Справа № 3-3826/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, станом на 04.11.2011 перебував на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1,

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

01.07.2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0433/10000/15 про порушення митних правил від 03 червня 2015 року, 04.11.2011 року в зоні діяльності Львівської митниці (п/п Рава-Руська - Хребенне) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 03.11.2011 № 111103, CMR від 03.11.2011 року № Б/Н та книжки МДП № РХ68293126 за попередньою митною декларацією від 03.11.2011 № 100000005/2011/203589 переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення, товарні каталоги, керамічна плитка», вагою брутто 17 198,00 кг, вартістю 12446,12 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna "LECH"» (ul. Laszczowiecka, 12 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

07.11.2011 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2011/346365, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.02.2014 року з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 року листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 21789/5 від 08.07.2014).

Митні органи Республіки Польща надіслали копії документів, серед яких: книжка МДП № РХ68293126, декларація TIR № 11PL30308012BD48D4.

Номер аркуша книжки МДП, копію якого отримано від митних органів Республіки Польща, відповідає тому, що був поданий до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформлення в Київській регіональній митниці.

Відповідно до копії декларації TIR № 11PL30308012BD48D4, отриманої від митних органів Польщі, експортером (продавцем) товарів є компанія «DINAN FINANCE S.A» (Панама), одержувачем - ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ».

Разом з тим, в графі 44 декларації TIR № 11PL30308012BD48D4 (dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - додаткова інформація /подані документи/сертифікати і дозволи) наявне посилання на книжку МДП (Karnet TIR) та транзитні і експортні декларації (zgloszenie tovarow do wywozu - повідомлення про товари для експорту), а саме: TIR MRN (Польща) - 11PL30308012BD48D4, Посилання в гр. 44 на Книжку МДП - РХ68293126, Посилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту) - 11ES7965, 11PL323010E0041021, 11DE2E5.

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Королівства Іспанія - країни першого експорту.

18.03.2015 року Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Королівства Іспанія та додані до неї документи (вх. № 12741/5).

27.04.2015 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 14001/7/99-99-26-03-03-17 від 20.04.2015 року, яким надіслана відповідь митних органів Королівства Іспанія та додані до неї документи (вх. № 1650/8 від 27.04.2015).

До відповіді митних органів Королівства Іспанія доданий витяг експортної декларації № 11ES7965, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за декларацією № 11PL30308012BD48D4.

З надісланих митними органами Королівства Іспанія документів слідує, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2011/346365, а саме -

«плитка керамічна у кількості 500,76 м2» (товар № 5, 6), дійсно були експортовані з території Королівства Іспанія в Україну.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «CERAMICAS DEL FOIX, S.A.» (Іспанія), одержувачем - ТОВ «АНТЕЙ ТРЕЙДІНГ» (65104, м. Одеса, пр. Маршала Жукова, 101).

Відповідно до відомостей, наявних в декларації № 11ES7965, загальна вартість експортованих товарів на адресу ТОВ «АНТЕЙ ТРЕЙДІНГ» становить 5 321,05 євро.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2011/346365, а саме - «плитка керамічна у кількості 500,76 м2» (товар № 5, 6), загальною вартістю 58 488,01 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 04.11.2011, 1 Євро = 10,99181800 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 як директор товариства не переміщував вказаний товар через митний кордон України, відповідно будь-яких документів для такого переміщення не надавав.

Крім того, вважає, що строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_1 сплинув, у зв'язку з чим справа про порушення митних правил підлягає закриттю.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0433/10000/15 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначила, що ОСОБА_1 здійснював дії направлені на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві дані відносно найменування та технічних можливостей товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 04.11.2011 року в зоні діяльності Львівської митниці (п/п Рава-Руська - Хребенне) через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 03.11.2011 № 111103, CMR від 03.11.2011 № Б/Н та книжки МДП № РХ68293126 за попередньою митною декларацією від 03.11.2011 № 100000005/2011/203589 переміщено товари «вироби санітарно-технічного призначення, товарні каталоги, керамічна плитка», вагою брутто 17198,00 кг, вартістю 12446,12 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «Agencja Celna "LECH"» (ul. Laszczowiecka, 12 22-600 Tomaszow Lubelski, Польща) на адресу ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» (, Київ, вул. Академіка Кримського, буд. 4а) на виконання умов контракту № 0504-11/VDF від 05.04.2011, укладеного між ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» та компанією «DINAN FINANCE S.A» (50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama, Панама).

07.11.2011 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного оформлення в Київській регіональній митниці (митний пост «Київ-центральний», м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) в режимі ІМ-40 за МД № 100190000/2011/346365, оформлені та випущений у вільний обіг.

14.02.2014 року з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів направлено запит (вих. № 1365/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів підприємством ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () до митних органів Республіки Польща.

08.07.2014 року листом Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України від 02.07.2014 № 15630/7/99-99-07-16-10-17 на адресу митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на вищезазначений запит (вх. № 21789/5 від 08.07.2014).

Митні органи Республіки Польща надіслали копії документів, серед яких: книжка МДП № РХ68293126, декларація TIR № 11PL30308012BD48D4.

Номер аркуша книжки МДП, копію якого отримано від митних органів Республіки Польща, відповідає тому, що був поданий до митного контролю при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформлення в Київській регіональній митниці.

Відповідно до копії декларації TIR № 11PL30308012BD48D4, отриманої від митних органів Польщі, експортером (продавцем) товарів є компанія «DINAN FINANCE S.A» (Панама), одержувачем - ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ».

Разом з тим, в графі 44 декларації TIR № 11PL30308012BD48D4 (dodatkowe informacje/zalaczone dokymenty/swiadectwa i pozwolenia - додаткова інформація /подані документи/сертифікати і дозволи) наявне посилання на книжку МДП (Karnet TIR) та транзитні і експортні декларації (zgloszenie tovarow do wywozu - повідомлення про товари для експорту), а саме: TIR MRN (Польща) - 11PL30308012BD48D4, Посилання в гр. 44 на Книжку МДП - РХ68293126, Посилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту) - 11ES7965, 11PL323010E0041021, 11DE2E5.

За результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Королівства Іспанія - країни першого експорту.

18.03.2015 року Державною фіскальною службою України отримано відповідь митних органів Королівства Іспанія та додані до неї документи (вх. № 12741/5).

27.04.2015 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України № 14001/7/99-99-26-03-03-17 від 20.04.2015 року, яким надіслана відповідь митних органів Королівства Іспанія та додані до неї документи (вх. № 1650/8 від 27.04.2015 року).

До відповіді митних органів Королівства Іспанія доданий витяг експортної декларації № 11ES7965, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за декларацією № 11PL30308012BD48D4.

З надісланих митними органами Королівства Іспанія документів слідує, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2011/346365, а саме -

«плитка керамічна у кількості 500,76 м2» (товар № 5, 6), дійсно були експортовані з території Королівства Іспанія в Україну.

При цьому, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «CERAMICAS DEL FOIX, S.A.» (Іспанія), одержувачем - ТОВ «АНТЕЙ ТРЕЙДІНГ» (65104, м. Одеса, пр. Маршала Жукова, 101).

Відповідно до відомостей, наявних в декларації № 11ES7965, загальна вартість експортованих товарів на адресу ТОВ «АНТЕЙ ТРЕЙДІНГ» становить 5321,05 євро.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, оформлених за МД № 100190000/2011/346365, а саме - «плитка керамічна у кількості 500,76 м2» (товар № 5, 6), загальною вартістю 58 488,01 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 04.11.2011, 1 Євро = 10,99181800 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Відповідно до листа ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 18.08.2014 № 8120/9/26-57-18-03-19, станом на 04.11.2011, на посаді керівника ПП «ВІККОНТ-ІМП-ЛОГІСТ» () перебував громадянин України ОСОБА_1

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

03.06.2015 року стосовно ОСОБА_1, складено протокол про порушення митних правил №0433/10000/15, передбачених ст. 352 Митного кодексу України 2002 року, в редакції від 19.10.2010 року, в саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Відповідно до ч. 3 ст. 3 МК України (який вступив в силу з 01 червня 2012 року) норми законів України, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення. Конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил застосувалась незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

За ч. 2 ст. 467 МК України (в редакції від 01 червня 2012 року), що діє під час провадження в справі, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладені не пізніше, ніж через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - три місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 04.01.2012 року, тобто до розгляду 07.08.2015 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 07 серпня 2015 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил за ст. 352 МК України 2002 року та закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: