ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, працював на посаді директора ТОВ "ВФ ГРУП" (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кімната 417),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

24 грудня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0761/10000/14 про порушення митних правил від 01 грудня 2014 року на митну територію України із Польщі через п/п "Ягодин-Дорохуськ" м/п "Ягодин" Ягодинської митниці 28 лютого 2012 року в автомобілі НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ "ВФ ГРУП" (, м. Київ, вул. Гната Юри, 9, кімната 417) ввезено вантаж "олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії", загальною вагою брутто 21 650 кг, 1758 місць.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ВФ ГРУП" від 28 лютого 2012 року № 100000037.2012.546628.003, а також товаросупровідні документи: CMR № б/н, TIR Carnet XН.69929881, інвойс від 03 лютого 2012 року № 2/2012 з зазначенням вартості товару - 10 221,84 Дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії" були заявлені декларантом ТОВ "ВФ ГРУП" ОСОБА_3 вільний обіг на митному посту "Столичний" за МД № 100190000/2012/ 369887 за вартістю - 129541,16 грн. При цьому сплачені наступні митні платежі мито - 19036,10 грн., ПДВ - 29715,45 грн., всього - 48751,55 грн.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 10 червня 2010 року № ZV-01/1, укладений між компанією "ZETA ESTATES S.A." (50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H, Panama City, Republic of Panama) та ТОВ "ВФ ГРУП" укладений в особі директора ОСОБА_1, CMR № б/н, TIR Carnet XН.69929881, інвойс від 03 лютого 2012 року № 2/2012 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графах 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 03 лютого 2012 року № 2/2012 виставленого компанією "ZETA ESTATES S.A." до ТОВ "ВФ ГРУП", загальна вартість товарів складає - 10 221,84 Дол.США. Згідно інвойсу продавцем товару є компанія "ORTEGA BUSINESS, INC." (Global Plaza Tower,50th Street, 19t Floor, Suite H,Panama City, Panama), відправником та виробником товарів є компанія "ACEITES DEL SUR-COOSUR, S.A." (Іспанія).

До митних органів Республіки Польща, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Польщі товару "олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії", одержувачем якого виступало ТОВ "ВФ ГРУП" було направлено відповідний запит.

Листом від 24 жовтня 2014 року № 8361/7/99-99-26-03-03-17 Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів було надіслано відповідь отриману від митних органів Республіки Польщі якою інформували про те, що зазначені товари було оформлено в митній процедурі транзит після зберігання на складах тимчасового зберігання та надано копію експортної декларації MRN 12PL8CD0 форми TIR та копію митної декларації країни першого експорту Іспанії MRN № 12ES8626 в якій зазначена статистична вартість товару графа 46, яка становить - 32 880,91. Іспанія є договірною стороною Європейського співтовариства. Національною валютою Іспанії є євро.

При цьому, згідно даних зазначених в митній декларації країни першого експорту та в країні транзиту і при митному оформленні в Україні щодо кількості, найменування товару співпадають. Таким чином, вартість товару "олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії" згідно експортної декларації Іспанії MRN № 12ES8626 становить 32 880,91 євро. Також, згідно даних зазначених в експортній декларації, відправником товарів вказана компанія "ACEITES DEL SUR-COOSUR, S.A." (Іспанія), одержувачем зазначена компанія ПП "Спецполіграф" (м. Київ, вул. Г. Юри, 9, оф. 414).

Отже, товар вантаж "олія оливкова рафінована, суміш рафінованої олії" у кількості - 1758 місць, загальною вагою брутто - 21 650 кг та загальною вартістю 32 880,91 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (28.02.2012) складає 351 582,22 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості та неправдиві данні щодо відправника та одержувача товару.

У протоколі вказано, що дії директора ТОВ "ВФ ГРУП" ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 352 Митного кодексу України, прийнятого Законом України від 11 липня 2002 року № 92-IV (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

У зв'язку із змінами у митному законодавстві, а саме прийняття Законом України від 13 березня 2012 року № 4495-VI нового МК України, вказані дії, на момент їх виявлення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України (переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

Розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

З протоколу вбачається, що порушення митних правил сталося 28 лютого 2012 року.

Протокол про порушення митних правил складено за ч. 1 ст. 483 МК України (в редакції 2012 року), який набрав чинності з 01 червня 2012 року.

Відповідно до ч. 3 ст. 3 Митного кодексу України норми законів України, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

На момент переміщення ОСОБА_1 товарів через митний кордон України був чинний Митний кодекс України в редакції від 11 липня 2002 року та санкцією ст. 352 було передбачено стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскації товарів, а також конфіскацію товарів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками) та транспортних засобів, що використовувались для переміщення товарів через митний кордон України.

На момент складання протоколу про порушення митних правил чинним є Митний кодекс України в редакції від 13 березня 2012 року та санкцією ч. 1 ст. 483 передбачено стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувались для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вбачається, що норми ч. 1 ст. 483 МК України (в редакції 2012 року) посилюють відповідальність порівняно з нормами ст. 352 МК України (в редакції 2002 року) за порушення, що інкримінується ОСОБА_1, а тому зворотної дії в часі не мають.

Таким чином, ОСОБА_1 не може бути притягнутий до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України 2012 року, який не діяв на момент вчинення порушення митних правил.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки з метою вірної кваліфікації дій винної особи.

Керуючись статтями 3, 235, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: