АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/1162/2016 Суддя у першій інстанції: ШевченкоЛ.В.
Категорія: ст.483 МКУ Головуючий у апеляційній інстанції: Фрич Т.В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м.Києва Фрич Т.В., за участю представника особи відносно якої закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення ОСОБА_3 - ОСОБА_4, представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року щодо

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, працюючої на посаді директора ТОВ «ТІК ЛОГІСТІК», -

в с т а н о в и л а:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, - закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням представник Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В. подав апеляційну скаргу зі змінами в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та закрити провадження у справі у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги апелянт зазначає те, що суд першої інстанції у мотивувальній частині постанови зазначив про необхідність отримати та долучити до матеріалів справи про порушення митних правил докази спільної господарської діяльності, чи іншого взаємозв'язку між компаніями «ALU-PRO POLSKA SP. Z.О.О. (Goslawicka 2, 45-446 Opole) та «KLUS TERESA F.H-K» (UI. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) з TOB «ТІК ЛОГІСТИК», докази, які підтверджують подання ОСОБА_3 неправдивих відомостей, які необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Апелянт наголошує на тому, що в основу складеного протоколу про порушення митних правил покладено дані, що, в офіційному порядку, отримані від митних органів Польша, а не інформацію отриману в ході судового розгляду безпосередньо від представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. При цьому, безпосередньо відомостей із банківських установ, про оплату коштів за контрактом №2015/24 від 10.11.2014 надано не було.

Відповідно до матеріалів справи, митна процедура транзиту згідно з книжкою МДП UX.75418243 оформлялась на підставі експортних декларацій №№ 15PL302010E0028999,15PL302010E0029008. Згідно роздруківки транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - TOB «ТІК ЛОГІСТИК» (01133. м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6). У зазначеній роздруківці транзитної ноти є посилання на експортні декларації №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008, книжку MДПUX.75418243. Цей факт доводить те, що саме відправником товарів виступала компанії «KLUS TERESA F.H-K», а TOB «ТІК ЛОГІСТИК» було одержувачем товару. Факт взаємовідносин між «KLUS TERESA F.H-K» (UI. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) з TOB «ТІК ЛОГІСТИК» доведений офіційною відповіддю митних органів Польщі.

Згідно з експортною декларацією № 15PL302010E0028999 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKASP. Z О.О.» (Ul. Goslawicka 2, 45-446 Opole) одержувачем - TOB «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6). Цей факт доводить те, що саме відправником товарів виступала компанія «ALU-PRO POLSK-. SP. Z.O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), а TOB «ТІК ЛОГІСТИК» було одержувачем товару. Факт взаємовідносин між вказаними компаніями доведений офіційною відповіддю митних органів Польщі.

Таким чином, зібраними матеріалами справи встановлено, що товари «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» загальною вагою брутто: 21264 кг, кількість місць 174, загальною вартістю 61565,3 євро були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Грабчак П.А, який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, представника ОСОБА_3- ОСОБА_4, перевіривши матеріали справи та дослідивши доводи на обґрунтування апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Згідно протоколу встановлено, що 26.03.2015 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_2/АІ1127ХМ на адресу ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) ввезено товари «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» загальною вагою брутто 21264 кг, кількість місць 174.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» () від 25.03.2015 № 100000000/2015/813996, а також товаросупровідні документи: СMR від 25.03.2015 № 023348, книжка МДП UX.75418243, інвойси від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775, відповідно до яких загальна вартість товарів становить 33428,88 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» були заявлені декларантом ПП «Блок Баг Сістемс» ОСОБА_9 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Східний» за МД від 31.03.2015 №100260001/2015/139489.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 10.11.2014 № 2015/24, укладений між «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (3/F., Jonsim Plase, 228, Queen's Road East, Wanchai, Гонконг) та ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) в особі директора ОСОБА_3, СMR від 25.03.2015 № 023348, книжка МДП UX.75418243, інвойси від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 20.03.2015 № IM-7773, IM-7774, IM-7775, виставлених компанією «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» до ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», загальна вартість товарів складає - 33428,88 доларів США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «JAS- FBJ C.A.» (Hutnicza 11, Chelm, Польща).

15.12.2015 було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. №28673/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон», одержувачем яких виступало ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

25.02.2016 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 22.02.2016 № 6167/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи РеспублікиПольща надали копії таких документів: роздруківка транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243, експортні декларації від 25.03.2015 №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008.

Разом з цим, митні органи Республіки Польща зазначили, що митна процедура транзиту згідно з книжкою МДП UX.75418243 оформлялась на підставі експортних декларацій №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008.

Відповідно до роздруківки транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6). У зазначеній роздруківці транзитної ноти є посилання на експортні декларації №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008, книжку МДП UX.75418243.

Згідно з експортною декларацією № 15PL302010E0028999 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Ul. Goslawicka 2, 45-446 Opole), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Відповідно до експортної декларації № 15PL302010E0029008 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами РеспублікиПольща, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100260001/2015/139489, встановлено відповідність щодо опису, ваги, класифікаційного коду, кількості місць, одержувача товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо відправника та вартості товарів.

Відповідно до експортних декларацій від 25.03.2015 №№15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008 загальна вартість вказаних товарів становить 61565,3 євро.

Таким чином, товари «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» загальною вагою брутто 21264 кг та загальною вартістю 61565,3 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України складає 1 588 073,10 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з інформацією, наявною у базі даних «Податковий блок», ОСОБА_3 станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.03.2015) була керівником ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

Таким чином, представник органу доходів і зборів стверджував, що дії посадової особи ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 588 073, 1 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Так, стаття 483 Митного кодексу України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п.п. п.п 8.5а, 8.5б, 8.5е статті 257 МК України, декларант зобов'язаний вносити до митної декларації відомості про товар, його найменування, торговельний опис, кількість, а також код товару згідно з УКТЕЗД, ставки податків, суми митних платежів.

Згідно з вимогами ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вивченням матеріалів справи про порушення митних правил встановлено, що суддя першої інстанції не повно з'ясував обставини справи, та дав хибну оцінку доказам, та виніс постанову, зміст якої не відповідає вимогам МК України. Висновки суду про не винуватість ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення є не обґрунтованими.

Так, як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_3 разом і митною декларацією до митниці подала наступні документи: контракт від 10.11.2014 № 2015/24, укладений між «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (3/F., Jonsim Plase, 228, Queen's Road East, Wanchai, Гонконг) та ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) в особі директора ОСОБА_3, СMR від 25.03.2015 № 023348, книжка МДП UX.75418243, інвойси від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 20.03.2015 № IM-7773, IM-7774, IM-7775, виставлених компанією «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» до ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», загальна вартість товарів складає - 33428,88 доларів США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «JAS- FBJ C.A.» (Hutnicza 11, Chelm, Польща).

Разом з тим, під час співставлення відомостей Київською міською митницею, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100260001/2015/139489, встановлено відмінність щодо відправника та вартості товарів. Відповідно до експортних декларацій від 25.03.2015 №№15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008 загальна вартість вказаних товарів становить 61565,3 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України /26.03.2015/ складає 1588073,1 грн., а відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Ul. Goslawicka 2, 45-446 Opole).

Твердження представника ОСОБА_10- ОСОБА_11 про те що, товар, який постачався за специфікацією №9, є виробами медичного призначення, що не обкладається митом в Україні /ставка 0/, та ОСОБА_10 на мав найменшої зацікавленості зазначити відмінну від реальної ціни контракту митних декларації, спростовується, спростовується доказами по справі в їх сукупності та даними, що, в офіційному порядку були отримані від митних органів Німеччини, Нідерландів, які покладенні в основу протоколу про порушення митних правил

Таким чином, дії посадової особи підприємства ТОВ « Вектор Фарма» ОСОБА_10 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1588073,1 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, за що передбачена відповідальність, передбачена ст. 483 МК України.

В той же час, строк накладення адміністративного стягнення сплинув 25.08.2016 року, у зв'язку з чим приходжу до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст. 38 КУпАП.

В зв'язку з викладеним вище, змінена апеляційну скарга представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. підлягає задоволенню, а постанова судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року, скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП України, суддя,-

п о с т а н о в и л а:

Змінену апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В - задовольнити.

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 15 липня 2016 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення - скасувати.

ОСОБА_3визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та провадження у справі закрити у зв'язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених ст. 38 КУпАП.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Т.В.Фрич