Справа№ 640/7267/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" липня 2016 р. Суддя Київського райсуду м.Харкова Шмадченко С.І., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Спеціалізованої Державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові МГУ ДФС відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який працює фінансовим директором ПАТ «Концерн АВЕК та КО», зареєстрованого: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ст.162-1 ч.3 КУпАП - ,

В С Т А Н О В И В :

26 квітня 2016 року головним державним ревізором-інспектром перевірок трансфертного ціноутворення та фінансових операцій відділу аудиту ОСОБА_2 при документальній позапланової виїзної перевірки ПАТ «Концерн АВЕК та КО» було встановлено, що по експертним контрактам, укладеними ПАТ «Концерн АВЕК та КО» з нерезидентом INTERGRAIN SA Швецарія № С/Р-15092013-1 від 15.09.2013, № SB/P-1682013-1 від16.08.2013, № SB/P-21022014-1 від 21.02.2014, № SB/P-21022014-2 від 21.02.2014 валютні кошти з реалізації товарів у сумі 12299639,52 дол.США (12681833,7грн.) незаконно знаходяться за межами митної території України та на територію України не повернуті, чим порушено ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року зі змінами та доповненнями. Зазначене порушення було допущено фінансовим директором ПАТ «Концерн АВЕК та КО» ОСОБА_1 та відносно нього складено протокол №83 про адміністративне правопорушення за ст.162-1 ч.3 КУпАП.

В судовому засіданні ОСОБА_1 з протоколом не погодився, посилався на те, що розрахунок за вказаними експертними контрактами був проведений за векселем. Платіж за векселем не є виручкою від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей.

Розглянувши матеріали справи, судом встановлено, що уповноваженим банком Філією Харківське обласне управління АТ «Ощадбанк», який здійснює контроль за експертними імпортними та лізинговими операціями було повідомлено СДПІ з ОВП у м.Харкові про виявлені факти порушень ПАТ «Концерн АВЕК та КО» законодавчо встановлених строків розрахунків по зовнішньоекономічним контрактам № С/Р-15092013-1 від 15.09.2013, № SB/P-1682013-1 від16.08.2013, № SB/P-21022014-1 від 21.02.2014, № SB/P-21022014-2 від 21.02.2014 з нерезидентом INTERGRAIN SA Швецарія на суму 12299639,52дол.США. Зняття з валютного контролю операцій за даними контрактами не здійснювалось.

26.04.2016 р. ревізорами спеціалізованої Державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові МГУ ДФС проводилась документальна позапланова перевірка ПАТ «Концерн АВЕК та КО» з питань дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні розрахунків по вказаним зовнішньоекономічним контрактам, укладеними ПАТ «Концерн АВЕК та КО» з нерезидентом INTERGRAIN SA Швецарія на експерт сільськогосподарської продукції.

Проведеною перевіркою встановлено, що в порушення ст.1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року зі змінами та доповненнями, з урахуванням вимог Закону України від 06.11.2012 №5480-УІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо розширення інструментів впливу на грошово-кредитний ринок, п.1 Постанови від 14.11.2013 № 453 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обовязкового продажу надходжень в іноземній валюті» зареєстрованої в Міністерстві юстиції 15.11.2013 за № 1951/24483 (в редакції, що була чинна на дату проведення експертних операцій ПАТ «Концерн АВЕК та КО»), в результаті чого станом на 30.09.2014 р. по експертним контрактам № С/Р-15092013-1 від 15.09.2013, № SB/P-1682013-1 від16.08.2013, № SB/P-21022014-1 від 21.02.2014, № SB/P-21022014-2 від 21.02.2014 з нерезидентом INTERGRAIN SA Швецарія не зараховано на валютний рахунок ПАТ «Концерн АВЕК та КО» валютні цінності у сумі 12299639,52 дол.США (по курсу НБУ на дату здійснення експертних операцій складає 126818331,70 грн., за даними ПАТ «Концерн АВЕК та КО» відповідно до угоди про видачу векселя № 0509 від 05.09.2014 по курсу НБУ, що діяв на 00 годин з дня видачі нового простого векселя складає 157708437,85 грн., що є простроченою дебіторською заборгованістю.

В порушення ст..1 Указу Президента України від 18.06.1994 № 319/94 «Про невідкладні заходи щодо поверненню в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами» із змінами та доповненнями, ст..9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 № 15/93 « Про систему валютного регулювання та валютного контролю» ПАТ «Концерн АВЕК та КО» в Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами у розділі Ш «Товари та майно за кордоном» п.5 «Товари (роботи, послуги), що експортовані резидентом за межі України оплатою в іноземній валюті за які на звітну дату не надійшло в установленому законодавством терміни валютні кошти на валютний рахунок резидента в уповноваженому банку» не задекларовано прострочену дебіторську заборгованість станом на 01 жовтня 2014 року у сумі 12299639,52 дол.США (по курсу НБУ на звітну дату 157708437,85 грн.) по експертним контрактам № С/Р-15092013-1 від 15.09.2013, № SB/P-1682013-1 від16.08.2013, № SB/P-21022014-1 від 21.02.2014, № SB/P-21022014-2 від 21.02.2014 з нерезидентом INTERGRAIN SA Швецарія, по яким на звітну дату перевищено встановлені законодавством строки розрахунків, а також станом на 01 жовтня 2014 рік у визначені законодавством строки не здійснено обовязкового декларування валютних цінностей у Національному банку України.

Суд критично ставиться до посилань ОСОБА_1 щодо розрахунку простим векселем за поставлений товар нерезиденту INTERGRAIN SA Швецарія, оскільки в ході проведення перевірки ПАТ «Концерн АВЕК та КО» не надало документ, що підтверджує фактичне ввезення (декларування) простого векселю на суму 12299639,52 дол. США. ОСОБА_3 розвитку ІТ ДФС України від13.01.2015 р. повідомлено, що станом на 12.01.2015 р. згідно з Єдиною автоматизованою інформаційною системою інформація щодо митного оформлення з поданням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документу ввезення на митну територію України цінних паперів ПАТ «Концерн АВЕК та КО» за період з 01.05.2014 року по 31.10.2014 рік відсутня.

Таким чином суд вважає, що в діях ОСОБА_1, який займає посаду фінансового директора ПАТ «Концерн АВЕК та КО» є склад адміністративного правопорушення, передбаченbq ч.3 ст.162-1 КУпАП та призначає йому адміністративне стягнення у вигляді штрафу.

На підставі ч.2 ст..38 КУпАП, стягнення може бути накладене не пізніше як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніше як через три місяці з дня його виявлення.

Керуючись ст.ст. 33,245,283,284,163-2 ч.3 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 притягнути до адміністративної відповідальності за ст.162-1 ч.3 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у сумі 51000(пятдесят одна тисяча) грн. на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у сумі 275,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області протягом 10 днів через Київський районний суд м. Харкова.

Строк предявлення постанови до виконання складає три місяці.

Суддя