Справа № 359/7591/16-п
Номер провадження 3/359/2482/2016
Номер протоколу 0557/125000016/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2016 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Криворучко І.В.

За участі представника Київської митниці ДФС Третьякова Р.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду адміністративну справу, яка надійшла від Київської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 р. н., с. Шевченкове; обіймає посаду керівника ТОВ «Горизонт Трейдінг», (01103, Київ, АДРЕСА_1; ); зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2; НОМЕР_1, виданий 10.08.2012 Подільський РВ ГУ ДМС України в місті Києві, ІНН НОМЕР_2, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, протягом жовтня-грудня 2013 року на підставі контракту від 20.09.2011 № 5/27-АА, укладеного між ТОВ «Горизонт Трейдінг» та «RUCKLAND INDUSTRIES CO.INC» (Global Bank Tower, 18th Floor, Office 1801, 50th Avenue, Panama, Republic of Panama, Панама) на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогурск» у зоні діяльності Ягодинської митниці Міндоходів на адресу ТОВ «Горизонт Трейдінг» (01103, АДРЕСА_1, код ЄДРПОУ НОМЕР_3) за митними деклараціями (далі МД) типу «ІМ 40 ЕЕ» №:125130000/2013/228992 від 30.09.2013; 125130000/2013/229846 від 22.10.2013;125130000/2013/870067 від 28.10.2013; 125130000/2013/870294 від 05.11.2013;125130000/2013/870296 від 05.11.2013; 125130000/2013/870797 від 18.11.2013;125130000/2013/871255 від 29.11.2013ввезено товари «одяг і додаткові речі до одягу та їх частини що використовувалися, з текстильних матеріалів, не сортовані, та придатні до подальшого використання». Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення, Ягодинській митниці Міндоходів надано товаросупровідні документи, зокрема:інвойси №:LLC-13/200026 від 26.09.2013; 68 від 17.10.2013; LLC-13/200041 від 24.10.2013; LLC-13/200045 від 04.11.2013; LLC-13/200046 від 04.11.2013; LLC-13/200051 від 18.11.2013; LLC-13/200056 від 28.11.2013 виставлені українському підприємству ТОВ «Горизонт Трейдінг», відповідно до яких продавцем товару виступала компанія «RUCKLAND INDUSTRIES CO.INC» (Global Bank Tower, 18th Floor, Office 1801, 50th Avenue, Panama, Republic of Panama, Панама).

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до м/п «Святошин» Київської митниці Міндоходів представниками компанії ТОВ «Горизонт Трейдінг» було подано заповнені електронні митні декларації (далі - ЕМД) в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданим деклараціям присвоєно реєстраційні №: 125130000/2013/568342 від 03.10.2013; 125130000/2013/866353 від 25.10.2013;125130000/2013/866810 від 31.10.2013; 125130000/2013/867323 від 07.11.2013; 125130000/2013/867322 від 07.11.2013; 125130000/2013/868245 від 21.11.2013;125130000/2013/869056 від 03.12.2013здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари «одяг і додаткові речі до одягу та їх частини що використовувалися, з текстильних матеріалів, не сортовані, та придатні до подальшого використання» загальною вартістю 139 502,91 Доларів США. Відповідно даних, які вказані у ЕМД відправником товарів виступала компанія «T.C.T. Import und Export Handels Gmbh» (Hietzinger Hauptstrasse 10/2 A-1130 Wien, Austria), яка відправляла вантажі за наступними CMR №:XW74001093 від 26.09.2013; GX69606515 від 28.10.2013; XN74001090 від 04.11.2013;XB74038438 від 04.11.2013; JX74048414 від 18.11.2013; DX68648173 від 29.11.2013; МХ74001104 від 21.10.13. Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Горизонт Трейдінг», митницею отримано та опрацьовано відповіді митних органів Республіки Австрія від 14.04.2014 № 520000/90014/01/2014 (надіслану листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 14.05.2014 № 10989/7/99-99-07-16-10-17) та №520000/90014/02/2014 від 24.03.2016, яка надійшла до Державної фіскальної служби України 08.04.2016 № 12717/5 (надіслану листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України № 24974/7/99-99-20-03-17 від 22.07.2016) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки вивезення товарів з території Європейського Союзу в Україну. За результатами опрацювання відповіді митних органів Республіки Австрія було встановлено наступне:

- товари, які стосуються даної справи, були задекларовані в митних органах Республіки Австрія за експортними деклараціями №13AT320000EVIB1610 від 30.09.2013; 13AT320000EVIH3F99 від 22.10.2013; 13AT320000EVIIL7M8 від 28.10.2013; 13AT320000EVIKIM02 від 04.11.2013;13AT320000EVIKIFE2 від 04.11.2013; 13AT320000EVIPCVA1 від 18.11.2013;13AT320000EVHISTFB8 від 29.11.2013,- відповідно до інвойсів наданих митними органами Республіки Австрія № LLC-13/200026 від 26.09.2013; LLC-13/200039 від 21.10.2013; LLC-13/200041 від 24.10.2013; LLC-13/200045 від 04.11.2013; LLC-13/200046 від 04.11.2013; LLC-13/200051 від 18.11.2013; LLC-13/200056 від 28.11.2013, які виставлені компанією «T.C.T. Import und Export Handels Gmbh» (Hietzinger Hauptstrasse 10/2 A-1130 Wien, Austria), покупцю - компанії ТОВ «Горизонт Трейдінг» (01103, АДРЕСА_1). Враховуючи наявну інформацію митних органів Республіки Австрія, а саме копії наданих документів (експортні митні декларації та інвойси), було встановлено, що вартість товарів «одяг і додаткові речі до одягу та їх частини що використовувалися, з текстильних матеріалів, не сортовані, та придатні до подальшого використання» під час експорту з території Євросоюзу значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 1 374 285,00 Євро (згідно з курсом НБУ, станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 14 935 629,74 грн.). Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 04.03.2013 № UA2 посаду директора ТОВ «Горизонт Трейдінг» обіймав ОСОБА_2. Таким чином, директором ТОВ «Горизонт Трейдінг» ОСОБА_2,вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів задекларованих у вищезазначених митних деклараціях «одяг і додаткові речі до одягу та їх частини що використовувалися, з текстильних матеріалів, не сортовані, та придатні до подальшого використання» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містить неправдиві відомості щодо їх вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому зв'язку, працівниками митниці складено протокол про порушення митних правил № 0557/125000016/16.

ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином шляхом направлення повідомлення листами Київської митниці ДФС від 05.09.2016 року № 3496/10-70-20-23, № 3497/10-70-20-23 у відповідності до ст. 526 МК України та своєчасно. Причини неявки суду невідомі, клопотань про перенесення не надходило.

Представник Київської митниці ДФС Третьяков Р.І. в судовому засіданні підтримав протокол, у зв'язку з чим просив застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацією зазначених товарів.

Частина 1 статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів та способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 04.03.2013 № UA 2 посаду директора ТОВ «Горизонт Трейдінг» обіймав ОСОБА_2

Дослідивши матеріали справи, заслухавши представника митниці, суд вважає, що ОСОБА_2 скоїв правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки організував переміщення через митний кордон України товару «одяг і додаткові речі до одягу та їх частини що використовувалися, з текстильних матеріалів, не сортовані, та придатні до подальшого використання», з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу як підстави для його переміщення та митного оформлення документів, які є підробленими та містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Обставини порушення ОСОБА_2 митних правил підтверджуються протоколом про порушення митних правил від 05.09.2016 року № 0557/125000016/16; доповідною запискою головного державного інспектора аналітично-пошукової роботи управління боротьби з митними правопорушеннями; копією листа щодо звернення митних органів Республіки Австрія; копією листа щодо відповіді митних органів Республіки Австрія, копією контракту № 5/27 АА від 20.09.2011; копією додаткової угоди до контракту; копіями митних декларацій.

Своїми діями ОСОБА_2 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Однак, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю, якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

За правилами ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Правопорушення, визначене ч. 1 ст, 483 МК України, полягає в поданні до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч. 6 ст. 257 МК України, умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно ст. 195 МК України, переміщення товарів через митний кордон України здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України відповідно до міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку.

Статтею 199 МК України встановлено, що граничний строк перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення у пунктах пропуску через державний кордон України не може перевищувати 30 днів, а для автомобільного транспорту - п'ять днів з моменту прибуття у пункт пропуску через державний кордон України для здійснення митних процедур.

Частиною 5 ст. 255 МК України визначено, що митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених цим Кодексом відповідно до заявленого митного режиму, що засвідчується органом доходів і зборів шляхом проставлення відповідних митних забезпечень (у тому числі за допомогою інформаційних технологій), інших відміток на митній декларації або документі, який відповідно до законодавства її замінює, а також на товаросупровідних та товарно- транспортних документах у разі їх подання на паперовому носії.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України та митне оформлення товару мають завершальний характер.

Триваюче правопорушення полягає в тому, що таке правопорушення пов'язане з тривалим, безперервним невиконанням обов'язків, передбачених правовою нормою, тобто, характеризуються тим, що особа, яка вчинила якісь певні дії чи бездіяльність, перебуває й надалі у стані безперервного продовження цих дій (бездіяльності) на момент їх виявлення уповноваженою особою. При ньому мається на увазі порушення, яке триває на момент його виявлення, а не порушення , яке тривало протягом певного періоду в минулому часі.

Згідно правових висновків, викладених Верховним Судом України в постановах від 20.06.2011 року у справі № 21-97а11, та від 09 квітня 2012 року у справі № 21-260а11. порушення митних правил, яке полягає в заявленні у митній декларації неправдивих відомостей як підстави для звільнення від сплати податків і зборів, що спричинило їх недобори до бюджету, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю. Митна декларація, як і інші нормативно - правові акти, що встановлюють порядок подання та заповнення декларації, не містить положень, які б дозволяли особі, яка її подала, вносити до декларації зміни, доповнення чи виправлення після її прийняття митним органом та митного оформлення товару. Тому зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим, воно припиняється із поданням декларації митному органу.

Таким чином, системний аналіз змісту ст. 483 МК (аналогічної за змістом ст.352 МК 2002 року ) та висновки Верховного Суду України, викладені у вищевказаних рішеннях, свідчать про те, що митні правопорушення за зазначеними статтями є закінченими з моменту прийняття митним органом від особи відповідних митних документів.

Таким чином, враховуючи те, що працівниками митниці митні документи були отриманні останній 03.12.13 року, - строки притягнення особи до адміністративної відповідальності пройшли з незалежних від суду обставин, тому з цих підстав провадження по справі необхідно закрити.

Керуючись ч. 1 ст. 483 МК України, ст. ст. 3, 10, ст. 467 МК України, ст. 245, 247, 278 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 р. н., НОМЕР_1, виданий 10.08.2012 Подільський РВ ГУ ДМС України в місті Києві, ІНН НОМЕР_2, визнати винним у скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Справу про притягнення громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 р. н., ідентифікаційний номер: НОМЕР_2 за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити у зв'язку з закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Апеляційна скарга на постанову суду по справі про адміністративне правопорушення може бути принесена до Апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10(десяти) днів з дня її винесення.

Постанова може бути пред'явлена до виконання протягом 3(трьох) місяців з дня набрання чинності.

Суддя І.В. Криворучко