Справа №3-532/16
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.01.2016 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 25.09.2012 перебував на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, 03680, м. Київ, вул. А. Кримського, 4-а), зареєстрований: АРК, АДРЕСА_1; АДРЕСА_2, паспорт громадянина України: НОМЕР_2, виданий Керченським МУГУ МВС України в Криму, 08.10.1999, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України, суддя, -

ВСТАНОВИВ:

13.01.2016 року, після додаткової перевірки, до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0691/10000/15 від 08.09.2015 року, складеним відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 18.10.2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуськ) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: книжка МДП від 16.10.2012 року № ХЯ 70308559, CMR від 16.10.2012 року № 698634, інвойс від 16.10.2012 № 2012ОСТ16-20 переміщено товари широкого вжитку в асортименті всього 32 товарні позиції, загальною вагою брутто 5 549 кг, вартістю 42 334,07 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL Sp. Z o.o.» (ul. Rampa Brzeska 63, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

17.10.2012 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/383740, всього 32 найменування товарів, які були оформлені та в подальшому випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» ().

18.08.2014 року листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 року № 1870/7/99-99-07-16-10-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 26274/9 від 18.08.2014 року).

Митні органи Республіки Польща надіслали копії документів, серед яких: книжка МДП № ХZ 70308559, декларація TIR № 12PL30204013А606B0, французька експортна декларація № 12FRD365.

Номер аркуша книжки МДП, копію якого отримано від митних органів Республіки Польща, відповідає тому, що був поданий до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформлення в Київській регіональній митниці.

Відповідно до копії декларації TIR № 12PL30204013А606B0 отриманої від митних органів Польщі, експортером (продавцем) товарів є компанія «DINAN FINANCE S.A» (Панама), одержувачем - ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Французької Республіки - країни першого експорту.

20.05.2015 року Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Французької Республіки та додані до неї документи (вх. № 32270/5).

24.06.2015 року Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 22237/7/99-99-26-03-03-17 від 19.06.2015 року, яким надіслана відповідь митних органів Французької Республіки та додані до неї документи (вх. № 2457/7 від 24.06.2015 року).

До відповіді митних органів Французької Республіки доданий витяг експортної декларації № 12FRD365 на товар загальною вагою брутто 926 кг, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту товару за декларацією № 12PL30204013А606B0, загальною вагою брутто 5 846 кг.

З надісланих митними органами Французької Республіки документів слідує, що товари, які були задекларовані в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/383740, а саме товари: №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 32, всього 27 товарних позицій, загальною вагою брутто 926 кг, загальною вартістю 35 844,51 доларів США, дійсно були експортовані з території Франції в Україну.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «NAPALI SAS» (Франція), одержувачем - «ЕКСТРІМ СПОРТ» (04050, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 53).

Відповідно до відомостей, наявних в експортній декларації №12FRD365, товари реалізовані на підставі інвойсу від 19.09.2012 року №№ NA 12780876, NA 12780876, згідно з якими, загальна вартість експортованих 27 товарних позицій на адресу «ЕКСТРІМ СПОРТ», становить 147 825,02 євро.

Таким чином, під час порівняльної перевірки документів, надісланих митними органами Республіки Польща та Республіки Франції з документами, на підставі яких здійснено митне оформлення в Київській регіональній митниці встановлено, що вони стосуються частини однієї партії товару, а саме, співпадає опис, дані про асортимент, кількість та вагу товару, ідентифікаційні ознаки транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення товарів на маршруті слідування Республіка Польща - Україна.

Відмінність полягає у валюті та сумі, а також у відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що вартість товарів: №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 32, всього 27 найменувань товарів, заявлених режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/3833740, становить 1550213,79 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 18.10.2012, 1 Євро = 10,486816 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України.

У раніше наданих поясненнях в справі про порушення митних правил № 0494/10000/14, гр. ОСОБА_1 підтвердив, що з березня 2012 року він перебував на посаді керівника та головного бухгалтера підприємства ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та був одним з його засновників.

При цьому, ним же зазначено, що він дійсно підписував документи, в тому числі й реєстраційні, за що отримував грошову винагороду.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, на протязі 2012 року на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_1, який також був і засновником вказаного підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1550213,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

До суду для розгляду адміністративного матеріалу ОСОБА_1 не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0691/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 18.10.2012 року в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуськ) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: книжка МДП від 16.10.2012 № ХЯ 70308559, CMR від 16.10.2012 № 698634, інвойс від 16.10.2012 № 2012ОСТ16-20 переміщено товари широкого вжитку в асортименті всього 32 товарні позиції, загальною вагою брутто 5549 кг, вартістю 42334,07 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL Sp. Z o.o.» (ul. Rampa Brzeska 63, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011 року, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

17.10.2012 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/383740, всього 32 найменування товарів, які були оформлені та в подальшому випущений у вільний обіг.

14.02.2014 року з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» ().

18.08.2014 року листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 26274/9 від 18.08.2014).

Митні органи Республіки Польща надіслали копії документів, серед яких: книжка МДП № ХZ 70308559, декларація TIR № 12PL30204013А606B0, французька експортна декларація № 12FRD365.

Номер аркуша книжки МДП, копію якого отримано від митних органів Республіки Польща, відповідає тому, що був поданий до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформлення в Київській регіональній митниці.

Відповідно до копії декларації TIR № 12PL30204013А606B0 отриманої від митних органів Польщі, експортером (продавцем) товарів є компанія «DINAN FINANCE S.A» (Панама), одержувачем - ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (Україна).

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Французької Республіки - країни першого експорту.

20.05.2015 року Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Французької Республіки та додані до неї документи (вх. № 32270/5).

24.06.2015 року Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 22237/7/99-99-26-03-03-17 від 19.06.2015 року, яким надіслана відповідь митних органів Французької Республіки та додані до неї документи (вх. № 2457/7 від 24.06.2015).

До відповіді митних органів Французької Республіки доданий витяг експортної декларації № 12FRD365 на товар загальною вагою брутто 926 кг, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту товару за декларацією № 12PL30204013А606B0, загальною вагою брутто 5846 кг.

З надісланих митними органами Французької Республіки документів слідує, що товари, які були задекларовані в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/383740, а саме товари: №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 32, всього 27 товарних позицій, загальною вагою брутто 926 кг, загальною вартістю 35844,51 доларів США, дійсно були експортовані з території Франції в Україну.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «NAPALI SAS» (Франція), одержувачем - «ЕКСТРІМ СПОРТ» (04050, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 53).

Відповідно до відомостей, наявних в експортній декларації №12FRD365, товари реалізовані на підставі інвойсу від 19.09.2012 року №№ NA 12780876, NA 12780876, згідно з якими, загальна вартість експортованих 27 товарних позицій на адресу «ЕКСТРІМ СПОРТ», становить 147 825,02 євро.

Таким чином, під час порівняльної перевірки документів, надісланих митними органами Республіки Польща та Республіки Франції з документами, на підставі яких здійснено митне оформлення в Київській регіональній митниці встановлено, що вони стосуються частини однієї партії товару, а саме, співпадає опис, дані про асортимент, кількість та вагу товару, ідентифікаційні ознаки транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення товарів на маршруті слідування Республіка Польща - Україна.

Відмінність полягає у валюті та сумі, а також у відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що вартість товарів: №№ 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 32, всього 27 найменувань товарів, заявлених режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2012/3833740, становить 1 550 213,79 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 18.10.2012, 1 Євро = 10,486816 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України.

У раніше наданих поясненнях в справі про порушення митних правил № 0494/10000/14, гр. ОСОБА_1 підтвердив, що з березня 2012 року він перебував на посаді керівника та головного бухгалтера підприємства ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та був одним з його засновників.

При цьому, ним же зазначено, що він дійсно підписував документи, в тому числі й реєстраційні, за що отримував грошову винагороду.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, на протязі 2012 року на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_1, який також був і засновником вказаного підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1550213,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто 20.05.2015 року (відповідь митних органів Французької Республіки).

Однак, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 15.01.2016 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне визнати винним ОСОБА_1 у скоєнні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно нього закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя