Єдиний унікальний номер 725/1849/15-п
Номер провадження 3/725/827/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.04.2015 року.Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Вольська-Тонієвич О.В., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла з Чернівецької митницi ДФС, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за cт.483 ч.1 Митного Кодексу України громадянки України

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючої в ІНФОРМАЦІЯ_2, Україна,-

ВСТАНОВИВ:

12.10.2011 року фізичною особою-підприємцем «ОСОБА_1Ю.» (60444, Чернівецька обл., Глибоцький р-н., с Черепківці, код ДРФО НОМЕР_1) було укладено контракт №1 та додаток до контракту №1 від 12.10.2011 року з турецькою фірмою «SEKTOR DIS.TIC.A.S.» (Tekstilkent Koza Plaza В Blok Kat:6D:21 Esenler/Istanbul Туреччина) на поставку товарів по ціні у відповідності із інвойсами, які є невід'ємними частинами даного контракту.

На виконання зазначеного контракту та додатку до нього на адресу ФОП ОСОБА_1 (60444, Чернівецька обл., Глибоцький р-он., с Черепківці, код ДРФО НОМЕР_1) здійснювалися поставки товарів в кількостях, асортименті та по цінам згідно інвойсів. Відправка товарів здійснювалася фірмою «MATEKS PENYE KUMAS TEKSTIL SANAYI VE DIS TIC. LTD.STI.» (KANARYA MAH.PELIKAN SOK.OZER IS MERK. N7, КАТ.5 Istanbul, Туреччина).

Так, 18.10.2011 року ФОП «ОСОБА_1Ю.» в Чернівецьку обласну митницю до митного оформлення було подано ВМД №408000014/2011/013767 та товаросупровідні документи, а саме: CMR №001920 від 15.10.2011, Carnet TIR XZ67658292 від 15.10.2011, INVOICE №172 від 15.10.2011, сертифікат походження форми А №В0431827 від 15.10.2011, згідно яких на адресу ФОП ОСОБА_1 надійшли товари, а саме:

«Тканина з синтетичних (100% поліпропілену) комплексних ниток, вибивна, у рулонах шириною 220 см, щільністю 332гр/м2 - 24233 мп - 53312,6 м2. Фірма виробник: "EYUP TEKSTIL KADIFE SAN ve TIC LTD.STI". Т/м "EYUP". Країна виробництва TR. 324 місця -картонні туби обмотані поліпропіленовою плівкою. Без маркування», код товару згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2 загальною вагою (брутто) 18000 кг, (нетто) 17700 кг., загальною вартістю 7754,56 дол. США (61848,04 гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2011 року);

ОСОБА_2 аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України на адресу Чернівецької митниці ДФС від 19.02.2015 року №5635/7/99-99-26-03-03-17 було направлено відповідь митних органів Турецької Республіки від 22.01.2015 №29980007/724-01-03-UA/4980567/5436552 щодо перевірки законності ввезення в Україну товару «тканина», імпортованого ФОП ОСОБА_1 (60444, Чернівецька обл., Глибоцький р-он., с Черепківці, код ДРФО НОМЕР_1), та копії документів митних органів Турецької Республіки.

При вивчені наданих митними органами Туреччини документів встановлено, що по вищевказаній оформленій ВМД на адресу ФОП ОСОБА_1 було відправлено згідно наступних документів:

Carnet TIR XZ67658292 від 15.10.2011, CMR №001920 від 15.10.2011, FATURA №265082 від 14.10.2011, Експортна декларація Турецької Республіки №1341300ЕХ516730 від 15.10.2011 з турецької фірм «MATEKS PENYE KUMAS TEKSTIL SANAYI VE DIS TIC. LTD.STI», вантаж, який не відповідає відомостям вказаним у поданій до митного оформлення ВМД №408000014/2011/013767 в Чернівецькій обласній митниці, стосовно найменування (асортименту), вартості, умовам поставки та кодам-товарів, а саме:

№ експортної МД, умови поставкиКод товару згідно експортних деклараційФактурна вартість згідно експортних декларацій, дол. США (гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2011 року)Вага, кг
бруттонетто
НОМЕР_3105.0095,0094,00
НОМЕР_47 379,903 144,003 083,00
НОМЕР_57 248,004 627,004 569,00
НОМЕР_6451,50352,00344,00
НОМЕР_72 430,001 393,001 366,00
НОМЕР_8330,0050,0049,00
НОМЕР_92 285,002 118,002 078,00
1341300EX516730НОМЕР_102 658.401 878,001 832,00
(FOB Istanbul)НОМЕР_11600,00600,00600,00
НОМЕР_12704,00170,00168,00
НОМЕР_13144,00120,00118,00
НОМЕР_1422,8019,6018,60
НОМЕР_15160,00150,00148,00
НОМЕР_161 560,00525,00513,00
НОМЕР_17241,50255,00249,00
НОМЕР_18375,00360,00335,00
Всього: 26 695,10(212 912,11)15 856,6015 564,60

20.10.2011 року ФОП ОСОБА_1 в Чернівецьку обласну митницю до митного оформлення було подано ВМД №408000014/2011/013830 та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 17.10.2011, Carnet TIR YX66512193 від 17.10.2011, INVOICE №173 від 17.10.2011, сертифікат походження форми А №В0431826 від 17.10.2011, згідно яких на адресу ФОП ОСОБА_1 надійшли товари, а саме:

«Тканина з синтетичних (100% поліпропілену) комплексних ниток, вибивна, у рулонах шириною 220 см, щільністю 332гр/м2 - 27793 мп - 61144,6 м2. Фірма виробник: "EYUP TEKSTIL KADIFE SANve TIC LTD.STI". Т/м "EYUP". Країна виробництва TR. 612 місць -картонні туби обмотані поліпропіленовою плівкою. Без маркування», код товару згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2, загальною вагою (брутто) 20680 кг, (нетто) 20300 кг., загальною вартістю 8893,76 дол. США (70933,96 гривень по курсу НБУ станом на 20.10.2011 року);

При вивчені наданих митними органами Туреччини документів встановлено, що по вищевказаній оформленій ВМД на адресу ФОП ОСОБА_1 було відправлено згідно наступних документів:

Carnet TIR YX66512193 від 15.10.2011, CMR б/н від 17.10.2011, FATURA №057193 від 17.10.2011, FATURA №011055 від 17.10.2011, Експортних декларацій Турецької Республіки №11341300ЕХ517412 від 17.10.2011, №11341300ЕХ517392 від 17.10.2011, з турецьких фірм «MATEKS PENYE KUMAS TEKSTIL SANAYI VE DIS TIC. LTD.STI», «TEVLIK YILDIRIM», вантаж, який не відповідає відомостям вказаним у поданій до митного оформлення ВМД №408000014/2011/013830 в Чернівецькій обласній митниці, стосовно найменування (асортименту), вартості, умовам поставки, кодам товарів та відправника товарів, а саме:

Код товару згідно експортних деклараційФактурна вартість згідно експортних декларацій дол. США (гривень по курсу НБУ станом на 20.10.2011 року)Вага, кг
№ експортної МД, умови поставкибруттонетто
11341300ЕХ517412НОМЕР_191 036.80705,00682,00
(FOB Istanbul)НОМЕР_5540,00112,00108,00
НОМЕР_205 965,502 124,002 087,00
НОМЕР_2172,0050,0048,00
НОМЕР_22616,00535,00524,00
НОМЕР_232 108,001 088,001 041,00
НОМЕР_24396,00374,00360,00
НОМЕР_25110,00116,00110,00
НОМЕР_2640,0017,0016,00
НОМЕР_27262,50224,00216,00
НОМЕР_28375,00261,00255,00
НОМЕР_29240,00250,00240,00
НОМЕР_2528,8025,0024,00
НОМЕР_3015,0010,009,00
НОМЕР_319,807,007,00
НОМЕР_32124,20111,00108,00
НОМЕР_3334,0035,0034,00
НОМЕР_142 006,401 560,001 250,00
НОМЕР_341 008,00720,00720,00
11341300EX517392 (FOB Istanbul)НОМЕР_1170 659,007 090,007 066,00
НОМЕР_352 880,00440,00432,00
Всього: 85 647,00 (683 094,78)15 414,0014 905,00

12.12.2011 року ФОП ОСОБА_1 в Чернівецьку обласну митницю до митного оформлення було подано ВМД №408000014/2011/016921 та товаросупровідні документи, а саме: CMR №002032 від 09.12.2011, Carnet TIR YX67658490 від 09.12.2011, INVOICE №176 від 09.12.2011, сертифікат походження форми А №В0300555 від 09.12.2011, згідно яких на адресу ФОП ОСОБА_1 надійшли товари, а саме:

«Тканина з синтетичних (100% поліпропілену) комплексних ниток, вибивна, у рулонах шириною 220 см, щільністю 332гр/м2 - 27382 мп - 60240,4 м2. Фірма виробник: "EYUP TEKSTIL KADIFE SAN ve TIC LTD.STI". Т/м "EYUP". Країна виробництва TR.2. 378 місць -картонні туби обмотані поліпропіленовою плівкою. Без маркування», код товару згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2, загальною вагою (брутто) 21400 кг, (нетто) 20000 кг., загальною вартістю 8762,24 дол. США (70009,42 гривень по курсу НБУ станом на 12.12.2011 року);

При вивчені наданих митними органами Туреччини документів встановлено, що по вищевказаній оформленій ВМД на адресу ФОП ОСОБА_1 було відправлено згідно наступних документів:

Carnet TIR YX67658490 від 09.12.2011, CMR №002032 від 09.12.2011, FATURA №011264 від 09.12.2011, Експортної декларації Турецької Республіки №11341300ЕХ620029 від 09.12.2011, з турецької фірми «MATEKS PENYE KUMAS TEKSTIL SANAYI VE DIS TIC. LTD.STI», вантаж, який не відповідає відомостям вказаним у поданій до митного оформлення ВМД №408000014/2011/016921 в Чернівецькій обласній митниці, стосовно найменування (асортименту), вартості, умовам поставки та кодам товарів, а саме:

№ експортної МД, умови поставкиКод товару згідно експортних деклараційФактурна вартість згідно експортних декларацій дол. США (гривень по курсу НБУ станом на 12.12.2011 року)Вага, кг
бруттонетто
11341300ЕХ620029НОМЕР_43 456.003 324.003 282,00
НОМЕР_56 735.003 704.053 660.00
НОМЕР_969.601 399.001 357.00
(FOB Istanbul)НОМЕР_9220.50629.00622,00
НОМЕР_10912,001 445,001 428,00
НОМЕР_12594,00706,00697,00
11 987,10 (95 775,73)11 207,0511 046,00

26.12.2011 року ФОП ОСОБА_1 в Чернівецьку обласну митницю до митного оформлення було надано ВМД № 8000014/2011/017749 та товаросупровідні документи, а саме: CMR №0007393 від И 12.2011, Carnet TIR SX66567161 від 24.12.2011, INVOICE №194 від 24.12.2011, сертифікат проходження форми А №В0300565 від 24.12.2011, згідно яких на адресу ФОП ОСОБА_1 надійшли товари, а саме:

«Тканина з синтетичних (100% поліпропілену) комплексних ниток, вибивна, у рулонах шириною 220 см, щільністю 332 гр/м2 - 27957 мп - 61505,4 м2. Фірма виробник: "EYUP EKSTIL KADIFE SAN ve TIC LTD.STI". Т/м "EYUP". Країна виробництва TR.2. 588 місць -картонні туби обмотані поліпропіленовою плівкою. Без маркування», код товару згідно з УКТ ЗЕД НОМЕР_2, загальною вагою (брутто) 20720 кг, (нетто) 20420 кг., загальною вартістю 8946.24 дол. США (71474,20 гривень по курсу НБУ станом на 26.12.2011 року)

При вивчені наданих митними органами Туреччини документів встановлено, що по вищевказаній оформленій ВМД на адресу ФОП ОСОБА_1 було відправлено згідно -наступних документів:

Carnet TIR SX66567161 від 24.12.2011, CMR №0007393 від 24.12.2011, FATURA №0086610 від 24.12.2011, Експортної декларацій Турецької Республіки №11341300ЕХ644831 від 24.12.2011, з турецької фірми «ALHAN TEKSTIL KUYUMCULUK SAN VE DIS TIC. LTD.STI», вантаж, який не відповідає відомостям вказаним у поданій до митного оформлення ВМД №408000014/2011/017749 в Чернівецькій обласній митниці, стосовно найменування (асортименту), вартості, умов поставки, кодів товарів та відправника товарів, а саме:

Код товару згідно експортних деклараційФактурна вартість згідно експортних декларацій дол. США (гривень по курсу НБУ станом на 26.12.2011 року)Вага, кг
№ експортної МД, умови поставкибруттонетто
11341300ЕХ644831 (FOB Istanbul)НОМЕР_3624 465,007 016,606 990,00
24 465,00(195 458,22)7 016,606 990,00

Загальна вартість товарів за вказаними інвойсами, наданими митними органами Турецької Республіки, становить 148 794,20 дол. США (що становить 1 187 240,84 гривень в перерахунку по курсу НБУ на дату митного оформлення вантажних митних декларацій).

Таким чином, ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості, найменування (асортименту), умов поставок, кодів товарів, а також відомості про відправників товарів на загальну суму 148 794,20 дол. США (що становить 1 187 240,84 гривень в перерахунку по курсу НБУ на дату митного оформлення вантажних митних декларацій), тим самим вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Під час розгляду справи ОСОБА_1 свою вину у вчиненні вказаного адміністративного правопорушення визнала та підтвердила обставини викладені в протоколі про порушення митних правил.

Представник Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_3 просив визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні вказаного адміністративного правопорушення. Однак враховуючи те, що порушення митних правил було здійснено ОСОБА_1 у 2011 року, просив перекваліфікувати її дії з ч.1 ст.483 МК України на ст.352 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу.

Так, відповідно до вимог ст. 8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Як вбачається із матеріалів адміністративної справи, правопорушення було вчинено ОСОБА_1 в 2011 році. У вказаний час діяв Митний кодекс України в редакції від 11 липня 2002 року.

Стаття 352 МК України (в редакції 2002 р.), передбачає відповідальність за вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані та за собою накладення штрафу в розмірі від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, а також конфіскацію товарів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками) та транспортних засобів, що використовувалися для переміщення товарів через митний кордон України.

Таким чином, враховуючи те, що ОСОБА_1 допустила порушення митних правил в 2011 року, її дії слід кваліфікувати за ст.352 МК України.

Крім повного визнання ОСОБА_1 своєї вини у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.352 МК України, її вина підтверджується дослідженими та проаналізованими письмовими доказами, наявними в матеріалах справи про порушення митних правил.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушниці, її майновий та сімейний стан.

Враховуючи всі обставини справи та особу порушниці, на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу, оскільки саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для її виправлення та попередження вчинення нею нових правопорушень.

Крім того, у відповідності до вимог ст.ст.384, 385 МК України, з ОСОБА_1 на користь Чернівецької митниці ДФС підлягають стягненню витрати за проведення експертизи у розмірі 245 грн. 52 коп.

На пiдставi та керуючись ст.ст.322,328,339,352,390,391,392,393 Митного Кодексу України від 11 липня 2002 року, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.352 Митного Кодексу України ( в редакції 2002р.) та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в дохід держави у розмірі 17 000 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Чернівецької митниці ДФС витрати за проведення експертизи у розмірі 245 грн. 52 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О.В. Вольська-Тонієвич