Справа№ 640/5117/15-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" квітня 2015 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Якуша Н.В., за участю секретаря Пічугіної А.Г., представника митниці ОСОБА_1, адвоката ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил у відношенні: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, працюючого (на час складання протоколу) керівником ТОВ «Петмастер», -

за ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про ПМП №036/80700/15 від 30.01.2015 року - для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 12.06.2014 до митниці було подано митну декларацію №807100000/2014/024414, інвойс НОМЕР_1 від 14.05.2014 на товари для тварин загальною фактурною вартістю 13006,86 дол. США, умови поставки «CPT - Харків», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу № від 14.05.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 22376,49 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 04.08.2014 до митниці було подано митну декларацію №807100000/2014/032558, інвойс НОМЕР_2 від 24.07.2014 на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12576,18 дол. США, умови поставки «CPT - Харків», продавець "TSP Invest Limited" (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_2 від 24.07.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 24610,98 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 03.07.2014 до митниці було подано митну декларацію №807100000/2014/027726, інвойс НОМЕР_3 від 20.06.2014, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 7296,28 дол. США, умови поставки «CPT - Харків», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_3 від 20.06.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 16818,46 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 16.09.2014 до митниці було подано митну декларацію №807100000/2014/038586, інвойс НОМЕР_4 від 08.09.14, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 14111,30 дол. США, умови поставки «CPT - Харків», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_4 від 08.09.14, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 20739,10 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 28.01.2014 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2014/000785, інвойс НОМЕР_5 від 16.12.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 15570,31 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_5 від 16.12.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 26551,93 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 25.02.2014 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2014/002011, інвойс НОМЕР_6 від 12.02.2014, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 15299,82 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_6 від 12.02.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 30281,10 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 11.03.2014 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2014/002601, інвойс НОМЕР_7 від 27.02.2014, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 13134,57 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_7 від 27.02.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 16316,25 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 22.04.2014 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2014/004560, інвойс НОМЕР_8 від 03.04.2014, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12932,38 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_8 від 03.04.2014, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 23500,05 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 02.08.2013 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2013/010577, інвойс НОМЕР_9 від 16.07.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12839,81 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_9 від 16.07.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 23237,44 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 07.10.2013 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2013/013780, інвойс НОМЕР_10 від 30.09.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12540,65 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_10 від 30.09.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 22984,21 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 12.11.2013 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2013/015550, інвойс /НОМЕР_11 від 23.10.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12335,83 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_12 від 23.10.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 28314,50 Євро, а згідно інвойсу НОМЕР_11 від 23.10.2013 вартість товару становила 1237,92 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 16.12.2013 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2013/017219, інвойс НОМЕР_13 від 28.11.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12708,75 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_13 від 28.11.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 26726,55 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Для митного оформлення в режим «імпорт» керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 11.09.2013 до митниці було подано митну декларацію №702200001/2013/012514, інвойс НОМЕР_14 від 03.09.2013, на товари для тварин загальною фактурною вартістю 12517,01 дол. США, умови поставки «CPT - Луганськ», продавець "TSP Invest Limited " (Панама), відправник Canina pharma GmbH» покупець ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Згідно інвойсу НОМЕР_14 від 03.09.2013, отриманого листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 №13729/7/99-99-26-03-03-17 загальна вартість товарів становила 25643,56 Євро, умови поставки «EXW - Бремен», відправник «Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co.», покупець "TSP Invest Ltd " (Україна), отримувач ТОВ "ПЕТМАСТЕР".

Таким чином, вказувалось, що загальна фактурна вартість товарів за документами поданими керівником та декларантом ТОВ "ПЕТМАСТЕР" ОСОБА_3 до митного оформлення в Луганську митницю та Харківську митницю становила 166869,75 USD (1602488,37 грн.), в той же час, сумарна вартість цих товарів за отриманими з Німеччини інвойсами склала 309338,54 EUR (3983014,28 грн). Крім того, зазначалось, що згідно інформації, отриманої від митних органів Німеччини підприємство Vitakraft-Werke Wuhrmann & Sohn Gmbh & Co. не здійснює жодної підприємницької діяльності з підприємством "TSP Invest Limited " (Панама).

Внаслідок чого в дії ОСОБА_3 були інкриміновані як порушення митних правил, а саме ч.1 ст. 483 МК України переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарі в документів, що містять неправдиві відомості.

Представник Харківської митниці ДФС ОСОБА_1, яка діє на підставі довіреності від 29.12.2014 року №06.1/01-14/9513 в судове засідання зявилась, висновок підтримала.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_3 ОСОБА_2, який діє на підстав договору про надання правової допомоги від 15.12.2014 року, просив суд провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 закрити у звязку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення. Надав письмові заперечення та посилався на те, що постановою про закриття кримінального провадження від 30.03.2015 року не було встановлено факт внесення посадовими особами ТОВ «Петмастер» неправдивих відомостей в інвойси, згідно яких протягом 2013-2014 років вказане ТОВ ввозило на територію України товари для тварин, так сам як не встановлено використання інвойсів з неправдивою інформацією. Також вважав, що протокол про порушення митних правил не відповідає вимогам статті 494 МК України, оскільки у них не вказані прізвища свідків, а тому посилатися на пояснення будь яких свідків неможливо та вказував на те, що ОСОБА_3 не були розясненні права, передбачені статтею 498 МК України. Зазначав, що матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів якими ДФС спростувала задекларовану вартість товарів, а просте співставлення з наданими Німецькою стороною документами не є методом визначення митної вартості. Крім того вказував, що товарознавча експертиза на подібні товари не проводилась, а тому ствердження представника Харківської митниці про наявність суттєвої різниці у вартості одиниці товару є безпідставними.

Суд, вислухавши пояснення Харківської митниці ДФС, захисника ОСОБА_2, дослідивши та перевіривши представлені матеріали, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до вимог ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також, відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Митна декларація та інші документи, подання яких передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

На вимогу розділу 2 Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, у графі 54 вказаних декларацій зазначено дані про місцезнаходження особи декларанта та фізичну особу, яка безпосередньо склала митну декларацію: прізвище, ініціали, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відповідну відмітку в паспорті).

Як вбачається з матеріалів справи, керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 було подано до митного оформлення до Луганської митниці ДФС електронні МД №№ 702200001/2013/012514, 702200001/2013/017219, 702200001/2013/015550, 702200001/2013/013780, 702200001/2013/010577, 702200001/2014/004560, 702200001/2014/002601, 702200001/2014/002011, 702200001/2014/000785, а також до Харківської митниці Міндоходів електронні МД №№ 807100000/2014/038586, 807100000/2014/027726, 807100000/2014/032558, 807100000/2014/024414.

З моменту прийняття Луганською та Харківською митницями Міндоходів вказаних електронних МД, що підтверджується наявністю на них відміток у графі D/J, на підставі ч. 8 ст. 264 МК України, вказані документи офіційно засвідчують факти, які мають юридичне значення.

Разом із митною декларацією на вимогу п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України декларантом подаються товаросупровідні документи, в тому числі транспортні документи (міжнародні товаротранспортні накладні), комерційні документи на товари, що перевозяться, найменування та кількість товару.

Відповідно до ст. 336 МК України митними органами на підставі аналізу ризиків до товарів за МД №№ 702200001/2013/012514, 702200001/2013/017219, 702200001/2013/015550, 702200001/2013/013780, 702200001/2013/010577, 702200001/2014/004560, 702200001/2014/002601, 702200001/2014/002011, 702200001/2014/000785, 807100000/2014/038586, 807100000/2014/027726, 807100000/2014/032558, 807100000/2014/024414 було застосовано таку форму митного контролю як направлення запиту до уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митниці.

Постанова Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» вказує, що документами, що містять неправдиві дані, слід визнавати документи, у яких відомості щодо сутності угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо відправника або одержувача, тощо, не відповідають дійсності.

Так, листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 до Харківської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченими копіями документів, а також надіслано інформацію митної кримінальної служби Головної митниці Бремена від 27.10.2014 № Z 4663 B-167/2014-D 1007/AB № D100004/2300 2014 0351.

Відповідно до вищезазначених документів судом встановлено, що:

· інвойси видані відправником товару компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) не відповідають за формою та вартістю товару тим, що були надані на території України громадянином ОСОБА_4

· у товаросупровідних документах виданих «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) зазначено умови поставки «EXW-Bremen», в той час як ТОВ «ПЕТМАСТЕР» заявлено поставку товару на умовах «CPT - Луганськ», що безпосередньо впливає на формування митної вартості товарів на митній території України.

Отже, судом встановлено, що 11.09.2013 року керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/012514 на товари для тварин заявленою вартістю 106 051,89 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_14 від 03.09.2013 із загальною фактурною вартістю 12 517,01 дол. США, СMR №13805 від 06.09.2013.

Товар було направлено від відправника «Canina pharma GmbH» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т. 1 а.с.78-81, 102-107).

Проте, під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE03E4 від 04.09.2013, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_14 від 03.09.2013 було направлено товари для тварин вартістю 25 643,56 EUR (на 11.09.2013 вартість товару складала 271 378,10 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсом № НОМЕР_14 від 03.09.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с. 222-233, 267-323)

Також, 16.12.2013 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/017219 на товари для тварин заявленою вартістю 102 958,77 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойсом № НОМЕР_13 від 28.11.2013 із загальною фактурною вартістю 12 708,75 дол. США, СMR №13920 від 13.12.2013.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 108-114)

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE79E9 від 28.11.2013, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_13 від 28.11.2013 було направлено товари для тварин вартістю 26 726,55 EUR (на 16.12.2013 вартість товару складала 293 243,71 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсом № НОМЕР_13 від 28.11.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, 324-415).

Також, 12.11.2013 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/015550 на товари для тварин заявленою вартістю 101 078,23 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № /НОМЕР_11 від 23.10.2013 із загальною фактурною вартістю 12 335,83 дол. США, СMR №13840 від 08.11.2013.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 115-123).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE18E4 від 28.10.2013, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_12 від 23.10.2013 було направлено товари для тварин вартістю 28 314,50 EUR та інвойсом № НОМЕР_11 від 25.10.2013 - вартістю 1 237,92 EUR (на 12.11.2013 вартість товару складала 303 129,37 грн. та 13252,92), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсами № НОМЕР_12 від 23.10.2013 та № НОМЕР_11 від 25.10.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (а.с.98-101, Т.2 222-233, Т.3 а.с.416-493).

07.10.2013 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/013780 на товари для тварин заявленою вартістю 102 983,96 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_10 від 30.09.2013 із загальною фактурною вартістю 12 540,65 дол. США, СMR №293090 від 04.10.2013.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 124-130)

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE11E9 від 30.09.2013, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_10 від 30.09.2013 було направлено товари для тварин вартістю 22 984,21 EUR (на 07.10.2013 вартість товару складала 249 721,14 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_10 від 30.09.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 222-233, Т.3 а.с.494-561).

02.08.2013 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2013/010577 на товари для тварин заявленою вартістю 103 777,03 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_9 від 16.07.2013 із загальною фактурною вартістю 12 839,81 дол. США, СMR №05782652 від 29.07.2013.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ». (Т.1 а.с.78-81, 131-139).

Також, під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 13DE16E0 від 22.07.2013, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_9 від 16.07.2013 було направлено товари для тварин вартістю 23 237,44 EUR (на 02.08.2013 вартість товару складала 246 658,45 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_9 від 16.07.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.3 а.с.562-640).

22.04.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/004560 на товари для тварин заявленою вартістю 157 282,20 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_8 від 03.04.2014 із загальною фактурною вартістю 12 932,38 дол. США, СMR №365269 від 18.04.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.163-166, 140-151).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE09E6 від 08.04.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_8 від 03.04.2014 було направлено товари для тварин вартістю 23 500,05 EUR (на 22.04.2014 вартість товару складала 365 555,03 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_8 від 30.04.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.825-885).

11.03.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002601 на товари для тварин заявленою вартістю 121 309,56 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_7 від 27.02.2014 із загальною фактурною вартістю 13 134,57 дол. США, СMR №397015 від 07.03.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.152-166).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE16E7 від 28.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_7 від 27.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 16 316,25 EUR (на 11.03.2014 вартість товару складала 209 376,65 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_7 від 27.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.984-1019).

25.02.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/002011 на товари для тварин заявленою вартістю 139 607,33 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_6 від 12.02.2014 із загальною фактурною вартістю 15 299,82 дол. США, СMR №1468 від 19.02.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 167-176).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE35E7 від 13.02.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_6 від 12.02.2014 було направлено товари для тварин вартістю 30 281,10 EUR (на 25.02.2014 вартість товару складала 375 888,38 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_6 від 12.02.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.1020-1125).

28.01.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Луганської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 702200001/2014/000785 на товари для тварин заявленою вартістю 128 568,74 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2005 від 20.05.2013 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_5 від 16.12.2013 із загальною фактурною вартістю 15 570,31 дол. США, СMR №1410 від 24.01.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.78-81, 177-188).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E9 від 09.01.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_5 від 16.12.2013 було направлено товари для тварин вартістю 26 551.93 EUR (на 28.01.2014 вартість товару складала 289 862,11 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_5 від 16.12.2013 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.912-983).

16.09.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/038586 на товари для тварин заявленою вартістю 220 419,96 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_4 від 08.09.2014 із загальною фактурною вартістю 14 111,30 дол. США, СMR №14908 від 12.09.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.163-166, 59-73, 189-203).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE54E5 від 10.09.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_4 від 08.09.2014 було направлено товари для тварин вартістю 20 739,10 EUR (на 16.09.2014 вартість товару складала 346 031,88 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_4 від 08.09.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.641-711).

03.07.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/027726 на товари для тварин заявленою вартістю 97 827,63 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_3 від 20.06.2014 із загальною фактурною вартістю 7 296,28 дол. США, СMR №103593 від 30.06.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» Т.1 а.с.163-166, 204-207).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E7 від 23.06.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_3 від 20.06.2014 було направлено товари для тварин вартістю 16 818,46 EUR (на 03.07.2014 вартість товару складала 272 418,69 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_3 від 20.06.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.5 а.с.886-911).

04.08.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/032558 на товари для тварин заявленою вартістю 166 458,58 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_2 від 24.07.2014 із загальною фактурною вартістю 12 576,18 дол. США, СMR №1479 від 30.07.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.163-166, 208-214).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE13E2 від 25.07.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_2 від 24.07.2014 було направлено товари для тварин вартістю 24 610,98 EUR (на 04.08.2014 вартість товару складала 393 915,96 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_2 від 24.07.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків (Т.1 а.с.98-101, Т.2 а.с.222-233, Т.4 а.с.712-733).

12.06.2014 керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 до Харківської

митниці Міндоходів було подано для митного оформлення в режимі «IM/40/ДЕ» митну декларацію № 807100000/2014/024414 на товари для тварин заявленою вартістю 167 648,96 грн., разом з товаросупровідними документами: контракт № PET2702 від 27.02.2014 між компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама) та ТОВ «ПЕТМАСТЕР», інвойс № НОМЕР_1 від 14.05.2014 із загальною фактурною вартістю 13 006,86 дол. США, СMR №360414 від 10.06.2014.

Товар було направлено від відправника «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) на умовах поставки «CPT - Луганськ» (Т.1 а.с.163-166, 215-221).

Під час проведення додаткової перевірки вказаної поставки 19.12.2014 до Харківської митниці Міндоходів разом з листом Державної фіскальної служби України від 05.12.2014 № 13729/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина із засвідченою копією оформленої експортної декларації Німеччини № MRN 14DE59E4 від 15.05.2014, відповідно до якої на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» компанією «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) згідно з інвойсом № НОМЕР_1 від 14.05.2014 було направлено товари для тварин вартістю 22 376,49 EUR (на 04.08.2014 вартість товару складала 352 581,88 грн.), умови поставки «EXW-Bremen».

Крім того, у інвойсі № НОМЕР_1 від 14.05.2014 покупцем товару виступає ТОВ «TSP Invest» (м. Харків), а отримувачем - ТОВ «ПЕТМАСТЕР» (м. Харків) ( Т. 1 а.с. 98-101, Т.2 а.с. 222-233, Т.4 а.с.774-824).

Також судом встановлено, що відомості щодо фактурної вартості товарів, що надійшли до України на адресу ТОВ «ПЕТМАСТЕР» за інвойсами №№, НОМЕР_13, НОМЕР_12, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_8, НОМЕР_7, НОМЕР_6, НОМЕР_5, НОМЕР_4, НОМЕР_3, НОМЕР_2, НОМЕР_1, НОМЕР_11 підтверджується дебіторськими рахунками щодо надходження коштів від ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків), а також виписками оборотів по рахунках, що в свою чергу спростовує доводи захисника ОСОБА_2 щодо вірності зазначеної вартості товару, що переміщувався через митний кордон України, яка була вказана в інвойсах, наданих громадянином ОСОБА_3 безпосередньо на Харківській та Луганських митницях.

Також, як вбачається з матеріалів справи, відповідно до документів, які містяться в матеріалах справи компанія «Vitakraft-Werke Wuhrmann&Sohn GmbH&Co» (Німеччина) на має жодних ділових відносин із компанією «TSP INVEST LIMITED, Inc» (Панама), лише із ТОВ «TSP INVEST LTD» (м. Харків).

Відповідно до витягу із реєстру Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців не значиться фірма «TSP INVEST LTD», хоча вона вказана у якості замовника за інвойсами №№, НОМЕР_13, НОМЕР_12, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_8, НОМЕР_7, НОМЕР_6, НОМЕР_5, НОМЕР_4, НОМЕР_3, НОМЕР_2, НОМЕР_1, НОМЕР_11.

Таким чином, судом встановлено, що керівником ТОВ «ПЕТМАСТЕР» ОСОБА_3 було надано митним органам документи, що містять неправдиві відомості щодо товару, а саме вартості товару, умов поставки, замовника та отримувача товару, незважаючи на те, що правильність їх визначення входить до його посадових обовязків згідно з вимогами ст. 266 МК України.

Посилання захисника ОСОБА_2 на наявну постанову про закриття кримінального провадження від 30.03.2015 року в мотивувальній частині якої визначено, що в ході досудового розслідування встановлено відсутність факту внесення посадовими особами ТОВ «Петмастер» неправдивих відомостей в інвойси, згідно яких протягом 2013-2014 років вказане ТОВ було ввезено на територію України товари для тварин так само як і використання інвойсів з неправдивою інформацією, є на думку суду такими, що не впливають на встановлені судом обставини про порушення митних правил ОСОБА_3

По перше, вищевказана постанова не набула чинності, оскільки станом на час винесення постанови по справі про порушення митних правил ще не сплив строк на її оскарження, а тому зроблені в ній висновки не є такими, що не підлягають доведенню.

Крім того, відповідно до статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Оскільки матеріали справи містять первісні документи, на підставі яких митний орган прийшов до висновку про необхідність складання протоколу відносно ОСОБА_3 у звязку з виявленням порушення ним митних правил, то суд вважає, що саме на підставі їх дослідження суд повинен встановити наявність або відсутність в його діях правопорушення, а не на підставі висновків, які були зроблені слідчим при перевірці фактів можливої наявності в діях посадових осіб ТОВ «Петмастер» ознак кримінального правопорушення.

Посилання захисника ОСОБА_2 на відсутність прізвищ свідків у протоколі про порушення митних правил є безпідставними, оскільки відповідно до п.6 ч.2 статті 494 МК України протокол повинен містити прізвища та адреси свідків, якщо вони є, проте будь які посилання представником митниці на їх існування або посилання на їх свідчення матеріали справи не містять.

Також суд вважає, що доводи захисника ОСОБА_2 щодо не розяснення ОСОБА_3 його прав, що передбачено статтею 498 МК України спростовуються наявним в матеріалах справи листом від 30.01.2015 року №20-70-26-03/26/381, яким керівнику ТОВ «Петмастер» ОСОБА_3 було направлено копію протоколу про порушення митних правил від 30.01.2015 року №036-80700/15 із розясненням йому статті 286 КУпАП, статті 63 Конституції України, статей 494 ч.4 та 498 МК України.

Таким чином, суд вважає, що приведеною сукупністю доказів вина правопорушника ОСОБА_3 в порушенні митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України є доведеною.

Враховуючи обставини скоєного правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, суд застосовує до ОСОБА_3 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, які були безпосередніми предметами порушення митних правил.

Приймаючи до уваги те, що згідно ст. 483 МК України санкцію у вигляді конфіскації застосувати неможливо, оскільки предмети правопорушення були випущені у вільний обіг, суд керуючись ст..541 ч.2 МК України, яка передбачає що у разі коли неможливо конфіскувати товар, що є безпосереднім предметом порушенням митних правил, стягується вартість зазначеного товару, вважає за необхідне стягнути з правопорушника вартість спірного товару.

Керуючись ст.ст. 34-36, 280, 284 КпАП України, ст.ст. 177, 483, 526, 527, 528, 541 МК України, ст.41 Конституції України, ст.4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт громадянина України серії МТ №248361, ІПН НОМЕР_15 визнати винним в порушенні митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 3983014 (три мільйони девятсот вісімдесят три тисячі чотирнадцять) грн. 28 коп. ( отримувач: УДКСУ у м. Харкові Харківської області, , банк отримувача: ГУДКСУ в Харківській області, МФО 851011, п/р: 5002, призначення платежу: оплата штрафу за постановою суду по протоколу про ПМП №036/80700/15 від 30.01.2015 року ОСОБА_3А.).

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт громадянина України серії МТ №248361, ІПН НОМЕР_15 вартість товарів у розмірі 3983014 (три мільйони девятсот вісімдесят три тисячі чотирнадцять) грн. 28 коп., не застосовуючи конфіскацію, так як товар випущено у вільний обіг.

Стягнути з ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, паспорт громадянина України серії МТ №248361, ІПН НОМЕР_15на користь держави судовий збір в розмірі 36 грн. 54 коп. на рахунок - Отримувач коштів: Управління Державної казначейської служби України у Київському районі м. Харкова Харківської області; Код отримувача (код ЄДРПОУ): 37999675; Банк отримувача: ГУДКУ в Харківській області; Код банку отримувача (МФО): 851011; Рахунок отримувача: 0004; Код класифікації доходів бюджету: 22030001; Призначення платежу: «Судовий збір по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 » Київський районний суд м. Харкова.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова протягом десяти днів з моменту її винесення.

Постанова набирає чинність після закінчення 10-ти денного строку на її оскарження, та може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Н.В. Якуша