Справа: 431/4555/15-п
Провадження: 3/431/464/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 листопада 2015 року суддя Старобільського районного суду Луганської області Ткач О.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Луганської митниці Державної фіскальної служби України у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2 (і.н. НОМЕР_1), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого керівником та особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Петмастер» (, Харківська область, м. Харків, пр-т Московський 179-Б/701), за ч. 2 ст. 483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно до протоколу про порушення митних правил № 52/70200/15 від 06.10.2015 року, ОСОБА_1, будучі особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Петмастер», 01.07.2013 року подав до Луганської митниці митну декларацію 702200001/2013/008793, інвойс 13VN-04110 від 10.06.2013 року, пакувальний лист, міжнародну товарно-транспортну накладну (далі-CMR) № 147774 від 25.06.2013 року, контракт від 20.05.2013 року № РЕТ2005 між ТОВ «Петмайстер» (Україна) та «TSP INVEST LIMITED, Inc. (Панама) та специфікацію № 6 від 03.06.2013 року до контракту на «товари для тварин» загальною фактурною вартістю 15644,22 дол. США, умови поставки «СРТ-Луганськ».

Під час додаткової перевірки вказаної поставки, до Луганської митниці ДФС, разом з листом Державної фіскальної служби України від 15.05.2015 року № 17399/7/99-99-26-03-03-17 надійшли копії документів, поданих до митного оформлення за вказаною поставкою в країні експорту (Польша), а саме: митна декларація країни експорту МRN13PL303080E0032826 від 25/06/2013, CMR № 147773 від 19.06.2013 року, інвойс 13VN-04110 від 10.06.2013 року, інвойс 13 VN-04370 від 19.06.2013 року.

При здійсненні аналізу вказаних документів зясоване наступне:

- за CMR № 147773 від 19.06.2013 р. відправником товару є FOP S.P.A (Lonigo, Італія), одержувачем TSP INVEST LTD (Харків,Україна) та місце розвантаження PETMASTER LTD (Харків, Україна);

- у відповідності до графи 11 CMR № 147773 від 19.06.2013 року вага брутто партії товару складає 16656,97 кг, а обєм 64,794 м 3;

- у графі 5 CMR № 147773 від 19.06.2013 зазначено номери документів: 13 DT-03811, 13 DT03886;

- згідно до графи 21 CMR № 147773 від 19.06. 2013 року місцем її складання є м. Lonigo (Італія), та дата складання 19.06.2013 р.

- у графі 7 та 8 CMR № 147773 від 19.06.2013 року зазначено кількість місць та рід пакування - 19 паллет та 517 коробок;

- у інвойсах від виробника № 13VN-04110 від 10.06.2013 року, 13VN-04370 від 19.06.2013 року зазначено покупця TSP Invest Ltd Moskovsksy Prospekt 179-B office 700, Kharkіv, 61068, Ucraina;

- загальна вартість товарів за інвойсами від виробника № 13VN-04110 від 10.06.2013 № 13VN-04370 від 19.06.2013 складає 39395,25 EUR;

- у відповідності до заяви ІЕ599-підтвердження вивозу № 13599-756927 товар поставлено на умовах EXW Lonigo (Італія) згідно з Інкотермс.

При цьому, до митного контролю та митного оформлення ОСОБА_1, до МД від 01.07.2013 № 702200001/20134/008793 надано документи, які містили наступні відомості:

- подано CMR за іншим номером 147774 та датою складання від 25.06.2013;

- у графі 1 CMR № 147774 від 25.06.2013 р. зазначено відправника FOP S.P.A. (Logino, Італія) за дорученням TSP INVEST Limitel Inc. (Панама);

- відповідно до графи 2 CMR № 147774 від 25.06.2013 одержувачем товару є Petmaster LTD (Харків, Україна);

- у графі 5 CMR № 147774 від 25.06.2013 зазначено документи інвойс 13VN-042110 та карнет МХ72361848;

- у графі 15 CMR № 147774 від 25.06.2013 зазначено умови постачання СРТ Lugansk та контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013;

- відповідно до графи 22 CMR № 147774 від 25.06.2013 відправником товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

- у графі 7 CMR № 147774 від 25.06.2013 зазначено кількість місць та рід покування - 19 палет та 517 коробок;

- згідно до інвойсу від 10.06.2013 № 13 VN04110 продавцем товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

- загальна вартість товарів з інвойсом від 10.06.2013 № 13 VN04110 складала 15644,22 USD.

Фактурна вартість товарів за МД від 01.07.2013 № 702200001/2013/008793, поданою ОСОБА_1 до митного оформлення в Луганську митницю, становила 15644,22 USD (125044,25 грн.), в той же час, сумарна вартість цих товарів за отриманими документами з країни експорту склала 39395,25 EUR (410359,76 грн.).

Також, до митного оформлення в режимі «Імпорт» керівником та особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Петмастер» ОСОБА_1, 23.10.2013 до Луганської митниці було подано митну декларацію 702200001/2013/014546, інвойс 13 VN-0746 від 11.10.2013, пакувальний лист, CMR № 001608 від 21.10.2013, контракт від 20.05.2013 № РЕТ2005 між ТОВ «Петмастер» (Україна) та «TSP Invest Limited, Іnc. (Панама) та специфікацію № 34 від 12.09.2013 до контракту на «товари для тварин» загальною фактурною вартістю 16535,00 дол. США, умови поставки «СРТ- Луганськ».

Проте, під час проведення перевірки вказаної поставки, до Луганської митниці ДФС, разом з листом Державної фіскальної служби України від 15.05.2015 року № 17399/7/99-99-26-03-17, надійшли копії документів, поданих до митного оформлення за вказаною поставкою в країні експорту (Польша) а саме: митна декларація країни експорту MRN13PL303080E0058132 від 21.10.2013,CMR № 0051508 від 18.10.2013, інвойс 13 VN-07353 від 18.10.2013, інвойс 13 VN-07146 від 11.10.2013, інвойс 13 VN-07356 від 18.10.2013 р.

При здійсненні аналізу вказаних документів зясоване наступне:

-За CMR № 001508 від 18.10.2013 відправником товару є FOP S.P.A. (Lonino, Італія), одержувачем TSP INVEST LTD (Харків, Україна) та місце розвантаження - PETMASTER LTD (Харків, Україна);

-У відповідності до графи 11 CMR № 001508 від 18.10.2013 вага брутто партії товару складає 15602,39 кг, а обєм 74,557 м 3 ;

-У графі 5 CMR № 001508 від 18.10.2013 зазначено номери документів: 13 DT-06335 13DT-06336 13 DT-06485 13 DT-06488;

-Згідно до графи 21 CMR № 001508 від 18.10.2013 зазначено кількість місць та рід пакування 29 паллет та 657 картонних коробок;

-У інвойсах від виробника № 13VN-07353 від 18.10.2013, 13 VN-07146 від 11.10.2013, 13VN-07356 від 18.10.2013 зазначено покупця TSP Invest Ltd. Moskovskiy Prospekt 179-B office 700, Kharkiv, 61068, Ukraina;

-Загальна вартість товарів за інвойсами виробника № 13VN07353 від 18.10.2013, № 13VN-07146 від 11.10.2013, 13VN-07356 від 18.10.2013 складає 36632.55 EUR.

-У відповідності до заяви ІЕ599-підтвердження вивозу № 13599-1273743 товар поставлено на умовах EXP Lonigo (Італія) згідно з Інкотермс.

-При цьому, до митного контролю та митного оформлення ОСОБА_1 до МД від 23.10.2013 № 702200001/2013/-14546 надано документи, які містили наступні відомості:

-подано CMR з іншим номером 001608 та датою складання від 21.10.2013 року;

-У графі 1 CMR № 001608 від 21.10.2013 зазначено відправника FOP SPA (Lonigo, Италія) за дорученням TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

-Відповідно до графи 2 CMR № 001608 від 21.10.2013 одержувачем товару є PETMASTER LTD (м. Харків, Україна);

-У графі 5 CMR № 001608 від 21.10.2013 зазначено документи інвойс 13 VN-07146 та карнет XF73492106;

-У графі 15 CMR 001608 від 21.10.2013 зазначено умови постачання СРТ Lugansk та контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 року;

-відповідно до графи 22 CMR № 001608 від 21.10.2013 року відправником товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

-У графі 7 CMR № 001608 від 21.10.2013 зазначено кількість місць 686;

-Згідно інвойсу від 11.10.2013 № 13 VN-07146 продавцем товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

-Загальна вартість товарів за інвойсом від 11.10.2013 № 13VN-07146 склала 16535,00 USD.

Фактурна вартість товарів за МД від 23.10.2013 № 702200001/2013/014546, поданою ОСОБА_1 до митного оформлення в Луганську митницю, становила 16535,00 USD (132164,36 грн.), в той же час, сумарна вартість цих товарів за отриманими документами з країни експорту склала 36632,55 EUR (400380,14 грн.).

Також, до митного оформлення в режимі «імпорт» керівником та особою, уповноважену на роботу з митними органами ТОВ «Петмастер» ОСОБА_1 25.12.2013 до Луганської митниці було подано митну декларацію 702200001/2013/017725. Інвойс 13VN-08781 від 11.12.2013, пакувальний лист, CMR № 097319 від 23.12.2013, контракт від 20.05.2013 № РЕТ2005 між ТОВ «Петмастер» (Україна) та «TSP INVEST LIMITED Inc. (Панама) та специфікацію № 56 від 21.12.2013 до контракту на «товари для тварин» загальною фактурною вартістю 16899,79 дол. США, умови поставки «СРТ-Луганськ».

Проте, під час проведення перевірки вказаної поставки, до Луганської митниці ДФС, разом з листом Державної фіскальної служби України від 15.05.2015 № 17399/7/99-99-26-03-17, надійшли копії документів, поданих до митного оформлення за вказаною поставкою в країні експорту (Польша), а саме: митна декларація країни експорту MRN 13 PL303080E0072908 від 23.12.2013 року, CMR № 097318 від 18.12.2013, інвойс 13 VN-08781 від 11.12.2013, інвойс 13VN-09025 від 18.12.2013.

При здійсненні аналізу вказаних документів зясоване наступне:

-за CMR № 097318 від 18.12.2013 відправником товару є FOP SPA (Lonigo, Італія), одержувачем TSP INVEST LTD (Харків, Україна) та місце розвантаження - PETMASTER LTD (Харків, Україна).

У відповідності до графи 11CMR№ 097318 від 18.12.2013 вага брутто партії товару складає 12639,492 кг, а обєм 36,6 м 3.

В графі 5 CMR№ 097318 від 18.12.2013 зазначено номери документів: 13DT-07829 13 DT-07830 13DT-07830 13DT-08069 13 DT-08070.

Згідно до графи 21 CMR № 097318 від 18.12.2013 місцем її складання є м. Lonigo (Італія) та дата складання 18.12.2013.

-У графі 7 та 8 CMR № 097318 від 18.12.2013 зазначено кількість місць та рід пакування - 19 паллет та 345 картонних коробок;

-У інвойсах від виробника №№ 13VN-08781 від 11.12.2013, 13VN09025 від 18.12.2013, 13VN-09024 від 18.12.2013 зазначено покупця TSP Invest Ltd. Moskovskiy Prospekt 179-B office 700, Kharkiv, 61068, Ucraina;

-Загальна вартість товарів за інвойсами від виробника №№ 13VN-08781 від 11.12.2013 року, 13VN-09025 від 18.12.2013 року;13VN-09024 від 18.12.2013 року складає 23300,88 EUR.

Відповідно до заяви ІЕ599 підтвердження вивозу № 13599-1570114 товар поставлено на умовах EXW Logino (Італія ) згідно з Інкотермс.

При цьому, до митного контролю та митного оформлення ОСОБА_1 до МД від 25.12.2013 № 702200001/20134/017725 надано документи, що містили наступні відомості:

-подано CMR з іншим номером 097319 та датою складання від 23.12.2013 № 097319 від 23.12.2013 зазначено відправника FOP SPA (Logino, Італія) за дорученням TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

Відповідно до графи 2 CMR №097319 від 23.12.2013 одержувачем товару є PETMASTER LTD (Харків, Україна).

У графі 5 CMR № 097319 від 23.12.2013 зазначено документи Інвойс 13VN-08781 та карнет ХN74405315;

У графі 15 CMR № 097319 від 23.12.2013 зазначено умови постачання СРТ Lugansk та контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013;

Відповідно до графи 22 CMR № 097319 від 23.12.2013 відправником товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

У графі 7 CMR № 097319 від 23.12.2013 зазначено кількість місць 1917;

Згідно до інвойсу від 11.12.2015 № 13VN 08781 продавцем товару є TSP INVEST Limited Inc. (Панама);

Загальна вартість товарів за інвойсом від 11.12.2013 № 13VN-08781 складала 16899,79 USD.

Фактурна вартість товарів за МД від 25.12.2013 № 702200001/2013/017725 поданою ОСОБА_1 до митного оформлення в Луганську митницю становила 16899,79 USD (135080,02 грн.), в той же час, сумарна вартість цих товарів за отриманими документами з країни експорту склала 23300,88 EUR (254856,19 грн.)

Загальна вартість товарів за поданими до митного оформлення в Луганську митницю ОСОБА_1 митними деклараціями № №702200001/2013/008793, 702200001/2013/014546, 702200001/2013/017725 складає 49079,01 USD, що за офіційним курсом валют на день оформлення митної декларації становить 392288,53 (триста девяносто дві тисячі двісті вісімдесят вісім грн. пятдесят три копійки), в той же час, загальна вартість товарів за отриманими документами з країни експорту складає 99328,68 EUR, що з урахуванням офіційного курсу валют на день оформлення митних декларацій становить 1065596,09 (один мільйон шістдесят пять тисяч пятсот девяносто шість грн. девять копійок).

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що ОСОБА_1 надав до Луганської митниці, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, щодо кількості товару, кількості вантажних місць, інформації про відправника, а також неправдивої інформації стосовно митної вартості товару, що підтверджено наданими до Луганської митниці ДФС разом з листом Державної фіскальної служби України від 15.05.2015 року № 17399/7/99-99-26-03-03-17, копіями документів, доданих до митного оформлення за вказаною поставкою в країні експорту (Польша).

Оскільки ОСОБА_1 постановою Київського районного суду м. Харкова від 08.04.2015 року притягувався до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, його дії кваліфіковані за ч. 2 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не зявився, незважаючи на те, що був обізнаний про дату, час та місце розгляду протоколи відносно нього, що підтверджується направленому йому повідомленням (а.с. 200-201), яке він отримав особисто 23.10.2015 року.

За ст. 526 ч. 4 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

ОСОБА_1 належним чином був повідомлений про розгляд справи, клопотань від нього не надходило. За таких обставин можливо розглянути справу у відсутності правопорушника.

Представник Луганської митниці Державної фіскальної служби України ОСОБА_2 в судовому засіданні просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за скоєне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Суд, дослідивши матеріали, враховуючи положення ст. 495 МК України про те, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначенні законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, вважає приведеною сукупністю доказів вину правопорушника ОСОБА_1 в порушенні митних правил, передбачених ст. 483 ч. 2 МК України доведеною.

ОСОБА_1 надав до Луганської митниці, як підстави до переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо кількості товару, кількості вантажних місць, інформації про відправника, а також неправдивої інформації стосовно митної вартості товару, вчиненого особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим порушником так і іншими особами.

При накладенні стягнення, суд враховує відповідно до ч. 2 ст. 33 КУпАП характер правопорушення, майновий стан порушника, ступінь вини.

Виходячи з вищевикладеного, суд дійшов висновку про необхідність застосування відносно ОСОБА_1 адмінстягнення у вигляді штрафу в 200 відсотків вартості товарів, які були безпосередніми предметами порушення митних правил.

Приймаючи до уваги, що згідно ст. 483 МК України санкцію у вигляді конфіскації застосувати неможливо через знаходження товарів в обігу, суд, керуючись ст. 541 ч. 2 МК України, яка передбачає, що у разі, коли неможливо конфіскувати товар, що є безпосереднім порушенням митних правил, стягується вартість зазначеного товару, вважає за необхідне стягнути з правопорушника вартість спірного товару.

Керуючись ст.ст. 34-36, 280, 284 КУпАП, ст.ст. 177, 483, 526, 527, 528, 541 МК України, ст. 41 Конституції України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суд

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 (і.н.) визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України та стягнути з нього штраф в розмірі 200 відсотків вартості товарів на користь держави у розмірі 2 131 192,18 грн. (два мільйони сто тридцять одну тисячу сто девяносто дві грн. вісімнадцять копійок).

На підставі ст. 541 ч. 2 МК України стягнути з ОСОБА_1 вартість товарів в розмірі 1 065 596,09 (один мільйон шістдесят пять тисяч пятсот девяносто шість грн. девять коп.), не застосовуючи конфіскацію, так як товар випущено у вільний обіг.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на рахунок 0331 , код класифікації доходів 22030001 отримувач УДКСУ у Старобільському районі, код отримувача коштів 37858396, МФО 804013, банк отримувача коштів ГУДКСУ в Луганській області в розмірі 243,60 грн.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Луганської області через Старобільський районний суд протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: Ткач О.В.