Провадження № 3-1517/15
в справі № 760/4409/15-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 березня 2015 року Суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Назарчук Н.О., за участю: представника Київської міської митниці - Козлюка П.Г.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Донецьк, у 2011 році директор ТОВ «ЄВРО ШАНС» (, 02125 м. Київ, вул. П. Запорожця, 15, к. 35), паспорт серії НОМЕР_3, виданий Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві 24.07.1997, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 352 МК України (в редакції 2002 року), -

В С Т А Н О В И В:

09.02.2015 старшим державним інспектором сектору взаємодії з митними органами іноземних держав управління аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС Толкачовим М.В. складено протокол про порушення митних правил №0078/10000/15 та розпочато провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Згідно наданих матеріалів слідує, що 07.07.2011 на митну територію України із Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_4 (відповідно до графи 18 CMR від 05.07.2011 № 0000649 відбулося перевантаження на автомобіль НОМЕР_5/НОМЕР_6) на адресу ТОВ «ЄВРО ШАНС» (, м. Київ, вул. П. Запорожця, 15, к. 35) ввезено вантаж «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», загальною вагою брутто 20616,5 кг, 29 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «ЄВРО ШАНС» від 15.07.2011 № 100000005.2011.152844, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.07.2011 № 0000649, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, відповідно до яких загальна вартість товарів становить - 23949,17 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія» були заявлені декларантом ТОВ "ЄВРО ШАНС" гр. ОСОБА_4 на митному посту «Київ-східний» та випущено у вільний обіг за МД № 100210000/2011/065741.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 08.04.2011 № 3, укладений між компанією «PATERSON HOLDING S.A.» (Morgan Y Morgan, MMG Tower, 16th Floor, 53rd E Street, Marbella, Панама) та ТОВ «ЄВРО ШАНС», CMR від 05.07.2011 № 0000649, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, виставлених компанією «PATERSON HOLDING S.A.» для ТОВ «ЄВРО ШАНС», загальна вартість товарів складає - 23949,17 євро.

Згідно з даними інвойсами продавцем товарів є компанія "PATERSON HOLDING S.A." (Панама), відправниками товарів є компанії «Ceramiche CCV CASTELVETRO S.p.a.» (Італія), «INDUSTRIE EMILIANA PARATI S.p.A» (Італія), «GAMMA S.p.A.» (Італія), «Ceramiche Ahura s.n.c.» (Італія), країна походження - Італія.

До митних органів Італійської Республіки, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товарів «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», одержувачем яких виступало ТОВ «ЄВРО ШАНС», було направлено відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 03.12.2014 № 13195/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці було надіслано відповідь, отриману від митних органів Італійської Республіки, якою надіслано копії документів: TIR MRN 11ITQXJ080021413T0 від 05.07.2011, CMR № 0000649, книжка МДП VX.67357074, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 002025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150.

При цьому, встановлено відповідність даних щодо одержувача, кількості, найменування товарів, номера автомобілю та номерів документів. Відмінність полягає у продавці товарів та їх вартості.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 04.07.2011 № 0900701, виставленим компанією «Ceramiche CCV CASTELVETRO S.p.a.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 3876,84 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 30.06.2011 № 002025, виставленим компанією «INDUSTRIE EMILIANA PARATI S.p.A» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 30482,64 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 23.06.2011 № 589, виставленим компанією «GAMMA S.p.A.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 10648,86 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 30.06.2011 № A/11-150, виставленим компанією «Ceramiche Ahura s.n.c.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 12988,56 євро.

Загальна вартість товарів «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія» згідно з інвойсами від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 002025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, надісланими митними органами Італійської Республіки, становить - 57996,9 євро.

Отже, товари плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», загальною вагою брутто 20616,5 кг, 29 місць та загальною вартістю 57996,9 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (07.07.2011) складає 661953,07 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні, необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві дані щодо продавця товару.

Таким чином, своїми діями, директор ТОВ «ЄВРО ШАНС» ОСОБА_2, вчинила порушення митних правил, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України 2002 року, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві дані.

ОСОБА_2 в судове засідання не з'явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_2 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0078/10000/15 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_2 здійснювала дії направлені на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Так, в судовому засіданні встановлено, що 07.07.2011 на митну територію України із Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Чопської митниці в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_4 (відповідно до графи 18 CMR від 05.07.2011 № 0000649 відбулося перевантаження на автомобіль НОМЕР_5/НОМЕР_6) на адресу ТОВ «ЄВРО ШАНС» (, м. Київ, вул. П. Запорожця, 15, к. 35) ввезено вантаж «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», загальною вагою брутто 20616,5 кг, 29 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ «ЄВРО ШАНС» від 15.07.2011 № 100000005.2011.152844, а також товаросупровідні документи: CMR від 05.07.2011 № 0000649, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, відповідно до яких загальна вартість товарів становить - 23949,17 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія» були заявлені декларантом ТОВ "ЄВРО ШАНС" гр. ОСОБА_4 на митному посту «Київ-східний» та випущено у вільний обіг за МД № 100210000/2011/065741.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 08.04.2011 № 3, укладений між компанією «PATERSON HOLDING S.A.» (Morgan Y Morgan, MMG Tower, 16th Floor, 53rd E Street, Marbella, Панама) та ТОВ «ЄВРО ШАНС», CMR від 05.07.2011 № 0000649, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсів від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 2025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, виставлених компанією «PATERSON HOLDING S.A.» для ТОВ «ЄВРО ШАНС», загальна вартість товарів складає - 23949,17 євро.

Згідно з даними інвойсами продавцем товарів є компанія "PATERSON HOLDING S.A." (Панама), відправниками товарів є компанії «Ceramiche CCV CASTELVETRO S.p.a.» (Італія), «INDUSTRIE EMILIANA PARATI S.p.A» (Італія), «GAMMA S.p.A.» (Італія), «Ceramiche Ahura s.n.c.» (Італія), країна походження - Італія.

До митних органів Італійської Республіки, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товарів «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», одержувачем яких виступало ТОВ «ЄВРО ШАНС», було направлено відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 03.12.2014 № 13195/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці було надіслано відповідь, отриману від митних органів Італійської Республіки, якою надіслано копії документів: TIR MRN 11ITQXJ080021413T0 від 05.07.2011, CMR № 0000649, книжка МДП VX.67357074, інвойси від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 002025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150.

При цьому, встановлено відповідність даних щодо одержувача, кількості, найменування товарів, номера автомобілю та номерів документів. Відмінність полягає у продавці товарів та їх вартості.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 04.07.2011 № 0900701, виставленим компанією «Ceramiche CCV CASTELVETRO S.p.a.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 3876,84 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 30.06.2011 № 002025, виставленим компанією «INDUSTRIE EMILIANA PARATI S.p.A» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 30482,64 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 23.06.2011 № 589, виставленим компанією «GAMMA S.p.A.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 10648,86 євро.

Вартість товарів згідно з інвойсом від 30.06.2011 № A/11-150, виставленим компанією «Ceramiche Ahura s.n.c.» (Італія) для ТОВ «ЄВРО ШАНС» становить - 12988,56 євро.

Загальна вартість товарів «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія» згідно з інвойсами від 04.07.2011 № 0900701, від 30.06.2011 № 002025, від 23.06.2011 № 589, від 30.06.2011 № A/11-150, надісланими митними органами Італійської Республіки, становить - 57996,9 євро.

Таким чином, товари плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія», загальною вагою брутто 20616,5 кг, 29 місць та загальною вартістю 57996,9 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (07.07.2011) складає 661953,07 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні, необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві дані щодо продавця товару.

Згідно облікової картки суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності № 10000/25/11/9 та довідки АБ № 156491 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України від 31.03.2011 року вбачається, що керівником ТОВ «Євро Шанс» є ОСОБА_2.

Таким чином, у діях директора ТОВ «Євро Шанс» є ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ст. 352 МК України від 11 липня 2002 року № 92-IV, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КУпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення. Конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил застосувалась незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається очевидним , що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився задовго до розгляду 06 березня 2015 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 06 березня 2015 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Відповідно до ст. 322 МК України (2002 року) за порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення: попередження, штраф, конфіскація товарів.

Таким чином, товари - безпосередні предмети порушення митних правил підлягають конфіскації.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_2 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередній предмет порушення митних правил згідно протоколу про порушення митних правил № 0078/10000/15 від 09 лютого 2015 року, а саме: «плитка керамічна, шпалери, посудини для пиття, посуд та прибори столові, побутові вироби з нержавіючої сталі, вироби із свинцевого кришталю, декоративні вироби з тонкої кераміки виробництва Італія, загальною вагою брутто 20616,5 кг, 29 місць», конфіскувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М. Букіна