ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "ВФ ГРУП" (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кімната 417),

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

25 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0763/10000/14 про порушення митних правил від 01 грудня 2014 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорохуськ" м/п "Ягодин" Ягодинської митниці 30 травня 2012 року в автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ВФ ГРУП" (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кімната 417) ввезено вантаж "оливки консервовані", загальною вагою брутто 21 658 кг, 2820 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ВФ ГРУП" від 29 травня 2012 року № 100000037.2012.547888.001, а також товаросупровідні документи: CMR № б/н, TIR Carnet XN.70122209, інвойс від 28 травня 2012 року № 2012/0525 з зазначенням вартості товару - 8 121,60 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "оливки консервовані" були заявлені декларантом ТОВ "ВФ ГРУП" ОСОБА_3 на митному посту "Столичний" та випущено у вільний обіг за МД № 100190000/2012/375036 за вартістю - 92389,30 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі мито - 9238,93 грн., ПДВ - 20325,65 грн., всього - 29564,58 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією "ZETA ESTATES S.A." (50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H, Panama City, Republic of Panama) та ТОВ "ВФ ГРУП", укладений в особі директора ОСОБА_1, CMR № б/н, TIR Carnet XN.70122209, інвойс від 28 травня 2012 року № 2012/0525 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 28 травня 2012 року № 2012/0525 виставленого компанією "ZETA ESTATES S.A." до ТОВ "ВФ ГРУП", загальна вартість товарів складає - 8 121,60 Дол. США.

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Польщі товару "оливки консервовані", одержувачем якого виступало ТОВ "ВФ ГРУП" було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі якою інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах тимчасового зберігання та надано копію експортної декларації MRN 12PL0330 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MRN № 12ES8475 в якій зазначена статистична вартість товару графа 46, яка становить - 18 704. Іспанія є договірною стороною Європейського співтовариства. Національною валютою Іспанії є євро.

При цьому, згідно даних зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість товару "оливки консервовані" згідно експортної декларації Іспанії MRN № 12ES8475 становить 18 704 євро. Також, згідно даних зазначених в експортній декларації відправником товарів вказана компанія "Fadia, S.L." (P.O. BOX 301 ES 45600 Talavera de la reina), одержувачем зазначена компанія "Control Asset capital LLC" (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, товар вантаж "оливки консервовані" у кількості - 2820 місць, загальною вагою брутто - 21 658 кг, та загальною вартістю 18 704 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (30 травня 2012 року) складає 185 937,81 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості відносно митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 26 грудня 2014 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні порушення митних правил.

Постановою Апеляційного суду міста Києва від 19 лютого 2015 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 26 грудня 2014 року скасовано та постановлено нову постанову, якою матеріали справи направлено до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

25 березня 2015 року матеріали справи повернуті до Солом'янського районного суду м. Києва.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив, що ОСОБА_1 не здійснював декларування вказаних товарів. Декларантом виступав ОСОБА_4 Зазначив, що ОСОБА_1 не переміщував вказаний товар через митний кордон України, будь-яких документів для такого переміщення не надавав.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0763/10000/14 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначила, що ОСОБА_1 здійснював дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 30 травня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорохуськ" м/п "Ягодин" Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_2 на адресу ТОВ "ВФ ГРУП" (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кімната 417) ввезено вантаж "оливки консервовані", загальною вагою брутто 21 658 кг, 2820 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ВФ ГРУП" від 29 травня 2012 року № 100000037.2012.547888.001, а також товаросупровідні документи: CMR № б/н, TIR Carnet XN.70122209, інвойс від 28 травня 2012 року № 2012/0525 з зазначенням вартості товару - 8 121,60 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "оливки консервовані" були заявлені декларантом ТОВ "ВФ ГРУП" ОСОБА_3 на митному посту "Столичний" та випущено у вільний обіг за МД № 100190000/2012/375036 за вартістю - 92389,30 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі мито - 9238,93 грн., ПДВ - 20325,65 грн., всього - 29564,58 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією "ZETA ESTATES S.A." (50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H, Panama City, Republic of Panama) та ТОВ "ВФ ГРУП", укладений в особі директора ОСОБА_1, CMR № б/н, TIR Carnet XN.70122209, інвойс від 28 травня 2012 року № 2012/0525 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 28 травня 2012 року № 2012/0525 виставленого компанією "ZETA ESTATES S.A." до ТОВ "ВФ ГРУП", загальна вартість товарів складає - 8 121,60 Дол. США.

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Польщі товару "оливки консервовані", одержувачем якого виступало ТОВ "ВФ ГРУП" було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі якою інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах тимчасового зберігання та надано копію експортної декларації MRN 12PL0330 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MRN № 12ES8475 в якій зазначена статистична вартість товару графа 46, яка становить - 18 704. Іспанія є договірною стороною Європейського співтовариства. Національною валютою Іспанії є євро.

При цьому, згідно даних зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість товару "оливки консервовані" згідно експортної декларації Іспанії MRN № 12ES8475 становить 18 704 євро. Також, згідно даних зазначених в експортній декларації відправником товарів вказана компанія "Fadia, S.L." (P.O. BOX 301 ES 45600 Talavera de la reina), одержувачем зазначена компанія "Control Asset capital LLC" (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, товар вантаж "оливки консервовані" у кількості - 2820 місць, загальною вагою брутто - 21 658 кг, та загальною вартістю 18 704 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (30 травня 2012 року) складає 185 937,81 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості відносно митної вартості товарів.

01 грудня 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0763/10000/14 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно їх вартості.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 30 листопада 2012 року, тобто ще до розгляду 27 березня 2015 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 27 березня 2015 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: