ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.10.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючої судді Зіневич І. В.

секретаря судового засідання Безкоровайної О. Т.

з участю представника митниці ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності

Громадянина ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддіна, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого за адресою: м.Івано-Франківськ, Курінного Чорноти,2АДРЕСА_1, працюючого директором ТОВ «АТГ-Форест», посвідка на постійне проживання для іноземців та осіб без громадянства серія ЗП №10240 від 26.06.2009р.

за порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України

ВСТАНОВИВ:

04 грудня 2014 року Житомирською митницею оформлено митну декларацію типу ЕК10 АА №101100000/2014/003824 від 04.12.2014 року, згідно якої, відправником: Товариством з обмеженою відповідальністю «АТГ-ФОРЕСТ» (76010, АДРЕСА_2 Україна), експортовано на адресу фірми «AYANLAR ORMAN URUNLERI MOBILYA INSAAT TEKSTIL NAK.TAAH.SAN.TIC.LTD.STI», (адреса: Gulsan Sanayi Sitesi 41. Sk. №14 Canik VERGI DAIRESI VE VERGI NO:19 MAYIS vergi dairesi V.NO; НОМЕР_1) товар «Пиломатеріали хвойні обрізні соснові» кількістю 29,287 м/куб., загальною вартістю 57816,37 гривень.

Для проведення митного оформлення вантажної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, до митного органу було надано наряду з іншими документами сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ №783514 від 28.11.2014р., отриманого на підставі товарно-транспортних накладних №070201 від 27.03.2014р., виданої Дзержинським лісгоспом АПК та № 060254 від 10.02.2014р. виданої Малинським лісгоспом АПК.

08.04.2015 за № 236/10/06-70-26 від 08.04.2015р. Житомирською митницею ДФС направлено запит до Дзержинського лісгоспу АПК, з метою встановлення або підтвердження факту видачі товарно-транспортної накладної №070201 від 27.03.2014р.

08.04.2015р. за №238/10/06-70-26 від 08.04.2015р. Житомирською митницею ДФС направлено запит до Малинського лісгоспу АПК, з метою встановлення або підтвердження факту видачі товарно-транспортної накладної №060254 від 10.02.2014р.

На вказаний запит митницею із вищевказаних підприємств отримано листи: №147 від 15.04.15р. (з Дзержинського лісгоспу АПК) та №90 від 09.04.2015р. (з Малинського лісгоспу АПК), згідно яких вищевказані лісгоспи не підтверджують факт видачі вищевказаних товарно - транспортних накладних.

Під час перевірки встановлено, що сертифікат серії ІФ №783514 від 28.11.2014р. про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, який поданий митному органу як підставу для переміщення вказаних товарів через митний кордон України, отриманий незаконним шляхом, тобто шляхом подання в Івано-Франківське обласне управління лісового та мисливського господарства для отримання вищевказаного сертифікату товарно-транспортних накладних №070201 від 27.03.2014р. та № 060254 від 10.02.2014р. які, як вбачається з матеріалів справи, є підробленими.

Таким чином, директор ТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддін як підставу для митного оформлення та переміщення товару шляхом подання митному органу документів одержаних незаконним шляхом організував переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Пиломатеріали хвойні, обрізні, соснові» кількістю 29,287 м/куб., загальною вартістю 57816,37 гривень.

В судове засідання ОСОБА_3 Таджеддін не зявився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, тому суд розглядав справу у його відсутності.

Представник митниці просив визнати винним ОСОБА_3 Таджеддінау порушенні ним митних правил, передбачених ч.1ст.483МК України.

Частина 1 статті 483МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів та способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку представника Житомирської митниці, суд вважає, що ОСОБА_3 Таджеддінскоїв правопорушення, передбачене ч.1 ст.483МК України, оскільки при переміщенні через митний кордон України товару «Пиломатеріали хвойні обрізні соснові» надав митному органу як підставу для його переміщення документи одержані незаконним шляхом.

Обставини порушення ОСОБА_3 Таджеддіноммитних правил підтверджуються протоколом про порушення митних правил від 07.05.2015р. №0140/101000015/2015, іншими дослідженими матеріалами справи.

Із пояснень ОСОБА_3 Таджеддіна слідує, що він з 14.11.2014р. працює на посаді директора ТОВ «АТГ-Форест» та виконує свої обовязки згідно статуту підприємства. Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених із них пиломатеріалів були отримані на підставі поданих фірмою товарно-транспортних накладних. Документи до управління лісового господарства в Івано-Франківській області подавала та отримувала ОСОБА_4, яка діяла на підставі доручення виданого ТОВ «АТГ-Форест». Купівля-продаж лісопродукції ним як директором ТОВ «АТГ-Форест» здійснювалася у ФОП ОСОБА_5 за посередництва ОСОБА_6 та ОСОБА_7, документи бухгалтерського обліку йому передавались поїздом(а.с.39).

14.10.2014р. в Єдиний державний реєстр юридичних та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «АТГ-Форест» за адресою АДРЕСА_3 та присвоєно і 15.102014р. товариство взято на облік в ГУ Міндоходів в Івано-Франківській області за №6251(а.с.43).

15.11.2014р. ТОВ «АТГ-Форест» в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна з фірмою «AYANLAR ORMAN URUNLERI MOBILYA INSAAT TEKSTIL NAK.TAAH.SAN.TIC.LTD.STI», (адреса: Gulsan Sanayi Sitesi 41. Sk. №14 Canik VERGI DAIRESI VE VERGI NO:19 MAYIS vergi dairesi V.NO; НОМЕР_1) укладено договір №4 на виготовлення та поставку на комерційних умовах FCA згідно міжнародних правил Інкотермс 2010 пиломатеріалів(а.с.6-8).

20.11.2014р. ТОВ «АТГ-Форест» в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна з ФОП ОСОБА_5 укладено договір №1 купівлі-продажу половника сосни(а.с.45-46).

28.11.2014р. з метою забезпечення представлення інтересів ТОВ «АТГ-Форест» в Івано-Франківському обласному управлінні лісового та мисливського господарства громадянином ОСОБА_3 Таджеддіном видано громадянці України ОСОБА_4 (паспорт ВК013129, виданий 11.03.2004р. Пролетарським РВ ДМУ УМВС України в Донецькій області) доручення №1 строком до 31.12.2014р. за яким уповноважено на наступні дії: підписувати від імені директораТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддіна договори, додатки, додаткові угоди, акти здачі-прийняття робіт (послуг), а також підписувати та подавати заяви та інші документи, вчиняти правочини, складати та підписувати інші документи, що стосуються виконання наданих повноважень, одержувати з цією метою документи, виконувати інші дії, передбачені діючим законодавством України для такого роду повноважень(а.с.12зворот).

28.11.2014р. з метою отримання ТОВ «АТГ-Форест» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених із них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ОСОБА_4 на підставі доручення №1 від 28.11.2014р. подано до Івано-Франківського обласного управління лісового та мисливського господарства відповідну заяву та товарно-транспортні накладні №070201 від 27.03.2014р. та №060254 від 10.02.2014р. на продаж ФОП ОСОБА_5 лісопродукції ТОВ «АТГ-Форест»(а.с.12,14,15).

28.11.2014р. на підставі вказаних товарно-транспортних накладних Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «АТГ-Форест» було видано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ №783514(а.с.11).

04 грудня 2014 року Житомирською митницею оформлено митну декларацію типу ЕК10 АА №101100000/2014/003824 від 04.12.2014 року, згідно якої, відправником: Товариством з обмеженою відповідальністю «АТГ-ФОРЕСТ» (76010, АДРЕСА_2 Україна), експортовано на адресу фірми «AYANLAR ORMAN URUNLERI MOBILYA INSAAT TEKSTIL NAK.TAAH.SAN.TIC.LTD.STI», (адреса: Gulsan Sanayi Sitesi 41. Sk. №14 Canik VERGI DAIRESI VE VERGI NO:19 MAYIS vergi dairesi V.NO; НОМЕР_1) товар «Пиломатеріали хвойні обрізні соснові» кількістю 29,287 м/куб., загальною вартістю 57816,37 гривень (а.с.3-4).

Для проведення митного оформлення митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, до митного органу було надано наряду з іншими документами сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ №783514 від 28.11.2014р., отриманого на підставі товарно-транспортних накладних №070201 від 27.03.2014р., виданої Дзержинським лісгоспом АПК та №060255 від 28.02.2014р., виданої Малинським лісгоспом АПК.

Проведеною Житомирською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні №070201 від 27.03.2014р. та №060254 від 10.02.2014р. про продаж ФОП ОСОБА_5 лісопродукції Дзержинським лісгоспом АПК та Малинським лісгоспом АПК, які слугували підставою для видачі ТОВ «АТГ-Форест» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ №783514 не видавались, що підтверджується листами №147 від 15.04.15р. (з Дзержинського лісгоспу АПК) та №90 від 09.04.2015р. (з Малинського лісгоспу АПК), (а.с.28,30).

Громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_7, яких згадував в своїх поясненнях ОСОБА_3 Таджеддін, заперечили факт здійснення будь-яких господарських операцій з ТОВ «АТГ-Форест» та громадянином ОСОБА_3 Таджеддіном. Також ОСОБА_5 зазначила, що мала намір працювати з Малинським лісгоспом АПК, тому для укладання договору з лісгоспом давала свою печатку ФОП «ОСОБА_5М.» ОСОБА_6, який наступного дня повернув її та дав на підпис роздрукований договір між ФОП «ОСОБА_5М.» та Малинським лісгоспом АПК, однак з Малинським лісгоспом АПК вона так і не працювала.

Також ОСОБА_7 вказав, що приблизно в листопаді-грудні 2014р. познайомився із громадянином ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддіном, який мав бажання купувати на Житомирщині лісопродукцію для здійснення подальшого експорту до ОСОБА_2. Згодом дізнався від ОСОБА_6, у якого працював та познайомив із ОСОБА_3 Таджеддіном, що останній відмовився купувати лісопродукцію походженням в Малинському лісгоспі АПК через її низьку якість(а.с.76-77,82).

Як вбачається із даних протоколу про предявлення документів для впізнання від 09.06.2015р. ФОП ОСОБА_5 в присутності понятих при предявленні їй копій документів, наданих ОСОБА_3 Таджеддіном на підтвердження господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_5 про придбання в неї лісопродукції запевнила, що документи, зокрема квитанції до прибуткових касових ордерів про отримання коштів відТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддіна за придбання пиловника, вона не підписувала та свої печатки в них не проставляла(а.с.80-81).

За результатами проведеної перевірки Житомирською митницею ДФС 08.07.2015р. до Житомирського РВ УМВС України в Житомирській області був направлений лист №1087/0/06-70-26 з інформацією про можливу наявність ознак кримінального правопорушення передбаченого ст.358КК України в діях громадянина ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддіна(а.с.93-94).

Відповідно до ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. №2860 (із змінами та доповненнями) реалізація субєктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених ст.2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів (крім передбачених статтею 2 цього кодексу) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів має право субєкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом із іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п.4-6 Постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами та доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органу Держлісагенства заяву за встановленою Агенством формою, до якої додається копія (з обовязковим предявленням оригіналу) товарно-транспортної або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст.458Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 п.2 ч.6 ст.321Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч.2 ст.334Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобовязані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч.4 ст.335МК України здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч.2 ст.459МК України, субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п.43 ст.4 МК України).

Оцінивши досліджені докази у їх сукупності, суд приходить до висновку, що своїми діями громадянин ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддінвчинив порушення митних правил, передбачене ч.1ст.483 Митного кодексу України, за що підлягає адміністративній відповідальності.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, ступінь її вини, майновий стан, обставини, що помякшують та обтяжують відповідальність, суд накладає на громадянина ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддінаадміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «Пиломатеріали хвойні, обрізні, соснові» кількістю 29,287 м/куб вартістю 57816,37 гривень вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України.

Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.3 ст.405 МК України та з урахуванням розяснень п.14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005р., суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст.ст.ст.483 ч.1,527,528 Митного кодексу України, 33,40-1,Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддіна визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості предметів правопорушення 57816,37 грн (пятдесят сім тисяч вісімсот шістнадцять гривень тридцять сім копійок) з конфіскацією на користь держави товару «Пиломатеріали хвойні, обрізні, соснові» кількістю 29,287 м/куб., стягнувши його вартість - 57816,37 грн (пятдесят сім тисяч вісімсот шістнадцять гривень тридцять сім копійок).

Стягнути з громадянина ОСОБА_2 ОСОБА_3 Таджеддіна на користь держави судовий збір в розмірі 0,03% розміру мінімальної заробітної плати 36(тридцять шість) гривень 54 коп.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м.Житомира протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя І.В.Зіневич