Справа №3-6331/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Черкаської області, місто Жашків, в 2014 році директор ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "ІНТЕРАГРОТЕК" (, м.Київ, вул. Новопирогівська буд. 66), паспорт серії НОМЕР_2, виданий 28.01.2011 Печерським РУГУ МВС України в м.Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України, суддя, -

ВСТАНОВИВ:

18.11.2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0723/10000/15 від 18.09.2015 року, складеним відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 15.02.2014 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорогуск" м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів в автомобілі д/н НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" (, м.Київ, вул. Новопирогівська, 66) ввезено товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті згідно інвойсу 14-02/01-02», загальною вагою брутто 9826 кг, 27 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" від 14.02.2014 № 100000000/2014/809278, а також товаросупровідні документи: CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 виставлений компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City Republik of Panama) в адрес ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" із зазначенням вартості товару - 5036,14 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 31.07.2013 № TDIOBI/1 укладеного між ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" та компанією «ORTEGA BUSINESS, INC.» (Панама) в особі директора ТОВ "ТД "ІНТЕРАГРОТЕК" громадянина ОСОБА_1.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270003/2014/315180 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 31.07.2013 № TDIOBI/1, CMR № 30784 від 14.02.2014, TIR Carnet № UX.74400585, інвойс від 13.02.2014 № 14-02/01-02 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів виробництва компанії «Felder KG» (Австрія) до митних органів Республіки Австрія було ініційовано відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 04.11.2014 № 9372/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Австрії.

Митними органами Республіки Австрія повідомлено наступне:

компанія «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str. 1) зареєстрована в торговому реєстрі Австрії;

компанія «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (03040, м. Київ, вул. Стельмаха, 10А, Україна) діє в Україні як офіційний торговий агент щодо товарів, які продаються під торговою маркою «Felder». У 2014 році товари, призначені для компанії «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (Україна) продавалися компанії «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна).

Також, митними органами Австрії надіслано CD-диск з копіями митних та товаросупровідних документів за якими компанією «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str.1) було експортовано в Україну товари в 2014 році, а саме : експортні митні декларації типу ЕХ А №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2, № 14АТ800000EVK0IB98, № 14AT800000EVJIEJG0 , № 14AT800000EVJXA6F8, № 14AT800000EVK2UG89, № 14AT800000EVKDS9R6, № 14AT800000EVJ9L198, рахунки-фактури та інвойси до них.

З метою ідентифікації відправлень, які були експортовані із території Австрії за надісланими митними органами Австрії експортними митними деклараціями №№14AT800000EVJARF56, 14AT800000EVJE5QP2 та які в подальшому переміщувалися в Україну через територію Республіки Польща і можливо були оформлені в Київській регіональній митниці 10.03.2015 року за вих.№ 860/26-70-26-05 направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

Листом від 01.09.2015 року № 32401/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митні органи Республіки Польща надіслали завірену копію TIR Carnet № UX.74400585, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 в якій наявне посилання на митну декларацію на підставі якої товар був оформлений в країні першого експорту Австрії а саме : 14AT800000EVJARF56. Згідно даних в митній декларації форми TIR № 14PL30201014F59E15 відправником товарів зазначена компанія «Felder KG» (AТ Hall in Tirol), одержувачем компанія PU «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, Україна), кількість місць -27, вага брутто-9826 кг. Зазначені товари переміщувались в автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4.

Згідно даних зазначених в отриманій декларації № AT800000EVJARF56, за якою товар оформлено в країні експорту - Австрії, компанія «Felder KG» (Австрія) відправила в адресу «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна) товари «верстати для обробки дерева, обладнання» кількістю - 27 місць, вагою брутто 9826 кг та загальною вартістю - 96506,67 євро.

Зазначений товар по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідає товару, оформленому для вільного обігу на митній території України за митною декларацією від 15.02.2014 № 100270003/2014/315180.

Відповідно до отриманих від митних органів Австрії копій рахунків-фактур від 11.02.2014 № 14-02/02 та від 10.02.2014 № 14-02/01, посилання на які містяться в гр. 44 експортної декларації № 14AT800000EVJARF56, загальна вартість товарів становить 80125,05 + 16381,62 = 96506,67 євро.

Також, загальна вартість товарів згідно з даними, зазначеними в наданих митними органами Австрії копіях документів, а саме: інвойсів від 11.02.2014 № 34R2398/02 (7540,61 євро), № 34R0456/01 (7255,37 євро), № 34R2406/02 (7255,37 євро), № 34R2400/02 (7266,89 євро), № 34R2401/02 (3646,13 євро), № 34R2408/02 (3646,13 євро), № 34R2685/02 (1691,45 євро), № 34R2403/02 (2576,09 євро), № 34R2419/02 (2576,09 євро), № 34R2413/02 (2847,70 євро), № 34R2404/02 (11203,49 євро), № 34R2410/02 (2468,59 євро), № 34R2412/02 (1922,22 євро), № 34R2416/02 (4591,34 євро); № 34R2415/02 (5038,19 євро), № 34R2417/02 (4299,69 євро), № 34R2418/02 (4299,69 євро), № 34R8567/01 (781,02 євро), № 34R8565/01 (15,39 євро), № 34R2536/02 (89,37 євро), № 34R8566/01 (697,31), № 34R2538/02 (711,24 євро), № 34R8037/04 (20,86 євро), № 34R8569/01 (4,82 євро), № 34R8570/01 (10,48 євро), № 34R8575/01 (3,97 євро), № 34R8579/01 (113,39 євро), № 34R8580/01 (9,65 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8585/01 (16,43 євро), № 34R8586/01 (11,12 євро), № 34R8587/01 (3,03 євро), № 34R8588/01 (3,45 євро), № 34R8589/01 (16 євро), № 34R8577/01 (15,16 євро), № 34R8576/01 (1,01 євро), № 34R8571/01 (30,97 євро), № 34R8582/01 (1176,71 євро), № 34R8016/01 (2439,65 євро), № 34R2523/02 (2470,62 євро), № 34R2519/02 (156.79 євро), № 34R6987/01 (310,98 євро), № 34R2522/02 (369,10 євро), № 34R8583/01 (74,68 євро), № 34R8015/04 (2428,10 євро), № 34R2521/02 (383,99 євро), № 34R2524/02 (33,59 євро), № 34R6988/01 (316,24 євро), № 34R2526/02 (31,94 євро), № 34R2525/02 (65,77 євро), № 34R2527/02 (418,26 євро), № 34R2518/02 (248,36 євро), № 34R2529/02 (127,37 євро), № 34R2532/02 (44,42 євро), № 34R2531/02 (38,16 євро), № 34R2530/02 (46,57 євро), № 34R6990/01 (77,40 євро), № 34R2533/02 (209,81 євро), № 34R2535/02 (84,59 євро), № 34R2539/02 (1833,28 євро), № 34R8017/04 (388,35 євро), № 34R8578/01 (52,21 євро), № 34R8578/01 (0 євро), № 34R8590/01 (0 євро), № 34R2528/02 (0 євро) також становить 96506,67 євро.

Відмінність полягає в даних щодо умов поставки та загальної вартості товарів.

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Австрії та Республіки Польщі встановлено, що товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць, був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за МД № 14AT800000EVJARF56 та в подальшому цей вантаж був оформлений в Республіці Польща в процедурі транзиту за митною декларацією форми TIR № 14PL30201014F59E15 і в подальшому відправлений в Україну за TIR Carnet № UX.74400585.

Згідно з даними в експортній декларації № 14AT800000EVJARF56 та рахунків-фактур № 14-02/01 від 10.02.2014 та № 14-02/02 від 11.02.2014 загальна вартість експортованих з Австрії товарів становить 96506,67 євро на умовах поставки EXW, що значно вище ніж вартість зазначених товарів, заявлена в Україні, яка згідно з інвойсом від 13.02.2014 № 14-02/01-02 становить 5036,14 доларів США на умовах поставки СIP Київ.

Таким чином, товар «верстати, ручний інструмент, змінний інструмент для обробки деревини та запасні частини в асортименті», загальною вагою брутто 9826 кг, кількістю - 27 місць та загальною вартістю 96506,67 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.02.2014) складає 1 139 044,68 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

До суду для розгляду адміністративного матеріалу ОСОБА_1 не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0723/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Як регламентують положення ч. 5 ст. 529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Цей порядок визначений ст. 294 КУпАП.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

А саме, як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягалася до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1, у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи ОСОБА_1 про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права.

Крім того, за відсутності підпису у протоколі ОСОБА_1, у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків про відмову ОСОБА_1 вчинити такий підпис.

В матеріалах справи про порушення митних правил міститься запрошення від 14.09.2015 року ОСОБА_1 про прибуття до Київської міської митниці ДФС для проведення перевірки (а.с. 11).

Водночас повідомлення про необхідність з'явитись до митних органів для ознайомлення з протоколом про порушення митних правил та вручення його копії, а також надання пояснень ОСОБА_1 в матеріалах справи відсутнє.

Таким чином уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил № 0723/10000/15 від 18 вересня 2015 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки півтора місяця.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя