Справа № 686/3012/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Данькова С.О., з участю секретаря Вараниці Н.В., представника Хмельницької митниці ОСОБА_1, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2, його представника ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому матеріали справ, які надійшли з Хмельницької митниці, про притягнення до відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця та жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, неодруженого, непрацюючого,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, загальною вартістю 181023,37 доларів США (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України - 2 342 532,20 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення інвойсу компанії «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC. A.S.» від 26.09.2014 р. № 289870, який містить неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Так, 06.10.2014 р. через Південну митницю Міндоходів на адресу ПП «ЕЛЬДОРА» (м. Хмельницький, вул. Геологів, 6) було переміщено товар «Килими та інші покриття для підлоги, нові, виготовленні з синтетичнії текстильних матеріалів. В асортименті розмірів та узорів: Всього кількість -1493 штуки, всього м.кв. - 7204,46», відправником яких є компанія «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC. A.S.» (Organize Sanayi Bolgesi 18 nolu Cad. No: 13. GAZIANTEP Туреччина). Поставка товару здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2014 р. № 01/07/2 (укладеного між ПП «ЕЛЬДОРА» та компанією «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC. A.S.», додатку № 1 до цього контракту від 01.09.14 р.) на підставі інвойсу з реквізитами компанії «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC A.S.» від 26.09.2014 р. № 289870 на суму 42 614,14 доларів США (за курсом НВУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 551 448,11 грн.), що слугував підставою для переміщення товарів на митну територію України на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - СІР-Хмельницький та в подальшому для їх митного оформлення в митний режим «імпорт» за митною декларацією № 400010000/2014/003696 від 08.10.2014 р.

Згідно з інформацією, наданою митними органами Туреччини, фактично даний товар поставлявся для ПП «ЕЛЬДОРА» на підставі інвойсу компанії «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC. A.S.» від 26.09.2014 р. № 289870 та експортної декларації № 14270100ЕХ066321 від 30.09.2014 р. за ціною 181 023,37 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 2 342 532,20 грн.) та на умовах поставки згідно з ІНКОТЕРМС - FCA- Gaziantep.

Крім того ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, загальною вартістю 74 755,5 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 1 140 768,93 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 14.11.2014 р. № 184825, який містив неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки, згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Так, 19.11.2014 р. через Чернівецьку обласну митницю на адресу ПП «ЕЛЬДОРА» (м. Хмельницький, вул. Геологів, 6) було переміщено та 20.11.2014 р. оформлено в Хмельницькій митниці товар: «Килими та інші покриття для підлоги, нові, виготовленні з синтетичних текстильних матеріалів. В асортименті розмірів та узорів: Всього 377 місць, всього м.кв. - 8692,5», відправником яких є компанія «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» (2nd Industrial Zone Kahramanmaras Road No 11 Baspinar/Gaziantep. Туреччина). Поставка товару здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.06.2014 р. № 02/06 та доповнень до нього від 03.11.2014 р. (укладених між ПП «ЕЛЬДОРА» та компанією «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.») на підставі інвойсу з реквізитами компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 14.11.2014 р. № 184825 на суму 42 680,18 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України - 651 299,55 грн.), що слугував підставою для переміщення товарів на митну територію України на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС СІР-KHMELNITSKY та в подальшому для їх декларування за митною декларацією № 400010000/2014/004475 від 20.11.2014 р.

Згідно з інформацією, наданою митними органами Туреччини, фактично даний товар поставлявся для ПП «ЕЛЬДОРА» на підставі інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 14.11.2014 р. № 184825 та експортної декларації № 14270100ЕХ078240 від 14.11.2014 р. за ціною 74 755,5 USD (за курсом. НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 1 140 768,93 грн.) та на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС -FCA- Gaziantep.

Також ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, загальною вартістю 20 409,97 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України - 302 153,78 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TAS. ТEKS.DIS.TIC.LTD.STI» від 06.11.2014 р. № 78141, який містить неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки, згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Так, 11.11.2014 р. через Чернівецьку обласну митницю на адресу ПП «ЕЛЬДОРА» (м. Хмельницький, вул. Геологів, 6) було переміщено та оформлено в Хмельницькій митниці товар «Килими та інші покриття для підлоги, нові, виготовленні з синтетичних текстильних матеріалів. В асортименті розмірів та узорів: Всього кількість - 232 штуки, всього м.кв. -1084.84», відправником яких є компанія «AKMAN ULUSLARARASI TAS. TEKS.DIS.TIC.LTD.STI» (INCILIPINAR МАК 11 NOLU SOK. AYINTAP IS MRK.K.:3 N0:311, SEHITKAMIL/GAZIANTEP. Туреччина). Поставка товару здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2014 р. № 01/07/2 (укладеного між ПП «ЕЛЬДОРА» та компанією «AKMAN ULUSLARARASI TAS. TEKS.DIS.TIC.LTD.STI») на підставі інвойсу з реквізитами компанії «AKMAN ULUSLARARASI TAS. TEKS.DIS.TIC.LTD.STI» від 06.11.2014 р. № 78141 на суму 5108,40 USD (за курсом НВУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 75625,90 грн.), що слугував підставою для переміщення товарів на митну територію України на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - СІР-Хмельницький та в подальшому для їх митного оформлення в митний режим «імпорт» за митною декларацією № 400010000/2014/004277 від 11.11.2014 р.

Згідно з інформацією, наданою митними органами Туреччини, фактично даний товар поставлявся для ПП «ЕЛЬДОРА» на підставі інвойсу компанії AKMAN ULUSLARARASI TAS. TEKS.DIS.TIC.LTD.STI» від 06.11.2014 р. № 078141 та експортної декларації № 14270100ЕХ075598 від 06.11.2014 р. за ціною 20409,97 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 302153,78 грн.) та на умовах поставки згідно з ІНКОТЕРМС -FCA- Gaziantep.

Крім того ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, загальною вартістю 64 794,10 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України - 959 226,44 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 05.11.2014 р. № 184821, який містить неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки, згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Так, 11.11.2014 р. через Чернівецьку обласну митницю на адресу ПП «ЕЛЬДОРА» (м. Хмельницький, вул. Геологів, 6) було переміщено товар «Килими та інші покриття для підлоги, нові, виготовленні з синтетичнії текстильних матеріалів. В асортименті розмірів та узорів: Всього кількість - 329 штук, всього м.кв. -10551,5», відправником яких є компанія «ТАТ carpet san.ve tic.

a.s.» (2nd Industrial Zone Kahramanmaras Road No 11 Baspinar/Gaziantep, Туреччина). Поставка товару здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного контракту від 02.06.2014 р. № 02/06 (укладеного між ПП «ЕЛЬДОРА» та компанією «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.»), та на підставі інвойсу з реквізитами компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.»» від 05.11.2014 р. №184821 на суму 37 268,20 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 551726,82 грн.), що слугував підставою для переміщення товарів на митну територію України на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - СІР-Хмельницький та в подальшому для їх митного оформлення в митний режим «імпорт» за митною декларацією № 400010000/2014/004276 від 11.11.2014 р.

Згідно з інформацією, наданою митними органами Туреччини, фактично даний товар поставлявся для ПП «ЕЛЬДОРА» на підставі інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 05.11.2014 р. № 184821 та експортної декларації № 14270100ЕХ075485 від 06.11.2014 р. за ціною 64 794,10 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 959 226,44 грн.) та на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - FCA-Gaziantep.

Також ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, загальною вартістю 34 502,22 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України - 446 820,58 грн.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 20.10.2014 р. № 184811, який містить неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки, згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Так, 24.10.2014 р. через Чернівецьку обласну митницю на адресу ПП «ЕЛЬДОРА» (м. Хмельницький, вул. Геологів, 6) було переміщено товар «Килими та інші покриття для підлоги, нові, виготовленні з синтетичнії текстильних матеріалів. В асортименті розмірів та узорів: Всього кількість - 522 штуки, всього м.кв. - 4654.13», відправником яких є компанія «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» (2nd Industrial Zone Kahramanmaras Road No 11 Вaspinar/Gaziantep. Туреччина). Поставка товару здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2014 р. № 01/08 (укладеного між ПП «ЕЛЬДОРА» та компанією «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.») на підставі інвойсу з реквізитами компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 20.10.2014 р. № 184811 на суму 20 076.63 USD (за курсом, НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 260002,15 грн.), що слугував підставою для переміщення товарів на митну територію України на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - СІР-Хмельницький та в подальшому для їх митного оформлення в митний режим «імпорт» за митною декларацією № 400010000/2014/003982 від 24.10.2014 р.

Згідно з інформацією, наданою митними органами Туреччини, фактично даний товар поставлявся для ПП «ЕЛЬДОРА» на підставі інвойсу компанії «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.» від 20.10.2014 р. № 184811 та експортної декларації від № 14270100ЕХ070218 від 20.10.2014 р. за ціною 34 502,22 USD (за курсом НБУ станом на дату переміщення товарів на митну територію України 446 820,58 грн.) та на умовах поставки згідно ІНКОТЕРМС - FCA-Gaziantep.

Вина ОСОБА_2 у порушенні митних правил підтверджується сукупністю зібраних та досліджених по справі доказів.

Поясненнями в судовому засіданні самого ОСОБА_2 про те, що дійсно він, будучи директором ПП «ЕЛЬДОРА», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України за вказаних вище обставин, зокрема підписував зовнішньоекономічні контракти (додатки до них), отримував та підписував документи, які подавались митному органу як підстави для переміщення товару через митний кордон України.

Даними протоколів про порушення митних правил №№ 0037/40000/15, 0038/40000/15, 0039/40000/15, 0040/40000/15, 0041/40000/15 від 05 червня 2015 року, в яких зафіксовано факти та обставини порушення ОСОБА_2 митних правил; зовнішньоекономічними контрактами (додатками до них) з вищевказаними реквізитами, укладеними між ПП «ЕЛЬДОРА» в особі директора ОСОБА_2 та компаніями «ROYAL HALI IPLIK TEKS. MOBILYA SAN. VE TIC. A.S.», «ТАТ carpet san.ve tic. a.s.», «AKMAN ULUSLARARASI TAS. TEKS.DIS.TIC.LTD.STI»; митними деклараціями; інвойсами цих компаній, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів та умов поставки згідно з правилами ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України, та які подавались ОСОБА_2 митному органу як підстави для переміщення товару через митний кордон України; інвойсами, наданими митними органами Туреччини, з аналогічними реквізитами, де зазначена дійсна вартість товарів та умови поставки, з яких слідує, що представлені ОСОБА_2 митному органу документи (інвойси) містять неправдиві відомості про вартість

товару та умови поставки; експортними деклараціями; товаро-супровідними документами, даними щодо курсу валют, статутом ПП «Ельдора».

Твердження в суді ОСОБА_2 про те, що у нього не було умислу на вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд відхиляє, оскільки вони повністю спростовуються вищенаведеними дослідженими судом доказами, зокрема поясненнями самого ОСОБА_2 в суді про те, що зміст документів, які він отримував та які в подальшому подавались митному органу як підстави для переміщення товару через митний кордон України, він розумів.

Відповідно до ч. 2 ст. 52 МК України до обовязків декларанта, зокрема, належить надавати органу доходів і зборів достовірні відомості про визначення митної вартості, які повинні базуватися на об'єктивних, документально підтверджених даних, що піддаються обчисленню.

Згідно з ч. 1 ст. 257 цього ж Кодексу декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант (ч. 4 ст. 266 МК України).

Пунктом 7.2. статуту ПП «Ельдора» передбачено, що «в підприємстві створюється одноособовий керуючий орган управління Дирекція Підприємства в особі Директора». Згідно з п. 7.5. статуту «директор підприємства, в межах, передбачених Статутом, має право без доручення виконувати дії від імені Підприємства, представляє інтереси Підприємства у взаємовідносинах з шпими установами, організаціями, фізичними особами в Україні та за її межами».

Керівником (директором) ПП «Ельдора» з 01.09.2014 р. був ОСОБА_2 (згідно з рішенням засновника підприємства № 8 та наказом № 12-К від 01.09.2014 р.), який підписував зовнішньоекономічні контракти (додатки до них), здійснював декларування імпортованих товарів та подання митниці документів, необхідних для митного контролю та оформлення (гр. 54 МД).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами - субєктами відповідальності є посадові особи цих підприємств, тобто керівники (п. 43 ст. 4 МК України) та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Оцінюючи зібрані докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_2, будучи директором та декларантом ПП «Ельдора», а відтак субєктом відповідальності за порушення митних правил, вчинив дії, спрямовані на переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України з приховуванням, а саме на подання як підстави для переміщення через митний кордон України інвойсів компаній-контрагентів, які містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товарів та умов поставки згідно правил ІНКОТЕРМС, необхідних для визначення його митної вартості, тобто порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Як вбачається з інформації ДФС України про порушення ОСОБА_2 митних правил Хмельницькій митниці стало відомо 30 квітня 2015 року, що підтвердив в суді представник митниці, а відтак на момент розгляду справи в суді минули строки накладення на ОСОБА_2 адміністративного стягнення (шість місяців з дня виявлення правопорушень), тому провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 467, 487, 527, 529 МК України, ст.ст. 247 п. 7 ч. 1, 294 КУпАП,

постановив:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у справі закрити, в звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Хмельницької області особою, стосовно якої вона винесена, її представником або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_4