформації, є суперечливими та взаємовиключними.

Разом з тим, контракт було укладено 25.03.2014 за номером SF/011, а контракт, на який міститься посилання в запиті - від 12.05.2014 та має інший номер, дата його складання - після того, як товар був ввезений в Україну та випущений для вільного обігу.

З матеріалів справи вбачається, що підставою для складання протоколу про порушення ОСОБА_2 митних правил став лист з додатками, отриманий від митних органів Німеччини. Однак, вказаний лист не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги на підставі Угоди між Урядом України і Урядом Федеративної Республіки Німеччини про співробітництво і взаємодопомогу у митних справах. Більш того, дана відповідь митних органів Німеччини не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом від 25 березня 2014 року № SF/011, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та TOB «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_2

Звертає на себе увагу і той факт, що митний орган України, подаючи запит до митного органу Німеччини, вказав неправильні відомості, що, згідно наданих для митного оформлення документів, поставки товарів здійснювались на виконання умов контракту від 12 травня 2014 року № MG-14/05-01, укладеного між ТОВ «Компанія «Еском Логістик» та компанією «Svenska Folkets Tider LP», однак в дійсності контракт було укладено 25 березня 2014 року за номером SF/011.

За таких обставин, лист митного органу Німеччина, додані до нього документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

В той же час, з офіційного перекладу листа компанії SVENSKA FOLKETS TIDER LP. вбачається належне виконання умов контракту від 25.03.2014 за номером SF/011 як в частині належної оплати за товар отримувачем, а саме ТОВ «Компанія «Еском Логістик», так і в частині повноти комплектації поставленого товару та відповідності заявленій в інвойсі ціні.

Доказів на спростування викладених вище обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0243/10000/16 від 15.04.2015 щодо зазначення ОСОБА_2 неправдивих даних щодо вартості товару, відправника, одержувача та умов поставки, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням

Відповідно до ст. 9 КУпАП України адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність .

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: