АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

7 липня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О., розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 22 квітня 2016 року щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «МЖК ГРУП», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

в с т а н о в и л а :

5 січня 2016 року державним інспектором аналітично-пошукового відділу управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС складено протокол №0001/10000/16 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з вказаним протоколом 8 травня 2015 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») через митний кордон України з Республіки Польща автомобілем з р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 30.04.2015 №EU201504301; міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 06.05.2015 №035535; книжка МДП (Carnet TIR) від 06.05.2015 №RX75573653 та інших за попередньою митною декларацією від 07.05.2015 ЕЕ №100000000/2015/821929 переміщено товари, а саме: велосипеди, аксесуари, запчастини та каталоги загальною вагою брутто 9349,73 кг, загальною вагою нетто 8321,53 кг, 308 коробок, 335 пакувальних місць, загальною вартістю 9077,65 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником та продавцем товару є компанія «WENZHOU GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» GEZHI PARK 147 К, ZHEJIANG, CHINA, а одержувачем та покупцем - компанія «MGK GROUP LTD» (TOB «МЖК ГРУП»,Україна, м. Київ, вул. Райдужна, буд. 13).

Товари поставлені на виконання умов контракту від 20.04.2015 №EU-2015-041, укладеного ТОВ «МЖК ГРУП» в особі директора ОСОБА_2 з компанією «GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) в особі директора ОСОБА_4 (ОСОБА_4).

15.05.2015 Київською міською митницею ДФС листом №3250/03-70-26-01 з Волинської митниці ДФС отримані матеріали перевірки.

У вказаному листі Волинська митниця ДФС повідомила, що 08.05.2015 в зону митного контролю митного поста «Ягодин» заїхав транспортний засіб НОМЕР_1/НОМЕР_2, яким згідно товаросупровідних документів переміщувався вищезазначений товар.

Відправником та продавцем товару виступала компанія «Wenzhou Gezhi Import & Export CO., LTD (Gezhi Park 147 К ZHEJING CHINA), а одержувачем та покупцем компанія «MGK GROUP LTD» (Raduzhna str. 13 Kiev Ukraine 02225).

Вартість товару, відповідно до інвойсу №EU201504301 від 30.04.2015 становить 9077,65 доларів США.

Водієм до митного оформлення подані наступні товаросупровідні документи: Carnet TIR №RX75573653 від 06.05.2015, invoice №EU201504301 від 30.04.2015, CMR №035535 від 06.05.2015, Packing list від 30.04.2015.

Під час проведення митного контролю водій автомобіля повідомив, що завантаження товару відбувалось в Німеччині в м. Форст на складі компанії «Lion AUBenhadels Service GmbH» (Holunderweg 1, 03149 FORST). Після оформлення вищевказаного товару в митних органах Німеччини автомобіль з товаром опломбовано двома пломбами №W260 та направлено на територію України. В митних органах Польщі на митному складі «Sukces Sp.z.o.o» (м. Хелм) товар переоформлено.

Під час проведення огляду товару на пакуванні з велосипедами було виявлено пакувальний лист від 13.04.2015 на частину товару, а саме 61 велосипед відповідно до якого відправником частини товару є компанія «Electra Bicycle Company GmbH» (Falkenried 29, 20251 Hamburg, Germany), а одержувачем - компанія «Velotrade/Veloplaneta Ukraine» (14/1 Rudneva Square 61050 Kharkov Ukraine).

Крім того у виявленому пакувальному листі вартість 61 велосипеду є значно вищою від вартості, зазначеної в товаросупровідних документах, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.

На вимогу Волинської митниці ДФС в своєму листі директор ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_2 з приводу виявлених невідповідностей вказав, що вказаний товар прибув у порт Німеччини у різних транспортних засобах та з різних країн відправлення. Потім був вивантажений на склад для подальшого формування партії товару, яка згодом повинна була завантажитись на автомобіль, що слідував до України на адресу ТОВ «МЖК ГРУП». Щодо маркування, виявленого на товарах, ОСОБА_2 пояснити нічого не зміг. Також зазначено його припущення, про те, що дана невідповідність щодо маркувальних етикеток могла відбутися при завантаженні та формуванні товару на складі у Німеччині. На його думку, такі невідповідності можуть траплятися при здійсненні перевезень та перевантажень консолідованих вантажів у зв'язку з людським фактором помилятися.

Крім того, з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів 12.05.2015 Волинською митницею ДФС ініційовано запити (вих.№3091/03-70-26-01) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «МЖК ГРУП» до митних органів Республіки Польщі та Німеччини.

24.06.2015 листом Державної фіскальної служби України від 19.06.2015 № 22208/7/99-99-26-03-03-17 на адресу Київської міської митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польщі на вищевказаний запит (вх.№2447/8 від 24.06.2015).

Митні органи Польщі вказали, що товари слідували через їх митну територію в режимі «транзит». Також до своєї відповіді митні органи Польщі додали роздруківку книжки МДП (TIR) від 06.05.2015 №RX75573653, в якій зазначено, що товари раніше оформлювалися в експортних/транзитних процедурах у митних органах інших країн Європейського союзу, а саме: Німеччині, Бельгії та Чехії.

Враховуючи отриману відповідь митних органів Польщі, з метою проведення повної, всебічної та об'єктивної перевірки митницею направлені відповідні запити до митних органів країн відправлення товарів.

21.05.2015 у зоні діяльності Київської міської митниці ДФС на митному посту «Західний» зазначені товари, а саме: велосипеди, аксесуари, запчастини та каталоги заявлені до митного оформлення у вільний обіг в режимі «ІМ-40ДЕ» за митною декларацією №100250004/2015/090446. Відповідно до гр. 14 МД №100250004/2015/090446 декларантом зазначено ТОВ «МЖК ГРУП».

За результатами проведення митного огляду товарів, заявлених за МД №100250004/2015/090446, встановлено, що кількість відповідає заявленій, однак виявлено розбіжності щодо заявленої ваги кожної одиниці товару.

Крім того, відповідно до поданих товаросупровідних документів, зокрема, інвойсу від 30.04.2015 №EU201504301 вартість одиниці товару розрахована в залежності від його ваги ($/1 кг товару).

Відповідно загальна вага нетто товару, а саме: велосипеди, аксесуари та запчастини, каталоги не відповідає заявленій та становить 10539,58 кг.

22.06.2015 у відношенні керівника компанії «GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) ОСОБА_4 складено протокол про порушення митних правил, безпосередні предмети правопорушення вилучені.

28.08.2015 Солом'янським районним судом м. Києва провадження у справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, відносно ОСОБА_4 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

08.12.2015 листом Державної фіскальної служби України від 04.12.2015 №44705/7/99-99-26-03-03-17 митницею отримано відповідь митних органів Чеської Республіки (вх. №4580/8 від 08.12.2015) та додані підтверджуючі товаросупровідні документи щодо експорту вказаних товарів.

За результатами опрацювання відповіді встановлено, що відповідно до отриманого інвойсу вартість товару, а саме: велопокришки, камери складає 4945,8 Євро, в той час, як за інвойсом №EU201504301 від 30.04.2015, наданим під час переміщення через митний кордон України та митного оформлення в Київській міській митниці, - 867,97 дол. США.

Крім того відправником товарів є чеська компанія «RUBENA a.s.», а одержувачем - ТОВ «Велотрейд» (Україна, Харків).

17.12.2015 митницею з Державної фіскальної служби України листом від 14.12.2015 №45386/7/99-99-26-03-03-17 отримано відповідь митних органів Німеччини (вх. №4727/8 від 17.12.2015), за результатами опрацювання якої встановлена відмінність щодо відправників товару та одержувачів.

Так, відправниками частини товару є компанії «CYCLING SPORTS GROUP EUROPE B.V.» (Нідерланди), «SELLE ROYAL S.P.A» (Італія), «KIDDIMOTO LTD» (Великобританія), «PARK TOOL Co.» (США), «Electra Bicycle Company GmbH» (Німеччина)», а одержувачами ТОВ «ВЕЛОТРЕЙД» (Україна, Харків) та ТОВ «ВЕЛОПЛАНЕТА» (Україна, Харків).

Отже, відповіді митних органів Польщі, Німеччини, Чеської Республіки та матеріалів перевірки Волинської митниці ДФС свідчать про те, що відомості в товаросупровідних документах, які подавались в якості підстави для переміщення товарів,а саме: велосипеди, аксесуари, запчастини та каталоги через митний кордон України та під час митного оформлення їх у Київській міській митниці ДФС, містять неправдиві дані щодо ваги, відправника, одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 22 квітня 2016 року провадження в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_2. закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі представником Київської міської митниці ДФС порушено питання про скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_2 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з накладенням на нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості предметів правопорушення - 968 424, 88 грн. з конфіскацією цих товарів.

За доводами апеляційної скарги ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «МЖК ГРУП», відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства, був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, а наявні в справі дані свідчать про вчинення ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, ваги, а також неправдиві відомості щодо вартості товарів, які необхідні для визначення їх митної вартості.

Переглянувши справу за апеляційною скаргою, заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС на підтримання її доводів, пояснення представника ОСОБА_2 щодо законності та обґрунтованості постанови судді суду першої інстанції, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Суд першої інстанції дотримався вимог закону щодо розгляду справ даної категорії, дослідив всі обставини справи і дійшов до обгрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, статтею 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат) за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлено, що як підставу для переміщення через митний кордон України та для митного оформлення товару, який надійшов 8 травня 2015 року на митну територію України з Польщі у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу TOB «МЖК ГРУП», а саме: велосипеди, аксесуари, запчастини та каталоги до митниці разом з митною декларацією були надані контракт №EU-2015-041 від 20.04.2015, укладений між «WENZHOU GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) та TOB «МЖК ГРУП» (Україна, м. Київ, вул. Райдужна, буд. 13), інвойс від 30.04.2015 №EU201504301; міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 06.05.2015 №035535; книжка МДП (Carnet TIR) від 06.05.2015 №RX75573653 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Щодо позиції митного органу про те, що в наданих документах, зокрема, в інвойсі від 30.04.2015 №EU201504301 вказана маса товарів не відповідає дійсності, оскільки вага товару становить 10539, 58 кг, то судом досліджено акт огляду від 8.05.2015 (т. 1, а.с. 108), згідно якого під час проведення огляду (графи 8.3.1- 8.3.3) відомості про вагу брутто на нетто не перевірялись; акт огляду від 1.06.2015, який проводився в зоні митного контролю митного поста «Західний» (т.1, а.с. 98-99), згідно якого (графи 8.3.1- 8.3.3) відомості про вагу брутто та нетто товару відповідають даним, зазначеним у митній декларації.

Поряд з цим судом досліджено судові рішення, які набрали законної сили, а саме: постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 28 серпня 2015 року та постанову Апеляційного суду м. Києва від 30 вересня 2015 року у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо керівника компанії «WENZHOU GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» ОСОБА_4, якими встановлено, що органом доходів та зборів не представлено доказів на підтвердження того, що надані митному органу, як підстави для переміщення цих же товарів документи, містять неправдиві відомості щодо їх ваги (т.1, а.с. 128-132, 133-137).

Що стосується посилань митного органу на те, що дійсна вартість частини переміщеного через митний кордон України товару складає 4945,8 Євро відповідно до документів, наданих митними органами Чеської Республіки, зокрема, інвойсу від 25.03.2015, то товар з цією вартістю згідно вказаних документів стосується поставки товарів між іншими сторонами, а саме компанією «RUBENA a.s.» та ТОВ «Велотрейд» (Україна, Харків), і будь-які дані про відношення цього товару до TOB «МЖК ГРУП» в матеріалах справи відсутні.

При цьому, лише той факт, що частина товарів, поданих TOB «МЖК ГРУП» до митного оформлення відповідає товарам за вказаним інвойсом, як і повідомлення митних органів Німеччини, що відповідно до запитаних ДФС України митних декларацій відправниками товару є компанії «CYCLING SPORTS GROUP EUROPE B.V.» (Нідерланди), «SELLE ROYAL S.P.A» (Італія), «KIDDIMOTO LTD» (Великобританія), «PARK TOOL Co.» (США), «Electra Bicycle Company GmbH» (Німеччина)», а одержувачами ТОВ «ВЕЛОТРЕЙД» (Україна, Харків) та ТОВ «ВЕЛОПЛАНЕТА» (Україна, Харків), не можуть вказувати на вчинення директором TOB «МЖК ГРУП» дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з їх приховуванням від митного контролю.

Більше того, долучені до повідомлення митних органів Чеської Республіки додатки - документи складені іноземною мовою, а тому за відсутності їх перекладу відповідно до положень ст. 495 МК України не можуть бути доказами порушення ОСОБА_2 митних правил.

В той же час, згідно наданого представником ОСОБА_2 повідомлення директора компанії «WENZHOU GEZHI IMPORT & EXPORT CO., LTD» ОСОБА_4 вказаною компанією за контрактом №EU-2015-041 від 20 квітня 2015 року та інвойсом №EU201504301 від 30 квітня 2015 року для ТОВ «МЖК ГРУП» була здійснена поставка товару - велосипеди, аксесуари та запчастини, каталоги загальною вагою брутто 9349, 73 кг, нетто 8321, 53 кг, загальною вартістю 9077, 65 доларів США та погоджено, що ТОВ «МЖК ГРУП» оплатить дану партію товару після оформлення всіх митних процедур та отримання товару (т. 2, а.с. 67-68).

Будь-які інші дані, які б свідчили про порушення ОСОБА_2 митних правил, в матеріалах справи відсутні. Не наведено таких даних і в апеляційній скарзі.

Таким чином, висновок судді суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_2, директора ТОВ «МЖК ГРУП», складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, є правильним та обгрунтованим.

Враховуючи викладене, підстави для задоволення апеляційна скарги Київської міської митниці ДФС та скасування постанови суду першої інстанції відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва

п о с т а н о в и л а :

Апеляційну скаргу Київської міської митниці залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 22 квітня 2016 року, якою провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її оголошення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду міста Києва Осіпова Л.О.