Постанова

Іменем України

СПРАВА № 712/7634/15-П

Провадження № 3/712/1400/15

31 липня 2015 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Рябуха Ю.В., за участю прокурора Кошовської В.І.., представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №13/90200/15 відносно громадянина України ОСОБА_2, 25.05.1959 р. н., уродж. ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працює директором ПП «Андіс-Техно», зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_2, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч.І ст. 483 Митного кодексу України. -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_2 за ч.І ст.483Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 12.03.2015 через державний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС в контейнері № TCNU9280720 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № ZDMT37 від 01.12.2014, укладеного між ПП «Андіс-Техно» (18030, м. Черкаси, вул. Чигиринська, буд. 524, ) в особі директора ОСОБА_2 та китайською компанією «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (BOWANG SPECIAL ECONOMIC INDASTRY PARK, MAANSHAN, ANHUI, CHINA) на підставі комерційного інвойсу № № ZDMT14-1209 від 09.12.2014 та коносаменту № WMS15010647 від 03.02.2015 на адресу ПП «Андіс-Техно» було переміщено товари «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS-1232, кат. номер QC12Y-12X3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDP-16032, кат. номер WC67Y-160/3200 - 1 шт.» загальною вартістю 27310,00 дол. США.

13.03.2015 за документом контролю доставки № 902000000/2015/900894 вищезазначений контейнер з товаром доставлено до митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС та на підставі договору-доручення № 10/03/15 від 10.03.2015 (ст. 131 мат. справи), укладеного між ФОП ОСОБА_3 та ПП «Андіс-Техно» в особі директора ОСОБА_2 заявлено ФОП ОСОБА_3 до митного оформлення в митний режим імпорту за митною декларацією №902050000/2015/001487.

Згідно інформації Державної фіскальної служби України, надісланих до Черкаської митниці ДФС листами №№ 8386/7/99-99-26-02-01-17, 8389/7/99-99-26-02-01-17 від 12.03.2015 та 13825/7/99-99-26-02-01-17 від 17.04.2015 «Щодо забезпечення контролю та надання інформації» встановлено, що товари «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS-1232, кат. номер QC12Y-12X3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDP-16032, кат. номер WC67Y-160/3200 - 1 шт.», що надійшли в контейнері № TCNU9280720 за коносаментом № WMS15010647 від 03.02.2015 фактично придбані ПП «Андіс-Техно» на підставі комерційного інвойсу № ZDMT14-1209 від 28.01.2015 за ціною 42310,00 дол. США на умовах FOB-SHANGHAI згідно Інкотермс-2000 (за курсом НБУ станом 12.03.2015 - 911904,72 грн.), а тому, комерційний інвойс № ZDMT14-1209 від 09.12.2014 поданий до митного контролю органам доходів та зборів містить неправдиві відомості щодо вартості вищезазачених товарів.

16.03.2015 за даним фактом відносно директора ПП «Андіс-Техно» ОСОБА_2 уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС складено протокол про порушення митних правил №13/90200/15 за ч.І ст. 483 Митного кодексу України (ст. 1 мат. справи).

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину в скоєнні адміністративного правопорушення за ч.І ст. 483 МК України не визнав та пояснив, що за результатами розгляду комерційної пропозиції та проведення перемовин 01 грудня 2014 грудня між ПП "Андіс-Техно" та компанією «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (Китай) було укладено контракт № ZDMT37 щодо поставки листогибу гідравлічного WC67Y-160/3200 по ціні 13600 доларів США та гільйотини гідравлічної СС12У-12X3200 по ціні 13710 доларів США.

На виконання даного контракту компанією було направлено інвойс № ZDМТ14-1209 від 09.12.14р., а ПП "Андіс-Техно" згідно платіжного доручення №1 від 23.01.2015 року перерахувало на рахунок компанії «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (Китай) попередню оплату в розмірі 27310,00 доларів США. Факт надходження коштів на рахунок підтверджується листом компанії від "30" березня 2015 року, довідкою банку ІСВС (Китай) від 01.04.2015 року та повідомленням про зарахування коштів від 30.03.15р. Крім цього компанія ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» в своєму листі зазначає, що жодних претензій з виконання контракту №ZDМТ37 від 01.12.2014 року до ПП "Андіс-Техно" вона не має. Даними доказами підтверджується факт належного та своєчасного виконання ПП "Андіс-Техно" грошових зобов'язань по контракту №ZDМТ37 від 01.12.14р. в сумі 27310 доларів США.

12 березня 2015 року під час переміщення товару, придбаного на виконання контракту №ZDМТ37 від 01.12.2014 року, про що також зазначено в протоколі №13/90200/15 від 16.03.15р., через державний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС ПП "Андіс-

Техно" були подані всі необхідні документи у відповідності до вимог ст.ст. 198, 335 Митного

кодексу України. На підставі поданих документів товар був пропущений через митний кордон.

13 березня 2015 року за документом контролю доставки №902000000/2015/900894 контейнер

з товаром було доставлено до митного поста "Черкаси-південний" Черкаської митниці ДФС та товари були заявлені до митного оформлення в митний режим імпорту за митною декларацією №902050000/2015/001487.

Разом з митною декларацією до Черкаської митниці ДФС були також подані всі документи, передбачені ст.335 Митного кодексу України, зокрема були подані і документи, на підставі яких були придбані товари: листогиб гідравлічний /УС67У-160/3200 по ціні 13600 доларів США та гільйотина гідравлічна ОС12У-12Х3200 по ціні 13710 доларів США, а саме: контракт №2БМТ37 від 01.12.2014р.; інвойс№2БМТ14-1209 від 09.12.2014р.,копію платіжного доручення №1 від 23.01.2015р.

Як вказав в судовому засіданні ОСОБА_2, що вищевказані товари отримані ПП "Андіс-Техно" за комерційним інвойсом № ZDМТ14-1209 від 09.12.2014 року на загальну вартість 27310,00 дол. США, а не на підставі комерційного інвойсу № ZDМТ14-1209 від 28.01.2015 за ціною 42310,00 дол. США (який був помилково направлений китайською компанією), що підтверджується зовнішньоекономічним контрактом № ZDМТ37 від 01.12.2014 року, платіжним дорученням №1 від 23.01.2015 року, відповідно до якого, отримані ПП "Андіс-Техно" перерахувало на рахунок компанії «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (Китай) оплату в розмірі 27310,00 доларів США (що становить 100 % оплати), а також повідомленням компанії «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» , що жодних претензій з виконання контракту №ZDМТ37 від 01.12.2014 року до ПП "Андіс-Техно" вона не має.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думки прокурора та представника Черкаської митниці ДФС суд прийшов до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами суб'єктами відповідальності є посадові особи цих підприємств, тобто керівники (п. 43 ст. 4 МК України) та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

12.03.2015 через державний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС в контейнері № TCNU9280720 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № ZDMT37 від 01.12.2014, укладеного між ПП «Андіс-Техно» (18030, м. Черкаси, вул. Чигиринська, буд. 524, ) в особі директора ОСОБА_2 та китайською компанією «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (BOWANG SPECIAL ECONOMIC INDASTRY PARK, MAANSHAN, ANHUI, CHINA) на підставі комерційного інвойсу № ZDMT14-1209 від 09.12.2014 та коносаменту № WMS15010647 від 03.02.2015 на адресу ПП «Андіс-Техно» було переміщено товари «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS-1232, кат. номер QC12Y-12X3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDP-16032, кат. номер WC67Y-160/3200 - 1 шт.» загальною вартістю 27310,00 дол. США.

13.03.2015 за документом контролю доставки № 902000000/2015/900894 (ст. 11 мат. справи) вищезазначений контейнер з товаром доставлено до митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС та на підставі договору-доручення № 10/03/15 від 10.03.2015 (ст. 131 мат. справи), укладеного між ФОП ОСОБА_3 та ПП «Андіс-Техно» в особі директора ОСОБА_2 заявлено ФОП ОСОБА_3 до митного оформлення в митний режим імпорту за митною декларацією № 902050000/2015/001487 (ст. 17 мат. справи).

Відправником товару відповідно до наданих документів є китайська компаніія «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (BOWANG SPECIAL ECONOMIC INDASTRY PARK, MAANSHAN, ANHUI, CHINA) та одержувачем товару є підприємство ПП «Андіс-Техно».

Під час проведення митного контролю товару встановлено, що 13.03. 2015 року за документом контролю доставки № 902000000/2015/900894 вищезазначений контейнер з товаром доставлено до митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС та на підставі договору-доручення № 10/03/15 від 10.03.2015р.

13.03.2015 року під час проведення митного огляду встановлено, що у контейнері № TCNUМІІ9280720 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № ZDМТ37 від 01.12.2014, укладеного між ПП «Андіс-Техно» знаходиться товар «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS-1232, кат. номер QС12У-12Х3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDР-16032, кат. номерWC67Y-160/3200 - 1 шт., що відповідає наявним документам.

Підприємством ПП «Андіс-Техно» для створення документа контролю за доставкою товару № 902000000/2015/900894 був наданий рахунок фактура (інвойс) № ZDМТ14-1209 від 09.12.2014, відповідно до якого «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS208-1232, кат. номер QС12У-12Х3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDР-16032, кат. номерWС67Y-160/3200 - 1 шт.» ідентична вартості товару, зазначеної в інвойсі № ZDМТ14-1209 від 28.01.2015 р., який був пред'явлений для здійснення митного контролю та пропуску на митну територію України.

За думкою митниці, у діях директора ПП «Андіс-Техно» ОСОБА_2, вбачаються ознаки порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, які виразилися у наданні митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані, а саме: рахунок фактура (інвойс) № ZDМТ14-1209 від 09.12.2014 року.

Суб'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується прямим умислом, коли особа яка його вчинила, усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України та прагне її ввезти в Україну з порушенням установленого порядку чи вивезти з України.

Згідно ст. 247 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.. За змістом диспозиції зазначених норм закону, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, виключний перелік яких установлений ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з суб'єктивної сторони вичиняються тільки з прямим умислом, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала настання цих наслідків.

Виходить, що для наявності складу митного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, особа повинна була здійснити переміщення товарів, або здійснити дії, які спрямовані на переміщення товарів та під час цих дій надати будь-які документи із порушенням встановленого порядку для митного оформлення.

Як вбачається з матеріалів справи, згідно інформації Державної фіскальної служби України, надісланих до Черкаської митниці ДФС листами №№ 8386/7/99-99-26-02-01-17 (ст. 40 мат. справи), 8389/7/99-99-26-02-01-17 від 12.03.2015 (ст. 45 мат. справи) та 13825/7/99-99-26-02-01-17 від 17.04.2015 (ст. 52 мат. справи) «Щодо забезпечення контролю та надання інформації» встановлено, що товари «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧІЖ, новий, модель ZDS208-1232, кат. номер QС12Y-12Х3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDP-16032, кат. номер WC67Y-160/3200 - 1 шт.», що надійшли в контейнері № ТСNU9280720 за коносаментом № WMS15010647 від 03.02.2015 фактично придбані ПП «Андіс-Техно» на підставі комерційного інвойсу №ZDМТ14-1209 від 28.01.2015 за ціною 42310,00 дол. США на умовах FОВ-SНАNGНАІ згідно Інкотермс-2000 (за курсом НБУ станом 12.03.2015 -911904,72 грн.), а тому, комерційний інвойс №ZDМТ14-1209 від 09.12.2014 поданий до митного контролю органам доходів та зборів містить неправдиві відомості щодо вартості вищезазначених товарів, вказану інформацію суд не приймає до уваги, так яка вона вказана на припущеннях, і суперечить дійсним обставинам справи.

Судом встановлено, що 01 грудня 2014 грудня між ПП "Андіс-Техно" та компанією «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (Китай) було укладено контракт №ZDМТ37 щодо поставки листогибу гідравлічного W/'С67Y-160/3200 по ціні 13600 доларів США та гільйотини гідравлічної СС12У-12X3200 по ціні 13710 доларів США.

На виконання даного контракту компанією було направлено інвойс №ZDМТ14-1209 від 09.12.14р., а ПП "Андіс-Техно" згідно платіжного доручення №1 від 23.01.2015 року перерахувало на рахунок компанії «ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD» (Китай) попередню оплату в розмірі 27310,00 доларів США (в розмірі 100 %), вказаний факт не оспорюється учасниками процесу та підтверджується наданими матеріалами справи.

Також компанія ANHUI ZHONGDE MACHINE TOOL CO., LTD , яка є відправником повідомила, що жодних претензій з виконання контракту №ZDМТ37 від 01.12.2014 року до ПП "Андіс-Техно" вона не має.

Всі необхідні документи ПП "Андіс-Техно" надало митним органам для отримання вищевказаного майна у відповідності до вимог чинного законодавства, тобто без порушення встановленого порядку для митного оформлення .

Наведене свідчить про те, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення, передбачений ч.І ст.483 МК України, а тому провадження по справі на підставі ст.. 527 МК України підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 472, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративні справі стосовно громадянина України ОСОБА_2, 25.05.1959 р. н., директора ПП «Андіс-Техно» за ч.І ст. 483 МТ України, закрити за відсутністю складу правопорушення.

Повернути ПП «Андіс-Техно» «станок гільотина гідравлічна універсальна, без ЧПК, новий, модель ZDS-1232, кат. номер QC 12Y-12X3200 - 1 шт.» та «станок гідравлічний листовигинальний, без ЧПК, новий, модель ZDР-16032, кат. номер WС67Y-160/3200 - 1 шт.», вилучені за протоколом № 13/90200/15 від 17.03.2015 року, які зберігаються на складі Черкаської митниці.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя: