Справа № 127/5907/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 травня 2016 року місто Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області у складі:

головуючого судді: Гайду Г.В.,

при секретарі: Сташко В.С.,

представника Вінницької митниці: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Вінницької митниці відносно ОСОБА_2, 29.08.1980 р. н., проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «КІТУС», паспорт НМ280157 виданий 14.12.2006, Деснянським ВМ УМВС України у Чернігівській області у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

В період з 22.06.2015 до 12.08.2015 відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС було завершено митне оформлення 8 ЕМД на вантажі «Лісоматеріали, необроблені консервуючими засобами, з невидаленою корою, небрусовані: пиловник, дуба, природної вологості, свіжезрублена» загальною кількістю - 141,18 м.куб. Загальна фактурна вартість вантажу - 15011 євро (що відповідно до курсів НБУ, встановлених на дати митних оформлень вищевказаних декларацій, загальна фактурна вартість експортованого товару складає 362213,12 грн.), заявленого у митному режимі експорт, тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України.

Відповідно до рахунків-фактур (інвойсів) та контрактів відправником яких є ТОВ «Кітус» (, адреса реєстрації: Вінницька області, Тиврівський раойн, с. Селище, вул. Івана Богуна 1Г, директор ОСОБА_2). Отримувачем товару виступила фірма SC J.F. Furnir SRL( Sos. Cristianului nr 46, Brasov 500053 Romamia).

До митного оформлення вказаних декларацій декларантом ОСОБА_2 було подано наступні документи:

● до ЕМД № 401090002/2015/012489 від 22.06.2015; CMR 002085 від 22.06.2015; рахунок-фактура №20 від 22.06.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862403 від 22.06.2015:

● до ЕМД № 401090002/2015/012505 від 22.06.2015; CMR 000995 від 22.06.2015; рахунок-фактура № 21 від 22.06.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862404 від 22.06.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/012795 від 26.06.2015; CMR 001577 від 26.06.2015; рахунок-фактура № 23 від 26.06.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862470 від 25.06.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/012800 від 26.06.2015: CMR 001897 від 26.06. 2015; рахунок-фактура № 22 від 26.06.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862469 від 25.06.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/014168 від 14.07.2015; CMR 001898 від 14.07.2015; рахунок-фактура № 32 від 14.07.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862710 від 13.07.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/015286 від 28.07.2015; CMR 000039 від 28.07.2015; рахунок-фактура № 41 від 28.07.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862919 від 28.07.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/015397 від 30.07.2015; CMR 001574 від 30.07.2015; рахунок-фактура № 42 від 30.07.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862920 від 28.07.2015;

● до ЕМД № 401090002/2015/016458 від 12.08.2015; CMR 000040 від 12.08.2015; рахунок-фактура № 44 від 12.08.2015; контракт № 004 від 29.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863099 від 12.08.2015.

В графі № 44 вищевказаних вказаних ЕМД, як підставу для митного оформлення, під кодом «5220» були зазначені ОСОБА_3, які видані Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства.

Статтею 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № м2860-IV передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (далі ОСОБА_3).

ОСОБА_3 вказує на те, що лісоматеріали, які експортувалися, придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с. Лоска, вул. Центральна 35, Новгород-Сіверський району, Чернігівська області), що підтверджується товарно-транспортними накладними.

Під час перевірочних заходів, відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 № 79 (вх. № 36/7/02-80/5 від 05.01.2016) встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізація (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювалася.

Крім цього, за інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків протягом 2015 року із ТОВ «Кітус».

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 № 1260 вбачається, що для отримання ОСОБА_3 експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо - та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 цього Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обґрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівником ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій за ЕМД №401090002/2015/012489,№401090002/2015/012505, № 401090002/2015/012795, №401090002/2015/012800,№401090002/2015/014168, № 401090002/2015/015286, № 401090002/2015/015397, № 401090002/2015/016458 у Вінницьке обласне управління лісового та мисливського господарства були подані товарно-транспортні накладні, які містять неправдиві відомості щодо відправника, оскільки ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавав товарно-транспортні накладні на продаж лісоматеріалів ТОВ «Кітус».

Враховуючи вищевикладене, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товарів, а саме «Лісоматеріали, необроблені консервуючими засобами, з невидаленою корою, небрусовані, пиловник, дуба, природної вологості, свіжезрублена» загальною кількістю 141,18 м.куб, вартістю 362213,12 гривень, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів, а саме: ВН № 862403 від 22.06.2015, ВН № 862404 від 22.06.2015; ВН № 862470 від 25.06.2015, ВН № 862469 від 25.06.2015, ВН № 862710 від 13.07.2015, ВН № 862919 від 28.07.2015, ВН № 862920 від 28.07.2015, ВН № 863099 від 12.08.2015.

Зазначені дії ОСОБА_4 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

В судове засідання ОСОБА_2 не з'явився з невідомих суду причин, одна завчасно та належним чином повідомлявся про розгляд вказаної справи. Представником Вінницької митниці вживалися усі заходи для забезпечення явки вказаної особи.

Представник митниці підтримала вказаний протокол та вважає, що вина ОСОБА_2 доведена в повному обсязі.

Вислухавши думку представника Вінницької митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина останнього у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.2016 у справі 461/240/16-п та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД порушники митних правил» ОСОБА_2 протягом року був притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, ОСОБА_2 підлягає адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, підтверджується: протоколом про порушення митних правил № 0094/401000001/16, службовою запискою головного державного інспектора аналітично-пошукового відділу, листом-відповіддю ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс » № 76 від 31.12.2015; товарно-транспортною накладною № 00000253 від 21.04.2015, товарно-транспортною накладною № 00000254 від 22.04.2015, товарно-транспортною накладною № 00000503 від 02.06.2015, товарно-транспортною накладною № 00000501 від 01.06.2015, товарно-транспортною накладною № 00000535 від 23.06.2015, товарно-транспортною накладною № 00000541 від 26.06.2015, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862403, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862404, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862470, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862469, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862710, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862919, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 862920, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 863099, контрактом № 004 на поставку по експорту.

Згідно ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом за явлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так документи на паперовому носії.

Відповідно до ст. 4 п. 57 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку, тобто документів, виданих на основі представлених свідомо неправдивих даних, або на основі підроблених документів.

Як вбачається з повідомлення ТОВ Спецлісгосп «Авангардліс», реалізація (продаж, відправка) лісоматеріалів та/або виготовлених з пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області даним підприємством не здійснювалося.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до положень МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 16 КУпАП іноземці і особи без громадянства, які перебувають на території України, підлягають адміністративній відповідальності на загальних підставах з громадянами України.

Враховуючи вищевикладене, обставини справи, особу порушника ОСОБА_2, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за вчинення порушень митних правил, що враховано судом в якості особливої кваліфікуючої ознака правопорушення, враховуючи ступінь його вини, відсутність обставин, що помякшують або обтяжують відповідальність, суд вважає необхідним визнати винним ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 % вартості товару з конфіскацією вилученого товару та стягненням з ОСОБА_2 судового збору відповідно до ст. 40-1 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 483 Митного Кодексу України, ст. 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу двісті відсотків вартості товарів, що становить 724 426 грн. 24 коп. на користь держави (код отримувача 38054707, р/р: 5002, банк отримувача ГУДКУ у Вінницькій області, МФО 802015, призначення платежу: ОСОБА_2, № 0094/401000001/16, код 095) з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету правопорушення товару: «Лісоматеріали, необроблені консервуючими засобами, з невидаленою корою, небрусовані: пиловник, дуба, природної вологості, свіжезрублена» загальною кількістю 141,18 м.куб, вартістю 362213,12 гривень.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір у сумі 275 грн. 60 коп. (Реквізити для зарахування судового збору до Вінницького міського суду Вінницької області. Отримувач: УК у м. Вінниці 22030001, Код ЄДРПОУ банку: 38054707, Банк: ГУ ДКСУ у Вінницькій області, МФО: 802015, Рахунок: 0002, Призначення платежу: 22030001 «Судовий збір (Державна судова адміністрація України, 050, Вінницький міський суд Вінницької області)»

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: