Справа № 760/7257/15-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Закревського, 27/2, кв. 12 , ідентифікаційний код НОМЕР_1, працюючого на посаді керівника ТОВ «МУИНЕ» (, 02217 , м. Київ, вул. Закревського, 27/2, кв. 12)

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

08 квітня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0164/10000/15 про порушення митних правил від 12 березня 2015 року в зоні діяльності Чопської митниці (п/п «Чоп - Захонь»), через митний кордон України 02.11.2013 автомобілем р.н.з. НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс № 011947/VS від 29.10.2013, CMR № 202481 від 31.10.2013 за попередньою митною декларацією № 100000000/2013/990129 від 31.10.2013, переміщено товари «кава натуральна смажена в зернах» загальною вагою брутто 21504кг , загальною вартістю 56985,60 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA (США)), одержувачем - ТОВ «МУИНЕ» (, 02217 , м. Київ, вул. Закревського, 27/2, кв. 12)

Товари поставлені на виконання умов контракту № СМ-1 від 14 жовтня 2013 року, укладеного між «COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA (США)) в особі президента компанії - п. ОСОБА_2 та ТОВ «ТОВ «МУИНЕ» (, ) в особі керівника - ОСОБА_1

04.11.2013 вищезазначені товари доставлені до Київської регіональної митниці (м/п «Столичний»), оформлені в режимі ІМ-40 за МД № 100270000/2013/184388 від 15.11.2013 та випущені у вільний обіг.

16 лютого 2015 року Київською міською митницею ДФС отримано лист ДФС з відповіддю митних органів Сполучених Штатів Америки щодо фактичного існування компанії «COMPUTEL, INC.» (26 Springs Drive, Melville, 11747, USA (США)), її виду діяльності та взаємовідносин з українськими підприємствами.

У відповіді митні органи США інформували про те, що компанія «COMPUTEL, INC.» дійсно зареєстрована у Сполучених Штатах Америки, а президентом компанії є п. ОСОБА_2.

Під час проведеної перевірки митними органами США отримано пояснення президента компанії п. Шімона Мейлера, який повідомив про те, що єдиним напрямком діяльності компанії «COMPUTEL, INC.» (США) є встановлення та обслуговування програмного забезпечення, яке використовуються для торгівлі в магазинах, автомобільних мийках тощо, та компанія «COMPUTEL, INC.» (США) не здійснює продажу матеріальних цінностей.

Крім того, п. Шімон Мейлер повідомив, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) має представництво в Україні, та єдині рахунки, які він надсилає до України - це рахунки щодо оплати праці співробітників українського представництва, а номери вказаних рахунків складаються з дня, місяця та року їх видачі.

Отже, з відповіді митних органів США та пояснення п. Шімона Мейлера слідує, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) контрактів і специфікацій до них на поставку товарів з українськими підприємствами не укладала, та будь-яких рахунків в адресу українських підприємств не виставляла та не займається зовнішньоекономічною діяльністю щодо купівлі-продажу товарів.

Відповідно, контракт № № СМ-1 від 14 жовтня 2013 року з ТОВ «МУИНЕ» п. Шімон Мейлер не укладав та не підписував, інвойс 011947/VS від 29.10.2013 не виставляв.

Отже, враховуючи те, що компанія «COMPUTEL, INC.» (США) не укладала контрактів і специфікацій до них на поставку товарів з українськими підприємствами, та будь-яких рахунків в адресу українських підприємств не виставляла, контракт

№ СМ-1 від 14 жовтня 2013 року, інвойс 011947/VS від 29.10.2013, які є невід'ємною частиною контракту, та були підставою для переміщення товарів, фактично є недійсними.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «кава натуральна смажена в зернах» загальною вагою брутто 21504кг , загальною вартістю 56985,60 доларів США, що становить 455485, 90 грн, згідно курсу НБУ на день переміщення, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Крім того, ГУ Міндоходів у Кіровоградській області листом № 5134/10/11-28-09-03-03 від 12.06.2014 року інформувало, що вході виконання слідчих дій, в одному з офісних приміщень, які використовувало ТОВ «МУИНЕ» для своєї господарської діяльності, виявлено печатку з написом COMPUTEL, INC.» 1994 USA Shimon Meiler. Вищевказане може відчити про використання печатки компанії «COMPUTEL, INC.» (США) на території України з метою виготовлення документів, необхідних для переміщення товарів в адресу ТОВ «МУИНЕ».

У протоколі вказано, що дії керівника ТОВ «МУИНЕ» ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З протоколу вбачається, що відповідно до товаросупровідних документів, продавцем та відправником вищевказаних товарів є компанія «COMPUTEL, INC.», а одержувачем - ТОВ «МУИНЕ».

У матеріалах справи міститься лист-відповідь від 31 грудня 2014 року на запит щодо надання допомоги з розслідування державних фіскальних органів в Україні стосовно законності імпорту на митну територію України товарів, задекларованих як «взуття, одяг та аксесуари», поставлених на адресу ТОВ «МУИНЕ».

З цього листа вбачається, що компанія «COMPUTEL» має офіс в Україні, що надає лише послуги з встановлення та підтримки програмного забезпечення. Компанія не продає жодних дисків чи матеріальних продуктів. Єдині рахунки, що надсилаються до України це рахунки щодо оплати праці працівників. Про контракти та рахунки, наведені у запиті, нічого не відомо.

Також, в матеріалах справи міститься внутрішня переписка між службами Міністерства доходів і зборів України, а саме запит № 5134 від 12.06.2014 року з якого вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління перебуває кримінальне провадження № 0000011 щодо службових осіб ТОВ «МУИНЕ» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України. З вказаного ж запиту також вбачається, що органами досудового розслідування проведено аналіз вантажно - митних декларацій ТОВ «МУИНЕ» , поданих до Кіровоградської та Київської міжрегіональних митниць в період 2012 - 2014 р.

Під час розгляду справи, суддею неодноразово запитувалася інформація стосовно стану досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000011 та надання інформації, щодо відомостей, внесених до єдиного реєстру досудових розслідувань.

З відповідей, що надані до суду Київською міською митницею ДФС України без номера та дати на їх запит від 11.06.2015, 21.04.2015 , 23.04.2015 року вбачається, що досудове розслідування триває, однак будь - якої іншої інформації не надано.

Згідно ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

На даний момент без додаткової перевірки зробити висновки чи не є діяння за якими ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності кримінально караними без додаткової інформації не можливо, а суд позбавлений можливості отримати таку інформацію.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

ПОСТАНОВИВ:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1,5 місяця.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: