Справа № 569/2198/15-п
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2015 року

Суддя Рівненського міського суду Музичук Н.Ю., за участю представника Рівненської митниці Міндоходів ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Міндоходів, за протоколом про порушення митних правил № 0032/20400/15 від 22 січня 2015 року про притягнення до адміністративної відповідальності гр. України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, директора ТОВ ДІ-НЕКС, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт серії МЕ № 739012, виданий Святошинським РУ ГУ МВС України м. Києва 26.03.2006 року, раніше неодноразово притягнуту до адміністративної відповідальності за постановами Соломянського районного суду м. Києва від 13.06.2014 року та від 19.09.2014 року за ч. 1 ст. 483 МК України,

за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, -

встановив:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0032/20400/14 від 22 січня 2015 року вбачається, що 05.10.2013 р. транспортним засобом, р.н. НОМЕР_1/ВС5681ХТ, під керуванням водія ФОП ОСОБА_3 ОСОБА_4 (паспорт ЕН484544) на митну територію України через пункт пропуску „Краківець-Корчова Львівської митниці Міндоходів було ввезено товар «свічки запалювання для бензинових двигунів легкових автомобілів» за МД № 204000000/2013/928304.

Як підставу до переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю були подані наступні документи: Invoice від 30.09.2013 № 17#CZH, CMR від 04.10.2013 №069105. Відповідно до поданих до митного контролю документів вказаний товар ввезено на адресу ТОВ «Ді-Некс» (м.Київ), за зовнішньоекономічним контрактом від 16 серпня 2013 року №1509Н, укладеним ТОВ «Ді-Некс», в особі директора ОСОБА_2, із фірмою GEOSTAR HARTFORD (ПівденноАфриканська ОСОБА_5). Відправником товару у супровідних документах зазначено підприємство ART-POL-BIS (Przemysl, Polska). Вартість товару становила 15736,71 доларів США.

07.10.2013 р. митним брокером ТОВ «Веста Брок» (м.Рівне) згідно договору доручення на декларування, відповідно до наданих ТОВ «Ді-Некс» товаросупровідних документів, у Рівненську митницю Міндоходів подано митну декларацію №204050001/2013/015089 для проведення митного оформлення товару «Свічки запалювання для бензинових двигунів легкового автомобіля - 332700 шт.». Рівненською митницею Міндоходів після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму «імпорт», проведено митне оформлення товару за МД №204050001/2013/015089 та випущено товар у вільний обіг. Митне оформлення товару проведено за заявленою декларантом митною вартістю 125783,52 грн.

Листом ДФС України від 09.09.2014 р. № 4034/7/99-99-07-16-10-17, одержаним 12.09.2014 року, на адресу Рівненської митниці надійшла відповідь ОСОБА_6 Митної Дирекції Чеської ОСОБА_5 від 21.08.2014 №17297/2014-900000-313 на запит ГУ ВБ Міндоходів від 12.03.2014 №4718/5/99-99-07-16-10-16 про надання адміністративної допомоги у проведені перевірки законності ввезення на митну територію України товару «свічки запалювання» на адресу ТОВ «ДІ-НЕКС». Відповідно до інформації та копій документів, надісланих митними органами Чехії, товар «свічки запалювання для легкових автомобілів» експортувався підприємством BRISK Tabor a.s. (Чеська ОСОБА_5) у кількості 332672 шт. на виконання контракту від 29.12.2012 №2013, укладеного з ТОВ «АТІнжінірінг» (Україна, Київ, ). Переміщення товару здійснювалося транспортним засобом ВС8702СЕ/ВС5681ХТ (CMR від 03.10.2013 №CZ Т 20131003) на умовах поставки FCA Tabor (Чеська ОСОБА_5). Загальна вартість товару згідно інвойсу становить 224702,65 доларів США (1796048,28 грн. - за курсом НБУ на день переміщення через митний кордон України). Відправлення свічок запалювання було оплачене українською компанією «АТІнжінірінг» авансом 30.09.2013 року.

При цьому, відомості про транспортний засіб перевізника ВС8702СЕ у CMR від 04.10.2013 №069105 та CMR від 03.10.2013 №CZ Т 20131003 співпадають. Також, відомості про транспортний засіб при відправленні товару на експорт в Чехії, зазначений у митній декларації типу ЕХ А від 03.10.2013 №13CZ520000202WKK95 та в МД від 07.10.2013 №204050001/2013/015089 співпадають, що свідчить про здійснення перевезення вантажу з Чехії та з ОСОБА_5 одним і тим же транспортним засобом.

З пояснень представника ФОП ОСОБА_3 ОСОБА_7 від 10.12.2014 встановлено, що міжнародне перевезення вказаного вантажу здійснювалось транспортним засобом, р.н. НОМЕР_1/ВС5681ХТ згідно заявки на перевезення від 02.10.2013 за маршрутом м.Табор (ОСОБА_5 Чехія) м.Київ (Україна). Завантаження транспортного засобу товаром проводилося у м.Табор (ОСОБА_5 Чехія) на підприємстві «BRISK», митне оформлення здійснювалося у м.Перемишль (ОСОБА_5) на експедиції ART-POL-BIS, а відвантаження товару відбулося у м. Києві на ТОВ «Імпортел».

Статтею 334 МК України встановлено, що особи які переміщують товари через митний кордон України зобов'язані надавати документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно статті 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України та сплатити митні платежі.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Згідно з частиною 8 статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Директор ТОВ «Веста Брок» ОСОБА_8, яка виступала декларантом товару за митною декларацією, пояснила, що митне оформлення по МД від 07.10.2013 №204050001/2013/015089 проводилося, згідно товаро-супровідних документів, наданих ТОВ «ДІ-НЕКС» (), відповідно до положень Митного та Податкового кодексів України. Будь-які документи щодо вказаного митного оформлення та додаткові пояснення надавати відмовилася.

Згідно листа Київської міської митниці ДФС від 17.01.2015 № 165/7/26-70-26-05 у 2014 році відносно громадянки ОСОБА_2 складені чотири протоколи про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України за №№ 0407/10000/14, 0543/10000/14, 0544/10000/14, 0555/10000/14.

По всіх вищевказаних адміністративних справах Соломянським районним судом м.Києва 13.06.2014р.та 19.09.2014р. винесені постанови, відповідно до яких гр. ОСОБА_2 визнана винною та піддана адміністративному стягненню у вигляді штрафу та стягнення вартості предметів ПМП.

Таким чином, директором ТОВ «Ді-Некс» ОСОБА_2, яка протягом року притягувалась до відповідальності за правопорушення передбачені ст.483 Митного кодексу України, вчинено дії спрямовані на переміщення товару «свічки запалювання для легкових автомобілів» у кількості 332672 шт., вартістю 1 796 048,28 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (Invoice від 30.09.2013 № 17#CZH), що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Своїми діями, які виразились в переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, ОСОБА_2 вчинила правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ст. 334 МК України встановлено, що особи, які переміщують товари через митний кордон України зобовязані надавати документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Як висновок у протоколі про порушення митних правил зазначено, що гр.. ОСОБА_2 вчинено дії спрямовані на переміщення товару «свічки запалювання для легкових автомобілів» у кількості 332672 шт. вартістю 1796048,28 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (Invoice від 30.09.2013 № 17#CZH), що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, необхідні для визначення митної вартості товару, і зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання, правопорушник ОСОБА_2, будучи повідомленою про час і місце судового розгляду справи за адресами зареєстрованого місця проживання та за адресою зареєстрованого місця знаходження юридичної особи ТОВ «Ді-некс», повторно не зявилася. Причину неявки в судове засідання не повідомила.

Представник Рівненської митниці вказав, що вчинене ОСОБА_2. правопорушення є триваючим відповідно до ст. 467 МК України, виявлене митним органом 12.09.2014 року після отримання ОСОБА_6 Митної Дирекції Чеської ОСОБА_5 від 21.08.2014 року № 17297/2014-900000-313 на запит ГУ ВБ Міндоходів від 12.03.2014 року за № 4718/5/99-99-07-16-10-16 про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «свічки запалювання для легкових автомобілів» на адресу ТОВ ДІ-НЕКС. Раніше виявити вказане порушення митний орган фізично не мав можливості.

Допитаний в якості свідка головний державний інспектор відділу планування та координації роботи оперативного управління боротьби з контрабандою та митними порушеннями Рівненської митниці ОСОБА_9 підтвердив правомірність, підстави та приводи складеного ним протоколу про порушення митних правил, підтвердив факт порушення митних правил ОСОБА_2 на підставі доданих до протоколу доказів. Відмітив, що зазначення невідповідних відомостей ОСОБА_2 було свідомим умисним із наміром ухилення від платежів в повному обсязі, так як порушник занизив в 15 разів ринкову ціну «свічкок запалювання для легкових автомобілів» та раніше був притягнутий до адміністративної відповідальності і знав, що дані дії є порушенням чинного митного законодавства.

Відповідно картки обліку особи, яка здійснює операції із товарами Київської регіональної митниці Міндоходів, ТзОВ «Ді-некс», поставленого на облік 30.08.2013 року, код ЄДЕРПОУ 37922377, керівником такого товариства є ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_2.

Правопорушення підтверджується долученими до матеріалів справи дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0032/20400/14 від 22 січня 2015 року та доданими матеріалами згідно опису документів, що знаходяться в матеріалах справи, до протоколу про порушення митних правил № 0032/20400/15 на а.с. 20-125.

Згідно ст. 527 Митного кодексу України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд /суддя/, що розглядає справу, виносить одну із таких постанов: про проведення додаткової перевірки; про накладення адміністративного стягнення; про закриття провадження в справі.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України.

Тобто керівник ТОВ «ДІ-НЕКС», гр. ОСОБА_2, є суб»єктом адміністративної відповідальності за надання, як підстави для переміщення вантажу та його митного оформлення, документів що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України, зобовязані надавати митним органам документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній письмовій та/або електронній формі. Згідно з частиною 8 статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно ч.2 ст. 483 Митного кодексу України, підставою для відповідальності за вказаною нормою встановлені переміщення, або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України із приховуванням від митного контролю, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, вчинені особою , яка протягом року притягувалась до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу, які тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 200% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил із конфіскацією цих товарів.

Окрім того, у відповідності до вимог ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України правопорушення, передбачене ст. 483 Митного кодексу України відноситься до триваючих правопорушень, а тому адміністративне стягнення накладається не пізніше шести місяців з дня виявлення правопорушення.

Дослідивши надані в матеріалах справи докази, заслухавши думку представника митного органу, суд прийшов до висновку, що склад і подія правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, відповідно ст. 9 КпАП України, в діях ОСОБА_2 наявні та підтверджуються зібраними в справі дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами.

При накладенні стягнення враховується характер, тяжкість, обставини та наслідки правопорушення, особа порушника, системність вчинених нею порушень, вважається доцільним застосування стягнення у вигляді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості цих товарів та їх конфіскацію, передбаченого санкцією ч. 2 ст. 483 МК України.

У відповідності до абз. 3 п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» при визначенні вартості предмета порушення митних правил можуть бути використані відомості, наявні у митних, товаросупровідних та інших документах.

Вартість «свічкок запалювання для легкових автомобілів», відповідно до матеріалів справи, у кількості 332672 шт., становить 1 796 048,28 грн. Предмети порушення митних правил не вилучались. Безпосерені предмети правопорушення митницею не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

На підставі положень ч.2 ст 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів транспортних засобів зазначених у пункті 3 ст. 461 МК України, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду у встановленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів. З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання Рівненської митниці ДФС, клопотання про стягнення вартості випущених в обіг товарів підлягає до задоволення.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується судовий збір в розмірі 0,03 розміру мінімальної заробітної плати.

Керуючись ст. ст. 461, 467, 483, 522, 527, 528, 541 Митного Кодексу України, 283, 284, 288, 289 КпАП України, -

постановив:

На ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, накласти адміністративне стягнення за ч. 2 ст. 483 МК України у вигляді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості предмету порушення митних правил, яка становить 1 796 048,28 грн., в розмірі 3 592 096 /три мільйони п»ятсот девяносто дві тисячі девяносто шість /грн. 56 коп. на користь держави.

Штраф повинен бути сплачений на розрахунковий рахунок НОМЕР_3 в АТ «ОСОБА_10 Аваль» м. Київ, МФО 380805, , вид коду 095.

Стягнути із ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, на користь держави вартість випущених в обіг товарів в розмірі 1 796 048 /один мільйон сімсот девяносто шість тисяч сорок вісім / грн. 28 коп. на розрахунковий рахунок НОМЕР_3 в АТ «ОСОБА_10 Аваль» м. Київ, МФО 380805, , вид коду 095.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку в десятиденний з дня винесення строк в апеляційний суд Рівненської області через місцевий суд.

Суддя Рівненського міського суду Музичук Н.Ю.