П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 квітня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - директора ТОВ «КЕРАНІТ» (, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 72), паспорт серії МЕ № НОМЕР_5, виданий 06.07.2007 Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві, зареєстрованого за адресою: 01103 АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

26.11.2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0664/10000/14 від 27.10.2014 року, складений відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 14.02.2014, в зоні діяльності Чернівецької митниці Міндоходів (п/п «Порубне-Сірет»), через митний кордон України в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «КЕРАНІТ» (, 03151, м. Київ, пр-т. Повітрофлотський, 72) переміщено товар «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad в асортименті, згідно інвойсу від 13.02.2014 № 130220141», вагою брутто 19 373,00 кг., нетто 18 313,00 кг., загальною вартістю, згідно інвойсу від 13.02.2014 № 130220141, 25 087,58 дол. США.

Вказаний товар переміщено на підставі митної декларації типу ЕЕ (попередня митна декларація з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення) від 13.02.2014 № 100000000/2014/808815 та документів:

· інвойс від 13.02.2014 № 130220141, виставлений компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» (Suite 4000, Mitchel House, 5 Mitchel Street, Edinburg, Scotland) в адрес підприємства - ТОВ «КЕРАНІТ» (, 03151, м. Київ, пр-т. Повітрофлотський, 72), на загальну суму 25 087,58 дол. США на товар «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad», вагою брутто 19 373,00 кг.;

· міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н.

17.02.2014, вказаний товар надійшов в зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, та того ж дня, з метою здійснення митного оформлення товару, підприємство ТОВ «ІНОФОРУМ», в особі декларанта гр. ОСОБА_3, подало до митного оформлення митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ № 100250004/2014/090687 з пакетом документів:

· міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н;

· інвойс від 13.02.2014 № 130220141, виставлений компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» (Suite 4000, Mitchel House, 5 Mitchel Street, Edinburg, Scotland) в адрес підприємства - ТОВ «КЕРАНІТ» (, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 72), на загальну суму 25 087,58 дол. США на товар «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad», вагою брутто 19 373,00 кг.;

· контракт від 17.10.2013 № 17/10.13, укладений між компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» (Сполучене Королівство) та підприємством ТОВ «КЕРАНІТ» () в особі директора - гр. ОСОБА_2;

· специфікація від 13.02.2014 № 130220141.

27.03.2014, Київською міжрегіональною митницею Міндоходів підготовлено та направлено до митних органів Республіки Болгарія запит (вих. № 12512/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Болгарія товару «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad», одержувачем якого виступало підприємство ТОВ «КЕРАНІТ» ().

06.10.2014, до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 01.10.2014 № 6040/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь від митних органів Республіки Болгарія на вищевказаний запит.

Митні органи Республіки Болгарія надіслали копії документів, на підставі яких вищезазначений товар експортовано з території Болгарії, а саме:

· книжка МДП № JX75079113;

· декларація TIR № 14BG7999;

· митна декларація країни відправлення №14BG004302A0002818;

· інвойс від 12.02.2014 № НОМЕР_3 на товари «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad», вагою брутто 19 372,94 кг, загальною вартістю 22 767,25 євро, виставлений компанією «KORADO BULGARIA AD» (STRAZHITSA, 28 GLADSTON STR., BULGARIA) до компанії «KENFIELD OVERSEAS INC.» (Aquilino de la Guardia Streets, Plaza Banco General, Panama) із зазначенням одержувача товарів - підприємства «GRAN LTD» (ul. Lenina 109/47, 69059 Zaporozhjie, Ukraine);

· пакувальний лист від 12.02.2014 № НОМЕР_3;

· міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н.

Під час порівняльної перевірки документів, надісланих митними органами Республіки Болгарія з документами, на підставі яких здійснено митне оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме, співпадає опис, дані про асортимент, кількість та ваги товару, дані про виробника, країну походження товару та транспортного засобу відправлення.

Відмінність полягає у валюті та загальній сумі за рахунком, умові поставки, згідно ІНКОТЕРМС, а також відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів.

З наданих митними органами Республіки Болгарія копій документів встановлено, що поставка здійснювалась на умовах FCA STRAZHITSA (Болгарія), сума за рахунком становить 22 767,25 євро, при цьому, відправником та продавцем товарів виступала компанія «KORADO BULGARIA AD» (Болгарія), покупцем - «KENFIELD OVERSEAS INC.» (Панама), одержувачем - «GRAN LTD» (Україна), а до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів подавались товаросупровідні документи та МД від 17.02.2014 № 100250004/2014/090687 із зазначеною умовою поставки - CІP UA Київ, вартістю товарів у розмірі 25 087,58 дол. США, при чому, продавцем даних товарів заявлено компанію «GERSES SOLUTIONS LTD» (Сполучене Королівство), відправником - «Tiva Plus LTD» (72 TUTRAKAN BLVD, RUSE, BULGARIA), а одержувачем - ТОВ «КЕРАНІТ».

Враховуючи викладене, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вартість товару «радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad» вагою брутто 19 372,94 кг., вагою нетто 18 312,72, кг., має вартість 22 767,25 євро (268 716,30 гривень по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 11,802756 грн.) та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, на думку митного органу, у діях громадянина ОСОБА_2 - директора ТОВ «КЕРАНІТ» () вбачаються ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачено ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучалися.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2, в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд до відома не поставив.

Представник митного органу підтримав викладені в протоколі обставини та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснення представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа № 9223/26-70-53-36 від 25.11.2014 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугував лист з додатками, отриманий від митних органів іноземної держави - відповідь митних органів Республіки Болгарія.

Проте, зазначений лист митних органів Республіки Болгарія не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги на підставі Угоди про партнерство і співробітництво ЄС та його країнами-членами і Україною.

При цьому, вказана відповідь митних органів Республіки Болгарія не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом контракт від 17.10.2013 № 17/10.13, укладений між компанією «GERSES SOLUTIONS LTD» (Сполучене Королівство) та підприємством ТОВ «КЕРАНІТ» () в особі директора - гр. ОСОБА_2.

За таких обставин, лист митних органів Республіки Болгарія та додані до нього документи, не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ "Кераніт" придбало зазначений товар у компанії "GERSES SOLUTIONS LTD", що підтверджується Листом-відповіддю компанії GERSES SOLUTIONS LTD №25/11-3 від 25 листопада 2014 року, Контрактом № 17/10.13 від 17.10.2013р. укладеним між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD", інвойсами, міжнародно-транспортною декларацією (CMR), та іншими документами.

Законність наданих ОСОБА_2 контрактів не викликає сумнівів, ввезення товару за відповідними умовами Інкотермс відбулось саме на підставі діючого контракту, який визнається його сторонами та інших документів, в тому числі - первинних бухгалтерських.

Таким чином, обставини викладені у протоколі від 27.10.2014 року щодо відмінності у валюті, загальній сумі за рахунком, умов поставки згідно ІНКОТЕРМС, а також відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження, оскільки товари завезені ТОВ "Кераніт" на підставі контракту укладеного між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD".

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ "Кераніт" ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.9 КУпАП України адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність .

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: