Справа № 760/6635/15-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "Вектор Фарма" (, Київ, вул. Богдана Хмельницького, літера В буд. 50-Б, офіс 37),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

02 квітня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0128/10000/15 про порушення митних правил від 25 лютого 2015 року на митну територію України з Польщі через п/п "Краківець - Корчова" Львівської митниці 20 листопада 2012 року в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3, на адресу ТОВ "Вектор Фарма" ввезено вантаж "прилади та пристрої, що використовуються у медицині. MRE6285LU потрійний контейнер для 450 мл крові з ЦФД/САГМ, контейнером для зберігання тромбоцитів BACTIVAM SECUVAM -35565шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma для Maco Pharma International GmbH.Торговельна марка - Maco Pharma", загальною вагою брутто 13000 кг, 33 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "Вектор Фарма" від 20 листопада 2012 року № 100000000/2012/941348, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № RX.70594015, CMR № 150255, інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129 з зазначенням вартості товару - 187071,90 USD.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари було розміщено на митний склад за МД № 100190000/2012/774791 від 21 листопада 2012 року.

22 листопада 2012 року вищевказаний товар заявлено декларантом ТОВ "Вектор Фарма" у вільний обіг на митному посту "Київ-центральний" за МД № 100190000/2012/ 449862 за вартістю 1495265,70 грн. (187071,90 USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17 серпня 2012 року № 17/08, укладений між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та ТОВ "Вектор Фарма" в особі директора ОСОБА_1, специфікація № 18 від 17 серпня 2012 року, CMR № 150255, інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

При цьому митні платежі не сплачувалисть, так як зазначений товар оформлено з наданням 202 преференції по сплаті ПДВ (вироби медичного призначення).

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "Вектор Фарма", до митних органів Польщі було направлено запит від 30 вересня 2014 року № 3967/5/99-99-07-16-10-16 .

Листом від 15 січня 2015 року № 890/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС до Київської міської митниці було надіслано отриману відповідь на зазначений запит.

Так, митні органи Польщі надали копію оформленої ними експортної декларації № 12PL451020E0190474 від 19 листопада 2012 року та копію транзитного документу NCTS (скріпленого з експортною декларацією). Встановлено, що зазначені документи стосуються партії товару оформленої за МД № 100190000/2012/449862 від 22 листопада 2012 року, (книжка МДП № RX.70594015, номер транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3, вага брутто 13000 кг, кількість місць - 33).

Під час переміщення відмінність полягає в вартості товару, яка згідно гр. 22 експортної декларації № 12PL451020E0190474 від 19 листопада 2012 року становить - 103138,50 євро. В той час як заявлена до митного оформлення на території України згідно МД № 100190000/2012/449862 від 21 листопада 2012 року, вартість того ж самого товару становить 187071,90 USD (інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129). Таким чином вартість товару при імпорті завищено на 443 184,21 грн.

Крім того, в експортній декларації № 12PL451020E0190474 зазначено отримувачем вантажу ТОВ "КОР-МЕДІКАЛ", в транзитному докумені NCTS (скріпленому з експортною декларацією) зазначено отримувачем вантажу ТОВ "Вектор Фарма".

Керівник ТОВ "Вектор Фарма" ОСОБА_1 пояснив, що між ТОВ "КОР-МЕДІКАЛ" та ТОВ "Вектор Фарма" існує фінансово-економічний зв'язок в рамках ведення господарської діяльності підприємств. Конкретніше, щодо вищевказаного оформлення, ОСОБА_1 пояснити нічого не зміг.

Згідно з інформацією, яка міститься на веб-порталі www.tender.me.gov.ua встановлено, що підприємства ТОВ "КОР-МЕДІКАЛ" та ТОВ "Вектор Фарма" є постійними учасниками та переможцями процедур закупівель за державні кошти.

Таким чином, товар "прилади та пристрої, що використовуються у медицині. MRE6285LU Потрійний контейнер для 450 мл крові з ЦФД/САГМ, контейнером для зберігання тромбоцитів BACTIVAM SECUVAM - 35565 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma для Maco Pharma International GmbH.Торговельна марка - Maco Pharma.", загальною вагою брутто 13000 кг, 33 місця та загальною вартістю 103138,50 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (20 листопада 2012 року) складає 1 052 081,49 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості товару.

Таким чином, у діях директора ТОВ "Вектор Фарма" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Представник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Надав суду письмові пояснення та зазначив наступне. 17 серпня 2012 року ТОВ "Вектор Фарма" уклало з компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) контракт № 17/08 та складено специфікацію № 18.

13 листопада 2012 року на підставі контракту та специфікації компанією Goldmax Projects LLP було видано інвойс № 96129 на оплату товару.

Таким чином, митні органи України повинні були направити запит саме до митних органів Великої Британії, а не до Польщі.

Відповідно до інформації, наданої директором ПАТ "Комерційний банк "Преміум", підтверджено, що ТОВ "Вектор Фарма" проводилися розрахунки через рахунок, відкритий у ПАТ "Комерційний банк "Преміум" на підставі контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08 з компанією Goldmax Projects LLP, в тому числі в сумі, зазначеній у митній декларації № 100190000/2012/449862, а саме 187071 долар 90 центів США.

24 березня 2015 року ТОВ "Вектор Фарма" звернулось з листом до компанії Goldmax Projects LLP з проханням підтвердити розрахунки, в тому числі і по контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08 згідно з інвойсом від 13 листопада 2012 року № 96129 в сумі 187071 долар 90 центів США.

Листом від 02 квітня 2015 року компанія Goldmax Projects LLP підтвердила отримання оплати в повному обсязі, в тому числі по контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08.

Представник ОСОБА_1 вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0128/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях директора ТОВ "Вектор Фарма" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 20 листопада 2012 року на митну територію України з Польщі через п/п "Краківець - Корчова" Львівської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3, на адресу ТОВ "Вектор Фарма" ввезено вантаж "прилади та пристрої, що використовуються у медицині. MRE6285LU потрійний контейнер для 450 мл крові з ЦФД/САГМ, контейнером для зберігання тромбоцитів BACTIVAM SECUVAM - 35565 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma для Maco Pharma International GmbH.Торговельна марка - Maco Pharma", загальною вагою брутто 13000 кг, 33 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "Вектор Фарма" від 20 листопада 2012 року № 100000000/2012/941348, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № RX.70594015, CMR № 150255, інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129 з зазначенням вартості товару - 187071,90 USD.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари було розміщено на митний склад за МД № 100190000/2012/774791 від 21 листопада 2012 року.

22 листопада 2012 року вищевказаний товар заявлено декларантом ТОВ "Вектор Фарма" у вільний обіг на митному посту "Київ-центральний" за МД № 100190000/2012/ 449862 за вартістю 1495265,70 грн. (187071,90 USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 17 серпня 2012 року № 17/08, укладений між компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) та ТОВ "Вектор Фарма" в особі директора ОСОБА_1, специфікація № 18 від 17 серпня 2012 року, CMR № 150255, інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

При цьому митні платежі не сплачувалисть, так як зазначений товар оформлено з наданням 202 преференції по сплаті ПДВ (вироби медичного призначення).

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ "Вектор Фарма", до митних органів Польщі було направлено запит від 30 вересня 2014 року № 3967/5/99-99-07-16-10-16 .

Листом від 15 січня 2015 року № 890/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням ДФС до Київської міської митниці було надіслано отриману відповідь на зазначений запит.

Так, митні органи Польщі надали копію оформленої ними експортної декларації № 12PL451020E0190474 від 19 листопада 2012 року та копію транзитного документу NCTS (скріпленого з експортною декларацією). Встановлено, що зазначені документи стосуються партії товару оформленої за МД № 100190000/2012/449862 від 22 листопада 2012 року, (книжка МДП № RX.70594015, номер транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3, вага брутто 13000 кг, кількість місць - 33).

Під час переміщення відмінність полягає в вартості товару, яка згідно гр. 22 експортної декларації № 12PL451020E0190474 від 19 листопада 2012 року становить - 103138,50 євро. В той час як заявлена до митного оформлення на території України згідно МД № 100190000/2012/449862 від 21 листопада 2012 року, вартість того ж самого товару становить 187071,90 USD (інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129). Таким чином вартість товару при імпорті завищено на 443 184,21 грн.

25 лютого 2015 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0128/10000/15 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0128/10000/15 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ "Вектор Фарма".

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

25 лютого 2015 року щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки переміщення товару "прилади та пристрої, що використовуються у медицині. MRE6285LU потрійний контейнер для 450 мл крові з ЦФД/САГМ, контейнером для зберігання тромбоцитів BACTIVAM SECUVAM - 35565 шт. Країна виробництва - FR. Виробник - Maco Pharma для Maco Pharma International GmbH.Торговельна марка - Maco Pharma", загальною вагою брутто 13000 кг, 33 місця, надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 13 листопада 2012 року № 96129 виставлений компанією Goldmax Projects LLP на суму 187071,90 USD, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданої митними органами Республіка Польща експортної декларації № 12PL451020E0190474 від 19 листопада 2012 року є 103138,50 євро.

Згідно протоколу в діях директора ТОВ "Вектор Фарма" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

На спростування викладеного в протоколі, представник ОСОБА_1 пояснив, що 17 серпня 2012 року ТОВ "Вектор Фарма" уклало з компанією Goldmax Projects LLP (St. Nicholas Close, Elstree, Hertfordshire, Велика Британія) контракт № 17/08 та складено специфікацію № 18.

13 листопада 2012 року на підставі контракту та специфікації компанією Goldmax Projects LLP було видано інвойс № 96129 на оплату товару.

Листом від 31 березня 2015 року ПАТ "Комерційний банк "Преміум" підтверджено, що ТОВ "Вектор Фарма" проводилися розрахунки через рахунок, відкритий у ПАТ "Комерційний банк "Преміум" на підставі контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08 з компанією Goldmax Projects LLP, в тому числі в сумі, зазначеній у митній декларації № 100190000/2012/449862, а саме 187071 долар 90 центів США (а.с. 66).

24 березня 2015 року ТОВ "Вектор Фарма" звернулось з листом до компанії Goldmax Projects LLP з проханням підтвердити розрахунки, в тому числі і по контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08 згідно з інвойсом від 13 листопада 2012 року № 96129 в сумі 187071 долар 90 центів США (а.с. 67).

Листом від 02 квітня 2015 року компанія Goldmax Projects LLP підтвердила отримання оплати в повному обсязі, в тому числі по контракту від 17 серпня 2012 року № 17/08 (а.с. 69-70).

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 20 листопада 2012 року на митну територію України з Польщі через п/п "Краківець - Корчова" Львівської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3, на адресу ТОВ "Вектор Фарма" загальною вагою брутто 13000 кг, 33 місця, було оплачено ТОВ "Вектор Фарма" в розмірі 187071 долар 90 центів США.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: