П О С Т А Н О В А

23 вересня 2015 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, директор ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» (, м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92-Б), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

21.03.2015 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС в автомобілі д/н AC7426AT/AC5232XX на адресу ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» (, м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92-Б) ввезено товар «автомобільні паркувальні пристрої, сигналізації, обладнання, частини до камінів, топок, печей, плити ізоляційні, гриль, гребні лодки та аксесуари, обладнання до них, в асортименті згідно інвойсу № 5-18-03-2015», загальною вагою брутто 14536 кг, 225 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» від 20.03.2015 року № 100270000/2015/826423, а також товаросупровідні документи: CMR № 001511, TIR Carnet № XF.75415504, інвойс від 18.03.2015 року № 5-18-03-2015 виставлений компанією «BRANTON IMPEX LP» (16/5 West Pilton Rise, Eh 4 4uq, Edinburgh. Велика Британія) на адресу ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» із зазначенням вартості товару - 19804,85 доларів США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 17.11.2014 року № 1711-US11 та специфікації № TRD11 укладених між ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» та компанією «BRANTON IMPEX LP» (16/5 West Pilton Rise, Eh 4 4uq, Edinburgh. Велика Британія) в особі директора ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270005/2015/315471 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17.11.2014 року № 1711-US11 та специфікації № TRD11, CMR № 001511, TIR Carnet № XF.75415504, інвойс від 18.03.2015 року № 5-18-03-2015 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом від 19.06.2015 року № 22211/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Польща інформували про те, що частина зазначених товарів була оформлена в експортній процедурі, а частина товарів була оформлена експортно/транзитній процедурі в митних органах Литви.

Також, митні органи Республіки Польща надіслали копію роздруківки із транзитної системи NCTS в якій вказано номери митних декларацій, за якими здійснено вивіз частини зазначеного товару із території Європейського співтовариства, а саме № 15PL301010Е0086192 та № 15LTLR1000EK017B81, зазначено номер автомобілю №AC7426AT/AC5232XX, загальну вагу брутто - 14536 кг та загальне найменування експортованих товарів. Також надіслали копію митної декларації з електронної митної системи форми ЕХ А № 15PL301010Е0086192.

Згідно даних (гр. 22) зазначених в надісланій копії електронної митної декларації форми ЕХ А № 15PL301010Е0086192 фактурна вартість товарів експортованих за даною декларацією, а саме «гриль тундра, каміни, плити ізоляційні», загальною вагою брутто 2567 кг., в кількості - 7 місць становить 10 451,81 Євро, що відрізняється від вартості даного товару заявленої при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товар № 19, 20, 21 в митній декларації № 100270005/2015/315471, а саме 850 доларів США. Одержувачем товару гр. 8 надісланої експортної декларації зазначена компанія ТОВ «Імпакт Технолоджі» (LTD «IMPACT TECHNOLOGY») м. Дніпропетровськ, вул. К.Маркса 31/5.

Листом від 14.07.2015 року № 25508/7/99-99-26-03-03-17 Державною фіскальною службою України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь отриману від митних органів Литовської Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення частини із вищезазначеного товару.

Митні органи Литовської Республіки інформували про те, що з території Литви здійснено відправлення товару «байдарки та аксесуари до них», загальною вагою брутто 568 кг, в експортній процедурі за експортною декларацією №15LTLR1000EK017B81.

Також, митні органи Литовської Республіки надіслали завірені копії експортною декларацією №15LTLR1000EK017B81, CMR б/н, інвойсу № 15-03-01 ех від 12.03.2015 року, які стосуються відправлення зазначеного товару.

Згідно даних (гр. 46) зазначених в надісланій копії електронної митної декларації форми ЕХ А № 15LTLR1000EK017B81 та інвойсу № 15-03-01 ех від 12.03.2015 року вартість товарів експортованих за даною декларацією, а саме «байдарки 22 шт, аксесуари до них 1 місце», загальною вагою брутто 568 кг., в кількості - 23 місця становить -11 012 Євро, що відрізняється від вартості даного товару заявленої при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товар № 22, 23 в митній декларації № 100270005/2015/315471, а саме - 883,60 доларів США. Одержувачем товару гр.8 надісланої експортної декларації та згідно надісланого інвойсу зазначена компанія ТОВ «Імпакт Технолоджі» (LTD «IMPACT TECHNOLOGY») м. Дніпропетровськ, вул. К.Маркса 31/5.

Таким чином, товари «гриль тундра, каміни, плити ізоляційні, байдарки та аксесуари до них», із загальної кількості переміщеного товару, загальною вагою брутто 3135 кг, 30 місць, за вартістю - 21 483,81 ЄВРО, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (21.03.2015 року) складає - 531 952,41 грн., із загальної кількості переміщеного товару, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митним органам як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

У протоколі вказано, що дії керівника ТОВ «ТММ Трейдекс» ОСОБА_3 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У зв'язку з чим 24 липня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_3 було складено протокол про порушення митних правил №0566/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Представник Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В. у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил та просила притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_6 надав суду письмові пояснення, в яких просив провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Суд заслухавши представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 21.03.2015 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС в автомобілі д/н AC7426AT/AC5232XX на адресу ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» (, м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92-Б) ввезено товар «автомобільні паркувальні пристрої, сигналізації, обладнання, частини до камінів, топок, печей, плити ізоляційні, гриль, гребні лодки та аксесуари, обладнання до них, в асортименті згідно інвойсу № 5-18-03-2015», загальною вагою брутто 14536 кг, 225 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» від 20.03.2015 року № 100270000/2015/826423, а також товаросупровідні документи: CMR № 001511, TIR Carnet № XF.75415504, інвойс від 18.03.2015 року № 5-18-03-2015 виставлений компанією «BRANTON IMPEX LP» (16/5 West Pilton Rise, Eh 4 4uq, Edinburgh. Велика Британія) на адресу ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» із зазначенням вартості товару - 19804,85 доларів США.

Зазначені товари переміщено на виконання контракту від 17.11.2014 року № 1711-US11 та специфікації № TRD11 укладених між ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» та компанією «BRANTON IMPEX LP» (16/5 West Pilton Rise, Eh 4 4uq, Edinburgh. Велика Британія) в особі директора ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» громадянина ОСОБА_3.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД № 100270005/2015/315471 шляхом подання електронної декларації.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17.11.2014 року № 1711-US11 та специфікації № TRD11, CMR № 001511, TIR Carnet № XF.75415504, інвойс від 18.03.2015 року № 5-18-03-2015 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

З даних відповіді митних органів Республіки Польща вбачається, що частина зазначених товарів була оформлена в експортній процедурі, а частина товарів була оформлена експортно/транзитній процедурі в митних органах Литви. Крім того, надіслали копію роздруківки із транзитної системи NCTS, в якій вказано номери митних декларацій, за якими здійснено вивіз частини зазначеного товару із території Європейського співтовариства, а саме № 15PL301010Е0086192 та № 15LTLR1000EK017B81, де зазначено номер автомобілю №AC7426AT/AC5232XX, загальну вагу брутто - 14536 кг та загальне найменування експортованих товарів. Також надіслали копію митної декларації з електронної митної системи форми ЕХ А № 15PL301010Е0086192 (а.с.а.с. 32-40).

Згідно даних (гр. 22) зазначених в надісланій копії електронної митної декларації форми ЕХ А № 15PL301010Е0086192 фактурна вартість товарів експортованих за даною декларацією, а саме «гриль тундра, каміни, плити ізоляційні», загальною вагою брутто 2567 кг., в кількості - 7 місць становить 10 451,81 Євро, що відрізняється від вартості даного товару заявленої при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товар № 19, 20, 21 в митній декларації № 100270005/2015/315471, а саме 850 доларів США. Одержувачем товару гр. 8 надісланої експортної декларації зазначена компанія ТОВ «Імпакт Технолоджі» (LTD «IMPACT TECHNOLOGY») м. Дніпропетровськ, вул. К.Маркса 31/5.

З даних відповіді митних органів Литовської Республіки вбачається, що з території Литви здійснено відправлення товару «байдарки та аксесуари до них», загальною вагою брутто 568 кг, в експортній процедурі за експортною декларацією №15LTLR1000EK017B81. Крім того, митні органи Литовської Республіки надіслали завірені копії експортною декларацією №15LTLR1000EK017B81, CMR б/н, інвойсу № 15-03-01 ех від 12.03.2015 року, які стосуються відправлення зазначеного товару.

Згідно даних (гр. 46) зазначених в надісланій копії електронної митної декларації форми ЕХ А № 15LTLR1000EK017B81 та інвойсу № 15-03-01 ех від 12.03.2015 року вартість товарів експортованих за даною декларацією, а саме «байдарки 22 шт, аксесуари до них 1 місце», загальною вагою брутто 568 кг., в кількості - 23 місця становить - 11 012 Євро, що відрізняється від вартості даного товару заявленої при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні товар № 22, 23 в митній декларації № 100270005/2015/315471, а саме - 883,60 доларів США. Одержувачем товару гр.8 надісланої експортної декларації та згідно надісланого інвойсу зазначена компанія ТОВ «Імпакт Технолоджі» (LTD «IMPACT TECHNOLOGY») м. Дніпропетровськ, вул. К.Маркса 31/5.

Таким чином, було переміщено товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару та відомості щодо одержувача товару.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_3 є керівником ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС» та є особою, уповноваженою на роботу з митними органами (а.с.а.с. 28-30).

Таким чином, ОСОБА_3 є посадовою особою ТОВ «ТММ ТРЕЙДЕКС», яка за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язана надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням викладеного суддя вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище саме ОСОБА_3 є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим останній підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема, за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків.

Враховуючи те, що адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, вчинене ОСОБА_3, виявлено 21.03.2015 року, а також те, що на час розгляду справи в суді сплинули строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, ст.ст. п.7 ст.247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил не накладати у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 467 МК України, а справу закрити на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн