Єдиний унікальний номер 725/551/16-п
Номер провадження 3/725/320/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.02.2016 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н. В., розглянувши адміністративну справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника товариства з обмеженою відповідальністю «Грін Вуд Чернівці» (59030, Чернівецька обл., Сторожинецький район, с.Буденець, ), зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

10.02.2016 року на адресу Першотравневого районного суду м.Чернівці з Чернівецької митниці Державної фіскальної служби України надійшла справа про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України громадянина України ОСОБА_1

Як убачається з протоколу про порушення митних правил, листом Управління Служби Безпеки України в Чернівецькій області від 09.11.2015 року №75/14/3312 Чернівецьку митницю ДФС було повідомлено, що з метою отримання сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів до Чернівецького обласного управління лісового та мисливського господарства надавалися товарно-транспортні накладні, які згідно офіційних відповідей лісокористувачів не видавались субєктам підприємницької діяльності. Зокрема, підставами для видачі ТОВ «Грін Вуд Чернівці» сертифікату ЧЦ №855235 від 17.01.2015 року та ЧЦ №856821 від 26.03.2015 року слугували товарно-транспортні накладні (далі ТТН) ЛГ №4532 від 10.12.2014 року, № ЧЦА490829 від 30.12.2014 року, видані Сторожинецьким ЛГ, ТТН №383 від 14.07.2014 року, ТТН №386 від 18.07.2014 року, видані КП «Теофіпольлісвод» (Хмельницька обл., смт. Теофіполь, ) та ТТН №1415 від 31.12.2014 року, видана Білогірським СЛКП «Орлан» (Хмельницька обл., Білогірський район, смт. Білогіря, вул.. Пушкіна, 51). Згідно відповіді КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан» вказані ТТН даними лісокористувачами не випускались.

Так, 01.03.2012 року ТОВ «Грін Вуд Чернівці» було укладено контракт №2 з італійською фірмою «Green Wood» S.R.L. на поставку пиломатеріалів. На виконання цього контракту в Чернівецьку митницю ДФС 17.01.2015 року було надано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №40804001/2015/000519 та товаросупровідні документи, а саме invoice №18 від 17.01.2015 року, CMR №060555 від 17.01.2015 року, пакувальний лист №18 від 17.01.2015 року, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року, згідно яких транспортним засобом р.н.з. СЕ5421АХ/СЕ9248ХХ відправляється на експорт вантаж «Пиломатеріали обрізні, дубові, 1-3 ґатунку», розмірами: товщина 28 мм, ширина 110-350 мм, довжина 2000-3000 мм, всього 18,452 м.куб., 1580 дошок, вартістю 150718,44 грн.

Крім того, 26.03.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/003742 та товаросупровідні документи, а саме invoice №19 від 23.03.2015 року, CMR №044885 від 26.032015 року, пакувальний лист №19 від 26.03.2015 року, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року, згідно яких транспортним засобом р.н.з. АО0224ВІ/АО1358ХТ відправляється на експорт вантаж «Пиломатеріали обрізні, дубові, 1-3 ґатунку», розмірами: товщина 25 мм, ширина 50-130 мм, довжина 300-3000 мм, всього 16,984 м.куб.,4491 дошка та «Пиломатеріали обрізні, з ялиці, 1 та2 ґатунків, розмірами: товщина 25 мм, ширина 90 мм, довжина 3000 мм, всього 9,889 м.куб., 1465 дошок» , разом по декларації 26,873 м. куб. пиломатеріалів 5956 дошок, вартістю 309984,48 грн.

Згідно вище вказаних митних декларацій відправником вантажу є ТОВ «Грін Вуд Чернівці» (59030, Чернівецька обл., Сторожинецький район, с.Буденець), а отримувачем фірма «Green Wood» S.R.L. Вказані митні декларації були поданні ОСОБА_1

Хоча сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (ЧЦ №855235, ЧЦ №856821) і були видані Чернівецьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства, але ТОВ «Грін Вуд» як підставу для його отримання було надано фіктивні документи, а саме товаротранспортні накладні №383 від 14.07.2014 року, №386 від 18.07.2014 року та №1415 від 31.12.2014 року, які КП «Теофіпольлісвод» та Білогірським СЛКП «Орлан» не видавались.

Обовязковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязані з реалізацією та експортом лісоматеріалів».

Зокрема, відповідно до п. 6 «Тимчасового порядку видачі сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно відповіді ЧОУЛМГ від 24.12.2015 року №05-08/1432, поданих митних декларацій та ТСД, встановлено, що по сертифікату ЧЦ №855235 від 17.01.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №0383 від 14.07.2014 року, №0386 від 18.07.2014 року) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 16,81 м. куб. (згідно ТСД вартість складає 137306,25 грн.); по сертифікату ЧЦ №856821 від 26.03.2015 року (на підставі фіктивних ТТН та специфікації № 386 від 18.07.2014 року, №1415 від 30.12.2014 року) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 15,83 м. куб. (згідно ТСД вартість складає 229483,63 грн.).

Всього по даних сертифікатах на підставі фіктивних ТТН експортовано 32,64 м. куб. пиломатеріалів обрізних (загальною вартістю 336789,88 грн.).

Таким чином, керівник товариства з обмеженою відповідальністю «Грін вуд Чернівці» ОСОБА_1 як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу «Пиломатеріали обрізні, дубові» обємом 32,64 м. куб. вартістю 336789,88 подав митному органу документи отриманні незаконним шляхом, тобто ним вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю й відповідно працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковано дії ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні порушення митних правил не визнав, вказавши, що наміру приховувати експортовані ним пиломатеріали від митного органу та подавати для їх митного оформлення фіктивні чи підроблені документи не мав, крім того пиломатеріали були придбані ним не безпосередньо в КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан», а в інших осіб, зокрема у ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, які в свою чергу купували деревину у вказаних підприємств та для отримання сертифікатів надані усі необхідні та встановлені законом документи.

Представник особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні просив закрити провадження у справі у звязку з відсутністю складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, надав суду пояснення аналогічні змісту поданих ним письмових заперечень, а також вказав, що закінчився строк притягнення ОСОБА_1 до відповідальності.

Представник Чернівецької митниці ДФС в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчинені порушення митних правил з підстав вказаних у протоколі про ПМП та накласти на нього адміністративне стягнення у межах санкції статті.

Суд, заслухавши пояснення особи, щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності, його захисника, представника Чернівецької митниці ДФС, дослідивши письмові докази у справі, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та з цих підстав провадження у справі підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що листом УСБ України в Чернівецькій області від 09.11.2015 року Чернівецьку митницю ДФС повідомлено про те, що з метою отримання сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів ТОВ «Грін Вуд Чернівці» поданні ТТН, які згідно офіційних відповідей лісокористувачів не видавались субєктами підприємницької діяльності (а/с 6).

При цьому, відповідно до розяснень, які містяться у п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 3 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та

штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Крім того, відповідно до вимог ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязані з реалізацією та експортом лісоматеріалів» сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів видаються підприємствами - постійними лісокористувачами разом з товарно-транспортною накладною. Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених

з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, має субєкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо- або пиломатеріалів.

Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Як убачається з матеріалів справи, для митного оформлення експортованих ТОВ «Грін Вуд Чернівці» пиломатеріалів, ОСОБА_1 подано митному органу декларацію типу ЕК10АА №40804001/2015/000519 та товаросупровідні документи, а саме invoice №18 від 17.01.2015 року, CMR №060555 від 17.01.2015 року, пакувальний лист №18 від 17.01.2015 року, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року, декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/003742 та товаросупровідні документи, а саме invoice №19 від 23.03.2015 року, CMR №044885 від 26.032015 року, пакувальний лист №19 від 26.03.2015 року, сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року.

При цьому товарно-транспортних накладних КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан» для митного оформлення вказаного товару ОСОБА_1 не подавав та надання таких документів для митного оформлення переміщуваного ним через митний кордон України товару законом не передбачено, оскільки в даному випадку ключовими документами для переміщення через митний кордон пиломатеріалів був інвойс, який надається покупцеві продавцем і містить певний перелік товарів із зазначенням їх кількості та ціни, за якою вони повинні бути поставлені клієнтові, а також сертифікати серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року та серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року, які містили відомості про походження товару.

Щодо надання ОСОБА_1 для митного оформлення вказаних вище товарів сертифікатів серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року та серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року, виданих з урахуванням відомостей УСБ України про непідтвердження походження пиломатеріалів з КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан», суд вважає, що такі дії не можуть утворювати склад порушення митних правил передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено, ТОВ «Грін Вуд Чернівці» придбано вище вказані пиломатеріали у ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3, які в свою чергу отримували такі пиломатеріали у КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан», ФОП ОСОБА_4 та ДП «Сторожинецьке лісове господарство» та саме від вказаних осіб ТОВ «Грін Вуд Чернівці» отримано товарно-транспортні накладі, які стали однією із підстав для видачі сертифікатів серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року та серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року, а не від КП «Теофіпольлісвод» та Білогірського СЛКП «Орлан», як зазначив митний орган.

Крім того, згідно поданих ОСОБА_1 документів убачається факт повної оплати ним за придбані пиломатеріали, отримані згідно ТТН та підстав ставити їх під сумнів у ОСОБА_1 та ТОВ «Грін Вуд Чернівці» не було.

При цьому матеріали справи не містять належних та допустимих доказів походження вказаних ТТН, їх підробки та обізнаності ОСОБА_1 у недостовірності відомостей, які містяться у вказаних ТТН.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

З диспозиції ст. 483 МК України вбачається, що відповідальність за вчинення дій, передбачених даною статтею натупає у разі вчинення таких дій умисно, проте в судовому засіданні не встановлено, що ОСОБА_1 було відомо про походження ТТН наданих для отримання сертифікатів серії ЧЦ № 855235 від 17.01.2015 року та серії ЧЦ № 856821 від 26.03.2015 року, він міг передбачити, що відомості, які містяться в отриманих ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 ТТН не відповідають дійсності та мав намір використати підроблені чи фіктивні документи для отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, які в подальшому надати митному органу для здійснення митного контролю та переміщення вказаних товарів через митний кордон України.

Крім того, матеріали справи не містять належних та допустимих доказів які б вказували, що надання ТОВ «Грін Вуд Чернівці» ТТН для отримання вказаних вище сертифікатів були підробленими, а також, що наданні ОСОБА_1 сертифікати походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів скасовані, визнанні недійсними або анулюванні органом який їх видав як такі, що одержанні незаконним шляхом.

За таких обставин, в діях ОСОБА_1 відсутня субєктивна сторона правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а отже і склад вказаного правопорушення в цілому.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи вище викладене, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у звязку з чим провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 221, 257,335,458,483,486,493,494,522,526,527,528,529 МК України, ст.ст. 9, 247,289,294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрити у звязку з відсутністю в його діях складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти діб з дня її винесення до Апеляційного суду Чернівецької області через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Н. В. Піхало