Постанова

Іменем України

Справа № 712/5370/16-п

Провадження №3/712/1027/16

17 червня 2016 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Орленко В.В., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, захисника адвоката ОСОБА_2, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №18/90200/16 відносно громадянина України ОСОБА_3, 05.04.1968 р. н., фізичної особи - підприємця, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НЕ683196, виданий 17.01.2013 Звенигородським РС УДМС України в Черкаській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 28.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів було подано митну декларацію (далі - МД) №125130009/2014/652567 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15900 кг. (20,126 м. куб.) та вартістю 150945 рублів РФ (50572,61 грн. за курсом НБУ на 28.07.2014), що поставлявся ФОП ОСОБА_3 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ) (арк. 50-59).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД №125130009/2014/652567 Київській митниці Міндоходів серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ФОП ОСОБА_3 від 24.07.2014 № 4 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 24.07.2014 №0034017;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР №832434, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ФОП ОСОБА_3 на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧР № 832434 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1 на відпуск «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб», видані КП «Летичівський спецлісгосп» для ФОП ОСОБА_3 (арк. 55-56).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Київською митницею Міндоходів в митному режимі експорту, та 29.07.2014 за МД №125130009/2014/652567 переміщений ФОП ОСОБА_3 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів (арк. 62-63).

Проведеною на підставі листа УСБ України в Черкаській області від 14.01.2016 №8/447 перевіркою Черкаською митницею ДФС встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1, які слугували підставою для видачі ФОП ОСОБА_3 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР № 832434, не видавались, що підтверджено листом КП «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42. За інформацією отриманою від виконуючого обовязки директора КП «Летичівський спецлісгосп» ОСОБА_4 жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1 його підприємство не здійснювало (арк. 12, 19-20, 88).

17.03.2016 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_3 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 2 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №18/90200/16 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України (арк. 1-4, 93-95).

В судовому засіданні ОСОБА_3 вину не визнав та пояснив, що всі документи ( в тому числі і товарно транспортні накладні від Летичівського лісгоспу, про фіктивність яких зазначає митниця ) були в наявності. Оригінали документів в нього викрали; службові особи лісгоспу відмовляються їх поновлювати. Вважає, що в його діях порушення чинного законодавства немає.

Захисник також зазначив, що за зверненням митниці правоохоронними органами відкрито кримінальне провадження за факто підроблення; також заперечив позицію митниці, що інкриміноване порушення є триваючим. В врахуванням викладеного, просив справу закрити на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 або ст. 38 КУпАП.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що гр. ОСОБА_3 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

11.05.2010 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 за адресою Черкаська обл., Звенигородський р-н, с. Хлипнівка, вул. Набережна, б.133-А (арк. 96-97).

28.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів було подано митну декларацію (далі - МД) №125130009/2014/652567 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15900 кг. (20,126 м. куб.) та вартістю 150945 рублів РФ (50572,61 грн. за курсом НБУ на 28.07.2014), що поставлявся ФОП ОСОБА_3 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ) (арк. 50-59).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД №125130009/2014/652567 Київській митниці Міндоходів серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ФОП ОСОБА_3 від 24.07.2014 № 4 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 24.07.2014 №0034017;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР №832434, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ФОП ОСОБА_3 на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧР № 832434 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1 на відпуск «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб», видані КП «Летичівський спецлісгосп» для ФОП ОСОБА_3 (арк. 55-56).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Київською митницею Міндоходів в митному режимі експорту, та 29.07.2014 за МД №125130009/2014/652567 переміщений ФОП ОСОБА_3 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів (арк. 62-63).

Проведеною на підставі листа УСБ України в Черкаській області від 14.01.2016 №8/447 перевіркою Черкаською митницею ДФС встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1, які слугували підставою для видачі ФОП ОСОБА_3 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР № 832434, не видавались, що підтверджено листом КП «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42. За інформацією отриманою від виконуючого обовязки директора КП «Летичівський спецлісгосп» ОСОБА_4 жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 14.07.2014 №0270/1 та від 21.07.2014 №0294/1 його підприємство не здійснювало (арк. 12, 19-20, 88).

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV (із змінами і доповненнями), реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч. 6 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Наявність в діях громадянина України ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, підтверджена поясненням директора КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 30.11.2015 (арк. 19-20), листом КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42 (арк. 88), поясненнями ОСОБА_5 від 15.04.2016 (арк. 110-111), поясненями ОСОБА_6 від 18.04.2016 (арк. 117-119), поясненнями ОСОБА_7 від 20.04.2016 (арк. 141-143) та іншими доказами, наявними в матеріалах справи.

Таким чином, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій громадянина України ОСОБА_3, фізичної особи підприємця, 29.07.2014 в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15900 кг (20,126 м. куб.) та вартістю 150945 рублів РФ (51063,18 грн. за курсом НБУ на 29.07.2014) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР №832434 та на його підставі незаконно оформленої МД №125130009/2014/652567.

За таких обставин суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина України ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15900 кг (20,126 м. куб.) та вартістю 150945 рублів РФ (51063,18 грн. за курсом НБУ на 29.07.2014) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст. 541 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_3, 05.04.1968 р. н., визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_3 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 51063,18 грн. з конфіскацією на користь держави товару «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15900 кг (20,126 м. куб.) стягнувши його вартість на суму 51063,18 грн.

Стягнути з гр. ОСОБА_3 судовий збір у сумі 275 грн. 60 коп..

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя