Справа № 521/9421/16-п
Номер провадження 3/521/3254/16
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2016 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого Граніна В.Л.

при секретарі Лукьяновій В.І.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_2, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, працюючого директором ТОВ «Сігма Трейдінг» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2/1), про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0580/50000/16 від 28.04.2016 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 22.02.2016 року в зону діяльності м/п «Іллічівськ» (Чорноморськ) Одеської митниці ДФС з Китаю до Іллічівського морського торговельного порту надійшов вантаж «засоби для манікюру та педикюру» у морському контейнері PONU7610443, від відправника «ZHEJIANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED»(o/b PUJIANG YINGHUI TEXTILE CO., LTD, CHINA) на адресу одержувача TOB «СІГМА ТРЕЙДІНГ» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2/1).

З метою пропуску через митний кордон України 01.04.2016 року особою, уповноваженою ПП «КАННА» гр. ОСОБА_3 до Одеської митниці ДФС була подана митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» №500060006/2016/005079 (електронне декларування), що діяв на підставі договору - доручення на здійснення брокерських послуг від 10.02.2016 року №10/02-16, укладеним між ТОВ «СИГМА ТРЕЙДІНГ», в особі ОСОБА_2 та ПП «КАННА» в особі директора ОСОБА_4

Разом із митною декларацією до митного органу було подано наступні документи: коносамент №59S232193 від 14.01.2016 року, інвойс №СН1605 від 07.01.2016 року.

Відповідно до наданих до митниці документів від фірми - відправника «ZHEJLANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED»(o/b PUJIANG YINGHUI TEXTILE CO., LTD. CHINA) на адресу одержувача TOB «СІГМА ТРЕЙДІНГ» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2/1) прямував вантаж:

Засоби для манікюру та педикюру, немедичного призначення, без вмісту наркотичних засобів, психотропних речовин або прекурсорів. Торговельна марка - невідома. Виробник «ZHEJIANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED». Країна виробництва - Китай. Код УКТЗЕД НОМЕР_1.

Під час митного оформлення МД «ЇМ 40 ЕЕ» № 500060006/2016/005079 Автоматизованою системою управління аналізу ризиків було згенеровано проведення обов'язкового митного огляду товарів, які знаходились в контейнері PONU7610443.

В ході проведеного 20.04.2016 року митного огляду товарів, було виявлено суттєві розбіжності щодо найменування та кількості товарів, наявних в контейнері PONU7610443 та відомостями, заявленими у митній декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №500060006/2016/005079 та товаросупровідних документах. Фактично встановлено наявність вантажу, що не відповідає заявленому найменуванню та коду УКТЗЕД, а саме:

Пристрій електричний 220 вольт: для плавки парафіну призначений для догляду за шкірою - 460 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: стерилізатори для перукарницького інструмента - 580 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: підставка з вмонтованим електровентилятором для удавлення пилу для здійснення манікюру - 366 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: інструмент з вмонтованим електродвигуном: фрезер для нігтів - 540 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: сушка для нігтів LED - 70 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: сушка для нігтів 2 340 шт.; Лампа LED - 530 шт.; Лампа LED mini - 100 шт.; Лампа для манікюру 2 160 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: депилятор для воску - 238 шт.; Клійка стрічка для нігтів - 800 шт.; Клійка стрічка у рулонах для манікюру шириною 1 мм. 20 000 шт.; Вироби з пластмаси - підставка пластикова для салфеток - 480 шт.; Вироби з пластмаси - ванночки для манікюру - 500 шт.; Зажими для манікюру у наборах по 10 шт. - 400 шт.; Бокс для стерилізації інструмента - 20 шт.; Зажим - кліпса пластикова у наборах по 10 шт. - 200 шт.; Щітки косметичні 78x25 мм 1 190 шт.; Палітра для манікюру у наборах по 20 шт. - 500 шт.; Катушка для стрічки 1 000 шт.; Вироби з пластмаси для нігтів - тіпси 1 560 шт.; Форма для нігтів в наборах по 5 шт. - 500 шт.; Віяло ромашка 1 550 шт.; Косметичні пензлики 31 800 шт.; Насадки для педікюрних фрезерів та полірувальних машин - 3960 шт.; Серветки одноразові для нігтів з нетканого матеріалу 3 960 шт.; Паперові одноразові вушники з нетканого матеріалу у рулонах 4 000 шт.; Фольга алюмінієва у рулонах 4 700 шт.; Каміння штучне для манікюру у наборах по 12 шт. 2 580 шт.; Бльостки для нігтів у наборах по 12 шт. 1 120 шт.; Шапочка одноразова з нетканого матеріалу 8 000 шт.; Одноразові тапочки з ПВХ 1 800 шт.; Перчатки одноразові не стерильні у коробках по 100 шт. - 60 шт.; Накидка перукарська з синтетичних матеріалів - 280 шт.; ОСОБА_4 одноразові з нетканого матеріалу 4 500 шт.; Фартух перукарський з синтетичних матеріалів - 290 шт.; Сумки для косметики з ПВХ - 40 шт.; Папір для депиляції 1 110 шт.; Стаканчик пластмасовий для пензликів з кришкою - 400 шт.; Вироби зі скла (стаканчики) 1 130 шт.; Пластикові баночки з кришкою для косметики 9 520 шт.; Палочка пластмасова з металевою насадкою для манікюру 1 580 шт.; Пляшка мастикова з дозатором - 800 шт.; Пилки для нігтів 29 200 шт.; Палички дерев'яні для манікюру 1 200 шт.; Палички дерев'яні для манікюру - 5 місць, 219,6 кг; Палички металеві (трубочки) різнокольорові по 6 шт. - 500 шт.; Спонжик для румян - 950 шт.; Розкаряка для пальців ніг 3 000 шт.; Палітра для фарб пластмасова для манікюру 1 440 шт.; Щітка пластмасова косметична 2 200 шт.; Стрічка еластична для манікюру у рулонах - 570 шт.; Стемпінги для нігтів у наборах по 12 шт. - 200 шт.; Підлокітник манікюрний з ПВХ - 375 шт.; Макет палиця з пластмаси 4 000 шт.; Пульвелізатор ручний (матеріал-пластмаса) - 145 шт.; Папір еластичний для комірців у рулонах - 980 шт.; Наліпки для нігтів 21 900 шт.; Магніти з пластмасовою ручкою для манікюру 7 360 шт.; Шарики для стерилізатора в упаковках по 560 г. - 120 шт.; Тримач для фрезерної насадки - 432 шт.; Планшет для манікюру - 100 шт.; Леза для педікюрного станка в упаковках 23 800 шт.; Інструмент манікюрний для видалення кутикул - 230 шт.; Пакет поліетиленовий для пакування косметики 400x45 мм 1 000 шт.; Лампочки - 280 шт.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «СІГМА ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_2 були вчинені дії, що спричинили переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів шляхом, надання для митного оформлення до Одеської митниці ДФС документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товару, його кількості, тощо (митної декларації «ІМ 40 ЕЕ» №500060006/2016/005079, інвойсу №СНІ605 від 07.01.2016 року), а також способом, що утруднює виявлення таких товарів: для виявлення знадобилася повна вигрузка товару, що знаходився в контейнері PONU761Q443, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин працівником митниці було складено протокол про порушення митних правил №0580/50000/16 від 28.04.2016 року відносно гр. ОСОБА_2

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, однак приймав участь його представник, який надав пояснення та заявив, що провадження по справі слід закрити у звязку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку про закриття провадження по справі у звязку з відсутністю у особи, відповідно до якої складено протокол, складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. При цьому суд виходить з наступного.

Судом встановлено, що 22.02.2016 року в зону діяльності м/п «Іллічівськ» (Чорноморськ) Одеської митниці ДФС з Китаю до Іллічівського морського торговельного порту надійшов вантаж «засоби для манікюру та педикюру» у морському контейнері PONU7610443, від відправника «ZHEJIANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED»(o/b PUJIANG YINGHUI TEXTILE CO., LTD, CHINA) на адресу одержувача TOB «СІГМА ТРЕЙДІНГ» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2/1).

З метою пропуску через митний кордон України 01.04.2016 року особою, уповноваженою ПП «КАННА» гр. ОСОБА_3 до Одеської митниці ДФС була подана митна декларація типу «ІМ 40 ЕЕ» №500060006/2016/005079 (електронне декларування), що діяв на підставі договору - доручення на здійснення брокерських послуг від 10.02.2016 року №10/02-16, укладеним між ТОВ «СИГМА ТРЕЙДІНГ», в особі ОСОБА_2 та ПП «КАННА» в особі директора ОСОБА_4

Разом із митною декларацією до митного органу було подано наступні документи: коносамент №59S232193 від 14.01.2016 року, інвойс №СН1605 від 07.01.2016 року.

Відповідно до наданих до митниці документів від фірми - відправника «ZHEJLANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED»(o/b PUJIANG YINGHUI TEXTILE CO., LTD. CHINA) на адресу одержувача TOB «СІГМА ТРЕЙДІНГ» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2/1) прямував вантаж:

Засоби для манікюру та педикюру, немедичного призначення, без вмісту наркотичних засобів, психотропних речовин або прекурсорів. Торговельна марка - невідома. Виробник «ZHEJIANG CHEUNG KONG INTERNATIONAL LIMITED». Країна виробництва - Китай. Код УКТЗЕД НОМЕР_1.

Під час митного оформлення МД «ЇМ 40 ЕЕ» № 500060006/2016/005079 Автоматизованою системою управління аналізу ризиків було згенеровано проведення обов'язкового митного огляду товарів, які знаходились в контейнері PONU7610443.

В ході проведеного 20.04.2016 року митного огляду товарів, було виявлено суттєві розбіжності щодо найменування та кількості товарів, наявних в контейнері PONU7610443 та відомостями, заявленими у митній декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №500060006/2016/005079 та товаросупровідних документах. Фактично встановлено наявність вантажу, що не відповідає заявленому найменуванню та коду УКТЗЕД, а саме:

Пристрій електричний 220 вольт: для плавки парафіну призначений для догляду за шкірою - 460 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: стерилізатори для перукарницького інструмента - 580 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: підставка з вмонтованим електровентилятором для удавлення пилу для здійснення манікюру - 366 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: інструмент з вмонтованим електродвигуном: фрезер для нігтів - 540 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: сушка для нігтів LED - 70 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: сушка для нігтів 2 340 шт.; Лампа LED - 530 шт.; Лампа LED mini - 100 шт.; Лампа для манікюру 2 160 шт.; Пристрій електричний 220 вольт: депилятор для воску - 238 шт.; Клійка стрічка для нігтів - 800 шт.; Клійка стрічка у рулонах для манікюру шириною 1 мм. 20 000 шт.; Вироби з пластмаси - підставка пластикова для салфеток - 480 шт.; Вироби з пластмаси - ванночки для манікюру - 500 шт.; Зажими для манікюру у наборах по 10 шт. - 400 шт.; Бокс для стерилізації інструмента - 20 шт.; Зажим - кліпса пластикова у наборах по 10 шт. - 200 шт.; Щітки косметичні 78x25 мм 1 190 шт.; Палітра для манікюру у наборах по 20 шт. - 500 шт.; Катушка для стрічки 1 000 шт.; Вироби з пластмаси для нігтів - тіпси 1 560 шт.; Форма для нігтів в наборах по 5 шт. - 500 шт.; Віяло ромашка 1 550 шт.; Косметичні пензлики 31 800 шт.; Насадки для педікюрних фрезерів та полірувальних машин - 3960 шт.; Серветки одноразові для нігтів з нетканого матеріалу 3 960 шт.; Паперові одноразові вушники з нетканого матеріалу у рулонах 4 000 шт.; Фольга алюмінієва у рулонах 4 700 шт.; Каміння штучне для манікюру у наборах по 12 шт. 2 580 шт.; Бльостки для нігтів у наборах по 12 шт. 1 120 шт.; Шапочка одноразова з нетканого матеріалу 8 000 шт.; Одноразові тапочки з ПВХ 1 800 шт.; Перчатки одноразові не стерильні у коробках по 100 шт. - 60 шт.; Накидка перукарська з синтетичних матеріалів - 280 шт.; ОСОБА_4 одноразові з нетканого матеріалу 4 500 шт.; Фартух перукарський з синтетичних матеріалів - 290 шт.; Сумки для косметики з ПВХ - 40 шт.; Папір для депиляції 1 110 шт.; Стаканчик пластмасовий для пензликів з кришкою - 400 шт.; Вироби зі скла (стаканчики) 1 130 шт.; Пластикові баночки з кришкою для косметики 9 520 шт.; Налочка пластмасова з металевою насадкою для манікюру 1 580 шт.; Пляшка мастикова з дозатором - 800 шт.; Пилки для нігтів 29 200 шт.; Палички дерев'яні для манікюру 1 200 шт.; Палички дерев'яні для манікюру - 5 місць, 219,6 кг; Палички металеві (трубочки) різнокольорові по 6 шт. - 500 шт.; Спонжик для румян - 950 шт.; Розкаряка для пальців ніг 3 000 шт.; Палітра для фарб пластмасова для манікюру 1 440 шт.; Щітка пластмасова косметична 2 200 шт.; Стрічка еластична для манікюру у рулонах - 570 шт.; Стемпінги для нігтів у наборах по 12 шт. - 200 шт.; Підлокітник манікюрний з ПВХ - 375 шт.; Макет палиця з пластмаси 4 000 шт.; Пульвелізатор ручний (матеріал-пластмаса) - 145 шт.; Папір еластичний для комірців у рулонах - 980 шт.; Наліпки для нігтів 21 900 шт.; Магніти з пластмасовою ручкою для манікюру 7 360 шт.; Шарики для стерилізатора в упаковках по 560 г. - 120 шт.; Тримач для фрезерної насадки - 432 шт.; Планшет для манікюру - 100 шт.; Леза для педікюрного станка в упаковках 23 800 шт.; Інструмент манікюрний для видалення кутикул - 230 шт.; Пакет поліетиленовий для пакування косметики 400x45 мм 1 000 шт.; Лампочки - 280 шт.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Однак, складений 28.04.2016 року протокол про порушення митних правил не містить доказів про наявність у діях особи, що притягується до адміністративної відповідальності, протиправних, винних дій. Будь - яких відомостей про те, що гр. ОСОБА_2 знав, що у наявних документах (інвойсі), містять недостовірні відомості стосовно найменування товару, його кількості і ваги, та за їх допомогою навмисно чи з необережності хотів перемістити товари через митний кордон України, матеріали справи не містять. Крім того, гр. ОСОБА_2 не є декларантом, не переміщував ці товари, не надав до митниці жодних документів, а також не міг використовувати способи, що утруднюють виявлення товарів, оскільки товар був завантажений у Китаї фірмою відправником, тому у нього відсутню вина як у формі умислу, так і в формі необережності.

З матеріалів справи вбачається, що 01.04.2016 року гр. ОСОБА_3, який діяв на підставі договору - доручення на здійснення брокерських послуг від 10.02.2016 року №10/02-16, укладеним, між ТОВ «СИГМА ТРЕЙДІНГ», в особі ОСОБА_2 та ПП «КАННА», в особі директора ОСОБА_4, до Одеської митниці ДФС була подана попередня митна декларація, заповнення якої відбувалось на підставі отриманих від фірми - відправника документів.

Відповідно до вимог ст. 259 МК України, попередня митна декларація подається при ввезенні в Україну товарів, транспортних засобів комерційного призначення (в тому числі з метою транзиту) або після їх ввезення, якщо ці товари, транспортні засоби перебувають на території пункту пропуску через державний кордон України. На підставі попередньої декларації не нараховуються митні платежі, не оплачується мито. Ці документи не є документами, на підставі яких митний орган приймає рішення про випуск товарів у вільний обіг на території України, на що є посилання в постанові Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року №8. Таким чином, відповідно до постанови Пленуму Верховного суду України № 8, подача попередньої декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», для переміщення вантажу, відсутня як така подія правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, оскільки на підставі цих документів Одеською митницею ДФС не приймається рішення про випуск товару у вільний обіг на територію України.

В даному випадку, попередня митна декларація використовується як документ контролю доставки товарів, по прибуттю товару до місця призначення, декларант, або уповноважена на то особа, подає додаткову митну декларацію типу «ДЕ», в якій товар декларується у повному обсязі, та за якою нараховуються і проводяться митні платежі за ввезення товару.

При подачі попередньої декларації у декларанта була відсутня можливість знати про те, що товар який надійшов не співпадає з товаром, який заявлений у товаросупровідних документах фірмою відправником, і тим більше, у нього не було наміру приховати цей товар від митних органів, тому в його діях, а також у діях гр. ОСОБА_2 відсутня суб'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні будь - які дані стосовно того, що гр. ОСОБА_2 мав хоча б якісь підстави для сумніву у правильності інформації (найменування, кількості та ваги) в зазначеному пакеті товаросупровідних документів. Крім того, відповідно до листа від фірми «Агролюкс Організейшн», який був надісланий на адресу директора фірми ТОВ «Сигма Трейдінг» гр. ОСОБА_2 в інвойсі була вказана одна товарна позиція під назвою «засоби для манікюру та педикюру», тому як весь товар, який був в контейнері призначений для манікюрних та педікюрних салонів.

Крім вищенаведеного, суд також зазначає, що відповідно до вимог пункту 7 статті 259 МК України, при поданні попередньої митної декларації відповідальність декларанта або уповноваженої ним особи за достовірність відомостей, наведених в цій декларації, настає з моменту: випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму без пред'явлення їх органу доходів і зборів, яким оформлена така попередня митна декларація.

Отже, внесення даних в попередню митну декларацію не тягне за собою юридичних наслідків, оскільки попередня декларація не є митною декларацією, заповненою у звичайному порядку (ч.ч. 13,14 ст. 259 МК України), попередня митна декларація містить всі необхідні відомості щодо товару і до неї додано необхідні документи або їх копії, оскільки ця декларація прийнята до митного оформлення митним постом «ОСОБА_1 - порт» (ч. 8 ст. 259 МК України). Крім цього, декларант несе відповідальність за неправдиві відомості тільки в органі доходів і зборів, яким оформлена попередня митна декларація, тобто лише після прибуття до митного поста «ОСОБА_1 - порт» Одеської митниці ДФС (ч. 7 ст. 259 МК України).

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать про відсутність у діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про вину гр. ОСОБА_2 в скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, були зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим. З урахуванням норм цієї статті, посадові особи митного органу, які складають протокол про адміністративне правопорушення, повинні довести, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності скоїла це правопорушення.

На підставі ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 247 КпАП України, провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 283 КпАП України, постанова по справі повинна містити вирішенне питання про вилучені речі і документи, отже у звязку з закриттям провадження по справі, слід повернути вилучений митними органами товар його власнику або уповноваженій ним особі в установленому законом порядку. Тому товар повертається в установленому законом порядку з відповідною оплатою всіх зборів та податків.

На підставі вищевикладеного, керуючись п. 1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП України, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Зобов'язати Одеську митницю ДФС повернути ОСОБА_2 або його уповноваженому представнику вилучений за протоколом про порушення митних правил №0580/50000/16 від 28.04.2016 року товар після сплати всіх необхідних митних платежів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя