ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2015 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, працює на посаді директора ПП «РЕМБУД IK (, 01042, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, 5),

за ч. 1 ст. 483 МК України,

в с т а н о в и в:

11 листопада 2015 року до Соломянського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0719/10000/15 про порушення митних правил від 17 вересня 2015 року в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п «Ягодин Дорогуск»), через митний кордон України 17серпня 2014 року автомобілем д/н AL965EE/Al8122OX на підставі товаросупровідних документів: інвойс № НОМЕР_2 від 16 серпня 2014 року, CMR № 0619339 від 16 серпня 2014 року, TIR Carnet №XN.74686674 за попередньою митною декларацією № 100000000/2014/846770 від 16 серпня 2014 року, переміщено товари «санітарно-технічне обладнання, крани, змішувачі, люстри, насоси, водонагрівачі, загальною вартістю 29672,92 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «OVIANA BUSINESS S.A.» (50th Street,Global Plaza Tower, 19 Floor, Suite H, REPUBLIC OF PANAMA, PANAMA CITY), одержувачем ПП "РЕМБУД І К" (, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, 5).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 07/07-14 від 07 липня 2014 року, укладеного між «OVIANA BUSINESS S.A.» (50th Street,Global Plaza Tower, 19 Floor, Suite H, REPUBLIC OF PANAMA, PANAMA CITY) в особі президента компанії Roger Alberto Santamaria Del Cid та ПП "РЕМБУД І К" () в особі керівника ОСОБА_1.

08 квітня 2013 року вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/157903 від 08 квітня 2013 року та випущені у вільний обіг.

14 липня 2015 року № 25506/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України отримано лист ДФС з відповіддю митних органів ОСОБА_2 щодо на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митні органи ОСОБА_2 надіслали завірену копію TIR Carnet № XN.74686674, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL303080157BBD76 в якій наявне посилання на митні декларації на підставі яких товар був оформлений в країнах першого експорту, а саме: 14CZ53000022JL3TH0, 14CZ53000027E59F80, 14HU22100020AF2E45, 14ITQS91T0007922E9, 14PL303080E0037200, 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 та самі копії електронних митних декларацій ОСОБА_2 №№ 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 на підставі яких частина зазначеного товару була оформлена митними органами ОСОБА_2 при експорті його із ОСОБА_2 в Україну.

В результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів ОСОБА_2, становить 29672,92 доларів США.

У протоколі вказано, що дії керівника ПП "РЕМБУД І К" ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді директора підприємства, ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобовязаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів із загальної кількості переміщених, а саме - «водонагрівачі в асортименті», загальною вартістю 11985, 42 доларів США, що становить 157434,38 грн., згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у звязку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0719/10000/15 за ст. 483 МК України. Зазначив, що подав митному органу як підставу для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 17 серпня 2014 року на митну територію України із ОСОБА_2 через п/п "Ягодин-Дорогуск" м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів в автомобілі д/н AI5965EE/AI8122XO на адресу ПП "РЕМБУД І К" (, м. Київ, вул. Патріса Лумумби, 5 ) ввезено товар «санітарно-технічне обладнання, крани, змішувачі, люстри, насоси, водонагрівачі в асортименті згідно інвойсу № НОМЕР_2», загальною вагою брутто 22005,26 кг, 444 місця, країна походження ОСОБА_2.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ПП "РЕМБУД І К" від 16.08.2014 № 100000000/2014/846770, а також товаросупровідні документи: CMR № 0619339 від 16.08.2014, TIR Carnet № XN.74686674, інвойс від 16.08.2014 № НОМЕР_2 виставлений компанією «OVIANA BUSINESS S.A.» (50th Street,Global Plaza Tower, 19 Floor, Suite H, REPUBLIC OF PANAMA, PANAMA CITY) в адрес ПП "РЕМБУД І К" з зазначенням вартості товару 29672,92 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці товари: «котли для центрального опалення», були заявлені на митному посту «Столичний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» за МД № 100270001/2014/ 215441 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією, в електронному вигляді до митниці були надані наступні документи: контракт від 07.07.2014 № 07/07-14, CMR № 0619339 від 16.08.2014, TIR Carnet № XN.74686674, інвойс від 16.08.2014 № НОМЕР_2 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

14 липня 2015 року Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів ОСОБА_2 (вих. № 25506/7/99-99-26-03-03-17) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з ОСОБА_2 товарів «санітарно-технічне обладнання, крани, змішувачі, люстри, насоси, водонагрівачі, одержувачем яких виступало ПП "РЕМБУД І К".

21 липня 2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів ОСОБА_2 (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 14 липня 2015 року № 25506/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи ОСОБА_2 надіслали на нашу адресу завірену копію TIR Carnet № XN.74686674, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL303080157BBD76 в якій наявне посилання на митні декларації на підставі яких товар був оформлений в країнах першого експорту, а саме: 14CZ53000022JL3TH0, 14CZ53000027E59F80, 14HU22100020AF2E45, 14ITQS91T0007922E9, 14PL303080E0037200, 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 та самі копії електронних митних декларацій ОСОБА_2 №№ 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 на підставі яких частина зазначеного товару була оформлена митними органами ОСОБА_2 при експорті його із ОСОБА_2 в Україну.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037194 в Україну відправлено товар «водонагрівачі» в кількості - 28 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037194 становить 970,76 дол. США.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037186 в Україну відправлено товар «водонагрівачі» в кількості - 208 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037186 становить 9288,45 дол. США.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037178 в Україну відправлено товар «водонагрівачі (бойлери)» в кількості - 6 шт, код товару 884191900 та «водонагрівачі» в кількості -5 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037178 становить 1726,11 дол. США.

Загалом в Україну із загальної кількості відправлених товарів було відправлено за вищезазначеними деклараціями 247 штук водонагрівачів (бойлери), загальною вартістю -11985,42 дол. США.

В результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів ОСОБА_2, становить 11985,42 доларів США.

Таким чином, товари «санітарно-технічне обладнання, крани, змішувачі, люстри, насоси, водонагрівачі в асортименті, загальною вагою 22005,26 кг, 444 місця, країна походження ОСОБА_2, загальною вартістю 11985,42 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (17 серпня 2014 року) складає 157434, 38 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

17 вересня 2015 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0719/10000/15 за ст. 483 МК України за подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, ПП "РЕМБУД І К" є юридичною особою зареєстрованою на Київській міжрегіональній митниці Міндоходів, а ОСОБА_1 є її керівником (а.с. 28-30).

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, керівник ПП "РЕМБУД І К" ОСОБА_1 є суб'єктом адміністративної відповідальності, хоча особисто не подавала митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості.

Суб'єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Відповідно до інвойсу від 16 серпня 2014 року № НОМЕР_2 вартість товарів, виявлених під час митного огляду становить 11985 доларів 42 центи США, що за курсом Національно банку України станом на 17 серпня 2014 року складає 157434 гривень 49 копійок (а.с. 25-26).

Всі дані щодо товару, який був переміщений на територію України, співпадають, тобто це дозволяє ідентифікувати товар.

21 липня 2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів ОСОБА_2 (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 14 липня 2015 року № 25506/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи ОСОБА_2 надіслали на нашу адресу завірену копію TIR Carnet № XN.74686674, копію транзитної митної декларації форми TIR № 14PL303080157BBD76 в якій наявне посилання на митні декларації на підставі яких товар був оформлений в країнах першого експорту, а саме: 14CZ53000022JL3TH0, 14CZ53000027E59F80, 14HU22100020AF2E45, 14ITQS91T0007922E9, 14PL303080E0037200, 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 та самі копії електронних митних декларацій ОСОБА_2 №№ 14PL303080E0037194, 14PL303080E0037186, 14PL303080E0037178 на підставі яких частина зазначеного товару була оформлена митними органами ОСОБА_2 при експорті його із ОСОБА_2 в Україну.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037194 в Україну відправлено товар «водонагрівачі» в кількості - 28 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037194 становить 970,76 дол. США.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037186 в Україну відправлено товар «водонагрівачі» в кількості - 208 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037186 становить 9288,45 дол. США.

Згідно даних зазначених експортній декларації № 14PL303080E0037178 в Україну відправлено товар «водонагрівачі (бойлери)» в кількості - 6 шт, код товару 884191900 та «водонагрівачі» в кількості -5 шт, код товару 85161080. Вартість відправленого товару згідно митної декларації № 14PL303080E0037178 становить 1726,11 дол. США.

Загалом в Україну із загальної кількості відправлених товарів було відправлено за вищезазначеними деклараціями 247 штук водонагрівачів (бойлери), загальною вартістю -11985,42 дол. США.

При розгляді справи не було надано будь-яких доказів на підтвердження сплати ПП "РЕМБУД І К" іншої вартості товару, тобто тієї, що була задекларована.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених статтею 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 157434 гривні 38 копійок з конфіскацією товарів, а саме: водонагрівачі (бойлери), в кількості 247 штук.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова предявляється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: