П О С Т А Н О В А

15 лютого 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Юрківа В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

06.06.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, 03124, м. Київ, вул. Миколи Василенка, 7-А, Україна) ввезено товар «паркет щитовий, паркетна дошка, деревина пресована плінтус», загальною вагою брутто 13244,30 кг, 36 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 05.06.2013 року № 100250000/2013/744711, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.06.2013 року № 663922, книжка МДП (Carnet TIR) № UX.72366028, інвойс від 05.06.2013 року №535171.20-3-0000463-483 з зазначенням вартості товару - 15 515,89 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за митною декларацією від 07.06.2013 року № 100250000/2013/015396 за вартістю - 124 018,51 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_4, специфікація № 16 від 20.05.2013 року до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA, CMR від 05.06.2013 року № 663922, книжка МДП (Carnet TIR) № UX.72366028, інвойс від 05.06.2013 року № 535171.20-3-0000463-483 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації № 16 від 20.05.2013 року (до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA) та інвойсу від 05.06.2013 року № 535171.20-3-0000463-483, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО» (03124, м. Київ, вул. Миколи Василенка, 7-А, Україна), загальна вартість вищезазначених товарів складає - 15 515,89 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року № 98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товару, одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» () направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме: копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркет, паркетна дошка, плінтус» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто 13244 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 06.06.2013 № 13PL6F85 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.72366028 відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Чехія та Австрії за експортними деклараціями №№ 13CZ52000025UAR1Q1, 13AT700000EVHDUZ20 (посилання на зазначені митні декларації містяться в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща).

Листом від 17.07.2015 року № 17379/5/99-99-26-03-03-16 з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

Листом від 28.10.2015 року № 39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію експортної декларації MRN № 13CZ52000025UAR1Q1, та інвойсів № 20-3-0000463 від 29.05.2013 року та № 20-3-0000483 від 29.05.2013 року, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за зазначеною митною декларацією.

Відповідно до отриманої експортної декларації MRN № 13CZ52000025UAR1Q1 товари «паркетна дошка в кількості 190 кв.м.; паркет в кількості 621,6 кв.м.; плінтус в кількості 130 м; підкладка» загальною вагою брутто 8372,5 кг відправлено в Україну на підставі інвойсів № 20-3-0000483, 20-3-0000463. Згідно з даними, зазначеними в отриманих копіях інвойсів від 29.05.2013 року №№ 20-3-0000463, 20-3-0000483, виставлених компанією Esco Cz Production (Чехія), загальна вартість товарів, а саме: «паркетна дошка в кількості - 190 кв.м.; паркет в кількості - 621,6 кв.м.; плінтус в кількості - 130 м» становить - 23627,55 євро. Зазначений товар по кількості та найменуванню відповідає частині товарів оформлених за митною декларацією від 07.06.2013 року № 100250000/2013/015396, а саме: товару № 3 «паркетна дошка» - 190 кв.м. вагою брутто 2891,5 кг, частині товару № 4 «паркет» - 621,6 кв.м. вагою брутто 5403 кг, товару № 7 «плінтус» - 0,1438 куб м. (=190 м) вагою брутто 78 кг; торгова марка: Esco; країна виробництва - Чехія». Загальна вага брутто товарів №№ 3,4,5 становить 8372,5 кг. При цьому не співпадає вартість цих товарів при митному оформленні в Україні.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий, паркетна дошка, плінтус», оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за митною декларацією MRN № 13CZ52000025UAR1Q1 на підставі інвойсів від 29.05.2013 року №№ 20-3-0000463, 20-3-0000483, в подальшому товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 06.06.2013 року № 13PL6F85 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № UX.72366028 переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України від 07.06.2013 року № 100250000/2013/015396 (товари №№ 3,4,5).

При цьому згідно з отриманими інвойсами від 29.05.2013 року №№ 20-3-0000463, 20-3-0000483, виставленими компанією Esco Cz Production (Чехія), загальна вартість товарів «паркетна дошка - 190 кв.м., паркет - 621,6 кв.м., плінтус - 130 м, торгова марка - Esco» в країні експорту Республіці Чехія становить - 23627,55 євро, що значно вище за вартість даного товару, зазначену в документах, поданих ТОВ «ВЕЛСІПО» в Україні, яка згідно з інвойсом від 05.06.2013 року № 535171.20-3-0000463-483 (товари №№ 11-20) становить - 9304,22 доларів США.

Таким чином, товари «паркетна дошка - 190 кв.м., паркет - 621,6 кв.м., плінтус - 130 м, торгова марка: Esco, країна виробництва: Чехія» загальною вагою брутто 8372,5 кг, які є частиною із загальної кількості переміщених товарів на підставі інвойсу № 535171.20-3-0000463-483, загальною вартістю - 23 627,55 євро згідно отриманих документів, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.06.2013 року) складає - 246 776,83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс № 535171.20-3-0000463-483), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно бази даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України по м. Києву з 2013 року, керівником ТОВ «ВЕЛСІПО» з моменту реєстрації по 09.12.2014 року значився ОСОБА_4.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_4.

Таким чином, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» () ОСОБА_4, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 09 грудня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0895/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 та його захисник у судовому засіданні просили провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову та підтвердження повноважень ОСОБА_8 на здійснення перекладу документів з чеської та польської мов.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн