солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі судді - Кицюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1, який працює директором ТОВ «ВЕЛСІПО», проживає за адресою АДРЕСА_1,

за ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

При цьому, склад адміністративного правопорушення складає об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона.

В свою чергу, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0101/10000/16 від 22.02.2016 митним органом не виписана об`єктивна сторона, а саме, які дії чи бездіяльність ОСОБА_2 утворюють, на їх думку, склад порушення митних правил, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Митний орган обмежився виключно цитуванням диспозиції ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, суд акцентує увагу на наступному.

З протоколу вбачається, що 19.03.2014 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркет щитовий, підкладка, плінтус, паркетна дошка, зразки паркету», загальною вагою брутто 18500 кг, вагою нетто - 13716 кг, 35 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО»

() від 18.03.2014 № 100000000/2014/815452, а також товаросупровідні документи: CMR від 18.03.2014 № 000346, книжка МДП (Carnet TIR) № AX.74695700, інвойс від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194 з зазначенням вартості товару - 19388,69 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий, підкладка, плінтус, паркетна дошка, зразки паркету» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 20.03.2014 № 100250003/2014/082244 за вартістю - 192293,15 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація № 64 від 10.03.2014 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 18.03.2014 № 000346, книжка МДП (Carnet TIR) № AX.74695700, інвойс від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 19388,69 доларів США.

Листом від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05 митницею до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (), направлено відповідний запит.

30.06.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України отримано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR), а саме копіями витягів з митної системи транзиту NCTS із зазначенням номерів митних декларацій країн першого експорту.

17.07.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 17375/5/99-99-26-03-03-16 направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Австрія з метою отримання копій експортних декларацій вказаних у витягах з митної системи транзиту NCTS надісланих митними органами Республіки Польща.

25.09.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО», а саме: копіями витягів з митної системи транзиту NCTS, надіслано до митниці для опрацювання.

16.01.2016 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 1692/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС, для опрацювання, надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Австрія (лист № 700000/102485/2015).

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща та Австрії встановлено:

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR) оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркет щитовий, підкладка, плінтус, паркетна дошка, зразки паркету» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто 13716 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 19.03.2014 № 13PL30201015D5BA2 та підставі книжки МДП (Carnet TIR) № AX.74695700 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Фінляндії та Республіці Австрії за експортними деклараціями №№, 14FI83E0, 14АТ700000EVJFT5D8, 14АТ700000EVJFPT87 посилання на які містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Митні органи Австрійської Республіки надіслали рапорт про проведену ними перевірку, копії інвойсів від 03.03.2014 № 14-00057, від 03.03.2014 № 541083, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за експортними деклараціями MRN №№ 14АТ700000EVJFT5D8, 14АТ700000EVJFPT87, та самі копії експортних митних декларацій.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 03.03.2014 № 14-00057 та даними зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN № 14АТ700000EVJFPT87 на адресу ТОВ «Інтер Січ» (м.Київ) із Австрії відправлено товар «паркетна дошка розміром 20х145» загальною кількістю 143 кв.м, 2 місця. Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 5 оформленому за митною декларацією від 20.03.2014 № 100250003/2014/082244, а саме: товар № 5 «паркетна дошка розміром 20х145» загальною кількістю 143 кв.м, кількість місць -2. При цьому не відповідає вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194 становить - 1698,89 дол.США.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 03.03.2014 № 541083 та даними зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN № 14АТ700000EVJFT5D8 на адресу ТОВ «Вудмастер» (м.Київ) із Австрії відправлено товар «паркет щитовий, зразки паркету в кількості - 404,95 кв.м, плінтус 1500х80х40 вагою брутто -24,3 кг». Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає товарам № 3 та № 4 оформленим за митною декларацією від 20.03.2014 № 100250003/2014/082244, а саме: товар № 3 «паркет щитовий, зразки паркету» загальною кількістю 404,95 кв.м, товар № 4 «плінтус 1500х80х40» вагою брутто -24,3 кг. При цьому не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194 становить - 4518,15 дол.США.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Австрії митний орган встановив, що товар «паркетна дошка розміром 20х145» загальною кількістю 143 кв.м , «паркет щитовий, зразки паркету в кількості - 404,95 кв.м, плінтус 1500х80х40 вагою брутто -24,3 кг», оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за митною декларацією MRN № 14АТ700000EVJFPT87 на підставі інвойсу від 03.03.2014 № 14-00057 та за митною декларацією MRN № 14АТ700000EVJFT5D8 на підставі інвойсу від 03.03.2014 № 541083, в подальшому зазначений товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 19.03.2014 № 13PL30201015D5BA2 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № AX.74695700 переміщений до України. Після чого вказані товари оформлені для вільного обігу на території України за митною декларацією від 20.03.2014 № 100250003/2014/082244, а саме як товар №3, товар № 4, товар №5.

При цьому згідно з отриманими інвойсами від 03.03.2014 № 14-00057 та від 03.03.2014 № 541083, отриманими експортними митними деклараціями MRN №№ 14АТ700000EVJFT5D8, 14АТ700000EVJFPT87 загальна вартість товару «паркетна дошка розміром 20х145» загальною кількістю 143 кв.м , «паркет щитовий, зразки паркету в кількості - 404,95 кв.м, плінтус 1500х80х40 вагою брутто -24,3 кг» в країні експорту Республіці Австрія становила - 30814,73 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, та згідно з інвойсом від 18.03.2014 № 541083.1400057.3140194 становить - 6217,04доларів США.

Таким чином, митний орган стверджує, що частина товарів із загальної кількості переміщених, а саме товари «паркетна дошка розміром 20х145» загальною кількістю 143 кв.м , «паркет щитовий, зразки паркету в кількості - 404,95 кв.м, плінтус 1500х80х40 вагою брутто -24,3 кг», загальною вартістю - 30814,73 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (19.03.2014) складає - 426 664,26 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відтак, в діях саме ОСОБА_2 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил.

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган, а не ОСОБА_2 як на тому наполягав представник митниці в судовому засіданні, був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Суд акцентує увагу митного органу на необхідності отримання відповіді від компетентного органу щодо перевірки інформації, яка покладена в основу протоколу про порушення митних правил.

Відповіді, отримані митницею на свої запити викладені іноземною мовою без належним чином засвідченого перекладу, що виключає можливість їх врахування під час розгляду даної справи.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують/обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Кицюк