Справа № 3-1039/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2016 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Черкаської області, місто Жашків, в 2014 році директор ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ІНТЕРАГРОТЕК" (, м. Київ, вул. Новопирогівська буд. 66), паспорт серії ТТ 023550, виданий 28.01.2011 Печерським РУГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за інформацією держ. міграційної служби м. Києва, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1, -

В С Т А Н О В И В:

27.01.2016 року, після додаткової перевірки, до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0723/10000/15 про порушення митних правил від 18.09.2015 року, 15.02.2014 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорогуск" м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів в автомобілі д/н НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" (, м. Київ, вул. Новопирогівська, 66) ввезено товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті згідно інвойсу 14-02/01-02», загальною вагою брутто 9826 кг, 27 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" від 14.02.2014 № 100000000/2014/809278, а також товаросупровідні документи: CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 виставлений компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City Republik of Panama) в адрес ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" із зазначенням вартості товару - 5036,14 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 31.07.2013 № TDIOBI/1 укладеного між ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" та компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (Панама) в особі директора ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" громадянина ОСОБА_1.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270003/2014/ 315180 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 31.07.2013 № TDIOBI/1, CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів виробництва компанії «Felder KG» (Австрія) до митних органів Республіки Австрія було ініційовано відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 04.11.2014 № 9372/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Австрії.

Митними органами Республіки Австрія повідомлено наступне:

компанія «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str. 1) зареєстрована в торговому реєстрі Австрії;

компанія «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (03040, м. Київ, вул. Стельмаха, 10А, Україна) діє в Україні як офіційний торговий агент щодо товарів, які продаються під торговою маркою «Felder». У 2014 році товари, призначені для компанії «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (Україна) продавалися компанії «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна).

Також, митними органами Австрії надіслано CD-диск з копіями митних та товаросупровідних документів за якими компанією «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str.1) було експортовано в Україну товари в 2014 році, а саме : експортні митні декларації типу ЕХ А №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2, № 14АТ800000EVK0IB98, № 14AT800000EVJIEJG0 , № 14AT800000EVJXA6F8, № 14AT800000EVK2UG89, № 14AT800000EVKDS9R6, № 14AT800000EVJ9L198, рахунки-фактури та інвойси до них.

З метою ідентифікації відправлень, які були експортовані із території Австрії за надісланими митними органами Австрії експортними митними деклараціями №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2 та які в подальшому переміщувалися в Україну через територію Республіки Польща і можливо були оформлені в Київській регіональній митниці 10.03.2015 року за вих.№ 860/26-70-26-05 направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 01.09.2015 року № 32401/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митні органи Республіки Польща надіслали завірену копію TIR Carnet № UX.74400585, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 в якій наявне посилання на митну декларацію на підставі якої товар був оформлений в країні першого експорту Австрії а саме: 14AT800000EVJARF56. Згідно даних в митній декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 відправником товарів зазначена компанія «Felder KG» (AТ Hall in Tirol), одержувачем компанія PU «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, Україна), кількість місць -27, вага брутто-9826 кг. Зазначені товари переміщувались в автомобілі НОМЕР_2.

Згідно даних зазначених в отриманій декларації № AT800000EVJARF56, за якою товар оформлено в країні експорту - Австрії, компанія «Felder KG» (Австрія) відправила в адресу «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна) товари «верстати для обробки дерева, обладнання» кількістю - 27 місць, вагою брутто 9826 кг та загальною вартістю - 96506,67 євро.

Зазначений товар по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідає товару, оформленому для вільного обігу на митній території України за митною декларацією від 15.02.2014 № 100270003/2014/315180.

Відповідно до отриманих від митних органів Австрії копій рахунків-фактур від 11.02.2014 № 14-02/02 та від 10.02.2014 № 14-02/01, посилання на які містяться в гр. 44 експортної декларації № 14AT800000EVJARF56, загальна вартість товарів становить 80125,05 + 16381,62 = 96506,67 євро.

Також, загальна вартість товарів згідно з даними, зазначеними в наданих митними органами Австрії копіях документів, а саме: інвойсів від 11.02.2014 № 34R2398/02 (7540,61 євро), № 34R0456/01 (7255,37 євро), № 34R2406/02 (7255,37 євро), № 34R2400/02 (7266,89 євро), № 34R2401/02 (3646,13 євро), № 34R2408/02 (3646,13 євро), № 34R2685/02 (1691,45 євро), № 34R2403/02 (2576,09 євро), № 34R2419/02 (2576,09 євро), № 34R2413/02 (2847,70 євро), № 34R2404/02 (11203,49 євро), № 34R2410/02 (2468,59 євро), № 34R2412/02 (1922,22 євро), № 34R2416/02 (4591,34 євро); № 34R2415/02 (5038,19 євро), № 34R2417/02 (4299,69 євро), № 34R2418/02 (4299,69 євро), № 34R8567/01 (781,02 євро), № 34R8565/01 (15,39 євро), № 34R2536/02 (89,37 євро), № 34R8566/01 (697,31), № 34R2538/02 (711,24 євро), № 34R8037/04 (20,86 євро), № 34R8569/01 (4,82 євро), № 34R8570/01 (10,48 євро), № 34R8575/01 (3,97 євро), № 34R8579/01 (113,39 євро), № 34R8580/01 (9,65 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8585/01 (16,43 євро), № 34R8586/01 (11,12 євро), № 34R8587/01 (3,03 євро), № 34R8588/01 (3,45 євро), № 34R8589/01 (16 євро), № 34R8577/01 (15,16 євро), № 34R8576/01 (1,01 євро), № 34R8571/01 (30,97 євро), № 34R8582/01 (1176,71 євро), № 34R8016/01 (2439,65 євро), № 34R2523/02 (2470,62 євро), № 34R2519/02 (156.79 євро), № 34R6987/01 (310,98 євро), № 34R2522/02 (369,10 євро), № 34R8583/01 (74,68 євро), № 34R8015/04 (2428,10 євро), № 34R2521/02 (383,99 євро), № 34R2524/02 (33,59 євро), № 34R6988/01 (316,24 євро), № 34R2526/02 (31,94 євро), № 34R2525/02 (65,77 євро), № 34R2527/02 (418,26 євро), № 34R2518/02 (248,36 євро), № 34R2529/02 (127,37 євро), № 34R2532/02 (44,42 євро), № 34R2531/02 (38,16 євро), № 34R2530/02 (46,57 євро), № 34R6990/01 (77,40 євро), № 34R2533/02 (209,81 євро), № 34R2535/02 (84,59 євро), № 34R2539/02 (1833,28 євро), № 34R8017/04 (388,35 євро), № 34R8578/01 (52,21 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8590/01 (0 євро), № 34R2528/02 (0 євро) також становить 96506,67 євро.

Відмінність полягає в даних щодо умов поставки та загальної вартості товарів.

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Австрії та Республіки Польщі встановлено, що товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць, був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за МД № 14AT800000EVJARF56 та в подальшому цей вантаж був оформлений в Республіці Польща в процедурі транзиту за митною декларацією форми TIR № 14PL30201014F59E15 і в подальшому відправлений в Україну за TIR Carnet № UX.74400585.

Згідно з даними в експортній декларації № 14AT800000EVJARF56 та рахунків-фактур № 14-02/01 від 10.02.2014 та № 14-02/02 від 11.02.2014 загальна вартість експортованих з Австрії товарів становить 96506,67 євро на умовах поставки EXW, що значно вище ніж вартість зазначених товарів, заявлена в Україні, яка згідно з інвойсом від 13.02.2014 № 14-02/01-02 становить 5036,14 доларів США на умовах поставки СIP Київ.

Таким чином, товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць та загальною вартістю 96506,67 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.02.2014) складає 1 139 044,68 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Отже, дії громадянина директора ТОВ «ТД «ІНТЕРАГРОТЕК», на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0723/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 15.02.2014 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорогуск" м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів в автомобілі д/н НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" (, м.Київ, вул. Новопирогівська, 66) ввезено товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті згідно інвойсу 14-02/01-02», загальною вагою брутто 9826 кг, 27 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" від 14.02.2014 № 100000000/2014/809278, а також товаросупровідні документи: CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 виставлений компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City Republik of Panama) в адрес ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" із зазначенням вартості товару - 5036,14 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 31.07.2013 № TDIOBI/1 укладеного між ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" та компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (Панама) в особі директора ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" громадянина ОСОБА_1.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270003/2014/ 315180 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 31.07.2013 № TDIOBI/1, CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів виробництва компанії «Felder KG» (Австрія) до митних органів Республіки Австрія було ініційовано відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 04.11.2014 № 9372/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Австрії.

Митними органами Республіки Австрія повідомлено наступне:

компанія «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str. 1) зареєстрована в торговому реєстрі Австрії;

компанія «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (03040, м. Київ, вул. Стельмаха, 10А, Україна) діє в Україні як офіційний торговий агент щодо товарів, які продаються під торговою маркою «Felder». У 2014 році товари, призначені для компанії «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (Україна) продавалися компанії «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна).

Також, митними органами Австрії надіслано CD-диск з копіями митних та товаросупровідних документів за якими компанією «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str.1) було експортовано в Україну товари в 2014 році, а саме : експортні митні декларації типу ЕХ А №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2, № 14АТ800000EVK0IB98, № 14AT800000EVJIEJG0 , № 14AT800000EVJXA6F8, № 14AT800000EVK2UG89, № 14AT800000EVKDS9R6, № 14AT800000EVJ9L198, рахунки-фактури та інвойси до них.

З метою ідентифікації відправлень, які були експортовані із території Австрії за надісланими митними органами Австрії експортними митними деклараціями №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2 та які в подальшому переміщувалися в Україну через територію Республіки Польща і можливо були оформлені в Київській регіональній митниці 10.03.2015 року за вих.№ 860/26-70-26-05 направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 01.09.2015 року № 32401/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митні органи Республіки Польща надіслали завірену копію TIR Carnet № UX.74400585, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 в якій наявне посилання на митну декларацію на підставі якої товар був оформлений в країні першого експорту Австрії а саме: 14AT800000EVJARF56. Згідно даних в митній декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 відправником товарів зазначена компанія «Felder KG» (AТ Hall in Tirol), одержувачем компанія PU «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, Україна), кількість місць -27, вага брутто-9826 кг. Зазначені товари переміщувались в автомобілі НОМЕР_2.

Згідно даних зазначених в отриманій декларації № AT800000EVJARF56, за якою товар оформлено в країні експорту - Австрії, компанія «Felder KG» (Австрія) відправила в адресу «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна) товари «верстати для обробки дерева, обладнання» кількістю - 27 місць, вагою брутто 9826 кг та загальною вартістю - 96506,67 євро.

Зазначений товар по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідає товару, оформленому для вільного обігу на митній території України за митною декларацією від 15.02.2014 № 100270003/2014/315180.

Відповідно до отриманих від митних органів Австрії копій рахунків-фактур від 11.02.2014 № 14-02/02 та від 10.02.2014 № 14-02/01, посилання на які містяться в гр. 44 експортної декларації № 14AT800000EVJARF56, загальна вартість товарів становить 80125,05 + 16381,62 = 96506,67 євро.

Також, загальна вартість товарів згідно з даними, зазначеними в наданих митними органами Австрії копіях документів, а саме: інвойсів від 11.02.2014 № 34R2398/02 (7540,61 євро), № 34R0456/01 (7255,37 євро), № 34R2406/02 (7255,37 євро), № 34R2400/02 (7266,89 євро), № 34R2401/02 (3646,13 євро), № 34R2408/02 (3646,13 євро), № 34R2685/02 (1691,45 євро), № 34R2403/02 (2576,09 євро), № 34R2419/02 (2576,09 євро), № 34R2413/02 (2847,70 євро), № 34R2404/02 (11203,49 євро), № 34R2410/02 (2468,59 євро), № 34R2412/02 (1922,22 євро), № 34R2416/02 (4591,34 євро); № 34R2415/02 (5038,19 євро), № 34R2417/02 (4299,69 євро), № 34R2418/02 (4299,69 євро), № 34R8567/01 (781,02 євро), № 34R8565/01 (15,39 євро), № 34R2536/02 (89,37 євро), № 34R8566/01 (697,31), № 34R2538/02 (711,24 євро), № 34R8037/04 (20,86 євро), № 34R8569/01 (4,82 євро), № 34R8570/01 (10,48 євро), № 34R8575/01 (3,97 євро), № 34R8579/01 (113,39 євро), № 34R8580/01 (9,65 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8585/01 (16,43 євро), № 34R8586/01 (11,12 євро), № 34R8587/01 (3,03 євро), № 34R8588/01 (3,45 євро), № 34R8589/01 (16 євро), № 34R8577/01 (15,16 євро), № 34R8576/01 (1,01 євро), № 34R8571/01 (30,97 євро), № 34R8582/01 (1176,71 євро), № 34R8016/01 (2439,65 євро), № 34R2523/02 (2470,62 євро), № 34R2519/02 (156.79 євро), № 34R6987/01 (310,98 євро), № 34R2522/02 (369,10 євро), № 34R8583/01 (74,68 євро), № 34R8015/04 (2428,10 євро), № 34R2521/02 (383,99 євро), № 34R2524/02 (33,59 євро), № 34R6988/01 (316,24 євро), № 34R2526/02 (31,94 євро), № 34R2525/02 (65,77 євро), № 34R2527/02 (418,26 євро), № 34R2518/02 (248,36 євро), № 34R2529/02 (127,37 євро), № 34R2532/02 (44,42 євро), № 34R2531/02 (38,16 євро), № 34R2530/02 (46,57 євро), № 34R6990/01 (77,40 євро), № 34R2533/02 (209,81 євро), № 34R2535/02 (84,59 євро), № 34R2539/02 (1833,28 євро), № 34R8017/04 (388,35 євро), № 34R8578/01 (52,21 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8590/01 (0 євро), № 34R2528/02 (0 євро) також становить 96506,67 євро.

Відмінність полягає в даних щодо умов поставки та загальної вартості товарів, що описано в таблиці (а.с. 4).

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Австрії та Республіки Польщі встановлено, що товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць, був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за МД № 14AT800000EVJARF56 та в подальшому цей вантаж був оформлений в Республіці Польща в процедурі транзиту за митною декларацією форми TIR № 14PL30201014F59E15 і в подальшому відправлений в Україну за TIR Carnet № UX.74400585.

Згідно з даними в експортній декларації № 14AT800000EVJARF56 та рахунків-фактур № 14-02/01 від 10.02.2014 та № 14-02/02 від 11.02.2014 загальна вартість експортованих з Австрії товарів становить 96506,67 євро на умовах поставки EXW, що значно вище ніж вартість зазначених товарів, заявлена в Україні, яка згідно з інвойсом від 13.02.2014 № 14-02/01-02 становить 5036,14 доларів США на умовах поставки СIP Київ.

Таким чином, товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць та загальною вартістю 96506,67 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.02.2014) складає 1 139 044,68 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Згідно з інформацією, наявною у справі ОСОБА_1 є директором ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК".

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді директора товариства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, дії громадянина директора ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК", на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

При перевірці в ПІК «Боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил» ЄАІС Держмитслужби України встановлено, що ОСОБА_1, до відповідальності за ст.ст. 482, 483 МК України не притягувався.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто 11.08.2015 року (відповідь митних органів Словенії).

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1139044,68 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника ОСОБА_1 вартість цих товарів, що становить 1139044,68 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 1139044,68 грн. та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 1139044,68 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Соломянському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 275,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя