П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2016 року суддя Фастівського міськрайонного суду Київської області Бончев І.В., за участю особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від Васильківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючу ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючу головним бухгалтером у ТОВ «Фастівський хлібокомбінат», ідентифікаційний код НОМЕР_1,-

за ч. 1 ст. 163-2 КУпАП, -

У С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення АА № 856422 від 13 травня 2016 року ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що будучи головним бухгалтером ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» (юридична адреса: Київська область, місто Фастів, вулиця Соборна, 43), не повернула у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів, згідно ч. 1 ст. 162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

ОСОБА_1 свою вину у вчиненні вказаного правопорушення визнала, щиро покаялася та пояснювала, що дійсно 17 червня 2015 року між ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» та «ЕXPTERTOS VENTURE LP» було укладено контракт на поставку товару. Згідно зазначеної угоди ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» відвантажив товар соя насипом, на загальну суму 243 673, 69 доларів США. Разом з тим, від покупця - «ЕXPTERTOS VENTURE LP» зазначена сума, протягом девяносто календарних днів на рахунок їхнього підприємства не надходила, а вона особисто дієвих заходів направлених на повернення валютної виручки в Україну не вживала.

Крім власних показань ОСОБА_1 її вина у вчиненому правопорушенні за наведених вище обставин підтверджується також і сукупністю інших досліджених суддею доказів, які не викликають сумнівів у своїй достовірності і допустимості, зокрема, протоколом про адміністративне правопорушення № 236 від 13 червня 2016 року, матеріалами позапланової документальної перевірки № 387/10-07-22-02/00378626 від 13 червня 2016 року.

Як встановлено суддею, 17 червня 2015 року між ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» та «ЕXPTERTOS VENTURE LP» (Великобританія) було укладено експортний контракт на поставку товару № SB-B/1706-15.

Відповідно до п. 1.1 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, яка затверджена Постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року № 136 (далі Інструкція № 136) день виникнення порушення - перший день після закінчення встановленого законодавством строку розрахунків за експортною, імпортною операцією або строку, встановленого відповідно до раніше одержаних за цією операцією висновків.

Національний банк України має право запроваджувати на строк до шести місяців інші строки розрахунків, ніж ті, що визначені частиною першою цієї статті (ч. 3 ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»).

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 20 листопада 2014 року № 734 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 8 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 22 листопада 2014 року та діє до 02 грудня 2014 року.

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 01 грудня 2014 № 758 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 10 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 3 грудня 2014 року і діє до 3 березня 2015 року включно.

З п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 03 березня 2015 року № 160 видно, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 9 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 04 березня 2015 року і діє до 03 червня 2015 року включно.

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 03 червня 2015 року № 354 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 9 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 04 червня 2015 року і діє до 03 вересня 2015 року.

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 03 вересня 2015 року № 581 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 9 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 04 вересня 2015 року і діє до 04 грудня 2015 року включно.

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 04 грудня 2015 року № 863 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 9 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 05 грудня 2015 року і діє до 04 березня 2016 року.

Згідно з п. 1 Постанови Національного банку України «Про врегулювання ситуації на валютному ринку» від 03 березня 2016 року № 140 установлено, що розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів, передбачені в статтях 1 та 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», здійснюються у строк, що не перевищує 90 календарних днів. Пунктом 9 вказаної постанови визначено, що остання набирає чинності з 05 березня 2016 року і діє до 08 червня 2016 року.

П. 2.3 Інструкції № 136 передбачено, що банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього. Таким чином, у разі проведення обовязкового продажу надходжень у іноземній валюті, банк знімає відповідну експортну операцію резидента з контролю після зарахування іноземної валюти та гривневого еквіваленту, одержаного внаслідок обовязкового продажу іноземної валюти, на поточні рахунки цього резидента .

На виконання умов зазначеного вище експортного контракту ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» відвантажив товар, а саме - сою насипом на загальну суму 243 673, 69 доларів США, що підтверджено митною декларацією типу ЕК-10, а саме: № 508040001/2015/001624 від 28 липня 2015 року, а тому саме ця дата і є початком перебігу встановленого девяносто денного строку, протягом якого здійснюються розрахунки за операціями з експорту та імпорту товарів.

Таким чином ОСОБА_1, будучи головним бухгалтером ТОВ «Фастівський хлібокомбінат» в порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземнійвалюті» валютні кошти по вказаному контракту у встановлений термін, а саме у строк, що не перевищує девяносто календарних днів, починаючи з 28 липня 2015 року, в сумі 243 673, 69 доларів США від «EXPERTOS VENTURE LP» (Великобританія) не повернула, а тому саме 27 жовтня 2015 року і є днем вчинення даного правопорушення.

Як також видно з дослідженої в суді фотокопії позовної заяви, посадові особи ТОВ «Фастівський комбінат хлібопродуктів» значно пізніше звернулись з позовом до Міжнародного комерційного арбітражного суду про стягнення заборгованості на суму 243 673, 69 дроларів США.

Разом з тим, згідно ст. 38 КУпАП адмінстягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, або його виявлення, якщо воно має триваючий характер.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП, обставинами, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення, є закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 цього Кодексу. Згідно ст. 284 КУпАП справа підлягає закриттю за наявності обставин, передбачених ст. 247 даного Кодексу.

Враховуючи, що адміністративні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, фактично було вчинено 27 жовтня 2015 року, а справу було передано судді для розгляду 05 липня 2016 року, тобто більш ніж через три місяці після вчинення адмінправопорушення, тому в даному конкретному випадку тримісячний строк адміністративного стягнення, передбачений в ст. 38 КУпАП закінчився, у звязку з чим, провадження в даній справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, що виходить і зі змісту ст. 284 КУпАП.

При цьому суддя не бере до уваги наявність дебіторської заборгованості, яка триває досі, оскільки вирішення питань про погашення такої заборгованості, охоплюється цивільно-правовими нормами і не впливає на строки, визначені в контексті законодавства України про адміністративні правопорушення.

Керуючись ст.ст. 38, 162-1 ч. 1, 221, 247, 283, 284 Кодексу України про Адміністративні Правопорушення, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

У відповідності з п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП - закрити, у звязку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення, передбаченого ст. 38 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Фастівський міськрайонний суд Київської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

СУДДЯ: І.В. Бончев