Справа № 712/5992/16-п
Провадження № 3/712/1177/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2016 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Рябуха Ю.В., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №16/90200/16 відносно громадянина України ОСОБА_2, 05.04.1968 р. н., фізичної особи - підприємця, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НЕ747730, виданий 24.03.2015 Звенигородським РС УДМС України в Черкаській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 10.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів було подано митну декларацію (далі - МД) № 125130009/2014/652260 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15955 кг (20,196 м. куб.) та вартістю 308 998,80 рублів РФ (104642,44 грн. за курсом НБУ на 10.07.2014), що поставлявся ФОП ОСОБА_2 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ). (арк. 50-58).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД № 125130009/2014/652260 Київській митниці Міндоходів серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ФОП ОСОБА_2 від 04.07.2014 № 2 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 07.07.2014 №0034015;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ФОП ОСОБА_2 на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧР № 832347 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 03.07.2014 №№0255, 0256 та від 04.07.2014 №0261 на відпуск «пиловник дуб», видані КП «Летичівський спецлісгосп» для ФОП ОСОБА_2 (арк. 54-55).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Київською митницею Міндоходів в митному режимі експорту, та 11.07.2014 за МД №125130009/2014/652260 переміщений ФОП ОСОБА_2 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів (арк. 60-61).

Проведеною на підставі листа УСБ України в Черкаській області від 14.01.2016 №8/447 перевіркою Черкаською митницею ДФС встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск товару «пиловник дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» від 03.07.2014 №0256 та від 04.07.2014 №0261, які слугували підставою для видачі ФОП ОСОБА_2 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347 - не видавались. Товарно-транспортна накладна від 03.07.2014 №№0255 була анульована КП «Летичівський спецлісгосп» у звязку з відсутністю фактичної поставки товару та непроведенням ФОП ОСОБА_2 оплати. За інформацією отриманою від виконуючого обовязки директора КП «Летичівський спецлісгосп» ОСОБА_3 факти продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 03.07.2014 №№0255, 0256 та від 04.07.2014 №0261 відсутні. (арк. 12, 19-20, 81).

16.03.2016 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_2 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 2 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №16/90200/16 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України (арк. 1-4, 86-88).

В судове засідання ОСОБА_2, його захисник, будучи належним чином повідомлені про час та місце слухання справи, не зявилися, заяв про перенесення слухання справи та неможливості розгляду справи без їх участі не надали.

Суд вивчивши матеріали справи, заслухавши представника представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1 прийшов до наступного.

Так в своїх поясненнях громадянин України ОСОБА_2 показав, що придбавав у КП «Летичівський спецлісгосп» товар за вищевказаними товарно-транспортними накладними, але оригіналів останніх він на даний час не має. Документів, що підтверджують факт оплати КП «Летичівський спецлісгосп» за вказаний товар він також не має. В подальшому копії вказаних товарно-транспортних накладних ним було подано для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347 як підставу для отримання дозволу для вивезення пилопродукції за межі митної території України. Свою провину у вчиненні інкримінованих за протоколом про порушення митних правил №16/90200/16 дій останній повністю заперечує (арк. 129-132).

11.05.2010 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 за адресою Черкаська обл., Звенигородський р-н, с. Хлипнівка, вул. Набережна, б.133-А (арк. 89-91).

10.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів було подано митну декларацію (далі - МД) № 125130009/2014/652260 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 15955 кг (20,196 м. куб.) та вартістю 308 998,80 рублів РФ (104642,44 грн. за курсом НБУ на 10.07.2014), що поставлявся ФОП ОСОБА_2 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ). (арк. 50-58).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД № 125130009/2014/652260 Київській митниці Міндоходів серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ФОП ОСОБА_2 від 04.07.2014 № 2 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 07.07.2014 №0034015;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ФОП ОСОБА_2 на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧР № 832347 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 03.07.2014 №№0255, 0256 та від 04.07.2014 №0261 на відпуск «пиловник дуб», видані КП «Летичівський спецлісгосп» для ФОП ОСОБА_2 (арк. 54-55).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Київською митницею Міндоходів в митному режимі експорту, та 11.07.2014 за МД №125130009/2014/652260 переміщений ФОП ОСОБА_2 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів (арк. 60-61).

Проведеною на підставі листа УСБ України в Черкаській області від 14.01.2016 №8/447 перевіркою Черкаською митницею ДФС встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск товару «пиловник дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» від 03.07.2014 №0256 та від 04.07.2014 №0261, які слугували підставою для видачі ФОП ОСОБА_2 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347 - не видавались. Товарно-транспортна накладна від 03.07.2014 №№0255 була анульована КП «Летичівський спецлісгосп» у звязку з відсутністю фактичної поставки товару та непроведенням ФОП ОСОБА_2 оплати. За інформацією отриманою від виконуючого обовязки директора КП «Летичівський спецлісгосп» ОСОБА_3 факти продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 03.07.2014 №№0255, 0256 та від 04.07.2014 №0261 відсутні. (арк. 12, 19-20, 81).

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV (із змінами і доповненнями), реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч. 6 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Наявність в діях громадянина України ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, підтверджена поясненням директора КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 30.11.2015 (арк. 19-20), листом КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42 (арк. 81), поясненнями ОСОБА_4 від 15.04.2016 (арк. 103-104), поясненями ОСОБА_5 від 18.04.2016 (арк. 106-108) та іншими доказами, наявними в матеріалах справи.

Отже, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій громадянина України ОСОБА_2, фізичної особи підприємця, 11.07.2014 в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, товар «дошка необрізна дубова» вагою-нетто 15955 кг. (20,196 м. куб.) та вартістю 308 998,80 рублів РФ (106 057,66 грн. за курсом НБУ на 11.07.2014) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.07.2014 серії ЧР № 832347 та на його підставі незаконно оформленої митної декларації №125130009/2014/652260.

За таких обставин суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина України ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

При прийняттяі рішення судом враховано, що згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, порушення митних правил, передбачене ст. 483 цього Кодексу віднесено до триваючих, а тому стягнення може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення органом доходів і зборів цього правопорушень складення протоколу про порушення митних правил №16/90200/16.

Відповідно до ст.. 405 МК України у разі коли неможливо конфіскувати товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, з осіб які вчинили порушення митних правил, стягується вартість зазначених товарів.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «дошка необрізна дубова» вагою-нетто 15955 кг (20,196 м. куб.) та вартістю 308 998,80 рублів РФ (106 057,66 грн. за курсом НБУ на 11.07.2014) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст. 541 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_2, 05.04.1968 р. н., визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 106057,66 грн. з конфіскацією на користь держави товару «дошка необрізна дубова» вагою-нетто 15955 кг (20,196 м. куб.), а в разі неможливості встановити їх місцезнаходження, стягнути його вартість на суму 106057,66 грн.

Стягнути з гр. ОСОБА_2 судовий збір у сумі 275грн.60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя