Справа № 127/5836/16-п
Провадження 3/127/1412/16
П ОС Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.05.2016 року Вінницький міський суд

в складі:

головуючого, судді Бернади Є.В.,

при секретарі Бондарчук А.В.,

представника митниці ОСОБА_1,

розглянувши матеріали, що надійшли від Вінницької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого директором ТОВ «КІТУС» (Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Селище, вул. Івана Богуна, ), проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт громадянина України серії НМ280157 виданий 14.12.2006 року Деснянським ВМ УМВС України в Чернігівській області, ідент. код НОМЕР_1, за ст. 483 ч.2 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

В період з 03.07.2015 р. до 11.09.2015 р відділом митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС в митний режим «експорт», тобто випуск у вільний обіг за межами митної території України було оформлення 6 ЕМД на товар: «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи, сорт 3-4», загальна кількість - 115,7 м. куб., загальна фактурна вартість 13690 євро, що відповідно до курсу валют НБУ, встановленого на дати митних оформлень вищевказаних декларацій, складає 326035,27 грн. (а.с. 29-52)

Відповідно до товаросупровідних документів, зокрема рахунків-фактур, продавцем товару виступило - ТОВ «Кітус», в особі директора ОСОБА_2, отримувачем фірма "Plenert Holz GmbH"(Lindensstr. 18, D- 84424 Isen, Germany).

Крім того, як підставу для митного оформлення вказаного товару директором ОСОБА_2 разом з ЕМД митниці були подані сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, видані Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства, а саме: до ЕМД № 401090002/2015/013282 від 03.07.2015 р.; рахунок-фактура №30 від 01.07.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, для здійснення експортних операцій серії ВН № 862542 від 02.07.2015 р. (а.с. 48); до ЕМД № 401090002/2015/014463 від 17.07.2015 р.: рахунок-фактура №35 від 16.07.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862709 від 13.07.2015 р. (а.с.44), до ЕМД № 401090002/2015/015025 від 24.07.2015 р.: рахунок-фактура №39 від 24.07.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862859 від 23.07.2015 р. (а.с.32), до ЕМД № 401090002/2015/016369 від 11.08.2015 р.: рахунок-фактура №43 від 11.08.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 862862 від 11.08.2015 р. (а.с.40), до ЕМД № 401090002/2015/017093 від 20.08.2015 р.; рахунок-фактура №47 від 20.08.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863150 від 17.08.2015 р. (а.с.36); до ЕМД № 401090002/2015/019007 від 11.09.2015 р., рахунок-фактура №59 від 11.09.2015 р.; сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН № 863489 від 11.09.2015 р.. (а.с. 32).

Відповідно до відомостей, наведених у вказаних сертифікатах про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних встановлено, що пиломатеріали, заявлені в митний режим «експорт» за ЕМД №№ 401090002/2015/013282, 401090002/2015/014463, 401090002/2015/015025, 401090002/2015/016369, 401090002/2015/017093, 401090002/2015/019007 були придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс» (, с. Лоска, вул. Центральна, 35, Новгород-Сіверський р-н, Чернігівська обл.), що підтверджується товарно-транспортними накладними: №№ 00000596 від 05.08.2015 р., 00000580 від 24.07.2015 р., 00000600 від 07.08.2015 р., 00000594 від 04.08.2015 р., 00000551 від 03.07.2015 р., 00000515 від 10.06.2015 р., 00000517 від 11.06.2015 р., 00000238 від 31.03.2015 р., 00000276 від 27.05.2015 р. (а.с. 13-28).

05.01.2016 р. під час проведення перевірочних заходів митницею отримано лист ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 № 79 (вх.№ 36/7/02-80/5) згідно з яким було встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізацію (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювало. (а.с. 10)

Крім цього, згідно з інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07), проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків із ТОВ «Кітус» на протязі 2015 року (а.с. 11).

Тим самим, ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару: «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природньої вологи сорту 3-4», кількістю - 115,7 м.куб, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме, сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів: ВН № 862542 від 02.07.2015 р.; ВН № 862709 від 13.07.2015 р.; ВН № 862859 від 23.07.2015 р.; ВН № 862862 від 23.07.2015 р.; ВН № 863150 від 17.08.2015 р.; ВН № 863489 від 11.09.2015 р.

В судове засідання ОСОБА_2 не з'явився, з невідомих суду причин.

Вислухавши думку представника Вінницької митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що його вина у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.2 МК України, знайшла своє підтвердження в судовому засіданні.

При цьому суд враховує, що зі змісту ч.2 ст. 483 МК України випливає, що склад даного правопорушення має місце у разі його вчинення повторно протягом року особою, яку вже було притягнено до адміністративної відповідальності.

Згідно з наявною в матеріалах справи копією постанови Галицького районного суду м. Львова від 04.02.2016 р. та інформації з ЄАІС розділу «Субєкти ЗЕД ОСОБА_2 був притягнутий до адміністративної відповідальності протягом року за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України (а.с. 57, 58-60).

Відповідно до п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку, тобто документів, виданих на основі представлених свідомо неправдивих даних, або на основі підроблених документів.

Зі ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, що повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. № 2860 IV (із змінами та доповненнями) вбачається, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно до відомостей, наведених у вказаних вище сертифікатах про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних встановлено, що пиломатеріали, заявлені в митний режим «експорт» за ЕМД №№ 401090002/2015/013282, 401090002/2015/014463, 401090002/2015/015025, 401090002/2015/016369, 401090002/2015/017093, 401090002/2015/019007 були придбані ТОВ «Кітус» протягом 2015 року у ТОВ СЛГ «Авангардліс», що підтверджується товарно-транспортними накладними: №№ 00000596 від 05.08.2015 р., 00000580 від 24.07.2015 р., 00000600 від 07.08.2015 р., 00000594 від 04.08.2015 р., 00000551 від 03.07.2015 р., 00000515 від 10.06.2015 р., 00000517 від 11.06.2015 р., 00000238 від 31.03.2015 р., 00000276 від 27.05.2015 р. (а.с.13-28).

Окрім того, було встановлено, що 05.01.2016 р. під час проведення перевірочних заходів митницею отримано лист ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 31.12.2015 № 79 (вх. № 36/7/02-80/5) згідно з якого було встановлено, що ТОВ СЛГ «Авангардліс» реалізацію (продаж, відправку) лісоматеріалів та/або виготовлених з них пиломатеріалів підприємствам, що мають юридичну адресу реєстрації у Вінницькій області ніколи не здійснювало (а.с.10).

За інформацією ГУ ДФС у Вінницькій області (лист від 01.02.2016 року № 505/7/02-32-07-07) та проведеним аналізом реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ СЛГ «Авангардліс», було встановлено відсутність проведення будь-яких взаєморозрахунків із ТОВ «Кітус» на протязі 2015 року (а.с.11).

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 р. № 1260 визначено, що для отримання Сертифіката експортери подають заяву, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо - та пиломатеріалів. Абзацом 2 п. 7 Порядку передбачено, що у разі наведення неповної або недостовірної інформації у документах, передбачених пунктом 5 Порядку, експортерам в одноденний строк письмово повідомляється про відмову у видачі сертифіката з обґрунтуванням причин. В свою чергу п. 6 Порядку встановлено, що експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, керівник ТОВ «Кітус» ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товару: «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не мають торцевих зєднань, з дуба, природної вологи сорту 3-4», кількістю - 115,7 м.куб. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме, сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів: ВН № 862542 від 02.07.2015 р.; ВН № 862709 від 13.07.2015 р.; ВН № 862859 від 23.07.2015 р.; ВН № 862862 від 23.07.2015 р.; ВН № 863150 від 17.08.2015 р.; ВН № 863489 від 11.09.2015 р., тим самим вчинивши правопорушення, передбачене ч.2 ст. 483 МК України, оскільки він протягом року притягувався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так документи на паперовому носії.

Відповідно до ст. 4 п.57 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно з матеріалами справи вартість «пиломатеріалів обрізних, необроблених, розпиляних уздовж, неструганих, не маючих торцеві зєднання, з дуба, природної вологи, сорту 3-4», загальною кількістю - 115,7 м. куб., загальною фактурною вартістю становить 13690 Євро, що відповідно до курсу валют НБУ, встановленого на дату митного оформлення вказаних вище декларацій, складає 326035 грн. 27 коп.

Відповідно до ст. 487 МК, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до положень МК, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

З санкції ч.2 ст. 483 МК України вбачається, що дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або ст. 482 цього Кодексу, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів з обовязковою конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Однак, як вбачається з матеріалів справи безпосередній предмет правопорушення товар: «пиломатеріали обрізні, необроблені, розпиляні уздовж, нестругані, не маючих торцеві зєднання, з дуба, природної вологи, сорту 3-4», загальною кількістю - 115,7 м. куб., не вилучались, оскільки були вивезений за межі митної території України.

Таким чином, враховуючи положення ч.2 ст. 541 МК України обставини справи, особу порушника та ступінь його вини, обставини, що помякшують та обтяжують відповідальність останнього, суд вважає необхідним визнати винним ОСОБА_2 за ч.2 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості цих товарів, з конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил.

Згідно ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з особи, на яку накладено стягнення, стягується судовий збір в розмірі 0,2 розміру мінімальної заробітної пати.

На підставі викладеного, керуючись ст. 483 ч.2 Митного кодексу України, ст. 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України, та застосувати відносно нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості вилучених товарів, що становить 652070 (шістсот пятдесят дві тисячі сімдесят) грн. 54 коп. на користь держави (код отримувача 38054707, р/р 002, банк отримувача ГУДКСУ у Вінницькій області, МФО 802015, призначення платежу: ОСОБА_2, №0092/401000001/16, код: 21081100), з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 115,7 м.куб. пиломатеріалів обрізних, необроблених, розпиляних уздовж, неструганих, не маючих торцевих зєднань, з дуба, природної вологи сорту 3-4, вартістю 326035 (триста двадцять шість тисяч тридцять пять) грн. 27 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в сумі 275 (двісті сімдесят пять) грн. 60 коп. (Реквізити для зарахування судового збору до Вінницького міського суду Вінницької області, отримувач: УК у м. Вінниці 22030101, код ЄДРПОУ банку: 38054707, банк: ГУ ДКСУ у Вінницькій області, МФО: 802015, рахунок: 0002, призначення платежу: 22030101 «Судовий збір (Державна судова адміністрація України, 050, Вінницький міський суд Вінницької області)».

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом десяти днів.

Суддя: