П О С Т А Н О В А

07 серпня 2015 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Юрків В.В., захисника ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

29.12.2014 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (адреса: м. Київ, вул. Лугова, 9, центральна сортувальна станція експрес-перевізника ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), при митному огляді документального міжнародного експрес-відправлення (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, яке надійшло з Бразилії компанії «МINERVA CASINGS» (AVENIDA BRAULINO BASILIO MAIA N665 A BAIRRO VILA FRIGORIFICO JOSE BONIFACIO - SAO PAULO - BRAZIL) на адресу «HENOCASINGS LTD» №49, bld. 3A, Timoshenko street 04212 KYIV Ukraine (ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» 04212, Україна, м. Київ, вул. Маршала Тимошенко, 3-А, кв. 49) директору ОСОБА_6/ОСОБА_4, були виявлені товаросупровідні документи на вантаж, а саме:

- оригінал інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем та експортером - компанією «МINERVA CASINGS», (Бразилія) на адресу ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (Україна) на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 88 450,00 доларів США;

- оригінал коносамента (Bill of Lading) № BR10733794 від 05.12.2014 року, на 1-му аркуші, на перевезення товару «Salted Beef Casing (кишки яловичі мокро-солоні)», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною вагою нетто 20 421,40 кг, де експортером зазначено - компанію «МINERVA S.A.» (Бразилія) на адресу ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (Україна) у контейнері за № ТGHU 3507790, та із зазначення інвойсу №Т/35889 від 05.12.2014 року;

Після проведення огляду виявлених документів їх оригінали були відправлені за належністю отримувачу - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС».

24.01.2015 року в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») на митну територію України з Бразилії на морському судні в контейнері за № ТGHU 3507790, було переміщено товар «кишки натуральні, яловичі, у мокро-солоному розчині, які використовуються як оболонка для виробництва ковбас, не у первинній упаковці. Виробник - МINERVA S.A. Країна виробництва - Бразилія», на адресу українського підприємства - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» (04212, Україна, м. Київ, вул. Маршала Тимошенко, 3-А, кв. 49).

У якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України, до митниці були надані такі документи:

- коносамент (Bill of Lading) № BR10733794 від 05.12.2014 року;

- інвойс від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем - компанією «EURO S.A.» (Bv. San Diego 1948, Villa Gobernador Galvez, Santa Fe, Argentina, Appr. No 4115), на адресу одержувача та покупця - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю - 40 842,80 доларів США;

27.01.2015 року вищезазначений вантаж був заявлений до митного оформлення у відділі митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС, в митному режимі «імпорт» за митною декларацією (типу - ІМ 40 ДЕ) №500060001/2015/001898 (електронне декларування).

У якості підстави для митного оформлення вантажу за даною МД, митниці в електронному вигляді надані наступні товаросупровідні документи:

- інвойс від 05.12.2014 року № Т/35889, на 1-му аркуші, виставлений продавцем - компанією «EURO S.A.» (Bv. San Diego 1948, Villa Gobernador Galvez, Santa Fe, Argentina, Appr. No 4115) на адресу одержувача та покупця - ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» на товар «кишки яловичі мокро-солоні», номер контейнера «ТGHU 3507790», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, загальною фактурною вартістю 40 842,80 доларів США;

- сертифікат походження від 05.12.2014 року №Т/35889, у якому зазначено, що експортер є компанія «МINERVA S.A.» Бразилія, імпортером ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» Україна, трейдером компанія «EURO S.A.» Аргентина, товар - «кишки яловичі мокро-солоні» в 80 бочках, загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, номер контейнера «ТGHU 3507790»;

- зовнішньоекономічний контракт купівлі-продажу від 27.11.2014 року № 7В, що укладений між продавцем «EURO S.A.» та покупцем ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС»;

- додаток № 1 від 15.01.2015 року до зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу від 27.11.2014 року № 7В, та інші товаросупровідні документи, які зазначені у графі 44 митної декларації № 500060001/2015/001898;

Під час порівняльної перевірки документів, виявлених в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001, та документів, на підставі яких товар був переміщений через митний кордон України та поданий до митного контролю та митного оформлення на митному посту «Одеса-порт» Одеської митниці, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме: повністю співпадають дані щодо ваги, кількості, країни походження товару, одержувача, номера контейнера, співпадає асортимент товару.

За результатами вивчення інвойсу від 05.12.2014 року № Т/35889, виявленого в зоні митного контролю Київської міської митниці у міжнародному експрес-відправленні (DНL) документального характеру (ДОКС) Waybill № 31 4559 4001 встановлено, що товар «кишки яловичі мокро-солоні», загальною кількістю 80 пакувальних місць (бочок), загальною вагою нетто 20 421,40 кг, загальною вагою брутто 21 221,40 кг, виробник - МINERVA S.A., країна виробництва - Бразилія», придбаний за 88 450,00 доларів США.

Таким чином, зазначений вантаж за вказаною у інвойсі вартістю - 88 450,00 доларів США, що за офіційним курсом, встановленим Національним банком України станом на день переміщення митного кордону України - 24.01.2015 року (1 дол. США = 15,79205 грн.) становить 1 396 806,82 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної у базі даних «Податковий блок» та згідно з Карткою обліку особи, яка здійснює операції з товарами ОСОБА_4 є керівником ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС», яка відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства та має обов'язок надавати, зокрема, до митного органу під час проведення митного контролю документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, в діях керівника ТОВ «ХЕНОКЕЙСІНГС» громадянки ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 статті 483 МК України, що призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 396 806,82 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

По даному факту 08 травня 2015 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0343/10000/15, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 1 396 806, 82 грн.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності не заперечував проти направлення справи до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність направлення адміністративного матеріалу на додаткову перевірку з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи на державну мову.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн