Справа № 520/1846/16-п
Провадження № 3/520/1545/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.03.2016 року суддя Київського районного суду м. Одеси Чаплицький В.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної податкової інспекції у Київському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеської області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, голови правління Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний», за ч. 1 ст. 1634 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси надійшов протокол про адміністративне правопорушення № 21/28-08-43/3 від 27 січня 2016 року з відповідними матеріалами у відношенні голови правління Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний» ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1634 КУпАП.

Розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення вважаю, що справа підлягає закриттю, виходячи з наступного.

З представлених матеріалів справи вбачається, що в ході проведення виїзної планової документальної перевірки Публічного акціонерного товариства Акціонерний банк «Південний», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2012 року по 31 грудня 2014 року Державна податкова інспекція у Київському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області встановила: заниження податку на суму 510978 гривень, в тому числі за 3 квартали 2012 року на 428650 гривень, за 2012 рік на 13751 гривень 94 копійок, за 2013 рік на 497226 гривень 93 копійок, та завищення відємного значення обєкту оподаткування за 2014 рік на 47615 гривень; заниження податку на додану вартість на суму 22821 гривень 65 копійок, у тому числі за: жовтень 2013 року на 833 гривень 33 копійок, листопад 2013 року на 6166 гривень 66 копійок, січень 2014 року на 10333 гривень 33 копійок, лютий 2014 року на 3000 гривень, квітень 2014 року на 333 гривень 33 копійок, грудень 2014 року на 2155 гривень; при виплаті нерезидентам доходу у вигляді процентів за розміщення грошових коштів на депозитному рахунку не утримано та не перераховано до бюджету податок на прибуток іноземних юридичних осіб на загальну суму 18935 гривень 03 копійок за 2012 рік; занижено земельний податок на 1975 гривень 30 копійок, у тому числі за: липень-грудень 2012 року на 143 гривень 64 копійок, січень-грудень 2013 року на 915 гривень 83 копійок, січень-грудень 2014 року на 915 гривень 83 копійок; не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб на 11138 гривень 52 копійок, у тому числі за: липень 2012 року на 9230 гривень 60 копійок, квітень 2014 року на 1907 гривень 92 копійок, про що складено акт № 80/28-08-43/20953647/8 від 29 грудня 2015 року.

Частиною 2 статі 38 КУпАП затверджено, якщо справи про адміністративні правопорушення підвідомчі суду, стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Триваючим адміністративними проступками є проступки, повязані з тривалим, неперервним невиконанням обовязків, передбачених правовою нормою, які припиняються або виконанням регламентованих обовязків, або притягненням винної особи до відповідальності. Тобто триваючі правопорушення характеризуються тим, що особа, яка вчинила якісь певні дії чи бездіяльність, перебуває надалі у стані безперервного продовження цих дій (бездіяльності).

Разом з тим, продовжуваним адміністративним проступком є ряд ідентичних проступків, які вчиняються неодноразово з однаковою метою, формою вини, тими ж субєктами, засобами дії і які складають у сукупності єдине правопорушення.

Виходячи з матеріалів справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, аналізуючи допущені порушення з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2012 року по 31 грудня 2014 року, та правову природу порушень, суд вважає, що виявлені в ході перевірки та викладені в акті перевірки № 80/28-08-43/20953647/8 від 29 грудня 2015 року порушення не є триваючими правопорушеннями

Відповідно до вимог статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при закінченні на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

У звязку з тим, що з моменту вчинення адміністративного правопорушення минуло більше трьох місяців вважаю, що провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 38, 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Південьмортранс», яка мешкає за адресою: м. Одеса, пр.-т Академіка Глушка, 11-А, кв. 111, за ч. 1 ст. 1631 КУпАП, за протоколом про адміністративне правопорушення № 477 від 24 листопада 2015 року закрити.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її ухвалення в порядку встановленому законодавством України.

Суддя Чаплицький В. В.