АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

2 жовтня 2015 року суддя Судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва Кияшко О.А., за участю захисника ОСОБА_2, ОСОБА_3, держаного інспектора Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2015 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, за відсутності події і складу адміністративного правопорушення,

ВСТАНОВИВ:

Згідно з протоколом про порушення митних правил від 22.07.2015 р. № 0554/10000/15, керівник ТОВ «Прем'єр Голд» ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також відомості необхідні для визначення митної вартості, тобто порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Так, 04.09.2013 року в зоні діяльності Чернівецької обласної митниці (п/п «Порубне-Сірет») через митний кордон України автомобілем, д.н.з. Р9789РК/Р4264ЕХ, на підставі товаросупровідних документів, а саме: інвойс від 03.09.2013 року № 030920131, CMR від 03.09.2013 року № Б/Н та книжки МДП № XE74903308, за попередньою митною декларацією від 03.09.2013 року № 100000000/2013/970910 переміщено товари «сталеві радіатори для центрального опалення Kingrad Compact в асортименті, виробництва компанії Korado Bulgaria AD», загальною вагою брутто 20 844,00 кг, вартістю 26 865,60 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів поставка товарів здійснювалась з території Республіки Болгарія від компанії-відправника «TIVA PLUS LTD» (72 TUTRAKAN BLVD, RUSE, Болгарія) на адресу ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» (, 04080 м. Київ, вул. Терьохіна, 5/7; 04070 м. Київ, вул. Спаська, 39, кв. 1) на виконання умов контракту № 01/07 від 01.07.2013 року, укладеного між ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» () в особі керівника - гр. ОСОБА_2 та компанією «WELLRISE TRADING S.A.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19 Floor, Suite H, Панама) в особі гр. ОСОБА_6

06.09.2013 року зазначені вище товари доставлені до митниці призначення та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Західний» (МС ТОВ «Консалтинговий регіональний центр», м. Київ, вул. М. Краснова, 27) в режимі ІМ-40 за МД № 100250000/2013/408132, оформлені та випущені у вільний обіг.

31.01.2015 року з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів Київською міською митницею ДФС до митних органів Республіки Болгарія направлено запит (вих. № 319/8/26-70-26-05) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» ().

22.06.2015 року листом Державної фіскальної служби України від 11.06.2015 року № 20833/7/99-99-26-03-03-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Болгарія на вищевказаний запит (вх. №2404/8 від 22.06.2015).

Митні органи Республіки Болгарія надіслали копії документів, на підставі яких товари було експортовано з території Республіки Болгарія, а саме: аркуш книжки МДП № XE74903308, міжнародна автомобільна накладна CMR від 02.09.2013 року № Б/Н, декларація типу TIR № 13BG9358, експортна декларація № 13BG004302А0024456, інвойс від 02.09.2013 року № та пакувальний лист від 02.09.2013 року № .

Надісланий митними органами Республіки Болгарія аркуш книжки МДП та номер вказаної на ньому встановленої при експорті пломби відповідають тим, що були подані до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформленні в Київській регіональній митниці.

Відповідно до даних, які містяться в надісланих митними органами Республіки Болгарія міжнародної автомобільної накладної CMR від 02.09.2013 року № Б/Н, декларації TIR № 13BG9358 та експортної декларації № 13BG004302А0024456, відправником товарів «сталеві панельні радіатори у кількості 992 шт.», загальною вагою брутто 20 844,00 кг, виступала компанія «KORADO BULGARIA AD» (Gladston 28, 5150 Strazhitsa, Болгарія), отримувачем - «GRAN LTD» (69059, м. Запоріжжя вул. Леніна, буд. 109/47).

Крім того, відповідно до надісланого митними органами Республіки Болгарія інвойсу від 02.09.2013 року № , на підставі якого вищезазначені товари оформлено в режимі експорт, вартість товарів становила 26 879,04 євро та умовою платежу зазначено «ADVANCE PAYMENT» (передоплата).

Таким чином, до моменту оформлення експортної декларації № 13BG004302А0024456 та фактичного вивезення товарів з території Республіки Болгарія виставлений компанією «KORADO BULGARIA AD» (Gladston 28, 5150 Strazhitsa, Болгарія) рахунок від 02.09.2013 року № мав бути оплачений у повному обсязі.

Під час порівняльної перевірки документів, надісланих митними органами Республіки Болгарія, з документами, на підставі яких здійснено митне оформлення в Київській регіональній митниці, встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме: співпадає опис, дані про асортимент, кількість та вагу товару, дані про виробника, країну походження товару та ідентифікаційні ознаки транспортного засобу, яким здійснювалось перевезення товарів на маршруті слідування Республіка Болгарія - Україна.

Відмінність полягає у валюті та загальній сумі за рахунком, умові поставки згідно з ІНКОТЕРМС, а також у відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів.

З наданих митними органами Республіки Болгарія копій документів встановлено, що поставка здійснювалась на умовах FCA STRAZHITSA (Болгарія), сума за рахунком становить 26 879,04 євро, при цьому відправником та продавцем товарів виступала компанія «KORADO BULGARIA AD» (Болгарія), покупцем - «KENFIELD OVERSEAS INC.» (Панама), одержувачем - «GRAN LTD» (Україна), а в документах, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та в подальшому поданих до митного контролю та оформлення в Київській регіональній митниці разом з МД від 06.09.2013 року № 100250000/2013/408132, зазначено умову поставки - CІP UA Київ, вартість товарів - 26 865,60 доларів США доларів США, при цьому, продавцем даних товарів заявлено компанію «WELLRISE TRADING S.A.» (50th Street, Global Plaza Tower, 19 Floor, Suite H, Панама), відправником - «Tiva Plus LTD» (72 TUTRAKAN BLVD, RUSE, Болгарія), а одержувачем - ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» ().

В рамках раніше проведеної перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «радіатори для центрального опалення торговельної марки Kingrad, виробництва компанії «Korado Bulgaria AD»», що надійшли на адресу ТОВ «КЕРАНІТ» (), митницею встановлено та отримано пояснення гр. ОСОБА_7 - керівника підприємств «GRAN LTD» та ТОВ «ГРАНЬ-ЕНЕРГО», який зазначив, що діяльність підприємства «GRAN LTD» на даний час призупинена, а весь об'єм робіт переведено на підприємство ТОВ «ГРАНЬ-ЕНЕРГО» (м. Запоріжжя пр. Леніна, буд. 158, к. 427), яке дійсно проводить діяльність з роздрібної торгівлі радіаторами для центрального опалення торговельної марки Kingrad, однак зовнішньоекономічної діяльності не здійснює, а купує зазначені товари на території України в підприємства ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» (м. Дніпропетровськ).

За допомогою бази даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України» встановлено, що підприємство ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД», на адресу якого надійшли товари, проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» (01133 м. Київ, вул. Щорса, буд. 31), яке має відокремлену філію в м. Дніпропетровськ - «Дніпропетровська філія ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» (49008 м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Канатна, буд. 126).

У своїх поясненнях керівник ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» - гр. ОСОБА_8 підтвердив, що ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» в 2013-2014 роках здійснювало фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД», яка полягала в купівлі товарів санітарно-технічного призначення, опалювального обладнання тощо, однак не здійснювало продажу радіаторів для центрального опалення торговельної марки Kingrad підприємствам «GRAN LTD» чи ТОВ «ГРАНЬ-ЕНЕРГО».

При цьому, відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», в 2013 та в 2014 роках підприємство ТОВ «ЄВРО-ТРЕЙД ЛТД» проводило фінансову господарську діяльність з ТОВ «ГРАНЬ-ЕНЕРГО».

Крім того, відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті Уряду Республіки Панама (www.registro-publico.gob.pa), компанія «WELLRISE TRADING S.A.» дійсно зареєстрована в офіційних органах Республіки Панама за № 687461.

Разом з цим, в картці обліку компанії «WELLRISE TRADING S.A.», зареєстрованій за № 1705683, чітко зазначено, що з 2010 року президентом компанії є гр. ОСОБА_11, яка і є законним представником компанії «WELLRISE TRADING S.A.», обов'язки за відсутності якої виконує генеральний секретар - гр. ОСОБА_10 Сантамаріа. Відомості щодо гр. ОСОБА_6 відсутні.

Також гр. ОСОБА_2 як керівником ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» до своїх пояснень, наданих 09.07.2015 року, додано копії документів, серед яких і контракт № 01/07 від 01.07.2013 року, який відрізняється від контракту № 01/07 від 01.07.2013 року, поданого до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією № 100250000/2013/408132.

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2015 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Своє рішення суддя мотивував тим, що обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення товару його власником було покладено на уповноважених осіб, а представником власника товару - директором ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» ОСОБА_2 дії щодо декларування товару не здійснювалось, а відтак у неї відсутній умисел на подання митному органу документів, які містять неправдиві дані, тобто будь-яких дій ОСОБА_2, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України, не встановлено. Крім того з матеріалів справи вбачається, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, а саме підставою для переміщення товару стали інвойс від 03.09.2013 року № 030920131, CMR від 03.09.2013 року № Б/Н та книжки МДП № XE74903308, за попередньою митною декларацією від 03.09.2013 року № 100000000/2013/970910 з зазначенням вартості товару - 26 865,60 доларів США

Не погоджуючись з прийнятим суддею рішенням, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати оскаржувану ним постанову судді та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді конфіскації (стягнення вартості) безпосередніх предметів правопорушення у розмірі 282 992, 75 грн. та штрафу у розмірі вартості предметів правопорушення, що становить 282 992, 75 грн.

В обґрунтування поданої апеляційної скарги представник митного органу посилається на те, що вказана постанова суду є необґрунтованою, оскільки в результаті перевірки було встановлено, що керівник ТОВ «Прем'єр Голд» ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також відомості необхідні для визначення митної вартості, тобто порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши пояснення учасників провадження, перевіривши матеріали адміністративної справи та доводи апеляційної скарги, вважаю, що вона задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.

Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Об'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, у тому числі щодо найменування товарів.

Суб'єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу.

За результатами судового розгляду даної справи, заслухавши учасників провадження у справі та дослідивши матеріали справи, суддя дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_2 у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Зокрема суддею місцевого суду правильно встановлено, що обов'язки декларанта при здійсненні митного оформлення товару його власником було покладено на уповноважених осіб, а представником власника товару - директором ТОВ «ПРЕМ'ЄР ГОЛД» ОСОБА_2 дії щодо декларування товару не здійснювалось, а відтак у неї відсутній умисел на подання митному органу документів, які містять неправдиві дані.

Також правильними є висновки судді в тій частині, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару

Інформація, яка надійшла з митних органів республіки Болгарії, не спростовує наведені обставини та не ставить під сумнів прийняте суддею місцевого суду рішення.

За таких обставин, суд апеляційної інстанції не вбачає підстав для скасування постанови суддіСолом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2015 року про закриття провадження у адміністративній справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки зазначена постанова є законною і обґрунтованою, а апеляційна скарга представника митного органу не містить будь-яких доводів, які б могли служити достатніми підставами для її скасування та прийняття нової постанови.

На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, а також ст. ст. 529, 530 МК України,

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 07.09.2015 року відносно ОСОБА_2 - без змін.

Постанова суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя