Справа № 203/1321/16-п
Провадження № 3/0203/512/2016
ПОСТАНОВА

21 квітня 2016 р. Кіровський районний суд

м. Дніпропетровська

в складі:

головуючого - судді Підберезного Г.А.

при секретарі Суховерхої А.С.

за участю представника Дніпропетровської митниці - ОСОБА_1

представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2

розглянувши матеріали, що надійшли з Дніпропетровської митниці про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована за адресою: м. Дніпропетровськ, ж/м Тополь-3АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України -

В С Т А Н О В И В:

28.03.2016 року до суду надійшла адміністративна справа стосовно ОСОБА_3 з поданням, згідно якого 16.09.2014 на митну територію України в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС з Нідерландів відповідно до контракту від 01.08.2014 №KD-2014 укладеного та підписаного керівником ПП ВКФ «Дукат» (49000, Україна, АДРЕСА_2, ) ОСОБА_3 та компанією «Kiminor Investment LTD» (Office 11, 43 Bedford Street, London, WC2E 9HA, Great Britain) у вантажному автомобілі НОМЕР_1/АА2724ХР на підставі товаросупровідних документів: інвойсу від 11.09.2014 № 1109-1783ARK/1, CMR від 11.09.2014 № 141262-2, CARNET TIR від 11.09.2014 № XW74432458 на адресу ПП ВКФ «Дукат» був переміщений товар «запамятовувальні пристрої на жорстких дисках, центральні процесори компютера, веб-камери, ІР-камери, компютерні гарнітури, комплекти компютерної акустики, Wi-Fi адаптери, мережеві комутатори, мережеві накопичувачі, сумки для ноутбуків, компютерні клавіатури, ігрові маніпулятори, ноутбуки, планшети» загальною кількістю 15 236 штук, загальною вагою 10 969,00 кг., вартістю 229 369,73 доларів США (за курсом НБУ 3 000 687,06 грн.).

В подальшому, 17.09.2014 на підставі попереднього повідомлення №110130000/2014/507341 вказаний вище товар, водієм підприємства перевізника «Arko Polo LTD» доставлено в зону діяльності м/п «Дніпропетровськ-Індустріальний» Дніпропетровської митниці ДФС.

18.09.2014 на підставі додатку від 16.08.2014 № 9 до контракту від 01.08.2014 № KD-2014, інвойсу від 11.09.2014 № 1109-1783ARK/1, який додатково було надано посадовою особою ПП ВКФ «Дукат» під час декларування товарів, прайс-листа від 15.08.2014 № 9 та пакувального листа до інвойсу № 1109-1783ARK/1 на м/п «Дніпропетровськ-Індустріальний» Дніпропетровської митниці ДФС заявлено до митного оформлення за митною декларацією № 110130000/2014/507416 товари: «запамятовувальні пристрої на жорстких дисках, центральні процесори компютера, веб-камери, ІР-камери, компютерні гарнітури, комплекти компютерної акустики, Wi-Fi адаптери, мережеві комутатори, мережеві накопичувачі, сумки для ноутбуків, компютерні клавіатури, ігрові маніпулятори, ноутбуки, планшети», загальною кількістю 15 236 штук, загальною вагою 10 969,00 кг., вартістю 229 369,73 доларів США (за курсом НБУ 3 000 687,06 грн.).

В процесі здійснення митної перевірки законності ввезення на митну територію України вищевказаного товару та встановлення його вартості, управлінням адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Дніпропетровської митниці ДФС перед Департаментом адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання листом від 29.04.2015 № 661/8/04-50-25-2 ініційовано направлення запиту до митної адміністрації Нідерландів з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару.

08.07.2015 Департаментом адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України листом №16262/5/99-99-25-02-03-16 було надіслано запит до митної адміністрації Нідерландів.

18.12.2015 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 18.12.2015 №46285/7/99-99-25-01-04-17 на адресу Дніпропетровської митниці ДФС скеровано відповідь митної адміністрації Нідерландів разом з копіями документів на підставі яких здійснювалось митне оформлення та відправлення товарів з Нідерландів в Україну на адресу ПП ВКФ «Дукат».

Здійснивши аналіз отриманих документів встановлено наступне:

- продавцем товару виступає британське підприємство «Brolindex Alliance LTD (Office 11, 456-458 Strand, London, WC2R 0DZ, UK);

- покупцем товару виступає ТОВ "ТОНАЛ ГРУП" (, 49101, м. Дніпропетровськ, вул. Войцеховича, буд. 29-А, кім. 411);

- одержувачем товару виступає ТОВ "ТОНАЛ ГРУП" (, 49101, м. Дніпропетровськ, вул. Войцеховича, буд. 29-А, кім. 411);

- CMR від 11.09.2014 № 141262-2 оформлена на вантажний транспортний засіб державний номер НОМЕР_2/АА2724ХР підприємства перевізника «Arko Polo LTD» (Kiev, Ukraine, 01021, 18a, Kikvidze str.);

- CARNET TIR від 11.09.2014 № XW74432458 оформлено на вантажний транспортний засіб державний номер НОМЕР_2/АА2724ХР підприємства перевізника «Arko Polo LTD» (Kiev, Ukraine, 01021, 18a, Kikvidze str.) в якому зазначено, що підставою для відправлення товару є одна транзитна та одна експортна декларація оформлені в митній адміністрації Нідерландів: 14NL00043215ААСА35, 14NL16F2F9287A24F3;

- підприємство «ELKO GRUPA AS» (Toma street 4, LV 1003, Riga, Republic of Latvia) є посередником і надавало послуги щодо відправлення товарів на Україну;

- відповідно до інвойсу «Brolindex Alliance LTD» від 11.09.2014 № 1109-1783ARK було відправлено товар «ноутбуки, мережеві карти, клавіатури, планшети, маніпулятори, сумки для ноутбуків, Веб-камери, процесори, жорсткі диски, гарнітури, мережеві карти», загальною кількістю 15 236 штук, вагою брутто 10 969,00 кг., загальною вартістю 1 280 834,13 доларів США (за курсом НБУ 16 756 275,55 грн.).

Таким чином, на думку митниці, ОСОБА_3 вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів:

1. HARD DISC / Жорсткий диск 7 172 шт.; 2. PROCESSOR / Процесор 890 шт.; 3. WEB CAMERA / Web-камера 80 шт.; 4. NET CAMERA / Nет-камера 10 шт.; 5. GARNITURE / Гарнітура - 106 шт.; 6. SPEAKER / Гучномовці - 2 шт.; 7. NET DEVICE / Мережеве обладнання - 178 шт.; 8. NET CARD / Мережеві картки - 58 шт.; 9. NET STORAGE / Мережевий накопичувач - 10 шт.; 10. NOTEBOOK BAG / Сумки для ноутбуків 2 000 шт.; 11. KEYBOARD / Клавіатура - 458 шт.; 12. COMPUTER GAME MANIPULATOR / Ігровий маніпулятор - 10 шт.; 13. COMPUTER MANIPULATOR / Комп`ютерний маніпулятор 2 536 шт.; 14. NOTEBOOK / Ноутбук - 940 шт.; 15. TABLET PC / Планшетний портативний комп'ютер - 786 шт.; загальною кількістю 15 236 штук, загальною вагою 10 969,00 кг., загальною вартістю 16 756 275,55 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення товарів документів: інвойсу від 11.09.2014 № 1109-1783ARK, CARNET TIR від 11.09.2014 № XW74432458, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

За вказаним фактом стосовно ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України за фактом неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості вищезазначеного товару.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_3 винною та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товару та конфіскації товару.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні з вищевказаним правопорушенням не погодився та наполягали на відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення ОСОБА_2, представника Дніпропетровської митниці, суд вважає, що адміністративна справа у відношенні ОСОБА_3 підлягаю закриттю, у звязку із відсутністю в її діях складу правопорушення з наступних підстав.

Судом встановлено, що 16.09.2014 на митну територію України в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС з Нідерландів відповідно до контракту від 01.08.2014 №KD-2014 укладеного та підписаного керівником ПП ВКФ «Дукат» (49000, Україна, АДРЕСА_2, ) ОСОБА_3 та компанією «Kiminor Investment LTD» (Office 11, 43 Bedford Street, London, WC2E 9HA, Great Britain) у вантажному автомобілі НОМЕР_1/АА2724ХР на підставі товаросупровідних документів: інвойсу від 11.09.2014 № 1109-1783ARK/1, CMR від 11.09.2014 № 141262-2, CARNET TIR від 11.09.2014 № XW74432458 на адресу ПП ВКФ «Дукат» був переміщений товар «запамятовувальні пристрої на жорстких дисках, центральні процесори компютера, веб-камери, ІР-камери, компютерні гарнітури, комплекти компютерної акустики, Wi-Fi адаптери, мережеві комутатори, мережеві накопичувачі, сумки для ноутбуків, компютерні клавіатури, ігрові маніпулятори, ноутбуки, планшети» загальною кількістю 15 236 штук, загальною вагою 10 969,00 кг.

При цьому заявлена митна вартість товарів складала 229 369,73 доларів США (за курсом НБУ 3 000 687,06 грн.). В якості підтвердження митної вартості товарів представником ПП ВКФ «Дукат» було надано інвойс від 11.09.2014 № 1109-1783ARK, CARNET TIR від 11.09.2014 № XW74432458.

Відповідно до ст. 49 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно ст. 57 Митного кодексу України основний методом визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції).

Згідно ст. 495 МК України Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП Орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному

дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись

законом і правосвідомістю.

Так, митним органом не надано достатніх належних та допустимих доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_3 були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання нею органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 257 МК України зазначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа не може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або його власник як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають обьєктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за субьєктивною стороною характеризується прямим умислом, та подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Так, відповідно до матеріалів адміністративної справи декларантом товарів виступає ПП ВКФ «Дукат» і вантажна митна декларація заповнена декларантом ПП ВКФ «Дукат» - ОСОБА_4

Таким чином, обовязки декларанта при здійсненні митного оформлення товару його власником було покладено на уповноважених осіб, зокрема на декларанта ПП ВКФ «Дукат» - ОСОБА_4, декларування товарів під час митного оформлення здійснював декларант ОСОБА_4 При цьому безпосередньо ним митному органу було подано декларацію, а також інвойс, пакувальний лист, спеціфікацію да контракту та інше.

Водночас в матеріалах справи відсутні докази того, що на момент ввезення на територію України, декларування вказаного товару директором ПП ВКФ «Дукат» була саме ОСОБА_3, що в свою чергу виключає таку ознаку адміністративного правопорушення як субєкт.

Крім того, в матеріалах адміністративної справи маються документи, які були надіслані митними органами Нідерландів, не апостилізовані, пояснення мають не офіційний переклад і тому суд вважає, що дані документи не можуть бути належними та допустимими доказами адміністративного правопорушення.

Також суд відзначає, що розгляд справи здійснюється виключно на підставі доказів залучених сторонами до матеріалів справи.

Відповідно до ч.1 ст. 8 МК України, до одного з основоположних принципів здійснення митної справи відноситься законність та презумпція невинуватості.

У відповідності ж до положень ст.62 ч.3 Конституції України сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З вищенаведеного судом встановлено, що в матеріалах справи відсутні належні, допустимі докази того, що ПП ВКФ «Дукат» за вказаний товарі була сплачені інша сума, ніж зазначена при первинному декларуванні товарів.

Отже, підсумовуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про відсутність в діянні ОСОБА_3 ознак обєктивної сторони складу порушення митних правил, передбачених саме ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Окрім того, в матеріалах справи відсутні будь-які докази, що ОСОБА_3 може бути субєктом даного правопорушення.

На підставі викладеного приходжу до висновку про відсутність складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483МК України у діях ОСОБА_3, у звязку з чим на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, провадження по адміністративній справі стосовно неї підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 3, 483, 486, 489, 495, 527, 529 МК України (в редакції 2012 року), ст.ст. 33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративну справу у відношенні ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв'язку із відсутністю в її діях складу правопорушення.

На постанову може бути подана апеляційна скарга, протест прокурора до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Г.А. Підберезний

Постанова набрала чинності „_____________ 2016р.

Строк предявлення до виконання 3 місяці.