Справа № 638/8422/15 П
Номер провадження 3/638/1438/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2015 року суддя Дзержинського районного суду м. Харкова Штих Т. В., розглянувши адміністративний матеріал, що надійшов із державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова Головного управління міндоходів у Харківській області Міністерства доходів і зборів України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, 30.08.1975 р. н., ідентифікаційний код НОМЕР_1, ліквідатор товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Прогрес», мешкає за адресою: АДРЕСА_1, за ст. 163 1 ч. 1 КУпАП,

установив:

21.05.2015 р. у Дзержинський районний суд м. Харкова надійшов адміністративний матеріал із державної податкової інспекції у Дзержинському районі м. Харкова Головного управління міндоходів у Харківській області Міністерства доходів і зборів України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 163 1 ч. 1 КУпАП.

При проведенні позапланової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Прогрес», що знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Новопрудна, буд. 4, к. 70, виявлено порушення у веденні податкового обліку, а саме: занижено податок на прибуток страховика від іншої діяльності на загальну суму 549437276,00 грн.

ОСОБА_1 в судове засідання не зявився, причину неявки суду не повідомив, про дату та час судового засідання був повідомлений своєчасно і належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 268 КУпАП при розгляді справ про адміністративне правопорушення, передбачених ст. 163 1 КУпАП присутність правопорушника не обовязкова, таким чином справа розглядається за його відсутності.

Винність ОСОБА_1 підтверджується наступними доказами:

протоколом № 556 про адміністративне правопорушення від 19.05.2015 р. серія АА № 866401;

актом від 19.05.2015 р. № 863/20 30 22 02/35887488 про неможливість вручення протоколу про адміністративне правопорушення № 556 від 19.05.2015 р.;

витягом з акту від 19.05.2015 р. № 2170/20 30 22 02/35887488 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Прогрес» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 р. по 31.03.2015 р.

ОСОБА_1, будучи ліквідатором товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Прогрес» допустив наступні порушення: при визначенні доходів та обчисленні податку на прибуток від іншої діяльності, ніж страхова, субєкт господарювання неправомірно застосував ставку податку, що призвело до заниження податку на прибуток страховика від іншої діяльності на загальну суму 212923647,00 грн., в т. ч.: за 2012 рік 86047723,00 грн.; за 2013 рік 93421434,00 грн.; за 2014 рік 33454490,00 грн.; завищено показник частки інших втрат, що призвело до зменшення за 2014 рік відємного значення обєкту оподаткування від іншої діяльності на суму 7009665,00 грн. та призвело до заниження податку на прибуток від діяльності інша, ніж страхова на загальну суму 36144,00 грн., в т. ч. у 2014 році на суму 36144,00 грн.; неправомірне включення до складу витрат на придбання окремого виду цінних паперів (акцій, інвестиційних сертифікатів, векселів) витрат не підтверджених первинними документами, що призвело до заниження податку на прибуток отриманого у 2012, 2013, 2014 роках на загальну суму 252338295,00 грн., в т. ч.: за 2012 рік на суму 120181525,00 грн., за 2013 рік на суму 15193714,00 грн., за 2014 рік на суму 116963056,00грн.; занижено інші доходи на суму безнадійної кредиторської заборгованості, яка залишилась не повернутою на кінець періоду, що перевірявся. Зазначене порушення призвело до заниження податку на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова на загальну суму 33990300,00 грн., в т. ч. за 1 квартал 2015 року на суму 33990300,00 грн.; не включення до складу доходів від реалізації (продажу, обміну, відчуженню) окремого виду цінних паперів (векселів одержаних) отриманого прибутку, що призвело до заниження податку на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова у 1 кварталі 2015 року на суму 46612800,00 грн.; не включення до складу іншого доходу суму «векселів виданих» як доходу, отриманого у вигляді безнадійної заборгованості за зобовязаннями, які залишились неоплаченими на кінець періоду, що перевіряється, що призвело до заниження податку на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова у 2013 році на суму 3536090,00 грн.; платник податків не забезпечив зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з нарахуванням та сплатою податків; про втрату первинних документів (що сталось 13.01.2015 р.) письмово не повідомив ДПІ у Дзержинському районі у пятиденний строк з дня такої події (граничний термін повідомлення 17.01.2015 р.) та не відновив втрачені документи протягом 90 календарних днів з дня, що настає за днем надходження повідомлення до контролюючого органу; порушення своєчасності перерахування єдиного внеску (граничний термін сплати 20.01.2015 р. на кінцеву дату перевірки єдиний внесок не сплачений), чим порушив п. п. 135.5.11. п. 135.5. ст. 135; п. п. 137.1., 137.14. ст. 137; п. 151.1. ст. 151; п. п. 156.2.3 п. 156.2. ст. 156; п. п. 138.2. ст. 138; п. п. 139.1.9. п. 139.1. ст. 139; п. 153.8. ст. 153; п. п. 14.1.257. п. 14.1. ст. 14; п. п. 135.5.4. п. 135 ст. 135; п. п. 135.5.4. п. 135.5. ст. 135; п. п. 44.1., 44.3., 44.5. ст. 44 Податкового Кодексу України; ст. 9 Закону України від 08.07.2010 року № 2464 IV «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування», тому суддя кваліфікує його порушення за ч. 1 ст. 163 1 КУпАП відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Відповідно до ч. 2 ст. 33 КУпАП при накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, тому суддя вважає доцільним накласти на правопорушника адміністративне стягнення у вигляді штрафу.

Керуючись ст. ст. 33, 40 1, 163 1, 221, 283 284 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України „Про судовий збір від 08.07.2011 р. № 3674-VI, суддя

постановив:

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченою ч. 1 ст. 163 1 КУпАП та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 170,00 грн. (сто сімдесят грн. 00 коп.) на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 36,54 грн. (тридцять шість грн. 54 коп.)

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції.

Строк предявлення постанови до виконання протягом трьох місяців, з наступного дня після набрання нею законної сили.

Суддя: