Провадження №3/760/6505/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 грудня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., розглянувши адміністративний матеріал, що надійшов з Київської міської митниці ДФС, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, директора ТОВ "БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД" (, 01042, Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1; паспорт серії НОМЕР_2, виданий 04.04.1996 Центральним РВ ММУ УМВС України в Миколаївській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

25.11.2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва з Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0836/10000/15 від 09.11.2015 року, складений відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 07.04.2015 на митну територію України з території Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС в автомобілі д/н НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ "БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД" (, 01042, м. Київ, бул. Дружби народів, буд. 13) ввезено товар «монтажна піна - Magic Pro Premium 750ml, Magic Pro Elit 65L 800 ml, виробник - Krimelte OU, герметик» загальною вагою брутто 20245,00 кг, вагою нетто 19223,00 кг, кількістю - 30 вантажних місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ "БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД" від 31.03.2015 № 100000000/2015/815274, а також товаросупровідні документи: CMR від 31.03.2015 № 245624, книжка МДП (Carnet TIR) від 31.03.2015 № XX.75417255, інвойс від 31.03.2015 № 20150700, виставлений компанією «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C. Panama, Республіка Панама) в адресу ТОВ "БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД" з зазначенням вартості товару - 18826,56 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання умов контракту від 25.04.2014 № B-2504/14, укладеного між компанією «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, P.O. BOX 0832-0886, W.T.C. Panama, Республіка Панама) та ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_2.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені для вільного обігу на митній території України на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250001/2015/003917.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 25.04.2014 № B-2504/14, CMR від 31.03.2015 № 245624, книжка МДП (Carnet TIR) від 31.03.2015 № XX.75417255, інвойс від 31.03.2015 № 20150700 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 19.06.2015 № 22213/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що митне оформлення частини зазначених товарів було здійснено в експортній процедурі в польському митному органі, а частини товарів - в експортно/транзитній процедурі в митних органах Естонії.

Митні органи Республіки Польща надіслали копію роздруківки із транзитної системи Польщі NCTS № 15PL77F9, відповідно до якої відправником товарів «герметик кількістю 6 місць, монтажна піна кількістю 24 місця» загальною вагою брутто 20245 кг є «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» (MOSSFON BUILDING, 2-nd floor, East 54-th street, Республіка Панама), одержувачем - ТОВ "БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД" (01042, Київ, бул. Дружби Народів, буд. 13), також вказано номер інвойсу № 20150700, книжки МДП (Carnet TIR) № XX.75417255, номер вантажного автомобіля НОМЕР_3/НОМЕР_4. Зазначені дані відповідають відомостям, вказаним в митній декларації № 100250001/2015/003917, інвойсі від 31.03.2015 № 20150700 та в інших документах, поданих ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» для митного оформлення даного товару в Україні.

Згідно з даними, вказаними в роздруківці із транзитної системи Польщі NCTS № 15PL77F9 вивіз частини товарів з території країни першого експорту здійснено за митною декларацією № 15ЕЕ1310ЕЕ70724590.

З метою з'ясування всіх обставин переміщення зазначеного товару, Державною фіскальною службою України листом від 22.06.2015 № 14923/5/99-99-26-03-03-16 направлено запит до митних органів Естонської Республіки.

Листом від 02.10.2015 № 36378/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь, отриману від митних органів Естонської Республіки на вищевказаний запит.

Митними органами Естонської Республіки надіслано копію митної декларації країни відправлення від 27.03.2015 № 15ЕЕ1310ЕЕ70724590, інвойсу виробника товару «Krimelte OU» від 26.03.2015 № IN00124865.

Відповідно до даних, зазначених в копії експортної митної декларації форми ЕХ А № 15ЕЕ1310ЕЕ70724590 вартість товару «монтажна піна Magic Pro» (загальною вагою брутто 15535 кг, вагою нетто - 14795 кг, в кількості - 24 вантажних місця) становить 31355,52 євро (гр. 22), що значно більше за фактурну вартість даного товару - 16282,56 дол. США, яка вказана в документах, поданих ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» для митного оформлення зазначеного товару в Україні, а саме: в інвойсі від 31.03.2015 № 20150700 (товари № 2-3) та в митній декларації № 100250001/2015/003917 (товар № 2, гр. 42).

Також, в митній декларації країни відправлення ЕХ А № 15ЕЕ1310ЕЕ70724590 міститься посилання на інвойс № IN00124865.

Так, згідно з інвойсом № IN00124865, отриманим від митних органів Естонської Республіки та виставленим компанією-виробником товару «Krimelte OU», вартість товару «монтажна піна - Magic Pro Premium 750ml, Magic Pro Elit 65L 800 ml» (загальною вагою брутто 15535 кг, вагою нетто - 14795 кг, в кількості - 24 вантажних місця) також становить 31355,52 євро.

Таким чином, на думку митного органу, частину товарів із загальної кількості переміщеного товару за МД № 100250001/2015/003917, а саме: «товар № 2: монтажна піна - Magic Pro Premium 750ml, Magic Pro Elit 65L 800 ml, виробник - Krimelte OU» загальною вагою брутто 15535 кг, вагою нетто - 14795 кг, в кількості - 24 вантажних місця, вартістю 31355,52 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (07.04.2015) складає - 796231,38 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 31.03.2015 № 20150700), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважала обставини викладені в протоколі №0836/10000/15 від 09.11.2015 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 - ОСОБА_6, в судовому засіданні заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в діях ОСОБА_2, як директора ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» відсутній склад адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснення представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа № 4520/9/26-70-26-04 від 24.11.2015 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугував лист з додатками, отриманий від митних органів іноземної держави - відповідь митних органів Естонської Республіки.

Проте, зазначений лист митних органів Естонської Республіки не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги.

При цьому, вказана відповідь митних органів Естонської Республіки не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом від 25.04.2014 року № В-2504/14, укладений між компанією «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» та ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» в особі директора громадянина ОСОБА_2.

За таких обставин, лист митних органів Естонської Республіки та додані до нього документи, не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» придбало зазначений товар у компанії «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» вартістю 18826,56 дол. США, що підтверджується Контрактом від 25.04.2014 року № В-2504/14 укладеним між компанією «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» та ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД», інвойсом № 20150700 від 31.03.2015 року, міжнародно-транспортною декларацією (CMR) та іншими документами.

Зокрема, з оборотно-сальдової відомості по рахунку №632 за січень 2015 р. - липень 2015 р. вбачається, що на виконання укладеного контракту № В-2504/14 від 25.04.2014 року, ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» перерахувало на користь компанії «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC», саме 18826,56 дол. США, що відповідає митній вартості товару наданих митному органу згідно МД № 100250001/2015/003917.

Факт здійснення розрахунку підтверджується також офіційний листом компанії «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC», інвойсом № 19231 від 18.02.2015 року, платіжним дорученням № 2643 та №2612 про проведення оплати товару по Контракту В-2504/14 , що засвідчено ПАТ « ПриватБанк».

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0836/10000/15 від 09.11.2015 року щодо відмінності у ціні (вартості) товару, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження, оскільки вартість товарів завезених ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» на підставі контракту укладеного між компанією «ATLAS DEVELOPMENT EQUITIES INC» та ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД», становить 18826,56 дол. США.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «БРАВО ГЛАСС ТРЕЙД» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням

Відповідно до ст.9 КУпАП України адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність .

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя :