АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
№ справи 33/796/671/2015 Головуючий у 1-й інстанції - Букіна О.М.
Категорія - ч. 1 ст. 483 МК України Головуючий - Лашевич В.М.
П О С Т А Н О В А

Іменем України

12 червня 2015 року місто Київ

Суддя Судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва Лашевич В.М.,

з участю:

представника Київської міської митниці ДФС ПанькінаД.В.,

представника ОСОБА_4, яка діє в інтересах ОСОБА_5, як особи, відносно якої закрито адміністративне провадження,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 30 квітня 2015 року, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 30 квітня 2015 року відносно

ОСОБА_5, який народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в місті Кузнецовськ Рівненської області, працює директором ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1,паспорт громадянина України серії НОМЕР_9, виданий Кузнецовським MB УМВС України в Рівненській області 21 листопада 2004 року, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

закрито провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю в його діях складу цього адміністративного правопорушення.

Згідно з протоколом № 0051/10000/15 від 02 лютого 2015 року про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, 06 травня 2014 року в зоні діяльності Львівської митниці Міндоходів митний пост «Рава-Руська» п/п «Рава-Руська - Хребенне» з Республіки Польща до України автомобілем р. н. НОМЕР_10, фірма перевізник СПП «Арсенал» (, проспект Свободи, 28/24, місто Ужгород), на адресу ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, оф. 3/19, місто Київ, 01042, ) був ввезений вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 544 місця, загальною вагою брутто 6051,00 кг.

Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наступних документів:

- Інвойс від 05 травня 2014 року № 1143055;

- CMR від 05 травня 2014 року № 463800;

- Книжка МДП від 05 травня 2014 року № XZ 74722972.

Відповідно до зазначених документів, продавцем товару виступала компанія «Svenska Folkets Tider LP» (Suite 1, 39 Dee Street, Aberdeen, AB11 6DY, Scotland), покупцем товару було українське підприємство ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, оф. 3/19, місто Київ, 01042, ).

Відправку товару здійснено з міста Хелм (Chelm) Республіка Польща.

Поставка товару здійснювалась на виконання умов контракту від 25 березня 2014 року № SF/011, укладеного між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та TOB «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_5 Товар поставляється на умовах СІР - Київ.

Даний вантаж 07 травня 2014 року декларантом ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_7 був заявлений до митного оформлення за МД № 100250003/2014/083188 та оформлений у вільний обіг на території України на митному посту «Західний» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів за МД № 100250003/2014/083392. Вартість товару, згідно з інвойсом від 05 травня 2014 року № 1143055, наданим до митних органів України, складала 11484,30 доларів США або 131720,05 гривень (курс станом на 06 травня 2014 року становив 1 долар США = 11,469576 гривень).

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного вантажу був направлений запит до митних органів Республіки Польща та Словацької Республіки (лист КРМ від 14 травня 2014 року № 3976/26-70-53-38).

Митними органами Республіки Польща (лист ГОУ Міндоходів від 15 липня 2014 року 1684/7/99-99-07-16-10-17) проінформовано, що за результатами проведеної перевірки, відповідно до електронних баз даних, підставою для транзиту товару, який переміщувався по книжці МДП від 05 травня 2014 року № XZ 74722972, були експортні декларації №№ 14SK6158ЕХ40071401, 14SK6158EX40071500, 14SK6158EX40071600.

05 грудня 2014 року Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Словацької Республіки (лист від 01 грудня 2014 року № 12678/7/99-99-26-03-03-17) з копіями документів таких документів: митна декларація від 02 травня 2014 року № 14SK6158EX40071401, інвойс від 25 квітня 2014 року № , пакувальний аркуш від 24 квітня 2014 року № , CMR від 02 травня 2014 року № 463799, декларація від 02 травня 2014 року № 714, митна декларація від 02 травня 2014 року № 14SK615 8ЕХ40071600, інвойс від 02 травня 2014 року № , пакувальний аркуш від 30 квітня 2014 року № , CMR від 02 травня 2014 року № 463799, декларація від 02 травня 2014 року № 716, митна декларація від 02 травня 2014 року № 14SK6158EX40071500, інвойс від 25 квітня 2014 року № , пакувальний аркуш від 24 квітня 2014 року № , CMR від 02 травня 2014 року № 463799, декларація від 02 травня 2014 року № 715, оформлених під час здійснення експорту товару - «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 544 місця, загальною вагою брутто 6051,00 кг з Словацької Республіки до України. Загальна вартість товару, яка зазначена в надісланих інвойсах, становить 129464,83 долари США або 1484906,71 гривень, умови поставки вантажу зазначені EXW Нове Замкі.

Крім того, відповідно до надісланих митними органами Словацької Республіки документів, продаж та відправку товару здійснила фірма «Kellys Bicycles s.r.o.» (Slnecna cestа 374 922 01 Velke orviste, SK), одержувачем (адреса доставки) товарів зазначено ОСОБА_9 (АДРЕСА_2) (ОСОБА_9 АДРЕСА_2), інвойси були виставлені фірмою «Kellys Bicycles s.r.o» гр. ОСОБА_9, переміщення товару було здійснено автомобілем р. н. НОМЕР_10, який належить фірмі перевізнику СПП «Арсенал», про що свідчить CMR від 02 травня 2014 року № 463799, копія якої теж надана митними органами Словацької Республіки. Також, відповідно до інформації, наданої митними органами Словацької Республіки, оплату за товар здійснено в повному обсязі.

Таким чином, на думку митного органу, вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 544 місця, загальною вагою брутто 6051,00 кг, загальною вартістю 1484906,71 гривень, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки товару, а дії директора ТОВ «Компанія Еском Логістик» ОСОБА_5 на момент їх вчинення мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Як вбачається з матеріалів справи, суддя суду першої інстанції, вивчивши матеріали справи про порушення митних правил, заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В. та представника ОСОБА_4, яка діє в інтересах ОСОБА_5, як особи, відносно якої було складено протокол про порушення митних правил, дійшов висновку, що обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил від 02 лютого 2015 року щодо зазначення ОСОБА_5 неправдивих даних щодо вартості товару, відправника, одержувача та умов поставки, на підставі яких складений протокол, не знайшли свого підтвердження, оскількиТОВ «Компанія Еском Логістик» придбало товар у компанії «Svenska Folkets Tider LP» вартістю 11484,30 доларів США, що підтверджується Контрактом № SF/011 від 25 березня 2014 року, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик», інвойсом від 05 травня 2014 року № 1143055, міжнародно-транспортною накладною (СМR) та іншими документами.

Крім того, як зазначив суддя районного суду, з листа АБ «Укргазбанк» від 28 квітня 2015 року вбачається, що на виконання укладеного контракту SF/011 від 25 березня 2014 року ТОВ «Компанія Еском Логістик перерахувало на користь компанії «Svenska Folkets Tider LP» саме 11484,30 доларів США, що відповідає митній вартості товару, наданій митному органу згідно МД № 100250003/2014/083392. Факт здійснення повного розрахунку підтверджується також листом компанії «Svens.si Folkets Тісіег LP» від 20 квітня 2015 року.

Таким чином, суддя місцевого суду прийшов до висновку про відсутність у справі відносно ОСОБА_5 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, складу цього правопорушення, а томуна підставі ч. 1 ст. 247 КУпАП закрив у ній провадження.

Не погоджуючись з вказаним рішенням, представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи постанову судді місцевого суду незаконною, просить її скасувати та винести нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції вказаної статті. Зокрема, апелянт стверджує, що проведеною перевіркою було встановлено, що вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 544 місця, загальною вагою брутто 6051,00 кг, загальною вартістю 1484906,71 гривень, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки товару.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення представника ОСОБА_4, яка заперечувала проти задоволення апеляційної скарги та просила постанову судді суду першої інстанції залишити без змін, вивчивши матеріали справи, перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 245 КУпАП, завданням судді при розгляді справ про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно з положеннями ст. 489 МК України, посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язано з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, суддя суду першої інстанції дотримався вищевказаних вимог закону, а саме дослідив всі обставини справи, на підставі чого прийшов до правильного висновку про необхідність закриття провадження у справі відносно ОСОБА_5 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю складу цього адміністративного правопорушення.

Зокрема, з матеріалів справи вбачається, що підставою для складання протоколу про порушення ОСОБА_5 митних правил став лист з додатками, отриманий від митних органів РеспублікиПольща. Однак, вказаний лист, як правильно зазначив суддя суду першої інстанції, не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги на підставі Угоди між Урядом України і Урядом РеспублікиПольща про співробітництво і взаємодопомогу у митних справах. Більш того, дана відповідь митних органів Республіки Польща не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом від 25 березня 2014 року № SF/011, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_5

Звертає на себе увагу і той факт, що митний орган України, подаючи запит до митного органу Словаччини, вказав неправильні відомості, що, згідно наданих для митного оформлення документів, поставки товарів здійснювались на виконання умов контракту від 12 травня 2014 року № MG-14/05-01, укладеного між ТОВ «Компанія «Еском Логістик» та компанією «Svenska Folkets Tider LP», однак в дійсності контракт було укладено 25 березня 2014 року за номером SF/011.

Як вбачається з наданих захисником до суду першої інстанції матеріалів, ТОВ «Компанія Еском Логістик» придбало «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у компанії «Svenska Folkets Tider LP» вартістю 11484,30 доларів США, що підтверджується Контрактом № SF/011 від 25 березня 2014 року, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та ТОВ «Компанія Еском Логістик», інвойсом від 05 травня 2014 року № 1143055, міжнародно-транспортною накладною та іншими документами.

Зокрема, з листа АБ «Укргазбанк» від 28 квітня 2015 року вбачається, що на виконання укладеного контракту SF/011 від 25 березня 2014 року ТОВ «Компанія Еском Логістик» перерахувало на користь компанії «Svenska Folkets Tider LP» 11484,30 доларів США (а. с. 220), що відповідає митній вартості товару, наданій митному органу згідно МД № 100250003/2014/083392.

Також факт здійснення повного розрахунку за товар підтверджується і листом компанії «Svenska Folkets Tider LP» від 20 квітня 2015 року (а. с. 203 - 217).

Враховуючи вищезазначене, висновки митних органів, що ОСОБА_5 своїми діями, які виразилися у переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки, вчинив порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, не підтверджені наявними у справі доказами, є припущеннями, на яких не може ґрунтуватись висновок про вчинення правопорушення.

У зв'язку з цим доводи представника митниці, викладені в апеляційній скарзі, слід визнати непереконливими.

Таким чином, подія та склад порушення митних правил у даній справі відсутні, а тому постанова судді суду першої інстанції про закриття на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі відносно ОСОБА_5 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, є законною, обґрунтованою і не може бути скасованою з наведених вище підстав.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 30 квітня 2015 року, відповідно до якої провадження у справі щодо ОСОБА_5 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв'язку із відсутністю події та складу цього правопорушення, - залишити без змін, а апеляційну скаргупредставника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. - залишити без задоволення.

Дана постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Апеляційного суду міста Києва В.М. Лашевич