Справа № 203/2284/16-п
Провадження № 3/0203/852/2016
ПОСТАНОВА

21 червня 2016 р. Кіровський районний суд

м. Дніпропетровська

в складі:

головуючого - судді Підберезного Г.А.

при секретарі Суховерхої А.С.

за участю представника Дніпропетровської митниці - ОСОБА_1

розглянувши матеріали, що надійшли з Дніпропетровської митниці про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, який зареєстрований: ІНФОРМАЦІЯ_3, за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшла адміністративна справа про порушення митних правил стосовно ОСОБА_2 з поданням, згідного якого у період з 19.08.2013 по 22.10.2014 громадянин України ОСОБА_2, діючи на підставі довіреностей від 22.07.2013 № ВТІ 917922; від 19.12.2012 №ВТВ 029273; від 02.12.2013 №ВТО 742154; від 24.01.2014 № ВТМ102505; від 08.10.2012 №ВРХ773057; від 30.10.2013 №ВТО941081 в інтересах громадян України ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, через митний кордон України, пункт пропуску «Ягодин Дорогуск» в зоні діяльності Ягодинської митниці Міндоходів перемістив транспортні засоби «Mercedes Benz Sprinter» 19.08.2013 за VIN-кодом № WDB9066351S307180, 21.11.2013 за VIN-кодом № WDB9036731R515560, 14.12.2013 за VIN-кодом № WDB9036731R517615, 15.12.2013 за VIN-кодам № WDB9036731R516454, 25.12.2013 за VIN-кодом № WDB9036731R517614 та № WDB9036731R513898, 20.01.2014 за VIN-кодом № WDB9036731R742034, 27.02.2014 за VIN-кодом № WDB9036731R661639, 21.03.2014 за VIN-кодом № WDB9066351S293134, 22.10.2014 за VIN-кодом № WDB9036631R827141.

В якості підстави для переміщення через митний кордон України транспортних засобів «Mercedes Benz Sprinter» ОСОБА_2 подав Ягодинській митниці Міндоходів наступні документи:

1) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9066351S307180, рахунок від 16.08.2013 серія BLA № 409252, митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 19.08.2013 № 110110000/2013/003922; митні декларації для письмового декларування від 19.08.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3500,00 Євро, (37 319, 32 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 19.08.2013);

2) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R515560, рахунок від від 15.11.2013 серія BLA № 409259; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 19.11.2013 № 110110000/2013/005170; митну декларацію для письмового декларування від 21.11.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (32 436, 39 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 21.11.13);

3) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R517615, акти прийму-передачі від 12.12.2013 № 11/30; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 13.12.2013 № 110110000/2013/005474; митну декларацію для письмового декларування від 14.12.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (33 031, 07 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 14.12.2013);

4) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R516454, акти прийму-передачі від 12.12.2013 №11/40; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 13.12.2013 № 110110000/2013/005472; митну декларацію для письмового декларування від 15.12.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (33 031, 07 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 15.12.2013);

5) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R517614, акти прийму-передачі від 21.12.2013 № 11/40; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 24.12.2013 № 110110000/2013/005591; митну декларацію для письмового декларування від 25.12.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (32 812, 86 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 25.12.2013);

6) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R513898, акти прийму-передачі від 21.12.2013 № 11/30; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 24.12.2013 № 110110000/2013/005590; митну декларацію для письмового декларування від 25.12.2013 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (32 812, 86 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 25.12.2013);

7) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R742034, акти прийму-передачі від 13.01.2014 №11/15; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 17.01.2014 № 110110000/2014/000075; митну декларацію для письмового декларування від 20.01.2014 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (32 573,07 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 20.01.2014);

8) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036731R661639, акти прийму-передачі від 21.02.2014 №09/05; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 24.02.2014 № 110110000/2014/000448; митну декларацію для письмового декларування від 27.02.2014 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 3000,00 Євро, (39 192, 81 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 27.02.2014);

9) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9066351S293134, акти прийму-передачі від 19.03.2014 № 09/15; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 20.03.2014 № 110110000/2014/000726; митну декларацію для письмового декларування від 21.03.2014 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 6000,00 Євро, (83 473,69 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 21.03.2014);

10) для переміщення транспортного засобу за VIN-кодом № WDB9036631R827141, акти прийму-передачі від 18.10.2014 № 15/00; митну декларацію в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 22.10.2014 № 110110000/2014/002724; митну декларацію для письмового декларування від 22.10.2014 № б/н; відповідно до яких вартість зазначеного транспортного засобу становить 2500,00 Євро (41 354, 45 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 22.10.2014).

Загальна вартість переміщених через митний кордон України транспортних засобів складає 398 037, 59 грн.

До митного поста «Дніпропетровськ-транспортний» Дніпропетровської митниці Міндоходів громадянами України ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, було подано митні декларації та задекларовано вказані вище транспортні засоби в режимі «ІМ 40» типу ДЕ від 22.08.2013 за № 110110000/2013/003994; від 02.12.2013 за № 110110000/2013/005318; від 17.12.2013 за № 110110000/2013/0055501, № 110110000/2013/0055505; від 27.12.2013 за № 110110000/2013/005630, № 110110000/2013/005629; від 23.01.2014 за № 110110000/2014/000116; від 05.03.2014 за № 110110000/2014/000554; від 31.03.2014 за № 110110000/2014/000863; від 28.10.2014 за № 110110000/2014/002769 на підставі яких транспортні засоби оформлено у митному відношенні та випущено у вільний обіг на митній території України.

У процесі здійснення митної перевірки законності ввезення на митну територію України вищевказаних транспортних засобів, управлінням аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Дніпропетровської митниці ДФС перед Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом від 14.09.2015 № 1342/8/04-50-26-06 ініційовано направлення запиту до митних органів Литовської Республіки з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів.

29.01.2016 листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями від 27.01.2016 № 2588/7/99-99-26-03-03-17 на адресу Дніпропетровської митниці ДФС скеровано відповідь митних органів Литовської Республіки разом із копіями документів на підставі яких здійснювалось митне оформлення та відправлення транспортних засобів з території Литовської Республіки в Україну.

Здійснивши аналіз отриманих документів установлено, що фактична вартість транспортних засобів «Mercedes Benz Sprinter»:

1) за VIN-кодом № WDB9066351S307180, переміщений 19.08.2013 через митний кордон України становила 17500,00 Ltl, (54 042, 10 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 19.08.2013);

2) за VIN-кодом № WDB9036731R515560, переміщений 21.11.2013 через митний кордон України становила 11 100,00 Ltl, (34 758, 65 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 21.11.2013);

3) за VIN-кодом № WDB9036731R517615, переміщений 14.12.2013 через митний кордон України становила 11 100,00 Ltl, (35 395, 90 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 14.12.2013);

4) за VIN-кодом № WDB9036731R516454, переміщений 15.12.2013 через митний кордон України становила 11 100,00 Ltl, (35 395, 90 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 15.12.2013);

5) за VIN-кодом № WDB9036731R517614, переміщений 25.12.2013 через митний кордон України становила 11 100,00 Ltl, (35 162, 07 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 25.12.2013);

6) за VIN-кодом № WDB9036731R513898, переміщений 25.12.2013 через митний кордон України становила 11 100,00 Ltl, (35 162, 07 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 25.12.2013);

7) за VIN-кодом № WDB9036731R742034, переміщений 20.01.2014 через митний кордон України становила 17 264,00 Ltl, (54 288, 46 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 20.01.2014);

8) за VIN-кодом № WDB9036731R661639, переміщений 27.02.2014 через митний кордон України становила 17 254,00 Ltl, (65 283, 51 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 27.02.2014);

9) за VIN-кодом № WDB9066351S293134, переміщений 21.03.2014 через митний кордон України становила 7000,00 Євро, (97 385, 97 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 21.03.2014);

10) за VIN-кодом № WDB9036631R827141, переміщений 22.10.2014 через митний кордон України становила 15 000,00 Ltl, (71 862, 45 грн., відповідно до офіційного курсу гривні до іноземної валюти, встановленого Національним банком України на 22.10.2014);

Загальна фактична вартість переміщених через митний кордон України транспортних засобів складає 518 737, 08 грн.

Вказані обставини підтверджуються копіями експортних декларацій оформлених в митних органах Литовської Республіки: від 16.08.2013 №13LTLG3000EK021506; від 15.11.2013 № 13LTKR2000EK0BC762; від 09.12.2013 №13LTKR2000EK0CC9A0, №13LTKR2000EK0CC950; від 21.12.2013 №13LTKR2000EK0D5629, №13LTKR2000EK0D5637; від 14.01.2014 №14LTKR2000EK002E35; від 05.02.2014 № 14LTKR2000EK00BD15; від 15.10.2014 № 14LTKR2000EK092A94; копіями рахунків від 16.08.2013 серія TOL № 1558; від 15.11.2013 серія GRI № 0012637; від 09.12.2013 серія GRI № 0012786, серія GRI № 0012785; від 20.12.2013 серія GRI № 0012790, серія GRI № 0012791; від 13.01.2014 серія LEB № 20140103; від 23.01.2014 серія LEB № 20140107; від 15.10.2014 серія GRI № 0010874 та копією договору купівлі продажу від 22.02.2014 № б/н.

Дніпропетровської митниці ДФС від 22.04.201 № 274/71/04-50-20-2 листом Волинської митниці ДФС (вх. ДМ від 11.05.16 № 1625/7/3-16) було скеровано копії документів, якими підтверджено, що у період з 19.08.2013 по 22.10.2014 при перетині митного кордону України товаротранспортні документи на зазначені вище транспортні засоби «Mercedes Benz Sprinter», в т.ч. рахунки фактур від 16.08.2013 серія TOL № 1558; від 15.11.2013 серія GRI № 0012637; від 09.12.2013 серія GRI № 0012786, серія GRI № 0012785; від 20.12.2013 серія GRI № 0012790, серія GRI № 0012791; від 13.01.2014 серія LEB № 20140103; від 23.01.2014 серія LEB № 20140107; від 15.10.2014 серія GRI № 0010874, згідно яких загальна вартість автомобілів складала 33 000 Євро, подавав ОСОБА_2

Крім того, на кордоні України, під час здійснення митного контролю були подані декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами, підписані особисто ОСОБА_2, в яких ним вказана вартість зазначених вище автомобілів, яка співпадає з поданими ним товаротранспортними документами.

Таким чином, на думку митниці ОСОБА_2, перемістив транспортні засоби «Mercedes Benz Sprinter» з VIN-кодами № WDB9066351S307180, № WDB9036731R515560, № WDB9036731R517615, № WDB9036731R516454, № WDB9036731R517614 № WDB9036731R513898, № WDB9036731R742034, № WDB9036731R661639, № WDB9066351S293134, № WDB9036631R827141 загальною вартістю 518 737, 08 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів: рахунки від 16.08.2013 серія TOL № 1558; від 15.11.2013 серія GRI № 0012637; від 09.12.2013 серія GRI № 0012786, серія GRI № 0012785; від 20.12.2013 серія GRI № 0012790, серія GRI № 0012791; від 13.01.2014 серія LEB № 20140103; від 23.01.2014 серія LEB № 20140107; від 15.10.2014 серія GRI № 0010874; акти прийму-передачі від 12.12.2013 № 11/30, №11/40; від 21.12.2013 № 11/40, 11/30; від 13.01.2014 №11/15; 21.02.2014 №09/05; від 19.03.2014 № 09/15; 18.10.2014 № 15/00; митні декларації в режимі «ІМ 40» типу ЕЕ від 19.08.2013 № 110110000/2013/003922; 19.11.2013 № 110110000/2013/005170, від 13.12.2013 № 110110000/2013/005474, № 110110000/2013/005472; від 24.12.2013 № 110110000/2013/005591; від 24.12.2013 № 110110000/2013/005590; від 17.01.2014 № 110110000/2014/000075; від 24.02.2014 № 110110000/2014/000448; від 20.03.2014 № 110110000/2014/000726; від 22.10.2014 № 110110000/2014/002724; митні декларації для письмового декларування від 19.08.2013 № б/н; від 21.11.2013 № б/н; від 14.12.2013 № б/н; від 15.12.2013 № б/н; від 25.12.2013 № б/н; від 25.12.2013 № б/н; від 20.01.2014 № б/н; від 27.02.2014№ б/н; від 21.03.2014 № б/н; від 22.10.2014 № б/н, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості вищезазначеного товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засідання представник митниці вважає складання протоколу без особи законним, але ж доказів ознайомлення ОСОБА_2 з протоколом про адміністративне правопорушення та відомостей щодо належного сповіщення останнього не надав.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Дніпропетровській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У відповідності до ст.254 КУпАП, про вчинення адміністративного правопорушення складається протокол.

Аналогічна вимога міститься і в ст.494 МК України. Протокол в обов'язковому порядку повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до адміністративної відповідальності. Тобто, протокол є підставою для розгляду справи щодо особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності.

Цих вимог закону при складанні протоколу про порушення митних правил у повній мірі виконано не було. За яких причин протокол складено за відсутності особи, що притягається до відповідальності, надані , в протоколі не зазначено.

Згідно ч. 1ст. 494 МК Українипро кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері фінансів. Тому Міністерством юстиції України 20 червня 2012 року за №1015/21327 затверджено та зареєстровано форми процесуальних документів у справах про порушення митних правил, у тому числі протокол про порушення митних правил.

Протокол про порушення митних правил є основним джерелом доказів. Проте він може бути визнаний таким лише за умов: по-перше, коли протокол складений уповноваженою посадовою особою митних органів; по-друге, складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміністративного стягнення; по-третє, зміст протоколу відповідає усім вимогам, передбаченим ст. 494 МК України.

Відповідно до ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу, складеного відносно гр.-на України ОСОБА_2 вбачається, що він даним вимогам не відповідає, тому що права особі, відносно якої він складений, роз'яснені не були і дані про вручення їй другого примірника протоколу в матеріалах відсутні.

Супровідний лист (т. 1 а.с.16) про направлення копії протоколу про порушення митних правил, та повідомлення про необхідність зьявитися до Дніпропетровської митниці (т.1 а.с.178-185) наявні у матеріалах справи, не є свідченням вручення особі, відносно якої він складений. Відомості про отримання особою копії протоколу відсутні.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Такі ж рекомендації містяться в п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» .

Таким чином , оскільки особа встановлена , протокол повинен складатися тільки в її присутності, а в разі відмови від отримання примірника до протоколу вноситься відповідний запис, після чого направляється особі ( ст.494 ч.2 п.8 МК України.)

Відповідно практики ЄСПЛ (справа "Надточій проти України" ) встановлено, що справа про порушення митних правил, де передбачена конфіскація, за своєю суттю є кримінальною, а також, що зазначені митні адміністративні правопорушення фактично мали кримінальний характер та повністю підпадають під гарантії статті 6 Конвенції .

Судом встановлено порушення вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод в частині :

a) бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причини обвинувачення, висунутого проти нього;

b) мати час і можливості, необхідні для підготовки свого захисту;

c) захищати себе особисто чи використовувати юридичну допомогу захисника, вибраного на власний розсуд, або - за браком достатніх коштів для оплати юридичної допомоги захисника - одержувати таку допомогу безоплатно, коли цього вимагають інтереси правосуддя;

Відповідно до протоколу , дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.2 ст. 483 МК України як вчинені особою, яка протягом року притягалась до відповідальності за скоєне правопорушення, передбачене ст.482 або 483 цього кодексу.

Проте копії постанов суду до справи не долучено, що позбавляє суд можливості перевірити, чи скоєно правопорушення протягом року після притягнення особи до відповідальності, чи скоєно до притягнення особи до відповідальності., що має істотне значення для кваліфікації.

Відповідно до п. 1 ч. 1ст. 527 МК Україниу справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.256,257,279,283,284 КУпАП України, ст.ст.472,527МК України,ст. 41 Конституції України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративну справу про порушення митних правил за ч.2 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_2 повернути до Дніпропетровської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки та доопрацювання.

На постанову може бути подана апеляційна скарга, протест прокурора до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Г.А. Підберезний