ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (, 01135, м. Київ, вул. В. Чорновола, 20, кв. 17),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

19 грудня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0733/10000/14 про порушення митних правил від 25 листопада 2014 року на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Ягодинської митниці 05 серпня 2014 року у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (, 01135, м. Київ, вул. В. Чорновола, 20, кв.17, Україна) ввезено товар "нітрат калію, виробник - Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna, Польща, вагою брутто 21525 кг., 21 місце.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були наступні товаросупровідні документи: СARNET TIR від 05 серпня 2014 року № YX74714637, інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1, виставлений компанією "Grandex Capital LLP" (39 Wetherby Mansions, Earls Court Square, London, SW5 9BH, Great Britain) із зазначенням вартості товару - 21 840 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів вищевказаний товар був заявлений декларантом ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" () ОСОБА_3 за митною декларацією від 06 серпня 2014 року № 100250004/2014/095018 за вартістю - 268579,39 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 02 червня 2014 року № GCEOG-2014, укладений між компанією "Grandex Capital LLP" та ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (), в особі директора ОСОБА_1, СARNET TIR від 05 серпня 2014 року № YX74714637, CMR від 05 серпня 2014 року № 178719, інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1, виставлений компанією "Grandex Capital LLP" та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

01 вересня 2014 року Державною фіскальною службою України було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 2247/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України із Польщі товару "нітрат калію", одержувачем якого виступало ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" ().

До Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист від 06 листопада 2014 року № 9638/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Польща надіслали на нашу адресу завірену копію інвойсу № 00002/SA/2014/EXP, яка згідно відповіді була основою для оформлення експортної митної декларації MRN14PL331010E0079186 від 04 серпня 2014 року.

Під час порівняльної перевірки документів, наданих митним органам України ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" та надісланих митними органами Республіка Польща встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадає опис товару, дані про асортимент товару, кількість та упаковка товару, дані щодо одержувача, реєстраційний номер транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Відмінність полягає у вартості товару, яка є вищою і становить 21 000,00 євро, крім того продавцем товару вказано польську компанію "Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna".

Таким чином, встановлено, що ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" 05 серпня 2014 року під час переміщення товару "нітрат калію, виробник - Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna, Польща, вагою брутто 21525 кг., 21 місце, надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1 виставлений компанією "Grandex Capital LLP" (39 Wetherby Mansions, Earls Court Square, London, SW5 9BH, Great Britain) на суму 21 840, 00 доларів США. (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 268 579,39 грн.), що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданого митними органами Республіка Польща інвойсу є 21 000,00 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення (05.08.2014 - 16,5058 грн. за 1 Євро) складає 346 621,80 грн.

Таким чином, у діях директора ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника та вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Представник власника товару - ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП", який також представляє й інтереси ОСОБА_1, в судовому засіданні вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Надав суду письмові пояснення та зазначив наступне. 02 червня 2014 року між ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (покупець) та Grandex Capital LLP Англія (продавець) укладено контракт № GCEOG-2014, за умовами якого продавець продає, а покупець купує товар нітрат калію на умовах, визначених контрактом.

Валютою контракту є долари США, кількість та ціна кожної поставки товару визначається в окремих додатках до контракту.

Відповідно до укладеного контракту в передбаченому законом порядку здійснено митне оформлення наступних товарів (ч. 2 ст. 247 МК України):

- № 1 від 29 липня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 2 від 06 серпня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 3 від 22 серпня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 4 від 25 серпня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 5 від 26 серпня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 6 від 28 серпня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. СШ^/) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 7 від 16 вересня 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 8 ВІДІ5 жовтня 2014 року (19 тон за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 19760 дол. США;

- № 9 від 24 жовтня2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартісп> 21840 дол. США;

- № 10 від 29 жовтня 2014 року ( 21 тонна за ціною 1040 дол. США ) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 11 від 14 листопада 2014 року (9 тон за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 9360 дол. США;

- № 12 від 19 листопада 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 13 від 21 листопада 2014 року ( 20 тон за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 20800 дол. США;

- № 14 від 24 листопада 2014 року (21 тонна за ціною 1040 дол. США) загальна вартість 21840 дол. США;

- № 15 від 25 листопада 2014 року ( 21.5 тон за ціною 1040 дол. США ) загальна вартість 22360 дол. США.

Згідно довідки ПАТ КБ "ПриватБанк" від 26 листопада 2014 року № Г-31.0.0.0/1-40554 на запит ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" станом на 26 листопада 2014 року за договором № GCEOG-2014 від 02 червня 2014 року з нерезидентом Grandex Capital LLP були здійснені наступні платежі:

- 29 липня 2014 року в розмірі 12250 доларів США;

- 30 липня 2014 року в розмірі 9590 доларів США;

- 18 серпня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 20 серпня 2014 року в розмірі 43680 доларів США;

- 22 серпня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 08 вересня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 16 вересня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 13 жовтня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 27 жовтня 2014 року в розмірі 15000 доларів США;

- 04 листопада 2014 року в розмірі 3500 доларів США;

- 13 листопада 2014 року в розмірі 15000 доларів США;

- 20 листопада 2014 року в розмірі 3500 доларів США.

У ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" відсутні будь-які правовідносини з нерезидентом "Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna", Польща. Придбання товару, який переміщувався на митну територію України відбувалось на підставі контракту № GCEOG-2014, укладеного між ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" та Grandex Capital LLP, Англія.

Представник власника товару - ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП", який також представляє й інтереси ОСОБА_1, вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0733/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях директора ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника та вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 05 серпня 2014 року на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (, 01135, м. Київ, вул. В. Чорновола, 20, кв.17, Україна) ввезено товар "нітрат калію, виробник - Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna, Польща, вагою брутто 21525 кг., 21 місце.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були наступні товаросупровідні документи: СARNET TIR від 05 серпня 2014 року № YX74714637, інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1, виставлений компанією "Grandex Capital LLP" (39 Wetherby Mansions, Earls Court Square, London, SW5 9BH, Great Britain) із зазначенням вартості товару - 21840 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів вищевказаний товар був заявлений декларантом ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" () ОСОБА_3 за митною декларацією від 06 серпня 2014 року № 100250004/2014/095018 за вартістю - 268579,39 грн.

Разом з вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 02 червня 2014 року № GCEOG-2014, укладений між компанією "Grandex Capital LLP" та ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (), в особі директора ОСОБА_1, СARNET TIR від 05 серпня 2014 року № YX74714637, CMR від 05 серпня 2014 року № 178719, інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1, виставлений компанією "Grandex Capital LLP" та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

01 вересня 2014 року Державною фіскальною службою України було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 2247/5/99-99-07-16-10-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України із Польщі товару "нітрат калію", одержувачем якого виступало ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" ().

До Київської міжрегіональної митниці Міндоходів надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист від 06 листопада 2014 року № 9638/7/99-99-26-03-03-17) на запит про надання адміністративної допомоги в проведенні перевірки законності ввезення вищезазначеного товару.

Митні органи Республіки Польща надіслали на нашу адресу завірену копію інвойсу № 00002/SA/2014/EXP, яка згідно відповіді була основою для оформлення експортної митної декларації MRN14PL331010E0079186 від 04 серпня 2014 року.

Під час порівняльної перевірки документів, наданих митним органам України ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" та надісланих митними органами Республіка Польща встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме:

- співпадає опис товару, дані про асортимент товару, кількість та упаковка товару, дані щодо одержувача, реєстраційний номер транспортного засобу НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Відмінність полягає у вартості товару, яка є вищою і становить 21 000,00 євро, крім того продавцем товару вказано польську компанію "Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna".

25 листопада 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0733/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника та вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0733/10000/14 складено відносно ОСОБА_1 як директора ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП".

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

25 листопада 2014 року щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки переміщення товару "нітрат калію, виробник - Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna, Польща, вагою брутто 21525 кг., 21 місце, надало органу доходів і зборів документи, а саме інвойс від 29 липня 2014 року № JUL1 виставлений компанією "Grandex Capital LLP" (39 Wetherby Mansions, Earls Court Square, London, SW5 9BH, Great Britain) на суму 21 840, 00 доларів США. (згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення 268 579,39 грн.), що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Дійсною вартістю товару, відповідно до наданого митними органами Республіка Польща інвойсу є 21 000,00 Євро, що згідно офіційного курсу НБУ на день переміщення (05.08.2014 - 16,5058 грн. за 1 Євро) складає 346 621,80 грн.

Згідно протоколу в діях директора ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості відносно відправника та вартості товару, тобто відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

На спростування викладеного в протоколі, представник ОСОБА_1 пояснив, що 02 червня 2014 року між ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" (покупець) та Grandex Capital LLP Англія (продавець) укладено контракт № GCEOG-2014, за умовами якого продавець продає, а покупець купує товар нітрат калію на умовах, визначених контрактом. Валютою контракту є долари США, кількість та ціна кожної поставки товару визначається в окремих додатках до контракту. Відповідно до укладеного контракту в передбаченому законом порядку здійснювалось митне оформлення товарів, що ввозились на митну територію України.

У ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" відсутні будь-які правовідносини з нерезидентом "Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna", Польща. Придбання товару, який переміщувався на митну територію України відбувалось на підставі контракту № GCEOG-2014, укладеного між ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" та Grandex Capital LLP, Англія.

На підставі цього контракту ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" сплатило 21840 доларів США за придбаний товар, тому саме ця сума була вказана за митною декларацією від 06 серпня 2014 року № 100250004/2014/095018.

Згідно наданої суду довідки ПАТ КБ "ПриватБанк" від 26 листопада 2014 року № Г-31.0.0.0/1-40554 на запит ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" станом на 26 листопада 2014 року за договором № GCEOG-2014 від 02 червня 2014 року з нерезидентом Grandex Capital LLP були здійснені наступні платежі:

- 29 липня 2014 року в розмірі 12250 доларів США;

- 30 липня 2014 року в розмірі 9590 доларів США;

- 18 серпня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 20 серпня 2014 року в розмірі 43680 доларів США;

- 22 серпня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 08 вересня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 16 вересня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 13 жовтня 2014 року в розмірі 21840 доларів США;

- 27 жовтня 2014 року в розмірі 15000 доларів США;

- 04 листопада 2014 року в розмірі 3500 доларів США;

- 13 листопада 2014 року в розмірі 15000 доларів США;

- 20 листопада 2014 року в розмірі 3500 доларів США.

На підтвердження того, що підприємство має рахунки, з яких здійснюються розрахунки з контрагентами лише в ПАТ КБ "ПриватБанк", суду надано відповідь Міністерства доходів і зборів України Державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управляння Мііндоходів у м. Києві від 18 грудня 2014 року № 31151/10/26-59-18-05-23. У відповіді надано перелік рахунків наявних у підприємства, рахунки відкриті у ПАТ КБ "ПриватБанк".

У іншій довідці ПАТ КБ "ПриватБанк" від 26 листопада 2014 року № Г-31.0.0.0/1-40558 вказано, що банк підтверджує відсутність на обслуговуванні договору з нерезидентом "Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna" Польща по клієнту ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП". За період з 01 січня 2014 року по 26 листопада 2014 року оплата по інвойсу № 00002/SA/2014/EXP не здійснювалась.

З наданих документів вбачається, що вартість товару, ввезеного 05 серпня 2014 року на митну територію України з Польщі через пункт пропуску Ягодинської митниці у вантажному автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" "нітрат калію, виробник - Zaklady Azotowe Chorzow Spolka Akcyjna, Польща, вагою брутто 21525 кг., 21 місце, було оплачено ТОВ "ЕКСПОХІМ-ОЛТІГ ГРУП" в розмірі 21840 доларів США, що складає 268579,39 грн.

Посилання представника Київської міської митниці ДФС на те, що частина вартості товару могла бути оплачена готівковими коштами ґрунтуються лише на припущення та не підтверджені належними доказами.

Вбачається, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: