Справа № 3-6008/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий 08.04.2003 Дарницьким РУГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, директор ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» (, 04119, м. Київ, вул. Дорогожицька, 1), за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

28.10.2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0718/10000/15 про порушення митних правил від 17.09.2015 року, 23.07.2013 на митну територію України із Словенії через п/п «Ужгород - Вишнє - Нємецьке» м/п «Ужгород» Чопської митниці в автомобілі НОМЕР_3 (на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» (, 04119, м. Київ, вул. Дорогожицька, 1) ввезено вантаж «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», загальною вагою брутто 5976 кг, 120 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) від 22.07.2013 № 100250000/2013/749140, а також товаросупровідні документи: CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022 з зазначенням вартості товару - 15648 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів зазначені товари, а саме: «побутові морозильники типу «скриня», компресійні, одно дверні, енергоємністю менше 75кВт.: FH331W/type ZS316 (307L) - 120 шт.; торговельна марка - «GORENJE»; виробник - «GORENJE APARATI ZA DOMACINSTVOD.O.»; країна виробництва - Сербія» були заявлені декларантом ТОВ «ГЛОБАЛ-ЛОДЖИСТІК» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» та випущено у вільний обіг за МД № 100250000/2013/064832.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.02.2013 № I-C-22013GP, укладений між «INTER-COM 2000 LTD» (Suite 82, 2nd Floor, Medine Mews, La Chaussee Street, Port Louis, ОСОБА_3) та ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» (, 04119, м. Київ, вул. Дорогожицька, 1), CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22.07.2013 № 167022, виставленого компанією «INTER-COM 2000 LTD» (ОСОБА_3) до ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР», загальна вартість товарів складає - 15 648 доларів США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «FLC LOGISTIC KFT» (Tornyospalca Alaphegy, Szelesatrako, Kulterulet 076/7, Угорщина).

31.12.2013 було направлено запит до митних органів Угорщини (вих. № 21258/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», одержувачем яких виступало ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР».

10.07.2014 до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Головного оперативного управління Міндоходів від 04.07.2014 № 16000/7/99-99-07-16-10-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Угорщини надали копії таких документів: транзитний супровідний документ № 13HU2EB1, книжка МДП XK.72952473, CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022, експортний супровідний документ № 13SI4257, повідомлення про перенавантаження, аркуш перевірки.

Відповідно до інформації митних органів Угорщини, вказані товари спочатку відправлено зі Словенії на транспортному засобі LIF 498/XXK 375 в рамках експортної процедури відповідно до експортного супровідного документу № 13SI4257 (інвойс № /2013, відправник - «Gorenje, d.d.», Partizanska 12, SI 3503 Velenje; одержувач - «INTER-COM 2000 LTD», Сustoms warehouse, Lenina str., 141-P, UA 000000 Kiev region, Gostomel). Після прибуття вказаних товарів на територію Угорщини, дані товари були перенавантажені на транспортний засіб НОМЕР_3 і в рамках транзитної процедури відправлені компанією «FLC LOGISTIC KFT» (Tornyospalca Alaphegy, Szelesatrako, Kulterulet 076/7, Угорщина) на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» згідно з документами: транзитний супровідний документ № 13HU2EB1, книжка МДП XK.72952473, CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022.

Відповідно до експортного супровідного документу № 13SI4257 (інвойс № /2013) вартість товарів становить 25 856 євро, а згідно з інвойсом від 22.07.2013 № 167022 вартість цих же товарів становить 15 648 доларів США.

20.04.2015 було направлено запит до митних органів Словенії (вих. № 9655/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», одержувачем яких виступало ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР».

11.08.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Словенії (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 04.08.2015 № 28421/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Словенії надали копію експортної декларації MRN 13SI4257, в якій зазначено відомості про вартість цих товарів - 25 856 євро.

Митні органи Словенії повідомили, що вказані товари відповідно до інвойсу № /2013 відправлені компанією «Gorenje, d.d.», Velenje на адресу одержувача - «INTER-COM 2000 LTD», Kiev, UA. Оплату за інвойсом № /2013 в сумі (яка зазначена в даному інвойсі та експортній декларації MRN 13SI4257) здійснено в повному обсязі.

Таким чином, товари «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», загальною вагою брутто 5976 кг, 120 місць, та загальною вартістю 25 856 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (23.07.2013) складає 272097,79 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0718/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що гр. ОСОБА_1 приховав від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 23.07.2013 на митну територію України із Словенії через п/п «Ужгород - Вишнє - Нємецьке» м/п «Ужгород» Чопської митниці в автомобілі НОМЕР_3 (на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» (, 04119, м. Київ, вул. Дорогожицька, 1) ввезено вантаж «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», загальною вагою брутто 5976 кг, 120 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) від 22.07.2013 № 100250000/2013/749140, а також товаросупровідні документи: CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022 з зазначенням вартості товару - 15648 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів зазначені товари, а саме: «побутові морозильники типу «скриня», компресійні, одно дверні, енергоємністю менше 75кВт.: FH331W/type ZS316 (307L) - 120 шт.; торговельна марка - «GORENJE»; виробник - «GORENJE APARATI ZA DOMACINSTVOD.O.»; країна виробництва - Сербія» були заявлені декларантом ТОВ «ГЛОБАЛ-ЛОДЖИСТІК» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» та випущено у вільний обіг за МД № 100250000/2013/064832.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 20.02.2013 № I-C-22013GP, укладений між «INTER-COM 2000 LTD» (Suite 82, 2nd Floor, Medine Mews, La Chaussee Street, Port Louis, ОСОБА_3) та ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» (, 04119, м. Київ, вул. Дорогожицька, 1), CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22.07.2013 № 167022, виставленого компанією «INTER-COM 2000 LTD» (ОСОБА_3) до ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР», загальна вартість товарів складає - 15 648 доларів США. Згідно з поданими документами відправником товарів є компанія «FLC LOGISTIC KFT» (Tornyospalca Alaphegy, Szelesatrako, Kulterulet 076/7, Угорщина).

31.12.2013 було направлено запит до митних органів Угорщини (вих. № 21258/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», одержувачем яких виступало ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР».

10.07.2014 до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Головного оперативного управління Міндоходів від 04.07.2014 № 16000/7/99-99-07-16-10-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Угорщини надали копії таких документів: транзитний супровідний документ № 13HU2EB1, книжка МДП XK.72952473, CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022, експортний супровідний документ № 13SI4257, повідомлення про перенавантаження, аркуш перевірки.

Відповідно до інформації митних органів Угорщини, вказані товари спочатку відправлено зі Словенії на транспортному засобі LIF 498/XXK 375 в рамках експортної процедури відповідно до експортного супровідного документу № 13SI4257 (інвойс № /2013, відправник - «Gorenje, d.d.», Partizanska 12, SI 3503 Velenje; одержувач - «INTER-COM 2000 LTD», Сustoms warehouse, Lenina str., 141-P, UA 000000 Kiev region, Gostomel). Після прибуття вказаних товарів на територію Угорщини, дані товари були перенавантажені на транспортний засіб НОМЕР_3 і в рамках транзитної процедури відправлені компанією «FLC LOGISTIC KFT» (Tornyospalca Alaphegy, Szelesatrako, Kulterulet 076/7, Угорщина) на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» згідно з документами: транзитний супровідний документ № 13HU2EB1, книжка МДП XK.72952473, CMR від 22.07.2013 № 612599, інвойс від 22.07.2013 № 167022.

Відповідно до експортного супровідного документу № 13SI4257 (інвойс № /2013) вартість товарів становить 25 856 євро, а згідно з інвойсом від 22.07.2013 № 167022 вартість цих же товарів становить 15 648 доларів США.

20.04.2015 було направлено запит до митних органів Словенії (вих. № 9655/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», одержувачем яких виступало ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР».

11.08.2015 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Словенії (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 04.08.2015 № 28421/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Словенії надали копію експортної декларації MRN 13SI4257, в якій зазначено відомості про вартість цих товарів - 25 856 євро.

Митні органи Словенії повідомили, що вказані товари відповідно до інвойсу № /2013 відправлені компанією «Gorenje, d.d.», Velenje на адресу одержувача - «INTER-COM 2000 LTD», Kiev, UA. Оплату за інвойсом № /2013 в сумі (яка зазначена в даному інвойсі та експортній декларації MRN 13SI4257) здійснено в повному обсязі.

Таким чином, товари «побутові морозильники типу «скриня» - 120 шт.; торговельна марка - GORENJE», загальною вагою брутто 5976 кг, 120 місць, та загальною вартістю 25 856 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (23.07.2013) складає 272097,79 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Згідно з інформацією, наявною у базі даних «Податковий блок», ОСОБА_1 є керівником ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР».

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Суб'єктом правопорушення виступає посадова особа підприємства - керівник підприємства, який в силу виконуваних ним трудових (службових) обов'язків відповідає за додержання підприємством вимог, встановлених Митним кодексом України та міжнародним договором України.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії посадової особи підприємства ТОВ «ГЛОБАЛ-ПАРТНЕР» гр. ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 272097,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил (п.6) передбачено наступне: «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати виявлення правопорушення, тобто 11.08.2015 року (відповідь митних органів Словенії).

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 272097,79 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника ОСОБА_1 вартість цих товарів, що становить 272097,79 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина України ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. України ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 272097,79 грн. та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 272097,79 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Соломянському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з р. України ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 243,60 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя