Провадження № 3/760/2361/16
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 березня 2016 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П. В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (адреса м. Київ, вул. Закревського, 20, кв.2, ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 проживає за адресою: АДРЕСА_2

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

12.08.2016 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 06.11.2016 провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК було закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 17.12.2015 постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 06.11.2015 було скасовано, а матеріали адміністративної справи про адміністративне правопорушення було направлено до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки та її оформлення.

23.03.2016 на виконання вимог вищезазначеної постанови Апеляційного суду м. Києва, матеріали адміністративної справи щодо ОСОБА_2 були направлені до Солом'янського районного суду м. Києва для розгляду справи по суті.

Так, 11.06.2015 відносно ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0462/10000/15.

Відповідно до протоколу 25.12.2014 на митну територію України із Туреччини через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС в автомобілі д.н.з. НОМЕР_1, на адресу ТОВ «Дельта Ікс-Рей», ввезено вантаж «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL» в асортименті, загальною вагою брутто 21940 кг, загальною вагою нетто 21488,7 кг, 3029 місць, країна походження Туреччина.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Дельта Ікс-Рей» від 25.12.2014 №100250000/2014/723504, а також товаросупровідні документи: інвойс від 22.12.2014 № 140144 з зазначенням вартості товару - 60 168,59 доларів США.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «Дельта Ікс-Рей» гр. ОСОБА_3 на митному посту «Західний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №100250004/2014/087999 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією в електронному вигляді до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.12.2014 № 20/12, укладений між компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.» (Туреччина) в особі директора гр. ОСОБА_4 та ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна) в особі директора гр. ОСОБА_2; інвойс від 22.12.2014 № 140144, виставлений компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.»; пакувальний лист до інвойсу від 22.12.2014 №140144; СMR від 22.12.2014 № 000150 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22.12.2014 №140144, виставлений компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.» (Туреччина) до ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна), загальна вартість товарів складає - 60 168,59 доларів США.

17.02.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів Туреччини (вих. № 3757/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL», одержувачем яких виступало ТОВ «Дельта Ікс-Рей».

19.05.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 12.05.2015 № 16655/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Туреччини надіслали в нашу адресу завірену копію оригіналу оформлених ними експортних декларації, серед яких є за №14270100ЕХ088352 від 22.12.2014, з якої встановлено, що вона стосуються цієї партії товарів, а саме: співпадають дані щодо відправника/продавця та одержувача/покупця товару, номера автомобіля, кількість місць, країни відправлення/експорту, ваги брутто, дані про країну походження товару, номер та дату інвойсу, опис товару.

Відмінність полягає: в умовах поставки, які згідно з графою № 20 експортної декларації №14270100ЕХ088352 - FCA-Газіантеп (Туреччина) та в ціні (вартості) товарів, яка згідно з гр. 22 вказаної експортної декларації становить - 126520,06 доларів США.

Таким чином, митний орган прийшов до висновку про те, що товари «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL» у асортименті, загальною вагою брутто 21940 кг, загальною вагою нетто 21488,7 кг, 3029 місць, загальною вартістю 126 520,06 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (25.12.2014) складає 1 995 251,84 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник органу доходів і зборів зазначив, що відповідно до частини другої статті 459 МК суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств

У зв'язку з цим, ОСОБА_2 відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_2 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, директор ТОВ «Дельта Ікс-Рей» ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС зазначив, що вважає вказані обставини доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про порушення ОСОБА_2 митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 458 МК «порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність».

Частина перша статті 483 МК передбачає адміністративну відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема шляхом подання до органу доходів і зборів підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Пункт 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 передбачає, що «підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Суб'єктом цього правопорушення є посадова особи підприємства.

Суб'єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до частини першої статті 198 МК «органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про попуск їх через митний кордон України».

Суд встановив, що 25.12.2014 на митну територію України із Туреччини через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС в автомобілі д.н.з. НОМЕР_1, на адресу ТОВ «Дельта Ікс-Рей», ввезено вантаж «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL» в асортименті, загальною вагою брутто 21940 кг, загальною вагою нетто 21488,7 кг, 3029 місць, країна походження Туреччина.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Дельта Ікс-Рей» від 25.12.2014 №100250000/2014/723504, а також товаросупровідні документи: інвойс від 22.12.2014 № 140144 з зазначенням вартості товару - 60 168,59 доларів США.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «Дельта Ікс-Рей» гр. ОСОБА_3 на митному посту «Західний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №100250004/2014/087999 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією в електронному вигляді до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.12.2014 № 20/12, укладений між компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.» (Туреччина) в особі директора гр. ОСОБА_4 та ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна) в особі директора гр. ОСОБА_2; інвойс від 22.12.2014 № 140144, виставлений компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.»; пакувальний лист до інвойсу від 22.12.2014 №140144; СMR від 22.12.2014 № 000150 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22.12.2014 №140144, виставлений компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC.» (Туреччина) до ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна), загальна вартість товарів складає - 60 168,59 доларів США.

17.02.2015 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів Туреччини (вих. № 3757/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL», одержувачем яких виступало ТОВ «Дельта Ікс-Рей».

19.05.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 12.05.2015 № 16655/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Туреччини надіслали в нашу адресу завірену копію оригіналу оформлених ними експортних декларації, серед яких є за №14270100ЕХ088352 від 22.12.2014, з якої встановлено, що вона стосуються цієї партії товарів, а саме: співпадають дані щодо відправника/продавця та одержувача/покупця товару, номера автомобіля, кількість місць, країни відправлення/експорту, ваги брутто, дані про країну походження товару, номер та дату інвойсу, опис товару.

Відмінність полягає: в умовах поставки, які згідно з графою № 20 експортної декларації №14270100ЕХ088352 - FCA-Газіантеп (Туреччина) та в ціні (вартості) товарів, яка згідно з гр. 22 вказаної експортної декларації становить - 126520,06 доларів США.

Враховуючи вищезазначене, суд робить висновок, що товари «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «IMPERIAL CARVING, PROMO SCHENILLE та NEOPAL» у асортименті, загальною вагою брутто 21940 кг, загальною вагою нетто 21488,7 кг, 3029 місць, загальною вартістю 126 520,06 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (25.12.2014) складає 1 995 251,84 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до частини другої статті 459 МК суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини першої статті 4 МК посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини п'ятої статті 65 ГК керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної у базі «Податковий блок» та згідно з карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 24.12.2014 № 100/2014/0007058, ОСОБА_2 є керівником підприємства ТОВ «Дельта Ікс-Рей».

З огляду на викладене, суд вважає, що ОСОБА_2 є суб'єктом правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК.

Відповідно до частини першої статті 487 МК провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП передбачає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Санкція частини першої статті 483 МК, за вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України

Вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 126 520,06 дол. США (1 995 251,84 грн. згідно курсу НБУ станом на 25.12.2014).

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи випливає, що безпосередні об'єкти порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Здійснений судом аналіз дій ОСОБА_2 та митного законодавства України приводить суд до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Однак, передбачений статтею 483 МК склад правопорушення за визначенням є триваючим, а тому при розгляді справ про порушення митних правил та вирішенні питання про строк накладення адміністративного стягнення необхідно з'ясувати питання про день коли було виявлено правопорушення. При цьому, суд виходить зі змісту статті 491 МК, яка передбачає, що адміністративне правопорушення може бути виявлено як посадовими особами органу доходів і зборів безпосередньо (під час переміщення через митних кордон чи митного оформлення товарів, тощо), або внаслідок офіційного письмового повідомлення про вчинення порушення митних правил, отриманого від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Відповідно до частини другої статті 467 МК якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З матеріалів справи випливає, що вказане правопорушення виявлене органами доходів і зборів 19.05.2015 (момент отримання Київською міською митницею ДФС відповіді від органів Туреччини на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів, які є предметом розгляду цієї справи).

Отже строк накладення адміністративного стягнення закінчився 19.11.2015.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку, з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи, що на момент розгляду справи в суді строк накладення адміністративного стягнення передбачений частиною першою статтею 483 МК закінчився, суд приходить до висновку про закриття провадження у справі.

Керуючись статтями 1, 8, 245, 247, 251, 252, 265, 280, 283, 284, 285 Кодексу України про адміністративні правопорушення, статтями 198, 458, 467, 483, 489, 522, 525, 527, 528 Митного кодексу, суд

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (адреса м. Київ, вул. Закревського, 20, кв.2, ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 проживає за адресою: АДРЕСА_2 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (адреса м. Київ, вул. Закревського, 20, кв.2, ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 проживає за адресою: АДРЕСА_2 за порушення митних правил, передбачених частиною першою статтею 483 МК закрити у зв'язку, з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Л. В. Шевченко