Пр. № 3/521/6872/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2015 року Малиновський районний суд міста ОСОБА_1 у складі:

головуючого судді - Непорада О.М.

при секретарі - Пащенко М.П.

представника Одеської митниці ДФС - ОСОБА_1

представника особи, яка притягується

до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті ОСОБА_1 справу № 0591/50000/15, що надійшла з Одеської митниці ДФС, відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, гр. України, працюючого директором ТОВ «ТРЕЙВУД», який мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил № 0591/50000/15 від 01.07.2015 року вбачається, що 23.06.2015 року декларантом ТОВ «ФЕСІТ КИЇВ» (м. Київ. вул. Ярослава Івашкевича, буд. 6-8 «А», оф. 30) ОСОБА_4 на підставі договору доручення № 04/06 від 01.06.2015 року, укладеного між ТОВ «ТРЕЙВУД» (04050, м. Київ вул. Глибочитська, 40-х, ) та ТОВ «ФЕСІТ КИЇВ» до Одеської митниці ДФС було подано митну декларацію зареєстровану за номером 500060702/2015/004057 та необхідні для митного оформлення документи на товар «лісоматеріали розпиляні уздовж з дубу».

Відповідно до митної декларації та документів в рамках зовнішньоекономічного контракту №1, з митної території України від відправника товару ТОВ «ТРЕЙВУД» на адресу одержувача компанії «DALIAN OUX1ANG WOOD CO LTD» у митному режимі «експорт» здійснюється поставка товару «лісоматеріали розпиляні уздовж з дубу нешліфовані, нестругані, не мають торцевих зєднань дошка дубу обрізна». Вказаний товар переміщується у двох контейнерах №№ TCLU1876608, CMAU4748280.

В графі 38 митної декларації № 500060702/2015/004057 зазначено, що загальна вага нетто товару складає 54000 кг.

Відповідно до наданих до митної декларації № 500060702/2015/004057 двох рахунків-фактури №№ О-116, О-116 від 22.06.2015 року, в зазначених контейнерах переміщується товар «дошка дубова обрізна різних розмірів» загальною кількістю 50,41 метрів кубічних ціною 120 доларів США за один метр кубічний, загальною вартістю 6049,2 доларів США, що на момент митного оформлення складає 131683,22 грн. Крім зазначених інвойсів Одеській митниці ДФС, як підстави для переміщення товарів надано сертифікати про походження лісоматеріалів для здійснення експортних операцій №№ 916439, 916427 на 50,41 метрів кубічних.

В графі 41 митної декларації заявлено, що кількість кубічних метрів складає 50,41.

01.07.2015 року посадовими особами Одеської митниці ДФС проведено митний огляд вказаних товарів. За результатами митного огляду було встановлено, що фактична вага заявлених за митною декларацією №500060702/2015/004057 товарів не відповідає вазі, встановленої за результатами зважування кожного контейнеру.

Так, відповідно до актів зважування контейнерів, фактична загальна вага брутто товарів які переміщуються в зазначених контейнерах, складає 62260 кг.

Таким чином було встановлено, що кількість товару не відповідає відомостям зазначеним в митній декларації, інвойсах та сертифікатах а загальна вага нетто товару, який задекларовано за митною декларацією № 500060702/2015/004057 та переміщується у зазначених контейнерах складає не 54000 кг, як заявлено в митній декларації, а 62260 кг, що на 8260 кг. більш, ніж заявлено до вивезення за межі митної території України.

Тобто, при проведенні митного огляду вказаних контейнерів було встановлено, що з метою приховування фактичного найменування та кількості товарів «лісоматеріали», які вивозяться за межі митної території України до Китаю, як підстави для вивезення товарів Одеській митниці ДФС було надано документи, які містять неправдиві відомості про найменування та кількість цих товарів.

Відповідно до облікової картки субєкта ЗЕД № 100/2014/2599 керівником ТОВ «ТРЕЙВУД» є ОСОБА_3

Таким чином, на думку Одеської митниці ДФС, директором ТОВ «ТРЕЙВУД» ОСОБА_3, були вчинені дії, що спричинили переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів шляхом надання Одеській митниці ДФС як підстави для його переміщення, документів, які містять неправдиві дані стосовно кількості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин співробітниками митниці у відношенні гр. України ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил № 0591/50000/15 від 01.07.2015 року за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Одеської митниці ДФС у суді подання підтримав, та вважав, що вина ОСОБА_3 доведена повністю матеріалами справи.

Представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2, заперечувала проти притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, та вважала що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, оскільки, останній не мав прямого умислу на приховування товару. При цьому, на зміну ваги товару могли вплинути погодні умови (деревени могла набратись вологості).

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці ДФС та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, оцінивши в сукупності зібрані докази, суддя не знаходить достатніх підстав для визнання ОСОБА_3 винним за ч. 1 ст. 483 МК України, при цьому, виходячи з наступного.

23.09.2015 року, згідно постанови судді Малиновського районного суду м. Одеси, було прийнято рішення про повернення матеріалів справи про ПМП за протоколом № 0591/50000/15 від 01.07.2015 року до Одеської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, в ході якої встановити наступне: 1) визначити вартість безпосереднього предмету правопорушення; 2) скласти акт про перевантаження автотранспорту з контейнером за підписом відповідальної особи Одеської митниці ДФС; 3) провести дослідження обєму всієї партії вантажу «лісоматеріали розпиляні уздовж з дубу», які переміщувались через митний кордон України у двох контейнерах № № TCLU1876608, CMAU4748280, із залученням компанії ІП «СЖС Україна» (у разі встановлення законності проведення компанією такого роду досліджень).

При цьому, матеріали справи про порушення митних правил були повернуті до Суду, після доопрацювання, без виконаних законних вимог, викладених в постанові Малиновського районного суду м. Одеси від 23.09.2015 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно до диспозиції ст. 483 МК України, об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст.483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Згідно частини першої статті 489 Митного кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобовязана зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Натомість матеріали справи не містять доказів умислу чи мотиву в діях ОСОБА_3, як керівника ТОВ «ТРЕЙВУД», а його вина не є очевидною, що характеризує висновки, зроблені у протоколі про порушення митних правил, як припущення.

Так само відсутні докази наявності причинного звязку між діями ОСОБА_3,. та досягненням, внаслідок таких дій, певних протиправних благ саме цією особою, що притягається до адміністративної відповідальності.

Будь-яких відомостей про те, що ОСОБА_3 має повноваження діяти як митний брокер, в матеріали справи не містять.

Вивченням матеріалів справи, суддею встановлено, що митна декларація № 500060702/2015/004057 подавалась не ОСОБА_3, а іншою особою декларантом ТОВ «ФЕСІТ КИЇВ» ОСОБА_4, тобто ОСОБА_3 митне оформлення вантажу не здійснював.

Відповідно до графи № 54 відповідальною особою за заповнення та надання до органу доходів та зборів України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД 500060702/2015/004057 є особа уповноважена на роботу з митницею ОСОБА_4, яка відповідно до вимог ст. 266 МК України, несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Так, у графі 54 зазначаються данні про місцезнаходження особи, відомості про яку зазначені в графі 14 МД, та фізичну особу, яка безпосередньо склала МД: прізвище, ініціали, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відповідну відмітку в паспорті) та особистий підпис.

У графі № «14» декларації № 500060702/2015/004057 також вказано, що митну декларацію складав декларант ТОВ «ФЕСІТ КИЇВ», а в графі 54 декларації значиться, що вона подана декларантом/представником ОСОБА_4 із зазначенням номеру телефону та адресою.

В даному випадку встановлено, що декларантом виступав митний брокер ОСОБА_4, то ця особа і повинна нести відповідальність за порушення порядку оформлення та внесення неправдивих даних до митної декларації.

Таким чином встановлено, що ОСОБА_3 не мав на меті приховати товар, оскільки рахунок-фактура ним підписувався на ту кількість товару, яка була ним закуплена, на таку ж кількість надано й сертифікат про походження лісоматеріалів.

Крім того, вимогами статті 268 МК України, передбачено, що допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті. У випадках, передбачених частиною першою цієї статті, посадові особи органів доходів і зборів надають декларантам або уповноваженим ним особам можливість виправити помилки, допущені в митній декларації.

Так, відповідно до Українського класифікатору товарів ЗЕД, «лісоматеріали розпиляні уздовж з дуба нешліфовані, нестругані, не мають торцевих зєднань, пиломатеріали обрізні дубові», код 44079190, мають однаковий код, що жодним чином не порушують чинного митного законодавства України та не впливають на офіційні платежі до державного бюджету України. Враховуючи те, що вантаж проходив митне оформлення у режимі «експорт», то офіційні платежі до державного бюджету не передбачені взагалі, а тому ніяких збитків держава не отримала.

Суд не приймає до уваги посилання у протоколі про порушення митних правил про факт розбіжності у вазі, оскільки на час встановлення ваги брутто, працівники митниці не залучали спеціалісті та не встановили державний стандарт даної категорії лісоматеріалів, тим самим не спростували існуючу в них інформацію, щодо державних стандартів.

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать, про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, а висновок органом доходів про вину ОСОБА_3 в скоєні правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, були зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим. З урахуванням норм цієї статті, посадові особи митного органу, які складають протокол про адміністративне правопорушення повинні довести, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності скоїла це правопорушення.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Відповідно пункту 3 частини 1 статті 527 Митного кодексу України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Як встановлено статтею 283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи. У випадку закриття провадження по справі, вилучені митними органами вантаж та транспортні засоби повертаються їх власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку після сплати всіх необхідних зборів, податків та платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 34, 247, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 464, 465, 483, 521, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3 закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вилучений згідно протоколу про порушення митних правил № 0591/50000/15 від 01.07.2015 року товар, повернути ОСОБА_3 або уповноваженій ним особі в установленому законом порядку.

На підставі ст. ст. 519, 520 МК України, звільнити ОСОБА_3 від сплати витрат на зберігання товару.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Непорада