П О С Т А Н О В А

15 лютого 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Юрківа В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

27.09.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі AM4081AT/AM3341XX на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна) ввезено товар «паркет щитовий, деревина пресована - плінтус», загальною вагою брутто 19946,12 кг, 29 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» від 27.09.2013 року №100250000/2013/755721, а також товаросупровідні документи: CMR від 27.09.2013 року №003729, книжка МДП (Carnet TIR) №XC.73490656, інвойс від 27.09.2013 року №13120915.20-3-0000849-906 з зазначенням вартості товару - 27848,89 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий, деревина пресована - плінтус» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 01.10.2013 року №100250000/2013/017963 за вартістю - 222 596,18 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 року № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_4, специфікація № 39 від 10.09.2013 року до договору від 20.02.2013 року № 1-13 UA, CMR від 27.09.2013 року № 003729, книжка МДП (Carnet TIR) №XC.73490656, інвойс від 27.09.2013 року № 13120915.20-3-0000849-906 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації № 39 від 10.09.2013 року (до договору від 20.02.2013 року № 1-13 UA) та інвойсу від 27.09.2013 року № 13120915.20-3-0000849-906, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 27 848,89 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року № 98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товару «паркет щитовий, деревина пресована - плінтус», одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» () направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар у вантажному автомобілі AM4081AT/AM3341XX загальною вагою брутто 19946 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 27.09.2013 року № 13PL7957 та підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XC.73490656 та відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Чехія за експортними деклараціями №№ 13CZ552000020W35PB9, 13CZ530000215UHME8, посилання на які містяться в отриманому витязі з польської системи транзиту NCTS.

Листом від 17.07.2015 року № 17379/5/99-99-26-03-03-16 з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

30.10.2015 року до митниці надійшов лист №39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України разом з яким надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію інвойсу від 26.09.2013 року № 13120915, на підставі якого здійснено митне оформлення за експортною декларацією MRN № 13CZ530000215UHME8.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії інвойсу від 26.09.2013 року № 13120915, виставленого компанією «Magnum Parket» (Чехія), загальна вартість товару «паркет щитовий з деревини, в т.ч.: дуб - 1940,36 кв.м., ясен - 333,33 кв.м., сапела - 216,8 кв.м» загальною кількістю 2490,49 кв.м. становить - 45 182,48 євро (вартість товарів, позначених, як такі, яких немає в наявності, а саме: позиції №№ 14,15,16 становить - 369,55 євро). Зазначений товар загальною кількістю 2490,49 кв.м. по кількості та найменуванню відповідає товару № 1, оформленому за митною декларацією від 01.10.2013 року № 100250000/2013/017963, а саме: «паркет щитовий з деревини, в т.ч.: дуб - 1940,36 кв.м., ясен - 333,33 кв.м., сапела - 216,8 кв.м., торгова марка: Magnum, країна виробництва: Чехія» загальною кількістю 2490,49 кв.м.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий з деревини, в т.ч.: дуб - 1940,36 кв.м, ясен - 333,33 кв.м, сапела - 216,8 кв.м» загальною кількістю 2490,49 кв.м, оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за митною декларацією MRN № 13CZ530000215UHME8 на підставі інвойсу від 26.09.2013 року № 13120915, в подальшому зазначений товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією 13PL7957 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № XC.73490656 переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України від 01.10.2013 року № 100250000/2013/017963 (товар № 1).

При цьому згідно з отриманим інвойсом від 26.09.2013 року № 13120915 загальна вартість товару «паркет щитовий з деревини, в т.ч.: дуб - 1940,36 кв.м., ясен - 333,33 кв.м, сапела - 216,8 кв.м.» загальною кількістю 2490,49 кв.м. в країні експорту Республіці Чехія становить 45182,48 євро, що значно вище за вартість даного товару, зазначену в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, яка згідно з інвойсом від 27.09.2013 року № 13120915.20-3-0000849-906 (товари №№ 1,2,3) становить - 27395,39 доларів США.

Таким чином, частина товарів, а саме: «паркет щитовий з деревини, в т.ч.: дуб - 1940,36 кв.м, ясен - 333,33 кв.м, сапела - 216,8 кв.м» загальною кількістю 2490,49 кв.м, торгова марка: Magnum, країна виробництва: Чехія» загальною вартістю - 45182,48 євро, із загальної кількості переміщеного товару на підставі інвойсу від 27.09.2013 року № 13120915.20-3-0000849-906 (товари №№ 1,2,3), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (27.09.2013 року) складає 487 507,70 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс № 13120915.20-3-0000849-906), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_4 значиться керівником ТОВ «ВЕЛСІПО», який відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та має обов'язок надавати, зокрема, до митного органу під час проведення митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_4.

Таким чином, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» () ОСОБА_4, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 09 грудня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0894/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 та його захисник у судовому засіданні просили провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн