П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 жовтня 2015 р. Справа №607/13910/15-п

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Дзюбича В.Л.

з участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І.

роглянувши матеріали, які надійшли від Тернопільської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Л.Г.М.» м.Тернопіль,

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

25 вересня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, бульвар Куліша 1/59) в особі директора ОСОБА_1, НОМЕР_2, через перевізника ТзОВ «M&YU-Trans» (юридична адреса м. Чернівці вул. Грибна 9), згідно митної декларації ЕЕ №403000000/2014/903005 від 24.09.2014, через пункт пропуску, розташованому на митному кордоні України «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, було ввезено на митну територію України в митному режимі імпорт, товар - пряжа із синтетичних волокон в асортименті (далі - товар), загальною вагою брутто 18630,30 кг та загальною вартістю 42103,33 доларів США. Як підставу для переміщення товару в пункті пропуску «Порубне-Сірет» подано invoice №1792 від 15.09.2014 та CMR№359886 від 18.09.2014.

З метою завершення митного оформлення, 30 вересня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, бульвар. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, бульвар Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №358886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/009232 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - пряжа (1/7,5), з волокон різних кольорів, однониткова, з вмістом синтетичних штапельних волокон акрилу 85%, синтетичних штапельних волокон поліеміду 15%, лінійною щільністю 146 децитекс. Пряжа з кінцевим "S" крученням, розфасована не для роздрібної торгівлі. Вага брутто - 11778,85 кг, загальною фактурною вартістю 29855,23 долари США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 385376,56 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/009232 від 30.09.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 385376,56 грн., а у гр. 47 та гр. В нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 15415,06 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 80158,32 грн.

01 жовтня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mari., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №359886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/009273 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - пряжа (2/40) однокручена, пофарбована, різних кольорів, з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 6851,45 кг, загальною фактурною вартістю 12248,1 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 158602,91 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/009273 від 01.10.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 158602,91 грн., а у гр. 47 та гр. В нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 6344,12 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 32989,41 грн.

20 листопада 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №359886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/011016 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар №1 - пряжа (2/40) однокручена, пофарбована, різних кольорів, з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 5796,9 кг, загальною фактурною вартістю 10368,012 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 134257,3 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/011016 від 20.11.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 368124,87 грн., а у гр. 47 нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 0 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 73624,97 грн. та товар №2 - пряжа (2/40/32) однокручена, білого кольору (вибілена), з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 1054,55 кг, загальною фактурною вартістю 1880,088 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 24345,61 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/011016 від 20.11.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 66754,08 грн., а у гр. 47 нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 2670,16 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 13884,85 грн.

У відповідності до п. 2.1. контракту №1/14UA від 15.09.2015, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, кількість, асортимент і ціни на товар погоджуються сторонами по кожному відвантаженню і зазначаються в інвойсах на кожну партію товару, які є невід'ємною частиною контракту.

11 червня 2015 року Тернопільською митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України № 20747/7/99-99-26-03-03-17 у відповідності до якого, органом доходів і зборів від митних органів Турецької Республіки отримано митну декларацію Турецької Республіки №14270100ЕХ062544 від 17.09.2014. На підставі цієї декларації встановлено, що вартість пряжі вагою брутто 11778,85 кг становить 64137,67 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації становить 827900,33 грн. Вартість пряжі вагою брутто 6851,45 кг становить 34662,1 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації становить 448845,94 грн.

ОСОБА_1, у судове засідання не зявився, з невідомих на те суду причин, про день та час розгляду справи повідомлявся належним чином. За даних обставин суд вважає за необхідне провести розгляд справи за відсутності останнього.

Дслідивши матеріали справи, судом встановлено наступні обставини.

25 вересня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, бульвар Куліша 1/59) в особі директора ОСОБА_1, НОМЕР_2, через перевізника ТзОВ «M&YU-Trans» (юридична адреса м. Чернівці вул. Грибна 9), згідно митної декларації ЕЕ №403000000/2014/903005 від 24.09.2014, через пункт пропуску, розташованому на митному кордоні України «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, було ввезено на митну територію України в митному режимі імпорт, товар - пряжа із синтетичних волокон в асортименті (далі - товар), загальною вагою брутто 18630,30 кг та загальною вартістю 42103,33 доларів США. Як підставу для переміщення товару в пункті пропуску «Порубне-Сірет» подано invoice №1792 від 15.09.2014 та CMR№359886 від 18.09.2014.

З метою завершення митного оформлення, 30 вересня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, бульвар. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, бульвар Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №358886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/009232 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - пряжа (1/7,5), з волокон різних кольорів, однониткова, з вмістом синтетичних штапельних волокон акрилу 85%, синтетичних штапельних волокон поліеміду 15%, лінійною щільністю 146 децитекс. Пряжа з кінцевим "S" крученням, розфасована не для роздрібної торгівлі. Вага брутто - 11778,85 кг, загальною фактурною вартістю 29855,23 долари США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 385376,56 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/009232 від 30.09.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 385376,56 грн., а у гр. 47 та гр. В нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 15415,06 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 80158,32 грн.

01 жовтня 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mari., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №359886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/009273 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар - пряжа (2/40) однокручена, пофарбована, різних кольорів, з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 6851,45 кг, загальною фактурною вартістю 12248,1 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 158602,91 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/009273 від 01.10.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 158602,91 грн., а у гр. 47 та гр. В нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 6344,12 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 32989,41 грн.

20 листопада 2014 року TOB «Л.Г.М.» (юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59), на підставі контракту №1/14UA від 15.09.2014, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, invoice №1792 від 15.09.2014, CMR №359886 та інших документів, директором TOB «Л.Г.М.» ОСОБА_1, згідно МД № 403000006/2013/011016 Тернопільській митниці заявлено до митного контролю та митного оформлення в митному режимі імпорт, товар №1 - пряжа (2/40) однокручена, пофарбована, різних кольорів, з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 5796,9 кг, загальною фактурною вартістю 10368,012 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 134257,3 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/011016 від 20.11.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 368124,87 грн., а у гр. 47 нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 0 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 73624,97 грн. та товар №2 - пряжа (2/40/32) однокручена, білого кольору (вибілена), з синтетичних штапельних волокон поліакрилонітрилу 100%, піддана гребенечесанню, з кінцевим лівим "S" крученням, лінійною щільністю 61,7±1 текс (617 децитекс), без обробки апертуючими речовинами. Вага брутто - 1054,55 кг, загальною фактурною вартістю 1880,088 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 24345,61 грн. Згідно митної декларації №403000006/2014/011016 від 20.11.2014 в графі 45 заявлено митну вартість товару 66754,08 грн., а у гр. 47 нарахування та сплату митних платежів, що становить по ввізному миту 2670,16 грн., податку на додану вартість (ПДВ) 13884,85 грн.

У відповідності до п. 2.1. контракту №1/14UA від 15.09.2015, укладеного між TOB «Л.Г.М.» м. Тернопіль, вул. Куліша 1/59, Україна та компанією SIRECI DIS TICARET LTD. STI, Incilipinar Mah., Gazimuhtarpasa Bulv, Hali Sarayi, kat: 2, №181-182, Gaziantep, Turkey, кількість, асортимент і ціни на товар погоджуються сторонами по кожному відвантаженню і зазначаються в інвойсах на кожну партію товару, які є невід'ємною частиною контракту.

11 червня 2015 року Тернопільською митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України № 20747/7/99-99-26-03-03-17 у відповідності до якого, органом доходів і зборів від митних органів Турецької Республіки отримано митну декларацію Турецької Республіки №14270100ЕХ062544 від 17.09.2014. На підставі цієї декларації встановлено, що вартість пряжі вагою брутто 11778,85 кг становить 64137,67 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації становить 827900,33 грн. Вартість пряжі вагою брутто 6851,45 кг становить 34662,1 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації становить 448845,94 грн.

Вказане правопорушення виявлено Тернопільською митницею ДФС в результаті проведення перевірки, в ході якої 16.04.2015 р. органом доходів і зборів (Державною фіскальною службою України) отримано відповідь Міністерства митної справи та торгівлі Республіки Туреччина від 23.03.2015 за №4.01.03-UA-6376105 на запит ДФС України за №4146/5/99-99-26-03-03-16 від 23.02.2015 р.

За змістом ст. 491 МК України, яка визначає підстави для порушення справи про порушення митних правил, передбачене ст. 483 МК України правопорушення може бути виявлено посадовими особами митниці як безпосередньо (під час переміщення через митний кордон чи митного оформлення товарів, тощо) або ж внаслідок офіційного письмового повідомлення про вчинення порушення митних правил, отриманого від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Тому, вина ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил повністю доведена матеріалами справи, дослідженими в судовому засіданні, а саме: протоколом про порушення митних правил №0084/40300/15 від 07.08.2015 р.; листом Тернопільської митниці № 19-70-26/373 від 07.08.2015 р.; квитанцією про оплату направлення протоколу про порушення митних правил; копією митної декларації № 403000006/2014/009232 від 30.09.2014 р.; копією CMR № 359886; копією Carnet TIR XW 75920880; копією інвойсу № 1792 від 15.09.2014 р.; копією упаковочного листа; копією контракту № 1/14 від 15.09.2014 р.; копією митної декларації № 403000006/2014/009273 від 01.10.2014 р.; копією митної декларації № 403000006/2014/011016 від 20.11.2014 р.; копією ЕЕ № 403000000/2013/903005 від 24.09.2014 р.; рішенням про коригування митної вартості товарів №403000006/2014/000008/1 від 10.11.2014 р.; карткою відмови № 403000006/2014/00044; рішення про визначення коду товару № КТ-405-2014 від 23.10.2014 р.; листом ДФС України (відповідь митниці Туреччини) № 20747/7/99-99-26-03-03-17 від 11.06.2015 р.; обліковою карткою ТОВ «Л.Г.М.»; орієнтуванням № 19-70-26/374 від 07.08.2015 р.; довідкою про фактично сплачені платежі; довідкою про платежі, що підлягали сплаті.

Відповідно до п. 5, п. 6 третього абзацу Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005р. № 8 ( далі Постанова), документи, що містять неправдиві дані, є зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності.

З 01 червня 2012 року набрав чинності новий Митний кодекс України.

Суд вважає, що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ч.1 ст.483 МК України 2012 року, тобто переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані, і тому його слід притягнути до адміністративної відповідальності та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції вказаної статті.

Згідно із ч.3 ст.465 МК України, конфіскація товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього кодексу, застосовується незалежно від того, чи є ці товари транспортні засоби власністю особи, яка вчинила правопорушення. Відповідно до абзацу п»ятого пункту 14 Постанови, якщо особу визнанно винною у вчиненні правопорушення, але зазначенні товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Вартість даного товару відповідно до митної декларації №14270100ЕХ062544 від 17.09.2014р. становить 98799.77 доларів США, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації еквівалентно 1 276 746 (один мільйон двісті сімдесят шість тисяч сімсот сорок шість) грн. 27 коп.

Накладаючи адміністративне стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу винного приходить до переконання, що на нього слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі сто відсотків вартості товару (пряжі), який є безпосереднім обєктом правопорушення, а саме 1 276 746 (один мільйон двісті сімдесят шість тисяч сімсот сорок шість) гривень 27 коп., із стягненням компенсаційної вартості товару (пряжі) у дохід держави в сумі 1276746 (один мільйон двісті сімдесят шість тисяч сімсот сорок шість) грн. 27 коп., оскільки суду невідома доля вказаного товару.

Згідно ст. 40-1 КУпАП, у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення у проваджені по справі про адміністративне правопорушення, особою на яку накладено таке стягнення, сплачується судовий збір. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Частиною 2 статті 4 Закону України «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, сплачується судовий збір в сумі 0,2 розміру мінімальної заробітної плати.

Отже, із ОСОБА_1 в дохід держави слід стягнути 243 гривень 60 копійок судового збору.

На підставі наведеного, керуючись ст. 483, 527, 528 МК України, Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005р. № 8 суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України і накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі сто відсотків вартості товару (пряжі), який є безпосереднім обєктом правопорушення, що становить 1 276 746 (один мільйон двісті сімдесят шість тисяч сімсот сорок шість) гривень 27 копійок.

Стягнути із ОСОБА_1 у дохід держави компенсаційної вартості товару (пряжі) в сумі 1276746 (один мільйон двісті сімдесят шість тисяч сімсот сорок шість) гривень 27 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 243 (двісті сорок три) гривень 60 копійок судового збору.

Постанова у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора.

Постанова у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення постанови у справах про адміністративне правопорушення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цієї постанови.

Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до Апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд.

Головуючий суддя Дзюбич В.Л.