солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва

в складі судді - Кицюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1, який працює директором ТОВ «ВЕЛСІПО», проживає за адресою АДРЕСА_1,

за ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

При цьому, склад адміністративного правопорушення складає об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона.

В свою чергу, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0103/10000/16 від 22.02.2016 митним органом не виписана об`єктивна сторона, а саме, які дії чи бездіяльність ОСОБА_2 утворюють, на їх думку, склад порушення митних правил, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Митний орган обмежився виключно цитуванням диспозиції ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, суд акцентує увагу на наступному.

З протоколу вбачається, що 26.10.2013 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у автомобілі р.н. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «Велсіпо» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркетна дошка», загальною вагою брутто 17 800 кг, вагою нетто - 16 814 кг, в кількості - 18 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація від 26.10.2013 № 100000000/2013/988903, а також товаросупровідні документи: CMR від 25.10.2013 № 122555, книжка МДП (Carnet TIR) № РX74406204, інвойс від 25.10.2013 № 000146 з зазначеною вартістю товарів - 14 652,90 дол. США (117 120,63 грн., курс станом на 06.09.2013 становив 1 дол. США = 7,993 грн.).

28.10.2013 на митному посту «Західний», зазначені товари були оформленні в режимі «ІМ 40 ДЕ» за МД від 11.09.2013 № 100250000/2013/018530 за вартістю - 117 120,63 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20 лютого 2013 № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «Велсіпо» () в особі директора ОСОБА_2, специфікація від 25.09.2013 № 47 до контракту від 20.02.2013 № 1-13 UA, CMR від 25.10.2013 № 122555, книжка МДП (Carnet TIR) № РX74406204, інвойс від 25.10.2013 № 000146 та інші документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

12.01.2015 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «Велсіпо» (), був направлений запит до митних органів Республіки Польща (лист від 12.01.2015 № 98/8/26-70-26-05).

30.06.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України отримано відповідь митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо поставок товарів на адресу ТОВ «Велсіпо» () за надісланими для перевірки книжками МДП (Carnet TIR), а саме копії витягів з митної системи транзиту NCTS із зазначенням номерів митних декларацій країн експортерів.

За результатами розгляду відповіді митних органів Республіки Польща, 17.07.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України листом № 17375/5/99-99-26-03-03-16 до митних органів Республіки Австрія направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах з метою отримання копій експортних декларацій вказаних у витягах з митної системи транзиту NCTS надісланих митними органами Республіки Польща.

01.10.2015 відповідь митних органів Республіки Польща (лист від 17.06.2015 №450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами (копії витягів з митної системи транзиту NCTS) та 16.01.2016 відповідь митних органів Республіки Австрія (лист від 17.11.2015 № 700000/102485/2015) з копіями документів (експортна декларація та інвойси) щодо поставок товарів на адресу ТОВ «Велсіпо» () для опрацювання надійшла до Київської міської митниці ДФС.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів від митних органів Республіки Польща та Австрійської Республіки встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що товари за надісланою для перевірки книжкою МДП (Carnet TIR) № РX74406204, оформлено в процедурі транзит. Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, товар «паркетна дошка» у автомобілі р.н. НОМЕР_2 загальною вагою брутто 17 800 кг, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) №РX74406204, експортної декларації №13AT700000EVIG91W5, інвойс №000146, CMR №122555, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 25.10.2013 №13PL30201014AAC1A2 та відправлено в Україну. Процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства.

Митні органи Австрійської Республіки надіслали рапорт про проведену ними перевірку та копії документів: інвойс від 16.10.2013 №13-000113, на підставі якого здійснено митне оформлення товару та експортну декларацію MRN №13AT700000EVIG91W5.

Згідно з даними, зазначеними в отриманих копіях документів: інвойсу від 16.10.2013 № 13-000113 та експортної декларації MRN №13AT700000EVIG91W5 встановлено що товар «паркетна дошка, зразки паркету» у кількості 18 місць, загальною вагою брутто 17 800 кг, загальною вартістю 81 818,22 Євро або 902 809,81 грн. (курс станом на 06.09.2013 1 Євро = 11,03433700 грн.) був оформлений в Австрійській Республіці в режимі експорт та переміщений через територію Республіки Польща в процедурі транзиту на адресу ТОВ «Інтер Січ» (вул. Зодчих, буд. 32-В, м. Київ).

Також митниця стверджує, що товар оформлений в Австрійській Республіці в режимі експорт по кількості та найменуванню відповідає товарам оформленим за митною декларацією від 28.10.2013 № 100250000/2013/018530, а саме: «паркетна дошка, зразки паркету» 18 місць, загальною вагою брутто 17 800 кг. Проте згідно з отриманим інвойсом від 16.10.2013 № 13-000113 загальна вартість товару становила - 81 818,22 Євро (902 809,81 грн.), що значно вище за вартість товарів оформлених за митною декларацією від 28.10.2013 №100250000/2013/018530, яка відповідно до наданих ТОВ «Велсіпо» документів (інвойс від 25.10.2013 № 000146) становила - 14 652,90 дол. США (117 120,63 грн.).

Тобто, митний орган переконаний, що товар «паркетна дошка, зразки паркету,» у кількості 18 місць, загальною вагою брутто 17 800 кг, загальною вартістю 81 818,22 Євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.10.2013) складає 902 809,81 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 25.10.2013 №000146), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відтак, в діях саме ОСОБА_2 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил.

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган, а не ОСОБА_2 як на тому наполягав представник митниці в судовому засіданні, був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Суд акцентує увагу митного органу на необхідності отримання відповіді від компетентного органу щодо перевірки інформації, яка покладена в основу протоколу про порушення митних правил.

Відповіді, отримані митницею на свої запити викладені іноземною мовою без належним чином засвідченого перекладу, що виключає можливість їх врахування під час розгляду даної справи.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують/обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Кицюк