П О С Т А Н О В А

07 вересня 2015 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В., захисника ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

29.12.2014 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (адреса: м. Київ, вул. Лугова, 9, центральна сортувальна станція експрес-перевізника ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), при митному огляді документального міжнародного експрес-відправлення (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, яке надійшло з Бразилії компанії «МINERVA CASINGS» (AVENIDA BRAULINO BASILIO MAIA N665 A BAIRRO VILA FRIGORIFICO JOSE BONIFACIO - SAO PAULO - BRAZIL) на адресу «HENOCASINGS LTD» АДРЕСА_1 (ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» 04212, Україна, АДРЕСА_1) директору ОСОБА_5/ОСОБА_4, були виявлені товаросупровідні документи на вантаж, а саме:

- оригінал інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем та експортером - компанією «МINERVA CASINGS», (Бразилія) на адресу ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (Україна) на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 88 450,00 доларів США;

- оригінал коносамента (Bill of Lading) № BR10733794 від 05.12.2014 року, на 1-му аркуші, на перевезення товару «Salted Beef Casing (кишки яловичі мокро-солоні)», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною вагою нетто 20 421,40 кг, де експортером зазначено - компанію «МINERVA S.A.» (Бразилія) на адресу ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (Україна) у контейнері за № ТGHU 3507790, та із зазначення інвойсу №Т/35889 від 05.12.2014 року;

Після проведення огляду виявлених документів їх оригінали були відправлені за належністю отримувачу - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС».

24.01.2015 року в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») на митну територію України з Бразилії на морському судні в контейнері за № ТGHU 3507790, було переміщено товар «кишки натуральні, яловичі, у мокро-солоному розчині, які використовуються як оболонка для виробництва ковбас, не у первинній упаковці. Виробник - МINERVA S.A. Країна виробництва - Бразилія», на адресу українського підприємства - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (04212, Україна, АДРЕСА_1).

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України, до митниці були надані такі документи:

- коносамент (Bill of Lading) № BR10733794 від 05.12.2014 року;

- інвойс від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем - компанією «EURO S.A.» (Bv. San Diego 1948, Villa Gobernador Galvez, Santa Fe, Argentina, Appr. No 4115), на адресу одержувача та покупця - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю - 40 842,80 доларів США;

27.01.2015 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, в митному режимі «імпорт» за митною декларацією (типу - ІМ 40 ДЕ) №500060001/2015/001898 (електронне декларування).

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною МД, митниці в електронному вигляді надані наступні товаросупровідні документи:

- інвойс від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем - компанією «EURO S.A.» (Bv. San Diego 1948, Villa Gobernador Galvez, Santa Fe, Argentina, Appr. No 4115) на адресу одержувача та покупця - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 40 842,80 доларів США;

- сертифікат походження від 05.12.2014 року №Т/35889, у якому зазначено, що експортер є компанія «МINERVA S.A.» Бразилія, імпортером ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» Україна, трейдером компанія «EURO S.A.» Аргентина, товар - «кишки яловичі мокро-солоні» в 80 бочках, загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, номер контейнера «ТGHU 3507790»;

- зовнішньоекономічний контракт купівлі-продажу від 27.11.2014 року № 7В, що укладений між продавцем «EURO S.A.» та покупцем ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС»;

- додаток № 1 від 15.01.2015 року до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 27.11.2014 року № 7В, та інші товаросупровідні документи, які зазначені у графі 44 митної декларації № 500060001/2015/001898;

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення на митному посту «Одеса-порт» Одеської митниці, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме: повністю співпадають дані щодо ваги, кількості, країни походження товару, одержувача, номера контейнера, співпадає асортимент товару.

За результатами вивчення інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, виявленого в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні (DНL) документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001 встановлено, що товар «кишки яловичі мокро-солоні», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, виробник - МINERVA S.A., країна виробництва - Бразилія», придбаний за 88 450,00 доларів США.

Таким чином, зазначений вантаж за вказаною у інвойсі вартістю - 88 450,00 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України станом на день переміщення митного кордону України - 24.01.2015 року (1 дол. США = 15,79205 грн.) становить 1 396 806,82 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної у базі даних «Податковий блок» та згідно з Карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_4 є керівником ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», яка відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та має обов'язок надавати, зокрема, до митного органу під час проведення митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях керівника ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» громадянки ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 396 806,82 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

У зв'язку з чим 08 травня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0343/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні ОСОБА_3 в судовому засіданні просив провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення та закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Представник Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В. у судовому засіданні пояснив, що правопорушення було виявлено 27.01.2015 року, протокол про порушення митних правил, складений 08.05.2015 року, підтримав та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, застосувати до останньої штраф в розмірі 100 відсотків вартості товару з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а у разі неможливості конфіскації - стягнути вартість цих товарів.

Суд заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 29.12.2014 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (адреса: м. Київ, вул. Лугова, 9, центральна сортувальна станція експрес-перевізника ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), при митному огляді документального міжнародного експрес-відправлення (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, яке надійшло з Бразилії компанії «МINERVA CASINGS» (AVENIDA BRAULINO BASILIO MAIA N665 A BAIRRO VILA FRIGORIFICO JOSE BONIFACIO - SAO PAULO - BRAZIL) на адресу «HENOCASINGS LTD» АДРЕСА_1 (ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» 04212, Україна, АДРЕСА_1) директору ОСОБА_5/ОСОБА_4, були виявлені товаросупровідні документи на вантаж, зокрема оригінал інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем та експортером - компанією «МINERVA CASINGS», (Бразилія) на адресу ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (Україна) на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 88 450,00 доларів США.

24.01.2015 року в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») на митну територію України з Бразилії на морському судні в контейнері за № ТGHU 3507790, було переміщено товар «кишки натуральні, яловичі, у мокро-солоному розчині, які використовуються як оболонка для виробництва ковбас, не у первинній упаковці. Виробник - МINERVA S.A. Країна виробництва - Бразилія», на адресу українського підприємства - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (04212, Україна, АДРЕСА_1).

27.01.2015 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, в митному режимі «імпорт» за митною декларацією (типу - ІМ 40 ДЕ) №500060001/2015/001898 (електронне декларування).

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною МД, митниці в електронному вигляді надані товаросупровідні документи, зокрема, інвойс від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем - компанією «EURO S.A.» (Bv. San Diego 1948, Villa Gobernador Galvez, Santa Fe, Argentina, Appr. No 4115) на адресу одержувача та покупця - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 40 842,80 доларів США.

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення на митному посту «Одеса-порт» Одеської митниці, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме: повністю співпадають дані щодо ваги, кількості, країни походження товару, одержувача, номера контейнера, співпадає асортимент товару.

Однак, за результатами вивчення інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, виявленого в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні (DНL) документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001 встановлено, що товар «кишки яловичі мокро-солоні», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, виробник - МINERVA S.A., країна виробництва - Бразилія», придбаний за 88 450,00 доларів США.

Таким чином, було переміщено товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв'язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу ст. 65 ГК України, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Контракт від 27.11.2014 року № 7В та додаток № 1 від 15.01.2015 року до нього, що укладені між продавцем «EURO S.A.» та покупцем ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», підписані директором ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» ОСОБА_4

Відповідно до картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_4 є керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «ХЕНОКЕЙСІНГС» та є особою, уповноваженою на роботу з митними органами.

Таким чином, ОСОБА_4 є посадовою особою ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», яка за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та зобов'язана надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням викладеного суддя вважає, що за фактичних обставин справи наведених вище саме ОСОБА_4 є суб'єктом правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим остання підлягає притягненню до адміністративної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема, за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків.

Враховуючи те, що адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, вчинене ОСОБА_4, виявлено 27.01.2015 року, а також те, що на час розгляду справи в суді сплинули строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531, 541 МК України, ст.ст. п.7 ст.247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_4 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил не накладати у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 467 МК України, а справу закрити на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн