справа № 203/4835/15-п
провадження № 3/0203/1354/2015
П О С Т А Н О В А

18.09.2015 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

в складі: головуючого судді Гончарова О.В.

при секретарі Віліщук К.В.

представника митниці ОСОБА_1

представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2

представника ТОВ «Трепінг Систем» ОСОБА_3

розглянувши адміністративну справу, що надійшла з Дніпропетровської митниці про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, керівника ТОВ «Трепінг Систем», уродженця АРК Крим, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, притягнутого за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТНОВИВ:

До суду надійшла адміністративна справа стосовно ОСОБА_4 з поданням, згідного якого 09.05.2015 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС автомобільним транспортом із Польщі від фірми VANSA LIMITED (Chelmieul. Hutnicza 3, PL302040, Poland) відповідно до контракту від 01.02.2015 № TV-2015, додатку до нього від 01.04.2015 № 1, укладених з фірмою VANSA LIMITED (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, LondonW11 3JE) та підписаних керівником ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" (49021, м. Дніпропетровськ, вул. Тернова, буд. 3Б, прим. 71) ОСОБА_4, на адресу вказаного вище підприємства, на підставі товаросупровідних документів: рахунків фактур від 08.05.2015 №№D7949/05-1, D7949/05-1/1, CMR від 08.05.2015 № 022367, у вантажному автомобілі д/н AE7949EC/AE5949XP було переміщено товари «фільтри для води, запасні частини до них в асортименті», загальною вагою брутто 18 031,61 кг, вартістю 1 030 063,53 гривень.

Зазначені товари відповідно до ст. 194 Митного кодексу України були пропущені на митну територію України за попереднім повідомленням від 08.05.2015 № 110130000/2015/502544 яке було подано ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" на вісім товарів походженням з КНР і один товар походженням з Польщі.

10.05.2015 вказані товари було доставлено в зону діяльності Дніпропетровської митниці ДФС до м/п «Дніпропетровськ-Індустріальний».

12.05.2015 до м/п «Дніпропетровськ - Індустріальний» Дніпропетровської митниці ДФС декларантом ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" ОСОБА_5 було подано до митного оформлення в режимі «імпорт» типу «40 ДЕ» митну декларацією № 110130000/2015/502575 на наступні товари: «№1 - обладнання для фільтрування або очищення води, побутові: Пластиковий проміжний фільтр - перехідник для промивки. арт. PDEZYN2. - 20 шт; Фільтр чотириступінчастою очищення арт. EXCITO-CL. - 4 шт; 6-ти ступінчаста система зворотного осмосу арт.SX241144XX. - 5 шт; Пластиковий фільтр з засипанням для пральних машин арт. FHPRA2. - 60 шт; Фільтр умягчающий арт.AF-30-VT. - 1 шт; Картридж змінний до фільтру FP-3 арт.FP3-CRT. - 40 шт; Картридж змінний до фільтру FP3-K1 арт.FP3-K1-CRT. - 48 шт; Картридж змінний до фільтру EXCITO арт. EXCITO-CRT. - 72 шт; арт. EXCITO-ST-CRT. - 6 шт; арт. EXCITO-CLR-CRT. - 6 шт; Картридж змінний до фільтру EXCITO-B арт. EXCITO-B-CLR-CRT. - 120 шт; Картридж для душового фільтра арт.FCSH-56_K. - 58 шт; Картридж мембрана 360 GPD арт.FRO360-M. - 4 шт; Картридж пом'якшуючий, CL арт. AISTRO-L-CL. - 10 шт; Картридж очищающий, CL арт.FCCBL-S-CL. - 10 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 10 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBKDF10BB. - 2 шт; Картридж промивний, 50 мкр.арт.FCPNN50M. - 60 шт; Картридж очищающий - 9 7/8 '' x 2 1/2 ''арт.FCCA. - 1440 шт; Картридж для двоступеневої очистки арт.FCCA-STO. - 1440 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 2 1/2 '' арт.FCCA-L. - 15 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCA20BB. - 36 шт; Картридж очищающий - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCB. - 160 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCB20BB. - 12 шт; Картридж очищающий і облагороджує - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBHD. - 440 шт; Картридж очищающий і облагороджує комбінований арт.FCCBHD-STO. - 80 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBKDF. - 1600 шт; Картридж очищающий і бактериостатический комбінований арт. FCCBKDF-STO. - 180 шт; Картридж очищающий і бактериостатический умягчающий 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBKDF2. - 320 шт; Картридж очищающий і бактериостатический- 10 '' x 4 1/2 '' арт. FCCBKDF10BB. - 10 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBKDF20BB. - 24 шт; Картридж очищающий арт.FCCBL. - 8000 шт; арт.FCCBL-S. - 1600 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBL-L. - 30 шт; Картридж з спеченого активованого вугілля - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBL20BB. - 144 шт; арт.FCCBL20BB-S. - 6 шт; Картридж пом'якшуючий комбінований арт.FCCST-STO. - 120 шт; Картридж із засипанням для пральних машин арт. FCPRA-10. - 20 шт; Картридж пом'якшуючий, QC.арт.AISTRO-QC. - 126 шт; Картридж мінералізатор арт.AIMRO. - 420 шт; Картридж вугільний арт.AICRO-AB. - 810 шт; Картридж мінералізатор тип 1.арт.AIFIR-100. - 108 шт; Картридж мінералізатор тип 2.арт.AIFIR-200. - 18 шт; Картридж вугільний лінійний арт.AICRO-L-AQ. - 1500 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 2 - Засипка для фільтра AF (сіль таблетована) арт.FXTAB. - 4 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних, країна походження Китай, № 3 - Вироби з пластмаси: Пластиковий білий шланг 1/4 ".арт.KTPE14W-50. - 1000 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 4 - Вироби кріпильні з пластмас для постійного встановлення, призначенні для систем фільтрації та очищення води. Аксесуари для фільтрів води побутових: Пластикова монтажна пластина арт.FXBR3. - 5 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 5 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води для побутових водопровідних водоочисних систем, виготовленні з фільтрів води побутові: Гумове кільце ущільнювача арт.OR-M120501. - 20 шт; Гумове кільце ущільнювача для корпусів BB арт.OR-N-1524X57. - 100 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 6 - Клапани для регулювання тиску: Пластиковий клапан арт. LP1000. - 10 шт; арт. PLV-0104-80_K. - 10 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 7 - Комплектуючі до монтажу, обладнання для фільтрування або очищення води: Пластиковий універсальний ключ для корпусів мембран арт. FXWR. - 50 шт; Пластиковий універсальний ключ для фільтрів 10 " арт. FXWR3. - 50 шт; Картридж з поліпропіленового волокна 1 мкр, CL арт. AIPRO-1M-CL. - 10 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 5 "x 2 1/2" арт. FCPS20-5. - 200 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 1 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт.FCPS1. - 7000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS5. 14 000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 10 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS10. - 3000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS20. - 5000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS50. - 500 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт.FCPS5M10B. - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон 10 "x 4 1/2". арт. FCPS20M10B. - 60 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт. FCPS50M10B. - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 1 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS1M20B. - 244 шт; арт. FCPS1M20B - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS5M20B. - 570 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS20M20B. - 624 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS50M20B. - 12 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 50 мікрон арт.FCPP50. - 800 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 50 мікрон - 20 "x 2 1/2" арт.FCPP50-L. - 25 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 20 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт. FCPP20M10B. - 18 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 5 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт.FCPP5M20B. - 45 шт; Картридж поліпропілен гофрований 20вв 20мк. арт. FCCEL20M20B. - 72 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 5 мікрон.арт.FCHOT1. - 550 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 8 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води; аксесуари для фільтрів води побутових - Пластиковий корпус мембрани арт.YT-25W. - 28 шт; арт.YT-3-14W. - 12 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, AQ арт.FHPR12-B1-AQ. - 336 шт; Пластиковий корпус фільтра 5 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, з гайкою арт. FHPR5-12-WB. - 12 шт; арт. FHPR5-34-WB. - 12 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 "BB з синім корпусом і синьою кришкою арт. FH10B1_M. - 4 шт; Пластиковий корпус фільтра 20 "BB з синім корпусом і синьою кришкою арт. FH20B1-B-WB. - 24 шт; арт. HHBB20B. - 4 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, з гайкою арт. FHPR12-3_R. - 48 шт; арт. FHPR1-3V_R. - 12 шт; Пластиковий корпус фільтра з різьбою 3/4" арт. FHHOT-1. - 12 шт; Пластиковий корпус картриджа 10 " арт. FCEB10. - 120 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 " з прозорим корпусом і з синьою кришкою арт. FHPR34-HP1. - 12 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 9 - Обладнання для фільтрування або очищення води, побутові: Чотириступінчаста система фільтрації під кухонну раковину арт. FP3-HJ-K1. - 20 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Польща».

У виконання функціональних повноважень, затверджених наказом Дніпропетровської митниці ДФС від 08.12.2014 №60 «Про затвердження Тимчасового положення про управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Дніпропетровської митниці ДФС» проведено аналіз МД від 12.05.2015 № 110130000/2015/502575, та отримано обґрунтовані результати щодо можливого порушення законодавства України з питань державної митної справи з дотриманням вимог Митного кодексу України.

За результатами здійсненого аналізу, для забезпечення повного та якісного здійснення митних формальностей за МД від 12.05.2015 № 110130000/2015/502575, відповідно до Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками в митній службі України, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.2012 №597 до зазначеної МД додано інформаційне повідомлення у формі помітки з зауваженнями.

Враховуючи отриману інформацію, спільно з представником Управління ВБ ГУ ДФС з 19.05.2015 по 21.05.2015 було проведено огляд задекларованих за МД від 12.05.2015 №110130000/2015/502575 товарів.

За результатами проведеного огляду товарів, які знаходилися у вантажних відсіках автомобіля д/н AE7949EC/AE5949XP було виявлено наступні товари: ««№1 - обладнання для фільтрування або очищення води, побутові: Пластиковий промежний фільтр - перехідник для промивки арт.PDEZYN2. - 20 шт; Фільтр чотириступінчастого очищення арт. EXCITO-CL. - 4 шт; 6-ти ступінчаста система зворотного осмосу арт.SX241144XX. - 5 шт; Пластиковий фільтр з засипанням для пральних машин арт.FHPRA2. - 60 шт; Фільтр умягчающий арт.AF-30-VT. - 1 шт; Картридж змінний до фільтру FP-3 арт.FP3-CRT. - 40 шт; Картридж змінний до фільтру FP3-K1 арт.FP3-K1-CRT. - 48 шт; Картридж змінний до фільтру EXCITO арт. EXCITO-CRT. - 72 шт; арт. EXCITO-ST-CRT. - 6 шт; арт.EXCITO-CLR-CRT. - 6 шт; Картридж змінний до фільтру EXCITO-B арт. EXCITO-B-CLR-CRT. - 120 шт; Картридж для душового фільтра арт.FCSH-56_K. - 58 шт; Картридж пом'якшуючий, CL арт.AISTRO-L-CL. - 10 шт; Картридж очищающий, CL арт.FCCBL-S-CL. - 10 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 10 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBKDF10BB. - 2 шт; Картридж промивний, 50 мкр.арт.FCPNN50M. - 60 шт; Картридж очищающий - 9 7/8 '' x 2 1/2 ''арт.FCCA. - 1440 шт; Картридж для двоступеневої очистки арт.FCCA-STO. - 1440 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 2 1/2 '' арт.FCCA-L. - 15 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCA20BB. - 36 шт; Картридж очищающий - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCB. - 160 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCB20BB. - 12 шт; Картридж очищающий і облагороджує - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBHD. - 440 шт; Картридж очищающий і облагороджує комбінований арт.FCCBHD-STO. - 80 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBKDF. - 1600 шт; Картридж очищаючий і бактериостатический комбінований арт. FCCBKDF-STO. - 180 шт; Картридж очищающий і бактериостатический умягчающий 9 7/8 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBKDF2. - 320 шт; Картридж очищающий і бактериостатический- 10 '' x 4 1/2 '' арт. FCCBKDF10BB. - 10 шт; Картридж очищающий і бактериостатический - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBKDF20BB. - 24 шт; Картридж очищающий арт.FCCBL. - 7980 шт; арт.FCCBL-S. - 1600 шт; Картридж очищающий - 20 '' x 2 1/2 '' арт.FCCBL-L. - 30 шт; Картридж з спеченого активованого вугілля - 20 '' x 4 1/2 '' арт.FCCBL20BB. - 144 шт; арт.FCCBL20BB-S. - 6 шт; Картридж пом'якшуючий комбінований арт.FCCST-STO. - 120 шт; Картридж із засипанням для пральних машин арт. FCPRA-10. - 20 шт; Картридж пом'якшуючий, QC.арт.AISTRO-QC. - 126 шт; Картридж мінералізатор арт.AIMRO. - 420 шт; Картридж вугільний арт.AICRO-AB. - 810 шт; Картридж мінералізатор тип 1.арт.AIFIR-100. - 108 шт; Картридж мінералізатор тип 2.арт.AIFIR-200. - 18 шт; Картридж вугільний лінійний арт.AICRO-L-AQ. - 1500 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 2 - Засипка для фільтра AF(сіль таблетована) арт.FXTAB. - 4 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 3 - Вироби з пластмаси: Пластиковий білий шланг 1/4 ".арт.KTPE14W-50. - 1000 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 4 - Вироби кріпильні з пластмас для постійного встановлення, призначенні для систем фільтрації та очищення води. Аксесуари для фільтрів води побутових: Пластикова монтажна пластина арт.FXBR3. - 5 шт (маркування на даному товарі відсутнє); № 5 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води для побутових водопровідних водоочисних систем, виготовленні з фільтрів води побутові: Гумове кільце ущільнювача арт.OR-M120501. - 20 шт; Гумове кільце ущільнювача для корпусів BB арт.OR-N-1524X57. - 100 шт (маркування на даному товарі відсутнє); Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 6 - Клапани для регулювання тиску: Пластиковий клапан арт. LP1000. - 10 шт (маркування на товарі відсутнє); арт. PLV-0104-80 K. - 10 шт (відповідно до маркування країна походження Taiwan), № 7 - Комплектуючі до монтажу, обладнання для фільтрування або очищення води: Пластиковий універсальний ключ для корпусів мембран арт. FXWR. - 50 шт; Пластиковий універсальний ключ для фільтрів 10 " арт. FXWR3. - 50 шт (на даному товарі маркування відсутнє); Картридж з поліпропіленового волокна 1 мкр, CL арт. AIPRO-1M-CL. - 10 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 5 "x 2 1/2" арт. FCPS20-5. - 200 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 1 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт.FCPS1. - 7000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS5. 13 996 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 10 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS10. - 3000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS20. - 5000 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 9 7/8 "x 2 1/2" арт. FCPS50. - 500 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт.FCPS5M10B. - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 10 "x 4 1/2".арт.FCPS20M10B. - 60 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт. FCPS50M10B. - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 1 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS1M20B. - 244 шт; арт. FCPS1M20B - 24 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 5 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS5M20B. - 570 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 20 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS20M20B. - 623 шт; Картридж зі спіненого поліпропілену, 50 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт. FCPS50M20B. - 12 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 50 мікрон арт.FCPP50. - 799 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 50 мікрон - 20 "x 2 1/2" арт.FCPP50-L. - 25 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 20 мікрон - 10 "x 4 1/2" арт. FCPP20M10B. - 18 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 5 мікрон - 20 "x 4 1/2" арт.FCPP5M20B. - 45 шт; Картридж поліпропілен гофрований 20вв 20мк. арт. FCCEL20M20B. - 72 шт; Картридж з поліпропіленового шнура, 5 мікрон.арт.FCHOT1. - 550 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 8 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води; аксесуари для фільтрів води побутових - Пластиковий корпус мембрани арт.YT-25W. - 28 шт (маркування на даному товарі відсутнє); арт.YT-3-14W. - 12 шт (маркування на даному товарі відсутнє); Пластиковий корпус фільтра 10 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, AQ арт.FHPR12-B1-AQ. - 336 шт; Пластиковий корпус фільтра 5 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, з гайкою арт. FHPR5-12-WB. - 12 шт; арт. FHPR5-34-WB. - 12 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 "BB з синім корпусом і синьою кришкою арт. FH10B1_M. - 4 шт; Пластиковий корпус фільтра 20 "BB з синім корпусом і синьою кришкою арт. FH20B1-B-WB. - 24 шт; арт. HHBB20B. - 4 шт; Пластиковий корпус фільтра 10 "з прозорим корпусом і з синьою кришкою, з гайкою арт. FHPR12-3_R. - 48 шт; арт. FHPR1-3V_R. - 12 шт; Пластиковий корпус фільтра з різьбою 3/4" арт. FHHOT-1. - 12 шт; Пластиковий корпус картриджа 10 " арт. FCEB10. - 120 шт (маркування на даному товарі відсутнє); Пластиковий корпус фільтра 10 " з прозорим корпусом і з синьою кришкою арт. FHPR34-HP1. - 12 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження EU, № 9 - Обладнання для фільтрування або очищення води, побутові: Чотириступінчаста система фільтрації під кухонну раковину арт. FP3-HJ-K1. - 18 шт; Виробник: «Aqafilter Inc., Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland»; Торговельна марка: «aquafilter»; країна походження Польща, EU».

Також на картонних коробках, в яких знаходиться товар наявне маркування, яке містить інформацію про адресу виробничих потужностей виробника, а саме «Aquafilter Europe, Sw. Teresy 103, 91-222 Lodz, Poland».

Відповідно до мережі Інтернет (ОСОБА_3: aquafilter.com) компанія Aquafilter Europe Ltd являє собою польського виробника фільтрів для води та комплектуючих для водопідготовки. Aquafilter Europe Ltd пропонує продукцію для: мікрофільтрації, ультрафільтрації, нанофільтрації та зворотного осмосу фільтрації. Компанія Aquafilter Europe Ltd є польською компанією з багаторічним досвідом у виробництві, виробник систем фільтрації води та компонентів в Польщі та Європі відповідно до стандартів NFS, ROHS та CE. Висока якість продукції, яку виробляє Aquafilter Europe Ltd була затверджена галузевими сертифікатами.

Згідно службової записки митного поста «Дніпропетровськ - Індустріальний» від 22.07.2015 № 04-50-72-66/320 за розрахунком відповідно висновку експерта Дніпропетровського управління з питань експертизи та досліджень спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів від 26.06.15 № 131 сума не сплачених митних платежів, що підлягає сплаті за МД № 110130000/2015/502575 становить 777702,88 грн.

Безпосередні предмети правопорушення вилучені та зберігаються на складі митниці, а їх вартість відповідно до експертного висновку Дніпропетровського управління з питань експертизи та досліджень спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Мін доходів від 26.06.15 № 131 складає 2 781 395,52 грн.

За вказаним фактом стосовно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 Митного кодексу України за фактом здійснення дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення вказаних вище товарів попередньою вартістю 1 030 063,53 грн., документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, а саме: контракту від 01.02.2015 №TV-2015, додатку № 1 до контракту від 01.02.2015 № TV-2015, рахунка фактури від 08.05.2015 №№D7949/05-1, ДКД від 08.05.2015 №110130000/2015/502544.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_4 винним та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товару та конфіскації товару.

Представник ОСОБА_2 пояснила, що висновок митниці про наявність складу правопорушення ґрунтується на твердженні, що через помилково зазначену в документах країну походження товару, ТОВ «Трепінг Систем» мінімізувало платежі до бюджету. Однак, такий висновок суперечить вимогам МК України, оскільки митна вартість товарів визначена відповідно до вимог МК України і обєктивних підстав, та даних які б спростовували це в справі відсутні. Також представник наполягала, що умислу в діях ОСОБА_4 в протоколі про порушення митних правил не доведено.

Представник ТОВ «Трепінг Систем» ОСОБА_3 також наполягав на закритті провадження по справі через відсутність складу адміністративного правопорушення, оскільки фактично допущена єдина неточність при оформленні митної декларації, яка полягала в неправильному зазначенні країни виробника товару, не потягла за собою зменшення платежів до бюджету.

ОСОБА_4 в своїх письмових поясненнях зауважив, що не мав жодного наміру порушувати митне законодавство. Помилка в декларації виникла через те, що контракт від 01.02.2015 № TV-2015 та додаток до нього від 01.04.2015 № 1, укладених з фірмою VANSA LIMITED (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, LondonW11 3JE) та ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" укладалися засобом електронного звязку на поставку товару фільтра для очищення води та комплектуючих до них саме виробництва Китайської народної республіки. Декларант заповнював митну декларацію на підставі товаросупровідних документів наданих відправником товару і не міг передбачити помилку.

Вивчивши матеріали справи, письмові пояснення ОСОБА_4, представника Дніпропетровської митниці, представника особи, що притягається до відповідальності ОСОБА_2, представника власника товару ТОВ «Трепінг Систем» ОСОБА_3, суд вважає, що адміністративна справа у відношенні ОСОБА_4 підлягає закриттю, у зв'язку із відсутністю в його діях складу правопорушення з наступних підстав.

Судом встановлено, що 09.05.2015 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС автомобільним транспортом із Польщі від фірми VANSA LIMITED (Chelmieul. Hutnicza 3, PL302040, Poland) відповідно до контракту від 01.02.2015 № TV-2015, додатку до нього від 01.04.2015 № 1, укладених з фірмою VANSA LIMITED (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, LondonW11 3JE) та підписаних керівником ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" (49021, м. Дніпропетровськ, вул. Тернова, буд. 3Б, прим. 71) ОСОБА_4, на адресу вказаного вище підприємства, на підставі товаросупровідних документів: рахунків фактур від 08.05.2015 №№D7949/05-1, D7949/05-1/1, CMR від 08.05.2015 № 022367, у вантажному автомобілі д/н AE7949EC/AE5949XP було переміщено товари «фільтри для води, запасні частини до них в асортименті», загальною вагою брутто 18 031,61 кг, вартістю 1 030 063,53 гривень.

10.05.2015 вказані товари було доставлено в зону діяльності Дніпропетровської митниці ДФС до м/п «Дніпропетровськ-Індустріальний».

12.05.2015 до м/п «Дніпропетровськ - Індустріальний» Дніпропетровської митниці ДФС декларантом ТОВ "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" ОСОБА_5 було подано до митного оформлення в режимі «імпорт» типу «40 ДЕ» митну декларацією № 110130000/2015/502575 на наступні товари: «№1 - обладнання для фільтрування або очищення води, побутові; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 2 - Засипка для фільтра AF (сіль таблетована) арт.FXTAB. - 4 шт; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних, країна походження Китай, № 3 - Вироби з пластмаси: Пластиковий білий шланг; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 4 - Вироби кріпильні з пластмас для постійного встановлення, призначенні для систем фільтрації та очищення води, аксесуари для фільтрів води побутових, Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 5 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води для побутових водопровідних водоочисних систем, виготовленні з фільтрів води побутові; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 6 - Клапани для регулювання тиску; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 7 - Комплектуючі до монтажу, обладнання для фільтрування або очищення води; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 8 - Частини до обладнання для фільтрування або очищення води; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Китай, № 9 - Обладнання для фільтрування або очищення води, побутові; Виробник: немає даних; Торговельна марка немає даних; країна походження Польща».

За результатами проведеного в період з 19.05.2015 по 21.05.2015 огляду товарів, які знаходилися у вантажних відсіках автомобіля д/н AE7949EC/AE5949XP було виявлено, що опис товару відповідає інформації зазначеній в митній декларації, однак:

-на упаковці (ящик) та паперовому носії (паперовий аркуш, який упаковано разом із одиницею товару) знаходиться напис MADE in EU;

-на товару арт.PLV-0104-80_K маркування на картонні коробці відсутнє, а на товарі існує маркування made in Taiwan;

-на товарах арт. FXBR3, LP1000, PLV-0104-80_K, FXWR3, YT25W, YT-3-14W, FCEB10 на упаковці не знайдено жодного напису.

У звязку із розбіжностями щодо країни походження товару, була проведена товарознавча експертиза, відповідно до висновку якої № 131 від 26.06.2015 вартість товарів, зазначених в постанові про призначення експертизи від 19.09.2015 № 0042/10000001/15, становить 2781395,22 гривні.

На підставі даного висновку експерта, було складено службову записку від 22.07.2015, згідно якої сума несплачених митних платежів, що підлягає оплаті за МД № 110130000/2015/502575 від 12.05.2015 складає 777702,88 гривень.

Так, ст.ст.458, 487 МК України, ст.ст.9-11 КУпАП встановлено, що підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак обєктивної та субєктивної сторони складу правопорушення.

Діяння ОСОБА_4 кваліфіковане посадовою особою митного органу за ознаками складу правопорушення, передбаченого ст.483 ч.1 МК України, обєктивна сторона якого полягає в здійсненні дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості стосовно країни походження товарів.

Зокрема ОСОБА_4 обвинувачується митним органом в наданні документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, а саме: контракту від 01.02.2015 №TV-2015, додатку № 1 до контракту від 01.02.2015 № TV-2015, рахунка фактури від 08.05.2015 №№D7949/05-1, ДКД від 08.05.2015 №110130000/2015/502544.

Водночас при кваліфікації дій ОСОБА_4 в протоколі про порушення митних правил та в поданні митниці не зазначено про те, що посадовими особами ТОВ «Трепінг Систем» митним органам було подано документи, що містять неправдиві відомості стосовно митної вартості товарів.

Представник митниці в судовому засіданні також не заперечував того факту, що протокол про порушення митних правил за ч.1. ст. 483 МК України було складено працівниками митного органу саме з підстав заявлення неправдивих відомостей щодо країни походження товару, але жодним чином не з підстав невідповідності вартості товарів. Також представник митниці в судовому засідання пояснив, що розмір митних платежів за імпорт подібного виду товарів жодним чином не змінюється в залежності від країни походження товару, та країна походження товару не впливає на ставки митних зборів.

Разом із тим в поданні митного орагну зазначено, що внаслідок вказаних дій ОСОБА_4 сума несплачених митних платежів склала 777702,88 гривень.

З огляду на дані протиріччя, суд критично ставиться до такого твердження митного органу, оскільки ані в матеріалах справи, ані в ході судового розгляду не здобуто доказів причинно-наслідкового звязку між помилковим зазначенням країни походження товарів та збільшенням митних платежів, при цьому суд виходить із наступного.

Відповідно до ст. 49 МК України митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, євартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, відповідно до ст. 51 МК України визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу.

Згідно зі ст. 57 МК України, якою регламентовано методи визначення митної вартості товарів, які імпортуються в Україну, основним є метод визначення митної вартості товарів за ціною договору (контракту) щодо товарів, які імпортуються (вартість операції).

Судом встановлено, що ввезення на територію України зазначених в МД товарів здійснювалось на підставі контракту від 01.02.2015 № TV-2015, додатку до нього від 01.04.2015 № 1, укладених між ТОВ «Трепінг Систем» з фірмою VANSA LIMITED (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, LondonW11 3JE), а також рахунків фактур від 08.05.2015 №№D7949/05-1, D7949/05-1/1, CMR від 08.05.2015 № 022367, умовами яких визначено в тому числі країни походження товарів та ціну цих товарів 1030063,53 гривень.

На підставі вказаного у МД № 110130000/2015/502575 від 12.05.2015 року було зазначено митну вартість товару, загальною вартістю 1030063,53 гривень, а також країни походження товарів.

Матеріали справи не містять достовірних відомостей щодо того, що ТОВ «Трепінг Систем» сплатило за вказаний товар іншу вартість.

Таким чином, з викладеного вбачається, що зазначення у ВМД № 110130000 від 12.05.2015 року вартість товару в розмірі 1030063,53 гривень, а також країни походження товарів було здійснено ТОВ «Трепінг Систем» відповідно до вимог діючого на той час митного законодавства ст.ст. 51,57 МК України.

В той же час митними органами не надано беззаперечних доказів того, що зазначена у МД № 110130000/2015/502575 від 12.05.2015 року інформація щодо митної вартості товару не відповідає дійсності і зазначена із порушенням або всупереч вимогам ст.ст. 49, 51, 57 МК України.

Також суд враховує, що 09.05.2015р. працівниками митниці Митного посту «Ягодин» на підставі п.11 переліку ПКМУ № 467 від 23.05.2012р., було проведено огляд товарів які перевозилися на транспортному засобі АЕ 7949 EС/AE 5949 XP, за результатами якого було видано відповідний Акт (а.с.37,85), згідно якого дані викладені товаросупровідних документах стосовно: опису та маркування товару (графа митної декларації - 31), а також вага нетто (графа митної декларації 38) - відповідають характеристикам зазначеним в товаросупровідних документах.

Отже, дії ОСОБА_4 не можуть кваліфікуватись як подання документу, що містить неправдиві дані щодо вартості товару, зокрема з урахуванням на положення п.6 Постанови Пленуму ВСУ №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року.

Водночас суд критично ставиться до висновку експерта № 131 від 26.06.2015 щодо вартості ввезених ТОВ «Трепінг Систем» товарів, оскільки з мотивувальної частини експертизи вбачається що експертом визначалась ринкова вартість товарів на ринку України, тобто визначаючи ціну товару експерт порівнював ціни на аналогічні товари на сайтах українських компаній, які враховують митні платежі та норми прибутку роздрібного продажу на території України. Таким чином, визначена експертом вартість товару, не може вважатися митною вартістю з огляду на вимоги ст. 49 МК України.

Відповідно до ч.1 ст. 8 МК України, до одного з основоположних принципів здійснення митної справи відноситься законність та презумпція невинуватості.

З урахуванням викладеного та положень ст. 62 Конституції України, ст.ст. 487, 495 МК України (в редакції 2012 року), ст.ст. 2, 251, 252, 280 КУпАП наявність в діянні всіх ознак складу порушення митних правил повинна доводитись належними та допустимими доказами, тобто доказами, які дійсно містять інформацію про вчинене правопорушення та підтверджують всі обовязкові ознаки його складу, доказами, що отримані із дотриманням встановленого законом порядку. При цьому доказування не може ґрунтуватись на припущеннях, двозначних висновках, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З урахуванням викладеного та приймаючи до уваги, що декларування товару на підставі товаросупровідних документів не суперечить митному законодавству України, а в справі відсутні будь-які докази обізнаності ОСОБА_4 про помилковість зазначеної в продавцем у товаросупровідних документах країни походження товару, суд приходить до висновку про відсутність в діянні ОСОБА_4 вини, а отже і суб'єктивної ознаки складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Водночас дійсно при заповненні ВМД 110130000/2015/502575 від 12.05.2015 допущена помилка при зазначенні країни походження товарів № 1-8.

Відповідно ж до ч.1 ст. 460 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, якщо такі помилки не допускаються систематично (стаття 268 цього Кодексу), не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої цим Кодексом.

Згідно ж ст. 268 МК України, допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Частиною 3 ст. 268 МК України визначено, що під систематичністю слід розуміти дві та більше помилки в митних деклараціях, допущені однією особою протягом місяця.

Оскільки в матеріалах справи відсутні докази про систематичність вчинення ОСОБА_4 помилок в митних деклараціях та не доведеність звільнення від митних платежів або зменшення їх розміру, внаслідок зазначення у ВМД помилкової країни походження товарів № 1-8, підпадає під дію ч. 1 ст. 460 МК України, що виключає відповідальність ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного приходжу до висновку про відсутність складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України у діях ОСОБА_4, у звязку з чим на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, провадження по адміністративній справі стосовно нього підлягає закриттю.

Відповідно до ст. 265 КУпАП суд має вирішити питання про вилучені речі та документи, що є знаряддям або безпосереднім об'єктом правопорушення після розгляду справи.

Згідно ст.283 КУпАП України постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи.

Як вбачається із матеріалів справи, в ході перевірки були вилучені товари, перелік яких відображено у протоколі про порушення митних правил № 0042/110000001/15 від 28.05.2015.

З врахуванням закриття провадження по даній справі і у звязку із відсутністю в діях особи, що притягається до адміністративної відповідальності, складу правопорушення, суд приходить до висновку про необхідність повернення вилучених товарів ТОВ «Трепінг Систем» для подальшого митного оформлення.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 3, 472, 486, 489, 495, 527, 529 МК України (в редакції 2012 року), ст.ст. 33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу у відношенні ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України закрити у зв'язку із відсутністю в його діях складу правопорушення.

Предмети правопорушення товари вилучені, відповідно до протоколу про порушення митних № 0042/110000001/15 від 28.05.2015 повернути "ТРЕПІНГ СИСТЕМ" (49021, м. Дніпропетровськ, вул. Тернова, буд. 3Б, прим. 71, ) для подальшого митного оформлення.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена до апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги або протесту прокурора.

Суддя О.В. Гончаров