Єдиний унікальний номер 725/2739/16-п
Номер провадження 3/725/1536/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.07.2016 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., за участю захисника ОСОБА_1, розглянувши справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ст.483 ч.1 Митного кодексу України громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_3 Служби безпеки України в Чернівецькій області від 11.03.2016 року №75/14/532 Чернівецьку митницю ДФС повідомлено, що ФОП ОСОБА_2, здійснюючи протягом 2015 року експортні поставки лісоматеріалів за кордон, використовував документи, які містять неправдиві відомості.

Зокрема, з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій до Чернівецького обласного управління лісомисливського господарства (далі ЧОУЛМГ) надавалися товарно-транспортні накладні (далі ТТН), які згідно офіційних відповідей лісокористувачів не вдавались суб'єктам підприємницької діяльності.

Згідно матеріалів УСБУ, ФОП ОСОБА_2: 18.02.2015 року отримав сертифікат ЧОУЛМГ про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій №ЧЦ856528. Підставами для видачі даного сертифікату слугувала ТТН №1203 від 18.12.2014 СЛКП «Орлан», видана Білогірським СЛКП «Орлан» (Хмельницька область, Білогірський район, смт.Білогір'я, вул. О.Пушкіна, 51). Згідно відповіді СЛКП «Орлан» від 12.06.2015р. №87 вказана ТТН не видавалась суб'єктам підприємницької діяльності;

- 18.02.2015 року отримав сертифікат ЧОУЛМГ про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій №ЧЦ855910. Підставами для видачі даного сертифікату слугувала ТТН №832 від 24.12.2014 та ТТН №824 від 11.12.2014 видані КП «Теофіпольлісвод» (Хмельницька область, смт.Теофіполь, код СДРПОУ 31278861). Згідно відповіді КП «Теофіпольлісвод» від 26.06.2015 №139 вказані ТТН не видавалась суб'єктам підприємницької діяльності;

- 13.03.2015 року отримав сертифікат ЧОУЛМГ про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій №ЧЦ855909. Підставами для видачі даного сертифікату слугувала ТТН №1203 від 18.12.2014 СЛКП «Орлан» та ТТН №832 від 24.12.2014 року видана КП «Теофіпольлісвод» (Хмельницька область, смт.Теофіполь, ).

Згідно відповіді СЛКП «Орлан» від 12.06.2015р. №87 та КП «Теофіпольлісвод» від 26.06.2015 року №139 вказані ТТН не видавалась суб'єктам підприємницької діяльності.

В подальшому встановлено, що 12.01.2015 року між ФОП «ОСОБА_2М.» (код ДРФО НОМЕР_1) та турецькою фірмою Dursunbey Birlik Kerestecilik ins. nak.tic.ve san. LTD STI Республіка Туреччина, Sanayi Sitesi No:30 Dursunbey Balikesir) укладено контракт №2/15 на поставку пиломатеріалів обрізних хвойних порід дерев.

28.02.2015 року на виконання цього контракту до Чернівецької митниці ДФС подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/002086 татоваросупровідні документи, а саме: інвойс № 13/2015 від 18.02.2015р., CMR № 000251 від18.02.2015р., Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855909 від 18.02.2015, згідно яких транспортним особом р.н.з. СЕ9343АХ/СЕ0006ХТ відправлено на експорт вантаж "Пиломатеріали хвойних порід обрізні. ялина 1-3 гатунку. Розміри: довжина:6000мм; ширина 150мм,200мм, 250мм; товщина 96мм, 47 мм -32.07м.куб. Всього: 304 шт. 32,07 м.куб., вартістю 122 571,97 грн.;

- 28.02.2015 року подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/002090 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №12/2015 від 18.02.2015р., TMR № А0767401 від 18.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855910 від 18.02.2015, згідно яких транспортним засобом р.н.з. СЕ6210АХ/СЕ4850ХХ відправлено на експорт вантаж "Пиломатеріали хвойних порід обрізні, ялина 1-3 гатунку. Розміри: довжина:6000мм; ширина: 150мм, 175мм, 200мм., 225мм, 250мм; товщина: 47мм - 32,02м.куб. Всього:652шт. 32,02м.куб., вартістю 122 380,87 гривень.

Згідно вищевказаних митних декларацій відправником виступає ФОП ОСОБА_2 (59222, Чернівецька область, Вижнийький район, село Іспас, код ДРФО НОМЕР_1), а отримувачем -(фірма SRL Dursunbey Birlik Kerestecilik ins. nak.tic.ve san. LTD STI (Sanayi Sitesi No:30 Dursunbey Balikesir Turkey). Відповідно до графи 54 - митну декларацію подано гр.ОСОБА_2

Отже, хоча Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (серії ЧЦ №855909 та серії ЧЦ №855910) і були видані Чернівецьким обласним управління лісового та мисливського господарства, але ФОП ОСОБА_2 як підставу для їх отримання подано фіктивні документи, а саме товарно-транспортні накладні №832 від 24.12.2014 та №824 від 11.12.2014 видані КП «Теофіпольлісвод», №1203 від 18.12.2014 видана Білогірським СЛКП «Орлан», які лісокористувачами не видавались суб'єктам підприємницької діяльності.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-IV "Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів".

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно матеріалів УСБУ, поданих митних декларацій та ТСД:за сертифікатом ЧЦ №855909 від 18.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №№1203 від 18.12.2014р., 832 від 24.12.2014р.) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 32.07 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 122571,97 грн.); за сертифікатом ЧЦ №855910 від 18.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №№824 від 11.12.2014р.. 832 від 24.12.2014р.) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) об'ємом 32.02 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 122380,87 грн.).

Всього за вказаними сертифікатами на підставі фіктивних ТТН експортовано - 64,09 м.куб. пиломатеріалів обрізних (згідно ТСД загальна вартість складає 244 952,84 грн.).

ОСОБА_2 у судовому засіданні вину у вчиненні порушення митних правил не визнав. Пояснив, що йому не було відомо про те, що товаро-транспортні супровідні на товарі не видавались субєктами підприємницької діяльності.

Згідно статті 483 ч.1 МК України визначено, що особа притягається до адміністративної відповідальності у разі вчинення переміщення або дії, спрямованої на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Такі дії тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, які були подані ОСОБА_2 митному органу як підстави для переміщення вказаних товарів через митний кордон України, отримані незаконним шляхом.

Відповідно до п.6 Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 р. та п.п. 4-6 Постанови КМУ від 21.12.2005 р. «Про затвердження тимчасового порядку видачі сертифіката про походження матеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів» - реалізація таких допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів, що видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом.

Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів видаються підприємствами - постійними лісокористувачами разом з товарно-транспортною накладною.

Оскільки підставою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій було надання до ЧОУЛМГ товарно-транспортних накладних, які СЛКП «Орлан» та КП «Теофіпольлісвод» не виписувалися (фальшивих), то вказані сертифікати отримані за відсутності законних підстав, тобто незаконно.

Як встановлено матеріалами справи, і це знайшло своє підтвердження під час судового розгляду, безпосередньо ОСОБА_2 подав товаро-транспортні накладні на відпуск лісоматеріалів за кордон до Чернівецького обласного управління лісомисливського господарства, які не видавалися субєктами підприємницької діяльності.

У відповідності ч.ч. 4-6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21 грудня 2005 р. N 1260:

- сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

- для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів).

- експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

За таких обставин ОСОБА_2, як експортер, несе відповідальність за достовірність інформації в товаро-транспортних накладних, які ним надані для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів для здійснення експортних операцій.

При накладенні на ОСОБА_2 адміністративного стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, її майновий та сімейний стан.

Враховуючи всі обставини справи та особу порушника, суд вважає, що на ОСОБА_2 слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу. Стягнення у вигляді конфіскації товару суд не застосовує, оскільки предмети порушення митних правил були вивезені за межі території України.

Згідно рахунків-фактур та товаро-супровідних документів, вартість лісоматеріалів та пиломатеріалів становить 244952 грн. 84 коп.

На пiдставi ст. ст.483 ч.1 та ст.ст. 461, 462, 467, 522, 524, 525 Митного Кодексу України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст.483 ч.1 МК України та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 244952 грн. 84 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 275 грн. 60 коп.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Апеляційного суду Чернівецької області через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька