Справа № 163/284/15-п
Провадження №3/163/203/15

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 квітня 2015 року м. Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Войтюк Л.М., при секретарі Голядинець О.В., з участю представників митного органу ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, захисника ОСОБА_4, розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за № 0058/20500/2015 від 17.01.2015 року про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, який проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, непрацюючого, РНОКПП НОМЕР_1, закордонний паспорт громадянина України АЮ 250187 виданий 26.11.2014 року Ковельським РВ УДМС України у Волинській області,-

в с т а н о в и в :

Ягодинською митницею Міндоходів складено протокол про те, що 08.12.2014 року приблизно о 12 год. громадянин України ОСОБА_5 ввіз на митну територію України через митний пост Ягодин Волинської митниці ДФС легковий автомобіль МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, бувший у використанні, кузов номер WDDHF5GB8AA094300, р.н.з. АМJ5597.

Під час проходження митного контролю громадянин України ОСОБА_5 заповнив митну декларацію, в якій зазначив всю інформацію про переміщуваний ним автомобіль, та подав, як підставу для його ввезення свідоцтво про власність номер від 07 січня 2013 року. Під час проходження митного контролю вищевказаного автомобіля було проведено його огляд, за результатами якого складено Акт огляду (переогляду) товарів, транспортних засобі, ручної поклажі та багажу №205020104/2014/002043 від 08.12.2014 року та відповідно до митної декларації №205020104/2014/001720 від 08.12.2014 направлено для проведення митного оформлення на м.п. Ковель Ягодинської митниці.

09.12.2014 року громадянин України ОСОБА_5 звернувся із заявою на ім'я начальника Волинської митниці ДФС про проведення пільгового митного оформлення транспортного засобу МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, бувший у використанні, кузов номер WDDHF5GB8AA094300, ввезеного ним при переселенні на постійне місце проживання. При погодженні митного оформлення даного транспортного засобу зі звільнення від оподаткування 12.12.2014 року ОСОБА_5 надав довідку від 09.12.2014 року №81317/44- 700-981, видану Генеральним консулом України в Сан-Франциско на підтвердження факту постійного проживання ним на території США з 15.09.2010 по 24.10.2014 та перебування на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско з 16.10.2013 по 24.10.2014 року.

Для проведення перевірки зазначеного факту Ягодинська митниця Міндоходів 12.12.2014 року звернулася до Генерального консула України в Сан-Франциско із листом № 03-70-54/20-8738 . В результаті проведеної перевірки було встановлено, що Генеральним консулом України в Сан-Франциско довідка за номером №81317/44-700-981 від 09.12.2014 не видавалась (лист від 24.12.2014 року №61412/17-500-1674 )

Митниця вважає, що таким чином, України ОСОБА_5 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобіля МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, кузов номер WDDHF5GB8AA094300, вартістю 394472,68 грн., шляхом подання митниці як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо звільнення від оподаткування митними платежами за умови документального підтвердження того, що громадянин проживав на території країни, з якої він прибув, не менше трьох років, передбаченого п.3 ч.10 ст. 374 Митного кодексу України.

Митницею вказані дії кваліфіковані за ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

Захисник ОСОБА_5 ОСОБА_4 вважає, що в діях ОСОБА_5 відсутній склад правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України оскільки є всі підстави для звільнення ОСОБА_5 від оподаткування митними платежами так як документально, тобто закордонним паспортом ОСОБА_5 підтверджене те, що останній проживав на території країни, з якої він прибув, не менше трьох років, як це передбачене п.3 ч.10 ст. 374 Митного кодексу України. Фактична відмова митниці оформити вказаний автомобіль при наявності закордонного паспорта ОСОБА_5 з необхідними у паспорті відмітками змусила ОСОБА_5 надати митниці довідку від 09.12.2014 року №81317/44- 700-981, видану Генеральним консулом України в Сан-Франциско на підтвердження факту постійного проживання ним на території США з 15.09.2010 по 24.10.2014 та перебування на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско з 16.10.2013 по 24.10.2014 року, яка Генеральним консулом України в Сан-Франциско не видавалась. Вважає, що оскільки вказана довідка вимагалась митницею безпідставно, на проведення пільгового митного оформлення вказаного транспортного засобу та звільнення від оподаткування митними платежами ОСОБА_5 має законне право без вказаної довідки, а тому подання такої довідки не являється підставою для притягнення ОСОБА_5 до відповідальності за порушення митних правил.

Представник митниці ОСОБА_1 та свідок ОСОБА_6 пояснили , що проведення пільгового митного оформлення транспортного засобу та звільнення особи від оподаткування митними платежами можливе лише у тому випадку, коли особа постійно проживала на території іншої держави не менше трьох років і час її постійного проживання на території іншої держави підтверджується лише перебуванням на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України (в даному випадку Сан-Франциско). Оскільки ОСОБА_5 перебував на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско з 16.10.2013 по 24.10.2014 року, тобто менше трьох років, він не має права при ввезенні в Україну автомобіля на проведення пільгового митного оформлення вказаного транспортного засобу та на звільнення його від оподаткування митними платежами. Вважають, що протокол про порушення митних правил складений на законних підставах і ОСОБА_5 підлягає відповідальності на підставі цього протоколу.

Представник митниці ОСОБА_3 крім того пояснив, що в інспектора митниці були всі підстави вимагати довідку від 09.12.2014 року №81317/44- 700-981, видану Генеральним консулом України в Сан-Франциско на підтвердження факту постійного проживання ним на території США з 15.09.2010 по 24.10.2014 та перебування на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско з 16.10.2013 по 24.10.2014 року.Оскільки вказана довідка отримана незаконним шляхом, і є підстави для притягнення його до адміністративної відповідальності.

Аналізом доказів по справі суд встановив наступні фактичні обставини.

09.12.2014 року громадянин України ОСОБА_5 звернувся із заявою на ім'я начальника Ягодинської митниці Міндоходів про проведення пільгового митного оформлення транспортного засобу МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, бувший у використанні, кузов номер WDDHF5GB8AA094300, ввезеного ним при переселенні на постійне місце проживання.

Пунктом 3 ч.10 ст. 374 Митного кодексу України передбачено:

а) при ввезенні (пересиланні) на митну територію України громадянами звільняються від оподаткування товари, призначені для забезпечення звичайних повсякденних потреб громадянина та початкового облаштування, що ввозяться (пересилаються) громадянами у звязку з переселенням на постійне проживання в Україну протягом шести місяців з дня видачі документа, що підтверджує право громадянина на постійне проживання в Україні, за умови документального підтвердження того, що до дня видачі цього документа громадянин проживав на території країни, з якої вибув, не менше трьох років;

б) транспортні засоби особистого користування, що класифікуються в одній із товарних позицій 8702,8703,8704 (загальною масою до 3,5 тонни),8711 згідно УКТ ЗЕД (у кількості однієї одиниці на кожного громадянина, який досяг 18-річного віку), за умови документального підтвердження того, що до дня видачі документа, що підтверджує право на постійне місце проживання в Україні, громадянин був власником (або співвласником) такого транспортного засобу не менше одного року, а транспортний засіб перебував за ним на постійному обліку (реєстрації) у відповідних реєстраційних органах країни постійного місця попереднього проживання громадянина не менше одного року, якщо даний транспортний засіб підлягає реєстрації в цій країні.

Як вбачається з Аркушу погодження митного оформлення транспортного засобу автомобіля МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, кузов номер WDDHF5GB8AA094300 зі звільненням від оподаткування, ввезеного 08.12.2014р. громадянином ОСОБА_5 ввезення вказаного автомобіля зі звільненням від оподаткування беззастережно погоджене головою комісії першим заступником начальника митниці та трьома членами комісії, а членом комісії головним спеціалістом юрисконсультом юридичного відділу ОСОБА_6 зроблено застереження погоджено за умови підтвердження достовірності факту постійного проживання на території США не менше трьох років.

На підставі викладеного приходжу до висновку, що митницею 12 грудня 2014 року фактично було відмовлено ОСОБА_5 у проведенні пільгового митного оформлення вказаного транспортного засобу оскільки необхідне підтвердження достовірності факту постійного проживання на території США не менше трьох років.

Довідкою Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України від 16.03.2015р. стверджено, що ОСОБА_5 виїхав з території України 15.09.2010 р. через пункт пропуску Бориспіль. Як вбачається з закордонного паспорта АК 923599 ОСОБА_5 на сторінці 11 (візи) проставлений штамп Департаменту внутрішньої безпеки Сполучених Штатів про вїзд 15.09.10р. на територію США ОСОБА_5, а згідно посвідки на постійне проживання ОСОБА_5 постійно проживає у США з 15.09.10р., посвідчення дійсне до 17.07.22 року.

Отже, приведеними доказами стверджено, що ОСОБА_5 з 15.09.10р. постійно проживав у США на законних підставах.

Як вбачається з довідки Генерального консула України в Сан-Франциско № 61412/17-500-1674 від 24.12.2014р. ОСОБА_7 перебував на постійному консульському обліку Генерального консульства України в Сан-Франциско з 16.10.2013 до 24.10.2014р. та був знятий з консульського обліку установи на підставі повідомлення Управління міграційної служби України у Волинській області № 0701/6439 від 30.10.2014р. про його повернення на постійне місце проживання в Україну (а.с.8).

Згідно Правил ведення закордонними дипломатичними установами України консульського обліку громадян України, які постійно проживають або тимчасово перебувають за кордоном, та дітей громадян України, усиновлених іноземцями або громадянами України, які постійно проживають за кордоном затверджених Наказом Міністерства закордонних справ України 17.11.2011 №337, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 16 грудня 2011р. за № 1458/20196 :

І Загальні положення :

1.2 консульський облік полягає в реєстрації в ЗДУ громадянина України, який постійно проживає або тимчасово перебуває за кордоном ….;

1.7 прийняття на консульський облік здійснюється на добровільній основі, за винятком прийняття на облік дітей-громадян України, усиновлених іноземцями або громадянами України, які постійно проживають за кордоном, на підставі заяви громадянина України або його законного представника, яка подається до ЗДУ особисто або надсилається поштою.

ІІ Прийняття на постійний консульський облік :

2.1 на постійний консульський облік приймаються громадяни України, які відповідно до чинного законодавства України є такими, що постійно проживають за кордоном.

Згідно п. 2.2 при прийнятті на постійний консульський облік громадянин подає (приведений перелік необхідних документів, в тому числі паспортний документ з відміткою про виїзд на постійне місце проживання за кордон ; оригінал і копію виданого компетентними органами іноземної держави дозволу, що дає право на проживання в цій іноземній державі (оригінал такого дозволу обовязково повертається заявнику).

V Зняття з консульського обліку

5.1 зняття громадянина України з постійного консульського обліку здійснюється у таких випадках :

5.1.2 повернення громадянина України на постійне місце проживання в Україну;

5.1.6 у разі звернення громадянина України до ЗДУ з клопотанням про зняття з консульського обліку за власним бажанням.

Аналогічне було встановлено Правилами ведення обліку громадян України, які постійно проживають або тимчасово перебувають за кордоном, та дітей громадян України, всиновлені іноземцями затверджених Наказом Міністерства закордонних справ України від 29.листопада 1999 р. № 207-а, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 22 грудня 1999 р. за № 904/4197(які були чинні на час вїзду ОСОБА_5 на постійне місце проживання).

Проаналізувавши Правила ведення закордонними дипломатичними установами України консульського обліку громадян України, які постійно проживають або тимчасово перебувають за кордоном… та Правила ведення обліку громадян України, які постійно проживають або тимчасово перебувають за кордоном, та дітей громадян України, всиновлені іноземцями, приходжу до висновку, що прийняття на консульський облік повнолітніх громадян України здійснюється на добровільній основі, тобто залежить від волі повнолітнього громадянина України та від його бажання чи не бажання перебувати на консульському обліку, тобто перебування на консульському обліку не є обовязковим. Вказане також стверджується розділом V Правил ведення закордонними дипломатичними установами України консульського обліку громадян України, які постійно проживають або тимчасово перебувають за кордоном… які регламентують зняття з консульського обліку, а саме 5.1 зняття громадянина України з постійного консульського обліку здійснюється у таких випадках :

5.1.6 у разі звернення громадянина України до ЗДУ з клопотанням про зняття з консульського обліку за власним бажанням.

Крім того, у вказаних Правилах відсутні положення про те, що час постійного проживання громадянина України на території іншої держави підтверджується лише перебуванням на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України (в даному випадку Сан-Франциско).

Отже, приведеними доказами стверджено, що ОСОБА_5 з 15.09.10р. постійно проживав у США на законних підставах і перебував на постійному консульському обліку Генерального консульства України в Сан-Франциско з 16.10.2013 до 24.10.2014р.

Згідно Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України затверджених наказом Державної митної служби України від 17 листопада 2005 р. N 1118 (у редакції наказу Державної митної служби України від 17 березня 2008 р. N 229) Зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 листопада 2005 р. за N 1428/11708 розділ ІV п. 4.2. Підтвердженням права на здійснення митного оформлення ТЗ зі звільненням від оподаткування, згідно з вимогами статті 8 Закону України "Про порядок ввезення (пересилання) в Україну, митного оформлення й оподаткування особистих речей, товарів та транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами на митну територію України", є такі документи та відмітки в них: для громадян України, які переселяються на постійне місце проживання в Україну:

а) паспорт громадянина України для виїзду за кордон зі штампом "Постійне проживання", проставленим й анульованим відповідним підрозділом міграційної служби, або з відміткою про анулювання напису "Постійне проживання", засвідченого гербовою печаткою консульської установи України в країні попереднього проживання такого громадянина (для громадян України, які раніше виїхали за межі України тимчасово та подали клопотання про залишення на постійне проживання за кордоном), та відмітками про дату поставлення та зняття з постійного консульського обліку, засвідченими гербовою печаткою консульської установи України в країні попереднього проживання такого громадянина або анульованою відміткою про дату поставлення на постійний консульський облік, засвідченою гербовою печаткою консульської установи України в країні попереднього проживання такого громадянина;

б) паспорт громадянина України з відміткою про реєстрацію місця проживання в Україні (може бути відсутнім при перетині митного кордону України);

б) паспорт громадянина України з відміткою про реєстрацію місця проживання в Україні (відсутній при перетині митного кордону України); (пункт 4 розділу III у редакції наказу

Державної митної служби України від 16.06.2009 р. N 560).

На підставі викладеного, враховуючи те, що приведеними доказами стверджено, що ОСОБА_5 з 15.09.10р. постійно проживав у США, перебував на постійному консульському обліку Генерального консульства України в Сан-Франциско з 16.10.2013р. до 24.10.2014р. та був знятий з консульського обліку установи на підставі повідомлення Управління міграційної служби України у Волинській області № 0701/6439 від 30.10.2014р. про його повернення на постійне місце проживання в Україну, приходжу до висновку, що документально підтверджене те, що ОСОБА_5 проживав на території країни, з якої прибув, більше трьох років на законних підставах, що стверджено його закордонним паспортом громадянина України з відповідними відмітками. Крім того, ця обставина підтверджена наведеними у даній постанові доказами.

Згідно п.3 ч.10 ст. 374 Митного кодексу України при ввезенні (пересиланні) на митну територію України громадянами звільняються від оподаткування митними платежами товари, призначені для забезпечення звичайних повсякденних потреб громадянина та початкового облаштування, що ввозяться (пересилаються) громадянами у звязку з переселенням на постійне місце проживання в Україну протягом шести місяців з дня видачі документа, що підтверджує право громадянина на постійне проживання в Україні, за умови документального підтвердження того, що до дня видачі цього документа громадянин проживав на території країни, з якої прибув, не менше трьох років.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил 09.12.2014 року громадянин України ОСОБА_5 звернувся із заявою на ім'я начальника Ягодинської митниці Міндоходів про проведення пільгового митного оформлення транспортного засобу МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, бувший у використанні, кузов номер WDDHF5GB8AA094300, ввезеного ним при переселенні на постійне місце проживання.

Як вбачається з Аркушу погодження митного оформлення транспортного засобу автомобіля МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, кузов номер WDDHF5GB8AA094300 зі звільненням від оподаткування, ввезеного 08.12.2014р. громадянином ОСОБА_5 ввезення вказаного автомобіля зі звільненням від оподаткування беззастережно погоджене головою комісії першим заступником начальника митниці та трьома членами комісії, а членом комісії головним спеціалістом юрисконсультом юридичного відділу ОСОБА_6 зроблено застереження погоджено за умови підтвердження достовірності факту постійного проживання на території США не менше трьох років.

Оскільки на час подачі ОСОБА_5 9 грудня 2014 року заяви на ім'я начальника Ягодинської митниці Міндоходів про проведення пільгового митного оформлення вказаного транспортного засобу було документально підтверджене те, що ОСОБА_5 проживав на території країни, з якої прибув, не менше трьох років на законних підставах, що стверджено його закордонним паспортом громадянина України з відповідними відмітками, приходжу до висновку, що вказана довідка вимагалась митницею безпідставно так як на проведення пільгового митного оформлення вказаного транспортного засобу та звільнення від оподаткування митними платежами ОСОБА_5 має законне право без вказаної довідки, а тому подання ним такої довідки при погодженні митного оформлення даного транспортного засобу зі звільнення від оподаткування на незаконну вимогу митниці 12.12.2014 року від 09.12.2014 року №81317/44- 700-981, виданої Генеральним консулом України в Сан-Франциско на підтвердження факту постійного проживання ним на території США з 15.09.2010 по 24.10.2014 та перебування на постійному консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско з 16.10.2013 по 24.10.2014 року (яка Генеральним консулом України в Сан-Франциско не видавалась однак вказаний у ній час постійного проживання ОСОБА_5 у США та перебування його на консульському обліку у Генеральному консульстві України в Сан-Франциско вказано вірно) не являється підставою для притягнення ОСОБА_5 до відповідальності за порушення митних правил.

На підставі викладеного приходжу до висновку, що в діях ОСОБА_5 відсутній склад правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а тому провадження в справі слід закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, вилучені про протоколу про порушення митних правил свідоцтво про реєстрацію автомобіля МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, кузов номер WDDHF5GB8AA094300 та вказаний автомобіль слід повернути ОСОБА_5, або уповноваженій ним особі, без стягнення з нього витрат митниці за зберігання вилученого автомобіля.

Керуючись ст.ст.522, п.3 ч.1 ст.527,528 МК України, п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП суддя,-

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі про порушення митних правил за протоколом № 0058/20500/2015 від 17.01.2015р. Волинської митниці ДФС за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_5 закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучене згідно протоколу про порушення митних правил № 0058/20500/2015 від 17.01.2015р. Волинської митниці ДФС в порядку ст.511 МК України свідоцтво про реєстрацію СХХ686020 автомобіля МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, кузов номер WDDHF5GB8AA094300 повернути ОСОБА_5 або уповноваженій ним особі.

Зобовязати начальника Волинської митниці ДФС повернути вилучений згідно протоколу про порушення митних правил № 0058/20500/2015 від 17.01.2015р. Волинської митниці ДФС в порядку ст.511 МК України автомобіль МЕRCEDES ВЕNZ модель Е350, 2010 року виготовлення, кузов номер WDDHF5GB8AA094300 ОСОБА_5 або уповноваженій ним особі.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя : (підпис:) ОСОБА_8

Суддя : Войтюк Л.М.