Провадження № 3/760/5477/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 жовтня 2015 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О. М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Деснянським РУ ГУ МВС України в м. Києві 21.06.2005, код ДРФО НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

30.09.2015 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК.

Так, 06.08.2015 відносно ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0609/10000/15.

Відповідно до протоколу 28.07.2015 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес») (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, яке надійшло від компанії «CONG TY TNHH THANH DAT NGUYEN GIA» (67/13 THU KHOA HUAN KP BINH PHUOC A, P. BINH CHUAN, 72300, В'єтнам) на адресу - LLC «LUCKY NUTS» (01054, Ukraine, Kiev, str. Dmitrievskaya, 13, ap. 14) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Дмитрівська, 13, кв. 14)) було виявлено оригінали документів, а саме:

-інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вартістю 140 842,80 дол. США, який виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (67/13 THU KHOA HUAN STREET, BINH PHUOC A GROUP, BINH CHUAN WARD, THUAN AN TOWN, BINH DUONG PROVINCE, В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

-пакувальний лист № 027/TD-CAS/2015 2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100 а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450 у 580 картонних коробах, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP у 220 картонних коробах, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

-коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015;

-страховий поліс № 009-05/15/04.PA/HD/00653 від 29.06.2015 на товари «580 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру WW450 та 220 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру LP, згідно коносаменту від 29.06.2015

№ VNSGN114595» у розмірі 110% відсотків вартості товарів - 154 927,08 дол. США.

Відповідно до інформації, яка отримана від ТОВ «Аеро-Експрес» (TNT) міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, доставлено до одержувача - ТОВ «ЛАКІ НАТС».

03.08.2015 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за адресою: п/п «Одеський морський торговельний порт», на підставі інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 та коносаменту № VNSGN114595 від 29.06.2015 за попередньою митною декларацією № 100270000/2015/835400 від 31.07.2015, через митний кордон України в контейнері

№ САХU6631100 на адресу ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34) переміщено товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 дол. США на умовах поставки CIF Одеса.

Підставою для переміщення вказаного товару через митний кордон України були:

-інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 доларів США, виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г), з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015;

-коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015, з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015.

Після доставки в зону митного контролю митного поста «Столичний» (СТЗ ТОВ «Автомобільні Інтелектуальні Технології», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №100270002/2015/257673.

При порівнянні даних зазначених в документах виявлених у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес» (TNT)), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

-співпадають дані щодо продавця/відправника товарів, покупця/одержувача товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того,співпадає дата видачі і номер інвойсу та коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (САХU6631100), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає:

-у вартості товару, а саме - в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 86 410,80 дол. США, а в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 , виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 246034504 - 140 842,80 дол. США.

Відповідно до умов поставки CIF (вартість, страхування та фрахт), «ІНКОТЕРМС», продавець укладає договір перевезення товару до названого порту призначення (Одеса), здійснює поставку товарів, які мають перейти через поручні судна в порту відвантаження, несе витрати та сплачує фрахт, необхідний для доставки товарів до названого порту призначення, проводить митне оформлення для експорту та здійснює страхування вантажу.

У зв'язку з цим, продавець за свій рахунок має одержати страхування карго, щоб покупець або будь-яка інша особа, що має зацікавленість у товарі, що підлягає страхуванню, мали право затребувати безпосередньо від страхового товариства і надати покупцеві страховий поліс або інше свідоцтво обсягу страхової відповідальності.

Відповідно до міжнародних правил по тлумаченню термінів «ІНКОТЕРМС», страхування має бути проведене у страхувальників або в страхових компаніях, що мають добру репутацію, і (за неможливості дійти згоди про протилежне) відповідати мінімальному покриттю «Застережень про страхування вантажів Об'єднання лондонських страхувачів» або будь-якому іншому подібному збірнику умов. Мінімальне страхування має покривати зазначену в договорі ціну плюс 10% (тобто 110%) і повинно бути обумовлене у валюті договору.

Враховуючи вищезазначене, страховий поліс № 009-05/15/04.PA/HD/00653 від 29.06.2015 на товари «580 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру WW450 та 220 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру LP, згідно коносаменту від 29.06.2015 № VNSGN114595» у розмірі 110% відсотків вартості товарів - 154 927,08 дол. США, виявлений при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504 підтверджує, що дійсна вартість товарів становить 140 842,80 дол. США.

Таким чином, товар, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 140 842,80 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату 03.08.2015 складає 2 975 538,80 грн., були переміщені переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях керівника підприємства ТОВ «ЛАКІ НАТС» ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною першою статті 483 МК, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України» керівником підприємства ТОВ «ЛАКІ НАТС» є ОСОБА_2, який відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_2 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, що директор компанії ТОВ «ЛАКІ НАТС» ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документи, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, в яких наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС зазначив, що вважає вказані обставини доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_3 в судовому засідання просив провадження в справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, з таких підстав.

На виконання вимог контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 на адресу ТОВ «ЛАКІ НАТС» було здійснено міжнародну поставку товарів, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг у кількості 800 картонних коробів на зальну суму 86 410, 80 дол. США.

Товар виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам).

З метою підтвердження заявленої митної вартості товарів, що декларуються, ТОВ «ЛАКІ НАТС» було надано органу доходів і зборів наступні документи:

-контракт № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015;

-платіжне доручення № 150615/000145366 від 12.06.2015 на суму 42 252,84 дол. США та платіжне доручення № 150720/000147450 від 20.07.2015 на суму 44 157,96 дол. США, які підтверджують перерахунок грошових коштів ТОВ «ЛАКІ НАТС» на рахунок компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» у розмірі 86 410,80 дол. США;

-проформа інвойс (попередній) № 001/TD-LLC/2015 на загальну суму 86 410,80 дол. США;

-інвойс (після відправки товарів) № 027/TD-САS/2015 на загальну суму 86 410,80 дол. США.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності зауважив, що іншого інвойсу у ТОВ «ЛАКІ НАТС» не має. Крім цього, органу доходів і зборів було надано документи, які містять вичерпну інформацію про вартість товару та транспортні послуги, реквізити, необхідні для ідентифікацію ввезеного товару. Твердження головного державного інспектора аналітично - пошукового відділу управління аналізу ризиків та протидії митним порушенням Лутаєва Р. В. щодо отримання ТОВ «ЛАКІ НАТС» нового інвойсу на суму 140 842,80 дол. США є недостовірним та не обґрунтованим.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності наголошував на тому, що ОСОБА_2 не вчиняв дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Враховуючи вищевикладене, просив закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про відсутність у діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 458 МК «порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність».

Частина перша статі 483 МК передбачає адміністративну відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема шляхом подання до органу доходів і зборів підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Пункт 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 передбачає, що «підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Суб'єктивна сторона цього правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Суд встановив, що 28.07.2015 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл., с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес») (TNT), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, яке надійшло від компанії «CONG TY TNHH THANH DAT NGUYEN GIA» (67/13 THU KHOA HUAN KP BINH PHUOC A, P. BINH CHUAN, 72300, В'єтнам) на адресу - LLC «LUCKY NUTS» (01054, Ukraine, Kiev, str. Dmitrievskaya, 13, ap. 14) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Дмитрівська, 13, кв. 14)) було виявлено оригінали документів, а саме:

-інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вартістю 140 842,80 дол. США, який виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (67/13 THU KHOA HUAN STREET, BINH PHUOC A GROUP, BINH CHUAN WARD, THUAN AN TOWN, BINH DUONG PROVINCE, В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

-пакувальний лист № 027/TD-CAS/2015 2015 від 26.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450 у 580 картонних коробах, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP у 220 картонних коробах, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015 та наявною відміткою «ORIGINAL» (ОРИГІНАЛ);

-коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - LLC «LUCKY NUTS» (ID: 38804781, 08330, Ukraine, Kiev arеa, Borispol region, village Dudarkov, street Lenin, 99G) (ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г)) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015;

-страховий поліс № 009-05/15/04.PA/HD/00653 від 29.06.2015 на товари «580 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру WW450 та 220 картонних коробів ядер горіхів кеш'ю калібру LP, згідно коносаменту від 29.06.2015

№ VNSGN114595» у розмірі 110% відсотків вартості товарів - 154 927,08 дол. США.

03.08.2015 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за адресою: п/п «Одеський морський торговельний порт», на підставі інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 та коносаменту № VNSGN114595 від 29.06.2015 за попередньою митною декларацією № 100270000/2015/835400 від 31.07.2015, через митний кордон України в контейнері

№ САХU6631100 на адресу ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34) переміщено товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 дол. США на умовах поставки CIF Одеса.

Підставою для переміщення вказаного товару через митний кордон України були:

-інвойс № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 на товари «ядра горіхів кеш'ю калібру WW450, вагою нетто 13 154,40 кг, та калібру LP, вагою нетто 4 989,60 кг», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, вартістю 86 410,80 дол. США, виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам) підприємству ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г), з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015;

-коносамент № VNSGN114595 від 29.06.2015 на товари, що переміщуються у контейнері № САХU6631100, а саме: «ядра горіхів кеш'ю», загальною вагою нетто 18 144,00 кг, брутто - 18 704,00 кг, у кількості 800 картонних коробів, відправником яких зазначено компанію «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» (В'єтнам), одержувачем - ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 08330, Україна, Київська обл., с. Дударків, вул. Леніна, 99Г) з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015, з посиланням на контракт від 08.06.2015 № 01/TDAT-LLC/2015.

Після доставки в зону митного контролю митного поста «Столичний» (СТЗ ТОВ «Автомобільні Інтелектуальні Технології», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), вищезазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №100270002/2015/257673.

При порівнянні даних зазначених в документах виявлених у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: Київська обл.,

с. Проліски, вул. Броварська, 1, (перевізник ТОВ «Аеро-Експрес» (TNT)), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

-співпадають дані щодо продавця/відправника товарів, покупця/одержувача товарів, країни походження, кількості, ваги та асортименту. Крім того, співпадає дата видачі і номер інвойсу та коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 246034504, з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (САХU6631100), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає:

-у вартості товару, а саме - в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість товарів зазначено у розмірі 86 410,80 дол. США, а в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015 , виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 246034504 - 140 842,80 дол. США.

Однак з матеріалів справи випливає, що 08.06.2015 між компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» та ТОВ «ЛАКІ НАТС» було укладено контракт № 01/TDAT-LLC/2015, відповідно до умов якого сума контракту складається з інвойсу на кожну партію товару, яка є невід'ємною частиною контракту. Ціна на товар в кожній поставленій партії узгоджується в інвойсах на партію, яка являється невід'ємною частиною контракт.

Пункт 5 контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, який визначає умови оплати товару, передбачає 100 % передоплату за товар, який проводиться покупцем в доларах США шляхом банківського перерахунку вартості поставленої партії товару на розрахунковий рахунок продавця. Умови оплати контракту вказуються в інвойсах на кожну партію товару, який є невід'ємною частиною контракту. Всі витрати пов'язані з банківським переказом несе покупець.

Відповідно до інвойсу № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, який виставлений компанією «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD» - ТОВ «ЛАКІ НАТС» вартість товару складає 86 410,80 дол. США (а.с. 78).

На виконання вимог контакту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 ТОВ «ЛАКІ НАТС» здійснив переказ грошових коштів у розмірі 84 410,80 дол. США, що підтверджується платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150615/000145366 від 12.06.2015 у розмірі 42 252,84 дол. США та платіжним дорученням в іноземній валюті ПАТ «ВіЕс Банк» № 150720/000147450 від 20.07.2015 у розмірі 44 157,96 дол. США (а.с. 66-67).

Відповідно до інформації, яка надана міжнародною міжбанківською системою передачі інформації та здійснення платежів (СВІФТ) відправник - ПАТ «ВіЕс Банк» здійснив переказ грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. США та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. США) на рахунок «ДОЙЧЕ БАНК ТРАСТ КОМПАНІ АМЕРІКАС». Одержувачем коштів (банком бенефіціаром) був «В'єтнамський експортно - імпортний комерційний Акціонерний банк» (а.с. 87 - 90).

«В'єтнамський експертно-імпортний комерційний Акціонерний банк» підтвердив про надходження грошових коштів у сумі 44 157,96 дол. та грошових коштів у сумі 42 252,84 дол. США (всього 86 410,80 дол. США) та повідомив, що інших платежів від ТОВ «ЛАКІ НАТС» для «ТАН ДАТ НГУЄН ГІА КО., ЛТД» відповідно до контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 та «В'ЄТНАМ ЕКСІМБАНК» - ФІЛІЯ У БІНЬЗИОНГ не отримував, даний факт підтверджується листом В'єтнамського експертно-імпортного комерційного Акціонерного банку (а.с. 92).

Крім цього, із змісту листа компанії «THANH DAT NGUYEN GIA CO., LTD», випливає, що компанія отримала грошові кошти за контрактом № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015 у розмірі 86 410,80 дол. США (перший платіж на суму 42 252,84 дол. США від 18.06.2015, другий платіж на суму 44 157,96 дол. США від 23.07.2015). Інших платежів за вищезазначеним контрактом від компанії ТОВ «ЛАКІ НАТС» не отримували, скарг з приводу виконання умов договору немає (а.с. 94).

Таким чином, оплата товару була здійснена у розмірі, визначеному в інвойсі № 027/TD-CAS/2015 від 26.06.2015, відповідно до умов передбачених контрактом № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, а саме - 86 410,80 дол. США, що підтверджує митну вартість товару, задекларовану товариством.

Відповідно до частини першої статті 489 МК посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною першою статті 495 МК «доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи».

Відповідно до частини другої статті 53 МК декларантом було надано всі документи, необхідні для підтвердження заявленої митної вартості.

Склад правопорушення є єдиною та головною підставою для юридичної відповідальності.

Згідно з частиною першою статті 495 МК «доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи».

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0609/10000/15 від 06.08.2015 року щодо відмінності у вартості товару, умовах поставки та продавцеві/відправникові товару, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження, оскільки товари поставлені з дотриманням вимог чинного митного законодавства, на підставі контракту № 01/TDAT-LLC/2015 від 08.06.2015, вартість даних товарів становить 86 410,80 дол. США.

Матеріали справи не містять належних доказів того, що ОСОБА_2 здійснював переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в чому і полягає об'єктивна сторона правопорушення.

Відповідно до частини третьої статті 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

У зв'язку з цим суд дійшов висновку, що ОСОБА_2 не вчиняв жодних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК.

Склад правопорушення, ознаки якого конкретно передбачені відповідною нормою права, є єдиною та головною підставою для юридичної відповідальності.

Відповідно до пункту 1 частини першої статті 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Здійснений судом аналіз дій ОСОБА_2 та митного законодавства України приводить суд до висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю, а тимчасово вилучені товари - поверненню власнику.

Керуючись статтями 1, 8, 245, 247, 251, 252, 265, 280, 283, 284, 285 Кодексу України про адміністративні правопорушення, статтями 458, 467, 483, 489, 522, 525, 527, 528 Митного кодексу, суд

п о с т а н о в и в:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ЛАКІ НАТС» (, 03039, м. Київ, проспект 40-річчя Жовтня, буд. 48, кв. 34), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Деснянським РУ ГУ МВС України в м. Києві 21.06.2005, код ДРФО НОМЕР_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Товари: «ядра горіхів кеш'ю», вартістю 2 975 538,80 грн. (два мільйони дев'ятсот сімдесят п'ять тисяч п'ятсот тридцять вісім гривень 80 копійок), вилучені згідно з протоколом Київської міської митниці ДФС України про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0609/10000/15 від 10 серпня 2015 року - повернути ТОВ «ЛАКІ НАТС».

Постанова набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Л. В. Шевченко