Справа № 3-2692/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Власенко М.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, працює директором ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» (, 01133, м. Київ, вул. Щорса, буд. 29, офіс 6), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

17.03.2016 року відносно ОСОБА_2 посадовою особою митного органу складено протокол про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 05.03.2015 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі, НОМЕР_1/НОМЕР_2, на адресу ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» ввезено товари «герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; планка алюмінієва; паперові рушники для рук», загальною вагою брутто 19748 кг, кількість місць 89.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» () від 05.03.2015 року № 100260001/2015/784390, а також товаросупровідні документи: СMR від 04.03.2015 року № 094684, книжка МДП DX.75407965, інвойси від 26.02.2015 року №№ IM-7771, IM-7770, IM-7772, відповідно до яких загальна вартість товарів становить 29586,91 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Блок Баг Сістемс» ОСОБА_5 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Східний» за МД від 10.03.2015 року № 100260001/2015/138538.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 10.11.2014 року № 2015/24, укладений між «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» (Гонконг) та ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» в особі директора ОСОБА_2, СMR від 04.03.2015 року № 094684, книжка МДП DX.75407965, інвойси від 26.02.2015 року №№ IM-7771, IM-7770, IM-7772 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 26.02.2015 року №№ IM-7771, IM-7770, IM-7772, виставлених компанією «EAST SHIPPING (HONG KONG) LIMITED» до ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», загальна вартість товарів складає - 29586,91 доларів США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «JAS- FBJ C.A.» (Польща).

Встановлено, що 15.12.2015 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 28673/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; планка алюмінієва; паперові рушники для рук», одержувачем яких виступало ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

25.02.2016 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту боротьби з митними правопорушеннями ДФС від 22.02.2016 року № 6167/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копії таких документів: роздруківка транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR DX75407965, експортні декларації від 04.03.2015 року №№ 15PL302010E0020794, 15PL302010E0020800, зазначивши разом з цим, що митна процедура транзиту згідно з книжкою МДП DX.75407965 оформлялась на підставі експортних декларацій №№ 15PL302010E0020794, 15PL302010E0020800.

Відповідно до роздруківки транзитної ноти з електронної митної системи NCTS TIR DX75407965 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК». У зазначеній роздруківці транзитної ноти є посилання на експортні декларації №№ 15PL302010E0020794, 15PL302010E0020800, книжку МДП DX.75407965, інвойси №№ IM-7771, IM-7770, IM-7772.

Згідно з експортною декларацією № 15PL302010E0020794 відправником товарів виступає компанія «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

Відповідно до експортної декларації № 15PL302010E0020800 відправником товарів виступає компанія «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), одержувачем - ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, зазначеними у матеріалах митного оформлення за МД № 100260001/2015/138538, встановлено відповідність щодо опису, ваги, класифікаційного коду, кількості місць, одержувача товарів, номера автомобіля, проте встановлено відмінність щодо відправника та вартості товарів.

Відповідно до експортних декларацій від 04.03.2015 року №№ 15PL302010E0020794, 15PL302010E0020800, загальна вартість вказаних товарів становить 53207,14 євро.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України ОСОБА_2 є суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил як посадова особа підприємства, якими є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Таким чином, на думку митного органу, вказані товари було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (МД № 100260001/2015/138538), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_2 став лист митних органів Республіки Польща у зв'язку з наданням взаємної допомоги.

На думку митного органу України, отримана інформація від митних органів Республіки Польщі давала достатні підстави для порушення справи про порушення митних правил щодо директора ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» ОСОБА_2, оскільки поставила під сумнів правдивість відомостей, вказаних в інвойсах від 26.02.2015 року №№ IM-7771, IM-7770, IM-7772, на підставі яких проведено митне оформлення ввезеного за декларацією МД № 100260001/2015/138538 товару.

Проте, наявності лише приводів і підстав для порушення справи про адміністративне правопорушення недостатньо для притягнення особи до відповідальності, а наявність події правопорушення та вини особи у його вчиненні підлягає доказуванню.

Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких цу визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Разом з тим, направляючи справу про порушення митних правил до суду, митний орган не надав до протоколу доказів спільної господарської діяльності чи іншого взаємозв'язку між компаніями «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.» (Goslawicka 2, 45-446 Opole), «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) та «KLUS TERESA F.H-K» (Ul. Lubartowska 137, 21-143 Abramow) з ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК», не перевірив, чи надходив аналогічний вантаж від них на адресу ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК»в Україну та яка подальша доля цього товару.

Крім того, згідно з інформацією, наявною у базі даних «Податковий блок», ОСОБА_2 дійсно станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (05.03.2015року) була керівником ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК».

Проте, як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення товари, а саме: «герметик не в аерозольній упаковці, masa uszczelniajaca Hot Melt; планка алюмінієва; паперові рушники для рук» були заявлені декларантом ПП «Блок Баг Сістемс» ОСОБА_5

Наведене вище, не дає можливості встановити, що особа, яка відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства, є також і зобов'язаною надавати до митного контролю документи.

Відповідно до вимог ст. 245 КпАП України завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

За таких обставин, вважаю, що матеріали провадження направленню до митного органу, який складав протокол для проведення додаткової перевірки.

Таким чином, враховуючи вищевикладене вважаю, що необхідно провести додаткову перевірку з метою встановлення достовірної та правдивої інформації, яку не можливо встановити без з'ясування перебування компаній «ALU-PRO POLSKA SP. Z O.O.», «KLUS TERESA F.H-K» та «KLUS TERESA F.H-K» з ТОВ «ТІК ЛОГІСТИК» у фінансово-господарських відносинах, а також встановлення суб'єкта правопорушення та вірної кваліфікації дій особи, що притягається до адміністративної відповідальності, оскільки встановлення такої особи на свій розсуд судом не передбачена.

Керуючись ст.ст. 483, 527 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки. Надати термін для перевірки строком у 10 днів.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: