Провадження №3-2407/15
у справі №760/7691/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 квітня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., представника органу доходу і зборів Келеберденка В.В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрованого за адресоюАДРЕСА_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 352 МК України /2002 року/, -

В С Т А Н О В И В :

19.01.2015 року старшим державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС Шевчук М.В. складено протокол про порушення митних правил №0032/10000/15 та розпочато провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ст. 352 МК України /2002 року/.

Згідно даних викладених у вказаному протоколі, інкриміноване ОСОБА_2 порушення митних правил вчинено за наступних обставин.

13.02.2012 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Львівської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ПП «Євро-Фудз», ввезено вантаж «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», країна походження ЄС, упаковані в картонні коробки, загальною вагою брутто 3140 кг., всього 234 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ПП «Євро-Фудз» від 10.02.2012 №100000037.2012.546413.001 та товаросупровідні документи: СARNET TIR від 10.02.2012 №SX.69929876, СMR б/н від 10.02.2012, інвойс від 09.02.2012 №АН201209, із зазначенням вартості 7380 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці вищевказаний товар був заявлений декларантом ПП «Євро-Фудз» гр. ОСОБА_4, до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією від 14.02.2012 № 100190000/2012/369223 за вартістю - 75 196,21 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.01.2012 №JA-EF 01/12, укладений між компанією «Atlantis Holdings Limited» та ПП «Євро - Фудз», в особі директора ОСОБА_2, СARNET TIR від 10.02.2012 №SX.69929876, CMR від 10.02.2012 б/н, інвойс від 09.02.2012 №АН201209 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 09.02.2012 №АН201209, виставленого на товар «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», країна походження ЄС, загальною вагою брутто 3 275 кг., всього 234 місця, компанією «Atlantis Holdings Limited» до ПП «Євро - Фудз», загальна вартість товарів складає 7380 доларів США із зазначенням умов поставки СІР Київ.

03.06.2014 Державною фіскальною службою України було направлено запит до митних органів Королівства Іспанія з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «велосипеди» на адресу ПП «Євро-Фудз».

Листом від 16.12.2014 №15433/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь від митних органів Королівства Іспанія на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вказаного товару на митну територію України, якою надано завірені копії оригіналів документів: експортної митної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864, рахунків від 03.02.2012 №12/500015 та від 03.02.2012 12/002612, міжнародний транспортний документ (СМR) б/н від 07.02.2012.

Відповідно до експортної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864 встановлено, що вона стосується саме тієї партії товару, що оформлювався ПП «Євро-Фудз» за митною декларацією від 14.02.2012 №100190000/2012/369223, а саме: співпадають відомості щодо вантажних місць та опису товару, асортимент, упаковка (гр.31) та державний номерний знак транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Крім того, згідно СМR б/н від 07.02.2012, отриманої від митних органів Іспанії, встановлено, що дані товари переміщувались на автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3, що відповідає даним в документах, наданих для митного оформлення в Україні.

Також при опрацюванні та порівнянні документів отриманих від митних органів Королівства Іспанія з документами наданими ПП «Євро-Фудз» до митного оформлення встановлено відмінність у даних щодо відправника та одержувача товару, умов поставки та вартості товару.

Так, згідно гр.8 митної декларації 14.02.2012 №100190000/2012/369223 одержувачем товару є ПП «Євро-Фудз», а відповідно до гр.8 отриманої експортної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864 одержувачем того ж товару є фірма Control Asset Capital LLC, розташована в м. Києві.

Також, згідно з надісланими документами встановлено, що товари «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», загальною кількістю 234 місця, експортовані компанією ORBEA S. COOP.LTDA. POL.IND на підставі рахунків №12/500015 від 03.02.2013 та 12/002612 від 03.02.2012, виставлених компанією ORBEA S.COOP.LTDA. POL.IND в адресу Control Asset Capital LLC. Загальна вартість товарів відповідно до вказаних рахунків становить 47812,68 Євро за умовами поставки EXW MALLABIA, що є відмінною від вартості зазначених товарів при митному оформленні в Україні, яка становить 7380 доларів США на умовах поставки СІР Київ.

На підставі зазначеного органом доходів і зборів зроблено висновок про те, що ПП «Євро-Фудз» 13.02.2012 під час переміщення товару «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 09.02.2012 №АН201209 виставлений компанією «Atlantis Holdings Limited» на суму 7380 доларів США. (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 58 965, 46 грн.), що містить неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданого митними органами Королівства Іспанія інвойсу є 47812, 68 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення складає 503844, 24 грн.

Також орган доходів і зборів вважає, що у відповідності до положень ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктом відповідальності за вчинення даного порушення є керівник декларанта ПП «Євро-Фудз» - ОСОБА_2

Представник органу доходу і зборів ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ст. 352 МК України /2002 року/, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

Під час розгляду справи в суді, представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_5 з висновками органу доходів і зборів викладеними в протоколі про адміністративне правопорушення не погодився та заперечував проти притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ст. 352 МК України /2002 року/. Зокрема, вказував, що матеріалами справи не підтверджено вчинення ОСОБА_2 дій, які становлять об'єктивну сторону адміністративного правопорушення передбаченого ст. 352 МК України /2002 року/, а також на закінчення строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Так, в судовому засіданні встановлено, що 13.02.2012 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Львівської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ПП «Євро-Фудз», ввезено вантаж «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», країна походження ЄС, упаковані в картонні коробки, загальною вагою брутто 3140 кг., всього 234 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ПП «Євро-Фудз» від 10.02.2012 №100000037.2012.546413.001 та товаросупровідні документи: СARNET TIR від 10.02.2012 №SX.69929876, СMR б/н від 10.02.2012, інвойс від 09.02.2012 №АН201209, із зазначенням вартості 7380 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці вищевказаний товар був заявлений декларантом ПП «Євро-Фудз» гр. ОСОБА_4, до митного оформлення та випущено у вільний обіг за митною декларацією від 14.02.2012 № 100190000/2012/369223 за вартістю - 75 196,21 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.01.2012 №JA-EF 01/12, укладений між компанією «Atlantis Holdings Limited» та ПП «Євро - Фудз», в особі директора ОСОБА_2, СARNET TIR від 10.02.2012 №SX.69929876, CMR від 10.02.2012 б/н, інвойс від 09.02.2012 №АН201209 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 09.02.2012 №АН201209, виставленого на товар «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», країна походження ЄС, загальною вагою брутто 3 275 кг., всього 234 місця, компанією «Atlantis Holdings Limited» до ПП «Євро - Фудз», загальна вартість товарів складає 7380 доларів США із зазначенням умов поставки СІР Київ.

03.06.2014 Державною фіскальною службою України було направлено запит до митних органів Королівства Іспанія з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару «велосипеди» на адресу ПП «Євро-Фудз».

У відповіді від митних органів Королівства Іспанія на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вказаного товару на митну територію України, надано завірені копії оригіналів документів: експортної митної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864, рахунків від 03.02.2012 №12/500015 та від 03.02.2012 12/002612, міжнародний транспортний документ (СМR) б/н від 07.02.2012.

Як вбачається з експортної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864, вона стосується саме тієї партії товару, що оформлювався ПП «Євро-Фудз» за митною декларацією від 14.02.2012 №100190000/2012/369223, оскільки співпадають відомості щодо вантажних місць та опису товару, асортимент, упаковка (гр.31) та державний номерний знак транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Згідно СМR б/н від 07.02.2012, отриманої від митних органів Іспанії, встановлено, що дані товари переміщувались на автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3, що відповідає даним в документах, наданих для митного оформлення в Україні.

Разом з цим, згідно гр. 8 митної декларації від 14.02.2012 №100190000/2012/369223 одержувачем товару є ПП «Євро-Фудз», а відповідно до гр.8 отриманої експортної декларації від 07.02.2012 №12ЕS5864 одержувачем того ж товару є фірма Control Asset Capital LLC.

Згідно інвойсів №12/500015 від 03.02.2013 та 12/002612 від 03.02.2012, виставлених компанією ORBEA S.COOP.LTDA. POL.IND в адресу Control Asset Capital LLC, вартість товару «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», загальною кількістю 234 місця складає 47812,68 Євро.

Також, згідно з наданих митними органами Іспанії документів слідує, що поставка товару здійснена за умовами EXW MALLABIA, а не СІР Київ як указано в поданих до митного оформлення документах.

Таким чином, встановлено, що ПП «Євро-Фудз» 13.02.2012 під час переміщення товару «велосипеди для дорослих дорожні, без двигуна, двоколісні, каталоги, плакати рекламні», надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 09.02.2012 №АН201209 виставлений компанією «Atlantis Holdings Limited» на суму 7380 доларів США. (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 58 965, 46 грн.), що містить неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданого митними органами Королівства Іспанія інвойсу є 47 812, 68 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення складає 503844, 24 грн.

Контракт від 03.01.2012 №JA-EF 01/12, укладений між компанією «Atlantis Holdings Limited» та ПП «Євро Фудз», підписував ОСОБА_2

Згідно рішення власника (засновника) ПП «Євро Фудз» від 22.03.2005 №1/05 ОСОБА_2 прийняв на себе права та обов'язки директора підприємства.

Таким чином, у діях директора ПП «Євро Фудз» ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил передбаченого ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Санкцією ч. 1 ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV визначено, що такі дії тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію цих товарів, а також конфіскацію товарів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками) та транспортних засобів, що використовувалися для переміщення товарів через митний кордон України.

За правилами ч. 2 ст. 467 МК України, що діє під час провадження в справі, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно матеріалів справи правопорушення ОСОБА_2 вчинене у лютому 2012 року.

Наведе свідчить, що на час розгляду справи, строки накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_2, визначені ч. 2 ст. 467 МК України 2012 року - закінчилися.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю, якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Виходячи з вищенаведеного, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ст. 352 МК України, у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст. ст. 8, 247 КпАП України, ст. ст. 328, 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV, ст. ст. 3, 4, 255, 467, ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (2012 року), суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст. 352 МК від 11 липня 2002 року № 92-IV.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV - закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя В.В. Лазаренко