Справа № 3-3354/16 (760/8557/16-п)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 травня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Полтавської обл., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, на день переміщення товарів через митний кордон України - директор ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (, 08200, Київська область, м. Ірпінь, вул. Воїнів - інтернаціоналістів, буд. 2 А, частина кабінету № 1), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

15.12.2014 року на митну територію України з Італійської Республіки через територію Угорщини, пункт пропуску на митному кордоні України «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі д/н НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (, 01030, м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1) ввезено товар «колготки, панчохи, пакети, виробник - «Golden Lady Company SPA.», в асортименті згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16», загальною вагою брутто - 13353,39 кг, в кількості - 3393 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» від 15.12.2014 року № 100000000/2014/873620, а також товаросупровідні документи: CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16, виставлений компанією «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 Newhall Street, Suite 211 Birmingham B3 3QR, Великобританія) до ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» з зазначенням вартості товару - 77125,68 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 укладеного між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «Chilside Solutions LLP» (Великобританія) в особі директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/224212 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 16.09.2014 року № 1609-2014/9, CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 23.04.2015 року № 1496/8/26-70-26-06 митницею до митних органів Угорщини, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», направлено відповідний запит.

Листом від 14.12.2015 року № 45289/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь на зазначений запит, отриману від митних органів Угорщини (лист № VF/2015.NAV KH).

Митними органами Угорщини повідомлено, що вищезазначені товари були випущені італійським митним органом в рамках експортної митної процедури, після чого прибули на територію Угорщини та в рамках транзитної процедури були переміщені в Україну транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2, при цьому відправником та продавцем товарів виступає «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 N Birmingham); одержувачем та покупцем - ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1, 01030, Київ).

Митними органами Угорщини надіслано копію митної декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4, на підставі якої вказаний товар було оформлено митними органами Італії в режимі «експорт».

Згідно даних зазначених в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 в Україну відправлено товар «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг. Товари відправлено в автомобілі д/н НОМЕР_2 (гр. 18).

Відомості щодо відправника, одержувача товарів, повідомлені митними органами Угорщини, а також щодо номеру вантажного автомобіля, кількості, найменування, ваги брутто товарів, зазначені в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 відповідають даним, вказаним в документах, поданих ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100270001/2014/224212.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів.

Так, відповідно до митної декларації форми ЕХ країни першого експорту товарів - Італії № 14ITQ91T0012458E4 вартість вищезазначених товарів, а саме: «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, становить 200985,46 євро, що більше за вартість даних товарів згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16, поданим ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» в Україні, яка становить 77125,68 дол. США.

Отже, за результатами опрацювання отриманої інформації від митних органів Угорщини встановлено, що вказаний товар був оформлений італійськими митними органами в режимі «експорт», в подальшому оформлений в процедурі транзиту на території Угорщини та переміщений до України.

Таким чином, товари «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, загальною вартістю 200985,46 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (15.12.2014 року) складає - 3 924 293,16 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до відомостей, наявних в базі даних «Податковий блок» станом на дату укладання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.12.2014 року), керівником ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» значився ОСОБА_3.

Таким чином, дії громадянина ОСОБА_3 - директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

По даному факту 18 квітня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил №0248/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судове засідання не з'явилася, будучи належним чином повідомлений про день, час та місце судового засідання. Крім того, оголошення про час розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом'янського районного суду м. Києва.

Представник Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В. вважав обставини викладені в протоколі №0248/10000/16 від 18.04.2016 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суддя, заслухавши пояснення представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 15.12.2014 року на митну територію України з Італійської Республіки через територію Угорщини, пункт пропуску на митному кордоні України «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі д/н НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (, 01030, м. Київ, вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1) ввезено товар «колготки, панчохи, пакети, виробник - «Golden Lady Company SPA.», в асортименті згідно з інвойсом від 14.12.2014 № CS-TC-16», загальною вагою брутто - 13353,39 кг, в кількості - 3393 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» від 15.12.2014 року № 100000000/2014/873620, а також товаросупровідні документи: CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16, виставлений компанією «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 Newhall Street, Suite 211 Birmingham B3 3QR, Великобританія) до ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» з зазначенням вартості товару - 77125,68 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 укладеного між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «Chilside Solutions LLP» (Великобританія) в особі директора ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/224212 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 16.09.2014 року № 1609-2014/9, CMR № 174742, книжка МДП від 15.12.2014 року № XE.75409032, інвойс від 14.12.2014 року № CS-TC-16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

17.12.2015 року Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Угорщини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 року № 45289/7/99-99-26-03-03-17), якою надіслано копію митної декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4, на підставі якої вказаний товар було оформлено митними органами Італії в режимі «експорт».

Крім того, митними органами Угорщини повідомлено, що вищезазначені товари були випущені італійським митним органом в рамках експортної митної процедури, після чого прибули на територію Угорщини та в рамках транзитної процедури були переміщені в Україну транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2, при цьому відправником та продавцем товарів виступає «Chilside Solutions LLP» (Cornwall Buildings 45 N Birmingham); одержувачем та покупцем - ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» (вул. Ярославів Вал/Івана Франка, буд. 11/1, 01030, Київ).

Згідно даних зазначених в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 в Україну відправлено товар «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг. Товари відправлено в автомобілі д/н НОМЕР_2 (гр. 18).

Відомості щодо відправника, одержувача товарів, повідомлені митними органами Угорщини, а також щодо номеру вантажного автомобіля, кількості, найменування, ваги брутто товарів, зазначені в італійській митній декларації форми ЕХ № 14ITQ91T0012458E4 відповідають даним, вказаним в документах, поданих ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100270001/2014/224212.

Разом з тим, відповідно до митної декларації форми ЕХ країни першого експорту товарів - Італії № 14ITQ91T0012458E4 вартість вищезазначених товарів, а саме: «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, становить 200 985,46 євро, що більше за вартість даних товарів згідно з інвойсом від 14.12.2014 року № CS-TC-16, поданим ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» в Україні, яка становить 77125,68 дол. США.

Таким чином, товари «колготки, панчохи, пакети» в кількості - 3393 місця, вагою брутто - 13353,39 кг, було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, а саме інвойсу від 14.12.2014 року № CS-TC-16, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Також, встановлено, що підставою для складання 18 квітня 2016 року протоколу про порушення митних правил №0248/10000/15 відносно керівника ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» ОСОБА_3 стало отримання офіційної відповіді митних органів Угорщини, відповідно до якої було встановлено, що документи, подані до митного контролю при перетині митного кордону України та при проведенні митного оформлення товарів в Київській міжрегіональній митниці містять неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості, що відповідає положенню п. 3 ст. 491 Митного кодексу України (підстави для порушення справи про порушення митних правил).

Направлення запиту відбувалось на підставі Угоди про партнерство і співробітництво між Україною і Європейськими Співтовариствами та їх державами-членами - Протокол про взаємну допомогу між органами влади в митних справах, яка набрала чинності 01.03.1998 року.

Тому, відповідь, надана митними органами Угорщини є офіційною інформацією державного органу. Митні органи Угорщини несуть відповідальність за достовірність інформації, наданої в рамках міжнародної Угоди.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Як встановлено судом, контракт від 16 вересня 2014 року № 1609-2014/9, укладений між ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» та компанією «CHILSIDE SOLUTIONS LLP» (Великобританія), підписаний директором ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» громадянином ОСОБА_3.

Відповідно до відомостей, наявних в базі даних «Податковий блок» станом на дату укладання контракту від 16.09.2014 року № 1609-2014/9 та на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.12.2014 року), керівником ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ» значився ОСОБА_3.

Таким чином, ОСОБА_3 є посадовою особою ТОВ «ТРАФ КОМПАНІ», який в силу своїх службових обов'язків несе відповідальність за порушення митних правил цим підприємством.

З урахуванням викладеного суддя вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище саме ОСОБА_3 є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим останній підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як встановлено вище вартість безпосередніх предметів порушення митних правил складає 3 924 293,16 грн.

Згідно п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суддя приходить до висновку про накладення на ОСОБА_3 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 3 924 293,16 грн. та стягненню з нього на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 3 924 293,16 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст. 467, ч. 1 ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531, 541 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 визнати винним у вчинені правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 3 924 293 (три мільйони дев'ятсот двадцять чотири тисячі двісті дев'яносто три) грн. 16 коп., який підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач - УДКСУ у Солом'янському районі; код ЄДРПОУ - 38050812; МФО 820019; банк отримувача - ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу - *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ст. №__МКУ та постанови суду від __.__.20__ № __.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 3 924 293 (три мільйони дев'ятсот двадцять чотири тисячі двісті дев'яносто три) грн. 16 коп.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судовий збір у розмірі 275 (двісті сімдесят п'ять) грн. 60 коп., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 220300 01.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.І.Кізюн