П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 листопада 2015 року суддя Галицького районного суду м.Львова Городецька Л.М., з участю представника митниці ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від начальника управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Львівської митниці Державної фіскальної служби про притягнення ОСОБА_2 про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора фірми ТзОВ «Солідек» (03680, м.Київ, вул.Соломянська,3, оф.920, Україна, , ІПН 80), проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт серії НВ 525290, виданий Хмельницьким МВ УМВСУ у Хмельницькій області 21.04.2009 року, персональний номер НОМЕР_1

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

згідно контракту №0104 від 02.10.2014р. та митних декларацій: № 209160000/2014/14859 від 05.10.2014р.; № 209160000/14858 від 05.10.2014р.; № 209160000/14857 від 05.10.2014р.; № 209160000/14856 від 04.10.2014р.; № 209160000/14854 від 04.10.2014р.; № 209160000/14853 від 04.10.2014р.; № 209160000/14386 від 27.09.2014р.; № 209160000/14385 від 27.09.2014р.; № 209160000/14383 від 27.09.2014р.; № 209160000/14492 від 14.09.2014р.; № 209160000/14491 від 13.09.2014р.; № 209160000/13104 від 06.09.2014р.; № 209160000/12804 від 30.08.2014р.; - ТзОВ "СОЛІДЕК" в особі ОСОБА_3 на умовах (графа 20 митної декларації) «CPT» згідно ІНКОТЕРМС 2000 від 01.01.2000р.термін "фрахт/перевезення оплачено до ..." означає, що продавець здійснює поставку товару шляхом його передання перевізнику, призначеному ним самим. Додатково до цього, продавець зобов'язаний оплатити витрати перевезення товару до названого місця призначення. Це означає, що покупець приймає на себе всі ризики та будь-які інші витрати, що можуть виникнути після здійснення поставки товару у вищезазначений спосіб.

Таким чином на митну територію України було ввезено вантаж «рослини, квіти коробки в асортименті», загальною вагою нетто 23733 кг., вартістю 266617,24 євро (згідно наведених вище митних декларацій та товаросупровідних документів до них), який переміщувався на адресу ТзОВ "СОЛІДЕК" (03680, м. Київ, вул. Соломянська, 3, оф. 920, Україна). Митне оформлення здійснено на митному посту «Запитів» Львівської митниці Міндоходів за вище наведеними митними деклараціями.

Для здійснення митного контролю та митного оформлення на вищевказаний товар були надані митні декларації: № 209160000/2014/14859 від 05.10.2014р.; № 209160000/14858 від 05.10.2014р.; № 209160000/14857 від 05.10.2014р.; № 209160000/14856 від 04.10.2014р.; № 209160000/14854 від 04.10.2014р.; № 209160000/14853 від 04.10.2014р.; № 209160000/14386 від 27.09.2014р.; № 209160000/14385 від 27.09.2014р.; № 209160000/14383 від 27.09.2014р.; № 209160000/14492 від 14.09.2014р.; № 209160000/14491 від 13.09.2014р.; № 209160000/13104 від 06.09.2014р.; № 209160000/12804 від 30.08.2014р.; з товаросупровідними документами та контрактом №0104 від 02.10.2014р. відповідно до яких відправником товару є компанія «M&M Flor B.V.», (Jupiter, 136, 2675 LV, Honselersdijk, Netherlands).

За результатами перевірки товаросупровідних документів, виникла підозра щодо даних поданих в товаросупровідних документах та деклараціях зазначених вище.

Для зясування обставин переміщення через митний кордон України вказаного вище товару та з метою виявлення, фіксування можливих ознак порушень митних правил, а також проведення перевірки законності здійснення вказаної зовнішньоекономічної операції на вимогу листа ДФС України № 8670/7/99-99-26-03-03-17 Львівською митницею ДФС було надіслано через ДФС України проект запиту № 13-70-52/29-8949 до митних органів Королівства Нідерланди з метою отримання товаросупровідних документів, які були підставою для здійснення вищевказаної поставки товару на Україну.

30.06.2015 року за вхідним №12816 листом від 19.06.2015 №22241/7/99-99-26-03-03-17 ДФС України отримано відповідь Королівства Нідерланди щодо експортно-імпортної операції між «M&M Flor B.V.», (Jupiter, 136, 2675 LV, Honselersdijk, Netherlands) та ТзОВ "СОЛІДЕК" (03680, м. Київ, вул. Соломянська, 3, оф. 920, Україна) товару «рослини, квіти коробки в асортименті».

Відповідно до отриманої відповіді Королівства Нідерланди лист № DIC_2014_33629 та DIC_2014_33781 від 20.05.2015 встановлено наступне:

1)фірма «M&M Flor B.V.» не укладала контрактів з українськими компаніями ТОВ «Бостон та ТОВ «Солідек». «M&M Flor B.V.» не працює за контрактами із вказаними фірмами.;

2)фірма «M&M Flor B.V.» не видавала інвойси вказані в митних деклараціях зазначених вище, крім того форма оригінальних інвойсі, які видає фірма «M&M Flor B.V.» інакша від тієї яка скеровувалася в запиті до митних органів королівства Ніделанди. Форма оригінального випадкового інвойсу додається та присутня в матеріалах справи;

3)фірма «M&M Flor B.V.» не скеровувала товари до України на адресу ТзОВ "СОЛІДЕК";

4)фірма «M&M Flor B.V.» не отримувала будь-яких платежів від ТзОВ "СОЛІДЕК;

5)документи, додані до запиту фірма «M&M Flor B.V.» не видавала.

Згідно наявних у матеріалах справи декларацій: № 209160000/2014/14859 від 05.10.2014р.; № 209160000/14858 від 05.10.2014р.; № 209160000/14857 від 05.10.2014р.; № 209160000/14856 від 04.10.2014р.; № 209160000/14854 від 04.10.2014р.; № 209160000/14853 від 04.10.2014р.; № 209160000/14386 від 27.09.2014р.; № 209160000/14385 від 27.09.2014р.; № 209160000/14383 від 27.09.2014р.; № 209160000/14492 від 14.09.2014р.; № 209160000/14491 від 13.09.2014р.; № 209160000/13104 від 06.09.2014р.; № 209160000/12804 від 30.08.2014р.; з товаро-супровідними документами вартість товару «рослини, квіти коробки в асортименті», загальною вагою нетто 23733 кг., з урахуванням курсу валют на день оформлення товарів за кожною із декларацій зокрема в сумі становить 4 024 812,05 грн. (чотири мільйони двадцять чотири тисячі вісімсот дванадцять гривень пять копійок).

Відповідно до ст.526 МК України, вважаю можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, який притягається до адміністративної відповідальності, що не зявився на виклик суду, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи, про що свідчить підпис правопорушника у протоколі про порушення митних правил.

Частиною 1 ст.483 МК України передбачено, що перемiщення або дiї, спрямованi на перемiщення товарiв через митний кордон України з приховуванням вiд митного контролю, тобто з використанням спецiально виготовлених сховищ (тайникiв) та iнших засобiв або способiв, що утруднюють виявлення таких товарiв, або шляхом надання одним товарам вигляду iнших, або з поданням митному органу як пiдстави для перемiщення товарiв пiдроблених документiв чи документiв, одержаних незаконним шляхом, або таких, що мiстять неправдивi данi, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмiрi 100 вiдсоткiв вартостi товарiв - безпосереднiх предметiв порушення митних правил з конфiскацiєю цих товарiв, а також товарiв, транспортних засобiв iз спецiально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для перемiщення товарiв - безпосереднiх предметiв порушення митних правил через митний кордон України.

Ч.8 ст.257 МКУ передбачено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості:

1) заявлений митний режим, тип декларації та відомості про особливості переміщення;

2) відомості про декларанта, уповноважену особу, яка склала декларацію, відправника, одержувача, перевізника товарів і сторони зовнішньоекономічного договору (контракту) або іншого документа, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту), а в разі якщо зовнішньоекономічний договір (контракт) укладено на підставі посередницького договору, - також про іншу, крім сторони зовнішньоекономічного договору (контракту), сторону такого посередницького договору;

3) відомості про найменування країн відправлення та призначення;

4) відомості про транспортні засоби комерційного призначення, що використовуються для міжнародного перевезення товарів та/або їх перевезення митною територією України під митним контролем, та контейнери;

8) відомості, що підтверджують дотримання встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення товарів через митний кордон України;

9) відомості про документи, що надаються для митного контролю разом з митною декларацією відповідно до статті 335 цього Кодексу;

Заслухавши пояснення представника Львівської митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що в діях особи, що притягується до адміністративної відповідальності, наявні ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки він вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, подавши документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, його ваги та кількості.

Вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України доводиться протоколом про порушення митних правил, митними деклараціями, листами від 19.06.2015 року №22241/7/99-99-26-03-03-17, листами №DIC_2014_33629 та DIC_2014_33781 від 20.05.2015 року, та іншими матеріалами справи.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який до адміністративної відповідальності за порушення митних правил раніше притягувався, обставин справи, приходжу до висновку, що до правопорушника слід застосувати адміністративне стягнення в межах санкції статті, якою передбачено вчинене правопорушення.

Крім того, відповідно до ст.40-1 КпАП України та Закону України «Про судовий збір» з правопорушника слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 243,60 гривень.

Керуючись ст.ст. 520, 524, 526, 527, 528, 541 МК України, ст.40-1 КпАП України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 4 024 812,05 грн., конфіскації товару, вилученого згідно з протоколом про порушення митних правил №1616/20900/15 від 29.07.2015 року, а саме «рослини, квіти коробки в асортименті», загальною вагою нетто 23733 кг. - в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_3 в користь держави судовий збір в розмірі 243,60 гривень.

Постанова може бути оскаржена впродовж десяти днів з дня її винесення.

Суддя Л.М.Городецька