Справа № 760/7365/16-п
Провадження № 3/760/3015/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 травня 2016 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д. В.

за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 директора ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6), паспорт серії НОМЕР_2 від 16.07.2009, виданий Васильківським МВ ГУ МВС України в Київській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

20.04.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

Так, 17.03.2016 відносно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0172/10000/16.

Відповідно до протоколу 26.03.2015 на митну територію України з Республіки Польща черезп/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) ввезено товари «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» загальною вагою брутто 21264 кг, кількість місць 174.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» () від 25.03.2015 № 100000000/2015/813996, а також товаросупровідні документи: СMR від 25.03.2015 № 023348, книжка МДП UX.75418243, інвойси від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775, відповідно до яких загальна вартість товарів становить 33 428,88 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» були заявлені декларантом ПП «Блок Баг Сістемс» ОСОБА_6 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Східний» за МД від 31.03.2015 № 100260001/2015/139489.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 10.11.2014 № 2015/24, укладений між «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (3/F., Jonsim Plase, 228, Queen's Road East, Wanchai, Гонконг) та ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) в особі директора ОСОБА_3, СMR від 25.03.2015 № 023348, книжка МДП UX.75418243, інвойси від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 20.03.2015 №№ IM-7773, IM-7774, IM-7775, виставлених компанією «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» до ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», загальна вартість товарів складає - 33 428,88 дол. США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «JAS- FBJ C.A.» (Hutnicza 11, Chelm, Польща).

15.12.2015 було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 28673/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон», одержувачем яких виступало ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

25.02.2016 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 22.02.2016 № 6167/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копії таких документів: роздруківка транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243, експортні декларації від 25.03.2015 №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008.

Разом з цим, митні органи Республіки Польща зазначили, що митна процедура транзиту згідно з книжкою МДП UX.75418243 оформлялась на підставі експортних декларацій №№ 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008.

Відповідно до роздруківки транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6). У зазначеній роздруківці транзитної ноти є посилання на експортні декларації № 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008, книжку МДП UX.75418243.

Згідно з експортною декларацією № 15PL302010E0028999 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Ul. Goslawicka 2, 45-446 Opole), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Відповідно до експортної декларації № 15PL302010E0029008 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100260001/2015/139489, встановлено відповідність щодо опису, ваги, класифікаційного коду, кількості місць, одержувача товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо відправника та вартості товарів.

Відповідно до експортних декларацій від 25.03.2015 № 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008 загальна вартість вказаних товарів становить 61 565,3 євро.

Таким чином, товари «планка алюмінієва, темно-сіра; герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; паперові рушники для рук; кут ПВХ для транспортування вікон» загальною вагою брутто 21264 кг та загальною вартістю 61 565,3 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (станом на 26.03.2015) складає 1 588 073,10 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з інформацією, наявною у базі даних «Податковий блок», ОСОБА_3 станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.03.2015) була керівником ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

Таким чином, представник органу доходів і зборів стверджував, що дії посадової особи підприємства ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 588 073,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

У зв'язку з вищезазначеним, 17.03.2016 посадовою особою органу доходів і зборів було складено протокол про порушення митних правил № 0172/10000/16 відносно ОСОБА_3 за ознаками порушення митних правил передбачених частиною першою статті 483 МК, а матеріали справи передані до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 в судовому засідання просила провадження в справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_3, складу адміністративного правопорушення, з таких підстав.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0172/10000/16 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З матеріалів справи випливає, що фактичною підставою притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності стала відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 22.02.2016 № 6167/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Так, митні органи Республіки Польща надали копії документів, а саме: роздруківку транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243, експортні декларації № 15PL302010E0028999, 15PL302010E0029008 від 25.03.2015.

Відповідно до роздруківки транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR UX75418243 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Згідно з експортною декларацією № 15PL302010E0028999 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Ul. Goslawicka 2, 45-446 Opole), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Відповідно до експортної декларації № 15PL302010E0029008 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6).

Однак, орган доходів і зборів не додав до протоколу про порушення митних правил № 0172/10000/16 доказів спільної господарської діяльності чи іншого взаємозв'язку між компаніями «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) та «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) з ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», не перевірив, чи надходив аналогічний вантаж від них на адресу ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» в Україну.

Крім цього, у протоколі про порушення митних правил встановлено, що дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 588 073,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Однак, з матеріалів справи випливає, що однією з підстав переміщення товарів у цій справі був контракт № 2015/24 від 10.11.2014, який укладений між «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (3/F., Jonsim Plase, 228, Queen's Road East, Wanchai, Гонконг) та ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6) в особі директора ОСОБА_3

Відповідно до пункту 2.1. контракту № 2015/24 від 10.11.2014 ціна товарів встановлюється в доларах США, що відображається у комерційних пропозиціях.

Згідно з пунктом 2.2. контракту № 2015/24 від 10.11.2014 розрахунки за цим контрактом здійснюються в доларах США на підставі розрахунків та специфікації, які виставляє продавець на ім'я покупця, з відстроченням платежу за домовленістю.

З наданих суду документів, а саме: заяви про купівлю іноземної валюти № 2 від 08.04.2015 та платіжного доручення в іноземній валюті № 1 від 03.04.2015 та доданих до них квитанцій випливає, що ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» в особі ОСОБА_3 здійснювало оплату за товар, який визначений у контракті 2015/24 від 10.11.2014, де одержувачем коштів є компанія «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED».

Таким чином, орган доходів і зборів не надав суду доказів того, що ОСОБА_3 подала неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, оскільки з матеріалів справи випливає, що оплату за товар вона здійснювала відповідно до умов контракту 2015/24 від 10.11.2014, у якому продавцем товару є компанія «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (3/F., Jonsim Plase, 228, Queen's Road East, Wanchai, Гонконг).

Завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи викладене вище, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити протокол про порушення митних правил та долучити до матеріалів адміністративної справи № 0172/10000/16, докази спільної господарської діяльності чи іншого взаємозв'язку між компаніями «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) та «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) з ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», та докази, які підтверджують поданняОСОБА_3 неправдивих відомостей, які необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу, суд

п о с т а н о в и в:

Матеріали адміністративної справи № 0172/10000/16, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Л. В. Шевченко