Справа № 163/2657/15-п
Провадження № 3/163/1842/15
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 листопада 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

при секретарі Горпинко К.О.,

з участю представника Волинської митниці ДФС ОСОБА_1,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2 - ОСОБА_3,

розглянувши, направлені Волинською митницею ДФС, матеріали справи за протоколом №1325/20500/2015 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ДП «Радомишльське ЛМГ» (12201, Житомирська область, м.Радомишль, вул.Київська, 6), РНОКПП НОМЕР_1, паспорт громадянина України серії ВМ №321645, виданий 03.04.1997 року Малинським РВ УМВС України в Житомирській області, -

в с т а н о в и л а :

Головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій УАР та ПМП Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 24 вересня 2015 року складено протокол про порушення митних правил за №1325/20500/2015 про те, що директором ДП «Радомишльське ЛМГ» ОСОБА_2, через водія ОСОБА_5, вчинено дії на переміщення товару: «заготовки для піддонів соснові сухі, обємом 35,67 м?, розміром 16х94х1200», вартістю 90634,02 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання одним товарам вигляду інших та подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення через митний кордон України товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару та його кількості.

Відправником зазначеного товару виступало ДП «Радомишльське ЛМГ», а отримувачем - компанія «Inter-Wood Schnittholz&Paletten» (Німеччина).

Для проходження митного контролю водієм транспортного засобу з реєстраційними номерними знаками АС6492АО/АС7172ХХ ОСОБА_5 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС було подано товаросупровідні документи: електронну ВМД серії ЕК10АА №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року; CMR №000295 від 15.09.2015 року; фактуру №87 від 15.09.2015 року та Сертифікат №899694 від 08.09.2015 року, виданий Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, відповідно до яких ОСОБА_2, як директором ДП «Радомишльське ЛМГ», було заявлено товар «заготовки для піддонів соснові сухі», обємом 29,20 м?, розміром 13х94х1200», вартістю 75365,85 грн.

Однак, 21.09.2015 року під час проведення митного огляду на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС, відповідно до довідки ДП «Любомльське лісове господарство» від 21.09.2015 року №963, було встановлено, що в зазначеному транспортному засобі слідує товар: «заготовки для піддонів соснові сухі», обємом 35,67 м?, розміром 16х94х1200, вартість якого з врахуванням встановленого обєму, станом на 18.09.2015 року, становить 90634,02 грн.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_3 заявив клопотання про повернення матеріалів справи Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, яке мотивував тим, що за наявних у матеріалах справи доказах, протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 посадовими особами митниці складено передчасно, оскільки з приводу митного оформлення затриманого товару пояснення у жодної службової особи ДП «Радомишльське ЛМГ» не відбиралися та не встановлено, хто із службових осіб даного підприємства відповідає за митне оформлення товарів. При цьому, у митній декларації у графі 54 особою декларанта/представника зазначено ОСОБА_6, однак митницею не зясовувалось питання щодо повноважень даної особи, чи вона є представником підприємства, чи декларантом. Також службовими особами митниці не зясовувалось питання щодо проведення митного оформлення вантажу Житомирською митницею ДФС та чи проводилось на даній митниці службове розслідування по даному факту. В акті про проведення огляду транспортного засобу, у графі номер митної декларації зазначено 205020102/2015/000240Е, в той час, як в протоколі про порушення митних правил вказано декларацію за №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року. Крім цього, у вказаному акті всі відомості граф митної декларації (гр.8) співпадають з характеристиками товарів, зазначених у митній декларації, в тому числі щодо найменування товару «заготовки для піддонів соснові сухі, вологістю 18-20 відсотків». Також у справі відсутній будь-який документ про підстави залучення спеціаліста ОСОБА_7, відповідні документи щодо його освіти і спеціальності. Під час огляду товару, митницею не визначалась його вологість, в той час, як у вантажно-митній декларації зазначено, що обєм заготовок для піддонів визначався згідно гостів 9685-61, 6782, 1-75; 5306-83, серед яких, зокрема, ГОСТ 9685-61 передбачає (п.4), що розміри заготовок по товщині і ширині встановлені для деревини вологістю 15%. При визначенні розмірів пиляних заготовок до 32 мм товщини, передбачено відхилення від мінімальних розмірів по товщині і ширині +- 1 мм. Вантаж прибув на митницю 18.09.2015 року, а митний огляд було проведено лише 21.09.2015 року, при цьому, картка відмови у митному оформленні митницею не оформлялась та про затримання автомобіля відправника товару не повідомлялось. З акту огляду слідує, що зразки товару не відбирались та фотографування не здійснювалось, однак у матеріалах справи наявні фото-таблиці невідомого походження. Крім цього, зазначає, що у справі відсутні документи, які б підтверджували повноваження головного державного інспектора відділу моніторингу ризикових операцій УАР та ПМП Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 на складання протоколу про порушення митних правил, а також до справи долучено копію паспорта його довірителя, яка ніким не завірена, що позбавляє можливості перевірити інформацію про особу останнього, яка зазначена у протоколі.

Заслухавши представника особи, що притягується до відповідальності, думку представника митниці, суд дійшов висновку про необхідність направлення зазначених матеріалів Волинській митниці ДФС для організації та проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Судом встановлено, що підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 фактично слугувала довідка ДП «Любомльське лісове господарство» від 21.09.2015 року №963, яка складена за результатами проведеного митного огляду вантажу у присутності інженера з реалізації ОСОБА_7 щодо кількісних та якісних характеристик вантажу, а також та обставина, що ОСОБА_2 є керівником підприємства (відправника товару) - ДП «Радомишльське ЛМГ».

Однак, при складанні протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 про вчинення ним адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та направленні матеріалів справи до суду для розгляду, митним органом не було перевірено чи є ОСОБА_2 належним суб'єктом даного адміністративного правопорушення та не зясовано інших питань з метою обєктивного зясування усіх обставин справи.

Згідно поданої електронної ВМД серії ЕК10АА №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року, ДП «Радомишльське ЛМГ» (12201, Житомирська область, м.Радомишль, вул.Київська, 6), як відправник, мало експортувати на адресу отримувача - «Inter-Wood Schnittholz&Paletten» (Німеччина), товар - «заготовки для піддонів соснові сухі», вологістю 18-20%, загальним обємом 29,20 м?, розміром 13х94х1200. Визначення обємів заготовок для піддонів здійснено згідно ГОСТів: 9685-61; 6782, 1-75, 5306-83. Виробник ДП «Радомишльське ЛМГ». Вартість товару становить 3036,80 євро або 75365,85 грн. Перевізником даного товару виступає компанія «TRANS-IMPERIA» (с.Ліпіни, вул.Рівненська, 13, Луцького району Волинської області), транспортний засіб з реєстраційними номерними знаками АС6492АО/АС7172ХХ, водій ОСОБА_5, декларант - ДП «Радомишльське ЛМГ», прізвище декларанта/представника ОСОБА_6 (а.с.10-11).

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_2 викликався до Волинської митниці ДФС для дачі пояснень, однак особисто до митного органу не зявився, уповноваживши згідно довіреності №35 від 03.01.2015 року, представляти інтереси ДП «Радомишльське ЛМГ» начальника виробничого відділу даного підприємства ОСОБА_8 (а.с.20, 23).

З письмових пояснень ОСОБА_8 від 24.09.2015 року, відібраних головним державним інспектором УАР та ПМП Волинської митниці ДФС ОСОБА_4, лише слідує, що вказаний представник підприємства, згідно листа від 24.09.2015 року за №896, надав пояснення на одному аркуші з двох сторін, однак зазначені пояснення до матеріалів справи не долучено, як і не додано листа, на який посилається ОСОБА_8, за №896 від 24.09.2015 року (а.с.21).

Також митним органом не зясовувалось питання оформлення вантажу на Житомирській митниці ДФС, зокрема, якими посадовими особами даної митниці проводилось митне оформлення товару, чи перевірявся вантаж на предмет відповідності товаросупровідним документам щодо кількості товару його обєму, розмірів дошок заготовок для піддонів, а також чи проводилось на даній митниці службове розслідування по вказаному факту.

З облікової картки субєкта ЗЕД (обліковий № особи UA1 № картки обліку 101/2012/518, 10100 Житомирська митниця ДФС) вбачається, що особою, уповноваженою ДП «Радомишльське ЛМГ» на роботу з митними органами є ОСОБА_6, яка також зазначена у митній декларації серії ЕК10АА №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року у графі 54, однак Волинською митницею ДФС не було зясовано чи зазначена особа є працівником ДП «Радомишльське ЛМГ», чи працює на умовах відповідного договору про надання послуг, а також обсяг її повноважень та відповідальності (а.с.22).

Відповідно до ст.327 МК України, у разі потреби для участі у здійсненні митного контролю можуть залучатися спеціалісти та експерти. Залучення спеціалістів та експертів здійснюється керівником органу доходів і зборів або його заступником за погодженням з керівником підприємства, установи, організації, де працює спеціаліст чи експерт.

При цьому, аналіз зазначеної норми не вказує на необхідність винесення окремого процесуального документу, зокрема, у вигляді постанови чи розпорядження про залучення спеціаліста.

На підставі вказаних положень ст.327 МК України, на адресу начальника ДП «Любомльське лісове господарство» Волинською митницею ДФС було скеровано лист за підписом заступника начальника митниці про необхідність залучення до митного контролю (митного огляду) лісоматеріалів, зокрема, які слідують у транспортному засобі з д.р.н. АС6492АО/АС7172ХХ, спеціаліста для встановлення їх кількісних та якісних характеристик (а.с.24).

За результатами проведеного митного огляду вантажу у присутності інженера з реалізації ДП «Любомльське лісове господарство» ОСОБА_7 було встановлено, що у вказаному транспортному засобі переміщується вантаж: пиломатеріали обрізні (заготовки для європіддонів породи сосна), в кількості - 35,67 м?, а саме, 35 пачок по 562 штуки в кожній, розміром 16х94х1200 мм, в кількості - 35,49 м?, та 1 пачка з кількістю 99 штук з аналогічним розміром, обємом 0,18 м? (а.с.25).

Разом з тим, митним органом не перевірено чи є інженер з реалізації ДП «Любомльське лісове господарство» ОСОБА_7 спеціалістом у даній галузі, адже спеціальні знання спеціаліста повинні бути документально підтверджені, наприклад дипломом про освіту, сертифікатом чи іншими документами.

Як було вказано вище, в електронній ВМД серії ЕК10АА №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року, зазначалось, що обєм товару - «заготовки для піддонів соснові сухі», вологістю 18-20%, загальним обємом 29,20 м?, розміром 13х94х1200, визначався згідно ГОСТів: 9685-61; 6782, 1-75, 5306-83.

У складеній ДП «Любомльське ЛГ» довідці від 21.09.2015 року №963 не зазначено, які методи використовувались при визначенні кількісних та якісних характеристик переміщуваних лісоматеріалів, а також, чи визначався їх обєм з врахуванням ГОСТів: 9685-61; 6782, 1-75, 5306-83, про які вказано в електронній ВМД.

Зазначені обставини мають істотне значення для вирішення справи, тому непроведення процесуальних дій для їх зясування не дає підстав для прийняття процесуального рішення по суті, складеного відносно ОСОБА_2, протоколу.

У звязку із вищенаведеним справа підлягає направленню для додаткової перевірки Волинській митниці ДФС, під час якої необхідно провести наступні дії:

- до матеріалів справи долучити письмові пояснення начальника виробничого відділу ДП «Радомишльське ЛМГ» ОСОБА_8 від 24.09.2015 року та лист від 24.09.2015 року за №896;

- зясувати питання щодо повноважень та відповідальності особи ОСОБА_6, яка, відповідно до електронної митної декларації серії ЕК10АА №101060000/2015/104793 від 15.09.2015 року, здійснювала декларування вантажу, шляхом відібрання у даної особи пояснень та долучення до матеріалів справи копії її посадової інструкції або відповідного договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів;

- зясувати питання щодо митного оформлення вантажу на Житомирській митниці ДФС, чи проводилось по даному факту на даній митниці службове розслідування та результати його проведення;

- перевірити чи є інженер з реалізації ДП «Любомльське лісове господарство» ОСОБА_7 належним спеціалістом в галузі лісового господарства;

- які методи використовувались вказаним працівником ДП «Любомльське лісове господарство» при визначенні якісних та кількісних характеристик вантажу, а також чи враховувались вимоги ГОСТів: 9685-61; 6782, 1-75, 5306-83.

Крім цього, з метою уникнення всякого року сумнівів та суперечностей, до матеріалів справи слід додати документ, який уповноважує головного державного інспектора відділу моніторингу ризикових операцій УАР та ПМП Волинської митниці ДФС ОСОБА_4 на складання протоколів про порушення митних правил, зокрема, посадову інструкцію останнього, а також усунути наявну у матеріалах справи розбіжність, а саме, щодо номера митної декларації, зазначеного в акті про проведення огляду (переогляду) транспортного засобу за №205020102/2015/000240Е, а в протоколі про порушення митних правил - серії ЕК10АА №101060000/2015/104793.

З приводу наявної у матеріалах справи копії паспорта громадянина України ОСОБА_2 серії ВМ №321645, виданого 03.04.1997 року Малинським РВ УМВС України в Житомирській області, то сумніву даний документ судом не піддається, оскільки аналогічна копія вказаного паспорта надіслана на адресу суду самим ОСОБА_2 разом із клопотанням про відкладення розгляду справи.

Щодо інших доводів представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2 ОСОБА_3, які стосуються наявних у матеріалах справи доказів, то їх оцінка буде надана судом при прийнятті остаточного рішення по справі.

Керуючись ст.ст.522, 527 МК України, суддя, -

п о с т а н о в и л а :

Справу про порушення митних правил за протоколом №1325/20500/2015 від 24.09.2015 року про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, направити Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, яку слід провести у місячний термін з часу її отримання.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_9