П О С Т А Н О В А

15 лютого 2016 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., Юрківа В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_5, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Житомирської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює в дитячому садочку №154, спеціаліст, на дату переміщення через митний кордон України товару - директор ТОВ «ВЕЛСІПО» (, вул. Оранжерейна, 3, м. Київ, 04112, Україна), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

12.03.2013 року на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі AC0076BB/AC1299XT на адресу ТОВ «ВЕЛСІПО» ввезено товар «паркет щитовий (торгова марка - Magnum (Чехія) в кількості 2688,32 м2) та паркет щитовий (торгова марка - Esco (Чехія) в кількості 110 м2», загальною вагою брутто 21812 кг, 30 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛСІПО» від 11.03.2013 року №100250000/2013/736765, а також товаросупровідні документи: CMR від 11.03.2013 року №223857, книжка МДП (Carnet TIR) №PX.71954036, інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215 з зазначенням вартості товару - 30781,52 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «паркет щитовий» були заявлені ТОВ «ВЕЛСІПО» () на митному посту «Західний» за МД від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884 за вартістю - 246 036,69 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 20.02.2013 №1-13 UA, укладений між «Shoneez Trading Company» (11842, Damascus, Syria Nomder of Bart: 43, Сирія) в особі директора Mr. Mishel Altali та ТОВ «ВЕЛСІПО» в особі директора ОСОБА_4, специфікація №3 від 25.02.2013 року до контракту від 20.02.2013 року № 1-13 UA, CMR від 11.03.2013 року № 223857, книжка МДП (Carnet TIR) № PX.71954036, інвойс від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до специфікації №3 від 25.02.2013 року (до контракту від 20.02.2013 року №1-13UA) та інвойсу від 11.03.2013 року №13120220.20-3-0000215, виставленого компанією «Shoneez Trading Company» до ТОВ «ВЕЛСІПО», загальна вартість вищезазначених товарів складає - 30 781,52 доларів США.

Листом від 12.01.2015 року №98/8/26-70-26-05 до митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Польща товару «паркет щитовий», одержувачем якого виступало ТОВ «ВЕЛСІПО» направлено відповідний запит.

Листом від 25.09.2015 року за вих. № 35346/7/99-99-26-03-03-17 Департамент аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України надіслав до митниці відповідь отриману від митних органів Республіки Польща (лист №450000-IMPW.7352.287.2015.4.JC) з доданими документами щодо даної поставки товарів, а саме з копією витягу з їх митної системи транзиту NCTS. Митні органи Республіки Польща інформували, що даний товар ними було оформлено в процедурі транзит.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща товар «паркет» у вантажному автомобілі AC0076BB/AC1299XT загальною вагою брутто 21812 кг оформлений в польській митниці в транзитній процедурі за митною декларацією від 11.03.2013 року №13PLЕАА5 та на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № PX.71954036 відправлений в Україну. Зазначеною процедурою транзиту завершено переміщення товарів із території Європейського Співтовариства, які до цього були оформлені в Республіці Чехія за експортними деклараціями № 13CZ5300002EU7G14, № 13CZ52000024POTFJ9 (посилання на зазначені чеські митні декларації містяться у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща).

Листом від 17.07.2015 року №17379/5/99-99-26-03-03-16, з метою з'ясування всіх обставин переміщення товару, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України було направлено запит про надання адміністративної допомоги у митних справах до митних органів Республіки Чехія.

30.10.2015 року до митниці надійшов лист №39589/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України разом з яким надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Чехія, якою надано копію митної декларації MRN № 13CZ52000024POTFJ9 та інвойсів від 08.03.2013 року № 20-3-0000215 та від 07.03.2013 року № 13120220, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за експортними деклараціями MRN №13CZ5300002EU7G14, №13CZ52000024POTFJ9.

Згідно даних, зазначених в отриманій копії інвойсу, виставленого компанією «Magnum Parket» (Чехія), загальна вартість товару «паркет щитовий», в кількості - 2688,32 кв.м. становить - 42 895,1 євро (вартість «мозаїки» в кількості - 5 кв.м. становить - 290 євро, каталоги - 3 шт. становить - 0.90 євро). Зазначений товар, а саме: «паркет щитовий» по кількості та найменуванню відповідає товару № 1, оформленому за митною декларацією від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884, а саме: «паркет щитовий» - 2688,32 кв.м , торгова марка: «Magnum», країна виробництва: Чехія.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій від митних органів Чехії митній декларації MRN № 13CZ52000024POTFJ9, в країні експорту Республіці Чехія оформлено товар «паркет щитовий» вагою брутто 931 кг, кількістю 110 кв.м. В зазначеній митній декларації міститься посилання на інвойс № 20-3-0000215, на підставі якого здійснено митне оформлення зазначеного товару. Відповідно до інвойсу від 08.03.2013 року № 20-3-0000215, виставленого компанією «Esco Cz Production» (Чехія), загальна вартість товару «паркет» кількістю 110 кв.м. становить - 2928,00 євро. Зазначений товар по кількості та найменуванню відповідає товару № 2, оформленому за митною декларацією від 13.03.2013 року № 100250000/2013/013884, а саме: «паркет щитовий кількістю 110 кв.м., торгова марка: «Esco», країна виробництва - Чехія». При цьому не співпадає вартість вищеописаних товарів.

Отже, з отриманої інформації від митних органів Польщі та Чехії встановлено, що товар «паркет щитовий», оформлений в режимі експорт в Республіці Чехія за митними деклараціями MRN № 13CZ5300002EU7G14, № 13CZ52000024POTFJ9 на підставі інвойсів від 08.03.2013 року № 20-3-0000215, від 07.03.2013 року № 13120220, в подальшому товар оформлений в транзитній процедурі за митною декларацією від 11.03.2013 року № 13PLЕАА5 (витяг митної системи транзиту NCTS Республіки Польща), та з території Республіки Польща за Книжкою МДП (Carnet TIR) № PX.71954036 переміщений до України. Після чого зазначений товар оформлений для вільного обігу на території України від 13.03.2013 року №100250000/2013/013884.

При цьому згідно з отриманими інвойсами від 08.03.2013 року № 20-3-0000215 та від 07.03.2013 року № 13120220 загальна вартість товару «паркет щитовий (торгова марка - Magnum (Чехія) в кількості 2688,32 м2) та паркет щитовий (торгова марка - Esco (Чехія) в кількості 110 м2» в країні експорту Республіці Чехія становить 45 823,1 євро (42895,1 євро + 2928 євро), що значно вище за вартість даного товару, яка зазначена в документах поданих ТОВ «Велсіпо» в Україні, яка згідно з інвойсом від 11.03.2013 року № 13120220.20-3-0000215 становить - 30 781,52 доларів США.

Таким чином, товари «паркет щитовий» торгова марка - Magnum (Чехія) в кількості 2688,32 м2 та «паркет щитовий» торгова марка - Esco (Чехія) в кількості 110 м2 загальною вартістю - 45823,1 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.03.2013 року) складає 475 923,48 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів (інвойс від 11.03.2013 року № 13120220.20-3-0000215), які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно бази даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України по м. Києву з 2013 року, керівником ТОВ «ВЕЛСІПО» з моменту реєстрації по 09.12.2014 року значився ОСОБА_4.

Крім того, контракт від 20.02.2013 року № 1-13 UA укладений в особі директора ТОВ «ВЕЛСІПО» громадянина ОСОБА_4.

Таким чином, дії директора ТОВ «ВЕЛСІПО» () ОСОБА_4, на момент їх вчинення, містять ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про найменування частини товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 18 листопада 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0854/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_4 та його захисник у судовому засіданні просили провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову та підтвердження повноважень ОСОБА_8 на здійснення перекладу документів з чеської та польської мов.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн