Провадження № 3-2030/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 квітня 2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л.А., при секретарі Боровик О.О.

за участю:

представника Київської міської митниці ДФС України- Єфимченко І.В.

особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_2.

представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - Рибальченка В.О.

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ «ВФ ГРУП» (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кім. 417), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України: НОМЕР_2 виданий 01 жовтня 1998 року Жовтневим РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 352 МК України (у редакції за 2002 рік), суд,-

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_2 01 грудня 2014 року складено протокол №0765/10000/14 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

03 липня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії», загальною вагою брутто 19525 кг, 1887 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 03 липня 2012 року № 1000005.2012.548381.001, а також товаросупровідні документи: CMR № б/н, TIR Carnet R X.70743883, інвойс від 02 липня 2012 року № 3/2012 з зазначенням вартості товару - 14 166, 33 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_5 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/376973 за вартістю - 134139,72 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 18017,90 грн., ПДВ - 30431,53 грн., а всього - 48449,43 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № б/н;

· TIR Сarnet RX.70743883;

· інвойс від 02 липня 2012 року № 3/2012

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 02 липня 2012 року № 3/2012, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 14 166, 33 дол. США.

Продавцем товару є компанія «ORTEGA BUSINESS INC.». Відправником та виробником - компанія «ACEITES DEL SURCOOSUR, S.A.» (Іспанія).

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, якою останні інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах.

Також ними було надано копію експортної декларації MRN 12PL302040135CDС96 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MRN № 12 ES 0543, в якій зазначена статистична вартість товару графа 46, яка становить - 31564, 08. Іспаніє є договірною стороною Європейського співтовариства, національною валютою якої є євро.

При цьому, згідно даних зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість товару «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії» згідно експортної декларації Іспанії MRN № 12 ES 0543 становить 31564, 08 євро. Також, згідно даних зазначених в експортній декларації, відправником товарів вказана компанія «ACEITES DEL SUR-COOSUR,S.A.» (Іспанія), одержувачем зазначена компанія ПП «Спецполіграф» (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, на думку митного органу, зазначений товар, а саме: «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії» у кількості - 1887 місць, загальною вагою брутто - 19525 кг та загальною вартістю 31 564,08 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України складає 317 691, 04 грн. були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

30січня 2015 року постановою Солом'янського районного суду м. Києва вказані матеріали помилково було повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки у зв'язку з неможливістю вирішення питання щодо наявності або відсутності в діях зазначеної особи порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України в редакції за 2012 рік, оскільки на момент вчинення правопорушення зазначена норма вже діяла.

На виконання вищевказаної постанови суду 25 березня 2015 року на адресу суду надійшли матеріали відносно ОСОБА_2, також помилково кваліфіковані за ст. 352 МК в редакції за 2002 рік.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судовому засіданні проти складеного протоколу заперечував, посилався на те, що в його діях відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 352 МК України.

В обґрунтування своїх заперечень особа, що притягується до адміністративної відповідальності, а також його представник, вказали на те, що не може бути суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, так як не здійснював декларування вказаних товарів, що підтверджується і самим текстом протоколів про порушення митних правил, і матеріалами справи, де чітко зазначено, що декларантом виступав ОСОБА_5

Також зазначає, що чинним законодавством України передбачено, що особа, уповноважена на декларування товарів від імені декларанта, має такі самі права, обов'язки і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Вважає, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням процесуальних норм та не може бути доказом у справі.

Враховуючи викладене вище, провадження просить закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що 03 липня 2012 року на митну територію України із Польщі через п/п «Ягодин-Дорохуськ» м/п «Ягодин» Ягодинської митниці в автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ВФ ГРУП» ввезено вантаж «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії», загальною вагою брутто 19525 кг, 1887 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВФ ГРУП» від 03 липня 2012 року № 1000005.2012.548381.001, а також товаросупровідні документи: CMR № б/н, TIR Carnet R X.70743883, інвойс від 02 липня 2012 року № 3/2012 з зазначенням вартості товару - 14 166, 33 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_5 на митному посту «Столичний» та випущені у вільний обіг за митною декларацією № 100190000/2012/376973 за вартістю - 134139,72 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі: мито - 18017,90 грн., ПДВ - 30431,53 грн., а всього - 48449,43 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи:

· договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією «ZETA ESTATES S.A.» та ТОВ «ВФ ГРУП» в особі директора ОСОБА_2;

· CMR № б/н;

· TIR Сarnet RX.70743883;

· інвойс від 02 липня 2012 року № 3/2012

та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 02 липня 2012 року № 3/2012, виставленого компанією «ZETA ESTATES S.A.» до ТОВ «ВФ ГРУП», загальна вартість товарів складає - 14 166, 33 дол. США.

Продавцем товару є компанія «ORTEGA BUSINESS INC.». Відправником та виробником - компанія «ACEITES DEL SURCOOSUR, S.A.» (Іспанія).

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України зазначеного товару, було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаментом аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Польща, якою останні інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах.

Також ними було надано копію експортної декларації MRN 12PL302040135CDС96 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MRN № 12 ES 0543, в якій зазначена статистична вартість товару графа 46, яка становить - 31564, 08. Іспаніє є договірною стороною Європейського співтовариства, національною валютою якої є євро.

При цьому, згідно даних зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість товару «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії» згідно експортної декларації Іспанії MRN № 12 ES 0543 становить 31564, 08 євро. Також, згідно даних зазначених в експортній декларації, відправником товарів вказана компанія «ACEITES DEL SUR-COOSUR,S.A.» (Іспанія), одержувачем зазначена компанія ПП «Спецполіграф» (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, зазначений товар, а саме: «олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії» у кількості - 1887 місць, загальною вагою брутто - 19525 кг та загальною вартістю 31 564,08 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України складає 317 691, 04 грн. були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Таким чином, в діях директора фірми ТОВ «ВФ ГРУП» ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483, що виразилися в поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо товару.

Разом з тим, згідно ч. 3 ст. 467 МК України у разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

Статтею 488 МК України визначено, що провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0065/10000/14 провадження у справі відносно ОСОБА_2 за ст. 483 МК України розпочато 01 грудня 2014 року. Вчиненим правопорушення було 03 липня 2012 року.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи, що на момент розгляду справи в суді строк накладення адміністративного стягнення передбачений ч. 2 ст. 467 МК України закінчився, суд приходить до висновку про закриття провадження у справі з підстав визначених п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Згідно ст. 265 КУпАП, вилучені речі і документи зберігаються до розгляду справи про адміністративне правопорушення у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України за погодженням із Державною судовою адміністрацією України, а після розгляду справи, залежно від результатів її розгляду, їх у встановленому порядку конфіскують, або повертають володільцеві, або знищують, а при оплатному вилученні речей - реалізують.

В зв'язку з тим, що зазначені товари - безпосередні предмети порушення митних правил вилучені у вільний обіг, що унеможливлює подальшу їх конфіскацію або знищення, суд приходить до висновку про необхідність стягнення ста відсотків суми вартості товару.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ст. 483 МК України закрити в зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: