Справа № 521/9597/16-п
Номер провадження 3/521/3355/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого Граніна В.Л.

при секретарі Лукьяновій В.І.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0564/50000/16 від 22.04.2016 року та №0511/50000/16 від 12.04.2016 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з тим, що вказані протоколи складені відносно однієї особи, а також з метою всебічного та об'єктивного їх розгляду, постановою суду від 15.06.2015 року матеріали адміністративних справ були обєднані в одне провадження та їм присвоєно єдиний номер №521/9597/16-п.

Відповідно до протоколу про ПМП №0511/50000/16 встановлено, що 21.04.2015 року між ТОВ «Естемент» () в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Shenzhen most enterprise development со.М» (Китай) в особі г-на ОСОБА_3 було укладено контракт №21/4-К щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з Італії на вантажному автомобілі реєстраційний номер

CMN378/CAT724 прибув товар «засоби косметичні».

06.07.2015 року директором ТОВ «Естемент» () ОСОБА_2 була підготовлена та надіслана до митного оформлення митна декларація в електронному вигляді (далі ЕМД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060006/2015/004789.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для переміщення товару, який переміщувався у вантажному автомобілі на умовах поставки «DDU - UA ОСОБА_1», Одеській митниці ДФС було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких контракт №21/4-К від 21.04.2015 року, додаткова угода №1 від 25.05.2015 року до контракту, інвойс №948/2015 від 22.06.2015 року, сертифікатів відповідності №UA 1.094.0028419-15 від 28.05.2015 року з додатком до нього, JMJA1.094.0028421-15 від 28.05.2015 року з додатком до нього, та інші комерційні і товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі р/н CMN378/CAT724 переміщено товар «засоби для догляду за волоссям, засоби для догляду за шкірою, засоби для манікюру або педікюру, всього 8 найменувань товару. Країна виробництва - Італія», загальною вартістю 173440,02 грн.

Продавцем товару є компанія «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай), відправником товару є компанія «Puntі di vista S.r.l.» (Італія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Естемент» (), 65078, Україна, м. Одеса, вул. Космонавтів, 36.

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари через Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС було направлено запит від 07.10.2015 року №23536/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Італії (запит Одеської митниці ДФС від 10.08.2015 №6630/8/15-70-26-06).

В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Італійської ОСОБА_4 №21190/RU/GC від 17.02.2016 року було встановлено, що дійсно компанія «Punti di vista S.r.l.» (Via Spagnuolo snc 80020 Frattaminore, Napoli, Italy) зареєстрована в Італії та згідно договору купівлі-продажу №2 від 01.06.2015 року дана компанія має ділові відносини з українською компанією ТОВ «Естемент» (Україна).

Відповідно вказаного договору купівлі-продажу, компанія «Punti di vista S.r.l.» 29.06.2015 року здійснила одне відправлення товарів до української компанії «Естемент» (Україна), згідно рахунку-продажу від 22.06.2015 року №948.

Оплату за вказану поставку товару італійська компанія «Punti di vista S.r.l.» одержала від іноземної компанії «Caitalex trade 1р» (45 Rosehaugh Road. Inverness Scotland. UK).

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Італії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 року оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Італії на умовах поставки «EXW - ARZANO NA» за наступними експортними документами:

митна декларація № 1 Т 030750U03/07/2015 129101 від 03.07.2015 року (15ITQXJ1T0030750E6); інвойс №948/2015 від 22.06.2015 року;

- договір купівлі-продажу №2 від 01.06.2015 року між компанією «Punti di vista S.r.l.» (Італія) та ТОВ «Естемент» (Україна).

Також, відповідно наданим до Одеської митниці ДФС документам та згідно ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 фактурна вартість товарів складала

173440,02 грн. Згідно отриманої відповіді митних органів Італійської ОСОБА_4 встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №№030750U03/07/2015 129101 від 03.07.2015 року та інвойсу компанії «Punti di vista S.r.l.» (Італія) №948/2015 від 22.06.2015 року складала 18123,96 Євро (422684,24 грн. згідно курсу НБУ на момент митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів за ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 року (173 440,02 грн.) та фактичною загальна вартістю товарів оформлених з Італії до України (422 684,24 грн.), складає 249 244,22 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, відповідно інформації у листі митних органів Італійської ОСОБА_4 №21190/RU/GC від 17.02.2016 року компанія «Punti di vista S.r.l.» не має замовлень і торгівельних відносин з китайською компанією «Shenzhen most enteiprise development со.ltd».

Рахунок компанії «Shenzhen most enteiprise development co.ltd» №948/2015 від 22.06.2015 року, який був надісланий до Італії для перевірки, не був виданий компанією «Punti di vista S.r.l.» та не зареєстрований в бухгалтерії компанії.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 422 684,24 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо угоди (контракту), вартості товарів та умов поставки товарів чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМН №0511/50000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про ПМП №0564/50000/16 встановлено, що 21.04.2015 року між ТОВ «Естемент» () в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай) в особі г-на ОСОБА_3 було укладено контракт №21 /4-К щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з ОСОБА_4 на вантажному автомобілі НОМЕР_1/АА6841XX прибув товар «меблі».

14.07.2015 року директором ТОВ «Естемент» () ОСОБА_2 була підготовлена та надіслана до митного оформлення митна декларація в електронному вигляді (далі ЕМД) в режимі «ЇМ 40 ДЕ.», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060006/2015/005139.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для переміщення товару, який переміщувався у вантажному автомобілі за умовах поставки «DDU - UA ОСОБА_1», Одеській митниці ДФС було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких GARNET TIR №МХ75585804 від 02.07.2015 року, контракт №21/4-К від 21.04.2015 року, додаткова угода №1 від 25.05.2015 року до контракту, інвойс №1144/15 від 01.06.2015 року, пакувальний лист до інвойсу №1144/15, інвойс №1.06.2015 від 29.06.2015 року та пакувальний лист до нього та інші комерційні і товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі р/н АА853 8МА/АА6841XX переміщено товар «меблі для сидіння з металевим каркасом (штучний ротанг), меблі для столових та житлових кімнат з каркасом з металу оплтіка піліестер (столи), парасоля від сонця для саду, меблі для сидіння з МДФ - дерев'яним каркасом (пуфи), меблі дерев'яні для столових та житлових кімнат МДФ (стіл обіденний, тумба, комод, буфет туалетний столик), меблі з ДСП та деревяні для столових та житлових кімнат (стелаж-вітрина, книжкова шафа, письмовий стіл). Країна виробництва - Китай, ОСОБА_4», загальною вартістю 609 828,39 грн.

Продавцем товару є компанія «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай), відправником товару є компанія «OWL International» (ОСОБА_4), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Естемент».

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари через Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС було направлено запит від 27.07.2015 року №18078/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів ОСОБА_4.

В ході опрацювання інформації, яка надана у листах митних органів ОСОБА_4 було встановлено, що згідно бази транзитної митної системи NCTS, стосовно книжки МДП (GARNET TIR) №МХ75585804 від 02.07.2015 року товари були оформлені в польськом митному органі за процедурою транзит по книжці МДП, у якій зазначені номера експортних/транзитних митних оформлень товарів, як у ОСОБА_4 так і у Швеції (№ЕХ-15PL371010Е0057156, №ЕХ- 15PL371040E0015397, №ЕХ-15SEE8KGHL3XYX2QU4, №ЕХ-15SEE8X34E367R2MT7, №ЕХ-15SEE8XA5 W4FVNCAH8).

Так, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в ОСОБА_4 було встановлено, що фактично частина товару за №№3,6,7,9 оформлених у Одеській митниці ДФС за ЕМД №500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах ОСОБА_4 на умовах поставки «FCA - MORAG, LIDZBARK WARMINSKI» за експортними деклараціями №ЕХ - 15PL371010Е0057156 від 01.06.2015 року, №ЕХ-15PL371040Е0015397 від 29.06.2015 року.

Згідно експортної митної декларації №EX-15PL371010E0057156 від 01.06.2015 року та інших документів (інвойс №1144/15 від 01.06.2015 року, специфікація до фактури №1144/15, CMR б/н від 01.06.2015 року, сертифікат походження товару №PL/MF/AK 0574258 від 01.06.2015 року) вантаж меблі (вагою 1036 кг) загальною вартістю 4870,76 доларів США було оформлено та відправлено з компанії «Fabryka mebli taranko aleksander» (Ul.Przemyslowa 2IB 14-300 Morag) до України на адресу ТОВ «Trade house «КаІіЬгу» (Україна, м. Одеса, вул. Приморська, 6В).

Відповідно експортної митної декларації №ЕХ-15PL371040Е0015397 від 29.06.2015 року та інших документів (інвойс-фактура №1/06/15 від 29.06.2015 року, CMR №0726566 від 29.06.2015 року) вантаж меблі (вагою брутто 1683,22 кг) загальною вартістю 19728,08 долларів США було оформлено та відправлено з компанії «АМ Spolka ograniczona odpowiedzia» (Skosna 45 30-383 Krakow) до України на адресу ТОВ «Trade house «Каlіbrу» (Україна, м. Одеса, вул. Приморська, 6В).

Також, відповідно наданим до Одеської митниці ДФС документам та згідно ЕМД .№500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року фактурна вартість товарів за №№3,6,7,9 складала 227 582,73 грн. (9377,99 Євро). Згідно отриманої відповіді митних органів ОСОБА_4 встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних декларацій №ЕХ-15PL371010Е0057156 від 01.06.2015 року та №ЕХ- 15PL371040E0015397 від 29.06.2015 року і товаросупровідних документів складала 24 598,84 доларів США (540 282,85 грн. згідно курсу НБУ на момент митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів за №№3,6,7,9 по ЕМД №№500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року (227 582,73 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених в ОСОБА_4 (540 282,85 грн.), складає 312 700,15 грн,, що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, компанія «Fabryka mebli taranko aleksander» (ОСОБА_4) одержала оплату за експортований товар, про що свідчать відповідні дані у фактурі №1144/15 від 01.06.2015 року.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_2 були зчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправників товару, одержувача, вартості товарів, та умов поставки товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин у відношенні директора ТОВ «Естемент» гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМН №0564/50000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом поряду.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України з накладенням стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд прийшов до висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо угоди (контракту), вартості товарів та умов поставки товарів.

Судом встановлено, що відповідно до протоколу про ПМП №0511/50000/16 - 21.04.2015 року між ТОВ «Естемент» () в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Shenzhen most enterprise development со.М» (Китай) в особі г-на ОСОБА_3 було укладено контракт №21/4-К щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з Італії на вантажному автомобілі реєстраційний номер

CMN378/CAT724 прибув товар «засоби косметичні».

06.07.2015 року директором ТОВ «Естемент» () ОСОБА_2 була підготовлена та надіслана до митного оформлення митна декларація в електронному вигляді (далі ЕМД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060006/2015/004789.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для переміщення товару, який переміщувався у вантажному автомобілі на умовах поставки «DDU - UA ОСОБА_1», Одеській митниці ДФС було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких контракт №21/4-К від 21.04.2015 року, додаткова угода №1 від 25.05.2015 року до контракту, інвойс №948/2015 від 22.06.2015 року, сертифікатів відповідності №UA 1.094.0028419-15 від 28.05.2015 року з додатком до нього, JMJA1.094.0028421-15 від 28.05.2015 року з додатком до нього, та інші комерційні і товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі р/н CMN378/CAT724 переміщено товар «засоби для догляду за волоссям, засоби для догляду за шкірою, засоби для манікюру або педікюру, всього 8 найменувань товару. Країна виробництва - Італія», загальною вартістю 173440,02 грн.

Продавцем товару є компанія «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай), відправником товару є компанія «Puntі di vista S.r.l.» (Італія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Естемент» (), 65078, Україна, м. Одеса, вул. Космонавтів, 36.

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари через Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС було направлено запит від 07.10.2015 року №23536/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Італії (запит Одеської митниці ДФС від 10.08.2015 №6630/8/15-70-26-06).

В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Італійської ОСОБА_4 №21190/RU/GC від 17.02.2016 року було встановлено, що дійсно компанія «Punti di vista S.r.l.» (Via Spagnuolo snc 80020 Frattaminore, Napoli, Italy) зареєстрована в Італії та згідно договору купівлі-продажу №2 від 01.06.2015 року дана компанія має ділові відносини з українською компанією ТОВ «Естемент» (Україна).

Відповідно вказаного договору купівлі-продажу, компанія «Punti di vista S.r.l.» 29.06.2015 року здійснила одне відправлення товарів до української компанії «Естемент» (Україна), згідно рахунку-продажу від 22.06.2015 року №948.

Оплату за дану поставку товару італійська компанія «Punti di vista S.r.l.» одержала від іноземної компанії «Caitalex trade 1р» (45 Rosehaugh Road. Inverness Scotland. UK).

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Італії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 року оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Італії на умовах поставки «EXW - ARZANO NA» за наступними експортними документами:

митна декларація № 1 Т 030750U03/07/2015 129101 від 03.07.2015 року (15ITQXJ1T0030750E6);

інвойс №948/2015 від 22.06.2015 року;

- договір купівлі-продажу №2 від 01.06.2015 року між компанією «Punti di vista S.r.l.» (Італія) та ТОВ «Естемент» (Україна).

Також, відповідно наданим до Одеської митниці ДФС документам та згідно ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 фактурна вартість товарів складала

173440,02 грн. Згідно отриманої відповіді митних органів Італійської ОСОБА_4 встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №№030750U03/07/2015 129101 від 03.07.2015 року та інвойсу компанії «Punti di vista S.r.l.» (Італія) №948/2015 від 22.06.2015 року складала 18123,96 Євро (422684,24 грн. згідно курсу НБУ на момент митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів за ЕМД №500060006/2015/004789 від 06.07.2015 року (173 440,02 грн.) та фактичною загальна вартістю товарів оформлених з Італії до України (422 684,24 грн.), складає 249 244,22 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, відповідно інформації у листі митних органів Італійської ОСОБА_4 №21190/RU/GC від 17.02.2016 року компанія «Punti di vista S.r.l.» не має замовлень і торгівельних відносин з китайською компанією «Shenzhen most enteiprise development со.ltd».

Рахунок компанії «Shenzhen most enteiprise development co.ltd» №948/2015 від 22.06.2015 року, який був надісланий до Італії для перевірки, не був виданий компанією «Punti di vista S.r.l.» та не зареєстрований в бухгалтерії компанії.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМН №0511/50000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про ПМП №0564/50000/16 - 21.04.2015 року між ТОВ «Естемент» () в особі директора ОСОБА_2 та компанією «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай) в особі г-на ОСОБА_3 було укладено контракт №21 /4-К щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС з ОСОБА_4 на вантажному автомобілі НОМЕР_1/АА6841XX прибув товар «меблі».

14.07.2015 року директором ТОВ «Естемент» () ОСОБА_2 була підготовлена та надіслана до митного оформлення митна декларація в електронному вигляді (далі ЕМД) в режимі «ЇМ 40 ДЕ.», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №500060006/2015/005139.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2, як підставу для переміщення товару, який переміщувався у вантажному автомобілі за умовах поставки «DDU - UA ОСОБА_1», Одеській митниці ДФС було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких GARNET TIR №МХ75585804 від 02.07.2015 року, контракт №21/4-К від 21.04.2015 року, додаткова угода №1 від 25.05.2015 року до контракту, інвойс №1144/15 від 01.06.2015 року, пакувальний лист до інвойсу №1144/15, інвойс №1.06.2015 від 29.06.2015 року та пакувальний лист до нього та інші комерційні і товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в автомобілі р/н АА853 8МА/АА6841XX переміщено товар «меблі для сидіння з металевим каркасом (штучний ротанг), меблі для столових та житлових кімнат з каркасом з металу оплтіка піліестер (столи), парасоля від сонця для саду, меблі для сидіння з МДФ - дерев'яним каркасом (пуфи), меблі дерев'яні для столових та житлових кімнат МДФ (стол обідений, тумба, комод, буфет туалетний столик), меблі з ДСП та деревени для столових та житлових кїннат (стелаж-вітрина, книжкова шафа, письмовий стіл). Країна виробництва - Китай, Польша», загальною вартістю 609 828,39 грн.

Продавцем товару є компанія «Shenzhen most enterprise development co.ltd» (Китай), відправником товару є компанія «OWL International» (ОСОБА_4), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Естемент».

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари через Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС було направлено запит від 27.07.2015 року №18078/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів ОСОБА_4.

В ході опрацювання інформації, яка надана у листах митних органів ОСОБА_4 було встановлено, що згідно бази транзитної митної системи NCTS, стосовно книжки МДП (GARNET TIR) №МХ75585804 від 02.07.2015 року товари були оформлені в польськом митному органі за процедурою транзит по книжці МДП, у якій зазначені номера експортних/транзитних митних оформлень товарів, як у ОСОБА_4 так і у Швеції (№ЕХ-15PL371010Е0057156, №ЕХ- 15PL371040E0015397, №ЕХ-15SEE8KGHL3XYX2QU4, №ЕХ-15SEE8X34E367R2MT7, №ЕХ-15SEE8XA5 W4FVNCAH8).

Так, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в ОСОБА_4 було встановлено, що фактично частина товару за №№3,6,7,9 оформлених у Одеській митниці ДФС за ЕМД №500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах ОСОБА_4 на умовах поставки «FCA - MORAG, LIDZBARK WARMINSKI» за експортними деклараціями №ЕХ - 15PL371010Е0057156 від 01.06.2015 року, №ЕХ-15PL371040Е0015397 від 29.06.2015 року.

Згідно експортної митної декларації №EX-15PL371010E0057156 від 01.06.2015 року та інших документів (інвойс №1144/15 від 01.06.2015 року, специфікація до фактури №1144/15, CMR б/н від 01.06.2015 року, сертифікат походження товару №PL/MF/AK 0574258 від 01.06.2015 року) вантаж меблі (вагою 1036 кг) загальною вартістю 4870,76 долларів США було оформлено та відправлено з компанії «Fabryka mebli taranko aleksander» (Ul.Przemyslowa 2IB 14-300 Morag) до України на адресу ТОВ «Trade house «КаІіЬгу» (Україна, м. Одеса, вул. Приморська, 6В).

Відповідно експортної митної декларації №ЕХ-15PL371040Е0015397 від 29.06.2015 року та інших документів (інвойс-фактура №1/06/15 від 29.06.2015 року, CMR №0726566 від 29.06.2015 року) вантаж меблі (вагою брутто 1683,22 кг) загальною вартістю 19728,08 долларів США було оформлено та відправлено з компанії «АМ Spolka ograniczona odpowiedzia» (Skosna 45 30-383 Krakow) до України на адресу ТОВ «Trade house «КаїіЬгу» (Україна, м. Одеса, вул. Приморська, 6В).

Також, відповідно наданим до Одеської митниці ДФС документам та згідно ЕМД .№500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року фактурна вартість товарів за №№3,6,7,9 складала 227 582,73 грн. (9377,99 Євро). Згідно отриманої відповіді митних органів ОСОБА_4 встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних декларацій №ЕХ-15PL371010Е0057156 від 01.06.2015 року та №ЕХ- 15PL371040E0015397 від 29.06.2015 року і товаросупровідних документів складала 24 598,84 доларів США (540 282,85 грн. згідно курсу НБУ на момент митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів за №№3,6,7,9 по ЕМД №№500060006/2015/005139 від 14.07.2015 року (227 582,73 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених в ОСОБА_4 (540 282,85 грн.), складає 312 700,15 грн,, що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, компанія «Fabryka mebli taranko aleksander» (ОСОБА_4) одержала оплату за експортований товар, про що свідчать відповідні дані у фактурі №1144/15 від 01.06.2015 року.

Так, судом встановлено, що переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «Естемент» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно угоди (контракту), вартості товарів та умов поставки товарів, що є ознакою правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «Естемент» () в особі директора гр. ОСОБА_2, який як керівник підприємства міг та повинен був знати з якої країни, від якого підприємства та за яку суму він отримує товари.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 6 до Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з ст. 335 МК України, під час переміщення товарів через митний кордон України разом з митною декларацією надається рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу ввезення на митну територію України та їх митне оформлення були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів іноземних держав.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів іноземних держав, описом вилученого товару.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КпАП України, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.

Керуючись ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», ст. ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, безпосереднього предмету правопорушення, а саме: 962 697 грн. 09 коп., з конфіскацією товару зазначеного у протоколах про порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 275 гривень 60 копійки (Отримувач коштів: УК у місті ОСОБА_1/Малиновський район; код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38016923; банк отримувача: ГУДКСУ в Одеській області; код банку отримувача (МФО): 828011; рахунок отримувача: 0007; код класифікації доходів бюджету: 22030001; призначення платежу судовий збір за постановою про накладення адміністративного стягнення, Малиновський районний суд м. Одеси, , пункт 5).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя