П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2016 р. Справа №607/7569/16-п

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбановський Ю.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Тернопільської митниці ДФС про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючої менеджером із зовнішньоекономічної діяльності (представник декларанта) Товариства з обмеженою відповідальністю «АКВА МАРІС»,

за ст. 472 Митного кодексу України, -

за участю: головного державного інспектора провадження у справах про порушення митних правил відділу аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Тернопільської митниці ДФС - ОСОБА_2; головного державного інспектора відділу аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Тернопільської митниці ДФС - ОСОБА_3; особи, яка притягається до відповідальності - ОСОБА_1,

ВСТАНОВИВ:

13 червня 2016 року на адресу ТОВ «АКВА МАРІС» надійшов товар згідно рахунку-фактури Nr/0042/2016 від 10.06.2016 до контракту Nr1002/16-3 від 10.03.2016, CMR № б/н, у транспортному засобі ВК 7832 AM / ВК 5484 XX з компанії Р.Н ROLPRODUKT Zygmunt Szczurek ul. Przemyslowa 3, 27-600 Sandomierz Poland на виконання зовнішньоекономічного контракту Nr 1002/16-3 від 10.03.2016.

Представник-декларанта TOB «АКВА МАРІС» ОСОБА_1 (яка є особою уповноваженою на роботу з митними органами, згідно з карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 01.04.2016 ) о 16 год. 34 хв. 13.06.2016 року подала до відділу митного оформлення №1 митного поста «Тернопіль-центральний» Тернопільської митниці ДФС митну декларацію № 403040001/2016/003488.

У графі 31 вказаної митної декларації ОСОБА_1 зазначила:

1. ВИНОГРАД СВІЖИЙ, СТОЛОВИЙ, НЕКОНСЕРВОВАНИЙ, НЕОБРОБЛЕНИЙ ІНАКШЕ, призначений для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасований в 24 ящиках,

вага нетто -168 кг

Країна виробництва - Італія, IT

Виробник - немає даних

Торговельна марка KOSTE Розфасовано в 24 ящиках орієнтовно по 7 кг в кожному;

1. ФЕНХЕЛЬ СВІЖИЙ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 15 ящиках, вага нетто - 45 кг.

Країна виробництва - Італія, IT

Виробник - немає даних

Торговельна марка - CATALA Розфасовано в 15 ящиках орієнтовно по 3 кг в кожному

1.ПОРІЧКИ СВІЖІ (ОСОБА_4), призначені для громадського харчування, в первинній упаковці, розфасовані в 20 ящиках, вага нетто - 20 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - JP Розфасовано в 20 ящиках орієнтовно по 1 кг в кожному;

1. СПАРЖА СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 10 ящиках, вага нетто - 30 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - DOXE Розфасовано в 10 ящиках орієнтовно по 3 кг в кожному;

1. ОСОБА_5, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 10 ящиках, вага нетто -100 кг

Країна виробництва - Бразилія, BR

Виробник - немає даних

Торговельна марка - DOXE Розфасовано в 10 ящиках орієнтовно по 10 кг в кожному;

1. ПАПАЯ СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 15 ящиках, вага нетто - 60 кг,

Країна виробництва - Бразилія, BR

Виробник - немає даних

Торговельна марка - DULME Розфасовано в 15 ящиках орієнтовно по 4 кг в кожному;

1. ОСОБА_6, СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в ЗО ящиках, вага нетто - 300 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ESCOBI Розфасовано в 30 ящиках орієнтовно по 10 кг в кожному;

1. ЦИБУЛЯ РІПЧАСТА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 100 ящиках, вага нетто - 1000 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - DOXE Розфасовано в 100 ящиках орієнтовно по 10 кг в кожному;

1. ПОМІДОРИ СВІЖІ, НЕСОРТОВІ, НЕОБРОБЛЕНІ ІНАКШЕ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 60 ящиках, вага нетто - 240 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торгівельна марка - JP Розфасовано в 60 ящиках орієнтовно по 4 кг в кожному;

1. ПЛОДИ АВОКАДО СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 205 ящиках, вага нетто - 820 кг

Країна виробництва - Південна Африка, ZA

Виробник - немає даних

Торговельна марка - JP Розфасовано в 205 ящиках орієнтовно по 4 кг в кожному;

1. ОСОБА_7 СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 40 ящиках, вага нетто - 240 кг

Країна виробництва - Південна Африка, ZA

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ESCOBI Розфасовано в 40 ящиках орієнтовно по 6 кг в кожному;

1. ФІЗАЛІС СВІЖИЙ, призначений для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасований в 15 ящиках, вага нетто - 15 кг

Країна виробництва - Південна Африка, ZA

Виробник - немає даних

Торговельна марка - BRZEL Розфасовано в 15 ящиках орієнтовно по 1 кг в кожному;

1. САЛАТ-ЛАТУК ГОЛОВЧАСТИЙ, СВІЖИЙ, призначений для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 170 ящиках, вага нетто - 850 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - С ATALA Розфасовано в 170 ящиках орієнтовно по 5 кг в кожному;

1. ОСОБА_8, призначена для громадського харчування, в первинній упаковці, розфасована в 25 ящиках, вага нетто - 25 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - NAMO Розфасовано в 25 ящиках орієнтовно по 1 кг в кожному;

1. КАПУСТА ЧЕРВОНОГОЛОВА СВІЖА, призначена для громадського харчування не в первинній упаковці, розфасована в 10 ящиках, вага нетто - 50 кг

Країна виробництва - Польща, PL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ROLPRODUKT Розфасовано в 10 ящиках орієнтовно по 5 кг в кожному;

1. БІЛА РЕДЬКА СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинні упаковці, розфасовані в 5 ящиках, вага нетто - 75 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - KOSTE Розфасовано в 5 ящиках орієнтовно по 15 кг в кожному;

1. АБРИКОСИ СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 80 ящиках, вага нетто - 400 кг

Країна виробництва - Іспанія, ES

Виробник - немає даних

Торговельна марка - HORTALIZAS Розфасовано в 80 ящиках орієнтовно по 5 кг в кожному;

1. ОСОБА_9, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці розфасовані в 20 ящиках, вага нетто - 280 кг

Країна виробництва - Південна Африка, ZA

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ESCOBI Розфасовано в 20 ящиках орієнтовно по 14 кг в кожному;

1. ОСОБА_10, СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 140 ящиках, вага нетто - 1120 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - TOMARAGU Розфасовано в 140 ящиках орієнтовно по 8 кг в кожному;

1. ПЕТРУШКА КОРЕНЕВА СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 20 ящиках, вага нетто - 100 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ITALE Розфасовано в 20 ящиках орієнтовно по 5 кг в кожному;

1. ОСОБА_11, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 30 ящиках, вага нетто - 111 кг

Країна виробництва - Іспанія, ES

Виробник - немає даних

Торговельна марка - HORTALIZAS Розфасовано в 30 ящиках орієнтовно по 3,7 кг в кожному;

1. ЦИБУЛЯ-ПОРЕЙ СВІЖА, призначена для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 80 ящиках, вага нетто - 800 кг

Країна виробництва - Нідерланди, NL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - HORTALIZAS Розфасовано в 80 ящиках орієнтовно по 10 кг в кожному;

1. ГРАНАТИ СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 20 ящиках, вага нетто - 60 кг

Країна виробництва - Перу, РЕ

Виробник - немає даних

Торговельна марка - KOSTE Розфасовано в 20 ящиках орієнтовно по 3 кг в кожному;

1. ПЛОДИ ГОЛУБИКИ СВІЖІ (ЛОХИНА), призначені для громадського харчування, в первинній упаковці, розфасовані в 35 ящиках, вага нетто - 35 кг

Країна виробництва - Іспанія, ES

Виробник - немає даних

Торговельна марка - KOSTE Розфасовано в 35 ящиках орієнтовно по 1 кг в кожному;

1.ПЕРСИКИ СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 80 ящиках, вага нетто - 400 кг

Країна виробництва - Іспанія, ES

Виробник - немає даних

Торговельна марка - HORTALIZAS Розфасовано в 80 ящиках орієнтовно по 5 к г в кожному;

1. ОСОБА_12, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасована в 210 ящиках, вага нетто - 1050 кг

Країна виробництва - Мексика, MX

Виробник - немає даних

Торговельна марка - CАTELO Розфасовано в 210 ящиках орієнтовно по 5 кг в кожному;

1. ЧАСНИК СВІЖИЙ, призначений для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасований в 30 ящиках, вага нетто - 300 кг,

Країна виробництва - Польща, PL

Виробник - немає даних

Торговельна марка - ROLPRODUKT Розфасовано в 30 ящиках орієнтовно по 10 кг в кожному;

1. КАВУНИ СВІЖІ, призначені для громадського харчування, не в первинній упаковці, розфасовані в 10 ящиках, вага нетто - 160 кг

Країна виробництва - Іспанія, ES

Виробник - немає даних

Торговельна марка - HORTALIZAS Розфасовано в 10 ящиках орієнтовно по 16 кг в кожному.

Заступником начальника відділу боротьби з митними правопорушеннями Тернопільської митниці ДФС ОСОБА_13 відповідно до листа ДФС від 28.12.2015 № 47595/7/99-26-01-01-17 "Щодо направлення актуального переліку ризиків" № з/п 3.4.10 заявлена у товаросупровідних документах вага товару відрізняється від фактичної, зокрема за результатами фактичного зважування встановлено невідповідність інформації про вагу. Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації.

В ході проведення повного митного огляду та митного обстеження було виявлено невідповідність між відомостями про товари заявлені у митній декларації №403040001/2016/00003488 від 13.06.2016, рахунку-фактури Nr/0042/2016 від 10.06.2016 до контракту Nr1002/16-3 від 10.03.2016, CMR № б/н та товарами, наявними у транспортному засобі. Так, в даному транспортному засобі було виявлено наступні не задекларовані товари: Фізаліс - 4 кг, Спаржа - 26 кг, Пітахая - 9,5 кг, Карамбола - 43 кг. Гранат - 36 кг, ОСОБА_14 - 48 кг, Помідори Чері - 234 кг, Порічки - 16 кг, Фенхель - 28 кг, ОСОБА_2 - 11 кг, Ожина - 32 кг, Кумкват - 8 кг, Лемонграс - 2,5 кг, Голубика - 16 кг, ОСОБА_14 RAVIT - 1,5 кг, Салат латук головчастий - 238 кг, Салера листова - 250 кг.

Представник-декларанта TOB «АКВА-МАРІС» ОСОБА_1 у відділу митного оформлення № 1 митного поста «Тернопіль-центральний» Тернопільської митниці ДФС не подавала заяву на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів, тобто не скористалась правом на проведення такого огляду, що передбачено ч. 2 ст. 266 Митного кодексу України та не подавала заяву про зміну чи відкликання митної декларації згідно із ст. 269 Митного кодексу України.

Представник-декларанта ОСОБА_1 мала можливість у разі проведення фізичного огляду перевірити правильність опису товару, зазначеного в товаросупровідних документах, та правильно задекларувати зазначений товар або відкликати митну декларацію.

Таким чином, представник-декларанта ТОВ «АКВА-МЛРІС» ОСОБА_1, не заявила за встановленою формою точних та достовірних відомостей про наявність, найменування, асортимент, кількість, вагу, код згідно УКТЗЕД, торгову марку товару, який надійшов у транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками ВК 7832 АМ / ВК 5484 XX, та який (даний товар) підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що є порушенням митних правил, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні заперечує власну вину та вважають що у її діях відсутніх склад адмінправопорушення, у звязку із чим просять справу закрити, мотивуючи тим, надлишкова вага товару виникла не із її вини, оскільки загрузку товару та видачу супровідних документів здійснювало підприємство відвантажувала і вона не мала можливості провести його передвіку на відповідність документів під час його митного оформлення.

Представники Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України у судовому засіданні вказав на наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України, що доводиться матеріалами справи та просили притягнути її до адміністративної відповідальності. Зазначають, що ОСОБА_1 будучи відповідальною особою, мала можливість відкликати подану декларацію, або ж скористатися правом здійснити фізичний огляд товару, чого нею зроблено не було. Діями ОСОБА_1, в разі не своєчасного виявлення працівниками митного органу не задекларованого товару та його вилучення, могла бути завдана шкода державному бюджету, що полягає у не сплаті обовязкових платежів до бюджету із реалізації товару, товару який підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Заслухавши пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представників Тернопільської митниці ДФС України, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, з огляду на наступне.

Згідно ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідності до п. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку встановленого Митним кодексом України.

Як передбачено ч. 2 ст. 266 МК України, перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису(відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Частиною 1 статті 269 цього Кодексу передбачено, що відповідно до положень цієї етапі за письмовим зверненням декларанта або уповноваженої ним особи та з дозволу органу доходів і зборів відомості, зазначені в митній декларації, можуть бути змінені або митна декларація може бути відкликана. У разі відмови у наданні такого дозволу орган доходів і зборів зобов'язаний невідкладно, письмово або в електронному вигляді, повідомити декларанта про причини і підстави такої відмови.

Відповідно до пункту 34 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450, передбачено, що не дозволяється: внесення змін або відкликання митної декларації у разі виявлення порушень митних правил щодо задекларованих у цій митній декларації товарів; - внесення змін або відкликання митної декларації після надання декларанту або уповноваженій ним особі митним органом, якому подана така митна декларація, інформації про призначення митним органом митного огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення або перевірки документів на товари сям випадків, коли після проведення зазначених митних формальностей порушень митних правил не виявлено)».

Представник-декларанта TOB «АКВА-МАРІС» ОСОБА_1 у відділу митного оформлення № 1 митного поста «Тернопіль-центральний» Тернопільської митниці ДФС не подавала заяву на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів, тобто не скористалась правом на проведення такого огляду, що передбачено ч. 2 ст. 266 Митного кодексу України та не подавала заяву про зміну чи відкликання митної декларації згідно із ст. 269 Митного кодексу України.

Представник-декларанта ОСОБА_1 мала можливість у разі проведення фізичного огляду перевірити правильність опису товару, зазначеного в товаросупровідних документах, та правильно задекларувати зазначений товар або відкликати митну декларацію.

Таким чином, представник-декларанта ТОВ «АКВА-МЛРІС» ОСОБА_1, не заявила за встановленою формою точних та достовірних відомостей про наявність, найменування, асортимент, кількість, вагу, код згідно УКТЗЕД, торгову марку товару, який надійшов у транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками ВК 7832 АМ / ВК 5484 XX, та який (даний товар) підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що є порушенням митних правил, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України.

Вчинення ОСОБА_1 порушень митних правил підтверджується: протоколом про порушення митних правил №0078/40300/16 від 15.06.2016 року; письмовими поясненнями ОСОБА_1 від 14.06.2016 р.; наказом «Про призначення» № №2-К від 04.04.2016р.; протоколом про митне обстеження в справі про порушення митних правил №0078/40300/16 від 14.06.2016р.; фото таблицями 1-18 до протоколу про митне обстеження в справі про порушення митних правил №0078/40300/16 від 14.06.2016 року; МД №403040001/2016/003488 від 13.06.2016; рахунком-фактурою №0042/2016 від 10.06.2016р.; описом предметів вилучених в справі про порушення митних правил №0078/40300/16 від 15.06.2016 р.; актом приймання-передавання від 15.06.2016 року; карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами; довідкою про визначення вартості майна після нарахування усіх податків і зборів, що підлягають сплаті при переміщенні зазначеного майна через митний кордон України №2 від 15.06.2016; договором про зберігання та реалізацію майна, що вилучене у справі про порушення митних правил та майна, що перейшло у розпорядження держави №18-03/2016 від 18.03.2016р.; протоколом №3 засідання комісії по оцінці, передачі та реалізації конфіскованого та іншого майна, що перейшло у розпорядження держави від 15.06.2016р.; актом опису, оцінки та передачі майна №2 від 15.06.2016р.; накладною (вимога -В) №6 від 15.06.2015 р.; Інформаційним листом ПП «Терпрофсервіс» від 16.06.2016р. №13; платіжним дорученням №165 від 17.06.2016р.; випискою по рахунках клієнта за 17.06.2016р.;

В судовому засіданні встановлено, що не задекларовані товари, які були виявленні та вилученні в ході проведення повного митного огляду та митного обстеження, а саме: Фізаліс - 4 кг, Спаржа - 26 кг, Пітахая - 9,5 кг, Карамбола - 43 кг. Гранат - 36 кг, ОСОБА_14 - 48 кг, Помідори Чері - 234 кг, Порічки - 16 кг, Фенхель - 28 кг, ОСОБА_2 - 11 кг, Ожина - 32 кг, Кумкват - 8 кг, Лемонграс - 2,5 кг, Голубика - 16 кг, ОСОБА_14 RAVIT - 1,5 кг, Салат латук головчастий - 238 кг, Салера листова - 250 кг, були переданні на реалізацію ПП «Терпрофсервіс». Згідно інформаційного листа ПП «Терпрофсервіс» від 16.06.2016р. №13, дані швидкопсувні товари реалізовано даним підприємством на суму 51 194,86 грн.

За вказаних обставин приходжу до переконання про порушення ОСОБА_1 митних правил, а відтак і наявність в діях ОСОБА_1 ознак порушення, передбаченого ст. 472 МК України, тобто недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Накладаючи адміністративне стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу винної, її майновий та сімейний стан, а тому приходить до переконання, що на неї слід накласти адміністративне стягнення в межах санкції статті, за якою вона притягується до відповідальності, а саме у вигляді штрафу в розмірі сто відсотків вартості цих товарів з конфіскацією в користь Держави коштів отриманих від реалізації предмету порушення митних правил, оскільки саме таке стягнення буде відповідати характеру вчиненого правопорушення та особі правопорушника.

Крім цього, згідно ст. 40-1 КУпАП слід стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 275,60 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 257, 266, 269, 472, 511, 519, 520, 522, 523, 526, 527, 528 Митного кодексу України, Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 284 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_15 визнати винною у вчиненні порушення, передбаченого статті 472 Митного кодексу України та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару в сумі 36 537,41 грн. з конфіскацією на користь Держави коштів в сумі 51 194,86 грн., отриманих від реалізації предмету порушення митних правил, що зберігаються на рахунку Тернопільської митниці ДФС.

2.Стягнути із ОСОБА_1 в доход Державного бюджет 275,60 грн. судового збору.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі.

Суддя Дзюбановський Ю.І.