АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2016 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Мороз І.М., за участі представника Київської міської митниці ДФС - Панькіна Д.В., захисника ОСОБА_3,

розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 25 березня 2016 року,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 25 березня 2016 року провадження в справі відносно

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Браво Гласс Трейд» (), про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрито на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно постанови, суд розглянув протокол про порушення митних правил № 0065/10000/16 від 08 лютого 2016 року, складений відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України, щодо вчинення останнім дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

За протоколом ці порушення полягали у наступному.

В зоні діяльності Львівської митниці («Мостиська»), через митний кордон України 16 березня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_1/НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 116777 від 12 березня 2013 року, CMR від 13.03.2013 № 072536, книжка МДП (Carnet TIR) від 13.03.2013 № ХЕ.70995907 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/829098 від 13 березня 2013 року, переміщено товар № 1 «сендвіч-панелі Stadur Verbundelemente (виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва-Німеччина» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг; товар № 2, 3 «продукти, що придатні для використання, як клей, а саме: Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g- 15 кг, Cosmoclar- 16,5 кг, Cosmofen CA12 50g-60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen 10 100мл - 720 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг; товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S г.1», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, загальною вартістю 13496,94 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East54-th street, P.O. BOX0832-0886, W.T.C., Республіка Панама) одержувачем - TOB «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (код СДРПОУ 36590700).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East54-th street, P.O. BOX0832-0886, W.T.C., Республіка Панама) та TOB «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_4.

08 квітня 2013 року вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені та випущені у вільний обіг.

14 грудня 2015 року № 45511/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано лист від 02.11.2015 № III 1/1- Z4663B- UA-105/14, рапорти про встановлення обставин справи №№ Z4663B-63/15-B3201, Z4663B-1/15-B1 та копії наступних документів: митної декларації країни відправлення № MRN 13DE52E7, інвойсу від 25.02.2013 року № 13001322, CMRб/н, сертифікату про походження товарів № А 13654643, банківські витяги; митної декларації країни відправлення № MRN 13DE44E5, накладної від 07.03.2013 № LF9164230, інвойсу від 07.03.2013 № RG9003155, митної декларації країни відправлення Італія № 131TQW71E0012287E1, книжки МДП № ХЕ70995907.

У результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються частини партії ввезеного товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (CMR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає в одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Німеччині, становить 23401,51 євро.

Таким чином, на думку митного органу, частина ввезених товарів переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення, товаросупровідних документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження суд першої інстанції послався на те, що посилання митного органу на невідповідність вартості товару ґрунтуються на припущеннях, які не підтверджені належними доказами.

Не погоджуючись з таким рішенням, Київською міською митницею ДФС подано апеляційну скаргу про неправильність рішення суду, скасування постанови суду першої інстанції, прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, накладення на нього адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості предметів правопорушення, що становить 344517,04 грн. з конфіскацією цих предметів, а у разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

На обґрунтування вимог митний орган у апеляційній скарзі дослівно переписав зміст протоколу про адміністративне правопорушення від 8 лютого 2016 року, з посиланням лише на те, що: «надані платіжні документи не підтверджують дійсну суму, яка була сплачена за поставлені товари, оскільки різниця між сумою інвойсу наданого митному органом України та сумою повідомленою митними органами Німеччини могла бути сплачена через інші рахунки інших банків або ж передана готівкою».

Заслухавши пояснення представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу, захисника, який заперечував проти її задоволення, вивчивши матеріали адміністративної справи, переглянувши справу у межах визначених ч.7 ст. 294 КУпАП, вважаю апеляційну скаргу такою, що задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Як убачається з матеріалів справи, суд першої інстанції повно та всебічно з'ясував дійсні обставини справи, надав об'єктивну оцінку дослідженим доказам, належно обґрунтував прийняте рішення та дійшов до правильного висновку про відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України щодо вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Так, судом першої інстанції достовірно встановлено, що в зоні діяльності Львівської митниці («Мостиська»), через митний кордон України 16 березня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_1/НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 116777 від 12 березня 2013 року, CMR від 13.03.2013 № 072536, книжка МДП (Carnet TIR) від 13.03.2013 № ХЕ.70995907 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/829098 від 13 березня 2013 року, переміщено:

товар № 1 «сендвіч-панелі Stadur Verbundelemente (виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва-Німеччина» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг;

товар № 2, 3 «продукти, що придатні для використання, як клей, а саме: Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g- 15 кг, Cosmoclar- 16,5 кг, Cosmofen CA12 50g-60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen 10 100мл - 720 кг; виробник: « Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг;

товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S г.1», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, загальною вартістю 13496,94 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East54-th street, P.O. BOX0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - TOB «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (код СДРПОУ 36590700).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East54-th street, P.O. BOX0832-0886, W.T.C., Республіка Панама) та TOB «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_4.

08 квітня 2013 року вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний») та заявлені для вільного обігу за ЕМД від 20.03.2013 року № 100270000/2013/155710, при цьому вартість товарів становить:

1. виробник «Stadur Produktions GmbH&CO KG», торгівельна марка «STADUR», країна виробництва-Німеччина», вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг, за позиціями №1-2 - 9706,31 дол. США;

2. Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g- 15 кг, Cosmoclar- 16,5 кг, Cosmofen CA12 50g-60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen 10 100мл - 720 кг; виробник: « Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг, позиції №3-10, - 3654,65 дол. США;

3. товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S г.1», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, позиції №11-16, - 135,98 дол. США.

Відповідно до наданих митними органами Німеччини документів, подібну за найменуванням та кількісними характеристиками частину товару раніше відправлено частинами з території Німеччини від компаній- виробників товарів в Україну на підставі експортних митних декларацій №№ MRN 13DE52E7 (інвойс від 25.02.2013 № 13001322 за вартістю 23401,51 євро) та № 13DE44E5 (від 07.03.2013 № RG 9003155 за вартістю 9915,60 євро), загальною вартістю 23401,51 євро.

Однак із зазначених документів слідує, що врахунках продажу на товари, які компанія «Stadur Produktions GmbH&CO KG» (Німеччина) поставляла до ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД», зазначався наступний адресат: «Rommer Export Ltd.» (Vincent Street 126, 17th, floor, Auckland, НоваЗеландія), а при продажах товарів до ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» компанія «Stadur Produktions GmbH&CO KG» (Німеччина) заносила до експортних супровідних документів в гр. 8 «Одержувач»: «Rozna» (вул. Бориспільська, 132/А, 04030, м. Київ, Україна).

Відповідно до митної декларації країни відправлення від 25.02.2013 № MRN 13DE52E7 компанія «Stadur Produktions GmbH&CO KG» відправила в Україну на адресу «Rozna Ltd.» (04030 Київ, вул. Бориспільська, 132/А) товари «сендвіч-панелі» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг. В експортній декларації № 13DE52E7 міститься посилання на інвойс № 13001322, який виставлений «Rommer Export Ltd.» (Нова Зеландія) з доставкою на адресу «Rozna Ltd.» (04030 Київ, вул. Бориспільська, 2 А, Україна), вартість вищезазначених товарів становить 23401,51 євро.

Крім того, за митною декларацією країни відправлення № MRN 13DE44E5 компанія «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG» (Німеччина) відправила в Україну на адресу «Rozna Ltd.» (04030 Київ, вул. Бориспільська, 132/А) товари «готові клеї, ін. готові адгезиви та розріджувачі». Загальна вартість відправленого зазначеного товару вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг становить 9915,60 євро.

Таким чином, зазначені відомості стосуються поставок товарів на адресу іншої компанії, відносно яких належних та допустимих доказів фіктивності таких поставок або їх відсутності митним органом не надано.

Щодо посилань на наявні у наданих митними органами Німеччини листах пояснень співробітників компанії «Stadur Produktions GmbH&CO KG», то на відміну від відомостей зазначених у протоколі про адміністративне правопорушення, зазначені співробітники пояснили, що підприємство ТОВ «Браво Гласс Трейд» їм не відомо, а поставки здійснювались на підприємство «Браво», за їх даними як «Браво Текс Україна» м. Львів, вул. Червоні Калми, 27, Україна ( а.с.52), на прохання якого вносились відомості щодо адресатів поставок.

Стосовно оплати частини товарів за інвойсом від 07.03.2013 № RG9003155, виставленим «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG» (Німеччина) то митним органом не обґрунтовано співвідносність зазначеної оплати з митними деклараціями поставки цих товарів.

При цьому не надано і обґрунтованого спростування факту оплати за ввезений товар проведеного ТОВ «Браво Гласс Трейд» у меншому розмірі.

А тому, виходячи з конституційних засад судочинства щодо змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, саме на митний орган покладається доведення обґрунтованості звинувачень, які повинні міститись у протоколі про порушення митних правил.

З огляду на викладене, суд першої інстанції обґрунтовано виходив з визначеного ст. 62 Конституції України положення, що обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З урахуванням цих положень, апеляційною інстанцією визнається як припущення єдиний довід апеляційної скарги про можливість оплати товару ТОВ «Браво Гласс Трейд» через інші рахунки інших банків або ж готівкою, а тому тлумачиться на корить ОСОБА_4 і не приймає, як доказ його вини.

Виходячи з наведеного суд першої інстанції вірно визнав, що вина ОСОБА_4 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України не доведена, у зв'язку з чим обґрунтовано закрив провадження в справі на підставі п.1 ст. 247 КпАП України за відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.

А тому, підстави для скасування постанови судді місцевого суду та прийняття апеляційним судом нової постанови, про що йдеться в апеляційній скарзі, - відсутні.

На підставі наведеного, керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 25 березня 2016 року, якою справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення, залишити без зміни, а апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС - без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду м. Києва І.М.Мороз

. Справа № 33/796/575/2016

ЄУНС 760/4087/16-п

Головуючий суддя у І-й інстанції: Українець В.В.

Доповідач: Мороз І.М.