Справа № 712/6620/15-п
Провадження 3/ 712/1224/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2015 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенко С.М., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №20/90200/15 відносно громадянина ОСОБА_2 Туреччина ОСОБА_3 Таджеддіна, 13.03.1971 р. н., директора ТОВ «АТГ-ФОРЕСТ» (АДРЕСА_1, ), зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, посвідка на проживання ЗП 10240, видана 26.06.2009 ГУ УМВС України в Запорізькій області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина ОСОБА_2 Туреччина ОСОБА_3 Таджеддіна за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 23.02.2015 на виконання договору доручення від 29.01.2015 № 372 про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через митний кордон України, укладеного між ТОВ «Брокер-імпекс» (Черкаси, АДРЕСА_2, ) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ «АТГ-Форест» (АДРЕСА_3) в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна, декларантом ТОВ «Брокер-імпекс» ОСОБА_5 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі - МД) №902050000/2015/001030 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 23 300 кг (25,051 м. куб.) та вартістю 3256,63 дол. США (90724,81 грн. за курсом НБУ на 23.02.2015), що поставлявся ТОВ «АТГ-Форест» на виконання зовнішньоекономічного договору від 01.12.2014 № 5, укладеного з турецькою компанією «BASARAN ORMAN URUNLERI TIC. LTD. STI.» (MERKEZ MAH.MEHMET AKIF ERSOY CAD. NO.14 ALAPLI/ZONGULDAK).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД № 902050000/2015/001030 Черкаській митниці ДФС серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ТОВ «АТГ-Форест» від 20.02.2015 № 00010 (зі специфікацією № 00010);

- міжнародну товарно-транспорту накладну від 20.02.2015 № 1048323;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.01.2015 серії ІФ № 784837, виданий Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ТОВ «АТГ-Форест» на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ № 784837 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні на відпуск лісопродукції, видані ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» (товаро-транспортна накладна від 14.03.2014 №222489 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (товарно-транспортна накладна від 14.03.2014 № 070197) для ФОП ОСОБА_6 (11600, Житомирська обл., м. Олевськ, вул. Володимирська, буд. 62, код ДРФО НОМЕР_2).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту, та 28.02.2015 за МД № 902050000/2015/001030, переміщений ТОВ «АТГ-Форест» через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський морський торговельний порт»).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск лісопродукції ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» від 14.03.2014 № 222489 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» від 13.03.2014 № 070197, які слугували підставою для видачі ТОВ «АТГ-Форест» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.01.2015 серії ІФ № 784837, зазначеними установами не видавались. Господарські відносини дані установи з ТОВ «АТГ-Форест» та ФОП ОСОБА_6 з приводу замовлення та відпуску лісопродукції не здійснювали, що підтверджено листами ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» від 05.03.2015 № 244 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» від 06.04.2015 №115.

10.04.2015 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно директора ТОВ «АТГ-ФОРЕСТ» ОСОБА_3 Таджеддіна за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №20/90200/15 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України та отримано ним 23.04.2015 згідно поштового повідомлення №855 (арк. 1-4, 113-115).

Пояснень за вказаним фактом директором ТОВ «АТГ-ФОРЕСТ» ОСОБА_3 Таджеддіном надано не було у звязку з неявкою до органів доходів і зборів за відповідними повідомленнями направленими на адресу останнього.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думки прокурора та представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що гр. ОСОБА_3 Таджеддін підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

13.10.2014 відповідно до Протоколу установчих зборів №1, громадянами ОСОБА_3 Таджеддіном та ОСОБА_7 як засновниками прийнято рішення про створення Товариства з обмеженою відповідальністю «АТГ-Форест» з розміром статутного капіталу в 1000,00 грн.

Згідно наказу від 14.10.2014 №1, громадянин ОСОБА_3 Таджеддін приступив до виконання обовязків директора та головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «АТГ-Форест».

14.10.2014 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «АТГ-Форест» за адресою АДРЕСА_1 та присвоєно .

15.10.2014 Товариство з обмеженою відповідальністю «АТГ-Форест» взято на облік в ГУ Міндоходів в Івано-Франківській області за номером №6251.

01.12.2014 ТОВ «АТГ-Форест» в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна з турецькою компанією «BASARAN ORMAN URUNLERI TIC. LTD. STI.» (MERKEZ MAH.MEHMET AKIF ERSOY CAD. NO.14 ALAPLI/ZONGULDAK) укладено зовнішньоекономічний договір №5 на поставку соснових пиломатеріалів на комерційних умовах FCA згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2010 (арк. 13-15).

05.01.2015 з метою забезпечення представлення інтересів ТОВ «АТГ-Форест» в Івано-Франківському обласному управлінні лісового та мисливського господарства громадянином ОСОБА_3 Таджеддіном видано громадянці України ОСОБА_8 (паспорт ВК013129, виданий 11.03.2004 Пролетарським РВ ДМУ УМВС України в Донецькій області) доручення №2 строком до 31.12.2015 за яким уповноважено на наступні дії:

- підписувати від імені директора ТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддіна договори, додатки, додаткові угоди, акти здачі-прийняття робіт (послуг), а також підписувати та подавати заяви та інші документи, вчиняти правочини, складати та підписувати інші документи, що стосуються виконання наданих повноважень, одержувати з цією метою документи, виконувати інші дії, передбачені діючим законодавством України для такого роду повноважень (арк. 35).

20.01.2015 з метою отримання ТОВ «АТГ-Форест» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій на товар «пиломатеріал обрізний, сосна» загальним обємом 29,016 м3 громадянкою ОСОБА_8 на підставі доручення ОСОБА_3 Таджеддіна від 05.01.2015 №2 подано до Івано-Франківського обласного управління лісового та мисливського господарства відповідну заяву із копіями завірених відбитком печатки ТОВ «АТГ-Форест» наступних документів (арк. 30-39):

- товаротранспортної накладної від 14.03.2014 №222489 на відпуск лісо-продукції, виданої ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» для ФОП ОСОБА_6 (11600, Житомирська обл., м. Олевськ, вул. Володимирська, буд. 62, код ДРФО НОМЕР_2);

- товаротранспортної накладної від 14.03.2014 № 070197 та специфікації-накладної від 14.03.2014 №392 на відпуск лісо-продукції, виданої ДП «Дзержинський лісгосп АПК» для ФОП ОСОБА_6 (11600, Житомирська обл., м. Олевськ, вул. Володимирська, буд. 62, код ДРФО НОМЕР_2);

- накладної від 18.12.2014 №7/8 на продаж ФОП ОСОБА_6 лісо-продукції ТОВ «АТГ-Форест»;

- накладної від 18.12.2014 №5/6 на продаж ФОП ОСОБА_6 лісо-продукції ТОВ «АТГ-Форест».

21.01.2015 на підставі вищевказаних документів Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «АТГ-Форест» було видано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ №784837 (арк. 31).

29.01.2015 ТОВ «АТГ-Форест» в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна з ТОВ «Брокер-імпекс» (АДРЕСА_4, ) укладено договір №372 про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через митний кордон України та засобами електронного поштового звязку ( зазначена в податковій декларації ТОВ «АТГ-Форест») надано визначені законом документи для проведення декларування органам доходів із зборів експорту товару «пиломатеріал обрізний, сосна» загальним обємом 25,051 м3 та вартістю 3256,63 доларів США (арк. 88-89).

23.02.2015 на виконання договору доручення від 29.01.2015 №372 декларантом ТОВ «Брокер-імпекс» ОСОБА_5 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі - МД) №902050000/2015/001030 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 23 300 кг (25,051 м3) та вартістю 3256,63 дол. США (90 724,81 грн. за курсом НБУ 27,858494 на 23.02.2015).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД №902050000/2015/001030 Черкаській митниці ДФС серед інших було надано наступні документи (арк. 8-27):

- комерційний інвойс ТОВ «АТГ-Форест» від 20.02.2015 №00010 (зі специфікацією № 00010) на поставку вищевказаного товару компанії «BASARAN ORMAN URUNLERI TIC. LTD. STI.» (MERKEZ MAH.MEHMET AKIF ERSOY CAD. NO.14 ALAPLI/ZONGULDAK) на комерційних умовах FCA згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2010;

- міжнародну товарно-транспорту накладну (CMR) від 20.02.2015 №1048323;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.01.2015 серії ІФ №784837, виданий Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ТОВ «АТГ-Форест» на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ІФ № 784837 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні на відпуск лісопродукції, видані ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» (товаро-транспортна накладна від 14.03.2014 №222489 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» (товарно-транспортна накладна від 14.03.2014 № 070197) для ФОП ОСОБА_6 (11600, Житомирська обл., м. Олевськ, вул. Володимирська, буд. 62, код ДРФО НОМЕР_2).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту та 28.02.2015 за МД №902050000/2015/001030 транспортним засобом держ. № 27L0419/27Z1823 переміщений через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС за межі митної території України (арк. 28).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск лісопродукції ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» від 14.03.2014 № 222489 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» від 13.03.2014 № 070197, які слугували підставою для видачі ТОВ «АТГ-Форест» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.01.2015 серії ІФ №784837, зазначеними установами не видавались. Господарські відносини дані установи з ТОВ «АТГ-Форест» та ФОП ОСОБА_6 з приводу замовлення та відпуску лісопродукції не здійснювали, що підтверджено листами ВП НУБіП України «Боярська лісова станція» від 05.03.2015 № 244 та ДП «Дзержинський лісгосп АПК» від 06.04.2015 №115 (арк. 40-51, 99-108).

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV (із змінами і доповненнями), реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч. 6 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України). Згідно п. 5.2 договору доручення про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через митний кордон України від 29.01.2015 № 372, за достовірність відомостей в наданих декларанту документах повну юридичну відповідальність несе ТОВ «АТГ-Форест» в особі директора ОСОБА_3 Таджеддіна (арк. 89).

Отже, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій директора ТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддіна, 28.02.2015 через пункт пропуску «Іллічівський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, ч.2 ст. 334, п.2 ч.4 ст. 335 Митного кодексу України, товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 23 300 кг (25,051 м3) та вартістю 3256,63 дол. США (90 724,81 грн. за курсом НБУ 27,858494 на 23.02.2015) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «АТГ-Форест» органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.01.2015 серії ІФ №784837 та на його підставі незаконно оформленої митної декларації №902050000/2015/001030.

Таким чином, суд приходить до висновку про наявність в діях директора ТОВ «АТГ-Форест» ОСОБА_3 Таджеддіна складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Розгляд справи проведено за відсутності правопорушника, якого було належним чином повідомлено про час та місце розгляду справи та від якого не надійшло клопотання про перенесення чи відкладення розгляду.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 23 300 кг (25,051 м3) та вартістю 3256,63 дол. США (90 724,81 грн. за курсом НБУ 27,858494 на 23.02.2015) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.3 ст. 405 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина ОСОБА_2 Туреччина ОСОБА_3 Таджеддіна, 13.03.1971 р. н., директора ТОВ «АТГ-ФОРЕСТ», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_3 Таджеддіна адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 90 724,81 грн. з конфіскацією на користь держави товару «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 23 300 кг (25,051 м3) стягнувши його вартість на суму 90 724,81 грн.

Стягнути з гр. ОСОБА_3 Таджеддіна судовий збір в сумі 36 грн.54 коп., який зарахувати на рахунок 0004, отримувач : Управління ДКС України у м.Черкасах, код отримувача (за ЄДРПОУ) 38031150, банк отримувача: ГУ ДКС України у Черкаській області, код банку отримувача МФО 854018, код суду за , код класифікацій доходів бюджету 22030001.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси С.М.Бащенко