Справа № 712/9163/15-п
Провадження № 3/712/1586/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2015 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., за участю прокурора Лейбенко О.В., представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №38/90200/15 відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «НІКА ТРАНС» (11001, Житомирська обл., Олевський р-н, м. Олевськ, вул. Володимирська, б.2, ), проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2 (моб. телефон 097-9522173), паспорт ВМ717182 виданий Олевським РВ УМВС України в Житомирській області 13.05.1999 року, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина громадянина України ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 15.12.2014 року на виконання договору про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через кордон України від 10.12.2014 № 10/12/14, укладеного між ТОВ «НІКА ТРАНС» (11001, Житомирська обл., Олевський р-н, м. Олевськ, вул. Володимирська, б.2, ) в особі директора ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 (18002, Черкаська обл., м. Черкаси, вул. Хрещатик, б. 255, кв.6, ЄДРПОУ НОМЕР_2), ОСОБА_3 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі - МД) № 902060000/2014/206981 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 21700 кг (25,79 м. куб.) та вартістю 3352,70 дол. США (52 673,27 грн. за курсом НБУ на 15.12.2014), що поставлявся ТОВ «НІКА ТРАНС» на виконання зовнішньоекономічного договору від 24.11.2014 № 24/11/14, укладеного з турецькою компанією "CALIK ORMAN URUNLERI INSAAT NAKLIYAT SANAYI VE TICARET" LTD. STI (AKSARAY MAHALLESI NAMIK KEMAL CADESSI KIRISOGLU HAN №17 KART 6, DAIRE 18, FATIH ISTANBUL, TURKIYE).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД№ 902060000/2014/206981 Черкаській митниці ДФС серед інших було надано наступні документи:

- комерційний інвойс ТОВ «НІКА ТРАНС» від 10.12.2014 № 2 (зі специфікацією № 1);

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 12.12.2014 А № 0713232;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.12.2014 серії ЖТ № 877347, виданий Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ТОВ «НІКА ТРАНС» на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 877347 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 24.11.2014 №РН03-01210 та від 24.11.2014 №РН03-01208 на відпуск «дровяної деревини для технологічних потреб, сосни», видані ДП «Київська лісова науково-дослідна станція для ТОВ «Коверкус» (08150, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Нове, вул. Хабарова, б. 7А, ).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту, та 16.12.2014 за МД № 902060000/2014/206981, переміщений ТОВ «НІКА ТРАНС» через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський морський торговельний порт»).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск «дровяної деревини для технологічних потреб, сосни» ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» від 24.11.2014 №РН03-01210 та від 24.11.2014 №РН03-01208, які слугували підставою для видачі ТОВ «НІКА-ТРАНС» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.12.2014 серії ЖТ № 877347 не видавались, що підтверджено листами ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» від 25.03.2015 № 72 та від 29.04.2015 №107. За інформацією отриманою від директора ТОВ «Коверкус» ОСОБА_4 жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів в період 2014-2015 років з ТОВ «НІКА ТРАНС» його підприємство не здійснювало.

18.06.2015 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно директора ТОВ «НІКА-ТРАНС» ОСОБА_2 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №38/90200/15 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України та отримано ним 23.06.2015 згідно поштового повідомлення №800 (арк. 1-4, 98-100).

Згідно наданих директором ТОВ «НІКА-ТРАНС» ОСОБА_2 пояснень лісопродукцію він придбав у невідомого громадянина, який представився співробітником ТОВ «Коверкус», особисто з директором ТОВ «Коверкус» ОСОБА_4 він не зустрічався, перевірку законності походження документів не здійснював (арк. 113-115).

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думки прокурора та представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що гр. ОСОБА_2 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

15.10.2012 в Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації Товариства з обмеженою відповідальністю «НІКА ТРАНС» за адресою Житомирська обл., Олевський р-н, м. Олевськ, вул. Володимирська, б.2 та присвоєно , керівником якого являється ОСОБА_2

15.10.2014 Товариство з обмеженою відповідальністю «НІКА ТРАНС» взято на облік в Олевському відділенні Лугинської ОДПІ за номером №14266.

24.11.2014 ТОВ «НІКА ТРАНС» в особі директора ОСОБА_2 з турецькою компанією "CALIK ORMAN URUNLERI INSAAT NAKLIYAT SANAYI VE TICARET" LTD. STI (AKSARAY MAHALLESI NAMIK KEMAL CADESSI KIRISOGLU HAN №17 KART 6, DAIRE 18, FATIH ISTANBUL, TURKIYE) укладено зовнішньоекономічний договір № 24/11/14 на поставку соснових пиломатеріалів на комерційних умовах FCA згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2010 (арк. 12-15).

09.12.2014 з метою отримання ТОВ «НІКА ТРАНС» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій на товар «пиломатеріал обрізний, сосна» загальним обємом 30 м3 ОСОБА_2 подано до Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства відповідну заяву із копіями наступних документів (арк. 22-29):

- товарно-транспортних накладних від 24.11.2014 №РН03-01210 та №РН03-01208 на відпуск лісо-продукції, виданих ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» для ТОВ «Коверкус» (08150, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Нове, вул. Хабарова, б. 7А, );

- накладної від 05.12.2014 №65 на продаж ТОВ «Коверкус» лісо-продукції ТОВ «НІКА ТРАНС»;

- Специфікаційних накладних №1361 від 24.11.2014 та №1366 від 24.11.2014 до тованрно транспортних накладних виданих ТОВ «Коверкус».

09.12.2014 на підставі вищевказаних документів Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «НІКА ТРАНС» було видано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ №877347 (арк. 20).

10.12.2014 ТОВ «НІКА ТРАНС» в особі директора ОСОБА_2 з ФОП ОСОБА_3 (18002, Черкаська обл., м. Черкаси, вул. Хрещатик, б. 255, кв.6, ЄДРПОУ НОМЕР_2) укладено договір №10/12/14 про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через митний кордон України та уповноваженою особою ОСОБА_5 як нарочно так і засобами електронного звязку надано визначені законом документи для проведення декларування органам доходів із зборів експорту товару «пиломатеріал обрізний, сосна» загальним обємом 25,79 м3 та вартістю 3352,70 дол. США (арк. 107-109).

15.12.2014 на виконання договору доручення від 10.12.2014 №10/12/14 декларантом ОСОБА_3 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі - МД) № 902060000/2014/206981 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 21700 кг (25,79 м3) та вартістю 3352,70 дол. США (52673,27 грн. за курсом НБУ на 15.12.2015).

Як підставу для проведення митного оформлення експорту вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України разом з МД №902060000/2014/206981 Черкаській митниці ДФС серед інших було надано наступні документи (арк. 8-16):

- комерційний інвойс ТОВ «НІКА ТРАНС» від 10.12.2014 № 2 (зі специфікацією № 1), на поставку вищевказаного товару компанії "CALIK ORMAN URUNLERI INSAAT NAKLIYAT SANAYI VE TICARET" LTD. STI (AKSARAY MAHALLESI NAMIK KEMAL CADESSI KIRISOGLU HAN №17 KART 6, DAIRE 18, FATIH ISTANBUL, TURKIYE) на комерційних умовах FCA згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2010;

- міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 12.12.2014 № 0713232;

- сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.12.2014 серії ЖТ № 877347, виданий Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для ТОВ «НІКА ТРАНС» на право експорту даної партії товарів. Відповідно до зазначених у Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 877347 відомостей, підставою для його видачі слугували товаро-транспортні накладні від 24.11.2014 №РН03-01210 та №РН03-01208 на відпуск «дровяної деревини для технологічних потреб, сосни» видані ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» для ТОВ «Коверкус» (08150, Київська обл., КиєвоСвятошинський р-н, с. Нове, вул. Хабарова, б. 7А, ).

В подальшому, на підставі вищевказаних документів даний товар 15.12.2014 був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту, та 16.12.2014 за МД № 902060000/2014/206981 переміщений ТОВ «НІКА ТРАНС» через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський морський торговельний порт»).

Проведеною Черкаською митницею ДФС перевіркою встановлено, що товарно-транспортні накладні на відпуск «дровяної деревини для технологічних потреб, сосни» ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» від 24.11.2014 №РН03-01210 та №РН03-01208, які слугували підставою для видачі ТОВ «НІКА-ТРАНС» Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.12.2014 серії ЖТ № 877347, не видавались, а видавались на «дрова паливні» для ТОВ «Коверкус», що підтверджено листами ДП «Київська лісова науково-дослідна станція» від 29.04.2015 №107 та від 25.03.2015 №72. За інформацією отриманою від директора ТОВ «Коверкус» ОСОБА_4 жодних господарських операцій з продажу і відвантаження лісоматеріалів в період 2014-2015 років з ТОВ «НІКА ТРАНС» його підприємство не здійснювало. (арк. 30-38, 56-59).

Відповідно до ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV (із змінами і доповненнями), реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів. Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених статтею 2 цього Закону) має суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч. 1, п.2 ч. 6 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення за межі митної території України, перебування товарів, транспортних засобів комерційного призначення під митним контролем закінчується після здійснення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення та перетинання ними митного кордону України, за винятком митних режимів, які передбачають перебування під митним контролем протягом усього часу дії митного режиму.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України). Згідно п. 5.2 договору доручення про надання послуг на декларування товарів та інших вантажів, що переміщуються через митний кордон України від 10.12.2014 № 10/12/14, за достовірність відомостей в наданих декларанту документах повну юридичну відповідальність несе ТОВ «НІКА ТРАНС» в особі директора ОСОБА_2. (арк. 108).

Отже, в ході судового розгляду у справі обєктивно встановлено, що внаслідок дій директора ТОВ «НІКА ТРАНС» ОСОБА_2, 16.12.2014 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, в порушення вимог ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-IV, ч.2 ст. 334, п.2 ч.4 ст. 335 Митного кодексу України, товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 21700 кг (25,79 м3) та вартістю 3352,70 дол. США (52673,27 грн. за курсом НБУ на 15.12.2015) було незаконно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання ТОВ «НІКА ТРАНС» органам доходів і зборів як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.12.2014 серії ЖТ № 877347 та на його підставі незаконно оформленої митної декларації № 902060000/2014/206981.

Таким чином, суд приходить до висновку про наявність в діях директора ТОВ «НІКА ТРАНС» ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Розгляд справи проведено за відсутності правопорушника, якого було належним чином повідомлено про час та місце розгляду справи та від якого не надійшло клопотання про перенесення чи відкладення розгляду.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 21700 кг (25,79 м3) та вартістю 3352,70 дол. США (52673,27 грн. за курсом НБУ на 15.12.2015) вилучено не було у звязку з випуском за межі митної території України. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.3 ст. 405 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «НІКА ТРАНС», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 52673,27 грн. з конфіскацією на користь держави товару товар «пиломатеріали соснові» вагою-нетто 21700 кг (25,79 м3) стягнувши його вартість на суму 52673,27 грн.

Стягнути з ОСОБА_2 судовий збір в сумі 36 грн. 54 коп., який зарахувати на рахунок 0004, отримувач : Управління ДКС України у м. Черкасах, код отримувача (за ЄДРПОУ) 38031150, банк отримувача: ГУ ДКС України у Черкаській області, код банку отримувача МФО 854018, код суду за ЄДРПОУ 02887846, код класифікацій доходів бюджету 22030001.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя А.А.Чечот