Справа № 163/2584/15-п Провадження №33/773/7/16 Суддя в 1 інстанції: Павлусь О.С.
Категорія:ч.1ст. 483 МК України. Доповідач: Лозовський А. О.
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 січня 2016 року місто Луцьк

Суддя Апеляційного суду Волинської області Лозовський А.О. при секретарі Лінік Т.В., з участю представника Рейчел Еріксон адвоката ОСОБА_1, представника компанії CROUBER TRADERS ОСОБА_2 та представника Волинської митниці ДФС ОСОБА_3, розглянувши апеляційні скарги представника компанії CROUBER TRADERS ОСОБА_2 та заступника начальника Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 на постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 26 листопада 2015 року, якою щодо

Рейчел Еріксон, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки ОСОБА_5 Зеландії, працюючої директором компанії «CROUBER TRADERS LLP» провадження у справі за протоколом про порушення митних правил №1002/20500/2015 за ознаками ч.1 ст.483 МК України на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений за даним протоколом товар «одяг, взуття та інші промислові товари» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок передано Волинській митниці ДФС для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

В С Т А Н О В И В:

Старшим державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що Рейчел Єріксон (далі - Єріксон), як директор підприємства «GROUBER TRADERS LLP», вчинила дії на переміщення через митний кордон України товару: «одяг, взуття та інші промислові товари» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок, з приховуванням від митного контролю, з використанням способів, що утруднюють виявлення та шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Як вбачається з протоколу, 15.07.2015 року о 17 год. 49 хв. в зону митного контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС по напрямку «вїзд в Україну» заїхав вантажний автомобіль марки «МАН» з причепом, реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС9127ХХ, під керуванням ОСОБА_6, який працює водієм ПП ОСОБА_7

Водієм ОСОБА_6 до митного контролю на м/п «Ягодин» були подані товаросупровідні документи: «СМR» А № 0002656 від 14.07.2015 року, інвойс-рахунок №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, Carnet TIR XF75569489, відповідно до яких даним транспортним засобом переміщується одяг, взуття та інші промислові товари, загальною кількістю 20368 штук, загальною вартістю 54871,12 доларів США.

Згідно поданих товаросупровідних документів, відправником даного товару виступає компанія «GROUBER TRADERS LLP» ( MINSHULL HOUSE 67 WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT CHESHIRE SK4 2LP UNITED KINGDOM), а одержувачем «Beta Prom Group» LTD (Marshala Tymoshenko Street, 9-A, Office 205, 04212 Kyiv, Ukraine).

Декларантом на даний товар було оформлено митну декларацію типу ІМ40ЕЕ за № 100000000/2015/834537.

На підставі вищезазначених документів було розпочато митний контроль та митне оформлення даного товару. В результаті здійснення митного контролю, який відбувався шляхом перевірки документів та митного огляду було встановлено, що згаданим транспортним засобом перевозиться товар «одяг, взуття та інші промислові товари» загальною кількістю 64287 штук, з яких не заявлено в документах 47425 штук, а частина товарів в кількості 3506 штук із числа заявлених відсутня.

Незаявлені в документах товари знаходились серед заявлених і їх виявлення стало можливим тільки після повного їх вивантаження та перерахунку, що утруднювалось розташуванням (пакуванням) товарів з однаковими артикулами в різних коробках.

В процесі митного контролю 20.07.2015 року та 30.07.2015 року на Волинську митницю ДФС надійшли листи від підприємства відправника «GROUBER TRADERS LLP» з доданими документами та копією сторінок паспорта Рейчел Єріксон, відповідно до яких виявлена невідповідність в кількості товарів сталась внаслідок помилки в подачі інформації по коректності номенклатурно-кількісного наповнення вантажу і особою відповідальною за помилкове оформлення фактури №BPG/G-506/INV001 була громадянка ОСОБА_5 Зеландії Рейчел Єріксон, яка згідно відкритого Інтернет ресурсу www.companiesintheuk.co.uk є директором підприємства «GROUBER TRADERS LLP».

Митний орган дійшов висновку, що Рейчел Єріксон, як директор підприємства «GROUBER TRADERS LLP» вчинила дії на переміщення через митний кордон України товару: «Одяг, взуття та інших промислових товарів» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок, з приховуванням від митного контролю, з використанням способів, що утруднюють виявлення та шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

В поданій апеляційній заступник начальника Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 вважає постанову судді незаконною та необґрунтованою. Зазначає, що відповідальність за дане правопорушення митних правил повинна нести підприємство-відправник GROUBER TRADERS LLP в особі його директора Рейчел Еріксон. Посилається на те, що Рейчел Еріксон є субєктом даного правопорушення, оскільки згідно інформації яка надійшла на митницю від підприємства-відправника, саме вона є директором даного підприємства. Просить постанову судді скасувати та прийняти нову, якою Рейчел Еріксон визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України з накладенням відповідних стягнень та з урахуванням витрат митниці.

Не погоджуючись з постановою судді представник компанії GROUBER TRADERS LLP ОСОБА_2 подала апеляційну скаргу, в якій вважає її такою, що не відповідає вимогам закону в частині передачі товару митному органу та мотивації щодо факту наявності адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Посилається на те, що працівником складу відправника було допущено некоректне номенклатурно-кількісне наповнення вантажу за укладеним між сторонами контрактом. Зазначає, що в даному випадку не мало місця умисних дій будь-яких осіб підприємства щодо переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару з використанням способів, що утруднюють виявлення та шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідної для визначення їх вартості. Просить постанову судді в частині повернення вилученого товару Волинській митниці скасувати та прийняти рішення про повернення даного товару компанії GROUBER TRADERS LLP.

Перевіривши доводи апеляційної скарги та матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши представника Рейчел Еріксон ОСОБА_1 та представника компанії CROUBER TRADERS ОСОБА_2, які апеляційну скаргу останньої підтримали, а апеляційну скаргу заступника Волинської митниці ДФС заперечили, представника Волинської митниці ДФС, який апеляційну скаргу заступника Волинської митниці ДФС підтримав, а апеляційну скаргу представника компанії CROUBER TRADERS ОСОБА_2 заперечив, приходжу до висновку, що апеляційні скарги підлягають до часткового задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказані вимоги закону судом першої інстанції не дотримані.

Згідно ч.1 ст.268 КУпАП справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності. Під час відсутності цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол про порушення митних правил щодо Рейчел Еріксон був складений без її участі.

Крім того, Любомльським районним судом Рейчел Еріксон надсилалось повідомлення про час та місце розгляду справи через електронну пошту, однак у матеріалах справи відсутні дані про те, що Рейчел Еріксон отримала його і була належним чином повідомлена про час та місце розгляду справи. При цьому суддя розглянув справу без участі особи, щодо якої було складено протокол та без участі її представника, чим порушив права Рейчел Еріксон на захист.

За таких обставин, враховуючи те, що справу розглянуто за відсутності , при цьому були порушені вимоги ч.1 ст.268 КУпАП, суддя приходить до висновку про необхідність скасування постанови судді Любомльського районного суду від 26 листопада 2015 року та прийняття нової постанови, як це передбачено п.3 ч.8 ст.294 КУпАП.

На розгляд апеляційної скарги Рейчел Еріксон не з'явилась, хоча зі слів її представника ОСОБА_1 вона належним чином була повідомлена про час та місце розгляду справи, однак перебуває за межами України.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Доводи викладені в постанові судді першої інстанції про те, що Рейчел Еріксон не вчиняла будь яких дій щодо митного оформлення вантажу, а тому вона не є субєктом правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України є безпідставним.

Як убачається з матеріалів справи, а саме повідомлення компанії «GROUBER TRADERS LLP», особа відповідальна за помилкове оформлення фактури №BPG/G-506/INV001 07/14/2015 була громадянка ОСОБА_5 Зеландії Рейчел Єріксон.

Крім того, згідно відкритого Інтернет ресурсу www.companiesintheuk.co.uk, саме Рейчел Еріксон є директором підприємства «GROUBER TRADERS LLP».

Як вбачається з матеріалів справи, водій автомобіля НОМЕР_2 ОСОБА_6 подав до митного контролю CMRA№0002656 від 14 липня 2015 року Invoice №BPG/G-506/INV001, відповідно до даних документів згаданим транспортним засобом перевозиться товар: одяг, взуття та інші промислові товари загальною кількістю 20368 штук та загальною вартістю 54871,12 доларів США, підприємством відправником є компанія «GROUBER TRADERS LLP», а підприємство одержувач «Beta Prom Group» LTD.

В результаті митного контролю було встановлено, що в дійсності автомобілем НОМЕР_2 перевозиться товар: одяг, взуття та інші промислові товари загальною кількістю 64287 штук, з яких в документах не заявлено 47425 штук, а частина товару в кількості 3506 штук із числа заявлених в документах була відсутня, що підтверджується актом про проведення огляду товарів, транспортних засобів, ручної поклажі №205020103/2015/000949 від 27 липня 2015 року.

Підстав для визнання вказаних доказів недопустимими в суді апеляційної інстанції не встановлено.

Враховуючи вищенаведені докази, які в своїй сукупності відповідають фактичним обставинам справи і узгоджуються між собою, суддя вважає, що в діях Рейчел Еріксон як директора компанії «GROUBER TRADERS LLP» є склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тому визнає винною останню у переміщені товарів через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості необхідні для визначення коду товару та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Оскільки на час винесення постанови апеляційним судом закінчилися передбачені ч. 2 ст. 467 МК України строки притягнення Рейчел Еріксон до адміністративної відповідальності за інкриміноване їй порушення митних правил, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Оскільки на Рейчел Еріксон адміністративне стягнення не накладається, тому на підставі ст.520 МК України і не підлягає стягнення з останньої плата за зберігання товару.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.530 МК України та ст. 294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційні скарги представника компанії CROUBER TRADERS ОСОБА_2 та заступника начальника Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 задовольнити частково.

Постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 26 листопада 2015 щодо Рейчел Єріксон скасувати та прийняти нову постанову.

Визнати Рейчел Еріксон винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і у звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 467 МК України, закрити провадження у справі на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Товар, який належить компанії «GROUBER TRADERS LLP», вилучений згідно протоколу та опису затриманих предметів №1002/20500/2015 від 05 серпня 2015 року: «одяг, взуття та інші промислові товари» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок повернути після відповідного їх митного оформлення та сплати митних платежів.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя апеляційного суду

Волинської області ОСОБА_8