Провадження №3/760/1991/16
у справі №760/4389/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 травня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Носачову А.К., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіну Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності Івахіна Артема Вячеславовича, керівника компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрмед», за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно Івахіна А.В. Київською міською митницею ДФС складено адміністративний протокол за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 08 липня 2015 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС на митну територію України в зоні діяльності Ягодинської митниці автомобілем державний номерний знак АС 2289 ВС за попередньою митною декларацією переміщено товари «паркетні плити збірні», загальною вагою брутто 6 386 кг, загальною вагою нетто 6 135 кг, 12 пакувальних місць, загальною вартістю 6 319,17 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були:

- попередня митна декларація від 07 липня 2015 року №100000000/2015/833300;

- CMR від 07 липня 2015 року №194759;

- контракт укладений 01 квітня 2015 року №GR-04/2015 в м. Вікторія між компанією «GRIFFON DISTRIBUTITION LTD» (Сейшельські острови) в особі директора Аврамова Ігоря та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» (Україна) в особі директора Івахіна Артема Вячеславовича;

- книжки МДП від 07 липня 2015 року № RX75584969;

- інвойс від 07 липня 2015 року №01796.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС на митному посту «Столичний» зазначені товари, а саме: «паркетні плити збірні», заявлені до митного оформлення у вільний обіг в режимі «ІМ-40ДЕ» за митною декларацією №100270001/2015/218245.

У зв'язку з проведенням вибіркового митного огляду товарів, заявлених за вказаною митною декларацією встановлено, що товар являє собою дерев'яні паркетні плити різних розмірів в асортименті. На упаковках зазначена торгова марка «Coswick» виробництва Білорусії, 08 липня 2015 року митне оформлення товару було завершено.

На адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист №4896/03-70-26-03 з Волинської митниці ДФС, в якому містилися матеріали перевірки ввезеного товару «паркетні плити збірні» Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд». Повідомлено, що відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів: СМR 117831, invoice 50-5-0000115.553857, Carnet TIR XX75597529, продавцем товару виступала компанія «GRIFFON DISTRIBUTION LTD», а відправником компанія «DTA Customs Service Sp z.o.o. oddzial Lublin».

Одержувачем і покупцем товару була компанія - Товариство з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» і вартість товару становила 6747,70 доларів США.

Також було виявлено експортну декларацію Чеської Республіки №15CZ52000023IKJMC0, відповідно до якої вартість експортованих товарів, на дату переміщення через митний кордон України, становить 22 692,01 Євро (613 569,00 чеських крон), та експортну декларацію Республіки Австрія №15АТ700000EVN57QH0, відповідно до якої вартість експортованих товарів становить 4 774,85 євро, що в сумі більш ніж у чотири рази перевищувала заявлену при переміщенні через митний кордон України. У вказаних експортних деклараціях одержувачами товарів зазначено підприємства «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, кв. 15, м. Київ, 03194) та «Woodmaster TH» LTD (вул. Щорса, 24, м. Київ), а відомості щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» в якості одержувача були відсутні.

З метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київської міської митниці ДФС направлено запити про надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» до митних органів Республіки Польщі, Республіки Австрія та Чеської Республіки.

17 грудня 2015 року на адресу Київської міської митниці Державної фіскальної служби надійшов лист Державної фіскальної служби України від 14 грудня 2015 року №45492/7/99-99-26-03-03-17, в якому містилася відповідь митних органів Республіки Польщі та додані до неї документи вх. № 4045/8 від 20 листопада 2015 року.

Згідно вищезазначеної відповіді, товари слідували через митну територію в режимі «транзит» за 5 книжками МДП.

Раніше ці товари оформлювалися в експортних/транзитних процедурах у митних органах інших країн Європейського союзу, а саме: Німеччині, Чехії, Австрії.

При цьому, до своєї відповіді митні органи Польщі додали роздруківки з митної транзитної системи NCTS, що стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжками МДП №№YX75579253, VX75590131, XX75597529, VX75579275, в яких наявні посилання на експортні декларації Федеративної Республіки Німеччини, Чеської Республіки та Республіки Австрія.

Також відповідь містить роздруківку з митної транзитної системи NCTS, які стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП (Carnet TIR) від 07 липня 2015 року № RX75584969 та експортну декларацію №15PL302010E0078910.

Згідно аналізу отриманих документів відправником товару «паркет, дерев'яні панелі та дерев'яні дошки для підлоги» загальною вагою брутто 6 386 кг, вартістю 95 325 польських злотих, виступала компанія «DTA Customs Service Sp o.o.» 20-151, Lublin, ul. Lipowa 1 (20-151, Люблін, вул. Липова 1).

Одержувачем вказаних товарів є підприємство «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, К15, м. Київ, 03194) та у зв'язку з цим дані відомості не відповідають тим, що були заявлені до митного оформлення за митною декларацією від 08 липня 2015 року №100270001/2015/218245.

Під час проведення додаткової перевірки до митного органу надійшли матеріали від митних органів Республіки Польща щодо перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «паркетні плити та паркетна дошки» на адресу Товариство з обмеженою відповідальністю «РИНАТ ТРЕЙД» та надано роздруківку експортної митної декларації №15PL302010E0078910 від 07 липня 2015 року, копію інвойса, який був наданий при оформленні товару на території Польщі в процедурі експорту.

Зазначає, що керівника підприємства, Івахін А.В. відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, зазначений товар - «паркетні плити збірні», загальною вагою брутто 6 386 кг, має вартість 95 325 польських злотих, що складає 539 029,42 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 польський злотий = 5,654649 грн.), що на 401 901,02 грн. більше, ніж зазначено у товаропровідних документах та митній декларації від 08 липня 2015 року №100270001/2015/218245, поданих Товариством з обмеженою відповідальністю «Ренат-Трейд», були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС, викладену в протоколі про порушення митних правил .

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, проти викладеного в протоколі, заперечувала.

Посилається на те, що в діях Івахіна А.В. відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування своїх заперечень вказала на те, що Івахін А.В. не може бути суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, так як зазначені експортні декларації Чеської Республіки та Республіки Австрія ніякого відношення до товару, який надійшов на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» не мають.

Про те, що існують вищі ціни на вказаний товар, Івахіну А.В. не було нічого відомо. Про інші підприємства - одержувачі: «Іnter-Sich» LTD та «Woodmaster TH» LTD також немає інформації.

Щодо наданої відповіді митних органів Республіки Польща стверджує, що надіслані копії митних декларацій жодним чином не відносяться до діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд», та вважає, що наданий переклад митним органом складено не належним чином.

Вважає, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Крім того, зазначає, що матеріали справи не містять доказів вчинення Івахіним А.В. умисних дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю або подання до митного органу документів, що містять неправдиві дані, що виключає вчинення з його боку правопорушення.

В зв'язку з викладеним вище, провадження в справі просить закрити.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях Івахіна А.В. порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 08 липня 2015 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС на митну територію України в зоні діяльності Ягодинської митниці автомобілем державний номерний знак АС 2289 ВС за попередньою митною декларацією переміщено товари «паркетні плити збірні», загальною вагою брутто 6 386 кг, загальною вагою нетто 6 135 кг, 12 пакувальних місць, загальною вартістю 6 319,17 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були:

- попередня митна декларація від 07 липня 2015 року №100000000/2015/833300;

- CMR від 07 липня 2015 року №194759;

- контракт укладений 01 квітня 2015 року №GR-04/2015 в м. Вікторія між компанією «GRIFFON DISTRIBUTITION LTD» (Сейшельські острови) в особі директора Аврамова Ігоря та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» (Україна) в особі директора Івахіна Артема Вячеславовича;

- книжки МДП від 07 липня 2015 року № RX75584969;

- інвойс від 07 липня 2015 року №01796.

/а.с.4-14/

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС на митному посту «Столичний» зазначені товари, а саме: «паркетні плити збірні», заявлені до митного оформлення у вільний обіг в режимі «ІМ-40ДЕ» за митною декларацією №100270001/2015/218245.

У зв'язку з проведенням вибіркового митного огляду товарів, заявлених за вказаною митною декларацією встановлено, що товар являє собою дерев'яні паркетні плити різних розмірів в асортименті. На упаковках зазначена торгова марка «Coswick» виробництва Білорусії, 08 липня 2015 року митне оформлення товару було завершено, за результатом огляду складено акт.

/а.с.15-16/

На адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист №4896/03-70-26-03 від 24 липня 2015 року з Волинської митниці ДФС, в якому містилися матеріали перевірки ввезеного товару «паркетні плити збірні» Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд». В листі повідомлено, що відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів: СМR 117831, invoice 50-5-0000115.553857, Carnet TIR XX75597529, продавцем товару виступала компанія «GRIFFON DISTRIBUTION LTD», а відправником компанія «DTA Customs Service Sp z.o.o. oddzial Lublin». Одержувачем і покупцем товару була компанія - Товариство з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» і вартість товару становила 6 747,70 доларів США. Крім того, виявлено експортну декларацію Чеської Республіки №15CZ52000023IKJMC0, відповідно до якої вартість експортованих товарів, на дату переміщення через митний кордон України, становить 22 692,01 Євро (613 569,00 чеських крон), та експортну декларацію Республіки Австрія №15АТ700000EVN57QH0, відповідно до якої вартість експортованих товарів становить 4 774,85 євро, що в сумі більш ніж у чотири рази перевищувала заявлену при переміщенні через митний кордон України. У вказаних експортних деклараціях одержувачами товарів зазначено підприємства «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, кв. 15, м. Київ, 03194) та «Woodmaster TH» LTD (вул. Щорса, 24, м. Київ), а відомості щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» в якості одержувача були відсутні.

/а.с.20-30/

28 липня 2015 року Івахіним А.В. надано письмові пояснення, згідно яких зазначені експортні декларації Чеської Республіки та Республіки Австрія ніякого відношення до товару, який надійшов на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» не мають. Про те, що існують вищі ціни на вказаний товар, йому не було нічого відомо. Про інші підприємства - одержувачі: «Іnter-Sich» LTD та «Woodmaster TH» LTD також немає інформації.

/а.с.31/

З метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київської міської митниці ДФС направлено запити про надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» до митних органів Республіки Польщі, Республіки Австрія та Чеської Республіки.

/а.с.49-50/

17 грудня 2015 року на адресу Київської міської митниці Державної фіскальної служби надійшов лист Державної фіскальної служби України від 14 грудня 2015 року №45492/7/99-99-26-03-03-17, в якому містилася відповідь митних органів Республіки Польщі та додані до неї документи вх. № 4045/8 від 20 листопада 2015 року.

Згідно вищезазначеної відповіді, товари слідували через митну територію в режимі «транзит» за 5 книжками МДП.

Раніше ці товари оформлювалися в експортних/транзитних процедурах у митних органах інших країн Європейського союзу, а саме: Німеччині, Чехії, Австрії.

При цьому, до своєї відповіді митні органи Польщі додали роздруківки з митної транзитної системи NCTS, що стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжками МДП №№YX75579253, VX75590131, XX75597529, VX75579275, в яких наявні посилання на експортні декларації Федеративної Республіки Німеччини, Чеської Республіки та Республіки Австрія.

Також відповідь містить роздруківку з митної транзитної системи NCTS, які стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП (Carnet TIR) від 07 липня 2015 року № RX75584969 та експортну декларацію №15PL302010E0078910.

/а.с.51-61/

23 лютого 2016 року митного органу надійшли матеріали від митних органів Республіки Польща щодо перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «паркетні плити та паркетна дошки» на адресу Товариство з обмеженою відповідальністю «РИНАТ ТРЕЙД» та надано роздруківку експортної митної декларації №15PL302010E0078910 від 07 липня 2015 року, копію інвойса, який був наданий при оформленні товару на території Польщі в процедурі експорту.

/а.с.83-88/

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність підстав вважати, що документи надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару містять неправдиві відомості, а також наявності в діях Івахіна А.В. складу адміністративного правопорушення.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було спростовано позицію особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, не проведено належним чином аналіз товарів, перевезення яких здійснювалось за книжками МДП №№YX75579253, VX75590131, XX75597529, VX75579275 до Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» та ввезеного ними товару на виконання умов контракту укладеного 01 квітня 2015 року №GR-04/2015 в м. Вікторія між компанією «GRIFFON DISTRIBUTITION LTD» (Сейшельські острови) в особі директора Аврамова Ігоря та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» (Україна) в особі директора Івахіна Артема Вячеславовича; не встановлено зв'язок між експортною декларацією Чеської Республіки №15CZ52000023IKJMC0, відповідно до якої вартість експортованих товарів, на дату переміщення через митний кордон України, становить 22 692,01 Євро (613 569,00 чеських крон), та експортною декларацією Республіки Австрія №15АТ700000EVN57QH0, відповідно до якої вартість експортованих товарів становить 4 774,85 євро; не встановлено відношення Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» до підприємства «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, кв. 15, м. Київ, 03194) та «Woodmaster TH» LTD (вул. Щорса, 24, м. Київ), а також не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії Івахіна А.В. спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил відносно Івахіна Артема Вячеславовича про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: