Справа № 629/39/15-п
Номер провадження 3/629/17/15
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2015 року суддя Лозівського міськрайонного суду Харківської області Дегтярчук М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Лозова, Харківської області адміністративний матеріал, який надійшов з спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м.Харкові Межрегіонального головного управління міндоходів відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, громадянина України, з вищою освітою, генерального директора ТОВ «Лозівський ковальсько- механічний завод»,який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, відповідно до ст.63 Конституції України, ст.268 КУпАП були роз'яснені права,

про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 162-1 ч.1КУпАП,

в с т а н о в и в:

07 листопада 2015 року головним державним ревізором - інспектором відділу контролю за валютними операціями управління податкового супроводження банківських та небанківських фінансово-кредитних установ Печевіловою І.М. при проведенні документальної виїзної перевірки ТОВ «Лозівський ковальсько - механічний завод» було встановлено,що генеральним директором ТОВ «ЛКМЗ» ОСОБА_1 вчинено правопорушення встановлене законодавством: ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, а саме порушення ст.1ЗУ від 23.09.1994 №185/94ВР»Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті зі змінами,з урахуванням ЗУ від 06.11.12 №5480-VI»Про внесення змін до деяких законодавчих актів України,щодо розширення інструментів впливу на грошово-кредитний ринок;п.1 постанови НБУ від14.05.2013№163,від14.11.2013№453,від12.05.2014 №270 № 270 «Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов»язкового продажу надходжень в іноземній валюті. В результаті чого, по експортним контрактам станом на 15.10.2014 на валютний рахунок ТОВ «ЛКМЗ» не повернуто валютні цінності у сумі 4483905,97 руб.РФ по контракту №523/420 від 30.10.12 у сумі 3799721,76 руб.РФ,по контракту №137/436 від 04.04.2013 у сумі 114971,00дол.США,по контракту№У-50/036-13 від 14.01.2013 у сумі 2915029,7руб.РФ,по контракту № 04/02М від 24.02.2014р..В зв'язку з чим відносно ОСОБА_1 складено протокол про адміністративне правопорушення за ст.162-1 ч.1 КУпАП.

Правопорушник ОСОБА_1 в судове засідання не з»явився, надав пояснення, в якому свою вину в скоєнні даного правопорушення не визнав, прохав провадження у справі закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення,справу розглядати за його відсутності.

Відповідно до ч.1п.1ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в зв»язку відсутністю події і складу адміністративного правопорушення

Суд погоджується з поясненнями правопорушника, а саме те,що підставою для складання вищевказаного протоколу слугували встановлені перевіркою та зафіксовані у Акті від 07.11.2014р. №320/28-09-43-12/3265419 факти перевищення граничних термінів надходження іноземної валюти на рахунок ТОВ «ЛКМЗ» за відвантажену нерезидентам продукції, що передбачено ст.1 Закону України від 23.09.1994р. №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та іншими нормативно-правовими Актами, якими регулюється порядок та строки здійснення розрахунків суб'єктами господарювання України в іноземній валюті при здійсненні підприємницької діяльності з нерезидентами України. Так у протоколі про адміністративне правопорушення вказано, що перевищення граничних термінів повернення іноземною валюти відбулося за контрактами: з ООО ТД «Компоненты машиностроения» (резидент Російської Федерації), а саме:№523/420 від 30.10.2012р. - 4 483 905,97 руб. РФ,№ 137/436 від 04.04.2013р. - 3 739 721,76 руб. РФ; контракт №У-50/036-13 від 14.01.2013р. з ОАО «Амкодор»-управляющая компания холдинга» (резидент Республіки Білорусь) - 114 970,00 доларів США; контракт №04/02/М від 24.02.2014р. з ООО «Интерснаб» (резидент Російської Федерації) - 2 915 029,70 руб. РФ

Відповідно до ст. 162-1 КУпАП під ухиленням від повернення виручки в іноземній валюті слід розуміти умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Відповідно до ст.251 КУпАП протокол про адміністративне правопорушення є джерелом доказів у справі.

Проте з протоколу про адміністративне правопорушення неможливо встановити, коли і які саме конкретні винні дії вчинені ОСОБА_1, які мають бути кваліфіковані як умисні та спрямовані на ухилення від повернення в Україну валютної виручки за вищевказаними контрактами.

Крім того,як вбачається з акту перевірки, керівником підприємства, вживалися заходи щодо повернення валютної виручки шляхом звернення ТОВ «ЛКМЗ» до компетентних судів про стягнення з суб'єктів господарювання - нерезидентів України коштів за зовнішньоекономічними контрактами. Так, Господарським судом Харківської області на підставі позовних заяв ТОВ «ЛКМЗ» порушено два провадження, про стягнення з ООО «Компоненты машиностроения» 4 483 905,97 руб. РФ за Контрактом 523/420 від 30.10.2012р.,та про стягнення 7 872 382,34 руб. РФ за Контрактом №137/436 від 04.04.2013р. Дані позови судом задоволені. Також Господарським судом Харківської області від 21.08.14р. порушено провадження про стягнення з боржника заборгованості 3 035 029,70 руб. РФ.за контрактом №04/02/М від 24.02.2014р. з ООО «Интерснаб» (резидент Російської Федерації),рішення по даній справі ще не прийнято. Що стосується контракту №У-50/036-13 від 14.01.2013р. з ОАО «Амкодор»-управляющая компания холдинга» (резидент Республіки Білорусь), то підприємство також звернулося до Господарського суду Харківської області з позовом про стягнення боргу, розміром 114 970,00 доларів США. Рішення по даній справі не прийняте. Проте в своїх поясненнях правопорушник зазначив,що боржник добровільно виконав усі свої зобов'язання, перерахувавши на рахунок ТОВ «ЛКМЗ» суму боргу - 114 970,00 доларів США.

Отже, як вбачається з матеріалів справи ОСОБА_1, як керівником підприємства, ще до початку здійснення перевірки, вживалися необхідні заходи щодо повернення валютної виручки на рахунок підприємства, що було встановлено перевіркою та про що свідчать судові рішення, які правопорушник додає до матеріалів справи.

Беручи до уваги вищевикладене, суд вважає за можливе провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 закрити, в зв»язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 247 ч. 1 п. 1, 162-1 ч.1; 284 ч.1 п.3 КУпАП,

п о с т а н о в и в :

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 162-1 ч. 1 КУпАП - закрити.

На постанову суду може бути подана скарга в апеляційний суд Харківської області через Лозівський міськрайонний суд Харківської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя М.О. Дегтярчук