Провадження №3/760/4274/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 липня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Здорик Л.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Власенко М.І., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 у АДРЕСА_1 про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

16.06.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 11.06.2012 № 2012WER06, CMR від 15.06.2012 № 071186 та книжки МДП № DX70190024 за попередньою митною декларацією від 15.06.2012 № 100000005/2012/548177 переміщено товари «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри», загальною вагою брутто 5 635,00 кг, вартістю 26 304,48 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL Sp. Z o.o.» (ul. Rampa Brzeska 63, Польща) на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» () на виконання умов контракту № ZV-01/1 від 10.06.2010, укладеного між ТОВ «ВФ ГРУП» () та компанією «ZETA ESTATES S.A.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

18.06.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 19.06.2012 заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/376072, оформлені та випущений у вільний обіг.

21.03.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 2375/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «ВФ ГРУП» () до митних органів Республіки Польща.

15.09.2014 та 30.10.2014 листами Державної фіскальної служби України від 09.09.2014 № 4037/7/99-99-07-16-10-17 та від 24.10.2014 № 8361/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 29078/9 від 15.09.2014 та № 34113/9 від 30.10.2014).

Митні органи Республіки Польща до своїх відповідей, серед інших, додали копії документів, що стосуються вивезення вищезазначених товарів з території Республіки Польща, а саме: супровідний документ транзиту № 12PLB134 до книжки МДП № DX70190024, та експортні декларації Федеративної Республіки Німеччина №№ 12DE54E4, 12DE67E3 на підставі яких і було відкрито процедуру транзиту, що підтверджується відомостями, наявними в графі 44 (dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - додаткова інформація /подані документи/сертифікати і дозволи) супровідного документу транзиту № 12PLB134.

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту товарів за деклараціями №№ 12DE54E4, 12DE67E3, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту (вих. № 6206/5/99-99-26-03-03-16 від 03.11.2014).

З метою з'ясування обставин процедури експорту товарів за декларацією № 12DE34E1, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту (вих. № 6206/5/99-99-26-03-03-16 від 03.11.2014).

11.03.2016 Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. № 7604/5).

31.03.2016 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України № 10665/7/99-99-26-03-03-17 від 29.03.2016, яким надіслана відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. № 1089/8 від 31.03.2016).

У своєму листі від 29.02.2016 № ІІІ 1/1-Z 4663 B-UA-142/14 митна адміністрація Федеративної Республіки Німеччина підтвердила факт здійснення з території останньої експорту товарів «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» за деклараціями №№ 12DE54E4, 12DE67E3 та надала копії рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, на підставі яких зазначені вище товари були оформлені в процедурі «експорт».

З надісланих митною адміністрацією Федеративної Республіки Німеччина копій рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, а також експортних декларацій №№ 12DE54E4, 12DE67E3 слідує, що товари «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» вагою брутто 5 635,00 кг дійсно були експортовані з території Федеративної Республіки Німеччина.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів виступала компанія «Dynamic Billard Organisation GmbH» (Німеччина), одержувачем та покупцем - «CONTROL ACCET CAPITAL Ltd» (м. Київ, вул. Гната Юри, 9, офіс 414).

Відповідно до відомостей, наявних в деклараціях №№ 12DE54E4, 12DE67E3, товари реалізовані на підставі рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, згідно з якими, загальна вартість експортованих товарів становила 49 758,18 доларів США.

Крім того, відповідно до надісланої митною адміністрацією Федеративної Республіки Німеччина банківської виписки, оплата за рахунками від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227 від 20.03.2012 № здійснені в повному обсязі.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари - «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» вагою брутто 5 635,00 кг, загальною вартістю 397 692,25 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 16.06.2012, 1 дол. США = 7,9925 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України

Як зазначено, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Митним органом зазначено, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 397 692,25 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У зв'язку з вищенаведеним, Київська міська митниця ДФС України звернулася до суду та просить притягнути до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 у АДРЕСА_1 про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України.

В судовому засіданні 07.07.2016 представник Київської міської митниці ДФС України просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та закрити провадження у справі у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбачених ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України.

У письмових поясненнях, представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 зазначив, що не погоджується з матеріалами адміністративного правопорушення з огляду на те, що посадовою особою митниці було незаконно складено протокол про порушення митних правил і цей протокол не може бути доказом у справі. Також посилався на те, що ТОВ «ВФ Груп» та ОСОБА_2, як його колишній директор, не мали відношення до здійснення експортних операцій та оформлень на території Польщі та, відповідно і до надання документів митним органам Польщі та об'єктивно не можуть і не повинні нести відповідальність за достовірність документів, наданих в Польщі.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Так судом встановлено, що 16.06.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 11.06.2012 № 2012WER06, CMR від 15.06.2012 № 071186 та книжки МДП № DX70190024 за попередньою митною декларацією від 15.06.2012 № 100000005/2012/548177 переміщено товари «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри», загальною вагою брутто 5 635,00 кг, вартістю 26 304,48 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL Sp. Z o.o.» (ul. Rampa Brzeska 63, Польща) на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» () на виконання умов контракту № ZV-01/1 від 10.06.2010, укладеного між ТОВ «ВФ ГРУП» () та компанією «ZETA ESTATES S.A.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

Встановлено, що 18.06.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 19.06.2012 заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/376072, оформлені та випущений у вільний обіг.

21.03.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 2375/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «ВФ ГРУП» () до митних органів Республіки Польща.

15.09.2014 та 30.10.2014 листами Державної фіскальної служби України від 09.09.2014 № 4037/7/99-99-07-16-10-17 та від 24.10.2014 № 8361/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшли відповіді митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 29078/9 від 15.09.2014 та № 34113/9 від 30.10.2014).

З метою з'ясування обставин процедури експорту товарів за декларацією № 12DE34E1, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту (вих. № 6206/5/99-99-26-03-03-16 від 03.11.2014).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту товарів за деклараціями №№ 12DE54E4, 12DE67E3, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина - країни першого експорту (вих. № 6206/5/99-99-26-03-03-16 від 03.11.2014).

31.03.2016 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України № 10665/7/99-99-26-03-03-17 від 29.03.2016, яким надіслана відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина та додані до неї документи (вх. № 1089/8 від 31.03.2016).

Згідно листа від 29.02.2016 № ІІІ 1/1-Z 4663 B-UA-142/14 митна адміністрація Федеративної Республіки Німеччина підтвердила факт здійснення з території останньої експорту товарів «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» за деклараціями №№ 12DE54E4, 12DE67E3 та надала копії рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, на підставі яких зазначені вище товари були оформлені в процедурі «експорт».

З надісланої митною адміністрацією Федеративної Республіки Німеччина копій рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, а також експортних декларацій №№ 12DE54E4, 12DE67E3 слідує, що товари «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» вагою брутто 5 635,00 кг дійсно були експортовані з території Федеративної Республіки Німеччина.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів виступала компанія «Dynamic Billard Organisation GmbH» (Німеччина), одержувачем та покупцем - «CONTROL ACCET CAPITAL Ltd» (м. Київ, вул. Гната Юри, 9, офіс 414).

Відповідно до відомостей, наявних в деклараціях №№ 12DE54E4, 12DE67E3, товари реалізовані на підставі рахунків від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227, згідно з якими, загальна вартість експортованих товарів становила 49 758,18 доларів США.

Крім того, відповідно до надісланої митною адміністрацією Федеративної Республіки Німеччина банківської виписки, оплата за рахунками від 17.04.2012 № 74935, від 17.04.2012 № 74937, від 17.04.2012 № 74940 та від 02.05.2012 № 75227 від 20.03.2012 № здійснені в повному обсязі.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Таким чином, керівник ТОВ «ВФ ГРУП» () на момент вчинення адміністративного правопорушення - ОСОБА_2 є суб'єктом адміністративної відповідальності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи вищевикладене, суддя приходить до висновку, що товари - «більярдні столи, частини до них, аксесуари до більярду та настільні, кімнатні ігри» вагою брутто 5 635,00 кг, загальною вартістю 397 692,25 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 16.06.2012, 1 дол. США = 7,9925 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто з 15.09.2014 (з дня відповіді митних органів Республіки Польща ).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду 07.07.2016 строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне визнати винним ОСОБА_2 у скоєнні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно нього закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним гр. ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справі за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні гр. ОСОБА_2 закрити у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя: