Провадження № 3-2029/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л.А., при секретарі Боровик О.О.

за участю:

представника Київської міської митниці ДФС України- Грабчака П.В.

особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_2

представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_3

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «ВФ ГРУП» (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кім. 417), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_3, виданий 01 жовтня 1998 року Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 МК України (у редакції за 2002 рік), суд,-

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_2 01 грудня 2014 року складено протокол №0762/10000/14 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

26 травня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_2/ НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії», загальною вагою брутто 21 551 кг, 2084 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 24 травня 2012 року № 100000037.2012.547796.001, а також товаросупровідні документи: CMR № 0267459, TIR Carnet YQ. 69591548, інвойс від 24 травня 2012 року № 2/2012 з зазначенням вартості товару - 19 6888, 52 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/374754 за вартістю - 187578,38 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 31126,40 грн., ПДВ - 43740, 96 грн., а всього - 74867, 36 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № 0267459;

· TIR Carnet YQ. 69591548;

· інвойс від 24 травня 2012 року № 2/2012

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 24 травня 2012 року № 2/2012, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 19 688,52 дол. США.

Продавцем, згідно інвойсу, є компанія «ORTEGA BUSINESS, INC.» (Панама), відправником та виробником товарів є компанія «ACEITES DEL SURCOOSUR, S.A.» (Іспанія).

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, якою останні інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах.

Також ними було надано копію експертної декларації MNR 12 PL14C4 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MNR № 12ES 3247, в якій зазначена статистична вартість товару, яка становить - 31703,27 Євро.

При цьому, згідно даних, зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість зазначеного товару згідно експортної декларації Іспанії становить 31703, 27 євро.

Також, згідно даних зазначених в експортній декларації, відправником товарів вказана компанія «ACEITES DEL SUR-COOSUR, S.A.» (Іспанія), одержувачем - зазначена компанія ПП «Спецполіграф» (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, на думку митного органу, зазначений товар, а саме: «ковзани роликові» у кількості - 142 місць, загальною вагою брутто - 2292, 78 кг. та загальною вартістю 37 251 євро та «вироби та спорядження для туризму» у кількості 339 місць, загальною вагою брутто - 4451 кг. та загальною вартістю - 889015 чеських крон, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України складає 393212, 09 грн. та 379037, 77 грн., відповідно загальною вартістю 772249,86 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

Постановою Солом'янського районного суду від 30 січня 2015 року вказані матеріали було повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки у зв'язку з неможливістю вирішення питання щодо наявності або відсутності в діях зазначеної особи порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України в редакції за 2012 рік, який не діяв на момент їх вчинення, а законом не передбачено можливості суду самостійно перекваліфіковувати дії особи за результатами розгляду матеріалу.

На виконання вищевказаної постанови суду 25 березня 2015 року на адресу суду надійшли матеріали відносно ОСОБА_2, кваліфіковані за ст. 352 МК в редакції за 2002 рік.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечував, посилався на те, що в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 352 МК України.

В обґрунтування своїх заперечень особа, що притягується до адміністративної відповідальності, а також його представник, вказали на те, що не може бути суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, так як не здійснював декларування вказаних товарів, що підтверджується і самим текстом протоколів про порушення митних правил, і матеріалами справи, де чітко зазначено, що декларантом виступав ОСОБА_4

Також зазначає, що чинним законодавством України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів від імені декларанта, має такі самі права, обов'язки і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Вважає, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Враховуючи викладене вище, провадження просить закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що 26 травня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_2/ НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії», загальною вагою брутто 21 551 кг, 2084 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 24 травня 2012 року № 100000037.2012.547796.001, а також товаросупровідні документи: CMR № 0267459, TIR Carnet YQ. 69591548, інвойс від 24 травня 2012 року № 2/2012 з зазначенням вартості товару - 19 6888, 52 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/374754 за вартістю - 187578,38 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 31126,40 грн., ПДВ - 43740, 96 грн., а всього - 74867, 36 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № 0267459;

· TIR Carnet YQ. 69591548;

· інвойс від 24 травня 2012 року № 2/2012

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 24 травня 2012 року № 2/2012, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 19 688,52 дол. США.

Продавцем, згідно інвойсу, є компанія «ORTEGA BUSINESS, INC.» (Панама), відправником та виробником товарів є компанія «ACEITES DEL SURCOOSUR, S.A.» (Іспанія).

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, якою останні інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах.

Також ними було надано копію експертної декларації MNR 12 PL14C4 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MNR № 12ES 3247, в якій зазначена статистична вартість товару, яка становить - 31703,27 Євро.

При цьому, згідно даних, зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість зазначеного товару згідно експортної декларації Іспанії становить 31703, 27 євро.

Також, згідно даних зазначених в експортній декларації, відправником товарів вказана компанія «ACEITES DEL SUR-COOSUR, S.A.» (Іспанія), одержувачем - зазначена компанія ПП «Спецполіграф» (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, зазначений товар, а саме: «ковзани роликові» у кількості - 142 місць, загальною вагою брутто - 2292, 78 кг. та загальною вартістю 37 251 євро та «вироби та спорядження для туризму» у кількості 339 місць, загальною вагою брутто - 4451 кг. та загальною вартістю - 889015 чеських крон, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України складає 393212, 09 грн. та 379037, 77 грн., відповідно загальною вартістю 772249,86 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

Так, на момент вчинення порушення митних правил, ч. 1 ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV передбачала відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення. Конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил застосувалась незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився ще до розгляду справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 10 квітня 2015 року строк притягнення до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ст. ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV закрити в зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: