Протокол № 0318/125130013/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2016 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Ткаченко Д.В.,

за участю представника митниці ОСОБА_1,

розглянувши справу про порушення митних правил за матеріалами, які надійшла від Київської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, зареєстрованого за адресою: Україна, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серія ТТ № 275412, виданий 15.01.15 Оболонським РВ ГУ ДМС України в м. Києві, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за ч. 2 ст. 483 МК України,-

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, вбачається, що протягом вересня - грудня 2014 року на підставі зовнішньоекономічного контракту від 05.09.2014 № 05/09, укладеного між ТОВ "БОСТОН ЛТД" (03134, м. Київ, проспект Академіка Корольова 12-Г, оф. 32; код ЄДРПОУ НОМЕР_2) в особі директора ОСОБА_2 та компанією «IVLEN BV» (Postbus 513 2675 ZT Honselersdijk, HOLLAND.) в особі Poll Simmons, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Ягодинської митниці Міндоходів на адресу ТОВ "БОСТОН ЛТД" за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕЕ» (далі МД) №№ 125110011/2014/068396, 125110011/2014/068108, 125110011/2014/068041, 125110011/2014/067878, 125110011/2014/067877, 125110011/2014/067880, 125110011/2014/067879, 125110011/2014/067540, 125110011/2014/057543, 125110011/2014/067544, 125110011/2014/067541, 125110011/2014/067241, 125110011/2014/067244, 125110011/2014/067243, 125110011/2014/067113, 125110011/2014/067114, 125110011/2014/066965, 125110011/2014/066963, 125110011/2014/066962, 125110011/2014/066961, 125110011/2014/066964, 125110011/2014/066698, 125110011/2014/066696, 125110011/2014/066697, 125110011/2014/066699, 125110011/2014/066438, 125110011/2014/066437, 125110011/2014/066403, 125000000/2014/937902, 125110011/2014/066137, 125110011/2014/066136, 125110011/2014/066148, 125110011/2014/066121, 125110011/2014/066124, 125110011/2014/066126, 125110011/2014/065821, 125110011/2014/065867, 125110011/2014/065825, 125110011/2014/065823, 125110011/2014/065822, 125110011/2014/065529, 125110011/2014/065528, 125110011/2014/065526, 125110011/2014/065524, 125110011/2014/065527, 125110011/2014/065291, 125110011/2014/065290, 125110011/2014/065293, 125110011/2014/065292, 125110011/2014/065289, 125110011/2014/064756, 125110011/2014/064982, 125110011/2014/064985, 125110011/2014/064984, 125110011/2014/064979, 125110011/2014/064981, 125110011/2014/064922, 125110011/2014/064758, 125110011/2014/064757, 125110011/2014/064759, 125110011/2014/067240, 125110011/2014/ 066050 ввезено товари «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини».

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Ягодинській митниці Міндоходів надано товаросупровідні документи, зокрема:

- інвойси від 11.123.2014 № 510501, від 04.12.2014 № 201516, від 03.12.2014 № 201515, від 27.11.2014 № 201513, від 27.11.2014 № 20514, від 27.11.2014 № 510500, від 27.11.2014, від 20.11.2014 № 201510, від 20.11.2014 № 510499, від 20.1.2014 № 201511, від 20.11.2014 № 201509, від 13.11.2014 № 510498, від 13.11.2014 № 201508, від 13.11.2014 № 201507, від 11.11.2014 № 510495, від 11.11.2014 № 510496, від 06.11.2014 № 201506, від 05.11.2014 № 201503, від 06.11.2014 № 201505, від 06.11.2014 № 510493, від 06.11.2014 № 201504, від 30.10.2014 № 201502, від 30.10.2014 № 201500, від 30.10.2014 № 201501, від 30.10.2014 № 510492, від 24.10.2014 № 201499, від 23.10.2014 № 201498, від 23.10.2014 № 201497, від 22.10.2014 № 510491, від 17.10.2014 № 201495, від 17.10.2014 № 201496, від 16.10.2014 № 201492, від 16.10.2014 № 510490, від 16.10.2014 № 201493, від 16.10.2014 № 201494, від 09.10.2014 № 201490, від 09.10.2014 № 510488, від 09.10.2014 № 201489, від 09.10.2014 № 201491, від 09.10.2014 № 510487, від 02.10.2014 № 201486, від 02.10.2014 № 201487, від 02.10.2014 № 510486, від 02.10.2014 № 201488, від 02.10.2014 № 510485, від 25.09.2014 № 201483, від 25.09.2014 № 510484, від 25.09.2014 № 201485, від 25.09.2014 № 201484, від 25.09.2014 № 510483, від 11.09.2014 № 201478, від 18.09.2014 № 201480, від 18.09.2014 № 201482, від 18.09.2014 № 201481, від 18.09.2014 № 510482, від 18.09.2014 № 510481, від 17.09.2014 № 201479, від 11.09.2014 № 510480, від 11.09.2014 № 201475, від 11.09.2014 № 201476, від 13.11.2014 № 510497, від 16.10.2014 № 510489.

- CMR від 11.12.2014 №8742027, від 04.12.2014 № 908712, від 04.12.2014 №90873, від 27.11.2014 № 44667, від 27.11.2014 № 99911, від 27.11.2014 № 99881, від 27.11.2014 № 00876, від 20.11.2014 № 00445, від 20.11.2014 № 0089, від 20.11.2014 № 00863, від 20.11.2014 № 0123, від 13.11.2014 № 987689, від 12.11.2014 № 00017, від 12.11.2014 № 9988777, від 11.11.2014 № 9874, від 11.11.2014 № 09378, від 06.11.2014 № 06114563, від 05.11.2014 № 451138, від 06.11.2014 № 45214, від 06.11.2014 № 113200, від 06.11.2014 № 98839, від 29.10.2014 № 890678, від 29.10.2014 № 1492, від 29.10.2014 № 0019, від 30.10.2014 № 01012, від 24.10.2014 № 00689, від 24.10.2014 № 9870, від 23.10.2014 № 1108976, від 23.10.2014 № 5546, від 16.10.2014 № 00112, від 16.10.2014 № 908070, від 17.10.2014 № 09876, від 16.10.2014 № 09876, від 16.10.2014 № 983456, від 16.10.2014 № 0817, від 10.10.2014 № 7689, від 09.10.2014 № 101088, від 10.10.2014 № 0088, від 09.10.2014 № 9097, від 09.10.2014 № 4190, від 02.10.2014 № 0098, від 02.10.2014 № 8745, від 02.10.2014 № 98567, від 02.10.2014 № 99008, від 02.10.2014 № 0908, від 26.09.2014 № 10987, від 25.09.2014 № 113168, від 26.09.2014 № 18097794, від 26.09.2014 № 98797, від 26.09.2014 № 25092343, від 12.09.2014 № 136516, від 17.09.2014 № 0987, від 18.09.2014 № 84657, від 17.09.2014 № 98674, від 18.09.2014 № 18097794, від 18.09.2014 № 45164, від 17.09.2014 № 5463, від 11.09.2014 № 113144, від 11.09.2014 № 45157, від 10.09.2014 № 975198, від 12.11.2014 № 738783, від 16.10.2014 № 0098, згідно з якими відправником товару виступала компанія «IVLEN BV» (Postbus 513 2675 ZT Honselersdijk, HOLLAND.)

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до м/п «Східний термінал» (Київська обл., Бориспільський р-н, с. Мартусівка, вул. Мойсеєва, 72) Київській митниці Міндоходів були подані заповнені митні декларації в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданим деклараціям присвоєно реєстраційні №№ 125110011/2014/022254 від 14.12.2014, 125110011/2014/021694 від 07.12.2014, 125110011/2014/021642 від 05.12.2014, 125110011/2014/021233 від 30.11.2014, 125110011/2014/021212 від 29.11.2014, 125110011/2014/021210 від 29.11.2014, 125110011/2014/021209 від 29.11.2014, 125110011/2014/020703 від 23.11.2014, 125110011/2014/020696 від 22.11.2014, 125110011/2014/020687 від 22.11.2014, 125110011/2014/020689 від 22.11.2014, 125110011/2014/020211 від 16.11.2014, 125110011/2014/020210 від 16.11.2014, 125110011/2014/020212 від 16.11.2014, 125110011/2014/020178 від 14.11.2014, 125110011/2014/020177 від 14.11.2014, 125110011/2014/019688 від 09.11.2014, 125110011/2014/019681 від 09.11.2014, 125110011/2014/019666 від 08.11.2014, 125110011/2014/019663 від 08.11.2014, 125110011/2014/019662 від 08.11.2014, 125110011/2014/019205 від 02.11.2014, 125110011/2014/019203 від 02.11.2014, 125110011/2014/019202 від 02.11.2014, 125110011/2014/019186 від 01.11.2014, 125110011/2014/018797 від 27.10.2014, 125110011/2014/018697 від 26.10.2014, 125110011/2014/018683 від 25.10.2014, 125110011/2014/018681 від 25.10.2014, 125110011/2014/018245 від 19.10.2014, 125110011/2014/018244 від 19.10.2014, 125110011/2014/018243 від 19.10.2014, 125110011/2014/018239 від 19.10.2014, 125110011/2014/018237 від 18.10.2014, 125110011/2014/018233 від 18.10.2014, 125110011/2014/017747 від 12.10.2014, 125110011/2014/017746 від 12.10.2014, 125110011/2014/017736 від 11.10.2014, 125110011/2014/017735 від 11.10.2014, 125110011/2014/017725 від 11.10.2014, 125110011/2014/017283 від 05.10.2014, 125110011/2014/017282 від 05.10.2014, 125110011/2014/017281 від 05.10.2014, 125110011/2014/017279 від 05.10.2014, 125110011/2014/017268 від 04.10.2014, 125110011/2014/016816 від 28.09.2014, 125110011/2014/016810 від 27.09.2014, 125110011/2014/016809 від 27.09.2014, 125110011/2014/016806 від 27.09.2014, 125110011/2014/016797 від 27.09.2014, 125110011/2014/016449 від 21.09.2014, 125110011/2014/016447 від 21.09.2014, 125110011/2014/016446 від 21.09.2014, 125110011/2014/016435 від 20.09.2014, 125110011/2014/016434 від 20.09.2014, 125110011/2014/016433 від 20.09.2014, 125110011/2014/016403 від 19.09.2014, 125110011/2014/016030 від 14.09.2014, 125110011/2014/016029 від 14.09.2014, 125110011/2014/016028 від 14.09.2014, 125110011/2014/020194 від 15.11.2014, 125110011/2014/18209 від 18.10.2014.

На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею Міндоходів було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг за МД №№ 125110011/2014/022254 від 14.12.2014, 125110011/2014/021694 від 07.12.2014, 125110011/2014/021642 від 05.12.2014, 125110011/2014/021233 від 30.11.2014, 125110011/2014/021212 від 29.11.2014, 125110011/2014/021210 від 29.11.2014, 125110011/2014/021209 від 29.11.2014, 125110011/2014/020703 від 23.11.2014, 125110011/2014/020696 від 22.11.2014, 125110011/2014/020687 від 22.11.2014, 125110011/2014/020689 від 22.11.2014, 125110011/2014/020211 від 16.11.2014, 125110011/2014/020210 від 16.11.2014, 125110011/2014/020212 від 16.11.2014, 125110011/2014/020178 від 14.11.2014, 125110011/2014/020177 від 14.11.2014, 125110011/2014/019688 від 09.11.2014, 125110011/2014/019681 від 09.11.2014, 125110011/2014/019666 від 08.11.2014, 125110011/2014/019663 від 08.11.2014, 125110011/2014/019662 від 08.11.2014, 125110011/2014/019205 від 02.11.2014, 125110011/2014/019203 від 02.11.2014, 125110011/2014/019202 від 02.11.2014, 125110011/2014/019186 від 01.11.2014, 125110011/2014/018797 від 27.10.2014, 125110011/2014/018697 від 26.10.2014, 125110011/2014/018683 від 25.10.2014, 125110011/2014/018681 від 25.10.2014, 125110011/2014/018245 від 19.10.2014, 125110011/2014/018244 від 19.10.2014, 125110011/2014/018243 від 19.10.2014, 125110011/2014/018239 від 19.10.2014, 125110011/2014/018237 від 18.10.2014, 125110011/2014/018233 від 18.10.2014, 125110011/2014/017747 від 12.10.2014, 125110011/2014/017746 від 12.10.2014, 125110011/2014/017736 від 11.10.2014, 125110011/2014/017735 від 11.10.2014, 125110011/2014/017725 від 11.10.2014, 125110011/2014/017283 від 05.10.2014, 125110011/2014/017282 від 05.10.2014, 125110011/2014/017281 від 05.10.2014, 125110011/2014/017279 від 05.10.2014, 125110011/2014/017268 від 04.10.2014, 125110011/2014/016816 від 28.09.2014, 125110011/2014/016810 від 27.09.2014, 125110011/2014/016809 від 27.09.2014, 125110011/2014/016806 від 27.09.2014, 125110011/2014/016797 від 27.09.2014, 125110011/2014/016449 від 21.09.2014, 125110011/2014/016447 від 21.09.2014, 125110011/2014/016446 від 21.09.2014, 125110011/2014/016435 від 20.09.2014, 125110011/2014/016434 від 20.09.2014, 125110011/2014/016433 від 20.09.2014, 125110011/2014/016403 від 19.09.2014, 125110011/2014/016030 від 14.09.2014, 125110011/2014/016029 від 14.09.2014, 125110011/2014/016028 від 14.09.2014, 125110011/2014/020194 від 15.11.2014, 125110011/2014/18209 від 18.10.2014 товари - «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини».

У ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ "БОСТОН ЛТД", митницею отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Королівства Нідерланди № DIC_2015_37011, надіслану листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання № 3934/7/99-99-25-01-04-17 від 05.02.2016 на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товару зрізані квіти, свіже листя, гілки, цибулини, який було ввезено на митну територію України на адресу ТОВ "БОСТОН ЛТД".

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди було встановлено наступне. Голландською митницею проведено перевірку в компанії за адресою Est Import-Export (далі EST), розташованої на аукціонному комплексі FloraHolland, Box 20, Middel Broekweg 29, Honselersdijk. За словами управляючого директора фірми Est компанія Ivlen припинила існування в 2012 році. Колишні керівники цієї компанії зникли в невідомому напрямку, без анулювання компанії. Далі, робочий менеджер компанії Ivlen, продовжив бізнес в якості Est. Також, в компанії Est немає відомостей про документи, які було додано до запиту, і компанія не здійснює експорт товарів в Україну. Експортер «IVLEN BV» (Postbus 513 2675 ZT Honselersdijk, HOLLAND), зазначений у запиті, був активний до 25 травня 2012 року. Виходячи з викладеного, митними органами Королівства Нідерландів зроблено висновок, що документи, які додано до запиту, не видавались компанією Ivlen BV або Est Import-Export BV, і тому, не є справжніми.

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Королівства Нідерландів в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що переміщення товару «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини» через митний кордон України здійснено на підставі контракту від 05.09.2014 № 05/09, який компанією «IVLEN BV» (Postbus 513 2675 ZT Honselersdijk, HOLLAND) не укладався та інвойсів, які компанією «IVLEN BV» не виставлялися, тобто, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості

Відносно громадянина України ОСОБА_2, 11 квітня 2016 року головним державним інспектором другого відділу аналітично пошукової роботи Управління боротьби з митними правопорушеннями Київської митниці ДФС ОСОБА_3 був складений протокол про порушення митних правил № 0318/125000016/16 за ч. 2 ст. 483 МК України.

Водночас, даний протокол про порушення митних правил був складений без присутності ОСОБА_2 і належних та допустимих доказів надання йому примірника даного протоколу або отримання ним іншим способом такого протоколу матеріали справи не містять, що є порушенням приписів ч. 7 ст. 494 МК України. Крім того, в порушення ч. 4, 5 ст. 494 МК України особі, яка притягується до адміністративної відповідальності не були розяснені її права, не надано можливість надати пояснення, висловити зауваження щодо змісту протоколу. За таких обставин, суд вважає за необхідне повернути матеріали до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, під час якої посадові особи митниці зобовязані виконати вимоги ст. 494 МК України щодо складення протоколу про порушення митних правил, вручення одного примірника протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності, розяснення особі її прав, надання можливостей такій особі та її представнику надати пояснення, висловити зауваження щодо змісту протоколу, тощо.

На підставі наведеного, керуючись ст. 245, ст. 278 КпАП України, ст.. 527 МК України ,

п о с т а н о в и в :

Справу про порушення митних правил щодо притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 483 МК України направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд протягом 10 днів з дня її винесення, і підлягає виконанню протягом 3-х місяців з дня набрання нею чинності.

Суддя: Д.В. Ткаченко