ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - керівник ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» (, м. Київ, просп. Свободи, 26-В),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

03 червня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0250/10000/15 про порушення митних правил від 06 квітня 2015 року у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС 10 березня 2015 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від «SHAOXING COUNTY IMP & EXP CHINA» (C/O NICE EXPRESS CO LTD EMC CARGO VILLAGE DUBAI UNITED ARAB EMIRATES) на адресу - «FADO COMPANY» (CHMYKHUN LEVGEN KIEVO SVYATOSHINSKIY DISTRICT VILLAGE PETROPFVLIVSKA SADOVA STREET 49 BORSHCHAGIVKA PETROPAVLIVSKA 08130) було виявлено оригінали документів:

- Сертифікат походження № 15C3326A3815/00020, виданий компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» (HUXIN VILLAGE CHUMEN TOWN YUHUAN COUNTY ZHEJIANG CHINA (Китай)) підприємству «FADO TRADE» LTD (UKRAINE, 04215 KIEV, SVOBODY AVENUE, 26-B) з посиланням на інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352;

- Інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352 та пакувальний лист до нього на товари, що переміщуються у контейнері № CMAU0061696, загальною вагою брутто 19 920,00 кг, вартістю 162 033,70 доларів США, виставлений компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» підприємству «OAZIS GRUPP LTD» (VISHNEVA STR. 11, SOFIYIVSKA BORSHAGIVKA 08131, KIEV REGION, KIEVO-SVYATOSHINSKIY DISTRSCT, UKRAINE) (ТОВ «ОАЗИС ГРУПП» (вул. Вишнева, 11, Софіївська Борщагівка, 08131, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, Україна)).

29 вересня 2015 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), на підставі міжнародної автомобільної накладної CMR від 29 березня 2015 року № 0000004 та інвойсу від 02 лютого 2015 року № LGY150352 за митною декларацією ІМ 40 ЕЕ від 24 березня 2015 року № 100270000/2015/826718, через митний кордон України в контейнері № CMAU0061696 на адресу ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» переміщено товари «арматура та частини до арматури для трубопроводів», загальною вагою брутто 19920,00 кг, вартістю 66 948,62 доларів США.

Відповідно до даних, наявних у інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352, на підставі якого здійснено переміщення товарів через митний кордон України, інвойс виставлений компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» підприємству ТОВ «ФАДО ТРЕЙД».

30 березня 2015 року вказані товари доставлені в зону митного контролю митного поста «Столичний» та того ж дня подані до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 100270003/2015/276901 з пакетом товаросупровідних документів:

- Коносамент № 15020086A;

- Інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352, на товари «арматура та частини до арматури для трубопроводів», загальною вартістю 66 948,62 доларів США, виставлений компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» підприємству ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» ();

- Сертифікат походження № 15C3326A3815/00020 з посиланням на інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352, виданий компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» підприємству ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» ();

- Контракт від 25 січня 2015 року № FLV-01013, укладений між ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» (), в особі керівника - ОСОБА_1, та компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD», в особі громадянина - Tu Jianjunn (Ту Джіанджун);

- Митна декларація країни відправлення № 19618544.

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № та документів, на підставі яких товар переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані щодо продавця товарів, країни походження, кількості, ваги. Крім того, співпадає дата видачі і номер інвойсу та сертифікату походження товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № , з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (CMAU0061696), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає:

- у вартості товару, а саме - в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352, поданому при переміщенні товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість зазначено у розмірі 66 948,62 доларів США, а в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 162 033,70 доларів США. Також наявні розбіжності щодо одержувача товарів, а саме - в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352 та сертифікаті походження товарів № 15C3326A3815/00020, поданих при переміщенні товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, зазначено підприємство ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» (), а в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352 в сертифікаті походження товарів № 15C3326A3815/00020, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - ТОВ «ОАЗИС ГРУПП» (Україна).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «арматура та частини до арматури для трубопроводів», загальною вартістю 162 033,70 дол. США (3 809 902,28 гривень по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США - 23,51302400 грн.) переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях директора ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 19 червня 2015 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду міста Києва від 04 серпня 2015 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 19 червня 2015 року скасовано, а матеріали справи повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

07 жовтня 2015 року справа повернута до Солом'янського районного суду м. Києва.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 його вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила суду, що інвойси, номери яких співпали та мають номер LGY № 150352, були виписані компанією-відправником «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» на дві різні компанії, а саме на ТОВ «ОАЗИС ГРУП» та на ТОВ «ФАДО ТРЕЙД». Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою. Наявність факту відправлення міжнародним відправленням пакету документів, виписаних на ТОВ «ОАЗИС ГРУП», не може бути протрактовано як дублюючий пакет документів для товару ТОВ «ФАДО ТРЕЙД». Питання про природу виникнення та цільове призначення документів, оформлених на ТОВ «ОАЗИС ГРУП» не може бут предметом розгляду в цьому провадженні, оскільки ТОВ «ОАЗИС ГРУП» не є учасником правовідносин між ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» та «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD».

Також пояснила, що між ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» та Компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» існують договірні відносини на підставі контракту. Контракт укладений з відстрочкою платежу. Отриманий товар реалізовується в мережі супермаркетів «Епіцентр». Тільки після реалізації товару в цій мережі, кошти надходять до ТОВ «ФАДО ТРЕЙД», і воно оплачує вартість товару Компанії «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD». На день розгляду справи судом товар не оплачений, оскільки ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» позбавлено можливості його реалізовувати. Вартість товару, вказана в митній декларації, є саме тією, яку має сплатити ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» за укладеним контрактом після реалізації товару.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0250/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях директора ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 10 березня 2015 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від «SHAOXING COUNTY IMP & EXP CHINA» (C/O NICE EXPRESS CO LTD EMC CARGO VILLAGE DUBAI UNITED ARAB EMIRATES) на адресу - «FADO COMPANY» (CHMYKHUN LEVGEN KIEVO SVYATOSHINSKIY DISTRICT VILLAGE PETROPFVLIVSKA SADOVA STREET 49 BORSHCHAGIVKA PETROPAVLIVSKA 08130) було виявлено оригінали документів:

- Сертифікат походження № 15C3326A3815/00020, виданий компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» (HUXIN VILLAGE CHUMEN TOWN YUHUAN COUNTY ZHEJIANG CHINA (Китай) підприємству «FADO TRADE» LTD (UKRAINE, 04215 KIEV, SVOBODY AVENUE, 26-B) з посиланням на інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352;

- Інвойс від 02 лютого 2015 року № LGY150352 та пакувальний лист до нього на товари, що переміщуються у контейнері № CMAU0061696, загальною вагою брутто 19 920,00 кг, вартістю 162 033,70 доларів США, виставлений компанією «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» підприємству «OAZIS GRUPP LTD» (VISHNEVA STR. 11, SOFIYIVSKA BORSHAGIVKA 08131, KIEV REGION, KIEVO-SVYATOSHINSKIY DISTRSCT, UKRAINE) (ТОВ «ОАЗИС ГРУПП» (вул. Вишнева, 11, Софіївська Борщагівка, 08131, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, Україна)).

29 вересня 2015 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт»), на підставі міжнародної автомобільної накладної CMR від 29 березня 2015 року № 0000004 та інвойсу від 02 лютого 2015 року № LGY150352 за митною декларацією ІМ 40 ЕЕ від 24 березня 2015 року № 100270000/2015/826718, через митний кордон України в контейнері № CMAU0061696 на адресу ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» переміщено товари «арматура та частини до арматури для трубопроводів», загальною вагою брутто 19920,00 кг, вартістю 66 948,62 доларів США.

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № та документів, на підставі яких товар переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадають дані щодо продавця товарів, країни походження, кількості, ваги. Крім того, співпадає дата видачі і номер інвойсу та сертифікату походження товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (DOX) № , з поданими до митного оформлення, а також, співпадає номер контейнера (CMAU0061696), в якому переміщувались товари.

Відмінність полягає:

- у вартості товару, а саме - в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352, поданому при переміщенні товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, вартість зазначено у розмірі 66 948,62 доларів США, а в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - 162033,70 доларів США. Також наявні розбіжності щодо одержувача товарів, а саме - в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352 та сертифікаті походження товарів № 15C3326A3815/00020, поданих при переміщенні товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, зазначено підприємство ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» (), а в інвойсі від 02 лютого 2015 року № LGY150352 в сертифікаті походження товарів № 15C3326A3815/00020, виявленому в ході проведення митного контролю міжнародного експрес-відправлення № - ТОВ «ОАЗИС ГРУПП» (Україна).

06 квітня 2015 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0250/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0250/10000/15 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ «ФАДО ТРЕЙД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 у своїх запереченнях пояснила, що інвойси, номери яких співпали та мають номер LGY № 150352, були виписані компанією-відправником «YUHUAN LONGER VALVE CO.,LTD» на дві різні компанії, а саме на ТОВ «ОАЗИС ГРУП» та на ТОВ «ФАДО ТРЕЙД». Вказані компанії є різними суб'єктами господарювання та не пов'язані між собою.

У матеріалах справи містяться інвойси, адресовані ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» та ТОВ «ОАЗИС ГРУП», з яких вбачається наявність розбіжностей в їх номерах та датах, асортименті товарів та їх ціні.

Разом з тим, надані інвойси стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені компанією-відправником двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 29 березня 2015 року на митну територію України на підставі міжнародної автомобільної накладної CMR від 29 березня 2015 року № 0000004 та інвойсу від 02 лютого 2015 року № LGY150352 за митною декларацією ІМ 40 ЕЕ від 24 березня 2015 року № 100270000/2015/826718, в контейнері № CMAU0061696 на адресу ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» (товари «арматура та частини до арматури для трубопроводів», загальною вагою брутто 19920,00 кг), складає суму 66948,62 доларів США.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване юридичній особі ТОВ «ОАЗИС ГРУП», до діяльності якої ОСОБА_1 не має відношення. Крім того, у поданих документах співпадають не всі дані щодо дат документів, вартості товарів, підприємства покупців, умов поставки товару.

З матеріалів справи вбачається, що експрес-відправлення документального характеру (DOX) № спрямовувалось до підприємства ТОВ «ОАЗИС ГРУП», а товари надійшли на адресу ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» та в подальшому заявлені ним до митного оформлення. Загальний перелік товарів зазначених у документах співпадає, проте в цих документах не співпадають частина даних щодо дати документів, вартість товарів, підприємства покупці та умови поставки товару.

Протокол про порушення митних правил складений щодо директора ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» ОСОБА_1, який не співробітником чи посадовою особою ТОВ «ОАЗИС ГРУП». Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати документи, що спрямовувались до цього підприємства. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів отриманих ним як директором отримувача товарів - ТОВ «ФАДО ТРЕЙД».

Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати та не отримував документи, направлених на адресу іншої юридичної особи - ТОВ «ОАЗИС ГРУП».

Не є підставою для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності факт того, що серед працівників ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» є регіональний менеджер з продажу - ОСОБА_2, а міжнародне експрес-відправлення документального характеру (DOX) № отримав громадянин «Siryk». Не є зазначені обставини і підставою для визнання ТОВ «ФАДО ТРЕЙД» та ТОВ «ОАЗИС ГРУП» пов'язаними між собою підприємствами.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

З листа Київської міської митниці ДФС від 05 жовтня 2015 року вбачається, що сектор взаємодії з митними органами іноземних держав митниці не має змоги ініціювати направлення запиту до Державної фіскальної служби, оскільки від цієї служби надходили численні листи про неможливість направлення запитів до Китаю через те, що відповіді на жоден запит з Китаю не надходять.

Таким чином, у результаті проведення додаткової перевірки Київською міською митницею ДФС не здобуто будь-яких нових доказів, які б підвереджували факт вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: