Провадження № 3-2085/15
в справі № 760/6472/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л.А., при секретарі Боровик О.О.

за участю:

представника Київської міської митниці ДФС України- Грабачука П.В.

особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_2

представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_3

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «ВФ ГРУП» (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кім. 417), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_4, виданий 01 жовтня 1998 року Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 МК України (у редакції за 2002 рік), суд,-

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_2 19 березня 2015 року складено протокол №0178/10000/15 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 МК України (в редакції за 2002 рік), які проявилися в наступному.

31 травня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_2/ НОМЕР_5 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «велосипеди для дорослих, без двигуна, двоколісні», загальною вагою брутто 4619 кг, 3632 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 31 травня 2012 року № 100000037/2012/547916, а також товаросупровідні документи: CMR № 080167 від 30 травня 2012 року, Carnet TIR RX. 69587121, інвойс від 22 травня 2012 року № ZE2205 із зазначенням вартості товару - 21 263,71 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/375273 за вартістю - 203465, 73 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 19939, 40 грн., ПДВ - 44681, 04 грн., а всього - 64620,44 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № 080167 від 30 травня 2012 року;

· інвойс від 22 травня 2012 року № ZE2205

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 22 травня 2012 року № ZE2205, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 21 263, 71 дол. США.

До митних органів Чеської Республіки, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 16 лютого 2015 року № 4558/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України було надіслано відповідь, якою митні органи Чеської Республіки надіслали копію експортної декларації 12CZ0363009E78XJB7, копію інвойсу від 20 квітня 2012 року № 1585981+1586996 та копію міжнародної автомобільної накладної (CMR) № 080166 від 28 травня 2012 року.

Згідно даних, зазначених в експортній декларації відправником зазначеного товару вказана компанія «NW Logistics s.r.o., Hrdinova 2043, 39301 Pelhrimov, Чехія», одержувачем - «Extrem Style» (вул. Глибочицька, 53, м. Київ, 04050). При цьому вартість вказаного товару відповідно до інвойсу становить 68 939, 96 дол. США.

Також при вивчені надісланих на запит документів встановлено, що відомості щодо асортименту товару, його вартості, номеру рахунку та державного номера транспортного засобу спідпадають між собою та стосуються однієї партії товару, що була оформлена на митній території України, але за вартістю меншою, ніж зазначено у рахунку від 20 квітня 2012 року, отриманого від митних органів Чеської Республіки.

Отже, на думку митного органу, зазначений товар, а саме: «велосипеди для дорослих, без двигуна, двоколісні» вагою брутто 4619 кг., 363 місця та загальною вартістю 68 929, 96 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України складає 550 922, 70 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо митної вартості товарів.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечував, посилався на те, що в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 352 МК України.

В обґрунтування своїх заперечень особа, що притягується до адміністративної відповідальності, а також його представник, вказали на те, що не може бути суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, так як не здійснював декларування вказаних товарів, що підтверджується і самим текстом протоколів про порушення митних правил, і матеріалами справи, де чітко зазначено, що декларантом виступав ОСОБА_4

Також зазначає, що чинним законодавством України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів від імені декларанта, має такі самі права, обов'язки і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Крім того, ТОВ «ВФ Груп» в його особі як колишнього директора не мали відношення до здійснення експортних операцій та оформлень на території Чеської Республіки та, відповідно і до надання документів митним органам Чеської Республіки та об'єктивно не можуть та не повинні нести відповідальність за достовірність документів, наданих в Чеській Республіці.

Посилається на те, що адміністративний протокол про порушення митних правил складений на підставі припущень, оскільки стверджувати про тотожність товару за контрактом «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП», та товаром, одержувачем якого зазначена компанія «Extrem Style» неможливо.

Вважає, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Враховуючи викладене вище, провадження просить закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, 27 квітня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Рава-Руське-Хреберне» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці в автомобілі НОМЕР_3/ НОМЕР_6 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «ковзани роликові, спорядження для туризму», загальною вагою брутто 6744 кг, 481 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 25 квітня 2012 року № 100000037.2012.547448.001, а також товаросупровідні документи: CMR № 700487, TIR Carnet XQ. 69580928, інвойс від 23 квітня 2012 року № СН230412 з зазначенням вартості товару - 17 378, 52 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/373206 за вартістю - 171596,10 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 14565, 17 грн., ПДВ - 37232, 27 грн., а всього - 51797, 44 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № 700487;

· TIR Carnet XQ. 69580928;

· інвойс від 25 квітня 2012 року № СН230412

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 25 квітня 2012 року № СН230412, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 17 378, 52 дол. США.

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, якою останні інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах.

Також ними було надано копії експортних декларацій країн першого експорту, а саме: MRN № 12CZ0363009AJKOLG4, MRN № 12CZ036002Z9CMRF6, MRN № 12ITQMP1T0013249E7.

При цьому, в митних деклараціях країн першого експорту Чехії 12CZ036002Z9CMRF6 та Італії MRN № 12ITQMP1T0013249E7, які стосуються даного товару, наявна інформація щодо статистичної вартості відправлених товарів, яка становить - 889015 та 37251 відповідно. Чехія та Італія є договірними сторонами Європейського співтовариства. Національною валютою Чехії є крона, національною валютою Італії - євро.

Вартість товару «ковзани роликові» згідно експортної декларації MRN № 12ITQMP1T0013249E7 становить - 37 251 євро та вартість товарів «вироби та спорядження для туризму» 12CZ036002Z9CMRF6 становить - 889015 чеських крон. Також, згідно даних, зазначених в експортних деклараціях відправниками товарів вказана компанія «AMG Grup LTD» (Великобританія) та компанія «SPA» (Італія), одержувач товарів компанія «Extrem Style» (м. Київ, вул. Глубочинська, 53).

Отже, зазначений товар, а саме: «ковзани роликові» у кількості - 142 місць, загальною вагою брутто - 2292, 78 кг. та загальною вартістю 37 251 євро та «вироби та спорядження для туризму» у кількості 339 місць, загальною вагою брутто - 4451 кг. та загальною вартістю - 889015 чеських крон, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України складає 393212, 09 грн. та 379037, 77 грн., відповідно загальною вартістю 772249,86 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

Так, на момент вчинення порушення митних правил, ч. 1 ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV передбачала відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення. Конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил застосувалась незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився ще до розгляду справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 10 квітня 2015 року строк притягнення до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ст. ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV закрити в зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: