Провадження №3/761/3372/2015
П О С Т А Н О В А

іменем України

06 липня 2015 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Щебуняєва Л.Л., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов з Міжрегіонального головного управління ДСФ - Центральний офіс з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Жданова Донецької області, громадянина України, голови правління ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії», який зареєстрований за адресою : АДРЕСА_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення , складеного 14 травня 2015 року головним державним ревізором-інспектором Міжрегіонального головного управління ДСФ - Центрального офісу з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України Черняковою М.М. , під час перевірки Міжрегіональним головним управлінням ДСФ - Центральний офіс з обслуговування великих платників Державної фіскальної служби України ПАТ «Дочірній банк Сбербанк Росії» виявлено, що Головою правління даного товариства ОСОБА_1 допущено правопорушення, а саме: порушення порядку ведення податкового обліку в частині заниження податку на прибуток у сумі 3985007 гривень, в тому числі по періодам: у 2012 році - 3924601 грн., у 2013 році-у сумі 60406 грн., податку на додану вартість у сумі 4386707 грн., про що відображено в Акті перевірки від 01 грудня 2014 року № 1418/28-10/25959784.

Тобто, даний протокол складено у зв'язку з наявністю в діях ОСОБА_1 ознак адміністративного правопорушення передбаченого положеннями ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

В судове засідання з'явився представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, який просив суд закрити провадження по справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суддя приходить до висновку, що справа про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 та акту перевірки від 01.12.2015 року № 1418/28-10/25959784 було допущено порушення податкового законодавства, в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг платіжних систем, що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 4386707 грн.

На підставі акту документальної перевірки від 01.12.2015 року № 1418/28-10/25959784 було винесено податкове повідомлення-рішення № від 17 грудня 2014 року.

Постановою Окружного адміністративного суду м. Києва від 6 лютого 2015 року визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення № від 17 грудня 2014 року.

28 квітня 2015 року старшим слідчим з ОВС 1-ого ВКР СУФР МГУ ДФС -ЦО з ОВП Воронюк С.О. була винесена постанова про закриття кримінального провадження,якою кримінальне провадження №1000222 від 16.06.2014 року відносно службових осіб ПАТ «ДБ Сбербанк Росії» закрито на підставі ч.1 п.2 ст.284 КПК України у зв'язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення ,передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

З зазначеної постанови про закриття кримінального провадження вбачається ,що СУФР МГУ ДФС -ЦО з ОВП здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 12 січня 2015 року за №0000003 ,щодо вчинення службовими особами ПАТ «ДБ Сбербанк Росії» кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ,яке було внесене до ЄРДР за матеріалами перевірки МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП № 1418/28-10/25959784 від 01.12.2014 року.

3 лютого 2015 року Генеральною прокуратурою України матеріали кримінального провадження №1000222 та №0000003 об'єднані в одне провадження, якому присвоєно №1000222.

В постанові про закриття кримінального провадження від 28 квітня 2015 року зазначено, що відповідно до п.6 Переліку типових операцій з розрахунково - касового обслуговування, які відповідно до пп. 196.1.5 п. 196.1 ст.196 Податкового кодексу України, затвердженого постановою Національного банку України № 400 від 15.11.2011 року, послуги платіжних систем, що пов'язані із переказом коштів, за своєю суттю одночасно є послугами з розрахунково - касового обслуговування, належать до операцій зі спеціальними платіжними засобами та віднесенні до послуг, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість. Встановлено ,що послуги надані ПАТ «ДБ Сбербанк Росії» компанією

« Visa International Serviсе Assiation » (США) є послугами міжнародної платіжної системи, пов'язані з переказом коштів та відповідно до п.п. 196.1.5 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.

В ході досудового розслідування встановлено відсутність ознак злочину , передбаченого ст.212 КК України в діях в діях службових осіб ПАТ «ДБ Сбербанк Росії» в тому числі, в діях ОСОБА_1 , не встановлено в їх діях прямого умислу та спеціальної мети на ухилення від сплати податків у значних розмірах,завдання шкоди бюджету України.

Таким чином, обставини порушення порядку ведення податкового обліку головою правління ПАТ «ДБ Сбербанк Росії» ОСОБА_1 ,викладені у протоколі про адміністративне правопорушення за ст.. 163-1 ч.1 КУпАП , складеному 14 травня 2015 року відносно ОСОБА_1, спростовуються постановою про закриття кримінального провадження від 28 квітня 2015 року відносно службових осіб ПАТ «ДБ «Сбербанк Росії» на підставі ч.1 п.2 ст.284 КПК України у зв'язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Стаття 9 КУпАП передбачає ,що адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна ,винна (умисна або необережна ) дія чи бездіяльність ,яка посягає на громадський порядок ,власність ,права і свободи громадян ,на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

За вищезазначених обставинах , суддя приходить до висновку, що справа про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП підлягає закриттю, оскільки в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 1631 ч.1 , 247, 283-285, 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м. Жданова Донецької області, до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя Шевченківського

районного суду міста Києва Л.Л.Щебуняєва