ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/13565/15-п

07 жовтня 2015 року

Рівненський міський суд Рівненської області в особі судді Тимощук О.Я.,

з участю: представника Рівненської митниці ОСОБА_1»янюка С.М.,

представника ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_3С,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне справу про порушення митних правил щодо громадянки України ОСОБА_2 В»ячеславівни, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючої за адресою Хмельницька область, Кам»янець-Подільський район, село Нагоряни, вулиця Тручка, 24, директора ТОВ «ПММ-Транслогістик», за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0287/20400/15 від 24.06.2015 року вбачається, що листом ДФС України від 20.04.2015 року № 13981/7/99-99-03-03-17 на адресу Рівненської митниці ДФС надіслана відповідь митних органів Угорської республіки від 05.02.2015 року №VF /2015 на запит Головного оперативного управління Міндоходів від 23.06.2014 року №11937/5/99-99-07-16-10-16 та митних органів Італійської Республіки від 11.02.2015 року №17906RU/GC на запит ДФС України №7634/5/99-99-26-03-16 від 24.11.2014 року про надання адміністративної допомоги у проведені перевірки законності ввезення на митну територію України товару на адресу ТОВ "ПММ-Транслогістик".

17.05.2014 року транспортним засобом, реєстраційні номери СЕ3178ВС/СЕ4308ХТ під керуванням ОСОБА_4 (НОМЕР_1) на митну територію України через пункт пропуску «Чоп-Захонь» Чопської митниці Міндоходів було ввезено товар різного асортименту за МД № 204000000/2014/906295.

Як підставу до переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю були подані наступні документи: Invoice від 12.05.2014 № 1205-1/14, CMR від 14.05.2014 №006/2014, Carnet TIR №XQ74704293. Відповідно до поданих до митного контролю документів вказаний товар ввезено на адресу ТОВ "ПММ-Транслогістик"(м. Київ), за зовнішньоекономічним контрактом від 05 травня 2014 року №DV-050514, укладеним із фірмою Davenport Trading Limited (Великобританія). Відправником товару у супровідних документах зазначено підприємство Davenport Trading Limited (Великобританія). Вартість товару становила 28 692,88 доларів США.

04.06.2014 року митним брокером ТзОВ «Імпортна-Експортна Компанія «Торгдіал» ОСОБА_5 згідно договору доручення на декларування, відповідно до наданих ТОВ "ПММ-Транслогістик" товаросупровідних документів, у Рівненську митницю Міндоходів подано митну декларацію № 204050001/2014/008366 для проведення митного оформлення товару різного асортименту(вироби з натуральної шкіри, шпалери настінні, вироби з деревини дуба, рекламні матеріали, меблева фурнітура, меблі для сидіння та інше). Рівненською митницею Міндоходів після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму «імпорт», проведено митне оформлення товару за МД 204050001/2014/008366 та випущено товар у вільний обіг. Митне оформлення товару проведено за заявленою декларантом митною вартістю 381 002,05 грн.

За результатами опрацювання копій документів, які надійшли від митних органів Італійської Республіки та Угорської Республіки а саме: копій експортних митних декларацій Італії та Угорщини встановлено, що дані про одержувача та відправника/експортера за МД № 204050001/2014/008366 не ідентифікується з відомостями, що містяться в копіях експортних митних декларацій, а саме в експортних деклараціях відправником та одержувачем вказано зовсім інші підприємства ніж Davenport Trading Limited (Великобританія) та ТОВ «ПММ-Транслогістик» (Україна).

Загальна вага брутто відповідно до відомостей, що містяться в отриманих документах становить 11332,144 кг та відповідає загальній вазі брутто товарів за МД №204050001/2014/008366, при цьому, загальна статистична вартість товарів відповідно до експортних митних декларацій становить 217 566,83 євро (3 493 344,18 грн. - за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України), а заявлена митна вартість товарів за МД №204050001/2014/008366 381 002,05 грн.

З пояснень ФОП ОСОБА_1 від 21.05.2015 року, водій якого здійснював перевезення вантажу за МД №204050001/2014/007044 встановлено, що міжнародне перевезення вказаного товару здійснювалось транспортним засобом реєстраційні номери СЕ3178ВС/СЕ4308ХТ, згідно заявки на перевезення оформлену в електронному режимі або в усному спілкуванні за маршрутом San Giurino (Республіка Італія) м. Київ (Україна). Завантаження транспортного засобу товаром проводилося на складі у San Giurino (Республіка Італія), митне оформлення здійснювалося на території Угорщини, а вивантаження товару відбулося у м. Києві.

В поясненні від 18.08.15 року митний брокер ТзОВ «Імпортна-Експортна Компанія «Торгдіал» ОСОБА_5 вказав, що згідно договору про надання митних послуг ним проведено декларування вантажу за митною декларацією №204050001/2014/008366. Документи, необхідні для здійснення декларування товарів, були надіслані в ТзОВ «Імпортна-Експортна Компанія «Торгдіал» електронною поштою. На підставі отриманих від ТОВ «ПММ-Транслогістик» документів було проведено декларування товарів.

В графі протоколу про ПМП № 0287/20400/15 захисник ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_6 вказав, що про невідповідність даних щодо відправника товару та вартості товару вперше дізнався від працівників Рівненської митниці ДФС.

Таким чином, директор ТОВ "ПММ-Транслогістик" ОСОБА_2 вчинила дії спрямовані на переміщення товару вартістю 3 493 344,18 грн. за МД №204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (Invoice від 12.05.2014 № 1205-1/14), що містить неправдиві відомості щодо відправника товару та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Судом встановлено, що 24.06.2015 року, за результатами опрацювання інформації та документів отриманих від Республіки Італія та Республіки Угорщина, інспектором аналітично-пошукового відділу Управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Рівненської митниці було складено протокол про порушенням митних правил № 0287/20400/15 на директора ТОВ ПММ-Транслогістик ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

04.06.2014 року митним брокером ТОВ Імпортна-Експортна Компанія Торгдіал згідно договору-доручення на декларування, відповідно до поданих ТОВ ПММ-Транслогістик товаро-супровідних документів, до Рівненської митниці було подано митну декларацію № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року для проведення митного оформлення товарів різного асортименту (вироби як натуральної шкіри, шпалери настінні, вироби з деревини дуба, рекламні матеріали, меблева фурнітура, меблі для сидіння та інше). За результатами виконання митних формальностей відбулося митне оформлення товару за № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року з випуском його у вільний обіг. Митне оформлення відбулося за ціною 381 002,05 грн.

Товар було ввезено на територію України через пункт пропуску Чоп-Захонь Чопської митниці транспортним засобом СЕ03178ВС/СЕ4308ХТ. Як підставу переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю було надано наступні документи: Invoice від 12.05.2014 року № 1205-1/14, CMR від 14.05.2014 року № 006 2014, Carnet TIR № ХО74704293. Відповідно до поданих документів товар ввезено на адресу ТОВ ПММ-Транслогістик за зовнішньоекономічним контрактом № DV-050514 від 05.05.2014 року укладеним з підприємством Davenport Trading Limited (Великобританія). Вартість товару 28 692,88 доларів США.

За результатами опрацювань інформації та документів отриманих ДФС України від Італійської Республіки та Угорської республіки було виявлено, що загальна статистична вартість товару відповідно до експортних митних декларацій становить 217 566,83 євро (3493344,18 грн.).

Таким чином, на думку працівників Рівненської митниці директором ТОВ ПММ-Транслогістик вчинено дії спрямовані на переміщення товару вартістю 3493344,18 грн. за МД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням для митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та ціни товару.

В судовому засіданні представник Рівненської митниці підтримав складений протокол та просив суд застосувати до ОСОБА_2 штрафну санкцію передбачену ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Адвокат ОСОБА_2 ОСОБА_3 подав письмові заперечення на складений протокол № 0287/20400/15 від 24.06.2015 року. Згідно поданих заперечень зазначає, що Рівненською митницею під час складення протоколу пропущений строк притягнення до відповідальності ст. 467 Митного кодексу України. Крім того, представник ОСОБА_2 заперечує сам факт вчинення правопорушення. Вказує, що товар ввезений згідно МД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року було придбано за зовнішньоекономічним контрактом № DV-050514 від 05.05.2014 року укладеним з підприємством Davenport Trading Limited (Великобританія) за ціною 28 692,88 доларів США. При цьому зі сторони митного органу не наводяться будь-які факти, що спростовують вказані обставини, а отже розмитнення відбулося вірно з дотриманням правил Митного кодексу України. Зазначає, що ТОВ ПММ-Транслогістик не мало взаємовідносин з підприємствами Республіки Італія, а отже експортні декларації не стосуються товариства. Просить суд закрити провадження по справі у звязку з відсутністю складу та події правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як вбачається з протоколу № 0287/20400/15 підставою для його складення слугувало надходження інформації та документів з Італійської республіки та Угорської республіки згідно якої статистична вартість товарів згідно CMR (експортних декларацій) є значно вищою. Як наслідок відштовхуючись від даних CMR (експортних декларацій) Рівненською митницею складається протокол про порушення митних прави за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Товар, що було ввезено та розмитнено Рівненською митницею на підставі митної декларації № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року ТОВ ПММ-Транслогістик було придбано згідно контракту № DV-050514 від 05.05.2014 року у підприємства Davenport Trading Limited (Великобританія) за ціною 28 692,88 доларів США.

Вказана вартість є фактурною та саме така сума коштів сплачувалася товариством для підприємства Davenport Trading Limited (Великобританія).

Разом з тим, до Рівненської митниці надійшла інформація та документи від Італійської Республіки та Угорської республіки згідно яких загальна статистична вартість товару відповідно до експортних митних декларацій становить 217 566,83 євро (3493344,18 грн.).

Згідно ст. 55 Митного кодексу України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Контроль правильності визначення митної вартості товарів за основним методом - за ціною договору (контракту) щодо товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту (вартість операції), здійснюється органом доходів і зборів шляхом перевірки розрахунку, здійсненого декларантом, за відсутності застережень щодо застосування цього методу, визначених у частині першій статті 58 цього Кодексу.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів орган доходів і зборів визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

В разі не прийняття митної вартості заявленої декларантом митний орган вправі самостійно визначити митну вартість товару, що ввозиться із застосуванням одного з методів передбачених ст. 57 Митного кодексу України.

При цьому основний метод для визначення митної вартості товару, що ввозиться є передбачений ст. 58 Митного кодексу України метод визначення митної вартості за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції).

З наведеного слідує, що після виявлення розбіжностей, в порядку перевірки правильності визначення митної вартості товару, Рівненська митниця зобовязана була вжити заходів щодо встановлення реальної вартості товарів що переміщувалися через кордон. Так, необхідно було перевірити відповідність заявленої договірної вартості товару, що ввозився. Вказану інформацію можливо отримати лише шляхом звернення до уповноважених органів Великобританії для перевірки дійсною ціни продажу ввезеної партії товару придбаної у підприємства Davenport Trading Limited (Великобританія).

На підставі отриманої інформації від Великобританії, лише за умови, що інформація, яка задекларована ТОВ ПММ-Транслогістик у ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року щодо вартості товару не підтвердиться, у Рівненської митниці виникне право для прийняття рішення про визначення митної вартості. При цьому, яка митна вартість буде визначена митним органом не відомо, так як на сьогоднішній день відсутні будь-які рішення щодо коригування митної вартості, передбачені ст. 55 Митного кодексу України. Вказані обставини унеможливлюють визначення дійсного обсягу (розміру) штрафу в разі притягнення особи до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, в матеріалах справи наявні експортні декларації текст яких складений італійською та німецькою мовами. Вказані документи неможливо оцінити в якості доказів по справі без проведення перекладу на українську мову. При цьому неможливо також співставити ці не перекладені на українську мову експортні декларації з ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року для встановлення назви товару, покупця товару та його дійсної вартості.

Додатково в суду виникає питання яким чином було співставлено наявні в матеріалах справи CMR з іншими матеріалами на предмет ідентифікації товару та наступного визначення його ціни.

Крім того, в матеріалах справи відсутній запит ДФС України до компетентних органів інших держав про надання інформації, який необхідно суду для вивчення питань, які в ньому ставились для співставлення із отриманою інформацією на цей запит.

До того ж не проведений детальний розрахунок вартості товарів по кожній з груп товарів по наявних в матеріалах справи експортних декларацій. Внаслідок цього суд позбавлений можливості перевірити дійсну вартість товарів, зазначену в протоколі № 0287/20400/15 з вартістю товарів згідно експортних декларацій, які наявні в матеріалах справи та не перекладені на українську мову.

Згідно ст. 527 Митного кодексу України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Враховуючи той факт, що на сьогоднішній день доводи митного органу щодо подання ТОВ ТОВ ПММ-Транслогістик неправдивих відомостей є лише припущеннями, суд вважає за доцільне винести постанову про проведення додаткової перевірки у відповідності до п. 1 ч. 1 ст. 527 Митного кодексу України.

При цьому зобовязати Рівненську митницю ДФС:

1.Перевірити дійсну фактурну (договірну) вартість імпортованих товарів згідно ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року шляхом направлення відповідних запитів до Великобританії для встановлення вартості реалізації підприємством Davenport Trading Limited імпортованої продукції.

2.В разі наявності розбіжностей між даними ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року та інформацією отриманою від Великобританії щодо вартості реалізації підприємством Davenport Trading Limited імпортованої продукції, самостійно, у відповідності до ст.ст. 55-64 Митного кодексу України визначити митну вартість товарів, що були ввезені згідно ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року.

3.Здійснити переклад усіх долучених до матеріалів справи документів, що викладені (складені) іноземними мовами для надання судом їм належної оцінки.

4.Надати додаткові документи на підставі яких можна співставити CMR з ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року та документами наданими Італійською республікою та Угорською республікою.

5.Провести детальний розрахунок вартості товарів по митній декларації № 204050001/2014/008366 з посиланням на перекладенні на українську мову експортні декларації, які мають до неї безпосереднє відношення.

Керуючись ст. 458, ст. 459, ч.1 ст. 483, ст. 522, п. 1 ч. 1 ст. 527, ст. 528, ст. 529 МК Укpаїни, ст. 294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Справу про порушення митних правил щодо громадянки України ОСОБА_2 В»ячеславівни за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил № 0287/20400/15 від 24 червня 2015 року) повернути Рівненській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Зобовязати Рівненську митницю ДФС:

1.Перевірити дійсну фактурну (договірну) вартість імпортованих товарів згідно ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року шляхом направлення відповідних запитів до Великобританії для встановлення вартості реалізації підприємством Davenport Trading Limited імпортованої продукції.

2.В разі наявності розбіжностей між даними ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року та інформацією отриманою від Великобританії щодо вартості реалізації підприємством Davenport Trading Limited імпортованої продукції, самостійно, у відповідності до ст.ст. 55-64 Митного кодексу України визначити митну вартість товарів, що були ввезені згідно ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року.

3.Здійснити переклад усіх долучених до матеріалів справи документів, що викладені (складені) іноземними мовами для надання судом їм належної оцінки.

4.Надати додаткові документи на підставі яких можна співставити CMR з ВМД № 204050001/2014/008366 від 04.06.2014 року та документами наданими Італійською республікою та Угорською республікою.

5.Провести детальний розрахунок вартості товарів по митній декларації № 204050001/2014/008366 з посиланням на перекладенні на українську мову експортні декларації які мають до неї безпосереднє відношення.

Суддя Рiвненського

мiського суду ОСОБА_7