ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2016 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, адвоката ОСОБА_2, ОСОБА_3, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №19/90200/16 відносно громадянина України ОСОБА_3, 05.04.1968 р. н., фізичної особи - підприємця, зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НЕ683196, виданий 17.01.2013 Звенигородським РС УДМС України в Черкаській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Соснівського районного суду м. Черкаси від Черкаської митниці ДФС надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Як вбачається з матеріалів, 28.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів було подано митну декларацію (далі - МД) № 125130009/2014/652570 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 16919 кг (21,417 м. куб.) та вартістю 160627,5 рублів РФ (53816,64 грн. за курсом НБУ на 28.07.2014), що поставлявся ФОП ОСОБА_3 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ) .

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД №125130009/2014/652570 Київській митниці Міндоходів серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ФОП ОСОБА_3 від 24.07.2014 № 3 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 24.07.2014 №0034016;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР № 832435, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ФОП ОСОБА_3 на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧР № 832435 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 14.07.2014 №0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1 на відпуск «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб», видані КП «Летичівський спецлісгосп» для ФОП ОСОБА_3 (арк. 55-56).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Київською митницею Міндоходів в митному режимі експорту та 29.07.2014 за МД №125130009/2014/652570 переміщений ФОП ОСОБА_3 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів .

Відповідно до протоколу, проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск товарів «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» 14.07.2014 №0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1, які слугували підставою для видачі ФОП ОСОБА_3 Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР №832435 - не видавались, що підтверджено листом КП «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42. За інформацією отриманою від виконуючого обовязки директора КП «Летичівський спецлісгосп» ОСОБА_4 жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 14.07.2014 №0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1 його підприємство не здійснювало.

17.03.2016 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно громадянина України ОСОБА_3 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 2 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №19/90200/16 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України.

Пояснень за вказаним фактом громадянином України ОСОБА_3 надано не було у звязку з неявкою до органів доходів і зборів за відповідними повідомленнями, направленими на адресу останнього.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1 доводи викладені в протоколі про порушення митних правил підтримав.

ОСОБА_3 та його представник адвокат ОСОБА_2, не погоджувалися з протоколом про порушення митних правил та зазначили, що документи, які подавались ОСОБА_3 для проведення митного оформлення експорту товару, були належним чином оформлені, а відомості, які в них зазначені достовірні. Крім того вказали, що справа підлягає закриттю, оскільки пропущено строки давності притягнення до відповідальності, відповідно до ч.2 ст.467 Митного Кодексу України.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку сторін, суд вважає, що гр. ОСОБА_3 підлягає до відповідальності за ч.1 ст.483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи, 11.05.2010 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 за адресою Черкаська обл., Звенигородський р-н, с. Хлипнівка, вул. Набережна, 133-А .

Також встановлено, що 28.07.2014 року до Київської митниці Міндоходів ФОП ОСОБА_3 було подано митну декларацію № 125130009/2014/652570 та задекларовано в митний режим експорту товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 16919 кг (21,417 м. куб.) та вартістю 160627,5 рублів РФ (53816,64 грн. за курсом НБУ на 28.07.2014). Вищевказаний товар поставлявся ФОП ОСОБА_3 на виконання зовнішньоекономічного договору від 05.05.2014 № 03/05.05-2014, укладеного з білоруською компанією ЧТУП «ОК-СтройСервис» (220116, м. Мінськ, вул. Голубева 26-1-121, РБ). Для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з митною декларацію №125130009/2014/652570 Київській митниці Міндоходів було надано необхідні документи. 29.07.2014 товар переміщено ФОП ОСОБА_3 через митний кордон України в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів.

Проведеною на підставі листа УСБ України в Черкаській області від 14.01.2016 №8/447 перевіркою Черкаською митницею ДФС встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск товарів «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб» КП «Летичівський спецлісгосп» 14.07.2014 №0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1 - не видавались, що підтверджено листом КП «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42 та жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів за товаро-транспортними накладними від 14.07.2014 №0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1 дане підприємство не здійснювало.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Частиною 2 ст. 459 Митного кодексу України передбачено, що суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Відповідно до матеріалів наявних в справі та зі слів гр. ОСОБА_3, ним особисто було отримано товарно-транспортні накладні на відпуск товарів «пиловник-дуб» та «техсировина-дуб» КП «Летичівський спецлісгосп».

Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_3 несе відповідальність, як експортер, за достовірність інформації, зазначеної в товарно-транспортних накладних від 14.07.2014 № 0270/1 та від 17.07.2014 №0286/1 поданих до Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для отримання Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріали для здійснення експортних операцій.

Наявність в діях громадянина України ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, підтверджене поясненням директора КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 30.11.2015 (арк. 19-20), листом КП Летичівської районної ради «Летичівський спецлісгосп» від 22.02.2016 №42 (арк. 88), поясненнями ОСОБА_5 від 15.04.2016 (арк. 110-111), поясненями ОСОБА_6 від 18.04.2016 (арк. 117-119), поясненнями ОСОБА_7 від 20.04.2016 (арк. 141-143) та іншими доказами, наявними в матеріалах справи.

Отже, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій громадянина України ОСОБА_3, фізичної особи підприємця, 29.07.2014 в зоні діяльності Чернігівської митниці Міндоходів, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 16919 кг. (21,417 м. куб.) та вартістю 160627,5 рублів РФ (54338,68 грн. за курсом НБУ на 29.07.2014) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.07.2014 серії ЧР №832435, та на його підставі незаконно оформленої МД №125130009/2014/652570.

Крім того для спростування обставин зазначених у протоколі про порушення митних правил №19/90200/16, ОСОБА_3, а також його представником адвокатом ОСОБА_2, в судове засідання жодних доказів надано не було.

Також твердження вищевказаних осіб, щодо закінчення строків накладення адміністративного стягнення є безпідставним, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Відповідно до ст. 254 КУпАП та ст.494 МК України встановлення факту наявності адміністративного правопорушення здійснюється уповноваженим на те органом шляхом складання протоколу про адміністративне правопорушення.

Системний аналіз зазначених норм свідчить про те, що правопорушення, передбачене ст.483 МК України, для обчислення строків накладення адміністративного стягнення, законодавцем віднесено до триваючого, за яке стягнення може бути накладене не пізніше, ніж через шість місяців з дня його виявлення, а днем виявлення є день складання протоколу про порушення митних правил 17.03.2016.

Відповідно до ч.2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Як вбачається з матеріалів справи, предметом правопорушення є товар «дошка необрізна дубова» вагою нетто 16919 кг (21,417 м. куб.) та вартістю 160627,5 рублів РФ (54338,68 грн. за курсом НБУ на 29.07.2014) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст. 541 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528,541 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина України ОСОБА_3, 05.04.1968 р. н., визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_3 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 54338,68 грн. з конфіскацією на користь держави вартості товару «дошка необрізна дубова» вагою нетто 16919 кг (21,417 м. куб.) на суму 54338,68 грн.

Стягнути з гр. ОСОБА_3 судовий збір у сумі 275,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя: В.Л. Калашник