Справа № 751/2527/16-п
Провадження №3/751/461/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2016 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Подалюки О.Ф.

при секретарі Безкоровайна Н.В.

за участю представника Чернігівської митниці ДФС ОСОБА_1

представника ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові справу за поданням Чернігівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. кв. 35, працюючої ФОП ОСОБА_2, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, -

Встановив:

До суду надійшли матеріали митниці, з яких вбачається, що 20.01.2016 року на адресу Чернігівської митниці ДФС надійшов лист Волинської митниці ДФС від 20.01.2016 №537/03-70-26-01-11, яким повідомляється про виявлення численних фактів видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, за якими лісокористувачем значиться ТОВ СЛГ «АВАНГАРДЛІС», Чернігівська обл., Новгород-Сіверський район, с.Лоска, на підставі підроблених товарно-транспортних накладних. Серед інших документів, вказаним листом Волинської митниці ДФС, для вжиття перевірочних заходів надіслані копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН №№ 863705 та 863841, які надавалися Чернігівській митниці ДФС ФОП ОСОБА_2 для митного оформлення експорту лісоматеріалів з дубу за митними деклараціями №№ 102110000/2015/015849 та 102110000/2015/016280. Підставою для видачі зазначених сертифікатів були товарно-транспортні накладні від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590.

В ході проведення перевірки, на запит Чернігівської митниці ДФС від 29.01.2016 № 345/25-70-26-03 надійшов лист ТОВ СЛГ «АВАНГАРДЛІС» від 01.02.2016 № 14, яким повідомляється, що товар «Дошка необрізна з дубу» в адресу будь-яких фізичних чи юридичних осіб по товарно-транспортних накладних від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590 взагалі ніколи не продавався. Дані товарно-транспортні накладні є підробкою.

За митною декларацією від 02.10.2015 № 102110000/2015/015849 у митному режимі «Експорт» задекларований на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 28.09.2015 серії ВН № 863705 та оформлений Чернігівською митницею ДФС товар «Лісоматеріали розпиляні уздовж, необрізні, не стругані, не шліфовані, несортові, дошка з дубу. Розміри: 30мм х 140-480мм х 3000мм. - 919шт. Всього: 25м3, вага нетто 20000кг», загальною фактурною вартістю 290 330,23 гривень. Того ж дня вантаж вивезений за межі митної території України.

За митною декларацією від 19.10.2015 № 102110000/2015/016280 у митному режимі «Експорт» задекларований на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 07.10.2015 серії ВН №863841 та оформлений Чернігівською митницею ДФС товар «Лісоматеріали розпиляні уздовж, необрізні, не стругані, не шліфовані, несортові, дошка з дубу. Розміри: 30-50мм х 140-480мм х 3000мм. - 951шт. Всього: 25м3, вага нетто 20000кг», загальною фактурною вартістю 294 903,54 гривень. Того ж дня вантаж вивезений за межі митної території України.

Дані експортні поставки здійснені на адресу «V.P & Р», Таллінн, Естонія, у рамках виконання контракту від 01.06.2015 № 01/06.

Безпосереднє декларування товарів здійснювалося ТОВ «Т.Е.К. «Київська Русь», м. Чернігів, проспект Миру, 194, особою, уповноваженою на декларування гр. ОСОБА_4 на підставі договору-доручення про надання послуг по декларуванню товарів від 29.05.2015 №КРЕ290515.

Оскільки в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів «Лісоматеріали з дубу», загальною вартістю 585 233,77 гривень, документів - сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН №№ 863705 та 863841, одержаних незаконним шляхом, Чернігівська митниця звертається з поданням про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Представник митниці подання підтримав, вважаючи, що в судовому засіданні факт правопорушення знайшов своє підтвердження. Просив застосувати до ОСОБА_2А стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил на користь держави з конфіскацією цих товарів.

ОСОБА_2 в судове засідання не зявилась, про час та місце слухання справи повідомлена належним чином. Згідно клопотання, надісланого на адресу суду, просить розглянути справу без її участі. Також додано до клопотання письмові заперечення ОСОБА_2.

Представник ОСОБА_2 - ОСОБА_3 в судовому засіданні просила провадження у справі відносно ОСОБА_2А закрити у звязку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України з наступних підстав. Відповідно до договору куплі продажу дошку дубову необрізну ФОП ОСОБА_2 придбала у ТОВ «Кітус». Жодних правовідносин між ФОП ОСОБА_2 з ТОВ «Кітус» і ТОВ СЛГ «АВАНГАРДЛІС» товарно транспортні накладні не засвідчують. ФОП ОСОБА_2 придбала пиломатеріали, які в подальшому були експортовані, у ТОВ «Кітус» повністю розрахувавшись за них та отримавши від ТОВ «Кітус» підтверджуючі документи щодо придбання лісоматеріалів, в тому числі і товарно транспортні накладені від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590, на підробку яких вказує Чернігівська митниця ДФС. Вважає, що Чернігівською митницею ДФС не надано жодного доказу причетності чи обізнаності ФОП ОСОБА_2 про підстави та обставини оформлення товарно транспортних накладних, а матеріали справи не містять належних і допустимих доказів, які б достовірно стверджували, що накладні є підробленими. Окрім того зазначає, що сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 28.09.2015 року та 07.10.2015 року були видані уповноваженим органом, який підстав для відмови у їх видачі не вбачав.

Представник ТОВ СЛГ «Авангардліс» ОСОБА_5 показав, що товариство «Авангардліс» займається вирощуванням хвойного та соснового лісу, тому відповідно реалізацію дубової деревини ніколи не здійснювали і товарно - транспортних накладних на продаж даної сировини не оформляли. Також зазначив, що з приводу підробки документів та протиправних дій посадових осіб ТОВ «Кітус», ФОП «Єгорова», тощо, керівництво товариства звернулось до правоохоронних органів і по даним фактам зареєстровано кримінальне провадження. Свої пояснення підтвердив документально.

Вислухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що зібрані та досліджені в суді докази свідчать про наявність в діях ОСОБА_2 ознак правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України - переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів «Лісоматеріали з дубу», загальною вартістю 585 233,77 гривень, документів - сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН №№ 863705 та 863841, що мітять неправдиві дані щодо лісокористувача продавця ТОВ СЛГ «Авангардліс», одержаних незаконним шляхом.

Як встановлено в судовому засіданні за митними деклараціями від 02 та 19 жовтня 2015 №102110000/2015/015849 та № 102110000/2015/016280 у митному режимі «Експорт» задекларований на підставі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 28.09.2015 серії ВН № 863705 та від 07.10.2015 серії ВН №863841 і оформлений Чернігівською митницею ДФС товар «Лісоматеріали розпиляні уздовж, необрізні, не стругані, не шліфовані, несортові, дошка з дубу, який того ж дня вивезений за межі митної території України.

З копії Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН № 863705 та ВН №863841, наявних в матеріалах справи (а.с. 10, 25), поданих під час здійснення митного оформлення вищезазначеного вантажу, вбачається, що лісокористувачем - продавцем сировини є ТОВ СЛГ «Авангардліс», а підставою видачі даних сертифікатів є товарно-транспортні накладні від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590.

Згідно листа ТОВ СЛГ «АВАНГАРДЛІС» від 01.02.2016 № 14 (а.с.28), отриманого під час здійснення перевірки законності експорту товару, встановлено, що дане товариство товар «Дошка необрізна з дубу» будь-яким фізичним чи юридичним особам по товарно-транспортних накладних від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590 взагалі ніколи не продавало. Дані товарно-транспортні накладні є підробкою.

Відповідно до ст.3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» зі змінами, реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Згідно Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою

Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів); Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

З матеріалів справи встановлено, що з заявою про видачу сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (а.с.10) до Вінницького обласного управління лісового та мисливського господарства звернулась ОСОБА_2, яка надала управлінню для видачі відповідних документів товарно-транспортні накладні від 30.07.2015 №00000588 та від 31.07.2015 №00000590.

Окрім згаданого вище листа ТОВ СЛГ «АВАНГАРДЛІС» в судовому засіданні також встановлено, що даним товариством реалізація та продаж продукції де породою деревини був дуб ніколи не здійснювалась і товарно - транспорті накладні на продаж даної сировини ніколи не виписувались. За заявою керівництва «Авангардліс», яке звернулось до правоохоронних органів з проханням відкрити кримінальне провадження та перевірити діяльність посадових осіб Вінницького обласного управління лісового та мисливського господарства, які, як зазначено в заяві, не виключено, що шляхом службового підроблення внесли неправдиві відомості в офіційні документи і підробили документи для експорту деревини за кордон в інтересах ФОП ОСОБА_2 та в подальшому зазначена особа, можливо, протиправно отримала відшкодування ПДВ із бюджету і привласнила значні суми коштів, відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 щодо вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 364 КК України та на даний час триває досудове розслідування.

Отже, хоча сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій були видані Вінницьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства ФОП ОСОБА_2, на чому наголошувала в судовому засіданні представник ОСОБА_2, але як підставу для їх отримання були подані фіктивні документи, а саме товаротранспортні накладні, які ТОВ СЛГ «Авангардліс» не посвідчувалися, що в свою чергу потягло за собою внесення неправдивих відомостей щодо лісокористувача продавця товару.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає за необхідне притягнути ОСОБА_2 до відповідальності в межах санкції ч.1 ст. ст. 483 МК України та враховуючи особу притягуваної, її відношення до скоєного, характер вчиненого правопорушення, застосувати стягнення у вигляді штрафу та конфіскації на користь держави предметів порушення митних правил.

Керуючись ст. ст. 33, 40-1, 283, 284 КпАП України, ч.1 ст. 483, 527 МК України, суд, -

постановив:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, притягнути до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати відносно неї стягнення у вигляді штрафу у сумі 585 233,77 грн., стягнувши його на користь держави, з конфіскацією в доход держави безпосередніх предметів порушення митних правил: лісоматеріалу з дубу 50 м3, загальною вартістю 585 233,77 грн. (згідно протоколу про порушення митних правил №0058/10200/16 від 09.02.2016).

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір у розмірі 275 грн. 60 коп. на користь УК у м. Чернігові/Новозаводський район, , МФО 853592, ГУДКСУ в Чернігівській області, розрахунковий рахунок 0004, код бюджетної класифікації 22030101, призначення платежу 02894496.

Постанова суду може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом десяти діб через суд, який проголосив рішення.

Суддя: О.Ф. Подалюка