Справа № 127/5830/16-п
Провадження №3/127/1409/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" травня 2016 р. м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді Іванченко Я. М.,

за участю:

секретаря Завадюк О.І.,

представника митниці ОСОБА_1

розглянувши матеріали, що надійшли від Вінницької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: . Чернігів, АДРЕСА_1, працюючого директором ТОВ «КІТУС» (Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. Івана Богуна, ), паспорт громадянина України НМ280157, виданий 14.12.2006 року Деснянським ВМ УМВС України в Чернігівській обл., РНОКПП НОМЕР_1.,

- за ч.2 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0089/401000001/16, 23.07.2015 року відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-центральний» Вінницької митниці ДФС за ЕМД № 401090002/2015/014873 було здійснено митне оформлення в режимі «експорт», тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України, вантажу «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000 см», загальна кількість - 17,2 м. куб., загальна фактурна вартість - 2064 євро (відповідно до курсу валют НБУ, встановленого на дату митного оформлення вказаної декларації складає 49531,02 грн).

Відповідно до товаросупровідних документів, зокрема рахунку-фактури № 38 від 23.07.2015 та зовнішньоекономічний договір (контракт) № 008 від 20.05.2015, продавцем товару виступало - ТОВ «Кітус» в особі директора ОСОБА_2, отримувачем - фірма «ELMAT - Mariya Sabeva» (Bulgaria, Sliven, str. Sini kamani 6).

Крім того, як підставу для митного оформлення вказаного товару директором ОСОБА_2 разом з ЕМД № 401090002/2015/014873 митниці було подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року, виданий Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства.

Статтею 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. № 2860-IV (із змінами та доповненнями) передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно до відомостей, наведених в сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року, встановлено, що пиломатеріали, заявлені в митний режим «експорт» за ЕМД № 401090002/2015/014873 були придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с.Лоска, вул. Центральна, 35, Новгород-Сіверський р-н, Чернігівська обл.), що підтверджується товарно-транспортною накладною № 00000513 від 09.06.2015 року.

Під час проведення перевірочних заходів митницею отримано лист ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 № 79 (вх.№ 36/7/02-80/5 від 05.01.2016) згідно якого встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізацію (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювало.

Крім цього, за інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків із ТОВ «Кітус» на протязі 2015 року.

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 року № 1260 визначено, що для отримання Сертифіката експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обгрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівником ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року для здійснення експортних операцій за ЕМД № 401090002/2015/014873 до Вінницького обласного управління лісового та мисливського господарства була подана товарно-транспортна накладна, яка містить неправдиві відомості щодо відправника, оскільки ТОВ СЛГ «Авангардліс» не міг видати товарно-транспортні накладні на продаж лісоматеріалів ТОВ «Кітус».

Враховуючи вищевикладене, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальна кількість - 17,2м3, вартістю - 49 531,02 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серія ВН № 862858 від 23.07.2015.

Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.206 року у справі 461/240/16-п та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД порушники митних правил» гр. ОСОБА_2 протягом року був притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Таким чином, гр. ОСОБА_2 підлягає адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

В судове засідання ОСОБА_2 не з'явився. Представником Вінницької митниці вживалися усі заходи для забезпечення явки особи в судове засідання (а.с.48-49).

Вислухавши думку представника Вінницької митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина останнього у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

Так, вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, доводиться: протоколом про порушення митних правил № 0089/401000001/16 (а.с. 4-5); листом-відповіддю ТОВ «Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс » №76 від 31.12.2015 року (а.с.11); товарно-транспортною накладною № 00000513 від 09.06.2015р. (а.с.17); копія ЕМД №401090002/2015/014873 від 23.07.2015 р. (а.с.19).

Так, судом встановлено, що 23.07.2015 року відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-центральний» Вінницької митниці ДФС за ЕМД № 401090002/2015/014873 було здійснено митне оформлення в режимі «експорт», тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України, вантажу «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000 см», загальна кількість - 17,2 м. куб., загальна фактурна вартість - 2064 євро (відповідно до курсу валют НБУ, встановленого на дату митного оформлення вказаної декларації складає 49531,02 грн).

Відповідно до товаросупровідних документів, зокрема рахунку-фактури № 38 від 23.07.2015 та зовнішньоекономічний договір (контракт) № 008 від 20.05.2015, продавцем товару виступало - ТОВ «Кітус» в особі директора ОСОБА_2, отримувачем - фірма «ELMAT - Mariya Sabeva» (Bulgaria, Sliven, str. Sini kamani 6) (а.с.23-26).

Крім того, як підставу для митного оформлення вказаного товару директором ОСОБА_2 разом з ЕМД № 401090002/2015/014873 митниці було подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року, виданий Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства (а.с.22).

Статтею 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. № 2860-IV (із змінами та доповненнями) передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно до відомостей, наведених в сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року, встановлено, що пиломатеріали, заявлені в митний режим «експорт» за ЕМД № 401090002/2015/014873 були придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с.Лоска, вул. Центральна, 35, Новгород-Сіверський р-н, Чернігівська обл.), що підтверджується товарно-транспортною накладною № 00000513 від 09.06.2015 року (а.с.19).

Під час проведення перевірочних заходів митницею отримано лист ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 № 79 (вх.№ 36/7/02-80/5 від 05.01.2016) згідно якого встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізацію (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювало. (а.с. 11)

Крім цього, за інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків із ТОВ «Кітус» на протязі 2015 року.

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 року № 1260 визначено, що для отримання Сертифіката експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обгрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівником ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серія ВН № 862858 від 23.07.2015 року для здійснення експортних операцій за ЕМД № 401090002/2015/014873 до Вінницького обласного управління лісового та мисливського господарства була подана товарно-транспортна накладна, яка містить неправдиві відомості щодо відправника, оскільки ТОВ СЛГ «Авангардліс» не міг видати товарно-транспортні накладні на продаж лісоматеріалів ТОВ «Кітус».

Враховуючи вищевикладене, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару «Пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальна кількість - 17,2м3, вартістю - 49 531,02 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів серія ВН № 862858 від 23.07.2015.

Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.206 року у справі 461/240/16-п та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД порушники митних правил» гр. ОСОБА_2 протягом року був притягнутий до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України (а.с.28-30).

Таким чином, гр. ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальна кількість - 17,2 м. куб, вартістю 49531 гривень 02 копійок, із приховуванням від митного контролю митний кордон України шляхом подання до митного органу України документів, які одержані незаконним шляхом, вчинене особою яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення передбаченогостаттею 483 МК України, тим самим вчинивши порушення митних правил, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так документи на паперовому носії.

Відповідно до ст. 4 п.57 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку, тобто документів, виданих на основі представлених свідомо неправдивих даних, або на основі підроблених документів.

Як вбачається з повідомлення ТОВ Спецлісгосп «Авангардліс» №76 від 31 грудня 2015 року, реалізація (продаж, відправка) лісоматеріалів та/або виготовлених з пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області даним підприємством не здійснювалося (а.с.11)

Як вбачається із матеріалів справи, вартість пиломатеріалів обрізних, необроблених, розпиляних уздовж, неструганих, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошки дубової обрізної розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальною кількістю - 17,2 м. куб, вартістю 2064 євро, що згідно курсу валют НБУ, встановленого на дату митних оформлень складає 49531 гривень 02 копійки.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до положень МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 16 КУпАП іноземці і особи без громадянства, які перебувають на території України, підлягають адміністративній відповідальності на загальних підставах з громадянами України.

Враховуючи вищевикладене, обставини справи, особу порушника ОСОБА_2, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за вчинення порушень митних правил (а.с. 28-30), що враховано судом в якості особливої кваліфікуючої ознака правопорушення, враховуючи ступінь його вини, відсутність обставин, що помякшують або обтяжують відповідальність, суд вважає необхідним визнати винним ОСОБА_2 за ч.2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 % вартості товару з конфіскацією вилученого товару.

Як вбачається із матеріалів, які надійшли до суду, безпосередній предмет правопорушення: пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальна кількість - 17,2 м. куб, вартістю 49531 гривень 02 копійок, не вилучалися, оскільки були вивезені за межі держави України.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_2 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 527, 528 Митного Кодексу України, ст. ст. 40-1, 283, 284 КУпАП, суд -

п о с т а н о в и в:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 % вартості товарів - 99 062 гривень 04 копійки (код отримувача 38054707, р/р 5002, банк отримувача ГУДКУ у Вінницькій області, МФО 802015, призначення платежу: ОСОБА_2 ППМП №0089/401000001/16, 21081100), з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів правопорушення: пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих з"єднань, з дуба, природньої вологи. сорт 3-4. Дошка дубова обрізна розмірами: 29-31х106-140х520-2000см», загальна кількість - 17,2 м. куб.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави Україна (отримувач: УДКСУ у м. Вінниці, код платежу 22030101, Код , Банк: ГУ ДКСУ у Вінницькій області МФО: 802015 № р/р: 0002, призначення платежу: *;101; «Судовий збір по справі про порушення митних правил, Вінницький міський суд Вінницької області)» судовий збір в розмірі 275 гривні 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом десяти днів.

Суддя: