Справа № 523/268/15-п
Номер провадження 3/523/220/15
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" лютого 2015 р.

Суддя Суворовського районного суду м. Одеси Кисельов В.К., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Державної податкової інспекції у Суворовському районі м. Одеси про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянка України,

Головний бухгалтер ТОВ «Бітіес-Груп»,

яка проживає за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-4 КпАП України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 21.10.2014 року, Колесниченко Л.В.- головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фіз. осіб ДПІ у Суворовському районі м. Одеси при проведенні планової видної перевірки товариств з обмеженою відповідальністю «Бітіес-Груп», код за з питань дотримання вимог податкового ,валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, встановлено порушення: п.135.1, п.п.135.5.4 п.135.4 ст.135, п.138.2,п.138.8 ст.138, 139.1.11 п.139.1 ст.139, п.п.153.1.3 п.153 ст.153, п. 1 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень, що призвело до заниження податку на прибуток ,що підлягає сплаті до бюджету,у загальній сумі 735460,0 грн.,в т.ч. 1 кв. 2012 - 213298,0 грн., 1 півріччя - 211590,0 грн., 3 квартали 2012 року - 311945,0 грн., 2012 рік - 555477,0 грн., 2013 рік - 179983, 0 грн., п.187.1 ст.187, п.п. 192.1.1. п.192.1. ст.192, п.194.1 ст.194,п.198.1, п.198.2, п.198.3. п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України , що призвело до заниження податку на додану вартість , що підлягає сплаті до бюджету у сумі 355308 грн.,у т.ч. квітень 2012 9831 грн., листопад 2012 262096 грн., грудень 2012 75602 грн., квітень 2013 3065 грн., травень 2013 60 грн., червень 2013 582 грн., серпень 2013 1742 грн., вересень 2013 962 грн., жовтень 2013 525 грн., листопад 2013 106 грн., грудень 2013 737 грн., п.п.268.1.1 п.168.1 статті 168 Податкового кодексу України, підлягає донарахуванню грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб у сумі 3242,81 грн., подання не у повному обсязі податкової звітності (форма 1-ДФ) про суми утриманого податку за 1-3 кв. 2012 року, чим порушено вимоги п. 176.2 «б» ст..176 Податкового кодексу України; п.3Наказу ДПА України від 24.12.2010р. №1020 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу ,нарахованого (сплаченого) на користь платників податку ,і сум утриманого з них податку»(форма № 1ДФ), ст. 2 Закону України від 23.09.1994р. №185/9-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», із змінами та доповненнями, внесеними Постановами Правління Національного банку України «Про зміну строків розрахунків зам операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті» №475 від 16.11.2012р., № 163 від 14.05.2013 №270 від 02.05.2014р.,- перевищення законодавчо встановлених термінів розрахунків при здійсненні імпортних операцій, в тому числі: - по сумі 2395,84 Євро (24960,04 грн. на дату виникнення прострочення)по контракту № 31-14від 02.11.2012р.,укладеному з нерезидентом АERZEN Slovakia s.r.o. (Cловачинна) прострочено 22 календарних дня(за період з 06.03.2013р.по 27.03.2013р.); по сумі 13 016,64 Євро (212835,31 грн. на дату виникнення прострочення) по контракту №31-14 від 02.06.2014р..укладеному з нерезидентом CLARK FILTER Inc. (США0 прострочено 2 календарних дня(за період з 09.10.2014р.по 10.10.2014р.). Відповідно до статті 4 Закону України від 23.09.1994р. № 185/94-ВР « Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»,із змінами та доповненнями,порушення резидентами строків ,передбачених статтею 2 цього Закону ,тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки в іноземній валют ,перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Проведеною перевіркою встановлені фінансово-майнові операції ТОВ «Бітіес-груп»,які відповідають критеріям сумнівності №№1,17 та 18 відповідно до наказ ДПС України №860 від 27.09.2012 року, та потребують відпрацювання в рамках кримінально - процесуального законодавства. Наведені висновки мають розглядатись як повідомлення про злочин ,відповідного ст..214 КПК України,однак є попередніми та потребують перевірки у рамках відповідного кримінального провадження, за що передбачена відповідальність згідно ч. 1 ст. 163-4 КпАП України.

ОСОБА_1 у судове засідання на розгляд справи не з'явилася, про розгляд справи сповіщалася належним чином про що в матеріалах справи є належні докази (поштове повідомлення № 06920990), жодних клопотань, доказів чи заперечень до суду не надавала, у зв'язку з чим, на підставі ст.268 КпАП України, справу розглянуто без її участі.

Вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення серії АА №182864 від 22 грудня 2014 року, актом перевірки № 4935/15-54-22-01/36343856 від 11.12. 2014 р. та іншими матеріалами справи.

Згідно ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст.ст. 27, ч. 1 ст. 163-4, 249, 284, 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_3, притягнути до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст.163-4 КУпАП та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в доход держави у розмірі 34,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4, судовий збір у розмірі 36,54 гривні.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через Суворовський районний суд м. Одеси шляхом внесення апеляційної скарги або протесту прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: В.К. Кисельов