Провадження № 3-121/16
у справі № 760/2050/16-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 лютого 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. при секретарі Шевченко О.С. за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматова О.М., особи яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, с. Макарівка Київської обл., зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 працював на посаді директора ТОВ «Атлант Торг Буд» (, 02121, м. Київ, вул. Архитектора Вербицького, 32 А, оф. 301), паспорт громадянина України серії НОМЕР_2, виданий Іванківським РВ ГУ МВС України у Київській області 18.05.2012, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

12.01.2016 року старший державний інспектор сектору взаємодії з митними органами іноземних держав управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС, Толкачовим М.В., складено протоколи про порушення митних правил № 0013/10000/16 та розпочато провадження у справах про притягнення ОСОБА_2, до адміністративної відповідальності.

Згідно наданих матеріалів слідує, що 09.04.2013 на митну територію України із Великобританії через п/п «Одеський морський торговельний порт», м/п «Одеса - порт» Південної митниці у контейнерах №№ MRKU0398080, MSKU6158410, MRKU0412151 (на адресу ТОВ «Атлант Торг Буд» (, 02121, м. Київ, вул. Архитектора Вербицького, 32 А, оф. 301) був ввезений вантаж «спортивний інвентар» загальною вагою брутто 49640 кг, кількість місць 80.

Товари переміщено на підставі наступних документів:

- коносамент від 15.03.2013 № 559439666;

- інвойс від 14.03.2013 № 130314-ATB05 (на суму 14354,70 доларів США );

- інвойс від 14.03.2013 № 130314-ATB06 (на суму 24810,10 доларів США);

- інвойс від 14.03.2013 № 130314-ATB07 (на суму 25717 доларів США).

Відповідно до зазначених інвойсів загальна вартість товарів становить 64881,8 доларів США.

Згідно з вказаними документами продавцем товарів виступала компанія «AUVA COMPANY S.A.» (Molon Tower, 5th floor, Aquilino de la Guardia Street, Panama City, Республіка Панама), а покупцем - ТОВ «Атлант Торг Буд» (, 02121, м. Київ, вул. Архитектора Вербицького, 32 А, оф. 301).

Відправку товарів здійснила британська компанія «STAR TRAC UK LTD» (Unit 4 The Gateway Centre Coronation Road, High Wycombe Bucks, Великобританія).

Поставка товарів здійснювалась на виконання умов контракту від 21.09.2012 № 214UC, укладеного між «AUVA COMPANY S.A.» (Molon Tower, 5th floor, Aquilino de la Guardia Street, Panama City, Республіка Панама) та ТОВ «АТЛАНТ ТОРГ БУД» (, 02121, м. Київ, вул. Архитектора Вербицького, 32А, оф. 301).

Даний контракт підписаний з боку ТОВ «Атлант Торг Буд» директором гр. ОСОБА_2

Зазначений вантаж 12.04.2013, декларантом ПП «Імпекс Логістік»

гр. ОСОБА_6 був заявлений до митного оформлення та був оформлений у вільний обіг на території України на митному посту «Західний» Київської регіональної митниці за МД №№ 100250000/2013/014389, 100250000/2013/014403, 100250000/2013/014386.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України даного вантажу листом Київської міжрегіональної митниці Міндоходів від 14.10.2013 № 8-38/4399 (через Департамент митної справи Міністерства доходів і зборів України) ініційовано направлення запиту до митних органів Великобританії.

06.10.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Великобританії (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 29.09.2015 № 35979/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Великобританії повідомили, що компанія «STAR TRAC UK LTD» є зареєстрованою за номером Дому Компаній 03945058 та займається постачанням і технічним обслуговуванням обладнання для фітнесу. Компанія «STAR TRAC UK LTD» здійснила відправлення товарів, зазначених в коносаменті № 559439666 на адресу підприємства ТОВ «АТЛАНТ ТОРГ БУД» за замовленням клієнта «СПОРТ ЛАЙФ ГРУП».

Оплата за вказані товари здійснювалась авансом у повному обсязі шляхом банківського переказу. Компанія «STAR TRAC UK LTD» ніколи не торгувала з компанією «AUVA COMPANY S.A.» (Панама).

Разом з цим, митні органи Великобританії надали копії таких документів: коносамент від 15.03.2013 № 559439666, експортна декларація від 15.02.2013 № 13GB02X7, документи щодо переміщення товарів в режимі експорту, інвойс від 10.02.2013 № ELUKR0203, інвойси від 01.03.2013 №№ 213045480, 213045856, маніфести та пакувальні листи до контейнерів №№ MRKU0398080, MSKU6158410, MRKU0412151, електронний лист підприємства «СПОРТ ЛАЙФ ГРУП» від 01.03.2013, банківське свідоцтво про оплату товарів.

Інвойс від 10.02.2013 № ELUKR0203, інвойси від 01.03.2013 №№ 213045480, 213045856 виставлені компанією «STAR TRAC UK LTD» (Unit 4 The Gateway Centre Coronation Road, High Wycombe Bucks, Великобританія) для підприємства «СПОРТ ЛАЙФ ГРУП» (вул. Грінченка 2/1, Київ). У електронному листі підприємства «СПОРТ ЛАЙФ ГРУП» від 01.03.2013 зазначено інформацію для «STAR TRAC UK LTD», якого слід зазначати одержувача за вказаним коносаментом, а саме ТОВ «Атлант Торг Буд».

Під час співставлення документів, надісланих митними органами Великобританії, з тими, які надавалися Київській регіональній митниці для здійснення митного оформлення за МД №№ 100250000/2013/014389, 100250000/2013/014403, 100250000/2013/014386, встановлено відповідність щодо опису, класифікаційного коду, ваги товарів, номерів контейнерів, кількості місць, відправника, одержувача.

Відмінність полягає у загальній вартості товарів, яка згідно з інвойсом від 10.02.2013 № ELUKR0203, інвойсами від 01.03.2013 №№ 213045480, 213045856 та експортною декларацією від 15.02.2013 № 13GB02X7 становить 117263,33 доларів США.

Таким чином, товари «спортивний інвентар» загальною вагою брутто 49640 кг, кількість місць 80 та загальною вартістю 117263,33 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (09.04.2013) складає 937285,80 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Згідно з інформацією, наявною у базі даних «Податковий блок», на момент переміщення (09.04.2013) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_2 був керівником ТОВ «Атлант Торг Буд».

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії посадової особи підприємства ТОВ «Атлант Торг Буд» ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 937285,80 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС щодо притягнення гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення останнім митних правил.

В судовому засіданні особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 з висновками органу доходів і зборів викладеними в протоколі № 0013/10000/16 про адміністративне правопорушення категорично не згоден, поясниши в судовому засіданні, що на час складання протоколу про порушення митних правил не перебував на посаді директора ТОВ «Атлант Торг Буд». Надав копію трудової книжки ОСОБА_2 БТ 1 № 2413647, у якій зазначено про звільнення з посади директора ТОВ «Атлант» за власним бажанням 31.01.2013 року, а протокол № 0013/10000/16 складений 12.01.2016 року.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення учасників процесу, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Суддею встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил від 12.01.2016 року старший державний інспектор сектору взаємодії з митними органами іноземних держав управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС, ОСОБА_4, складено протоколи про порушення митних правил № 0013/10000/16, відповідно до якого ОСОБА_2 інкримінується вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що мають ознаки підробки чи документів, одержаних незаконним шляхом.

В ході судового розгляду представник органу доходів і зборів просив визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього передбачене законом адміністративне стягнення.

В судовому засіданні ОСОБА_2 повідомив, що звільнився з посади директора ТОВ «Атлант» за власним бажанням 31.01.2013 року, а протокол № 0013/10000/16 складений 12.01.2016 року.

Крім того, до уваги суду взята копія трудової книжки ОСОБА_2, якою підтверджується факт звільнення останнього з посади директора ТОВ «Атлант» за власним бажанням 31.01.2013 року, чим спростовуються протокол № 0013/10000/16.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, об'єктивна сторона вказаного правопорушення полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як роз'яснено п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 8 МК, яким визначено, що державна митна справа здійснюється, зокрема, на основі принципів законності та презумпції невинуватості, на органові доходів і зборів лежить обов'язок доказування вини особи у вчиненні адміністративного правопорушення.

За змістом ст. 495 МК, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи з наведених положень закону, органом доходів і зборів має бути подано докази, які підтверджують обставини, що свідчать про наявність в діянні особи складу конкретного порушення митних правил.

Враховуючи, що ОСОБА_2 в вину інкримінується саме подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що мають ознаки підробки, зазначена вище обставина виключає наявність в діях останнього складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином виходячи з вищевикладеного, суддя вважає, що висновки органу доходів і зборів щодо переміщення через митний кордон України товару: «спортивний інвентар» загальною вагою брутто 49640 кг, кількість місць 80 та загальною вартістю 117263,33 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (09.04.2013) складає 937285,80 грн., - не знайшли свого підтвердження в ході судового розгляду.

Згідно ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі ОСОБА_2 про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи, що суддя прийшла до висновку про відсутність в діях складу порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у даній справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 251, 252, 265, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: А.І. Демидовська