ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ПТК ТОВ "АГРОМАТ" (, 03115, м. Київ, просп. Перемоги, 89-А),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

17 грудня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0749/10000/14 про порушення митних правил від 23 вересня 2013 року на митну територію України із Іспанії через п/п "Одеський морський торгівельний порт" Південної митниці в контейнерах №№ ARKU2309920, ARKU2279298 на адресу ПТК ТОВ "АГРОМАТ" (, 03115, м. Київ, просп. Перемоги, 89-А) ввезено вантаж "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica" у асортименті, загальною вагою брутто 37974 кг, 43 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ПТК ТОВ "АГРОМАТ" від 17 вересня 2013 року № 100250000/2013/754518 та від 17 вересня 2013 року № 100250000/2013/754521, а також товаросупровідні документи: Bill of Lading № ARKCAS та № ARKCASА інвойси від 20 серпня 2013 року № 013901/42 з зазначенням вартості товару - 8263,08 Євро та від 18 серпня 2013 року № Е/676 з зазначенням вартості товару - 2009,6 Євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica"" були заявлені декларантом ПТК ТОВ "АГРОМАТ" ОСОБА_2 у вільний обіг на митному посту "Західний" за МД № 100250000/2013/007166 та № 100250000/2013/071678.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 18 листопада 2011 року № 2105, укладений між компанією "PAMESA CERAMICA S.L." (Camino Alcora, 8, 12550 Almazora Castellon Іспанія) та ПТК ТОВ "АГРОМАТ" та додаток до контракту № 1 та договір від 13 жовтня 2000 року № СА 5/2, укладений між компанією "Ceramicas Aparici S.A." (12110 Alcora, Km. 12 P.O. Box 10412110 Іспанія) та ПТК ТОВ "АГРОМАТ" та додаток до контракту № 51, підписані директором ОСОБА_1, Bill of Lading № ARKCAS та № ARKCASА інвойси від 20 серпня 2013 року № 013901/42, від 18 серпня 2013 року № Е/676 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаних митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 20 серпня 2013 року № 013901/42, виставленого компанією "PAMESA CERAMICA S.L." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 8263,08 Євро.

Відповідно до інвойсу від 18 серпня 2013 року № Е/676, виставленого компанією "Ceramicas Aparici S.A." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 2009,6 Євро.

26 травня 2014 року було направлено запит до митних органів Іспанії (вих. № 9886/5/99-99-24-02-04-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Іспанії товару "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica"", одержувачем якого виступало ПТК ТОВ "АГРОМАТ".

24 жовтня 2014 року до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Республіки Іспанія (лист від 23 жовтня 2014 року № 8225/7/99-99-25-02-04-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Іспанія надіслали завірену копію оригіналу оформленої ними експортної декларації № 13ES6371, з якої встановлено, що вона стосуються цієї партії товару, а саме: співпадає опис товару, дані про асортимент та кількість товару, дані про виробника та країну походження товару, одержувача товару, номер інвойсу, номери контейнерів. Відмінність полягає в ціні (вартості) товару, яка згідно гр.22 експортної декларації № 13ES6371 становить - 14420,87 євро.

Таким чином, товар вантаж "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельних марок "Pamesa Ceramica" "Ceramicas Aparici S.A." у асортименті, загальною вагою брутто 37974 кг, 43 місць та загальною вартістю 14420,87 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (23 вересня 2013 року) складає 155770,49 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях директора ПТК ТОВ "АГРОМАТ" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві данні щодо вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином (а.с. 91, 92).

У матеріалах справи містяться письмові пояснення ОСОБА_1 (а.с. 63-66), з яких вбачається, що він свою вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнає. Зазначено, що 18 листопада 2011 року між ПТК ТОВ "АГРОМАТ" як покупцем та фабрикою "Pamesa Ceramica S.L." як продавцем було укладено зовнішньоекономічний контракт № 2105 на поставку керамічної продукції. 23 вересня 2013 року на митну територію України з Іспанії на адресу ПТК ТОВ "АГРОМАТ" було поставлено керамічну плитку виробництва "Pamesa Ceramica S.L." в асортименті.

Вартість товару, заявленого до митного оформлення згідно інвойсу № 013901/42 від 20 серпня 2013 року, виставленого фабрикою "Pamesa Ceramica S.L." на ПТК ТОВ "АГРОМАТ" складає 8263 Євро 08 євроцентів.

ПТК ТОВ "АГРОМАТ" було перераховано грошову суму за поставку товарів від фабрики "Pamesa Ceramica S.L." згідно контракту № 2105 від 18 листопада 2011 року, в тому числі згідно інвойсу № 013901/42 від 20 серпня 2013 року, що підтверджується довідкою банку від 30 жовтня 2014 року.

ПАТ "Креді Агріколь Банк" проведено валютний контроль за вказаною митною декларацією та оплатами відповідно до вимог Декрету Кабінету Міністрів від 19 лютого 1993 року № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю".

З листа фабрики "Pamesa Ceramica S.L." від 29 жовтня 2014 року вбачається, що будь-які претензії з боку фабрики щодо оплати товару за інвойсом № 013901/42 від 20 серпня 2013 року до ПТК ТОВ "АГРОМАТ" відсутні.

Отже, відсутні підстави вважати, що відомості про вартість товару, внесені до митної декларації 100250000/2013/071666, є неправдивими.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0749/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях директора ПТК ТОВ "АГРОМАТ" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві данні щодо вартості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 23 вересня 2013 року на митну територію України із Іспанії через п/п "Одеський морський торгівельний порт" Південної митниці в контейнерах №№ ARKU2309920, ARKU2279298 на адресу ПТК ТОВ "АГРОМАТ" (, 03115, м. Київ, просп. Перемоги, 89-А) ввезено вантаж "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica" у асортименті, загальною вагою брутто 37974 кг, 43 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ПТК ТОВ "АГРОМАТ" від 17 вересня 2013 року № 100250000/2013/754518 та від 17 вересня 2013 року № 100250000/2013/754521, а також товаросупровідні документи: Bill of Lading № ARKCAS та № ARKCASА інвойси від 20 серпня 2013 року № 013901/42 з зазначенням вартості товару - 8263,08 Євро та від 18 серпня 2013 року № Е/676 з зазначенням вартості товару - 2009,6 Євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica"" були заявлені декларантом ПТК ТОВ "АГРОМАТ" ОСОБА_2 у вільний обіг на митному посту "Західний" за МД № 100250000/2013/007166 та № 100250000/2013/071678.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 18 листопада 2011 року № 2105, укладений між компанією "PAMESA CERAMICA S.L." (Camino Alcora, 8, 12550 Almazora Castellon Іспанія) та ПТК ТОВ "АГРОМАТ" та додаток до контракту № 1 та договір від 13 жовтня 2000 року № СА 5/2, укладений між компанією "Ceramicas Aparici S.A." (12110 Alcora, Km. 12 P.O. Box 10412110 Іспанія) та ПТК ТОВ "АГРОМАТ" та додаток до контракту № 51, підписані директором ОСОБА_1, Bill of Lading № ARKCAS та № ARKCASА інвойси від 20 серпня 2013 року № 013901/42, від 18 серпня 2013 року № Е/676 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаних митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 20 серпня 2013 року № 013901/42, виставленого компанією "PAMESA CERAMICA S.L." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 8263,08 Євро.

Відповідно до інвойсу від 18 серпня 2013 року № Е/676, виставленого компанією "Ceramicas Aparici S.A." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 2009,6 Євро.

26 травня 2014 року було направлено запит до митних органів Іспанії (вих. № 9886/5/99-99-24-02-04-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Іспанії товару "плитка глазурована з кам'яної кераміки для внутрішніх робіт торгівельної марки "Pamesa Ceramica"", одержувачем якого виступало ПТК ТОВ "АГРОМАТ".

24 жовтня 2014 року до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Республіки Іспанія (лист від 23 жовтня 2014 року № 8225/7/99-99-25-02-04-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Іспанія надіслали завірену копію оригіналу оформленої ними експортної декларації № 13ES6371, з якої встановлено, що вона стосуються цієї партії товару, а саме: співпадає опис товару, дані про асортимент та кількість товару, дані про виробника та країну походження товару, одержувача товару, номер інвойсу, номери контейнерів. Відмінність полягає в ціні (вартості) товару, яка згідно гр.22 експортної декларації № 13ES6371 становить - 14420,87 євро.

25 листопада 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0749/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві данні щодо вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0749/10000/14 складено відносно ОСОБА_1 як директора ПТК ТОВ "АГРОМАТ".

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

25 листопада 2014 року щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки відповідно до інвойсу від 20 серпня 2013 року № 013901/42, виставленого компанією "PAMESA CERAMICA S.L." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 8263,08 Євро та відповідно до інвойсу від 18 серпня 2013 року № Е/676, виставленого компанією "Ceramicas Aparici S.A." (Іспанія) до ПТК ТОВ "АГРОМАТ", загальна вартість товарів складає - 2009,6 Євро.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданої митними органами Республіка Іспанія експортної декларації є 14420,87 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення (23 вересня 2014 року) складає 155770 гривень 49 копійок.

Згідно протоколу в діях директора ПТК ТОВ "АГРОМАТ" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів що містять неправдиві данні щодо вартості товарів.

На спростування викладеного в протоколі, ОСОБА_1 зазначив у письмових поясненнях, що 18 листопада 2011 року між ПТК ТОВ "АГРОМАТ" як покупцем та фабрикою "Pamesa Ceramica S.L." як продавцем було укладено зовнішньоекономічний контракт № 2105 на поставку керамічної продукції (а.с. 67-69).

23 вересня 2013 року на митну територію України з Іспанії на адресу ПТК ТОВ "АГРОМАТ" було поставлено керамічну плитку виробництва "Pamesa Ceramica S.L." в асортименті.

Вартість товару, заявленого до митного оформлення згідно інвойсу № 013901/42 від 20 серпня 2013 року, виставленого фабрикою "Pamesa Ceramica S.L." на ПТК ТОВ "АГРОМАТ" складає 8263 Євро 08 євроцентів.

ПТК ТОВ "АГРОМАТ" було перераховано грошову суму за поставку товарів від фабрики "Pamesa Ceramica S.L." згідно контракту № 2105 від 18 листопада 2011 року, в тому числі згідно інвойсу № 013901/42 від 20 серпня 2013 року, що підтверджується довідкою банку від 30 жовтня 2014 року (а.с. 77).

ПАТ "Креді Агріколь Банк" проведено валютний контроль за вказаною митною декларацією та оплатами відповідно до вимог Декрету Кабінету Міністрів від 19 лютого 1993 року № 15-93 "Про система валютного регулювання і валютного контролю".

З листа фабрики "Pamesa Ceramica S.L." від 29 жовтня 2014 року вбачається, що будь-які претензії з боку фабрики щодо оплати товару за інвойсом № 013901/42 від 20 серпня 2013 року до ПТК ТОВ "АГРОМАТ" відсутні (а.с. 78-79).

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 23 вересня 2013 року на митну територію України з Іспанії через п/п "Одеський морський торгівельний порт" Південної митниці в контейнерах №№ ARKU2309920, ARKU2279298 на адресу ПТК ТОВ "АГРОМАТ" торгівельної марки "Pamesa Ceramica" загальною вагою брутто 37974 кг, 43 місця, було оплачено ПТК ТОВ "АГРОМАТ" в розмірі 8263 Євро 08 євроцентів.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що частина вартості товару могла бути оплачена готівковими коштами ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в йог діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: