Справа № 163/2667/15-п
Провадження № 3/163/1852/15
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 листопада 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

при секретарі Носку А.В.

з участю представника митного органу ОСОБА_1,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №1100/20500/2015 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку ОСОБА_4 Кіпр, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2 Кіпр, бухгалтера фірми «IQR WORLDWIDE L.P.»,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці складено протокол про те, що ОСОБА_3 як посадова особа фірми вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарі «електричні прилади, автозапчастини та інше» загальною вагою 3762,81 кг та вартістю 1249195,81 гривні при наступних обставинах.

17.07.2015 року на митний пост «Ягодин» Волинської митниці заїхав автомобіль «ДАФ», номерний знак НОМЕР_1/ВЕ2008ХМ, водій якого ОСОБА_5 відповідно до попередньої митної декларації ЕЕ №508000000/2015/901015 подав до митного контролю CMR №0775544, інвойс №10/07.15-3, за якими через переміщуються товари «електричні прилади, автозапчастини та інше» в кількості 1300 місць загальною вагою 21153,40 кг та вартістю 44872,02 доларів США. Відправником товарів є британська фірма «IQR WORLDWIDE L.P.», одержувачем київське ТОВ «МІКРОПЕТ».

Під час митного огляду у напівпричепі автомобіля виявлено не заявлені в товарно-супровідних документах аналогічні товари «електричні прилади, автозапчастини та інше» загальною вагою 3762,81 кг та вартістю 1249195,81 гривні.

14.08.2015 року на адресу Волинської митниці надійшов лист фірми «IQR WORLDWIDE L.P.», за яким помилка при завантаженні товарів виникла з вини бухгалтера підприємства ОСОБА_3.

На підставі ч.2 ст.459 МК України митниця кваліфікує дії посадової особи фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості частини товару та найменування.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2 подала письмові запереченні і усно пояснила, що ОСОБА_3 не має жодного відношення до переміщення товарів через митний кордон України, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які документи з її підписом. В адресу ТОВ «МІКРОПЕТ» одночасно слідували два автомобілі з товарами. При їх завантаженні відправником допущено помилки і пересортицю. Про ці обставини одержувач повідомив Волинську митницю і клопотав про надання дозволу на фізичний огляд товарів з метою усунення протиріч і помилок. Однак митниця жодним чином не відреагувала. Інший автомобіль прослідував в Україну і пройшов митне оформлення в Херсонській митниці.

Дослідженням доказів по справі встановлено наступне.

З акту про проведення митного огляду товарів від 17.07.2015 року встановлено, що в автомобілі «ДАФ», номерний знак НОМЕР_1/ВЕ2008ХМ, виявлено як товари, що відповідали товарно-супровідним документам, так і незаявлені в цих документах і виявлені за даним протоколом, так і товари, зазначені в документах, але відсутні в транспортному засобі.

З листа фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» від 08.08.2015 року вбачається, що при оформленні документів на товарну партію було допущено помилку і неправильно вказані кількість і асортимент товарів. Помилка допущена з вини бухгалтера фірми ОСОБА_3.

З листа ТОВ «МІКРОПЕТ» від 18.07.2015 року, поданого в судовому засіданні, вбачається, що 17.07.2015 року ТОВ повідомило Волинську митницю про помилку при відвантаженні партії товару і оформленні товарно-транспортних документів. Для усунення розбіжностей ТОВ подавало заяву про проведення фізичного огляду товарів, однак дозволу не одержало.

Згідно з висновком експерта №157 та висновком про здійснення провадження загальна вартість вилучених за протоколом товарів становить 1919321,08 гривні.

Таким чином, по справі встановлено, що під час митного контролю товарів, що переміщувались від фірми «IQR WORLDWIDE L.P.» до ТО «МІКРОПЕТ», дійсно виявлено товари понад вказані в товарно-супровідних документах.

Як у вищевказаному листі фірми «IQR WORLDWIDE L.P.», так і в протоколі про порушення митних правил причиною зазначено такого факту помилку бухгалтера цієї фірми ОСОБА_3.

Помилкою є неумисне діяння, яке згідно із ст.190 МК України виключає відповідальність за порушення митних правил.

Таким чином, зміст протоколу містить внутрішні суперечності, оскільки в ньому констатовано факт переміщення товарів і помилку ОСОБА_3, на підставі чого зроблено висновок про вчинення нею умисних дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

Крім цього, між вартістю вилучених предметів, визначеною в протоколі в сумі 1249195,81 гривні, та вказаною в висновку експерта та висновку про здійснення провадження в сумі 1919321,08 гривні є істотна різниця. При цьому експертом не визначено вартість одного з товарів через неможливість однозначно його ідентифікувати, а назву товару і його вартість визначено інспектором УАР та ПМП Волинської митниці поза межами його компетенції без підтвердження відповідним відділом митниці. Така зміна вартості загальної кількості товарів до відома ОСОБА_3 не доводилась, чим порушено її право на захист.

В той же час до протоколу не приєднано звернення ТОВ «МІКРОПЕТ» щодо проведення фізичного огляду товарів та прийняті з цього приводу митницею рішення, а також не досліджувались викладені в поясненнях представника ОСОБА_2 обставини щодо ввезення в адресу ТОВ «МІКРОПЕТ» аналогічного чи подібного товару і виникнення помилки через пересортицю товарів у двох транспортних засобах.

Сукупність названих недоліків не дає достатніх підстав для ухвалення висновку про існування події правопорушення, а при наявності події про наявність чи відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення.

У звязку з наведеним справа підлягає направленню на додаткову перевірку, під час якої необхідно: зібрати і приєднати при наявності докази умисного вчинення протиправних дій винною особою, в тому числі, щодо субєктного становища ОСОБА_3 як посадової особи підприємства; встановити і приєднати до справи докази звернення до митниці ТОВ «МІКРОПЕТ» з приводу досліджуваних подій, а також факт ввезення в його адресу в той же період аналогічного вантажу того ж відправника та його митного контролю і митного оформлення; усунути порушення процесуальних прав ОСОБА_3 щодо вручення протоколу(приєднати докази його відправлення відповідними засобами звязку) та повідомлення про зміну вартості вилучених товарів; при потребі здійснити інші необхідні процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №1100/20500/2015 щодо ОСОБА_3 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у місячний з дня отримання матеріалів справи строк.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_6