Справа № 760/4414/15-п
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2015 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, адреса: АДРЕСА_1, працює - директор ТОВ "ЄВРО ШАНС",

за ст. 352 МК України 2002 року, -

в с т а н о в и в:

04 березня 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0079/10000/15 про порушення митних правил від 09 лютого 2015 року на митну територію України із Італії через п/п "Чоп-Захонь" м/п "Тиса" Чопської митниці 02 травня 2011 року у вантажному автомобілі AA4956CT/AA4767XT на адресу ТОВ "ЄВРО ШАНС" (, 02125, м. Київ, вул. П. Запорожця, 15, к. 35) ввезено вантаж "плитка керамічна глазурована, виробництва Італія", загальною вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг, кількістю - 23 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ЄВРО ШАНС" від 30 квітня 2011 року № 100000005.2011.151314.001, а також товаросупровідні документи: CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, TIR Carnet від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № з зазначенням вартості товару - 7317,48 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "плитка керамічна виробництва Італія" були заявлені декларантом ТОВ "ЄВРО ШАНС" ОСОБА_2 на митному посту "Лівобережний" та випущено для вільного обігу на митній території України за МД № 100160000/2011/059070.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 08 квітня 2011 року № 3, укладений між компанією "PATERSON HOLDING S.A." та ТОВ "ЄВРО ШАНС" в особі директора ОСОБА_1, специфікації від 29 квітня 2011 року № до контракту від 08 квітня 2011 року № 3, підписана ОСОБА_3, CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, TIR Carnet від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до даних, зазначених в специфікації від 29 квітня 2011 року № до контракту від 08 квітня 2011 року № 3 та в інвойсі від 29 квітня 2011 року № , виставленого компанією "PATERSON HOLDING S.A." до ТОВ "ЄВРО ШАНС" на товар "плитка керамічна глазурована" кількістю 1035,002 м2, 23 місця, вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг, загальна вартість зазначеного товару становить 7317,48 євро, умови поставки - FCA Solignano.

Згідно інвойсу від 29 квітня 2011 року № продавцем товару є компанія "PATERSON HOLDING S.A." (Панама), відправником - компанія "Dom Ceramiche" (Італія).

До митних органів Республіки Італії, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товару "плитка керамічна глазурована виробництва Італія", одержувачем якого виступало ТОВ "ЄВРО ШАНС" було направлено відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 03 грудня 2014 року № 13195/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Італії, якою надіслано копії документів: митна декларація № MRN 11ITQJ080013412T6, CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, книжка МДП (TIR Carnet) від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № , які стали підставою для митного оформлення зазначених товарів в Італії.

При цьому, дані щодо кількості, найменування, ваги брутто товару, номеру автомобіля та номерів документів в надісланих митними органами Італії матеріалах відповідають даним, зазначеним в митній декларації № 100160000/2011/059070 та в документах, поданих для митного оформлення товару в Україні. Відмінність полягає в даних щодо одержувача товару, умов поставки та вартості товару.

Відповідно до митної декларації № MRN 11ITQJ080013412T6 товар "плитка керамічна глазурована" кількістю 23 місця, загальною вагою брутто 21385 кг, у вантажному автомобілі AA4956CT/AA4767XT переміщено з Італії до України за книжкою МДП № UX6650248.

В гр. 8 книжки МДП № UX6650248, зазначено, що даний товар було переміщено на підставі інвойсу від 29 квітня 2011 року № та CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015.

Відповідно до інвойсу від 29 квітня 2011 року № та CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015 (гр. 2) одержувачем вищезазначених товарів є ТОВ "Моноліт М" (Україна).

Вартість товару "плитка керамічна глазурована" (кількістю 23 місця, 1035,002 м2, вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг) згідно з інвойсом від 29 квітня 2011 року № , виставленим компанією "Dom Ceramiche" (Італія) до ТОВ "Моноліт М" (Україна), становить 12302,06 євро на умовах поставки EXW.

Отже, товар "плитка керамічна глазурована виробництва Італія" у кількості - 23 місця, 1035,002 м2, вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг та загальною вартістю 12302,06 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення вантажу через митний кордон України (02 травня 2011 року) складає 144967,63 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 352 МК України 2002 року, а саме: дії направлені на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник Київської міської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0079/10000/15 за ст. 352 МК України 2002 року. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснювала дії направлені на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 02 травня 2011 року на митну територію України із Італії через п/п "Чоп-Захонь" м/п "Тиса" Чопської митниці у вантажному автомобілі AA4956CT/AA4767XT на адресу ТОВ "ЄВРО ШАНС" (, 02125, м. Київ, вул. П. Запорожця, 15, к. 35) ввезено вантаж "плитка керамічна глазурована, виробництва Італія", загальною вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг, кількістю - 23 місця.

Підставою для переміщення вказаного вантажу через митний кордон України були: попередня митна декларація (ПД) одержувача ТОВ "ЄВРО ШАНС" від 30 квітня 2011 року № 100000005.2011.151314.001, а також товаросупровідні документи: CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, TIR Carnet від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № з зазначенням вартості товару - 7317,48 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської регіональної митниці, зазначені товари, а саме: "плитка керамічна виробництва Італія" були заявлені декларантом ТОВ "ЄВРО ШАНС" ОСОБА_2 на митному посту "Лівобережний" та випущено для вільного обігу на митній території України за МД № 100160000/2011/059070.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: договір від 08 квітня 2011 року № 3, укладений між компанією "PATERSON HOLDING S.A." та ТОВ "ЄВРО ШАНС" в особі директора ОСОБА_1, специфікації від 29 квітня 2011 року № до контракту від 08 квітня 2011 року № 3, підписана ОСОБА_3, CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, TIR Carnet від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до даних, зазначених в специфікації від 29 квітня 2011 року № до контракту від 08 квітня 2011 року № 3 та в інвойсі від 29 квітня 2011 року № , виставленого компанією "PATERSON HOLDING S.A." до ТОВ "ЄВРО ШАНС" на товар "плитка керамічна глазурована" кількістю 1035,002 м2, 23 місця, вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг, загальна вартість зазначеного товару становить 7317,48 євро, умови поставки - FCA Solignano.

Згідно інвойсу від 29 квітня 2011 року № продавцем товару є компанія "PATERSON HOLDING S.A." (Панама), відправником - компанія "Dom Ceramiche" (Італія).

До митних органів Республіки Італії, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України з Італії товару "плитка керамічна глазурована виробництва Італія", одержувачем якого виступало ТОВ "ЄВРО ШАНС" було направлено відповідний запит.

Листом Департаменту аналізу ризиків та протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 03 грудня 2014 року № 13195/7/99-99-26-03-03-17 до Київської міської митниці ДФС було надіслано відповідь, отриману від митних органів Республіки Італії, якою надіслано копії документів: митна декларація № MRN 11ITQJ080013412T6, CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015, книжка МДП (TIR Carnet) від 30 квітня 2011 року № UX.66550248, інвойс від 29 квітня 2011 року № , які стали підставою для митного оформлення зазначених товарів в Італії.

При цьому, дані щодо кількості, найменування, ваги брутто товару, номеру автомобіля та номерів документів в надісланих митними органами Італії матеріалах відповідають даним, зазначеним в митній декларації № 100160000/2011/059070 та в документах, поданих для митного оформлення товару в Україні. Відмінність полягає в даних щодо одержувача товару, умов поставки та вартості товару.

Відповідно до митної декларації № MRN 11ITQJ080013412T6 товар "плитка керамічна глазурована" кількістю 23 місця, загальною вагою брутто 21385 кг, у вантажному автомобілі AA4956CT/AA4767XT переміщено з Італії до України за книжкою МДП № UX6650248.

В гр. 8 книжки МДП № UX6650248, зазначено, що даний товар було переміщено на підставі інвойсу від 29 квітня 2011 року № та CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015.

Відповідно до інвойсу від 29 квітня 2011 року № та CMR від 29 квітня 2011 року № 0004015 (гр. 2) одержувачем вищезазначених товарів є ТОВ "Моноліт М" (Україна).

Вартість товару "плитка керамічна глазурована" (кількістю 23 місця, 1035,002 м2, вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг) згідно з інвойсом від 29 квітня 2011 року № , виставленим компанією "Dom Ceramiche" (Італія) до ТОВ "Моноліт М" (Україна), становить 12302,06 євро на умовах поставки EXW.

09 лютого 2015 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0079/10000/15 за ст. 352 МК України 2002 року за переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

За диспозицією ст. 352 МК України 2002 року порушенням митних правил є, зокрема, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Санкція ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів, передбачала стягнення у виді штрафу в розмірі від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 8 КпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом'якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Згідно зі ст. 328 МК України (2002 року) адміністративні стягнення у вигляді попередження, штрафу могли бути накладені не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - два місяці з дня його виявлення. Конфіскація товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил застосувалась незалежно від часу вчинення або виявлення порушення митних правил.

Таким чином, враховуючи, що передбачений ст. 352 МК України склад правопорушення за визначенням не є триваючим, то вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу закінчився 02 листопада 2011 року, тобто ще до розгляду 06 березня 2015 року справи судом.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 06 березня 2015 року строк притягнення особу правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ст. 352 МК України 2002 року у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Відповідно до ст. 322 МК України (2002 року) за порушення митних правил можуть бути накладені такі стягнення: попередження, штраф, конфіскація товарів.

Таким чином, товари - безпосередні предмети порушення митних правил підлягають конфіскації.

Керуючись статтями 352, 328, 467 МК України (в редакції 2002 року), ст. 3 МК України (в редакції 2012 року), статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ст. 352 МК України 2002 року відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередній предмет порушення митних правил згідно протоколу про порушення митних правил № 0079/10000/15 від 09 лютого 2015 року, а саме: "плитка керамічна глазурована, виробництва Італія", загальною вагою брутто 21385 кг, вагою нетто 21040 кг, кількістю - 23 місця", конфіскувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: