ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - керівника ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС", Україна, 56500, Миколаївська обл., м. Вознесенськ, вул. Жовтневої Революції, 281-А/2),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

09 вересня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0407/10000/16 про порушення митних правил від 22 червня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС через митний кордон України 13 червня 2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт») з Китаю на територію України, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «TONGDE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу - «TAVRIYA-V» (Україна) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 13.05.2015 № HD16051301 на товари «іграшки дитячі в асортименті тощо», загальною вартістю 137 389, 5 китайських юанів, (21 104,38 доларів США за курсом валют згідно інвойсу: 1 долар США - 6,51 китайських юанів) виставлений компанією «HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Tongyi Road, Guangyi District, Chenghai Area, Shantou City Guangdong, China);

- коносамент від 18.05.2016 № SESZX160095 на товари, що переміщуються у контейнері MSCU9911621, а саме: 250 картонних коробок, загальною вагою брутто - 5 557,8 кг, відправником яких зазначено компанію «HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Китай). З вказаних документів виготовлені копії відповідно до Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 13.06.2016 № 308.

16.06.2016 в зоні діяльності митниці Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 17.06.2016 № 500000000/2016/904974, через митний кордон України в контейнері № MSCU9911621 на адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" (Україна) переміщено товари «іграшки дитячі в асортименті тощо. Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 5 557,8кг.

Відповідно до документів, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

- інвойс від 14.05.2016 № WLWHT166018 на товари «іграшки дитячі в асортименті тощо», загальною вартістю 19 802, 06 доларів США, виставлений компанією «WENZHOU LONGWAN FOREIGN TRADE CO., LTD» (Китай) в адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" (Україна);

- коносамент від 18.05.2016 № SESZX160095 на товари, що переміщуються у контейнері № MSCU9911621, а саме: 250 картонних коробок, загальною вагою брутто - 5 557,8 кг, відправником яких зазначено компанію HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Китай).

22.06.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю Одеської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 500040001/2016/005295.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера MSCU9911621, в якому переміщувались товари, асортимент, вага та кількість товарів Відмінність полягає у вартості товару, а саме - в інвойсі від 14.05.2016 № WLWHT166018, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 19 802,06 доларів США, а в інвойсі від 13.05.2015 № HD16051301, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 137 389, 5 китайських юанів, (21 104,38 доларів США).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «іграшки дитячі в асортименті тощо» у кількості 250 картонних коробок, загальною вагою брутто - 5 557,8 кг, вартістю 137 389, 5 китайських юанів (21 104,38 доларів США за курсом валют згідно інвойсу: 1 доллар США - 6,51 китайських юані, 525 238, 21 гривень по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США -24,88764 грн.) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні ОСОБА_1 та його представник вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил не визнали. Пояснили суду, що інвойс № HD16051301 від 13 травня 2015 року був направлений поштою та виписаний компанією-відправником «TONGDE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу українського підприємства «TAVRIYA-V» (Україна). Разом з тим, ОСОБА_1 є директором іншої компанії - ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС". Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою. Наявність факту відправлення міжнародним відправленням пакету документів, виписаних для «TAVRIYA-V» (Україна) не може бути протрактовано як дублюючий пакет документів для товару ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС". Про такі документи ОСОБА_1 взагалі не було відомо, крім того, отриманий поштою інвойс складений рік тому - 13 травня 2015 року іншою китайською компанією для іншого українського підприємства.

Також пояснили, що між ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС" та компанією «WENZHOU LONGWAN FOREIGN TRADE CO., LTD» існують договірні відносини на підставі контракту. Контракт укладений з відстрочкою платежу. Розрахунки за цим контрактом здійснюються частинами з відстрочкою платежів до 180 днів від дати інвойсів, згідно інвойсів на кожну партію товару у валюті контракту з рахунку покупця на рахунок продавця. На день розгляду справи судом товар не оплачений, оскільки ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС" позбавлено можливості його реалізовувати та це не суперечить умовам контракту. Вартість товару, вказана в митній декларації, є саме тією, яку має сплатити ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС" за укладеним контрактом.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні підтримав викладене в протоколі. Вважає, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС" має нести відповідальність за порушення митних правил у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0407/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 13 червня 2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «TONGDE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу - «TAVRIYA-V» (Україна) було виявлено оригінали документів:

- інвойс від 13.05.2015 № HD16051301 на товари «іграшки дитячі в асортименті тощо», загальною вартістю 137 389, 5 китайських юанів, (21 104,38 доларів США за курсом валют згідно інвойсу: 1 долар США - 6,51 китайських юанів) виставлений компанією «HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Tongyi Road, Guangyi District, Chenghai Area, Shantou City Guangdong, China);

- коносамент від 18.05.2016 № SESZX160095 на товари, що переміщуються у контейнері MSCU9911621, а саме: 250 картонних коробок, загальною вагою брутто - 5 557,8 кг, відправником яких зазначено компанію «HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Китай). З вказаних документів виготовлені копії відповідно до Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 13.06.2016 № 308.

16.06.2016 в зоні діяльності митниці Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 17.06.2016 № 500000000/2016/904974, через митний кордон України в контейнері № MSCU9911621 на адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" (Україна) переміщено товари «іграшки дитячі в асортименті тощо. Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 5 557,8кг.

Відповідно до документів, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

- інвойс від 14.05.2016 № WLWHT166018 на товари «іграшки дитячі в асортименті тощо», загальною вартістю 19 802, 06 доларів США, виставлений компанією «WENZHOU LONGWAN FOREIGN TRADE CO., LTD» (Китай) в адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" (Україна);

- коносамент від 18.05.2016 № SESZX160095 на товари, що переміщуються у контейнері № MSCU9911621, а саме: 250 картонних коробок, загальною вагою брутто - 5 557,8 кг, відправником яких зазначено компанію HUADA TOYS IMP. & EXP. TRADING CO., LTD» (Китай).

22.06.2016 зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю Одеської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 500040001/2016/005295.

22 червня 2016 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0407/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0407/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС".

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

ОСОБА_1 та його представник у своїх запереченнях пояснювали, що інвойс, направлений поштою був виписаний компанією-відправником «TONGDE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу українського підприємства «TAVRIYA-V» (Україна) у 2015 році. Інший інвойс, який подавався до митного органу для переміщення товарів у 2016 році виданий компанією «WENZHOU LONGWAN FOREIGN TRADE CO., LTD» для ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС", директором якого є ОСОБА_1 Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою.

У матеріалах справи містяться інвойси, адресовані компанії ««TAVRIYA-V» (Україна) та ТОВ "ТД "КОМПЛЕКС ПЛЮС", з яких вбачається наявність розбіжностей, зокрема в датах.

Разом з тим, надані інвойси стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками у різний час двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного на митну територію України в зоні діяльності митниці Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торгівельний порт»), за попередньою митною декларацією від 17.06.2016 № 500000000/2016/904974, через митний кордон України в контейнері № MSCU9911621 на адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" (Україна) переміщено товари «іграшки дитячі в асортименті тощо. Країна виробництва CN», загальною вагою брутто 5 557,8кг., загальною вартістю 19 802, 06 доларів США.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване юридичній особі «TAVRIYA-V», до діяльності якої ОСОБА_1 не має відношення. Крім того, у поданих документах співпадають не всі дані.

З матеріалів справи вбачається, що експрес-відправлення документального характеру ДОКС № спрямовувалось до підприємства «TAVRIYA-V» (Україна), а товари надійшли на адресу ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" та в подальшому заявлені ним до митного оформлення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо директора ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС" ОСОБА_1, який не співробітником чи посадовою особою підприємства «TAVRIYA-V». Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати документи, що спрямовувались до цього підприємства. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів отриманих ним як директором отримувача товарів - ТОВ "ТД" КОМПЛЕКС ПЛЮС".

Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати та не отримував документи, направлених на адресу іншої юридичної особи - підприємства «TAVRIYA-V».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: