Справа№ 640/8317/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" червня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі: головуючого судді Губської Я.В., при секретарі Приблуда І.В., представників митниці ОСОБА_1, ОСОБА_2 розглянувши матеріали справи про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, непрацюючої директором ТОВ «Євро-Диліжанс», зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт серії МН №505751, виданий 20.11.2002 р. Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області

за правопорушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України,

ВСТАНОВИВ:

07.12.2015 року митним постом «Харків - аеропорт» Харківської митниці ДФС було проведено митне оформлення товару «горілка Vodka Boris Jelzin» в режимі транзит згідно митних декларацій №№ 807030000/5/003433, 807030000/5/003435, 807030000/5/003436, 807030000/5/003437, 807030000/5/003438, 807030000/5/003439, 807030000/5/003440, 807030000/5/003441, 807030000/5/003442, 807030000/5/003443, 807030000/5/003444, 807030000/5/003445, 807030000/5/003446, 807030000/5/003447, 807030000/5/003448. Відповідно до п. 3 ч.1 ст. 93 МК України товари, що переміщуються у митному режимі транзиту повинні бути доставленими у орган доходів і зборів призначення до закінчення строку, визначеного ст. 95 МК України. Митницею було встановлено строк доставки вказаного товару 12.12.2015. Місцем доставки цього товару вказано митний склад ТОВ «Євро-Диліжанс» розташований за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Руська Лозова, вул. Белгородська, б.1. Відповідно до електронних повідомлень ТОВ «Євро-Диліжанс» від 07.12.2015 року, на підставі розділу положень ІV «Особливості виконання митних формальностей відповідно до митного режиму митного складу» наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 №657 «Про виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму», зазначений товар перебував на зберіганні вказаному митному складі. Строк зберігання товарів у такому випадку встановлено на підставі ч.3 ст. 122 МК України до 90 днів, тому що відповідно до митної декларації типу «ІМ74ДЕ» №807100000/2014/031786 оформленої 31.07.2014 року зазначений підакцизний товар вже знаходився на зберіганні у режимі митного складу 365 днів та строк його зберігання в цьому митному режимі закінчився. Таким чином, сукупний строк доставки товарів по вищевказаними митним деклараціям встановлено до 10.03.2016 року.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 263 МК України митна декларація повинна бути поданою до органу доходів і зборів, який здійснює митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, протягом 10 робочих дні з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до зазначеного органу.

Харківська митниця ДФС листом від 18.02.2016 вих. №20-70-71/00-3/1357 повідомила директора ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 про необхідність вжиття заходів щодо таких товарів та закінчення строку зберігання товарів в режимі «транзит» на митному складі.

Проте, у встановлений строк митні декларації в Харківську митницю ДФС подані не були. Товар «горілка з фактичною концентрацією спирту 37,5 об.%, у посудинах місткістю 3 літра:- Торгівельна марка: «Boris Jelsin». Виробник: LES GRANDS CHAIS DE FRANCE. Країна виробництва:FR у кількості 1440 посудин», загальною вартістю 137365,06 гривень, у встановленому порядку в інший митний режим не заявлено.

Таким чином було виявлено, що в порушення вимог ст. ст. 257, 265, 266 МК України, директор ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 не заявила органу доходів і зборів за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обовязковому декларуванню при переміщенні через митний кордон України.

18.04.2016 року відносно директора ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_3 головним державним інспектором ВПМП УБМП Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 на підставі вимог п. 2 ч.1 ст. 490, ст. 494, п.1 ч.2 ст. 508 МК України було складено протокол про порушення митних правил №231/80700/16 за ознаками правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України. Предмети правопорушення горілка марки «Boris Jelsin» у посудинах місткістю 3 літра, в кількості 1440 посудин, загальною вартістю 137365,06 гривень, було вилучено на підставі ст. 511 МК України згідно з п. 1 розділу «А» протоколу про тимчасове вилучення товарів від 11.05.2016 року у справі про порушення митних правил №231/80700/16 та передано для зберігання на склад Харківської митниці ДФС.

Директор ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_3, незважаючи на письмове повідомлення від 11.04.2016 вих.№1933/20/20-70-20-04 до Харківської митниці ДФС митниці не прибула та пояснень з обставин вчиненого правопорушення не надала.

В судовому засіданні представники Харківської митниці ДФС просили визнати ОСОБА_4 винною у вчиненні порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України та застосувати до неї відповідне стягнення.

ОСОБА_4 в судове засідання не зявилася, будучи повідомленою належним чином про час та місце розгляду справи, причини неявки суду не повідомила.

В судовому засіданні представник ТОВ «Євро-Диліжанс» - ОСОБА_6 подав до суду заперечення, в яких пояснив, що директор ТОВ «Євро-Диліжанс» не винна у вчиненні порушення митних правил, передбачених статтею 472 МК України, оскільки після зберігання товарів на митному складі понад строку, встановлені законодавством без поміщення у митний режим «митний склад» зазначені товари було заявлено і митний режим «митний склад», але Харківською митницею ДФС відмовлено в митному оформленні, тобто товар «Vodka Boris Jelzin» у кількості 1440 посудин не було доставлено до органу призначення (м/п «Харків-аеропорт» Харківської митниці ДФС), тому директор ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 не могла ні в який спосіб забезпечити декларування товарів, які не надійшли до органу призначення, який вказано у графі 53 ЕМД оформленої у митному режимі транзит, крім того зазначив, що при складанні протоколу про ПМП було порушено п.4 ч.2 ст.494 МК України, тому даний протокол не є правомірним та просив закрити провадження по даній справі.

Суд, вивчивши матеріали справи, вислухавши думку представників Харківської митниці ДФС та представника ТОВ «Євро-Диліжанс», встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 245 КпАП України завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є, зокрема, всебічне, повне і обєктивне зясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

У відповідності з положеннями статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті 252 КпАП України висновок про наявність чи відсутність в діях особи адміністративного правопорушення має бути зроблений на підставі всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи в їх сукупності.

Згідно статті 251 КпАП України доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідальність за ч.1 ст. 472 МК України настає у випадку недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обовязковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Факт порушення митних правил, підтверджується матеріалами справи, а саме: протоколом про порушення митних правил від 18.04.2016 року, протоколом про тимчасове вилучення товарів від 11.05.2016 року у справі про порушення митних правил №231/80700/16, доповідною запискою начальника митного поста «Харків-аеропорт» Харківської митниці ДФС від 25.03.2016 №376/20/70-70/70-вн, митними деклараціями від 07.12.2015 року №№ 807030000/5/003433, 807030000/5/003435, 807030000/5/003436, 807030000/5/003437, 807030000/5/003438, 807030000/5/003439, 807030000/5/003440, 807030000/5/003441, 807030000/5/003442, 807030000/5/003443, 807030000/5/003444, 807030000/5/003445, 807030000/5/003446, 807030000/5/003447, 807030000/5/003448, доповідною запискою головного державного інспектора ВПМП УБМП Харківської митниці ДФС ОСОБА_5 від 25.04.2016 року №688/20-70-20-04/20.

Таким чином, приведеною вище сукупністю доказів, повністю доведена вина ОСОБА_3 в порушенні митних правил, передбачених ст. 472 МК України.

Також, суд зазначає, що ТОВ «Євро-Диліжанс» є утримувачем митного складу відкритого типу (дозвіл на праве відкриття та експлуатації митного складу на території України від 20.12.2012 № М/0246/00, плоїш 474,4м2) (далі - МС), що здійснює свою діяльність в зоні діяльності митного поста «Харків центральний» Харківської митниці ДФС.

Згідно визначення поняття, наведеного у пункті 25 частини 1 статті 4 Митного кодексу Україна митний режим - це комплекс взаємопов'язаних правових норм, що відповідно до заявленої меті переміщення товарів через митний кордон України визначають митну процедуру щодо цих товарів, п правовий статус, умови оподаткування і обумовлюють їх використання після митного оформлення.

Відповідно до ст. 121 МК України митний склад - це митний режим, відповідно до якого іноземні або українські товари зберігаються під митним контролем із умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів не тарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до ч. 2 ст. 125 МК України строк зберігання в митному режимі митного складу підакцизних товарів, іноземних товарів, які були попередньо поміщені у митні режими транзиту, тимчасового ввезення або переробки на митній території України, а також продуктів переробки не може перевищувати 365 днів від дня поміщення їх у митний режим митного складу.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 МК України митний режим транзиту може бути застосований як до товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що безпосередньо ввозяться на митну територію України, так і до таких, що перебувають на митній території України.

Порядок завершення митного режиму транзиту визначений ст. 102 МК країни. Частиною першої даної статті передбачено, що митний режим транзиту завершується вивезенням товарів, транспортних засобів комерційного призначення, поміщених у цей митний режим, за межі митної території України. Таке вивезення здійснюється під контролем органу доходів і зборів призначення.

Згідно ч.4 ст. 102 МК України митний режим транзиту також завершується поміщенням товарів, транспортних засобів комерційного призначення в інший митний режим при дотриманні вимог, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до частин 5-6 статті 102 Митного кодексу України для завершення митного режиму (транзиту особою, відповідальною за дотримання вимог митного режиму, (до закінчення строку, Визначеного статтею 95 цього Кодексу, органу доходів і зборів призначення повинні бути представлені товари, поміщені у митний режим транзиту, та митна декларація або інший документ, визначений статтею 94 цього Кодексу.

Орган доходів і зборів призначення після представлення товарів, поміщених у митний режим іранзиту, та митної декларації або іншого документа, визначеного статтею 94 цього Кодексу, перевіряє дотримання вимог, встановлених законодавством України з питань державної митної справи до переміщення товарів у митному режимі транзиту, та виконує митні формальності, необхідні для завершення митного режиму транзиту.

У відповідності до частин першої-другої статті 71 МК України декларант має право обрати митний режим, у який він бажає помістити товари, з дотриманням умов такого режиму та у порядку, , що визначені цим Кодексом.

Зокрема, згідно пункту 1 частини 1 статті 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

Згідно частини 4 вказаної статті Кодексу у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Поміщення товарів у митний режим здійснюється шляхом їх декларування га виконання митних формальностей, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 3 ч.1 ст. 93 МК України товари, що переміщуються у митному режимі транзиту повинні бути доставленими у орган доходів і зборів призначення до закінчення строку, визначеного ст. 95 МК України. Митницею було встановлено строк доставки вказаного товару 12.12.2015. Місцем доставки цього товару вказано митний склад ТОВ «Євро-Диліжанс» розташований за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Руська Лозова, вул. Белгородська, б.1. Відповідно до електронних повідомлень ТОВ «Євро-Диліжанс» від 07.12.2015 року, на підставі розділу положень ІV «Особливості виконання митних формальностей відповідно до митного режиму митного складу» наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 №657 «Про виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму», зазначений товар перебував на зберіганні вказаному митному складі. Строк зберігання товарів у такому випадку встановлено на підставі ч.3 ст. 122 МК України до 90 днів, так як відповідно до митної декларації типу «ІМ74ДЕ» №807100000/2014/031786 оформленої 31.07.2014 року зазначений підакцизний товар вже знаходився на зберіганні у режимі митного складу 365 днів та строк його зберігання в цьому митному режимі закінчився.

Таким чином, сукупний строк доставки товарів по вищевказаними митним деклараціям було встановлено до 10.03.2016 року.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 263 МК України митна декларація повинна бути поданою до органу доходів і зборів, який здійснює митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, протягом 10 робочих дні з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до зазначеного органу.

Харківська митниця ДФС листом від 18.02.2016 вих. №20-70-71/00-3/1357 повідомила директора ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 про необхідність вжиття заходів щодо таких товарів та закінчення строку зберігання товарів в режимі «транзит» на митному складі.

Проте, у встановлений строк митні декларації в Харківську митницю ДФС подані не були. Товар «горілка з фактичною концентрацією спирту 37,5 об.%, у посудинах місткістю 3 літра:- Торгівельна марка: «Boris Jelsin». Виробник: LES GRANDS CHAIS DE FRANCE. Країна виробництва:FR у кількості 1440 посудин», загальною вартістю 137365,06 гривень, у встановленому порядку в інший митний режим не заявлено.

Таким чином, в порушення вимог ст. ст. 257, 265, 266 МК України, директор ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 не заявила органу доходів і зборів за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обовязковому декларуванню при переміщенні через митний кордон України, а тому в її діях вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених статтею 472 Митного кодексу України, а саме: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва товарів, кількість, тощо) про товари, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Суд не приймає до уваги представника ОСОБА_6, що після зберігання товарів на митному складі понад строку, встановлені законодавством без поміщення у миний режим «митний склад» зазначені товари було заявлено і митний режим «митний склад», але Харківською митницею ДФС відмовлено в митному оформленні, тобто товар «Vodka Boris Jelzin» у кількості 1440 посудин не було доставлено до органу призначення (м/п «Харків-аеропорт» Харківської митниці ДФС), тому директор ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_4 не могла ні в який спосіб забезпечити декларування товарів, що не надійшли до органу призначення, який вказано у графі 53 ЕМД оформленої у митному режимі транзит, оскільки спростовуються наявними в матеріалах справи письмовими доказами.

З урахуванням наведеного, на основі повно та всебічно з'ясованих обставин справи, підтверджених доказами, дослідженими в судовому засіданні, встановивши правовідносини, які випливають із встановлених обставин, та правові норми, які підлягають застосуванню, суд приходить до висновку, щодо наявності в діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених статтею 472 Митного кодексу України.

При визначенні виду та міри покарання суд також враховує обставини здійснення даного правопорушення, сукупність обставин, які помякшують чи обтяжують відповідальність, передбачені статтями 34, 35, 36 КпАП України. Враховуючи викладене, суд призначає ОСОБА_3 покарання в межах санкції статті 472 Митного кодексу України у вигляді конфіскації предметів порушення митних правил та штрафу в розмірі вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст.4 Закону України «Про судовий збір», з особи, відносно якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення, стягується судовий збір у сумі 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

На підставі наведеного, керуючись статтями 34-36, 247, 280, 284 КпАП України, статтями 472, 526, 527, 528 Митного кодексу України, статтею 41 Конституції України, статтею 4 Закону України «Про судовий збір»,

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, (зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт серії МН №505751, виданий 20.11.2002 р. Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, ІПН: НОМЕР_1) визнати винною в порушенні митних правил передбачених ст. 472 Митного кодексу України та піддати адміністративному стягненню у вигляді конфіскації безпосередніх предметів порушенням митних правил товар горілка з фактичною концентрацією спирту 37,5 об.%, у посудинах місткістю 3 літра:- торгівельна марка: «Boris Jelsin», виробник: LES GRANDS CHAIS DE FRANCE, країна виробництва: FR у кількості 1440 посудин, загальною вартістю 137365,06 гривень, які знаходяться на зберіганні на складі Харківської митниці ДФС та штрафу на користь держави (отримувач: УДКСУ у м. Харкові Харківської області, рахунок №5002, , МФО 851011, банк отримувача: ГУ ДКСУ у Харківській області, призначення платежу: оплата штрафу за постановою суду у справі про ПМП № 231/80700/16 від 18.04.2016 року від ОСОБА_3І.) у розмірі 137365,06 гривень.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, (зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт серії МН №505751, виданий 20.11.2002 р. Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, ІПН: НОМЕР_1) на користь Харківської митниці ДФС (№9229, , МФО 820172 банк отримувача Державна Казначейська служба України, м. Київ, призначення платежу: «Оплата витрат за зберігання товарів у справі про порушення митних правил №231/80700/16 від ОСОБА_3І.) витрати митного органу, повязані з провадженням у справі у розмірі 2,73 грн.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, (зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт серії МН №505751, виданий 20.11.2002 р. Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, ІПН: НОМЕР_1) на користь держави (отримувач коштів: Управління державної казначейської служби України у Київському районі м. Харкова Харківської області, код отримувача: 37999675, банк отримувача: ГУДКСУ в Харківській обл., МФО: 851011, рахунок отримувача:0004, код класифікації доходів бюджету: 22030001, у призначенні платежу платником повинно бути вказано: слова "судовий збір" ОСОБА_7А.О., Київський районний суд м. Харкова код ЄДРПОУ суду: 02893746) судовий збір у розмірі 275,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом десяти днів з моменту її винесення. Постанова набирає чинності після закінчення 10-денного строку для її оскарження та може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців.

СУДДЯ - Я.В. Губська