Справа№ 640/6528/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" червня 2016 р. Київський районний суд м. Харкова в складі:

головуючого судді Лях М.Ю.,

при секретарі Хомінської Т.В.,

захисника особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1,

представника митниці ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи, що надійшли з Харківської митниці Державної фіскальної служби України відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, директора магазину безмитної торгівлі ТОВ «Євро Диліжанс» (м. Харків, вул. Гвардійців Широнінців, код ЄДРГІОУ 32869911), яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, (НОМЕР_1 виданий 20.11.2002 року Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, РНОКПП НОМЕР_2),

у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Під час здійснення митного контролю товарів у формі їх обліку, була проведена звірка даних, зазначених у документах, що надаватись ТОВ "Євро-Диліжанс" до Харківської митниці ДФС:

- звіти про рух товарів у магазині безмитної торгівлі, форма яких затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.12.2013 № 803 за IV квартал 2015 року (вх. № 10/10/20-70-71 від 06.01.2016);

- митні декларації типу ІМ72, ЕК72, згідно з якими товар був поміщений до митного режиму безмитна торгівля та фактично надходив до магазину №№ 807030000/2015/000150 від 22.05.2015 року, 807030000/2015/000093 від 10.04.2015, 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, 807030000/2015/000238 від 22.07.2015 року;

- митні декларації типу ЕК11, згідно з якими задекларовані товари, реалізовані в магазині за періоди грудень 2015 року - № 807030000/2016/000029 від 05.01.2016 року та січень 2016 року № 807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року.

Відповідно зазначеним документів встановлено, що в приміщенні магазину наявні товари, поміщені в митний режим безмитної торгівлі, термін придатності яких минув, а саме:

1. Вода мінеральна "Березівська", місткістю 0,5л. у скляних пляшках кількістю 5 шт. на суму 37,95 грн., яка поміщена в митний режим безмитна торгівля згідно з МД 807030000/2015/000150 від 22.05.2015 року, термін придатності - 31.08.2015 згідно з рахунком- фактурою ТОВ «Євро-Диліжанс» № 2 від 21.05.2015 року.

2. Вино ігристе біле брют витримане "Артемівське" місткістю 0,2л., кількістю 110 пляшок на суму 1854,6 грн., яке поміщене в митний режим безмитна торгівля згідно з МД 807030000/2015/000093 від 10.04.2015 року, термін придатності - 03.11.2015 року згідно із специфікації №2 від 08.04.2015 року.

3. Вино ігристе біле напівсухе витримане "Артемівське" місткістю 0,2л., кількістю 119 пляшки на суму 2006,34 грн., яке поміщене в митний режим безмитна торгівля згідно з МД 807030000/2015/000093 від 10.04.2015 року, термін придатності - 03.11.2015 року згідно із специфікацією №2 від 08.04.2015 року.

4. Вино ігристе біле напівсолодке витримане "Артемівське" місткістю 0,2л., кількістю пляшок на суму 4147,56 грн., яке поміщене в митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2015/000093 від 10.04.2015 року, термін придатності - 06.11.2015 року згідно із специфікацією №2 від 08.04.2015 року.

5. Сигарети «Winston Xsence Blue», 12 блоків на суму 1551.86 грн., які поміщені в митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, термін придатності - 01.01.2016 року згідно з листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014 року.

6. Сигарети «ENG Winston SS Blue(25)», 5 блоків на суму 646,61 грн., які поміщені митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, термін придатності - 01.01.2016 року згідно з листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014 року.

7. Сигарети «ENG Winston Classic RC (50)», 30 блоків на суму 3830,55 грн., які поміщені в режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, термін придатності - 01.01.2016 згідно з листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014.

8. Сигарети «ENG Sobranie KS Black (25)», 12 блоків на суму 2543,88 грн., які поміщені митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, термін придатності до 01.01.2016 року згідно з листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014 року .

9. Сигарети «ENG Sobranie KS Blue (25)», 14 блоків на суму 2967,85 грн., які поміщені митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2014/000451 від 14.10.2014 року, термін придатності - 01.01.2016 року згідно з листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014 року.

10. Пиво «Tuborg Gold», 5,6% 24x0,33л, в кількості 125 банок на суму 1743,65 грн., поміщене в митний режим безмитна торгівля згідно з МД № 807030000/2015/000238 від 22.07.2015 року, термін придатності - 10.02.2016 року, згідно з інформаційним листом General С Trading LTD № 16-07 від 16.07.2015.

Факт перебування цих товарів в приміщенні магазину є невиконанням з боку утримувача ТОВ «Євро-Диліжанс», вимог частини 1 статті 142 Митного кодексу України. Також документально встановлено, що в порушення ч. 2 статті 36 Закону України «Про безпечність та якість харчових продуктів» від 23 грудня 1997 року № 771/97-ВР (зі змінам доповненнями) протягом грудня 2015 та січня 2016 року громадянам в МБТ «Євро-Диліжанс» (продані товари, термін придатності яких на момент реалізації вже закінчився:

- вино ігристе біле напівсухе витримане "Артемівське" 0,2л - реалізовано 10 пляшок в грудні 2015 року, 3 пляшки в січні 2016 року (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №№: 807030000/2016/000029 від 05.01.2016 року, 807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року);

- вино ігристе біле напівсолодке витримане "Артемівське" 0,2л - реалізовано 58 пляшок в грудні 2015 року, 31 пляшка в січні 2016 року (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №№: 807030000/2016/000029 від 05.01.2016 року, 807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року);

- сигарети Winston Xsence Blue - реалізовано в січні 2016 року - 3 блока (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року);

- сигарети ENG Winston SS Blue(25) - реалізовано в січні 4 блока (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №807030000/2016/001266 від 16.02.2016);

- сигарети ENG Winston Classic RC (50) - реалізовано в січні 3 блока (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року);

- сигарети ENG Sobranie KS Black (25) - реалізовано в січні 2 блока (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року).

- сигарети ENG Winston Blue RC (50)- реалізовано в січні 1 блок (факт реалізації підтверджений МД типу ЕК11 №807030000/2016/001266 від 16.02.2016 року).

Харківською митницею ДФС 15.02.2016 року факсимільним зв'язком був направлений лист директору ТОВ «Євро-Диліжанс» ОСОБА_3 № 20-70-71/00-3/1229. яким запропоновано у строк до 01.03.2016 року розпорядитись товарами згідно з вимогами Митного кодексу України. Відповідно до митних декларацій та листів, рахунків-фактур, специфікацій, доданих до них, термін придатності вищезазначених товарів наданий час закінчився.

По даному факту відносно ОСОБА_3 був складений протокол про порушення митних правил за ознаками статті 472 Митного кодексу України, безпосередні предмети порушення митних правил: вода мінеральна "Березівська" у кількості 5 пляшок по 0,5 л., вино ігристе біле брют витримане "Артемівське" у кількості 110 пляшок по 0,2л., вино ігристе біле напівсухе витримане "Артемівське" у кількості 119 пляшок по 0,2л., вино ігристе біле напівсолодке витримане "Артемівське" у кількості 246 пляшок по 0,2л., сигарети «Winston Xsence Blue» у кількості 12 блоків, сигарети «ENG Winston SS Blue(25)» у кількості 5 блоків, сигарети «ENG Winston Classic RC (50)» y кількості 30 блоків, сигарети «ENG Sobranie KS Black (25)» у кількості 12 блоків, Сигарети «ENG Sobranie KS Blue (25)» у кількості 14 блоків, Пиво «Tuborg Gold», 5,6%, у кількості 125 банок по 0,33л., загальною вартістю 21330,85 грн., не вилучені у звязку з перешкоджанням посадовим особам з боку керуючої магазином безмитної торгівлі, що відображено у відповідному акті.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1, заперечував винність ОСОБА_3 у вчиненні інкримінованого порушення митних правил зазначив, що товари визначені у протоколі про ПМП було поміщено у митний режим безмитна торгівля для подальшої реалізації в магазині безмитної торгівлі, ствердження, що утримувачем магазину безмитної торгівлі були не задекларовані товари, які не придатні для споживання та/або використання не відповідає дійсності, оскільки товар вино ігристе напівсолодке витримане «Артемівське» відповідно до документації виробника має гарантійний строк зберігання 24 місяці, крім того у вказаному документі зазначено, що строк придатності не обмежений та продукція придатна для подальшого зберігання та реалізації, якщо в ній не зявиться помутніть або видимого осадку. Окрім цього, сигарети торгівельних марок «Winston» та «Sobranie» згідно до документації виробників мають термін придатності 12 місяців, проте строк придатності необмежений та продукція придатна для подальшого зберігання та реалізації, якщо вона зберігається належним чином. Зазначив, що законодавством не встановлено строк для поміщення товарів в інший митний режим у разі перевищення строку для споживання та/або використання. Відносно товарів вода мінеральна «Березовська», місткістю 0,5 л у скляних пляшках кількістю 5 штук, пиво «Tuborg Gold», 5,6 % 24х0,33 л, кількістю 125 банок Харківською митницею ДФС 01.04.2016 року було надано дозвіл на знищення. За вказаних обставин просив закрити провадження відносно ОСОБА_3 за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник Харківської митниці ДФС ОСОБА_4 підтримала висновок у справі про порушення митних правил № 176/80700/16, просила притягнути ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за статті 472 Митного кодексу України.

Суд, заслухавши пояснення присутніх осіб, дослідивши матеріали адміністративної справи, приходить до висновку про винність ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України з огляду на наступне.

Відповідно до вимог статті 245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є, зокрема, всебічне, повне і обєктивне зясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

У відповідності з положеннями статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті 252 КУпАП висновок про наявність чи відсутність в діях особи адміністративного правопорушення має бути зроблений на підставі всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи в їх сукупності.

Згідно статті 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Разом з тим, незважаючи на не визнання своєї провини ОСОБА_6 її винність у вчиненні вказаних злочинів підтверджується наступними дослідженими доказами:

- протоколом про порушення митних правил № 176/80700/16 від 24.03.2015 року (арк. справи 15);

- актом про відмову у доступі та вилученні товарів (арк. справи 23-24);

- заявами понятих ОСОБА_7 та ОСОБА_8 від 24.03.2016 року (арк. справи 25-26);

- карткою обліку ТОВ «Євро Диліжанс» (витяг з ЄАІС) (арк. справи 36-37);

- витягом з реєстру магазинів безмитної торгівлі номер у реєстрі D/0055/00(арк. справи 38);

- звітом про рух товарів у магазині безмитної торгівлі ТОВ «Євро-Диліжанс» за ІV квартал 2015 року (вх. Харківської митниці ДФС № 10/10/20-70-71 від 06.01.2016 року) (арк. справи 40-45);

- інвентаризаційно-порівняльною відомістю товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Євро-Диліжанс» від 01.01.2016 року до Звіту про рух товарів у МБТ «Євро Диліжанс» за ІV квартал 2015 року (вх. Харківської митниці ДФС № 10/10/20-70-71 від 06.01.2016 року) (арк. справи 46-48);

- звітом про рух товарів у МБТ «Євро Диліжанс» за ІV квартал 2015 року (вх. Харківської митниці ДФС № 106/10/20-70-71 від 24.02.2016 року) (арк. справи 50-55);

- інвентаризаційно-порівняльною відомістю товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Євро-Диліжанс» від 01.01.2016 року до Звіту про рух товарів у МБТ «Євро Диліжанс» за ІV квартал 2015 року (вх. Харківської митниці ДФС № 106/10/20-70-71 від 24.02.2016 року) (арк. справи 56-58);

- листами Харківської митниці ДФС від 21.03.2016 року № 2261/00-3/20-70-70, від 16.03.2016 року № 2156/00-3/20-70-70, від 15.02.2016 року № 20-70-71/00-3/1229 (арк. справи 59-62, 64-65);

- службовою запискою УБзМП від 12.03.2016 року № 397/20-70-20/20 (арк. справи 63);

- митною декларацією від 22.05.2016 року № 807030000/2015/000150 (арк. справи 66-68);

- рахунком фактурою № 2 від 21.05.2016 року (арк. справи 69);

- митною декларацією від 10.04.2016 року № 807030000/2015/000093 (арк. справи 70-71);

- специфікацією № 2 від 08.04.2016 року (арк. справи 72);

- митною декларацією від 14.10.2014 року № 807030000/2014/000451 (арк. справи 73-75);

- листом Ritterlight Services LTD від 01.10.2014 року (арк. справи 30, 76);

- митною декларацією від 22.07.2015 року № 807030000/2016/000029 (арк. справи 77-86);

- листом General Chem Traiding LTD № 16-07 від 16.07.2015 року (арк. справи 23, 87-88);

митною декларацією від 22.07.2015 року № 807030000/2016/000029 (арк. справи 89-94);

- митною декларацією від 05.01.2016 року № 807030000/2016/000029 (арк. справи 95-97);

- довідкою про реалізацію товарів у МБТ № 2 від 05.01.2016 року (арк. справи 98-104);

- митною декларацією від 16.02.2016 року № 807030000/2016/001266 (арк. справи 105-109);

- довідкою про реалізацію товарів у МБТ № 29 від 16.02.2016 року (арк. справи 113-118).

Наведені показання повністю підтверджують дані про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 472 Митного кодексу України, оскільки вказані показання логічні, послідовні, узгоджуються між собою та з іншими дослідженими доказами по справі. При цьому суд вважає за необхідне визнати достовірними зазначені показання, оскільки вони відповідають фактичним обставинам, встановленим у судовому засіданні.

Суд не приймає доводи захисника особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1, щодо декларування товарів, а також що строк придатності для споживання та/або використання не обмежений, а продукція придатна для подальшого зберігання та реалізації оскільки не зявились відповідні ознаки псування товарів, оскільки спростовуються наявними в матеріалах справи письмовими доказами.

Відповідно до статті 420 Митного кодексу України магазин безмитної торгівлі - це спеціалізований торговельний заклад, розташований у пункті пропуску через державний кордон України, відкритому для міжнародного сполучення, а також на повітряному або водному транспортному засобі комерційного призначення, що виконує міжнародні рейси, та призначений для реалізації товарів, помішених у митний режим безмитної торгівлі.

Спільним наказом Державної митної служби України та Адміністрації Державної прикордонної служби України від 06.03.2013 № 73/70АГ підприємству ТОВ «Євро-Диліжанс» надано дозвіл на відкриття та експлуатацію магазину безмитної торгівлі (далі - магазин). Магазин розташований за адресою м. Харків, вул. Ромашкіна, 1 на території пункту пропуску «Аеропорт - «Харків».

Відповідно до частини 1 статті 142 Митного кодексу України товари можуть перебувати в митному режимі «безмитна торгівля» протягом всього строку їх придатності для споживання та/або використання. Термін придатності товарів, поміщених в митний режим «безмитна торгівля», зазначений утримувачем магазину в графах 31 митних декларацій типу ІМ72 та ЕК72 при їх поміщенні в цей митний режим згідно з листами від виробників та постачальників товарів, рахунків-фактур, представлених ТОВ «Євро-Диліжанс». Відповідно до цього при оформленні таких митних декларацій митницею визначений кінцевий термін знаходження товарів в митному режимі «безмитна торгівля», який і зазначений у графі ОД таких митних декларацій.

Відповідно до статті 146 Митного кодексу України у разі псування товарів, поміщених у митний режим безмитної торгівлі, ці товари підлягають поміщенню у митний режим знищення або руйнування утримувачем магазину безмитної торгівлі.

Станом на 01.03.2016 з боку ТОВ «Євро-Диліжанс» не зафіксовано фактів подачі митних декларацій та/або будь-яких звернень до Харківської митниці ДФС з приводу декларування товарів для завершення режиму безмитна торгівля.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Євро-Диліжанс» громадянки України ОСОБА_3 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених статтею 472 Митного кодексу України, а саме: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва товарів, кількість, тощо) про товари, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до статті 9 КУпАП адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яким є протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

З урахуванням наведеного, на основі повно та всебічно з'ясованих обставин справи, підтверджених доказами, дослідженими в судовому засіданні, встановивши правовідносини, які випливають із встановлених обставин, та правові норми, які підлягають застосуванню, суд приходить до висновку, щодо наявності в діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених статтею 472 Митного кодексу України.

При визначенні виду та міри покарання суд також враховує обставини здійснення даного правопорушення, сукупність обставин, які помякшують чи обтяжують відповідальність, передбачені статтями 34, 35, 36 КпАП України. Враховуючи викладене, суд призначає ОСОБА_3 покарання в межах санкції статті 472 Митного кодексу України у вигляді конфіскації предметів порушення митних правил та штрафу в розмірі вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до статті 4 Закону України «Про судовий збір», з особи, відносно якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення, стягується судовий збір у сумі 0,03 розміру мінімальної заробітної плати. На підставі наведеного, керуючись статтями 34-36, 247, 280, 284 КпАП України, статтями 472, 526, 527, 528 Митного кодексу України, статтею 41 Конституції України, статтею 4 Закону України «Про судовий збір»,

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, директора магазину безмитної торгівлі ТОВ «Євро Диліжанс» (м. Харків, вул. Гвардійців Широнінців, код ЄДРГІОУ 32869911), яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, (НОМЕР_1 виданий 20.11.2002 року Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, РНОКПП НОМЕР_2) визнати винною в порушенні митних правил передбачених за статтею 472 Митного кодексу України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 21330 (двадцять одну тисячу триста тридцять) грн. 85 коп. (отримувач: УДКСУ у м. Харкові Харківської області, , банк отримувача: ГУДКСУ в Харківській області, МФО 851011, п/р: 5002, призначення платежу: оплата штрафу за постановою суду по протоколу про ПМП № 176/80700/16 від 24.03.2015 року ОСОБА_5І.).

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, директора магазину безмитної торгівлі ТОВ «Євро Диліжанс» (м. Харків, вул. Гвардійців Широнінців, код ЄДРГІОУ 32869911), яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, (НОМЕР_1 виданий 20.11.2002 року Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, РНОКПП НОМЕР_2) вартість товарів у розмірі 21330 (двадцять одну тисячу триста тридцять) грн. 85 коп. не застосовуючи конфіскацію.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, директора магазину безмитної торгівлі ТОВ «Євро Диліжанс» (м. Харків, вул. Гвардійців Широнінців, код ЄДРГІОУ 32869911), яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, (НОМЕР_1 виданий 20.11.2002 року Київським МВ РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, РНОКПП НОМЕР_2)на користь держави судовий збір в розмірі 275 грн. 60 коп. на наступний рахунок: отримувач коштів: Управління Державної казначейської служби України у Київському районі м. Харкова Харківської області; код отримувача (код ЄДРПОУ): 37999675; банк отримувача: ГУДКУ в Харківській області; код банку отримувача (МФО): 851011; рахунок отримувача: 0004; код класифікації доходів бюджету: 22030001; призначення платежу: судовий збір по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 Київський районний суд м. Харкова.

В судовому засіданні 16 червня 2016 року проголошена вступна та резолютивна частини постанови, яка виготовлена в нарадчій кімнати, повний текст постанови виготовлено 17 червня 2016 року.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом десяти днів з моменту її винесення.

Постанова набирає чинність після закінчення 10-ти денного строку на її оскарження, та може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Київського районного суду

м. Харкова М.Ю. Лях