Справа № 760/7430/14-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "ВІВАТІМПОРТ",

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

09 квітня 2014 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0142/10000/14 про порушення митних правил від 26 лютого 2014 року в зоні діяльності Південної митниці з Туреччини на митну територію України 30 серпня 2013 року у контейнері № ARKU8358516 на підставі товаросупровідних документів: коносаменту (Bill of Lading) № 13/08/300/05174-0008344 від 21 серпня 2013 року, інвойсу № EX-0030 від 22 серпня 2013 року переміщено товар "рушники", вагою брутто 5406,73 кг., загальною вартістю 26203,10 дол. США.

Відповідно до товаросупровідних документів:

- продавцем є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" (1F1, 25 Crighton Place, Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія);

- відправником товарів є "EVLIYAOGLU TEKSTIL TASARIM INSAAT SAN. VE TIC.A.S." (Ankara Asfalti Uzeri 20. Km Gurlek Denizli, Туреччина);

- одержувачем товарів є ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" (, м. Київ, вул. Кіквідзе, 28).

Товари поставлені на виконання умов контракту № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, укладеного між ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та компанією "MAXIMUS BUSINESS LTD" (Великобританія) на умовах поставки CIP Київ.

03 вересня 2013 року товари, заявлені до митного оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів (митний пост "Західний") в режимі ІМ-40 за МД № 100250000/2013/069212, оформлено та випущено у вільний обіг.

06 вересня 2013 року відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з метою перевірки законності ввезення товарів на митну територію України до Департаменту митної справи Міндоходів ініційовано направлення запиту до митних органів Великобританії.

10 грудня 2013 року Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з Департаменту митної справи Міндоходів листом № 26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05 грудня 2013 року вх. № 2185085/5 отримано відповідь митних органів Великобританії.

З відповіді митних органів Великобританії встановлено, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" є ліквідованою та з 17 травня 2013 року виключена з реєстру.

До митного контролю, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України поданий інвойс № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, відповідно до якого продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD".

Крім того, на інвойсі № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, який також містить посилання на контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, проставлено печатку компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", яка, відповідно до відповіді митних органів Великобританії, на час видачі вищевказаних документів є ліквідованою.

В контракті № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року в розділі "Определения" зазначено, що "Счет - фактура (инвойс) - является неотъемлемым документом к Контракту, в котором стороны согласовывают ассортимент, количество, цену за единицу, общую стоимость, условия поставки каждой партии Товара и имеет силу Приложения (Спецификации)".

Отже, на час поставки товарів, враховуючи ліквідацію компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", контракт № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року був фактично не дійсним, а інвойс № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, який є невід'ємною частиною контракту та його Доповненням (специфікацією), виданий ліквідованою компанією (стороною зовнішньоекономічного контракту), яка не є здатною до укладання контракту.

В зв'язку з викладеним вище, митний орган вважає, що товар "рушники", загальною вартістю 26203,10 дол. США., або 209441,38 грн. згідно курсу Національного банку України на день переміщення (30 серпня 2013 року), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, у діях директора ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, а саме дії, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що мають ознаки підробки, містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 20 червня 2014 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Апеляційного суду міста Києва від 01 жовтня 2014 року постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 20 червня 2014 року скасовано та прийнято нову постанову, якою матеріали справи за протоколом про порушення митних правил № 0142/10000/14 від 26 лютого 2014 року відносно ОСОБА_1 направлено до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів для проведення додаткової перевірки.

18 лютого 2015 року матеріали справи повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0142/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 30 серпня 2013 року в зоні діяльності Південної митниці з Туреччини на митну територію України у контейнері № ARKU8358516 на підставі товаросупровідних документів: коносаменту (Bill of Lading) № 13/08/300/05174-0008344 від 21 серпня 2013 року, інвойсу № EX-0030 від 22 серпня 2013 року переміщено товар "рушники", вагою брутто 5406,73 кг., загальною вартістю 26203,10 дол. США.

26 лютого 2014 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0142/10000/14 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що мають ознаки підробки, містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до товаросупровідних документів:

- продавцем є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" (1F1, 25 Crighton Place, Edinburgh, EH7 4NY, United Kingdom, Великобританія);

- відправником товарів є "EVLIYAOGLU TEKSTIL TASARIM INSAAT SAN. VE TIC.A.S." (Ankara Asfalti Uzeri 20. Km Gurlek Denizli, Туреччина);

- одержувачем товарів є ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" (, м. Київ, вул. Кіквідзе, 28).

Товари поставлені на виконання умов контракту № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, укладеного між ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" та компанією "MAXIMUS BUSINESS LTD" (Великобританія) на умовах поставки CIP Київ.

03 вересня 2013 року товари, заявлені до митного оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів (митний пост "Західний") в режимі ІМ-40 за МД № 100250000/2013/069212, оформлено та випущено у вільний обіг.

06 вересня 2013 року відповідно до законодавства України з питань митної справи, зокрема ст. 567 Митного кодексу України Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з метою перевірки законності ввезення товарів на митну територію України до Департаменту митної справи Міндоходів ініційовано направлення запиту до митних органів Великобританії.

10 грудня 2013 року Київською міжрегіональною митницею Міндоходів з Департаменту митної справи Міндоходів листом № 26448/7/99-99-24-03-10-17 від 05 грудня 2013 року вх. № 2185085/5 отримано відповідь митних органів Великобританії.

З відповіді митних органів Великобританії встановлено, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" є ліквідованою та з 17 травня 2013 року виключена з реєстру.

До митного контролю, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України поданий інвойс № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, відповідно до якого продавцем та відправником товарів є компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD".

Крім того, на інвойсі № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, який також містить посилання на контракт EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року, проставлено печатку компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", яка, відповідно до відповіді митних органів Великобританії, на час видачі вищевказаних документів є ліквідованою.

В контракті № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року в розділі "Определения" зазначено, що "Счет - фактура (инвойс) - является неотъемлемым документом к Контракту, в котором стороны согласовывают ассортимент, количество, цену за единицу, общую стоимость, условия поставки каждой партии Товара и имеет силу Приложения (Спецификации)".

Отже, на час поставки товарів, враховуючи ліквідацію компанії "MAXIMUS BUSINESS LTD", контракт № EX-08-05-13 від 08 травня 2013 року був фактично не дійсним, а інвойс № EX-0030 від 22 серпня 2013 року, який є невід'ємною частиною контракту та його Доповненням (специфікацією), виданий ліквідованою компанією (стороною зовнішньоекономічного контракту), яка не є здатною до укладання контракту.

У постанові Апеляційного суду міста Києва від 01 жовтня 2014 року зазначено, що Київською міжрегіональною митницею 27 березня 2014 року ініційовано запит до митних органів Республіки Туреччина, у зв'язку з наявністю у митного органу сумнівів щодо автентичності документів, на підставі яких товари переміщено через митний кордон України та подано до митного оформлення.

Однак, в матеріалах справи відсутні дані щодо перевірки цих обставин, а тому до отримання відповідної інформації встановити чи дійсно саме компанією "MAXIMUS BUSINESS LTD" (Великобританія) здійснено поставку товарів є неможливим.

Зазначено, що матеріали справи не містять даних щодо внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про кримінальне правопорушення за даним повідомленням про злочин та про встановлення обставин для висновку про підробку інвойсу № ЕХ-0030 від 22 серпня 2013 року, що був наданий ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" при митному оформленні товару "рушники", вагою брутто 5406,73 кг., загальною вартістю 26203 долари 10 центів США.

На виконання цих вимог митний орган надав лист від 23 жовтня 2013 року, з якого вбачається, що компанія "MAXIMUS BUSINESS LTD" зазначена в записах Дому Компаній як ліквідована. Крім того, зареєстрований офіс компанії є відомою адресою поштової скриньки, де не зберігаються жодні комерційні записи (а.с. 220).

Крім того, надано лист старшого прокурора відділу 04/2/2 прокуратури м. Києва, з якого вбачається, що 25 квітня 2014 року слідчим відділом Солом'янського РУ ГУ МВС України в м. Києві до Єдиного реєстру досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження № 0003453 за ч. 1 ст. 358 КК України. У ході досудового розслідування тривають слідчі дії. На даний момент жодній особі про підозру повідомлено не було (а.с. 230).

В зв'язку з викладеним вище, митний орган вважає, що товар "рушники", загальною вартістю 26203,10 дол. США., або 209441,38 грн. згідно курсу Національного банку України на день переміщення (30 серпня 2013 року), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товарів, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно картки обліку № 100/2013/0003207 керівником ТОВ "ВІВАТІМПОРТ" є ОСОБА_1

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення.

Триваючими правопорушеннями є такі порушення митних правил, що характеризуються безперервністю їх учинення протягом певного часу. Такі порушення митних правил тривають доти, доки їх не буде виявлено митним органом.

Разом з тим, порушення митних правил, вчинене ОСОБА_1, не є триваючим.

Зазначене правопорушення не вчинялось безперервно протягом певного часу, а носило разовий характер та стосувалось переміщення товарів в контейнерах в зоні діяльності Південної митниці з Туреччини на митну територію України 30 серпня 2013 року та заявлення товарів у вільний обіг 03 вересня 2013 року.

Таким чином, при вирішенні питання про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил застосовується загальний строк накладення адміністративного стягнення - шість місяців.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 20 лютого 2015 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 235, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: