Справа № 3-3164/16
№760/3583/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_2 р. н. у м. Києві, в 2012 році - директор ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.09.1995 р., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, -

В С Т А Н О В И В:

27.04.2016 року, після додаткової перевірки, до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0048/10000/16 про порушення митних правил від 01.02.2016 року, 23.04.2012 року на митну територію України із Німеччини через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35) ввезено вантаж «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», вагою брутто 5323,55 кг, 308 місць.

Поставка вказаних товарів здійснювалась на виконання умов контракту від 02.02.2012 № 0202/BOI/2012, укладеного між «BRISOCK OFFICES LLP» (8 Shepherd Market, Office 21, London, W1J 7JY, Сполучене Королівство) та ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35).

Товари переміщувалися відповідно до СMR від 20.04.2012 № 036928, книжки МДП MX.69584000, інвойсу від 19.04.2012 № 1904/BO/2012, в якому зазначено вартість товарів - 21302,04 доларів США.

Відповідно до СMR від 20.04.2012 № 036928 відправником товарів є компанія «S-K-S Logistik und Transport GmbH» (Bad Hersfeld, Німеччина).

Вищевказані товари доставлені до Київської регіональної митниці та оформлені в режимі ІМ 40 за МД № 100190000/2012/317084.

14.02.2014 року було направлено запит до митних органів Німеччини (вих. № 3280/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», одержувачем яких виступало ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт».

02.12.2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 27.11.2015 № 43883/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Німеччини надали копію експортної декларації № MRN 12DE55E1, CMR від 19.04.2012 № 2977662 та інвойсів від 19.04.2012 №№ 99371147, 99371148, 99371149, 99371150, 99371151, 99371152, 99371153. Згідно з наданими документами продавцем / відправником товарів виступає компанія «BLANCO GmbH + Co KG» (Flehinger Str. 59, 75038 Oberderdingen, Німеччина), покупцем - компанія «Trade Style AG» (Archstr. 2 8400 WINTERTHUR, Швейцарія), одержувачем - ТОВ «Горлиця» (вул. Фрунзе 39, 04080, Київ). При цьому вартість товарів становить 82 895,82 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації № MRN 12DE55E1, CMR від 19.04.2012 № 2977662 та інвойсах від 19.04.2012 №№ 99371147, 99371148, 99371149, 99371150, 99371151, 99371152, 99371153, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100190000/2012/317084, встановлено відповідність щодо опису, ваги брутто, кількості місць товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо продавця/відправника, покупця/одержувача, вартості товарів.

Отже, товари «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», вагою брутто 5323,55 кг, 308 місць та загальною вартістю 82 895,82 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (23.04.2012) складає 873285,50 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до листа Головного управління статистики у м. Києві від 04.01.2016 № 11.2-6 на момент переміщення (23.04.2012) вказаних товарів через митний кордон гр. України ОСОБА_1 був керівником ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт».

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії директора ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» ОСОБА_1, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України, прийнятого Законом України від 11.07.2002 № 92-IV (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0048/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 23.04.2012 на митну територію України із Німеччини через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35) ввезено вантаж «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», вагою брутто 5323,55 кг, 308 місць.

Поставка вказаних товарів здійснювалась на виконання умов контракту від 02.02.2012 № 0202/BOI/2012, укладеного між «BRISOCK OFFICES LLP» (8 Shepherd Market, Office 21, London, W1J 7JY, Сполучене Королівство) та ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35).

Товари переміщувалися відповідно до СMR від 20.04.2012 № 036928, книжки МДП MX.69584000, інвойсу від 19.04.2012 № 1904/BO/2012, в якому зазначено вартість товарів - 21302,04 доларів США.

Відповідно до СMR від 20.04.2012 № 036928 відправником товарів є компанія «S-K-S Logistik und Transport GmbH» (Bad Hersfeld, Німеччина).

Вищевказані товари доставлені до Київської регіональної митниці та оформлені в режимі ІМ 40 за МД № 100190000/2012/317084.

14.02.2014 було направлено запит до митних органів Німеччини (вих. № 3280/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», одержувачем яких виступало ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт».

02.12.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 27.11.2015 № 43883/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Німеччини надали копію експортної декларації № MRN 12DE55E1, CMR від 19.04.2012 № 2977662 та інвойсів від 19.04.2012 №№ 99371147, 99371148, 99371149, 99371150, 99371151, 99371152, 99371153. Згідно з наданими документами продавцем / відправником товарів виступає компанія «BLANCO GmbH + Co KG» (Flehinger Str. 59, 75038 Oberderdingen, Німеччина), покупцем - компанія «Trade Style AG» (Archstr. 2 8400 WINTERTHUR, Швейцарія), одержувачем - ТОВ «Горлиця» (вул. Фрунзе 39, 04080, Київ). При цьому вартість товарів становить 82 895,82 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації № MRN 12DE55E1, CMR від 19.04.2012 № 2977662 та інвойсах від 19.04.2012 №№ 99371147, 99371148, 99371149, 99371150, 99371151, 99371152, 99371153, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100190000/2012/317084, встановлено відповідність щодо опису, ваги брутто, кількості місць товарів, номера автомобіля. Відмінність встановлено щодо продавця/відправника, покупця/одержувача, вартості товарів.

Отже, товари «мийки кухонні, крани змішувальні, розділочні дошки кухонні, сифони тощо в асортименті», вагою брутто 5323,55 кг, 308 місць та загальною вартістю 82 895,82 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (23.04.2012) складає 873285,50 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Відповідно до листа Головного управління статистики у м. Києві від 04.01.2016 № 11.2-6 на момент переміщення (23.04.2012) вказаних товарів через митний кордон гр. України ОСОБА_1 був керівником ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт».

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії директора ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» ОСОБА_1, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України, прийнятого Законом України від 11.07.2002 № 92-IV (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

У зв'язку із змінами у митному законодавстві, а саме прийняття Законом України від 13.03.2012 № 4495-VI нового МК України (набув чинності 01.06.2012), вказані дії, на момент їх виявлення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто 02.12.2015 року (відповідь митних органів Німеччини).

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 873285,50 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника ОСОБА_1 вартість цих товарів, що становить 873285,50 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 873285,50 грн. та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 873285,50 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010. Призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно з ст. 483 МКУ та постанови суду від 29.04.2016 року № 760/3583/16-п

Стягнути з гр. ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві 20.09.1995 р., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, на користь держави судовий збір в сумі 275,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя