№ 3-4115-15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24. 07. 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., представника КММ ДФС Келеберденко В. В., розглянувши матеріали, які надійшли від ДФС України КММ про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 04.08.2012 перебував на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, 03680, м. Київ, вул. А. Кримського, 4-а), зареєстрований: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_2, виданий Керченським МУГУ МВС України в Криму, 08.10.1999, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

22.06.2015 року державним інспектором аналітично-пошукового відділу управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням КММ ДФС Шевчук М. В. складено протокол про порушення митних правил №0480/10000/15 відносно гр. ОСОБА_2, за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, свого представника до суду не направив, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суду не повідомив, жодних заяв чи клопотань до суду не подавав.

Представник КММ ДФС в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав.

Заслухавши пояснення представника КММ ДФС, вивчивши та дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступних висновків.

Судом встановлено, що 21.09.2012 в зоні діяльності Ягодинської митниці (п/п Ягодин-Дорогуск) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойсів від 17.09.2012 № 2012SEP17, від 05.09.2012 № 2012SEP05, від 07.09.2012 № 2012SEP09, CMR від 20.09.2012 № 770828 та книжки МДП № YX 70305491 за попередньою митною декларацією від 20.09.2012 № 100000005/2012/549344 переміщено товари «одяг, взуття, запасні частини до велосипедів», загальною вагою брутто 10246,14 кг, вартістю 75814,29 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама) в на умовах поставки CIP Київ.

25.09.2012 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД №100190000/2012/382138, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

18.08.2014 листом Головного оперативного управління Державної фіскальної служби України від 12.08.2014 № 1870/7/99-99-07-16-10-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 26274/9 від 18.08.2014).

Митні органи Республіки Польща надіслали копії документів, серед яких: книжка МДП №YX 703054, декларація MRN № 12PL6070.

Номер аркуша книжки МДП, копію якого отримано від митних органів Республіки Польща, відповідає тому, що був поданий до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформлення в Київській регіональній митниці.

Відповідно до копії декларації MRN № 12PL6070, отриманої від митних органів Польщі, експортером (продавцем) товарів є компанія «DINAN FINANCE S.A» (Панама), одержувачем - ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ».

Разом з тим, в графі 44 декларації MRN № 12PL6070 (dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - додаткова інформація /подані документи/сертифікати і дозволи) наявне посилання на книжку МДП (Karnet TIR) та транзитні і експортні декларації (zgloszenie tovarow do wywozu - повідомлення про товари для експорту), а саме:

TIR MRN (Польща)Посилання в гр. 44 на Книжку МДППосилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту)
12PL6070YXAT520000EVFEXSN1

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Австрійської Республіки - країни першого експорту.

17.03.2015 Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Австрійської Республіки та додані до неї документи (вх. № 12536/5).

20.04.2015 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 14040/7/99-99-26-03-03-17 від 20.04.2015, яким надіслана відповідь митних органів Австрійської Республіки та додані до неї документи (вх. № 1613/8 від 23.04.2015).

До відповіді митних органів Австрійської Республіки додані витяг експортної декларації № 12AT520000EVFEXSN1, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за декларацією № 12PL6070 та інвойси № 223498, № 223499, №.223500 від 11.09.2012.

З надісланих митними органами Австрійської Республіки документів слідує, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2012/382138, а саме - «одяг, рукавички» (товар № 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61), дійсно були експортовані з території Австрійської Республіки в Україну.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «Sportalm Gesellschaft m.b.H.» (St. Johanner Strase 73 AT - 6370 Kitzbuhel) Австрія, одержувачем - «Extrem Sport » (04050, м. Київ, вул. Глибочицька, 53).

Відповідно до відомостей, наявних в декларації № 12AT520000EVFEXSN1, товари реалізовані на підставі інвойсів № 223498, № 223499, №.223500 від 11.09.2012 згідно з якими, загальна вартість експортованих товарів на адресу «Extrem Sport » (04050, м. Київ, вул. Глибочицька, 53), становить 41572,00 євро.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2012/382138, а саме - «одяг, рукавички» (товар № 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61), загальною вагою брутто 234,500 кг, загальною вартістю 430440,64 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 21.09.2012,

1 Євро = 10,3541 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке, передбачено ст. 483 МК України.

У раніше наданих поясненнях в справі про порушення митних правил № 0494/10000/14, гр. ОСОБА_2 підтвердив, що з березня 2012 року він перебував на посаді керівника та головного бухгалтера підприємства ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () та був одним з його засновників.

При цьому, ним же зазначено, що він дійсно підписував документи, в тому числі й реєстраційні, за що отримував грошову винагороду.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, станом на 21.09.2012 на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_2, який також був і засновником вказаного підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 430440,64 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби, гр. ОСОБА_2 протягом 2012 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались, тому що були випущені у вільний обіг.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З огляду на наведене вище, суд приходить до висновку, що гр. ОСОБА_2 винний у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до останнього слід застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 430440,64 грн.

Враховуючи фактичну відсутність предметів правопорушення та не можливість конфіскації предметів правопорушення, з правопорушника на користь держави слід стягнути вартість випущених в обіг товарів в сумі 430440,64 грн.

Зважаючи на викладене, керуючись ст. 483, ст. 487, ст. 527 Митного кодексу України, ст.. 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним гр. ОСОБА_2 у вчинені правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Піддати гр. ОСОБА_2 адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 430440,64 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити:

*отримувач УДКСУ у Солом'янському районі:

-; МФО: 820019;

-банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві;

-р/р №5010;

-призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з гр. ОСОБА_2 на користь держави вартість випущених в обіг товарів в розмірі 430440,64 грн., які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами:

-отримувач УДКСУ у Солом'янському районі;

-; МФО: 820019;

-банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві;

-р/р №5010;

- призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи подання прокурора. Апеляційна скарга чи подання прокурора подаються до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: