ПОСТАНОВА

24 вересня 2015 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Передерка Д.П.

при секретарі Романовій Л.О.

представника Одеської митниці ДФС ОСОБА_1

представника особи, яка

притягується до відповідальності ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0731/50000/15, що надійшла 07 вересня 2015 року з Одеської митниці ДФС, відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого та проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил № 0731/50000/15 від 13 серпня 2015 року, вбачається, що 24.06.2015 до митного поста «Григорівка» Одеської митниці ДФС декларантом TOB «СМТ Южний ЛТД» ОСОБА_4 було подано митну декларацію форми «ЕК 10 РР» №500010003/2015/005788 на товар «ячмінь фуражний, згідно ДСТУ 3769-98, врожаю 2014-2015 року, українського походження, загальною вагою нетто 550 000 кг на суму 85 800 доларів США.

Як підстави для вивезення задекларованих товарів за межі митної території України відповідно до ст. 335 МК України разом з митною декларацією ОСОБА_4 надано зовнішньоекономічний контракт №17/06С, укладений 17.06.2015 між TOB «Стангор» та шотландською компанією «Stockform sales LP» та рахунок - фактуру №1 від 18.06.2015. Для підтвердження своїх повноважень щодо можливості декларування вказаного товару ОСОБА_4 надала договір на брокерські митні послуги №РБ/094-15, укладений 18.06.2015 між TOB «СМТ Южний ЛТД» та TOB «Стангор».

В контракті №17/06С від імені продавця TOB «Стангор» проставлений підпис директора ОСОБА_5 з відтиском печатки TOB «Стангор», від імені шотландської компанії-покупця «Stockform sales LP» проставлено підпис директора ОСОБА_6 з відтиском печатки «Stockform sales LP». В рахунку - фактурі №1 проставлений підпис директора TOB «Стангор» ОСОБА_5 з печаткою TOB «Стангор». В договорі №РБ/094-15 від імені TOB «Стангор» проставлений підпис директора ОСОБА_5 з печаткою директора TOB «Стангор», від імені TOB «СМТ Южний ЛТД» проставлений підпис директора «СМТ Южний ЛТД» ОСОБА_7

Вищевказаний товар «ячмінь фуражний», загальною вагою 494 620 кг нетто на суму 77 160,72 доларів США було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення за МД «ЕК10ДР» №50010003/2015/006102 випущені у вільний обіг В ході проведення митних формальностей щодо даних товарів до Одеської митниці ДФС надійшли листи від Головного управління ДФС у Миколаївській області від 17.07.2015 № 5505/7/14-29-07-02, від Миколаївської митниці від 21.07.2015 № 2715/7/14- 70-26-26 та від ВВБ ГУ ДФС у Миколаївської області від 29.07.2015 №5847/7/14-29-08-11 в яких повідомлено про те, що гр. України ОСОБА_5 (02.12.1975 р.н.), який згідно реєстраційних документів є директором, засновником та головним бухгалтером TOB «Стангор» () помер в лютому 2015 році. Крім того, 15.07.2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області за оперативними матеріалами ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області до ЄРДР внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000049.

Тобто, було встановлено, що підписи проставлені на наданих митниці, як підстави для переміщення товарів, документах є підробленими.

Відповідно до п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Таким чином митний орган вважає, що підприємством - декларантом TOB «СМТ Южний ЛТД» Одеській митниці ДФС, як підстави для пропуску через митний кордон України товару «ячмінь фуражний, згідно ДСТУ 3769-98, врожаю 2014-2015 року, українського походження, загальною вагою нетто 550 000 кг на суму 85 800 доларів США надано підроблені документи, а саме зовнішньоекономічний контракт №17/06С від 17.06.2015, рахунок - фактура №1 від 18.06.2015, договір №РБ/094-15 від 18.06.2015.

Однією з ознак порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України є переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстав для переміщення товарів, підроблених документів.

На підставі отриманих від Головного управління ДФС у Миколаївській області документів та при проведенні перевірки встановлено що загальне керівництво TOB «СМТ Южний ЛТД», яке здійснювало декларування даного товару, укладення контрактів та керівництво всієї фінансово-господарської діяльності здійснює директор ОСОБА_3.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійного або тимчасового виконання обов'язків, відповідають за додержання вимог Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів.

Тобто, ОСОБА_3 є посадовою особою, TOB «СМТ Южний ЛТД», яке здійснювало митне оформлення товарів.

Таким чином, ОСОБА_3 були вчинені дії, спрямовані на переміщення з України товару «ячмінь фуражний, згідно ДСТУ 3769-98, врожаю 2014-2015 року, українського походження, загальною вагою 550 000 кг нетто на суму 85 800 доларів США з приховуванням від митного контролю шляхом надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, підроблених документів, чим вчинено порушення

Представник Одеської митниці ДФС, який приймав участь у судовому засіданні, вважав, що вина ОСОБА_3 доведена повністю матеріалами справи, та останнього необхідно притягнути до адміністративної відповідальності згідно до діючого законодавства.

Згідно статті 268 КпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи. ОСОБА_3 був належним чином сповіщений про необхідність зявитись у судове засідання, однак у призначений час останній до суду не зявився, в телефонній розмові повідомив, що не може зявитись до судового засідання, у звязку з поганим самопочуттям.

Представником особи, яка притягується до відповідальності ОСОБА_2 до суду надані письмові заперечення щодо притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч 1 МК України.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вислухавши думку представника Одеської митниці ДФС, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, суд вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченного ст. 483 ч 1 МК України, при цьому суд виходить з наступного.

Відповідно до діспозиції ч.1 ст.483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, митне оформлення вищевказанного вантажу, у тому числі складання митної декларації з наданням відповідних документів, які є підставою для переміщення товарів, здійснювалось митнимброкером ОСОБА_4, яка є співробітником TOB «СМТ ЮЖНИЙ ЛТД».

Будь яких даних, яки б вказували на те, що підроблені документи чи документи, які одержані незаконим шляхом або такі, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, були подані до органу доходів і зборів саме ОСОБА_3 матеріали провадження не мистять.

Суд не погоджується з висновками органу доходів і зборів про вину ОСОБА_3 з посиланням на положеня ст. 459 МК України, згідно яких при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств, оскільки, згідно п.43 ч.1 ст.4 МК України, до посадових осіб окрім керівників, віднесені інші працівники підприємства, які в силу постійно чи тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених МК України та іншіх законів і нормативно-правових актів.

Згідно п.8 ч.1 ст.4 МК України декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Як вбачається з копії митної декларації форми «ЕК 10 РР» №500010003/2015/005788 і протоколу про ПМП декларування від імені TOB «СМТ ЮЖНИЙ ЛТД» було здійснено митним брокером цього підприємства ОСОБА_4

Відповідно до ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Крім цього, при прийнятті рішення про відсутність у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, суд приймає до уваги те, що підпис в рахунку - фактурі №1 TOB «Стангор» з печаткою TOB «Стангор», підпис в договорі №РБ/094-15 TOB «Стангор» і TOB «СМТ ЮЖНИЙ ЛТД», яки зроблені від директора TOB «Стангор» і яки орган доходів і зборів вважає підробленими, могли бути виконані особами, яки мали право підпису таких документів в силу займаної посади, прижиттєвого видання директором ТОВ «Стангор» відповідного наказу про надання права підпису подібних документів іншим працівникам підприємства, прижиттевого оформлення відповідної довіренності на складання договорів з правом підпису та ін., тобто митним органом не надано достатніх доказів того, що вказані документи є підробленими, одержані незаконним шляхом, містять неправдиві відомості щодо відправника.

Таким чином, суд вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч 1 МК України, тому відповідно до п.1 ст. 247 КУпАП,

На підставі вищевикладеного, керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст. 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3, закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П.Передерко