20.02.2015 Справа № 756/446/15-п
Унікальний № 756/446/15-п
№ 3/756/571/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 лютого 2015 року

Суддя Оболонського районного суду м. Києва Шумейко О.І., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення 10 грудня 2014 року ОСОБА_1, головний бухгалтер ТДВ «ТД «Медапаратура», вчинила правопорушення у вигляді недотримання вимог ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме: встановлено неповернення валютних цінностей (валютної виручки) по контракту від 09 січня 2014 року № 02, чим вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП. Вчинення ОСОБА_1 правопорушення встановлено на підставі акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТДВ «ТД «Медапаратура» з питань дотримання вимог валютного законодавства України при розрахунках по контрактах від 09 січня 2014 року № 02 з ООО КПО «Медапаратура» від 26 листопада 2014 року № 1299/26-54-22-06/31810846.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явилася, на адресу суду надіслала заперечення, просила закрити провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 162-1 КУпАП умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей тягне за собою накладення штрафу від шестисот до однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За правилами ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку.

Згідно зі ст. 4 Закону порушення резидентами строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару).

У разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону або встановлені Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується.

У разі прийняття судом рішення про задоволення позову пеня за порушення строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до статей 1 і 2 цього Закону, не сплачується з дати прийняття позову до розгляду судом.

Як убачається з матеріалів справи, ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТДВ «ТД «Медапаратура» з питань дотримання вимог валютного законодавства України.

Перевіркою встановлено, що протягом періоду, що перевірявся, відповідальною особою за фінансово-господарську діяльність підприємства є, у тому числі, головний бухгалтер ОСОБА_1

09 січня 2014 року між ТДВ «ТД «Медапаратура» та ООО КПО «Медапаратура», Російська Федерація, укладено контракт на поставку медичної апаратури. На виконання умов контракту ТДВ «ТД «Медапаратура» здійснено поставку апаратури відповідно до ВМД від 07 червня 2014 року. Граничний термін надходження валютної виручки - 05 вересня 2014 року.

Валютна виручка від нерезидента надійшла 09 вересня 2014 року в сумі 1500 доларів США, тобто з перевищенням законодавчо встановлених термінів розрахунків по експортній операції на 4 дні. Валютна виручка у сумі 172000 доларів США на час здійснення перевірки не надійшла.

За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТДВ ТД «Медапаратура» встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме: несвоєчасне надходження валютної виручки по експортному контракту від 09 січня 2014 року № 02, укладеного з ООО КПО «Медапаратура», в сумі 1500 доларів США на 4 дні та порушення термінів розрахунків на суму 172000 доларів США на 6 днів.

На підтвердження своїх заперечень щодо притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 162-1 КУпАП ОСОБА_1 долучено копію ухвали Арбітражного суду м. Москви від 16 вересня 2014 року про прийняття до провадження позовної заяви ТДВ «ТД «Медапаратура» до ООО КПО «Медапаратура» про стягнення заборгованості по контракту від 09 січня 2014 року № 02 у розмірі 172000 доларів США та копію рішення Арбітражного суду м. Москви від 12 листопада 2014 року, яким з ООО КПО «Медапаратура» на користь ТДВ «ТД «Медапаратура» стягнуто заборгованість у сумі 172000 доларів США.

За таких обставин, перевіркою встановлено пропуск строків зарахування іноземної валюти на банківські рахунки ТДВ «ТД «Медапаратура» при здійсненні експортної операції по контракту від 09 січня 2014 року № 02 на 4 дні в сумі 1500 доларів США та на 6 днів на суму 172000 доларів США. Дата митного оформлення товару - 07 червня 2014 року. Арбітражним судом м. Москви справу про стягнення заборгованості по контракту прийнято до провадження 16 вересня 2014 року. Граничний строк сплати вартості товару по контракту - 05 вересня 2014 року.

Відтак, суд доходить висновку, що резидентом не допущено порушення строків зарахування іноземної валюти на банківські рахунки, передбачені ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», яке б тягнуло за собою відповідальність, передбачену вказаним Законом, оскільки у період до 180 календарних днів з дати митного оформлення експортної операції, останній звернувся до суду з позовом про стягнення з нерезидента заборгованості по контракту.

Положеннями частини 1 статті 162-1 КУпАП передбачено відповідальність за умисне ухилення службової особи підприємства від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів.

За змістом ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

До матеріалів справи про притягнення до адміністративної відповідальності не долучено доказів умисного ухилення головного бухгалтера ТДВ «ТД «Медапаратура» ОСОБА_1 від повернення в Україну виручки в іноземній валюті від реалізації за експорт товарів. Службовими особами підприємства вчинені заходи щодо отримання грошових коштів за поставлений товар шляхом звернення до суду з позовом до контрагента.

За приписами ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

У відповідності до положень ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Адміністративне правопорушення виявлено 26 листопада 2014 року, отже на час вирішення питання про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності строки накладення адміністративного стягнення не сплили.

Враховуючи вищенаведене, доходжу висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, а тому провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 підлягає закриттю на підставі п.1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 38, п. 4 ст. 122, 124, 247 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту прокурора. Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Оболонський районний суд міста Києва особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Строк пред'явлення постанови до виконання - три місяці.

Суддя О.І. Шумейко