АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2015 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Мороз І.М., за участю: представника Київської міської митниці ДФС - Барматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3,

розглянувши апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року провадження в справі відносно

ОСОБА_4, директора ТОВ «Захід Сіті

Трейд» (, м. Львів, вул. Дудаєва, 19, кв.1, 79005), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_3

про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрито на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно постанови, суд розглянув протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України, щодо вчинення останньою дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості щодо вартості товарів, які необхідні для визначення їх митної вартості.

За протоколом ці порушення полягали у наступному.

25.05.2014 на митну територію України з Польщі, через пункт пропуску Львівської митниці Міндоходів, у вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_5/НОМЕР_6 на підставі товаросупровідних документів, а саме:

інвойс від 22.05.2014 № 490, інвойс від 22.05.2014 № 289, 22.05.2014 № 220, 22.05.2014 № 820, 22.05.2014 № 825, книжка МДП VX.74727286 від 24.05.2014, CMR № 355446 від 24.05.2014 за попередньою митною декларацією 100250000/2014/708922 від 24.05.2014, переміщено товари «аксесуари та частини до велосипедів, одяг, частини до принтерів», загальною вагою брутто 7454,721 кг, загальною кількістю 628 місць, загальною фактурною вартістю 19922,87 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «Kadney Enterprises LLP» (MINSHULL HOUSE 67, WELLINGTON ROAD NORTH STOCKPORT, CHESHIRE SK4 2LP (Великобританія), одержувачем - ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» (, вул. Дудаєва, 19, кв. 1, м. Львів, 79005).

Товари поставлені на виконання умов контракту № 10/03/14 від 10.03.2014, укладеного між «Kadney Enterprises LLP» та ТОВ «ЗАХІД СІТІ

ТРЕЙД» (), в особі директора ОСОБА_4.

27.05.2014 вищезазначені товари доставлені до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, оформлені в режимі ІМ-40 за

МД № 100250004/2014/092934 та випущені у вільний обіг.

22.08.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів (далі - митниця) направлено запит (них. №6872/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги до митних органів Республіки Польща.

27.11.2014 року Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 21.11.2014 № 11368/7/99-99-26-03-03-17, на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща надали копію супровідної книжки-роздруківки з митної електронної системи NCTS (TIR

VX.74727286), відповідно до якої частина товарів була оформлена в експортній процедурі у Королівстві Нідерланди згідно експортної

декларації № 14NL0C6AIB282F0B56. Відповідно до інформації митних органів Республіки Польща, зазначена частина товарів

тимчасово зберігалась на митному складі та у подальшому була оформлена в транзитній процедурі у польському митному органі.

З урахуванням викладеного, та з метою встановлення обставин поставки товарів, експортованих за митною декларацією № 14NL0C6AIB282F0B56 направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди - країни першого експорту.

27.03.2015 року листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби

України від 20.03.2015 № 9599/7/99-99-26-03-03-17, на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митні органи Королівства Нідерланди надіслали документи: митна декларація від 15.05.2014 № 14NLOC6A1B282FOB56, інвойси від

15.05.2014 № , № , № , № , що стосуються частини переміщених через митний кордон

України товарів за попередньою митною декларацією МД № 100250004/2014/092934 від 24.05.2014.

Відповідно до митної декларації від 15.05.2014 № 14NL0C6A1B282F0B56 та інвойсів від 15.05.2014 № ,

№, №, № відправником та продавцем товарів «частини до принтерів», торговельної марки

«Куосеrа», виступала компанія «Куосеrа Document Solutions B.V.» (Bloemlaan 4, Hoofddorp, 2132NP, Нідерланди), a одержувачем та

покупцем компанія «NTT SYSTEM LTD» (Vavilovs Srt. 17, Kiev, 04060 Україна).

Шляхом співставлення відомостей, що містяться у вищезазначених документах із заявленими в митній декларації № 100250004/2014/092934 від 27.05.2014 встановлено, що вказані товари відповідають товарам: №№ 129,130,131,132,133 «частини до принтерів», торговельної марки «Куосеrа» загальною кількістю 32 артикула, 377 штук.

Тобто, надіслані митними органами документи стосуються частини імпортованого ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» () товару, а саме: співпадає опис товару, кількість, дані про виробника та транспортного засобу відправлення. Відмінність полягає: у відомостях щодо відправника/продавця товарів та їх одержувача/покупця; загальна вартість частики товарів №№ 129,130,131,132,133 , заявлена при переміщенні через митний кордон України та при митному оформленні в Київській

міжрегіональній митниці Міндоходів складає 2070,86 доларів США, а у митної декларації від 15.05.2014 № 14NLOC6A1B282FOB56 та

інвойсів від 15.05.2014 № , №, №, № надісланих митними органами Королівства Нідерландів - 23137,82 євро.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, імпортованих ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», переміщених через митний кордон України на підставі інвойсу від 22.05.2014 № 490, книжки МДП VX. 747272X6 від 24.05.2014, CMR № 355446 від 24.05.2014 за попередньою митною декларацією 100250000/2014/708922 від 24.05.2014, оформлених за митною декларацією № 100250004/2014/092934, а саме частина товару №№ 129,130,131,132,133, «частини до принтерів», торгівельної марки «Куосеrа» загальною кількістю 32 артикула, 377 штук, вартістю 23137,82 євро (що становить 370488,72 грн., згідно курсу НБУ

на день переміщення), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За протоколом ці дії вчинені ОСОБА_4, як керівником підприємства ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД», яка була зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою

інформацією.

Закриваючи провадження суд першої інстанції послався на те, що ОСОБА_4 не знала, не могла знати та не мала обов'язку знати про вартість, за якою було оформлено товар за експортною декларацією № 14NL0C6A1B282F0B56, що прямо вказує на відсутність в діях останньої необережної форми вини - недбалості.

Не погоджуючись з таким рішенням, Київською міською митницею ДФС подано апеляційну скаргу, у якій висловлено прохання про скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови про визнання ОСОБА_4 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, накладення на ОСОБА_4 адміністративного стягнення у виді 100% вартості предметів правопорушення - 370488,72 грн. з конфіскацією цих товарів, а у разі неможливості конфіскації - стягнення їх вартості.

На обґрунтування вимог митний орган посилається на те, що за офіційним повідомленням митних органів Королівства Нідерланди зазначений товар митної декларації від 15.05.2014 № 14NL0C6A1B282F0B56 та інвойсів від 15.05.2014 № , №, №, № по кількості, опису, виробнику, транспортному засобу відправлення та найменуванню частково відповідає оформленому товару розмитнення якого проводило ТОВ «ЗАХІД СІТІ ТРЕЙД» в особі керівника ОСОБА_4

Заслухавши пояснення:

представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу;

представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вважаючи рішення суду законним та обґрунтованим;

вивчивши матеріали адміністративної справи, переглянувши справу у межах визначених ч.7 ст. 294 КУпАП, вважаю апеляційну скаргу такою, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 278 КУпАП, орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення, вирішує зокрема, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення, тобто чи дотримані вимоги ст. 494 МК України щодо наявності у ньому необхідних для вирішення справи відомостей.

Статтею 280 КУпАП визначено, що при розгляді справи про адміністративне правопорушення обов'язковому з'ясуванню підлягають обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Проте, при підготовці справи до розгляду та розгляді справи судом першої інстанції ці вимоги не виконані, що вплинуло на повноту дослідження обставин справи, правильність їх оцінки при прийнятті рішення.

Так, суд першої інстанції не звернув уваги на те, що у протоколі відсутні будь-які відомості щодо того, яким конкретно інвойсам за митною декларацією від 15.05.2014 № 14NL0C6A1B282F0B56 відповідає частина товарів №№ 129,130,131,132,133 за митною декларацією № 100250004/2014/092934 по кожному найменуванню, а також порівняльний переклад найменувань цих товарів за інвойсами надісланих митними органами Королівства Нідерланди і конкретні відомості щодо збігів транспортного засобу відправлення цього товару.

Як убачається з постанови, суд ці недоліки оформлення протоколу про порушення митних правил не врахував та надав оцінку встановленим ним обставинам без дослідження цих необхідних для вирішення справи матеріалів.

Таким чином, прийняте судом рішення не є належним чином обґрунтованим через неповноту встановлення всіх обставин по справі, а тому не відповідає вимогам закону і підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови.

Враховуючи, що в матеріалах справи відсутні відомості необхідні для вирішення справи по суті, що є порушенням вимог ст. 256 КУпАП та ст. 494 МК України і позбавляє суд можливості прийняти рішення по справі, матеріали справи підлягають поверненню до Київської міської митниці ДФС для про проведення додаткової перевірки обставин викладених вище.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 527, 529 МК України, ст. 294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Київської міської митниці ДФС задовольнити частково.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 17 липня 2015 року, якою провадження в справі відносно ОСОБА_4 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрито на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, скасувати.

Прийняти нову постанову, за якою матеріали за протоколом про порушення митних правил № 0378/10000/15 від 19 травня 2015 року відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Київської міської митниці ДФС для про проведення додаткової перевірки обставин викладених у мотивувальній частині постанови, а саме :

яким конкретно інвойсам за митною декларацією від 15.05.2014 № 14NL0C6A1B282F0B56 відповідає частина товарів №№ 129,130,131,132,133 за митною декларацією № 100250004/2014/092934 по кожному найменуванню, з зазначенням порівняльного перекладу найменувань цих товарів за інвойсами надісланих митними органами Королівства Нідерланди;

зазначення конкретних відомостей щодо збігів транспортного засобу відправлення цього товару.

Після додаткової перевірки, матеріали справи направити до Солом'янського районного суду м. Києва для розгляду по суті.

Справу направити до Солом'янського районного суду м. Києва для подальшого спрямування до Київської міської митниці ДФС.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду м. Києва І.М.Мороз

. Справа № 33/796/971/2015, Категорія: ч.1 ст. 483 МК України

Головуючий суддя у І-й інстанції: Бобровник О.В.

Доповідач: Мороз І.М.