Заставнівський районний суд Чернівецької області
Справа №: 716/1300/15-п
П О С Т А Н О В А

Іменем України

03.12.2015 року м. Заставна

Суддя Заставнівського районного суду Чернівецької області Пухарєва О.В., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Кіцманської ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, проживаючого ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.163-1 КУпАП,-

В С ТА Н О В И Л А:

В період з 07.09.2015 року по 02.10.2015 року головним державним ревізором-інспектором ВПА Кіцманської ОДПІ ОСОБА_2, начальником відділу податкового аудиту Кіцманської ОДПІ ОСОБА_3, завідувачем сектору доходів і зборів з фізичних осіб Заставнівського відділення Кіцманської ОДПІ ОСОБА_4; головними державними ревізорами-інспекторами сектору доходів і зборів з фізичних осіб Заставнівського відділення Кіцманської ОДПІ ОСОБА_5 та ОСОБА_6 здійснено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Мрія Буковина».

За результатами перевірки виявлено, що ОСОБА_1, будучи директором вказаного підприємства допустив порушення податкового законодавства, а саме в порушення:

- п.185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188 ПК України занижено ПДВ на загальну суму 122884 грн.;

- п. 2.9, 2.10 положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» нецільове використання готівкових коштів, одержаних в установі банку на загальну суму 26272,65 грн.;

- п. 2 ст. 10 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» не подано декларації про валютні цінності;

-п.51.1 ст.51, пп.176.2(б) п.176.2 ст.176 ПКУкраїни подання звітності №1-ДФ не в повному обсязі;

- п.168.1 ст. 168, пп.. 176.2.а п.176.2 ст. 176 ПК України заниження товариством податку з доходу фізичних осіб за період з 01.10.2012 року по 30.06.2015 року.

Згідно протоколу №8 серії АА №085612 від 26.10.2015 року дії ОСОБА_1, кваліфіковані за ч.1 ст.163-1 КУпАП. Ч.1 ст.163-1 КУпАП передбачена відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

В судовому засіданні особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 свою вину у вчиненому правопорушенні визнав частково. Суду пояснив, що на посаді директора ТОВ «Мрія Буковина» він перебував в період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року. Погодився з тим, що за час який він перебував на посаді директора вказаного підприємства ним було допущено порушення податкового законодавства, а саме занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в жовті 2012 року в сумі 34764 грн., в листопаді 2012 року в сумі 63012 грн., в грудні 2012 року в сумі 5357 грн., в листопаді 2013 року в сумі 9702 грн. Також ОСОБА_1 визнав факт вчинення ним порушень щодо не подання декларації про валютні цінності, подання звітності №1-ДФ не в повному обсязі та заниження товариством податну з доходу фізичних осіб за період перебування його на посаді директора вказаного товариства. Пояснив, що в рахунок орендної плати за користування земельними ділянками пайовики отримували зерно, цукор, макаронні вироби, борошно, тощо. 30.01.2013 року згідно прибуткової касових операцій з банку одержано готівкові кошти в розмір 29320 грн., які згідно видаткових касових операцій на суму 3047,35 видано як заробітну плату, решту - як поворотну фінансову допомогу, чим занижено податок з доходу фізичних осіб

Свідок ОСОБА_2, який працює головним державним ревізором-інспектором ВПА Кіцманської ОДПІ в судовому засіданні пояснив, що перевірка на вказаному підприємстві проводилась за період з 01.10.2012 року по 30.06.2015 року. Всі виявлені порушення податкового законодавства виявлені за цей період фіксувалися в акті. Перевіркою виявлено, що ОСОБА_1 за період перебування на посаді директора ТОВ «Мрія Буковина» серед виявлених порушень допустив всі, крім нецільове використання готівкових коштів, одержаних в установі банку на загальну суму 26272,65 грн., оскільки дане порушення було вчинено коли на посаді директора вказаного підприємства перебував ОСОБА_7

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення ОСОБА_1, свідка ОСОБА_2 вважаю, що в діях ОСОБА_1 щодо заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в жовті 2012 року в сумі 34764 грн., в листопаді 2012 року в сумі 63012 грн., в грудні 2012 року в сумі 5357 грн., в листопаді 2013 року в сумі 9702 грн.; не подання декларації про валютні цінності за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року; подання звітності №1-ДФ не в повному обсязі за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року; заниження товариством податку з доходу фізичних осіб за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року є склад правопорушення, передбачений ст. 163-1 ч.1 КУпАП, в зв`язку з чим за скоєне він повинен нести відповідальність.

При накладенні стягнення в частині вказаних порушень, суд враховує характер вчиненого правопорушення, ступінь вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Що стосується порушення у виді нецільового використання готівкових коштів, одержаних в установі банку на загальну суму 26272,65 грн., то в цій частині провадження по справі слід закрити, оскільки дане порушення було вчинено коли на посаді директора ТОВ «Мрія Буковина» перебував ОСОБА_7, а отже в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення в цій частині.

Керуючись ст.ст. 247 ч.1, 283, 284, 268, 163-1 ч.1 КУпАП , суддя,-

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження по справі відносно ОСОБА_1 в частині притягнення його до адміністративної відповідальності за вчинення порушення у виді нецільового використання готівкових коштів, одержаних в установі банку на загальну суму 26272,65 грн. в порушення п. 2.9, 2.10 положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

ОСОБА_1 притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КпАП України за порушення щодо заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в жовті 2012 року в сумі 34764 грн., в листопаді 2012 року в сумі 63012 грн., в грудні 2012 року в сумі 5357 грн., в листопаді 2013 року в сумі 9702 грн.; не подання декларації про валютні цінності за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року; подання звітності №1-ДФ не в повному обсязі за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року; заниження товариством податку з доходу фізичних осіб за період з 05.03.2009 року по 08.09.2014 року і накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 85, 00 (вісімдесяти пяти) гривні в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави в розмірі 243,60 (двохсот сорока трьох) гривень 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Пухарєва О.В.