АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 грудня 2015 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Мороз І.М., за участю: представника Київської міської митниці ДФС - Борматовій О.М., захисника особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил - ОСОБА_3,

розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 30 жовтня 2015 року,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 30 жовтня 2015 року провадження в справі відносно

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40- річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34) про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрито на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно постанови, суд розглянув протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України, щодо вчинення останнім дій з переміщення через митний кордон України товарів загальною вартістю 2 975 538,80 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

За протоколом № 0609/10000/15 про порушення митних правил від 6 серпня 2015 року ці порушення полягали у наступному.

28.07.2015 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес») (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, яке надійшло від компанії «CONG TY TNHH THANH DAT NGUYEN GIA» (67/13 THU KHOA HUAN KP ВINH PHUOC A. P. BINH CHUAN, 72300, В'єтнам) на адресу - LLC «LUCKY NUTS» (01054, Ukraine, Kiev, str. Dmitrievskaya, 13, ap. 14) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Дмитрівська, 13, кв. 14)) було виявлено оригінали документів, а саме:

- інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вартістю 140 842,80 дол. США, який виставлений компанією «THAN 11 DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (67/13 THU KHOA HUAN STREET, BINH PHUOC A GROUP, BINH CLIUAN WARD, THUAN AN TOWN, BINH DUONG PROVINCE, В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev area, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (TOB «JIAKI НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

- пакувальний лист № 027/TD-CAS/2015 2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU6631100 а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450 у 580 картонних коробах, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP у 220 картонних коробах, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, виставлений компанією «THANН DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev area, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (TOB «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT- LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

- коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev area, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (TOB «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015;

- страховий поліс № 009-05/15/04.PA/HD/00653 від 29.06.2015 на товари «580 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру WW450 та 220 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру LP, згідно коносаменту від 29.06.2015 № VNSGN114595» у розмірі 110% відсотків вартості товарів - 154 927,08 дол. США.

За інформацією, яка отримана від ТОВ «Аеро-Експрес» (TNT) міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 46034504, доставлено до одержувача - ТОВ «ЛАКІ НАТС».

03.08.2015 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за адресою: п/п «Одеський морський торговельний порт», на підставі інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 та коносаменту № VNSGN114595 від 29.06.2015 за попередньою митною декларацією № №0270000/2015/835400 від 31.07.2015, через митний кордон України в контейнері YCAXU6631100 на адресу ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34) переміщено товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 дол. США на умовах поставки СІF Одеса.

Підставою для переміщення вказаного товару через митний кордон України були:

інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 доларів США, виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 991'), з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT- LLC/2015;

коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - TOB «ЛАК1 НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015, з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/ TDAT-LLC/2015.

Після доставки в зону митного контролю митного поста «Столичний» (СТЗ ТОВ «Автомобільні Інтелектуальні Технології», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу IM 40 ДЕ № 100270002/2015/257673.

При порівнянні даних зазначених в документах виявлених у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес» (TNT)), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані щодо продавця/відправника товарів, покупця/ одержувача товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того, співпадає дата видачі і номер інвойсу та коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (CAXU6631100), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає:

у вартості товару, а саме - в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 86410,80 дол. США, а в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 року, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 246034504 - 140 842,80 дол. США.

Відповідно до умов поставки CІF (вартість, страхування та фрахт), «ІНКОТЕРМС», продавець укладає договір перевезення товару до названого порту призначення (Одеса), здійснює поставку товарів, які мають перейти через поручні судна в порту відвантаження, несе витрати та сплачує фрахт, необхідний для доставки товарів до названого порту призначення, проводить митне оформлення для експорту та здійснює страхування вантажу.

У зв'язку з цим, продавець за свій рахунок має одержати страхування карго, щоб покупець або будь-яка інша особа, що має зацікавленість у товарі, що підлягає страхуванню, мали право затребувати безпосередньо від страхового товариства і надати покупцеві страховий поліс або інше свідоцтво обсягу страхової відповідальності.

Відповідно до міжнародних правил по тлумаченню термінів «ІНКОТЕРМС», страхування має бути проведене у страхувальників або в страхових компаніях, що мають добру репутацію, і (за неможливості дійти згоди про протилежне) відповідати мінімальному покриттю «Застережень про страхування вантажів Об'єднання лондонських страхувачів» або будь-якому іншому подібному збірнику умов. Мінімальне страхування має покривати зазначену в договорі ціну плюс 10% (тобто 110%) і повинно бути обумовлене у валюті договору.

Враховуючи вищезазначене, страховий поліс № 009-05/15/04.PA/HD/00653 від 29.06.2015 на товари «580 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру WW450 та 220 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру LP, згідно коносаменту від 29.06.2015 № VNSGN114595» у розмірі 110% відсотків вартості товарів - 154 927,08 дол. США, виявлений при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504 підтверджує, що дійсна вартість товарів становить 140 842,80 дол. США.

Тому митний орган вважає, що товар, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 140 842,80 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату 03.08.2015 складає 2 975 538,80 грн., були переміщені переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Митним органом зазначається, що за інформацією бази даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України» керівником підприємства ТОВ «ЛАКІ НАТС» є ОСОБА_4, який відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_4 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово- господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, що директор компанії ТОВ «ЛАКІ НАТС» ОСОБА_4 вчинив дії з переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документи, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, в яких наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

Закриваючи провадження суд першої інстанції послався на те, що матеріали справи не містять достатніх доказів вчинення ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

При цьому суд першої інстанції встановив, що 08.06.2015 між компанією «THANН DAT NGUYEN GIA CO., LTD» та ТОВ «ЛАКІ НАТС» було укладено контракт № 01/TDAT-LLC/2015, відповідно до умов якого сума контракту складається з інвойсу на кожну партію товару, яка є невід'ємною частиною контракту. Ціна на товар в кожній поставленій партії узгоджується в інвойсах на партію, яка являється невід'ємною частиною контракт.

Пункт 5 контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, визначає умови оплати товару, передбачає 100 % передоплату за товар, який проводиться покупцем в доларах США шляхом банківського перерахунку вартості поставленої партії товару на розрахунковий рахунок продавця. Умови оплати контракту вказуються в інвойсах на кожну партію товару, який є невід'ємною частиною контракту. Всі витрати пов'язані з банківським переказом несе покупець.

Відповідно до інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, який виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» - TOB «ЛАКІ HATC» вартість товару складає 86 410,80 дол. США (а.с. 78).

На виконання вимог контакту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» за яким вартість товару складає 86 410,80 дол. США (а.с. 78), TOB «ЛАКІ НATC» здійснив переказ грошових коштів у розмірі 84 410,80 дол. США, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150615/000145366 від 12.06.2015 у розмірі 42 252,84 дол. США та платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150720/000147450 від 20.07.2015 року у розмірі 44 157,96 дол. США (а.с. 66-67).

Відповідно до інформації, яка надана міжнародною міжбанківською системою передачі інформації та здійснення платежів (СВІФТ) відправник - ПАТ «ВіЕс Банк» здійснив переказ грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. США та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. СІЛА) на рахунок «ДОЙЧЕ БАНК ТРАСТ КОМПАНІ АМЕРІКАС». Одержувачем коштів (банком бенефіціаром) був «В'єтнамський експортно - імпортний комерційний Акціонерний банк» (а.с. 87 - 90).

«В'єтнамський експертно-імпортний комерційний Акціонерний банк» підтвердив про надходження грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. США) та повідомив, що інших платежів від ТОВ «ЛАКІ НАТС» для «ТАМ ДАТ НГУЄН ГІА КО., ЛТД» відповідно до контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 та «В'ЄТНАМ ЕКСІМБАНК» - ФІЛІЯ У БІНЬЗИОНГ не отримував, даний факт підтверджується листом В'єтнамського експертно-імпортного комерційного Акціонерного банку (а.с. 92).

З листа компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., ETD», слідує, що компанія отримала грошові кошти за контрактом № 01/TDAT- LLC/2015 від 08.06.2015 у розмірі 86 410,80 дол. США (перший платіж на суму 42 252,84 дол. США від 18.06.2015, другий платіж на суму 44 157,96 дол. США від 23.07.2015). Інших платежів за вищезазначеним контрактом від компанії ТОВ «ЛАКІ НАТС» не отримували, скарг з приводу виконання умов договору немає (а.с. 94).

Таким чином, оплата товару була здійснена у розмірі, визначеному в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.062015, відповідно до умов передбачених контрактом № 01/ TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, а саме - 86 410,80 дол. США, що підтверджує митну вартість товару, задекларовану товариством.

Не погоджуючись з таким рішенням, Київською міською митницею ДФС подано апеляційну скаргу, у якій висловлено прохання про скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України з накладенням на нього адміністративного стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить - 2 975 538,80 грн., з конфіскацією цих товарів.

На обґрунтування вимог митний орган наводить в апеляційній скарзі зміст протоколу № 0609/10000/15 про порушення митних правил від 6 серпня 2015 року та додатково вказує, що проведення оплат за товар можливе шляхом інших систем міжнародних переводів, крім «СВІФТ», а ОСОБА_4 не надав доказів відсутності інших платіжних документів по цій операції. При цьому наголошує, що виходячи зі співпадіння відомостей щодо товару у інвойсі з міжнародного відправлення та інвойсі наданому при розмитненні товару, необхідно виходити з інвойсу де зазначена більша вартість товару, оскільки у ньому містить більша особиста інформація, зокрема особистий номер телефону отримувача ОСОБА_8, який за наказом від 15.09.2015 року є комерційним директором ТОВ «ЛАКІ НАТС» та за довіреністю уповноважений представляти товариство та отримував вищезазначене міжнародне відправлення.

Заслухавши пояснення:

представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу;

захисника ОСОБА_3, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вважаючи рішення суду законним та обґрунтованим, пояснюючи, що при розмитненні товару надавались тільки достовірні документи, які підтверджуються наданим контрактом, сертифікатом, інвойсом на ТОВ «ФАДО ТРЕЙД», банківськими документами про суму оплати товару, яка співпадає з наданим про розмитненні інвойсом та офіційним повідомленням іноземного відправника;

вивчивши матеріали адміністративної справи, переглянувши справу у межах визначених ч.7 ст. 294 КУпАП, вважаю апеляційну скаргу такою, що задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Як убачається з матеріалів справи, суд першої інстанції повно та всебічно з'ясував дійсні обставини справи, надав об'єктивну оцінку дослідженим доказам, належно обґрунтував прийняте рішення та дійшов до правильного висновку про відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України щодо вчинення переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відомостей необхідних для визначення їх митної вартості, оскільки належні докази вчинення ним таких дій відсутні.

Так, судом першої інстанції достовірно встановлено, що ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34), подані митному органу, як підставу для переміщення товару документів, необхідні та належні документи для проведення митного оформлення цього товару, а митним органом не надано достатніх доказів на підтвердження обставин, зазначених ним у протоколі про порушення митних правил щодо неправдивості відомостей щодо ціни придбаного ТОВ «ЛАКІ НАТС» товару, та належності цьому товариству виявленого у міжнародному відправленні компанії «CONG TY TNHH THANH DAT NGUYEN GIA», назва якої відрізняється від назви компанії постачальника товару ( а.с.29), на ТОВ «ЛАКІ НАТС», адреса якого відрізняється від адреси однойменного товариства, яке проводило розмитнення, морського ватажного страхового полісу, комерційного інвойсу, пакувального листа морського відправлення, коносаменту.

Всі розбіжності щодо різної ціни товару, були перевірені судом першої інстанції та обґрунтовано взято до уваги належні докази, які підтверджують укладення 08.06.2015 між компанією «THANН DAT NGUYEN GIA CO., LTD» та ТОВ «ЛАКІ НАТС» контракту № 01/TDAT-LLC/2015, відповідно до умов якого сума контракту складається з інвойсу на кожну партію товару, яка є невід'ємною частиною контракту, а ціна на товар в кожній поставленій партії узгоджується в інвойсах на партію, яка є невід'ємною частиною контракт, при цьому умова оплати товару, передбачає 100 % передоплату за товар, який проводиться покупцем в доларах США шляхом банківського перерахунку вартості поставленої партії товару на розрахунковий рахунок продавця. Умови оплати контракту вказуються в інвойсах на кожну партію товару, який є невід'ємною частиною контракту.

Таким вимогам повністю відповідає інвойс № 01/TD-LLC/2015 він 8.06.2015 року виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» на вантажоодержувача (consignee) - TOB «ЛАКІ HATC», за яким вартість товару складає 86 410,80 дол. США і який надавався TOB «ЛАКІ HATC» при проведенні розмитнення товару, заявлений у митній декларації типу IM 40 ДЕ № 100270002/2015/257673 (а.с.11 - оберт) і доданий до цих документів ( а.с.15), однак не згадується у протоколі про порушення митних правил.

При цьому, наведеним вище вимогам контракту не відповідає інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари загальною вартістю 140 842,80 дол. США, який зазначений у протоколі про порушення митних правил (а.с.3) та за цим протоколом вилучений з міжнародного відправлення, однак у дійсності зазначений інвойс має назву «комерційний інвойс» та виписаний на вантажовідправника/перевізника морського вантажу (shipper per) HANSA HOMBURG/065/S (а.с.32).

Згідно інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, який виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» - TOB «ЛАКІ HATC», який було надано при розмитненні товару, вартість товару складає 86 410,80 дол. США (а.с. 78).

Підтвердженням виконання вимог контакту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, інвойсу № 01/TD-LLC/2015 він 8.06.2015 року, інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» за якими вартість товару складає 86 410,80 дол. США (а.с. 14,15), TOB «ЛАКІ НATC», є переказ грошових коштів у розмірі 84 410,80 дол. США за платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150615/000145366 від 12.06.2015 у розмірі 42 252,84 дол. США та платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150720/000147450 від 20.07.2015 року у розмірі 44 157,96 дол. США (а.с. 66-67).

Відповідно до інформації, яка надана міжнародною міжбанківською системою передачі інформації та здійснення платежів (СВІФТ) відправник - ПАТ «ВіЕс Банк» здійснив переказ грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. США та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. СІЛА) на рахунок «ДОЙЧЕ БАНК ТРАСТ КОМПАНІ АМЕРІКАС». Одержувачем коштів (банком бенефіціаром) був «В'єтнамський експортно - імпортний комерційний Акціонерний банк» (а.с. 87 - 90).

«В'єтнамський експертно-імпортний комерційний Акціонерний банк» підтвердив про надходження грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. США) та повідомив, що інших платежів від ТОВ «ЛАКІ НАТС» для «ТАМ ДАТ НГУЄН ГІА КО., ЛТД» відповідно до контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 та «В'ЄТНАМ ЕКСІМБАНК» - ФІЛІЯ У БІНЬЗИОНГ не отримував, даний факт підтверджується листом В'єтнамського експертно-імпортного комерційного Акціонерного банку (а.с. 92).

З листа компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., ETD», слідує, що компанія отримала грошові кошти за контрактом № 01/TDAT- LLC/2015 від 08.06.2015 у розмірі 86 410,80 дол. США (перший платіж на суму 42 252,84 дол. США від 18.06.2015, другий платіж на суму 44 157,96 дол. США від 23.07.2015). Інших платежів за вищезазначеним контрактом від компанії ТОВ «ЛАКІ НАТС» не отримували, скарг з приводу виконання умов договору немає (а.с. 94).

Таким чином, суд першої інстанції прийшов до обґрунтованого висновку про відсутність належних доказів того, що ОСОБА_4, як керівником ТОВ «ЛАКІ НАТС», при розмитненні зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів були надані документи, які містять неправдиві відомості визначення дійсної ціни товару.

Оцінюючи допустимість доказів наданих на підтвердження вмісту міжнародного експрес-відправлення ( а.с.28-34), апеляційний суд звертає увагу, що акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 100290003 від 27.07.2015 року не містить необхідних реквізитів, про необхідність відображення яких зазначено у самому акті, зокрема у пунктах 7, 8, 9 та інформації про вилучення або приєднання до нього виявлених документів у копіях, які не містять підтвердження їх відповідності до оригіналів.

Крім того, до матеріалів справи не надано жодного доказу щодо підтвердження посади ОСОБА_4 у ТОВ «ЛАКІ НАТС» на момент проведення митного оформлення, однак приєднані наказ про посаду комерційного директора цього товариства та копії документів на іншу особу - ОСОБА_8 (а.с. 22-25), від якої відібрані і пояснення ( а.с.20-21), а довіреність на цю особу на представництво ТОВ «ЛАКІ НАТС» ( а.с.26) не містить підпису директора.

Доводи апеляційної скарги щодо підтвердження вини ОСОБА_4 наявною можливістю проведення оплат ТОВ «ЛАКІ НАТС» за цей товар шляхом інших систем міжнародних переводів, крім «СВІФТ», ненаданням ОСОБА_4 доказів відсутності інших платіжних документів по цій операції, не можуть бути взяті до уваги, оскільки вони суперечать конституційним принципам викладеним ст. 62 Конституції України, за якими обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь і ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину.

Перевірка достовірності відомостей щодо заявленої митної вартості товару шляхом міжнародного запиту відповідно до повноважень органу доходів та зборів за ст.ст. 45, 54 МК України і Угоди між КМ України та Урядом Соціалістичної Республіки В'єтнам про співробітництво та взаємну адміністративну допомогу в митних справах від 22.03.2010 року, проведена не була.

У зв'язку з чим суд першої інстанції вірно тлумачив усі сумніви на користь ОСОБА_4

За таких обставин, суд першої інстанції вірно дійшов обґрунтованого висновку про відсутність складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України у діях ОСОБА_4, у зв'язку з чим вірно закрив провадження в справі на підставі п.1 ст. 247 КпАП України.

Виходячи з наведеного, підстави для скасування постанови судді місцевого суду та прийняття апеляційним судом нової постанови, про що йдеться в апеляційній скарзі, - відсутні.

На підставі наведеного, керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 30 жовтня 2015 року, якою провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України закрито за відсутності події і складу адміністративного правопорушення, залишити без зміни, а апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС - без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду м. Києва І.М.Мороз

. Справа № 33/796/1319/2015, Категорія: ч.1 ст. 483 МК України

Головуючий суддя у І-й інстанції: Шевченко Л.В.

Доповідач: Мороз І.М.