Справа№ 640/4641/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" квітня 2016 р. суддя Київського районного суду м. Харкова Шмадченко С. І., за участю представника Харківської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні суду адміністративну справу про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, гр-на України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

22.01.2016 р. відносно гр-на ОСОБА_2 головним державним інспектором аналітично-пошукового відділу УАР та ПМП Харківської митниці ДФС ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 042/80700/16 за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Митним органом було встановлено, що листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 № 45350/7/99-99-26-03-03-17 до управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Xapківської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Турецької Республіки від 08.10.2015 № 4.01.03-UA-925774 на запит Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України від 25.09.2015 № 22550/5/99-99-26-03-03-16 щодо проведення перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати» на адресу ПП "Абразив-Україна". В ході опрацювання інформації отриманої від митних органів Турецької Республіки встановлено наступне:

1. Для митного оформления в режим «iмпорт» ПП "Абразив-Україна" 14.05.2015 року до Харківської митниці ДФС було подано митну декларацію №807100000/2015/015255. зовнішньоекономічний контракт №24/04 від 24.04.15 укладений між ПП «Абразив-Україна» в ocoбi директора ОСОБА_2 та компанією SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKET1" в oco6i ОСОБА_4, інвойс 649218 від 29.04.2015 на товар «замазка для ущільнення», що переміщувався у контейнері №TGHU8237510/221/l, загальна вага брутто 25649 кг., загальною факгурною вартістю 18758.4 EUR EUR (432990.39 гривень по курсу НБУ станом на 14.05.2015), умови поставки «CFR - Одеса», продавець "SOMA KOZMETIK SANAYT VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина). покупець ПП "Абразив-Україна". Переміщення контейнера відбувалось на морському судні "Angela". Згідно з експортною декларацією 15343100ЕХ084380 від 29.04.2015, що посилається на інвойс 649218 від 29.04.2015. отриманою листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 № 45350/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів «замазка для ущільнення», що переміщувалися контейнером №TGHU8237510, загальною вагою брутто 25649 кг. становила 49334.00 Євро (1138751.07 гривень по курсу НБУ станом на 14.05.2015).

Відправник - "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина). отримувач - ПП "Абразив-Україна". Переміщення контейнера відбувалось на морському судні "Angela".

2. Для мятного оформления в режим «імпорт» ПП "Абразив-Україна" 17.06.2015 до Харківської митниці ДФС було подано митну деклараію №807100000/2015/019764, зовнішньоекономічний контракт №24/04 від 24.04.15 укладений між ПП «Абразив-Україна» в oco6i директора ОСОБА_2 та компанією SQMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" в oco6i ОСОБА_4, інвойс 649274 від 04.06.15 на товари «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувався у контейнері № CAXU9865082/221/2, загальна вага брутто 25887 кг., загальною фактурною вартістю 21535.2 дол. США (476955,99 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2015), умови поставки «CFR - Одеса». продавеиь "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина). покупець ПП "Абразив-Україна". Переміщення контейнера відбувалось на морському судні "John Lukas Dede".Згідно з експортною декларацию 15343100ЕХ від 04.06.2015, що посилається на інвойс 649274 від 04.06.15. отриманою листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 № 45350/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартістъ товарів «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати», що переміщувалися контейнером № CAXU9865082, загальною вагою брутто 25887 кг., становила 54306.00 дол. США (1202755,11 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2015). Відправник - "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина), отримувач - ПП "Абразив-Україна". Перемїщення контейнера відбувалось на морському судні "John Lukas Dede".

3. Для митного оформления в режим (импорт» ПП "Абразив-Україна" 22.07.2015 до Xapківської митниці ДФС було подано митну декларацию №807100000/2015/024697, зовнішньоекономічний контракт №24/04 від 24.04.15 укладений між ПП «Абразив-Україна» в oco6i директора ОСОБА_2 та компанією SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" в oco6i ОСОБА_4, інвойс 649347 від 09.07.2015. на товар «замазка для ущільнення», що переміщувався у контейнері № GESU5104825/221/1, загальна вага брутто 25956.5 кг., загальною фактурною вартістю 21266.4 дол. США (468317,20 гривень по курсу НБУ станом на 22.07.2015). умови поставки «CFR - Одеса», продавець "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина). покупець ПП "Абразив-Україна". Переміщення контейнера відбувалось на морському судні "Bottenvik".

Згідно з експортною декларацією 15343100ЕХ138849 від 09.07.2015. що посилається на інвойс 649347 від 09.07.2015, отриманою листом Державної фіскальної служби України від 14.12.2015 № 45350/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів «замазка для ущільнення», що переміщувалися контейнером № GESU5104825. загальною вагою брутто 25956.5 кг. становила 54066 дол. США (1190612,31 гривень по курсу НБУ станом на 22.07.2015). Відправник - "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD SIRKETI" (Туреччина), отримувач - ПП "Абразив-Україна". Переміщення контейнера відбувалось на морському судні "Bottenvik".

Загальна фактурна вартість товарів за документами поданими ПП "Абразив-Україна" до митного оформления в Харківську митницю ДФС становила 1378263.58 грн.. в той же час, сумарна вартість цих товарів за отриманими з Туреччини документами склала 3532118.49 грн.Відловідно до інформації що міститься в графі 54 вказаних митних декларацій, вони були оформлені особою, відповідальною за роботу митницею ОСОБА_5.

У cвоїx поясненнях громадянин ОСОБА_5 повідомив, що він працював декларантом у ПП «Абразив-Україна» з осені 2014 по кінець 2015 року. Документи для заповнення митних декларацій він отримував від директора ПП "Абразив-Україна" ОСОБА_2 та вважав правдивими відомості вказані у цих документах.

Таким чином, було встановлено, що для митного оформлення товарів, які були ввезені в Україну за митними деклараціями №807100000/2015/015255, №807100000/2015/019764, №807100000/2015/024697 на адресу ПП "Абразив-Україна" в якості підстави для їх переміщення через митний кордон України директором ПП "Абразив-Україна" ОСОБА_2 в органи доходів і зборів України були надані документи, що містили неправдиві відомості стосовно вартості товарів, а в дійсності фактична вартість ввезених за вказаними деклараціями товарів складала за офіційним курсом на час митного оформлення 3532118,49 грн.

В судове засідання ОСОБА_2 не зявився, направив до суду письмові пояснення у яких вказав, що він з протокол не згоден, зазначив, що дійсно у квітні, червні та липні 2015 року ПП"Абразив-Україна", керівником якого він являвся на той час, отримувались з Туреччини партії товарів, вказані у митних деклараціях. По кожній поставці товару підприємством до Харківської митниці надавався необхідний, передбачений законом, пакет документів для проведення митних процедур (контракт, вантажно-транспортні накладні та ін..). Митницею дані документи були перевірені та прийняті. Приватним підприємством «Абразив-Україна» по зазначених партіях товарів, при їх розмитненні, були сплачені усі обовязкові митні платежі. Контракт на поставку товарів укладався за допомогою засобів електронної пошти з послідуючим отриманням оригінала курєрською службою. Після того, як домовились про поставки товарів, Турецька компанія прислала проект контракту по електронній пошті, який він підписав і відправив курєрською службою на адресу Турецької компанії. Документи на товар отримував від Турецької компанії також курєрською доставкою, після чого дані документи передавались експедиторським компаніям для оформлення вантажу в Одеському порту і відправлення до м.Харкова. Після приходу вантажу до Харкова, документи віддавав декларанту підприємства ОСОБА_5 для подальшого митного оформлення вантажу. Також митниці при оформлені кожної партії товару надавались висновки про вартість товару.

В судовому засіданні представник ОСОБА_2 ОСОБА_6 підтримав пояснення останнього та просив провадження у справі закрити оскільки з дати оформлення декларацій пройшло більш ніж 6 місяців.

Представник Харківської митниці ДФС ОСОБА_1 просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відповідно до ч.1 ст.483 МК України. Представник митниці посилалася на те, що порушення митних правил передбачене ч.1 ст.483 МК України відповідно до ч.2 ст.467 МК України є триваючим правопорушенням і строк накладення адміністративного стягнення обчислюється з моменту його виявлення.

Заслухавши пояснення представника митниці, представника ОСОБА_2, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд встановив, що управлінням аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Харківської митниці ДФС здійснювалась перевірка інформації, отриманої від митних органів Туреччини щодо товарів, які надійшли на адресу ПП «Абразив-Україна» за митними деклараціями № 807100000/2015/015255 від 14.05.2015 р., №807100000/2015/019764 від 17.06.2015 р., №807100000/2015/024697 від 22.07.2015 р.

За результатами перевірки було встановлено, що в отриманих від турецької сторони документах та документах митного оформлення товарів за вказаними МД фактурна вартість товарів, відправлених з Туреччини істотно вище фактурної вартості товарів, заявлених при митному оформленні в Україні, а саме загальна фактурна вартість товарів за документами поданими ПП "Абразив-Україна" до митного оформления в Харківську митницю ДФС становила 1378263.58 грн., в той же час, як сумарна вартість цих товарів за отриманими з Туреччини документами склала 3532118,49 грн.

22 січня 2016 року відносно ОСОБА_2, який до грудня 2015 року являвся директором ПП"Абразив-Україна" складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 КК України - переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

За змістом ст.. 264 МК України митна декларація приймається та реєструється митним органом. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних на інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України, або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено що в ній містяться всі необхідні відомості і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Митний орган не має права відмовити в прийнятті митної декларації, якщо декларантом виконано всі умови, встановлені цим Кодексом. Відмова митного органу в прийнятті митної декларації повинна бути за формою та вмотивованою, а про причини відмови має бути письмово повідомлено декларанту шляхом вручення або надіслання одного примірника зазначеної картки невідкладно декларанту або уповноваженій ним особі.

Порушення митних правил, яке передбачене ч.1 ст.483 МК України характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Для митного оформлення документи на товар були надані 14.05.2015 р., 17.06.2015 р., 22.07.2015 р. Товар був оформлений та випущений у вільний обіг, тому суд вважає, що порушення митних правил, які зазначені у протоколі не є триваючими.

Відповідно до ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст..522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючи правопорушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469,477-485 цього Кодексу не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Як убачається з протоколу про порушення митних правил № 042/80700/16 від 22.01.2016 р. митні декларації на товари «замазка для ущільнення» та «готові клеї та клеїльні препарати» подавалися 14.05.2015 р., 17.06.2015 р., 22.07.2015 р., протокол про порушення ОСОБА_2 митних правил спрямований для розгляду до суду 23.03.2016 р., то на час розгляду справи закінчився визначений ст.. 467 МК України строк притягнення до адміністративної відповідальності, а тому провадження у справі підлягає закриттю, у звязку з закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності.

Керуючись ст.ст.10,11, 247 КпАП України, ст.ст. 366,381,467,527 МК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України закрити.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Харківської області протягом десяти днів з дня її винесення через Київський районний суд м. Харкова.

Суддя