Справа № 3-5455/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 серпня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Калініченко О.Б., при секретарі Слободянюк А.К., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_3 18.11.2015 року складено протокол № 0854/10000/15 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, яке полягає в тому, що 12.03.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі AC0076BB/AC1299XT на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» ввезено товар «паркет щитовий (торгова марка - Magnum (Чехія) в кількості 2688,32 м2) та паркет щитовий (торгова марка - Esco (Чехія) в кількості 110 м2», загальною вагою брутто 21812 кг, 30 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» від 11.03.2013 року №100250000/2013/736765, а також товаросупровідні документи: CMR від 11.03.2013 року №223857, книжка МДП (Carnet TIR) №PX.71954036, інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215 з зазначенням вартості товару - 30781,52 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» () на митному посту «Західний» за МД від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884 за вартістю - 246 036,69 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 року №1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» в особі директора ОСОБА_3; специфікація №3 від 25.02.2013 року до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA; CMR від 11.03.2013 року № 223857; книжка МДП (Carnet TIR) № PX.71954036; інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215; інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації №3 від 25.02.2013 року (до контракту від 20.02.2013 року №1-13UA) та інвойсу від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 30 781,52 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року №98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товару «паркет щитовий», одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО», направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист №450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме з копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, товар «паркет» у вантажному автомобілі, д.н.з. AC0076BB/AC1299XT, загальною вагою брутто 21812 кг, оформлений в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 11.03.2013 року №13PLЕАА5 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № PX.71954036 відправлений в Україну.

Зазначеною процедурою транзиту завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Чехія за експортними деклараціями № 13CZ5300002EU7G14, № 13CZ52000024POTFJ9 (посилання на зазначені чеські митні декларації містяться у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща).

Листом від 17.07.2015 року №17379/5/99-99-26-03-03-16, з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України було направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

30.10.2015 року до митниці надійшов лист №39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України разом з яким надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію митної декларації MRN № 13CZ52000024POTFJ9 та інвойсів від 08.03.2013 року № 20-3-0000215 та від 07.03.2013 року № 13120220, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за експортними деклараціями MRN №13CZ5300002EU7G14, №13CZ52000024POTFJ9.

Згідно даних, зазначених в отриманій копії інвойсу, виставленого компанією «Magnum Parket» (Чехія), загальна вартість товару «паркет щитовий», в кількості - 2688,32 кв. м, становить - 42 895,1 євро (вартість «мозаїки», в кількості - 5 кв. м, становить - 290 євро, каталоги - 3 шт., становить - 0.90 євро). Зазначений товар, а саме: «паркет щитовий» по кількості та найменуванню відповідає товару № 1, оформленому за митною декларацією від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884, а саме: «паркет щитовий» - 2688,32 кв. м , торгова марка: «Magnum», країна виробництва: Чехія.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій від митних органів Чехії митній декларації MRN № 13CZ52000024POTFJ9, в країні експорту Республіці Чехія оформлено товар «паркет щитовий» вагою брутто 931 кг, кількістю 110 кв. м. В зазначеній митній декларації міститься посилання на інвойс № 20-3-0000215, на підставі якого здійснено митне оформлення зазначеного товару.

Відповідно до інвойсу від 08.03.2013 року № 20-3-0000215, виставленого компанією «Esco Cz Production» (Чехія), загальна вартість товару «паркет», кількістю 110 кв. м, становить - 2928,00 євро.

Зазначений товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 2, оформленому за митною декларацією від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884, а саме: «паркет щитовий кількістю 110 кв. м, торгова марка: «Esco», країна виробництва - Чехія».

При цьому не співпадає вартість вищеописаних товарів.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий», оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за митними деклараціями MRN № 13CZ5300002EU7G14, № 13CZ52000024POTFJ9 на підставі інвойсів від 08.03.2013 року № 20-3-0000215, від 07.03.2013 року № 13120220, в подальшому оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 11.03.2013 року № 13PLЕАА5 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща) та з території Республіки Польща за книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.71954036 переміщений до України.

Зазначений товар був оформлений для вільного обігу на території України від 13.03.2013 року №100250000/2013/013884.

При цьому згідно з отриманими інвойсами від 08.03.2013 року № 20-3-0000215 та від 07.03.2013 року № 13120220 загальна вартість товару «паркет щитовий (торгова марка - Magnum (Чехія), в кількості 2688,32 м2, та паркет щитовий (торгова марка - Esco (Чехія), в кількості 110 м2, в країні експорту Республіці Чехія становить 45 823,1 євро (42895,1 євро + 2928 євро), що значно вище за вартість даного товару, яка зазначена в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, яка згідно з інвойсом від 11.03.2013 року № 13120220.20-3-0000215 становить - 30 781,52 доларів США.

Таким чином, товари «паркет щитовий» торгова марка - Magnum (Чехія), в кількості 2688,32 м2, та «паркет щитовий» торгова марка - Esco (Чехія), в кількості 110 м2, загальною вартістю - 45823,1 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.03.2013 року) складає 475 923,48 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 11.03.2013 року № 13120220.20-3-0000215), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно бази даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України по м. Києву з 2013 року, керівником ТОВ «ВЕЛСІПО» з моменту реєстрації по 09.12.2014 року значився ОСОБА_3.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_3.

Таким чином,на думку митного органу, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» ОСОБА_3, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 18.11.2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0854/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судове засідання не з'явилась, про розгляд справи повідомлялись у встановленому законом порядку.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що справа підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_3 події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України. Суб'єктивна сторона правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини та характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти чи вивезти з території України з порушенням встановленого порядку митного контролю.

Як вбачається з матеріалів справи, 12.03.2013 року на митну територію України з Республіки Польща на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» ввезено товар «паркет щитовий (торгова марка - Magnum (Чехія) в кількості 2688,32 м2) та паркет щитовий (торгова марка - Esco (Чехія) в кількості 110 м2», загальною вагою брутто 21812 кг, 30 вантажних місць.

При цьому підставою для переміщення товару стали наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» від 11.03.2013 року №100250000/2013/736765; товаросупровідні документи: CMR від 11.03.2013 року №223857; книжка МДП (Carnet TIR) №PX.71954036; інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215 з зазначенням вартості товару - 30781,52 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці зазначені товари, а саме: «паркет щитовий», були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» за МД від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884 за вартістю - 246 036,69 грн.

Разом із митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 року №1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» в особі директора ОСОБА_3; специфікація №3 від 25.02.2013 року до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA; CMR від 11.03.2013 року № 223857; книжка МДП (Carnet TIR) № PX.71954036; інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215; інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації №3 від 25.02.2013 року (до контракту від 20.02.2013 року №1-13UA) та інвойсу від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 30 781,52 доларів США.

У графі 22 CMR від 11.03.2013 року № 223857 зазначено, що відправником товарів є «CUSTOMS BROKER INTERNATIONAL TRANSPORT & SPEDITION SERWIS CELNY» (Lublin, Польща).

Всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять, товар пройшов митний контроль та був випущений у вільний обіг.

Лише в січні 2015 року було направлено запити митними органами України до митних органів Польщі, а в подальшому до Чехії щодо надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО».

Матеріали справи містять копії відповідей митних органів Польщі та Чехії.

Однак переклад відповіді Чехії зроблений перекладачами ОСОБА_5, ОСОБА_6, має неофіційний характер, як на ньому зазначено. Додаток до відповіді, а саме декларації та інвойси, перекладено головним держаним інспектором ОУБК та МП ОСОБА_7 При цьому повноваження перекладачів ніякими документами не підтверджено.

Що стосується перекладу відповіді митних органів Польщі, то взагалі не зрозуміло хто здійснив переклад листа. При цьому сам лист містить лише посилання на додаток, а саме витяг з системи транзиту держави. Цей витяг викладений іноземною мовою, а переклад його здійснив ОСОБА_8

Таким чином, зазначені документи, у зв'язку з недотриманням митними органами України вимог ст. 503 МК України, не можуть бути допустимими доказами в справі.

Разом з тим, дані, що містяться у вказаних відповідях та додатках до них є єдиними доказами, на які посилаються митні органи, як на доказ вини ОСОБА_3

Крім того, із зазначених документів не можливо зробити висновок про надання митним органам України неправдивих даних щодо товару, переміщеного на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО». Вони містять лише дані про факт переміщення з Чехії до Польщі, а потім з Польщі до України товару схожого з товаром, зазначеним в документах ТОВ «ВЕЛСІПО» по вазі, назві та номеру автомобіля, який його перевозив.

Отримавши відповіді, митні органи України, не вжили жодних заходів на перевірку отриманої інформації. Не були перевірені ними й дані, зазначені в документах, наданих ТОВ «ВЕЛСІПО», при проходженні товаром митного контролю.

Між тим, ухвалою Апеляційного суду м. Києва від 25.05.2016 року протокол про порушення митних правил від 18.11.2015 року №0854/10000/15 відносно ОСОБА_3 та матеріали перевірки були повернуті до Київської міської митниці ДФС України для додаткової перевірки з приводу з'ясування обставин поставки товару та перевірки усіх наданих для цього документів, пов'язаних зі здійсненням цієї поставки, а також для здійснення належного перекладу уповноваженою особою документів, викладених іноземною мовою.

Однак після повернення матеріалу для проведення ретельної перевірки правомірності здійснення митних операцій, осіб, які їх здійснювали, та обсяг наданих для цього документів, митним органом був направлений цей же матеріал без встановлення всіх фактичних обставин справи, які б дали можливість визначити, яким даним або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали заявлені відомості невідповідними при митному оформленні товарів, що здійснювалось на підставі документів, поданих їх отримувачем.

Наведене вище свідчить про відсутність підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості щодо вартості товару, а також щодо наявності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_3 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Відтак, наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_3 ознак порушення митних правил.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КУпАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про заведення справи щодо порушення митних правил з підстав, які ґрунтуються на припущеннях, та про відсутність за викладених обставин складу правопорушення у діях ОСОБА_3

Керуючись ст.ст. 245, 247, 251-252, 280, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ч. 1 ст. 483, 487, 489,503 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Калініченко О.Б