ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/19683/14-п

09 квітня 2015 року

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Тимощук О.Я., з участю прокурора Байда І.В., представника Рівненської митниці ОСОБА_1, розглянувши матеріали, що надійшли від Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, проживаючого в ІНФОРМАЦІЯ_2 а, кв. 44, працюючого директором ТзОВ «АЙ-ЕВ», - у скоєнні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

03.11.2014 року на митний пост «Ковель» Ягодинської митниці Міндоходів для цілей митного оформлення товару «картопля продовольча» (далі товар), завантаженого у залізничні вагони №58048422, №52532009, подано в режимі експорту митну декларацію (далі МД) №205060000/2014/026096, відправником якого є ТзОВ «АЙ-ЕВ» (Волинська область, Ківерцівський район, с. Прилуцьке, вул. Ківерцівська, 79, Україна, 45243, код ЄДРПОУ - НОМЕР_1), вантажоодержувачем ООО «ЭКСПОРТЕР», (5400 м. Цхалтубо, вул. Ш.Руставели, 41, Грузія). Разом з МД №205060000/2014/026096 від 03.11.2014 року для цілей митного оформлення, зокрема подано рахунки-фактури від 03.11.2014 №3 та №4, сертифікат про походження товару форми СТ-1 №GE40700C 14665 A 215323 від 03.11.2014. Загальна фактурна вартість задекларованого товару, яка підтверджена зазначеними рахунками-фактурами, згідно вказаної МД склала у валюті контракту 14970 доларів США, що за курсом валюти Нацбанку на день подання митної декларації складає 193871,74 гривень.

06.11.2014 року двома зверненнями станції «Здолбунів» Рівненської дирекції залізничних перевезень (далі станція «Здолбунів) з однаковими номерами ДС-2/961 було проінформовано митний пост «Рівне-центральний» Рівненської митниці Міндоходів про затримку залізничних вагонів №58048422, №52532009 з товаром, який переміщується за митною декларацією №205060000/2014/026096 від 03.11.2014. Залізничні вагони №58048422, №52532009 було затримано по причині комерційної несправності: перевантаження вантажу при зважуванні разом з вагонами більше документа на 61100 кг, вантажопідйомності залізничного вагону на 55100 кг, що підтверджено актами загальної форми №6477, №6478 від 06.11.2014 р. Крім цього, вищезазначеними зверненнями станцією «Здолбунів» ініційовано вивантаження товару для більш точної перевірки його кількості, по причині неможливості перевірити масу вантажу на статичних вагах у звязку із нестандартністю розмірів завантажених вагонів. В звязку з відсутністю митного забезпечення (пломб) на затриманих вагонах станцію Здолбунів було повідомлено листом від 07.11.2014 №12/48-1712, що Рівненська митниця не заперечує про відкриття вагонів та переважування товару без участі представників Рівненської митниці.

З 11.11.2014 по 12.11.2014 року працівниками станції «Здолбунів» було переважено та перераховано товар. В результаті вантажних операцій з товаром який переміщується під митним контролем згідно митної декларації №205060000/2014/026096 від 03.11.2014, встановлено наступні відомості щодо переміщуваного товару. У залізничному вагоні №58048422 знаходиться товар в кількості 4244 місць, загальною вагою 84200 кг (враховуючи вагу поліпропіленових сіток), що відповідає 84030,24 кг (без врахування ваги поліпропіленових сіток). В той же час, згідно рахунку-фактури від 03.11.2014 №4 (залізничний вагон №58048422) зазначено: 2500 місць, загальною вагою брутто 50000 кг, вагою нетто 49900 кг. У залізничному вагоні №52532009 знаходиться товар в кількості 4200 місць, загальною вагою 84600 кг (враховуючи вагу поліпропіленових сіток), що відповідає 84432 кг (без врахування ваги поліпропіленових сіток). В той же час, згідно рахунку-фактури від 03.11.2014 №3 (залізничний вагон №52532009) зазначено: 2500 місць загальною вагою брутто 50000 кг, вагою нетто 49900 кг. Таким чином, в результаті переважування та перерахунку товару встановлені наступні невідповідності. У залізничному вагоні №58048422 завантажено товару на 1744 місць та 34200 кг брутто (з урахуванням ваги поліпропіленових сіток) більше, ніж заявлено в рахунку-фактурі від 03.11.2014 №4. У залізничному вагоні №52532009 завантажено товару на 1700 місць та 34600 кг брутто (з урахуванням ваги поліпропіленових сіток) більше, ніж заявлено в рахунку-фактурі від 03.11.2014 №3.

Дані факти підтверджені комерційними актами від 11.11.2014 серія Б 017675/244, від 12.11.2014 серія Б 017677/246.

Таким чином, загальна різниця між фактичною вагою брутто та заявленою документально, згідно рахунків-фактур від 03.11.2014 №3 та №4, складає 68800 кг. Відповідно різниця у загальній вазі нетто між фактично встановленою та заявленою документально, згідно рахунків-фактур від 03.11.2014 №3 та №4, складає 68462,24 кг. Різниця у кількості вантажних місць товару складає 3444 місця. Вартість незадекларованого товару у кількості 68800 кг брутто, 68462,24 кг нетто, складає 10269,34 доларів США у валюті контракту або 159790,93 гривень.

Відповідно до положень частини 2 статті 334 Митного кодексу України особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою Митним кодексом України покладено на митні органи, зобовязані надавати митним органам документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно з частиною 3 статті 335 Митного кодексу України разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Надані органу доходів і зборів рахунки-фактури від 03.11.2014 №3 та №4, виставлені продавцем ТзОВ «АЙ-ЕВ» (Волинська область, Ківерцівський район, с.Прилуцьке, вул.Ківерцівська, 79, Україна, 45243) для покупця ООО «ЭКСПОРТЕР», (5400 м.Цхалтубо, вул.Ш.Руставели, 41, Грузія) підписані директором ТзОВ «АЙ-ЕВ» ОСОБА_2.

Відповідно до проведених процесуальних дій згідно статті 508 Митного кодексу України, директор ТзОВ «АЙ-ЕВ» ОСОБА_2 на підставі статті 63 Конституції України відмовився від дачі пояснень митному органу, щодо виявленого органом доходів і зборів факту порушення митних правил, що засвідчено свідками згідно їх особистих пояснень.

Відповідно до пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, директором ТзОВ «АЙ-ЕВ» ОСОБА_2 органу доходів і зборів подано рахунки-фактури від 03.11.2014 №3 та №4, сертифікат про походження товару форми СТ-1 №GE40700C 14665 A 215323 від 03.11.2014, що містять неправдиві відомості щодо кількості вантажних місць та ваги товару.

В судовому засіданні гр. ОСОБА_2 вину свою не визнав. Пояснив, що вказаний товар він дійсно відправляв вантажоотримувачу в кількості, яка зазначена в товаросупровідних документах. Вказаний товар пройшов митне оформлення на митному посту «Ковель» Ягодинської митниці, відповідно до діючого митного законодавства. Жодних невідповідностей вантажу супровідним документом виявлено не було. Обставини правопорушення, які зазначені в протоколі є надумані. Вантаж отриманий з метою його незаконної реалізації по заниженій вартості. На запитання прокурора пояснив, що не знає, хто загрузив лишню картоплю, але вагони було опломбовано його печаткою.

В судовому засіданні представник Рівненської митниці ОСОБА_3, який складав протокол відносно ОСОБА_2 та заступник начальника станції Здолбунів ОСОБА_4 пояснили, що 06.11.2014 року поїздом № 2402 індекс 3566-047-3500 в 00-50 год. на 09-ту електрифіковану колію Рівненського парку прибував вагон № 58048422 з вантажем картоплі пізньої відправки 39517909 Турійськ Льв. Кутаісі-1 Грузія. Згідно протоколу зважування на динамічних вагах маса вантажу в вагоні № 58048422 більша проти документа на 30200 кг. та більше вантажопід'ємності вагона на 27200 кг., на що було складено акт загальної форми № 6477 від 06.11.2014 року, надано оперативне повідомлення №61 від 06.11.2014р. на адреси Рівне Турійськ ДС, ДНМ-3 Льв. та вагон відчеплений для контрольного переважування та перевірки кількості вантажу і надано повідомлення №ДС-2/961 від 06.11.2014 року на Рівненську митницю про затримку даного вагона з проханням надання дозволу для перевірки кількості та стану вантажу в вищевказаному вагоні.

07.11.2014 року було отримано лист відповідь з Рівненської митниці №12/48-1712 від 07.11.2014 року без заперечення про відкриття вагона № 58048422 для перевірки кількості та стану вантажу в вищевказаному вагоні.

11.11.2014 року після вивантаження вантажу силами МЧ з вагона № 58048422 в вагон № 24146524 в кількості 1500 місць, в вагон № 224445942 в кількості 1200 місць, в вагон № 27072297 в кількості 1544 місця, загальною кількістю 4244 місця, що більше проти документа на 1744 місця. При проведенні комісійного переважування на 150 т. вагонних статичних вагах вагона № 24146524 встановлено маса вантажу нт. 29300 кг., в вагоні № 24445942 маса вантажу нт. 24300 кг., в вагоні № 27072297 маса вантажу нт. 30700 кг., загальна маса вантажу вивантаженого з вагона № 58048422 складає 84200 кг., що більше проти документа на 34200 кг. та більше вантажопід'ємності вагона на 31200 кг., на що було оформлено комерційний акт № 017675/244 від 11.11.2014 року, надано оперативне повідомлення № 202 від 11.11.2014 року на адреси Турійськ ДС, ДНМ-3, УРБ-3, М Льв. та надіслано повідомлення на Рівненську митницю №ДС-2/992 від 11.11.2014 року з проханням надати дозвіл для завантаження швидкопсувного вантажу в кількості 2500 місць та масою 50000 кг. в вагон №58048422 і відправлення за призначенням.

14.11.2014 року після отримання листа дозволу з Рівненської митниці №12/48-1746 від 14.11.2014 року про завантаження швидкопсувного вантажу в кількості 2500 місць та масою 50000 кг. в вагон № 58048422 та відправлення за призначенням було проведено завантаження вантажу картоплі з вагона № 24146524 в кількості 1500 місць масою 29200 кг., з вагона № 24445942 в кількості 1000 місць масою 20800 кг. відповідно до накладної № 39517909, на що було складено акт загальної форми № 444 від 14.11.2014 року, оформлено доповнення до комерційного акта № 017675/244 від 14.11.2014 року, акт загальної форми № 447 від 14.11.2014 року на нарахування платежів при затримці вагона № 58048422 та вагон відправлено на станцію призначення.

06.11.2014 року поїздом № 2402 індекс 3566-047-3500 в 00-50 год. на 09-ту електрифіковану колію Рівненського парку прибував вагон № 52532009 з вантажем картоплі пізньої відправки 39517917 Турійськ Льв. Тбілісі-Вузлова Грузія. Згідно протоколу зважування на динамічних вагах маса вантажу в вагоні № 52532009 більша проти документа на 30900 кг. та більше вантажопід'ємності вагона на 27900 кг., на що було складено акт загальної форми № 6478 від 06.11.2014 року надано оперативне повідомлення № 62 від 06.11.2014 року на адреси Рівне Турійськ ДС, ДНМ-3 Льв. та вагон відчеплений для контрольного переважування та перевірки кількості вантажу і надано повідомлення №ДС-2/961 від 06.11.2014 року на Рівненську митницю про затримку даного вагона з проханням надання дозволу для перевірки кількості та стану вантажу в вищевказаному вагоні.

07.11.2014 року було отримано лист відповідь з Рівненської митниці №12/48-1712 від 07.11.2014 року без заперечення про відкриття вагона № 52532009 для перевірки кількості та стану вантажу в вищевказаному вагоні.

12.11.2014 року після вивантаження вантажу силами МЧ з вагона № 52532009 в вагон № 26241794 в кількості 1700 місць, в вагон № 24434151 в кількості 1300 місць, в вагон № 24310419 в кількості 1200 місця, загальною кількістю 4200 місць, що більше проти документа на 1700 місця. При проведенні комісійного переважування на 150 т. вагонних статичних вагах вагона № 26241794 встановлено маса вантажу нт. 34600 кг., в вагоні № 24434151 маса вантажу нт. 26200 кг., в вагоні № 24310419 маса вантажу нт. 23800 кг., загальна маса вантажу вивантаженого з вагона № 52532009 складає 84600 кг., що більше проти документа на 34600 кг. та більше вантажопід'ємності вагона на 31600 кг., на що було оформлено комерційний акт №017677/246 від 12.11.2014 року надано оперативне повідомлення № 242 від 12.11.2014 року на адреси Турійськ ДС, ДНМ-3, УРБ-3, М Льв. та надіслано повідомлення на Рівненську митницю №ДС-2/993 від 12.11.2014 року з проханням надати дозвіл для завантаження швидкопсувного вантажу в кількості 2500 місць та масою 50000 кг. в вагон № 52532009 і відправлення за призначенням.

14.11.2014 року після отримання листа дозволу з Рівненської митниці №12/48-1746 від 14.11.2014 року про завантаження швидкопсувного вантажу в кількості 2500 місць та масою 50000 кг. в вагон № 52532009 та відправлення за призначенням було проведено завантаження вантажу картоплі з вагона № 24434151 в кількості 1300 місць масою 26200 кг., з вагона № 24310419 в кількості 1200 місць масою 23800 кг. відповідно до накладної № 39517917, на що було складено акт загальної форми № 445 від 14.11.2014 року, оформлено доповнення до комерційного акта № 017677/246 від 14.11.2014 року, акт загальної форми № 446 від 14.11.2014 року на нарахування платежів при затримці вагона № 52532009 та вагон відправлено на станцію призначення.

18.11.2014 року на виконання протоколу про порушення митних правил № 0480/20405/14 від 14.11.2014 року, листа Рівненської митниці № 12/48-1746 від 14.11.2014 року вантаж картоплі було вилучено Рівненською митницею Міндоходів та вивезено за межі станції Здолбунів, на що було складено акт про вилучення вантажу від 18.11.2014 року.

21.11.2014 року були надіслані відповідні матеріали для розслідування на адреси МЮ Од., ДНМ-3 Льв., ЦМЮ для контролю, МЮ Льв для контролю та розгляду заявленої претензії.

Крім того, з оглянутих в судовому засіданні матеріалів за скаргою ОСОБА_2, які були надані представником митниці, зокрема із скарги ОСОБА_2 прокурору Рівненської області на неправомірні дії митного органу вбачається, що «митним органом здійснюється реалізація тимчасово вилученої продовольчої картоплі, власником якої являється ТОВ «Ай-Ев».

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що вина ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджується протоколом про порушення митних правил № 0480/20405/14 від 14 листопада 2014 року складеного відносно ОСОБА_2 та доданими до нього матеріалами, особистими поясненнями ОСОБА_2 даними в судовому засіданні, поясненнями представника Рівненської митниці ОСОБА_3, який складав протокол відносно ОСОБА_2 та заступника начальника станції Здолбунів ОСОБА_4, даними в судовому засіданні та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 283 КУпАП, постанова суду про накладення адміністративного стягнення повинна містити положення про стягнення з особи, щодо якої вона винесена, судового збору.

На підставі наведеного та керуючись ч. 1 ст. 483 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбаченому ч. 1 ст. 483 МК України.

Накласти на ОСОБА_2 за вчинення адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 159790,93 (сто п»ятдесят дев»ять тисяч сімсот дев»яносто) грн. 93 коп. та конфіскації предметів порушення митних правил, а саме: картоплі продовольчої у кількості 68 462,24 кг ваги нетто (68 800 кг ваги брутто) - в прибуток держави.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір в розмірі 36 (тридцять шість) грн. 54 коп.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення шляхом подачі скарги через Рівненський міський суд.

СуддяРівненського

міського суду ОСОБА_5