Справа № 592/4661/15-п
Провадження № 3/592/1131/15
ПОСТАНОВА

22 травня 2015 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Косолап М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Сумської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Івано Франківської області, громадянина України, НОМЕР_1 виданий 02.03.2011 р., працюючого водієм ПП «ОСОБА_2В.» (Івано Франківська область, Снятинський район, с. Хутір Будилів вул. Лисенка, 25 «А», код НОМЕР_2),

за ст. 483 ч.1 МК України,

в с т а н о в и в:

18.05.2015 р. до Ковпаківського районного суду м. Суми надійшла справа про притягнення до адміністративної відповідальності відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил № 0297/80500/13 від 23.04.2015 р. ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України за те, що 30.05.2014 р. в Південній митниці здійснено митне оформлення транспортного засобу р.н. НОМЕР_3/АТ8855ХХ, який переміщував вантаж «товари народного вжитку, одяг в асортименті» в митному режимі «транзит» через територію України з Туреччини до Російської Федерації.

У якості підстави для митного оформлення вантажу, що переміщувався на транспортному засобі р.н. НОМЕР_3/АТ8855ХХ, та ввозився на територію України, ОСОБА_1 - водієм ПП «ОСОБА_2В.» (Івано-Франківська обл., Снятинський р-н., с. Хутір-Будилів, вул. Лисенка 25А, код НОМЕР_2) надавалися до митного контролю наступні документи: Carnet TIR ХЕ 75390954, CMR 376092 від 24.05.2014 року, рахунок - фактуру 3077 від 24.05.2014 видавався фірмою «JET ORMANURUBLERI» - на суму 57 213,20 дол. США.

В наданих документах було зазначено, що відправником товарів є фірма «JEТ ORMANURUBLERI ITH. IHR. DIS TIC. LTD. STI. DIZDARIYE MH/INONU CD. ERTAN PASAJI NO:40 BUYUKCEKMESE/ISTANBUL/TURKIYE», а отримувачем LLC MERIDIAN, RUSSIA, 127562, MOSCOW, UL. KHACHATURLAN, 12 BUITD1NG 1, INN , CCR 771501001.

Відповідно до інформації, яка міститься в ЦБД ЄАІС ДМСУ 31.05.2014 р. транспортний засіб р.н. НОМЕР_3/АТ8855ХХ виїхав за межі митної території України через митний пост «Бачівськ» Сумської митниці.

Сумською митницею, був підготовлений та надісланий запит до митних органів Туреччини по переміщуваного вантажу, який слідував з території Туреччини через митну територію України до Російської Федерації № 7834/5/99-99-26-03-03-16 від 26.11.2014 року. Згідно відповіді з Туреччини надійшла (лист Державної фіскальної служби України № 10897/7/99-99-26-03-03-17 від 30.03.2015 року). В якій вказано, що відправлення здійснювалося по таких документах (Carnet TIR ХЕ 75390954, CMR 376092 від 24.05.2014 року, рахунки - фактури): IRSALIYELI FATURA 168359, 168360, 168361 від 24.05.2014 р. видавався фірмою «BALCI» - 63 744,00 USD; IRSALIYELI FATURA 205518 від 24.05.2014 p. видавався фірмою «ZRP» - 107 605,00 USD.

Відправниками товарів виступали наступні дві фірми: «BALCI» CONFEKSIYON SANAYi VE TICARET LTD.STI MLSRUTIYЕТ МАН/ HALASKARGAZI CAD. NO: 286 KENT PASAJ 1. КАТ DUK NO: 316: «ZRP» TEKSTIL IMALAT SAN.IC VE DIS TIC.LTD.STI GOZTЕРЕ MAH.KARANFIL SOK. NО:69 K:4 D:5 BAGCILAR-ISTANBUL, а отримувачем LLC MERIDIAN, RUSSIA, 127562. MOSCOW, UL. KHACHATURLAN, 12 BUITDING 1, INN , CCR 771501001.

В ході перевірки документів, встановлено такі розбіжності: по рахунках фактурах: IRSALIYELI FATURA 168359, 168360, 168361 від 24.05.2014 р. IRSALIYELI FATURA 205518 від 24.05.2014, які видавались в Туреччині вищевказаними фірмами на загальну суму 171349,00 USD (згідно курсу НБУ 2 017 633.96 грн.), а в Сумську митницю рахунок - фактура № 3077 від 24.05.2014 р. надавався фірмою «JET ORMANURUBLERI» - на суму 57 213,20 USD (згідно курсу НБУ - 673 685,26 грн.).

Різниця у фірмах відправниках та у сумі по рахунках фактури отриманих з митних органів Туреччини та наданих в митні органи України свідчить про факт неправдивості зазначених в них даних. Так вартість зазначена в рахунках - фактурах отриманих з Туреччини становить 2 017 633,96 грн., а вартість зазначена в рахунку фактурі поданому на митному посту «Бачівськ» Сумської митниці становить 673685 грн. 70 коп. різниця складає 1343948 грн. 70 коп.

Крім вище викладеного, в результаті проведеної перевірки законності здійснення транзиту через територію України, проведеної Сумською митницею, було встановлено, що транспортний засіб р.н. НОМЕР_3/АТ8855ХХ заїхав на територію Російської Федерації через суміжний пункт пропуску МАПП «Троєбортне» Брянської митниці з вантажем «тканина» (лист Брянської митниці від 22.12.2014р. № 33-10/45822).

Таким чином, ОСОБА_1 - водій ПП «ОСОБА_2В.» вчинив дії спрямовані на переміщення товарів народного вжитку в асортименті (опис згідно рахунків - фактур (інвойсів): IRSALIYELI FATURA 168359, 168360, 168361 від 24.05.2014 р. видавався фірмою «BALCI» - 63 744,00 USD; IRSALIYELI FATURA 205518 від 24.05.2014 p. видавався фірмою «ZRP» - 107 605,00 USD на транспортному засобі АТ6570АХ/АТ8855ХХ через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання в Південній та Сумській митницях, як підстави для переміщення товарів, документів Carnet TIR ХЕ 75390954, CMR 376092 від 24.05.2014 року, рахунок - фактура № 3077 від 24.05.2014 р. виданий фірмою «JЕТ ORMANURUBLERI» - на суму 57 213,20 USD, що містять неправдиві відомості про відправників товару «ZRP», «BALCI», а також одержувача товарів - LLС MERIDIAN, RUSSIA, 127562, MOSCOW, UL. KHACHATURLAN, 12 BUITDING 1, INN . CCR 771501001.

За приписами ст. 487 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує, зокрема такі питання: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення; чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вважаю, що вона підлягає поверненню до Сумської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Вимоги до протоколу про порушення митних правил визначені у ч. 2 ст. 494 МК України. Так, Протокол про порушення митних правил повинен, зокрема, містити такі дані: необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено.

Відповідно до ст. 28 Цивільного кодексу України ім'я фізичної особи, яка є громадянином України, складається із прізвища, власного імені та по батькові, якщо інше не випливає із закону або звичаю національної меншини, до якої вона належить.

У протоколі про порушення митних правил зазначено лише прізвище та імя особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_1, а по батькові не зазначено, що позбавляє належним чином суду встановити особу, яка притягується до відповідальності та здійснити виклик відповідно до вимог ч. 4 ст. 526 МК України.

В протоколі зазначено, що ОСОБА_1 - водій ПП «ОСОБА_2В.» вчинив дії спрямовані на переміщення товарів народного вжитку в асортименті (опис згідно рахунків - фактур (інвойсів): IRSALIYELI FATURA 168359, 168360, 168361 від 24.05.2014 р. видавався фірмою «BALCI» - 63 744,00 USD; IRSALIYELI FATURA 205518 від 24.05.2014 p. видавався фірмою «ZRP» - 107 605,00 USD на транспортному засобі АТ6570АХ/АТ8855ХХ через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання в Південній та Сумській митницях, як підстави для переміщення товарів, документів Carnet TIR ХЕ 75390954, CMR 376092 від 24.05.2014 року, рахунок - фактура № 3077 від 24.05.2014 р. виданий фірмою «JЕТ ORMANURUBLERI» - на суму 57 213,20 USD, що містять неправдиві відомості про відправників товару «ZRP», «BALCI», а також одержувача товарів - LLС MERIDIAN, RUSSIA, 127562, MOSCOW, UL. KHACHATURLAN, 12 BUITDING 1, INN . CCR 771501001.

Згідно ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою. Фотокопії вищевказаних рахунків-фактур, Carnet TIR ХЕ 75390954, CMR 376092 від 24.05.2014 року долучено до матеріалів справи (а.с. 6, 16, 19, 21, 23), однак зазначені документи складені іноземною мовою, а переклад на державну (українську) мову відсутній.

Крім того, матеріали справи про порушення митних правил № 0297/80500/15 від 23.04.2015 р. не містять відомостей, про те, що ОСОБА_1 дійсно працює водієм ПП «ОСОБА_2В.».

Без зясування вищевикладених питань, які потребують додаткової перевірки митним органом, суд позбавлений можливості всебічно, повно та обєктивно зясувати обставини справи, прийняти законне і обґрунтоване рішення, а усунути ці недоліки у судовому засіданні не можливо.

З огляду на викладене, приходжу до висновку про необхідність повернення справи для проведення додаткової перевірки у справі про порушення митних правил до Сумської митниці ДФС відповідно до п.1 ч.1 ст.527 МК України.

Керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України, ст. 278 КУпАП,

п о с т а н о в и в :

Справу відносно ОСОБА_1 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України повернути до Сумської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки протягом місяця з моменту отримання постанови.

Суддя М.М. Косолап