Справа № 163/2667/15-п
Провадження №3/163/2183/15

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

при секретарі Носку А.В.

з участю представника митного органу ОСОБА_1,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №1100/20500/2015 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку ОСОБА_4 Кіпр, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2 Кіпр, бухгалтера фірми «IQR WORLDWIDE L.P.»,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці складено протокол про те, що ОСОБА_3 як посадова особа фірми вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарі «електричні прилади, автозапчастини та інше» загальною вагою 3762,81 кг та вартістю 1249195,81 гривні при наступних обставинах.

17.07.2015 року на митний пост «Ягодин» Волинської митниці заїхав автомобіль «ДАФ», номерний знак НОМЕР_1/ВЕ2008ХМ, водій якого ОСОБА_5 відповідно до попередньої митної декларації ЕЕ №508000000/2015/901015 подав до митного контролю CMR №0775544, інвойс №10/07.15-3, за якими через переміщуються товари «електричні прилади, автозапчастини та інше» в кількості 1300 місць загальною вагою 21153,40 кг та вартістю 44872,02 доларів США. Відправником товарів є британська фірма «IQR WORLDWIDE L.P.», одержувачем київське ТОВ «МІКРОПЕТ».

Під час митного огляду у напівпричепі автомобіля виявлено не заявлені в товарно-супровідних документах аналогічні товари «електричні прилади, автозапчастини та інше» загальною вагою 3762,81 кг та вартістю 1249195,81 гривні.

14.08.2015 року на адресу Волинської митниці надійшов лист фірми «IQR WORLDWIDE L.P.», за яким помилка при завантаженні товарів виникла з вини бухгалтера підприємства ОСОБА_3.

На підставі ч.2 ст.459 МК України митниця кваліфікує дії посадової особи фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості частини товару та найменування.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2 подала письмові запереченні і усно пояснила, що ОСОБА_3 не має жодного відношення до переміщення товарів через митний кордон України, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які документи з її підписом. В адресу ТОВ «МІКРОПЕТ» одночасно слідували два автомобілі з товарами. При їх завантаженні відправником допущено помилки і пересортицю. Про ці обставини одержувач повідомив Волинську митницю і клопотав про надання дозволу на фізичний огляд товарів з метою усунення протиріч і помилок. Однак митниця жодним чином не відреагувала. Інший автомобіль прослідував в Україну і пройшов митне оформлення в Херсонській митниці.

Дослідженням доказів по справі встановлено наступне.

З акту про проведення митного огляду товарів від 17.07.2015 року встановлено, що в автомобілі «ДАФ», номерний знак НОМЕР_1/ВЕ2008ХМ, виявлено як товари, що відповідали товарно-супровідним документам, так і незаявлені в цих документах і виявлені за даним протоколом, так і товари, зазначені в документах, але відсутні в транспортному засобі.

З листа фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» від 08.08.2015 року вбачається, що при оформленні документів на товарну партію було допущено помилку і неправильно вказані кількість і асортимент товарів. Помилка допущена з вини бухгалтера фірми ОСОБА_3.

З листа ТОВ «МІКРОПЕТ» від 18.07.2015 року, поданого в судовому засіданні, вбачається, що 17.07.2015 року ТОВ повідомило Волинську митницю про помилку при відвантаженні партії товару і оформленні товарно-транспортних документів. Для усунення розбіжностей ТОВ подавало заяву про проведення фізичного огляду товарів, однак дозволу не одержало.

Згідно з висновком експерта №157 та висновком про здійснення провадження загальна вартість вилучених за протоколом товарів становить 1919321,08 гривні.

Таким чином, по справі встановлено, що під час митного контролю товарів, що переміщувались від фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» до ТОВ «МІКРОПЕТ», дійсно виявлено товари понад вказані в товарно-супровідних документах.

Частиною 1 ст.458 МК України встановлено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність.

За змістом диспозиції ч.1 ст.483 МК України таке правопорушення може бути вчинене лише умисно.

Як у вищевказаному листі фірми «IQR WORLDWIDE L.P.», так і в протоколі про порушення митних правил причиною зазначено такого факту помилку бухгалтера цієї фірми ОСОБА_3.

Помилкою є неумисне діяння, яке згідно із ст.190 МК України виключає відповідальність за порушення митних правил.

Таким чином, зміст протоколу містить внутрішні суперечності, оскільки в ньому констатовано факт переміщення товарів і помилку ОСОБА_3, на підставі чого зроблено висновок про вчинення нею умисних дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

З огляду на такі обставини справа направлялась на додаткову перевірку, під час якої рекомендовано провести необхідні процесуальні дії, в тому числі, щодо забезпечення права ОСОБА_3 на захист.

Проте під час такої перевірки нові обставини, що свідчили б про умисні дії ОСОБА_3, не встановлені і докази не здобуті.

Так, на адресу підприємства-відправника було направлено запит щодо статусу ОСОБА_3 як службової особи, однак відповідь на запит не одержана. Такий факт свідчить лише про вчинення митницею процесуальної дії, однак не дає підстав для іншої оцінки відповіді фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» щодо помилковості дій бухгалтера.

Тим самим по справі не здобуто доказів щодо повноважень ОСОБА_3 під час відправлення товарів і не встановлено, які саме умисні дії вона вчинила, котрі свідчили б про спрямованість її умислу на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

Відсутні підстави і для оцінки виконання вимог постанови суду про належне направлення ОСОБА_3 копії протоколу про порушення митних правил та повідомлення про зміну вартості вилучених товарів. Хоча такий лист адресований за встановленим місцем проживанням ОСОБА_3, однак направлений він факсимільним звязком в місто Київ за номером телефону, яким стосується ВАТ «АТП Фортуна», як і запит щодо статусу ОСОБА_3 як службової особи.

Пояснення представника митниці про те, що саме з цього номера телефону було одержано лист фірми «IQR WORLDWIDE L.P.», є непереконливим і достатньо не обгрунтованим щодо взаємозвязку фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» і ВАТ «АТП Фортуна».

В ході додаткової перевірки до протоколу приєднано довідку загального відділу управління інфраструктури Волинської митниці про те, що звернення ТОВ «МІКРОПЕТ» щодо помилки при відвантаженні партії товару і оформленні товарно-супровідних документів не надходило, а також інформацію начальника аналітично-пошукового відділу митниці про те, що в період 16-18 липня 2015 року пропуск товарів в адресу ТОВ «МІКРОПЕТ» не виявлено.

Хоча такі обставини і спростовують пояснення представника ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_2, однак на висновки про бездоказовість вини ОСОБА_3 відповідно складеного протоколу та зібраних і досліджених доказів вони не впливають жодним чином.

Враховуючи наведені обставини, вбачаються підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_3 складу порушення митних правил, у звязку з чим провадження в справі підлягає закриттю відповідно до п.1 ст.247 КУпАП.

Оскільки факт невідповідності товарів заявленим у товарно-супровідних документах обєктивно підтверджений, вилучені в порядку ст.511 МК України товари підлягають передачі митниці для проведення перевірки щодо наявності складу порушення митних правил в діях інших осіб або для повернення власнику з врахуванням положень ст.ст.190, 238, 243 МК України.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №1100/20500/2015 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_3 закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучені за даним протоколом товари «електричні прилади, автозапчастини та інше» 35 найменувань загальною вагою 3762,81 кг передати Волинській митниці для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_6