Справа № 569/2238/16-п
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2016 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці Міндоходів ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Міндоходів, за протоколами про порушення митних правил № 0111/20400/16, №0112/20400/16, №0110/20400/16, №0109/20400/16, №0108/20400/16, №0107/20400/16, №0104/20400/16, №0106/20400/16, №0103/20400/16, №0105/20400/16 та №0113/20400/16 від 15 лютого 2016 року про притягнення до адміністративної відповідальності гр. України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого директором ТОВ Укрзовнішоператор (Київська обл. с.Петрівське, вул. Б.Хмельницького,9 прим.1, корд ЄДРПОРУ 39063089), проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт серії ТТ № 037498, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 29.12.2010 року, ІПН НОМЕР_1.

за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0109/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 10.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005556 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12245кг. Митна вартість товару становить 248 489,35 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 041509 від 09.06.2015р.; рахунок - фактури № 09 від 09.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378862 від 09.06.2015р.

10.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 041509 від 09.06.2015р.; рахунок - фактура № 09 від 09.06.2015р.; фітосанітарний сертифікат № 75/07-011/ВХ- 378862 від 09.06.2015р.

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово -господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12245кг. вартістю 248 489,35 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005556 від 10.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 09 від 09.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378862 від 09.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0112/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 12.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005683 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12400кг. Митна вартість товару становить 156 444,56 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129240 від 11.06.2015р.; рахунок - фактури № 11 від 09.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378914 від 11.06.2015р.

12.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129240 від 11.06.2015р.; рахунок - фактура № 11 від 11.06.2015р.; фітосанітарний сертифікат № 75/07-011/ВХ- 378914 від 11.06.2015р.

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово -господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12 400кг. вартістю 156 444,56 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005683 від 12.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 11 від 11.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378914 від 11.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0111/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 12.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005683 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 11499кг. Митна вартість товару становить 145 077,10 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129239 від 11.06.2015р.; рахунок - фактури № 10 від 11.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378915 від 11.06.2015р.

12.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129239 від 11.06.2015р.; рахунок - фактури № 10 від 11.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378915 від 11.06.2015р.

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово -господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 11 499кг. вартістю 145 077,10 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005682 від 12.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 10 від 11.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378915 від 11.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0110/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 10.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005683 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12669кг. Митна вартість товару становить 275 466,10 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129214 від 09.06.2015р.; рахунок - фактури № 08 від 09.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378884 від 09.06.2015р.

10.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129214 від 09.06.2015р.; рахунок - фактури № 08 від 09.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378884 від 09.06.2015р.

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14 516 кг. вартістю 183 141,11 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005791 від 14.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 12 від 12.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378968 від 12.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0108/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 07.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005409 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13918кг. Митна вартість товару становить 280770,11 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 0796782 від 05.06.2015р.; рахунок - фактури № 07 від 05.06.2015р..

06.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 0796782 від 05.06.2015р.; рахунок - фактури № 07 від 05.06.2015р..

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13918 кг. вартістю 280 770,11 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005409 від 07.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 07 від 05.06.2015р. чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0107/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 06.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005373 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14780кг. Митна вартість товару становить 298 159,37 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 025870 від 05.06.2015р.; рахунок - фактури № 06 від 05.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378855 від 05.06.2015р.

06.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 025870 від 05.06.2015р.; рахунок - фактури № 06 від 05.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378855 від 05.06.2015р.

16.09.2016р. вх. № 1133/05-43 в Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14780 кг. вартістю 298 159,37 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005373 від 06.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 06 від 05.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378855 від 05.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0104/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 30.05.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005069 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14 429кг. Митна вартість товару становить 285 873,66 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129212 від 29.05.2015р.; рахунок - фактури № 03 від 29.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378807 від 29.05.2015р.

31.05.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129212 від 29.05.2015р.; рахунок - фактури № 03 від 29.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378807 від 29.05.2015р.

В Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14 429 кг. вартістю 285 873,66 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005069 від 30.05.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 03 від 29.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378807 від 29.05.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0106/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 04.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005302 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13080кг. Митна вартість товару становить 263 767,66 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129222 від 03.06.2015р.; рахунок - фактури № 05 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378824 від 03.06.2015р.

31.05.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 129222 від 03.06.2015р.; рахунок - фактури № 05 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378824 від 03.06.2015р.

В Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13080 кг. вартістю 263 767,66 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005302 від 04.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 05 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378824 від 03.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0103/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 29.05.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/004961 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12394 кг. Митна вартість товару становить 250 436,85 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 0764415 від 28.05.2015р.; рахунок - фактури № 02 від 28.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378775 від 28.05.2015р.

29.05.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 0764415 від 28.05.2015р.; рахунок - фактури № 02 від 28.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378775 від 28.05.2015р.

В Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 12 394 кг. вартістю 250 436,85 грн. за митною декларацією №204020000/2015/004961 від 29.05.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 02 від 28.05.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378775 від 28.05.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0105/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 04.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/004961 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13 035 кг. Митна вартість товару становить 262 860,20 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 525871 від 03.06.2015р.; рахунок - фактури № 04 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378823 від 03.06.2015р.

04.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № 525871 від 03.06.2015р.; рахунок - фактури № 04 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378823 від 03.06.2015р..

В Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 13 035 кг. вартістю 262 860,20 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005246 від 04.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 04 від 03.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378823 від 03.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0113/20400/16 від 15 лютого 2016 року вбачається, що 14.06.2015 року директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 на підставі «Договора № 02/05/2015 на оказание таможенно - брокерських услуг от 25.05.2015г.» на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 204020000/2015/005791 з метою проведення митного оформлення та випуску за межі митної території України (експорту) товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14 516 кг. Митна вартість товару становить 183 141,11 грн.

Митне оформлення товару проведено на підставі поданих директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 документів: контракту № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладеного ТОВ «Айбара ЛТД» (, м.Київ, вул. Чорногірська 17/14) з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № б/н від 12.06.2015р.; рахунок - фактури № 12 від 12.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378968 від 12.06.2015р.

14.06.2015 року товар вивезено з митної території України через митний пост «Виступовичі» Житомирської митниці ДФС. Підставою для пропуску товару через митний кордон України були наступні документи: контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь); СМR № б/н від 12.06.2015р.; рахунок - фактури № 12 від 12.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378968 від 12.06.2015р..

В Рівненську митницю ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Рівненській області від 16.09.2015 року № 4541/9/17-00-07-07 з інформацією та копією пояснення директора ТОВ ТОВ «Айбара ЛТД» ОСОБА_3. Громадянин ОСОБА_3 в своєму поясненні повідомив, що він не реєстрував ТОВ «Айбара ЛТД» та ніколи на даному підприємстві не працював і не вів фінансово- господарської діяльності, не підписував ніяких документів, що стосуються ведення його фінансово господарської діяльності. На посаді директора чи головного бухгалтера підприємства не працював, сторонніх осіб на зазначені посади на ТОВ «Айбара ЛТД» не призначав. Стосовно проведення експортних операцій товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» ТОВ «Айбара ЛТД» йому нічого не відомо.

Статтею 82 Митного кодексу України визначено, що експорт (остаточне вивезення) це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобовязань щодо їх зворотнього ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладаються дотримання вимог митного режиму, повинна подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

У відповідності до п.1 та п. 3 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Частиною 5 ст.266 Митного кодексу України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обовязки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, директором ТОВ «Укрзовнішоператор» ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «кріп свіжий, петрушка свіжа, щавель свіжий» вагою 14 516 кг. вартістю 183 141,11 грн. за митною декларацією №204020000/2015/005791 від 14.06.2015 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт № 25/05/15 від 25.05.2015 року укладений ТОВ «Айбара ЛТД» () з ФОП «Ким Денис Аликеевич» (Республіка Білорусь), рахунок- фактури № 12 від 12.06.2015р.; фітосанітарного сертифікату № 75/07-011/ВХ- 378968 від 12.06.2015р.) чи документів, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Оскільки, постановою Рівненського міського суду від 05.01.2016 року по справі №569/16790/15-п ОСОБА_2 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення порушення митного законодавства України згідно ч.1 ст.483 МК України, тому зазначені дії мають ознаки порушення митних правил передбачених ч.2 ст.483 МК України.

Своїми діями, які виразились в переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо товарів загальною вагою 144 965 кг. на загальну суму 2 650 486 (два мільйона шістсот пятдесят тисяч чотириста вісімдесят шість) грн. 07 коп. ОСОБА_2 вчинив правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, а саме повторне протягом року зберігання, перевезення, придбання чи використання товарів, транспортних засобів комерційного призначення, ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

В порядку ч. 2 ст. 36 Кодексу України про адміністративні правопорушення вищезазначені адміністративні справи №569/2237/16-п, №569/2238/16-п, №569/2239/16-п, №569/2240/16-п, №569/2242/16-п, №569/2243/16-п, №569/2244/16-п, №569/2245/16-п, №569/2246/16-п, №569/2247/16-п, , та №569/2248/15-п обєднуються в одне провадження під № 569/2237/16-п із накладенням стягнення в межах санкції ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, та призначені в судове засідання.

Правопорушник ОСОБА_2 в судовому засіданні вину у вчиненому правопорушенні не визнав.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_2 адміністративне стягнення передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_2 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.483 Митного кодексу України.

Вина ОСОБА_2 підтверджується матеріалами адміністративної справи,в тому числі протоколами про порушення митних правил № 0111/20400/16, №0112/20400/16, №0110/20400/16, №0109/20400/16, №0108/20400/16, №0107/20400/16, №0104/20400/16, №0106/20400/16, №0103/20400/16, №0105/20400/16 та №0113/20400/16 від 15 лютого 2016 року, копією листа Державної фіскальної служби України від 16.09.2015 року № 4541/9/17-17-00-07-07.

Відповідно до ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України, зобовязані надавати митним органам документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній письмовій та/або електронній формі.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 200 відсотків вартості товарів з їх конфіскацією.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується судовий збір в розмірі 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

Керуючись ст. ст. 461, 467, 522, 527, 528 Митного Кодексу України, 283, 284, 288, 289 КпАП України, -

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, до адміністративної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товару, що становить 5 300 972 грн. 14 коп. (пять мільйонів триста тисяч девятсот сімдесят дві грн. 14 коп.) з конфіскацією в дохід держави цих товарів.

У звязку із неможливістю конфіскації товарів, стягнути із ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, на користь держави вартість випущених в обіг товарів в розмірі 2 650 486 (два мільйона шістсот пятдесят тисяч чотириста вісімдесят шість) грн. 07 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 в дохід держави судовий збір в сумі 275 грн. 60 коп. (двісті сімдесят пять грн. 60 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або прокурором протягом десяти днів з дня винесення постанови до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова