Справа № 163/681/16-п
Провадження №3/163/494/16

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2016 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

з участю представника митного органу ОСОБА_1,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №0448/20500/2016 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТзОВ «КАМУС» (м. Львів. вул. Володимира Великого, 63/246; Волинська обл., Маневицький р-н, с. Рудники, вул. Господарська, 15), РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ:

Головним державним інспектором Волинської митниці ДФС 26.02.2016 року складено протокол №0448/20500/2016 про те, що ОСОБА_2, як директор ТзОВ КАМУС, вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, (пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту)», загально кількістю 19,60 м. куб., вартістю 1012,50 Євро, (що за офіційним курсом НБУ станом на 30.09.2015 року становить 21273,36 грн.), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, через декларанта ПП «Вітес» ОСОБА_3, документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079 від 28.09.2015 року, виданого на підставі ТТН №00301 від 20.07.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало, який водночас містить неправдиві дані щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортної накладної № 00301 від 20.07.2015 року.

Як вбачається з протоколу, 30.09.2015 року о 23 годині 26 хвилин на м/п «Ковель» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту» по митній декларації типу ЕК10АА №205060000/2015/005611, що слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками АС7306ВЕ/АС3403ХТ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.10.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці ЛФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Вітес» ОСОБА_3 було подано наступні документи: «СМR» №125995 від 30.09.2015, рахунок №2 від 29.09.2015, специфікацію № 2 до контракту купівлі-продажу № 200715 від 20.07.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930079 від 28.09.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, (пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту)», обємом 19,60 м. куб., загальною вартістю 1012,50 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 30.09.2015 року становить суму 21 273,36 гривень.

Відправником даного товару являється ТзОВ «Камус», Україна, м. Львів, вул. Котика, 6, а отримувачем фірма "Makore Sp.z.o.o", Республіка Польща, м. Хелм, вул. Львівська, 51.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079, виданого ОСОБА_4 обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Волинській митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н, с. Лоска), а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна № 00301 від 20.07.2015.

ОСОБА_4 обласного управління лісового та мисливського господарства від 12.01.2016 року за № 29/04 надано копії товарно-транспортної накладної № 00301 від 20.07.2015, в якій зазначено, що товар: «пиловник вільха» відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП«ОСОБА_5І.», який пізніше у відповідності до накладної від 22.09.2015 № 22 був проданий та відправлений ПП ОСОБА_5І.» в адресу ТзОВ «Камус».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 № 72 встановлено, що товар «лісоматеріали» по товарно-транспортній накладній №00301 від 20.07.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам.

Згідно листа ФОП «ОСОБА_5І.» від 22.02.2016 року встановлено, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_5І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України.

Правопорушниця на розгляд справи в суд не зявилася, про причини неявки не повідомила.

Представник митного органу пояснив, що митними органами законно складено протокол про ПМП, а тому є всі законні підстави для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши письмові докази по справі, судом встановлено наступне.

30.09.2015 року о 23 годині 26 хвилин на м/п «Ковель» Волинської митниці ДФС завершено митне оформлення товару «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту» по митній декларації типу ЕК10АА №205060000/2015/005611, що слідував в автомобілі з реєстраційними номерними знаками АС7306ВЕ/АС3403ХТ в митному режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.10.2015 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці ЛФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ПП «Вітес» ОСОБА_3 було подано наступні документи; «СМR» №125995 від 30.09.2015, рахунок №2 від 29.09.2015, специфікацію № 2 до контракту купівлі-продажу № 200715 від 20.07.2015 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930079 від 28.09.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується товар «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих з'єднань, пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту», обємом 19,60 м. куб., загальною вартістю 1012,50 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 30.09.2015 року становить суму 21 273,36 гривень; відправником даного товару являється ТзОВ «Камус», Україна, м. Львів, вул. Котика, 6, а отримувачем фірма "Makore Sp.z.o.o", Республіка Польща, м. Хелм, вул. Львівська, 51.

Під час здійснення перевірки законності експорту товару, відправником яких виступає ТОВ «КАМУС» 9, м. Львів, вул. Володимира-Великого, 63/246), управлінням аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Волинської митниці ДФС, було направлено ряд запитів, серед яких, запити: начальнику ОСОБА_4 обласного управління лісового та мисливського господарства (21.12.2015 року вих. №03-70-26/20-8253), ТОВ СЛГ «Авангардліс» (21.12.2015 року вих. №03-70-26/20-8274), ПП ОСОБА_5 (19.12.2015 року вих..№03-70-26/01-15/908).

Листом від 12.01.2016 року за вих. № 29/04 Львівське обласне управління лісового та мисливського господарства, надіслало на адресу Волинської митниці ДФС копію сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079 від 28.09.2015 року та копії документів, що стали підставою для його видачі.

В свою чергу з копії заяви про видачу «сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій» до ТТН № 00301 від 20.07.2015 року, адресованої начальнику ОСОБА_4 обласного управління лісового та мисливського господарства ОСОБА_6, слідує, що ТзОВ «КАМУС» підтверджує достовірність наданих документів для видачі сертифікату та законність отримання лісопродукції.

З копії Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079, поданого під час здійснення митного оформлення вищезазначеного вантажу, вбачається, що лісокористувачем продавцем частини сировини в кількості 29 м. куб. з якої виготовлено частину переміщуваного вантажу загальною кількістю 19,6 м. куб. є ТОВ СЛГ «Авангардліс», а підставою видачі даного сертифіката є товаро-транспортна накладна №00301 від 20.07.2015 року.

Відповідно до «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2015 №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій»: п.3. Сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; п.5. Для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів); п. 6. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Документами, що слугували підставою для видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079 від 28.09.2015 року були зокрема: копія товаро-транспортної накладної №00301 від 20.07.2015 року, в якій зазначено, що товар «пиломатеріал вільха 3 с» в кількості 29 м. куб. відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП «Авангардліс» (замовник ПП ОСОБА_5І.), а також накладну від 22.09.2015 року № 22, де зазначено, що ТзОВ «КАМУС» продав товар «пиломатеріали обрізні хвоя» в кількості 22,5 м. куб. та «пиломатеріали необрізні вільха» в кількості 19,6 м. куб. в адресу ПП ОСОБА_5.

Суд звертає увагу, що відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 24.12.2015 року №72, товар «лісоматеріали» по товарно-транспортній накладній №00301 від 20.07.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не реалізовувало ніяким ні фізичним ні юридичним особам (а.с. 21).

З відповіді наданої ПП ОСОБА_5, на запит Волинської митниці ДФС, вбачається, що на протязі 2014-2015 років даним підприємством ніякої господарської діяльності не проводилося, жодних договорів стосовно купівлі-продажу, а також на проведення будь-яких робіт чи надання послуг в будь-якій сфері не укладалося. Відвантаження в адресу даної фізичної особи-підприємця від ТОВ СЛГ «Авангардліс» не здійснювалося, а також не здійснювався ним продаж будь-яких товарів в адресу «ТОВ «КАМУС». Жодних відносин між ФОП «ОСОБА_5І.» та ТОВ СЛГ «Авангардліс», а також ТОВ «КАМУС» не існує (а.с. 24).

Разом з тим, з копії накладної № 22 від 05.10.2015 року, слідує, що ТзОВ «КАМУС» відпущено, а ФОП ОСОБА_5 одержано «пиломатеріали обрізні хвоя» в кількості 22,5 м. куб. та «пиломатеріали необрізні вільха» в кількості 19,6 м. куб..

Саме по собі, оформлення вищезазначених накладних свідчить про їх недостовірність.

Так, зокрема, що в графі «відпустив» накладної № 22 від 05.10.2015 року наявний підпис та печатка ФОП ОСОБА_5, в графі «одержав» відсутні будь-які відомості, крім цього, у верхній частині останньої в графі «Відпущено» зазначено ТзОВ «КАМУС», в графі «Одержано» - ФОП ОСОБА_5, а в нижній частині в графі «Відпустив» наявний підпис та відтиск печатки «ФОП ОСОБА_5І.» (а.с. 31). Вказані обставини суперечить вимогам ч. 2 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», згідно якого первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис, аналог власноручного підпису або підпис, прирівняний до власноручного підпису відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис", або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Водночас, в графі «вантажовідправник» товаро-транспортної накладної №00301 від 20.07.2015 року, зазначено ТОВ СЛГ «Авангардліс», а «вантажоодержувач» ПП «Авангардліс», при цьому «замовник» ПП ОСОБА_5.

З вищезазначеного слідує, що до органу доходів і зборів через декларанта ПП «Вітес» ОСОБА_3, було подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079 від 28.09.2015 року, який отриманий незаконним шляхом.

Разом з тим, в характеристиці купленої продукції (графа 2 сертифікату серії ЛВ №930079 від 28.09.2015) зазначено неправдиві дані щодо найменування характеристик купленої продукції, а саме: «пиломатеріал необрізний;вільха;3;25-65х100-250х2000-6000мм; 19,6 м?», а з копії накладної №00301 від 20.07.2015, слідує, що відвантажено пиломатеріал вільха;3;18-24; 34,536 м?».

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Згідно облікової картки субєкта ЗЕД 209/2015/64 керівником ТзОВ «Камус» є ОСОБА_2, яка водночас уповноважена на роботу з митними органами (а.с. 12).

Таким чином, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме остання намагалася перемістити через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, товар шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ПП «Вітес» ОСОБА_3, документу, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930079 від 28.09.2015 року, виданого на підставі ТТН №00301 від 20.07.2015, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало, який водночас містить неправдиві дані щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортної накладної № 00301 від 20.07.2015 року.

Враховуючи характер правопорушення та доведеність вини порушниці, на неї слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів з їх конфіскацією.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазнач ених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб,які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, оскільки товар, а саме: «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих зєднань (пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту)» загальною кількістю 19,60 м. куб. та загальною вартістю 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок, не вилучався, вважаю за необхідне зазначити, що у разі неможливості конфіскації товару, стягнути з ОСОБА_2 вартість цього товару у розмірі 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок.

З порушника підлягає стягненню судовий збір згідно із п.5 ч.2 ст.4 Закону України «Про судовий збір».

Керуючись ст.ст. 520, 522, 527, 528 МК України,-

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в сумі 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок з конфіскацією в дохід товару, а саме «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих зєднань, (пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту)» загальною кількістю 19,60 м. куб. та загальною вартістю 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок.

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товару: «лісоматеріали розпиляні, не стругані, не шліфовані, не мають торцевих зєднань, пиломатеріали вільхові, необрізні, 3 сорту» загальною кількістю 19,60 м. куб. та загальною вартістю 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок, стягнути з ОСОБА_2 вартість цього товару у розмірі 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок.

Штраф в розмірі 21 273 (двадцять одна тисяча двісті сімдесят три) гривні 36 копійок підлягає стягненню на рахунок 5262 в ГУДКСУ у Волинській області(МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу «адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил»).

Стягнути із ОСОБА_2 275 (двісті сімдесят пять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок 0262 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 803014, , отримувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.