Провадження №3-1524/15
у справі №760/4417/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Личі С.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «Лік ЛТД» (, 49016, м. Дніпропетровськ, пров. Міцкевича, буд. 1, Україна), паспорт серії НОМЕР_2 від 17.05.2001, виданий Інгулецьким РВ Криворізького МУ УМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

04.03.2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0084/10000/15 від 10.02.2015 року, складений відносно ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 20.05.2014 на митну територію України з Республіки Польща через п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Лік ЛТД» (, 49015, м. Дніпропетровськ, пров. Міцкевича, буд. 1, Україна) ввезено товар «верстати для обробки дерева, обладнання для очищення повітря», загальною вагою брутто 7488 кг, вагою нетто 6969 кг, 18 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «Лік ЛТД» () від 15.05.2014 № 100000000/2014/826739, а також товаросупровідні документи: CMR від 16.05.2014 № 230803, книжка МДП (Carnet TIR) від 16.05.2014 № XW.74721338, інвойс від 08.05.2014 № #MA14-L0293 з зазначенням вартості товару - 26992,50 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці, зазначені товари, а саме: «верстати для обробки дерева, обладнання для очищення повітря» були заявлені декларантом ТОВ «Лік ЛТД» гр. ОСОБА_4 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Західний» за МД від 21.05.2014 № 100250001/2014/012700 за вартістю - 316248,10 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 06.01.2014 № #03Y-57/2014, укладений між «Marino Business LLP» (Suite 48, 88-90 Hatton Garden, London, EC1N8PN, Великобританія) в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «Лік ЛТД» () в особі директора ОСОБА_2, додаток б/н від 08.05.2014 до договору від 06.01.2014 № #03Y-57/2014, CMR від 16.05.2014 № 230803, книжка МДП (Carnet TIR) від 16.05.2014 № XW.74721338, інвойс від 08.05.2014 № #MA14-L0293 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Згідно з даними, зазначеними в додатку б/н від 08.05.2014 до договору від 06.01.2014 № #03Y-57/2014, підписаного гр. ОСОБА_2 та в інвойсі від 08.05.2014 № #MA14-L0293, виставленого компанією «Marino Business LLP» (Suite 48, 88-90 Hatton Garden, London, EC1N8PN, Великобританія) до ТОВ «Лік ЛТД» () поставка товарів здійснюється на умовах - СРТ Київ, загальна вартість вищезазначених товарів складає - 26992,50 доларів США.

Відповідно до митної декларації № 100250001/2014/012700 відправником зазначеного товару є «D.D.F.Spolka Cywilna» (37-700 Przemysl, ul. Lwowska 52, Польща).

Під час огляду транспортного засобу на упаковках з вищезазначеним товаром Ягодинською митницею було виявлено пакувальні листи №№ 34R2359/05, 34R7752/04, 34R2350/05, 34R7751/04, 34R2352/05, 34R2353/05, 34R7753/04, 34R2350/05, 34R2393/05, 34R7756/04, 34R2394/05, 34R7754/04, 34R7755/04, 34R7750/04, 34R2395/05, відповідно до яких відправником та виробником даного товару виступає компанія «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str. 1, Австрія), а замовником та одержувачем - «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (03040, м. Київ, вул. Стельмаха, 10А, Україна).

Також, в отриманій в ході огляду копії транзитної митної декларації Республіки Польща вказано номер австрійської експортної декларації 14АТ800000EVK0IB98, що підтверджує інформацію про залучення австрійської компанії до здійснення поставки зазначених товарів в Україну.

До митних органів Республіки Австрія, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначеного товару було ініційовано відповідний запит.

11.11.2014 Київською міською митницею ДФС отримано лист Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України (04.11.2014 № 9372/7/99-99-26-03-03-17) з відповіддю митних органів Республіки Австрія та CD-диск з копіями наступних документів: експортної декларації типу EX A № 14АТ800000EVK0IB98, рахунків-фактур від 30.04.2014 № 14-04/01 та від 13.05.2014 № 14-04/02; інвойсів від 30.04.2014 № 34R7753/04, № 34R7752/04, № 34R7751/04, № 34R7755/04, № 34R7754/04, № 34R7756/04, № 34R7750/04; рахунків-фактур від 30.04.2014 № 34R8042/04, № 34R8034/04, № 34R8038/04, № 34R8033/04, № 34R8035/04, № 34R8040/04, № 34R8039/04, № 34R8030/04, № 34R8026/04, № 34R8025/04, № 34R8041/04, № 34R8036/04, № 34Z4238/30; інвойсів від 13.05.2014 № 34R2359/05, № 34R2353/05, № 34R2352/05, № 34R2350/05, № 34R2394/05, № 34R2393/05, № 34R2395/05.

Митними органами Республіки Австрія повідомлено наступне:

- компанія «Felder KG» (A - 6060 Hall in Tirol KR-Felder-Str. 1) зареєстрована в торговому реєстрі Австрії;

- компанія «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (03040, м. Київ, вул. Стельмаха, 10А, Україна) діє в Україні як офіційний торговий агент щодо товарів, які продаються під торговою маркою «Felder». У 2014 році товари, призначені для компанії «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» (Україна) продавалися компанії «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна);

- компанія «Felder KG» не має жодних комерційних зв'язків з компаніями «Marino Business LLP» (Великобританія) та ТОВ «Лік ЛТД» (Україна);

- пакувальні листи №№ 34R2359/05, 34R7752/04, 34R2350/05, 34R7751/04, 34R2352/05, 34R2353/05, 34R7753/04, 34R2350/05, 34R2393/05, 34R7756/04, 34R2394/05, 34R7754/04, 34R7755/04, 34R7750/04, 34R2395/05 є автентичними та дійсно відносяться до відправленого з Австрії до України товару.

Згідно даних зазначених в отриманій декларації № 14АТ800000EVK0IB98, за якою товар оформлено в країні експорту - Австрії, компанія «Felder KG» (Австрія) відправила в адресу «Woodworking Machines» (03150, м. Київ, вул. Боженко, 84, Україна) товари «верстати для обробки дерева, обладнання» кількістю - 18 місць, вагою брутто 7488 кг та загальною вартістю 61898,14 євро.

Зазначений товар по кількості, вазі брутто та найменуванню відповідає товару, оформленому для вільного обігу на митній території України за митною декларацією від 21.05.2014 № 100250001/2014/012700.

Відповідно до отриманих від митних органів Австрії копій рахунків-фактур від 30.04.2014 № 14-04/01 та від 13.05.2014 № 14-04/02, посилання на які містяться в гр. 44 експортної декларації № 14АТ800000EVK0IB98, загальна вартість товарів становить 61165,02 + 733,12 = 61898,14 євро.

Також, загальна вартість товарів згідно з даними, зазначеними в наданих митними органами Австрії копіях документів, а саме: інвойсів від 30.04.2014 № 34R7753/04 (4023,41 євро), № 34R7752/04 (986,93 євро), № 34R7751/04 (2468,59 євро), № 34R7755/04 (4299,69 євро), № 34R7754/04 (4417,48 євро), № 34R7756/04 (6043,45 євро), № 34R7750/04 (4952,53 євро) від 13.05.2014 № 34R2359/05 (1015,35 євро), № 34R2353/05 (2538,26 євро), № 34R2352/05 (7394,32 євро), № 34R2350/05 (7446,07 євро), № 34R2394/05 (3273,86 євро), № 34R2393/05 (5038,19 євро), № 34R2395/05 (7266,89 євро); рахунків-фактур від 30.04.2014 № 34R8042/04 (13,64 євро), № 34R8034/04 (32,08 євро), № 34R8038/04 (23,58 євро), № 34R8033/04 (70,51 євро), № 34R8035/04 (18,15 євро), № 34R8040/04 (25,42 євро), № 34R8039/04 (0,40 євро), № 34R8030/04 (7,83 євро), № 34R8026/04 (49,10 євро), № 34R8025/04 (184,11 євро), № 34R8041/04 (54,15 євро), № 34R8036/04 (54,15 євро), № 34Z4238/30 (200,00 євро) також становить 61898,14 євро.

Відмінність полягає в даних щодо умов поставки та загальної вартості товарів.

Отже, з отриманих документів від митних органів Республіки Австрія встановлено, що товар «верстати для обробки дерева, обладнання», загальною вагою брутто 7488 кг, кількістю - 18 місць, був оформлений в режимі експорт в Республіці Австрія за МД № 14АТ800000EVK0IB98. Згідно з даними зазначеної експортної декларації та рахунків-фактур № 14-04/01 від 30.04.2014 та № 14-04/02 від 13.05.2014 загальна вартість експортованих з Австрії товарів становить 61898,14 євро на умовах поставки EXW, що значно вище ніж вартість зазначених товарів, заявлена в Україні, яка згідно з інвойсом від 08.05.2014 № #MA14-L0293 становить 26992,50 доларів США на умовах поставки СРТ Київ.

Таким чином, на думку митного органу, товар «верстати для обробки дерева, обладнання для очищення повітря», загальною вагою брутто 7488 кг, кількістю - 18 місць та загальною вартістю 61898,14 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (20.05.2014) складає 996 288,75 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Безпосередні предмети правопорушення митницею не вилучалися, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, заперечував проти викладених у протоколі обставин та просив закрити провадження у справі, зазначивши, що в його діях, як директора ТОВ «Лік ЛТД» відсутній факт порушення митних правил.

Представник митного органу підтримав викладені в протоколі обставини та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснення представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа № 844/9/26-70-26-05 від 03.03.2015 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугував лист з додатками, отриманий від митних органів іноземної держави - відповідь митних органів Республіки Австрія.

Проте, зазначений лист митних органів Республіки Австрія не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в тексті листа відсутні повідомлення про будь-які правопорушення та за своєю суттю цей лист є нічим іншим, як відповіддю митного органу іноземної держави у зв'язку з наданням взаємної допомоги на підставі Угоди про партнерство і співробітництво ЄС та його країнами-членами і Україною.

При цьому, вказана відповідь митних органів Республіки Австрія не стосується товару, який фактично переміщувався через митний кордон України за зовнішньоекономічним контрактом №03Y-57/2014 від 06.01.2014 року укладеного між Marino Business LLP (Продавець) та ТОВ фірма «ЛІК ЛТД» (Покупець).

За таких обставин, лист митних органів Республіки Австрія та додані до нього документи, не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, відповідно до Контракту №03Y-57/2014 від 06.01.2014 року укладеного між Marino Business LLP (Продавець) та ТОВ фірма «ЛІК ЛТД» (Покупець), додатку до нього від 18.05.2014 року та інвойсу №MA14-L0293 від 08.05.2014 року, Marino Business LLP продав «верстати для обробки дерева, обладнання для очищення повітря» загальною вартістю 26 992, 50 доларів США.

Разом з тим, надана митними органами Республіки Австрія інформація: стосувалася компаній «Felder KG», «FELDER GROUP UKRAINE GmbH» та компанії «Woodworking Machines»: свідчить про те, що компанія «Felder KG» не має жодних зв'язків з компаніями Marino Business LLP та ТОВ фірма «ЛІК ЛТД».

Таким чином, вказані вище докази підтверджують, що ТОВ фірма «ЛІК ЛТД» придбала «верстати для обробки дерева, обладнання для очищення повітря» загальною вартістю 26 992, 50 доларів США, у компанії Marino Business LLP, згідно контракту №03Y-57/2014 від 06.01.2014 року.

Та обставина, що товар було придбано у компанії Marino Business LLP, згідно контракту №03Y-57/2014 від 06.01.2014 року загальною вартістю 26 992, 50 доларів США, підтверджується також актом звіряння взаєморозрахунків за період з 01.01.2013-21.05.2014 р.р. , відповідними митними документами між ТОВ фірма «ЛІК ЛТД» та компанії Marino Business LLP.

Крім того, згідно Акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу огляд транспортного засобу ВС9258СМ/ВС8757ХТ, який був проведений 19.05.2014 року на м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів, було встановлено: «п. 8.3.4. Шляхом огляду вантажного відсіку встановлено, що автомобілем переміщується вантаж - обладнання, а саме: деревообробні верстати. За характерними ознаками товар відповідає даним, зазначеним у товаро-супровідних документах. Сторонніх вкладень не виявлено. Вилучень не проводилось. CARNET TIR - XW74721338 CMR - 230803 INVOICE - MA14-L0293».

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор ТОВ «Лік ЛТД» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, умов поставки товару, не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.9 КУпАП України адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність .

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: