Справа № 461/4766/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.08.2016 року

Суддя Галицького районного суду м. Львова Мисько Х.М., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, приватного підприємця, місце проживання: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт громадянина України: серія КА номер 037268 від 10.02.1996, виданий Трускавецьким МВ УМВС України у Львівській області, індентифікацій код НОМЕР_1,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

в с т а н о в и в :

22 липня 2016 року до Галицького районного суду м. Львова поступили матеріали про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №2120/20900/16 від 31 травня 2016 року, відповідно до листа Волинської митниці ДФС від 26.04.2016 №2297/03-70-20-01-11 Волинською митницею ДФС отримано інформацію від Державного підприємства «Лісогосподарський іноваційно - аналітичний центр» (лист від 15.02.2016 № 12/58) щодо виданих обласними управліннями лісових та мисливських господарств протягом 2014-2015 рр. всіх сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс». Згідно отриманої відповіді від ТОВ «Авангардліс» (лист від 31.03.2016 № 55) та опрацювання даних матеріалів Волинською митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 рр. експортерами було незаконно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є ТОВ СЛГ «Авангардліс».

За результатами перевірки Волинською митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 рр. митницями ДФС оформлено 1168 митних декларацій в режимі експорт (по 31 сертифікату митне оформлення не здійснювалось), де до митного контролю та митного оформлення подавались сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів одержані незаконним шляхом, в яких містились не правдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів (ТОВ СЛГ «Аванградліс») та товарно-транспортних накладних відповідно до яких був придбаний зазначений товар. Відповідно до поданої інформації Волинської митниці ДФС в зоні діяльності Львівської митниці ДФС здійснено 55 митних оформлень в режимі експорт товару лісоматеріали по зазначених вище незаконно отриманих сертифікатах.

Львівською митницею ДФС установлено, що 01.04.2015 року о 15:04 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріал обрізний (сосна) - 3 сорт - 32,914 м3 Розміри: 94 х 94 х 4000-5000мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено деревяними перекладами» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/000680, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC7328CX/BC0740XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.04.2015 о 21:05 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_2 було подано наступні документи: CMR № 0000543 від 31.03.2015, рахунок-фактура №1/4 від 05.01.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922671 від 31.03.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріал обрізний (сосна) - 3 сорт - 32,914 м3 Розміри: 94 х 94 х 4000-5000мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою,перекладено деревяними перекладами.» загальною кількістю 32.914 м.куб., загальною вартістю 3701.51 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_1 (82200,АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримучем W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg,Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922671, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №0090 від 31.03.2015 року.

24.04.2015 року о 14:50 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - 3 сорт - 33,913 м3 Розміри: 37 х 195 х 4000-5000мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено деревяними перекладами» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/000848, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC6628BI/BC1693XPв режимі «експорт» та виїхав з митної території України 26.04.2015 о 03:13 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_2 було подано наступні документи: CMR № 475667 від 24.04.2015, рахунок-фактура №3/5 від 22.04.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923535 від 24.04.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - 3 сорт - 33,913 м3 Розміри: 37 х 195 х 4000-5000мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено деревяними перекладами» загальною кількістю 33.913 м.куб., загальною вартістю 3795.54 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_1 (82200, АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримувачем W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923535, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00123 від 24.04.2015.

03.08.2015 року о 15:11 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - 3 сорт - 34,156 м3 Розміри: 74 х 94 х 1240 мм обтягнуто пластмасовою стрічкою,перекладено деревяними перекладами.» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/001712, що слідував в автомобілі д.н.з. № AC8051BB/AC6399XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 03.08.2015 о 22:21 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_2 було подано наступні документи: CMR № 161997 від 03.08.2015, рахунок-фактура №3/3 від 22.07.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927436 від 24.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна) - 3 сорт - 34,156 м3 Розміри: 74 х 94 х 1240 мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою,перекладено деревяними перекладами.» загальною кількістю 34.156 м.куб., загальною вартістю 3248.58 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_1 (82200,АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримучем W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg, Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927436, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00211 від 29.05.2015 та №00210 від 29.05.2015.

10.07.2015 року о 15:41 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)-брус - 3 сорт - 34,636 м3 Розміри: 94 х 94 х 4000-5000 мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено деревяними перекладами. по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/001502, що слідував в автомобілі д.н.з. № BO1742AX/BO0310XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 11.07.2015 о 18:30 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 000142 від 10.07.2015, рахунок-фактура №3/1 від 08.07.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 09.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «11.Пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)-брус - 3 сорт - 34,636 м3 Розміри: 94 х 94 х 4000-5000 мм Обтягнуто пластмасовою стрічкою, перекладено деревяними перекладами..» загальною кількістю 34.636 м.куб., загальною вартістю 3733.07 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_1 (82200,АДРЕСА_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_1), а отримучем W.LUDWIG & Co.HOLZHANDELSGES mbH Billbrookdeich,309 22113 Hamburg,Німеччина.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00198 від 27.05.2015 та №00199 від 27.05.2015.

Відповідно до зазначеної інформації у листі Волинської митниці ДФС лісопродукцію по ТТН №00198 від 27.05.2015 та №00199 від 27.05.2015, №00211 від 29.05.2015 та №00210 від 29.05.2015, №00123 від 24.04.2015, №0090 від 31.03.2015, ТОВ СЛГ «Авангардліс» не реалізовувало та не видавало.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинено переміщення товару «Пиломатеріал обрізні» через митний кордон України, загальною кількістю 135,619 м.куб., загальною вартістю 14478,7 Євро, що за курсом Національного банку України встановленому на момент митного оформлення становить 350939,20 грн. (триста пятдесят тисяч девятсот тридцять дев`ять гривень, коп. 20), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 02.07.2015, серії ЛВ №923535 від 24.04.2015, серії ЛВ №927436 від 24.07.2015, серії ЛВ №922671 від 31.03.2015, виданого на підставі ТТН №00198 від 27.05.2015 та №00199 від 27.05.2015, №00211 від 29.05.2015 та №00210 від 29.05.2015, №00123 від 24.04.2015, №0090 від 31.03.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, ФОП ОСОБА_1 вчинено переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, документу, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №926812 від 02.07.2015, серії ЛВ №923535 від 24.04.2015, серії ЛВ №927436 від 24.07.2015, серії ЛВ №922671 від 31.03.2015 що містить неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортних накладних №00198 від 27.05.2015 та №00199 від 27.05.2015, №00211 від 29.05.2015 та №00210 від 29.05.2015, №00123 від 24.04.2015, №0090 від 31.03.2015 року.

Таким чином, на думку Львівської митниці ДФС, ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, що притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, в судовому засіданні подав письмові заперечення на протокол про адміністративне правопорушення та просив закрити провадження у справі у звязку із відсутністю у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності ОСОБА_1

Заслухавши пояснення представника митниці та представника особи, що притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, однак ні з протоколу про порушення митних правил № 2120/20900/16, ні з будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_1 було відомо про імовірну незаконність сертифікату серія ЛВ № 922671 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс та товарно-транспортної накладної ТТН № 0090 від 31.03.2015р.

Крім цього, з матеріалів справи не вбачається, в чому полягає незаконність 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс (підробка документів, шахрайство, підкуп, зловживання повноваженнями тощо), яким чином це встановлено і яке відношення до так званої незаконності сертифікатів має ОСОБА_1, оскільки немає рішення жодного юрисдикційного органу, зокрема, і вироку в рамках кримінального провадження, який би набрав законної сили і в якому би встановлювався факт незаконності сертифікату серія ЛВ № 922671 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс та товарно-транспортної накладної ТТН № 0090 від 31.03.2015р., а факт законності/незаконності згаданих вище документів не є предметом розгляду в рамках даної справи.

Як вбачається із відповіді на адвокатський запит від 26.04.2016р. Управління захисту економіки у Львівській області Департаменту захисту економіки НПУ у листі від 05.05.2016р. № 08/305-П/39/112/02 повідомило про те, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 80000013 від 09.02.2016р., за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 статті 190 КК України, за зверненням керівника ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс ОСОБА_5 щодо непрамомірних дій посадових осіб ТОВ Експерт Асістанс, ТОВ Лісексперт та ТОВ Камус. Предметом доказування в рамках кримінального провадження № 80000013 від 09.02.2016р. за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 3 статті 190 КК України щодо непрамомірних дій посадових осіб ТОВ Експерт Асістанс, ТОВ Лісексперт та ТОВ Камус є згадані вище 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що факти, на які покликається Львівська митниця ДФС лише перевіряються в ході досудового розслідування кримінального провадження, будуть встановлені чи спростовані за результатом постановленого вироку, а саме незаконність отримання сертифікату серія ЛВ № 922671 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем яких є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс та товарно-транспортної накладної ТТН № 0090 від 31.03.2015 р.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статтей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_6 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки не вчинив адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст. 374, 483, 486, 487, 489, 495, 527 МК України, п.1 ч.1 ст.247 КУпАП-

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в його діях.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя Х.М. Мисько