Провадження №3/760/1991/16
у справі №760/4389/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 березня 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Носачову А.К., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматовій О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, керівника компанії Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрмед», за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_3 Київською міською митницею ДФС складено адміністративний протокол за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Адміністративний матеріал підлягає направленню до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Так, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 08 липня 2015 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС на митну територію України в зоні діяльності Ягодинської митниці автомобілем державний номерний знак НОМЕР_1 за попередньою митною декларацією переміщено товари «паркетні плити збірні», загальною вагою брутто 6 386 кг, загальною вагою нетто 6 135 кг, 12 пакувальних місць, загальною вартістю 6 319,17 доларів США.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були:

- попередня митна декларація від 07 липня 2015 року №100000000/2015/833300;

- CMR від 07 липня 2015 року №194759;

- контракт укладений 01 квітня 2015 року №GR-04/2015 в м. Вікторія між компанією «GRIFFON DISTRIBUTITION LTD» (Сейшельські острови) в особі директора ОСОБА_4 та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» (Україна) в особі директора ОСОБА_3;

- книжки МДП від 07 липня 2015 року № RX75584969;

- інвойс від 07 липня 2015 року №01796.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС на митному посту «Столичний» зазначені товари, а саме: «паркетні плити збірні», заявлені до митного оформлення у вільний обіг в режимі «ІМ-40ДЕ» за митною декларацією №100270001/2015/218245.

У зв'язку з проведенням вибіркового митного огляду товарів, заявлених за вказаною митною декларацією встановлено, що товар являє собою дерев'яні паркетні плити різних розмірів в асортименті. На упаковках зазначена торгова марка «Coswick» виробництва Білорусії, 08 липня 2015 року митне оформлення товару було завершено.

На адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист №4896/03-70-26-03 з Волинської митниці ДФС, в якому містилися матеріали перевірки ввезеного товару «паркетні плити збірні» Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд». Повідомлено, що відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів: СМR 117831, invoice 50-5-0000115.553857, Carnet TIR XX75597529, продавцем товару виступала компанія «GRIFFON DISTRIBUTION LTD», а відправником компанія «DTA Customs Service Sp z.o.o. oddzial Lublin».

Одержувачем і покупцем товару була компанія - Товариство з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» і вартість товару становила 6747,70 доларів США.

Також було виявлено експортну декларацію Чеської Республіки №15CZ52000023IKJMC0, відповідно до якої вартість експортованих товарів, на дату переміщення через митний кордон України, становить 22 692,01 Євро (613 569,00 чеських крон), та експортну декларацію Республіки Австрія №15АТ700000EVN57QH0, відповідно до якої вартість експортованих товарів становить 4 774,85 євро, що в сумі більш ніж у чотири рази перевищувала заявлену при переміщенні через митний кордон України. У вказаних експортних деклараціях одержувачами товарів зазначено підприємства «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, кв. 15, м. Київ, 03194) та «Woodmaster TH» LTD (вул. Щорса, 24, м. Київ), а відомості щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» в якості одержувача були відсутні.

З метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київської міської митниці ДФС направлено запити про надання допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» до митних органів Республіки Польщі, Республіки Австрія та Чеської Республіки.

17 грудня 2015 року на адресу Київської міської митниці Державної фіскальної служби надійшов лист Державної фіскальної служби України від 14 грудня 2015 року №45492/7/99-99-26-03-03-17, в якому містилася відповідь митних органів Республіки Польщі та додані до неї документи вх. № 4045/8 від 20 листопада 2015 року.

Згідно вищезазначеної відповіді, товари слідували через митну територію в режимі «транзит» за 5 книжками МДП.

Раніше ці товари оформлювалися в експортних/транзитних процедурах у митних органах інших країн Європейського союзу, а саме: Німеччині, Чехії, Австрії.

При цьому, до своєї відповіді митні органи Польщі додали роздруківки з митної транзитної системи NCTS, що стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжками МДП №№YX75579253, VX75590131, XX75597529, VX75579275, в яких наявні посилання на експортні декларації Федеративної Республіки Німеччини, Чеської Республіки та Республіки Австрія.

Також відповідь містить роздруківку з митної транзитної системи NCTS, які стосуються товарів, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП (Carnet TIR) від 07 липня 2015 року № RX75584969 та експортну декларацію №15PL302010E0078910.

Згідно аналізу отриманих документів відправником товару «паркет, дерев'яні панелі та дерев'яні дошки для підлоги» загальною вагою брутто 6 386 кг, вартістю 95 325 польських злотих, виступала компанія «DTA Customs Service Sp o.o.» 20-151, Lublin, ul. Lipowa 1 (20-151, Люблін, вул. Липова 1).

Одержувачем вказаних товарів є підприємство «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, К15, м. Київ, 03194) та у зв'язку з цим дані відомості не відповідають тим, що були заявлені до митного оформлення за митною декларацією від 08 липня 2015 року №100270001/2015/218245.

Отже, на думку митного органу, зазначений товар- «паркетні плити збірні», загальною вагою брутто 6 386 кг, має вартість 95 325 польських злотих, що складає 539 029,42 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 польський злотий = 5,654649 грн.), що на 401 901,02 грн. більше, ніж зазначено у товаропровідних документах та митній декларації від 08 липня 2015 року №100270001/2015/218245, поданих Товариством з обмеженою відповідальністю «Ренат-Трейд», були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

В судовому засіданні представник митного органу підтримала позицію Київської міської митниці ДФС, викладену в протоколі про порушення митних правил .

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, проти викладеного в протоколі, заперечувала.

Посилається на те, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування своїх заперечень вказала на те, що ОСОБА_3 не може бути суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, так як зазначені експортні декларації Чеської Республіки та Республіки Австрія ніякого відношення до товару, який надійшов на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» не мають.

Про те, що існують вищі ціни на вказаний товар, ОСОБА_3 не було нічого відомо. Про інші підприємства - одержувачі: «Іnter-Sich» LTD та «Woodmaster TH» LTD також немає інформації.

Щодо наданої відповіді митних органів Республіки Польща стверджує, що надіслані копії митних декларацій жодним чином не відносяться до діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд», та вважає, що наданий переклад митним органом складено не належним чином.

Вважає, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ст.503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Так, до матеріалів справи приєднані відповіді митних органів Республіки Польща, перекладених на українську мову.

Тобто, переклад документів, якими Київська митниця ДФС обгрунтовує вину ОСОБА_6 в порушенні митних правил, є неофіційним, що суперечить вимогам ст.503 МК України.

Корім того, в матеріалах справи:

- відсутній переклад документів, наданих для здійснення процедури транзиту;

- не проведено належним чином аналіз товарів, перевезення яких здійснювалось за книжками МДП №№YX75579253, VX75590131, XX75597529, VX75579275 до Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» та ввезеного ними товару на виконання умов контракту укладеного 01 квітня 2015 року №GR-04/2015 в м. Вікторія між компанією «GRIFFON DISTRIBUTITION LTD» (Сейшельські острови) в особі директора ОСОБА_4 та Товариством з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» (Україна) в особі директора ОСОБА_3;

- не встановлено зв'язок між експортною декларацією Чеської Республіки №15CZ52000023IKJMC0, відповідно до якої вартість експортованих товарів, на дату переміщення через митний кордон України, становить 22 692,01 Євро (613 569,00 чеських крон), та експортною декларацією Республіки Австрія №15АТ700000EVN57QH0, відповідно до якої вартість експортованих товарів становить 4 774,85 євро;

- яке відношення до Товариства з обмеженою відповідальністю «Ринат-Трейд» мають підприємства «Іnter-Sich» LTD (вул. Зодчих, 32-Б, кв. 15, м. Київ, 03194) та «Woodmaster TH» LTD (вул. Щорса, 24, м. Київ);

- не вказано точні відомості щодо товару, ввезення та оформлення якого здійснювалося за вантажною митною декларацією 07 липня 2015 року №100000000/2015/833300 із зазначенням його ідентифікаційних ознак (назва, номер, колір, розмір тощо), кількості, одиниць виміру, ваги;

- існують розбіжності у протоколі про порушення митних правил №0030/10000/16 від 21 січня 2016 року щодо транспортного засобу, яким здійснювалося перевезення товару.

Дані обставини виключають можливість розгляду даної справи по суті та прийняття правильного рішення по суті.

Допущена органом Київської міської митниці ДФС України неповнота та порушення під час оформлення товару унеможливлюють об'єктивний розгляд справи та прийняття законного й обґрунтованого рішення.

За таких обставин, адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний матеріал відносно ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: