Справа № 163/3010/15-п
Провадження №3/163/10/16

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 березня 2016 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

з участі секретаря Семенюк К.М.,

представника, особи що притягається до відповідальності, ОСОБА_1,

представника митного органу ОСОБА_2,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №1635/20500/2015 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» (м. Львів. вул. Котика, 4 ), РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ:

Головним державним інспектором Волинської митниці ДФС 11.10.2015 року складено протокол № 1635/20500/2015 про те, що ОСОБА_3, як директор ТзОВ ЛІС ЕКСПЕРТ, вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «пиломатеріали обрізні дубові», загально кількістю 12,00 м. куб., вартістю 1680 Євро, (що за офіційним курсом НБУ станом на 11.10.2015 року становить 40269,97грн.), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, через водія ОСОБА_4, документу, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року, що містить неправдиві дані щодо лісокористувача-продавця товару, а також ТТН № 00304 від 23.07.2015 року, що стала підставою для видачі сертифіката.

Як вбачається з протоколу, 11.10.2015 року в зону митного контролю мп «Ягодин» Волинської митниці ДФС в напрямку «Виїзд з України» заїхав вантажний автомобіль, реєстраційний номер ВС 4968ВН/ВС7632ХТ.

Відповідно до поданих водієм ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, а саме митної декларації № 209120000/2015/841475, оформленої ОСОБА_5 митницею ДФС, CMR № 424926 від 09.10.2015 року, інвойса № 65 від 09.10.2015 року, сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року, фітосанітарного сертифіката №75/13-011/ВХ-460668 від 09.10.2015 року, даним автомобілем переміщується вантаж «пиломатеріали обрізні дубові сухі 3 сорт 27х100-200х550-2000», загальною кількістю 25,45 м.куб., загальною вартістю 3563 Євро, відправником виступає ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» (79014, м. Львів, вул. Котика, 4), отримувачем UAB «MEDINUKAI» (LT-64401, м. Пуня, Литовська Республіка).

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887, поданого під час митного оформлення вищезазначеного вантажу на ОСОБА_5 митниці ДФС та під час митного контролю на Волинській митниці ДФС, лісокористувачем продавцем частини сировини в кількості 18,095 м. куб. з якої виготовлено частину переміщуваного вантажу загальною кількістю 12,00 м.куб. є ТОВ СЛГ «Авангардліс», а підставою видачі даного сертифіката є одна із товаро-транспортних накладних, а саме: №00304 від 23.07.2015 року.

ОСОБА_5 обласного управління лісового та мисливського господарства від 13.10.2015 року за № 1594/04 Волинській митниці ДФС надано наступні документи, що слугували видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року : копію товаро-транспортної накладної №00304 від 23.07.2015 року та специфікацію-накладну від 23.07.2015 року до видаткової накладної № 00304, в яких зазначено, що товар «техсировина дуб» в кількості 18,095 м. куб. відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП ОСОБА_6, а також накладну від 05.10.2015 року № 5, де зазначено, що ПП ОСОБА_6. продав товар «пиломатеріали обрізні дуб» в кількості 12,00 м.куб. в адресу ТзОВ « ЛІС ЕКСПЕРТ».

Відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 16.10.2015 року, товар «техсировина дуб» в кількості 18,095 м.куб. в адресу ПП ОСОБА_6 не відправлявся, з даним підприємством ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не співпрацювало, а товаро-транспортна накладна №00304 від 23.07.2015 року ніколи не виписувалась.

Також, відповідно до відповіді наданої ПП ОСОБА_6, на запит Волинської митниці ДФС від 21.10.2015 № 03-70-26/20-6608, ПП ОСОБА_6 протягом 2015 року ніякої господарської діяльності не здійснював та жодних відносин між ТОВ «Авангардліс», а також ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» не існує.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_1, пояснив, що не згідний з позицією митних органів, щодо складеного протоколу, оскільки твердження митного органу, що ОСОБА_3, при подачі товаро-транспортних накланих для отримання сертифіката серії ЛВ № 930887, знала що вони фіктивні є припущенням і не може слугувати в даній справі як доказ, в силу положення ст. 62 Конституції України. Зазначав, що на даний момент сертифікат серії ЛВ № 930887, ніким не скасований, не визнаний підробленим, а навпаки є підтверджена інформація про його походження. Звертав увагу, що інформація та законність даної експортної операції належним чином перевірялась ОСОБА_5 митницею ДФС, де будь-яких зауважень з боку посадових осіб митниці не було та відповідно було оформлено митну декларацію № 209120000/2015/841475.

Щодо відповіді ТОВ СЛГ «Авангардліс», долученої до матеріалів справи, повідомив, що ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ», дійсно з ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніяких господарських операцій не здійснювало, щодо відповіді ПП ОСОБА_6 про відсутність будь-яких господарських операцій з ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ», зазначив наступне, що станом на 24.02.2016 року ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» подало до Франківського районного суду м. Львова позов до ПП Демчука ОСОБА_7 та ОСОБА_8 про захист честі, гідності та ділової репутації, в підтвердження чого надав копію позовної заяви з відповідним штампом отримання кореспонденції Франківським районним судом м. Львова (24.02.2016).

Крім того, звертав увагу, що Волинською митницею ДФС від 16.11.2015 року повідомлено Головне управління Національної поліції у Львівській області про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення ч. 4 ст. 358 КК України, відносно ОСОБА_3, де предметом правопорушення є пиломатеріали обрізні дубові, а тому прийняття рішення по даній справі до прийняття процесуального рішення у кримінальному провадженні , згідно даного повідомлення, є передчасним.

Представник митного органу проти доводів представника ОСОБА_1, заперечував, пояснив, що митними органами законно складено протокол про ПМП, а тому є всі законні підстави для притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши думку представника митниці, представника особи, дослідивши письмові докази по справі, судом встановлено наступне.

11 жовтня 2015 року в зону митного контролю мп «Ягодин» Волинської митниці ДФС в напрямку «Виїзд з України» заїхав вантажний автомобіль, реєстраційний номер ВС 4968ВН/ВС7632ХТ.

Відповідно до поданих водієм ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, а саме: митної декларації № 209120000/2015/841475, оформленої ОСОБА_5 митницею ДФС, CMR № 424926 від 09.10.2015 року, інвойса № 65 від 09.10.2015 року, сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року, фіто санітарного сертифіката №75/13-011/ВХ-460668 від 09.10.2015 року, даним автомобілем переміщується вантаж «пиломатеріали обрізні дубові сухі 3 сорт 27х100-200х550-2000», загальною кількістю 25,45 м.куб., загальною вартістю 3563 Євро, відправником виступає ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» (79014, м. Львів, вул. Котика, 4), отриму вачем UAB «MEDINUKAI» (LT-64401, м. Пуня, Литовська Республіка).

Під час здійснення перевірки законності експорту товару, що слідував в даному автомобілі, оформленого за МД №209120000/2015/841475, управлінням аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Волинської митниці ДФС, було направлено ряд запитів, серед яких, запити: директору ОСОБА_5 обласного управління лісового та мисливського господарства (12.10.2015 року вих..№03-70-26/20-6310), ТОВ СЛГ «Авангардліс» (15.10.2015 року вих.. №03-70-26/20-6385), ПП ОСОБА_6 (16.10.2015 року вих..№03-70-26/20-6412).

Листом від 13.10.2015 року за вих. № 1594/04 Львівське обласне управління лісового та мисливського господарства, на запит від 12.10.2015 року вих. 03-70-26/20-6310, надіслало на адресу Волинської митниці ДФС копію сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року та копії документів, що стали підставою для його видачі на 13-ти аркушах, крім того, в даному листі зазначили, що Львівське ОУЛМГ згідно діючого законодавства не проводить перевірку поданих документів для видачі сертифікатів.

В свою чергу з копії заяви про видачу «сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій» до ТТН № 00304 від 23.07.2015 року та ін. від 09.10.2015 року, адресованої начальнику ОСОБА_5 обласного управління лісового та мисливського господарства ОСОБА_9, слідує, що ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» підтверджує достовірність наданих документів для видачі сертифікату та законність отримання лісопродукції.

З копії Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887, поданого під час здійснення митного оформлення вищезазначеного вантажу на ОСОБА_5 митниці ДФС та під час митного контролю на Волинській митниці ДФС, вбачається, що лісокористувачем продавцем частини сировини в кількості 18,095 м. куб. з якої виготовлено частину переміщуваного вантажу загальною кількістю 12,00 м.куб. є ТОВ СЛГ «Авангардліс», а підставою видачі даного сертифіката є одна із товаро-транспортних накладних, а саме: №00304 від 23.07.2015 року.

Відповідно до «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2015 №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій»:п.3. Сертифікат є обов'язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; п.5. Для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів); п. 6. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Документами, що слугували підставою для видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року були: копія товаро-транспортної накладної №00304 від 23.07.2015 року та специфікація-накладна від 23.07.2015 року до видаткової накладної № 00304, в яких зазначено, що товар «техсировина дуб» в кількості 18,095 м. куб. відвантажено ТОВ СЛГ «Авангардліс» в адресу ПП ОСОБА_6, а також накладну від 05.10.2015 року № 5, де зазначено, що ПП ОСОБА_6. продав товар «пиломатеріали обрізні дуб» в кількості 12,00 м.куб. в адресу ТзОВ « ЛІС ЕКСПЕРТ».

Суд звертає увагу, що відповідно до листа ТОВ СЛГ «Авангардліс» від 16.10.2015 року №56, товар «техсировина дуб» в кількості 18,095 м. куб. в адресу ПП ОСОБА_6 не відправлявся, з даним підприємством ТОВ СЛГ «Авангардліс» ніколи не співпрацювало, а товаро-транспортна накладна №00304 від 23.07.2015 року ніколи не виписувалась (а.с. 41).

З відповіді наданої ПП ОСОБА_6, на запит Волинської митниці ДФС від 21.10.2015 № 03-70-26/20-6608, вбачається, що ПП ОСОБА_6 протягом 2015 року ніякої господарської діяльності не здійснював та жодних відносин між ТОВ «Авангардліс», а також ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» не існує (а.с. 55).

Разом з тим, з копії накладної № 5 від 05.10.2015 року, слідує, що ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» відпущено, а ФОП ОСОБА_6 одержано пиломатеріали обрізні дуб кількістю 12,0 м.куб, вартістю 21600,00 грн..

Саме по собі, оформлення вищезазначеної накладної свідчить про її недостовірність, враховуючи зокрема, що в графі «відпустив» наявний підпис та печатка ФОП ОСОБА_6, в графі «одержав» відсутні будь-які відомості, крім цього, у верхній частині останньої в графі «Відпущено» зазначено ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ», в графі «Одержано» - ФОП ОСОБА_6, а в нижній частині в графі «Відпустив» наявний підпис та відтиск печатки «ФОП ОСОБА_6І.» (а.с. 27). Вказані обставини суперечить вимогам ч. 2 ст. 9 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», згідно якого первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис, аналог власноручного підпису або підпис, прирівняний до власноручного підпису відповідно до Закону України "Про електронний цифровий підпис", або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Суд відноситься критично до посилань представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_1, що ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» подало до Франківського районного суду м. Львова позов до ПП Демчука ОСОБА_7 та ОСОБА_8 про захист честі, гідності та ділової репутації, та до наданої копії позовної заяви з відповідним штампом отримання кореспонденції Франківським районним судом м. Львова, так як сам по собі факт подачі вказаного позову не підтверджує наявність договірних відносин між ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» та «ФОП ОСОБА_6І.».

Крім того, суд не приймає до уваги посилання представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_1, що Волинською митницею ДФС від 16.11.2015 року повідомлено Головне управління Національної поліції у Львівській області про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення ч. 4 ст. 358 КК України, відносно ОСОБА_3, де предметом правопорушення є пиломатеріали обрізні дубові, а тому прийняття рішення по даній справі до прийняття процесуального рішення у кримінальному провадженні, є передчасним, так як склад злочину передбачений ч. 4 ст. 358 КК України не виключає склад правопорушення передбачений ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Субєктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Згідно облікової картки субєкта ЗЕД 209/2015/519 керівником ТзОВ «ЛІС ЕКСПЕРТ» є ОСОБА_3, яка водночас уповноважена на роботу з митними органами (а.с. 75).

Таким чином, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_3 наявні ознаки правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме остання намагалася перемістити через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, товар шляхом подання органу доходів і зборів через водія ОСОБА_4 документів, що містять неправдиві дані, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ № 930887 від 09.10.2015 року, що містить неправдиві дані щодо лісокористувача продавця (ТОВ СЛГ «Авангардліс») товару, а також товарно-транспортної накладної №00304 від 23.07.2015 року, що стала підставою для видачі даного сертифікату.

Враховуючи характер правопорушення та доведеність вини порушниці, на неї слід накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів з їх конфіскацією.

З порушниці в порядку ст. 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15.06.2012 року №731 підлягають стягненню витрати митниці за зберігання товару протягом 111 діб, починаючи з 11 дня зберігання, за курсом НБУ на дату розгляду справи.

Керуючись ст.ст. 520, 522, 527, 528 МК України,-

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в сумі 40269 (сорок тисяч двісті шістдесят девять) гривень 97 копійок з конфіскацією в дохід товару, а саме «пиломатеріалів обрізних дубових» загально кількістю 12,00 м.куб. та загальною вартістю 40269 (сорок тисяч двісті шістдесят девять) гривень 97 копійок, вилученого згідно протоколу про порушення митних правил Волинської митниці ДФС №1635/20500/2015.

Штраф в розмірі 40269 (сорок тисяч двісті шістдесят девять) гривень 97 копійок підлягає стягненню на рахунок 5262 в ГУДКСУ у Волинській області(МФО 803014, , одержувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу «адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил»).

Стягнути з ОСОБА_3 в користь Волинської митниці ДФС 38068 (сто сімдесят сім тисяч двісті пятдесят чотири) гривні 56 копійок витрат по справі на зберігання товарів на рахунок 9069 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 820172, , призначення платежу «зарахування витрат за зберігання товарів і транспортних засобів на складах митного органу»).

Стягнути із ОСОБА_3 275 (двісті сімдесят пять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок 0262 в ГУДКСУ у Волинській області (МФО 803014, , отримувач УДКСУ в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001).

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.