П О С Т А Н О В А

09 жовтня 2015 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, в 2014 році директора ТОВ «ВЕЛАРІС» (, Київська область, м. Бориспіль, вул. Київській шлях, 86), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

03.09.2014 року на митну територію України із Гонконгу через п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса-порт» Південної митниці в контейнері № ZCSU8475635 на адресу ТОВ «ВЕЛАРІС» (, м. Київ, вул. Миколи Соловцова буд. 5) ввезено товар «тканини та полотна». Країна виробництва: Китай. В асортименті, згідно інвойсу № 1037-0309/14, загальною вагою брутто 26540 кг, 2793 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України була попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «ВЕЛАРІС» від 03.09.2014 року № 100000000/2014/850026, а також товаросупровідні документи: коносамент № ZIMUNGB231272, інвойс від 28.07.2014 року № 1037-0309/14 виставлений компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010, Vienna, Austria) в адресу ТОВ «ВЕЛАРІС» із зазначенням вартості товару - 82 925,63 доларів США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 08.07.2014 № VC-08/07 та додатка № б/н укладених між ТОВ "ВЕЛАРІС" та компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010,Vienna,Austria) в особі директора ТОВ "ВЕЛАРІС" громадянина ОСОБА_4.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міністерства доходів і зборів, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270001/2014/282351 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 08.07.2014 року № VC-08/07, коносамент № ZIMUNGB231272, інвойс від 28.07.2014 року № 1037-0309/14 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 11.06.2015 року № 20887/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Австрії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару. Митні органи Австрії надіслали протокол проведення перевірки аудитом компанії «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010, Vienna, Austria).

Згідно отриманої інформації компанія «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010, Vienna, Austria) не зареєстрована в установленому порядку в Австрії, відсутня за зазначеною адресою. Тобто дана компанія - не існує.

При цьому, пунктом 4 «Умови та строки поставки» контракту від 08.07.2014 року № VC-08/07 укладеного між ТОВ «ВЕЛАРІС» та компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Franz Josef Kai 53/16,1010, Vienna, Austria) визначено, що строки кожної поставки товару обговорюються та підтверджуються продавцем і покупцем по телефону, факсу або електронною поштою.

Тобто замовлення та відправлення кожної партії товару узгоджувалось ТОВ «ВЕЛАРІС» (Покупець) з компанією «CASEY CORPORATION LIMITED» (Продавець), яка в Австрії не зареєстрована, а переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі інвойсу, контракту від неіснуючої компанії.

Отже, товари «тканини та полотна». Країна виробництва: Китай. В асортименті, згідно інвойсу № 1037-0309/14, загальною вагою брутто 26540 кг, 2793 місця, вартість яких становить - 82 925,63 доларів США що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (03.09.2014 року) складає - 1 078 750,66 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з інформацією, яка міститься в базі даних «Податковий блок» Міністерства доходів і зборів України в період з 30.05.2014 року по 31.12.2014 року керівником підприємства ТОВ «ВЕЛАРІС» був громадянин ОСОБА_3, який відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та мав обов'язок надавати, зокрема, до митного органу під час проведення митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина ОСОБА_3, який в період з 30.05.2014 року по 31.12.2014 року був керівником підприємства ТОВ «ВЕЛАРІС», тобто на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві данні.

По даному факту 04 вересня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил №0680/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судове засідання не з'явилася, будучи належним чином повідомлений про день, час та місце судового засідання. Крім того, оголошення про час розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом'янського районного суду м. Києва.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши представника митних органів, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ст.494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в тому числі, такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

У разі складання протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

З протоколу про порушення митних правил 0680/10000/15 вбачається, що в ньому відсутні необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, а саме в протоколі про порушення митних правил не зазначено число, місяць і рік народження, місце проживання чи фактичного перебування особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, в матеріалах справи відсутня відповідь ПАТ «Марфін Банк» щодо витребуваної інформації митним органом про здійснення розрахунку за поставлені товари ТОВ «ВЕЛАРІС», що також надасть можливість перевірити обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, щодо відправника та одержувача товарів, їх вартості, порядку оплати за вищезазначений товар.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 494, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн