Провадження № 3/127/3192/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2016 року місто Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області у складі:

головуючого судді: Гайду Г.В.,

при секретарі: Сташко В.С.,

представника Вінницької митниці: ОСОБА_1,

представника правопорушника: ОСОБА_2,

правопорушника: ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, що надійшли від Вінницької митниці Міндоходів про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, фізичної особи підприємця, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, НОМЕР_1, виданий 18.12.2003 Замостянським РВ УМВС України у Вінницькій області, індивідуальний податковий номер НОМЕР_2

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області з Вінницької митниці Міндоходів надійшли матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2015 о 16 год. 09 хв. на підставі договору № 31 від 29.05.2015р. щодо надання брокерських послуг, укладеного між ФОП ОСОБА_3 та директором ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» ОСОБА_4, з метою митного оформлення в митному режимі «ЕК 10» товару: «горіх волоський без шкарлупи» в кількості 22000 кг, ОСОБА_3 підготовлена та подана до ВМО № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС митна декларація за довідковим номером 5279, яка була прийнята митним органом та зареєстрована під номером № 401090002/2015/011949.

Експорт товару здійснювався на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 12.06.2015 № 04/05/2015, укладеного між ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» в особі директора ОСОБА_4 та фірмою «Esmaeil Soleymani Jenkanlu» (Іран) в особі директора Esmaeil Soleymani.

До митного контролю як підставу для переміщення вказаного товару через митний кордон України, ОСОБА_3 були подані наступні документи: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 15.06.2015 б/н, книжка МДП (Carnet TIR) від 15.06.2015 JX.78208953, свідоцтво про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами №2350652/1400 від 25.08.2014, рахунок-фактура (інвойс) від 15.06.2015 №1 за підписом директора ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» ОСОБА_4 (а.с. 40), контракт від 12.06.2015 №04/05/2015 за підписом директора ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» ОСОБА_4, фіто-санітарний сертифікат від 15.06.2015 № 2730, радіологічний сертифікат від 15.06.2015 № 2730, декларація про походження товару від 15.06.2015 № 1.

Листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 08.06.2015 № 2768/7/02-32-07-07 Вінницьку митницю було повідомлено, що співробітниками ГУ ДФС у Вінницькій області були проведені заходи щодо попередження, викриття та припинення протиправної діяльності, яка повязана з діями посадових осіб субєктів зовнішньоекономічної діяльності спрямованих на неправомірне звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру. За результатами проведених перевірочних заходів встановлено, що ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» за податковою адресою: Вінницька обл., м. Вінниця, вул. Пушкіна, б.4, не перебуває, службові особи, співробітники, будь-яка бухгалтерська та фінансово-господарська документація за даною адресою не знаходиться, дані про наявність власних (орендованих) основних фондів та засобів на підприємстві відсутні, як і дані про наявність інших офісних та складських приміщень і автотранспорту.

Крім цього, листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 17.06.2015 № 3047/7/02-32-07-07 на адресу митниці направлено пояснення директора ТОВ «Експолайт» ОСОБА_4, в якому він повідомив щодо його непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ». Також письмово повідомив, що міжнародні контракти та інвойси щодо експорту товару «горіхи волоські» не підписував та громадянку ОСОБА_5, яка вказана у картці обліку особи, яка здійснює операції з товарами № 401/2015/0000141 від 28.05.2015р., на посаду у ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» не призначав, доручень на здійснення будь-якої діяльності від його імені чи підприємства не надавав і з вказаною громадянкою він не знайомий, місце знаходження ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» і якими видами діяльності підприємство займається йому теж не відомо.

Опитаний під час митного контролю ОСОБА_3 вказав, що під час декларування товару за МД №401090002/2015/011949 діяв на підставі договору № 31 від 29.05.2015 щодо надання брокерських послуг по митному оформленню, укладеного між ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» в особі громадянина ОСОБА_4 Договір № 31 від 29.05.2015 був підписаний ОСОБА_3 власноручно та переданий громадянці ОСОБА_5 для підписання керівником ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» ОСОБА_4 З останнім ОСОБА_3 особисто не спілкувався, не мав телефонних розмов, а усі питання, повязані з митним оформленням, вирішував із ОСОБА_5, яка з її слів є комерційним директором ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ».

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених Митним кодексом, декларація митної вартості.

В митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою зазначаються відомості про:

●документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію;

●зовнішньоекономічний договір (контракт) або інші документи, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами:

●транспортні (перевізні) документи;

●комерційні документи, наявні у особи, яка подає декларацію;

●у разі необхідності - документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

●документи, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв'язку із застосуванням захисних, антидемпінгових та компенсаційних заходів (за наявності таких обмежень);

●у випадках, передбачених цим Кодексом, - документи, що підтверджують країну походження товару;

●у разі необхідності - документи, що підтверджують сплату та/або забезпечення сплати митних платежів;

●у разі необхідності - документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму;

●у разі необхідності - документи, що підтверджують зміну термінів сплати митних платежів;

●у разі необхідності - документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів та обраний метод її визначення відповідно до статті 53 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ст. 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно Пленуму № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості ти вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, декларантом ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «Горіх волоський очищений від шкаралупи (ядро), вагою 22 000 кг, країна виробництва: Україна», шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, тим самим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно висновку експерта СЛЕДМ від 03.07.2015 №191 загальна вартість зазначеного товару, вилученого у ОСОБА_3 становить 2475880 грн.

Згідно інформації з бази ПІК «Боротьба з контрабандою та порушенням митних правил» ЄАІС Держмитслужби України гр. України ОСОБА_3 на протязі року не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил по ст. 482 та ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Вінницької митниці Міндоходів ОСОБА_1 просив закрити провадження у справі у звязку із закінченням строку притягнення до відповідальності ОСОБА_3

Представник правопорушника ОСОБА_2, просив суд закрити провадження у справі у звязку із закінченням строків притягнення ОСОБА_3 до відповідальності.

Правопорушник ОСОБА_3, підтримав думку свого представника.

Суд вислухавши думку представника Вінницької митниці, думку представника правопорушника ОСОБА_2, правопорушника ОСОБА_3 та дослідивши матеріали справи приходить до наступного висновку.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2015 о 16 год. 09 хв. на підставі договору № 31 від 29.05.2015р. щодо надання брокерських послуг, укладеного між ФОП ОСОБА_3 та директором ТОВ «ЕКСПОЛАЙТ» ОСОБА_4, з метою митного оформлення в митному режимі «ЕК 10» товару: «горіх волоський без шкарлупи» в кількості 22000 кг, ОСОБА_3 підготовлена та подана до ВМО № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС митна декларація за довідковим номером 5279, яка була прийнята митним органом та зареєстрована під номером № 401090002/2015/011949..

Згідно з ч. 2 ст. 467 МК України у разі, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Триваючими адміністративними правопорушенням є правопорушення пов'язані з тривалим, неперервним невиконанням певних обов'язків передбачених правовою нормою. Тобто триваючі правопорушення характеризуються тим, що особа, яка вчинила якісь певні дії чи бездіяльність, перебуває надалі у стані безперервного продовження цих дій (бездіяльності). Ці дії безперервно порушують закон протягом якогось часу. Іноді такий стан продовжується значний час і увесь час винний безперервно скоює правопорушення у вигляді невиконання покладених на нього обов'язків.

Враховуючи те, що ОСОБА_3 не вчинив триваючого правопорушення, а тому суд приходить до висновку, що на час розгляду справи встановлений ч. 2 ст. 467 МК України шестимісячний строк притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 сплинув, а тому суд вважає, що провадження у справі підлягає закриттю.

Приймаючи до уваги, що санкцією ст. 483 МК України передбачені такі стягнення як штраф та конфіскація, провадження у справі закривається у звязку із закінченням строку притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, після спливу якого адміністративні стягнення до особи застосовані бути не можуть.

Керуючись ст. ст. 527, 528 МК України, 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України закрити у звязку із закінченням строку притягнення його до адміністративної відповідальності.

Товар: «горіх волоський очищений від шкаралупи (ядро), вагою 22 000 кг, вилучений у ОСОБА_3, який зберігається на складі ТОВ «ОСОБА_6 Україна» за адресою: м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 32. повернути власнику.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: