Справа № 163/2255/15-п
Провадження №3/163/1548/15

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2015 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

при секретарі Семенюк К.М.,

за участю представників особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1- ОСОБА_2, ОСОБА_3,

захисника ОСОБА_4,

представника митного органу ОСОБА_5,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №0790/20500/2015 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, який проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, генерального директора ПАТ «Алчевський металургійний комбінат», Луганська область, м. Алчевськ, вул.. Шмідта, 4, РНОКПП НОМЕР_1,

ВСТАНОВИВ :

Головним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що ОСОБА_1 (далі - ОСОБА_1), як генеральний директор ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (далі комбінат), вчинив дії на переміщення через митний кордон України товару: «Скребок для прибирання пилу, без приводів» кількістю 4 штуки, загальною вагою 12240 кг нетто (брутто 14240 кг), загальною вартістю 18021,56 Євро та 505 036 чеських крон (що за курсом НБУ, встановленому на момент переміщення через митний кодон України становить 930745,58 грн.) з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги товару, його вартості, відправника, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД.

Як вбачається з протоколу, 26.03.2015 року в зону митно контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС по напрямку «вїзд в Україну» заїхав автомобіль НОМЕР_2/LU6184X та автомобіль марки «Мерседес», р.н.НОМЕР_3/АС9221ХХ, а 10.04.2015 року автомобіль НОМЕР_4/АС0403ХТ та автомобіль НОМЕР_5/ LU5856Х..

Декларантом (фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6) на даний товар було оформлено митні декларації типу ІМ40ЕЕ за №№ 110000000/2015/905534, 110000000/2015/905535, 110000000/2015/906635 з зазначеною товарною підгрупою 8454 УКТЗЕД, а саме: «конвертери, ливарні ковші і виливниці та ливарні машини, призначені для використання в металургії або в ливарному виробництві».

Водіями вищевказаних транспортних засобів до митного контролю на м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС були подані наступні товаросупроваідні документи:

●водієм автомобіля НОМЕР_2/LU6184X товаросупровідні документи «СМR» А № 096369, рахунок AMK-ESP 7-11 від 27.02.2015, згідно з якими вага товару «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP» становить 12616 кг нетто (брутто 13316 кг), а його вартість становить 97 165,31 євро;

●водієм автомобіля марки «Мерседес», р.н.НОМЕР_3/АС9221ХХ товаросупровідні документи «СМR» А № 091136, рахунок AMK-ESP 7-9 від 27.02.2015, згідно з якими вага товару «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP» становить 12616 кг нетто (брутто 13316 кг), а його вартість становить 97 165,31 євро;

●водієм автомобіля НОМЕР_4/АС0403ХТ товаросупровідні документи «СМR» А № 116439, рахунок AMK-ESP 7-12 від 27.02.2015, згідно з якими вага товару «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP» становить 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), а його вартість становить 97 165,31 євро;

●водієм автомобіля НОМЕР_5/LU5856Х товаросупровідні документи «СМR» А № 116443, рахунок AMK-ESP 7-10 від 27.02.2015, згідно з якими вага товару «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP» становить 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), а його вартість становить 97 165,31 євро.

Згідно поданих товаросупровідних документів, вони переміщують товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP» » кількістю 4 штуки, вагою 31352 кг нетто (брутто 33752 кг), загальною вартістю 388 661,24 євро. Відправником даного товару виступає компанія «KOVO KM machining s.r.o.», (Rudna 633/53, 718 00 Ostrava-Kuncicky, Czech Republic), продавцем компанія «Primetals technologies Austria GmbH» (Postfach 4, A-4031, Linz, Austria), а отримувачем та покупцем ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (Луганська область, м. Алчевськ, вул. Шмідта, 4).

За допомогою технічних засобів митного контролю, розташованих на ділянці «фільтр пункту пропуску (вантажний)», а саме вагавтомобільних, поосних, для зважування у русі, моделі «ВТА-20», встановлено, що вага товару «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP», заявлена в товаросупровідних документах, не відповідає фактичній вазі товару, що переміщується в автомобілях НОМЕР_2/LU6184X, марки «Мерседес», р.н.НОМЕР_3/АС9221ХХ, в звязку з чим митне оформлення даних транспортних засобів з товаром було призупинено, а в адресу фірми-відправника «KOVO KM machining s.r.o» (Rudna 633/53, 718 00 Ostrava-Kuncicky, Czech Republic) було направлено запит для встановлення умов даної поставки.

Відповідно до інформації, отриманої від фірми-відправника «KOVO KM machining s.r.o.» (Rudna 633/53, 718 00 Ostrava-Kuncicky, Czech Republic), встановлено, що:

● згідно експортної декларації № MRN 15CZ6300002EATINHO, проформи-фактури №15PRF02, у автомобіль НОМЕР_2/LU6184X було відвантажено товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів» вагою 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), вартістю 9010,78 євро, з зазначеним кодом товару ;

● згідно експортної декларації № MRN 15CZ63000025BQAGQ6, проформи-фактури №15PRF01, у автомобіль марки «Мерседес», р.н.НОМЕР_3/АС9221ХХ було відвантажено товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів» вагою 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), вартістю 9010,78 євро, з зазначеним кодом товару ;

● згідно експортної декларації № MRN 15CZ630000208AUL66, у автомобіль НОМЕР_4/АС0403ХТ було відвантажено товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів» вагою 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), вартістю 252518 чеських крон, з зазначеним кодом товару ;

● згідно експортної декларації № MRN 15CZ6300002DW95756, у автомобіль НОМЕР_2/LU6184X було відвантажено товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів»вагою 3060 кг нетто (брутто 3560 кг), вартістю 252518 чеських крон, з зазначеним кодом товару .

Згідно УКТЗЕД, до товарної позиції 8421 39 20 00 відносяться «центрифуги, включаючи відцентрові сушарки; обладнання та пристрої для фільтрування або очищення рідин чи газів», а саме «обладнання для фільтрування або очищення повітря».

Відповідно до додатку до наказу першого заступника керівника Антитерористичного центру при Службі безпеки України (керівника Антитерористичної операції на території Донецької та Луганської областей) № 27ог від 22.01.2015, ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (Луганська область, м. Алчевськ, вул. Шмідта, 4) входить до переліку субєктів господарювання, яким надано право перевозити товари до тимчасово неконтрольованої території Луганської області.

Проте, товари, які класифікуються за товарною підгрупою 8421 згідно УКТЗЕД не входять до переліку товарів, які мають право надходити в адресу ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (Луганська область, м. Алчевськ, вул. Шмідта, 4), натомість товари, які класифікуються за товарної підгрупою 8454 згідно УКТЗЕД входять до зазначеного переліку, тобто мають право надходити в адресу вказаного підприємства.

Так, як у документах поданих до митного контролю (рахунок AMK-ESP 7-11 від 27.02.2015, рахунок AMK-ESP 7-9 від 27.02.2015, рахунок AMK-ESP 7-12 від 27.02.2015, AMK-ESP 7-10 від 27.02.2015), а також у документах отриманих від компанії «KOVO KM machining s.r.o.» (Rudna 633/53, 718 00 Ostrava-Kuncicky, Czech Republic) зазначені умови поставки товарів FCA Pribyslav (Incoterms 2010), то з моменту доставки товару до м. Прибислав, Республіка Чехія всі ризики щодо вказаного товару несепокупець, а саме: ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (Луганська область, м. Алчевськ, вул. Шмідта, 4).

Таким чином, митний орган дійшов висновку, що ОСОБА_1, генеральний директор ПАТ «Алчевський металургійний комбінат», через водіїв транспортних засобів та декларанта, вчинив дії на переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги товару, його вартості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представники особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1 - ОСОБА_2, ОСОБА_3, кожен зокрема, зазначили, що ОСОБА_1 жодним чином не порушив митне законодавство України. Пояснювали, що останній взагалі не є тією особою, яка б мала нести відповідальність за порушення митних правил у випадку встановлення такого порушення, оскільки митним оформленням переміщуваного вантажу на території Європейського союзу займалась фірма відправник, а саме компанія «Primetals technologies Austria GmbH», а тому ОСОБА_1 жодним чином не має відношення до помилок допущених в товаросупровідних документах. Крім того, документи, а саме попередню митну декларацію було виставлено декларантом ФОП ОСОБА_6, з якою ОСОБА_1 не мав жодних договірних відносин.

В свою чергу, ОСОБА_2 пояснив, що саме ним було укладено договір з ФОП ОСОБА_6 на декларування даного вантажу, документи для виставлення ПП подавались ним особисто, іншими відповідальним працівниками комбінату, а також безпосередньо відправником «Primetals technologies Austria GmbH» засобами електронного звязку. Беззаперечно, ОСОБА_1 було відомо про факт поставки даного вантажу, однак до будь-яких фактичних обставин поставки він відношення не мав та не міг мати, оскільки підприємство яким він здійснює керівництво налічує до 16000 працівників, а тому для здійснення зовнішньоекономічної діяльності на комбінаті є визначені особи, відповідальні за роботу з митними органами.

Захисник ОСОБА_4, звертав увагу, що документи до митного контролю подавали водії транспортних засобів, тобто ОСОБА_1 не мав жодного відношення до подачі документів. При цьому, ОСОБА_1 не мав можливості з ними контактувати, оскільки постійно перебуває на робочому місці, а у звязку з тим, що комбінат знаходиться на тимчасово окупованій території,

він був позбавлений можливості залишити дану територію, що виключає його безпосередній контакт з даними водіями.

Щодо факту невідповідності відомостей в товаросупровідних документах пояснили наступне, що між ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» та компанією «Primetals technologies Austria GmbH» укладено договір на поставку переміщуваного вантажу, де продавцем виступає «Primetals technologies Austria GmbH», жодних договірних відносин між комбінатом та компанією «KOVO KM machining s.r.o.» не існує. Щодо обставин походження документів, які були подані водіями при проходженні митного їм нічого невідомо, оскільки їх виготовленням займався відправник, який в подальшому і надав їх водіям. Звертали увагу, що на Волинську митницю ДФС України надійшли пояснення від відправника компанії «Primetals technologies Austria GmbH» та виробника вантажу компанії «KOVO KM machining s.r.o.», з яких вбачається, що ними були допущені помилки щодо зазначення ваги вантажу, однак митницею вони не були взяті до уваги. На рахунок розбіжностей в кодах УКТЗЕД, зазначили наступне, що переміщуване устаткування прямувало на Дніпропетровську митницю ДФС, де й мало проходити відповідні митні процедури з подальшим визначенням коду, а тому Волинською митницею безпідставно звернуто на це увагу. Розбіжності в вартості пояснили тим, що товар комбінат купує у компанії «Primetals technologies Austria GmbH» за визначеною договором та додатками до нього ціною, за якою ціною та де придбає товар компанія «Primetals technologies Austria GmbH» їм не відомо.

Стверджували, що по справі, як того передбачає диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України, не доведений прямий умисел на порушення митних правили, а допущені помилки відбулись з технічних причин та в звязку недбалістю зі сторони відправника, який відповідав за виготовлення товаросупровідних документів на переміщуваний вантаж.

Враховуючи вищевикладене, представники та захисник ОСОБА_1, просили провадження в справі закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, вилучений товар повернути ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» для доставляння до Дніпропетровської митниці ДФС та подальшого митного оформлення.

Представник Волинської митниці ДФС в судовому засіданні, висловивши свою позицію, вважає, що у справі зібрано достатньо доказів, якими стверджено вину шевченка Т.Г. у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши пояснення представників та захисника ОСОБА_1, думку представника митниці та дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд не вбачає підстав для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з огляду на наступне.

У справі встановлені такі фактичні обставини.

Як вбачається з протоколу та встановлено в судовому засіданні, 26.03.2015 року та 10.04.2015 року в зону митно контролю м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС по напрямку «вїзд в Україну» заїхало чотири вантажні автомобілі з причепами (марки «ДАФ», р.н.НОМЕР_6/LU6184X, марки «Мерседес», р.н.НОМЕР_3/АС9221ХХ, марки «ДАФ», р.н.НОМЕР_7/АС0403ХТ та автомобіль НОМЕР_5/ LU5856Х.), водіями даних автомобілів було подано до митного контролю товаросупровідні документи, згідно яких у вищезазначених автомобілях переміщується товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP», де відправником даного товару виступає компанія «KOVO KM machining s.r.o.», (Rudna 633/53, 718 00 Ostrava-Kuncicky, Czech Republic), продавцем виступає компанія «Primetals technologies Austria GmbH» (Postfach 4, A-4031, Linz, Austria), а отримувачем та покупцем виступає ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» (Луганська область, м. Алчевськ, вул. Шмідта, 4).

Згідно поданих водіями до митного контролю товаросупровідних документів вага переміщуваного вантажу становить 31352 кг нетто (брутто 33752 кг), однак в процесі митного контролю, за допомогою технічних засобів, розташованих на ділянці «фільтр пропуску (вантажний)», а саме автомобільних ваг, поосних, для зважування у русі , було встановлено, що вага заявлена в товаросупровідних документах не відповідає фактичній вазі, в звязку з чим

митне оформлення даних транспортних засобів з переміщуваним вантажем було призупинено, а в адресу фірми відправника вантажу направлено запит щодо умов даної поставки.

Відповідно до листа зареєстрованого Волинською митницею ДФС за № вх2792/2620 від 31.03.2015, фірма-відправник «KOVO KM machining s.r.o.» повідомляє, що товар, вказаний в проформі №15PRF01, вироблений їхньою компанією, однак, в даній проформі невірно зазначено вагу (а.с. 80 т.2).

Крім того, в матеріалах справи наявний лист від компанії «Primetals technologies Austria GmbH», який було надіслано на адресу Волинської митниці ДФС з електронної пошти ПАТ «Алчевський металургійний комбінат». З даного листа вбачається, що оскільки компанія «KOVO KM machining s.r.o.» не надасть відповіді на направлений запит щодо умов поставки вантажу, тому «Primetals technologies Austria GmbH» сама надає такі розяснення, а саме, що між «Primetals technologies Austria GmbH» (колишній SIEMENS VAI GmbH) та ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» було укладено договір АМК-1789-2013 krp від 04.09.2013 року та Доповнення №8,12,13. Згідно даного договору та доповнень до нього «Primetals technologies Austria GmbH» зобовязувалось поставити комбінату товар, серед якого є «Скребок для прибирання пилу, без приводів ЕТ.31.2415-MBI&MOP». На виконання умов даного договору РТАТ було замовлено даний товар у австрійської компанії «HOTECH», яка в свою чергу замовила його у виробника «KOVO KM machining s.r.o.» . В подальшому даний товар в Чехії, в присутності представників комбінату, був завантажений до автомобілів. Експортні документи для вивезення товарів з Європейського Союзу оформила компанія «KOVO KM machining s.r.o.». Дані документи подавались при виїзді автомобілів з території ЄС, а тому вони відповідають дійсності(а.с. 82-85 т. 2). Крім того, аналогічні відомості викладені у листах від 25.05.2015 року «Primetals technologies Austria GmbH» та від 26.05.2015 року «HOTECH», направлених на адресу Волинської митниці ДФС України (а.с. 145, 147 т. 1).

Листом № 0108/05-07 від 08 травня 2015 року направленим начальником з управління ЗЕЗ та поставок ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» - ОСОБА_2 на адресу в.о. начальника Волинської митниці ДФС, підтверджується факт відсутності контрактних стосунків між комбінатом та «KOVO KM machining s.r.o.», а також стверджено, що різниця у вазі зумовлена технічною помилкою продавця (а.с. 137 т. 1).

Декларантом (фізичною особою ОСОБА_6) на даний товар було оформлено митні декларації типу ІМ40ЕЕ за №№ 110000000/2015/905534, 110000000/2015/905535, 110000000/2015/906635. Як вбачається з письмових пояснень декларанта, договір на здійснення декларування вантажу, остання укладала з начальником з управління ЗЕЗ та поставок ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» - ОСОБА_2, що підтвердив в судовому засіданні останній.

Як вбачається з листа №010108/284 від 28.05.2015 року генерального директора ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» ОСОБА_1Г, відповідальним за роботу з митними органами в сфері зовнішньоекономічної діяльності, здійснення поставок транспортними засобами та подальшого митного оформлення вантажів згідно контракту між ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» та фірмою «Прайметалз Технолоджиз австрія Гмбх» є керуючий митним ліцензійним складом ПАТ «АМК» - ОСОБА_7 (а.с. 1423 т.1). Дана обставина підтверджується листом №0108/05-18 від 28.05.2015 року направленим начальником управління ЗЕЗ та П ПАТ «АМК» ОСОБА_2 (а.с. 148 т. 1).

Частиною 1 ст.483 МК України передбачено, що відповідальність особи настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та

номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи з диспозиції вказаної статті, суб'єктом даного правопорушення є особа, яка безпосередньо вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Крім цього, зміст ч.1 ст.483 МК України вказує на те, що це правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, особа знала і усвідомлювала, що переміщує саме прихований товар, а документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, містять неправдиві відомості, але все-таки бажає саме таким чином незаконно перемістити товар.

Протокол про порушення митних правил № 0790/20500/2015 складено відносно генерального директора ПАТ «Алчевський металургійний комбінат» ОСОБА_1, однак митні органи помилково припустились такого судження, а саме що ОСОБА_1 має нести відповідальність за порушення митних правил. В матеріалах справи наявні листи від ПАТ «АМК», де зазначається хто відповідальний за роботу з митним органами, крім того є пояснення декларанта, яка зазначає з ким укладала договір на здійснення декларування переміщуваного вантажу (а.с. 155 т. 1), проте митним органом не в повній мірі вжито заходів щодо встановлення вищезазначених обставин.

До матеріалів справи не долучено облікової карта субєкта ЗЕД ПАТ «АМК», з якої вбачалось би, хто уповноважена особа на роботу з митним органами.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 будь-яких пояснень щодо обставин по даній справі не давав, а пояснення які містяться в матеріалах справи від інших працівників комбінату та водіїв не підтверджують його вину, а навпаки спростовують.

Отже, жодних відомостей, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які дії щодо митного оформлення вантажу або мав відношення до таких дій, по справі не зібрано та не доведено.

Відповідно до ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Таким чином, встановлені судом обставини свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 як фізичної особи, так і генерального директора ПАТ «АМК», складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про його вину в скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, було зроблено на підставі припущень, що відповідно до вимог ст.62 Конституції України є неприпустимим.

Згідно п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на вищевикладене, дана справа відносно ОСОБА_1, підлягає закриттю за відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України

Разом з тим, як встановлено в судовому засіданні, в товаросупровідних документах поданих водіями до митного оформлення, містились розбіжності щодо ваги товару, його вартості та відправника.

Листи-розяснення компаній «KOVO KM machining s.r.o.», «Primetals technologies

Austria GmbH» та «HOTECH», направлених на адресу Волинської митниці ДФС, суд розцінює ніщо інше, як намагання зацікавлених осіб уникнути від адміністративної відповідальності та перешкодити встановленню обєктивної істини по даній справі, оскільки обставини викладені в даних листах є суперечливими, не підтверджені будь-яким належним чином.

Як вбачається з наявних в матеріалах справи експортних декларації № MRN 15CZ6300002EATINHO, № MRN 15CZ63000025BQAGQ6, № MRN 15CZ630000208AUL66, № MRN 15CZ6300002DW95756 та «СМR» А № 096369, «СМR» А № 091136, «СМR» А № 116439, «СМR» А № 116443, відправником переміщуваного вантажу виступає «KOVO KM machining s.r.o.», а отримувачем ПАТ «Алчевський металургійний комбінат», жодних відомостей щодо «Primetals technologies Austria GmbH» чи «HOTECH» в даних документах не міститься. Згідно даних документів вартість переміщуваних товарів не відповідає заявленій вартості, а саме в чотири рази менша, зазначеній в інвойсах, поданих водіями до митного контролю, які виставлені «Primetals technologies Austria GmbH» в адресу ПАТ «АМК».

Щодо походження експортних декларацій № MRN 15CZ6300002EATINH0, № MRN 15CZ63000025BQAGQ6, № MRN 15CZ630000208AUL66, № MRN 15CZ6300002DW95756 та їх автентичності, в суду не виникає жодних сумніві, оскільки на них проставлені відповідні штампи митних органів Чеської Республіки, крім того факт відповідності даних декларацій підтверджується інформацією з офіційного європейського сайту Экспорт МРН Последующие (международных движений только)http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/ecs/ecs_home.jsp?Lang=de&Screen=0&MRN.

При цьому, суд не приймає до уваги пояснення представників та захисника ОСОБА_1, щодо проведення оплати за переміщуваний вантаж компанії «Primetals technologies Austria GmbH», оскільки копії платіжних доручень проведені в квітні 2015 року, в той час, як в контракті на поставку та доповненнях до нього зазначено, що оплата за товар проводиться шляхом 100% предоплати.

08.05.2015 року Волинською митницею ДФС листом від 08.05.2015 року № 3022/03-70-26-03 направлено Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС України проект запитів до митних органів Чехії та Австрії щодо обставин даної поставки, проте жодної відповіді на даний запит до матеріалів справи не долучено, що в свою чергу позбавляє суд можливості повно, всебічно зясувати всі обставини даної справи.

Оскільки факт наявності суперечливих товаросупровідних документів, в яких містяться невідповідності щодо відправника, вартості товару, його ваги, обєктивно підтверджений, а відомості здобуті під час провадження в митному органі та безпосередньо в судовому засіданні щодо відправника вантажу, ваги, вартості не знаходять свого підтвердження, тому вилучені в порядку ст.511 МК України товари підлягають передачі митниці для проведення перевірки щодо наявності складу порушення митних правил в діях інших осіб або для повернення власнику з врахуванням положень ст.ст.190, 238, 243 МК України.

Посилання митного органу щодо невірно зазначеного коду УКТЗЕД, є безпідставні, оскільки даний товар слідував транзитом до Дніпропетровської митниці ДФС, яка в свою чергу, уповноважена самостійно визначати код у випадку сумнів щодо правильності його визначення декларантом.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №0790/20500/2015 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_1 закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за даним протоколом товар «Скребок для прибирання пилу, без приводів» кількістю 4 штуки, загальною вагою 12240 кг нетто (брутто 14240 кг) передати Волинській

митниці ДФС для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.