Протокол № 0076/125000017/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2016 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Ткаченко Д.В.,

за участю представника митниці ОСОБА_1, представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2

розглянувши справу про порушення митних правил за матеріалами, які надійшла від Київської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою Україна, м. Київ, вул., Майорова АДРЕСА_1, директор ТОВ «ОСОБА_4 Україна», за ч. 1 ст. 483 МК України,-

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, вбачається, що протягом лютого 2015 року на підставі зовнішньоекономічного контракту від 14.02.2015 № 14/02, укладеного між ТОВ «ОСОБА_4 Україна» (04205, м. Київ, пр-т Оболонський, 16 Е, офіс 393, код ЄДРПОУ НОМЕР_2) в особі директора ОСОБА_3 та компанією «Profitplant B.V» (Postbus 1075 1430 BB Aalsmeer, Holland) в особі Нerik Brau, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС на адресу ТОВ «ОСОБА_4 Україна» за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕЕ» (далі МД) №№ 125110011/2015/041462, 125110011/2015/041436, 125110011/2015/041437, 125110011/2015/041588, ввезено товари «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини». Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Ягодинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойси від 19.02.2015 № 510515 , від 20.02.2015 № 510516, від 19.02.15 № 201540, від 25.02.2015 № 201542; - CMR від 20.02.15 № NL 022234 , від 18.02.15 № NL 070701, від 18.02.15 № NL 06756, від 25.02.15 № NL 0901234 , згідно з якими відправником товару виступала компанія «Profitplant B.V» (Postbus 1075 1430 BB, Aalsmeer, Holland). З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до м/п «Східний термінал» (Київська обл., Бориспільський р-н, с. Мартусівка, вул. Мойсеєва, 72) Київської митниці ДФС були подані заповнені митні декларації в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданим деклараціям присвоєно реєстраційні №№ 125110011/2015/002353 від 21.02.15, 125110011/2015/002375 від 22.02.15, 125110011/2015/002381 від 22.02.15, 125110011/2015/002772 від 28.02.15. На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг за МД №№ 125110011/2015/002353 від 21.02.15, 125110011/2015/002375 від 22.02.15, 125110011/2015/002381 від 22.02.15, 125110011/2015/002772 від 28.02.15 товари - «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини».

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОСОБА_4 Україна», митницею отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Королівства Нідерланди № DIC_2015_37010, надіслану листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання від 18.12.2015 № 46281/7/99-99-25-01-04-17 на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товару зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини, який було ввезено на митну територію України на адресу ТОВ «ОСОБА_4 Україна» за МД №№ 125110011/2015/002353, 125110011/2015/002772, 125110011/002381 та 125110011/2015/002375. Так, митними органами Королівства Нідерланди під час проведеної перевірки було встановлено наступне. Українська компанія «ОСОБА_4 Україна» не відома Profitplant B.V. Компанії Profitplant B.V. не відомі документи, представлені в ході перевірки/контролю. Ці документи також не виготовлялись ними. Підписант у контракті не відомий та не відноситься до співробітників Profitplant B.V. Макет, опис товарів, валюта у рахунку в доларах США і умови поставки на фактурі не звичайні стандарти, що, використовуються компанією Profitplant B.V. при виставленні рахунків. Profitplant B.V. підозрює, що всі документи є фальсифікованими з використанням їх імені. Profitplant B.V. вважає дуже серйозним, що назва їхньої компанії використовується при імпорті товарів в Україну і сподівається, що це зупиниться на цьому випадку. Представлені сертифікати походження були перевірені Північно-Західною Торгово-промисловою палатою. Сертифікати походження, ймовірно, є фальшивими, і у дійсності, не виготовлялись у Торгово-промисловій палаті. В результаті проведених досліджень і висновків на Profitplant B.V., файл з експортної електронної системи декларування (DSU) було запитано в системі реєстрації та ідентифікації підприємств Європейського союзу (EORI) Profitplant B.V. за період 2015 року. Після аналізу отриманого DSU- файлу було визначено, що немає жодних відомих поставок, що, можливо, можуть мати відношення до досліджуваних поставок.

Таким чином, як стверджує митний орган інформація, отримана від митних органів Королівства Нідерландів в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що протягом лютого 2015 року переміщення товару «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини» через митний кордон України здійснено на підставі контракту 14.02.2015 № 14/02, який компанією «Profitplant B.V» ( Postbus 1075 1430 BB, Aalsmeer, Holland) не укладався, та інвойсів, які компанією «Profitplant B.V» не виставлялись, тобто, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо відправника товару.

Посилаючись на ст.. 4, 459 МК України, ч. 5 ст. 65 ГК України інспектор вказує, що відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 04.12.2015 № UA5 посаду директора ТОВ «ОСОБА_4 Україна» обіймає ОСОБА_3. Крім того, у відношенні громадянина України ОСОБА_3, 18.09.2015 року працівниками Київської митниці ДФС були складені протоколи про порушення митних правил № 0556/125000017/15, № 0557/125000017/15, № 0558/125000017/15, № 0559/125000017/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. 13.11.2015 Бориспільським міськрайонним судом ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні правопорушень в справах про порушення митних правил №№ 0556/125000017/15, 0557/125000017/15, 0559/125000017/15 та 27.11.2015 у справі про порушення митних правил № 0558/125000017/15, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосовано до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості предметів правопорушення з конфіскацією предметів правопорушення. Постанови Бориспільського міськрайонного суду у відношенні гр. ОСОБА_3 в справах про порушення митних правил №№ 0556/125000017/15, 0557/125000017/15, 0559/125000017/15 набули законної сили 24.11.2015 року, в справі № 0558/125000017/15 08.12.2015 року. Тобто, гр. ОСОБА_3 вже притягувався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України протягом поточного року.

Таким чином, директор ТОВ «ОСОБА_4 Україна» ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що він вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «зрізані квіти, квіти у горщиках, свіжі листя, гілки, цибулини» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме контракту, інвойсів та CMR, які містять неправдиві відомості щодо відправника товарів. Його дії кваліфіковані за ч. 2 ст. 483 МК України.

Суд звертає увагу на те, що санкція ч. 2 ст. 483 МК України передбачає покарання у виді накладення на особу штрафу в розмірі 200% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів. Таким чином, під час провадження у справі обовязковим є встановлення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

Встановлено, що постановою Київської митниці ДФС від 24.02.2016 року була призначена товарознавча експертиза у справі, на вирішення якої ставилось питання визначення вартості товарів описаних у документах на момент їх переміщення через митний кордон. На виконання зазначеної постанови експерт надав висновок № 107 від 15.03.2016 року, відповідно до якого визначити ринкову вартість обєктів оцінки станом на момент переміщення через митний кордон України експерту не видається можливим, а загальна вартість товарів станом на дату оцінки складає 11892208,00грн. Тобто, фактично експерт не відповів на запитання інспектора щодо вартості безпосередніх предметів порушення митних правил на момент переміщення, а, вийшовши за межі поставлених запитань, дав висновок стосовно загальної вартості товарів на дату проведення оцінки.

Вказані обставини унеможливлюють належний розгляд даної справи по суті, у звязку із чим матеріали справи слід повернути до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, під час якої слід провести в порядку та у спосіб визначений ст.. 515-518 МК України експертизу з метою встановлення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил.

На підставі наведеного, керуючись ст. 245, ст. 278 КпАП України,

п о с т а н о в и в :

Справу про порушення митних правил щодо притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, за ч. 2 ст. 483 МК України направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Бориспільський міськрайонний суд протягом 10 днів з дня її винесення, і підлягає виконанню протягом 3-х місяців з дня набрання нею чинності.

Суддя: Д.В. Ткаченко