Справа №592/899/15-п Головуючий у суді у 1 інстанції - Кондратенко М. В.
Номер провадження 33/788/52/15 Суддя-доповідач - Демченко М. О.
Категорія - Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2015 року м. Суми

Суддя Апеляційного суду Сумської області Демченко М. О. , з участю, представника Сумської митниці Бикова Д.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Суми справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 на постанову судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04 лютого 2015 року, за якою на

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканця АДРЕСА_1, працюючого директором ТОВ «МД-ІМПОРТ»

на підставі ч.1 ст.483 МК України накладений штраф в розмірі 34854,00, з стягненням вартості товару та який у правопорушника не вилучався і є предметом порушення митних правил, що становить 34854,00 грн.

Постановлено стягнути з ОСОБА_4 судовий збір на користь держави в розмірі 36,54 грн., -

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04.02.2015 р. ОСОБА_4 був притягнутий до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України за те, 03.09.2014 в зону митного контролю митного поста "Велика Писарівка" Сумської митниці заїхав транспортний засіб р.н. НОМЕР_1/НОМЕР_4 з вантажем "огірки свіжі" - 20 500,00 кг. Відправником товарів виступало ТОВ "МД-ІМПОРТ", одержувачем ТОВ "МОНОЛІТ" (РФ, м. Бєлгород, вул. Сумська, б. 2а).

Для проведення митного контролю даного вантажу, що вивозився з України в Росію на підставі митної декларації ЕК10ДР №805080600/2014/000390 були надані документи, у тому числі: міжнародна транспортна накладна CMR № 38-ММ від 02.09.2014, рахунок фактура № 38-ММ від 02.09.2014 на вказані товари з відомостями про країну походження - "Україна", сертифікат про походження товарів СТ-1 № RU 46300F19005 від 02.09.2014 року.

В графі 34 митної декларації ЕК10ДР № 805080600/2014/000390 директор ТОВ "МД-ІМПОРТ" ОСОБА_4 вніс відомості про країну походження товарів - Україна.

Сумською митницею під час перевірки достовірності заявлених відомостей в документах наданих 03.09.2014 під час митного контролю товарів, що переміщувались на транспортному засобі р.н. НОМЕР_1/НОМЕР_4 встановлено, що директор ТОВ «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 з метою отримання сертифікату про походження товарів СТ-1 № RU46300F19005, надав в Харківську торгово-промислову палату заявку-декларацію з недостовірним документами, а саме, видаткову накладну № 40 від 02.09.2014, про отримання продукції від СГ «Лещенко І.Т.» та договір постачання № 1/12.06 сільгоспродукції від CФГ «Лещенко І.Т.».

Сумською митницею від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області були отримані матеріали виділені з кримінального провадження № 0000054, внесеного до ЄРДР 28.03.2014 р., згідно яких вбачається, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що СФГ «Лещенко І.Т.», , зареєстровано за адресою: Харківська область, Харківський район, с. Вільхівка. Засновник, директор та бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2).

Згідно протоколу допиту спеціаліста-землевпорядника Вільхівської сільської ради Харківського району Харківської області Кисельова С.Ю. з'ясовано, що в 2014 році земельна ділянка, яка перебуває у власності СГ «Лещенко І. Т.», була засіяна зерновими культурами. Інші види сільськогосподарських культур, у тому числі огірки, не вирощувались .

Таким чином, директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 вчинив дії направлені на переміщення товару через митний кордон України в митному режимі «експорт» з приховуванням від митного контролю, шляхом надання до митного контролю документів, що містять неправдиві відомості про походження товарів.

На дану постанову особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 подав апеляційну скаргу, в якій звертає увагу на те, що його було притягнуто за одне і те саме правопорушення двічі, оскільки відповідно до судового рішення Ковпаківським районним судом м. Суми від 04.02.2014 р. (суддя Хитров Б.В.) його було притягнуто до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України за надання митним органам неправдивих відомостей щодо країни походження товару «огірки свіжі» - 20 500 кг, отриманого від ТОВ «МД-Імпорт» від СФГ «Лещенко І.Т.» за видатковою накладною № 40 від 02.09.2014 р., тому оскаржувана постанова від 04.02.2015р., (винесена суддею Кондратенко М.В.) підлягає беззастережному скасуванню. Крім того, просить закрити провадження у справі, оскільки в його діях відсутній склад (об'єктивна та суб'єктивна сторона) правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, висновки суду щодо незаконного отримання ним сертифікату про походження товару є безпідставними та не відповідають дійсності так як отриманий він був у встановленому законом порядку, відомості зазначені у декларації та рахунку-фактурі правдиві та відповідають дійсності, показання якоїсь особи, щодо зібраного СФГ «Лещенко І.Т.» у 2014 році врожаю жодним чином не можуть визнаватися належним доказом походження товару не в Україні, сертифікат про походження товару анульований не був та недійсним не визнавався. Крім того, контролюючими органами не було здійснено жодних дій для перевірки та підтвердження належними доказами країни походження товару. Також зазначає, що судом не було перевірено повноваження особи, яка склала протокол, на його складання та підписання, наявність підстав для порушення справи про порушення митних правил, а також залишено поза увагою те, що протокол був складений більш ніж через чотири місяці з моменту виявлення нібито вчиненого ним правопорушення, що йому не повідомлялись його права та обов'язки, відсутність у протоколі його підпису та відмітки про відмову від підписання протоколу, а також відсутність відомостей про вручення йому протоколу чи про відмову від його отримання.

Вислухавши пояснення представника Сумської митниці Бикова Д.О. про залишення постанови судді без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_4 без задоволення, перевіривши матеріали справи про порушення митних правил і дослідивши доводи поданої апеляційної скарги, вважаю, що вказана вище апеляційна скарга ОСОБА_4 підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

ем «огірки свіжі» - При винесенні постанови від 04.02.2015 року суддею Кондратенко М.В. була допущена описка, оскільки згідно протоколу порушення митних правил №0031/80500/15 встановлено, що будучи директором TOB «МД-ІМПОРТ» з метою оформлення в Сумській митниці експорту сільськогосподарської продукції, у тому числі огірки свіжі, надав в Сумську митницю митну декларацію ЕК10РР №805080600/2014/000342, в графі «Код країни походження» якої, ОСОБА_4 вніс відомості про країну походження товарів - Україна.

09.09.2014 р. в зону митного контролю митного поста «Велика Писарівка» Сумської митниці заїхав транспортний засіб р.н. НОМЕР_3/НОМЕР_5 з вантаж 20 000,00 кг. Відправником товарів виступало TOB «МД-ІМПОРТ», одержувачем TOB «МОНОЛІТ» ( РФ, м. Бєлгород, вул. Сумська, б.2а). Для проведення митного контролю даного вантажу, що вивозився з України в Росію на підставі митної декларації EK10ДР № 805080600/2014/000390 були надані документи, у тому числі: міжнародна транспортна накладна CMR №0693711 від 08.09.2014 р.; рахунок фактура № 61-ММ від 08.09.2014 р. на вказані товари з відомостями про країну походження - «Україна» та сертифікат про походження товарів CT-1 № RU46300F19494 від 08.09.2014 р.

В графі 34 митної декларації ЕК10ДР № 805080600/2014/000390, директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 вніс відомості про країну походження товарів - Україна.

Сумською митницею під час перевірки достовірності заявлених відомостей в документах наданих 09.09.2014 р. під час митого контролю товарів, що переміщувались на транспортному засобі р.н. НОМЕР_3/НОМЕР_5 було встановлено, що директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4, з метою отримання сертифікату про походження товарів СТ-1 № RU46300F19494, надав в Харківську торгово-промислову палату заявку-декларацію з недостовірними документами: видаткову накладну № 43 від 08.09.2014 р. про отримання продукції від СГ «Лещенко І.Т.» та договір постачання № 1/12.06 сільгоспродукції від СФГ «Лещенко І.Т.».

Сумською митницею від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області були отримані матеріали виділені з кримінального провадження № 0000054, внесеного до ЄРДР 28.03.2014 р., згідно яких вбачається, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що СФГ «Лещенко І.Т.» , зареєстровано за адресою: Харківська область, Харківський район, с. Вільхівка. Засновник, директор та бухгалтер в одній особі - ОСОБА_5.(РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2).

Згідно протоколу допиту спеціаліста-землевпорядника Вільхівської сільської ради Харківського району Харківської області Кисельова С.Ю. з'ясовано, що в 2014 році земельна ділянка, яка перебуває у власності СГ «Лещенко І. Т.» була засіяна зерновими культурами. Інші види сільськогосподарських культур, у тому числі огірки не вирощувались .

Таким чином, директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 вчинив дії направлені на переміщення товару «огірки свіжі» - 20 000,00 кг, вартістю згідно рахунка фактури 100 000,00 рублів РФ (34854,00 грн.) через митний кордон України в митному режимі «експорт» з приховуванням від митного контролю, шляхом надання до митного контролю документів, що містять неправдиві відомості про походження товарів.

Відповідно до вимог ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до приписів ч.1 ст.285 КУпАП, постанова оголошується негайно після закінчення розгляду справи. Копія постанови протягом трьох днів вручається або висилається особі, щодо якої її винесено, а згідно ч.2 ст. 294 цього Кодексу постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.

З матеріалів справи про адміністративне правопорушення вбачається, що копію постанови судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04.02.2015 р. ОСОБА_4 отримав лише 25.02.2015 р., а тому, зважаючи на те, що він не мав можливості своєчасно подати апеляційну скаргу на цю постанову, то строк на апеляційне оскарження постанови судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04.02.2015 р. підлягає поновленню, оскільки він був пропущений ОСОБА_4 з поважних причин.

Відповідно до вимог ст.526 МК України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. У разі розгляду справи про порушення митних правил у суді про час та місце розгляду справи суд (суддя) повідомляє особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також відповідний орган доходів і зборів. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до вимог ч.1 ст.277-2 КУпАП, повістка особі, яка притягається до адміністративної відповідальності, вручається не пізніш як за три доби до дня розгляду справи в суді, в якій зазначається дата і місце розгляду справи, а згідно п.3 ст.278 цього Кодексу, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує, крім іншого, такі питання: чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду.

Однак вказані вимоги закону не були дотримані суддею районного суду і розгляд справи відбувся 04.02.2015 р. за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, що потягло за собою істотне порушення його прав та законних інтересів, передбачених ст.498 МК України, ст.ст.279 і 280 КУпАП.

З огляду на викладене, внаслідок порушення норм процесуального права судове рішення про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил не можна вважати законним і обґрунтованим, а тому воно підлягає скасуванню з цих підстав, а апеляційна скарга останнього задоволенню в цій частині.

Разом з тим, розглядаючи протокол про порушення митних правил № 0031/80500/15 від 10.01.2015 р., суддя дійшов висновку, що директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 вчинив дії направлені на переміщення товару «огірки свіжі» вагою 20 000,00 кг вартістю 100 000,00 рублів РФ (34 854,00 грн.) через митний кордон України в митному режимі «експорт» з приховуванням від митного контролю, а саме з поданням до митного контролю документів, що містять неправдиві відомості про походження товарів.

Зазначені висновки судді відповідають фактичним обставинами справи і вимогам закону, ґрунтуються на наявних у справі доказах, а тому доводи апеляційної скарги ОСОБА_4 в цій частині не заслуговують на увагу.

Зокрема, як вбачається з матеріалів справи про порушення митних правил, директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 з метою оформлення в Сумській митниці експорту сільськогосподарської продукції, у тому числі «огірки свіжі», надав в Сумську митницю митну декларацію ЕК10ДР №805080600/2014/000390, в графі «Код країни походження» якої ОСОБА_4 вніс відомості про країну походження товарів - Україна.

09.09.2014 р. в зону митного контролю митного поста «Велика Писарівка» Сумської митниці заїхав транспортний засіб р.н. НОМЕР_3/НОМЕР_5 з вантажем «огірки свіжі» - 20 000,00 кг. Відправником товарів виступало TOB «МД-ІМПОРТ», одержувачем TOB «МОНОЛІТ» (РФ, м. Бєлгород, вул. Сумська, б.2а). Для проведення митного контролю даного вантажу, що вивозився з України в Росію на підставі митної декларації ЕК10ДР № 805080600/2014/000390 були надані документи, у тому числі:

- міжнародна транспортна накладна CMR №0693711 від 08.09.2014 р.;

- рахунок фактура № 61-ММ від 08.09.2014 р. на вказані товари з відомостями про країну походження - «Україна».

- сертифікат про походження товарів CT-1 № RU46300F19494 від 08.09.2014 р.

В графі 34 митної декларації ЕК10ДР № 805080600/2014/000390, директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4 вніс відомості про країну походження товарів - Україна.

В ході апеляційного розгляду справи було встановлено, що Сумською митницею під час перевірки достовірності заявлених відомостей в документах, наданих 09.09.2014 р. під час митого контролю товарів, що переміщувались на транспортному засобі р.н. НОМЕР_3/НОМЕР_5 було встановлено, що директор TOB «МД-ІМПОРТ» ОСОБА_4, з метою отримання сертифікату про походження товарів СТ-1 № RU46300F19494, надав в Харківську торгово-промислову палату заявку-декларацію з недостовірними документами: видаткову накладну № 43 від 08.09.2014 р. про отримання продукції від СГ «Лещенко І.Т.» та договір постачання № 1/12.06 сільгоспродукції від СФГ «Лещенко І.Т.».

Сумською митницею від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області були отримані матеріали виділені з кримінального провадження № 0000054, внесеного до ЄРДР 28.03.2014 р., згідно яких вбачається, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що СФГ «Лещенко І.Т.» , зареєстровано за адресою: Харківська область, Харківський район, с. Вільхівка.

Згідно протоколу допиту спеціаліста-землевпорядника Вільхівської сільської ради Харківського району Харківської області Кисельова С.Ю. було з'ясовано, що в 2014 році земельна ділянка, яка перебуває у власності СГ «Лещенко І. Т.» була засіяна зерновими культурами. Інші види сільськогосподарських культур, у тому числі огірки не вирощувались. Вказані обставини об'єктивно підтверджуються й іншими наявними у справі доказами.

З огляду зазначені вище матеріали справи про порушення митних правил був встановлений факт того, що надані митному органу документи про відправника товару TOB «МД-ІМПОРТ» та щодо походження цього товару, який експортувався TOB «МД-ІМПОРТ» не відповідають дійсності, оскільки містять у собі неправдиві дані.

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України, відповідальність за порушення митних правил настає у разі переміщення або вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, крім іншого, і при поданні митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, ОСОБА_4 при вчиненні дій, спрямованих на переміщення товару - «огірки свіжі» - 20 000,00 кг через митний кордон України, був фактично прихований цей товар від митного контролю шляхом подання митному органу - митному посту «Велика Писарівка» Сумської митниці як підстави для переміщення товару зазначених вище документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару, що в повному обсязі підтверджується доказами по справі.

Що стосується доводів апеляційної скарги ОСОБА_4 про відсутність в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, про правдивість відомостей зазначених у митній декларації, рахунку-фактурі та законне отримання сертифікату, то вони є необґрунтованими, оскільки спростовуються поясненнями в протоколі спеціаліста-землевпорядника Вільхівської сільської ради Харківського району Харківської області Кисельова С.Ю., згідно яких в 2014 році земельна ділянка, яка перебуває у власності СГ «Лещенко І. Т.» була засіяна зерновими культурами. Інші види сільськогосподарських культур, у тому числі огірки не вирощувались.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема, і поясненнями свідків.

Твердження ОСОБА_4 про неналежність показань працівника Вільхівської сільської ради Харківського району Харківської області, щодо зібраного СФГ «Лещенко І.Т.» у 2014 році є безпідставними, оскільки саме вони встановлюють наявність факту порушення митних правил і в матеріалах справи відсутні будь-які дані, які б свідчили про недопустимість такого доказу.

Доводи апеляційної скарги ОСОБА_4 про відсутність доказів підробки договору поставки та видаткової накладної не заслуговують на увагу з аналогічних підстав.

Не здійснення контролюючими органами жодних дій для перевірки та підтвердження належними доказами країни походження товару, ніяким чином не впливає на встановлений факт порушення митних правил і відповідність складеного відносно ОСОБА_4 протоколу вимогам МК України, оскільки, в даному випадку, нормами митного законодавства не передбачено обов'язкове проведення органами доходів і зборів перевірки достовірності сертифікатів про походження товару перед початком провадження у справах про порушення митних правил при наявності для цього підстав.

Відповідно до приписів ч.1 ст.494 МК України, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

У зв'язку з цим, протокол про порушення митних правил № 0031/80500/15 від 10.01.2015 р. був складений уповноваженою на те службовою особою у порядку та з дотриманням положень МК України (із зазначенням часу, прав особи, яка притягується до адміністративної відповідальності тощо).

Будь-яких істотних порушень при цьому встановлено не було, а тому доводи ОСОБА_4 про грубі порушення контролюючим органом визначеного законом порядку складання протоколу про порушення митних правил є безпідставними.

Не заслуговують на увагу і доводи ОСОБА_4 щодо необхідності зупинення провадження у справі та об'єднання з даною справою про порушення митних правил інших справ відносно нього, які перебувають на апеляційному розгляді в суді, оскільки для цього відсутні будь-які передбачені КУпАП чи МК України підстави, в тому числі і обставини, на які посилається ОСОБА_4 в своїй апеляційній скарзі.

Таким чином, аналізуючи наявні у даній справі докази, факт вчинення ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, знайшов своє підтвердження в судовому засіданні під час розгляду апеляційної скарги, а тому вважаю за необхідне визнати останнього винним у вчиненні даного правопорушення.

Відповідно до приписів ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст.522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені ст.ст.469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Зважаючи на те, що адміністративне правопорушення (порушення митних правил) було вчинене 09.09.2014 р. і не є триваючим, то шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_4 сплинув 09.03.2015 р., внаслідок чого після скасування постанови судді від 04.02.2015 р. провадження по справі відносно ОСОБА_4 підлягає припиненню (закриттю) у зв'язку із закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ч.2 ст.467 МК України.

Керуючись ст.ст.467, 529 і 531 МК України, ст.294 КУпАП України, -

П О С Т А Н О В И В:

Поновити ОСОБА_4 строк на подачу апеляційної скарги на постанову судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04 лютого 2015 року.

Апеляційну скаргу ОСОБА_4 задовольнити частково.

Постанову судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04 лютого 2015 року відносно ОСОБА_4 скасувати у зв'язку з порушенням норм процесуального права, а провадження у справі про порушення митних правил припинити (закрити) у зв'язку із закінченням на момент розгляду строку накладення адміністративного стягнення, передбаченого ч.2 ст.467 МК України.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду Сумської областіДемченко М. О.