Єдиний унікальний номер 725/168/16-п
Номер провадження 3/725/106/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.08.2016 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н. В., розглянувши адміністративну справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором фірми ТОВ «Укрпромхімія», проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, Україна, -

ВСТАНОВИВ:

Як убачається з протоколу про порушення митних правил, 09.12.2015 року згідно списку електроних повідомлень з ЦБД який міститься в АСМО «Інспектор» встановлено що, 09.12.2015 року о 13 годині 01 хвилин сформовано електронне повідомлення з ім'ям файлу «2809-N1491 l.imfx» в складі якого подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) з внутрішнім №14911 та електронні копії паперових документів, які подаються митному органу разом з ЕМД. Дане електронне повідомлення засвідчене електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа (далі ЕЦП) декларанта, який належить директору підприємства ТОВ «УКРПР0МХІМ1Я» ОСОБА_1.

09.12.2015 р. о 14 год. 22 хв. декларантом ТОВ «УКРПРОМХІМІЯ» в особі директора громадянина України ОСОБА_1 подано ВМО №3 митного поста «Кельменці» Чернівецької митниці ДФС ЕМД від 09.12.2015 року № 408030002/2015/001028 із зазначенням у графі 31 назви товарів «Феронікель для металургійної промисловості, використовується для легування сталі та сплавів, у великих мішках - 10400 кг., Феронікель для металургійної промисловості, використовується для легування сталі та сплавів, навалом - 10000 кг.», комерційні та товаросупровідні документи, а саме CMR №0008906 від 08.12.2015 року, рахунок-фактура (INVOICE) №1 від 16.11.2015 року, із зазначенням у них назви товарів Ферроникель/ferronickel», для митного оформлення в режимі «експорт» до Румунії, відправник ТОВ "Укрпромхімія" ( Дніпропетровська обл. м. Кривий Ріг, просп. Миру, буд. 24/2) на адресу підприємства "OU Vidoral Ltd"(Calea Chisinaului Street 132, Iasi 700180, Romania), із заявленим до переміщення автомобілем марки DAF реєстраційний номерний знак В04556АІ з причепом марки KOGEL реєстраційний номерний знак НОМЕР_1, загальною вартістю 2346 доларів США (що становить 53754,34 гри згідно курсу валют, встановленого Національним банком України на день митного оформлення). Декларант у графі 33 вказаної ЕМД зазначив код товару згідно УКТ ЗЕД НОМЕР_2. У графі 44 ЕМД громадянин України ОСОБА_1 зазначив відомості про міжнародну транспортну накладну CMR від 08.12.2015 р. № 0008906, комерційний інвойс від 16.11.2015 року № 1, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 16.11.2015 pоку № 4, специфікацію до контракту від 16.11.2015 р. № 1/4. Також зазначено інформацію про позитивні результати здійснення радіологічного контролю товару.

Під час здійснення митного контролю товарів за вищевказаною ЕМД було надано до Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Чернівецької митниці ДФС запит від 09.12.2015 року № 24-70-63-03-37/52 щодо вирішення складного випадку класифікації товарів та відібрано зразки товарів для проведення лабораторних досліджень.

24.12.2015 року Управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Чернівецької митниці ДФС на підставі висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС від 22.12.2015 №150, який був направлений на адресу Чернівецької митниці ДФС листом від 23.12.2015 №3047/94-94-57-02-3, було видано рішення про визначення коду товару від 24.12.20154 року № КТ-418-2015, у якому було визначено назви товарів «Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, навалом - 10000 кг.; Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, у великих мішках -10400 кг», код товарів згідно УКТ ЗЕД НОМЕР_3.

Пунктом 5 частини третьої статті 335 митного кодексу України встановлено, що у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою зазначаються відомості про документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Підпунктом 3 пункту 14.1.61. статті 14 податкового кодексу України визначено як один із заходів нетарифного регулювання процедуру реєстрації зовнішньоекономічних контрактів. Відповідно до статті 9 Закону України від 05.05.1999 року №619-XІV «Про металобрухт» контракти (договори, угоди) на експорт металобрухту підлягають реєстрації в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. Пунктом 2 постанови Кабінету Міністрів України від 03.05.2012 року № 388 «Деякі питання здійснення експортних операцій з металобрухтом» встановлено, що митне оформлення експорту металобрухту здійснюється на підставі паперового примірника картки реєстрації-обліку зовнішньоекономічного контракту (договору) на здійснення експортних операцій з металобрухтом або її примірника у формі електронного документа.

Таким чином, на думку митного органу дії ОСОБА_1 містять склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України й відповідно полягають у не заявленні за встановленою формою точних та достовірних відомості щодо назви та коду згідно УКТ ЗЕД товарів «Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, навалом - 10000 кг.; Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, у великих мішках -10400 кг.» у ЕМД від 09.12.2015 № 408030002/2015/001028 та у комерційних, товаросупровідних документах з метою неправомірного звільнення від заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності у вигляді процедури реєстрації контракту.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 вину останнього не визнав, просив суд закрити провадження у справі у звязку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. При цьому пояснив, що безпосередній предмет порушення митних правил, а саме феронікель було придбано ТОВ «Укрпромхімія» у ТОВ «Торгсервіс-Про», що підтверджується договором купівлі-продажу №30/11-15 від 30.11.2015 року, видатковою накладною №113012 від 30.11.2015 року та рахунком-фактурою №113012 від 30.11.2015 року, виданими ТОВ «Торгсервіс-Про». Вказував, що жоден із перелічених документів не визнаний повністю або частково недійсним у встановленому законом порядку, а також до ТОВ «Укрпромхімія» не надходило офіційних документів про недійсність вказаних документів на купівлю феронікелю, у звязку із чим, директор ТОВ «Укрпромхімія» ОСОБА_1 був впевнений, що купив саме феронікель для металургійної промисловості, який використовується для легування сталі та сплавів. Крім того зазначав, що за зовнішніми ознаками придбаний згідно договору купівлі-продажу товар відповідав феронікелю, у звязку із чим були відсутні підстави проведення хімічної експертизи придбаного товару, й відповідно умисел в діях ОСОБА_1 відсутній.

Представник Чернівецької митниці ДФС у судовому засіданні просив визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України та накласти на нього відповідне стягнення.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, дослідивши письмові докази у справі, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ст. 472 МК України та з цих підстав провадження у справі підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 ст. 266 МК України визначено, що декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України.

Відповідно вимог ст. 472 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

При цьому, обов'язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України є недекларування товару, що переміщується через митний кордон України, який підлягає обов'язковому декларуванню і наявність в діях правопорушника вини у формі прямого умислу.

Як убачається з протоколу про порушення митних правил, 09.12.2015 року о 13 годині 01 хвилин сформовано електронне повідомлення з ім'ям файлу «2809-N1491 l.imfx» в складі якого подано електронну митну декларацію (далі ЕМД) з внутрішнім №14911 та електронні копії паперових документів, які подаються митному органу разом з ЕМД. Дане електронне повідомлення засвідчене електронним цифровим підписом з використанням посиленого сертифіката відкритого ключа (далі ЕЦП) декларанта, який належить директору підприємства ТОВ «УКРПР0МХІМ1Я» ОСОБА_1.

09.12.2015 р. о 14 год. 22 хв. декларантом ТОВ «УКРПРОМХІМІЯ» в особі директора громадянина України ОСОБА_1 подано ВМО №3 митного поста «Кельменці» Чернівецької митниці ДФС ЕМД від 09.12.2015 року № 408030002/2015/001028 із зазначенням у графі 31 назви товарів «Феронікель для металургійної промисловості, використовується для легування сталі та сплавів, у великих мішках - 10400 кг., Феронікель для металургійної промисловості, використовується для легування сталі та сплавів, навалом - 10000 кг.», комерційні та товаросупровідні документи, а саме CMR №0008906 від 08.12.2015 року, рахунок-фактура (INVOICE) №1 від 16.11.2015 року, із зазначенням у них назви товарів Ферроникель/ferronickel», для митного оформлення в режимі «експорт» до Румунії, відправник ТОВ "Укрпромхімія" ( Дніпропетровська обл. м. Кривий Ріг, просп. Миру, буд. 24/2) на адресу підприємства "OU Vidoral Ltd"(Calea Chisinaului Street 132, Iasi 700180, Romania), із заявлениям до переміщення автомобілем марки DAF реєстраційний номерний знак В04556АІ з причепом марки KOGEL реєстраційний номерний знак НОМЕР_1, загальною вартістю 2346 доларів США (що становить 53754,34 гри згідно курсу валют, встановленого Національним банком України на день митного оформлення). Декларант у графі 33 вказаної ЕМД зазначив код товару згідно УКТ ЗЕД НОМЕР_2. У графі 44 ЕМД громадянин України ОСОБА_1 зазначив відомості про міжнародну транспортну накладну CMR від 08.12.2015 р. № 0008906, комерційний інвойс від 16.11.2015 року № 1, зовнішньоекономічний договір (контракт) від 16.11.2015 pоку № 4, специфікацію до контракту від 16.11.2015 р. № 1/4. Також зазначено інформацію про позитивні результати здійснення радіологічного контролю товару.

Під час здійснення митного контролю товарів за вищевказаною ЕМД було надано до Управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Чернівецької митниці ДФС запит від 09.12.2015 року № 24-70-63-03-37/52 щодо вирішення складного випадку класифікації товарів та відібрано зразки товарів для проведення лабораторних досліджень.

24.12.2015 року Управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Чернівецької митниці ДФС на підставі висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС від 22.12.2015 №150, який був направлений на адресу Чернівецької митниці ДФС листом від 23.12.2015 №3047/94-94-57-02-3, було видано рішення про визначення коду товару від 24.12.20154 року № КТ-418-2015, у якому було визначено назви товарів «Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, навалом - 10000 кг.; Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, у великих мішках -10400 кг», код товарів згідно УКТ ЗЕД НОМЕР_3.

Так, згідно зі ст. 257 Митного кодексу України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При цьому підпункти «а, б,г,д» п.5 ст.257 Митного Кодексу вказують на те, що декларант зобовязаний вносити до митної декларації точні відомості про товари, їх найменування, код товару з УКТЗЕД, кількість, торгівельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар.

При цьому, якубачається з матеріалів справи та встановлено в судовому засіданні, при проходженні митного контролю декларантом у встановленому законом порядку було надано митному органу всі необхідні товаросупровідні документи.

Разом з тим, судом встановлено, що митним органом дійсно виявлено не заявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей щодо назви та коду згідно УКТ ЗЕД товарів «Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, навалом - 10000 кг.; Механічна суміш брухту та відходів корозійностійких (нержавіючих) сталей та інших легованих сталей, у вигляді кусків неправильної форми, шматків оплавленого металу, обрізків та уламків. Розмір кусків, шматків, обрізків та уламків від 3 см до 15 см, у великих мішках -10400 кг.» у ЕМД від 09.12.2015 № 408030002/2015/001028 та у комерційних, товаросупровідних документах з метою неправомірного звільнення від заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності у вигляді процедури реєстрації контракту.

Крім того, у звязку із непогодженням із висновком, наданим Чернівецькою митницею ДФС, за клопотанням ОСОБА_1 15 лютого 2016 року у справі призначено судову експертизу з метою встановлення хімічного складу вилучених металів та сплавів, які є предметом правопорушення.

Як вбачається з висновку експерта №1062/1063 від 09 червня 2016 року, надані на дослідження обєкти є фрагментами сплавів на основі заліза, нікелю, хрому, титану, марганцю, молібдену, цинку, міді та інших металів та є сумішшю відходів металургійного виробництва та металобрухту. Вказана суміш відходів металургійного виробництва та металобрухту не відноситься до коду Української класифікації товарів «УКТ ЗЕД 7202 60 00 00». Відповідність якісного і кількісного хімічного складу обєктів технічним умовам не встановлено у звязку з ненаданням експертам «ТУ У 27.3-1-2001.

Разом з тим, як убачається з наданих представником ОСОБА_1 в ході розгляду справи документів, даний товар було придбано ТОВ «Укрпромхімія» у ТОВ «Торгсервіс-Про», що підтверджується договором купівлі-продажу №30/11-15 від 30.11.2015 року, видатковою накладною №113012 від 30.11.2015 року та рахунком-фактурою №113012 від 30.11.2015 року, виданими ТОВ «Торгсервіс-Про».

Крім того, чинне законодавство не містить обовязку декларанта перевіряти достовірність товаросупровідних документів, а тому ОСОБА_1 , як декларант, діяв виключно в рамках своїх повноважень, передбачених ст. 266 МК України, виходячи з наданих йому при придбанні у ТОВ «Тогрсервіс-Про» документів на даний товар «феронікель» і не міг припустити, що товаросупровідні документи містять недостовірні відомості стосовно товару, що переміщується через державний кордон України.

Таким чином, дій ОСОБА_1 не містять ознак складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 472 МК України й відповідно митним органом не надано суду доказів на підтвердження наявності в діях ОСОБА_1 саме умислу направленого на повідомлення неправдивих даних щодо товарів, які підлягають декларуванню.

Крім того, про відсутність в діях ОСОБА_1, як навмисних дій, так і дій з необережності щодо вчинення порушення митних правил, свідчить і наявні в матеріалах справи технічні умови на феронікель, відповідно до яких сировиною для виробництва феронікелю є зокрема відходи легірованих сталей та сплавів.

За таких обставин, суд приходить до висновку про відсутність в матеріалах справи доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 мав умисел на недекларування товару, який підлягає обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, у звязку з чим у його діях відсутній склад правопорушення, передбачений ст. 472 МК України.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи вище викладене, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ст. 472 МК України, у звязку з чим вважає, що провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 221, 257, 335, 458, 460, 483, 486, 493, 494, 522, 526, 527, 528, 529 МК України, ст.ст. 9, 247, 289, 294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрити у звязку з відсутністю в його діях складу правопорушення передбаченого ст. 472 МК України.

Предмети порушення митних правил, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних № 1613/40803/15 від 30 грудня 2015 року повернути ОСОБА_1 для подальшого митного оформлення.

Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти діб з дня її винесення до Апеляційного суду Чернівецької області через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Н. В. Піхало