П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 січня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., при секретарі Семененко А.Д. за участю представника Київської регіональної митниці Козлюка П.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директора ТОВ "КЕРАНІТ", код ЄДРПОУ НОМЕР_3, яке зареєстроване за адресою: 03151, АДРЕСА_2, зареєстрованого за адресою: 01103 АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_4, виданий 06.07.2007 Печерським РУ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

27.10.2014 року відносно ОСОБА_2 складено протокол № 0737/10000/14 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, яке полягає в наступному.

08.12.2013 року, в зоні діяльності Чернівецької митниці Міндоходів

(п/п "Порубне-Сірет"), через митний кордон України в автомобілі

р/н НОМЕР_5/НОМЕР_6 на адресу ТОВ "КЕРАНІТ" (, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 72) переміщено товар "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad в асортименті, згідно інвойсу від 06.12.2013р. №061220131", вагою брутто 20 757,00 кг., нетто 19 732,00 кг., загальною вартістю, згідно інвойсу від 06.12.2013 № 061220131, 27 031,48 дол. США.

Вказаний товар переміщено на підставі митної декларації типу

ЕЕ (попередня митна декларація з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення) від 06.12.2013 № 100000000/2013/802055 та документів:

- інвойс від 06.12.2013 № 061220131, виставлений компанією

"GERSES SOLUTIONS LTD" (Suite 4000, Mitchel House, 5 Mitchel Street, Edinburg, Scotland) в адрес підприємства- ТОВ "КЕРАНІТ" (, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 72), на загальну суму 27 031,48 дол. США на товар "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad", вагою брутто 20 757,00 кг.;

- міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н.

10.12.2013 року вказаний товар надійшов в зону діяльності Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, та того ж дня, з метою здійснення митного оформлення товару, підприємство ТОВ "ІНОФОРУМ", в особі декларанта гр. ОСОБА_3, подало до митного оформлення митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ № 100250004/2013/410532 з пакетом документів:

- міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н;

- інвойс від 06.12.2013 № 061220131, виставлений компанією

"GERSES SOLUTIONS LTD" (Suite 4000, Mitchel House, 5 Mitchel Street, Edinburg, Scotland) в адрес підприємства- ТОВ "КЕРАНІТ" (, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, 72), на загальну суму 27 031,48 дол. США на товар "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad", вагою брутто 20 757,00 кг.;

- контракт від 17.10.2013 № 17/10.13, укладений між компанією "GERSES SOLUTIONS LTD" (Сполучене Королівство) та підприємством ТОВ "КЕРАНІТ" () в особі директора - гр. ОСОБА_2;

- специфікація від 06.12.2013 № 061220131.

27.03.2014 року Київською міжрегіональною митницею Міндоходів підготовлено та направлено до митних органів Республіки Болгарія запит (вих. № 12512/26-70-53-38) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України з Республіки Болгарія товару "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad", одержувачем якого виступало підприємство ТОВ "КЕРАНІТ" ().

06.10.2014 року до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 01.10.2014 № 6040/7/99-99-26-03-03-17 надійшла відповідь від митних органів Республіки Болгарія на вищевказаний запит.

Митні органи Республіки Болгарія надіслали копії документів, на підставі яких вищезазначений товар експортовано з території Болгарії, а саме:

- книжка МДП № XC75074850;

- декларація TIR № 13BG3520;

- митна декларація країни відправлення №13BG004302A0034528;

- інвойс від 05.12.2013 № на товари "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad", вагою брутто 20 756,54 кг, загальною вартістю 25 661,59 євро, виставлений компанією "KORADO BULGARIA AD" (STRAZHITSA, 28 GLADSTON STR., BULGARIA) до компанії "KENFIELD

OVERSEAS INC." (Aquilino de la Guardia Streets, Plaza Banco General, Panama) із зазначенням одержувача товарів - підприємства "GRAN LTD" (ul. Lenina 109/47, 69059 Zaporozhjie, Ukraine);

- міжнародна автомобільна накладна (CMR) № Б/Н.

Під час порівняльної перевірки документів, надісланих митними органами Республіки Болгарія з документами, на підставі яких здійснено митне оформлення в Київській міжрегіональній митниці Міндоходів встановлено, що вони стосуються однієї партії товару, а саме, співпадає опис, дані про асортимент, кількість та ваги товару, дані про виробника, країну походження товару та транспортного засобу відправлення.

Відмінність полягає у валюті та загальній сумі за рахунком, умовах поставки ІНКОТЕРМС, а також відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів.

З наданих митними органами Республіки Болгарія копій документів встановлено, що поставка здійснювалась на умовах FCA STRAZHITSA (Болгарія), сума за рахунком становить 25 661,59 євро, при цьому, відправником та продавцем товарів виступала компанія "KORADO BULGARIA AD" (Болгарія), покупцем - "KENFIELD OVERSEAS INC." (Панама), одержувачем - "GRAN LTD" (Україна), а до Київської міжрегіональної митниці Міндоходів подавались товаросупровідні документи та МД від 10.12.2013 року № 100250004/2013/410532 із зазначеною умовою поставки - CІP UA Київ, вартістю товарів у розмірі 27 031,48 дол. США, при чому, продавцем даних товарів заявлено компанію "GERSES SOLUTIONS LTD" (Сполучене Королівство), відправником - "Tiva Plus LTD" (72 TUTRAKAN BLVD, RUSE, BULGARIA), а одержувачем - ТОВ "КЕРАНІТ".

Враховуючи викладене, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що вартість товару "радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad" вагою брутто 20 757,00 кг., вагою нетто 19 732,00 кг., має вартість 25 661,59 євро (278 830,73 гривень по курсу на день переміщення товару через митний кордон України - 1 євро = 10,865684 грн.) та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, на думку представників Київської міжрегіональної митниці товари були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві данні необхідні для визначення їх митної вартості.

На підставі положень ч.2 ст.459 МКУ - протокол складено відносно посадової особи ТОВ "КЕРАНІТ", а саме директора товариства - ОСОБА_2

Під час розгляду справи представник Київської регіональної митниці підтримав обставини, викладені в протоколі та просив суд застосувати до ОСОБА_2., як директора ТОВ "КЕРАНІТ", санкції, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_2 в судовому засіданні проти викладених у протоколі обставин заперечив, просив закрити провадження у справі за відсутністю події і складу правопорушення мотивуючі свої вимоги наступним.

Як зазначив представник представник особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, 14.02.2014 року ТОВ "Кераніт" ввезло на територію України товари (радіатори для центрального опалення з неелектричним нагрівом, торгівельної марки Kingrad) згідно з контрактом № 17/10.13 від 17.10.2013р. укладеним між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD" та інвойсом від 06.12.2013р. №061220131 загальною вартістю 27031,48 дол. США. Продавцем даного товару згідно з зазначеним інвойсом та контрактом №17/10.13 від 17.10.2013р. між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD" виступала компанія GERSES SOLUTIONS LTD; відправником виступала компанія: Tiva Plus LTD (BULGARIA).

При цьому товариство "GERSES SOLUTIONS LTD" купувало товар, який ввезений ТОВ "Кераніт", у компанії KENFIELD OVERSEAS INC, яка в свою чергу купувала товар безпосередньо у фабрики "KORADO BULGARIA AD" для компанії "GRАN LTD".

Представник ОСОБА_2 пояснив, що у зв'язку з тим, що компанія "GRAN LTD" не виконала свої зобов'язання перед компанією "KENFIELD OVERSEAS INC" щодо оплати товару, поставка була призупинена на невизначений час вже після того, як товар пройшов усі митні процедури в Болгарії.

Враховуючи те, що товар пройшов всі митні формальності країни-експорту (а саме оформлення декларації на GRAN LTD), було прийнято рішення розмістити його на митний склад Руссе. Щоб не нести додаткових витрат на зберігання та транспортування вантажу, компанія "KENFIELD OVERSEAS INC" звернулась з комерційною пропозицією до компанії "GERSES SOLUTIONS LTD" стосовно продажу даного товару. А компанія "GERSES SOLUTIONS LTD" в свою чергу вже продала даний товар ТОВ "Кераніт" за ціною 27031,48 доларів США.

Зазначені обставини сторона ОСОБА_2 підтверджує Листом-відповіддю компанії GERSES SOLUTIONS LTD №25/11-3 від 25 листопада 2014 року, Контрактом №01-10-13 від 01.10.2013р. між GERSES SOLUTIONS LTD та компанією KENFIELD OVERSEAS INC., Контрактом № 17/10.13 від 17.10.2013р. між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD", інвойсами та іншими документами.

Таким чином, висновки зроблені в Протоколі щодо порушення ТОВ "Кераніт" ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, на думку представника ОСОБА_2, є такими що не відповідають дійсним обставинам справи.

Суд заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, заперечення представника ОСОБА_2, дійшов до висновку про закриття провадження у справі з наступних підстав.

27.10.2014 року відносно ОСОБА_2 складено протокол № 0663/10000/14 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Зазначений протокол мотивований тим, що Митні органи Республіки Болгарія на запит Київської міжрегіональної митниці Міндоходів, надали інформацію, що ввезену компанією ТОВ "Кераміт" партію товару, (продавець - GERSES SOLUTIONS LTD; відправник - Tiva Plus LTD), було експортовано з території Болгарії за ціною 25661,59 євро, відправником та продавцем виступала компанія "KORADO BULGARIA AD" для покупця - "KENFIELD OVERSEAS INC" і одержувача "GRAN LTD". У зв'язку з цим митними органами зроблено висновок про те, що ТОВ "Кераніт" ввезло зазначений товар з наданням неправдивих відомостей щодо продавця, відправника, одержувача та ціни товару.

Разом з тим, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ "Кераніт" придбало зазначений товар у компанії "GERSES SOLUTIONS LTD", зазначене підтверджується Листом-відповіддю компанії GERSES SOLUTIONS LTD №25/11-3 від 25 листопада 2014 року, Контрактом №01-10-13 від 01.10.2013р. між GERSES SOLUTIONS LTD та компанією KENFIELD OVERSEAS INC, Контрактом № 17/10.13 від 17.10.2013р. між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD", інвойсами, міжнародно-транспортною декларацією (CMR), та іншими документами.

Законність наданих ОСОБА_2 контрактів не викликає сумнівів, ввезення товару за відповідними умовами Інкотермс відбулось саме на підставі діючого контракту, який визнається його сторонами та інших документів, в тому числі - первинних бухгалтерських.

Таким чином, обставини викладені у протоколі від 27.10.2014 року щодо відмінності у валюті, загальній сумі за рахунком, умов поставки згідно ІНКОТЕРМС, а також відомостях щодо продавця, відправника та одержувача товарів на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження, оскільки товари завезені ТОВ "Кераніт" на підставі контракту укладеного між ТОВ "Кераніт" та "GERSES SOLUTIONS LTD". Документи щодо вартості, кількості товару та умов його поставки надані суду у повному обсязі, та співпадають із відомостями заявленими при митному оформленні.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

За фабулою правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_2, викладеного в протоколі про порушення митних правил, він обвинувачується саме у приховуванні товарів від митного контролю шляхом подання митному органу недостовірних даних щодо вартості, відправника та отримувача завезеного товару.

Проте з вищенаведеного вбачається, що в матеріалах справи міститься достатньо відомостей та доказів, підтверджуючих відсутність підстав вважати, що відомості про вартість товарів, внесені до митної декларації №100000000/2013/802055, яку було подано при митному оформленні, є неправдивими.

Таким чином, суд не має підстав для притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ч.1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з відсутністю складу і події адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: