Справа № 712/2638/15-к
Провадження № 3/712/654/15
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2015 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенка С.М., за участю прокурора Лейбенко О.В., представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №4/90200/15 відносно громадянина України ОСОБА_2, 26.03.1989 р. н., директора ПП «Ельдора» (м. Хмельницький, вул. Трудова, 1/1, ), зареєстрованого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, НОМЕР_1, виданий 29.04.2006 Староконстянтинівським РВ УМВС України в Хмельницькій області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_2, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 27.05.2013 через державний кордон України в зоні діяльності Чернівецької обласної митниці транспортним засобом держ. №27D3198/27E6936 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.03.2012 №Б/Н, укладеного між ПП «Ельдора» (м. Хмельницький, вул. Трудова, 1/1, ) в особі директора ОСОБА_3 та турецькою компанією «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» (продавець) на підставі комерційного інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» від 21.05.2013 №24392 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 21.05.2013 на адресу субєкта господарювання ПП «Ельдора» з метою подальшого митного оформлення було переміщено товар «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг (674 вантажних місць).

29.05.2013 зазначений товар було доставлено до Черкаської митниці, задекларовано директором ПП «Ельдора» ОСОБА_3 в митний режим імпорту та після завершення всіх митних формальностей випущено Черкаською митницею у вільний обіг за митною декларацією №902050000/2013/005369.

Як підставу для отримання дозволу на переміщення зазначеного товару через митний кордон України у зоні діяльності Чернівецької обласної митниці та подальшого митного оформлення в митному режимі імпорту в Черкаській митниці, митним органам було надано комерційний інвойс від 21.05.2013 №24392, відповідно до якого, вказаний товар було придбано ПП «Ельдора» у турецької компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» за ціною 37739,00 дол. США на умовах поставки СІР - Черкаси згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2000 (301647,83 грн. за курсом НБУ станом на 27.05.2013).

За результатами проведених перевірочних заходів достовірність (автентичність) поданого ПП «Ельдора» до митного контролю комерційного інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» від 21.05.2013 №24392 підтверджена не була.

15.01.2015 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС відносно директора ПП «Ельдора» ОСОБА_3 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 3 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України складено протокол про порушення митних правил №4/90200/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Копію протоколу з розясненням прав особи, що притягується до відповідальності направлено порушнику поштою відповідно до положень ч. 8 ст. 494 Митного кодексу України.

Пояснень за вказаним фактом директором ПП «Ельдора» ОСОБА_3 надано не було у звязку з неявкою до органів доходів і зборів за відповідними повідомленнями направленими на адресу останнього.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думки прокурора та представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що гр. ОСОБА_3 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

27.05.2013 через державний кордон України в зоні діяльності Чернівецької обласної митниці транспортним засобом держ. №27D3198/27E6936 на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.03.2012 №Б/Н, укладеного між ПП «Ельдора» (м. Хмельницький, вул. Трудова, 1/1, ) в особі директора ОСОБА_3 та турецькою компанією «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» (продавець) на підставі комерційного інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» від 21.05.2013 №24392 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 21.05.2013 на адресу субєкта господарювання ПП «Ельдора» з метою подальшого митного оформлення було переміщено товар «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг (674 вантажних місць).

29.05.2013 зазначений товар було доставлено до Черкаської митниці, задекларовано директором ПП «Ельдора» ОСОБА_3 в митний режим імпорту та після завершення всіх митних формальностей випущено Черкаською митницею у вільний обіг за митною декларацією №902050000/2013/005369.

Як підставу для отримання дозволу на переміщення зазначеного товару через митний кордон України у зоні діяльності Чернівецької обласної митниці та подальшого митного оформлення в митному режимі імпорту в Черкаській митниці, митним органам було надано комерційний інвойс від 21.05.2013 №24392, відповідно до якого, вказаний товар було придбано ПП «Ельдора» у турецької компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» за ціною 37739,00 дол. США на умовах поставки СІР - Черкаси згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2000 (301647,83 грн. за курсом НБУ станом на 27.05.2013).

31.10.2013 з метою перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів, з дотриманням строків давності, визначених ст. 102 Податкового кодексу України, Черкаською митницею Міндоходів на підставі Угоди між Урядом України і Урядом Турецької Республіки щодо взаємної допомоги у митних питаннях від 27.11.1996 до митних органів Турецької Республіки було направлено міжнародний запит щодо надання адміністративної допомоги.

За результатами проведених перевірочних заходів достовірність (автентичність) поданого ПП «Ельдора» до митного контролю комерційного інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» від 21.05.2013 №24392 підтверджена не була. Відповідно до інформації митних органів Турецької Республіки, отриманої Черкаською митницею ДФС згідно листа Державної фіскальної служби України від 03.12.2014 №13183/7/99-99-26-03-03-17 встановлено, що вищезазначений товар було продано ПП «Ельдора» компанією «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» згідно комерційного інвойсу від 21.05.2013 №24392 за ціною в 65976,06 доларів США на умовах поставки FCA-GAZIANTEP (Туреччина) згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2000 (527346,65 грн. за курсом НБУ станом на 27.05.2013). Вивезення вказаного товару з території Турецької Республіки здійснено на підставі експортної митної декларації від 21.05.2013 №13270100EX029672 транспортним засобом держ. №27D3198/27E6936 який в подальшому ввіз його на територію України в зоні діяльності Чернівецької обласної митниці.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ч.1 ст. 318, ч.1 ст. 321 Митного кодексу України, всі товари та транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України перебувають під митним контролем з моменту перетинання митного кордону України і до закінчення згідно з заявленим митним режимом.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України при перевезенні автомобільним транспортом декларант, уповноважена ним особа або перевізник відповідно до вимог ч. 2 ст. 334, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України, зобовязані надати органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості:

а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність);

б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні);

в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності);

г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів;

ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки;

д) найменування товарів;

е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об'єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

Крім того, згідно ч. 3 ст. 335 Митного кодексу України, під час здійснення декларування товарів які ввозяться на митну територію України у відповідний митний режим, разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості. У встановленому цим Кодексом порядку в митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою зазначаються відомості про:

1) документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію;

2) зовнішньоекономічний договір (контракт) або інші документи, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами;

3) транспортні (перевізні) документи;

4) комерційні документи, наявні у особи, яка подає декларацію;

5) у разі необхідності - документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

6) документи, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв'язку із застосуванням захисних, антидемпінгових та компенсаційних заходів (за наявності таких обмежень);

7) у випадках, передбачених цим Кодексом, - документи, що підтверджують країну походження товару;

8) у разі необхідності - документи, що підтверджують сплату та/або забезпечення сплати митних платежів;

9) у разі необхідності - документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму;

10) у разі необхідності - документи, що підтверджують зміну термінів сплати митних платежів;

11) у разі необхідності - документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів та обраний метод її визначення відповідно до статті 53 цього Кодексу.

Згідно матеріалів справи, поставка вказаного товару була здійснена на територію України на умовах FCA-GAZIANTEP (Туреччина) згідно ІНКОТЕРМС-2000 відповідно до якого термін FCA ("франко-перевізник") означає, що продавець здійснює поставку товару, який пройшов митне очищення для експорту, шляхом передання призначеному покупцем перевізнику у названому місці (у даному випадку GAZIANTEP). Покупець зобов'язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку імпортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для імпорту товару та його транзитного перевезення через будь-яку країну.

Термін СІР ("фрахт/перевезення та страхування оплачено до ...") згідно ІНКОТЕРМС-2000 означає, що продавець здійснює поставку товару шляхом його передання перевізнику, призначеному ним самим. Додатково до цього продавець зобов'язаний оплатити витрати перевезення товару до названого місця призначення (в даному випадку Черкаси). Це означає, що покупець приймає на себе всі ризики та будь-які додаткові витрати, що можуть виникнути після здійснення поставки у вищезазначений спосіб. Однак за умовами терміна CIP на продавця покладається також обов'язок забезпечення страхування на користь покупця проти ризику втрати чи пошкодження товару під час перевезення.

За таких умов, наявними у справі документальними доказами підтверджено, що придбання товару «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг (674 вантажних місць) здійснено ПП «Ельдора» у компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» на умовах FCA-GAZIANTEP на підставі комерційного інвойсу від 21.05.2013 №24392 за ціною в 65976,06 доларів США, але в подальшому вказаним субєктом господарювання зазначений товар ввезено на територію України на підставі обовязкового для надання органам доходів і зборів документу, відомості в якому не відповідають дійсності щодо вартості товару та умов поставки.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Отже, в ході судового розгляду обєктивно встановлено, що внаслідок дій директора ПП «Ельдора» ОСОБА_3, 27.05.2013 через державний кордон України в зоні діяльності Чернівецької обласної митниці транспортним засобом держ. №27D3198/27E6936 в порушення вимог ст. 335 Митного кодексу України було переміщено товар «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг (674 вантажних місць) та вартістю 65976,06 доларів США (527346,65 грн. за курсом НБУ) та в подальшому 30.05.2013 незаконно оформлено в Черкаській митниці в митному режимі «імпорт» за митною декларацією №902050000/2013/005369 з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення комерційного інвойсу компанії «AKMAN ULUSLARARASI TASIMACILIK TEKSTIL DIS TIC. LTD. STI.» від 21.05.2013 №24392, що містив неправдиві відомості щодо фактичної вартості такого товару та умов поставки згідно ІНКОТЕРМС-2000, необхідних для визначення митної вартості, нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету України.

Таким чином, суд приходить до висновку, що директором ПП «Ельдора» ОСОБА_3 вчинено правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Розгляд справи проведено за відсутності правопорушника, якого було належним чином повідомлено про час та місце розгляду справи та від якого не надійшло клопотання про перенесення чи відкладення розгляду.

Під час провадження в справі предмет правопорушення товар «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг та вартістю 527346,65 грн. вилучено не було у звязку з випуском у вільний обіг та відсутністю відомостей про його місцезнаходження. Оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.3 ст. 405 Митного кодексу України та з урахуванням розяснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 ОСОБА_5, 26.03.1989 р. н., директора ПП «Ельдора», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 527346,65 грн. з конфіскацією на користь держави товару «килими та інші покриття для підлоги» загальною вагою-брутто 20000,00 кг стягнувши його вартість на суму 527346,65 грн.

Стягнути з гр. ОСОБА_2 судовий збір у сумі 36,54 грн. Кошти перерахувати: рахунок 0004, отримувач : Управління ДКС України у м.Черкасах, код отримувача (за ЄДРПОУ) 38031150, банк отримувача: ГУ ДКС України у Черкаській області, код банку отримувача МФО 854018, код суду за ЄДРПОУ 02887846, код класифікацій доходів бюджету 22030001.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси С.М.Бащенко