ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "АТЕМ" (, адреса: м. Київ, вул. Жилянська, 19),

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

11 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0644/10000/14 про порушення митних правил від 09 жовтня 2014 року на митну територію України з Італії через пункт пропуску Чопської митниці 28 лютого 2010 року у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "АТЕМ" (, 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 19, Україна) ввезено товар "частини лінії для виробництва керамічної плитки", торговельна марка/виробник - Intertrade di Bissoli Gabriele, Італія, вагою брутто 3090 кг, 4 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були наступні товаросупровідні документи: CMR від 27 лютого 2010 року № 026682, інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією "Keraplast Technology GmbH" (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) з зазначенням вартості товару - 7 416,00 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів (на той час Київська регіональна митниця), вищевказаний товар був заявлений декларантом ТОВ "АТЕМ" () ОСОБА_2 за митною декларацією від 03 березня 2010 року № 100000024/2010/741622 за вартістю - 59 216,76 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: загальна угода про поставку (контракт) від 13 листопада 2006 року № 06-1113, укладений між компанією "Keraplast Technology GmbH" (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) та ТОВ "АТЕМ" () в особі директора ОСОБА_1 (з додатками), CMR від 27 лютого 2010 року № 026682, інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією Keraplast Technology GmbH (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом Держмитслужби України від 09 квітня 2012 року № 20/1-11/03514 до митних органів Італії, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару "частини лінії для виробництва керамічної плитки", одержувачем якого виступало ТОВ "АТЕМ" () було направлено відповідний запит.

Листом від 12 серпня 2014 року № 91996/RU/CV митні органи Італії надіслали відповідь на вищезазначений запит, з додатками у вигляді завірених копій інвойсу, CMR та експортної декларації.

Згідно відповіді митних органів Італії 21 вересня 2009 року італійська компанія "Intertrade di Bissoli Gabriele" підписала контракт № 2109-09 з українською компанією ТОВ "Атем" на поставку та встановлення виробничого обладнання, призначеного для виробництва керамічної плитки на загальну суму 1 085 800,00 Євро. В період з жовтня 2009 року по березень 2010 року італійська компанія видала 33 рахунки для українського клієнта на суму 660 000 Євро, щодо яких були видані експортні декларації, серед яких були комерційний інвойс № 2010/077 від 26 лютого 2010 року, CMR від 26 лютого 2010 року без номеру та експортна декларація від 27 лютого 2010 року № 10ITQXJ010009184E2.

Крім того, митна служба Італії наголосила, що у рахунках, в тому числі № 2010/077 від 26 лютого 2010 року, зазначено відповідність щодо кількості і ваги брутто, але не щодо вартості. Зазначена вартість є вищою, ніж повідомлено в рахунках, виданих німецькою компанією "Keraplast Technology GmbH" і щодо яких у володінні італійської компанії не було знайдено жодного бухгалтерського чи комерційного виправдання.

При вивченні додатків до листа митних органів Італії, встановлено:

1. Угода № 2109-09 від 21 вересня 2009 року укладена між італійською компанією "Intertrade di Bissoli Gabriele"(Продавець) в особі ОСОБА_4 та ТОВ "АТЕМ" (Покупець) в особі ОСОБА_1. Предметом цієї угоди є виключно постачання Продавцем для Покупця устаткування для керамічної промисловості, його обладнання, монтаж, запуск механізму та ходове випробування. Всього ціна угоди становить 1 085 800,00 Євро, та вказано послідовність внесення частин вказаної ціни Покупцем в залежності від стадії виконання контракту, вказана у відсотках від загальної суми та безпосередньо у грошовій валюті - Євро.

Жодного посилання в угоді на німецьку компанію "Keraplast Technology GmbH" немає.

2. Комерційний інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077 виставлений компанією "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м. Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с) ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М) на товар "частини лінії для виробництва керамічної плитки, прес-машина", загальною вагою брутто 3090 кг., 4 місця, загальною вартістю 65 000,00 Євро. Також вказано автомобіль перевізника, номерний знак НОМЕР_2/НОМЕР_3 .

3. Згідно CMR від 26 лютого 2010 року без номеру відправником товару загальною вагою брутто 3090 кг., 4 місця, є компанія "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м.Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с), а одержувачем - ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М). Безпосереднім перевізником є автомобіль з номерними знаками НОМЕР_2/НОМЕР_3.

4. Відповідно до даних експортної декларації 27 лютого 2010 року № 10ITQXJ010009184E2, наданої митними органами Італії, вантаж "частини обладнання для виробництва кераміки", вагою 3090 кг., 4 місця, вартістю 65 000 Євро, експортер - "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м.Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с), одержувач - ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М), номер автомобіля - перевізника НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів, інформації, вказаної у відповіді митних органів Італії встановлено, що ТОВ "Атем" 06 березня 2010 року під час переміщення товару "частини лінії для виробництва керамічної плитки", торговельна марка/виробник - Intertrade di Bissoli Gabriele, Італія, вагою брутто 3090 кг, 4 місця надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією Keraplast Technology GmbH (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) на суму 7 416,00 доларів США (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 59 216, 76 грн.), що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданих документів митними органами Італії є 65 000 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення (28 лютого 2010 року - 10, 7777 грн. за 1 Євро) складає 700 550, 50 грн.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно їх вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 24 листопада 2014 року ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні порушення митних правил та провадження у справі закрито у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постановою Апеляційного суду міста Києва від 04 лютого 2015 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 24 листопада 2014 року скасовано та постановлено нову постанову, якою матеріали справи направлено до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів і зборів України для проведення додаткової перевірки.

11 березня 2015 року матеріали справи повернуті до Солом'янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0644/10000/14 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснювала дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 28 лютого 2010 року на митну територію України з Італії через пункт пропуску Чопської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "АТЕМ" (, 01033, м. Київ, вул. Жилянська, 19, Україна) ввезено товар "частини лінії для виробництва керамічної плитки", торговельна марка/виробник - Intertrade di Bissoli Gabriele, Італія, вагою брутто 3090 кг, 4 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були наступні товаросупровідні документи: CMR від 27 лютого 2010 року № 026682, інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією "Keraplast Technology GmbH" (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) з зазначенням вартості товару - 7 416,00 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів (на той час Київська регіональна митниця), вищевказаний товар був заявлений декларантом ТОВ "АТЕМ" () ОСОБА_2 за митною декларацією від 03 березня 2010 року № 100000024/2010/741622 за вартістю - 59 216,76 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: загальна угода про поставку (контракт) від 13 листопада 2006 року № 06-1113, укладений між компанією "Keraplast Technology GmbH" (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) та ТОВ "АТЕМ" () в особі директора ОСОБА_1 (з додатками), CMR від 27 лютого 2010 року № 026682, інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією Keraplast Technology GmbH (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Листом Держмитслужби України від 09 квітня 2012 року № 20/1-11/03514 до митних органів Італії, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товару "частини лінії для виробництва керамічної плитки", одержувачем якого виступало ТОВ "АТЕМ" () було направлено відповідний запит.

Листом від 12 серпня 2014 року № 91996/RU/CV митні органи Італії надіслали відповідь на вищезазначений запит, з додатками у вигляді завірених копій інвойсу, CMR та експортної декларації.

Згідно відповіді митних органів Італії 21 вересня 2009 року італійська компанія "Intertrade di Bissoli Gabriele" підписала контракт № 2109-09 з українською компанією ТОВ "Атем" на поставку та встановлення виробничого обладнання, призначеного для виробництва керамічної плитки на загальну суму 1 085 800,00 Євро. В період з жовтня 2009 року по березень 2010 року італійська компанія видала 33 рахунки для українського клієнта на суму 660 000 Євро, щодо яких були видані експортні декларації, серед яких були комерційний інвойс № 2010/077 від 26 лютого 2010 року, CMR від 26 лютого 2010 року без номеру та експортна декларація від 27 лютого 2010 року № 10ITQXJ010009184E2.

Крім того, митна служба Італії наголосила, що у рахунках, в тому числі № 2010/077 від 26 лютого 2010 року, зазначено відповідність щодо кількості і ваги брутто, але не щодо вартості. Зазначена вартість є вищою, ніж повідомлено в рахунках, виданих німецькою компанією "Keraplast Technology GmbH" і щодо яких у володінні італійської компанії не було знайдено жодного бухгалтерського чи комерційного виправдання.

При вивченні додатків до листа митних органів Італії, встановлено:

1. Угода № 2109-09 від 21 вересня 2009 року укладена між італійською компанією "Intertrade di Bissoli Gabriele"(Продавець) в особі ОСОБА_4 та ТОВ "АТЕМ" (Покупець) в особі ОСОБА_1. Предметом цієї угоди є виключно постачання Продавцем для Покупця устаткування для керамічної промисловості, його обладнання, монтаж, запуск механізму та ходове випробування. Всього ціна угоди становить 1 085 800,00 Євро, та вказано послідовність внесення частин вказаної ціни Покупцем в залежності від стадії виконання контракту, вказана у відсотках від загальної суми та безпосередньо у грошовій валюті - Євро.

Жодного посилання в угоді на німецьку компанію "Keraplast Technology GmbH" немає.

2. Комерційний інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077 виставлений компанією "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м. Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с) ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М) на товар "частини лінії для виробництва керамічної плитки, прес-машина", загальною вагою брутто 3090 кг., 4 місця, загальною вартістю 65 000,00 Євро. Також вказано автомобіль перевізника, номерний знак НОМЕР_2/НОМЕР_3 .

3. Згідно CMR від 26 лютого 2010 року без номеру відправником товару загальною вагою брутто 3090 кг., 4 місця, є компанія "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м.Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с), а одержувачем - ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М). Безпосереднім перевізником є автомобіль з номерними знаками НОМЕР_2/НОМЕР_3.

4. Відповідно до даних експортної декларації 27 лютого 2010 року № 10ITQXJ010009184E2, наданої митними органами Італії, вантаж "частини обладнання для виробництва кераміки", вагою 3090 кг., 4 місця, вартістю 65 000 Євро, експортер - "Intertrade di Bissoli Gabriele" (Via Gimo Bozzini, 5с, 37135, Verona, Italy/ 37135, Італія, м.Верона, вул. Гімо Бозіні, 5с), одержувач - ТОВ "Атем" (01013, Україна, м.Київ, вул. Промислова, 4-Б, літ. М), номер автомобіля - перевізника НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів, інформації, вказаної у відповіді митних органів Італії встановлено, що ТОВ "Атем" 06 березня 2010 року під час переміщення товару "частини лінії для виробництва керамічної плитки", торговельна марка/виробник - Intertrade di Bissoli Gabriele, Італія, вагою брутто 3090 кг, 4 місця надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 26 лютого 2010 року № 2010/077, виставлений компанією Keraplast Technology GmbH (Voltastrasse 10, 70376 Stuttgart, Німеччина) на суму 7 416,00 доларів США (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 59 216, 76 грн.), що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданих документів митними органами Італії є 65 000 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення (28 лютого 2010 року - 10, 7777 грн. за 1 Євро) складає 700 550, 50 грн.

09 жовтня 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0644/10000/14 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно їх вартості.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 28 серпня 2010 року, тобто ще до розгляду 13 березня 2015 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 13 березня 2015 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: