Справа № 127/5908/16-п
Провадження №3/127/1441/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" травня 2016 р. м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді Іванченко Я. М.,

за участю:

секретаря Завадюк О.І.,

представника митниці ОСОБА_1,

розглянувши матеріали, що надійшли від Вінницької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: . Чернігів, АДРЕСА_1, працюючого директором ТОВ «КІТУС» (Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. Івана Богуна, ), паспорт громадянина України НМ280157, виданий 14.12.2006 року Деснянським ВМ УМВС України в Чернігівській обл., РНОКПП НОМЕР_1.,

- за ч.2 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0093/401000001/16, в період з 03.07.2015р. до 10.09.2015р. відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС було завершено митне оформлення 7 ЕМД на вантажі: «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4» загальною кількістю - 134,6 м.куб. Загальна фактурна вартість вантажу 15574 євро (що відповідно до курсів НБУ, встановлених на дати митних оформлень вищевказаних декларацій, загальна фактурна вартість експортованого товару складає 375651,28 грн.), заявленого у митному режимі «експорт», тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України.

Відповідно до рахунків-фактур (інвойсів) та контрактів відправником яких є ТОВ «Кітус» (, адреса реєстрації: Вінницька обл, Тиврівський р-н, с.Селище, вул.Івана Богуна 1Г, директор ОСОБА_2). Отримувачем товару виступила фірма "PLANKMARA"(Uzusaliai village, LT-55333 Jonava district, Lithuania).

До митного оформлення вказаних декларацій декларантом ОСОБА_2 було подано наступні документи:

1.До ЕМД № 401090002/2015/013294 від 03.07.2015:CMR б/н від 03.07.2015; рахунок-фактура №31 від 03.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862543 від 02.07.2015.

2.До ЕМД № 401090002/2015/014454 від 17.07.2015: CMR б/н від 17.07.2015; рахунок-фактура №36 від 16.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862738 від 15.07.2015.

3.До ЕМД № 401090002/2015/015285 від 28.07.2015:CMR б/н від 28.07.2015; рахунок-фактура №40 від 28.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862860 від 23.07.2015;

4.До ЕМД № 401090002/2015/016849 від 17.08.2015: CMR б/н від 17.08.2015; рахунок-фактура №46 від 17.08.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863151 від 17.08.2015;

5.До ЕМД № 401090002/2015/017828 від 28.08.2015: CMR 459982 від 28.08.2015; рахунок-фактура №49 від 27.08.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863265 від 26.08.2015;

6.До ЕМД № 401090002/2015/018154 від 02.09.2015: CMR 011069 від 02.09.2015; рахунок-фактура №50 від 02.09.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863266 від 26.08.2015;

7. До ЕМД № 401090002/2015/018865 від 10.09.2015: CMR б/н від 10.09.2015; рахунок-фактура №54 від 10.09.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863466 від 10.09.2015;

В графі № 44 вищевказаних вказаних ЕМД, як підставу для митного оформлення, під кодом «5220» були зазначені ОСОБА_3, які видані Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства.

Статтею 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. №2860-IV (із змінами та доповненнями) передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

ОСОБА_3 вказує на те, що лісоматеріали, які експортувалися, придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с.Лоска, вул.Центральна 35, Новгород-Сіверський р-н, Чернігівська обл.), що підтверджується товарно-транспортними накладними.

Під час перевірочних заходів, відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 №79 (вх. № 36/7/02-80/5 від 05.01.2016) встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізація (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювалася.

Крім цього, за інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків протягом 2015 року із ТОВ «Кітус».

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 року № 1260: для отримання ОСОБА_3 експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 цього Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обгрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівником ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій за ЕМД №№ 401090002/2015/013294, № 401090002/2015/014454, № 401090002/2015/015285, 401090002/2015/016849, 401090002/2015/017828, 401090002/2015/018154, 401090002/2015/018865 у Вінницьке обласне управління лісового та мисливського господарства були подані підроблені товарно-транспортні накладні, оскільки ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавалися товарно-транспортні накладні на продаж пиломатеріалів на адресу ТОВ «Кітус».

Враховуючи вищевикладене, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4», загальна кількість 134,6м. куб., вартістю 375651,28 гривень, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів: ВН № 862543 від 02.07.2015; ВН № 862738 від 15.07.2015; ВН № 862860 від 23.07.2015; ВН № 863151 від 17.08.2015; ВН № 863265 від 26.08.2015; ВН № 863266 від 02.09.2015;ВН № 863466 від 10.09.2015.

Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.206 року у справі 461/240/16-п та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД порушники митних правил» гр. ОСОБА_2 протягом року був притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Таким чином, гр. ОСОБА_2 підлягає адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

В судове засідання ОСОБА_2 не з'явився. Представником Вінницької митниці вживалися усі заходи для забезпечення явки особи (а.с.101-102).

Вислухавши думку представника Вінницької митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина останнього у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

Так, вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, доводиться: протоколом про порушення митних правил № 0093/401000001/16 (а.с. 6-10); листом-відповіддю ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс » №76 від 31.12.2015 року (а.с.16); товарно-транспортними накладними № 00000501 від 01.06.2015р.; №00000275 від 26.05.2015 р.; №00000513 від 09.06.2015 р.; №00000515 від 10.06.2015 р.; № 00000551 від 03.07.2015 р.; №00000541 від 26.06.2015 р.;№00000558 від 05.07.2015 р.; №00000549 від 02.07.2015 р.; №00000558 від 05.07.2015 р.; №00000600 від 07.08.2015 р.;№00000598 від 06.08.2015 р. (а.с.22-38).

Так, судом встановлено, в період з 03.07.2015р. до 10.09.2015р. відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС було завершено митне оформлення 7 ЕМД на вантажі: «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4» загальною кількістю - 134,6 м.куб. Загальна фактурна вартість вантажу 15574 євро (що відповідно до курсів НБУ, встановлених на дати митних оформлень вищевказаних декларацій, загальна фактурна вартість експортованого товару складає 375651,28 грн.), заявленого у митному режимі «експорт», тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України.

Відповідно до рахунків-фактур (інвойсів) та контрактів відправником яких є ТОВ «Кітус» (, адреса реєстрації: Вінницька обл, Тиврівський р-н, с.Селище, вул.Івана Богуна 1Г, директор ОСОБА_2). Отримувачем товару виступила фірма "PLANKMARA"(Uzusaliai village, LT-55333 Jonava district, Lithuania).

До митного оформлення вказаних декларацій декларантом ОСОБА_2 було подано наступні документи: до ЕМД № 401090002/2015/013294 від 03.07.2015:CMR б/н від 03.07.2015; рахунок-фактура №31 від 03.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862543 від 02.07.2015; до ЕМД № 401090002/2015/014454 від 17.07.2015: CMR б/н від 17.07.2015; рахунок-фактура №36 від 16.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862738 від 15.07.2015; до ЕМД № 401090002/2015/015285 від 28.07.2015:CMR б/н від 28.07.2015; рахунок-фактура №40 від 28.07.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862860 від 23.07.2015; до ЕМД № 401090002/2015/016849 від 17.08.2015: CMR б/н від 17.08.2015; рахунок-фактура №46 від 17.08.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863151 від 17.08.2015; до ЕМД № 401090002/2015/017828 від 28.08.2015: CMR 459982 від 28.08.2015; рахунок-фактура №49 від 27.08.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863265 від 26.08.2015; до ЕМД № 401090002/2015/018154 від 02.09.2015: CMR 011069 від 02.09.2015; рахунок-фактура №50 від 02.09.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863266 від 26.08.2015; до ЕМД № 401090002/2015/018865 від 10.09.2015: CMR б/н від 10.09.2015; рахунок-фактура №54 від 10.09.2015; контракт №008 від 20.05.2015; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863466 від 10.09.2015;

В графі № 44 вищевказаних вказаних ЕМД, як підставу для митного оформлення, під кодом «5220» були зазначені ОСОБА_3, які видані Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства.

Статтею 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. №2860-IV (із змінами та доповненнями) передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

ОСОБА_3 вказує на те, що лісоматеріали, які експортувалися, придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с.Лоска, вул.Центральна 35, Новгород-Сіверський р-н, Чернігівська обл.), що підтверджується товарно-транспортними накладними.

Під час перевірочних заходів, відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 №79 (вх. № 36/7/02-80/5 від 05.01.2016) встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізація (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювалася.

Крім цього, за інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків протягом 2015 року із ТОВ «Кітус».

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі ОСОБА_3 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 року № 1260: для отримання ОСОБА_3 експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 цього Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обгрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівником ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій за ЕМД №№ 401090002/2015/013294, № 401090002/2015/014454, № 401090002/2015/015285, 401090002/2015/016849, 401090002/2015/017828, 401090002/2015/018154, 401090002/2015/018865 у Вінницьке обласне управління лісового та мисливського господарства були подані підроблені товарно-транспортні накладні, оскільки ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавалися товарно-транспортні накладні на продаж пиломатеріалів на адресу ТОВ «Кітус».

Враховуючи вищевикладене, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4», загальна кількість 134,6м. куб., вартістю 375651,28 гривень, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів: ВН № 862543 від 02.07.2015; ВН № 862738 від 15.07.2015; ВН № 862860 від 23.07.2015; ВН № 863151 від 17.08.2015; ВН № 863265 від 26.08.2015; ВН № 863266 від 02.09.2015;ВН № 863466 від 10.09.2015 (а.с39-40;44-45;49-50;55-56;61-62;67-68;72-73).

Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.206 року у справі 461/240/16-п та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД порушники митних правил» гр. ОСОБА_2 протягом року був притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України (а.с.83-85).

Таким чином, гр. ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи. сорт 3-4», загальна кількість -134,6 м.куб., вартістю 375651,28 гривень із приховуванням від митного контролю митний кордон України шляхом подання до митного органу України документів, які одержані незаконним шляхом, вчинене особою яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення передбаченогостаттею 483 МК України, тим самим вчинивши порушення митних правил, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так документи на паперовому носії.

Відповідно до ст. 4 п.57 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку, тобто документів, виданих на основі представлених свідомо неправдивих даних, або на основі підроблених документів.

Як вбачається з повідомлення ТОВ Спецлісгосп «Авангардліс» №76 від 31 грудня 2015 року, реалізація (продаж, відправка) лісоматеріалів та/або виготовлених з пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області даним підприємством не здійснювалося.

Як вбачається із матеріалів справи, вартість пиломатеріалів обрізних, необроблених, розпиляних уздовж, неструганих, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи. сорт 3-4», загальної кількістю -134,6 м.куб. становить 15574 євро, що згідно курсу валют НБУ, встановленого на дату митних оформлень складає 375651 гривень 28 копійок.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до положень МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 16 КУпАП іноземці і особи без громадянства, які перебувають на території України, підлягають адміністративній відповідальності на загальних підставах з громадянами України.

Враховуючи вищевикладене, обставини справи, особу порушника ОСОБА_2, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за вчинення порушень митних правил (а.с. 83-85), що враховано судом в якості особливої кваліфікуючої ознака правопорушення, враховуючи ступінь його вини, відсутність обставин, що помякшують або обтяжують відповідальність, суд вважає необхідним визнати винним ОСОБА_2 за ч.2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 % вартості товару з конфіскацією вилученого товару.

Як вбачається із матеріалів, які надійшли до суду, безпосередній предмет правопорушення: пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи. сорт 3-4, загальна кількість -134,6 м.куб, не вилучалися, оскільки були вивезені за межі держави України.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_2 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 527, 528 Митного Кодексу України, ст. ст. 40-1, 283, 284 КУпАП, суд -

п о с т а н о в и в:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 % вартості товарів - 751 302 гривень 56 копійок (код отримувача 38054707, р/р 5002, банк отримувача ГУДКУ у Вінницькій області, МФО 802015, призначення платежу: ОСОБА_2 ППМП №0093/401000001/16, 21081100), з конфіскацєю в дохід держави безпосередніх предметів правопорушення :пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи. сорт 3-4, загальна кількість -134,6 м.куб .

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави Україна (отримувач: УДКСУ у м. Вінниці, код платежу 22030101, Код , Банк: ГУ ДКСУ у Вінницькій області МФО: 802015 № р/р: 0002, призначення платежу: *;101; «Судовий збір по справі про порушення митних правил, Вінницький міський суд Вінницької області)» судовий збір в розмірі 275 гривні 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом десяти днів.

Суддя: