АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД М.КИЄВА
04.08.2016 м. Київ
№ 33/796/1011/2016
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя Апеляційного суду м. Києва Юденко Т.М., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 02 липня 2016 року про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» (, 54017, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 23-Б, офіс 8), ідентифікаційний номер НОМЕР_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення,-

В С Т А Н О В И Л А:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0137/10000/16 від 04.03.2016, 24.02.2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «GABRIEL LOGISTIK CO., LIMITED» (Китай) на адресу одержувача в Україні - ОСОБА_3 (ОСОБА_3) було виявлено оригінали документів, а саме коносамент від 14.01.2016 року № 568485740 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU1467269, а саме: 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Room 610, N0.88 Taigu Road, Pilot Free Trade Zone, SHANGHAI, Китай), одержувачем - компанія «SATUGIL S.A.» (Панама) та інвойс від 10.01.2016 року № MFT-151026-095 на товари «кава натуральна розчинна сублімована», загальною вартістю 114 000 доларів США, виставлений компанією «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай) підприємству «SATUGIL S.A.» (Панама).

Дане міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № відповідно до інформації, отриманої від АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), доставлено одержувачу.

01.03.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), за попередньою митною декларацією від 29.02.2016 року № 100270000/2016/466056, через митний кордон України в контейнері № MSKU 1467269 на адресу ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» (, 54017, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 23-Б, оф. 8) переміщено товар «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг.

Документами для цього стали: коносамент від 14.01.2016 № 568485740 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU 1467269, а саме: 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Room 610, N0.88 Taigu Road, Pilot Free Trade Zone, SHANGHAI, Китай), одержувачем - компанію «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД») та інвойс від 10.01.2016 № FGT25/10.01.06 на товари «кава

натуральна розчинна сублімована», загальною вартістю 61 800 доларів США, виставлений компанією «GROUPON, Inc.» (600W Chicago Ave., Suite 400 Chicago IL 60654, USA) підприємству «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»).

04.03.2016 вищезазначені товари доставлено в зону митного контролю митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) та того ж дня були заявлені до митного контролю і оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 100270002/2016/280321.

При порівнянні відомостей в документах, виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України і подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, оскільки співпадають відомості щодо продавця/відправника товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з поданим до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU1467269), в якому переміщувались зазначені товари, а саме «кава натуральна розчинна сублімована».

Разом з тим, у даних щодо одержувача товару мається відмінність, а саме, в коносаменті від 14.01.2016 року № 568485740, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому і до митного оформлення, одержувачем товару зазначена компанія «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»), а в коносаменті від 14.01.2016 року № , одержувачем значиться компанія «SATUGIL S.A.» (Панама).

Так само виявлено відмінність вартості товару, а саме в інвойсі від 10.01.2016 № FGT25/10.01.06, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому і до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 61 800 доларів США, а в інвойсі від 10.01.2016 року № MFT-151026-095, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 114 000 доларів США.

За таких обставин, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів, митний орган прийшов до висновку, що товари «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, вартістю 114 000 доларів США (3 088 807, 43 по курсу на день переміщення товару через митний кордон України з розрахунку 1 долар США = 27,0948020 грн.) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митним органам, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» () перебував громадянин України ОСОБА_2, який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, дії якого призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 04 березня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №0137/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 02.07.2016 провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Предмети, що вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0137/10000/16 від 11 березня 2016 року та які зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бул. Івана Лепсе, 8-а, повернуто ОСОБА_2

При цьому, закриваючи провадження у справі з наведених підстав, суддя районного суду дослідив матеріали справи та встановив, що представником митного органу не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та вартості товарів.

Не погоджуючись із зазначеним рішенням, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду першої інстанції скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 3 088 807,43 грн., з конфіскацією цих товарів.

Апелянт свої вимоги обґрунтовує тим, що в результаті вивчення і співставлення всіх відомостей, наявних в документах, які були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України і подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС встановлено, що товари «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, вартістю 114 000 доларів США (3 088 807, 43 по курсу на день переміщення ) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Також апелянт зазначає, що перебуваючи на посаді керівника підприємства ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» (), ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, чого зроблено не було і що

призвело до переміщення товарів загальною вартістю 3 088 807, 43 грн. через митний кордон Україниз приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши доповідь судді, представника Київської міської митниці ДФС Борматову О.М., яка підтримала апеляційну скаргу, захисника ОСОБА_6, який проти неї заперечив, дослідивши доводи апеляційної скарги та перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.2 ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств, якими згідно п.43 ч.1 ст. 4 МК України, є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Отже, висновок суду першої інстанції про те, що представником митного органу не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та вартості товарів, є безпідставними, оскільки саме ОСОБА_2, як посадова особа підприємства несе за них відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Такими документами, зокрема, можуть бути митна декларація, транспортні документи (СМR), коносамент, товарно-супровідні документи, які містять відомості про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів, а також інші відомості, передбачені ст. 335 МК України.

У даному випадку, при порівнянні відомостей в документах виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України і подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, оскільки співпадають відомості щодо продавця/відправника товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , з поданим до митного оформлення, а також співпадає номер контейнера (MSKU1467269), в якому переміщувались зазначені товари, а саме «кава натуральна розчинна сублімована».

Разом з тим, у даних щодо одержувача товару мається відмінність, а саме, в коносаменті від 14.01.2016 року № 568485740, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому і до митного оформлення, одержувачем товару зазначена компанія «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»), а в коносаменті від 14.01.2016 року № , одержувачем значиться компанія «SATUGIL S.A.» (Панама).

Так само виявлено відмінність вартості товару, а саме в інвойсі від 10.01.2016 № FGT25/10.01.06, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому і до митного оформлення, вартість цього ж товару зазначено у розмірі 61 800 доларів США, а в інвойсі від 10.01.2016 року № MFT-151026-095, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 114 000 доларів США.

Апеляційний суд погоджується зі складеним митним органом відносно ОСОБА_2 протоколом, дані якого підтверджуються матеріалами справи про адміністративне правопорушення, якими доведено, що товари «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, вартістю 114 000 доларів США (3 088 807, 43) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості визначення їх митної вартості.

На спростування цього висновку суду не надано жодних доказів, як і пояснень того, чому на один і той же товар, який прибув у зону діяльності Української митниці за одними і тими ж супровідними документами, вказуються різні отримувачі цього товару та його вартість.

За таких обставин, рішення суду про відсутність в діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови апеляційним судом з накладенням на ОСОБА_2 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - кави натуральної розчинної сублімованої у кількості 750 картонних коробок, загальною вагою 16 500 кг, нетто 15 000 кг, загальною вартістю 3 088 807 грн. 43 коп., з конфіскацією цих товарів.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 467 МК України, суддя Апеляційного суду м. Києва, -

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М. задовольнити.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 02 липня 2016 року щодо ОСОБА_2 скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - кави натуральної розчинної сублімованої у кількості 750 картонних коробок, загальною вагою 16 500 кг, нетто 15 000 кг, загальною вартістю 3 088 807 грн. 43 коп., з конфіскацією цих товарів.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.М.Юденко