14.07.2015 рокуСправа №: 461/7256/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.07.2015 рокум.Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р.

з участю представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_1

розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності ,-

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого керівником ТзОВ «Тренд Трейд», проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, персональний номер НОМЕР_1,

за ст. 483 ч.1 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0242/20908/15 від 09.02.2015 року, 08.02.2015 року о 22:06 год. в зону митного контролю митного поста «Краковець» в напрямку виїзду з України в ОСОБА_3 прибув вантажний автомобіль марки «IVECO», д.р.н. CW85848, причіп «FRUEHAUF», д.р.н. CW93381, яким за ЕК МД №401090002/2015/002063 переміщувався вантаж «Деревина колота, паливна з твердолистяних порід: дрова паливні для розпалювання - 22 ящиків по 2 складометра (32,56м3). Довжина - 30-33см. Товщина - 8-16 см. Вологість не більше 25%. Країна виробництва UA. Виробник: ДП «Червоноармійський лісгосп АПК»», код УКТЗЕД НОМЕР_2, вагою брутто 22350кг., вартістю 1760 Євро, відповідно до курсу валют становить 46449,90 грн. Фірма-відправник: Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРЕНД ТРЕЙД» (, адреса: 21034, м. Вінниця, вул. Карла Маркса, 40/23); фірма-одержувач: Firma Handlowo-Uslugowa Afrodyta (PL, nip НОМЕР_3, regon 341505285 kod 87-720, Ciechocinek ul. Przejazd 4); фірма-перевізник: DABROWSKI LUKASZ (nip 0, 87-800 WLOCLAWEK PLANTY 3/7/19); від імені Товариство з обмеженою відповідальністю «ТРЕНД ТРЕЙД», декларування товару здійснило ФОП «Дозорець Тетяна Миколаївна» (Вінницька обл., смт. Літин, вул. Володарського, 10); водій: громадянин України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, (проживає ІНФОРМАЦІЯ_4, паспорт ЕР420594, вид. 09.10.2012, орган, що видав 7101). До митного контролю водієм було подано наступні документи: CMR б/н від 06.02.2015, рахунок-фактуру (INVOICE) №1 від 06.02.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ВН №860449 від 06.02.2015, фітосанітарний сертифікат №75/03-049/ВХ-008786 від 06.02.2015, екологічну декларацію №136 від 06.02.2015.

Під час здійснення митного контролю, за результатами застосування системи управління ризиками (з урахуванням того, що переміщуваний товар відноситься до групи прикриття для незаконного переміщення тютюнових виробів), відповідно до ч.5 ст.338 Митного кодексу України та п. 5 Вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення митними органами України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23.05.2012 № 467 (переміщення товарів у спосіб, що є типовим для переміщення товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил), а також на підставі заяви №30 від 08.02.2015 року, поданої Відділенням прикордонної служби «Краковець», було прийнято рішення про проведення митного огляду Вантажу. Транспортний засіб направлено в бокс поглибленого догляду.

Під час проведення, в період з 23:40 год. 08.02.2015 по 02:42 год. 09.02.2015 (час призупинення митного огляду) та з 11:00 год 09.02.2015 по 19:05 год. 09.02.2015 у вантажному відсіку транспортного засобу р.н. CW85848/CW93381 між задекларованим вантажем «деревина колота, паливна з твердолистяних порід: дрова паливні для розпалювання», які знаходились в ящиках (дерев'яної конструкція розміром орієнтовно 1м*1м*2м, яка складається з об'ємної рами, закріпленої по периметру брусками та стягнутою поліпропіленовою стрічкою), розміщених у вантажному відсіку, виявлено приховані від митного контролю 9786 пачок цигарок «NZ Gold» без марок акцизного збору України, згідно написів на пачці - виробництва ОСОБА_3 Білорусь та 7690 пачок цигарок «NZ Black» без марок акцизного збору України, згідно написів на пачці - виробництва ОСОБА_3 Білорусь, загальною кількість - 17476 пачок. Вказані сигарети було розміщено всередині кожного з ящиків (за рядом дров) по 18-22 пакувань (по 4 блоки - 40 пачок), загальною кількість 436 пакувань (по 4 блоки - 40 пачок), обгорнутих поліетиленовою плівкою та загорнутих у папір сірого кольору.

Даний товар не був задекларований у встановленому чинним законодавством порядку та був прихований від митного контролю.

Відповідно до висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів від 20.02.2015 №154 загальна вартість предметів порушення митних правил становить 227 188,00 грн.

Таким чином, на думку митного органу ОСОБА_2 зобов'язаний був знати про наявність у відправленому ним на адресу товару Firma Handlowo-Uslugowa Afrodyta. А отже, він мав умисел на переміщення товару - сигарет у значній кількості, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з використанням засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів.

Заслухавши пояснення представників сторін та дослідивши матеріали адміністративної справи вважаю,що провадження у справі підлягає закриттю у звязку з відсутністю вини особи, що притягається до адміністративної відповідальності, що підтверджується наступним.

Встановлено, що 08.02.15р. о 22:06 в зону митного контролю митного поста «Краковець» в напрямку виїзду з України в ОСОБА_3 прибув вантажний автомобіль марки «IVECO», д.р.н. CW85848, причіп «FRUEHAUF», д.р.н. CW93381, яким за ЕК МД №401090002/2015/002063 переміщувався вантаж «Деревина колота, паливна з твердолистяних порід: дрова паливні для розпалювання - 22 ящиків по 2 складометра (32,56 мЗ). Країна виробник ДП «Червоноармійський лісгосп АПК»», код УКТЗЕД НОМЕР_2, вагою брутто 22350 кг. Вартістю 1760 Євро. Відправник ТзОВ «Тренд Трейд», Одержувач Firma Handlowo - Uslugowa Afrodyta PL, фірма перевізник DABROWSKI LUKASZ. Під час проведення, в період з 23.40 год. 08.02.2015 по 02.42 год. 09.02.2015 та з 11.00 год. 09.02.2015 по 19.05 год. 09.02.2015 у вантажному відсіку транспортного засобу CW85848/CW93381 між задекларованим вантажем «деревина колота, паливна з твердолистяних порід дрова колоті для розпалювання», які знаходились в ящиках розміщених у вантажному відсіку, виявлено приховані від митного контролю 9786 пачок цигарок «NZ GOLD» без марок акцизного збору України, згідно написів на пачці - виробництва ОСОБА_3 Беларусь та 7690 пачок цигарок «NZ BLAK» без марок акцизного збору України, згідно написів на пачці - виробництва республіки Беларусь, загальною кількістю - 17476 пачок. Вказані сигарети було розміщено всередині кожного з ящиків (за рядом дров) по 18-22 пакувань (по 4 блоки - 40 пачок), загальною кількістю 436 пакувань по (по 4 блоки - 40 пачок), обгорнутих поліетиленовою плівкою та загорнутих у папір сірого кольору.

Згідно Договору №ТТ - 1909-2014 від 19.09.2014 року укладеного між Firma Handlowo - Uslugowa Afrodyta PL та ТзОВ «Тренд Трейд», останній зобов'язався здійснити поставку дров колотих на умовах FCA (правила Інкотермс - 2010).

Так на виконання вказаного договору ТзОВ «Тренд Трейд» придбало дрова колоті твердопаливні з берези, що підтверджується відповідним сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ВН №860449 від 06.02.2015 року.

В подальшому ВКП «Терц» згідно договору від 15.07.2014 року укладеного з ТзОВ «Тренд Трейд» виготовило піддони та ящики з Т/О 03009 для дров колотих.

Після чого 06.02.2015 року Державна фітосанітарна інспекція Вінницької області, згідно акту виконаних робіт №ВНТЗ-00271 здійснила огляд пакувальної тари з деревини, огляд лісоматеріалів в автомашині, інспектування автотранспортних засобів внаслідок чого видала фітосанітарний сертифікат №75/03-049/ВХ-008786.

Таким чином, відповідний товар - дрова колоті з берези, в митному органі України за адресою: Вінницька область, смт. Літин, вул. Володарського 10, кількістю 22 піддони, об'ємом 32,560 м3 брокером ОСОБА_5 за дорученням ТзОВ«Тренд Трейд» був поміщений в режим експорту та був переданий на умовах FCA Інкотермс 2010 перевізнику - DABROWSKI LUKASZ, що підтверджується міжнародною товарно - транспортною накладною від 06.02.2015 року.

За правилами FCA Інкотермс 2010 визначено, що термін «Франко перевізник» означає, що продавець вважається тим, хто виконав своє зобов'язання по поставці товару, який пройшов митне оформлення для вивезення, з моменту передачі його в розпорядження перевізника в обумовленому пункті.

З чого випливає, що 06.02.2015 року товар - дрова колоті з берези марковані на тарі номером «03009», кількістю 22 піддони, об'ємом 32,560 м3 згідно міжнародної товарно - транспортної накладної від 06.02.2015 року вибули з права власності ТзОВ «Тренд Трейд», оскільки право власності за правилами FCA Інкотермс 2010 та відповідальність за вищевказаний товар перейшла до Перевізника - DABROWSKI LUKASZ та Покупця - Firma Handlowo - Uslugowa Afrodyta PL.

Відповідно до п.11 Типової технологічної схеми здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон, затвердженої Постановою КМ України №451 від 21.05.2012 р., для здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів і товарів декларант, уповноважена ним особа або перевізник подають митним органам документи в паперовій або електронній формі, що містять відомості про автомобільні транспортні засоби і товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про їх пропуск через митний кордон України.

В той же час, в матеріалах справи відсутні будь-які докази, які б підтверджували факт подання митним органам документів безпосередньо представником ТзОВ «Тренд Трейд». Крім того, як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0242/20908/15 від 09.02.2015 року документи для митного оформлення подавалися диспетчеру митниці безпосередньо водієм фірми перевізника.

Згідно з ч.2 ст. 191 МК України перевізники зобов'язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR); у строк, встановлений статтею 95 цього Кодексу, доставляти товари до органу доходів і зборів призначення, а також подавати передбачені законодавством документи на них; не розпочинати вивантаження чи перевантаження товарів без дозволу органу доходів і зборів; у разі прибуття до органу доходів і зборів призначення у неробочий час забезпечувати схоронність товарів і вживати визначених органом доходів і зборів заходів для недопущення їх несанкціонованого вилучення з-під митного контролю.

Відповідно до ч.2 ст. 460 МК України перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Таким чином, досліджені судом документи дають підстави для висновку, що відповідальність за переміщення товару через митний кордон України лежала на перевізникові фірмі DABROWSKI LUKASZ. Письмові пояснення водія ОСОБА_4 та фірми перевізника вказаних висновків не спростовують, оскільки не підтверджені належними та допустимими доказами, є суперечливими між собою та не узгоджуються з наявними в матеріалах справи доказами.

З наданих сторонами пояснень та зібраних доказів вбачається відсутність вини ОСОБА_2, як керівника ТзОВ «Тренд Трейд» у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки вказана особа в силу договірних відносин з продавцем товару по договору №ТТ - 1909-2014 від 19.09.2014 року не відповідала за поставку товару та дії, повязані з переміщенням товару через митний кордон України.

Крім того, як вбачається із постанови страшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майор податкової міліції ОСОБА_6 від 12.06.2015 року (кримінальне провадження №0000046 від 03.03.2015 року) - Проведеними слідчими (розшуковими) заходами на території Львівської Вінницької, Житомирської та Черкаської областей встановити джерело походження виявлених фальсифікованих підакцизних товарів (тютюнових виробів), осіб причетних до їх виготовлення, зберігання, а також кількість виготовлених та збутих підроблених тютюнових виробів, не представилось за можливе.; При вирішенні питання про кваліфікацію діянь осіб за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.204 КК України, необхідно враховувати, що кримінальна відповідальність за скоєння даного кримінального правопорушення (злочину), наступає при вчинені незаконного придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також при збуті чи транспортуванні з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів. Тобто, обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони злочину, передбаченого ч.1 ст.204 КК України, є мета збуту, придбання, зберігання або транспортування незаконно виготовлених підакцизних товарі без мети збуту складу даного злочину не утворює.; Проведеним досудовим розслідуванням даного кримінального провадження встановити в діяннях ОСОБА_2, ОСОБА_4, чи інших осіб мету спрямовану на збут виявлених при перевезенні підакцизних товарів не представилось за можливе та не представляється в подальшому.

Таким чином, доказів вини ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, суду не надано, відтак, відсутні правові підстави для притягнення останнього до адміністративної відповідальності; провадження у справі слід закрити .

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526-528 МК України МК України, суддя ,-

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України за відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений, згідно протоколу про порушення митних прави № 0242/20908/15 від 09.02.2015 року товар, а саме: «Деревина колота, паливна з твердолистяних порід: дрова паливні для розпалювання - 22 ящиків по 2 складометра (32,56м3). Довжина - ЗО-ЗЗсм. Товщина - 8-16 см. Вологість не більше 25%. Країна виробництва UA. Виробник: ДП «Червоноармійський лісгосп АПК»», код УКТЗЕД НОМЕР_2, вагою брутто 22350 кг, вартістю 1760 євро. відповідно до курсу валют становить 46449,90 грн. повернути власнику - ОСОБА_2.

Вилучений, згідно протоколу про порушення митних прави № 0242/20908/15 від 09.02.2015 року товар, а саме: 9786 пачок сигарет з фільтром марки «NZ Gold» Super Slims, без марок акцизного збору України, виробництва ОАО «Гродненская табачная фабрика» НЕМАН» ОСОБА_3 Білорусь та 7690 пачок сигарет з фільтром марки «NZ Black» без марок акцизного збору України, виробництва ОАО «Гродненская табачная фабрика» НЕМАН» ОСОБА_3 Білорусь конфіскувати в дохід держави.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області.

Суддя І.Р.Волоско.