ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ідентифікаційний код НОМЕР_1, працює на посаді директора ТОВ «Хоумтехторг» (, 03038, м. Київ, пров. Охтирський, 7),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

23 вересня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0586/10000/15 про порушення митних правил від 29 липня 2015 року на митну територію України із Болгарії через п/п «Порубне-Сірет» м/п «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці Міндоходів 26 серпня 2014 року в автомобілі д/н НОМЕР_2 в адресу ТОВ «Хоумтехторг» (, пров. Охтирський, 7 м. Київ, 03038), ввезено товар «котли для центрального опалення» торговельної марки «RODA», виробник «EMTAS Panel Radyator lsi Ltd.Sti» у асортименті, загальною вагою брутто 17 380 кг, загальною вагою нетто 17142 кг, 34 місця, країна походження Туреччина.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Хоумтехторг» від 25 серпня 2014 року № 100000000/2014/848329, а також товаросупровідні документи: інвойс від 18 серпня 2014 року № 627 з зазначенням вартості товару - 28950,48 доларів США, виставлений компанією «Lowton Commercial LLP» (82 Whit Church Road, CF 143 LX, Велика Британія) та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці товари: «котли для центрального опалення», були заявлені на митному посту «Західний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № 100250004/2014/095685 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією, в електронному вигляді до митниці були надані наступні документи: контракт від 04 березня 2014 року № 04/03/14, укладений між компанією «Lowton Commercial LLP» (82 Whit Church Road, CF 143 LX, Велика Британія) в особі уповноваженого представника О.Khorunzhenko, діючого на основі генерального доручення, виданого 30 липня 2013 року та ТОВ «Хоумтехторг» (Україна) в особі директора гр. ОСОБА_1; інвойс від 18 серпня 2014 року № 627, виставлений компанією «Lowton Commercial LLP», на загальну вартість - 28950,48 доларів США; міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

14 січня 2015 року Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів Республіки Болгарія (вих. № 474/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Болгарії товарів «котли для центрального опалення», одержувачем яких виступало ТОВ «Хоумтехторг».

24 червня 2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Болгарії (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 19 червня 2015 року № 22225/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Болгарії надіслали в нашу адресу завірені копії супроводжуючих транзитних документів та наданих їм рахунків, міжнародні накладні (СМR) та книжки МДП. Серед наданих документів є книжка МДП (Carnet TIR) від 25 серпня 2014 року № YX.75920734, міжнародна автомобільна накладна (СМR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146, експортна декларація № 14BG7982 від 25 серпня 2014 року, інвойс від 18 серпня 2014 року № 627, виставлений компанією «ERA ISI SISTEMLERI DEMIR ENERJI IN?AAT ULUSLARARASI TA?IMA SAN. IC VE DI? TIC. LTD. ?TI.» (Туреччина), для компанії «Limited liability company "FROUKENO UKRAINE" Addres: 3-D, lane Zahydny, Kiev Ukraine», на загальну вартість 51 677,82 доларів США, пакувальний лист та проформу.

В результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Болгарії, становить 51 677,82 доларів США.

Таким чином, товари «котли для центрального опалення» у асортименті, загальною вагою брутто 17 380 кг, загальною вагою нетто 17142 кг, 34 місця, країна походження Туреччина, загальною вартістю 51 677,82 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (26 серпня 2014 року) складає 690696,49 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

З огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана надавати до митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії посадової особи підприємства ТОВ «Хоумтехторг» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 690696,49 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив, що в матеріалах справи відсутні будь-які докази на підтвердження вчинення ОСОБА_1 дій, які б утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Долучена до матеріалів справи копія експортної декларації № 14BG7982 від 25 серпня 2014 року не може бути визнана завіреною копією оригіналу оформленої митними органами Болгарії, оскільки на цьому документі відсутні будь-які відмітки про те, що ця копія завірена тим органом, який його видав. Матеріалами справи не доведено той факт, що вартість товару, яка була зазначена в інвойсі від 18 серпня 2014 року № 627, не відповідала дійсності та що декларант усвідомлював те, що цей документ містить неправдиві відомості щодо митної вартості товару. Крім того, в матеріалах справ відсутні дані про наявність будь-якої домовленості між компанією «Lowton Commercial LLP» та ТОВ «Хоумтехторг» про заниження вартості товару. Як вбачається з протоколу № 0586/10000/15 від 29 липня 2015 року після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Хоумтехторг» ОСОБА_3, а не ОСОБА_1 Перебування ОСОБА_1 на посаді керівника ТОВ «Хоумтехторг» не є підставою для висновку про її винність у порушені митних правил.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0586/10000/15 за ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 подала митному органу як підставу для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 26 серпня 2014 року на митну територію України із Болгарії через п/п «Порубне-Сірет» м/п «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці Міндоходів в автомобілі д/н НОМЕР_2 в адресу ТОВ «Хоумтехторг» (, пров. Охтирський, 7 м. Київ, 03038), ввезено товар «котли для центрального опалення» торговельної марки «RODA», виробник «EMTAS Panel Radyator lsi Ltd.Sti» у асортименті, загальною вагою брутто 17 380 кг, загальною вагою нетто 17142 кг, 34 місця, країна походження Туреччина.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Хоумтехторг» від 25 серпня 2014 року № 100000000/2014/848329, а також товаросупровідні документи: інвойс від 18 серпня 2014 року № 627 з зазначенням вартості товару - 28950,48 доларів США, виставлений компанією «Lowton Commercial LLP» (82 Whit Church Road, CF 143 LX, Велика Британія) та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці товари: «котли для центрального опалення», були заявлені на митному посту «Західний» до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № 100250004/2014/095685 (електронне декларування).

Разом із вказаною митною декларацією, в електронному вигляді до митниці були надані наступні документи: контракт від 04 березня 2014 року № 04/03/14, укладений між компанією «Lowton Commercial LLP» (82 Whit Church Road, CF 143 LX, Велика Британія) в особі уповноваженого представника О.Khorunzhenko, діючого на основі генерального доручення, виданого 30 липня 2013 року та ТОВ «Хоумтехторг» (Україна) в особі директора гр. ОСОБА_1; інвойс від 18 серпня 2014 року № 627, виставлений компанією «Lowton Commercial LLP», на загальну вартість - 28950,48 доларів США; міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

14 січня 2015 року Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України направлено запит до митних органів Республіки Болгарія (вих. № 474/5/99-99-26-03-03-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Болгарії товарів «котли для центрального опалення», одержувачем яких виступало ТОВ «Хоумтехторг».

24 червня 2015 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Болгарії (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС від 19 червня 2015 року № 22225/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Болгарії надіслали в нашу адресу завірені копії супроводжуючих транзитних документів та наданих їм рахунків, міжнародні накладні (СМR) та книжки МДП. Серед наданих документів є книжка МДП (Carnet TIR) від 25 серпня 2014 року № YX.75920734, міжнародна автомобільна накладна (СМR) від 25 серпня 2014 року А№ 000146, експортна декларація № 14BG7982 від 25 серпня 2014 року, інвойс від 18 серпня 2014 року № 627, виставлений компанією «ERA ISI SISTEMLERI DEMIR ENERJI IN?AAT ULUSLARARASI TA?IMA SAN. IC VE DI? TIC. LTD. ?TI.» (Туреччина), для компанії «Limited liability company "FROUKENO UKRAINE" Addres: 3-D, lane Zahydny, Kiev Ukraine», на загальну вартість 51 677,82 доларів США, пакувальний лист та проформу.

В результаті перевірки встановлено, що вказані документи стосуються цієї партії товару, а саме: співпадають дані щодо номерів та дати книжки МДП, міжнародної автомобільної накладної (СМR), інвойсу, найменування, опис товарів, їх ваги, кількості, країни походження, номера автомобіля.

Відмінність полягає у відправнику, одержувачу товару та загальній вартості, яка відповідно до документів отриманих від митних органів Болгарії, становить 51 677,82 доларів США.

Таким чином, товари «котли для центрального опалення» у асортименті, загальною вагою брутто 17 380 кг, загальною вагою нетто 17142 кг, 34 місця, країна походження Туреччина, загальною вартістю 51 677,82 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (26 серпня 2014 року) складає 690696,49 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

29 липня 2015 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0586/10000/15 за ст. 483 МК України за подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Захисник ОСОБА_1 у суді пояснив, що в матеріалах справи відсутні будь-які докази на підтвердження вчинення ОСОБА_1 дій, які б утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Разом з тим, доказів на підтвердження цього суду не надано.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, ТОВ «Хоумтехторг» є юридичною особою зареєстрованою на Київській міжрегіональній митниці Міндоходів, а ОСОБА_1 є її керівником (а.с. 39-43).

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, керівник ТОВ «Хоумтехторг» ОСОБА_1 є суб'єктом адміністративної відповідальності, хоча особисто не подавала митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості.

Суб'єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Відповідно до інвойсу від 18 серпня 2014 року № 627 вартість товарів, виявлених під час митного огляду становить 51677 доларів 82 центи США, що за курсом Національно банку України станом на 26 серпня 2014 року складає 690696 гривень 49 копійок (а.с. 23).

Всі дані щодо товару, який був переміщений на територію України, співпадають, тобто це дозволяє ідентифікувати товар.

При розгляді справи не було надано будь-яких доказів на підтвердження сплати ТОВ «Хоумтехторг» іншої вартості товару, тобто тієї, що була задекларована.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених статтею 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 690696 гривень 49 копійок з конфіскацією товарів, а саме: котли для центрального опалення, торговельної марки «RODA», виробник «EMTAS Panel Radyator lsi Ltd.Sti» у асортименті, загальною вагою брутто 17 380 кг, загальною вагою нетто 17142 кг, 34 місця, країна походження Туреччина.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 243 гривні 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: