Провадження №3/760/5464/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 серпня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, директора ТОВ «Київ-Вантажресурс» (, вул. Новокостянтинівська, буд. 2, корп. А, м. Київ,) паспорт НОМЕР_1, виданий 04.06.1996 Ленінградським РУГУ МВС України в місті Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

23.08.2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1. за порушення митних правил.

З протоколу № 0302/10000/16 про порушення митних правил від 16.05.2016 року, вбачається, що 02.06.2015 року на митну територію України із Республіки Польща через п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС, в автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Київ-Вантажресурс» (, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 2, корп. А) ввезено товар «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі в асортименті згідно інвойсу 1/0515», загальною вагою брутто 8934,40 кг, 35 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Київ-Вантажресурс» від 01.06.2015 №100000000/2015/826348, а також товаросупровідні документи: CMR №0000037 від 01.06.2015, TIR Carnet №YX.75583991, інвойс від 30.05.2015 №1/0515 виставлений компанією «Infoimpex L.P.» (4-5 Mitchell Street, Edinburgh EH6 7BD, Scotland, Great Britain), в адрес ТОВ «Київ-Вантажресурс» із зазначенням вартості товару - 12 799,75 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 30.04.2015 №300415 укладеного між ТОВ «Київ-Вантажресурс» та компанією «Infoimpex L.P.» (4-5 Mitchell Street, Edinburgh EH6 7BD, Scotland, Great Britain) в особі директора ТОВ «Київ-Вантажресурс» громадянина ОСОБА_1.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією №100250003/2015/078015 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 30.04.2015 №300415, CMR №0000037 від 01.06.2015, TIR Carnet №YX.75583991, інвойс від 30.05.2015 №1/0515 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

19.06.2015 Київською міською митницею ДФС, листом №2299/8/26-70-26-05 в установленому порядку направлено запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 01.09.2015 №32405/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів на адресу ТОВ «Київ-Вантажресурс».

Враховуючи те, що митними органами Республіки Польща не було надіслано комерційних документів інвойсів та всіх експортних митних декларацій, митницею 24.09.2015 листом №3792/8/26-70-26-05 направлено додатковий запит до митних органів Республіки Польща, для отримання всіх документів.

13.01.2016 року листом за вих. №712/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано додаткову відповідь митних органів Республіки Польща (лист №450000-IMPW.7352.1540.2015.4.ВМ) з доданими документами щодо вказаної поставки товарів на адресу ТОВ «Київ - Вантажресурс», а саме копіями наступних документів: витягу з митної системи транзиту NCTS, CMR №0612930, митної декларації форми ЕХ D № MRN 15PL303080E0016668, INVOCE №, , , , пакувальних аркушів до них, митної декларації форми ЕХ О № MRN 15PL303080E0016668, митної декларації форми ЕХ D № MRN 15PL303080E0016684, INVOCE №, , , , пакувального аркушу до них, митної декларації форми ЕХ О № MRN 15PL303080E0016684.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща встановлено, що товари за надісланою для перевірки книжкою МДП (Carnet TIR) № YX.75583991 оформлено в транзитній процедурі згідно з витягом з митної системи транзиту NCTS 15PLF7CDO та були попередньо оформлені в експортній процедурі в митних органах Республіки Польща за митними деклараціями форми ЕХ D № 15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684.

Відповідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS 15PLF7CDO вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі в асортименті згідно інвойсу 1/0515», загальною вагою брутто 8 934 кг, у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991 відправлено в Україну.

Згідно з даними, зазначеними в митній декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016668 вантаж «ванни, умивальники, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто 6 720 кг, 15 місць у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991 інвойсів №№ , , , відправлено в Україну.

Згідно з даними зазначеними в графі 22 отриманої митної декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016668, вартість вантажу «ванни, умивальники, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 6 720 кг, становить - 24 139,83 євро, згідно з даними зазначеними в графі 8 одержувач - ТОВ «Ростех» (м. Бориспіль, вул. Дзержинського, 14). Згідно інвойсів №№, , , , на підставі яких заповнена митна декларація форми ЕХ D №15PL303080E0016668, вартість товарів становить - 24 139,83 євро.

Згідно з даними, зазначеними в митній декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016684 вантаж «кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення», загальною вагою брутто 2 214 кг, 20 місць у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991, інвойсів №№ , , , відправлено в Україну.

Згідно з даними зазначеними в графі 22 отриманої митної декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016684 вартість вантажу «кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення», загальною вагою брутто - 2 214 кг, становить - 11 192,01 євро, згідно з даними зазначеними в графі 8 одержувач - ТОВ «Ростех» (м. Бориспіль, вул. Дзержинського, 14). Згідно інвойсів №№, , , , на підставі яких заповнена митна декларація форми ЕХ D №15PL303080E0016684, вартість товарів становить - 11 192,01 євро.

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Польща встановлено, що вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 8 934 кг, кількість місць - 35, був попередньо оформлений в експортній процедурі в митних органах Республіки Польща за митними деклараціями форми ЕХ D №15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684, в подальшому в транзитній процедурі на підставі МДП (Carnet TIR) № YX.75583991 та відправлено в Україну.

Після того, зазначений вантаж оформлений на митній території України за митною декларацією від 03.06.2015 №100250003/2015/078015.

При цьому, згідно з отриманими митними деклараціями форми ЕХ D №15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684, інвойсами №№, , , , , , , , загальна вартість вантажу «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі» в країні експорту Республіці Польща становила - 35 331,84 євро, що значно вище за вартість вказаного вантажу - 12799,75 дол. США, яка зазначена в інвойсі від 30.05.2015 № 1/0515, на підставі якого вантаж переміщено через митний кордон України та в подальшому здійснено його митне оформлення.

Таким чином, вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 8934 кг, кількість місць - 35, загальною вартістю - 35331,84 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.06.2015) складає - 817 229,77 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. Трубніков П.В. відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, гр. Трубніковим П.В. вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості щодо вартості товарів, які необхідні для визначення їх митної вартості.

Трубніков П.В. в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином про причини своєї неявки суду не повідомив.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що Трубніков П.В. порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0302/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що Трубніков П.В. здійснював дії направлені на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 02.06.2015 року на митну територію України із Республіки Польща через п/п «Рава-Руська-Хребене» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС, в автомобілі д/н НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Київ-Вантажресурс» (, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, буд. 2, корп. А) ввезено товар «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі в асортименті згідно інвойсу 1/0515», загальною вагою брутто 8934,40 кг, 35 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Київ-Вантажресурс» від 01.06.2015 №100000000/2015/826348, а також товаросупровідні документи: CMR №0000037 від 01.06.2015, TIR Carnet №YX.75583991, інвойс від 30.05.2015 №1/0515 виставлений компанією «Infoimpex L.P.» (4-5 Mitchell Street, Edinburgh EH6 7BD, Scotland, Great Britain), в адрес ТОВ «Київ-Вантажресурс» із зазначенням вартості товару - 12 799,75 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 30.04.2015 №300415 укладеного між ТОВ «Київ-Вантажресурс» та компанією «Infoimpex L.P.» (4-5 Mitchell Street, Edinburgh EH6 7BD, Scotland, Great Britain) в особі директора ТОВ «Київ-Вантажресурс» громадянина ОСОБА_1.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією №100250003/2015/078015 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 30.04.2015 №300415, CMR №0000037 від 01.06.2015, TIR Carnet №YX.75583991, інвойс від 30.05.2015 №1/0515 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

19.06.2015 Київською міською митницею ДФС, листом №2299/8/26-70-26-05 в установленому порядку направлено запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 01.09.2015 №32405/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів на адресу ТОВ «Київ-Вантажресурс».

Враховуючи те, що митними органами Республіки Польща не було надіслано комерційних документів інвойсів та всіх експортних митних декларацій, митницею 24.09.2015 листом №3792/8/26-70-26-05 направлено додатковий запит до митних органів Республіки Польща, для отримання всіх документів.

13.01.2016 року листом за вих. №712/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано додаткову відповідь митних органів Республіки Польща (лист №450000-IMPW.7352.1540.2015.4.ВМ) з доданими документами щодо вказаної поставки товарів на адресу ТОВ «Київ - Вантажресурс», а саме копіями наступних документів: витягу з митної системи транзиту NCTS, CMR №0612930, митної декларації форми ЕХ D № MRN 15PL303080E0016668, INVOCE №, , , , пакувальних аркушів до них, митної декларації форми ЕХ О № MRN 15PL303080E0016668, митної декларації форми ЕХ D № MRN 15PL303080E0016684, INVOCE №, , , , пакувального аркушу до них, митної декларації форми ЕХ О № MRN 15PL303080E0016684.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща встановлено, що товари за надісланою для перевірки книжкою МДП (Carnet TIR) № YX.75583991 оформлено в транзитній процедурі згідно з витягом з митної системи транзиту NCTS 15PLF7CDO та були попередньо оформлені в експортній процедурі в митних органах Республіки Польща за митними деклараціями форми ЕХ D № 15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684.

Відповідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS 15PLF7CDO вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі в асортименті згідно інвойсу 1/0515», загальною вагою брутто 8 934 кг, у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991 відправлено в Україну.

Згідно з даними, зазначеними в митній декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016668 вантаж «ванни, умивальники, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто 6 720 кг, 15 місць у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991 інвойсів №№ , , , відправлено в Україну.

Згідно з даними зазначеними в графі 22 отриманої митної декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016668, вартість вантажу «ванни, умивальники, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 6 720 кг, становить - 24 139,83 євро, згідно з даними зазначеними в графі 8 одержувач - ТОВ «Ростех» (м. Бориспіль, вул. Дзержинського, 14). Згідно інвойсів №№, , , , на підставі яких заповнена митна декларація форми ЕХ D №15PL303080E0016668, вартість товарів становить - 24 139,83 євро.

Згідно з даними, зазначеними в митній декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016684 вантаж «кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення», загальною вагою брутто 2 214 кг, 20 місць у вантажному автомобілі НОМЕР_3, та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №YX.75583991, інвойсів №№ , , , відправлено в Україну.

Згідно з даними зазначеними в графі 22 отриманої митної декларації форми ЕХ D №15PL303080E0016684 вартість вантажу «кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення», загальною вагою брутто - 2 214 кг, становить - 11 192,01 євро, згідно з даними зазначеними в графі 8 одержувач - ТОВ «Ростех» (м. Бориспіль, вул. Дзержинського, 14). Згідно інвойсів №№, , , , на підставі яких заповнена митна декларація форми ЕХ D №15PL303080E0016684, вартість товарів становить - 11 192,01 євро.

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Польща встановлено, що вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 8 934 кг, кількість місць - 35, був попередньо оформлений в експортній процедурі в митних органах Республіки Польща за митними деклараціями форми ЕХ D №15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684, в подальшому в транзитній процедурі на підставі МДП (Carnet TIR) № YX.75583991 та відправлено в Україну.

Після того, зазначений вантаж оформлений на митній території України за митною декларацією від 03.06.2015 №100250003/2015/078015.

При цьому, згідно з отриманими митними деклараціями форми ЕХ D №15PL303080E0016668, MRN 15PL303080E0016684, інвойсами №№, , , , , , , , загальна вартість вантажу «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі» в країні експорту Республіці Польща становила - 35 331,84 євро, що значно вище за вартість вказаного вантажу - 12799,75 дол. США, яка зазначена в інвойсі від 30.05.2015 № 1/0515, на підставі якого вантаж переміщено через митний кордон України та в подальшому здійснено його митне оформлення.

Таким чином, вантаж «ванни, умивальники, кришки для унітазу, змішувачі, арматура кріплення та меблі», загальною вагою брутто - 8934 кг, кількість місць - 35, загальною вартістю - 35331,84 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.06.2015) складає - 817 229,77 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. Трубніков П.В. відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, гр. Трубніковим П.В. вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості щодо вартості товарів, які необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС Держмитслужби, в реєстрі порушників митних правил, гр. Трубніков П.В. до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України не притягувався.

16.05.2016 року відносно ОСОБА_1. складено протокол про порушення митних правил №0302/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто 13.01.2016 року (відповідь митних органів Республіки Польща).

Однак, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 26.08.2016 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне визнати винним ОСОБА_1. у скоєнні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно нього закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

Громадянина ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: