П О С Т А Н О В А

19 лютого 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Юрківа В.В., Лича С.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_6, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

06.09.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» (, 04112, вул. Оранжерейна 3, м. Київ) ввезено товар «паркет щитовий, паркетна дошка, деревина пресована - плінтус», загальною вагою брутто 19889,63 кг, 48 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» () від 06.09.2013 року № 100250000/2013/753413, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.09.2013 року № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) № XN.73491916, інвойс від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651 з зазначенням вартості товару - 19438,01 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий, паркетна дошка, деревина пресована - плінтус» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» на митному посту «Західний» за МД від 11.09.2013 року № 100250000/2013/017495 за митною вартістю - 155 368,01 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. ОСОБА_10 та ТОВ «ВЕЛСІПО» () в особі директора ОСОБА_8, специфікація № 36 від 30.08.2013 до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA, CMR від 05.09.2013 року № 147936, книжка МДП (Carnet TIR) № XN.73491916, інвойс від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації № 36 від 30.08.2013 року (до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA) та інвойсу від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 19 438,01 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року № 98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща зазначеного товару, одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» (), направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист № 450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме: копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркетна дошка, плінтус, паркет» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто 19890 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 06.09.2013 року № 13PL72Е1 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XN.73491916 відправлено в Україну. Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, до цього товари були оформлені в Республіці Чехія та Австрія за експортними деклараціями № 13CZ5200002J47D1V6, №13AT700000EVI2QLL4, посилання на зазначені декларації містяться у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща.

Листом від 17.07.2015 року № 17379/5/99-99-26-03-03-16, з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

Листом від 28.10.2015 року № 39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію інвойсу від 29.08.2013 року № 20-3-0000819, на підставі якого здійснено митне оформлення товарів за експортною декларацією MRN № 13CZ5200002J47D1V6, та копію зазначеної декларації.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN № 13CZ5200002J47D1V6 товари «паркет щитовий, паркетна дошка» в кількості - 328,68 кв.м. та «плінтус» в кількості -196 м.п. загальною вагою брутто 4012,9 кг оформлено в країні експорту Республіці Чехія. В експортній декларації MRN № 13CZ5200002J47D1V6 міститься посилання на інвойс № 20-3-0000819. Згідно з інвойсом від 29.08.2013 року № 20-3-0000819 загальна вартість відправленого товару «паркет щитовий, паркетна дошка» в кількості 328,68 кв.м. та «плінтус» в кількості - 196 м.п.» становить - 15066,8 євро. Зазначений товар по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідає частині товарів оформлених за митною декларацією від 11.09.2013 року № 100250000/2013/017495, а саме товару № 6 «паркетна дошка - 142 кв.м. вагою брутто 2187,9, торгова марка: «Esco», країна виробництва: Чехія; товару № 7 «паркет щитовий» - 190,04 кв.м. вагою брутто 1650 кг, торгова марка: «Esco», країна виробництва: Чехія; товару № 8 «деревина пресована: плінтус» 0,3136 м3 (196 м.п.) вагою брутто 175 кг, торгова марка: «Esco», країна виробництва: Чехія. Загальна вага брутто зазначених товарів №№ 6,7,8 становить 4012,9 кг. При цьому не співпадає вартість даного товару.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий, паркетна дошка в кількості - 328,68 кв.м. та плінтус в кількості -196 м.п.», оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за MRN № 13CZ5200002J47D1V6 на підставі інвойсу від 29.08.2013 року № 20-3-0000819, в подальшому оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 06.09.2013 року № 13PL72Е1 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № XN.73491916 переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України за МД № 100250000/2013/017495.

При цьому вартість товару «паркет щитовий, паркетна дошка» в кількості - 328,68 кв.м. та «плінтус» в кількості - 196 м.п. згідно інвойсу від 29.08.2013 року № 20-3-0000819, отриманого від митних органів Чехії, становить - 15066,8 євро, що значно вище за вартість даного товару, зазначену в документах поданих ТОВ «ВЕЛСІПО» в Україні, яка згідно з інвойсом від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651 (товари №№ 23, 24, 25, 26) становить - 4168,41 дол. США.

Таким чином, частина товару, а саме: «паркет щитовий, паркетна дошка в кількості 328.68 кв.м. та плінтус в кількості - 196 м.п.» загальною вагою брутто 4012,9 кг, загальною вартістю - 15066,8 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (06.09.2013 року) складає 158 990,28 грн., із загальної кількості переміщеного товару за інвойсом від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 05.09.2013 року № 1922.20-3-0000819.536651), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно бази даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України по м. Києву з 2013 року, керівником ТОВ «ВЕЛСІПО» з моменту реєстрації по 09.12.2014 року значився ОСОБА_8.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_8.

Таким чином, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» () ОСОБА_8, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 18 листопада 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_8 було складено протокол про порушення митних правил №0853/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5 та його захисник просили провадження у справі про притягнення ОСОБА_5 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову та підтвердження повноважень ОСОБА_9 на здійснення перекладу документів з чеської та польської мов.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_8 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн