Справа № 163/2567/15-п
Провадження № 3/163/1765/15
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 листопада 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

при секретарі Носку А.В.

з участю представників митного органу ОСОБА_1, ОСОБА_2,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_3,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_4,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №1287/20500/2015 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТОВ «Древ-Сервіс»(), РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Головним держаним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що ОСОБА_3 як директор та декларант ТОВ «Древ-Сервіс» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю 31,45 м3 соснових необрізаних пиломатеріалів 1-2 сорту розмірами 50*120-360*4500 мм загальною вартістю 76471,04 гривні при наступних обставинах.

12.09.2015 року на територію митного поста «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний автомобіль з номерними знаками АС6286ВА/АС4993ХТ, яким водій ОСОБА_5 переміщував з України в ОСОБА_6 вищевказані товари на підставі електронної декларації ЕК10АА №204020000/2015/009863, CMR №001408, рахунку фактури №21, сертифікату серії РВ №010733. Згідно з вказаними документами товари переміщувались від ТОВ «Древ-Сервіс» в адресу польської компанії «P.H.U. HELIOS INVEST» як необрізані соснові пиломатеріали 3 сорту розміром 50*120-360*4000-4500 мм вартістю 69816,31 гривні.

В ході митного огляду та проведеної перевірки митницею встановлено, що сертифікат серії РВ №010733, поданий до митного контролю в якості однієї з підстав для переміщення товарів через митний кордон, містить неправдиві відомості. В сертифікаті містяться відомості про придбану сировину як пиловник сосни 2 сорту обємом 0,383 м та розмірами 26-35*450 см, при цьому відповідно до специфікації до рахунка-фактури №21 на експортну партію пиломатеріалів припадає лише 4 дошки обємом 0,25 м3. Крім цього, для видачі сертифікату ТОВ «Древ-Сервіс» подано рахунок-фактуру №21, яка не відповідає фактурі, поданій під тим же номером до митного контролю, за формою та номером контракту.

В той же час згідно з довідкою ДП «Любомльський ЛГ» переміщувані товари представляють собою соснові необрізані пиломатеріали 1-2 сорту розмірами 50*120-360*4500 мм обємом 31,70 м3 та вартістю 100 євро за 1 м3.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави їх переміщення документа, що містить неправдиві дані, - сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операції серії РВ №010733.

В судовому засіданні ОСОБА_3 своєї винуватості не визнав і пояснив, що поданий до митного контролю сертифікат одержаний в установленому порядку на законних підставах і був призначений для законного експорту пиломатеріалів відповідно до контракту. Однак при завантаженні матеріалів на підприємстві, де вони різались і сушились, вантажник помилково вибрав лісоматеріали, які призначались до іншої поставки. Розбіжності в оформленні фактури №21, поданої до митного контролю і для видачі сертифіката, пояснив тим, що митне оформлення проводив брокер, з яким має договір, а той оформляв фактуру з його слід про обєм і розміри пиломатеріалів.

При дослідженні доказів по справі встановлено наступне.

Експорт лісоматеріалів декларувався директором ТОВ «Древ-Сервіс» ОСОБА_3, що вбачається із електронної декларації ЕК10АА №204020000/2015/009863.

Однією з підстав переміщення товарів до митного контролю подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операції серії РВ №010733. З його змісту вбачається, що пиломатеріали одержані з пиловника 1-2 сорту довжиною 400 см загальним обємом 47,493 м3 та пиловника 2 сорту довжиною 450 см обємом 0,38 м3. Для підтвердження походження пиломатеріалів подавались товарно-транспортні накладні серії РВБ №№440708, 440638, 440578, 440557, 440727, 440745, серії РВА №922139, накладні №№87, 27, 25, рахунок-фактура №21, CMR №031408.

В судовому засіданні ОСОБА_3 подав копії цих підтверджуючих документів, однак без належного посвідчення їх дійсності, а деякі в нечитабельному вигляді. З поданих документів вбачається, що в товарно-транспортних накладних визначено обєм та ширину пиловника. З відповіді, наданої Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, вбачається, що для видачі сертифікату подавалась рахунок-фактура №21 із доданою специфікацією. В останній відображена точна кількість, ширина, товщина і обєм дошок, що підлягали експорту.

В провину ОСОБА_3 ставиться подання як підстави переміщення товарів сертифіката серії РВ №010733, що містить неправдиві дані. За змістом протоколу такі дані стосуються як сортності пиломатеріалів, так і їх відповідності щодо довжини виданому сертифікату.

Згідно із Тимчасовим порядком видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

В судовому засіданні ОСОБА_3 подав вищезгадані підтверджуючі документи про придбання лісоматеріалів.

Однак перевірка цих документів з точки зору відповідності сортності, обєму, кількості, розмірів придбаних лісоматеріалів одержаним з них пиломатеріалам, в тому числі, переміщуваним і вилученим за даним протоколом, відповідно до фактури №21 та специфікації до неї не проводилась.

Для зясування таких питань потрібні спеціальні пізнання в області лісозаготівель та збирання додаткових доказів.

Крім цього, до протоколу не додано жодних документів чи розрахунків щодо визначення вартості вилучених предметів, а вказана в протоколі вартість вочевидь арифметично не відповідає фактурній. При цьому в провину ОСОБА_3 не ставиться подання неправдивих документів щодо вартості переміщуваних товарів.

Не зясовано по справі і причетність до декларування товарів митного брокера, про що заявляв в письмових поясненнях та в судовому засіданні ОСОБА_3, в тому числі щодо розбіжностей між формою і змістом фактур №21, які подавались до митного оформлення і для видачі сертифіката.

Сукупність наведених обставин та протиріч не дає достатніх підстав для ухвалення процесуального рішення по справі, через що протокол підлягає направленню на додаткову перевірку.

Під час такої перевірки необхідно: одержати у встановленому порядку в ОСОБА_3 або у Рівненському обласному управлінні лісового та мисливського господарства всі документи, що стали підставою для видачі сертифіката серії РВ №010733(накладні, товарно-транспортні накладні); провести детальний огляд вилучених предметів щодо їх обєму, а також кількості, довжини, ширини дошок); призначити і провести відповідну експертизу на предмет відповідності цих документів виданому сертифікату та товарно-транспортним документам(щодо сортності, обєму, розмірів, кількості дошок тощо); у встановленому порядку визначити вартість вилучених предметів; встановити обставини електронного декларування товарів на предмет причетності до нього брокерів чи декларантів, які мають укладені з ТОВ «Древ-Сервіс» відповідні договори; повторно опитати водія ОСОБА_5 на предмет розбіжностей в його письмових поясненнях інспектору митниці і на запит адвоката; при необхідності провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №1287/20500/2015 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_3 направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у 2-місячний строк з часу одержання матеріалів справи.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_7