Провадження № 3-760/2902/15
в справі № 760/9352/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 липня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Здорик Л.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці Державної фіскальної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, в 2014 році - директора ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» (, Одеська обл. Іллічівськ (с. Малодолинське), вул. Шмідта, буд. 48), паспорт серії НОМЕР_2, виданий 21.04.1999 Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

13 травня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

04 травня 2014 на митну територію України з території Турецької Республіки через п/п «Іллічівський морський торгівельний порт» м/п «Іллічівськ» Південної митниці у вантажному автомобілі 27P3504/27DK821 на адресу ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» (, Одеська обл. Іллічівськ, с. Малодолинське, вул. Шмідта, буд. 48) ввезено товари «килими», загальною вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» від 30.04.2014 № 100000000/2014/824235, а також товаросупровідні документи: CMR від 25.04.2014 № 000195, книжка МДП (TIR Carnet) від 28.04.2014 № XZ.75312462, інвойс від 25.04.2014 № 012715 з зазначенням вартості товару - 9135,00 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари, а саме: «килими» були заявлені декларантом ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» та випущено для вільного обігу на митній території України за МД № 100270001/2014/208616.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 06.01.2014 № EM-06-14A, укладений між компанією «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (2ORG. SAN. BOL. 83221 NOLU CADDE NO.32 BASPINAR GAZIANTEP/Туреччина) та ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» в особі директора ОСОБА_1, CMR від 25.04.2014 № 000195, книжка МДП (TIR Carnet) від 28.04.2014 № XZ.75312462, інвойс від 25.04.2014 № 012715 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до даних, зазначених в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, даний інвойс виставлений компанією «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) до ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» на товар «килими» вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 вантажних місця, загальна вартість зазначеного товару становить 9135,00 дол. США, умови поставки - СІР Іллічівськ.

До митних органів Турецької Республіки, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «килими», одержувачем якого виступало ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» було направлено відповідний запит.

17.03.2015 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 11.03.2015 № 8077/7/99-99-26-03-03-17), якою надіслано копії документів, які стали підставою для митного оформлення зазначених товарів в Туреччині, а саме: інвойс від 25.04.2014 № 012715 та CMR від 25.04.2014 № 000195.

Згідно з даними CMR від 25.04.2014 № 000195, отриманої від митних органів Туреччини, компанія EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) відправила на адресу ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» товар «килими» транспортним засобом 27P3504/27DK821, вагою брутто 8044,10 кг, кількістю - 376 вантажних місця.

Відповідно до даних інвойсу від 25.04.2014 № 012715, отриманого від митних органів Туреччини, компанія «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) виставила зазначений інвойс до ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» на товар «килими» вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 місць, загальна вартість зазначеного товару становить 21193,20 дол. США, умови поставки - EXW Gaziantep.

Таким чином, дані щодо відправника, одержувача, найменування, кількості, загальної площі, ваги брутто товару, номеру вантажного автомобіля, номеру інвойсу та CMR в надісланих митними органами Туреччини матеріалах відповідають даним, зазначеним в митній декларації № 100270001/2014/208616 та в документах, поданих ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» для митного оформлення товару в Україні.

При цьому, відмінність полягає в даних щодо вартості та умов поставки товару, а саме: вартість товарів, вказана в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, наданому митними органами Туреччини становить 21193,20 дол. США (EXW Gaziantep), що значно вище за вартість - 9135,00 дол. США (СІР Іллічівськ), яка зазначена в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, поданому ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» для митного оформлення товарів в Київській міжрегіональній митниці.

Отже, товар «килими» загальною вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 місць та загальною вартістю 21193,20 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (04.05.2014) складає 241635,99 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 25.04.2014 № 012715), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Контракт від 04.02.2014 № KD-02-14A від ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» укладений в особі директора ОСОБА_1.

Згідно картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами

№ 500/2013/0001578 керівником ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» є ОСОБА_1.

В зв'язку з викладеним вище, 09 квітня 2015 року митним органом було складено протокол про порушення митних правил 0262/10000/15.

Таким чином, митний орган вважає, що в діях директора ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме: дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Державної митної служби України Київської регіональної митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, і має бути притягнений до відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, суд приходить до наступного висновку.

Так, судом встановлено, що 04.05.2014 на митну територію України з території Турецької Республіки через п/п «Іллічівський морський торгівельний порт» м/п «Іллічівськ» Південної митниці у вантажному автомобілі 27P3504/27DK821 на адресу ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» (, Одеська обл. Іллічівськ, с. Малодолинське, вул. Шмідта, буд. 48) ввезено товари «килими», загальною вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 вантажних місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» від 30.04.2014 № 100000000/2014/824235, а також товаросупровідні документи: CMR від 25.04.2014 № 000195, книжка МДП (TIR Carnet) від 28.04.2014 № XZ.75312462, інвойс від 25.04.2014 № 012715 з зазначенням вартості товару - 9135,00 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари, а саме: «килими» були заявлені декларантом ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» та випущено для вільного обігу на митній території України за МД № 100270001/2014/208616.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 06.01.2014 № EM-06-14A, укладений між компанією «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (2ORG. SAN. BOL. 83221 NOLU CADDE NO.32 BASPINAR GAZIANTEP/Туреччина) та ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» в особі директора ОСОБА_1, CMR від 25.04.2014 № 000195, книжка МДП (TIR Carnet) від 28.04.2014 № XZ.75312462, інвойс від 25.04.2014 № 012715 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до даних, зазначених в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, даний інвойс виставлений компанією «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) до ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» на товар «килими» вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 вантажних місця, загальна вартість зазначеного товару становить 9135,00 дол. США, умови поставки - СІР Іллічівськ.

До митних органів Турецької Республіки, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «килими», одержувачем якого виступало ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» було направлено відповідний запит.

17.03.2015 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 11.03.2015 № 8077/7/99-99-26-03-03-17), якою надіслано копії документів, які стали підставою для митного оформлення зазначених товарів в Туреччині, а саме: інвойс від 25.04.2014 № 012715 та CMR від 25.04.2014 № 000195.

Згідно з даними CMR від 25.04.2014 № 000195, отриманої від митних органів Туреччини, компанія EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) відправила на адресу ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» товар «килими» транспортним засобом 27P3504/27DK821, вагою брутто 8044,10 кг, кількістю - 376 вантажних місця.

Відповідно до даних інвойсу від 25.04.2014 № 012715, отриманого від митних органів Туреччини, компанія «EMPIRE HALI TEKSTIL INT.IHR. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) виставила зазначений інвойс до ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» на товар «килими» вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 місць, загальна вартість зазначеного товару становить 21193,20 дол. США, умови поставки - EXW Gaziantep.

Таким чином, данні щодо відправника, одержувача, найменування, кількості, загальної площі, ваги брутто товару, номеру вантажного автомобіля, номеру інвойсу та CMR в надісланих митними органами Туреччини матеріалах відповідають даним, зазначеним в митній декларації № 100270001/2014/208616 та в документах, поданих ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» для митного оформлення товару в Україні.

Відмінність полягає в даних щодо вартості та умов поставки товару, а саме: вартість товарів, вказана в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, наданому митними органами Туреччини становить 21193,20 дол. США (EXW Gaziantep), що значно вище за вартість - 9135,00 дол. США (СІР Іллічівськ), яка зазначена в інвойсі від 25.04.2014 № 012715, поданому ТОВ «АВТО ГУДС КЕРІДЖ» для митного оформлення товарів в Київській міжрегіональній митниці.

Таким чином встановлено, що товар «килими» загальною вагою брутто 8044,10 кг, загальною площею 3654,00 м2, кількістю - 376 місць та загальною вартістю 21193,20 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (04.05.2014) складає 241635,99 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 25.04.2014 № 012715), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил підприємствами - є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Згідно документів, що містяться в матеріалах, наданих митним органом (контракт № EM-06-14A, картка обліку особи, що здійснює операції з товарами), керівником ТОВ АВТО ГУДС КЕРІДЖ» (), значиться ОСОБА_1.

Таким чином, керівник ТОВ АВТО ГУДС КЕРІДЖ» () на момент вчинення адміністративного правопорушення - ОСОБА_1 є суб'єктом адміністративної відповідальності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 241635 (двісті сорок одна тисяча шістсот тридцять п'ять гривень),99 коп.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Згідно п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи суд приходить до висновку про накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 241635,99 грн. та стягнення з нього на користь держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 241635,99 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КУпАП України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Піддати ОСОБА_1 адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 241635 (двісті сорок одна тисяча шістсот тридцять п'ять гривень),99 коп., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095, від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 24.07.2015р.; з конфіскацією в дохід держави вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 241635 (двісті сорок одна тисяча шістсот тридцять п'ять гривень),99 коп.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: