Справа № 521/9600/16-п
Номер провадження 3/521/3357/16
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2016 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого Граніна В.Л.

при секретарі Лукьяновій В.І.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1, працюючої директором ТОВ «Голд Сіті» (03150, м. Київ, Печерський р-н, вул. Анрі Барбюса, буд 5-Б, офіс 11), про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0579/50000/16 від 28.04.2016 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 11.02.2016 року в зону діяльності м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС з Китаю до Іллічівського морського рибного порту на п/п «AS ARIES» надійшов вантаж «сувеніри» у морському контейнері MSKU0754618, від відправника «LONGYUAN CONSTRUCTION GROUP CO LTDCHINA) на адресу одержувача ТОВ «ГОЛД СІТІ» (03150, м.Київ, Печерський р-н, вул. Анрі Барбюса, буд 5-Б, офіс 11), де продавцем виступає «DISTINCT ELITE LP» (Suite 2/5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH6SW, Scotland).

З метою пропуску через митний кордо України 06.04.2016 року директором ТОВ «ГОЛД СІТІ» гр. ОСОБА_2 до Сумської митниці була подана та в подальшому оформлена митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» №805000000/2016/901262 (електронне декларування).

Разом із митною декларацією до митного органу було подано наступні документи: коносамент № 568548397 від 06.01.2016 року, інвойс № SNW-54/01 від 05.01.2016 року.

Відповідно до наданих до митниці документів від фірми - відправника «LONGYUAN CONSTRUCTION GROUP CO LTD CHINA» на адресу одержувача ТОВ «ГОЛД СІТІ» (03150, м. Київ, Печерський р-н, вул. Анрі Барбюса, буд 5-Б, офіс 11) та оформленої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» від 06.04.2016 року №805000000/2016/901262 прямував вантаж:

Товар №1: Ватні палички полімерного матеріалу, що мають на обох кінцях тампони з бавовняної вати, застосовуються для косметичних цілей, не медичного призначення, не гігроскопічні: ватні палички - 188400шт. Вага брутто 3950.5 кг/ вага нетто 3278,83 кг.;

Товар №2: Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі -5198шт. Вага брутто 1299.5 кг/ вага нетто 1078.59 кг ;

Товар №3: Ваги побутові: кантер ручний - 7000 шт. Вага брутто 343 кг/ вага нетто 284.69 кг;

Товар №4: Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик-9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг.;

Товар №5: Світильники електричні настільні з пластмаси призначені для використання з лампами розжарювання:лампа настільна -5800шт. Вага брутто 1110 кг/ вага нетто 921.3 кг.;

Товар №6: Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен" - 972 шт. іграшка "Собачка" - 840шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг.;

Товар №7: Дитяча іграшкова зброя пластмасова: меч 4824 шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг ;

Товар №8: Іграшки з пластмаси без механічного приводу: лизун в банках-10560 шт. палиця-10500шт. Вага брутто 1048.5 кг/ вага нетто 870.26 кг.;

Товар №9: Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -1520шт. Вага брутто 262,6 кг/ вага нетто 217,96 кг;

Товар №10: Вироби кухонні для використання у домашньому господарстві, ручні: запальничка п'єзо - 6000 шт. Вага брутто 60 кг/ вага нетто 49.88 кг.

У період з 06.04.2016 року по 08.04.2016 року, згідно ст. 338 МК України, ПКМУ від 23.05.2012 року №467 та на виконання Рішення начальника Одеської митниці ДФС «Про здійснення переогляду» від 06.04.2016 року № 2659/15-70-20, у присутності митного брокера ОСОБА_3, який діяв на підставі довіреності від директора ТОВ «ГОЛД СІТІ» від 01.04.2016 року, проведено переогляд товарів, пропуск яких на митну територію України у контейнері MSKU0754618 було здійснено за МД типу «ІМ40ЕЕ» № 805000000/2016/901262 від 06.04.2016 року.

В ході проведення переогляду було виявлено, що товар №4: Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик - 9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг. має ознаки пристроїв, які можуть бути віднесені до електрошокових пристроїв з функцією ліхтаря, призначених для активної самооборони. Зазначені пристрої переміщувалися у контейнері MSKU0754618 під виглядом ліхтарів.

08.04.2016 року актом про взяття проб і зразків товарів за МД №805000000/2016/901262 відібрано зразки товару «Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки)» моделей «BL-1102» «BL-1106» «BL-1103» «BL-1108» «BL-1158» «1202» «BL-1101» та «BL-2013», які були встановлені під час здійснення переогляду, та направлено для проведення експертного дослідження до Одеського відділу з питань експертизи та досліджень СЛЕД ДФС.

26.04.2016 року Одеською митницею ДФС був отриманий висновок зі Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС №147 від 26.04.2016 року, що відібрані зразки ідентифіковано як електрошокові пристрої моделей «BL-1102» «BL-1106» «BL-1103» «BL-1108» «BL-1158» «1202» «BL-1101» та «BL-2013», які виготовлені в закамуфльованому вигляді і мають додаткову функцію ліхтаря.

Також за результатами переогляду було виявлено суттєві розбіжності між кількістю товарів наявних у контейнері MSKU0754618 та відомостями, заявленими у МД типу «ІМ40ЕЕ» №805000000/2016/901262 та товаросупровідних документах. Фактично встановлено наявність вантажу:

Товар №1: Ватні палички полімерного матеріалу, що мають на обох кінцях тампони з бавовняної вати, застосовуються для косметичних цілей, не медичного призначення, не гігроскопічні: ватні палички - 161280 шт. вага брутто 2307.2 кг / вага нетто 1971 кг.

Товар №2: Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі кількістю 15700 шт. вага брутто 3472 кг/ вага нетто 3326 кг.

Товар №3: Ваги побутові: Ваги побутові: кантер ручний - 7000 шт. вага брутто 1206 кг/ вага нетто 1096 кг.

Товар №4: Електрошоковий пристрій з додатковою функцією ліхтаря в комплекті з дротом живлення - 22635 шт., вага нетто 6580 кг.

Товар №5: Світильники електричні настільні з пластмаси призначені для використання з лампами розжарювання:лампа настільна 4690 шт. вага брутто 1829.2 кг/ вага нетто 1739.2 кг.

Товар №6: Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-942 шт. іграшка "Собачка"-860шт., іграшка «Міньон» - 460 шт., вага брутто 519 кг/ вага нетто 454 кг.

Товар №7: Дитяча іграшкова зброя пластмасова: «меч» - 4850шт., «зірка» - 1180 шт. Вага брутто 626 кг/ вага нетто 546 кг.;

Товар №8: Іграшки з пластмаси без механічного приводу: лизун в банках -10450 шт. палиця 10350 шт. вага брутто 959 кг/ вага нетто 830 кг.;

Товар №9: Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -10750 шт. Вага брутто 458 кг/ вага нетто 362 кг

Товар №10: Вироби кухонні для використання у домашньому господарстві, ручні: запальничка п'єзо 5950 шт., вага брутто 692 кг/ вага нетто 632 кг.

Таким чином, були виявлені наступні невідповідності:

Задекларований вантаж за МД від 06.04.2016 №805000000/2016/901262Виявлені невідповідності під час здійснення переогляду
Товар №2Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі -5198шт. Вага брутто 1299.5 кг/ вага нетто 1078.59 кг Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі кількістю 15700 шт. вага брутто 3472 кг/ вага нетто 3326 кг.
Різниця Не задекларовано - 10502 шт. вага брутто 2172.5 кг, вага нетто 2247.41 кг.
Товар №4Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик-9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг.Електрошоковий пристрій з додатковою функцією ліхтаря в комплекті з дротом живлення - 22635 шт., вага нетто 6580 кг.
Товар №6Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-972 шт. іграшка "Собачка"-840шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг. Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-942 шт. іграшка "Собачка"-860шт., іграшка «Міньон» 460 шт., вага брутто 519 кг/ вага нетто 454 кг.
Різниця Не задекларовано: у позиції іграшка "Собачка" 20 шт., позиція іграшка «Міньон» 460 шт., вага брутто 238.2 кг / вага нетто 220.94 кг.
Товар №7Дитяча іграшкова зброя пластмасова: меч 4824 шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг Дитяча іграшкова зброя пластмасова: «меч» - 4850шт., «зірка» - 1180 шт. Вага брутто 626 кг/ вага нетто 546 кг
Різниця Не задекларована позиція «зірка» - 1180 шт., позиція «меч» - 26 шт. вага брутто 345.2 кг/ вага нетто 312.94 кг.
Товар №9Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -1520шт. Вага брутто 262,6 кг/ вага нетто 217,96 кг Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -10750 шт. Вага брутто 458 кг/ вага нетто 362 кг
Різниця Не задекларовано - 9230 шт. вага брутто 195.4 кг, вага нетто 144.04 кг.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «ГОЛД СІТІ» ОСОБА_2 були вчинені дії, що спричинили переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів шляхом надання для митного оформлення до Одеської митниці ДФС документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товару, його кількості, тощо (митної декларації «ІМ40ЕЕ» №805000000/2016/901262, інвойсу № SNW-54/01 від 05.01.2016 року), а також способом, що утруднює виявлення таких товарів: для виявлення знадобилася повна вигрузка товару та проведення лабораторного дослідження вантажу, що знаходився в контейнері MSKU0754618, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин працівником митниці було складено протокол про порушення митних правил №0579/50000/16 від 28.04.2016 року відносно гр. ОСОБА_2

Відповідно до листа ТОВ «Експоцентр-Одеса» №218-inf від 11.05.2016 року загальна вартість затриманих товарів складає 2 794 405 грн. (два мільйона сімсот дев'яносто чотири тисячі чотириста п'ять гривень).

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймала, однак приймав участь її представник, який надав пояснення та заявив, що провадження по справі слід закрити у звязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши зібрані докази, суд приходить до висновку про закриття провадження по справі у звязку з відсутністю у особи, відповідно до якої складено протокол, складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. При цьому суд виходить з наступного.

Судом встановлено, що 11.02.2016 року в зону діяльності м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС з Китаю до Іллічівського морського рибного порту на п/п «AS ARIES» надійшов вантаж «сувеніри» у морському контейнері MSKU0754618, від відправника «LONGYUAN CONSTRUCTION GROUP CO LTDCHINA) на адресу одержувача ТОВ «ГОЛД СІТІ» (03150, м.Київ, Печерський р-н, вул. Анрі Барбюса, буд 5-Б, офіс 11), де продавцем виступає «DISTINCT ELITE LP» (Suite 2/5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH6SW, Scotland).

З метою пропуску через митний кордо України 06.04.2016 року директором ТОВ «ГОЛД СІТІ» гр. ОСОБА_2 до Сумської митниці була подана та в подальшому оформлена митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» №805000000/2016/901262 (електронне декларування).

Разом із митною декларацією до митного органу було подано наступні документи: коносамент № 568548397 від 06.01.2016 року, інвойс № SNW-54/01 від 05.01.2016 року.

Відповідно до наданих до митниці документів від фірми - відправника «LONGYUAN CONSTRUCTION GROUP CO LTD CHINA» на адресу одержувача ТОВ «ГОЛД СІТІ» (03150, м. Київ, Печерський р-н, вул. Анрі Барбюса, буд 5-Б, офіс 11) та оформленої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» від 06.04.2016 року №805000000/2016/901262 прямував вантаж:

Товар №1: Ватні палички полімерного матеріалу, що мають на обох кінцях тампони з бавовняної вати, застосовуються для косметичних цілей, не медичного призначення, не гігроскопічні: ватні палички - 188400шт. Вага брутто 3950.5 кг/ вага нетто 3278,83 кг.;

Товар №2: Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі -5198шт. Вага брутто 1299.5 кг/ вага нетто 1078.59 кг ;

Товар №3: Ваги побутові: кантер ручний - 7000 шт. Вага брутто 343 кг/ вага нетто 284.69 кг;

Товар №4: Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик-9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг.;

Товар №5: Світильники електричні настільні з пластмаси призначені для використання з лампами розжарювання:лампа настільна -5800шт. Вага брутто 1110 кг/ вага нетто 921.3 кг.;

Товар №6: Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен" - 972 шт. іграшка "Собачка" - 840шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг.;

Товар №7: Дитяча іграшкова зброя пластмасова: меч 4824 шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг ;

Товар №8: Іграшки з пластмаси без механічного приводу: лизун в банках-10560 шт. палиця-10500шт. Вага брутто 1048.5 кг/ вага нетто 870.26 кг.;

Товар №9: Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -1520шт. Вага брутто 262,6 кг/ вага нетто 217,96 кг;

Товар №10: Вироби кухонні для використання у домашньому господарстві, ручні: запальничка п'єзо - 6000 шт. Вага брутто 60 кг/ вага нетто 49.88 кг.

У період з 06.04.2016 року по 08.04.2016 року, згідно ст. 338 МК України, ПКМУ від 23.05.2012 року №467 та на виконання Рішення начальника Одеської митниці ДФС «Про здійснення переогляду» від 06.04.2016 року № 2659/15-70-20, у присутності митного брокера ОСОБА_3, який діяв на підставі довіреності від директора ТОВ «ГОЛД СІТІ» від 01.04.2016 року, проведено переогляд товарів, пропуск яких на митну територію України у контейнері MSKU0754618 було здійснено за МД типу «ІМ40ЕЕ» № 805000000/2016/901262 від 06.04.2016 року.

В ході проведення переогляду було виявлено, що товар №4: Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик - 9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг. має ознаки пристроїв, які можуть бути віднесені до електрошокових пристроїв з функцією ліхтаря, призначених для активної самооборони. Зазначені пристрої переміщувалися у контейнері MSKU0754618 під виглядом ліхтарів.

08.04.2016 року актом про взяття проб і зразків товарів за МД №805000000/2016/901262 відібрано зразки товару «Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки)» моделей «BL-1102» «BL-1106» «BL-1103» «BL-1108» «BL-1158» «1202» «BL-1101» та «BL-2013», які були встановлені під час здійснення переогляду, та направлено для проведення експертного дослідження до Одеського відділу з питань експертизи та досліджень СЛЕД ДФС.

26.04.2016 року Одеською митницею ДФС був отриманий висновок зі Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС №147 від 26.04.2016 року, що відібрані зразки ідентифіковано як електрошокові пристрої моделей «BL-1102» «BL-1106» «BL-1103» «BL-1108» «BL-1158» «1202» «BL-1101» та «BL-2013», які виготовлені в закамуфльованому вигляді і мають додаткову функцію ліхтаря.

Також за результатами переогляду було виявлено суттєві розбіжності між кількістю товарів наявних у контейнері MSKU0754618 та відомостями, заявленими у МД типу «ІМ40ЕЕ» №805000000/2016/901262 та товаросупровідних документах. Фактично встановлено наявність вантажу:

Товар №1: Ватні палички полімерного матеріалу, що мають на обох кінцях тампони з бавовняної вати, застосовуються для косметичних цілей, не медичного призначення, не гігроскопічні: ватні палички - 161280 шт. вага брутто 2307.2 кг / вага нетто 1971 кг.

Товар №2: Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі кількістю 15700 шт. вага брутто 3472 кг/ вага нетто 3326 кг.

Товар №3: Ваги побутові: Ваги побутові: кантер ручний - 7000 шт. вага брутто 1206 кг/ вага нетто 1096 кг.

Товар №4: Електрошоковий пристрій з додатковою функцією ліхтаря в комплекті з дротом живлення - 22635 шт., вага нетто 6580 кг.

Товар №5: Світильники електричні настільні з пластмаси призначені для використання з лампами розжарювання:лампа настільна 4690 шт. вага брутто 1829.2 кг/ вага нетто 1739.2 кг.

Товар №6: Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-942 шт. іграшка "Собачка"-860шт., іграшка «Міньон» - 460 шт., вага брутто 519 кг/ вага нетто 454 кг.

Товар №7: Дитяча іграшкова зброя пластмасова: «меч» - 4850шт., «зірка» - 1180 шт. Вага брутто 626 кг/ вага нетто 546 кг.;

Товар №8: Іграшки з пластмаси без механічного приводу: лизун в банках -10450 шт. палиця 10350 шт. вага брутто 959 кг/ вага нетто 830 кг.;

Товар №9: Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -10750 шт. Вага брутто 458 кг/ вага нетто 362 кг

Товар №10: Вироби кухонні для використання у домашньому господарстві, ручні: запальничка п'єзо 5950 шт., вага брутто 692 кг/ вага нетто 632 кг.

Таким чином, були виявлені наступні невідповідності:

Задекларований вантаж за МД від 06.04.2016 №805000000/2016/901262Виявлені невідповідності під час здійснення переогляду
Товар №2Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі -5198шт. Вага брутто 1299.5 кг/ вага нетто 1078.59 кг Замки висячі з недорогоцінних металів: замки висячі кількістю 15700 шт. вага брутто 3472 кг/ вага нетто 3326 кг.
Різниця Не задекларовано - 10502 шт. вага брутто 2172.5 кг, вага нетто 2247.41 кг.
Товар №4Ліхтарики електричні, портативні, ручні, кармані, які діють за допомогою власного джерела енергії (батарейки): ліхтарик-9800шт. Вага брутто 1568 кг/ вага нетто 1301.44 кг.Електрошоковий пристрій з додатковою функцією ліхтаря в комплекті з дротом живлення - 22635 шт., вага нетто 6580 кг.
Товар №6Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-972 шт. іграшка "Собачка"-840шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг. Іграшки у вигляді тварин та істот з пластмаси: іграшка "Супермен"-942 шт. іграшка "Собачка"-860шт., іграшка «Міньон» 460 шт., вага брутто 519 кг/ вага нетто 454 кг.
Різниця Не задекларовано: у позиції іграшка "Собачка" 20 шт., позиція іграшка «Міньон» 460 шт., вага брутто 238.2 кг / вага нетто 220.94 кг.
Товар №7Дитяча іграшкова зброя пластмасова: меч 4824 шт. Вага брутто 280,8 кг/ вага нетто 233,06 кг Дитяча іграшкова зброя пластмасова: «меч» - 4850шт., «зірка» - 1180 шт. Вага брутто 626 кг/ вага нетто 546 кг
Різниця Не задекларована позиція «зірка» - 1180 шт., позиція «меч» - 26 шт. вага брутто 345.2 кг/ вага нетто 312.94 кг.
Товар №9Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -1520шт. Вага брутто 262,6 кг/ вага нетто 217,96 кг Вироби для свят, карнавалів: бантик на голову, що світиться -10750 шт. Вага брутто 458 кг/ вага нетто 362 кг
Різниця Не задекларовано - 9230 шт. вага брутто 195.4 кг, вага нетто 144.04 кг.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Однак, складений 28.04.2016 року протокол про порушення митних правил не містить доказів про наявність у діях особи, що притягується до адміністративної відповідальності, протиправних, винних дій. Будь - яких відомостей про те, що гр. ОСОБА_2 знала, що у наявних документах (інвойсі), містять недостовірні відомості стосовно найменування товару, його кількості і ваги, та за їх допомогою навмисно чи з необережності хотіла перемістити товари через митний кордон України, матеріали справи не містять.

Особі на яку складено протокол інкримінується правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, хоча вона діяла в рамках своїх повноважень та обов'язків, виходячи з наданих їй від фірми відправника документів.

З матеріалів справи вбачається, що 06.04.2016 року гр. ОСОБА_2 до Сумської митниці ДФС була подана попередня митна декларація, заповнення якої відбувалось на підставі отриманих від фірми - відправника документів.

Відповідно до вимог ст. 259 МК України, попередня митна декларація подається при ввезенні в Україну товарів, транспортних засобів комерційного призначення (в тому числі з метою транзиту) або після їх ввезення, якщо ці товари, транспортні засоби перебувають на території пункту пропуску через державний кордон України. На підставі попередньої декларації не нараховуються митні платежі, не оплачується мито. Ці документи не є документами, на підставі яких митний орган приймає рішення про випуск товарів у вільний обіг на території України, на що є посилання в постанові Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року №8. Таким чином, відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України № 8, подача попередньої декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», для переміщення вантажу, відсутня як така подія правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, оскільки на підставі цих документів митницею не приймається рішення про випуск товару у вільний обіг на територію України.

В даному випадку, попередня митна декларація використовується як документ контролю доставки товарів, по прибуттю товару до місця призначення, декларант, або уповноважена на то особа, подає додаткову митну декларацію типу «ДЕ», в якій товар декларується у повному обсязі, та за якою нараховуються і проводяться митні платежі за ввезення товару.

При подачі попередньої декларації у гр. ОСОБА_2 була відсутня можливість знати про те, що товар який надійшов не співпадає з товаром, який заявлений у товаросупровідних документах фірмою відправником, і тим більше, у неї не було наміру приховати цей товар від митних органів, тому в її діях відсутня суб'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні будь - які дані стосовно того, що гр. ОСОБА_2 мала хоча б якісь підстави для сумніву у правильності інформації (найменування, кількості та ваги) в зазначеному пакеті товаросупровідних документів.

Крім вищенаведеного, суд також зазначає, що відповідно до вимог пункту 7 статті 259 МК України, при поданні попередньої митної декларації відповідальність декларанта або уповноваженої ним особи за достовірність відомостей, наведених в цій декларації, настає з моменту: випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму без пред'явлення їх органу доходів і зборів, яким оформлена така попередня митна декларація.

Отже, внесення даних в попередню митну декларацію не тягне за собою юридичних наслідків, оскільки попередня декларація не є митною декларацією, заповненою у звичайному порядку (ч.ч. 13,14 ст. 259 МК України), попередня митна декларація містить всі необхідні відомості щодо товару і до неї додано необхідні документи або їх копії, оскільки ця декларація прийнята до митного оформлення митним органом (ч. 8 ст. 259 МК України). Крім цього, декларант несе відповідальність за неправдиві відомості тільки в органі доходів і зборів, яким оформлена попередня митна декларація, тобто лише після прибуття до митного органу (ч. 7 ст. 259 МК України).

Стосовно зазначеного митним органом того факту, що товар переміщувався через державний кордон України способом, що утруднює виявлення таких товарів, а саме для їх виявлення знадобилася повна вигрузка товару та проведення лабораторного дослідження вантажу, що знаходився в контейнері MSKU0754618, суд вважає, що не можна тлумачити використання способу, що утруднює виявлення товарів те, що митниця вивантажувала весь товар з контейнеру та проводила лабораторні дослідження, оскільки відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України №8 використання інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо).

Весь товар знаходився в місці, де він і повинен знаходитись в контейнері, не відбувалася зміна зовнішніх ознак товарів форми та їх стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо, отже товар переміщувався без використання будь яких засобів та способів, що утруднює його виявлення.

Що стосується ліхтариків, які на думку митниці є електрошоковими пристроями та спеціальними засобами активної оборони, на підставі висновку СЛЕД ДФС №147 від 26.04.2016 року. В матеріалах справи також є висновок науково дослідного інституту судових експертиз та оцінки від 25.05.2016 року №230/16, відповідно до якого ліхтарики акумуляторні з функцією електро шокового пристрою не є спеціальними засобами активної оборони.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 3 МК України, згідно якої у разі, якщо норми законів України чи інших нормативно правових актів з питань державної митної справи допускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обовязків підприємств і громадян, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України або здійснюють операції з товарами, що перебувають під митним контролем, чи прав та обовязків посадових осіб митних органів, внаслідок чого є можливість прийняття рішення як на користь таких підприємств та громадян, так і на користь митного органу, рішення повинно прийматися на користь зазначених підприємств та громадян. Тому суд бере до уваги висновок науково дослідного інституту судових експертиз та оцінки від 25.05.2016 року №230/16, відповідно до якого ліхтарики акумуляторні з функцією електро шокового пристрою не є спеціальними засобами активної оборони, та вважає, що дані товари не є електрошоковим пристроєм, а тому є забороненими або обмеженими. Також слід зазначити, що до вказаних пристроїв не застосовуються заходи не тарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, тобто не має будь яких заборон та обмежень.

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать про відсутність у діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про вину особи у скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, були зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим. З урахуванням норм цієї статті, посадові особи митного органу, які складають протокол про адміністративне правопорушення, повинні довести, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, скоїла це правопорушення.

На підставі ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 247 КпАП України, провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 283 КпАП України, постанова по справі повинна містити вирішене питання про вилучені речі і документи, отже у звязку з закриттям провадження по справі, слід повернути вилучений митними органами товар його власнику або уповноваженій ним особі в установленому законом порядку. Тому товар повертається в установленому законом порядку з відповідною оплатою всіх зборів та податків.

На підставі вищевикладеного, керуючись п. 1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП України, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 закрити за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Товар вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0579/50000/16 від 28.04.2016 року повернути ОСОБА_2 або її законному представнику після сплати всіх необхідних митних платежів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя