АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 червня 2015 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справа Апеляційного суду міста Києва Боголюбська Л.Б. за участю представника Київської міської митниці ДФС Юрківа Н.В., захисника ОСОБА_4 - адвоката Костіної Т.В. розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Глущенка Н.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 15 травня 2015 року, відносно -

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кузнецовськ,Рівненьскої області, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, директор ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, 10 - А, оф. 3/19, м. Київ, ), паспорт громадянина України серії НОМЕР_6, виданий Кузнецовським МВ УМВС України в Рівненській обл. 21.11.2004 року, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,-

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 15 травня 2015 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно протоколу № 0050/10000/15 про порушення митних правил від 02.02.2015 року (а.с. 1-4), який складений головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС Клочком П.М., яким розпочато провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Як убачається зі змісту даних, викладених в протоколі, поставлено в провину ОСОБА_4 адміністративне правопорушення виявлено за таких обставин.

13.04.2014 року в зоні діяльності Львівської митниці Міндоходів через митний пост «Рава-Руська» п/п «Рава-Руська - Хребенне» з Республіки Польща до України автомобілем р.н. НОМЕР_7/НОМЕР_8, фірма перевізник СПП «Арсенал» (, пр.-т. Свободи, 28/24, м. Ужгород), на адресу ТОВ «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ) був ввезений вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 394 місця, загальною вагою брутто 5 432,97 кг.

Товар через митний кордон України був переміщений на підставі наступних документів:

- Інвойс від 11.04.2014 № 4720411;

- CMR від 12.04.2014 № 463770;

- Книжка МДП від 12.04.2014 № XW 74722373.

Відповідно до зазначених документів продавцем товару виступала компанія «Svenska Folkets Tider LP» (Suite 1, 39 Dee Street, Aberdeen, AB 11 6DY, Scotland), покупцем товару було українське підприємство TOB «Компанія Еском Логістик» (вул. Академіка Філатова, буд.10-А, оф. 3/19, м. Київ, 01042, ).

Відправку товару здійснено з м. Хелм (Chelm) Республіка Польща.

Поставка товару здійснювалась на виконання умов контракту від 25.03.2014 № SF/011, укладеного між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та TOB «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_4 Товар поставляється на умовах СІР - Київ.

Даний вантаж 15.04.2014, директором ТОВ «Компанія Еском Логістик» гр. ОСОБА_4 був заявлений до митного оформлення та оформлений у вільний обіг на території України за МД № 100250003/2014/082753 на митному посту «Західний» Київської міжрегіональної митниці Міндоходів.

Вартість частини вантажу, а саме у кількості 362 місця, вагою брутто 4 479 кг, заявлених у МД № 100250003/2014/082753, тов. № 1-20, згідно з інвойсом від 11.04.2014 № 4720411, наданим до митних органів України складала 8 007,84 дол. США або 100 651,53 грн. (курс станом на 11.04.2014 становив 1 дол. США = 12,569123 грн.).

З метою здійснення перевірки законності ввезення на митну територію України даного вантажу був направлений запит до митних органів Республіки Польща та Словацької Республіки (лист КРМ від 14.5.2014 № 3976/26-70-53-38).

Митними органами Республіки Польща (лист ГОУ Міндоходів від 15.07.2014 № 1684/7/99-99-07-16-10-17) проінформовано, що за результатами проведеної перевірки, відповідно до електронних баз даних, підставою для транзиту товарів, які переміщувались по книжці МДП від 12.04.2014 № XW 74722373, була експортна декларація № 14SK6158EX40059007.

05.12.2014 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Словацької Республіки (лист від 01.12.2014 № 12678/7/99-99-26-03-03-17) з копіями документів, а саме: митна декларація від 10.04.2014 № 14SK6158EX40059007, інвойси від №№ , , пакувальні аркуші від 04.04.2014 №№ , , CMR від 10.04.2014 № 463768. декларація від 10.04.2014 № 590, оформлених під час здійснення експорту товару - «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 362 місця, загальною вагою брутто 4 479 кг з Словацької Республіки до України. Загальна вартість товару, яка зазначена в надісланих інвойсах, становить 91 620,89 дол. США або 1 151 594,24 грн. (курс станом на11.04.2014 року становив 1 дол. США = 12,569123 грн.), умови поставки вантажу зазначені EXW Нове Замкі.

Крім того, відповідно до надісланих митними органами Словацької Республіки документів, продаж та відправку товару здійснила фірма «Kellys Bicycles s.r.o.» (Slnecna cesta 374 922 01 VeFke orviste, SK), одержувачем (адреса доставки) товарів зазначено ОСОБА_10 (АДРЕСА_2) (ОСОБА_10 АДРЕСА_2), інвойси були виставлені фірмою «Kellys Bicycles s.r.o» rp. ОСОБА_10, переміщення товару було здійснено автомобілем р.н. НОМЕР_7/НОМЕР_8, який належить фірмі перевізнику СПП «Арсенал»» про що свідчить CMR від 02.05.2014 № 463768 копія якої також надана митними органами Словацької Республіки, також відповідно до інформації наданої митними органами Словацької Республіки, оплату за товар здійснено в повному обсязі.

Тобто інформація про частину товару, а саме у кількості 362 місця, вагою брутто 4 479 кг, тов. № 1 - 20 заявленого у МД від 100250003/2014/082753 «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів», яка зазначена в документах (інвойс, CMR) наданих митним органам України під час ввезення та оформлення зазначеного товару, щодо найменування, кількості та ваги товару співпадає з даними зазначеними в документах (інвойс, CMR) надісланими митними органами Словацької Республіки, проте вартість товарів відрізняється.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що вантаж «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у кількості 362 місця, загальною вагою брутто 4 479 кг. загальною вартістю 1 151 594,24 грн. був переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки товару.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучалися, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Закриваючи провадження в справі на підставі п. 1 ст. 247 КпАП України, суддя місцевого суду вмотивував прийняте рішення тим, що в матеріалах справи відсутні та не надані в судовому засіданні докази та будь-які дані щодо дій директора ТОВ "Компанія Еском Логістик" ОСОБА_4, які б були спрямовані на приховування товару від митного контролю чи подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, отриманих незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості та утворюють об'єктивну й суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі Київська міська митниця ДФС України, вважаючи постанову судді місцевого суду незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати та прийняти апеляційним судом нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винуватим у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - 1 151 594,24 грн. з конфіскацією безпосередніх предметів правопорушення, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення представника ОСОБА_4 - адвоката Костіної Т.В., яка заперечувала проти задоволення апеляційної скарги та просила постанову судді суду першої інстанції залишити без змін, вивчивши матеріали справи, перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 245 КУпАП, завданням судді при розгляді справ про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно з положеннями ст. 489 МК України, посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язано з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, суддя суду першої інстанції дотримався вищевказаних вимог закону, а саме дослідив всі обставини справи, на підставі чого прийшов до правильного висновку про необхідність закриття провадження у справі відносно ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з відсутністю складу цього адміністративного правопорушення.

Зокрема, з матеріалів справи вбачається, що підставою для складання протоколу про порушення ОСОБА_4 митних правил став лист з додатками, отриманий від митних органів Республіки Польща. Однак, вказаний лист, як правильно зазначив суддя суду першої інстанції, не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги на підставі Угоди між Урядом України і Урядом Республіки Польща про співробітництво і взаємодопомогу у митних справах. Більш того, дана відповідь митних органів Республіки Польща не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом від 25 березня 2014 року № SF/011, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та TOB «Компанія Еском Логістик» в особі директора ОСОБА_4

Звертає на себе увагу і той факт, що митний орган України, подаючи запит до митного органу Словаччини, вказав неправильні відомості, що, згідно наданих для митного оформлення документів, поставки товарів здійснювались на виконання умов контракту від 12 травня 2014 року № MG-14/05-01, укладеного між ТОВ «Компанія «Еском Логістик» та компанією «Svenska Folkets Tider LP», однак в дійсності контракт було укладено 25 березня 2014 року за номером SF/011.

Як вбачається з наданих захисником до суду першої інстанції матеріалів, ТОВ «Компанія Еском Логістик» придбало «велосипеди, частини та аксесуари до велосипедів» у компанії «Svenska Folkets Tider LP» вартістю 11484,30 доларів США, що підтверджується Контрактом № SF/011 від 25 березня 2014 року, укладеним між компанією «Svenska Folkets Tider LP» та TOB «Компанія Еском Логістик», інвойсом від 05 травня 2014 року № 1143055, міжнародно-транспортною накладною та іншими документами.

Зокрема, з листа АБ «Укргазбанк» від 28 квітня 2015 року вбачається, що на виконання укладеного контракту SF/011 від 25 березня 2014 року ТОВ «Компанія Еском Логістик» перерахувало на користь компанії «Svenska Folkets T ider LP» 9308,18 доларів США (а. с. 187), що відповідає митній вартості товару, наданій митному органу згідно МД № 100250003/2014/082753.

Також факт здійснення повного розрахунку за товар підтверджується і листом компанії «Svenska Folkets Tider LP» від 20 квітня 2015 року (а. с. 153 - 187).

Враховуючи вищезазначене, висновки митних органів, що ОСОБА_4 своїми діями, які виразилися у переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві дані щодо вартості, відправника, одержувача та умов поставки, вчинив порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, не підтверджені наявними у справі доказами, є припущеннями, на яких не може ґрунтуватись висновок про вчинення правопорушення.

У зв'язку з цим доводи представника митниці, викладені в апеляційній скарзі, слід визнати непереконливими.

Таким чином, подія та склад порушення митних правил у даній справі відсутні, а тому постанова судці суду першої інстанції про закриття на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі відносно ОСОБА_4 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, є законною, обґрунтованою і не може бути скасованою з наведених вище підстав.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя -

ПОСТАНОВИВ :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 15.05.2015 року про закриття справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_4 - залишити без зміни.

Постанова апеляційного суду міста Києва набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду

Міста Києва Л.Б. Боголюбська

Справа № 33/796/756/2015 Категорія МКУ: ч.1 ст. 483

Головуючий у першій інстанції Усатова І.А.

Доповідач Боголюбська Л.Б.