АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОСОБА_1
№ 33/796/1349/2015
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 грудня 2015 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва ОСОБА_2, розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Соломянського районного суду м. Києва від 06 листопада 2015 року, якою закрите провадження у справі про притягнення директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (адреса АДРЕСА_1, ) ОСОБА_3,який зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України ,-

В С Т А Н О В И Л А:

Згідно із протоколом про порушення митних правил №0462/10000/15 від 11 червня 2015 року 25.12.2014 року на митну територію України із Туреччини через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» Одеської митниці ДФС в автомобілі д.н.з. 27ВJ990/34TЕ0143, на адресу ТОВ «Дельта Ікс-Рей» ввезено вантаж «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «ІМРЕRІАL САRVING PROMO SCHENILLE та NEOPAL» в асортименті, загальною вагою брутто 21 940 кг, нетто 21 488,7 кг, 3029 місць, країна походження Туреччина.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Дельта Ікс-Рей» від 25.12.2014 року № 100250000/2014/723504, а також товаросупровідні документи: інвойс від 22.12.2014 року № 140144 з зазначенням вартості товару 60 168,59 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «Дельта Ікс-Рей» на митному посту «Західний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» №100250004/2014/087999 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією в електронному вигляді до митниці були надані контракт від 20.12.2014 року № 20/12, укладений між компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC» (Туреччина) в особі директора Фахреттина Каплана та ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, інвойс від 22.12.2014року № 140144, виставлений компанією «KARTALHALI TEKSTIL SAN.VE.TIC», СМR від 22.12.2014 року № 000150 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22.12.2014 року № 140144, виставленого компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC» (Туреччина) до ТОВ «Дельта Ікс-Рей» (Україна), загальна вартість товарів складає 60 168,59 доларів США.

17.02.2015 року Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів Туреччини (вих. № 3757/5/99-99-26-03- 03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «ІМРЕRІАL САRVING PROMO SCHENILLE та NEOPAL», одержувачем яких є ТОВ «Дельта Ікс-Рей».

На вказаний запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів, 19.05.2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Туреччини (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 12.05.2015 року № 16655/7/99-99-26-03-03-17).

Митні органи Туреччини надіслали завірену копію оригіналу оформлених Департаментом експортних декларації, серед яких є за №14270100ЕХ088352 від 22.12.2014 року, та яка стосується цієї партії товарів, а саме: співпадають дані щодо відправника/продавця та одержувача/покупця товару, номера автомобіля, кількість місць, країни відправлення/експорту, ваги брутто, дані про країну походження товару, номер та дата інвойсу, опис товару.

Відмінність полягає в умовах поставки, які згідно графи № 20 експортної декларації №14270100ЕХ088352 є FCA-Газіантеп (Туреччина) та в ціні (вартості) товарів, яка згідно з гр. 22 вказаної експортної декларації становить 126 520,06 доларів США.

Отже, митний орган прийшов до висновку про те, що товари «килими та килимове покриття для підлоги, ткані» торговельних марок «ІМРЕRІАL САRVING PROMO SCHENILLE та NEOPAL» в асортименті, загальною вагою брутто 21 940 кг, загальною вагою нетто 21 488,7 кг, 3029 місць, загальною вартістю 126 520,06 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (25.12.2014 року) складає 1 995 251,84 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Соломянського районного суду м. Києва від 06 листопада 2015 року, провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрито у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Суд встановив, що ОСОБА_3 для переміщення товарів надав усі наявні в нього і необхідні в таких випадках документи, окрім інвойсу, зовнішньоекономічного контракту, а також надав пакувальний лист із зазначенням того товару, який відповідає зазначеному товару в інвойсі, виставленому компанією «KARTAL HALI TEKSTIL SAN.VE.TIC» (Туреччина) до ТОВ «Дельта Ікс-Рей».

У той же час суд першої інстанції прийшов до висновку, що докази надання ОСОБА_3 документів, які містять неправдиві відомості, у справі відсутні.

Не погоджуючись із зазначеною постановою суду, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій посилаючись на необґрунтованість судового рішення, просить скасувати постанову суду та постановити нову, якою ОСОБА_3, визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 995 251,84 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів, стягнути їх вартість.

В обґрунтування заявлених вимог апелянт зазначає про те, що саме ОСОБА_3 перебуваючи на посаді керівника підприємства, відповідав за його фінансово-господарську діяльність і був зобовязаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією. Вважає, що дії директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 995 251,84 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості в частині визначення митної вартості цих товарів.

В запереченнях на апеляційну скаргу ОСОБА_3 просить залишити її без задоволення, а постанову суду першої інстанції про закриття провадження у справі у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення без зміни, оскільки він під час переміщення товару через кордон не здійснював жодної незаконної дії.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_4, який підтримав апеляційну скаргу, представника ОСОБА_3 ОСОБА_5, яка проти неї заперечила, дослідивши доводи апеляційної скарги та перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ці вимоги митного законодавства не були виконані належним чином.

Так, в протоколі про порушення митних правил, як на доказ того, що ОСОБА_3 перемістив через митний кордон України товари з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості, митний орган посилається на надіслану з митних органів Туреччини завірену копію оригіналу оформленої ними експортної декларації №14270100ЕХ088352 та ті відмінності, які у ній зазначені.

Разом з тим, зміст цього документу є викладеним на турецькій мові і у справі відсутній його належний переклад.

Відсутність перекладу зазначеного документу (а.с.17-18) унеможливлює перевірку його як доказу в апеляційному порядку, а отже законності та обґрунтованості прийнятого судом першої інстанції рішення, та перешкоджає встановленню наявності чи відсутності правопорушення, винності ОСОБА_3, щодо якого складено протокол про порушення митних правил.

З огляду на те, що вказаний документ не був належним чином перевірений митними органами, а також не був предметом розгляду в суді першої інстанції як доказ на спростування або підтвердження винності ОСОБА_3, висновок суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України,апеляційний суд вважає передчасним, у звязку з чим постанова суду підлягає скасуванню з направленням справи до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки та дооформлення справи.

З урахуванням викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 527 МК України, суддя Апеляційного суду м. Києва, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС задовольнити частково.

Постанову судді Соломянського районного суду м. Києва від 06 листопада 2015 року про закриття провадження у справі про притягнення директора ТОВ «Дельта Ікс-Рей» ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -скасувати, а матеріали адміністративної справи повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки та її дооформлення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.М.Юденко