Справа № 163/737/16-п
Провадження №3/163/538/16

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 березня 2016 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Мосієвич І.В., з участю представника Волинської митниці ДФС ОСОБА_1 розглянувши матеріали адміністративних справ про порушення митних правил № 0449/20500/2016, №0452/20500/2016, №0451/20500/2016, №0450/20500/2016, які надійшли з Волинської митниці ДФС про притягнення до відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, Камянко Бузького району, Львівської області паспорт серії КВ 671071 вид. 31.05.2001 року Буським РВ УМВС України у Львівській області, проживаючої у ІНФОРМАЦІЯ_3, директора ТзОВ «КАМУС», яке станом на 09.10.2015 року було зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, станом на 02.01.2016 року зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, РНОКПП НОМЕР_1,-

у вчиненні правопорушеннь, передбачених ч.1 ст. 483 МК України

в с т а н о в и в :

Головним державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол № 0449/20500/2016 про те, що ОСОБА_2, як директор ТзОВ «КАМУС», вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (обрізані), стругані, шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду», обємом 20,50 м/куб., загальною вартістю 24 269,85 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Чапек Дмитро Генадійович» документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930078 від 28.09.2015, виданого на підставі товарно-транспортних накладних № 00286 від 14.07.2015, № 00282 від 10.07.2015, які керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Як вбачається з протоколу 09.10.2015 року о 17 годині 16 хвилин на м/п «Ковель» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (обрізані), стругані, шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду» по митній декларації типу ЕК10АА №205060000/2015/006098, що слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками АС1248ВН/АС3463ХТ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 11.10.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Чапек Дмитро Генадійович» було подано наступні документи: «CMR» №0006104 від 08.10.2015, інвойс №3 від 08.10.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930078 від 28.09.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар «лісоматеріали розпиляні уздовж (обрізані), стругані, шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду», обємом 20,50 м/куб., загальною вартістю 1012,50 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 09.10.2015 року становить суму 24 269,85 гривень.

Відправником даного товару являється ТзОВ «Камус», Україна, АДРЕСА_1, а отримувачем фірма "Makore Sp.z.o.o", Республіка Польща, м.Хелм, вулиця Львівська, 51.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930078, виданого ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Волинській митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н.), а підставою видачі даного сертифікату є товарно- транспортні накладні: № 00286 від 14.07.2015, № 00282 від 10.07.2015.

ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства від 12.01.2016 року за № 29/04 надано копії товарно-транспортних накладних № 00286 від 14.07.2015 та № 00282 від 10.07.2015, в яких зазначено, що товар: «пиловник сосни» відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП «ОСОБА_4І.», який пізніше у відповідності до накладної від 22.09.2015 № 22 був проданий та відправлений ПП «ОСОБА_4І.» в адресу ТзОВ «Камус».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 № 72 встановлено, що товар «лісоматеріали» по товарно-транспортних накладних: № 00286 від 14.07.2015 та№ 00282 від 10.07.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам.

Згідно листа ФОП «ОСОБА_4І.» від 22.02.2016 року встановлено, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ «Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_4І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує.

Крім того,головним державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол № 0452/20500/2016 про те, що ОСОБА_2, як директор ТзОВ «КАМУС», вчинила дії спрямовані на переміщення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», обємом обємом 19,03 м/куб., загальною вартістю 21 905 ,03 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Чапек Дмитро Генадійович» документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931300 від 22.10.2015, виданого на підставі товарно-транспортної накладної № 00350 від 31.07.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, громадянкою України ОСОБА_2, директором ТзОВ «КАМУС», вчинено переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Чапек Дмитро Генадійович» документу, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931300 від 22.10.2015 року, що містять неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортної накладної № 00350 від31.07.2015 року.

Як вбачається з протоколу, 27.10.2015 року о 12 годині 19 хвилин на м/п «Ковель» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду» по митній декларації типу ЕК10АА №205060000/2015/007113, що слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками ВК7790АІ/ВК3906ХХ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 28.10.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Чапек Дмитро Генадійович» було подано наступні документи: «CMR» №005519 від 27.10.2015, рахунок № 4 від 27.10.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛB № 931300 від 22.10.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», обємом 19,03 м/куб., загальною вартістю 868,50 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 27.10.2015 року становить суму 21 905,03 гривень.

Відправником даного товару являється ТзОВ «Камус» , Україна, АДРЕСА_2, а отримувачем фірма "Makore Sp.z.o.o", Республіка Польща, м.Хелм, вулиця Львівська, 51.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931300, виданого ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Волинській митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., с.Липка), а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна № 00350 від 31.07.2015.

ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства від 12.01.2016 року за № 29/04 надано копії товарно-транспортної накладної № 00350 від 31.07.2015, в якій зазначено, що товар: «пиловник вільха» відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП «ОСОБА_4І.», який пізніше у відповідності до накладної від 05.10.2015 № 5 був проданий та відправлений ПП «ОСОБА_4І.» в адресу ТзОВ «Камус».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 № 72 встановлено, що товар «лісоматеріали» по товарно-транспортній накладній № 00350 від 31.07.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам.

Згідно листа ФОП «ОСОБА_4І.» від 22.02.2016 року встановлено, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ «Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_4І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує.

Крім того,головним державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол № 0451/20500/2016 від 26.02.2016 року про те, що ОСОБА_2, як директор ТзОВ «КАМУС», вчинила дії спрямовані на переміщення товару «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань (пиломатеріали ясеневі, 2-3 сорту», обємом 19,30 м/куб., загальною вартістю 43 207, 55 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Вітес» ОСОБА_5 документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 932033 від 18.11.2015, виданого на підставі товарно-транспортної накладної № 00364 від 10.08.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, ОСОБА_2, як директор ТзОВ «КАМУС», вчинила дії спрямовані на переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Вітес» ОСОБА_5 документу, а саме, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій сесії ЛВ № 932033 від 18.11.2015, шо містить неправдивівідомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортної накладної № 00364 від 10.08.2015 року.

Як вбачається з протоколу, 19.11.2015 року о 18 годині 09 хвилин на м/п «Луцьк» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань (пиломатеріали ясеневі, 2-3 сорту» по митній декларації типу ЕК10АА №205070000/2015/024129, шо слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками ВС2975АА/ВС2862ХХ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 20.11.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Вітес» ОСОБА_5 було подано наступні документи: «СМR» №0000538 від 19.11.2015, рахунок №4 від 18.11.2015, специфікацію № 4 до контракту купівлі-продажу № /90915 від 09.09.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 932033 від 18.11.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань (пиломатеріали ясеневі, 2-3 сорту», обємом 19,30 м/куб., загальною вартістю 1694 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 19.11.2015 року становить суму 43 207,55 гривень.

Відправником даного товару являється ТзОВ «Камус», України, м. Львів вулиця Котика, будинок 6, а отримувачем фірма "Fellner Product s.r.o.", Makovskeno 1177/1, Repy, 163 oo Praha, 6, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії JIB № 932033, виданого ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Волинській митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини з якої виготовлено вищевказаний товар є ТOB СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н, с.Лоска), а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна № 00364 від 10.08.2015.

ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства від 12.01.2016 року за № 29/04 надано копії товарно-транспортної накладної № 00364 від 10.08.2015, в якій зазначено, що товар: «пиловник ясень» відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП «ОСОБА_4І.», який пізніше у відповідності до накладної від 12.10.2015 № 12/10 був проданий та відправлений ПП «ОСОБА_4І.» в адресу ТзОВ «Камус».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 № 72 встановлено, що товар «лісоматеріали» по товарно-транспортній накладній № 00364 від 10.08.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам.

Згідно листа ФОП «ОСОБА_4І.» від 22.02.2016 року встановлено, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ -Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_4І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує.

Крім того, головним державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол № 0450/20500/2016 про те, що ОСОБА_2, як директор ТзОВ «КАМУС», вчинила дії спрямовані на переміщення товару переміщення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не стругані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», обємом обємом 19,50 м/куб., загальною вартістю 47 195, 95 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Чапек Дмитро Генадійович» документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931940 від 13.11.2015, виданого на підставі товарно-транспортної накладної № 00355 від 31.07.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, громадянкою України ОСОБА_2, директором ТзОВ «КАМУС», вчинено дії спрямовані на переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Чапек Дмитро Генадійович» документу, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931940 від 13.11.2015. що містить неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно- транспортної накладної № 00355 від 31.07.2015 року.

Як вбачається з протоколу, 20.11.2015 року о 16 годині 38 хвилин на м/п «Ковель» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не стругані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду» по митній декларації типу ЕК10АА №205060000/2015/009214, що слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками АС2324АО/АС0683ХТ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 22.11.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниціДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Чапек Дмитро Генадійович» було подано наступні документи: «CMR» №0000651 від 20.11.2015, рахунок № 5 від 19.11.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛB № 931940 від 13.11.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не стругані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», обємом 19,50 м/куб., загальною вартістю 1852,50 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 20.11.2015 року становить суму 47 195,95 гривень.

Відправником даного товару являється ТзОВ «Камус» Україна АДРЕСА_2, а отримувачем фірма "Makore Sp.z.o.o", Республіка Польща, м.Хелм, вулиця Львівська, 51.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії JIB № 931940, виданого ОСОБА_3 обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Волинській митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., с.Липка), а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна № 00355 від 31.07.2015.

ОСОБА_3 обласного управління лісового та мисливського господарства від 12.01.2016 року за № 29/04 надано копії товарно-транспортної накладної № 00355 від 31.07.2015, в якій зазначено, що товар: «пиловник вільха» відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП «ОСОБА_4І.», який пізніше у відповідності до накладної від 02.11.2015 № 2/11 був проданий та відправлений ПП «ОСОБА_4І.» в адресу ТзОВ «Камус».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 № 72 встановлено, що товар «лісоматеріали» по товарно-транспортній накладній № 00355 від 31.07.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам.

Згідно листа ФОП «ОСОБА_4І.» від 22.02.2016 року встановлено, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ «Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_4І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує.

ОСОБА_2 в судове засідання не зявилася, хоча належним чином була повідомлена про час та місце розгляду справи, що підтверджується повідомлення відправленим на адресу її проживання та адресу реєстрації ТзОВ «КАМУС» повідомлення Волинською митницею ДФС та судом вих. № 163/738/16-п/3379/2016 від 18.03.2016 року.

Представник митного органу в судовому засіданні пояснив, що митними органами законно складено протоколи про ПМП, а тому є всі законні підстави для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладення стягнення в межах санкції вказаної статті та стягнути судовий збір.

Заслухавши думку представників митниці, дослідивши письмові докази по справі, судом встановлено наступне.

Справи за протоколами №№0451/20500/2016, 0452/20500/2016, 0449/20500/2016, 0450/20500/2016 від 26.02.2016 року відносно ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України надійшли до суду одночасно - 15.03.2016 року.

Згідно ч.2 ст. 36 КУпАП, при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Таким чином, справи про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України, за номерами: 163/735/16-п (провадження №3/163/536/16), 163/738/16-п (провадження №3/163/539/16) та 163/737/16-п (провадження №3/163/536/16), 163/737/16-п (провадження №3/163/538/16), слід об'єднати в одне провадження, якому присвоїти номер справи №163/735/16-п (провадження №3/163/536/16) та розглядати одночасно.

Винуватість ОСОБА_2 у вчинені правопорушень, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, повністю стверджена матеріалами справи про порушення митних правил, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0449/20500/2016 від 26.02.2016 року, декларацією ЕК10АА №205060000/2015/006098, рахунком № 3 від 08.10.2015 року, СМR № 0006104 від 08.10.2015 року, обліковою карткою ТзОВ «Комус», витягом з ІС «Податковий блок», листом ФОП ОСОБА_4 від 22.02.2016 року, листами ОСОБА_3 ОУЛМГ від 23.12.2015 року № 2004/04, від 12.01.2016 року №29/04 з документами, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930078, накладною № 22 від 22.09.2015 року, товарно-транспортними накладними № 00282 від 10.07.2015 року, службовими записками головного державного інспектора Волинської митниці ДФС ОСОБА_6, протоколом про порушення митних правил № 0452/20500/2016 від 26.02.2016 року, декларацією ЕК10АА 205060000/2015/007113, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931300, рахунком № 4 від 27.10.2015 року, СМR № 005519 від 27.10.2015 року, накладною №5 від 05.10.2015 року, товарно-транспортною накладною № 00350 від 31.05.2015 року, службовою запискою головного державного інспектора Волинської митниці ДФС ОСОБА_7,

протоколом про порушення митних правил № 0451/20500/2016 від 26.02.2016 року, декларацією ЕК10АА 205070000/2015/024129, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 932033, рахунком № 4 від 18.11.2015 року, специфікацією №4 до контракту купівлі продажу № 090915 від 09.09.2015 року СМR № 0000538 від 19.11.2015 року, обікової карткою ТзОВ «Камус», листом ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 №72, листом ФОП ОСОБА_4 від 22.02.2016 року, накладною № 12110 від 12.10.2015 року, товарно - транспортною накладною № 00364 від 10.09.2015 року, протоколом про порушення митних правил № 0450/20500/2016 від 26.02.2016 року, декларацією ЕК10АА 205060000/2015/009214, СМR № 0000651 від 20.11.2015 року, рахунком № 5 від 19.11.2015 року, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 931940 від 13.11.2015 року, товарно-транспортною накладною № 00355 від 31.07.2015 року.

Відповідно до п.6 Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операції для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-IV "Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів".

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до положень ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, що містять неправдиві дані.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Таким чином, дослідивши матеріали справ, суд дійшов до висновку, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме, остання намагалася перемістити через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю товар, шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві дані.

Враховуючи характер правопорушення та доведеність вини правопорушника, на ОСОБА_2 слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів з їх конфіскацією в дохід держави.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, оскільки товар, а саме: «лісоматеріали розпиляні уздовж (обрізані), стругані, шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду», «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань (пиломатеріали ясеневі, 2-3 сорту», «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не стругані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», загальною кількістю 78.33 м. куб. та загальною вартістю 136578,38 грн., митними органами не вилучався, вважаю за необхідне зазначити, що у разі неможливості конфіскації товару, стягнути з ОСОБА_2 вартість цього товару в розмірі 136578,38 грн..

З порушника підлягає стягненню судовий збір згідно із п.5 ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір» у розмірі 275, 60 грн..

Керуючись ст.ст. 520, 522, 527, 528 МК України,-

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в сумі 136578 (сто тридцять шість тисяч пятсот сімдесят вісім) гривень 38 копійок з конфіскацією в дохід товару, а саме «лісоматеріали розпиляні уздовж (обрізані), стругані, шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із сосни звичайного виду», «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань (пиломатеріали ясеневі, 2-3 сорту», «лісоматеріали розпиляні уздовж (не обрізані), не шліфовані, не стругані, не мають торцевих з'єднань, із вільхи звичайного виду», загальною кількістю 78.33 м. куб. та загальною вартістю 136578 (сто тридцять шість тисяч пятсот сімдесят вісім) гривень 38 копійок.

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товару, стягнути з ОСОБА_2 вартість цього товару у розмірі 136578 (сто тридцять шість тисяч пятсот сімдесят вісім) гривень 38 копійок.

Штраф в розмірі 136578 (сто тридцять шість тисяч пятсот сімдесят вісім) гривень 38 копійок підлягає стягненню на рахунок 5262 в ГУДКСУ у Волинській області(МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу «адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил»).

Стягнути із ОСОБА_2 275 (двісті сімдесят пять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок 0262 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 803014, , отримувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області: ОСОБА_8