Провадження № 3/592/2121/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2015 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м.Суми у складі:

-головуючого судді Чернобая О.І.,

-за участю секретаря судового засідання Дегтяренко В.М.,

осіб, які беруть участь у справі про порушення митних правил:

-захисника ОСОБА_1,

-представника Сумської митниці ОСОБА_2,

-особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил: ОСОБА_3,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Ковпаківського районного суду м.Суми адміністративну справу про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця: України, м.Вінниця, громадянина ОСОБА_4, працюючого охоронником в філії ПАТ Газпром Північно-Уральського міжрегіонального управління охорони в м.Новому Уренгої, прожаюваючого за адресою: ОСОБА_4, Тюменська область, м.Новий Уренгой, мікрорайон Восточний, 2АДРЕСА_1,

-за ст.472 МК України,

В С Т А Н О В И В :

28.08.2015 року о 13 год. 12 хв. в зону митного контролю митного поста Юнаківка Сумської митниці ДФС по смузі Червоний коридор на напрямку Вїзд з ОСОБА_4 в України заїхав легковий автомобіль НОМЕР_1, VIN№JSAJTDA4V00240482 під керуванням гр-на ОСОБА_4 ОСОБА_3.

Під час проведення митного контролю гр-ну ОСОБА_3 було запропоновано задекларувати за встановленою формою (усно та письмово) відомості про товар, валюту та цінності, які він переміщує з собою через митний кордон України та які підлягають обовязковому декларуванню.

ОСОБА_3 задекларував за встановленою формою (усно, письмово), що переміщує через митний кордон України, а саме до пункту 3.1 митної декларації 33100 (тридцять три тисячі сто) доларів США.

Під час подальшого контролю та при перерахуванні задекларованої гр-ном ОСОБА_3 за встановленою формою (письмово) валюти, яка знаходилась в його барсетці, без ознак приховування, було встановлено, що окрім задекларованої письмово валюти у кількості 33100 доларів США, гр-н ОСОБА_3 переміщує ще 29900 доларів США та 8000 гривень, які він не вніс до декларації і які знаходились в барсетці разом із задекларованою валютою.

Таким чином гр-н ОСОБА_3 переміщував через митний кордон України валюту загальною сумою 63000 доларів США та 8000 грн.

Згідно Постанови Правління Національного банку України від 27.05.2008 року №148, розділу 2 Увезення та вивезення за межі України готівки, пункту 3 Фізична особа - нерезидент має право ввозити в Україну готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Таким чином, гр-н ОСОБА_3 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про валюту в сумі 29900 доларів США та 8000 грн., які підлягають обовязковому письмовому декларуванню при переміщенні через митний кордон України, що згідно курсу НБУ на 28.08.2015 року (1 долар США = 21,317065 грн.) становить 645380 грн. 24 коп.

При розгляді даної адміністративної справи ОСОБА_3 винним себе у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України не визнав і суду показав, що 28.08.2015 року у денний час він вїхав на митну територію України з ОСОБА_4 на автомобілі SUZUKI GRAND VITARA, яким керує за довіреністю. При вїзді на митну територію України, співробітник прикордонної служби виписав йому контрольний талон для проходження червоного коридору. Але він не перевірив до якого коридору йому потрібно проїхати, тому заїхав до зеленого коридору. Там він пройшов прикордонну перевірку, після чого підїхав до віконця митниці куди предявив свої документи. Після чого співробітник митниці дав йому бланк декларації і запропонував заповнити її. При цьому попросив щоб він відїхав в сторону і він відїхав в червоний коридор. В своєму автомобілі він заповнив бланк декларації і вписав туди 33100 доларів США замість 63 000 доларів США, чому пояснити не зміг. Далі до нього знову підійшов той же співробітник митниці і спитав чи заповнив він декларацію, на що він відповів що заповнив і передав декларацію митнику. Ще співробітник митниці перевірив його автомобіль на предмет заборонених для ввезення речей і таких не виявилось. Коли співробітник митниці взяв декларацію і прочитав її, то сказав, що там вказані тільки долари і запропонував надати йому суму коштів для звірки з декларацією, що він і зробив, передавши співробітнику митниці дві пачки доларів, в одній з яких було 33 100 доларів США, а в другій було 29 900 доларів США та 8 000 грн. Побачивши ці дві пачки співробітник митниці спитав у нього, а яка тут сума доларів, на що він відповів, що 63 000 доларів США. Тоді співробітник митниці спитав, а чому він тоді в декларації вказав тільки 33 100 доларів та ще не вказав 8 000 грн. Він глянув в декларацію і там дійсно було зазначено 33 100 доларів США. Після чого він пояснив співробітнику митниці, що помилився і попросив дати йому можливість виправити суму доларів та дописати гривні. Але співробітник митниці сказав, що він вже прийняв офіційно декларацію, тому виправляти цю помилку вже запізно і склав на нього адміністративний протокол.

Вказану суму грошових коштів 63 000 доларів США він ввозив в Україну щоб купити за них квартиру в м.Вінниці у житлово-будівельному кооперативі з яким у нього була угода і за яку він повинен був розрахуватись не пізніше 31.08.2015 року. Походження цієї суми коштів пояснив, що половину цієї суми він взяв в кредит в РФ, а половину йому надала його мати після продажу її квартири в РФ.

Незважаючи на невизнання своєї вини ОСОБА_3, його вина у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами.

Так, представник Сумської митниці - головний державний інспектор ВПС ПМП УБК та МП ОСОБА_2 по суті протоколу пояснив, що 28.08.2015 року гр-н ОСОБА_4 ОСОБА_3 в'їхав в зону митного контролю митного поста «Юнаківка» Сумської митниці на автомобілі. Під час проходження «червонного коридору» він задекларував, що провозить 33 100 доларів США, але при перевірці було встановлено, що всього при ньому було 63 000 доларів США та 8 000 грн., тим самим ОСОБА_3 не задекларував 29 900 доларів США та 8 000 грн. Вважає, що за таких обставин в діях ОСОБА_3 є склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка головний державний інспектор аналітично-пошукового відділу Управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Сумської митниці ОСОБА_5 суду показав, що 28.08.2015 року він перебував на чергуванні на митному посту Юнаківка Сумської митниці. О 13:12 год. в зону митного контролю по смузі червоний коридор з ОСОБА_4 в Україну заїхав автомобіль SUZUKI GRAND VITARA під керуванням ОСОБА_3 Він запропонував ОСОБА_3 заповнити декларацію, що той і зробив. В декларацію ОСОБА_3 вніс 33 100 доларів США і коли той передав йому декларацію, то він спитав чи все він туди вніс, що підлягає декларуванню на що ОСОБА_3 пояснив, що все. Ознайомившись з текстом декларації, він запропонував ОСОБА_3 надати йому вказані в декларації долари для звірки суми. Після чого ОСОБА_3 дістав із своєї сумочки дві пачки доларів, кожна з яких була загорнута в пятикопіїчні поліетиленові пакети та надав гривні України. У звязку з багаторічним досвідом роботи він знав, що в наданих двох пачках доларів, по їх розміру, сума буде значно більшою ніж та, яка вказана в декларації тому він спитав у ОСОБА_3, а скільки він надав йому коштів. На що ОСОБА_3 сказав, що в двох пачках 63000 доларів США. Після цього, він спитав у ОСОБА_3, а чому тоді він вказав в декларації тільки 33 100 доларів США і чому не вказав 8 000 грн. ОСОБА_3, після невеличкої паузи сказав, що помилився при заповненні декларації і попросив щоб він надав йому можливість виправити в декларації суму коштів на реальну. Але він повідомив, що ОСОБА_3 вже заповнив декларацію, а він поставив на ній свій митний штамп, тому вважається, що він прийняв декларацію і повідомив ОСОБА_3, що невнесення в декларацію всієї суми коштів є порушенням митних правил за що склав на нього адміністративний протокол.

Із долученої до матеріалів справи митної декларації від 28.08.2015 року, заповненої особисто ОСОБА_3 вбачається, що в п.3.1 він вказав 33 100 доларів США. Хоча насправді він ввозив в України 63 000 доларів США та 8 000 грн. Тим самим не вказав в декларації 29 900 доларів США та 8 000 грн. /а.с.16/

Заперечуючи проти адміністративного протоколу, як ОСОБА_3, так і його захисник ОСОБА_1 зазначили, що в даному випадку мала місце помилка у митній декларації, яка звільняє ОСОБА_3 від відповідальності за це порушення митних правил, т.я. цією помилкою ніякої шкоди державі Україна заподіяно не було і ця помилка не призводить до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, оскільки статтею ст.268 МК України передбачено, що допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Однак така позиція є помилковою виходячи з наступного:

Так, стаття 472 МК України передбачає відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Тобто, вказаною нормою закону передбачений формальний склад адміністративного правопорушення, а не матеріальний у виді настання якихось негативних наслідків чи завдання шкоди державі.

Тому склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, в даному випадку, буде мати місце у разі незаявлення за встановленою формою, передбаченою в декларації всієї суми валютних цінностей або гривні України без настання будь яких негативних наслідків для держави Україна.

Згідно Постанови Правління Національного банку України від 27.05.2008 року №148, розділу 2 Увезення та вивезення за межі України готівки, пункту 3 Фізична особа - нерезидент має право ввозити в Україну готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Як було встановлено при розгляді даної адміністративної справи, що підтвердив у судовому засіданні і сам ОСОБА_3, проходячи митне оформлення, співробітник митниці надав йому бланк декларації і запропонував заповнити її.

Після чого, ОСОБА_3 власноручно заповнив цю митну декларацію і передав її співробітнику митниці.

Отримавши від ОСОБА_3 заповнену декларацію, співробітник митниці - ОСОБА_5 ще раз спитав у ОСОБА_3 чи все той вніс в декларацію, що підлягає декларуванню. На що ОСОБА_3 відповів, що все.

Після чого, співробітник митниці ОСОБА_5 проставив на цій декларації відповідний митний штамп, що свідчить про прийняття митним органом даної декларації.

І тільки після цього, з метою перевірки викладених в декларації відомостей, співробітник митниці ОСОБА_5 запропонував ОСОБА_3 надати зазначену в декларації суму коштів, що той і зробив і перерахувавши кошти було встановлено, що ОСОБА_3 окрім заявленої суми валютних цінностей не вніс до декларації 29 900 доларів США та 8 000 грн., що тим самим утворює склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України.

Такий висновок суд робить проаналізувавши норми митного законодавства України, а саме:

Частиною 6 ст.264 МК України передбачено, що факт прийняття митної декларації засвідчується посадовою особою органу доходів і зборів, яка її прийняла, шляхом проставлення на ній відбитка відповідного митного забезпечення та інших відміток (номера декларації, дати та часу її прийняття тощо), у тому числі з використанням інформаційних технологій.

Згідно частини 8 вказаної статті 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

В даному випадку співробітник митниці ОСОБА_5 отримавши від ОСОБА_3 заповнену митну декларацію проставив на ній відбиток відповідного митного забезпечення та інших відміток, що свідчить про факт прийняття цієї декларації митним органом і тому саме з цього моменту декларація стала документом, що засвідчує певні факти, які мають юридичне значення, а ОСОБА_3 з цього моменту, як декларант несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації у виді адміністративної відповідальності, передбаченої ст.472 МК України.

При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Обставин, які помякшують та обтяжують відповідальність судом не встановлено.

Враховуючи, що санкцією ст.472 МК України передбачено адміністративне стягнення у виді накладення штрафу у розмірі 100 відсотків ( в даному випадку) вартості невнесених до декларації валютних цінностей у сумі 29 900 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на момент вчинення правопорушення 28.08.2015 року становило 637 380 грн. 24 коп. /а.с.22/ та невнесення 8000 грн. України, у звязку з чим на ОСОБА_3 повинен бути накладений штраф в сумі 645 380 грн. 24 коп.

У відповідності з вимогами ч.3 ст.511 МК України у разі вчинення порушення митних правил особою, яка не має в Україні постійного місця проживання або адреси, допускається вилучення товарів, транспортних засобів у кількості, необхідній для забезпечення стягнення штрафу або вартості товарів, транспортних засобів відповідно до частини другої статті 541 цього Кодексу.

Враховуючи, що ОСОБА_3 не має в Україні постійного місця проживання, вилучені у нього валютні цінності в рахунок забезпечення стягнення штрафу у розмірі 30 275, 29 доларів США підлягають переведенню в гривню України згідно з офіційним курсом НБУ на момент проведення фактичного стягнення і з переведеної в гривню суми підлягає до стягнення сума коштів у розмірі 645 380 грн. 24 коп., а у випадку збільшення на той час курсу долару, решта суми, яка виявиться зайвою підлягає поверненню ОСОБА_3

Керуючись ст.ст.264, 472, 511, 541 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 645 380 грн. 24 коп. з конфіскацією на користь держави вилучених у нього 29 900 доларів США та 8000 грн.

На підставі ч.3 ст.511 МК України вилучені у ОСОБА_3 в рахунок забезпечення стягнення штрафу валютні цінності у розмірі 30 275, 29 доларів США, які зараховані на депозитний рахунок Сумської митниці перевести в гривню України згідно з офіційним курсом НБУ на момент проведення фактичного стягнення і з переведеної в гривню суми стягнути суму коштів у розмірі 645 380 грн. 24 коп., а у випадку збільшення на той час курсу долару, решту суми, яка виявиться зайвою повернути ОСОБА_3.

Поставнова суду може бути оскаржена до Апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський районний суд м.Суми протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.І. Чернобай