АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 33/796/1009/2016 Постанова винесена суддею - Кушнір С.І.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 серпня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Павленко О.П., з участю представника Київської митниці ДФС України Грабчака П.В. та захисника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду справу про порушення митних правил щодо

ОСОБА_4, яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1, є керівником Благодійної організації «Благодійний фонд «Зорепад» (, м. Київ,

вул. Вишгородська, 45-А, оф. 37), зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1

за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС

Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 17 червня 2016 року,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 17 червня 2016 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв'язку з відсутністю в її діях складу зазначеного адміністративного правопорушення.

З матеріалів провадження вбачається, що відносно ОСОБА_4. складено протокол про порушення митних правил № 0117/10000/16 від 24.02.2016, за яким встановлено, що 01.08.2015 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Рава-руська-Хребенне» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу Благодійна організація «Благодійний фонд «Зорепад» (, м. Київ, вул. Вишгородська, 45-А, оф. 37) ввезено вантаж гуманітарна допомога «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19 000 кг, кількість місць - 591.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: митна декларація форми ТР 81 одержувача Благодійна організація «БФ «Зорепад» () від 01.08.2015 № 209100004/2015/000404, а також товаросупровідні документи: CMR від 31.07.2015 № б/н, книжка МДП (Carnet TIR) № RX.78139165, інвойс від 04.06.2015 № б/н із зазначенням вартості товару - 2 300 доларів США, дарчий лист

№ 0106/15 від 01.06.2015.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, вказаний вантаж гуманітарна допомога «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19 000 кг, кількість місць - 591, був заявлений керівником Благодійної організації «БФ «Зорепад» ОСОБА_4 за митною декларацією від 03.08.2015 № 100290002/2015/325634.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: додаток до наказу № 704 від 06.07.2015, CMR від 31.07.2015 № б/н, книжка МДП (Carnet TIR) № RX.78139165, інвойс від 04.06.2015 № б/н з зазначенням вартості товару -

2 300 доларів США, дарчий лист № 0106/15 від 01.06.2015 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 04.06.2015 № б/н та дарчого листа № 0106/15 від 01.06.2015, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до Благодійна організація «БФ «Зорепад», загальна вартість вантажу - 2 300 доларів США.

Листом від 09.10.2015 № 4094/8/26-70-26-05 митницею до митних органів Республіки Польща та США, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща вантажів, одержувачем яких виступала Благодійна організація «БФ «Зорепад», направлено відповідний запит.

29.01.2016 до Київської міської митниці для опрацювання від Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. №2427/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів РеспублікиПольща (лист № 450000- IMPW.7352.1634.2015.2.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу Благодійної організації «БФ «Зорепад», а саме: копіями витягів з митної системи транзиту NCTS, митною декларацією форми EX A № MRN 15PL303080E0024765.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща встановлено, що митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланою для перевірки книжкою МДП (Carnet TIR) № RX.78139165 оформлено в експортній процедурі в митних органах РеспублікиПольща митною декларацією форми ЕХ А № MRN 15PL303080E0024765.

Згідно з даними, зазначеними в митній декларації форми ЕХ А № MRN 15PL303080E0024765 вантаж «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19 000 кг, кількість місць - 591, у вантажному автомобілі НОМЕР_1/НОМЕР_2, та підставі книжки МДП (Carnet TIR) № RX.78139165 відправлено в Україну.

Згідно з даними зазначеними в графі 22 отриманої митної декларації форми ЕХ А

№ MRN 15PL303080E0024765 вартість вантажу «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто - 19 000 кг, кількість місць - 591 становить - 29 450 євро, згідно з даними зазначеними в графі 8 одержувач - ТОВ «Вест Імпорт» (м. Львів, вул. Зелена 149).

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі встановлено, що вантаж «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто - 19 000 кг, кількість місць - 591 оформлений в режимі експорт в Республіці Польща за митною декларацією форми ЕХ А

№ MRN 15PL303080E0024765 на підставі МДП (Carnet TIR) № RX.78139165 та відправлено в Україну. Після чого зазначений вантаж оформлений на території України за митною декларацією від 03.08.2015 № 100290002/2015/325634.

При цьому згідно з отриманою експортною митною декларацією форми EX A №MRN 15PL303080E0024765 загальна вартість вантажу «одяг, взуття, іграшки б/в» в країні експорту Республіці Польща становила - 29 4502 євро, що значно вище за вартість вказаного вантажу - 2 300 доларів США, яка зазначена в інвойсі від 04.06.2015 № б/н та дарчому листу

№ 0106/15 від 01.06.2015, на підставі яких вантаж переміщено через митний кордон України, одержувачем гр. 8 вантажу вказано - ТОВ «Вест Імпорт» (м. Львів, вул. Зелена 149), відправником гр. 2 вказано - «K.M.A.G. Trading SP Z.О.О.» (м. Крашнік, Любельська, 35).

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що вказаний вантаж загальною вартістю - 29 450 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (01.08.2015) складає -

697 249,37 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача та відправника вантажу.

Проте, вказуючи на встановлені при судовому розгляді в результаті дослідження доказів обставини, суддя місцевого суду дійшов висновку про відсутність в діях

ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС ГрабчакП.В., посилаючись на невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, просить постанову судді від 17 червня 2016 року стосовно ОСОБА_4 скасувати та прийняти нову, якою визнати ОСОБА_4 винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил та штрафу у розмірі вартості предметів правопорушення - 697 249,37 грн.

В обґрунтування апеляційної скарги представник митниці викладає зміст протоколу про порушення митних правил та вказує, що ОСОБА_4 відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, як керівник «БФ «Зорепад», тобто посадова особа підприємства, є суб'єктом адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, а враховуючи, що зазначений вантаж переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача та відправника вантажу, що підтверджується офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил, отриманим від митних органів іноземної держави, в її діях наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС на підтримку апеляційних вимог та захисника ОСОБА_3 щодо законності та обґрунтованості судового рішення, перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотримання вимог закону.

Відповідно до диспозиції ст. 483 МК України відповідальність настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За роз'ясненнями, які містяться в Постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03 червня 2005 року документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача держави, з якої вони ввезені чи в які переміщуються, не відповідають дійсності.

Вивченням матеріалів справи встановлено, що суддя місцевого суду згідно зі

ст.ст. 486, 489, 495 МК України всебічно, повно й об'єктивно з'ясував дійсні обставини справи, дав належну оцінку доказам у їх сукупності та виніс постанову, зміст якої відповідає вимогам ст. 283 КУпАП, ст. 527 МК України.

Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, ґрунтуються на оцінці наявних у справі доказів, які були предметом перевірки і в суді апеляційної інстанції.

З матеріалів справи про порушення митних правил стосовно ОСОБА_4 вбачається, що керівник Благодійної організації «БФ «ЗОРЕПАД» ОСОБА_4 заявила до митного оформлення за МД № 100290002/2015/325634 від 03.08.2015 товар - гуманітарна допомога«одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19000 кг, кількість місць 591, надавши при цьому документи, необхідні для митного оформлення товару, а саме: додаток до наказу № 704 від 06.07.2015, CMR від 31.07.2015 № б/н, книжка МДП (Carnet TIR) № RX.78139165, інвойс від 04.06.2015 № б/н із зазначенням вартості товару -

2 300 доларів США, дарчий лист № 0106/15 від 01.06.2015 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

При митному оформленні товару керівником Благодійної організацією «БФ «ЗОРЕПАД» були виконані вимоги ст. 257 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил та апеляційної скарги вбачається, що підставою для того, щоб розпочати справу про порушення митних правил щодо керівника Благодійної організації «БФ «ЗОРЕПАД» ОСОБА_4 стали: відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000- IMPW.7352.1634.2015.2.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу Благодійної організації «БФ «Зорепад», у тому числі і митна декларація форми EX A № MRN 15PL303080E0024765, за даними якої вантаж «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19 000 кг, кількість місць - 591, у вантажному автомобілі НОМЕР_1/НОМЕР_2 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № RX.78139165 відправлено в Україну, при цьому його вартість становить 29 450 євро, одержувачем є ТОВ «Вест Імпорт» (м. Львів, вул. Зелена 149), а відправником товару - «K.M.A.G. Trading SP Z.О.О.» (м. Крашнік, Любельська, 35).

Проте, як правильно встановив суддя місцевого суду, зазначені документи не є достатніми доказами винуватості ОСОБА_4 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки в розумінні п. 3 ч. 1 ст. 491 МК України не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил.

В той же час аналіз наданих до митного оформлення та під час провадження в справі про порушення митних правил документів, які є належними та допустими доказами, доводить, що саме компанією Lotus Victory Foundation, Inc, як дарувальником, надіслано вантаж вагою 19000 кг., вартістю відповідно до інвойсу від 04.06.2015 № б/н і дарчого листа № 0106/15 від 01.06.2015 компанії Lotus Victory Foundation, Inc - 2300 доларів США, до Благодійної організації «БФ «ЗОРЕПАД», яка й була його отримувачем. Заначений вантаж визнаний наказом № 704 від 06.07.2015 Міністра соціальної політики України гуманітарною допомогою і всі процедури з декларування здійснені Благодійною організації «БФ «ЗОРЕПАД», а не ТОВ «Вест Імпорт», при цьому в матеріалах справи відсутні відомості про те, що Благодійна організація «БФ «ЗОРЕПАД» у своїй діяльності будь-яким чином пов'язана з ТОВ «Вест Імпорт» або з «K.M.A.G. Trading SP Z.О.О.». Крім того, з листа від 15.07.2016, направленного компанією Lotus Victory Foundation, Inc, Благодійній організації «БФ «ЗОРЕПАД» слідує, що домовленість по оформленню супровідних документів і фінансові затрати по транспортуванню і доставці гуманітарної допомоги брала на себе компанія.

За таких обставин, а також приймаючи до уваги, що ставка по сплаті податку за даний вантаж, який є гуманітарною допомогою, відповідно до чинного законодавства складає 0 % незалежно від вартості, зазначеної у митній декларації, як у суду першої інстанції, так і суду апеляційної інстанції відсутні підстави вважати, що вантаж - гуманітарна допомога «одяг, взуття, іграшки б/в», загальною вагою брутто 19 000 кг, кількість місць - 591, за митною декларацією № 100290002/2015/325634 від 03.08.2015 був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення таких товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача і відправника вантажу, та відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, а тому висновок судді місцевого суду про те, що ОСОБА_4 будь-яких дій, які б утворювали склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не вчиняла, є обґрунтованим, в судовому рішенні достатньо мотивований з посиланням на належні та допустимі докази, які спростовують відомості, викладені в протоколі про порушення митних правил.

Будь-яких інших доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, представником Київської міської митниці ДФС суду апеляційної інстанції надано не було.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи, що суддею місцевого суду правильно встановлені фактичні обставини провадження, які не спростовані доводами апеляційної скарги, вважаю, що рішення про закриття провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України постановлено з дотриманням вимог ст. 486 МК України, ст. 247 КУпАП, а тому апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 527, 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від

17 червня 2016 року, якою провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв'язку з відсутністю складу зазначеного адміністративного правопорушення - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва О.П. Павленко