Провадження № 3-1886/15
в справі № 760/5793/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І. А., при секретарі Мар'єву М. О. за участю:

представника Київської міжрегіональної митниці - Личи С. В.

представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - Кравченка С. О.

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження м. Черкаси, працює на посаді директора ТОВ «Вектор Фарма» (, Київ, вул. Богдана Хмельницького, літера В буд. 50-Б кв. офіс 37), паспорт серії НС 567751, виданий 14.11.1998 р. Соснівським РВ УМВС України в Черкаській області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

02 серпня 2013 року на митну територію України з Польщі через п/п «Краківець - Корчова» Львівської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Вектор Фарма» (, Київ, вул. Богдана Хмельницького, літера В буд. 50-Б кв. офіс 37) ввезено вантаж «прилади, пристрої та інструменти, що використовуються у медицині, хірургії. Контейнери для заготівлі та зберігання крові, її компонентів та біологічних матеріалів, з розчинами антикоагулянту та/або консерванту, з фільтрами або без фільтрів: DQE6280LU зчетверений контейнер для 450мл крові з ЦФД/САГМ, фільтром для цільної крові, BACTIVAM SECUVAM-18000шт., DLE6500LU Система з 7 контейнерів для 450 мл крові з ЦФДА1, фільтром для цільної крові,BACTIVAM SECUVAM-3285 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma.Торговельна марка - Maco Pharma», загальною вагою брутто 9250 кг, 32 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Вектор Фарма» від 01 серпня 2013 року 100000000/2013/960446, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № XW.72959676, CMR № 002073, інвойс від 30.07.2013 № 13503899 з зазначенням вартості товару 601110 USD.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари було розміщено на митний склад за МД №100270000/2013/387836 від 05 серпня 2013 року.

07 серпня 2013 року вищевказаний товар заявлено декларантом ТОВ «Вектор Фарма» у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД №100270000/2013/264365 за вартістю 4804672,23грн. (601110 USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 28 лютого 2013 року № 28/02, укладений між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та ТОВ «Вектор Фарма» в особі директора ОСОБА_3, специфікація № 11 від 28 лютого 2013 року, CMR № 002073, інвойс від 30.07.2013 № 13503899 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

При цьому митні платежі не сплачувалисть, так як зазначений товар оформлено з наданням 202 преференції по сплаті ПДВ (вироби медичного призначення).

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «Вектор Фарма», до митних органів Польщі було направлено запит від 30 вересня 2014 року № 3967/5/99-99-07-16-10-16 .

Листом від 15 січня 2015 року № 890/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС до Київської міської митниці було надіслано отриману відповідь на зазначений запит.

Так, митні органи Польщі надали копію оформленої ними експортної декларації №13PL451020E0120847 від 31 липня 2013 року та копію транзитного документу NCTS (скріпленого з експортною декларацією). Встановлено, що зазначені документи стосуються партії товару оформленої за МД №100270000/2012/264365 від 07 серпня 2013 року, (книжка МДП № XW.72959676, номер транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3, вага брутто 9250 кг, кількість місць - 32).

Під час переміщення відмінність полягає в вартості товару, яка згідно гр. 22 експортної декларації №13PL451020E0120847 від 31 липня 2013 року становить 231840 євро. В той час як заявлена до митного оформлення на території України згідно МД №100270000/2012/264365 від 07 серпня 2013 року вартість того ж самого товару становить 601110 USD (інвойс від 30 липня 2013 року № 13503899). Таким чином, вартість товару при імпорті завищено на 2 351 912,84 грн.

Крім того, в експортній декларації №13PL451020E0120847 зазначено отримувачем вантажу ТОВ «КОР-МЕДІКАЛ», в транзитному докумені NCTS (скріпленому з експортною декларацією) зазначено отримувачем вантажу ТОВ "Вектор Фарма".

Керівник ТОВ «Вектор Фарма» ОСОБА_3 пояснив, що між ТОВ "КОР-МЕДІКАЛ" та ТОВ «Вектор Фарма» існує фінансово-економічний зв'язок в рамках ведення господарської діяльності підприємств. Конкретніше, щодо вищевказаного оформлення, ОСОБА_3 пояснити нічого не зміг.

Згідно з інформацією, яка міститься на веб-порталі www.tender.me.gov.ua встановлено, що підприємства ТОВ «КОР-МЕДІКАЛ» та ТОВ «Вектор Фарма» є постійними учасниками та переможцями процедур закупівель за державні кошти.

Таким чином, митний орган вважає, що товар «прилади, пристрої та інструменти, що використовуються у медицині, хірургії. Контейнери для заготівлі та зберігання крові, її компонентів та біологічних матеріалів, з розчинами антикоагулянту та/або консерванту, з фільтрами або без фільтрів: DQE6280LU Зчетверений контейнер для 450 мл крові з ЦФД/САГМ, фільтром для цільної крові, BACTIVAM SECUVAM-18000 шт., DLE6500LU Система з 7 контейнерів для 450мл крові з ЦФДА1, фільтром для цільної крові,BACTIVAM SECUVAM-3285 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma. Торговельна марка - Maco Pharma», загальною вагою брутто 9250 кг, 32 місця та загальною вартістю 231840,00 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (02 серпня 2013 року) складає 2 452 759,39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості товару.

В той же час дії директора ТОВ «Вектор Фарма» ОСОБА_3 на момент їх вчинення мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Представник особи, що притягується до відповідальності за порушення митних правил, заперечував проти наявності в діях ОСОБА_3 ознак порушення митних правил, виходячи з наступного.

Так, контракт від 28 лютого 2013 року № 28/02 був укладений між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та ТОВ «Вектор Фарма» в особі директора ОСОБА_3

Вважає, що митні органи Польщі у відповіді на запит митних органів України наголошують, що вони не уповноважені надавати інформацію та бути компетентними у справах, що містять комерційні дані інших країн, в тому числі і Великої Британії.

Крім того, відповідно до інформації, наданої директором ПАТ «Комерційним банком «Преміум» ОСОБА_5 у листі від 31 березня 2015 року №01308/604 підтверджено, що ТОВ «Вектор Фарма» проводилися розрахунки через рахунки, відкриті в зазначеному банку, на підставі вказаного вище контракту, в тому числі і на суму, яка відображена у митній декларації №100270000/2013/264365. Підтвердження такого розрахунку також було надано компанією Goldmax Projects LLP.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Згідно з ч. 2 ст. 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про попуск їх через митний кордон України.

Так, при перевезенні автомобільним транспортом документами, що містять відомості про товари, є: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів; відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; найменування товарів; вага брутто товарів (у кілограмах) або об'єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів. Також подається митна декларація і рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Так, 02 серпня 2013 року на митну територію України з Польщі через п/п «Краківець - Корчова» Львівської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Вектор Фарма» (, Київ, вул. Богдана Хмельницького, літера В буд. 50-Б кв. офіс 37) ввезено вантаж «прилади, пристрої та інструменти, що використовуються у медицині, хірургії. Контейнери для заготівлі та зберігання крові, її компонентів та біологічних матеріалів, з розчинами антикоагулянту та/або консерванту, з фільтрами або без фільтрів: DQE6280LU зчетверений контейнер для 450мл крові з ЦФД/САГМ, фільтром для цільної крові, BACTIVAM SECUVAM - 18000 шт., DLE6500LU Система з 7 контейнерів для 450 мл крові з ЦФДА1, фільтром для цільної крові, BACTIVAM SECUVAM-3285 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma.Торговельна марка - Maco Pharma», загальною вагою брутто 9250 кг, 32 місця.

Додатково було надано транзитний документ NCTS, в якій отримувачем було зазначено ТОВ «Вектор Фарма».

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «Вектор Фарма» від 01 серпня 2013 року 100000000/2013/960446, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № XW.72959676, CMR № 002073, інвойс від 30 липня 2013 року № 13503899 з зазначенням вартості товару 601110 USD.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари було розміщено на митний склад за МД №100270000/2013/387836 від 05 серпня 2013 року.

07 серпня 2013 року вищевказаний товар заявлено декларантом ТОВ «Вектор Фарма» у вільний обіг на митному посту «Столичний» за МД №100270000/2013/264365 за вартістю 4804672,23грн. (601110 USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 28 лютого 2013 року № 28/02, укладений між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та ТОВ «Вектор Фарма» в особі директора ОСОБА_3, специфікація № 11 від 28 лютого 2013 року, CMR № 002073, інвойс від 30 липня 2013 року № 13503899 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

При цьому митні платежі не сплачувалисть, так як зазначений товар оформлено з наданням 202 преференції по сплаті ПДВ (вироби медичного призначення).

Представником митного органу не було обґрунтовано, чому відповідь на запит від 30 вересня 2014 року № 3967/5/99-99-07-16-10-16, яка була отримана від митних органів Польщі, стала підставою для складання протоколу про порушення митних правил, враховуючи те, що продавцем зазначеного вище товару відповідно до контракту від 28 лютого 2013 року № 28/02 є компанія Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія).

/а. с. 12-13/

Крім того, представником митного органу не було спростовано той факт, що відповідно до зазначеного вище контракту та інвойсу від 30 липня 2013 року № 13503899, компанією ТОВ «Вектор Фарма» було проведено розрахунок саме на суму 601110 дол. США, яка і була зазначена у попередній митній декларації, поданій як підставі для переміщення вантажу.

Згідно з ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону при митному оформленні товару ТОВ «Вектор Фарма» виконані, оскільки в митній декларації за формою МД-2 зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

При цьому відомості, зазначені в митній декларації, відповідають положенням ст. 257 МК України, підтверджуються відповідними документами і ніяким чином не вплинули на визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД, можливість справляння митних платежів, тощо.

Наведене вище свідчить про відсутність підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було спростовано доказів, наданих на підтвердження відсутності в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, а також не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії останнього спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: