Справа № 442/5767/15-п
Провадження №3/442/923/2015
П О С Т А Н О В А

Іменем України

24 грудня 2015 року суддя Дрогобицького міськрайонного суду Львівської області Івасівка А.П. розглянувши матеріали, які надійшли від ОСОБА_1 обєднаної державної податкової інспекції про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, українця, який проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ДП «ОСОБА_1 лісове господарство»,-

за ч.3 ст.162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 будучи директором ДП «ОСОБА_1 лісове господарство» ухилився від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів в сумі 11700,57 дол. США, чим порушено ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті» від 23.09.1994 року №185/94-ВР із змінами та доповненнями.

В перше правопорушник просив судове засідання відкласти у звязку з нібито оскарженням протоколу, акту у даній справі, підтверджуючих документів про їх оскарження не надав. В подальшому на виклик суду не зявився, на адрес суду повернувся поштовий конверт з відміткою «по даній адресі не знайдено».

Перевіривши матеріали справи, суд приходить до наступних міркувань.

Відповідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

У відповідності до ч.3 ст. 162-1 КУпАП, передбачена адміністративна відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей або вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або умисне ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, доказами по справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З ОСОБА_1 обєднаної державної податкової інспекції від 14.07.2015 року №430/22-01/00992390, вбачається, що між ДП « ОСОБА_1 лісове господарство» та фірмою нерезидентом «ZORTEХ BUSINESS LLP», UNITED KINGDOM за період з 15.07.2014 р. по 31.12.2014 року, по проведених взаєморозрахунках, валютна виручка не поступила на валютний рахунок ДП «ОСОБА_1 лісове господарство» в уповноваженому банку, який вказаний в контракті. Граничний термін отримання валютної виручки є 18.12.2014р., 29.12.2014 р., 12.03.2015 р. станом на 01.01.2015 року підприємством не проведено декларування валютних цінностей в Національному банку України ( термін подання декларації 09.02.2015 року).

Як наслідок 19.08.2015 року складено протокол №412, Серії АА №493940 про притягнення ОСОБА_2 директора ДП «ОСОБА_1 лісгосп» до адміністративної відповідальності за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП.

Відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" виручка в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) підлягає зарахуванню на валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів (для окремих видів - 180 або 500) з дати митного оформлення (виписка вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності, - з моменту підписання актів або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України. Суб'єкт адміністративного проступку - 1) службові особи підприємств, установ, організацій; 2) громадяни - суб'єкти підприємницької діяльності.

Враховуючи те, що українським суб'єктом не було отримано виручку в іноземній валюті, а доказів неможливості, складнощів, обставин форс-мажору отримання такої правопорушником не надано.

Таким чином, вбачаю в діях ОСОБА_2 склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП, оскільки як директора підприємства виразились в умисному ухиленні від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), отриманих від цієї виручки, в особливо великих розмірах -11700,57 дол. США, що перевищує три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, станом на день останнього строку перерахування виручки в іноземній валюті.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, вважаю за доцільне застосувати до неї адміністративне стягнення у виді штрафу.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з правопорушника, на якого накладено адміністративне стягнення судовий збір в розмірі 243,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ч.3 ст.162-1, ст.ст. 283-285 КУпАП, Закону України «Про судовий збір»

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_2 винним за ч.3 ст.162-1 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 51000 ( пятдесят одна тисяча) гривень в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в розмірі 243,60 гривень в дохід держави.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до апеляційного суду Львівської області через Дрогобицький міськрайонний суд.

Суддя Івасівка А.П.