Провадження № 3/760/5281/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 жовтня 2015 року м. Київ

Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шевченко Л. В.,

за участю секретаря судового засідання Бугайчука О. Р.,

за участю представника Київської міської митниці ДФС Лича С. В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, в 2014 році директора ТОВ «ВЕЛАРІС» (, Київська область, м.Бориспіль, вул. Київській шлях 86), паспорт серії НОМЕР_2, виданий 25.10.2011 Ніжинським МВ УМВС України в Чернігівській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК,

в с т а н о в и в:

23.09.2015 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК.

Так, 01.09.2015 відносно ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0664/10000/15.

Відповідно до протоколу 03.09.2014 року на митну територію України із Китаю через п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-порт» Південної митниці в контейнері № MRKU2423514 на адресу ТОВ «ВЕЛАРІС» (, м. Київ, вул. Миколи Соловйова, буд. 5) ввезено товар - «тканина, матеріал текстильний». Країна виробництва Китай. В асортименті згідно інвойсу № 1538-2908/14», загальною вагою брутто 9 562 кг, 523 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були:

-попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕЛАРІС» від 03.09.2014 року № 100000000/2014/850024;

-коносамент № MRFB14060922;

-інвойс № 1538-2908/14 від 11.07.2014 року виставлений компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010, Vienna, Austria) в адрес ТОВ «ВЕЛАРІС» з зазначенням вартості товару - 28 608,71 дол. США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 08.07.2014 року № VC-08/07 укладеного між ТОВ «ВЕЛАРІС» та компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16, 1010, Vienna, Austria) в особі директора ТОВ «ВЕЛАРІС» ОСОБА_2

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/282350 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

- контракт № VC-08/07 від 08.07.2014 року;

- коносамент № MRFB14060922;

- інвойс року № 1538-2908/14 від 11.07.2014 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації

11.06.2015 Державна фіскальна служба України надіслала на адресу Київської міської митниці ДФС відповідь митних органів Республіки Австрії щодо перевірки законності ввезення на митну територію України споживчих товарів, імпортованих ТОВ «Веларіс» (м. Київ).

Відповідно до отриманої інформації компанія «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010,Vienna,Austria) не зареєстрована в установленому порядку в Австрії та відсутня за зазначеною адресою, тобто дана компанія - не існує.

Відповідно до пункту 4.1. контракту № VC-08/07 від 08.07.2014, який укладений між ТОВ «ВЕЛАРІС» та компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010,Vienna,Austria) строки кожної поставки товару обговорюються та підтверджуються продавцем і покупцем по телефону, факсу або електронною поштою.

На підставі вищезазначеного, замовлення та відправлення кожної партії товару узгоджувалось ТОВ «ВЕЛАРІС» з компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» яка в Австрії не зареєстрована, а переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі документів: інвойсу, контракту від неіснуючої компанії.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина, матеріал текстильний». Країна виробництва Китай. В асортименті згідно інвойсу № 1538-2908/14», загальною вагою брутто 9 562 кг, 523 місця, загальною вартістю 28 608,71 дол. США (372 160,75 грн. згідно курсу НБУ станом на 03.09.2014) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», у період з 30.05.2014 по 31.12.2014 керівником ТОВ «ВЕЛАРІС» був ОСОБА_2, який відповідно до статті 65 Господарського кодексу несе повну відповідальність за діяльність товариства та діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

ОСОБА_2 за своїми посадовими обов'язками відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язаний надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, орган доходів і зборів вважає, що керівник ТОВ «ВЕЛАРІС» ОСОБА_2, вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, в яких наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК.

У судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС зазначив, що вважає вказані обставини доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з'явилась. Причини неявки суду не відомі.

З урахуванням вимог статті 526 МК, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал №0664/10000/15 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

Пункт 3 частини другої статті 494 МК передбачає, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності. При цьому слід виходити з того, що згідно із статтею 458 МК порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил відповідно до частини другої статті 459 МК можуть бути лише особи, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи підприємств.

Крім цього, статтею 489 МК зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення. У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

З протоколу про порушення митних правил 0664/10000/15 випливає, що в ньому відсутні необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, а саме: в протоколі про порушення митних правил не зазначено громадянство, день, місяць і рік народження та місце проживання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Крім цього, в матеріалах справи відсутній доказ про здійснення розрахунку за поставлені товари ТОВ «ВЕЛАРІС», що також надасть можливість перевірити обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, щодо відправника та одержувача товарів, їх вартості, порядку оплати за вищезазначений товар.

Враховуючи викладене вище, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно зазначити в протоколі про порушення митних правил 0664/10000/15 громадянство, день, місяць і рік народження та місце проживання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та долучити до матеріалів справи доказ, який підтверджує здійснення розрахунку за поставлені товари ТОВ «ВЕЛАРІС».

Керуючись статтями 458, 459, 483, 484, 486, 489, 494, 522, 525, 527, 528 Митного кодексу, суд

п о с т а н о в и в:

Матеріали адміністративної справи № 0664/10000/15, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 по факту порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 МК, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Л. В. Шевченко