Справа № 3-3484/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 липня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б., за участю представника Київської регіональної митниці Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника приватного підприємства «Юридична фірма «Екоюстконсалт», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 08.05.2015 року складено протокол №0335/10000/15 про порушення митних правил, передбачених ст.483 МК України, яке полягає в тому, що 22.06.2013 року через міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Ягодинської митниці автомобільним транспортом за реєстраційними номерами НОМЕР_1 зі Словаччини на митну територію України з приховуванням від митного контролю ввезено товари «велосипеди, запчастини до них, спортивне взуття та одяг тощо», загальною вагою брутто 6659 кг, нетто 5458,74 кг, загальною вартістю 18042,46 доларів США.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, - ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце судового засідання.

Представник Київської міської митниці в судовому засіданні вважав вказані обставини такими, що знайшли своє підтвердження.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

В судовому засіданні встановлено, що 22.06.2013 року через міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Ягодинської митниці автомобільним транспортом за реєстраційними номерами НОМЕР_1 зі Словаччини на митну територію України ввезено товари «велосипеди, запчастини до них, спортивне взяття та одяг тощо», загальною вагою брутто 6659 кг, нетто 5458,74 кг, загальною вартістю 18042,46 доларів США.

Зазначені товари переміщувалися через митний кордон України, на підставі наступних товаросупровідних документів:

- автомобільна накладна СMR від 18.06.2013 № 18062013;

- книжка МПД № YX.72370017 від 21.06.2013;

- інвойс від 18.06.2013 № 20130014.., виписаний компанією «COMPUTEL, INC.» (США).

Відправник та продавець товарів - «COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, США).

Одержувач та покупець - ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт» (26300, Кіровоградська обл., Гайворонський район, м. Гайворон, вул. Автомобілістів, 6, ).

Товари поставлені на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 05.04.2013 року № СЕ-8, який укладений між Продавцем - компанією «COMPUTEL, INC.» (США) та Покупцем - ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт».

26.06.2013 року товари доставлені до Київської міжрегіональної митниці (зона митного контролю митного поста «Столичний» за адресою: м. Київ, вул. Новопирогівська, 58), оформлені в режимі «ІМ-40» за МД № 100270000/2013/168080 та випущені у вільний обіг.

16.02.2015 року Київською міською митницею ДФС отримано лист ДФС України з відповіддю митних органів Сполучених Штатів Америки щодо фактичного існування компанії «COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA), її виду діяльності та взаємовідносин з українськими підприємствами.

У відповіді митні органи США інформували про те, що компанія «COMPUTEL, INC.» дійсно зареєстрована у Сполучених Штатах Америки, а президентом компанії є п. Shimon Meiler (Шімон Мейлер).

Під час проведеної перевірки митними органами США отримано пояснення президента компанії п. Шімона Мейлера, який повідомив про те, що єдиним напрямком діяльності компанії «COMPUTEL, INC.» (США) є встановлення та обслуговування програмного забезпечення, яке використовуються для торгівлі в магазинах, автомобільних мийках тощо, та компанія «COMPUTEL, INC.» (США) не здійснює продажу матеріальних цінностей.

Крім того, п. Шімон Мейлер повідомив, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) має представництво в Україні та єдині рахунки, які він надсилає до України, - це рахунки щодо оплати праці співробітників українського представництва, а номери вказаних рахунків складаються з дня, місяця та року їх видачі.

Отже, з відповіді митних органів США та пояснення п. Шімона Мейлера слідує, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) контрактів або специфікацій до них на поставку товарів з українськими підприємствами не укладала та будь-яких рахунків в адресу українських підприємств не виставляла та не займається зовнішньоекономічною діяльністю щодо купівлі-продажу товарів.

Відповідно, контракт від 05.04.2013 року № СЕ-8 з ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт» п. Шімон Мейлер не укладав та не підписував, інвойс від 18.06.2013 № 20130014.. не виставляв.

Враховуючи те, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) не укладала контрактів на поставку товарів з українськими підприємствами, та будь-яких рахунків в адресу українських підприємств не виставляла, контракт від 05.04.2013 року № СЕ-8 та інвойс від 18.06.2013 року № 20130014.., які були підставою для переміщення товарів, фактично є недійсними.

Відповідно до ст. 7 Закону України від 16.04.1991 року № 959-XII «Про зовнішньоекономічну діяльність» (із змінами і доповненнями) регулювання зовнішньоекономічної діяльності в Україні здійснюється самими суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності за допомогою законів України та угод, що укладаються між цими суб'єктами і які не суперечать законам України.

З огляду на зазначене, у тому числі в частині не укладання компанією «COMPUTEL, INC.» (США) контракту та не виписки інвойсу, а також з урахуванням результатів проведеної перевірки встановлено, що недійсні контракт від 05.04.2013 року № СЕ-8 та інвойс від 18.06.2013 року № 20130014.. навмисно були подані з метою надання поставці товарів, нібито, статусу законної зовнішньоекономічної операції двох суб'єктів: Продавця/відправника «COMPUTEL, INC.» (США) та Покупця/одержувача ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт».

Згідно з роз'ясненнями, які містяться в п.6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Під час переміщення згаданих вище товарів через митний кордон України Ягодинській митниці 22.06.2013 року в якості підстави для переміщення подавався інвойс від 18.06.2013 року № 20130014.. з наявними реквізитами продавця та відправника - компанії «COMPUTEL, INC.» (США), покупця - ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт», та з посиланням на контракт № СЕ-8 від 05.04.2013 року.

Отже, під час перевірки встановлені, що товари «велосипеди, запчастини до них, спортивне взуття та одяг тощо», загальною вагою брутто 6659 кг, нетто 5458,74 кг, загальною вартістю 144213,38 грн. (згідно з курсом НБУ на 22.06.2013 року), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника цих товарів.

Крім того, ГУ Міндоходів у Кіровоградській області листом № 5134/10/11-28-09-03-03 від 12.06.2014 року інформувало, що в ході виконання слідчих дій в одному з офісних приміщень, які використовувало ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт» для своєї господарської діяльності, виявлено печатку з написом «COMPUTEL, INC.1994 New York, USA President Seal Shimon Meiler».

Вищезазначене може свідчити про використання печатки компанії «COMPUTEL, INC.» (США) на території України з метою виготовлення документів, необхідних для переміщення товарів в адресу ПП «Юридична фірма «Екоюстконсалт».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи (п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України).

Згідно інформації, наявної у базі даних «Податковий блок» та Картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами від 16.11.2012 року № 901/2012/0000147, ОСОБА_2 (декларант) є керівником приватного підприємства «Юридична фірма «Екоюстконсалт».

Таким чином, дії ОСОБА_2, які були спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів загальною вартістю 144213,38 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника цих товарів, мають ознаки порушення митних правил.

Відповідно до вимог ст. 245 КпАП України завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

На підставі вищезазначеного, обираючи вид стягнення, враховується характер вчиненого правопорушення, а також обставини, за яких було вчинено правопорушення. Разом з тим обставини, що пом'якшують чи обтяжують відповідальність, не встановлено.

Таким чином, враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_2 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Крім того, санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст. ст. 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 527 -529 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 визнати винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 144213,38 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095; з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: «велосипеди, запчастини до них, спортивне взяття та одяг тощо», загальною вагою брутто 6659 кг, нетто 5458,74 кг.

Стягнути із ОСОБА_2 збір в розмірі 0,03 мінімальної заробітної плати, що складає 36,54 грн., які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 220300 01.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: Калініченко О.Б.