Справа № 521/9601/16-п
Номер провадження 3/521/3358/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого Граніна В.Л.

при секретарі Лукяновій В.І.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколом складеним відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка мешкає за адресою: Івано АДРЕСА_1, , про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0547/50000/16 від 18.04.2016 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 17.07.2015 року між ТОВ «Вейсес» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Hedef ambalaj san.ve.dis tic.ltd» (Туреччина) в особі г-на Ozqur Кus було укладено контракт №17/07 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з Туреччини на вантажному автомобілі, реєстраційний номер НОМЕР_1/АВ8000ХР прибули товари народного споживання у асортименті, вагою брутто 22 080 кг.

03.08.2015 року директором ТОВ «Вейсес» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ЇМ 40 ДЕ.», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060001/2015/014313.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для переміщення товару, який перемішувався у вантажному автомобілі, Одеській митниці ДФС було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких: інвойси від 31.07.2015 року №166405 та від 01.08.2015 року №166405-1, пакувальні листи до вказаних інвойсів, GARNET TIR GX75936506 від 01.08.2015 року, контракт №17/07 від 17.07.2015 року, CMR №0000979 від 01.08.2015 року та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі переміщено товар «тканина полотняного переплетення, тасьма, декоративні оздоблювання у куску без вишивки, гумка для одягу, білизна столова текстильна із синтетичних волокон, коробки з гофрованого картону, постільна білизна з текстильного матеріалу з бавовни, білизна туалетна або юсухонна з махрових бавовняних тканин, банні килими, швейна фурнітура, ґудзики пластмасові для одягу, постільні речі, паперова самоклеювальна стрічка у рулонах (14 найменувань товару). Країна виробництва - Туреччина».

Вартість згідно наданого до митного контролю та митного оформлення товару згідно МД №500060001/2015/014313 від 03.08.2015 року та інвойсу від 01.08.2015 року №166405-1 складає 1573528,90 грн. (74480,70 доларів США).

Продавцем та відправником товару є компанія «Hedef ambalaj san.ve.dis tic.ltd» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Вейсес» (01103, АДРЕСА_2, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «ІМ40ТН» за МД №500060001/2015/014318 та випущено у вільний обіг.

З метою з'ясування питання про автентичність поданих органу доходів і зборів України документів на зазначені товари митницею було направлено через Державну фіскальну службу України запит до митних органів Туреччини.

17.02.2016 року листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС України №4688/7/99-99-26-03-03-17 від 11.02.2016 року до Одеської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Туреччини з результатами перевірки, проведеної стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу українського ТОВ «Вейсес» згідно якої було встановлено наступне.

Згідно отриманих турецьких експортних документів стосовно переміщення товару за GARNET TIR №GX75936506 від 01.08.2015 року та CMR №0000979 від 01.08.2015 року, було встановлено, що товар який експортувався з Туреччини до України за вищевказаними транспортними документами було оформлено по чотирьом експортним митним деклараціям з різних компаній на адресу двух українських фірм.

Тобто, відповідно до турецьких експортних документів (GARNET TIR №0X75936506, CMR №0000979 від 01.08.2015 року, митні декларації №15341300ЕХ434214 від 31.07.2015 року, №15341300ЕХ426095 від 29.07.2015 року, №15341300ЕХ434208 від 31.07.2015 року, №15341300ЕХ425633 від 29.07.2015 року та інвойси турецьких компаній) загальна вартість товару, яка була заявлена при імпорті в Україну не відповідає фактично сплаченій, тобто, вартість переміщених на митну територію України товарів складає 215012,21 доларів США (згідно курсу НБУ на момент переміщення через митний кордон України становить 4 542 491,15 гривень), тобто вартість товару, яка була заявлена при імпорті в Україну за МД №500060001/2015/014313 та за інвойсом від 01.08.2015 року №166405-1 не відповідає дійсності, різниця вартісних показників становить 2 968 962,25 гри, (по курсу НБУ).

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «Вейсес» ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості стосовно продавця, одержувача та вартості товарів, чим скоїла порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМП №0547/50000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена у встановленому законом порядку, про причини своєї неявки до суду не повідомила.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України з накладенням стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд прийшов до висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості стосовно продавця, одержувача та вартості товарів.

Судом встановлено, що 17.07.2015 року між ТОВ «Вейсес» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Hedef ambalaj san.ve.dis tic.ltd» (Туреччина) в особі г-на Ozqur Кus було укладено контракт №17/07 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з Туреччини на вантажному автомобілі, реєстраційний номер НОМЕР_1/АВ8000ХР прибули товари народного споживання у асортименті, вагою брутто 22 080 кг.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі переміщено товар «тканина полотняного переплетення, тасьма, декоративні оздоблювання у куску без вишивки, гумка для одягу, білизна столова текстильна із синтетичних волокон, коробки з гофрованого картону, постільна білизна з текстильного матеріалу з бавовни, білизна туалетна або юсухонна з махрових бавовняних тканин, банні килими, швейна фурнітура, ґудзики пластмасові для одягу, постільні речі, паперова самоклеювальна стрічка у рулонах (14 найменувань товару). Країна виробництва - Туреччина».

Вартість згідно наданого до митного контролю та митного оформлення товару згідно МД №500060001/2015/014313 від 03.08.2015 року та інвойсу від 01.08.2015 року №166405-1 складає 1573528,90 грн. (74480,70 доларів США).

Продавцем та відправником товару є компанія «Hedef ambalaj san.ve.dis tic.ltd» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Вейсес» (01103, АДРЕСА_2, ).

17.02.2016 року листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС України №4688/7/99-99-26-03-03-17 від 11.02.2016 року до Одеської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Туреччини з результатами перевірки, проведеної стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу українського ТОВ «Вейсес» згідно якої було встановлено наступне.

Згідно отриманих турецьких експортних документів стосовно переміщення товару за GARNET TIR №GX75936506 від 01.08.2015 року та CMR №0000979 від 01.08.2015 року, було встановлено, що товар який експортувався з Туреччини до України за вищевказаними транспортними документами було оформлено по чотирьом експортним митним деклараціям з різних компаній на адресу двух українських фірм.

Тобто, відповідно до турецьких експортних документів (GARNET TIR №0X75936506, CMR №0000979 від 01.08.2015 року, митні декларації №15341300ЕХ434214 від 31.07.2015 року, №15341300ЕХ426095 від 29.07.2015 року, №15341300ЕХ434208 від 31.07.2015 року, №15341300ЕХ425633 від 29.07.2015 року та інвойси турецьких компаній) загальна вартість товару, яка була заявлена при імпорті в Україну не відповідає фактично сплаченій, тобто, вартість переміщених на митну територію України товарів складає 215012,21 доларів США (згідно курсу НБУ на момент переміщення через митний кордон України становить 4 542 491,15 гривень), тобто вартість товару, яка була заявлена при імпорті в Україну за МД №500060001/2015/014313 та за інвойсом від 01.08.2015 року №166405-1 не відповідає дійсності, різниця вартісних показників становить 2 968 962,25 гри, (по курсу НБУ).

Так, судом встановлено, що переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «Вейсес» здійснено шляхом надання органу доходів і зборів в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно компанії продавця, одержувача та вартості товарів.

Результати аналізу наявних документів свідчать про вчинення директором ТОВ «Вейсес» ОСОБА_2 дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані, що є ознакою правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку

Відповідно товаросупровідних документів покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «Вейсес» в особі директора гр. ОСОБА_2, яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 6 до Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з ст. 335 МК України, під час переміщення товарів через митний кордон України разом з митною декларацією надається рахунок, або інший документ, який визначає вартість товару.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу ввезення на митну територію України та їх митне оформлення були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії продавця товарів, одержувача та вартості товару.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів Туреччини, описом вилученого товару.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КпАП України, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.

Керуючись ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», ст. ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, безпосереднього предмету правопорушення, а саме: 4 542 491 грн. 15 коп., з конфіскацією товару вилученого згідно протоколу про порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 275 гривень 60 копійки (Отримувач коштів: УК у місті ОСОБА_1/Малиновський район; код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38016923; банк отримувача: ГУДКСУ в Одеській області; код банку отримувача (МФО): 828011; рахунок отримувача: 0007; код класифікації доходів бюджету: 22030001; призначення платежу судовий збір за постановою про накладення адміністративного стягнення, Малиновський районний суд м. Одеси, , пункт 5).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя