Справа № 3-3012/16 (760/7360/16-п)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 травня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» (, 54017, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 23-Б, офіс 8), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

24.02.2016 року в зоні митного контролю ВМО № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, який надійшов від компанії «GABRIEL LOGISTIK CO., LIMITED» (Китай) на адресу одержувача в Україні - ОСОБА_5 (ОСОБА_5) було виявлено оригінали документів, а саме коносамент від 14.01.2016 року № 568485740 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU1467269, а саме: 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Room 610, No.88 Taigu Road, Pilot Free Trade Zone, SHANGHAI, Китай), одержувачем - компанія «SATUGIL S.A.» (Панама) та інвойс від 10.01.2016 року № MFT-151026-095 на товари «кава натуральна розчинна сублімована», загальною вартістю 114 000 доларів США, виставлений компанією «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD.» (Китай) підприємству «SATUGIL S.A.» (Панама).

Дане міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, відповідно до інформації, отриманої від АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), доставлено до одержувача.

01.03.2016 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), за попередньою митною декларацією від 29.02.2016 року № 100270000/2016/466056, через митний кордон України в контейнері № MSKU1467269 на адресу ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» (, 54017, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 23-Б, оф. 8) переміщено товар «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг.

Відповідно до документів, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України: коносамент від 14.01.2016 року № 568485740 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU1467269, а саме: 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANGHAI MEFFY COFFEE INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Room 610, No.88 Taigu Road, Pilot Free Trade Zone, SHANGHAI, Китай), одержувачем - компанія «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»); інвойс від 10.01.2016 року № FGT25/10.01.06 на товари «кава натуральна розчинна сублімована», загальною вартістю 61 800 доларів США, виставлений компанією «GROUPON, Inc.» (600W. Chicago Ave., Suite 400 Chicago IL 60654, USA) підприємству «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»).

04.03.2016 року зазначені вище товари доставлено в зону митного контролю митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС (м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 100270002/2016/280321.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме співпадають відомості щодо продавця/відправника товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того, співпадає дата видачі і номер коносаменту, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (MSKU1467269), в якому переміщувались товари.

Однак, відмінність полягає у даних щодо одержувача товару, а саме в коносаменті від 14.01.2016 року № 568485740 поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, одержувачем товару зазначена компанія «UKRPIVDEN TRADE» (ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД»), а в коносаменті від 14.01.2016 року № НОМЕР_2, одержувач - компанія «SATUGIL S.A.» (Панама) та в вартості товару, а саме в інвойсі від 10.01.2016 року № FGT25/10.01.06, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 61 800 доларів США, а в інвойсі від 10.01.2016 року № MFT-151026-095, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № НОМЕР_2 - 114 000 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «кава натуральна розчинна сублімована», 750 картонних коробок, загальною вагою брутто - 16 500 кг, нетто - 15000 кг, вартістю 114 000 доларів США (3 088 807, 43 по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США -27,0948020 грн.) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» () перебував громадянин України ОСОБА_4.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 3 088 807, 43 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 04 березня 2016 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 складено протокол про порушення митних правил №0137/10000/16, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2 посилався на розсуд суду щодо направлення справи до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Представник Київської міської митниці ДФС України Панькін Д.В. у судовому засіданні не заперечував проти направлення справи до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в тому числі, такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

У разі складання протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

З протоколу про порушення митних правил 0137/10000/16 вбачається, що в ньому відсутні необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, а саме в протоколі про порушення митних правил не зазначено місце проживання чи фактичного перебування особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, в матеріалах справи відсутні докази, які підтверджують інформацію про те, що ОСОБА_4 є керівником підприємства ТОВ «УКРПІВДЕНЬТРЕЙД» ().

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.ст. 483 ч. 1, 486, 489, 494, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн