Справа № 461/4770/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.08.2016 року суддя Галицького районного суду м. Львова Мисько Х.М., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1, громадянина України, керівника підприємства ТзОВ «ЕКСПЕРТ АСІСТАНС», адреса підприємства: Львівська обл., Городоцький р-н., с. Нове Село, вул. Озерна буд. 296-Б, Паспорт громадянина України: серія КЛ номер 031853, виданий 30.07.2014 року Жовківським РВ ГУДМС України у Львівській області. Код ,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

в с т а н о в и в :

22 липня 2016 року до Галицького районного суду м. Львова поступили матеріали про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №2122/20900/16 від 31 травня 2016 року, відповідно до ОСОБА_2 митниці ДФС від 26.04.2016 №2297/03-70-20-01-11 ОСОБА_2 митницею ДФС отримано інформацію від Державного підприємства «Лісогосподарський інноваційно - аналітичний центр» (лист від 15.02.2016 № 12/58) щодо виданих обласними управліннями лісових та мисливських господарств протягом 2014-2015 рр. всіх сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс». Згідно отриманої відповіді від ТОВ «Авангардліс» (лист від 31.03.2016 № 55) та опрацювання даних матеріалів ОСОБА_2 митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 рр. експортерами було не законно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є ТОВ СЛГ «Авангардліс».

За результатами перевірки ОСОБА_2 митницею ДФС було встановлено, що протягом 2014-2015 рр. митницями ДФС оформлено 1168 митних декларацій в режимі експорт (по 31 сертифікату митне оформлення не здійснювалось), де до митного контролю та митного оформлення подавались сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів одержані незаконним шляхом, в яких містились не правдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів (ТОВ СЛГ «Аванградліс») та товарно-транспортних накладних відповідно до яких був придбаний зазначений товар. Відповідно до поданої інформації ОСОБА_2 митниці ДФС в зоні діяльності Львівської митниці ДФС здійснено 55 митних оформлень в режимі експорт товару лісоматеріали по зазначених вище незаконно отриманих сертифікатах.

Львівською митницею ДФС установлено, що 16.04.2015 року о 16:49 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 3 сорт 42-64х250-400см -10,71м3. Тех.сировина дуб 42-63х290-400см-7,75м3 Всього: 18,46м3 - 24 колоди. Країна походження: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/813835, що слідував в автомобілі д.н.з. № CE9574BB/CE3897XTв режимі «експорт» та виїхав з митної території України 19.04.2015 о 15:22 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 002056 від 16.04.2015, рахунок-фактура №08 від 16.04.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923070 від 14.04.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «лісоматеріали круглі дубові неокорені» загальною кількістю 18.46 м.куб., загальною вартістю 1798.1 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем SC J.F. Furnir SRL Sos.Cristianului nr 46, Brasov, 500053, Romania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923070, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00104 від 31.03.2015.

26.03.2015 року о 17:02 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 3 сорт 41-45х260-290см -1,39м3. Пиловник дуб 3 сорт 51-55х240-370см -7,65м3. Тех.сировина дуб 55-88х230-580см-8,83м3 Всього: 17,87м3 - 19 колод. Країна походження: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/811162, що слідував в автомобілі д.н.з. № CE9574BB/CE3897XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 29.03.2015 о 12:33 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 002054 від 26.03.2015, рахунок-фактура №01 від 26.03.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922422 від 25.03.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «лісоматеріали круглі дубові неокорені» загальною кількістю 18.87 м.куб., загальною вартістю 1700.8 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем SC J.F. Furnir SRL Sos.Cristianului nr 46, Brasov, 500053, Romania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922422, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №0089 від 13.03.2015.

17.04.2015 року о 15:34 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові 3-4 сорт: 29-33х106-220х650-2120мм - 19,376м3. -26 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/813987, що слідував в автомобілі д.н.з. № AT7572AC/AT9270XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 17.04.2015 о 22:13 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0020012 від 17.04.2015, рахунок-фактура №09 від 17.04.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923157 від 16.04.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні дубові» загальною кількістю 19.376 м.куб., загальною вартістю 2325.12 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем "PLANKMARA" Uzusaliai village, LT-55333 Jonava district, Lithuania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923157, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00110 від 02.04.2015 та №00111 від 02.04.2015.

28.04.2015 року о 09:36 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові 3-4 сорт: 30х180-240х1200-2400мм - 19,096м3. -18 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/815455, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC0152EH/BC0146XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 28.04.2015 о 15:41 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 184460 від 27.04.2015, рахунок-фактура №11 від 27.04.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922851 від 03.04.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні дубові» загальною кількістю 19.096 м.куб., загальною вартістю 2291.52 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем "BALTIC WOOD S.A." 38-200,Jaslo, ul.Fabryczna,6A Polska.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №922851, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №0091 від 24.03.2015.

- 07.05.2015 року о 15:36 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 3 сорт 41-68х240-400см -12,41м3. Тех.сировина дуб 41-72х250-290см-5,75м3 Всього: 18,16м3 - 25 колод. Країна походження: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/816785, що слідував в автомобілі д.н.з. № CE8235AX/CE2609XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 09.05.2015 о 01:38 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 000033А від 07.05.2015, рахунок-фактура №12 від 07.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924002 від 06.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «лісоматеріали круглі дубові неокорені» загальною кількістю 18.16 м.куб., загальною вартістю 1825.1 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем "SC J.F. Furnir SRL Sos. Cristianului nr 46, Brasov, 500053, Romania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924002, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00130 від 12.04.2015.

26.05.2015 року о 14:12 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові 3-4 сорт: 8-29x215-280x2000-3000мм - 19,20м3. -18 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/819699, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC4912EH/BC3744XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 27.05.2015 о 03:33 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 000865 від 26.05.2015, рахунок-фактура №12 від 26.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923788 від 30.04.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні дубові» загальною кількістю 19.2 м.куб., загальною вартістю 2304 Євро. Відправником даного товару є ТзОВ "Експерт Асістанс" Львівська обл.Городоцький р-н, с.Нове Село,вул.Озерна,296Б,Україна () а отримучем Plenert Holz GmbH Lindensstr. 18, D-84424 Isen Deutschland.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923788, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00129 від 11.04.2015.

Відповідно до зазначеної інформації у листі ОСОБА_2 митниці ДФС лісопродукцію по ТТН №00104 від 31.03.2015 та ТТН №0089 від 13.03.2015 №00110 від 02.04.2015 та №00111 від 02.04.2015, №00130 від 12.04.2015, №00129 від 11.04.2015, №0091 від 24.03.2015, ТОВ СЛГ «Авангардліс» не реалізовувало та не видавало.

Таким чином, ТзОВ "Експерт Асістанс" в особі директора ОСОБА_1 вчинено переміщення товару «лісоматеріали круглі дубові неокорені» через митний кордон України, загальною кількістю 112,162 м.куб., загальною вартістю 12244.64 Євро, що за курсом Національного банку України встановленому на момент митного оформлення становить 290952,81 грн. (двісті девяносто тисяч девятсот пятдесят дві гривні, коп. 81), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_3, документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923070 від 14.04.2015, виданого на підставі ТТН №00104 від 31.03.2015, серії ЛВ №922422 від 25.03.2015 виданого на підставі ТТН №0089 від 13.03.2015, серії ЛВ №923157 від 16.04.2015 виданого на підставі ТТН №00110 від 02.04.2015 та ТТН №00111 від 02.04.2015, серії ЛВ №922851 від 03.04.2015 виданого на підставі ТТН №0091 від 24.03.2015, серії ЛВ №924002 від 06.05.2015 виданого на підставі ТТН №00130 від 12.04.2015, серії ЛВ №923788 від 30.04.2015 виданого на підставі ТТН №00129 від 11.04.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, ТзОВ "Експерт Асістанс" в особі директора ОСОБА_1 вчинено переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_3, документу, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №923070 від 14.04.2015, серії ЛВ №922422 від 25.03.2015, серії ЛВ №923157 від 16.04.2015 , серії ЛВ №922851 від 03.04.2015 , серії ЛВ №924002 від 06.05.2015, серії ЛВ №923788 від 30.04.2015 , що містить неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортних накладних ТТН №00104 від 31.03.2015 та ТТН №0089 від 13.03.2015 №00110 від 02.04.2015 та №00111 від 02.04.2015, №00130 від 12.04.2015, №00129 від 11.04.2015, №0091 від 24.03.2015.

Особа, що притягається до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явився, хоча був належним чином повідомлений про час та дату розгляду справи, про причини неявки суд не повідомив, заяви про перенесення судового засідання від нього не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не зявилася на виклик суду, хоча належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, однак ні з протоколу про порушення митних правил № 2122/20900/16, ні з будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_1 було відомо про імовірну незаконність сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Крім цього, з матеріалів справи не вбачається, в чому полягає незаконність сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс (підробка документів, шахрайство, підкуп, зловживання повноваженнями тощо), яким чином це встановлено і яке відношення до так званої незаконності сертифікату має ОСОБА_1, оскільки немає рішення жодного юрисдикційного органу, зокрема, і вироку в рамках кримінального провадження, який би набрав законної сили і в якому би встановлювався факт незаконності сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс, а факт законності/незаконності вказаних документів не є предметом розгляду в рамках даної справи.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що факти, на які покликається Львівська митниця ДФС можуть бути перевірені в ході досудового розслідування кримінального провадження, та встановлені чи спростовані за результатом постановленого вироку, а саме незаконність отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем яких є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс та товарно-транспортних накладних.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статтей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_1 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки не вчинила адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст. 374, 483, 486, 487, 489, 495, 527 МК України, п.1 ч.1 ст.247 КУпАП-

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в його діях.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя Х.М. Мисько