Провадження №3/127/5109/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"22" вересня 2015 р. м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді Вохмінової О.С.

при секретарі Коберник О.Л.

розглянувши матеріали, що надійшли з Вінницької митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, що народився в м. Бар Вінницької області, працюючого керівником Мартинівського МПД ДП «Укрспирт», що проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2,

за ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0334/401000001/15 за ч. 1 ст. 483 МК України, 16.12.2014 року представником митного брокера ТОВ «Лазурит» ОСОБА_2 на підставі договору доручення № 1115 укладеного 12.09.2014 року між ДП «Укрспирт» та ТОВ «Лазурит», з метою митного оформлення товару «Спирт етиловий зерновий з харчової сировини вищої очистки ректифікований ДСТУ 4221:2003» кількістю по об`єму 2534,59 дал (25345,9 л) міцн. 96,5% виробник ДП «Укрспирт», фактурною вартістю 323 103,28грн., була підготовлена та подана до митного поста «Жмеринка» Вінницької митниці ДФС митна декларація в митному режимі «ЕК 10» АА, яка була прийнята митним органом та зареєстрована під номером № 401040000/2015/001652.

Відправником товару виступило Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» (с. Мартинівка Жмеринського району Вінницької області вул.Леніна, 1) , одержувачем ТОВ «Принт Провайдер» (Вірменія, Герацу 26/14 м. Масис 3-й квартал , 0801 Араратська обл..) товар переміщувався у вантажному транспортному засобі АР0135СЕ/АР7089ХТ (країна реєстрації Україна).

Відомості, що стали підставою для оформлення митної декларації, були отримані з документів, наданих посадовими особами Мартинівського місця провадження діяльності та зберігання спирту ДП «Укрспирт», а саме: міжнародна автомобільна накладна (СМR) від 15.12.2014 року № 025701, підписана керівником Мартинівського МПД ДП Укрспирт» ОСОБА_1, товарно-транспортна накладна № 318 від 15.12.2014 року, підписана керівником Мартинівського МПД ДП «Укрспирт» ОСОБА_1, рахунок-фактура № 318 від 15.12.2014 року, підписаний керівником Мартинівського МПД ДП «Укрспирт» ОСОБА_3, контракт № 9 від 11.11.2014 року, додаток № 1 до контракту від 11.11.2014 року, банківський платіжний документ, що стосується товару (б/н) від 10.12.2014 року, сертифікат відповідності UА1.022.Х004574-11 з терміном дії від 30.03.2011 року до 15.10.2015 року, ліцензія на право здійснення експорту спирту етилового, коньячного і плодового від 16.09.2010 року серії ЕС № 000026, акт відвантаження та прийому спирту № 318 від 15.12.2014 року, наряд 14/46 від 10.12.2014 року, посвідчення якості спирту етилового ректифікованого № 318 від 15.12.2014 року.

16.12.2014 року вантаж оформлено у митному відношенні та направлено до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці ДФС зі строком доставки вантажу у митного органу призначення 26.12.2014 року.

Згідно інформації, що міститься в електронній базі даних ЄАІС ДМСУ, вантаж до митного органу призначення не надійшов.

За результатами проведених перевірочних заходів, на підставі інформації митних органів Республіки Вірменія від 25.05.2015 р. № 4467/15, яка надійшла на Вінницьку митницю 26.06.2015 р., вх.. 7633/7/02-80/3 листом ДФС України від 19.06.2015 року № 22169/7/99-99-26-03-03-17, інформації Укрбюро Інтерполу № ІР/888/15/С82/4301/ТV1/А4/1, направленої листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 06.05.2015 року № 2050/7/02-32-08-02, встановлено, що ТОВ «Принт Провайдер» (Вірменія, Герацу 26/14, м. Масис, 3 квартал, 0801 Араратська область) займається видавничою діяльністю , ніколи не мало будь-яких відносин з компанією «Укрспирт», ніяких контрактів з ДП «Укрспирт» не укладало, ніякої інформації щодо поставки на їх адресу вказаної партії товару не володіє, а товар (спирт етиловий, ректифікований вищої очистки) в кількості 25 345,9 л, міцністю 96,5% кордон Вірменії не перетинав.

Таким чином, керівником Мартинівського МПД ДП «Укрспирт» ОСОБА_1 були підписані та надані до митного оформлення представнику ТОВ «Лазурит» документи, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України в Республіку Вірменія з приховуванням від митного контролю товару: «Спирт етиловий зерновий з харчової сировини вищої очистки ректифікований ДСТУ 4221:2003», кількість по об`єму 2534,59 дал (25345,9 л), міцн 96,5% виробник ДП «Укрспирт» фактурною вартістю 323 103,28 грн., шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів (міжнародна автомобільна накладна (СМR) від 15.12.2014 № 025701, товарно-транспортна накладна № 318 від 15.12.2014, рахунок-фактура № 318 від 15.12.2014, контракт № 9 від 11.11.2014, додаток № 1 до контракту від 11.11.2014 р.), що містять неправдиві дані в частині одержувача вантажу.

В судовому засіданні представник митного органу ОСОБА_4 підтримав позицію Вінницької митниці ДФС щодо притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України і пояснив, що оскільки підставою для переміщення товарів через митний кордон України є міжнародна автомобільна накладна (СMR), товарно-транспортна накладна, рахунок-фактура, які заповнював і підписував ОСОБА_1 як посадова особа, проте дані документи місять неправдиві відомості щодо одержувача товару, саме він має нести відповідальність за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ОСОБА_5 подала письмові пояснення ОСОБА_1 (а.с. 81-83) і просила закрити провадження у справі за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, а також в зв`язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності. Пояснила, що всі відомості у декларацію та CMR, товарно-транспортну накладну, рахунок-фактуру, зокрема і щодо одержувача товару, були внесені митним брокером на підставі контракту № 9 від 11.11.2014 р. між ДП «Укрспирт» та ТОВ «Принт Провайдер», наряду на відпуск спирту тощо. Будь-яких неправдивих відомостей ОСОБА_1 не надавав, перевіряти контракт № 9 чи брати його під сумнів не міг і діяв в межах своїх повноважень.

Вислухавши пояснення осіб, які брали участь в справі, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд прийшов до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, особа несе відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконних шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 8 ст. 257 МК України митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, зокрема:

- відомості про декларанта, уповноважену особу, яка склала декларацію, відправника, одержувача, перевізника товарів і сторони зовнішньоекономічного договору (контракту) або іншого документа, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту), а в разі якщо зовнішньоекономічний договір (контракт) укладено на підставі посередницького договору, - також про іншу, крім сторони зовнішньоекономічного договору (контракту), сторону такого посередницького договору;

- відомості про найменування країн відправлення та призначення;

- відомості про документи, передбачені частиною третьою статті 335 цього Кодексу.

В судовому засіданні встановлено, що Місце провадження діяльності та зберігання спирту (МПД) є структурним підрозділом Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт». Розташоване в с. Мартинівка Жмеринського району Вінницької області. МПД не є відокремленим підрозділом та не є платником податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів усіх рівнів і державних фондів.

МПД підпорядковується генеральному директору підприємства.

Відповідно до Статуту ДП спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» відносини підприємства з іншими підприємствами, установами, організаціями, громадянами в усіх сферах господарської діяльності здійснюється на основі договорів. Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність згідно з чинним законодавством України.

Керівник Мартинівського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» ОСОБА_1 на підставі довіреності від 30.07.2014 року уповноважений представляти в порядку, передбаченому законодавством, інтереси ДП «Укрспирт» при відвантаженні спирту та спиртовмісної рідини з Мартинівського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» (а.с. 100).

11.11.2014 року між ДП спиртової і лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт» та ТОВ «Принт Провайдер» (Вірменія) був укладений контракт на купівлю-продаж етилового спирту ректифікованого, що відповідає ДСТУ 422:2003 (а.с. 86).

10.12.2014 року до Мартинівського МПД був наданий контракт, наряд № 14/46 на відпуск спирту на експорт, копія ліцензії ДП «Укрспирт» на право здійснення експорту спирту етилового, коньячного і плодового, сертифікат відповідності, довідку про зарахування коштів тощо.

На підставі наданих ОСОБА_6 документів була оформлена товарно-транспортна накладна № 318 від 15.12.2014 р., міжнародна товарно-транспортна накладна № 025701від 15.12.2014 р., рахунок-фактура № 318 від 15.12.2014 року. Представник митного брокера ТОВ «Лазурит» ОСОБА_2 оформив декларацію № 401040000/2014/001652, в якій зазначив відправником товару Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості «Укрспирт», одержувачем - ООО «Принт Провайдер» (Вірменія).

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «Принт Провайдер» займається видавничою діяльністю, ніколи не мало будь-яких відносин з компанією «Укрспирт», контрактів з ДП «Укрспирт» не укладало, інформацією щодо поставки на їх адресу товару не володіє, а товар кордон України та Вірменії не перетинав.

Митним органом ОСОБА_1 притягується до адміністративного відповідальності за вчинення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України в Республіку Вірменія з приховуванням від митного контролю вказаного товару шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів (міжнародна автомобільна накладна, товарно-транспортна накладна, рахунок-фактура, контракт від 11.11.2014 р., додаток до контракту), що містять неправдиві дані в частині одержувача вантажу.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності тощо, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вирішуючи питання про наявність в діях ОСОБА_6 складу адміністративного правопорушення і вини (умисел чи необережність) суд враховує, що Мартинівське МПД ДП «Укрспирт», від імені якого ОСОБА_6 підписав документи, не є юридичною особою і не здійснює зовнішньоекономічну діяльність, будь-яких відносин із ТОВ «Принт Провайдер» не мало. Заповнюючи і підписуючи товарно-транспортну накладну, міжнародну автомобільну накладну, рахунок-фактуру ОСОБА_6 вносив відомості на підставі контракту від 11.11.2014 року, укладеного між юридичними особами ДП «Укрспирт» та ТОВ «Принт Провайдер», а також в межах своїх повноважень діяв як представник Мартинівського місця провадження діяльності ДП «Укрспирт».

Разом із контрактом від 11.11.2014 року до МПД надійшов наряд «ДП «Укрспирт» № 14/46 від 10.12.2104 року на відпуск товару на експорт для ТОВ «Принт Провайдер» (а.с. 94), в зв`язку з чим був складений акт про відвантаження (а.с. 97).

В судовому засіданні було встановлено, що особисто ОСОБА_6 не вносив інші відомості щодо одержувача товару крім тих, які були наявні у контракті від 11.11.2014 року з додатком та наряді на відвантаження спирту від 10.12.2014 р., а лише діяв як керівник місця провадження діяльності ДП «Укрспирт» на підставі довіреності (а.с. 100). Також слід зазначити, що у всіх документах, наданих митному органу, зазначено, що відправником є ДП «Укрспирт», а не Мартинівське місце провадження діяльності.

Таким чином, суд прийшов до висновку, що в діях ОСОБА_6 відсутня вина, як складова суб`єктивної сторони правопорушення, в наданні митному органу неправдивих відомостей щодо одержувача товару.

Разом з тим, за наслідками проведеної перевірки митним органом встановлено факт порушення митних правил, тому суд вважає необхідним повідомити начальника Вінницької митниці ДФС про необхідність встановлення особи, винної у вчиненні даного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 483, 527 Митного кодексу України, ст. 283, 284 КУпАП, суд

п о с т а н о в и в:

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Повідомити начальника Вінницької митниці ДФС України про необхідність проведення перевірки з метою встановлення особи, винної у вчиненні порушення митних правил.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області через Вінницький міський суд Вінницької області протягом десяти днів.

Суддя: