Справа № 592/4887/15-п
Провадження № 3/592/1179/15
ПОСТАНОВА

27 травня 2015 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Косолап М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Сумської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, Краснодарського краю, Російської Федерації, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, паспорт МК № 072202 від 17.04.1996 р. виданий ЦВМ Дзержинського РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, працюючого директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Промекспоторг» (м. Харків, Фрунзенський район вул. Дмітрія Донського, буд. 53, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за ст. 483 ч.1 МК України,

в с т а н о в и в:

25.05.2015 р. до Ковпаківського районного суду м. Суми надійшла справа про притягнення до адміністративної відповідальності відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, яка призначена до розгляду на 27.05.2015 р.

Згідно Протоколу про порушення митних правил № 0319/80500/13 від 29.04.2015 р. ОСОБА_1 притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України за те, що 10.04.2014 р. до митного поста «Суми центральний» Сумської митниці Міндоходів була подана електронна митна декларація № 805130000/2014/003918 на товар «Термопластичні клеї в асортименті», вагою нетто 20 730,00 кг., які були ввезені в Україну через Львівську митницю ДФС в митному режимі «імпорт» на адресу ТОВ «Промекспоторг» () на транспортному засобі р.н. НОМЕР_2/АА5298ХР.

Вказані товари були завантажені на території Великобританії, відправником - компанією «BEARDOW ADAMS ADHESIVES LIMITED 32 DLBNDELLS ROAD BRADVILLE MILTON KEYNES MK 13 7 HF» (Великобританія).

Імпорт товарів здійснювався на підставі контракту № СР 04 - 13 від 01.04.13 р., з доповненням до контракту від 07.10.2013 р. № 07/10, підписаному директором ТОВ «Промекспоторг» ОСОБА_1 з компанією «CONTELLY CORP.» (Панама). Відповідно до умов контракту СР 04 - 13, компанія «CONTELLY CORP.» після відвантаження товарів, надсилає ТОВ «Промекспоторг» копії товаросупровідних та комерційних документів.

Внесення відомостей про товари в митну декларацію № 805130000/2014/0039186 від 10.04.2014 р. здійснено декларантом ТОВ «Міленіум» на підставі документів, наданих ТОВ «Промекспоторг», перелік яких вказаний в графі 44 митної декларації.

У якості підстави для митного оформлення товарів разом з митною декларацією були подані необхідні документи, в тому числі: міжнародна товаротранспортна накладна CMR № 052424 від 04.04.2014 р., Carnet TIR AX.74720517 від 04.04.2014 р., рахунок фактури (інвойс) № 119247/001 від 03.04.2014 р. на суму 49 423,90 USD.

В графах 12,42 митної декларації була вказана ціна товару 49 423,90 USD (624 077,64 грн. за курсом НБУ) з якої були нараховані та сплачені митні платежі в сумі 139 793,39 грн. (мито - 12 481,55 грн., ПДВ - 127 311,84 грн.).

В результаті митного контролю здійсненого шляхом направлення запиту до уповноважених органів іноземних держав було встановлено, що на території Великобританії митне оформлення «експорту» товарів на транспортному засобі р.н. НОМЕР_2/АА5298ХР здійснено на адресу НВП ТОВ «Люкс - Х» ((610035, м. Харків, вул. Вишнева, 31) - офіційного дистриб'ютора компанії Beardow Adams (Adhesives) Ltd (Великобританія)), - відправником «BEARDOW ADAMS ADHESIVES», через компанію «CONTELLY CORP.» на підставі CMR № 059281 та інвойсу від «CONTELLY CORP» № 119247/001 від 03.04.2014 р. на суму 65 325,80 EUR (інформація митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії надіслана листом Державної фіскальної служби України № 10161/7/99-99-26-03-03-17 від 24.03.2015р.).

У разі проведення митного оформлення товарів «Термопластичні клеї в асортименті» по митній декларації № 805130000/2014/003918 на підставі рахунку фактури № 119247/001 від 03.04.2014 р. на суму 65325,80 EUR (1 068 816,97 грн.) по якому фактично відбувся експорт товарів, митні платежі які підлягали б сплаті склали суму 239 415,00 грн. (мито - 21 376,34 грн., ПДВ - 218 038,66 грн.).

Таким чином, громадянин ОСОБА_1 виступаючи директором ТОВ «Промекспоторг», вчинив дії направлені на переміщення товарів «Термопластичні клеї в асортименті» вартістю 65325,80 EUR (1 068 816,97грн.) через митний кордон України в митному режимі «імпорт» з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного контролю в Сумської митниці ДФС через декларанта ТОВ «Міленіум» від імені ТОВ «Промекспоторг», документів. що містять неправдиві відомості про вартість товарів, а саме рахунку фактури (інвойс) №118835/001 від 14.03.2014 на суму 49 423,90 USD.

За приписами ст. 487 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує, зокрема такі питання: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення; чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду.

Дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вважаю, що вона підлягає поверненню до Сумської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Вимоги до протоколу про порушення митних правил визначені у ч. 2 ст. 494 МК України. Так, Протокол про порушення митних правил повинен, зокрема, містити такі дані: інші необхідні для вирішення справи відомості.

До матеріалів справи про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 долучено запит Сумської митниці Міндоходів до митного відомства Великобританії № 11/1.4/11.5-2568 від 23.07.2014 р. на підставі Протоколу про надання адміністративним органам взаємної допомоги у митних питаннях до Угоди про партнерство та співробітництво між Європейськими Співтовариствами та Україною від 14.06.1994 р., однак вказане звернення не містить відомостей про посадову особу митного органу (прізвище, імя, по батькові, підпис, посада), яка направляла дане звернення, а також не вказана електронна адреса на яку направлявся запит (а.с. 31), долучено відповідь від 05.02.2015 р. № 2812/5/99-99-07-16-10-16, яка належним чином не засвідчена відповідальною посадовою особою митного органу, в тому числі не містить підпису посадової особи (а.с. 36-40).

Сумською митницею ДФС був надісланий запит до Харківської митниці ДФС про надання інформації (терміново) (а.с. 53).

На запит Сумської митниці ДФС від 15.04.2015 р. № 1283/7/18-70-26-06 Харківською митницею ДФС від 17.04.2015 р. № 20-70-26-03/00-5/1599 була надана відповідь, що аналітично пошуковим відділом Управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Харківської митниці ДФС направлено повідомлення ОСОБА_1, лист ТОВ «Міленіум» та направлено запит до управління організації митного контролю та оформлення Харківської митниці ДФС в якому зазначено, що після отримання необхідних пояснень та копій документів, інформацію буде направлено додатково, однак чи надана вказана інформація з матеріалів справи не вбачається (а.с. 55).

Без зясування вищевикладених питань, які потребують додаткової перевірки митним органом, суд позбавлений можливості всебічно, повно та обєктивно зясувати обставини справи, прийняти законне і обґрунтоване рішення, а усунути ці недоліки у судовому засіданні не можливо.

З огляду на викладене, приходжу до висновку про необхідність повернення до Сумської митниці ДФС справи про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України для проведення додаткової перевірки відповідно до п.1 ч.1 ст.527 МК України.

Керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України, ст. 278 КУпАП,

п о с т а н о в и в :

Справу відносно ОСОБА_1 про порушення ним митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України повернути до Сумської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки протягом місяця з моменту отримання постанови.

Суддя М.М. Косолап