Справа № 760/4087/16-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, працює на посаді директора ТОВ «Браво Гласс Трейд» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

02 березня 2016 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0065/10000/16 про порушення митних правил від 08 лютого 2016 року в зоні діяльності Львівської митниці («Мостиська»), через митний кордон України 16 березня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 116777 від 12 березня 2013 року, CMR від 13.03.2013 № 072536, книжка МДП (Carnet TIR) від 13.03.2013 № XЕ.70995907 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/829098 від 13 березня 2013 року, переміщено товар № 1 «сендвіч-панелі Stadur Verbundelemente (виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг; товар № 2, 3 «продукти, що придатні для використання, як клей, а саме: Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g - 15 кг, Cosmoclar - 16,5 кг , Cosmofen CA12 50g - 60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen10 100мл - 720 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг; товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S r.l», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, загальною вартістю 13496,94 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_1.

08 квітня 2013 року вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/829098 від 22 січня 2013 року та випущені у вільний обіг.

14 грудня 2015 року № 45511/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано лист від 02.11.2015 № III 1/1- Z4663B-UA-105/14, рапорти про встановлення обставин справи №№ Z4663B-63/15-B3201, Z4663B-1/15-B1 та копії наступних документів: митної декларації країни відправлення № MRN 13DE52E7, інвойсу від 25.02.2013 № 13001322, CMR б/н, сертифікату про походження товарів № А 13654643, банківські витяги; митної декларації країни відправлення № MRN 13DE44E5, накладної від 07.03.2013 № LF9164230, інвойсу від 07.03.2013 № RG9003155, митної декларації країни відправлення Італія № 131TQW71E0012287E1, книжки МДП № ХЕ70995907.

У результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Німеччині, становить 23401,51 євро.

У протоколі вказано, що дії керівника ТОВ «Браво Гласс Трейд» ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді директора підприємства, ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів із загальної кількості переміщених, а саме - «сандвіч-панелі Stadur Verbundelemente, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG» (Німеччина)» вагою брутто 6910 кг, вагою нетто 6460 кг, кількістю - 8 вантажних місць; «Cosmofen Plus 200g - 450 кг, Cosmoplast 505 20g - 8 кг, Cosmofen CA12 20g - 80 кг, Cosmofen CA12 50g - 35 кг, Cosmofen PMMA 200g - 180 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG» (Німеччина)» вагою брутто 1004 кг, вагою нетто 753 кг, кількістю 3 вантажних місця загальною вартістю 30 040,32 євро (11915,52 євро+18124,80 євро), що складає - 318 316,84 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Представник ОСОБА_1 в судовому засіданні вину останнього не визнав. Надав суду письмові пояснення та зазначив наступне. Основним методом визначення митної вартості товару, які ввозяться на митну територію України є перший метод - за ціною контракту. Постачальник товару підтверджує вартість товару за інвойсом № 116777 від 12 березня 2013 року в сумі 13496, 94 доларів США. Така ж сума оплати за товар визначена і в бухгалтерській довідці ТОВ «Браво Гласс Трейд» на підставі контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року. Розрахунок за товар проведений платіжним дорученням від 17 квітня 2013 року на загальну суму 12000 євро. (становить за курсом НБУ 15754,80 доларів США), (копія платіжного доручення додається до заперечень) з яких еквівалент на суму 5198, 95 доларів США (або 3959,90 євро) перераховано за товар отриманий за ВМД № 100270000/2013/155710 (інвойс № 116777 на загальну суму 13496, 94 доларів США) , а інша суму перерахована за товар отриманий по іншим ВМД. Перерахування саме такої суми за товар підтверджується листом ПАТ «Енергобанк» від 22 березня 2016 року, де зазначено про фактурну вартість ВМД № 100270000/2013/155710 від 20 березня 2013 року на суму 13496, 94 доларів США.

Ні в протоколах, ні в самому листі митних органів Республіки Німеччина представники підприємств-виробників продукції не вказують конкретних дат поставок, найменувань поставлених товарів та вартості товарів. Посилання на заниження митної вартості товару ґрунтуються лише на припущеннях.

Визначення митної вартості переміщеного товару на виконання умов контракту 22/01 від 22 січня 2013 року за інвойсом № 116777 від 12 березня 2013 року та її декларування здійснено у повній відповідності до вимог чинного законодавства України, тому вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0065/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях директора ТОВ «Браво Гласс Трейд» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 16 березня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 116777 від 12 березня 2013 року, CMR від 13.03.2013 № 072536, книжка МДП (Carnet TIR) від 13.03.2013 № XЕ.70995907 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/829098 від 13 березня 2013 року, переміщено товар № 1 «сендвіч-панелі Stadur Verbundelemente (виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг; товар № 2, 3 «продукти, що придатні для використання, як клей, а саме: Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g - 15 кг, Cosmoclar - 16,5 кг , Cosmofen CA12 50g - 60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen10 100мл - 720 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг, товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S r.l», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, загальною вартістю 13496,94 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» (, 01042, м. Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року, укладеного між «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C., Республіка Панама), одержувачем - ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_1.

08 квітня 2013 року вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/829098 від 22 січня 2013 року та випущені у вільний обіг.

14 грудня 2015 року № 45511/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано лист від 02.11.2015 № III 1/1- Z4663B-UA-105/14, рапорти про встановлення обставин справи №№ Z4663B-63/15-B3201, Z4663B-1/15-B1 та копії наступних документів: митної декларації країни відправлення № MRN 13DE52E7, інвойсу від 25.02.2013 № 13001322, CMR б/н, сертифікату про походження товарів № А 13654643, банківські витяги; митної декларації країни відправлення № MRN 13DE44E5, накладної від 07.03.2013 № LF9164230, інвойсу від 07.03.2013 № RG9003155, митної декларації країни відправлення Італія № 131TQW71E0012287E1, книжки МДП № ХЕ70995907.

У результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає в одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Німеччині, становить 23401,51 євро.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0065/10000/16 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

08 лютого 2016 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0065/10000/16 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки переміщення товару, а саме - «сандвіч-панелі Stadur Verbundelemente, виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG» (Німеччина)» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг; «Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g - 15 кг, Cosmoclar - 16,5 кг , Cosmofen CA12 50g - 60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen10 100мл - 720 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG» (Німеччина)» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг, товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S r.l», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, загальною вартістю 33 317,11 євро (23401,51 євро+9915,60 євро), що складає - 344517,04 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Відповідно до наданих митними органами Німеччини документів, встановлено, що товар, переміщений через митний кордон України на підставі інвойсу від 12.03.2013 № 116777 з зазначенням вартості товарів 13360,96 дол. США раніше відправлено частинами з території Німеччини від компаній-виробників товарів в Україну на підставі експортних митних декларацій №№ MRN 13DE52E7 (інвойс від 25.02.2013 № 13001322 за вартістю 23401,51 євро) та № 13DE44Е5 (від 07.03.2013 № RG 9003155 за вартістю 9915,60 євро), загальна вартість становить 23401,51 євро, що є вище за вартість, вказану в документах, поданих ТОВ «Браво Гласс Трейд» в Україні.

Згідно з протоколом в діях директора ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

На спростування викладеного в протоколі, представник ОСОБА_1 пояснив, що вартість товару визначалась на підставі сум, що ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» сплачувало за контрактом № 22/01 від 22 січня 2013 року. Відповідно до укладеного контракту в передбаченому законом порядку здійснювалось митне оформлення товарів, що ввозились на митну територію України.

На підставі цього контракту ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» сплатило 13496,94 доларів США за придбаний товар, тому саме ця сума була вказана за ВМД № 100270000/2013/155710 від 20 березня 2013 року.

Згідно наданої суду відповіді ПАТ «Енергобанк», в якому на той час обслуговувалось ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД», від 22 березня 2016 року 2014 року № 692/11 на запит ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» за ВМД № 100270000/2013/155710 від 20 березня 2013 року було сплачено 13496,94 доларів США. Оплата здійснювалась за контрактом № 22/01 від 22 січня 2013 року, що підтверджується копіями платіжних доручень, які надаються.

Така ж сума оплати за товар визначена і в наданій бухгалтерській довідці ТОВ «Браво Гласс Трейд» на підставі контракту № 22/01 від 22 січня 2013 року та оборотно-сальдовій відомості по рахунку.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 16 березня 2013 року автомобілем д/н НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 116777 від 12 березня 2013 року, CMR від 13.03.2013 № 072536, книжка МДП (Carnet TIR) від 13.03.2013 № XЕ.70995907 за попередньою митною декларацією № 100270000/2013/829098 від 13 березня 2013 року, переміщено товар № 1 «сендвіч-панелі Stadur Verbundelemente (виробник: «Stadur Produktions GmbH&CO KG»; торгівельна марка: «STADUR»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 5591 кг, вагою нетто 5381 кг; товар № 2, 3 «продукти, що придатні для використання, як клей, а саме: Cosmofen Plus 200g - 274 кг, Cosmoplast 505 20g - 10 кг, Cosmoplast 505 20g - 15 кг, Cosmoclar - 16,5 кг , Cosmofen CA12 50g - 60 кг, Cosmofen PMMA 200g - 90 кг, Cosmofen10 100мл - 720 кг; виробник: «Weiss Chemie+technik GmbH&CO KG»; торгова марка: «WEISS»; країна виробництва - Німеччина» вагою брутто 1535 кг, вагою нетто 1185,5 кг, товари № 4,5,6 «інструменти ручні та їх частини, алюмінієва хрестовина для вікон, виробник: «AL7MEIPA S r.l», торгова марка: «AL7»; країна виробника - Італія» вагою брутто 31,30 кг, вагою нетто 25,33 кг, складає 13496,94 доларів США.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що частина вартості товару могла бути оплачена в інший час та на підставі інших контрактів ґрунтуються лише на припущення та не підтверджені належними доказами.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1. адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1. відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: