солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі судді - Кицюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1, який працює директором ТОВ «ВЕЛСІПО», проживає за адресою АДРЕСА_1,

за ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

При цьому, склад адміністративного правопорушення складає об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона.

В свою чергу, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0134/10000/16 від 03.03.2016 митним органом не виписана об`єктивна сторона, а саме, які дії чи бездіяльність ОСОБА_2 утворюють, на їх думку, склад порушення митних правил, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Митний орган обмежився виключно цитуванням диспозиції ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, суд акцентує увагу на наступному.

З протоколу вбачається, що 15.06.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркетна дошка», загальною вагою брутто 12500 кг, кількість - 937,88 кв.м, місць - 20.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 15.06.2013 № 100250000/2013/745797, а також товаросупровідні документи: CMR від 14.06.2013 № 245731, книжка МДП (Carnet TIR) № YX.72368338, інвойс від 14.06.2013 № 8/FAEXP/2013 з зазначенням вартості товару - 11085,75 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркетна дошка» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 18.06.2013 № 100250003/2013/015608 за митною вартістю - 88608,40 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація № 20 від 05.06.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 14.06.2013 № 245731, книжка МДП (Carnet TIR) № YX.72368338, інвойс від 14.06.2013 № 8/FAEXP/2013 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 14.06.2013 № 8/FAEXP/2013, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вказаних товарів складає - 11085,75 доларів США.

Листом від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05 митницею до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (), направлено відповідний запит.

25.09.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC та лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.8.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО», а саме: MRN форми TIR 13PL302010144B8A61, копіями витягів з митної системи транзиту NCTS, ZMU до MRN 13PL394010E0140406, надіслано до митниці для опрацювання. В листах митні органи Республіки Польща інформували, що 3 вантажі, відносно яких українські митні органи здійснюють перевірку, були оформлені в Республіці Польща.

У зв'язку із наявною в отриманому листі інформацією про те, що вказані вантажі були попередньо оформленні в режимі експорт та відсутністю експортних декларацій, митницею в установленому порядку підготовлено і направлено додатковий запит до митних органів Республіки Польща (лист від 11.11.2015 № 4571/8/26-70-16-05).

23.02.2016 Департаментом боротьби з митними правопорушеннями ДФС України листом за вих. № 6361/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.12.2016.2.RM) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО», а саме: копією експортної декларації MRN форми EX A 13PL394010E0140406, копією витягу з митної системи транзиту NCTS, надіслано до митниці для опрацювання

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR) попередньо оформлено в процедурі експорт, а в подальшому в транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркетна дошка» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто 20307 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 14.06.2013 форми TIR № 13PL302010144B8A61 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № YX.72368338 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортною декларацією № MRN форми EX A 13PL394010E0140406, посилання на яку містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX A 13PL394010E0140406 на адресу ТОВ «Інтер Січ» (м.Київ) із Республіки Польща відправлено товар «паркетна дошка» загальною кількістю 2914,16 кв.м, вагою брутто -12500 кг, кількість - 938 кв.м, місць - 20.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 1 оформленому за митною декларацією від 18.06.2013 № 100250003/2014/015608, а саме: «паркетна дошка» загальною кількістю - 938 кв.м, вагою брутто -12500 кг, кількість місць -20. При цьому не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 18.06.2013 № 8/FAEXP/2013 становить - 11085,75 дол.США.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Республіки Польща митниця прийшла до висновку, що товар «паркетна дошка» загальною кількістю - 938 кв.м, вагою брутто - 12500 кг, місць - 20, оформлений в режимі експорт в Республіці Польща за митною декларацією MRN форми EX A 13PL394010E0140406, в подальшому зазначений товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією форми TIR № 13PL302010144B8A61 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № YX.72368338 переміщений до України. Після чого вказані товари оформлені для вільного обігу на території України за митною декларацією від 18.06.2013 № 100250003/2014/015608, а саме як товар №1.

При цьому згідно з отриманою митною декларацією MRN форми EX A 13PL394010E0140406 (графа 22 валюта та фактурна вартість) загальна вартість товару «паркетна дошка», загальною кількістю - 938 кв.м, вагою брутто - 12500 кг, місць - 20, в країні експорту Республіці Польща становила - 28 839,81 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, та згідно з інвойсом від 18.06.2013 № 8/FAEXP/2013 становить - 11085,75 доларів США.

Таким чином, митний орган впевнений, що переміщений товар «паркетна дошка», загальною кількістю - 938 кв.м, вагою брутто - 12500 кг, місць - 20, загальною вартістю - 28 839,81 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.06.2013) складає - 306932,87 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відтак, в діях саме ОСОБА_2 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил.

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган, а не ОСОБА_2 як на тому наполягав представник митниці в судовому засіданні, був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Суд акцентує увагу митного органу на необхідності отримання відповіді від компетентного органу щодо перевірки інформації, яка покладена в основу протоколу про порушення митних правил.

Відповіді, отримані митницею на свої запити викладені іноземною мовою без належним чином засвідченого перекладу, що виключає можливість їх врахування під час розгляду даної справи.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують/обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Кицюк