Справа № 163/2584/15-п
Провадження №3/163/1776/15

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

при секретарі Семенюк К.М.,

за участю представника заінтересованої особи - ОСОБА_1,

представника митного органу ОСОБА_2,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №1002/20500/2015 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України :

Рейчел Єріксон, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки ОСОБА_3 Зеландії, директора підприємства «GROUBER TRADERS LLP», що знаходиться за адресою MINSHULL HOUSE 67 WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT CHESHIRE SK4 2LP UNITED KINGDOM, паспорт громадянки ОСОБА_3 Зеландії № LH367416, виданий 20.12.2013 року, -

ВСТАНОВИВ :

Старшим державним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що Рейчел Єріксон (далі - Єріксон), як директор підприємства «GROUBER TRADERS LLP», вчинила дії на переміщення через митний кордон України товару: «одяг, взуття та інші промислові товари» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок, з приховуванням від митного контролю, з використанням способів, що утруднюють виявлення та шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Як вбачається з протоколу, 15.07.2015 року о 17 год. 49 хв. в зону митного контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС по напрямку «вїзд в Україну» заїхав вантажний автомобіль марки «МАН» з причепом, реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС9127ХХ, під керуванням ОСОБА_4, який працює водієм ПП ОСОБА_5

Водієм ОСОБА_4 до митного контролю на м/п «Ягодин» були подані товаросупровідні документи: «СМR» А № 0002656 від 14.07.2015 року, інвойс-рахунок №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, Carnet TIR XF75569489, відповідно до яких даним транспортним засобом переміщується одяг, взуття та інші промислові товари, загальною кількістю 20368 штук, загальною вартістю 54871,12 доларів США.

Згідно поданих товаросупровідних документів, відправником даного товару виступає компанія «GROUBER TRADERS LLP» ( MINSHULL HOUSE 67 WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT CHESHIRE SK4 2LP UNITED KINGDOM), а одержувачем «Beta Prom Group» LTD (Marshala Tymoshenko Street, 9-A, Office 205, 04212 Kyiv, Ukraine).

Декларантом на даний товар було оформлено митну декларацію типу ІМ40ЕЕ за № 100000000/2015/834537.

На підставі вищезазначених документів було розпочато митний контроль та митне оформлення даного товару. В результаті здійснення митного контролю, який відбувався шляхом перевірки документів та митного огляду було встановлено, що згаданим транспортним засобом перевозиться товар «одяг, взуття та інші промислові товари» загальною кількістю 64287 штук, з яких не заявлено в документах 47425 штук, а частина товарів в кількості 3506 штук із числа заявлених відсутня.

Незаявлені в документах товари знаходились серед заявлених і їх виявлення стало можливим тільки після повного їх вивантаження та перерахунку, що утруднювалось розташуванням (пакуванням) товарів з однаковими артикулами в різних коробках.

В процесі митного контролю 20.07.2015 року та 30.07.2015 року на Волинську митницю ДФС надійшли листи від підприємства відправника «GROUBER TRADERS LLP» з доданими документами та копією сторінок паспорта Рейчел Єріксон, відповідно до яких виявлена невідповідність в кількості товарів сталась внаслідок помилки в подачі інформації по коректності номенклатурно-кількісного наповнення вантажу і особою відповідальною за помилкове оформлення фактури №BPG/G-506/INV001 була громадянка ОСОБА_3 Зеландії Рейчел Єріксон, яка згідно відкритого Інтернет ресурсу www.companiesintheuk.co.uk є директором підприємства «GROUBER TRADERS LLP».

Таким чином, митний орган дійшов висновку, що Рейчел Єріксон, як директор підприємства «GROUBER TRADERS LLP», вчинила дії на переміщення через митний кордон України товару: «Одяг, взуття та інших промислових товарів» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок, з приховуванням від митного контролю, з використанням способів, що утруднюють виявлення та шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Дії Рейчел Єріксон кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

Рейчел Єріксон на розгляд справи в суд не зявилась, про причини неявки не повідомила, хоча належним чином була повідомлена про час та місце розгляду справи.

В судовому засіданні представник заінтересованої особи підприємства «GROUBER TRADERS LLP» - ОСОБА_1, зазначила, що в даній справі відсутні будь-які фактичні та правові підстави вважати Єріксон винною у вчиненні адміністративного правопорушення, та й взагалі відсутні необхідні складові елементи адміністративного правопорушення, що виключає можливість кваліфікувати події, що мали місце, як порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування своїх пояснень зазначила, що між підприємством «GROUBER TRADERS LLP» та «Beta Prom Group» LTD було укладено контракт, за умовами якого відправник мав відправити товар згідно інвойса. На виконання умов контракту, згідно погодженого інвойса «GROUBER TRADERS LLP» відправило отримувачу вантаж, однак при завантажені товару зазначеного в інвойсі, працівником складу, якого в подальшому було звільнено, у звязку з халатністю, сталася помилка в подачі інформації по коректності номенклатурно-кількісного наповнення вантажу. Дана обставина підтверджується інформацією отриманою від директора «Beta Prom Group» LTD, наявною в письмових поясненнях при матеріалах справи, що вони очікували товар зазначений в інвойсі поданому до митного контролю. А тому, подія яка мала місце на м/п «Ягодин», відбулась без будь-якого умислу, що виключає відповідальність за правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Звертала увагу на те, що Єріксон взагалі не є тією особою, яка б мала нести відповідальність за порушення митних правил у випадку встановлення такого порушення, оскільки митним органом безпідставно та необґрунтовано складено протокол щодо неї. Зазначала, що єдиною підставою для складення протоколу щодо Єріксон слугували листи відправлені, нібито, підприємством «GROUBER TRADERS LLP» та підприємством власника складу «BRACH-POL» датовані 21 та 29 липням 2015 року, однак в матеріалах справи відсутні відомості ким та за яких обставин ці листи були спрямовані на адресу митниці. Лист направлений підприємством «GROUBER TRADERS LLP» в якому зазначається, що винною особою за правопорушення є Єріксон, за жодних обставин не міг бути відправлений даним підприємством, оскільки на вказану особу згідно угоди про працю не покладено жодних обовязків щодо завантаження товару, оформлення товаросупровідних документів та подальшого митного оформлення. Крім того, наявні листи містять різні за візуальним оглядом відбитки печатки, підписи на даних листах не місять інформації ким вони проставлені, що ще раз підтверджує факт непрозорості їх походження.

Зазначала, що на адресу «GROUBER TRADERS LLP» жодних листів, запитів з Волинської митниці ДФС не надходило.

Разом з тим вказувала, що контракт між підприємством «GROUBER TRADERS LLP» та «Beta Prom Group» LTD, було укладено від імені продавця за дорученням ОСОБА_6, підпис даної особи також міститься в інвойсі наданому директором «Beta Prom Group» LTD. Щодо визначення винною особою директора «GROUBER TRADERS LLP», а саме Єріксон, представник повідомила, що згідно відкритого Інтернет ресурсу www.companiesintheuk.co.uk, на який посилався митний орган, чітко вбачається, що на даному підприємстві вказано два директори Рейчел Єріксон та ОСОБА_7. Стверджувала, що митний орган належним чином не зясував коло винних осіб та склав протокол на особу, яка не є винуватою у некоректному наповнені вантажу.

Крім того, представник заявляла в судовому засіданні клопотання про проведення товарознавчої експертизи щодо визначення вартості переміщуваного ватажу та виклик в судове засідання експерта Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС, який виніс висновок про вартість переміщуваного товару, однак в задоволенні даного клопотання було відмовлено, оскільки представник жодним чином його не обґрунтувала, не надала доказів що спростовують вартість зазначену у висновку.

Стверджувала, що по справі, як того передбачає диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України, не доведений прямий умисел на порушення митних правил, а допущені помилки відбулись з технічних причин та в звязку з недбалістю зі сторони працівника складу відправника, який відповідав за виготовлення товаросупровідних документів на переміщуваний вантаж та його завантаження.

Враховуючи вищевикладене, представник заінтересованої особи, просив провадження в справі закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП.

Представник Волинської митниці ДФС в судовому засіданні, висловивши свою позицію, вважає, що у справі зібрано достатньо доказів, якими стверджено вину Рейчел Єріксон у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши пояснення представника заінтересованої особи, думку представника митниці та дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд не вбачає підстав для притягнення Рейчел Єріксон до відповідальності за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з огляду на наступне.

Як вбачається з протоколу та встановлено в судовому засіданні, 15.07.2015 року в зону митного контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС по напрямку «вїзд в Україну» заїхав вантажний автомобіль марки «МАН», з причепом, реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС9127ХХ, водієм даного автомобіля, ОСОБА_4, було подано до митного контролю товаросупровідні документи («СМR» А № 0002656 від 14.07.2015 року, інвойс-рахунок №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, Carnet TIR XF75569489), згідно яких у вищезазначеному автомобілі переміщується товар «одяг, взуття та інші промислові товари», відправником

даного товару зазначена компанія «GROUBER TRADERS LLP» ( MINSHULL HOUSE 67 WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT CHESHIRE SK4 2LP UNITED KINGDOM), а одержувачем «Beta Prom Group» LTD (Marshala Tymoshenko Street, 9-A, Office 205, 04212 Kyiv, Ukraine).

Декларантом (ТзОВ «БЕТА ОСОБА_8») на даний товар було оформлено митну декларацію типу ІМ40ЕЕ за № 100000000/2015/834537, згідно якої переміщується товар зазначений в інвойсі-рахунку №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, поданому водієм до митного контролю, та вартість товару становить 54871,12 доларів США.

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, кількість переміщуваного вантажу становить 20368 штук, загальна вартість 54871,12 доларів США, однак в процесі митного контролю, що відбувався шляхом перевірки документів та митного огляду (часткового із складанням акта від 15.07.2015 року та повного із складанням акта №205020103/2015/000949 від 27.07.2015) встановлено, що в дійсності в даному т/з переміщується товар «одяг, взуття та інші промислові товари» загальною кількістю 64287 штук, з яких не заявлено в документах 47425 штук, а частина товару в кількості 3506 штук із заявленого була відсутня.

20.07.2015 року на Волинську митницю ДФС, за допомогою факсимільного та електронного звязку, надійшов лист від підприємства відправника «GROUBER TRADERS LLP» вх. № 14704-26 від 20.07.2015, з якого вбачається, що під час завантаження автомобіля НОМЕР_2 сталася помилка в подачі інформації по коректності номенклатурно-кількісного наповнення вантажу у звязку з халатністю співробітника складу завантаження товару, якого в подальшому було звільнено, просять товар повернути назад на склад завантаження. (а.с. 111-113).

30.07.2015 року на Волинську митницю ДФС, за допомогою факсимільного та електронного звязку, повторно надійшов лист від підприємства відправника «GROUBER TRADERS LLP» вх. № 7143/26-20 від 30.06.2015, зі змісту якого вбачається, що особа відповідальна за помилкове оформлення інвойса №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015 була Рейчел Єріксон, в додаток додано копію паспорта останньої (а.с. 119-122).

В подальшому, у невстановлений період, на Волинську митницю ДФС поштовим звязком надійшло два аналогічних листа в підтвердження інформації надісланої 20.07.2015 року, окрім даної інформації в даних листах містилось повідомлення підприємства «BRACH-POL» власника складу на якому відбувалось завантаження товару, з якого вбачається, що 14.07.2015 року на митному складі Фенікс Біс, що керується їхньою фірмою, був завантажений товар в т/з з реєстраційними номерами ВС7420ВМ/ВС9127ХХ, але нажаль у звязку з халатністю, допущеною працівником фірми відправника товару, рахунок-фактура №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015 додана до товару, була хибною, просять долучити виправлений інвойс, згідно якого вартість відправленого вантажу становить 63765,41 доларів США. Дані листи 29.07.2015 року та 06.08.2015 року були зареєстровані за вх. 14704-26 від 20.07.2015 року та розписані працівнику митниці ОСОБА_9 для прикріплення їх до матеріалів справи (а.с. 123 -134).

З пояснень представника митного органу, протокол відносно Єріксон, було складено на підставі листів отриманих від підприємств «GROUBER TRADERS LLP», «BRACH-POL» та інформації з Інтернет ресурсу www.companiesintheuk.co.uk, якою підтверджується, що директором підприємства «GROUBER TRADERS LLP» є Рейчел Єріксон.

Частиною 1 ст.483 МК України передбачено, що відповідальність особи настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни

походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи з диспозиції вказаної статті, суб'єктом даного правопорушення є особа, яка безпосередньо вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Крім цього, зміст ч.1 ст.483 МК України вказує на те, що це правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, особа знала і усвідомлювала, що переміщує саме прихований товар, а документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, містять неправдиві відомості, але все-таки бажає саме таким чином незаконно перемістити товар.

Протокол про порушення митних правил № 1002/20500/2015 складено відносно директора «GROUBER TRADERS LLP» - Рейчел Єріксон, однак митні органи помилково припустились такого судження, а саме що Єріксон має нести відповідальність за порушення митних правил. В матеріалах справи наявні листи від підприємств «GROUBER TRADERS LLP» та «BRACH-POL», однак суд звертає увагу, що обидва листи надійшли від підприємства «BRACH-POL», що підтверджується відомостями про відправника на факсимільних копіях та поштових конвертах, тобто листів безпосередньо від «GROUBER TRADERS LLP» до митного органу не надходило, інша інформація яка б підтверджувала факт контакту даного підприємства з митним органом відсутня.

Митним органом не взято до уваги та не надано аналізу відомостям, які містяться в отриманих листах та мають суттєві розбіжності щодо винної особи (чи працівник відправника, чи підприємства «BRACH-POL»).

Крім того, з письмових пояснень директора підприємства, отримувача товару «Beta Prom Group» LTD, ОСОБА_10, вбачається, що контракт № BPG/G-506 від 18.05.2015 року був укладений ним, як директором «Beta Prom Group» LTD, та представником «GROUBER TRADERS LLP» ОСОБА_6. Поставка товару відбувалась згідно інвойсу №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, у якому зазначені точні відомості про очікуваний товар. Щодо обставин переміщення товару з приховуванням від митного контролю та щодо встановлення винних осіб у неправильному формуванні відправки вантажу йому нічого не відомо (а.с. 209-224).

Крім цього, із контракту № BPG/G-506 від 18.05.2015 року вбачається, що він був укладений між підприємством «Beta Prom Group» LTD, в особі директора ОСОБА_10 та підприємством «GROUBER TRADERS LLP» в особі представника за довіреністю ОСОБА_6 (а.с. 217-218).

З інвойсу №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015, доданому до письмових пояснень ОСОБА_10, вбачається, що він аналогічний поданому інвойсу до митного контролю водієм на м/п « Ягодин», однак на доданому міститься печатка підприємства «GROUBER TRADERS LLP» та підпис ОСОБА_6 (а.с. 223-224).

Як вбачається з матеріалів справи, Єріксон будь-яких пояснень щодо обставин по даній справі не давала, а пояснення, які містяться в матеріалах справи від інших осіб не підтверджують її вину, а навпаки спростовують.

Отже, жодних відомостей, що Єріксон вчиняла будь-які дії щодо митного оформлення вантажу або мала відношення до таких дій, по справі не зібрано та не доведено.

Відповідно до ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є

обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Таким чином, встановлені судом обставини свідчать про відсутність в діях Єріксон як фізичної особи, так і директора «GROUBER TRADERS LLP», складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про її вину в скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, було зроблено на підставі припущень, що відповідно до вимог ст.62 Конституції України є неприпустимим.

Згідно п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на вищевикладене, дана справа відносно Рейчел Єріксон, підлягає закриттю за відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України

Разом з тим, як встановлено в судовому засіданні, в товаросупровідних документах поданих водієм до митного оформлення, містились розбіжності щодо найменування товарів, їх кількості та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Листи-розяснення компаній наявні в матеріалах справи, суд розцінює ніщо інше, як намагання зацікавлених осіб уникнути від адміністративної відповідальності та перешкодити встановленню обєктивної істини по даній справі, оскільки обставини викладені в даних листах є суперечливими, не підтверджені будь-яким належним чином, та й саме їх походження не зрозуміле.

Згідно рахунка-фактури №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015 поданого водієм до митного контролю, який відповідає рахунку-фактурі №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015 доданого директором підприємством «Beta Prom Group» LTD, який є невідємною частиною контракта №BPG/G-506від 18.05.2015 року, на адресу їхньої фірми мав слідувати товар в кількості 20368 штук, вартістю 54871,12 доларів США.

На підставі контракта №BPG/G-506від 18.05.2015 року, рахунка-фактури №BPG/G-506/INV001 від 14.07.2015 ОСОБА_10 було виставлено попередню митну декларацію типу ІМ40ЕЕ за № 100000000/2015/834537, оскільки іншого товару його підприємство не очікувало.

Згідно висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС загальна вартість безпосередніх предметів порушення митних правил в справі про ПМП № 1002/20500/2015, станом на 26.08.2015 року становить 8845465,90 грн.

При цьому, суд не приймає до уваги пояснення представника заінтересованої особи, що відбулась помилка при завантажені переміщуваного вантажу, оскільки кількісні та вартісні показники даного товару в рази перевищують заявлений, що може свідчити на умисел направлений на приховування.

Оскільки факт наявності суперечливих товаросупровідних документів, в яких містяться невідповідності щодо відправника, вартості товару його ваги, обєктивно підтверджений, відомості здобуті під час провадження в митному органі та безпосередньо в судовому засіданні щодо відправника вантажу, ваги, вартості не знаходять свого підтвердження, тому вилучені в порядку ст.511 МК України товари підлягають передачі митниці для проведення перевірки щодо наявності складу порушення митних правил в діях інших осіб або для повернення власнику з врахуванням положень ст.ст.190, 238, 243 МК України.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №1002/20500/2015 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо Рейчел Єріксон закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучений за даним протоколом товар «одяг, взуття та інші промислові товари» кількістю 47425 штук, загальною вартістю 8845465 (вісім мільйонів вісімсот сорок пять тисяч чотириста шістдесят пять) гривень 90 копійок передати Волинській митниці ДФС для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.