АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
__________________________________________________________________
Справа №640/5117/15-п Суддя 1-ї інстанції: Якуша Н.В.
Провадження № 33/ 790/ 240/ 15
Категорія: ч.1 ст.483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2015 року суддя апеляційного суду Харківської області Олефір Н.О., за участю представника Харківської митниці ДФС Моїсеєнко В.В., захисника ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Харкові справу за апеляційною скаргою ОСОБА_3 на постанову судді Київського районного суду м. Харкова від 08 квітня 2015 р., -

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Київського районного суду від 08 квітня 2015 року, -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого керівником ТОВ «Петмастер», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, -

визнано винним у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, накладено адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 3983014 (три мільйона дев'ятсот вісімдесят три тисячі чотирнадцять) гривень 28 копійок та на підставі ч.2 ст.541 МК України визначено стягнути вартість товарів у розмірі 3983014 (три мільйона дев'ятсот вісімдесят три тисячі чотирнадцять) гривень 28 копійок, не застосовуючи конфіскацію, так як товар випущено у вільний обіг.

Не погоджуючись з постановою судді, ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову судді Київського районного суду м. Харкова від 08.04.2015 року як необґрунтовану та закрити провадження у справі у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Апелянт зазначає, що висновки суду не відповідають обставинам справи. В оскаржуваній постанові не вказано, в чому конкретно полягало приховування від митного контролю ОСОБА_3 товару, не доведено умислу директора ТОВ «Петмастер» на вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Вказує, що ТОВ «Петмастер» будь-яких документів, включаючи інвойси, накладні, транспортні документи від підприємства «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh&Co» не отримувало. В інвойсах наданих німецькою стороною «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh&Co» покупцем товару зазначений «TSP Invest LTD» Україна, а отримувач ТОВ «Петмастер», однак, продавцем для ТОВ «Петмастер» є «TSP Invest LTD» Панама, саме тому фінансові розрахунки проводилися згідно інвойсів, які надані компанією «TSP Invest LTD» Панама. Будь-яких відомостей про те, що ОСОБА_3 знав, що наявні в нього товаросупровідні документи містять неправдиві відомості щодо умов поставки, вартості товару матеріали справи не містять, а твердження, що надані ним документи містять неправдиві дані вважає припущенням.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_2, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення представника Харківської митниці Міндоходів - Моїсеєнко В.В., яка заперечувала проти задоволення апеляційної скарги, вважаю, що підстави для скасування постанови судді районного суду відсутні.

Суддею районного суду встановлено, що 11.09.2013 р. керівником ТОВ «Петмастер» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/012514 на товари для тварин заявленою вартістю 106 051,89 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «Петмастер», інвойс від 03.09.2013 р. із загальною фактурною вартістю 12517,01 дол. США. CMR №13805 від 06.09.2013 р..

Товар було направлено від відправника «Canina pharma GmbH» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 102-107).

Проте, під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE5204S3202603E4 від 04.09.2013 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakralt-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 03.09.2013 р.було направлено товари для тварин вартістю 25 643.56 EUR (на 11.09.2013 р. вартість товару складала 271 378,10 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № від 03.09.2013 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с. 222-233, 267-323) Також, 16.12.2013 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «1М/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/017219 на товари для тварин заявленою вартістю 102 958,77 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Іпс» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойсом № від 28.11.2013 р. із загальною фактурною вартістю 12 708,75 дол. США, CMR №13920 від 13.12.2013 р.. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81. 108-114) Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. №13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE79Е9 від 28.11.2013 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 28.11.2013 р. було направлено товари для тварин вартістю 26 726,55 EUR (на 16.12.2013 р. вартість товару складала 293 243,71 грн.). умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 28.11.2013 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, 324-415). Також, 12.11.2013 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/015550 на товари для тварин заявленою вартістю 101 078,23 грн. разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № / від 23.10.2013 р. із загальною фактурною вартістю 12 335,83 дол. США, CMR №13840 від 08.11.2013 р.

Товар було направлено від відправника «Vitakralt-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 1 15-123). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE18Е4 від 28.10.2013 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 23.10.2013 р. було направлено товари для тварин вартістю 28 314,50 EUR та інвойсом № від 25.10.2013 р. - вартістю 1 237,92 EUR (на 12.11.2013 р. вартість товару складала 303 129,37 грн. та 13252,92 грн.). умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсах № від 23.10.2013 р. та № від 25.10.2013 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (а.с.98-101. Т.2 222-233. Т.З а.с.416- 493).

1)
р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «1М/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/013780 на товари для тварин заявленою вартістю 102 983,96 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та Т0В «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 30.09.2013 р. із загальною фактурною вартістю 12 540.65 дол. США, CMR №293090 від 04.10.2013 р.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (T. 1 а.с.78-81, 124-130)

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE11Е9 від 30.09.2013 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 30.09.2013 р. було направлено товари для тварин вартістю 22 984,21 EUR (на 07.10.2013 р. вартість товару складала 249 721,14 грн.) умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № від 30.09.2013 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 222-233, Т.З а.с.494-561).

1)
р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/010577 на товари для тварин заявленою вартістю 102 777,03 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 16.07.2013 р. із загальною фактурною вартістю 12 839,81 дол. США, CMR №05782652 від 29.07.2013 р.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ -Луганськ». (Т.1 а.с.78-81, 131-139).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE5204807S4116Е0 від 22.07.2013 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakralt-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 16.07.2013 р. було направлено товари для тварин вартістю 23 237,44 EUR (на 02.08.2013р. вартість товару складала 246 658,45 грн.) умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № від 16.07.2013 р. покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (T.l а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.З а.с.562-640).

1)
р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/004560 на товари для тварин заявленою вартістю 157 282,20 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2702 від 27.02.2014 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та TOR «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 03.04.2014 р.із загальною фактурною вартістю 12 932,38 дол. США, CMR №365269 від 18.04.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.163-166, 140-151).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE09E6 від 08.04.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 03.04.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 23 500,05 EUR (на 22.04.2014 вартість товару складала 365 555,03 грн.). умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № від 30.04.2014 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.825-885). 11.03.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002601 на товари для тварин заявленою вартістю 121309,56 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2702 від 27.02.2014 р.між компанією «TSP INVEST LIMITED, lnc» (Панама) та TOВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 27.02.2014 р. із загальною фактурною вартістю 13 134,57 дол. США, CMR №397015 від 07.03.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.152-166). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE16E7 від 28.02.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 27.02.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 16 316,25 EUR (на 11.03.2014 р.вартість товару складала 209 376,65 грн.). умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 27.02.2014 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.984-1019). 25.02.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002011 на товари для тварин заявленою вартістю 139607,33 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 12.02.2014 р. із загальною фактурною вартістю 15 299,82 дол. США, CMR №1468 від 19.02.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу TOB «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 167-176). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE35E7 від 13.02.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 12.02.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 30 281.10 EUR (на 25.02.2014 р. вартість товару складала 375888,38 грн.), умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 12.02.2014 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233. Т.5 а.с. 1020-1125). 28.01.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/000785 на товари для тварин заявленою вартістю 128568,74 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2005 від 20.05.2013 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 16.12.2013 р. із загальною фактурною вартістю 15 570,31 дол. США, CMR № 1410 від 24.01.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (T. 1 а.с.78-81, 177-188). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E9 від 09.01.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 16.12.2013 р. було направлено товари для тварин вартістю 26 551,93 EUR (на 28.01.2014 р. вартість товару складала 289 862,11 грн.), умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 16.12.2013 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.912-983). 16.09.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/038586 на товари для тварин заявленою вартістю 220419,96 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2702 від 27.02.2014 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 08.09.2014 р. із загальною фактурною вартістю 14 111,30 дол. США, CMR №14908 від 12.09.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (Т.1 а.с. 163-166, 59-73, 189-203). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE54E5 від 10.09.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 08.09.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 20 739,10 EUR (на 16.09.2014 р. вартість товару складала 346 031,88 грн.) умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 08.09.2014 р. покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.641-711). 03.07.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/027726 на товари для тварин заявленою вартістю 97827,63 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PЕT2702 від 27.02.2014 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 20.06. 2014 р. із загальною фактурною вартістю 7 296,28 дол. США, CMR №103593 від 30.06.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohii GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» ( T. 1 а.с. 163-166, 204-207). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E7 від 23.06.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 20.06.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 16 818,46 EUR (на 03.07.2014 р. вартість товару складала 272 418,69 грн.). умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 20.06.2014 р. покупцем товару виступає TOB «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.886-911). 04.08.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/032558 на товари для тварин заявленою вартістю 166458,58 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2702 від 27.02.2014 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 24.07.2014 р. із загальною фактурною вартістю 12 576,18 дол. США, CMR №1479 від 30.07.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (T. 1 а.с. 163-166, 208-214). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE13E2 від 25.07.2014 р. , відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 24.07.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 24 610,98 EUR (на 04.08.2014 р. вартість товару складала 393 915,96 грн.). умови поставки «EXW-Bremen» . Крім того, у інвойсі № від 24.07.2014 р. покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.712-733). 12.06.2014 р. керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «ІМ/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/024414 на товари для тварин заявленою вартістю 167648,96 грн. разом з товаросупровідними документами: контракт № РЕТ2702 від 27.02.2014 р. між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № від 14.05.2014 р. із загальною фактурною вартістю 13 006,86 дол. США, CMR №360414 від 10.06.2014 р. Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «СРТ - Луганськ» (T. 1 а.с.163-166, 215-221). Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 р. до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 р. № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E4 від 15.05.2014 р., відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № від 14.05.2014 р. було направлено товари для тварин вартістю 22 376.49 EUR (на 04.08.2014 р. вартість товару складала 352 581,88 грн.). умови поставки «EXW-Bremen». Крім того, у інвойсі № від 14.05.2014 р. покупцем товару виступає TOB «TSP Invest» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) ( T. 1 а.с. 98-101, Т.2 а.с. 222-233, Т.4 а.с.774-824). Згідно з ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії. Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 р. «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються,

не відповідають дійсності. Судом обґрунтовано встановлено, що керівником ТОВ «Петмастер» ОСОБА_3 за викладених у постанові обставин було надано митним органам документи, що містять неправдиві відомості щодо товару, а саме - вартості товару, умов поставки, замовника та отримувача товару, незважаючи на те, що правильність їх визначення входить до його посадових обов?язків згідно з вимогами ст. 266 МК України та за таких обставин, достатньо підстав вважати, що ОСОБА_3 був обізнаний щодо неправдивості зазначених відомостей, які містили документи, та були надані ним протягом 2013 - 2014 років митним органам. Так, з метою здійснення митного контролю відповідно до ст.336 МК України митними органами було направлено запит до уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митниці. До Харківської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини із засвідченими копіями документів, а також надіслано інформацію митної кримінальної служби Головної митниці Бремена від 27.10.2014 р. Відповідно до вищезазначених документів судом встановлено, що інвойси, видані відправником товару компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) не відповідають за формою та вартістю товару тим, що були надані на території України ОСОБА_3., та у товаросупровідних документах, виданих Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) зазначено умови поставки «EXW-Bremen», в той час як ТОВ «Петмастер» заявлено поставку на умовах «СРТ - Луганськ», що безпосередньо впливає на формування митної вартості товарів на митній території України. Відомості щодо фактурної вартості товарів, що надійшли до України на адресу ТОВ «Петмастер» підтверджується дебіторськими рахунками щодо надходження коштів від ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а також виписками оборотів по рахунках. В матеріалах справи про порушення митних правил наявна відповідь головної митниці м. Бремен на запит Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України, в якій зазначено, що компанія «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» не здійснює жодної діяльності та не має комерційних зв'язків з підприємством «TSP Invest Limited» в Панамі, а має ділові відносини з підприємством «TSP Invest Limited», яке знаходиться за адресою: Україна, м. Харків, пр -т Московський, 199А. (Т.1ст.100) З відповіді головної митниці м. Бремен на запит Головного оперативного управління Міністерства доходів і зборів України також встановлено, що компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» не було виявлено жодних порушень в оплаті рахунків, платежі за якими були отримані банківським переказом, в розмірах, виставлених вказаною компанією, що свідчить про заниження митної вартості товарів в документах, наданих ОСОБА_3 до Луганської митниці. Достатніх доказів щодо спростування встановлених районним судом обставин захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, та сам ОСОБА_3 не надали. ОСОБА_3 в судове засідання апеляційного суду не з?явився, подав до суду заяву від 15.05.2015 р., в якій просив розглядати справу за його відсутності. Протокол про порушення митних правил керівнику ТОВ « Петмастер» ОСОБА_3 було направлено Харківською митницею ДФС 30.01.2015 р. супровідним листом № 20-70-26-03/26/381, який містить роз?яснення прав особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст. 498 МК України, ст. 268 КУпАП.( Т.1 а.с. 15). Cуддя районного суду дійшов обґрунтованого висновку щодо наявності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості. Відсутність підстав для притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності згідно постанови слідчого СВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області від 30 березня 2015 року про закриття кримінального провадження №0000050 за ч.1 ст.366 КК України у зв'язку з відсутністю в діянні посадових осіб ТОВ "Петмастер" складу кримінального правопорушення не впливає на правильність висновку суду щодо наявності в його діях складу адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України. Враховуючи викладене, суд приходить до висновку про відсутність підстав для скасування постанови судді Київського районного суду від 08 квітня 2015 року за доводами апеляційної скарги. Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу ОСОБА_3 залишити без задоволення.

Постанову судді Київського районного суду м. Харкова від 08 квітня 2015 року у відношенні ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, залишити без змін. Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя апеляційного суду

Харківської області Н.О. Олефір