Справа № 569/913/16-п
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2016 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці Міндоходів ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Міндоходів про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючої директором ТОВ «Торгівельна компанія «Імекстрейдінг», проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил №0026/20400/16 від 14.01.2016р. й доданих до нього документів вбачається, що як на підставу для переміщення товарів через митний кордон України ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг в особі директора ОСОБА_2 до митного контролю подала такі документи: Invoice від 17.01.2014 №К1-001, CMR від 17.01.2014 №047135. Відповідно до поданих до митного контролю документів вказаний товар ввезено на адресу ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг за зовнішньоекономічним контрактом №DT30-13 від 09.07.2013 року та доповненням №1 від 25.12.2013р. до договору №DT30-13 від 09.07.2013 року, укладеним між ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг, відправником товару у супровідних документах зазначено підприємство TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A (Localita Fernetti 34016 Monrupino (TS) ITALY), продавцем компанія DATCORD TRADING LLP (SUITE 1, THE STUDIO, ST NICHOLAS C LOSE, ELSTREE, HERTFORFSHIRE WD6 3E, UNITED KINGDOM). Вартість товару становила 35075,12 доларів США (за курсом НБУ на день митного оформлення 280355,43 грн). Після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму імпорт проведено митне оформлення товару за МД №204050001/2014/000614 та випущено товар у вільний обіг. Митне оформлення товару проведено за заявленою декларантом митною вартістю 280355,43 грн. За результатами опрацювання копій документів, які надійшли від митних органів Італійської республіки, а саме: експортної декларації від 17.01.2014 №14ІТОXJ010001040E9 встановлено, що товари ідентифікуються за номером та датою документів, номером транспортного засобу LIF495/ХХК372, кількістю місць 819, вагою брутто 14867,47 кг з митним оформленням товарів за митною декларацією від 20.01.2014р. №204050001/2014/000614, дані про одержувача та відправника/експортера за МД №204050001/2014/000614 не ідентифікуються з відомостями, що містяться в копії експортної митної декларації. При цьому загальна статистична вартість товарів відповідно до експортної митної декларації становить 84207,48 євро (за курсом НБУ на день митного оформлення 914298,79 грн), а заявлена митна вартість товарів за МД №204050001/2014/000614 35075,12 USD за курсом НБУ на день митного оформлення 280 355,43 грн. Таким чином, своїми діями, які виразились в переміщенні товару меблі вартістю 914298,79 грн за митною декларацією №204050001/2014/000614 від 20.01.2014р. через митний контроль України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойс від 17.01.2014р. №К1-001), що містить неправдиві відомості щодо відправника товару та неправильні відомості необхідні для визначення митної вартості товару, ОСОБА_2 як директор ТОВ Торгівельна компанія Імекс Трейдінг вчинила правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил №0027/20400/16 від 14.01.2016р. й доданих до нього документів вбачається, що як на підставу для переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю були подані такі документи: Invoice від 30.01.2014 №К1-002, CMR від 30.01.2014 №048982, контракт №DT30-13 від 09.07.2013 року між покупцем ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг та продавцем компанія DATCORD TRADING LLP, відправником товару у супровідних документах зазначено підприємство TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A. Вартість товару становила 37324,10 доларів США (за курсом НБУ на день митного оформлення 298331,53 грн). Після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму імпорт проведено митне оформлення товару за МД №204050001/2014/001508 та випущено товар у вільний обіг. Митне оформлення товару проведено за заявленою декларантом митною вартістю 298331,53 грн. За результатами опрацювання копій документів, які надійшли від митних органів Італійської республіки, а саме: експортної декларації від 31.01.2014 №14ІТОXJ010003147E7 встановлено, що товари ідентифікуються за номером та датою документів, номером транспортного засобу KRW934/XWG573, кількістю місць 865, загальною вагою брутто 15819,64 кг з митним оформленням товарів за митною декларацією від 04.02.2014р. №204050001/2014/001508, дані про одержувача та відправника/експортера за МД№204050001/2014/001508 не ідентифікуються з відомостями, що містяться в копії експортної митної декларації. При цьому загальна статистична вартість товарів відповідно до експортної митної декларації становить 80948,64 євро (за курсом НБУ на день митного оформлення 873350,91 грн), а заявлена митна вартість товарів за МД №204050001/2014/001508 35075,12 USD за курсом НБУ на день митного оформлення 298331,53 грн. Таким чином, своїми діями, які виразились в переміщенні товару меблі вартістю 873350,91 грн за митною декларацією №204050001/2014/001508 від 04.02.2014р. через митний контроль України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойс від 30.01.2014р. №К1-002), що містить неправдиві відомості щодо відправника товару та неправильні відомості необхідні для визначення митної вартості товару, ОСОБА_2 як директор ТОВ Торгівельна компанія Імекс Трейдінг вчинила правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил №0028/20400/16 від 14.01.2016р. й доданих до нього документів вбачається, що як на підставу для переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю були подані такі документи: Invoice від 07.02.2014 №К1-004, CMR від 07.02.2014 №049729, контракт №DT30-13 від 09.07.2013 року між покупцем ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг та продавцем компанія DATCORD TRADING LLP, відправником товару у супровідних документах зазначено підприємство TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A. Вартість товару становила 40401,77 доларів США (за курсом НБУ на день митного оформлення 344554,37грн). Після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму імпорт проведено митне оформлення товару за МД №204050001/2014/001924 та випущено товар у вільний обіг. Митне оформлення товару проведено за заявленою декларантом митною вартістю 344554,37 грн. За результатами опрацювання копій документів, які надійшли від митних органів Італійської республіки, а саме: експортної декларації від 07.02.2014 №14ІТОXJ010004510E2 встановлено, що товари ідентифікуються за номером та датою документів, номером транспортного засобу LIF496/XXK373, кількістю місць 1050, загальною вагою брутто 17286,25 кг з митним оформленням товарів за митною декларацією від 07.02.2014р. №204050001/2014/001924, дані про одержувача та відправника/експортера за МД№204050001/2014/001924 не ідентифікуються з відомостями, що містяться в копії експортної митної декларації. При цьому загальна статистична вартість товарів відповідно до експортної митної декларації становить 85531,99 євро (за курсом НБУ на день митного оформлення 990133,62 грн), а заявлена митна вартість товарів за МД №204050001/2014/001924 40401,77 дол США за курсом НБУ на день митного оформлення 344554,37 грн. Таким чином, своїми діями, які виразились в переміщенні товару меблі вартістю 990133,62 грн за митною декларацією №204050001/2014/001924 від 07.02.2014р. через митний контроль України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойс від 07.02.2014р. №К1-004), що містить неправдиві відомості щодо відправника товару та неправильні відомості необхідні для визначення митної вартості товару, ОСОБА_2 як директор ТОВ Торгівельна компанія Імекс Трейдінг вчинила правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В порядку ч. 2 ст. 36 Кодексу України про адміністративні правопорушення вищезазначені адміністративні справи №569/913/16-п, №569/917/16-п та №569/919/16-п, об'єднані в одне провадження під № 569/913/16-п .

В судовому засіданні представник ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 пояснила, що її довіритель вину в порушенні митних правил не визнає, як зазначила про це в письмових поясненнях по справі.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_2 адміністративні стягнення, передбачені санкцією статті, за якою кваліфіковано її дії.

Заслухавши пояснення представника ОСОБА_2 та представника Рівненської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи про митне правопорушення, суд прийшов до висновку, що провадження у даній справі слід закрити з таких підстав.

Як встановлено судом, між ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг - покупцем та компанією DATCORD TRADING LLP - продавцем було укладено Контракт №DT30-13 від 09.07.2013 року. Згідно Контракту №DT30-13 від 09.07.2013 р. ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг купувала у DATCORD TRADING LLP побутові, електронні та інші товари і аксесуари у відповідності з інвойсами або специфікаціями, що є невід'ємною частиною цього Контракту. Згідно умов Контракту №DT30-13 умовами поставки товару було визначено CIP-Рівне.

Відповідно до інвойсу від 17.01.2014р. №К1-001, що був наданий для митного оформлення вантажу за МД № 204050001/2014/000614, який надійшов від продавця - компанії DATCORD TRADING LLP, вбачається, що загальна вартість товарів складає 35075,12 доларів США, і саме в такому розмірі підприємством за поставлений товар було здійснено оплату компанії DATCORD TRADING LLP, що підтверджено листом ПАТ АБ Укргазбанк від 19.02.2016р., яким проведено валютний контроль за зазначеною митною декларацією та оплатами відповідно до вимог Декрету Кабінету Міністрів від 19.02.1993 року №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» та банківськими виписками від 08.07.2014 р., 22.02.2016р. та за період з 01.02.2014р по 06.03.2014р. Згідно вказаного інвойсу від 17.01.2014р. №К1-001 відправником товару зазначено TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A, про що зазначено в МД №204050001/2014/000614.

Відповідно до інвойсу від 30.01.2014р. №К1-002, що був наданий для митного оформлення вантажу за МД №204050001/2014/001508, який надійшов від продавця - компанії DATCORD TRADING LLP, вбачається, що загальна вартість товарів складає 37324,10 доларів США, і саме в такому розмірі підприємством за поставлений товар здійснено оплату компанії DATCORD TRADING LLP, що підтверджено листом ПАТ АБ Укргазбанк від 19.02.2016р. та банківськими виписками від 21.03.2014р., від 08.07.2014р. Згідно вказаного інвойсу від 30.01.2014р. №К1-002 відправником товару зазначено TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A, про що зазначено в МД №204050001/2014/001508.

Відповідно до інвойсу від 07.02.2014 №К1-004, що був наданий для митного оформлення вантажу за МД №204050001/2014/001924, який надійшов від продавця компанія DATCORD TRADING LLP, вбачається, що загальна вартість товарів складає 40401,77 доларів США, і саме в такому розмірі підприємством за поставлений товар здійснено оплату компанії DATCORD TRADING LLP, що підтверджено листом ПАТ АБ Укргазбанк від 19.02.2016р. та банківською випискою від 24.03.2014р. разом із реєстром до заявки. Згідно вказаного інвойсу від 07.02.2014 №К1-004 відправником товару зазначено TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE FERNETTI S.P.A, про що зазначено в МД №204050001/2014/001924.

Дані обставини підтверджуються і листом компанії DATCORD TRADING LLP від 22.01.2016 року №16/0085, в якому підтверджено обставини повної оплати товару за Контрактом №DT30-13 від 09.07.2013 р. та вищезазначеними інвойсами від 17.01.2014р. №К1-001, від 30.01.2014р. №К1-002 та від від 07.02.2014 №К1-004.

Вбачається, що ТОВ Торгівельна компанія Імекстрейдінг здійснено оплату товару в розмірі, зазначеному у вищенаведених інвойсах та митних деклараціях, що підтверджує митну вартість товару, задекларовану товариством, а також зазначено відправника товару у відповідності до товаросупровідних документів.

Таким чином, ОСОБА_2, як керівником Торгівельна компанія Імекстрейдінг, при здійсненні митного оформлення зазначених у протоколах про порушення митних правил товарів були надані документи, які містять правдиві відомості про дійсну ціну товару та відправника цього товару.

В протоколах про порушення митних правил №0026/20400/16, №0027/20400/16, №0028/20400/16 від 14.01.2016р., як на доказ того, що ОСОБА_2 перемістила через митний кордон України товари з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару та відомості необхідні для визначення їх митної вартості, митний орган посилається на надіслані з митних органів Італійської Республіки копії експортних декларацій від 17.01.2014 №14ІТОXJ010001040E9, від 31.01.2014 №14ІТОXJ010003147E7, від 07.02.2014 №14ІТОXJ010004510E2 та ті відмінності, які у них зазначені. Разом з тим, зміст цих документів є викладеним на іноземній мові і у справі відсутній їх належні переклади. При цьому неможливо також співставити ці не перекладені на українську мову експортні декларації з митними деклараціями №204050001/2014/000614, №204050001/2014/001508, №204050001/2014/001924 для встановлення відправника товару та його дійсної вартості.

Зі змісту листа Митної агенції Італії від 25.09.2015 року слідує, що у ньому не зазначено про конкретні обставини вчинення ОСОБА_2 порушення митних правил, оскільки він не містить вказівок на неправдивість саме тих документів, які подавалися ОСОБА_2 для переміщення товарів через митний кордон та перерахованих в протоколах про порушення митних правил №0026/20400/16, №0027/20400/16, №0028/20400/16 від 14.01.2016р. Тому вказаний лист не може вважатися таким, що підтверджує наявність складу порушення митних правил за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України в діях ОСОБА_2 Крім того, в матеріалах справи відсутній запит ДФС України до компетентних органів інших держав про надання інформації.

Диспозиція ч.1 ст.483 МК України встановлює адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, тощо. Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості, щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Враховуючи те, що переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю можуть бути вчинені лише з прямим умислом, як це описує диспозиція ч.1 ст.483 МК України, свою вину у вчиненні вказаного правопорушення ОСОБА_2 категорично заперечила, оскільки належним чином здійснила митне оформлення ввезеного в Україну товару, провадження у справі слід закрити у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Згідно з положеннями ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановляється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до абз. 3 п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил при визначенні вартості предмета порушення митних правил можуть бути використані відомості, наявні у митних, товаросупровідних та інших документах.

Досліджені судом вищенаведені докази дають підстави для висновку про недоведеність зазначених протоколами №0026/20400/16, №0027/20400/16, №0028/20400/16 від 14.01.2016р. фактів порушення митних правил ОСОБА_2 Також у справі відсутні докази вини ОСОБА_2, які інкримінують їй у вину митні органи, матеріали справи не містять необхідних даних про те, що її дії при переміщенні товару через митний кордон України носили умисний характер, спрямований на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Отже, суд, дослідивши надані митними органами докази, дійшов висновку про відсутність достовірних і достатніх відомостей, допустимих доказів на підтвердження того факту, що відомості про вартість та відправника товару, внесені до митних декларацій №204050001/2014/000614, №204050001/2014/001508, №204050001/2014/001924, які були подані при митному оформленні, є необгрунтованими, та встановив, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст.486, 487, 489, 495, 497, 524, 526, п.3 ч.1 ст.527, ст.528, ч.5 ст.529 МК України,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про порушення митних відносно ОСОБА_2 на підставі протоколів про порушення митних правил №0026/20400/16, №0027/20400/16, №0028/20400/16 від 14.01.2016р. за ч.1 ст.483 МК України закрити - у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г.