солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі судді - Кицюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1, який працює директором ТОВ «ВЕЛСІПО», проживає за адресою АДРЕСА_1,

за ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

При цьому, склад адміністративного правопорушення складає об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона.

В свою чергу, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0105/10000/16 від 22.02.2016 митним органом не виписана об`єктивна сторона, а саме, які дії чи бездіяльність ОСОБА_2 утворюють, на їх думку, склад порушення митних правил, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Митний орган обмежився виключно цитуванням диспозиції ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, суд акцентує увагу на наступному.

З протоколу вбачається, що 06.06.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Миколи Василенка, 7-А, м. Київ, 03124, Україна) ввезено товар загальною вагою брутто 13244,3 кг, в кількості - 36 вантажних місць, а саме:

- товари №№ 1,2 «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695кв.м; зразки паркету 950х600х15мм деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб, торгова марка «Admonter», країна виробництва - Австрія, загальною вагою брутто 4871,8 кг, кількістю - 12 вантажних місць;

- товари №№ 3,4,5 «паркетна дошка, паркет щитовий, деревина пресована (плінтус), торгова марка «Esco», країна виробництва - Чехія, загальною вагою брутто 8372,5 кг, кількістю - 24 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 05.06.2013 № 100250000/2013/744711, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.06.2013 № 663922, книжка МДП (Carnet TIR) від 05.06.2013 № UX.72366028, інвойс від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483 з зазначенням вартості товару - 15515,89 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 07.06.2013 № 100250000/2013/015396 за вартістю - 15515,89 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація № 16 від 20.05.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 05.06.2013 № 663922, книжка МДП (Carnet TIR) від 05.06.2013 № UX.72366028, інвойс від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації № 16 від 20.05.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA та інвойсу від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483 загальна вартість вищезазначених товарів складає - 15515,89 дол. США, в т.ч.:

- позиції №№ 1-10 «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695кв.м; зразки паркету 950х600х15мм; деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб», торгова марка «Admonter», країна виробництва - Австрія - 6211,67 дол. США;

- позиції №№ 11-20 «паркетна дошка, паркет щитовий, деревина пресована (плінтус), торгова марка «Esco», країна виробництва Чехія - 9304,22 дол. США.

Листом від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05 митницею до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (), направлено відповідний запит.

30.06.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України отримано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR), а саме: копіями витягів з митної системи транзиту NCTS із зазначенням номерів митних декларацій країн першого експорту.

17.07.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 17375/5/99-99-26-03-03-16 направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Австрія з метою отримання копій експортних декларацій вказаних у витягах з митної системи транзиту NCTS, надісланих митними органами Республіки Польща.

25.09.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів, а саме: копіями витягів з митної системи транзиту NCTS, надіслано до митниці для опрацювання.

16.01.2016 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом за вих. № 1692/7/99-99-26-03-03-17 до митниці надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Австрія (лист № 700000/102485/2015) для опрацювання.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща та Австрії встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що на території Республіки Польща товари, які переміщувалися за книжкою МДП (Carnet TIR) від 05.06.2013 № UX.72366028, було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркет, плінтус, зразки паркету» у вантажному автомобілі д/н НОМЕР_2 загальною вагою брутто 13244 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією № 13PL6F85 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.72366028 відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, частину з яких було оформлено в Республіці Австрії за експортною декларацією № 13АТ700000EVHDUZ20, посилання на яку міститься в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Митні органи Австрійської Республіки надіслали рапорт про проведену ними перевірку, копію інвойсу від 29.05.2013 № 535171, на підставі якого здійснено митне оформлення товару за експортною декларацією MRN № 13АТ700000EVHDUZ20 та копію зазначеної експортної митної декларації.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN № 13АТ700000EVHDUZ20, з території Австрії відправлено в Україну товар «паркет, зразки з дерева, інші вироби з дерева» загальною вагою брутто 4871,80 кг, кількістю - 12 вантажних місця на підставі інвойсу № 535171.

Відповідно до інвойсу від 29.05.2013 № 535171, отриманого від митних органів Австрії, виставленого компанією «Admonter» (Австрія) загальна вартість товару «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695кв.м; зразки паркету 950х600х15мм; деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб, торгова марка «Admonter», країна виробництва - Австрія» загальною вагою брутто 4871,80 кг становить 29886,65 євро.

Вказаний товар по кількості та найменуванню відповідає частині товару із загальної кількості переміщеного через митний кордон України на підставі інвойсу інвойсу від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483 (позиції №№ 1-10), специфікації № 16 від 20.05.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA (позиції №№ 1-10), митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 07.06.2013 № 100250000/2013/015396, а саме: товарам №№ 1,2 «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46 кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695кв.м; зразки паркету 950х600х15мм; деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб» загальною вагою брутто 4871,8 кг, кількістю - 12 вантажних місць.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Австрії встановлено, що вищезазначений товар був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за митною декларацією MRN № 13АТ700000EVHDUZ20 на підставі інвойсу від 29.05.2013 № 535171, в подальшому даний товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією № 13PL6F85 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за книжкою МДП (Carnet TIR) № UX.72366028 переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України за митною декларацією від 07.06.2013 № 100250000/2013/015396 (товари №№ 1,2).

При цьому відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Австрії не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ВЕЛСІПО» при митному оформленні в Україні.

Так, відповідно до інвойсу від 29.05.2013 № 535171, надісланого митними органами Австрії, вартість вищезазначених товарів загальною вагою брутто 4871,8 кг, а саме: «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518 кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518 кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084 кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56 кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695 кв.м; зразки паркету 950х600х15мм; деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб» становить 29886,65 євро, що значно більше за вартість даних товарів згідно з документами, поданими ТОВ «ВЕЛСІПО» в Україні, яка становить 6211,67 дол. США.

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що частину товару із загальної кількості переміщеного через митний кордон України на підставі інвойсу від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483 (позиції №№ 1-10), специфікації № 16 від 20.05.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA (позиції №№ 1-10), митне оформлення якого здійснено за МД № 100250000/2013/015396 (товари №№ 1,2), а саме: «паркет щитовий, 1850х154х15мм Акація - 171,51 кв.м,; 1237х237х18мм Модрина - 3,518кв.м; 1237х237х18мм Дуб - 3,518кв.м; 2000х158х15мм Дуб - 126,084кв.м; 2000х154х15мм Ясен - 21,56кв.м; 2000х154х15мм Дуб - 75,46кв.м; 1200х118х13мм Дуб - 82,695кв.м; зразки паркету 950х600х15мм; деревина пресована (плінтус) - 2000x55x20mm Дуб - загальною вагою брутто 4871,8 кг, кількістю - 12 вантажних місць» загальною вартістю - 29886,65 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.06.2013) складає 312149,71 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 05.06.2013 № 535171.20-3-0000463-483, специфікація № 16 від 20.05.2013 до договору від 20.02.2013 № 1-13 UA), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відтак, в діях саме ОСОБА_2 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил.

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган, а не ОСОБА_2 як на тому наполягав представник митниці в судовому засіданні, був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Суд акцентує увагу митного органу на необхідності отримання відповіді від компетентного органу щодо перевірки інформації, яка покладена в основу протоколу про порушення митних правил.

Відповіді, отримані митницею на свої запити викладені іноземною мовою без належним чином засвідченого перекладу, що виключає можливість їх врахування під час розгляду даної справи.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують/обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Кицюк