490/9218/15-п від07.10.2015
н/п 3/490/2431/2015
Центральний районний суд м. Миколаєва
_____________________________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

Іменем України

07 жовтня 2015 року м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Тішко Д.А. при секретарі Бурдинському С.І., представників Миколаївської митниці ОСОБА_1 та ОСОБА_2, розглянувши справу про притягнення

ОСОБА_3, який народився 30 жовтня 1973 року, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1, є громадянином України, працює директором ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, СМТ Цебрикове, АДРЕСА_1,

до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України (далі МК України), -

В С Т А Н О В И В :

02 квітня 2013 року на митну територію України через пункт пропуску «Одеса-Порт» Південної митниці на т/х «E.R.HAMBURG» із Королівства Іспанія до України ввезений морський контейнер TRIU4993650 з товаром, згідно із коносаментом від 01.03.2013 № КТ-15, - ванни чавунні у кількості 214 місць. Згідно з інвойсом № КТ-15 від 01.03.2013, що був наданий для здійснення митного контролю та оформлення вище вказаного товару, вартість товару складає 21228,80 доларів США, відправником товару є іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.», одержувачем - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС».

03 квітня 2013 року морський контейнер TRIU4993650 на автомобілі НОМЕР_2/ВН7925ХТ доставлено з Південної митниці до Миколаївської митниці. Того ж дня, від імені ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», митним брокером ТОВ «Тайрон» ОСОБА_4, на підставі наданих вказаному брокеру директором ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» ОСОБА_3Г документів, тобто: інвойс № КТ-15 від 01.03.2013, контракт №DT46-2013, підготовлена та подана до Миколаївської митниці електронна митна декларація (далі - ЕМД) № 504060000/2013/002165, згідно з якою заявлено : про переміщення через митний кордон України товару - ванни чавунні (гр. 31); митний режим «імпорт» (гр.37); відправник - іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.» (гр.2), одержувач - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» (гр. 8); умови поставки - CIF ОСОБА_4 (гр. 20), митна та фактурна вартість товару - 21228,80 дол. США (гр. 12, 22), при цьому відповідно до вказаної митної декларації сплачено митні платежі у сумі 67871,70 грн., із них ввізне митно 21209,91 грн., ПДВ 46661,79 грн. (гр. 47). 03.04.2014, на підставі ЕМД № 504060000/2013/002165, інвойсу № КТ-15 від 01.03.2013, контракту №DT46-2013, вищевказаний товар випущений Миколаївської митницею у митному режимі «імпорт».

23 квітня 2013 року на митну територію України через пункт пропуску «Одеса-Порт» Південної митниці на т/х «ZIM INDIA» із королівства Іспанія до України ввезений морський контейнер ZCSU2321268 з товаром, згідно із коносаментом від 21.03.2013 № KT-32 «ванни стальні» у кількості 582 місць. Згідно з інвойсом № КТ-32 від 21.03.2013, що був наданий для здійснення митного контролю та оформлення вище вказаного товару, вартість товару складає 12914,58 доларів США, відправником товару є іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.», одержувачем - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС».

24 квітня 2013 морський контейнер ZCSU2321268 на автомобілі ВН671АС/29331ОА доставлено з Південної митниці до Миколаївської митниці. Того ж дня, від імені ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», митним брокером ТОВ «Тайрон» ОСОБА_4, на підставі наданих вказаному брокеру директором ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» ОСОБА_3Г документів, тобто: інвойс № КТ-32 від 21.03.2013, контракт №DT46-2013, підготовлена та подана до Миколаївської митниці ЕМД № 504060000/2013/002770, згідно з якою заявлено : про переміщення через митний кордон України товару - «ванни стальні» (гр. 31); митний режим «імпорт» (гр.37); відправник - іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.» (гр.2), одержувач - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» (гр. 8); умови поставки - CIF ОСОБА_4 (гр. 20), митна та фактурна вартість товару 12914,58 дол. США (гр. 12, 22), при цьому відповідно до вказаної митної декларації сплачено митні платежі у сумі 44568,25 грн., із них ввізне митно 13927,58 грн., ПДВ 30640,67 грн. (гр. 47). 24.04.2014, на підставі ЕМД № 504060000/2013/002770, інвойсу № КТ-32 від 21.03.2013, контракту №DT46-2013, вищевказаний товар випущений Миколаївської митницею у митному режимі «імпорт».

29 квітня 2013 року на митну територію України через пункт пропуску «Одеса-Порт» Південної митниці на т/х «E.R.HAMBURG» із королівства Іспанія до України ввезений морський контейнер CAXU7004819 з товаром, згідно із коносаментом від 01.04.2013 № КТ-49 «ванни чавунні» у кількості 212 місць. Згідно з інвойсом № КТ-49 від 01.04.2013, що був наданий для здійснення митного контролю та оформлення вище вказаного товару, вартість товару складає 21030,40 доларів США, відправником товару є іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.», одержувачем - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС».

30 квітня 2013 морський контейнер CAXU7004819 на автомобілі НОМЕР_3/ВН5947ХР доставлено з Південної митниці до Миколаївської митниці. Того ж дня, від імені ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», митним брокером ТОВ «Тайрон» ОСОБА_4, на підставі наданих вказаному брокеру директором ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» ОСОБА_3Г документів, тобто: інвойс № КТ-49 від 01.04.2013, контракт №DT46-2013, підготовлена та подана до Миколаївської митниці ЕМД № 504060000/2013/002956, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України товару - «ванни чавунні» (гр. 31); митний режим «імпорт» (гр.37); відправник - іспанська компанія «ROCA SANITARIO S.A.» (гр.2), одержувач - ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС» (гр. 8); умови поставки - CIF ОСОБА_4 (гр. 20), митна та фактурна вартість товару 21030,40 дол. США (гр. 12, 22), при цьому відповідно до вказаної митної декларації сплачено митні платежі у сумі 65748,25 грн., із них ввізне мито - 20546,33 грн., ПДВ - 45201,92 грн. (гр. 47). 30.04.2014 на підставі ЕМД № 504060000/2013/002956, інвойсу № КТ-49 від 01.04.2013, контракту №DT46-2013, вищевказаний товар випущений Миколаївської митницею у митному режимі «імпорт».

25 лютого 2014 року до Миколаївської митниці Міндоходів надійшов лист Південної митниці Міндоходів від 25.02.2014 року № 1564/15-70-54-05-ЕП та відповідь митних органів Королівства Іспанія стосовно експортування із Іспанії до України товарів «ванни» у морських контейнерах TRIU4993650, ZCSU2321268, CAXU7004819, при цьому, додані засвідчені іспанською стороною копії експортних митних декларацій №№ 13ES2384, 13ES0641, 13ES5888 щодо митного оформлення вказаних товарів на території Іспанії.

Так, встановлено, що згідно з експортною митною декларацією №13ES2384 від 08.03.2013, у контейнері TRIU4993650, експортувався товару «ванни чавунні», вартістю 53127 Євро; згідно з експортною митною декларацією № 13ES0641 від 19.03.2013, у контейнері ZCSU2321268, експортувався товар «ванни сальні» вартістю 47683,27 Євро; згідно з експортною митною декларацією № 13ES5888 від 09.04.2013 у контейнері CAXU7004819, експортувався товар «ванни чавунні» вартістю 57545,69 Євро.

Крім того, відповідно до вищевказаних експортних митних декларацій, одержувачем товарів є компанію «Green LINE» (Україна, ОСОБА_4, Люстдорфська дорога, 92а), умови поставки товарів FOB VALENCIA.

Однак, при здійсненні порівняльного аналізу електронних митних декларацій, що надавалися до Миколаївської митниці та іспанських експортних декларацій виявлено, що відомості стосовно митної вартості товарів, що були вказані у інвойсах №№ КТ-15 від 01.03.2013, КТ-32 від 21.03.2013, КТ-49 від 01.04.2013 та вищевказаних електронних митних деклараціях є неправдивими.

Так, згідно з ЕМД № 504060000/2013/002165, інвойс № КТ-15 від 01.03.2013, вартість товару «ванни чавунні» складає 21228,80 дол. США (згідно встановленого НБУ курсу валют на день подання декларації митна вартість заявлено 212099,05 грн), а за експортною декларацією Іспанії № 13ES2384 вартість цього товару становить 53127 Євро (згідно встановленого НБУ курсу валют на 03.04.2013, вартість товару - 545243,04 грн.), відповідно заниження вартості товару складає 333143,99 грн., недобір митних платежів 106606,07 грн.

Згідно з ЕМД від 24.04.2013 № 504060000/2013/002770, інвойсу № КТ-32 від 21.03.2013 вартість товару «ванні стальні» складає 12914,58 дол. США (згідно встановленого НБУ курсу валют на день подання декларації митна вартість заявлено 139275,79 грн), а за експортною декларацією Іспанії № 13ES0641вартість цього товару складає 47683,27 Євро (згідно встановленого НБУ курсу валют на 24.04.2013 вартість товару 495090,96 грн.), відповідно заниження вартості товару складає 355 815,17 грн., недобір митних платежів 113860,86 грн.

Згідно з ЕМД від 30.04.2013 № 504060000/2013/002956, інвойсу № КТ-49 від 01.04.2013 вартість товару «ванни чавунні» складає 21030,40 дол. США (згідно встановленого НБУ курсу валют на день подання декларації митна вартість заявлено 205463,26 грн), а за експортною декларацією Іспанії № 13ES5888 вартість цього товару складає 57545,69 Євро (згідно встановленого НБУ курсу валют на 30.04.2013 вартість товару 603149,09 грн., відповідно заниження вартості товару складає 397685,83 грн., недобір митних платежів 127259,46 грн.

Сумарна митна вартість товарів «ванни», що незаконно переміщувалися через митний кордон України у контейнерах TRIU4993650, ZCSU2321268, CAXU7004819 становить 158355,96 Євро (1 643 483,09 грн.), відповідно заниження митної вартості за вищевказаними ЕМД складає 1 086 644,99 грн., сумарний недобір митних платежів складає 347726,39 грн.

Крім того, згідно п. 2.3.2. договору доручення № 81 від 25.03.2013 р. «Про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів», що складений між ТОВ «Тайрон» та ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», повну юридичну відповідальність за достовірність даних, що надаються митним органам несе ОСОБА_3 директор ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС».

Таким чином, протягом квітня 2013 року до Миколаївської митниці як підстава для переміщення через митний кордон України товарів «ванни чавунні та стальні» митною вартістю 158355,96 Євро (1 643 483,09 грн.), у морських контейнерах TRIU4993650, ZCSU2321268, CAXU7004819 гр. України ОСОБА_3, директором ТОВ «Компанія «ТЕРМІНАЛ ПЛЮС», були подані інвойси: № КТ-15 від 01.03.2013, № КТ-32 від 21.03.2013 та № КТ-49 від 01.04.2013, контракт №DT46-2013 та електроні митні декларації від 03.04.2013 № 504060000/2013/002165, від 24.04.2013 № 504060000/2013/002770 та від 30.04.2013 № 504060000/2013/002956, які містять неправдиві дані щодо одержувача вказаних товарів та їх митної вартості.

У судове засідання ОСОБА_3 не зявився. У справі є заява ОСОБА_3 з проханням розглянути справу у його відсутність.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3)про закриття провадження у справі.

Згідно з ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. (Частина друга статті 467 із змінами, внесеними згідно із Законом № 5288-VI від 18.09.2012)

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

Таким чином, враховуючи те, що з моменту вчинення вказаного правопорушення сплив передбачений ст. 38 КУпАП шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення, відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП провадження у цій справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст. ст. 38, 247, 283, 284, 294 КУпАП, ст. 3, 467, 483, 487, 527 МК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення ОСОБА_3, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України - закрити у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи строку накладання адміністративних стягнень.

Постанову протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржено до Апеляційного суду Миколаївської області через Центральний районний суд м. Миколаєва.

Суддя Тішко Д.А.