ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" вересня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого судді: Бородіної Н.М.

при секретарі: Вітковській О.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил у відношенні гр-на України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює директором ТОВ «Гепонік» (м. Харків, вул.Чайковського, 6.4), мешкає за адресою: м. Харків, вул. Ковтуна, 6.40, кв. 22, паспорт гр-на України серії ЕЕ №513582, виданий 20.08.2001 Феодосійським MB ГУ МВС України в Харківській області, податковий номер НОМЕР_1

за ст. 483 ч.1 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про порушення митних правил №463/80700/16 від 15.07.2016 року 05.05.2016р. Харківською митницею ДФС отримано листа оперативного управління Київської ОДПІ міста Харкова ГУ ДФС у Харківській області від 27.04.2016р. № 51581/10/20-31-07-12 яким повідомлено, що за результатами їхнього відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Гепонік» встановлено, що службовими особами цього підприємства в період 2015 року, за митними деклараціями №500010003/2015/005660 від 18.06.15р. вартість товару - 164533,13грн. №500060702/2015/004254 від 02.07.15р. вартість товару - 299454,25грн. №500060702/2015/004588 від 18.07.15р. вартість товару - 340940,96грн. №500060702/2015/005080 від 07.08.15р. вартість товару - 146989,89грн. №500060702/2015/005082 від 07.08.2015р. вартість товару -99823,70грн. №500060702/2015/005269 від 15.08.15р. вартість товару - 146966,54грн. №500060702/2015/005423 від 20.08.15р. вартість товару - 101945,72грн. №500060702/2015/007804 від 20.11.15р. вартість товару - 165891,85грн. №500060702/2015/008081 від 27.11.2015р. вартість товару - 69595,52грн., згідно контракту № BG-01 від 05.01.2015 року здійснювалися експортні операції в адресу субєкта господарювання «BG COMMERCE LLP» (код OC38837Q), яке зареєстроване на території Сполученого Королівства за адресою: United Kingdom, WTS 1B/2F Quayside tower, Broad street, Bermingham,West Midlands, Bl 2HF. ОСОБА_2 управлінням Київської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області було отримано інформацію, що субєкт господарювання «BG COMMERCE LLP» (код OC38837Q) не здійснює Фінансово-господарську діяльність з травня 2015 року. Також 04.04.2016р. оперативним управлінням Київської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області від сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП листом № 410/119/02/23-2016 отримано інформацію, що «BG COMMERCE LLP» (код OC38837Q) з 19.05.2015 року було ліквідовано та на теперішній час фінансово-господарська діяльність не здійснюється. За результатами проведеного аналізу копій митних декларацій та документів які надавалися ТОВ «Гепонік» () до митного оформлення в Одеській митниці ДФС на товари, які постачалися за контрактом укладеним з «BG COMMERCE LLP» (код OC38837Q) встановлено, що в зазначених документах, зокрема в тих, що були подані до митного оформлення після 19.05.2015 року, використовувалися реквізити (в тому числі печатки і штампи) «BG COMMERCE LLP» (код OC38837Q) яке 19.05.2015 ліквідовано. Тобто директором ТОВ «Гепонік» ОСОБА_1 під час митного оформлення декларацій №500010003/2015/005660, №500060702/2015/004254, №500060702/2015/004588, №500060702/2015/005080, №500060702/2015/005082, №500060702/2015/005269, №500060702/2015/005423, №500060702/2015/007804, №500060702/2015/008081 в органи доходів і зборів України були надані документи, що містили неправдиві відомості стосовно покупця товарів.

У судовому засіданні представник Харківської митниці ДФС підтвердив обставини викладені в протоколі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1

ОСОБА_1 та його представник в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечували та зазначили, що в діях ОСОБА_1 відстуній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що справа підлягає закриттю, в зв'язку з відсутністю діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, що передбачене ст. 483 ч.1 Митного кодексу України, виходячи з наступного.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УЗЕД та його митної вартості.

У даному випадку, відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає у разі переміщення або дій, спрямованих на спрямованих на переміщення товарів митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З урахуванням вказаних положень саме ОСОБА_1 відповідно до протоколу про порушення митних правил, повинен був надати митному органу, як підставу для переміщення товарів через митний кордон України, документи, які містять неправдиві відомості відносно одержувача товару усвідомлюючи, що в дійсності одержувачем товару є інша особа.

Однак, з матеріалів справи вбачається, що декларантом згідно графи 14 митних декларацій є Приватне підприємство ГОЛ- СЕРВІС. Згідно графи 54 митних декларацій всі митні декларації та відповідні товаросупровідні документи подавалися до митного оформлення безпосередньо працівником уповноваженої особи (декларанта) ТОВ «Гол-Сервіс» ОСОБА_3

Відповідно п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 4 ст. 266 МК України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідно до ч. 5 ст. 266 МК України особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Отже, матеріалами справи не підтверджено, що саме ОСОБА_1 безпосередньо надав до митниці документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а відтак відсутній склад правопорушення.

Крім того, суд зазнчає, що лист сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП №410/119/02/23-2016 від 4 квітня 2016 року не носить офіційного характеру, оскільки не містить посилання на конкретні джерела, які підтверджують ліквідацію компанії «BG COMMRCE LLP». Вказується лише, що інформація була отримана із «відкритих джерел». Відповідно до статті 19 Конституції України, посадові особи органів держави повинні діяти у спосіб та в межах повноважень наданих їм законом. Але із листа не вбачається, що доказ отриманий в рамках кримінального провадження або іншої передбаченої законом процедури. Органам Національної поліції не надано права здійснювати перевірку іноземних субєктів господарювання, а для отримання інформації від державних органів іноземних держав передбачені окремі процедури в рамках міждержавних угод про надання правової допомоги. Тому лист, що покладений в основу складеного протоколу, не є доказом, отриманим у порядку, передбаченому законом.

Майор поліції, що підписав даний лист, рекомендує (абзац 4, 5 листа) звертатися до компетентних правоохоронних органів Великобританії задля уточнення інформації щодо ліквідації компанії «BG COMMRCE LLP». Однак митниця не надавала суду жодну відповідь на офіційний запит до компетентних органів Великобританії, де зазначалося б, що компанія «BG COMMRCE LLP» є ліквідованою.

ОСОБА_2 управління Київської ОДПІ м. Харкова ГУ ДФСУ у Харківські області від 27.04.2016 №5158/10/20-31-07-1 також не містить інформації, в межах якої визначеної законом процедури отримано інформацію, що стала підставою для наведених у листі висновків. Законом не передбачено таких форм податкового або митного контролю як відпрацювання субєкта господарювання, про яке йде мова у листі. Водночас, жодної передбаченої законом форми контролю, а саме - податкової перевірки або документальної перевірки на підставі норм Митного Кодексу, щодо ТОВ Гепонік не здійснювалося.

Висновки у ОСОБА_2 №5158/10/20-31-07-1 щодо того, що компанія BG COMMERCE LLP не здійснює фінансово-господарської діяльності, є такими, що базуються на припущеннях та нічим не підтверджуються документально, оскільки посадові особи ДФС, так само як і посадові особи Національної поліції не встановили зміст права Великобританії та не отримали необхідні докази у встановленому законом порядку.

На підставі викладеного та керуючись ст. 41 Конституції України, ст. ст. 458, 483, 495, 522, 526, 527 МК України, -

постановив:

Провадження по справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України.

Постанова може бути оскаржена в до апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі протягом десяти днів з дня винесення постанови .

Суддя Н.М. Бородіна